第一篇：內(nèi)部審計工作制度

山丹縣國土資源局內(nèi)部審計工作辦法

第一章總則

第一條為獨立監(jiān)督和評價本單位及下屬各中心所、事業(yè)單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性，切實加強財務(wù)管理工作，保護單位資產(chǎn)的安全、完整，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動符合國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)國家《預(yù)算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本辦法。

第二條本辦法所指內(nèi)部審計是局內(nèi)部審計機構(gòu)依照局領(lǐng)導的要求，派出內(nèi)部審計人員，依法實施內(nèi)部監(jiān)督，檢查本局及所屬單位的會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督其財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。

第三條內(nèi)部審計工作應(yīng)堅持以下原則：

(一)依法審計的原則。內(nèi)部審計機構(gòu)依照有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，行使審計監(jiān)督權(quán)。

(二)獨立客觀公正的原則。內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T辦理審計事項，應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

(三)保守秘密的原則。內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T應(yīng)對被審計單位的重要事項保密，不得隨意對外公開。

(四)回避的原則。審計人員辦理審計事項，與被審計單位主要領(lǐng)導或者責任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第二章機構(gòu)和人員

第四條成立內(nèi)部審計機構(gòu)，在本局主要負責人的領(lǐng)導下，負責對本局及所屬單位依法進行審計。

本局內(nèi)部審計機構(gòu)接受市國土資源局和縣審計局的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。

第五條內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和良好的政治素質(zhì)，并嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

第六條內(nèi)審人員必須熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，并具備審計、會計等相關(guān)專業(yè)技能。

內(nèi)審人員實行崗位資格管理，專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得、聘任和后續(xù)教育，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章工作職責

第七條局內(nèi)部審計機構(gòu)履行以下主要職責：

(一)擬定內(nèi)部審計制度；

(二)組織內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)培訓；

(三)擬定內(nèi)部審計年度工作計劃和工作重點；

(四)具體組織實施內(nèi)審工作。

第八條局內(nèi)部審計機構(gòu)依法對本局及所屬單位的下列事項進行內(nèi)部審計：

(一)預(yù)算的編制、執(zhí)行、財務(wù)收支管理與財務(wù)決算；

(二)票據(jù)使用與收費情況，主要包括土地登記費、土地使用權(quán)出讓金、礦產(chǎn)資源補償費、采礦權(quán)出讓價款及使用費等資金征管是否到位，程序是否規(guī)范，資金管理是否合法；

(三)土地開發(fā)整理項目預(yù)(概)算、決算、督查、驗收等；

(四)國土資源專項資金的使用管理與效益情況，包括土地、礦山項目資金及征地補償資金的撥付、使用和管理；

(五)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性情況；

(六)本局所屬單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任審計與離任審計；

(七)銀行存款及授權(quán)支付額度核查；

(八)固定資產(chǎn)的管理與使用；

(九)政府采購及招標情況；

(十)重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況；

(十一)本單位及所屬單位的財務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟活動情況；

(十二)法律法規(guī)規(guī)定和局領(lǐng)導要求辦理的其他審計事項。

第九條內(nèi)部審計具體事項主要由內(nèi)審機構(gòu)自行組織，必要時報經(jīng)局領(lǐng)導同意后，可委托社會審計機構(gòu)實施。

第十條局內(nèi)部審計機構(gòu)向本局主要負責人提交年度內(nèi)審工作計劃、工作總結(jié)和審計報告等；向市國土資源局和縣審計局報送年度內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計報表和相關(guān)資料。

第四章內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)限

第十一條內(nèi)審機構(gòu)主要行使以下職權(quán)事項：

（一）根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃，預(yù)算、會計報表和有關(guān)文件、資料(包括合同書)；

（二）審核財務(wù)憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資科；

（四）對審計涉及有關(guān)事項進行調(diào)查和索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重損失浪費行為經(jīng)單位負責人同意，作出臨時制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，適當采取封存帳冊和資料等臨時措施，并提出追究有關(guān)責任人員的建議；

（七）提出改進管理和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

第五章內(nèi)部審計程序

第十二條內(nèi)部審計主要遵循以下程序：

（一）制定年度計劃。依據(jù)國家法律、法規(guī)，按照局領(lǐng)導和本級審計機關(guān)、上級內(nèi)審機構(gòu)的要求確定本年度工作重點，根據(jù)本系統(tǒng)的實際情況，編制年度審計計劃，報局領(lǐng)導批準后實施；

（二）編制審計方案。主要內(nèi)容包括審計內(nèi)容、范圍、目標、重點、實施步驟和時間；

（三）發(fā)審計通知。實施審計前3日向被審計單位發(fā)送審計通知書。通知書內(nèi)容包括審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時間以及被審單位的配合要求和簽發(fā)時間等；

（四）實施審計

1、聽取被審單位對其內(nèi)部管理體制、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況和財務(wù)管理情況介紹，并作必要的抽樣檢查、評試，再對預(yù)定的審計方案作適度調(diào)整實施。

2、查閱會計憑證、帳簿、報表以及有關(guān)文件資料，進行記錄和必要的證據(jù)調(diào)查。填編審計工作底稿、并由被審單位認定簽證。

3、盤點庫存現(xiàn)金，有價證券和銀行存款。盤點后填好清單由出納、財務(wù)負責人和審計人員共同簽字，各存一份。

4、審計評價在實施審計后，組織內(nèi)審組全體人員召開專題評議會，對被審單位財務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況進行評價和記錄，并據(jù)此編寫審計報告。

（五）審計報告

1、編寫審計報告。實施審計后，對審計情況和審計結(jié)果向?qū)徲嬵I(lǐng)導小組提交書面審計報告，報告內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容、方式、時間和被審單位的基本情況，以及審計事項進行評述，并指出違紀違規(guī)的事實，以及處理意見。

2、編寫好的審計報告要及時征求被審單位意見。被審單位在接到報告10天內(nèi)，提出書面意見，逾期未提，即視為無異議。

3、審定審計報告。征求被審單位意見后，屬重大事項的審計報告，必須交內(nèi)審領(lǐng)導小組組長審定。

（六）審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和處理決定

按審計報告擬定審計意見書，如屬重大原則或違紀事項，應(yīng)作出審計結(jié)論和處理決定．經(jīng)局領(lǐng)導班子集體討論確定后進行簽發(fā)，并及時送達被審單位。

（七）審計回訪

被審單位根據(jù)審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和處理決定，制定整改措施。審計科要對整改措施的執(zhí)行情況進行回訪落實。

（八）審計檔案

內(nèi)容包括：審計方案，審計通知書，審計工作底稿(如有調(diào)查、記錄、電話記錄、旁證材料也要匯集)，聽取被審單位領(lǐng)導和群眾的介紹和評議的記錄。審計報告、審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和處理決定的書面意見。

以上材料經(jīng)財務(wù)室審定后，裝訂成冊、編號，由財務(wù)室指定專人進行保管。

第六章附則

第十三條內(nèi)審人員要注意提高自己的法律意識，經(jīng)常性地學習國家《審汁法》、《會計法》及《國家審計署內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)。

第十四條內(nèi)審人員要注重提高自己的業(yè)務(wù)能力和工作水平，要深入學習審計、會計等專業(yè)知識和計算機系統(tǒng)操作、軟件應(yīng)用等相關(guān)知識，并保證每年參加有關(guān)業(yè)務(wù)培訓。

第十五條本規(guī)定由縣國土資源局負責解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：內(nèi)部審計工作制度

內(nèi)部審計工作制度草案

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家法律相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”，是指對公司經(jīng)濟活動實施的內(nèi)部監(jiān)督，即對公司及控股子公司、公司各職能部門及相關(guān)人員所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。

第三條 本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計監(jiān)督工作。

第二章內(nèi)部審計組織機構(gòu)

第四條 公司總經(jīng)辦下設(shè)審計科。審計暫設(shè)審計主管一名，并根據(jù)工作需要配備專職和兼職審計人員。內(nèi)部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監(jiān)督，提高運作效率，促進公司實現(xiàn)其經(jīng)濟目標。

第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識及企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)和精通審計業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。

第六條內(nèi)部審計人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨立行使審計權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第七條內(nèi)部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章內(nèi)部審計職責權(quán)限

第八條 審計科應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點和公司董事會、生產(chǎn)力促進委員

會的部署，組織安排審計工作。主要負責對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進行監(jiān)督，具體職責如下：

1、財務(wù)審計：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃的執(zhí)行和決算情況、與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

2、內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進行內(nèi)部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3、工程審計：公司范圍內(nèi)各項工程建設(shè)項目，由公司審監(jiān)科審計。

4、合同審計：對公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第九條 審監(jiān)部在審計進程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與審計事項有關(guān)的會議，了解有關(guān)情況。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計信息系統(tǒng)和檢查會計軟件，查閱有關(guān)文件資料、資料等。

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位、部門或個人進行調(diào)查并索取證明材料。

4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個人，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進委員會批準，可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

5、對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進委員會批準，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議。

6、審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、對嚴格遵守和維護財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議。

第十條 公司應(yīng)為內(nèi)部審計工作提供必要的條件，履行職責所必須的費用 支出，應(yīng)予以充分保證，確保審監(jiān)部審計人員能及時掌握各種信息，獨立、客觀、公正地履行職責。在審計過程中遇到任務(wù)過重或?qū)徲嬃α坎蛔銜r，經(jīng)董事會同意，審監(jiān)部可以委托社會審計機構(gòu)進行審計，相關(guān)費用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第十一條 公司生產(chǎn)力促進委員會可以根據(jù)工作需要，授予審計科必要的處理權(quán)、處罰權(quán)，在報公司總經(jīng)理批準后，可對有關(guān)事項和人員進行處理和處罰。審監(jiān)科可根據(jù)審計結(jié)果提出下列處理建議：

1、責令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當上繳的收入和費用。

2、責令限期退還違法所得。

3、責令退還被侵占的公司資產(chǎn)。

4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。

5、根據(jù)審計結(jié)果必須做出處理的其他權(quán)限。

第四章 內(nèi)部審計對象、范圍和審計時間

第十二條內(nèi)部審計對象為：公司及控股子公司、公司各職能門的履行職責情況；公司生產(chǎn)力促進委員會交辦的其他內(nèi)部審計事項和對象。

第十三條審監(jiān)科可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面局部審計。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第十四條 審監(jiān)科根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要制定內(nèi)部審計目標、計劃及費用預(yù)算，確定審計工作重點，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。

第十五條 審監(jiān)科可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果；如在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位或個人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向董事會報告。

第十六條 審計項目的立項，由生產(chǎn)力促進委員會確定。立項后，由審監(jiān)部擬訂審計組人員名單及審計方案報上述機構(gòu)批準，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外），審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式，審計組成員名單，對被審計對象配合審計工作需提供的有關(guān)資料及其他要求等。

第十七條 實施審計。內(nèi)部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計對象情況，對其法人治理、經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性等方進行測試。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集的審證據(jù)和形成的審計結(jié)論和審計建議記錄于審計工作底稿。

第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計外勤結(jié)束日后 15 個工作日內(nèi)完成審計報告，提出審計結(jié)論和審計意見、建議；被審計對象應(yīng)在收到審計報告之日起 10工作日內(nèi)將書面意見送交總經(jīng)辦，逾期未作答復的，視為沒有異議；總經(jīng)辦應(yīng)收到被審計對象提交的書面意見 3 個工作日內(nèi)對被審計對象提出的意見進行審核研究，并根據(jù)實際情況對審計報告作相應(yīng)修改；如應(yīng)對被審計對象進行處理和處罰，則應(yīng)根據(jù)審計報告擬訂審計決定；將審計報告、審計決定和被審計對象的書面意見，提交給生產(chǎn)力促進委員會審批；內(nèi)部審計報告和審計決定經(jīng)生產(chǎn)力促進委員會批準后，向被審計對象下發(fā)。

第十九條 審監(jiān)科提出報告并經(jīng)董事會審計委員會審批后，應(yīng)對被審計者作相應(yīng)處理：

1、被審計者沒有或輕微違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計意見書。

2、被審計者違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計決定，并追究有關(guān)人員的責任。

3、審監(jiān)科負責督促有關(guān)職能部門針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執(zhí)行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續(xù)審計。

第二十條審計報告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計者如有異議，可向董事會審計委員會提出出申訴，公司生產(chǎn)力促進委員會應(yīng)當及時做出答復。在被審計對象提出申訴期間，原審計報告和審計決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。

第二十一條如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。

第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后根據(jù)公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸備查。

第二十四條 內(nèi)部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、促進會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?/p>

四、審計處理決定以及審計執(zhí)行情況報告；

五、申訴、申請復審報告；

六、有關(guān)審計會議的記錄；

第三篇：內(nèi)部審計工作制度

文章標題：內(nèi)部審計工作制度

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一、建立以醫(yī)院院長、副院長及科室負責人組成的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導

小組。

二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計，其任務(wù)是監(jiān)督本院會計、出納員、收費員及本單位內(nèi)部其他人員，檢查其貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計，監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益，保證資金和財產(chǎn)的安全與完整，保護國有資產(chǎn)不流失。

三、內(nèi)部審計的對象

１．檢查單位制定的出納人員工作制度實施情況，審計原始單據(jù)和報銷情況、審計現(xiàn)金流量。

２．檢查單位制定的收費人員的工作制度實施情況，審計收費過程中執(zhí)行收費標準、藥品價格和存款情況。

３．檢查審計會計人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關(guān)文件和資料。

４．審計單位內(nèi)部有關(guān)科室人員，對資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情

四、實施內(nèi)部審計

１．對審計中的有關(guān)事項，進行詳細調(diào)查并索取必須的證明材料。

２．對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律或制度，或即將造成嚴重損失或浪費行為，立即進行實時審計，作出臨時的制止決定。

３．對阻撓審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)上級領(lǐng)導批準，采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員的責任處理建議。

４．提出改革意見，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度行為的意見。

５．對審計工作中的重大事項，應(yīng)當及時向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。

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第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

內(nèi)部審計工作制度

1.內(nèi)部審計的主要任務(wù)是：檢查經(jīng)濟法規(guī)、決議、財務(wù)制度的實際執(zhí)行情況，對提高和改進財務(wù)管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計機關(guān)出具審計報告的工作。

2.內(nèi)部審計工作必須嚴格遵循政策性原則、效益性原則、獨立性原則、定期性原則，認真遵守審計程序，做好審計記錄，接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導。

3.內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對醫(yī)院會計報表，財務(wù)收支情況，資金使用情況及其其它經(jīng)濟活動管理情況進行審計，并出具審計報告。

4.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時向院長匯報，并提出整改措施，對審計發(fā)現(xiàn)的重大案件，應(yīng)及時向院領(lǐng)導和上級審計機關(guān)報告，協(xié)助立案，進行專題審計。

5.審計人員要不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要依法審計，忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)徇私舞弊。

內(nèi)部審計監(jiān)督措施

1.通過內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務(wù)情況，資金使用情況及其它經(jīng)濟活動管理情況進行審計監(jiān)督。

2.年初制定內(nèi)部審計計劃，報院長辦公會研究通過后遵照執(zhí)行。

3.依據(jù)經(jīng)濟事項的不同分為定期審計、不定期審計和重點審計，對醫(yī)院業(yè)務(wù)收支進行定期審計，對資金使用情況進行不定期審計，對大型醫(yī)療設(shè)備的購置、基建工程招投標等方面的程序合法性進行重點審計。

4.對審計的結(jié)果出具審計報告，并向院長和有關(guān)人員報告，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施。

重大經(jīng)濟項目決策審批制度

1.醫(yī)院的重大經(jīng)濟事項是指：藥品采購、設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、試劑采購、基建項目投資、內(nèi)部分配制度改革等經(jīng)濟事項。

2.對上述經(jīng)濟事項的實施由所在科室相關(guān)人員提出申請并同時將可行性方案上報院長辦公會。

3.院長辦公會集體討論研究通過后，對萬元以上設(shè)備、耗材、試劑和基建投資項目分別采取招標和議標兩種形式進行集體采購。

4.藥品采購嚴格執(zhí)行藥品招標制度，并接受藥事委員會的監(jiān)督。

5.設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、檢驗試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取集體議價的方式進行集體采購；基建工程由相關(guān)人員組成招標小組進行公開招標確定。

重大經(jīng)濟事項責任追究制度

為了建立規(guī)范的經(jīng)濟活動決策機制，對重大經(jīng)濟事項的決策實施責任追究。實施責任追究的內(nèi)容包括：

(1)有損醫(yī)院形象或職工利益者；(2)因各種責任原因造成重大損失者；(3)違反政策規(guī)定造成重大影響者；(4)在崗位上以權(quán)謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據(jù)造成影響和損失的大小，對上述責任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內(nèi)部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。

第五篇：第八章 內(nèi)部審計工作制度

第八章、內(nèi)部審計工作制度

一三

八、內(nèi)部審計工作制度（試行）

1.醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部部令第51號），結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。

2.做好內(nèi)部審計是院長的職責

2.1內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作。

2.2內(nèi)部審計部門和審計人員對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。

2.3院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

3.組織機構(gòu)與人員設(shè)置

3.1年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員

3.2其他醫(yī)療機構(gòu)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員；也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員

3.3內(nèi)部審計部門負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。

3.4 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當予以支持和保障

4.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責

4.1擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度。

4.2審計預(yù)算的執(zhí)行和決算。

4.3審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動。

4.4 按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計。

4.5 審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目。

4.6 審計科研、教育等專項經(jīng)費的管理和使用。

4.7 開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作。

4.8 審計經(jīng)濟管理和效益情況。

4.9審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實。

4.10其他審計事項。

5.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限

5.1 要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料。

5.2參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與

審計事項有關(guān)的會議。

5.3參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度。

5.4 審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物。

5.5檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料。

5.6 對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。

5.7 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定。

5.8 經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存。

5.9根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議。

5.10對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

6.工作報告

6.1 內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當向院長提交工作報告，工作計劃與按排。

6.2對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。

7.委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

8.持續(xù)改進

8.1院長及領(lǐng)導班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。

8.2能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

8.3相關(guān)職能部門并認真組織落實、督導、反潰。

8.4對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。