第一篇：審計部職責(zé)

審計部職責(zé)

一、組織制定、實施公司年度審計工作計劃。

二、組織協(xié)調(diào)、實施公司內(nèi)部審計項目和股東安排的審計項目，并及時遞交審計報告，供高層領(lǐng)導(dǎo)決策。

三、組織實施公司各項經(jīng)濟(jì)合同的定價審核。

四、定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行審計和分析。

五、不定期對公司下屬部門的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。

六、指導(dǎo)監(jiān)督公司企業(yè)內(nèi)控工作。

七、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計資料的立卷、收集及整理歸檔。

八、組織完成公司董事會、監(jiān)事會會交辦的其它審計工作。

第二篇：審計部職責(zé)

審計辦公室職責(zé)

審計辦公室是經(jīng)董事會批準(zhǔn)建立在公司內(nèi)部的獨立評價職能部門，負(fù)責(zé)檢查和評價公司內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動，為董事會和管理層提供與檢查活動有關(guān)問題分析、評價、建議、忠告或信息，以幫助董事會和管理層有效地履行職責(zé)，具體職責(zé)如下：

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、法律、法規(guī)，參與制定本公司有關(guān)規(guī)章制度，監(jiān)督檢查內(nèi)部制度的執(zhí)行情況，對重要規(guī)章制度進(jìn)行備案；

二、建立健全本公司審計監(jiān)督體系，滿足本公司監(jiān)督管理問題的需要，制定并不斷完善本公司內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計規(guī)范及實施細(xì)則；

三、從保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實際出發(fā)，制定本公司審計計劃，并組織實施；

四、根據(jù)本公司管理層的要求，對本公司重要管理制度，流程設(shè)計及運行情況進(jìn)行跟蹤檢查并提出改進(jìn)意見；

五、監(jiān)督、檢查、評價本公司整體及其下屬部門經(jīng)營運作，經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)收支情況及財產(chǎn)物資的保全情況；

六、對分公司、分廠主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)所在單位的經(jīng)營管理情況，財務(wù)核算狀況及制度執(zhí)行情況進(jìn)行客觀評價，對業(yè)績考核提出意見；對主要負(fù)責(zé)人離任進(jìn)行審計，并提交審計報告；

七、對重大投資項目事前預(yù)審，評價可行性報告，負(fù)責(zé)對公司基建項目、技術(shù)改造和大修理工程及大型裝修工程的預(yù)、決算審計，并提交審計報告；

八、接受國家審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，配合人力資源部對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)；

九、對審計委員會的具體活動及審計會議情況進(jìn)行充分準(zhǔn)確的記錄；

十、定期向?qū)徲嬑瘑T會報告審計工作情況。

十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。

第三篇：審計部職責(zé)范圍

審計部職責(zé)范圍

一、管理權(quán)限與義務(wù)：

1.有權(quán)根據(jù)審計實際情況，定期向上級提交審計意見書。2.有權(quán)定期組織有關(guān)部門修訂、完善、改進(jìn)公司管理制度。

3.有權(quán)查閱被審計單位相關(guān)的文件資料，參加被審計單位的有關(guān)會議。

4.對涉及審計中的有關(guān)事項，有權(quán)向被審計單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并要求被審計單位報送相關(guān)資料、文件。

5.對正在進(jìn)行損害公司利益的行為，有權(quán)做出及時的制止決定，制止無效時，上報董事長處理。

6.有權(quán)對阻撓妨礙審計工作、拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)董事長同意，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。7.有權(quán)對審計出的嚴(yán)重問題，提請相關(guān)部門給予直接責(zé)任人行政降級和撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

8.有權(quán)制定本部門、月度工作計劃，并審核。9.有權(quán)對部門內(nèi)審團(tuán)隊進(jìn)行考核。10.有權(quán)審批本部門費用開支。

二、管理職能：

1.對公司所轄范圍內(nèi)各部門、分公司進(jìn)行管理審計（包括內(nèi)控制度的完善、評價及提供適當(dāng)?shù)墓芾碓\斷）。2.對公司制度執(zhí)行情況進(jìn)行測評。

3.對公司所轄范圍內(nèi)各部門、分公司專項經(jīng)濟(jì)效益、清算審計。

4.各部門經(jīng)理、分公司總經(jīng)理的離任審計。5.總經(jīng)理、分公司經(jīng)理開支的專項審計。

6.受理除對審計部之外各部門、分公司的投訴，并進(jìn)行專項舞弊審計。

7.根據(jù)公司發(fā)展和企業(yè)管理的需要，定期組織有關(guān)部門修訂、完善、改進(jìn)公司管理制度。

三、主要職能：

1.內(nèi)控體系建立

1)負(fù)責(zé)擬制公司審計工作計劃，完成公司下達(dá)的審計工作項目。

2)負(fù)責(zé)擬制公司內(nèi)部審計制度、辦法、規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)，運用審計手段保證公司各部門、各分公司規(guī)范運作。

3)擬制并及時修訂審計部職責(zé)范圍內(nèi)的各項管理制度。2.審計工作

1)根據(jù)審計法、會計法等相關(guān)制度，對公司及各分公司的財務(wù)收支、財報表進(jìn)行內(nèi)部審計。2)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查分公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3)負(fù)責(zé)對各分公司資金、財務(wù)制度、會計制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

4)負(fù)責(zé)對各分公司的主要行政領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

5)負(fù)責(zé)對各分公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。6)負(fù)責(zé)對公司指定的內(nèi)部工程項目的財務(wù)收支、財務(wù)決算進(jìn)行審計。

7)負(fù)責(zé)匯總審計信息、統(tǒng)計報表，通報審計工作的情況和存在的問題。3.其他

1)建立和完善本部門管理制度，并組織實施。2)內(nèi)審團(tuán)隊的專業(yè)培訓(xùn)和的考核。

3)部門月度、工作總結(jié)，召開部門例會，加強(qiáng)內(nèi)部溝通。

4)本部門的資料管理。5)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

總經(jīng)理崗位職責(zé)

執(zhí)行審計制度，健全審計管理，保證公司審計工作的順利開展；通過高效、有序的審計工作，為公司業(yè)務(wù)正常開展提供服務(wù)。

1.貫徹國家、地區(qū)有關(guān)定額、預(yù)算、價格、合同管理等方面的規(guī)定，主持全面工作，做好部門的組織建設(shè)，確保部門各項工作有序開展。

2.負(fù)責(zé)制定部門各項管理規(guī)章制度及工作流程。組織實施并監(jiān)督執(zhí)行，以控制工程項目的投資。

3.負(fù)責(zé)編制部門、月度工作計劃，并組織落實。4.負(fù)責(zé)配合相關(guān)部門完成設(shè)計圖紙審查、設(shè)計概算審核、設(shè)計方案測算及經(jīng)濟(jì)對比等工作。

5.參與建筑施工圖紙、施工組織設(shè)計的會審工作。6.參與勘查、設(shè)計、建筑施工、工程監(jiān)理和材料設(shè)備采購合同等合同會審、會簽工作。

7.根據(jù)施工圖編制工程預(yù)算，并與設(shè)計概算對比分析，為審查施工圖提供支持。

8.負(fù)責(zé)計算在建工程的變更工程量及造價，進(jìn)行變更造價測算和變更方案經(jīng)濟(jì)對比工作。

9.負(fù)責(zé)與項目相關(guān)的預(yù)算、結(jié)算以及進(jìn)度款審核等。10.負(fù)責(zé)與項目相關(guān)物資考察及招標(biāo)、評標(biāo)、合同談判等。

11.參與銷售相關(guān)的面積計算、價格制定，為公司相關(guān)部門提供所需要的資料及數(shù)據(jù)，做好配合工作。12.負(fù)責(zé)本部門人員的指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督、績效管理工作。

13.責(zé)工程預(yù)算部的組織管理、部門經(jīng)費控制及與其他部門的協(xié)調(diào)工作。

經(jīng)理助理崗位職責(zé)

協(xié)助部門其他人員開展工作，實施企業(yè)各項內(nèi)審工作，改進(jìn)公司內(nèi)部控制制度。

1.協(xié)助上級對本部門進(jìn)行管理，推動審計工作的順利開展；

2.協(xié)助上級制定內(nèi)部審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計計劃、工作方案等，并具體負(fù)責(zé)實施；

3.協(xié)助經(jīng)理組織并參與公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的專題審計活動按照項目審計計劃，開展以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制制度審計、各運營環(huán)節(jié)的成本管理審計等，尋求薄弱點，提出改善建議；

4.負(fù)責(zé)調(diào)查、核實審計事項，搜集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，并對取得的審計證據(jù)的真實性、完整性負(fù)責(zé)；

5.協(xié)助完成審計報告的撰寫及發(fā)現(xiàn)問題的整改落實； 6.參與審計相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計業(yè)務(wù)水平；

7.制定個人工作目標(biāo)和計劃，并向部門經(jīng)理提出改進(jìn)內(nèi)部審計工作的建議；

8.協(xié)助經(jīng)理開展咨詢工作和業(yè)務(wù)培訓(xùn);9.完成部門經(jīng)理交辦的其他事項。

財務(wù)審計員崗位職責(zé)

協(xié)助審計部經(jīng)理開展工作，實施企業(yè)各項內(nèi)審工作，改進(jìn)公司內(nèi)部控制制度。

1.遵守公司各項規(guī)章制度，按照審計制度和實施細(xì)則，在上級的指導(dǎo)下完成各項審計計任務(wù)和其他審計事項。

2.參與制訂項目審計計劃和審計實施方案。

3.負(fù)責(zé)公司月度例行審計工作、對常規(guī)業(yè)務(wù)實施具體稽核，分析運營環(huán)節(jié)財務(wù)數(shù)據(jù)，跟進(jìn)及反饋異常事項的處理結(jié)果；

4.負(fù)責(zé)各項常規(guī)審計工作的實施，負(fù)責(zé)審計工作底稿的復(fù)核、審計報告和審計調(diào)查報告的編寫工作，并提出處理意見和建議；

5.負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益； 6.監(jiān)督公司各部門及下屬單位對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行，負(fù)責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等行為和經(jīng)濟(jì)犯罪的情況；

7.遵守職業(yè)道德，保守公司和審計工作機(jī)密。8.客觀、公正、準(zhǔn)確地實施各項審計程序。

9.編制、歸類、整理審計資料，協(xié)助編制審計工作底稿。

10.協(xié)助擬定初審結(jié)論，參與草擬審計報告。

11.負(fù)責(zé)審計底稿的歸檔和保管工作。

12.完成部門經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)

第四篇：監(jiān)察審計部職責(zé)

監(jiān)察審計部職責(zé)

紀(jì)委、監(jiān)察、審計合署辦公，履行黨的紀(jì)律檢查職能、行政監(jiān)察職能、審計職能，對廠黨委、行政負(fù)責(zé)。

紀(jì)檢工作職責(zé)

維護(hù)黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，檢查廠內(nèi)各級黨組織和黨員執(zhí)行黨的路線、方針、政策和決議以及國家法規(guī)、廠內(nèi)決議和規(guī)章制度情況。負(fù)責(zé)紀(jì)委工作和廠紀(jì)檢宣傳教育工作。監(jiān)督對象：黨組織及黨員。

1、起草和階段性工作計劃，督促檢查、總結(jié)分析任務(wù)落實情況；負(fù)責(zé)起草紀(jì)委有關(guān)文件、領(lǐng)導(dǎo)講話、工作總結(jié)、上報材料以及統(tǒng)計報表工作。

2、承辦廠領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律日常工作。

3、負(fù)責(zé)廠中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員的廉潔檔案和廠領(lǐng)導(dǎo)班子廉潔檔案的建立工作。

4、開展對黨員干部的黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)教育及領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)、廉潔自律的正反兩方面典型教育，組織和落實反腐倡廉教育計劃工作，全面掌握紀(jì)檢宣傳教育工作開展情況，及時總結(jié)先進(jìn)典型。

5、建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和懲防體系建設(shè)。

6、負(fù)責(zé)紀(jì)委信息化網(wǎng)絡(luò)工作。

7、負(fù)責(zé)紀(jì)委各種文件的落實和歸檔工作，負(fù)責(zé)完成上報《紀(jì)檢信息》。

8、起草紀(jì)檢工作各項工作制度和規(guī)章制度。

9、負(fù)責(zé)辦理廠內(nèi)黨組織和黨員違法違紀(jì)案件。

10、負(fù)責(zé)廠紀(jì)檢信訪舉報工作，并完成調(diào)查結(jié)果。

11、負(fù)責(zé)受理上級、地方司法機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來的信訪舉報信件的處理工作，協(xié)助地方司法機(jī)關(guān)查辦涉及企業(yè)的違紀(jì)違法案件。

12、負(fù)責(zé)對違紀(jì)線索初核、立案、調(diào)查、取證工作。

13、負(fù)責(zé)對違紀(jì)違法者提出處理建議。

14、負(fù)責(zé)辦案文書資料的管理工作以及移交審理前所有書面材料的整理工作。

15、負(fù)責(zé)起草信訪舉報案件檢查的工作計劃和總結(jié)。負(fù)責(zé)收集、整理、總結(jié)上報信訪舉報和案件檢查的月、季、報表。

16、負(fù)責(zé)落實上級有關(guān)信訪舉報、案件檢查等方面的條規(guī)、文件和要求，起草具體的實施辦法。

17、負(fù)責(zé)對紀(jì)檢工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度的制定、修編和完善工作。

18、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。監(jiān)察工作職責(zé)：

保證政令暢通，維護(hù)公司制度紀(jì)律，改進(jìn)工作方式，完善管理制度，提高管理效能，強(qiáng)化廉政建設(shè)，促進(jìn)全廠員工廉潔奉公，遵紀(jì)守法。監(jiān)察對象：各部門負(fù)責(zé)人及以下管理人員。

1、監(jiān)督、檢查監(jiān)察對象貫徹國家和上級的法律、法規(guī)及廠內(nèi)規(guī)章制度、管理標(biāo)準(zhǔn)等情況。

2、圍繞全廠的生產(chǎn)經(jīng)營活動，開展常規(guī)監(jiān)察。監(jiān)督、檢查監(jiān)察對象履行政職能、職責(zé)的情況，切實提高工作效率。

3、監(jiān)督檢查監(jiān)察對象在落實廠內(nèi)重要工作部署及重大任務(wù)中，是否采取切實有效的措施，按規(guī)定要求實現(xiàn)目標(biāo)和完成任務(wù)。

4、受理對監(jiān)察對象違規(guī)違紀(jì)行為的檢舉、控告，并做好有關(guān)信訪工作。

5、調(diào)查、處理監(jiān)察對象的違紀(jì)違規(guī)行為。

6、根據(jù)廠內(nèi)要求，參與廠內(nèi)重大事故的調(diào)查。

7、參與對廠內(nèi)中層干部的考核評議工作。

8、參與廠內(nèi)監(jiān)督管理等方面的重要制度的建議，并監(jiān)督其實施。

9、對監(jiān)察對象進(jìn)行遵紀(jì)守法、廉潔、效能的教育。

10、依照國家的有關(guān)政策、法律、法規(guī)，保護(hù)監(jiān)察對象和全廠的合法權(quán)益。

11、監(jiān)督“三重一大”執(zhí)行情況。

12、開展專項效能監(jiān)察，包括燃料效能監(jiān)察、物資效能監(jiān)察、大修技改工程效能監(jiān)察、各部門、中層干部及有關(guān)管理人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)及履行崗位職責(zé)的情況進(jìn)行常規(guī)性的監(jiān)督檢查。

13、對廠內(nèi)所有招標(biāo)進(jìn)行監(jiān)察。

14、負(fù)責(zé)對監(jiān)察工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度的制定、修編和完善工作。

15、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。審計工作職責(zé)

在廠長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全廠及所屬各單位的日常審計工作。

1、對財務(wù)收支計劃、資金計劃進(jìn)行審計，檢查資金、資產(chǎn)管理及使用等情況；

2、負(fù)責(zé)全廠及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)決算審計、管理效益審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、中層干部離任審計、專項經(jīng)費審計、投資和技術(shù)改造項目審計等系列審計相關(guān)的工作，進(jìn)行有關(guān)審計原始資料的調(diào)查取證、收集整理和建檔工作，編寫內(nèi)部審計報告。

3、負(fù)責(zé)企業(yè)常規(guī)財務(wù)審計管理工作和根據(jù)廠長要求，開展過程審計或?qū)ｍ棇徲?，向廠長提交審計工作計劃和審計報告，按時完成審計工作任務(wù)；

4、評審企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行測試評價，為企業(yè)優(yōu)化管理提出審計意見和建議；

5、對企業(yè)的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修技改等的立項、工程招標(biāo)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用、物資（勞務(wù)）采購、燃料采購、產(chǎn)品銷售、對外投資及內(nèi)部控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計。

6、對審計中有關(guān)事項及審計中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，并索取證明材料，并提出制止、糾正違反企業(yè)制度規(guī)定等事項的意見，及提出整改的工作建議；

7、負(fù)責(zé)組織、聯(lián)系、協(xié)調(diào)外部審計等管理工作；

8、制訂審計管理制度，經(jīng)歸口單位審批后執(zhí)行；

9、負(fù)責(zé)對審計工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度的制定、修編和完善工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第五篇：審計部部門職責(zé)

審計部部門職責(zé)

一．內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：

（一）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（二）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；

（三）并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；建立反舞弊機(jī)制；

（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。二．其他職責(zé)：

（一）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)

等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。

（二）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。

（三）內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。

（四）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

（五）內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。三．具體實施

（一）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶?/p>

程序，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

（二）內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

（三）內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

（四）內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。

審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向本所報告并予以披露。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

（五）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后

及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2.是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3.是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；

4.涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；

5.涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

（六）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2.是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3.購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；

4.購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

（七）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2.擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

3.被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；

4.獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

5.是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

（八）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

2.關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3.獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

4.關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及

法律責(zé)任是否明確；

5.交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

6.交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

7.關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

（九）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

2.是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；

3.是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

4.發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露

義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

（十）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

2.會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

3.是否存在重大異常事項；

4.是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

5.與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。

（十一）內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；

2.是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3.是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

4.是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中 的權(quán)利和義務(wù)；

5.公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6.信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。