第一篇：審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則

黑龍江盛興集團(tuán)股份有限公司

內(nèi)審制度實(shí)施細(xì)則

為保證《盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》(以下簡(jiǎn)稱制度)貫徹實(shí)施,現(xiàn)按照制度第二十二條規(guī)定,制定實(shí)施細(xì)則如下:

第一條 制度依據(jù)除相關(guān)法律外，引用的法規(guī)性文件包括：財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；審計(jì)署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》和《內(nèi)部審

計(jì)基本準(zhǔn)則》等。

第二條 “制度”所稱“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”是指與會(huì)計(jì)資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料以及工作總結(jié)等。

第三條 制度所稱事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限且有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實(shí)體和部門。

第四條 制度所稱離任（或任期）審計(jì)的中層干部，是指所分管的工作有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和一定經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的部門和個(gè)人，沒有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中層管理干部，不屬離任審計(jì)范圍。任期審計(jì)是指任期內(nèi)一個(gè)會(huì)計(jì)期間終結(jié)后，確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的審計(jì)。

第五條 內(nèi)審制度第五條第五款中的內(nèi)部控制，是指按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度等執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，行政管理控制制度不屬審計(jì)范圍（總經(jīng)理另外安排監(jiān)督、檢查任務(wù)除外）。

第六條 范圍第六款“與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查?！敝腹芾頇?quán)屬本企業(yè)的，審計(jì)部門可直接審計(jì)；管理權(quán)交屬合作方的企業(yè)和項(xiàng)目,內(nèi)審部門代表公司進(jìn)行效益和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審查、評(píng)估。

第七條 審計(jì)范圍第八款的金融，是指企業(yè)實(shí)行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內(nèi)部銀行”，不是指外部金融機(jī)構(gòu)。

第八條 審計(jì)范圍第九款所指“管理中的重要問題”除總經(jīng)理安排任務(wù)外，主要是指有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和違規(guī)違紀(jì)問題。重點(diǎn)檢查以下違規(guī)違紀(jì)問題：

1、有無擠占挪用專項(xiàng)資金、對(duì)外投資等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)問題；

2、生產(chǎn)成本預(yù)算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進(jìn)行事前成本預(yù)算；

3、生產(chǎn)過程中的成本控制是否正常，是否執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，超額領(lǐng)料是否有批復(fù)手續(xù)，過剩領(lǐng)料是否按規(guī)定退回。領(lǐng)退料簽字手續(xù)制度是否建全或執(zhí)行。領(lǐng)發(fā)料和盤存計(jì)量計(jì)算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過程中耗料有無“張冠李戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象；

4、生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，勤雜工的工資計(jì)算是否在規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。是否有標(biāo)準(zhǔn)的工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無人情計(jì)酬的現(xiàn)象；

5、管理人員待遇是否有標(biāo)準(zhǔn)的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負(fù)荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象；

6、銷售定價(jià)是否準(zhǔn)確，是否以生產(chǎn)成本為定價(jià)依據(jù)，而且定價(jià)前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，價(jià)格批準(zhǔn)程序是否正常，有無主管人員濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。

7、有無濫發(fā)錢物或揮霍浪費(fèi)的問題；

8、有無正常收入不報(bào)，轉(zhuǎn)移資金“私設(shè)小金庫(kù)”，侵占私分集團(tuán)資產(chǎn)的問題；

9、有無為局部利益隱瞞應(yīng)上交收入以及無償占用或侵蝕集團(tuán)資產(chǎn)等問題；

10、年終決算是否正確，有無賬實(shí)不符現(xiàn)象，帳表是否一致，有無虛報(bào)（漏報(bào)）支出，有無專項(xiàng)預(yù)算資金挪用等問題；

11、內(nèi)部控制制度是否健全，控制制度有無執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；

12、各部門所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應(yīng)有的效能，有沒有大量設(shè)備閑置，出現(xiàn)浪費(fèi)集團(tuán)資源現(xiàn)象。

13、生產(chǎn)銷售計(jì)劃是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)場(chǎng)查找、分析達(dá)不到計(jì)劃目標(biāo)的真實(shí)原因，落實(shí)、分清管理責(zé)任。

14、其他領(lǐng)導(dǎo)交辦或應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查的問題。

第九條 審計(jì)范圍第十一款指的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指：非正常經(jīng)營(yíng)（含經(jīng)營(yíng)過程中的市風(fēng)險(xiǎn)）或經(jīng)營(yíng)失誤的情況下，按照集團(tuán)公司的預(yù)警制度必須上報(bào)的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營(yíng)情況不及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，遺誤良機(jī)造成損失的情況。

第十條 審計(jì)依據(jù)的政策法規(guī)主要有《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和《盛興集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度》、《盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《盛興集團(tuán)內(nèi)部管理控制制度》及各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部管理制度。

第十一條 制度規(guī)定：審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限中召開下屬企業(yè)審計(jì)工作會(huì)議。除召開直屬企業(yè)審計(jì)人員會(huì)議外，同時(shí)也包括經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或總會(huì)計(jì)師同意，召開下屬企業(yè)包括財(cái)務(wù)主管在內(nèi)的財(cái)務(wù)人員自查自糾工作會(huì)議，布置有關(guān)工作任務(wù)。

第十二條 權(quán)限第七款“對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定”，是指集團(tuán)公司總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，才有權(quán)作出臨時(shí)決定，沒經(jīng)總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下,必須先請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止決定。

第十三條 權(quán)限第八款“對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施”。

具體阻撓破壞行為主要指：

1、提

供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的；

2、銷毀賬冊(cè)和隱匿資產(chǎn)的；

3、借故設(shè)置障礙，妨礙審計(jì)人員正常履行職責(zé)的；

4、在審計(jì)過程中仍繼續(xù)進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度的；

5、其他對(duì)審計(jì)工作造成嚴(yán)重干擾的行為。

對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作的具體處理措施主要有以下幾種：

1、財(cái)務(wù)主管阻撓情況：抽下調(diào)全部賬簿，正常的會(huì)計(jì)工作由具有會(huì)計(jì)師以上技術(shù)職稱審計(jì)人員臨時(shí)兼任，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)作出處理后辦理移交手續(xù)；

2、對(duì)阻撓破壞的基層管理人員：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后臨時(shí)停職，審計(jì)工作結(jié)束作出審計(jì)決定，后再由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)視其違規(guī)情節(jié)處理；

3、對(duì)無視集團(tuán)審計(jì)制度，拒不配合審計(jì)的財(cái)務(wù)及其他人員：審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后作現(xiàn)場(chǎng)辭退處理決定。

4、對(duì)有證據(jù)表明可能有重大經(jīng)濟(jì)案件的情況：向總經(jīng)理匯報(bào)后由司法部門立案審查。

第十四條 權(quán)限第九款所述的提出改進(jìn)建議,審計(jì)人員必須提高自身素質(zhì),根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，有針對(duì)情的提供高質(zhì)量的管理建議,不可隨意應(yīng)付；糾正方案必須切合實(shí)際，不得對(duì)正常管理工作造成不利影響。對(duì)違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴(yán)格按公司處罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán)，或者有意打擊報(bào)復(fù)下屬企業(yè)人員。

第十五條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包括年度、季度和月審計(jì)計(jì)劃。出現(xiàn)臨時(shí)任務(wù)對(duì)審計(jì)度劃的調(diào)整必須向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得自行安排。

第十六條 對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題除經(jīng)濟(jì)案件外，對(duì)一般審計(jì)發(fā)現(xiàn)，隨時(shí)編制審計(jì)意見書，提出改進(jìn)意見并送達(dá)被審單位領(lǐng)導(dǎo)人，以期達(dá)到最快的改進(jìn)效果。必須再編制審計(jì)報(bào)告前和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人溝通。

第十七條 制度第八條報(bào)稱審計(jì)通知書必須具備下列內(nèi)容：

1、被審計(jì)單位名稱;

2、審計(jì)依據(jù);

3、審計(jì)的范圍，內(nèi)容和時(shí)間；

4、被審單位必須提供的審計(jì)資料；

5、對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求，如果需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)載明自查的范圍、要求、時(shí)間和結(jié)果；

6、內(nèi)審機(jī)構(gòu)的公章及簽發(fā)日期等。

第十八條 審計(jì)人員執(zhí)行第九條時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理：

1、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄并寫明資料來源；

2、對(duì)證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，通過復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得；

3、參加有關(guān)會(huì)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容做出記錄；必要時(shí)，可以要求被審計(jì)單位提供會(huì)議有關(guān)記錄材料；

4、對(duì)重大審計(jì)]事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于二人。

5、審計(jì)人員收集的證明材料，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過當(dāng)事人核閱簽章。

第十九條 審計(jì)工作底稿包括下列內(nèi)容：

1、被審計(jì)部門、審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間；

2、審前事實(shí)；

3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

4、對(duì)問題的初步定性和處理意見；

5、審計(jì)后的狀況;

6、被審計(jì)部門的責(zé)任人的意見和簽章。

第二十條 審計(jì)報(bào)告主要包括下列內(nèi)容:

(一)報(bào)告的標(biāo)題;

(二)審計(jì)概況，包括審計(jì)對(duì)象、范圍、方式，時(shí)間及有關(guān)情況;

(三)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí);

(四)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià);

(五)依據(jù)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定;

(六)初步結(jié)論，處理意見和建議等。

第二十一條 審計(jì)意見書包括如下基本內(nèi)容:

(一)審計(jì)概況;

(二)違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的事實(shí);

(三)依據(jù)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定;

(四)處理、處罰的內(nèi)容和執(zhí)行的期限。

第二十二條 制度第十三條規(guī)定的內(nèi)審人員資格必須具備下列條件：

1、具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)及中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員；

2、具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書的人員；

3、具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師、資產(chǎn)評(píng)估師等相關(guān)執(zhí)業(yè)證書的人員；

4、審計(jì)、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷工作滿兩年以上，以及大專學(xué)歷工作滿4年以上的人員。

第二十三條 審計(jì)人員獎(jiǎng)罰。

對(duì)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、審計(jì)業(yè)務(wù)技能提高較快的審計(jì)人員，由內(nèi)審部門評(píng)定報(bào)集團(tuán)公司予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的審計(jì)人員按以下規(guī)定處罰：

1、對(duì)濫用職權(quán)的人員調(diào)離審計(jì)崗位；

2、徇私舞弊的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)停職檢查，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)司法機(jī)關(guān)處理；

3、泄露企業(yè)商業(yè)情報(bào)的審計(jì)人員一律辭退，造企業(yè)重大損失的交司法部門立案審查；

4、玩忽職守，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，造成審計(jì)不實(shí)或完不成審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員，勸其自動(dòng)離職；

5、對(duì)不加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)素質(zhì)達(dá)不到審計(jì)要求的審計(jì)人員，調(diào)離審計(jì)崗位。

第二十四條 “制度”第十五條所稱的“回避制度”主要是指公務(wù)回避，即：審計(jì)人員在執(zhí)行公務(wù)時(shí)，如與被審計(jì)單位有關(guān)人員有各種親屬關(guān)系、利害關(guān)系、同鄉(xiāng)同學(xué)、戀愛關(guān)系等有可能影響審計(jì)監(jiān)督的，有義務(wù)自行申請(qǐng)回避，審計(jì)處有檢查和督促其回避的權(quán)力和職責(zé)，被審計(jì)單位及其有關(guān)人員也有權(quán)以口頭或書面形式要求其回避。要求審計(jì)人員實(shí)行回避，應(yīng)說明理由并在該公務(wù)開始執(zhí)行前向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(發(fā)生在審計(jì)開始以后提出要求回避的，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)決定是否回避。

第二十五條 特邀審計(jì)員制度是指內(nèi)審部門主要負(fù)責(zé)人出現(xiàn)第十五條出現(xiàn)的“回避”問題，或被審單位與內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違章問題出現(xiàn)嚴(yán)重原則分歧，而且集團(tuán)內(nèi)部主管領(lǐng)導(dǎo)之間對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題意見不統(tǒng)一難以協(xié)調(diào)，以及內(nèi)審人員技術(shù)力量不足的情況下實(shí)施特邀審計(jì)。

特邀審計(jì)的具體辦法是：

1、審計(jì)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)回避問題，由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或者由其指定人員代理牽頭審計(jì)；

2、人員不足時(shí)首先抽調(diào)內(nèi)部其他部門財(cái)務(wù)人員參加；

3、技術(shù)力量不足或嚴(yán)重意見分歧，聘請(qǐng)雙方認(rèn)可的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審、復(fù)議或裁定。

4、按照現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，必須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的會(huì)計(jì)年報(bào)、驗(yàn)資報(bào)告等。聘請(qǐng)外部審計(jì)由集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門牽頭，特邀集團(tuán)公司認(rèn)定的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，由其提供會(huì)計(jì)年度報(bào)表審驗(yàn)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)其審計(jì)過程進(jìn)行配合和協(xié)調(diào)有關(guān)具體審計(jì)事項(xiàng)。

第二十六條 審計(jì)檔案管理具體辦法按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，存檔文件范圍按審計(jì)度執(zhí)行?？缒甑膶徲?jì)文擋由集團(tuán)公司檔案室統(tǒng)一保管，借閱、調(diào)用，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》履行相應(yīng)的批復(fù)手續(xù)。

第二十七條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)施，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司審計(jì)部。

二〇〇八年十一月十日

附件：

一、審計(jì)通知書（樣稿）

二、審計(jì)計(jì)劃書（樣稿）

三、審計(jì)意見書（樣稿）

四、審計(jì)報(bào)告（樣稿）

五、審計(jì)決定書（樣稿）

六、審計(jì)復(fù)議審請(qǐng)（樣稿）

七、審計(jì)工作底稿（樣稿）

八、審計(jì)跟蹤及復(fù)議報(bào)告（樣稿）

九、審計(jì)實(shí)測(cè)盤點(diǎn)底稿（樣稿）

十、審計(jì)工作底稿符號(hào)表示法

十一、采購(gòu)調(diào)查表（樣稿）

第二篇：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度實(shí)施情況匯報(bào)

近幾年來，為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育、管理和監(jiān)督，我們從建立制度、規(guī)范程序、完善機(jī)制、突出重點(diǎn)入手，對(duì)黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，進(jìn)一步促進(jìn)了全區(qū)干部隊(duì)伍的思想作風(fēng)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，收到了良好的效果。我們的主要作法是：

一、完善制度，規(guī)范審計(jì)程序

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任越來越突出。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍的管理和監(jiān)督，我們從1997年開始，對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部以及區(qū)屬國(guó)有企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）試行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。經(jīng)過兩年的實(shí)踐，于1999年初，我們會(huì)同區(qū)紀(jì)檢委和區(qū)審計(jì)局在調(diào)查研究、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，起草了塘沽區(qū)《關(guān)于網(wǎng)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》和《關(guān)于國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍、審計(jì)的內(nèi)容、審計(jì)的方法和程序等做出了明確的規(guī)定。按照《辦法》的要求，區(qū)委組織部和區(qū)紀(jì)檢委、區(qū)審計(jì)局每年初召開聯(lián)席會(huì)議，共同商定本的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象、審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)局將其納入審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。這個(gè)《辦法》經(jīng)區(qū)委常委會(huì)議討論后，以區(qū)委名義下發(fā)執(zhí)行。

為了增強(qiáng)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，我們注意嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范。一是提前三天向被審計(jì)單位和主要負(fù)責(zé)人下達(dá)審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作；二是要求被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人提供任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，并對(duì)本單位所提供會(huì)計(jì)資料的全面、真實(shí)與完整及有無“小金庫(kù)”問題做出書面承諾；三是嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)，認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和有關(guān)文件、資料，進(jìn)行必要的內(nèi)查外調(diào)；四是認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記載審計(jì)工作過程；五是審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位和主要負(fù)責(zé)人的意見；六是出具具有法律效力的審計(jì)意見書和審計(jì)結(jié)果報(bào)告；七是整理資料、立卷歸檔。

由于制度完善，程序規(guī)范，保證了審計(jì)工作的順利進(jìn)行。1997年以來，我區(qū)已對(duì)300個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了日常審計(jì)，其中包括對(duì)4個(gè)單位進(jìn)行了舉報(bào)審計(jì)，對(duì)3個(gè)評(píng)先對(duì)象進(jìn)行了評(píng)優(yōu)審計(jì)，對(duì)88個(gè)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任審計(jì)。在2000年上半年全區(qū)街道行政區(qū)劃調(diào)整和機(jī)構(gòu)改革工作中，12個(gè)街和2個(gè)鄉(xiāng)合并為9個(gè)街，處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行大面積交流和調(diào)整。在這項(xiàng)工作開始前，我們委托區(qū)審計(jì)局在一個(gè)月內(nèi)，對(duì)全區(qū)12個(gè)街和2個(gè)鄉(xiāng)的主要負(fù)責(zé)人全部實(shí)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)及時(shí)做出了審計(jì)決定。審計(jì)工作的按期完成，為街道領(lǐng)導(dǎo)班子配備和干部調(diào)整提供了重要依據(jù)。

二、全程監(jiān)督，嚴(yán)把干部任用管理“三關(guān)”

為了不斷完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督約束機(jī)制，我們堅(jiān)持對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行全過程審計(jì)，即：對(duì)干部任前、任中（屆中）、離任前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督審計(jì)，給干部一個(gè)真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

一是，做好干部任前審計(jì)，嚴(yán)把選用關(guān)。區(qū)委根據(jù)全區(qū)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的現(xiàn)狀，對(duì)有調(diào)整意向的干部，由我們委托審計(jì)局提前一個(gè)月進(jìn)行審計(jì)，全面考察干部情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析研究，并及時(shí)向區(qū)委、區(qū)政府匯報(bào)，提出意見和建議，避免選用干部失察、失誤。

二是，做好干部任中（屆中）審計(jì)，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。區(qū)委明確提出，政府組成單位每屆任職期間都要進(jìn)行一次審計(jì)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）每三年進(jìn)行一次全面審計(jì)。對(duì)一個(gè)時(shí)期社會(huì)輿論、群眾來信來訪、干部考察考核中反映問題突出的單位和個(gè)人，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。對(duì)被評(píng)為各類先進(jìn)的干部，也要先過審計(jì)關(guān)。

三是，做好干部離任審計(jì)，嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)。為了正確評(píng)價(jià)離任干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使離任干部不交馬虎帳，上任干部不接糊涂班，我們對(duì)凡是離任的干部都要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，把干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來。審計(jì)結(jié)果記入干部實(shí)績(jī)檔案，作為評(píng)價(jià)、使用、獎(jiǎng)懲干部的重要依據(jù)，并為制定接任者的崗位責(zé)任目標(biāo)提供借鑒和參考。同時(shí)，按照干部管理權(quán)限，干部任職審計(jì)結(jié)果分別報(bào)送區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府及區(qū)委組織部、區(qū)紀(jì)檢委，并在一定范圍內(nèi)向群眾公布，接受組織和群眾監(jiān)督。

三、突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)一把手的審計(jì)

我們注重利用審計(jì)手段強(qiáng)化對(duì)一把手任職全過程的監(jiān)督和管理，堅(jiān)持把審計(jì)的重點(diǎn)放在黨政群機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位的一把手上。對(duì)黨政群機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的一把手在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、退休、辭職辭退、解聘和機(jī)構(gòu)裁撤、合并等離任前都必須接受離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。不經(jīng)審計(jì)，不予提拔；不經(jīng)審計(jì)，不辦理離任手續(xù)；不經(jīng)審計(jì)，不予評(píng)優(yōu)。幾年來，對(duì)全區(qū)88名黨政機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位的一把手

第三篇：安全監(jiān)理實(shí)施細(xì)

重慶市園博園巴渝園工程

安 全 監(jiān) 理 實(shí) 施 細(xì) 則

重慶聯(lián)盛建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司

園博園項(xiàng)目監(jiān)理部

一、安全監(jiān)理的依據(jù)：

1.《建筑工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》； 2.已批準(zhǔn)的《監(jiān)理規(guī)劃》； 3.施工組織設(shè)計(jì)。

二、安全監(jiān)理的具體工作：

1.嚴(yán)格執(zhí)行《建筑工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》，貫徹執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行的安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，建設(shè)行政主管部門的安全生產(chǎn)的規(guī)章制度和建設(shè)工程強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)；

2.督促施工單位落實(shí)安全生產(chǎn)的組織保證體系，建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制； 3.督促施工單位對(duì)工人進(jìn)行安全生產(chǎn)教育及分部分項(xiàng)工程的安全技術(shù)交底；

4.審核施工方案及安全技術(shù)措施；

5.檢查并督促施工單位，按照建筑施工安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求，落實(shí)分部、分項(xiàng)工程或各工序的安全防護(hù)措施；

6.監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的消防工作、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、衛(wèi)生防疫等各項(xiàng)工作；

7.進(jìn)行質(zhì)量安全綜合檢查。發(fā)現(xiàn)違章冒險(xiǎn)作業(yè)的要責(zé)令其停止作業(yè)，發(fā)現(xiàn)安全隱患的應(yīng)要求施工單位整改，情況嚴(yán)重的，應(yīng)責(zé)令停工整改并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位；

8.施工單位拒不整改或者不停止施工的，監(jiān)理人員應(yīng)及時(shí)向建設(shè)行政主管部門報(bào)告。

三、施工階段安全監(jiān)理的程序

1.審查施工單位的有關(guān)安全生產(chǎn)的文件： ⑴《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》； ⑵《施工許可證》； ⑶《安全資質(zhì)證書》； ⑷《建筑施工安全監(jiān)督書》；

⑸ 安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及安全專業(yè)人員的配備等； ⑹ 安全生產(chǎn)責(zé)任制及管理體系； ⑺ 安全生產(chǎn)規(guī)章制度；

⑻ 特種作業(yè)人員的上崗證及管理情況； ⑼ 各工種的安全生產(chǎn)操作規(guī)程；

⑽ 主要施工機(jī)械、設(shè)備的技術(shù)性能及安全條件。

2.審核施工單位的安全資質(zhì)和證明文件（總包單位要統(tǒng)一管理分包單位的安全生產(chǎn)工作）；

3.審查施工單位的施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施或者專項(xiàng)施工方案： ⑴ 審核施工組織設(shè)計(jì)中安全技術(shù)措施的編寫、審批： ① 安全技術(shù)措施應(yīng)由施工企業(yè)工程技術(shù)人員編寫；

② 安全技術(shù)措施應(yīng)由施工企業(yè)技術(shù)、質(zhì)量、安全、工會(huì)、設(shè)備等有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審；

③ 安全技術(shù)措施應(yīng)由具有法人資格的施工企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； ④ 安全技術(shù)措施應(yīng)由施工企業(yè)報(bào)建設(shè)單位審批認(rèn)可；

⑤ 安全技術(shù)措施變更或修改時(shí)，應(yīng)按原程序由原編制審批人員批準(zhǔn)。⑵ 審核施工組織設(shè)計(jì)中安全技術(shù)措施或?qū)ｍ?xiàng)施工方案是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)： ① 土方工程：

A 地上障礙物的防護(hù)措施是否齊全完整； B 地下隱蔽物的保護(hù)措施是否齊全完整； C 相臨建筑物的保護(hù)措施是否齊全完整； D 場(chǎng)區(qū)的排水防洪措施是否齊全完整；

E 土方開挖時(shí)的施工組織及施工機(jī)械的安全生產(chǎn)措施是否齊全完整； F 基坑的邊坡的穩(wěn)定支護(hù)措施和計(jì)算書是否齊全完整； G 基坑四周的安全防護(hù)措施是否齊全完整。② 腳手架：

A 腳手架設(shè)計(jì)方案（圖）是否齊全完整可行； B 腳手架設(shè)計(jì)驗(yàn)算書是否正確齊全完整； C 腳手架施工方案及驗(yàn)收方案是否齊全完整； D 腳手架使用安全措施是否齊全完整； E 腳手架拆除方案是否齊全完整。③ 模板施工；

A 模板結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)算書的荷載取值是否符合工程實(shí)際，計(jì)算方法是否正確； B 模板設(shè)計(jì)應(yīng)包過支撐系統(tǒng)自身及支撐模板的樓、地面承受能力的強(qiáng)度等； C 模板設(shè)計(jì)圖包過結(jié)構(gòu)構(gòu)件大樣及支撐系統(tǒng)體系，連接件等的設(shè)計(jì)是否安全合理，圖紙是否齊全； D 模板設(shè)計(jì)中安全措施是否周全。④高處作業(yè)：

A 臨邊作業(yè)的防護(hù)措施是否齊全完整； B 洞口作業(yè)的防護(hù)措施是否齊全完整； C 懸空作業(yè)的安全防護(hù)措施是否齊全完整。⑤ 交叉作業(yè)：

A 交叉作業(yè)時(shí)的安全防護(hù)措施是否齊全完整； B 安全防護(hù)棚的設(shè)置是否滿足安全要求； C 安全防護(hù)棚的搭設(shè)方案是否完整齊全。⑥ 臨時(shí)用電：

A 電源的進(jìn)線、總配電箱的裝設(shè)位置和線路走向是否合理； B 負(fù)荷計(jì)算是否正確完整；

C 選擇的導(dǎo)線截面和電氣設(shè)備的類型規(guī)格是否正確； D 電氣平面圖、接線系統(tǒng)圖是否正確完整； E 施工用電是否采用TN-S接零保護(hù)系統(tǒng)；

F 是否實(shí)行“一機(jī)一閘”制，是否滿足分級(jí)分段漏電保護(hù)； G 照明用電措施是否滿足安全要求。⑦安全文明管理：

檢查現(xiàn)場(chǎng)掛牌制度、封閉管理制度、現(xiàn)場(chǎng)圍擋措施、總平面布置、現(xiàn)場(chǎng)宿舍、生活設(shè)施、保健急救、垃圾污水、放火、宣傳等安全文明施工措施是否符合安全文明施工的要求。

4.審核安全管理體系和安全專業(yè)管理人員資格；

5.審核新工藝、新技術(shù)、新材料、新結(jié)構(gòu)的使用安全技術(shù)方案及安全措施； 6.審核安全設(shè)施和施工機(jī)械、設(shè)備的安全控制措施； 施工單位應(yīng)提供安全設(shè)施的產(chǎn)地、廠址以及出廠合格證書 7.嚴(yán)格依照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理；

8.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與檢查，發(fā)現(xiàn)安全事故隱患時(shí)及時(shí)下達(dá)監(jiān)理通知，要求施工單位整改或暫停施工：

① 日常現(xiàn)場(chǎng)跟蹤監(jiān)理，根據(jù)工程進(jìn)展情況，監(jiān)理人員對(duì)各工序安全情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)檢查、驗(yàn)證施工人員是否按照安全技術(shù)防范措施和操作規(guī)程操作施工，發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時(shí)下達(dá)監(jiān)理通知，責(zé)令施工企業(yè)整改； ② 對(duì)主要結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵部位的安全狀況，除日常跟蹤檢查外，視施工情況，必要時(shí)可做抽檢和檢測(cè)工作；

③ 每日將安全檢查情況記錄在《監(jiān)理日記》；

④ 及時(shí)與建設(shè)行政主管部門進(jìn)行溝通，匯報(bào)施工現(xiàn)場(chǎng)安全情況，必要時(shí)，以書面形式匯報(bào)，并作好匯報(bào)記錄。

9.施工單位拒不整改或者不停止施工，及時(shí)向建設(shè)單位和建設(shè)行政主管部門報(bào)告。

四、如遇到下列情況，監(jiān)理人員要直接下達(dá)暫停施工令，并及時(shí)向項(xiàng)目總監(jiān)和建設(shè)單位匯報(bào)：

1.施工中出現(xiàn)安全異常，經(jīng)提出后，施工單位未采取改進(jìn)措施或改進(jìn)措施不符合要求時(shí)；

2.對(duì)已發(fā)生的工程事故未進(jìn)行有效處理而繼續(xù)作業(yè)時(shí)； 3.安全措施未經(jīng)自檢而擅自使用時(shí)； 4.擅自變更設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工時(shí)； 5.使用沒有合格證明的材料或擅自替換、變更工程材料時(shí)； 6.未經(jīng)安全資質(zhì)審查的分包單位的施工人員進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)； 7.出現(xiàn)安全事故時(shí)。

2010年12月1日

第四篇：審計(jì)制度文本

上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司

內(nèi)審部審計(jì)管理監(jiān)督體系及問責(zé)機(jī)制

編輯日期2015年2月25日 生效日期2015年3月01日

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內(nèi)部審計(jì)管理監(jiān)督體系及問責(zé)機(jī)制

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)中的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理制度。

第二條

本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的工作理念、職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。第三條

本制度適用于**集團(tuán)公司所屬部門、全資及控股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。

第二章 內(nèi)部審計(jì)工作理念和管理原則

第四條

內(nèi)部審計(jì)工作理念：“防范勝于查處，審計(jì)寓于服務(wù)”，“遇到問題找方法，而不是刻意只去查后果”。

第五條

內(nèi)部審計(jì)管理原則：實(shí)行“審計(jì)、披露、查處、整改，后續(xù)審計(jì)”閉環(huán)管理。

第三章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第六條

在公司總部設(shè)立內(nèi)審部，直接對(duì)總經(jīng)理.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，實(shí)施公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第七條

內(nèi)審部職責(zé)

1、依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部 審計(jì)工作；

2、對(duì)公司內(nèi)各部門及各子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

3、對(duì)公司內(nèi)各部門及各子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、意見反饋；

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接受各方的投訴，對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；

4、對(duì)物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督；

5、對(duì)基建工程概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督；

6、公司職能部門負(fù)責(zé)人及公司所屬分公司、子公司、控股子公司負(fù)責(zé)人離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；

7、對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；

8、參加公司管理工作，參與協(xié)助業(yè)務(wù)及其他職能部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出意見和建議；

9、制定各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并對(duì)公司內(nèi)審人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核；

10、開展審計(jì)培訓(xùn)，通過內(nèi)部審計(jì)理念的宣傳、審計(jì)案例的剖析、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的汲取，內(nèi)部審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，提高審計(jì)雙方對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)知與認(rèn)同，減少?zèng)_突，在共同目標(biāo)下形成合力，實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值服務(wù)；

11、公司授權(quán)外審單位審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)按公司要求，積極組織及配合外審單位工作；

12、董事長(zhǎng)交辦或其它部門委托的審計(jì)工作。

第八條

內(nèi)審部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：

1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

2、檢查被審方會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；

3、根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供審計(jì)所涉資料的部門或個(gè)人，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，有權(quán)采

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取封存相關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)等必要的應(yīng)急措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；

5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議，并及時(shí)向董事長(zhǎng)或相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)，提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

7、對(duì)故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個(gè)人，內(nèi)審部有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；

8、對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)審部有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對(duì)違反國(guó)家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

9、對(duì)內(nèi)部控制管理做出突出成績(jī)的被審方，向董事長(zhǎng)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；

10、內(nèi)審部可以根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行以下審計(jì)要求：

（1）、必要時(shí)，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽要求；

（2）、按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對(duì)基建、工程的預(yù)、決算推行必審要求；

（3）、對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)要求。

11、內(nèi)審部出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分。第九條

根據(jù)審計(jì)結(jié)果，內(nèi)審部有下列處理權(quán)：

1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用；

2、責(zé)令限期退還違法違規(guī)所得；

3、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)；

4、要求財(cái)務(wù)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；

5、根據(jù)審計(jì)決定書必須做出處理的其他權(quán)限。第十條

內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要求 ：

1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有財(cái)務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱；

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2、審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機(jī)密，不玩忽職守。

第十一條

實(shí)行審計(jì)回避制度，與審計(jì)事項(xiàng)有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。第十二條

內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十三條

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)，即：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。

第十四條

組織并協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)對(duì)公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)工作。

1、公司及各子（分）公司年終審計(jì)、工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算等審計(jì)工作，根據(jù)需要由內(nèi)審部聘請(qǐng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，公司所屬各部門、各子公司、分公司不得自行聘請(qǐng)外審進(jìn)行審計(jì)；

2、公司在外地投資或參股的公司，確需在屬地審計(jì)的，必須報(bào)經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并備案后，方可聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十五條

內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長(zhǎng)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)批后實(shí)施，結(jié)束后向董事長(zhǎng)提交審計(jì)工作報(bào)告。

第十六條

審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定，或由公司相關(guān)部門、子（分）公司提出報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，由審計(jì)項(xiàng)目組制定具體的審計(jì)工作方案報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，做好審計(jì)準(zhǔn)備。

第十七條

審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審方送達(dá)審計(jì)通知書，對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)同期送達(dá)。

第十八條

審計(jì)組原則上由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員組成。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，需提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因、審計(jì)組長(zhǎng)做真實(shí)性確認(rèn)。

第十九條

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，檢查被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性。審計(jì)過程中，必須按規(guī)定格

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式編制審計(jì)工作底稿和取證簽證單，保證其真實(shí)性，備查和存檔。

第二十條

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)審計(jì)后，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的所涉問題向公司內(nèi)部涉及部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證等），關(guān)聯(lián)部門和個(gè)人應(yīng)予支持并積極配合，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。

第二十一條

審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)組原則上應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告意見征詢稿（初稿），同時(shí)按規(guī)定征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組或內(nèi)審部，若在規(guī)定時(shí)間（5個(gè)工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無任何異議。

第二十二條

審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。

審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后報(bào)送被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。

第二十三條

被審計(jì)方對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議，可書面陳述意見，向董事長(zhǎng)提請(qǐng)申訴。內(nèi)審部在收到經(jīng)批準(zhǔn)的復(fù)審申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，按照規(guī)避原則，安排其他審計(jì)人員或外請(qǐng)審計(jì)進(jìn)行復(fù)審，做出復(fù)審結(jié)論，復(fù)審結(jié)論為終審結(jié)論。

第二十四條

批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告中責(zé)成被審計(jì)方或其他所涉方限期整改的審計(jì)決定，整改各方必須遵照?qǐng)?zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責(zé)任人手簽確認(rèn)的整改結(jié)果書面送達(dá)內(nèi)審部。

第二十五條

內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象建立管理臺(tái)帳，并確定相關(guān)的審計(jì)整改跟進(jìn)責(zé)任人，對(duì)被審對(duì)象的整改工作積極跟進(jìn)及督促。內(nèi)審部有權(quán)對(duì)被審計(jì)方的主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查并定期公開發(fā)布被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第二十六條

審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員在審計(jì)結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。

第二十七條

為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)審部應(yīng)將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審

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計(jì)公示。公示的方法：

一、審計(jì)前在公司內(nèi)部網(wǎng)中做審計(jì)項(xiàng)目公示，接受員工的監(jiān)督和舉報(bào)；

二、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)經(jīng)理級(jí)以上人員公示審計(jì)報(bào)告。必要時(shí)對(duì)影響面廣的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)在全公司范圍內(nèi)公示。

第五章 罰則

第二十八條

違反本制度，有下列行為之一的部門、部門負(fù)責(zé)人以及員工，內(nèi)審部有權(quán)提請(qǐng)董事長(zhǎng)予以處罰：

1、拒絕提供有關(guān)文件、賬簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；

2、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的；

3、拒不執(zhí)行審計(jì)報(bào)告作出的處理決定的；

4、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的。

第二十九條

違反本制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，內(nèi)審部可處以罰款，并根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定，提出行政處分的建議：

1、利用職權(quán)，謀取私利的；

2、弄虛作假，提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

3、玩忽職守，給公司或被審計(jì)方造成較大損失的；

4、泄露機(jī)密的。

第三十條

對(duì)第二十八條、二十九條所列行為之一，且情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的直接責(zé)任人員、單位負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員和其他相關(guān)人員，由公司移交司法部門處理。

第六章 附則

第三十一條

本制度自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起生效，原與本制度相同規(guī)定規(guī)定同期作廢。第三十二條 本制度的編制權(quán)、解釋權(quán)、修訂權(quán)均屬公司內(nèi)審部。

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上海****有限公司

二O一四年十二月二十六日

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第五篇：審計(jì)制度

匯川技術(shù)(300124)內(nèi)部審計(jì)工作制度

深圳市匯川技術(shù)股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，即對(duì)公司及控股子公司、分公司、公司各部門及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條 本制度適用于公司各部門及所有分公司、子公司的審計(jì)監(jiān)督工作。

第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及人員

第四條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員由三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。公司內(nèi)部下設(shè)審計(jì)部作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，為審計(jì)委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會(huì)議組織等工作。審計(jì)部由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)。審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免，并根據(jù)工作需要配備至少三名以上的專職審計(jì)人員。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作時(shí)，如果同被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，應(yīng)書面向?qū)徲?jì)委員會(huì)提請(qǐng)回避；被審計(jì)對(duì)象認(rèn)為與內(nèi)部審計(jì)人員有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，也可書面向?qū)徲?jì)委員會(huì)要求內(nèi)部審計(jì)人員回避。

第七條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和溝通能力，必須取得內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格證書。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員需要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第九條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和審計(jì)委員會(huì)的部署，組織安排審計(jì)工作，履行以下主要職責(zé)：

1、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。

2、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等。

3、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

4、至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、內(nèi)

部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及次季度的審計(jì)計(jì)劃。

5、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

第十條 審計(jì)部在具體開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)履行以下職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算情況、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

2、價(jià)格審計(jì)：對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)合同進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，主要是對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行縱向、橫向比較，詢價(jià)對(duì)比。對(duì)采購(gòu)程序合理性進(jìn)行監(jiān)督。

3、工程審計(jì)：對(duì)公司的在建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，從材料使用、項(xiàng)目管理、工程進(jìn)度、竣工驗(yàn)收等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4、合同審計(jì)：對(duì)公司所有合同實(shí)行審查制，并不定期檢查，對(duì)存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

5、離任審計(jì)：對(duì)離任干部任職期間崗位職責(zé)履行情況、目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、鑒證，明確崗位交接雙方的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)控管理。

6、專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，如對(duì)外擔(dān)保、重大投資、內(nèi)部控制、關(guān)聯(lián)交易、子公司管理等。

7、專案審計(jì)：對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

8、完成審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。

第十一條 審計(jì)部在審計(jì)工作中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，了解有關(guān)情況。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料等。

3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)資料等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度行為，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議。

6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

7、對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議。

8、向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映有關(guān)情況。

第十二條 公司應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作提供必要的條件確保審計(jì)部審計(jì)人員能及時(shí)掌握各種信息，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。在審計(jì)過程中遇到任務(wù)過重或?qū)徲?jì)力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意，審計(jì)部可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)費(fèi)用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十三條 審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)，通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。

第十四條 審計(jì)部根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要制定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

第十六條 在審計(jì)項(xiàng)目開展時(shí)，應(yīng)依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》編寫項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，計(jì)劃中應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。

第十七條 審計(jì)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或

深圳市匯川技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

第十八條 審計(jì)部的工作在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下開展。

第十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。

第二十條 實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象的情況。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束日后10 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，列明審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議；被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起3個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)部，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議；審計(jì)部應(yīng)于收到被審計(jì)對(duì)象提交的書面意見 3 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改；將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)對(duì)象的書面意見，提交給審計(jì)委員會(huì)審批；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)。

第二十二條 審計(jì)部提出報(bào)告并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批后，應(yīng)負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改并對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對(duì)象采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對(duì)其進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告編寫審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題跟蹤表，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)配合審計(jì)部在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題跟蹤表中根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重要性，列明擬整改完成時(shí)間，擬采取措施等進(jìn)行反饋。

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第二十三條 審計(jì)報(bào)告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)者如有異議，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)。在被審計(jì)對(duì)象提出申訴期間，原審計(jì)問題跟蹤表中的相關(guān)事項(xiàng)仍須繼續(xù)執(zhí)行。

第二十四條 如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司所在行業(yè)及公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)編寫內(nèi)部審計(jì)底稿模板、底稿索引標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板及內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)檔案包括：

一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；

二、審計(jì)報(bào)告及其附件；

三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

四、反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

五、審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；

七、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

八、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；

九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)擋案的保管工作，建立、健全保管、檢查、借閱等制度，確保審計(jì)檔案的安全、完整。

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第二十九條 公司審計(jì)部的工作底稿、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，應(yīng)分類保管，保存時(shí)間不少于十年。

第五章相關(guān)法律責(zé)任

第三十條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，由審計(jì)委員會(huì)依照情節(jié)輕重予以警告、嚴(yán)重警告、記過、辭退的行政處分，同時(shí)可并罰金。

第三十二條 對(duì)違反本制度，具有下列情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、責(zé)任人及相關(guān)人員，由審計(jì)部責(zé)令其限期改正；拒不改正的報(bào)請(qǐng)董事會(huì)，由董事會(huì)依照情節(jié)輕重予以警告、嚴(yán)重警告、記過、辭退的行政處分；對(duì)于有第5項(xiàng)情況的人員，如涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

1、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)文件資料的。

2、抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

4、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的。

5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的。

第六章附則

第三十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充。

第三十四條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起生效施行，修訂時(shí)亦同。

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深圳市匯川技術(shù)股份有限公司

二○一一年 月 日