第一篇：審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章總 則

第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條 集團公司本部、及各分、子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。

第二章機構(gòu)設(shè)置及職責

第三條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。

第四條 集團有限公司審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；

2、制訂年度和季度審計實施計劃；

3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；

4、指導(dǎo)監(jiān)督建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；

5、負責集團有限公司及所屬分、子公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；

6、負責財務(wù)、審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論

研究等；

7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；

8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第三章審計范疇和權(quán)限

第五條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責報告工作。

第六條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬分、子公司的下列事項進行審計：

1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

3、經(jīng)濟效益；

4、內(nèi)部控制制度；

5、經(jīng)濟責任；

6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；

7、投資項目概（預(yù)）算、決算；

8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

9、其他審計事項。

第七條 審計部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)

查。

第八條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。

第九條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

3、參加有關(guān)會議；

4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。

第十條 集團有限公司授予審計部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力：

1、集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)審計部審

計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；

2、沒收帳外資金上繳集團有限公司；

3、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。

第四章審計程序

第十一條 例行審計程序

1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施；

2、實施審計前，應(yīng)當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點；

3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；

4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；

5、審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；

6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；

7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門負責人提出，負責人應(yīng)當及時處理。

第十二條 離任審計程序

1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃；

2、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；

3、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；

4、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；

5、《離任經(jīng)濟責任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送人事部門、被審計人和所在單位；

6、被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否復(fù)審或駁回申訴；

7、《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核責任人的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔；

8、進行離任經(jīng)濟責任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，內(nèi)審部門也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。

第十三條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，審計部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。

第五章審計人員

第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 內(nèi)審人員應(yīng)當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十九條 對違反審計工作規(guī)定個人由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第六章附 則

第二十條 集團有限公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

第二十一條 本規(guī)定由集團公司審計部負責解釋。

第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。

第二篇：審計制度文本

上海**實業(yè)發(fā)展有限公司

內(nèi)審部審計管理監(jiān)督體系及問責機制

編輯日期2015年2月25日 生效日期2015年3月01日

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內(nèi)部審計管理監(jiān)督體系及問責機制

第一章 總 則

第一條

為加強公司內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標準化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果,幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標中的作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本管理制度。

第二條

本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員的工作理念、職責與權(quán)限、內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及工作程序、審計業(yè)務(wù)文書、審計檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計管理工作的標準。第三條

本制度適用于**集團公司所屬部門、全資及控股子公司內(nèi)部審計工作。

第二章 內(nèi)部審計工作理念和管理原則

第四條

內(nèi)部審計工作理念：“防范勝于查處，審計寓于服務(wù)”，“遇到問題找方法，而不是刻意只去查后果”。

第五條

內(nèi)部審計管理原則：實行“審計、披露、查處、整改，后續(xù)審計”閉環(huán)管理。

第三章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)及職責

第六條

在公司總部設(shè)立內(nèi)審部，直接對總經(jīng)理.董事長負責，實施公司的內(nèi)部審計工作。第七條

內(nèi)審部職責

1、依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部 審計工作；

2、對公司內(nèi)各部門及各子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

3、對公司內(nèi)各部門及各子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價、意見反饋；

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接受各方的投訴，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；

4、對物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行專項審計監(jiān)督；

5、對基建工程概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進行專項審計監(jiān)督；

6、公司職能部門負責人及公司所屬分公司、子公司、控股子公司負責人離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責情況、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督；

7、對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事長報告審計調(diào)查結(jié)果；

8、參加公司管理工作，參與協(xié)助業(yè)務(wù)及其他職能部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出意見和建議；

9、制定各項內(nèi)部審計工作制度，編制公司內(nèi)部審計工作計劃，并對公司內(nèi)審人員進行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核；

10、開展審計培訓(xùn)，通過內(nèi)部審計理念的宣傳、審計案例的剖析、經(jīng)驗教訓(xùn)的汲取，內(nèi)部審計知識的培訓(xùn)，提高審計雙方對內(nèi)審工作的認知與認同，減少沖突，在共同目標下形成合力，實現(xiàn)審計增值服務(wù)；

11、公司授權(quán)外審單位審計時，內(nèi)審部應(yīng)按公司要求，積極組織及配合外審單位工作；

12、董事長交辦或其它部門委托的審計工作。

第八條

內(nèi)審部在審計過程中可以行使下列權(quán)限：

1、召開與審計事項有關(guān)的會議；

2、檢查被審方會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱相關(guān)經(jīng)營活動方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查；

3、根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；對審計涉及事項，向相關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；

4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供審計所涉資料的部門或個人，報經(jīng)董事長批準后，有權(quán)采

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取封存相關(guān)賬冊、資產(chǎn)等必要的應(yīng)急措施，并提出追究相關(guān)人員責任的建議；

5、對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)內(nèi)審部負責人批準后，有權(quán)做出臨時制止決定，提出糾正處理的意見及改進建議，并及時向董事長或相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報；

6、發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

7、對故意違反公司財經(jīng)紀律的部門或個人，內(nèi)審部有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟處罰的建議；

8、對違規(guī)行為的責任主體，內(nèi)審部有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機關(guān)依法追究刑事責任；

9、對內(nèi)部控制管理做出突出成績的被審方，向董事長提出表揚和獎勵的建議；

10、內(nèi)審部可以根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長批準后執(zhí)行以下審計要求：

（1）、必要時，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽要求；

（2）、按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、工程的預(yù)、決算推行必審要求；

（3）、對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計要求。

11、內(nèi)審部出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。第九條

根據(jù)審計結(jié)果，內(nèi)審部有下列處理權(quán)：

1、責令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當上繳的收入和費用；

2、責令限期退還違法違規(guī)所得；

3、責令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)；

4、要求財務(wù)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；

5、根據(jù)審計決定書必須做出處理的其他權(quán)限。第十條

內(nèi)部審計人員任職素質(zhì)和技能要求 ：

1、內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有財務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟類專業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱；

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2、審計人員應(yīng)做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守。

第十一條

實行審計回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與該項內(nèi)部審計工作。第十二條

內(nèi)部審計人員履行職責受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復(fù)。

第十三條

內(nèi)部審計應(yīng)嚴格執(zhí)行審計工作歸零的五條標準，即：事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。

第十四條

組織并協(xié)調(diào)社會審計對公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動的審計工作。

1、公司及各子（分）公司年終審計、工程項目的預(yù)算、決算等審計工作，根據(jù)需要由內(nèi)審部聘請 會計師事務(wù)所進行，公司所屬各部門、各子公司、分公司不得自行聘請外審進行審計；

2、公司在外地投資或參股的公司，確需在屬地審計的，必須報經(jīng)內(nèi)審部負責人批準并備案后，方可聘請中國注冊會計師協(xié)會認可的會計師事務(wù)所進行審計。

第四章 內(nèi)部審計工作程序

第十五條

內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要，按照董事長的要求，確定審計工作重點，編制審計計劃，報批后實施，結(jié)束后向董事長提交審計工作報告。

第十六條

審計項目的立項，由內(nèi)審部負責人確定，或由公司相關(guān)部門、子（分）公司提出報內(nèi)審部負責人批準。審計項目立項后，由審計項目組制定具體的審計工作方案報內(nèi)審部負責人審核批準，做好審計準備。

第十七條

審計組應(yīng)在實施審計前3個工作日，向被審方送達審計通知書，對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時同期送達。

第十八條

審計組原則上由兩個或兩個以上的審計人員組成。審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，需提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計人員注明原因、審計組長做真實性確認。

第十九條

審計組進點現(xiàn)場審計后，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性。審計過程中，必須按規(guī)定格

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式編制審計工作底稿和取證簽證單，保證其真實性，備查和存檔。

第二十條

審計組進點審計后，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的所涉問題向公司內(nèi)部涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證等），關(guān)聯(lián)部門和個人應(yīng)予支持并積極配合，如實向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。

第二十一條

審計項目終結(jié)后，審計組原則上應(yīng)在7個工作日內(nèi)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告意見征詢稿（初稿），同時按規(guī)定征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當自接到審計報告初稿之日起5個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組或內(nèi)審部，若在規(guī)定時間（5個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。

第二十二條

審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計報告。審計報告包括審計時間、審計工作目標及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。

審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內(nèi)審部負責人審核，上報董事長核批，批準后報送被審方及所涉相關(guān)部門及個人。

第二十三條

被審計方對審計報告持有異議，可書面陳述意見，向董事長提請申訴。內(nèi)審部在收到經(jīng)批準的復(fù)審申請之日起15個工作日內(nèi)，按照規(guī)避原則，安排其他審計人員或外請審計進行復(fù)審，做出復(fù)審結(jié)論，復(fù)審結(jié)論為終審結(jié)論。

第二十四條

批準后的審計報告中責成被審計方或其他所涉方限期整改的審計決定，整改各方必須遵照執(zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責任人手簽確認的整改結(jié)果書面送達內(nèi)審部。

第二十五條

內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)被審計對象建立管理臺帳，并確定相關(guān)的審計整改跟進責任人，對被審對象的整改工作積極跟進及督促。內(nèi)審部有權(quán)對被審計方的主要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查并定期公開發(fā)布被審計對象對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第二十六條

審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員在審計結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。

第二十七條

為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)審部應(yīng)將審計信息及審計結(jié)果進行審

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計公示。公示的方法：

一、審計前在公司內(nèi)部網(wǎng)中做審計項目公示，接受員工的監(jiān)督和舉報；

二、根據(jù)審計結(jié)果，對經(jīng)理級以上人員公示審計報告。必要時對影響面廣的審計項目，應(yīng)在全公司范圍內(nèi)公示。

第五章 罰則

第二十八條

違反本制度，有下列行為之一的部門、部門負責人以及員工，內(nèi)審部有權(quán)提請董事長予以處罰：

1、拒絕提供有關(guān)文件、賬簿、憑證、會計報表、資料和證明材料的；

2、弄虛作假，隱瞞事實真相，阻撓審計工作人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的；

3、拒不執(zhí)行審計報告作出的處理決定的；

4、打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的。

第二十九條

違反本制度，有下列行為之一的審計人員，內(nèi)審部可處以罰款，并根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定，提出行政處分的建議：

1、利用職權(quán)，謀取私利的；

2、弄虛作假，提供虛假審計報告的；

3、玩忽職守，給公司或被審計方造成較大損失的；

4、泄露機密的。

第三十條

對第二十八條、二十九條所列行為之一，且情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的直接責任人員、單位負責人、審計人員和其他相關(guān)人員，由公司移交司法部門處理。

第六章 附則

第三十一條

本制度自董事長批準之日起生效，原與本制度相同規(guī)定規(guī)定同期作廢。第三十二條 本制度的編制權(quán)、解釋權(quán)、修訂權(quán)均屬公司內(nèi)審部。

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上海****有限公司

二O一四年十二月二十六日

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第三篇：審計制度

匯川技術(shù)(300124)內(nèi)部審計工作制度

深圳市匯川技術(shù)股份有限公司

內(nèi)部審計工作制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計”，是指對公司經(jīng)濟活動實施的內(nèi)部監(jiān)督，即對公司及控股子公司、分公司、公司各部門及相關(guān)人員所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。

第三條 本制度適用于公司各部門及所有分公司、子公司的審計監(jiān)督工作。

第二章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)及人員

第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會成員由三名董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少應(yīng)有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。公司內(nèi)部下設(shè)審計部作為公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，為審計委員會日常辦事機構(gòu)，負責日常工作聯(lián)絡(luò)和會議組織等工作。審計部由董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，向?qū)徲嬑瘑T會負責和報告工作，接受監(jiān)事會的監(jiān)督和指導(dǎo)，不受其他部門和個人的干涉，開展獨立、客觀、公正的審計。審計部設(shè)負責人一名，負責人由審計委員會提名,董事會任免，并根據(jù)工作需要配備至少三名以上的專職審計人員。

第五條 內(nèi)部審計人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨立行使審計權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復(fù)，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計工作制度

第六條 內(nèi)部審計人員在開展工作時，如果同被審計對象有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，應(yīng)書面向?qū)徲嬑瘑T會提請回避；被審計對象認為與內(nèi)部審計人員有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，也可書面向?qū)徲嬑瘑T會要求內(nèi)部審計人員回避。

第七條 審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗和溝通能力，必須取得內(nèi)部審計從業(yè)資格證書。

第八條 內(nèi)部審計人員需要保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章 內(nèi)部審計職責權(quán)限

第九條 審計部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點和審計委員會的部署，組織安排審計工作，履行以下主要職責：

1、對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。

2、對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等。

3、協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

4、至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況、內(nèi)

部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及次季度的審計計劃。

5、內(nèi)部審計部門應(yīng)當在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計工作制度

第十條 審計部在具體開展審計項目時應(yīng)履行以下職責：

1、財務(wù)審計：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算和決算情況、財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

2、價格審計：對采購部的采購合同進行內(nèi)部審計監(jiān)督，主要是對采購價格進行縱向、橫向比較，詢價對比。對采購程序合理性進行監(jiān)督。

3、工程審計：對公司的在建項目進行審計，從材料使用、項目管理、工程進度、竣工驗收等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

4、合同審計：對公司所有合同實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

5、離任審計：對離任干部任職期間崗位職責履行情況、目標完成情況進行評價、鑒證，明確崗位交接雙方的責任，加強內(nèi)控管理。

6、專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查，如對外擔保、重大投資、內(nèi)部控制、關(guān)聯(lián)交易、子公司管理等。

7、專案審計：對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。

8、完成審計委員會交辦的其他審計工作。

第十一條 審計部在審計工作中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與審計事項有關(guān)的會議，了解有關(guān)情況。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計信息系統(tǒng)和檢查會計軟件，查閱有關(guān)文件資料等。

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位、部門或個人進行調(diào)查并索取證明材料。

4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個人，經(jīng)審計委員會批準，可采取封存有關(guān)資料等必要的臨時應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

5、對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計工作制度行為，經(jīng)審計委員會批準，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議。

6、審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、對嚴格遵守和維護財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議。

8、向?qū)徲嬑瘑T會反映有關(guān)情況。

第十二條 公司應(yīng)為內(nèi)部審計工作提供必要的條件確保審計部審計人員能及時掌握各種信息，獨立、客觀、公正地履行職責。在審計過程中遇到任務(wù)過重或?qū)徲嬃α坎蛔銜r，經(jīng)董事會同意，審計部可以委托社會審計機構(gòu)進行審計。相關(guān)費用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第四章 內(nèi)部審計工作程序

第十三條 審計部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計，通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計部可根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。

第十四條 審計部根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要制定內(nèi)部審計目標、計劃及費用預(yù)算，確定審計工作重點，經(jīng)審計委員會批準后組織實施。

第十五條 審計部應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。

第十六條 在審計項目開展時，應(yīng)依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》編寫項目審計計劃，計劃中應(yīng)包括審計目的、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。

第十七條 審計部可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或

深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計工作制度個人進行專項審計調(diào)查；如在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位或個人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。

第十八條 審計部的工作在審計委員會的指導(dǎo)下開展。

第十九條 審計部應(yīng)當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向?qū)徲嬑瘑T會報告檢查結(jié)果。

第二十條 實施審計。內(nèi)部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計對象的情況。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集的審計證據(jù)和形成的審計結(jié)論以及審計建議記錄于審計工作底稿。

第二十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計結(jié)束日后10 個工作日內(nèi)完成審計報告，列明審計發(fā)現(xiàn)，提出審計結(jié)論和審計建議；被審計對象應(yīng)在收到審計報告之日起3個工作日內(nèi)將書面意見送交審計部，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議；審計部應(yīng)于收到被審計對象提交的書面意見 3 個工作日內(nèi)對被審計對象提出的意見進行審核研究，并根據(jù)實際情況對審計報告作相應(yīng)修改；將審計報告和被審計對象的書面意見，提交給審計委員會審批；內(nèi)部審計報告經(jīng)審計委員會批準后，向被審計對象下發(fā)。

第二十二條 審計部提出報告并經(jīng)審計委員會審批后，應(yīng)負責督促有關(guān)職能部門針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續(xù)跟蹤審計。審計部應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準后的審計報告編寫審計發(fā)現(xiàn)問題跟蹤表，被審計對象應(yīng)配合審計部在審計發(fā)現(xiàn)問題跟蹤表中根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性，列明擬整改完成時間，擬采取措施等進行反饋。

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第二十三條 審計報告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計者如有異議，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應(yīng)當及時做出答復(fù)。在被審計對象提出申訴期間，原審計問題跟蹤表中的相關(guān)事項仍須繼續(xù)執(zhí)行。

第二十四條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》，結(jié)合公司所在行業(yè)及公司的實際經(jīng)營活動編寫內(nèi)部審計底稿模板、底稿索引標準、內(nèi)部審計報告模板及內(nèi)部審計手冊。第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》、《中華人民共和國檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。

第二十七條 內(nèi)部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

四、反映被審計對象業(yè)務(wù)活動的書面文件；

五、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

六、審計處理決定以及審計執(zhí)行情況報告；

七、申訴、申請復(fù)審報告；

八、有關(guān)審計會議的記錄；

九、其他應(yīng)保存的審計資料。

第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)指定專人負責審計擋案的保管工作，建立、健全保管、檢查、借閱等制度，確保審計檔案的安全、完整。

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第二十九條 公司審計部的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料，應(yīng)分類保管，保存時間不少于十年。

第五章相關(guān)法律責任

第三十條 對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

第三十一條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，由審計委員會依照情節(jié)輕重予以警告、嚴重警告、記過、辭退的行政處分，同時可并罰金。

第三十二條 對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負責人、責任人及相關(guān)人員，由審計部責令其限期改正；拒不改正的報請董事會，由董事會依照情節(jié)輕重予以警告、嚴重警告、記過、辭退的行政處分；對于有第5項情況的人員，如涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

1、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)文件資料的。

2、抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。

4、無正當理由拒不執(zhí)行審計意見書和審計處理決定的。

5、打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的。

第六章附則

第三十三條 本制度由公司董事會負責解釋、修訂和補充。

第三十四條 本制度經(jīng)董事會審議批準之日起生效施行，修訂時亦同。

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深圳市匯川技術(shù)股份有限公司

二○一一年 月 日

第四篇：審計制度

陜西建工集團第一建筑工程

有限公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為了加強和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，強化公司內(nèi)部監(jiān)督和控制風險，保障財務(wù)收支和經(jīng)濟活動遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，促進公司管理制度的執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程之規(guī)定，制訂本制度。

第二條 公司及所屬單位開展內(nèi)部審計，適用本制度。

第三條 本制度所稱公司及所屬單位是指公司職能部門、所屬子（分）公司、全資公司及項目部。

第四條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)對公司及所屬單位財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。是一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。

第五條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)是公司監(jiān)察審計部，監(jiān)察審計部在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，向公司董事會負責并報告工作，并接受上級審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責

第六條 公司監(jiān)察審計部是公司履行內(nèi)部審計工作的職能部門，負責按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度，開展企業(yè)內(nèi)部審計工作。

第七條 制定、編制公司內(nèi)部審計工作計劃。

第八條 對基層單位行政領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)的經(jīng)濟責任履職情況進行中間、離任審計；對公司職能部門及所屬內(nèi)部經(jīng)營單位的承包經(jīng)營責任、經(jīng)濟效益情況進行審計和評價。

第九條 根據(jù)需要對公司工程項目進行中間、終結(jié)審計和獎罰兌現(xiàn)的審計認定工作。

第十條 對發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量差等財務(wù)異常情況以及單位的合并、分立進行經(jīng)濟責任審計。

第十一條 對公司所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全、執(zhí)行情況進行有效測試并作出評價。

第十二條 負責公司自行投資的建設(shè)工程項目最終決算的審計工作。

第十三條 負責公司大額資金的收入和支出的審計監(jiān)督，并作出審計評價和審計意見。

第十四條 對公司董事會認為有必要審計的事項進行專項審計監(jiān)督。

第十五條 配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司所屬經(jīng)營單位的審計工作。

第十六條 督促被審計單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正并書面回復(fù)落實結(jié)果。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限

第十七條 參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；召開與審計事項有關(guān)的會議。

第十八條 有權(quán)要求公司職能部門及所屬單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、會計報表和其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度辦法等文件資料；與公司生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部控制有關(guān)的報告、文件、調(diào)查研究等資料。

第十九條 有權(quán)檢查、盤點實物，審查會計憑證、賬冊、以及有關(guān)文件和其他經(jīng)濟技術(shù)資料。

第二十條 有權(quán)索取審計過程中所需的相關(guān)證據(jù)材料。

第二十一條 有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)有可能違反財經(jīng)法紀、有損公司利益行為、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定并及時向上級報告。

第二十二條 對阻撓、破壞審計工作并拒絕提供相關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，監(jiān)察審計部可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)責任人員的建議。

第二十三條 要求、監(jiān)督、檢查被審計單位執(zhí)行審計決定。第二十四條 審計人員對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項，可以直接向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。對違反財經(jīng)法紀和公司規(guī)章制度的被審計單位的直

接責任人員和單位負責人，建議公司給予行政處理或經(jīng)濟賠償。對情節(jié)特別嚴重的，建議移送司法機關(guān)處理。

第四章 內(nèi)部審計

第二十五條 監(jiān)察審計部按照上一級審計機構(gòu)和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，結(jié)合公司實際情況，確定審計工作重點，對內(nèi)部審計工作做出合理安排，制定審計工作計劃，并報請董事長批準后實施。

第二十六條 在實施審計時按照審計計劃或公司領(lǐng)導(dǎo)要求，對確定的審計項目或?qū)徲嬍马?，指定審計負責人，組成審計組，發(fā)送審計通知書，制定具體項目審計計劃、審計方案，做好審計準備。

第二十七條 被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當做好接受審計的各項準備工作，并提供必要的工作條件。被審計單位對所提供資料的真實性、完整性應(yīng)做出書面承諾，并簽名蓋章。

第二十八條 在實施審計過程中，審計人員必須根據(jù)審計工作流程做好各種旁證、物證以及其他證據(jù)材料的整理，做好調(diào)查記錄，收集相關(guān)責任人簽名或蓋章齊全的相關(guān)資料。

第二十九條 每項審計項目完成后，監(jiān)察審計部須在二十個工作日內(nèi)提出書面審計報告。

第三十條 審計報告完成后，按照內(nèi)部審計工作流程完善相關(guān)程序。

第三十一條 審計報告經(jīng)公司董事會通過后，對審計報告中所作出的審計結(jié)論和處理決定，被審計單位必須認真執(zhí)行。

第五章 獎勵辦法

第三十二條 對在審計中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、工作成績突出的相關(guān)人員予以獎勵。

第三十三條 在工程項目考核、審計中，發(fā)現(xiàn)分包項目結(jié)算的人工、材料、機械、分包合同價款、設(shè)施料租賃、任務(wù)書結(jié)算等超量、超價結(jié)算部分，按追回部分的20%提取獎金。

第三十四條 發(fā)現(xiàn)公款私借（三個月以上），包括財務(wù)掛賬和白條抵庫，按追回借款金額的3%提取獎金。

第三十五條 對未按公司相關(guān)制度報銷的不合理費用或超過公司費用報銷標準的部分，按追回的20%提取獎金。

第三十六條 在審計中發(fā)現(xiàn)虛報利潤，按虛報糾正部分的1%提取獎金。

第三十七條 在審計過程中，發(fā)現(xiàn)虛報經(jīng)營費用或超過公司費用報銷標準的部分，按追回部分20%提取獎金。

第三十八條 在審計過程中發(fā)現(xiàn)超過公司標準多支付工資、獎金、補貼的部分，按追回部分的10%提取獎金。

第三十九條 在審計過程中，發(fā)現(xiàn)貪污、挪用資金的行為，按照追回挪用部分資金的20%提取獎金。

第四十條 對在審計過程中發(fā)現(xiàn)不包含在上述七項內(nèi)容的違規(guī)事項，根據(jù)實際情況，由董事長或相關(guān)會議確定獎勵標準后進行獎勵。

第四十一條 年終由監(jiān)察審計部提供被審計項目部或單位相關(guān)人員簽字確認的《審計認定表》，填制《審計成果認定表》，經(jīng)財務(wù)部

審核，企業(yè)改革發(fā)展部核定，報董事長批準提取獎金，一次獎勵給相關(guān)人員。

第六章 附則

第四十二條本制度經(jīng)公司通過后，從二00九年一月一日起執(zhí)行。

第四十三條 本制度解釋權(quán)歸監(jiān)察審計部。

附件：

一、《內(nèi)部審計工作流程》

二、《工程項目審計工作流程》

三、《審計成果認定表》

陜西建工集團第一建筑工程有限公司

二00九年八月三十日

第五篇：審計整改制度

某某分局建立六項內(nèi)部審計整改落實制度近日，為貫徹落實貴陽市人民政府《關(guān)于建立審計整改落實工作制度的通知》，進一步規(guī)范和加強全市公安機關(guān)審計整改落實工作，確保內(nèi)部審計作用充分發(fā)揮和審計成果的充分轉(zhuǎn)化利用，我局確立了六項內(nèi)部審計整改落實工作制度。

一、建立審計整改工作聯(lián)席會議制度。成立由紀檢監(jiān)察（督察）、政工、法制、警務(wù)保障、信訪、審計等相關(guān)部門組成的審計整改工作聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議各成員單位明確一名負責人專門負責審計整改工作，并落實一名聯(lián)絡(luò)員。通過定期召開聯(lián)席會議，審計整改工作組通報前一階段有關(guān)單位審計整改情況，協(xié)調(diào)解決審計整改工作中遇到的問題，并為干部的管理、監(jiān)督、選用工作提供必要的信息。各單位、各警種積極支持、配合審計部門的工作，自覺接受審計監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。

二、建立審計整改跟蹤檢查制度。對有財經(jīng)違規(guī)行為需要被審計單位糾正和改進的，審計工作小組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計結(jié)果報告，向被審計單位出具審計意見書。對被審計單位或被審計領(lǐng)導(dǎo)干部違反財政紀律情節(jié)輕微的，可在審計意見書中指明并責令被審計單位糾正；需要依法給予處罰的，可報本單位、本局負責人審批后作出審計決定，或向有關(guān)主管部門提出處理建議。對下達的審計意見書或?qū)徲嫑Q定，被審計單位必須執(zhí)行。審計決定和審計意見下達后，存在問題的部門必須在規(guī)定時間內(nèi)進行整改并

回復(fù)整改報告，由局審計科檢查審計決定和審計建議的落實情況。

三、建立審計整改督察制度。將審計結(jié)果納入對各單位目標責任制考核的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實黨風廉政建設(shè)責任制考核內(nèi)容，促進被審計單位及時認真落實審計整改工作。審計整改工作小組建立審計結(jié)論落實情況臺賬和審計決定執(zhí)行信息庫，對審計結(jié)論落實程度進行評估和考核，將審計結(jié)論落實情況作為審計項目質(zhì)量考核的內(nèi)容納入到審計質(zhì)量控制體系當中，強化對審計部門自身和被審計單位開展審計整改落實工作的督促檢查，促進審計整改工作取得實效。

四、建立審計整改報告制度。被審計單位在規(guī)定的時間內(nèi)報送審計整改結(jié)果報告，重要審計整改事項應(yīng)按要求先行上報審計整改方案，制定措施，確定整改責任人，被審計單位在審計報告和審計意見送達之日起60日內(nèi)，向?qū)徲嬚墓ぷ餍〗M和主管部門報送整改結(jié)果報告。同時，審計整改工作小組及時掌握審計整改情況，定期將審計結(jié)論的落實情況報分局黨委，每年將審計整改工作情況匯總分析并專題向市局報告。

五、建立審計整改責任問責制度。各單位的主要負責人是審計整改的第一責任人，將審計整改結(jié)果納入分局對各單位目標考核和領(lǐng)導(dǎo)班子落空黨風廉政建設(shè)考核的重要內(nèi)容，對因整改不力

落實不到位的責任人員按《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責的暫行規(guī)定》和《財政違法行為處罰處分條例》追究責任。

六、建立審計整改結(jié)果公開化制度。做好廉潔審計公示、審計結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，對審計整改情況進行公開，以公開促整改。一是在被審計單位公布審計整改情況；二是每本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財務(wù)收支審計等重要審計整改結(jié)果，向分局通報；三是對整改積極并取得較好效果的單位和個人要予以通報和表揚，對拒不整改或整改不到位的，對有關(guān)單位及責任人進行通報并按規(guī)定追究責任。

某某分局

2011年10月20日