第一篇：稅務(wù)師考試真題及答案

為了更好的取得好成績(jī)，我們一定要抓住重點(diǎn)的來(lái)復(fù)習(xí)，要有收集錯(cuò)題的習(xí)慣，對(duì)于自己平時(shí)的錯(cuò)題反復(fù)的練習(xí)，一定要學(xué)通，這樣一來(lái)，考試勢(shì)必會(huì)取得不錯(cuò)的成績(jī)。下面是小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)師考試真題及答案，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

稅務(wù)師考試真題

一、單項(xiàng)選擇題

1.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括:取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元;銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元;管理費(fèi)用2150萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

2.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

3.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元;提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元;出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

6.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無(wú)醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

A.非礦山企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.個(gè)體工商戶收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

8.下列各項(xiàng)中.應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是().A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票;5月份銷售鋼材取得不含稅銷件額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

11.下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是()。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

C.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買一輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車輛

12.需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是()。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊(cè)地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

13.某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。己知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

14.2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對(duì)外出售，取得不含稅銷售額33萬(wàn);50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

15.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是()。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

16.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺芤娑愋再|(zhì)

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.征收范圍較窄

17.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

18.境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅()元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

19.某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額()萬(wàn)元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

20.某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人)。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元(醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

21.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是()。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

22.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是()。

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

23.下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

24.生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。

A.已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

B.已稅白酒生產(chǎn)的白酒

C.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開(kāi)采鎢礦原礦15萬(wàn)噸。該企業(yè)將10萬(wàn)噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬(wàn)噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額42萬(wàn)元;用于對(duì)外投資鎢礦精礦2萬(wàn)噸。對(duì)外銷售5萬(wàn)噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

26.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是()。

A.銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅(不含個(gè)人出租住房)

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

27.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)納稅

D.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

29.某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%02019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅()元。(退稅率為11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

30.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

31.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

32.關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

33.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

34、關(guān)于土地增值稅的清算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

35.2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅()元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

36.A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是()。

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開(kāi)具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

37.某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，對(duì)外銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額3000萬(wàn)元;將2萬(wàn)噸原煤用于職工食堂;移送4萬(wàn)噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬(wàn)元;剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

38.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是()。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

39.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

二、多項(xiàng)選擇題

40.關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備，必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅

B.租賃期滿，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

C.在租賃期間可暫時(shí)申請(qǐng)不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金(包括利息)作為完稅價(jià)格

E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

41.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的有()。

A.實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.對(duì)機(jī)動(dòng)車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅水污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府所有

42.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.丙公司開(kāi)發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售(預(yù)售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積己達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%

43.下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有()。

A.在線教育平臺(tái)提供免費(fèi)視聽(tīng)課程

B.健身俱樂(lè)部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購(gòu)買瓦斯報(bào)警裝置

E.食品有限公司將外購(gòu)食品給員工發(fā)福利

44.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

45.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。

A.酒精

B.護(hù)發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒

E.卡丁車

46.下列情形中，不繳納水資源稅的有()。

A.家庭生活少量取用水

B.生產(chǎn)企業(yè)取用水

C.水力發(fā)電取用水

D.為農(nóng)業(yè)抗旱臨時(shí)應(yīng)急取水

E.水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水

47.關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有()。

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

48.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運(yùn)服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)

49.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有()。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬(wàn)元及以下免征增值稅政策

C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款

E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策

50.下列行為需要繳納車輛購(gòu)置稅的有()。

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

51.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格

B.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

C.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請(qǐng)退稅

E.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛的，捐贈(zèng)方是車輛購(gòu)置稅納稅人

52.下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有()。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

53.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的有()。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

B.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅

D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

54.關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有()。

A.低豐度油氣田暫減征30%資源稅

B.取用污水處理再生水免征資源稅

C.開(kāi)采銷售伴生礦免征資源稅

D.頁(yè)巖氣減征30%資源稅

E.衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭減征40%資源稅

55.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

B.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

C.對(duì)個(gè)人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅。超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

56.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有()。

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠(chéng)實(shí)信用原則是對(duì)抗的57.關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額

58.關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有()。

A.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

B.個(gè)體工商戶出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，均按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

59.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有()。

A.事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

三、計(jì)算題

1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

(2)將上述外購(gòu)己稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板.當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。

(3)將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

(4)將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠。委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。丙廠無(wú)同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:

60.業(yè)務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

61.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

62.甲廠銷售C型實(shí)木地扳應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

63.甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.502、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù);

(1)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。

(3)員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元、民航發(fā)展基金 0.12萬(wàn)元。

(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉?wèn)題。

64.業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

65.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

66.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

67.該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

四、綜合分析題

1、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2019年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

(1)整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。

(2)該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。

(3)該公寓樓于2016年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元:在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證;轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。

(4)本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。

(5)本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:

68.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

69.2019年3月該公司在甲市實(shí)際繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.194.80

70.該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”()萬(wàn)元。

A.24.51

B.354.51

C.364.80

D.23.49

71.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

A.277.94

B.295.56

C.595.56

D.0

72.關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說(shuō)法正確的有()。

A.如果稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅

B.增值率未超過(guò)20%，可以免征土地增值稅

C.購(gòu)買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除

D.購(gòu)買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除

2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)在外省乙地開(kāi)采原油12000噸，對(duì)外銷售8000噸，不含稅銷售額4000萬(wàn)元。合同規(guī)定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日為付款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。本月實(shí)際收到貨款2000萬(wàn)元。

(2)將在丙地開(kāi)采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷售汽油100噸，汽油不含稅銷售價(jià)格為0.9萬(wàn)元/噸。

(3)在丁地新探測(cè)的油田開(kāi)采原油8噸，本月將其中的1噸原油用于加熱修井，5噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同品質(zhì)原油銷售價(jià)格。

(4)購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。

(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油成本利潤(rùn)率為10%，原油資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:

73.關(guān)于業(yè)務(wù)(1)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.應(yīng)按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.應(yīng)按照原油開(kāi)采量計(jì)算繳納資源稅

D.應(yīng)在乙地繳納資源稅

E.應(yīng)按實(shí)際銷售量定額征收資源稅

74.關(guān)于業(yè)務(wù)((2)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納增值稅

B.將原油移送加工汽油應(yīng)繳納資源稅9萬(wàn)元

C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅

D.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納資源稅

E.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

75.業(yè)務(wù)((3)應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

76.該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

77.該企業(yè)本月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

78.該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

稅務(wù)師考試真題答案

單選題

1.A

2.D

3.D

4.C

5.D

6.C

7.C

8.A

9.A

10.C

11.B

12.B

13.C

14.D

15.D

16.D

17.D

18.C

19.C

20.C

21.A

22.C

23.B

24.C

25.D

26.C

27.D

28.B

29.C

30.B

31.B

32.B

33.C

34.D

35.B

36.D

37.C

38.C

39.C

多選題

40.DE

41.ACE

42.BC

43.AC

44.BCE

45.CD

46.ADE

47.ACDE

48.ABCE

49.ABCD

50.ABDE

51.ACD

52.ADE

53.ADE

54.BD

55.ACD

56.BCD

57.BCDE

58.BDE

59.ADE

計(jì)算題

60.C

61.C

62.D

63.C

64.C

65.A

66.C

67.A

綜合分析題

68.C

69.D

70.C

71.C

72.AC

73.AD

74.ACE

75.C

76.D

77.D

78.B

稅務(wù)師考試真題及答案

第二篇：2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題《共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中．只有1個(gè)最符合題意)1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個(gè)納稅內(nèi)均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得額。A．50％ B．60％ C．75％

D．85％

2．某日本企業(yè)。(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在巾國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬(wàn)元。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬(wàn)元_(其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．25 B．50 C．75 D．100 4．2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)；取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。

A．A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元，B．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元 C．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬(wàn)元 D．A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元

5．關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是()。

A．已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn) B．采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，收入實(shí)現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C．企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

D．企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用

6．某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收人30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅稅率17％)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2009年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20防元，購(gòu)買了價(jià)值30萬(wàn)的環(huán)境保護(hù)專有設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．19．4 B．28．4 C，30．0 D．31.4 9．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元j乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。A．利潤(rùn)分割法 B．再銷售價(jià)格法 C．交易凈利潤(rùn)法 D．可比非受控價(jià)格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬(wàn)元i該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告裘等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．3．6 B．4．5 C．4.0 D．5．0 12．中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5形股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為21000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元，4月份小說(shuō)正式出版，取得稿酬2萬(wàn)元，10月份將該小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣獲得收入10萬(wàn)元。同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．20384 B．20480 C．25184 D．26680 15．下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A．個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)銷售收入的5％

B．對(duì)賬冊(cè)木健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C．個(gè)體工商戶對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D．個(gè)體工商戶為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

16．商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按()所得納稅。A．偶然 B．其他 C．勞務(wù)報(bào)酬 D．工資、薪金

17．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A．應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅

B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C．個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

D．在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

18.約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來(lái)北京工作，10月13日離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 19.2009年中國(guó)今民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月。在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 20.2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收人40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為()萬(wàn)元。A．6．00 B．6．75 C．7．50 D．8．25 21.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門(mén)是()。A．財(cái)政部．國(guó)家稅務(wù)總局 c．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)

22．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)醐65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅(。)元。A.19496．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 23.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按‘勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A．來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收人 B．退休人員再任職取得的收入

C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入 D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入

24．2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元／股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià)7．5元／股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A．某人將自己一套閑置的住房出售、B．某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女

C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資 D．某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè) 26．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限

B．以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D．納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

27．對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書(shū)、商標(biāo)注冊(cè)證及土地使用權(quán)證書(shū)各一份；公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元；除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；開(kāi)業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬(wàn)元?！?009年該公司應(yīng)繳納印花稅()元。． A．6775 B．6780 C．6975 D．6980 29．2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同 B．企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同 C．企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

31．同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．1年 D．2年

32．趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居?。涣硪惶子?009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每月租金5000元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．20640 B．21000 C．21120 D．21600 34．2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。2009年8月lO日購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書(shū)。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。，A．8800 B．9600 C．10400 D．90400 35．某企業(yè)2007年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是()元。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是()。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是()A．如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定

39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè) B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬

C．有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司,改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬 D．國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90％，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

40．根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前()年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。A．1 B．2 C．3 D．4

二、多項(xiàng)選擇題【共30題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選。所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)41．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％

C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán) 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有()。A．被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款

C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門(mén)鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準(zhǔn)備同期資料的情況有()。A．發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易 D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料

44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國(guó)債利息 B．存款利息 C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.財(cái)政撥款

E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) c．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

46．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有()。A．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

B．企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除 c．企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

D．企業(yè)在一個(gè)納稅內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用 E．研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有()。A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機(jī)床 D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車

E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。

A．需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ) D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則，企業(yè)未超過(guò)規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ) E．企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅計(jì)算清算所得

49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有()。A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補(bǔ) C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D．虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

E．境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

50．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有()。A．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

51．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。A．股息收入 B．特許權(quán)使用費(fèi)收入 C．租金收入 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入

52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi) B．雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C．個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D．出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的所得 E．任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

53．2009年12月中國(guó)公民錢(qián)某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關(guān)于錢(qián)某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有()。

A．兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅 D．錢(qián)某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元 E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

54．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有()A．借款利息支出

B．繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) C．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用 D．實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

E．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)

D．個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

56．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有()。A．工資、薪金所得

B．對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．對(duì)外投資分回的股息、紅利所得 E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

57．實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有()。

A．個(gè)人投資者的工資費(fèi)用 B．分配給投資者的股利

C．研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的一臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置 D．不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出

58．關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有()。A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B．分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除 D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 E．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅 59．下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權(quán)出讓合同 E．企業(yè)無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同

60．下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有()。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

D．國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同 E．企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同 61．關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

A．按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅 B．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫(huà)銷 c．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花

D．對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售手續(xù)費(fèi) E．應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書(shū)立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額 62．關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有()。A．我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅 B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅

C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅 D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40％一50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70％一80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 63．根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)

B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門(mén)向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)

64．關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有()。

A．跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

C．車船所有人沒(méi)有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

D．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門(mén)核發(fā)的登記證書(shū)或行駛證書(shū)上記載日期的當(dāng)月 E．一個(gè)納稅內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時(shí)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)原車船所有人辦理退稅

65．下列車船中，以“輛”作為計(jì)稅單位的有()。A．電車 B．摩托車 C．微型客車 D．半掛牽引車 E．客貨兩用車

66．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入

B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)納稅

67．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額

B．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30％

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 68．下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A．房屋贈(zèng)與的

B．國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與的

C．協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的 D．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

E．成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換的 69．下列情形中，免征契稅的有()。A．承受荒山加以利用的

B．拆遷居民因拆遷重新購(gòu)買住房的 C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的 D．對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地進(jìn)行第一期項(xiàng)目建設(shè)的

E．經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的 70．關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有()。A．耕地占用稅收入專用予耕地開(kāi)發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50％ D．占用魚(yú)塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

E．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還

三、計(jì)算題(共8題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬(wàn)元；該辦公樓的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。

(2)通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬(wàn)元，本占用80％開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，10—12月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬(wàn)元。12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的l／5抵償材料價(jià)款。剩余的l／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用氣銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10％。)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 71．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬(wàn)元。A．550．6 B．616．6 C．700．6 D．778．6．

72．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬(wàn)元。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A．1038．0 B．1236．0 C．1416．0 D．1885．6(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。

(2)2008年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了有關(guān)政府部門(mén)批準(zhǔn)的文件。(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購(gòu)買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款8010萬(wàn)元。

(4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)買了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平方米的廠房；并購(gòu)買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬(wàn)元。

(5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3％。)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 75．乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A．0 B．10 C．15 D．30 76．2008年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅()元。A．0 B．30000 C．40000 D．120000 77．有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅()元。A．278375 B．294375 C．306500 D．312500 78．有限責(zé)任公司于2008—2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A．17l B．200 C．210 D．330

四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選．本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O．5分)(一)某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25％。2009年 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)，全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬(wàn)元(已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司的原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元，成本為130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元，雙方均開(kāi)具了專用發(fā)票。(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。

(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元。

(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元)；管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬(wàn)元)。(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。

(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。

(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率為8％(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。(9)全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬(wàn)元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

79．2009該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是()萬(wàn)元。A．43．1 B．49．1 C．66．1 D．94．1 80．2009該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是()萬(wàn)元。A．754．9 B．771．9 C．822．9 D．971．9 81．關(guān)于2009該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有()。A．廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬(wàn)元

B．捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13．37萬(wàn)元 C．先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元 D．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元

82．關(guān)于2009該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有()。A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元 B．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元 C．職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元 D．職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

83．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。A．18．40 B．33．25 C．36．80 D．43．0l 84．2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。A．139．77 B．179．77 C．192．27 D．219．77(二)我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2009年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。

(2)l一2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(3)3一12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。

(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。

(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。

(7)l—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

85．陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．2975 B．4375 C．6125 D．8875 86．N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。A．475．00 B．777．27 C．825．00 D．1425．00 87．陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．20675 B．27625 C．29200 D．33775 88．陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．550 B．650 C．750 D．850 89．陸某全年兼職收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．2100 B．4620 C.7680 D．9520 90．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說(shuō)法中，正確的有()。A．取得的存款利息按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10％的比例稅率 B．取得的上市公司的股息按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的比例稅率 C．取得非上市公司的股息，減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅

D．以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額 計(jì)算征收個(gè)人所得稅

本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費(fèi)附加 的征收率均為3％；印花稅定額稅率每件5元。

2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1．A2．C3．B4．A5．A6．B7．C8．B9．A10．B 11．D12．C13．B14．C15．A16．B17．B18．A19．A20．B 21．C22．B23．A24．B25．C26．C27．D28．A29．B30．A 31．C32．A33．C34．A35．D36．C37．B38．B39．B40．C

二、多項(xiàng)選擇題

41．ADE42．ABCE43．ACD44．AE45．BCD46．BDE47．ABDE48．CE49．CDE50．ABD 51．ABCE52．BCE53．CDE54．BCDE55．ABC56．ABC57．CD58．ABD59．ADE60．AC 61．ACD62．AE63．BCD64．BCD65．ABC66．ABC 67．ACD68．ABE 69．CDE

70．ACD

三、計(jì)算題

71．B72.C73．A74.D75．D76．C77．A78．C79．B 80．D

四、綜合分析題

81．ABCD 82．ACDE 83．A 84．A

85．B 86．A 87．B 88．A 89．C

90．BD

第三篇：2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題1．00分)

1、為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過(guò)行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A．程序優(yōu)于實(shí)體

B．實(shí)體從舊，程序從新

C．特別法優(yōu)于普通法

D．法律不溯及既往

2、最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A．稅收立法解釋

B．稅收司法解釋

C．稅收行政解釋

D．稅收限制解釋

3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。

A．稅種的性質(zhì)

B．應(yīng)納稅額

C．交通條件

D．企業(yè)會(huì)計(jì)制度

4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（）。

A．征收方式的確定

B．核定應(yīng)納稅額

C．欠稅的追繳

D．稅務(wù)稽査的實(shí)施

5、稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門(mén)是（）。

A．國(guó)家稅務(wù)總局

B．財(cái)政部

C．國(guó)務(wù)院

D．全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)

6、在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。

A．稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B．國(guó)際稅收協(xié)定

C．國(guó)際稅收抵免制度

D．稅收情報(bào)交換

7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A．15

B．20

C．30

D．40

8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B．購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。

A．銷售舊貨

B．銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C．銷售邊角余料

D．銷售免稅貨物

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A．0

B．1．2

C．2．4

D．10．2

11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A．903．51

B．111．05

C．1112．62

D．1165．05

12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開(kāi)具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A．16993．20

B．17340．00

C．19992．00

D．20400．00

13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8．月將該數(shù)控機(jī)床通過(guò)融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元

C．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86．7萬(wàn)元

D．甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86．7萬(wàn)元

14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。

A．5422．60

B．6218．39

C．8822．60

D．9618．39

15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，貨已人庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。

A．0

B．22．20

C．29．00

D．72．80

16、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購(gòu)進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A．6920

B．8040

C．20520

D．28560

17、根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A．批發(fā)環(huán)節(jié)

B．加油站加油環(huán)節(jié)

C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D．消費(fèi)者購(gòu)車環(huán)節(jié)

18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A．169500

B．205500

C．207000

D．208500

19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500．76萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精買價(jià)120萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買價(jià)98萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買價(jià)40萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A．95．60

B．102．57

C．112．57

D．121．00

20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒(méi)有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）

A．6000．00

B．6750．00

C．7941．18

D．20250．00

21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬(wàn)元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A．0．6098

B．0．6115

C．1．3598

D．2．2615

22、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。

A．大客車

B．中輕型商務(wù)客車

C．卡丁車

D．電動(dòng)汽車23、2011年10月，某企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開(kāi)發(fā)成本1500萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0．6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)

元。

A．34．97

B．35．00

C．74．00

D．119．0024、2011年6月，中國(guó)公民賈某將2009年購(gòu)置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬(wàn)元；購(gòu)置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià)420萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)6．7萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬(wàn)元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A．8．17

B．8．50

C．13．00

D．34．00

25、甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬(wàn)元；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入158萬(wàn)元，由于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量所限，將承攬的部分倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)60萬(wàn)元；取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A．8．48

B．10．20

C．11．48

D．13．20

26、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是（）。

A．單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)

B．代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)

C．房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)

D．經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于娛樂(lè)業(yè)一游藝業(yè)27、2011年5月，某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù)，收取爆破勘探費(fèi)75萬(wàn)元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬(wàn)元；該設(shè)計(jì)院通過(guò)招標(biāo)，將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬(wàn)元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A．4．50

B．7．50

C．6．00

D．9．00

28、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是（）。

A．以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金

C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用

D．以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)

29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬(wàn)元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬(wàn)元（已納營(yíng)業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。

A．1．50

B．7．35

C．8．40

D．10．50

30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。

A．繳納資源稅的國(guó)有企業(yè)

B．繳納土地使用稅的私營(yíng)企業(yè)

C．繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D．繳納房產(chǎn)稅的外國(guó)企業(yè)31、2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽60萬(wàn)噸和外購(gòu)巳稅液體鹽80萬(wàn)噸加工固體鹽20萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A．80

B．260

C．500

D．920

32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B．獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C．礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬(wàn)噸，其中20萬(wàn)噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。(原油資源稅稅率5%)

A．750

B．5000

C．5525

D．5750

34、某礦山企業(yè)2012年2月份開(kāi)采錳礦石150噸，銷售100噸；開(kāi)采鉻礦石300噸，銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A．1200

B．1350

C．1500

D．1650

35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。

A．液體鹽

B．洗煤

C．煤礦生產(chǎn)的天然氣

D．人造石油

36、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A．外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅

B．納稅人購(gòu)買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購(gòu)置稅

C．巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)

D．參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅

37、王某2011年2月購(gòu)買一輛1．4排量的小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A．4628．21

B．8529．91

C．8914．53

D．9256．41

38、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對(duì)外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購(gòu)置稅的汽車，因交通事故更換底盤(pán)，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

A．76000

B．94200

C．102000

D．208200 39、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%)

A．6．05

B．6．16

C．6．40

D．8．80

40、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。

A．選擇稅

B．滑動(dòng)稅

C．復(fù)合稅

D．差別稅

二、多項(xiàng)選擇題(每題2．00分)

41、下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類型的有（）。

A．憲法加稅收法典

B．憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)

C．憲法加稅收單行法律法規(guī)

D．稅收法典

E．稅收法典加稅收法規(guī)

42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說(shuō)有（）。

A．權(quán)力關(guān)系說(shuō)

B．債務(wù)關(guān)系說(shuō)

C．國(guó)家分配說(shuō)

D．公共需要說(shuō)

E．單一關(guān)系說(shuō)

43、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有（）。

A．超率累進(jìn)稅率

B．定額稅率

C．負(fù)稅率

D．超倍累進(jìn)稅率

E．超額累進(jìn)稅率

44、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有（）。

A．具有單方面的意志性

B．具有被動(dòng)性

C．具有裁量性

D．是具體行政行為

E．是無(wú)責(zé)行政行為

45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。

A．縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

C．市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)

E．市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有（）。

A．稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法

C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定

E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

47、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。

A．3%

B．4%

C．6%

D．11%

E．15%

48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。

A．預(yù)售銷售額

B．免稅銷售額

C．稽査查補(bǔ)銷售額

D．納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

E．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷售額

49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。

A．將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用

B．將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C．將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D．將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售

E．將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建

50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A．商場(chǎng)銷售家電并送貨上門(mén)，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

C．納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

D．納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

E．某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅

51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A．銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

B．銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策

C．軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅

D．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

E．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅

52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。

A．納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

B．納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅起開(kāi)始正常計(jì)算繳納

增值稅

C．納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

D．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有（）。

A．有騙取出口退稅記錄的

B．納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的 C．辦理出口退（免）稅登記不滿2年的

D．未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的

E．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的54、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。

A．零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B．委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C．?dāng)y帶卷煙人境的納稅人是攜帶者

D．郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

E．批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)

55、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有（）。

A．進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

B．卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率

C．殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率

D．白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

E．手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅

56、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A．集資款

B．增值稅銷項(xiàng)稅額

C．未逾期的啤酒包裝物押金

D．白酒品牌使用費(fèi)

E．裝卸費(fèi)

57、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。

A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

B．工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅

C．手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

D．收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅

E．公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅

58、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說(shuō)法，正確的有（）。

A．卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案

B．白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案

C．小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

D．化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定

E．進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

59、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A．高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)

B．境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C．境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)

D．甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)

E．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給希望小學(xué)

60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A．旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車

B．經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所

C．經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座

D．交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

E．航空勘探

61、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。

A．個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅

B．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅

C．家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

D．境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

E．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅

62、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A．單位出租設(shè)備，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地

B．單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

C．境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

D．境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測(cè)服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

E．銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地

63、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A．采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款

B．學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開(kāi)發(fā)支出后的余額

C．從事餐飲中介服務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用

D．從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

E．代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

64、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。

A．我國(guó)公民王先生將其在日本的公寓出租

B．美國(guó)人史密斯先生將其于2007年在北京購(gòu)置的別墅轉(zhuǎn)讓

C．美國(guó)甲公司派人來(lái)華為我國(guó)境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖

D．德國(guó)某汽車廠派人來(lái)華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)

E．我國(guó)某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)丙公司使用

65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A．進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B．出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C．下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D．新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

E．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

66、資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷售煤炭的個(gè)人

B．在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國(guó)有企業(yè)

C．在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D．進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

E．進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)

67、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A．納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C．納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D．納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

E．納稅人開(kāi)采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

68、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。

A．大客車

B．公共汽車

C．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

D．殘疾人摩托車

E．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅，在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅的有（）。

A．被盜的車輛

B．因自然災(zāi)害被毀的車輛

C．因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛

D．因質(zhì)量原因退回的車輛

E．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛

70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。

A．出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B．進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C．進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D．經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

E．出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

三、計(jì)算題(每題2．00分)

一、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門(mén)，另開(kāi)具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。

(4)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給甲公司，甲公司另開(kāi)普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。

(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元；另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(6)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(7)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元）。

相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

71、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A．280

B．287

C．322

D．350

72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A．85．00

B．130．77

C．215．77

D．252．45

73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。

A．390．00

B．440．33

C．440．86

D．510．00

74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。

A．-4493．37

B．-4642．14

C．26176．63

D．77218．63

二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。

(2)將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。

(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。

(4)將2010年購(gòu)買的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購(gòu)買價(jià)為240000元。

(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。

(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某企業(yè)，取得收入180000元。

75、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A．12000

B．13500

C．20000

D．22500

76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A．0

B．125000

C．130000

D．240000

77、趙教授應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅（）元。

A．0

B．1000

C．1075

D．10075

78、除代扣代繳營(yíng)業(yè)稅外，趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A．152950

B．154000

C．162400

D．166400

四、綜合分析題(每題2．00分)

一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無(wú)自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8．5萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6．8萬(wàn)元，途中由于保管不善，材料丟失2%。

(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。

(3)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13．2萬(wàn)元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬(wàn)元。

(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元；與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。

(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失，成本5．86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1．86萬(wàn)元。

(6)用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲買價(jià)20萬(wàn)元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)

相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

79、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬(wàn)元。

A．79．90

B．85．54

C．125．93

D．142．98

80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A．12．28

B．15．01

C．56．82

D．59．34

81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A．5．78

B．7．31

C．7．58

D．8．55

82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A．154．11

B．154．48

C．233．84

D．255．75

83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A．11．84

B．11．86

C．18．95

D．20．35

84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。

A．進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣

B．進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)

C．外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0．82萬(wàn)元

D．采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

二、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開(kāi)票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；

(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，裝卸收入3萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)2萬(wàn)元，交貨時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對(duì)方賠償金4萬(wàn)元。

(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了運(yùn)輸發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。

(3)承接一項(xiàng)工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得貨運(yùn)代理收入50萬(wàn)元，另加收快運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用35萬(wàn)元。

(4)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得租金收入15萬(wàn)元，車輛保證金6萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒(méi)收承租方繳納的保證金，并對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)5萬(wàn)元。

(5)將兩輛運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元；另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。

(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，巳計(jì)提折舊280萬(wàn)元。

(7)出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2008年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。

(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購(gòu)買價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購(gòu)買時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。

(9)因企業(yè)自身原因，終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬(wàn)元，該筆款項(xiàng)已在上個(gè)月申報(bào)繳納了營(yíng)業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計(jì)劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。

附表：有關(guān)成本利潤(rùn)率和稅率

啤酒：不含稅出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元/噸（含3000元，不含增值稅）以上的，定額稅率為250元/噸；不含稅出廠價(jià)格在3000元/噸（不含增值稅）以下的，定額稅率為220元/噸；

卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬(wàn)支）150元；1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0．5元/斤。

(三）娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

85、該企業(yè)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．89

86、該企業(yè)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A．1．55 B．1．80 C．1．82 D．2．00

87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A．72 B．75 C．107 D．110

88、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A．7．63 B．8．06 C．11．37 D．11．67

89、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A．0．44 B．0．80 C．1．10 D．2．00

90、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A．允許退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅

B．可以從退款當(dāng)期的營(yíng)業(yè)額中扣減 C．可以從企業(yè)以后的營(yíng)業(yè)額中減除

D．如果從企業(yè)的營(yíng)業(yè)額中減除，在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)不予減除

第四篇：2012遼寧省注冊(cè)稅務(wù)師換證考試真題及答案

判斷題：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施是只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行。

(錯(cuò)，稅收保全措施是針對(duì)納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施，不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動(dòng)，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時(shí)再想采取稅收保全措施就晚了。)

2、以外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其外購(gòu)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。（對(duì)）

3、對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。（對(duì)）

4、屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。(錯(cuò)，應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告)

5、延期納稅的申請(qǐng)報(bào)告屬于注冊(cè)稅務(wù)師向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的涉稅文書(shū)。（對(duì)）

6、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金。（錯(cuò)，不得加收滯納金）

7、將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。（錯(cuò)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算）

8、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，銀行銷售金銀應(yīng)當(dāng)征收增值稅。(對(duì))

9、納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”。(對(duì))

10、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（對(duì)）

11、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)不需要計(jì)算繳納增值稅。（錯(cuò)，繳納）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。(對(duì))

13、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除）

14、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。(對(duì))

15、單位轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（錯(cuò)，繳納的相關(guān)稅費(fèi)不能扣除）

16、境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境，免征營(yíng)業(yè)稅。（對(duì)）

17、稅收保全措施不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解。（對(duì)）

18、行政獎(jiǎng)勵(lì)、行政處罰、確定應(yīng)稅所得率可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解。(對(duì))

19、外購(gòu)食用油發(fā)放給職工，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。(對(duì))

20、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)。（錯(cuò)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)）

21、納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（對(duì)）

22、甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，屬于變更稅務(wù)登記的情況。（對(duì)）

23、代理納稅審核的工作記錄屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。（對(duì)）

24、增值稅一般納稅人注銷時(shí)，企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。（對(duì)）

25、單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。（對(duì)）

26、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法的，當(dāng)期免抵的增值稅稅額不計(jì)征城建稅及教育費(fèi)附加。（錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)計(jì)征）

27、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，資源稅從高適用稅額計(jì)稅。（對(duì)）

28、汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。（錯(cuò)，不屬于增值稅征收范圍）

29、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（對(duì)）

30、金銀首飾連同包裝物銷售，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額。（對(duì)）

31、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅。（錯(cuò)，為土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）

32、煤礦出售自產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。（對(duì)）

33、在我國(guó)賦稅史上，“一條鞭法”首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革。（對(duì)）

34、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，不可以認(rèn)定為一般納稅人。（對(duì)）

35、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對(duì)）

36、從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（對(duì)）

37、當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（錯(cuò)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣）

38、手工卷煙不分征稅類別一律按照36％的比例稅率征稅，同時(shí)按定額稅率征稅。（錯(cuò)，應(yīng)為56%）

39、圖書(shū)館的圖書(shū)借閱業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅 “文化體育業(yè)”稅目。（對(duì)）

40、油田開(kāi)采原油并銷售行為需要繳納城建稅及教育附加。（對(duì)）

41、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，均可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。（錯(cuò)誤）

42、2011年7月1日起，企業(yè)當(dāng)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在終了時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.(錯(cuò)誤)

43、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，無(wú)論工程質(zhì)量是否通過(guò)驗(yàn)收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開(kāi)始辦理開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開(kāi)始實(shí)際投入使用時(shí)，為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)始投入使用，應(yīng)視為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（正確）

1.44、自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全

體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。(錯(cuò)誤)

45、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅。（正確）

46、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。（正確）

47、企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。（正確）

48、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者實(shí)際應(yīng)稅所得率以及核定應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20％的，應(yīng)及時(shí)向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。（正確）

49、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。(錯(cuò)誤)

50、企業(yè)購(gòu)買字畫(huà)、古董、玉器等物品，允許在所得稅稅前扣除。（錯(cuò)誤）

51、企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)用作為福利費(fèi)在所得稅稅前扣除。（錯(cuò)）

52、自2011年1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）

53、自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。（正確）

54、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益

性投資收益，應(yīng)在作出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。（正確）

55、房產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅及土地增值稅，在預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅及土地增值稅的當(dāng)年扣除。（正確）

56、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)成本-公共配套設(shè)施，待停車場(chǎng)所出售時(shí)，一次性確認(rèn)收入，同時(shí)不能再結(jié)轉(zhuǎn)成本。（正確）

57、職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，應(yīng)免征個(gè)人所得稅。（正確）

58、個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。(錯(cuò)誤)可以扣除

59、實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以再繼續(xù)彌補(bǔ)。3.（錯(cuò)誤）不可以彌補(bǔ)

60、土地增值稅以納稅人房地產(chǎn)成本核算的最基本的核算項(xiàng)目或核算對(duì)象為單位計(jì)算。（正確）

61、土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。即房地產(chǎn)的坐落地。（正確）

第五篇：2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題1．00分)

1、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。A．減征稅款 B．豁免應(yīng)納稅款 C．提供納稅擔(dān)保 D．延期繳納稅款 答案：D

2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯(cuò)誤的是（）。

A．注冊(cè)稅務(wù)師沒(méi)有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過(guò)受托方同意后終止

B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

D．委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決 答案：A

3、下列項(xiàng)目中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是（）o A．由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi) B．由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的保險(xiǎn)費(fèi) C．由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)

D．由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金 答案：B

4、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A．注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B．營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C．從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬 D．從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬 答案：C

5、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是（）。A．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

B．國(guó)債利息收人

C．殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

D．企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分 答案：A

6、土地增值稅納稅申報(bào)表

（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。A．營(yíng)業(yè)稅 B．印花稅

C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．教育費(fèi)附加 答案：B

7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）。

A．被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B．與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C．以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織 D．作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān) 答案：D

8、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的是（）。A．納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B．納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還 C．納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息

D．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金 答案：A

9、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是（）

A．向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼 B．向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C．支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi) D．向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi) 答案：C

10、在確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，正確的是（）。

A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi) B．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

C．外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收人，可以扣除賣出過(guò)程中支付的稅費(fèi) D．金融商品的買人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

答案：B 注冊(cè)稅務(wù)師模擬中心http://004km.cn/shuiwushi/，?？及?04km.cn幾千套精品試卷并持續(xù)更新中

二、多項(xiàng)選擇題(每題2．00分)

11、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下釣款的有（）。A．未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) B．欠繳應(yīng)納稅款 C．進(jìn)行虛假納稅申報(bào) D．擅自毀損稅控裝置 E．不辦理稅務(wù)登記 答案：A，D

12、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。

A．由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

B．注冊(cè)稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C．注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)

D．稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元

以上1萬(wàn)元以下罰款，同時(shí)向社會(huì)公告

E．注冊(cè)稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說(shuō)無(wú)效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào)，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任

答案：B，C，D，E

13、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 B．對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

C．未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用

D．未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸 E．未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票 答案：C，D，E

14、下列有關(guān)契稅的處理符合稅法規(guī)定的有（）。

A．對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅

B．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

C．甲企業(yè)按照當(dāng)?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報(bào)契稅時(shí)，可以按實(shí)際支付金額計(jì)算繳納契稅

D．母公司以土地、房屋對(duì)控股子公司增資，屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，控股子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅

E．企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅 答案：A，B 注冊(cè)稅務(wù)師模擬中心http://004km.cn/shuiwushi/，?？及?04km.cn幾千套精品試卷并持續(xù)更新中

15、甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方fe生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

A．商業(yè)折扣行為

B．自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為 C．在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為 D．將自產(chǎn)貸物抵償債務(wù)的行為

E．將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為 答案：B，C，E

16、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，但可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。? A．國(guó)內(nèi)運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物出境 B．境外航空公司載運(yùn)旅客人境 C．境內(nèi)歌舞團(tuán)在香港表演

D．境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計(jì)勞務(wù) E．國(guó)內(nèi)運(yùn)輸公司在境外載運(yùn)旅客 答案：A，C，E

17、關(guān)于增值稅銷售收人確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有（）。A．分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售 B．將銷售代銷貨物的銷售金額并人應(yīng)稅銷售額

C．以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額 D．外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)

E．采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出 答案：B，D

18、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。

A．年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類收人的應(yīng)納稅所得額合計(jì)趄過(guò)12萬(wàn)元 B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C．年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D．年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可

E．取得應(yīng)稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 答案：A，B，E

19、有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有（）。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)兼營(yíng)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開(kāi)發(fā)，沒(méi)有分別核箅增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計(jì)征土地增值稅

B．房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開(kāi)發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清箅時(shí)，應(yīng)分三期進(jìn)行清算，不能合并一次進(jìn)行清算

C．某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬(wàn)元。該辦公樓原值1050萬(wàn)元，已計(jì)提折舊600萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為2100萬(wàn)元，成新度折扣率為5成，銷售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費(fèi)附加共計(jì)99．9萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無(wú)須繳納土地增值稅

D．某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價(jià)2450萬(wàn)元，2011年拍賣后取得款項(xiàng)1950萬(wàn)元，則無(wú)須繳納土地增值稅

E．納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

答案：A，B，E 20、納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（）。

A．按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用17%稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金

B．未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50%的罰款 C．對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出巳抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng) E．舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì) 答案：B，D，E

三、解答題

21、(4分)2011年A企業(yè)在決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：

(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。

(2)當(dāng)年1月4日，購(gòu)買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月I0日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。

(3)將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)人了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。

問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由。

22、(5分)某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問(wèn)題：

(1)某軟件企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅？

(2)某加油站管理公司經(jīng)營(yíng)用車輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理？

(3)某市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉(cāng)庫(kù)做好了相關(guān)措施。但倉(cāng)庫(kù)仍浸水，導(dǎo)致存貨無(wú)法使用而損失，請(qǐng)問(wèn)這種損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

(4)企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會(huì)議系統(tǒng)，取得了增值稅專用發(fā)票。該視頻會(huì)議系統(tǒng)是否要作為建筑物的組成部分？其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣？

問(wèn)題：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。

23、(5分)市國(guó)家稅務(wù)局稽查局于2011年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2011年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；鼥司志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書(shū)之日起15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅280000元?；榫钟?011年4月20日將稅務(wù)處理決定書(shū)送達(dá)甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納人庫(kù)，但由于對(duì)稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行了審查，作出了不予受理的決定。

問(wèn)題：

1．市國(guó)家稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。2．甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說(shuō)明理由。

24、(7分)位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期五年，每年租金10萬(wàn)元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬(wàn)元房屋租金，一次性開(kāi)具發(fā)票。

問(wèn)題：

1．上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

2．就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收人和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

25、(7分)某企業(yè)2011年簽訂如下合同：

(1)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同，審計(jì)費(fèi)為12萬(wàn)元。

(2)與國(guó)外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售收人的2%收取，每年分別在6月和12月結(jié)箅。

(3)與國(guó)內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同，約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供，合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬(wàn)元，未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。

(4)與供電部門(mén)簽訂一份供電合同，合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。(5)與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購(gòu)合同，合同金額為60萬(wàn)元；次月因生產(chǎn)計(jì)劃變化，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購(gòu)數(shù)量，簽訂一份補(bǔ)充合同，合同金額修改為50萬(wàn)元。

(6)與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為5000萬(wàn)元，每次在限額內(nèi)借款時(shí)，按實(shí)標(biāo)借款金額另行簽訂借款合同。

(7)以500萬(wàn)元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門(mén)簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同。問(wèn)題：

請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅》若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。

26、(7分)某企業(yè)2010年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為一120萬(wàn)元（假定以前均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2011年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2010納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下

問(wèn)題：

(1)20106月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，合計(jì)30萬(wàn)元，計(jì)入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過(guò)2010年職工工資總額的5%部分計(jì)金額12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)人“應(yīng)付職工薪，酬一應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，M10年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整；企業(yè)為職工支付的這部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)末扣繳個(gè)人所得稅（經(jīng)計(jì)算為3萬(wàn)元）。

(2)2008年巳作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元，于2010年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2010年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。

(3)2010年7月，因違約拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2010年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。．

針對(duì)上述問(wèn)題，稅務(wù)稽查部門(mén)作出如下決定，并于2011年8月制作稅務(wù)行政處罰告知書(shū)通知該企業(yè)-(1)調(diào)增該企業(yè)2010企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元，分別為：超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11．5萬(wàn)元，自2011年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0．5倍的罰款。

(2)對(duì)企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)未代扣的個(gè)人所得稅，責(zé)令該企業(yè)協(xié)助向納稅人追繳稅款，并對(duì)該企業(yè)處以未代扣稅款0．5倍罰款和自未代扣稅款申報(bào)期滿之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。

問(wèn)題 1．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅和未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說(shuō)明理由。

2．企業(yè)若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的上述處罰規(guī)定不服，可采取什么措施？期限是如何規(guī)定的？

27、(每題7．00分)甲省A股份公司系生產(chǎn)中央空調(diào)的增值稅一般納稅人，2011年8月向外省乙市B工廠銷售中央空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，雙方簽訂合同顯示：中央空調(diào)及安裝費(fèi)總價(jià)為300萬(wàn)元，其中中央空調(diào)含稅銷售額為250萬(wàn)元，安裝勞務(wù)費(fèi)為50萬(wàn)元。2011年8月A股份公司持其主管國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局報(bào)驗(yàn)登記。2011年9月安裝完工。

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問(wèn)題：

1．甲省A股份公司此項(xiàng)銷售并安裝中央空調(diào)業(yè)務(wù)，繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)分別是多少？上述稅款納稅地點(diǎn)在哪里？

2．甲省A股份公司在向乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供哪些資料？發(fā)票開(kāi)具金額是多少？

3．乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定征收哪些稅費(fèi)？各自的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)和稅率（征收率）是多少？

28、(8分)位于某省會(huì)城市的甲公司，系增值稅一般納稅人，2011年10月將自建的老辦公樓及配置的家具一起出售，有關(guān)情況如下：

1．老辦公樓及家具出售時(shí)固定資產(chǎn)原值2260萬(wàn)元，巳提折舊2071萬(wàn)元，凈值189萬(wàn)元。其中：

(1)老辦公樓1986年建造并投人使用，固定資產(chǎn)原值2100萬(wàn)元，凈值105萬(wàn)元。

(2)家具中，2006年購(gòu)置的一部分，固定資產(chǎn)原值40萬(wàn)元，凈值2萬(wàn)元，2010年購(gòu)置 的一部分，固定資產(chǎn)原值120萬(wàn)元，凈值82萬(wàn)元。

2．評(píng)估情況。甲公司出售前聘請(qǐng)當(dāng)?shù)鼐哂匈Y質(zhì)的房地產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)老辦公樓進(jìn)行了評(píng)估，建造同樣的房產(chǎn)需4000萬(wàn)元，該老辦公樓為4成新。

3．出售情況。經(jīng)協(xié)商，甲公司按2063．7萬(wàn)元的市場(chǎng)價(jià)格，將該辦公樓及家具出售給丙公司，合同中注明老辦公樓折價(jià)2000萬(wàn)元，2006年購(gòu)置的家具折價(jià)5．2萬(wàn)元，2010年購(gòu)置的家具折價(jià)58．5萬(wàn)元。

問(wèn)題：

1．甲公司處置資產(chǎn)涉及哪些稅費(fèi)（暫不考慮印花稅、企業(yè)所得稅）？分別列式計(jì)算。2．作出相應(yīng)資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理。

四、綜合題

29、(20分)某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。

2011年有關(guān)涉稅資料如下： 1．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收人”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬(wàn)元。其中汽車及配件銷售收人10200萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款

13689萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人

11700萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1989萬(wàn)元 2．“其他業(yè)務(wù)收人”科目貸方金額合計(jì)596．7萬(wàn)元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596．7萬(wàn)元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)（備注：按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1．02萬(wàn)元的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款

5%．7萬(wàn)元

貸:其他業(yè)務(wù)收人——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

596．7萬(wàn)元 3．“營(yíng)業(yè)外收人”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬(wàn)元。其中：下腳廢料銷售收入36．27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬(wàn)元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬(wàn)元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44．73萬(wàn)元（該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒(méi)有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求）。

4．“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬(wàn)元，反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜，代保險(xiǎn)公司向客戶開(kāi)具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬(wàn)元，反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用（扣除手續(xù)費(fèi)后的金額），貸方余額24萬(wàn)元，反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收人”科目貸方。該科目年末無(wú)余額。

5．“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬(wàn)元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬(wàn)元（其中有17萬(wàn)元系被投資企業(yè)2007年以前形成的未分配利潤(rùn)額）。

6．“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬(wàn)元。其中汽車及配件銷售成本8670萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)成本675萬(wàn)元。

7．“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬(wàn)元，其中發(fā)生運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)金額合計(jì)103萬(wàn)元、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬(wàn)元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬(wàn)元。

8．“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬(wàn)元，其中職工工資1050萬(wàn)元（含職工住房補(bǔ)貼52．5萬(wàn)元）、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、2011年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作脤支出30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬(wàn)元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬(wàn)元。9．“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本借方發(fā)生額為210萬(wàn)元，為按照10．5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬(wàn)元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說(shuō)明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%，而銀行同期同類基準(zhǔn)貸款利率為5．65%。

10．“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11．2萬(wàn)元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策，揸自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬(wàn)元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門(mén)處以違章罰款1．2萬(wàn)元。

11．企業(yè)采用以購(gòu)定銷的策略，每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，全年外購(gòu)車輛及配件、材料取得合規(guī)的増值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1588．65萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)發(fā)票允許計(jì)箅的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)7萬(wàn)元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。12．企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下：

(1)增值稅：銷項(xiàng)稅額為1989萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1595．65萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額為393．35萬(wàn)元

(2)城市維護(hù)建設(shè)稅為27．5345萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為11．8005萬(wàn)元

(3)企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝(11700＋596．7＋107＋85)－(9345＋1193＋1560＋210＋11．2＋27．5345＋11．8005)＝130．165萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅|稅額＝130．165X25%＝32．54125萬(wàn)元

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問(wèn)題：

1．請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問(wèn)題。

2．請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3．請(qǐng)計(jì)算2011應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。