第一篇：公司審計工作管理辦法

公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條 為加強集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實際，制定本管理辦法。

第二條 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第三條 集團(tuán)公司監(jiān)察審計部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第二章審計機(jī)構(gòu)和人員

第四條 集團(tuán)公司在資金流量較大的經(jīng)濟(jì)實體單位設(shè)立審計站，隸屬監(jiān)察審計部，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經(jīng)營管理相關(guān)的會議，負(fù)責(zé)所駐單位的日常審計工作，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設(shè)立審計站的單位應(yīng)為內(nèi)部審計人員提供辦公場所、設(shè)施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，由監(jiān)察審計部統(tǒng)一組織安排。

第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條 監(jiān)察審計部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第十條 監(jiān)察審計部實行經(jīng)費包干制，設(shè)立審計專戶，列入集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算。

第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章審計范圍及內(nèi)容

第十二條 審計范圍是：集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、集團(tuán)公司事業(yè)制經(jīng)營單位及經(jīng)費包干單位。

第十三條 對財務(wù)收支進(jìn)行審計。審計部門年初擬定計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。年度財務(wù)收支審計項目審計面應(yīng)達(dá)到30%，并將審計結(jié)果報集團(tuán)公司審議，對違紀(jì)違規(guī)問題，按集團(tuán)公司?2005?44號文《皖北煤電集團(tuán)公司審計處理處罰辦法》、皖北煤電監(jiān)察?2006?212號文《印發(fā)<關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題實行責(zé)任追究的規(guī)定（試行）>的通知》、皖北煤電監(jiān)察?2009?128號文《關(guān)于印發(fā)<皖北煤電集團(tuán)公司嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”管理規(guī)定>的通知》等規(guī)定處理。

第十四條 對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況實施日常監(jiān)督，重點：

1、對年初下達(dá)各單位工資總額計提、使用、結(jié)余情況進(jìn)行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進(jìn)行專項審計；

3、對煤炭產(chǎn)品集中銷售與管理實施監(jiān)督檢查；

4、對貨幣資金統(tǒng)一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果報集團(tuán)公司審定，對違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十六條 對建設(shè)工程進(jìn)行審計。

1、對工程投資、設(shè)備招標(biāo)實施全過程監(jiān)督；

2、對建設(shè)工程預(yù)算、工程合同和結(jié)算審計;

3、對建設(shè)項目(單位工程)竣工決算進(jìn)行審計。未經(jīng)審計不得決算，建設(shè)單位的財務(wù)部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數(shù)的80%。

第十七條 對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十八條 對專項資金進(jìn)行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用，審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 集團(tuán)公司選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作，監(jiān)察審計部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證

外部審計機(jī)構(gòu)和政府審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司實施的各項審計工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第二十二條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權(quán)限

第二十三條 根據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料；對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權(quán)限：

1、召開與審計事項有關(guān)的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4、對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

6、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進(jìn)。

1、對集團(tuán)公司所屬單位和部門嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表彰的建議；

2、每年在內(nèi)部審計系統(tǒng)中定期開展評比活動，對在審計工作中認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表彰。

第五章審計程序

第二十七條 內(nèi)部審計項目按下列程序進(jìn)行：

1、編制年度審計項目計劃，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結(jié)，擬定審計報告后，報集團(tuán)公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定；

7、對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。第二十八條 被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向集團(tuán)公司審計部門提出復(fù)議申請，集團(tuán)公司審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十九條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機(jī)關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章激勵機(jī)制和業(yè)務(wù)流程

第三十條為維護(hù)集團(tuán)公司的利益，確保政令暢通，強化集團(tuán)公司的執(zhí)行力，增強審計人員的責(zé)任感，集團(tuán)公司對監(jiān)察審計部實施經(jīng)費獨立核算，監(jiān)察審計部實行有償服務(wù)。集團(tuán)公司對監(jiān)察審計部按年度經(jīng)費核定額的一定比例予以撥付。收費項目如下：

1、財務(wù)審計罰沒收入；

2、按審計工程造價的一定比例提取審計費用；

3、在建設(shè)單位審查的對外決算報告的基礎(chǔ)上,按單位工程結(jié)算審減額的一定比例計取審減提成。

監(jiān)察審計部在計劃財務(wù)部設(shè)立審計資金專戶，并接受資金管理中心的監(jiān)督。具體業(yè)務(wù)流程如下：

（1）財務(wù)審計罰沒款由監(jiān)察審計部開具一式四聯(lián)的罰款單，交經(jīng)營考核部門審核、確認(rèn)后，分別送被處罰單位、計劃財務(wù)部各一聯(lián)，經(jīng)營考核部門、監(jiān)察審計部各留存一聯(lián)。與計劃財務(wù)部有上下級往來的被處罰單位，罰款由計劃財務(wù)部劃轉(zhuǎn)進(jìn)入審計專戶，與計劃財務(wù)部沒有上下級往來的被處罰單位，罰款由被處罰單位直接匯入審計專戶，罰款列入營業(yè)外支出。

（2）工程提取審計費用和審減提成，由監(jiān)察審計部開具一式四聯(lián)的審計取費單，交經(jīng)營考核部門審核、確認(rèn)后，分別送建設(shè)單位、計劃財務(wù)部各一聯(lián)，經(jīng)營考核部門、監(jiān)察審計部各留存一聯(lián)。審計取費由建設(shè)單位列入工程成本，資金由計劃財務(wù)部從建設(shè)單位劃入審計專戶。

第三十一條對未完成年度審計項目計劃或?qū)徲嬞|(zhì)量較差，扣減審計部門負(fù)責(zé)人10－30%的工資，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

第七章保障措施

第三十二條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告或者其他行政處分。

第三十三條 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十四條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條 被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費行為的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，集團(tuán)公司將對其給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十六條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機(jī)關(guān)依法予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章附則

第三十七條 本辦法如有與國家法律法規(guī)相抵觸的，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第三十八條 本辦法解釋權(quán)屬集團(tuán)公司。

第三十九條 本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。

第二篇：股份公司審計工作管理辦法

股份公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條為了加強內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國和公司法》、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

第二條公司的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、托管單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第三條公司審計處在公司董事長(或權(quán)力機(jī)構(gòu))的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第二章審計機(jī)構(gòu)和人員

第四條公司在資金流量較大的經(jīng)濟(jì)實體單位設(shè)立審計站，隸屬審計處，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經(jīng)營管理相關(guān)的會議，負(fù)責(zé)所駐單位的日常審計業(yè)務(wù)，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設(shè)立審計站的單位應(yīng)為內(nèi)部審計人員提供辦公場所、設(shè)施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，由審計處統(tǒng)一組織安排。

第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條審計處每年應(yīng)當(dāng)向公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第十條審計處實施經(jīng)費包干制，設(shè)立審計專戶，列入公司財務(wù)預(yù)算。

第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章審計范圍及內(nèi)容

第十二條 審計范圍是：公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、公司托管單位及經(jīng)費包干單位。

第十三條 對財務(wù)收支進(jìn)行審計。審計部門年初擬定計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。財務(wù)收支審計項目審計面應(yīng)達(dá)到30%，并將審計結(jié)果報公司審議，對違紀(jì)違規(guī)問題，按《恒源煤電股份公司審計處理處罰辦法》等規(guī)定處理。

第十四條 對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況實施日常監(jiān)督，重點：

1、對年初下達(dá)各單位工資總額計提、使用、結(jié)余情況進(jìn)行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進(jìn)行專項審計；

3、對煤炭產(chǎn)品集中銷售與管理實施監(jiān)督檢查；

4、對貨幣資金統(tǒng)一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果報公司審定，對違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十六條 對建設(shè)工程進(jìn)行審計。

1、對工程投資、設(shè)備招標(biāo)實施全過程監(jiān)督；

2、對建設(shè)工程預(yù)算、工程合同和結(jié)算審計;

3、對建設(shè)項目(單位工程)竣工決算進(jìn)行審計。未經(jīng)審計不得決算，建設(shè)單位的財務(wù)部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數(shù)的80%。

第十七條 對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十八條 對專項資金進(jìn)行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用，審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 公司董事會選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位會計報表審計和其他專項審計工作。審計處與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計機(jī)構(gòu)對公司實施的各項審計工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第二十二條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權(quán)限

第二十三條 根據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料；對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權(quán)限：

1、召開與審計事項有關(guān)的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4、對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

6、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進(jìn)。

1、對公司所屬單位和部門嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚和獎勵的建議；

2、每年在內(nèi)部審計系統(tǒng)中定期開展評比活動，對在審計工作中認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表揚和獎勵。

第五章審計程序

第二十七條 內(nèi)部審計項目按下列程序進(jìn)行：

1、編制審計項目計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結(jié)，擬定審計報告，報公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定；

7、對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。

第二十八條 被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向公司審計部門提出復(fù)議申請，公司審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十九條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機(jī)關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請公司領(lǐng)導(dǎo)給予警告或者其他行政處分。

第三十一條 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部

審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重報請批準(zhǔn)給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十二條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報請公司主要負(fù)責(zé)人處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十三條 被審計單位有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費行為的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建議本單位負(fù)責(zé)人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十四條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢查機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章附則

第三十五條 本辦法如有與國家法律法規(guī)相抵觸的，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。

第三十六條 本辦法解釋權(quán)屬公司審計處。

第三十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第三篇：關(guān)于公司審計工作程序

阜陽市公路工程有限責(zé)任公司發(fā)文稿紙

簽 發(fā)： 核 稿： 分管領(lǐng)導(dǎo)意見：主辦科室意見： 擬稿人： 事 由：

關(guān)于公司內(nèi)部審計工作程序的通知

發(fā)送機(jī)關(guān)： 附 件： 1．審計通知書 2.審計限期整改通知書

公司下屬各單位、各項目部 抄送：

打字：（計份）校對：發(fā)文：字第號年月日封發(fā)

根據(jù)市局路財[2011]342號文件要求，公司實際工作需要，特修訂公司內(nèi)審程序。具體如下：

一、制定審計工作計劃

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)管理層和審計范圍制定內(nèi)審計劃，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

內(nèi)部審計范圍一般包括以下幾個方面：

1、對財經(jīng)法律法規(guī)及政策、計劃、制度的遵守、執(zhí)行情況；

2、財務(wù)會計信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性；

3、經(jīng)營活動的效率和效果；

4、資產(chǎn)的安全性和使用情況；

5、內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性；

6、管理層安排的臨時性審計工作；

二、審計通知書

內(nèi)審人員根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的審計計劃編制審計通知書，在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達(dá)審計通知書，特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達(dá)。

審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送單位內(nèi)部相關(guān)部門，涉及離任審計等需界定個人責(zé)任的審計項目，應(yīng)抄送被審計者本人。

三、被審計單位對所提供的全部資料作出真實、合法、完整的承諾。

四、實施審計

審計人員實施審計項目

五、審計取證

審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序獲取用以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。

內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。

六、審計工作底稿

審計人員在實施審計過程中為形成審計報告和將來評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量提供依據(jù)形成規(guī)范的工作記錄。

七、審計報告（征求意見稿）

審計人員出具審計報告征求意見稿（非正式報告），將審計過程中發(fā)現(xiàn)的全部事項逐級匯報。

八、審計限期整改通知書

向被審單位下發(fā)“審計限期整改通知書”，限期在5個工作日之內(nèi)完成通知書中整改事項，7個工作日內(nèi)向?qū)徲嫿M遞交整改完成情況書面報告。

九、整改事項跟蹤

審計人員根據(jù)“審計限期整改通知書”和被審單位的書面整改 落實情況進(jìn)行審計結(jié)論落實情況跟蹤檢查，認(rèn)真核實整改情況。

十、審計約談

被審單位在限期內(nèi)未按照財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行整改，分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

十一、審計報告

被審單位簽字認(rèn)可，出具正式審計報告。

十二、審計決定

依據(jù)被審單位和個人違反財經(jīng)法律法規(guī)的事實，根據(jù)需要下發(fā)審計決定，對被審計單位和個人依法給予處理、處罰。

主題詞：內(nèi)審工作程序通知

第四篇：國家電網(wǎng)公司審計工作辦法

國家電網(wǎng)公司審計工作辦法

第一章 總 則

第一條 為建立健全國家電網(wǎng)公司(以下簡稱公司)自我約束和風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范公司審計工作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各區(qū)域電網(wǎng)公司、省電力公司以及其他全資公司和控股公司(以下簡稱公司各單位)。

第三條 公司實行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和單位內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及子公司(單位)財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況與績效，以及建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的監(jiān)督與評價。

第四條 按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，公司各單位應(yīng)認(rèn)真組織做好審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為；通過內(nèi)部控制有效性的檢查，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條 審計工作應(yīng)遵循獨立性和客觀性原則。第六條 公司內(nèi)部審計工作接受審計署、國務(wù)院國有資．產(chǎn)監(jiān)督管理委員會等部門和行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 審計管理體制

第七條

按照管理體制和產(chǎn)權(quán)關(guān)系，公司各單位審工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分層負(fù)責(zé)。

公司各單位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計、重大投資項目審計等專項審計和審計調(diào)查，按照“誰任命、誰審計”、“誰考核、誰審計”、“誰投資、誰審計”、“誰管理、誰審計”、“誰控制、誰審計”的原則分級組織實施。

第八條 公司總部負(fù)責(zé)對公司各單位的審計，指導(dǎo)公司各單位審計工作。可根據(jù)管理需要進(jìn)行延伸審計。公司總部負(fù)責(zé)審計資源統(tǒng)一配置，制定重要審計制度和培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)審計負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干，對重要事項和臨時審計任務(wù)，統(tǒng)一調(diào)配公司系統(tǒng)審計力量。

公司各單位按照管理權(quán)限，負(fù)責(zé)配置管理范圍內(nèi)的審計資源，上級單位負(fù)責(zé)對下級單位審計工作的檢查與指導(dǎo)。

第九條 公司設(shè)審計部和審計派出機(jī)構(gòu)。審計派出機(jī)構(gòu)協(xié)助審計部工作，業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)。

第十條

公司各全資子公司、分公司、公司具有實際控制權(quán)的單位以及地市級供電單位設(shè)立獨立的審計部門，縣級供電單位根據(jù)需要設(shè)立獨立的審計部門。

第十一條 公司各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，加強內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強化審計工作，做好審計與各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第十二條 審計部門直接對單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，依法獨立行使審計職權(quán)。任何單位和個人不得干涉。

第十三條 公司各單位應(yīng)配備與審計工作相適應(yīng)的專職審計人員。根據(jù)本單位實際情況，可聘用相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員擔(dān)任兼職審計員。

專職審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并應(yīng)取得中國內(nèi)部審計協(xié)會及公司規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格。

公司各單位應(yīng)合理利用審計資源，可根據(jù)工作需要聘請外部人員擔(dān)任審計顧問，聘請符合資質(zhì)要求的社會中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分審計項目。

審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。

第十四條 審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備本科及以上學(xué)歷且具有中級以上專業(yè)技術(shù)資格，并具有一定的經(jīng)營管理或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)驗。

審計部門負(fù)責(zé)人的任免及備案管理按人事部門規(guī)定辦理。第十五條 審計人員應(yīng)實行定期輪崗和交流制度。公司各單位除建立審計人員在不同審計崗位之間的交流輪崗?fù)?，還應(yīng)加強審計崗位與其他部門和專業(yè)崗位的交流。審計人員在同一崗位工作一般不超過八年。

第三章 審計部門主要職責(zé)

第十六條 審計部門根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定，履行以下主要職責(zé)：

(一)擬訂本單位內(nèi)部審計工作制度、審計工作規(guī)劃和審計工作計劃，并組織實施；(二)按本單位內(nèi)部分工組織或參與組織本單位財務(wù)決算審計工作，并對本單位財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

(三)對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定，須由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行審計；

(四)對本單位及所屬各單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；

(五)組織對本單位主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和所屬各單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

(六)對本單位及所屬各單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計：

(七)對本單位及所屬各單位的電力營銷、物資(勞務(wù))采購、工程招投標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重耍的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計；(八)對本單位及所屬各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋；

(九)組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項審計：(十)組織開展專項審計調(diào)查：

(十一)對內(nèi)部審計人員開展績效考核或評價；加強內(nèi)部審計人員的教育、培養(yǎng)；(十二)負(fù)責(zé)本單位外派監(jiān)事業(yè)務(wù)的聯(lián)系與指導(dǎo)：

(十三)依照有關(guān)規(guī)章制度、公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門要求辦理的其他審計事項。

第十七條 根據(jù)單位內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，對財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，保障單位財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。

第十八條 為保證單位財務(wù)決算報告的真實和完整,審計部門應(yīng)按照有關(guān)要求，對下列特殊情形的所屬單位定期組織進(jìn)行審計：

(一)依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進(jìn)行審計所屬境外單位；(二)國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機(jī)構(gòu)審計的內(nèi)部有關(guān)單位。第十九條 對公司各單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的評價工作，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第二十條 加強對社會中介機(jī)構(gòu)開展本單位及所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。

第二十一條 應(yīng)當(dāng)加強與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門及外部審計部門的溝通與協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持。

第二十二條 公司各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計部門擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

(一)參加有關(guān)經(jīng)營和管理決策會議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等文件、會議記錄、計算機(jī)軟件等相關(guān)資料；

(三)對與審計事項有關(guān)的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料：

(四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法、違規(guī)和損失浪費行為，做出臨時制止決定，對負(fù)有責(zé)任的單位、部門和個人，提出追究責(zé)任的建議，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告；

(五)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財產(chǎn)，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予封存；

第二十三條 單位主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可授予審計部門必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。

第四章 審計工作程序

第二十四條 審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作做出合理安排，并報經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。

第二十五條 審計部門應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，組成審計組，制定具體項目審計計劃，做好審前準(zhǔn)備，并在實施審計前通知被審計單位。審計項目實行審計組長負(fù)責(zé)制。

被審計單位接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。并就與審計事項有關(guān)資料的真實、完整和其他重要情況做出書面承諾。

第二十六條 審計組通過現(xiàn)場審計或非現(xiàn)場審計等形式，通過審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。

第二十七條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立審計項目的復(fù)核制度，明確規(guī)定復(fù)核的要求和責(zé)任。第二十八條 審計組在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計組在出具正式審計報告前應(yīng)當(dāng)與被審計單位交換審計意見。

第二十九條 審計部門對審計報告進(jìn)行審核，對審計事項做出評價，提出審計意見(或?qū)徲嫑Q定，下同)，經(jīng)批準(zhǔn)后，下達(dá)給被審計單位。

第三十條 審計部門對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)按照國家和單位檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第三十一條 審計部門定期向本單位主要負(fù)責(zé)人匯報審計工作，提交重要審計信息和審計專題報告。

第三十二條 審計部門對審計項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計，督促檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定情況。

第五章 審計工作要求

第三十三條 公司各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

第三十四條 公司所屬各單位下列工作事項應(yīng)當(dāng)報公司備案：(一)審計工作計劃和工作總結(jié)報告；

(二)所屬重要單位負(fù)責(zé)人及本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；

(三)審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等的專項報告；

(四)對本單位及所屬單位發(fā)生重大財務(wù)異常等情況組織進(jìn)行專項審計的審計報告。(五)公司要求報送的其他重大審計事項。第三十五條 公司及所屬各單位應(yīng)合理、有效調(diào)配審計資源，保證審計部門所必需的審計工作經(jīng)費，并列入財務(wù)預(yù)算。

第三十六條 公司各單位應(yīng)及時對審計結(jié)果做出反映，認(rèn)真執(zhí)行審計意見，加強審計成果運用，增強審計時效。

第三十七條 被審計單位及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極配合審計工作，按要求如實提供審計需要的資料，協(xié)助、配合開展各項審計調(diào)查，為審計工作開展提供便利條件。

第三十八條 公司各單位應(yīng)當(dāng)保護(hù)和支持審計人員依照法規(guī)和授權(quán)履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第三十九條 公司及所屬各單位對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、成績顯著的審計人員，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予宣傳及表彰。

第四十條 審計部門應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的單位內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。對審計情況以適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)通報。

第四十一條 審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對審計報告的客觀真實性承擔(dān)管理責(zé)任。

第四十二條 審計部門應(yīng)建立有效的審計質(zhì)量控制制度，不斷提高審計工作質(zhì)量，依法接受國家審計機(jī)關(guān)、國資委以及上級審計部門對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估，并對所屬單位審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。

第四十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第四十四條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位、被審計人員或者被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第四十五條 審計人員在審計過程中應(yīng)充分利用計算機(jī)等科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行審計，改進(jìn)審計方式方法，提高審計工作的質(zhì)量和效率。

第六章 罰 則

第四十六條 對于被審計單位及相關(guān)工作人員無正當(dāng)理由不及時落實審計意見，造成損失浪費的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級單位及時反映情況。

第四十七條 對于出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)行為和內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究主要負(fù)責(zé)人、總會計師或者主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時還相應(yīng)追究主管審計工作負(fù)責(zé)人及審計部門相關(guān)人員的責(zé)任。

第四十八條 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計人員，各單位應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十九條 對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，本單位應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第五十條 被審計單位相關(guān)人員不配合審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見的，各單位應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第五十一條 公司所屬各單位應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，制定本單位的審計工作辦法。第五十二條 本辦法由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本辦法自公布之日起實施。

第五篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作管理辦法(試行)

XX投資集團(tuán)有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規(guī)范內(nèi)部審計工作，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的職能作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率與效果，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，結(jié)合XX投資集團(tuán)有限責(zé)任公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）及所屬企業(yè)。

第三條

各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，檢查評價公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性、有效性及經(jīng)營活動、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)保值增值，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條

公司內(nèi)部審計工作采取統(tǒng)一管理、分級實施的辦法，以充分發(fā)揮各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用，有效整合系統(tǒng)內(nèi)部審計資源，建立全面覆蓋、切合實際、行之有效的內(nèi)部審計體系。

第五條

各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要圍繞企業(yè)中心工作，客觀、公正地開展審計業(yè)務(wù)，提高執(zhí)業(yè)水平，創(chuàng)新工作方法，為企業(yè)提高管理水平提供合理建議，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證。

-1-第六條

各單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所需的工作經(jīng)費，并列入企業(yè)財務(wù)預(yù)算。

第二章

機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理

第七條

按照國家相關(guān)規(guī)定及上市監(jiān)管原則，依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制的要求，公司內(nèi)控審計部對董事會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，在公司總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作。

公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)公司及所屬企業(yè)內(nèi)控評價和內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)管理、綜合協(xié)調(diào)、考核評價，檢查、監(jiān)督工作質(zhì)量，培訓(xùn)審計人員。

第八條

公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)立相對獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，尚不具備條件的可暫時設(shè)立專職內(nèi)部審計人員。

第九條

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識、思想品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

第十條 分公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受本單位和公司內(nèi)控審計部的雙重領(lǐng)導(dǎo)；子公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受公司內(nèi)控審計部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所屬企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司內(nèi)控審計部報告工作，重大問題及時上報。

第十一條

分公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動，應(yīng)當(dāng)征得公司內(nèi)控審計部同意；子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)撤換負(fù)責(zé)人，應(yīng)事先按規(guī)定程序征求公司內(nèi)控審計部意見。

-2-第十二條

凡按照授權(quán)賦予管理職能的分公司，負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織本單位及授權(quán)管理單位的內(nèi)部審計工作，并統(tǒng)一向公司內(nèi)控審計部報告業(yè)務(wù)工作。授權(quán)管理單位如有重大問題，可直接向公司內(nèi)控審計部報告。事業(yè)部根據(jù)授權(quán)開展工作。

第十三條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可委托社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計工作事項。分、子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計工作。實行委托審計時，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對受托的社會審計機(jī)構(gòu)的資質(zhì)及其出具的審計報告進(jìn)行審查，對審計過程實施指導(dǎo)和監(jiān)督并接受公司內(nèi)控審計部的再監(jiān)督。

第十四條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可抽調(diào)其他部門的專業(yè)人員或所屬企業(yè)內(nèi)審人員參與內(nèi)部審計工作。分、子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以抽調(diào)本單位其他部門或下屬企業(yè)（或授權(quán)管理單位）的專業(yè)人員，參與內(nèi)部審計工作。抽調(diào)人員與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計人員享有同等的權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。各級審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對抽調(diào)人員進(jìn)行必要的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十五條

分、子公司可以根據(jù)本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計方式，借助其他職能部門的力量，開展聯(lián)合審計，提高審計效率。

第十六條

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同的審計對象和審計任務(wù)開展全面審計、專項審計、定期審計與不定期審計：

（一）全面審計是指對公司及所屬企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的審計；

（二）專項審計是指對公司及所屬企業(yè)的特定事項或單位負(fù)責(zé)人交辦事項所進(jìn)行的審計；

（三）定期審計是指對公司及所屬企業(yè)按照預(yù)先規(guī)定的間隔期所進(jìn)行的經(jīng)常性審計；

（四）不定期審計是指根據(jù)需要，臨時確定審計時間而進(jìn)行的審計。

第十七條

公司內(nèi)控審計部每年向公司董事會提交內(nèi)部審計工作報告；所屬企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年向本單位董事會或有權(quán)機(jī)關(guān)提交內(nèi)部審計工作報告，并報備公司內(nèi)控審計部。

第十八條

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則，實事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員打擊報復(fù)。

第二十條

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十一條

公司內(nèi)控審計部應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核。內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)-4-任職資格的考評、后續(xù)教育，其所在單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第三章

任務(wù)和主要職責(zé)

第二十二條

內(nèi)部審計工作任務(wù)：

（一）審查企業(yè)對境內(nèi)外法律、法規(guī)及企業(yè)計劃、程序的貫徹執(zhí)行；

（二）檢查、評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；

（三）審查企業(yè)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)營管理活動；

（四）評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

（五）審查企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；

（六）完成本企業(yè)負(fù)責(zé)人和上級審計部門交辦的審計事項。第二十三條

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會對公司經(jīng)營管理的要求，公司內(nèi)控審計部應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）制定公司內(nèi)部審計工作制度；

（二）編制公司內(nèi)部審計工作計劃，審核所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃；

（三）參與組織協(xié)調(diào)企業(yè)決算的審計工作，并對企業(yè)財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

（四）對公司及所屬企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督與評價；

（五）對公司及所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（六）對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬企業(yè)進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（七）對公司及所屬企業(yè)的基建工程和重大技改、大修的立項、概（預(yù)）算、單位工程結(jié)算以及竣工決算進(jìn)行審計監(jiān)督；

（八）對公司及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計監(jiān)督；

（九）對公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行檢查、評價和意見反饋，對公司有關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關(guān)規(guī)章制度。監(jiān)督公司及所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和重要規(guī)章、制度的情況；

（十一）配合國家審計機(jī)關(guān)的審計工作；

（十二）接受公司及所屬企業(yè)委托；

（十三）公司董事會、審計委員會和分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第二十四條

所屬企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)：

（一）制定本企業(yè)內(nèi)部審計實施細(xì)則；

（二）編制本企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃；

（三）根據(jù)審定的審計工作計劃開展各項審計工作；

（四）完成公司內(nèi)控審計部和本企業(yè)負(fù)責(zé)人交辦的審計事項。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化、分管領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲嬑瘑T會）對審計工作的要求和前一的審計報告及后續(xù)審計情況，制定審計工作計劃，確定審計重點，報董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)后組織實施。

公司擬定的對子公司的審計計劃經(jīng)與各股東方充分協(xié)商后，下達(dá)執(zhí)行，盡量避免重復(fù)審計。

經(jīng)參股公司董事會和股東會要求，公司內(nèi)控審計部可參與實施審計。

所屬企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)年初制定本企業(yè)審計計劃，分公司的審計計劃報公司內(nèi)控審計部審定后組織實施；子公司的審計計劃報本企業(yè)董事會審批后，報公司內(nèi)控審計部備案并上報審計結(jié)果。

第二十六條

根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃或公司主要領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲嬑瘑T會）要求確定具體審計項目。

第二十七條

審計項目確定后，應(yīng)做好充分的審前準(zhǔn)備工作，成立審計小組，查閱前期審計檔案，制定審計方案。

審計方案須經(jīng)本單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二十八條

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前5個工作日，向被審計單位下達(dá)《審計通知書》。特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達(dá)。

被審計單位應(yīng)當(dāng)按照《審計通知書》的要求，做好各項準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實施審計過程中，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理使用職業(yè)判斷，收集充分、適當(dāng)、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，形成審計意見。

第三十條

審計中如有爭議應(yīng)如實向?qū)徲嫿M長反映，如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須及時按權(quán)限逐級向公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)人匯報。

第三十一條

審計組應(yīng)在審計外勤工作結(jié)束后15個工作日內(nèi)出具審計報告（征求意見稿）。

審計報告（征求意見稿）經(jīng)審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，征求被審計單位意見。被審計單位（或個人）應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）10個工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未作答復(fù)的，視為無異議。

第三十二條

審計報告經(jīng)過征求意見、修改定稿，由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達(dá)審計決定或?qū)徲嬕庖姇?/p>

所屬企業(yè)組織的審計項目，審計報告應(yīng)報公司內(nèi)控審計部備案。

第三十三條

審計組在出具審計報告1個月內(nèi)，將相關(guān)資料整理裝訂成冊，歸檔備查。

第三十四條

被審計單位對公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計報告必須在規(guī)定的限期內(nèi)落實糾正措施，在一定時期內(nèi)向公司內(nèi)控審計部書面報告執(zhí)行結(jié)果。對無故拒不進(jìn)行整改的，公司內(nèi)控審計部有權(quán)直接向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十五條

各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對主要審計項目進(jìn)行后-8-續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章

權(quán)限

第三十六條

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

（一）參加有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；

（二）有權(quán)要求公司及所屬各企業(yè)按時報送計劃（包括財務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算、會計報表以及有關(guān)文件、資料；

（三）審核被審計單位的會計賬簿、憑證、報表和重要經(jīng)濟(jì)合同，現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)，檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件和會議記錄等相關(guān)資料；

（四）有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可予以封存；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或公司內(nèi)部管理制度，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)同意，做出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對無故拒不執(zhí)行審計決定或拒不采納審計建議的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)向本單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)反映。

（八）行使公司權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的其它處理權(quán)。

第六章

獎懲

第三十七條

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的單位和個人，按照國家、公司的有關(guān)規(guī)定提出處理建議。

第三十八條

公司內(nèi)控審計部對所屬企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎勵的建議。

第三十九條

審計人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。

第四十條

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對有下列行為之一的單位或個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報復(fù)審計人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法-10-追究刑事責(zé)任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據(jù)本辦法并結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定具體實施細(xì)則。

第四十三條

本辦法自發(fā)布之日起實施。

第四十四條

本辦法由公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)解釋。