第一篇：2012年稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》考試真題及答案解析講解

2012年稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》考試真題及答案解析

有部分同學(xué)手上有很多稅務(wù)師真題，卻不知道如何運(yùn)用它來為自己提升，還有些同學(xué)一味的做真題，到頭來還是無法提高分?jǐn)?shù)。那么如何有效利用真題來加強(qiáng)自己呢?溫馨提示：做真題一定要結(jié)合自身復(fù)習(xí)的進(jìn)度和情況，切不可盲目抓重點(diǎn)。預(yù)祝大家取得一個理想的成績，也可隨時關(guān)注稅務(wù)師（shuiwushi/），我們將第一時間公布相關(guān)考試信息。

一、單選題

1、中國證券監(jiān)督管理委員會由國務(wù)院設(shè)置。關(guān)于其法律地位的說法，正確的是()。(2012年)A.它是國務(wù)院組成部門，具有獨(dú)立的行政主體資格，享有規(guī)章制定權(quán)

B.它是國務(wù)院議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，不具有獨(dú)立的行政主體資格，也不享有規(guī)章制定權(quán) C.它是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，具有獨(dú)立的行政主體資格，享有規(guī)章制定權(quán) D.它是國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，具有獨(dú)立的行政主體資格，但不享有規(guī)章制定權(quán) 『正確答案』C 『答案解析』本題考核國務(wù)院直屬事業(yè)單位的法律地位、行政規(guī)章的制定主體。證監(jiān)會經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)可成為行政主體，享有規(guī)章制定權(quán)。

2、【例題?單選題】根據(jù)《行政許可法》、《發(fā)票管理辦法》、《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照行政許可方式實施管理的特定涉稅事項是()。(2012年)A.納稅人拆本使用發(fā)票 B.納稅人申請領(lǐng)購普通發(fā)票

C.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶或者運(yùn)輸空白發(fā)票

D.臨時到省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票 [答疑編號6492120103] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核特定涉稅事項的有關(guān)規(guī)定。選項A、C屬于禁止事項。選項B屬于辦理稅務(wù)登記后即具有的資格，不屬于行政許可。

3、【例題?單選題】某市地方稅務(wù)局向某企業(yè)發(fā)放《印花稅票代收許可證》后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)所提交的申請材料有問題。經(jīng)市地方稅務(wù)局進(jìn)一步調(diào)查核實，申請材料系偽造，內(nèi)容不真實。根據(jù)《行政許可法》，在辦理該代售許可證的注銷手續(xù)前，市地方稅務(wù)局對此案的正確處理是()。(2012年)A.吊銷許可證 B.撤回該許可 C.撤銷該許可 D.廢止該許可

[答疑編號6492120307] 『正確答案』C 『答案解析』《行政許可法》規(guī)定，被許可人以欺騙手段取得許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。

4、【例題?單選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行涉及金錢給付的行政決定，應(yīng)當(dāng)以催告書形式事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，催告書應(yīng)當(dāng)載明的事項包括()。(2012年)A.當(dāng)事人履行金錢給付義務(wù)的金額、期限和給付方式 B.行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行金錢給付的全部證據(jù)、理由和依據(jù) C.當(dāng)事人不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)行政或者刑事責(zé)任的具體后果 D.當(dāng)事人依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利、途徑和期限 [答疑編號6492140201] 『正確答案』A 『答案解析』考核《行政強(qiáng)制法》35條。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項：履行義務(wù)的期限;履行義務(wù)的方式;涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式;當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。

5、【例題?單選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，關(guān)于代履行的說法，正確的是()。(2012年)A.行政機(jī)關(guān)可以代履行，但是不得采用暴力、脅迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行

B.代履行主要適用于行政機(jī)關(guān)依法作出要求當(dāng)事人履行給付金錢或財物等義務(wù)的行政決定而當(dāng)事人到期仍未履行的情形

C.代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由行政機(jī)關(guān)、代履行人以及當(dāng)事人共同分擔(dān)，但是法律另有規(guī)定的除外

D.代履行3日前，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行，且實施代履行前行政機(jī)關(guān)應(yīng)送達(dá)代履行決定書

[答疑編號6492140203] 『正確答案』D 『答案解析』考核《行政強(qiáng)制法》50、51條。(1)行政機(jī)關(guān)依法作出要求當(dāng)事人履行排除妨礙、恢復(fù)原狀等義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行，經(jīng)催告仍不履行，其后果已經(jīng)或者將危害交通安全、造成環(huán)境污染或者破壞自然資源的，行政機(jī)關(guān)可以代履行，或者委托沒有利害關(guān)系的第三人代履行;AB錯誤。(2)代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由當(dāng)事人承擔(dān)。但是，法律另有規(guī)定的除外;C錯誤。

6、【例題?單選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的是()。(2012年)A.強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)繳納和承擔(dān)

B.行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前應(yīng)當(dāng)書面催告當(dāng)事人履行義務(wù) C.行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行無須提供關(guān)于執(zhí)行標(biāo)的情況的材料 D.人民法院以拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行，不可以在拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除 [答疑編號6492140204] 『正確答案』B 『答案解析』考核《行政強(qiáng)制法》54、55、60條。

(1)行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)，送達(dá)催告書。強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān);A錯誤。(2)行政機(jī)關(guān)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：強(qiáng)制執(zhí)行申請書;行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù);當(dāng)事人的意見及行政機(jī)關(guān)催告情況;申請強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的情況;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料;C錯誤。(3)人民法院以劃撥、拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除;D錯誤。

7、【例題?單選題】王玲向李文借錢，并將自己所有的二室一廳房屋作為借款抵押。李文對抵押房屋享有抵押權(quán)，該抵押權(quán)屬于()。(2012年)A.對人權(quán) B.抗辯權(quán) C.請求權(quán) D.支配權(quán)

[答疑編號6492210204] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核民事權(quán)利的分類。抵押權(quán)屬于擔(dān)保物權(quán)，屬于支配權(quán)。

8、【例題?單選題】民事法律行為依不同標(biāo)準(zhǔn)可劃分為若干類型。關(guān)于民事法律行為類型的說法，正確的是()。(2012年)A.遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于單方法律行為 B.附義務(wù)的贈與屬于有償行為 C.租賃屬于諾成行為 D.保證屬于身份行為 [答疑編號6492210306] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核民事法律行為的分類。遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于雙方法律行為。附義務(wù)的贈與屬于無償行為。保證屬于財產(chǎn)行為。

9、【例題?單選題】根據(jù)民法理論和有關(guān)規(guī)定，關(guān)于訴訟時效的說法，正確的是()。(2012)A.訴訟時效適用于形成權(quán)，超過訴訟時效期間即喪失了起訴權(quán) B.法官在民事訴訟中可以根據(jù)事實依職權(quán)主動適用訴訟時效 C.訴訟時效適用于請求權(quán)，超過訴訟時效期間即喪失了勝訴權(quán)

D.訴訟時效期間可能中止、中斷甚至延長，且當(dāng)事人可以約定訴訟時效期間 [答疑編號6492210412] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核訴訟時效。超過訴訟時效期間即喪失了勝訴權(quán)，所以選項A錯誤。法官不可以主動適用訴訟時效，不能主動釋明，所以選項B錯誤。當(dāng)事人不可以約定訴訟時效期間，訴訟時效是法定的，所以選項D錯誤。

10、【例題?單選題】根據(jù)《民法通則》和《物權(quán)法》，可以適用先占取得的物是()。(2012年)A.遺失的手表 B.所有人不明的埋藏物 C.房屋

D.所有人拋棄的動產(chǎn) [答疑編號6492220203] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核動產(chǎn)所有權(quán)的取得。先占指以所有的意思，占有無主動產(chǎn)而取得其所有權(quán)的法律事實，所以本題只有選項D所有人拋棄的動產(chǎn)適用先占取得。

11、【例題?單選題】根據(jù)我國合同法理論，締約過失是()。(2012年)A.違反合同約定義務(wù)的行為 B.侵權(quán)之債

C.債的發(fā)生原因之一 D.須承擔(dān)違約責(zé)任的行為 [答疑編號6492230102] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核締約過失責(zé)任。締約過失屬于債的發(fā)生原因之一，其當(dāng)事人違反先合同義務(wù)導(dǎo)致的責(zé)任，屬于非合同責(zé)任，也不同于侵權(quán)之債。

12、【例題?單選題】根據(jù)《合同法》，債權(quán)人行使代位權(quán)()。(2012年)A.可以采取私力救濟(jì)方式 B.必須通過訴訟方式 C.可以通過申請支付令方式 D.可以通過仲裁方式 [答疑編號6492230104] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核代位權(quán)的行使方式。因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。

13、【例題?單選題】在承攬合同履行過程中，承攬人構(gòu)成違約的行為是()。(2012年)A.承攬人發(fā)現(xiàn)定作人提供的圖紙短缺，立即停止工作并通知定作人，導(dǎo)致未能如期完成工作 B.承攬人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更換材料，因此導(dǎo)致工作延誤 C.承攬人未征得定作人同意將其承攬的工作轉(zhuǎn)交給第三人完成 D.承攬人因定作人未按期支付報酬而拒絕交付工作成果 [答疑編號6492230605] 『正確答案』C 『答案解析』(1)承攬人發(fā)現(xiàn)定作人提供的圖紙或者技術(shù)要求不合理的，應(yīng)當(dāng)及時通知定作人。因定作人怠于答復(fù)等原因造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失;A 不構(gòu)成違約行為。(2)承攬人對定作人提供的材料，應(yīng)當(dāng)及時檢驗，發(fā)現(xiàn)不符合約定時，應(yīng)當(dāng)及時通知定作人更換、補(bǔ)齊或者采取其他補(bǔ)救措施;B不構(gòu)成違約行為。(3)承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應(yīng)當(dāng)就該第三人完成的工作成果向定作人負(fù)責(zé);未經(jīng)定作人同意的，定作人也可以解除合同。承攬人可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成;C構(gòu)成違約行為。(4)定作人未向承攬人支付報酬或者材料費(fèi)等價款的，承攬人對完成的工作成果享有留置權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外;D不構(gòu)成違約行為。

14、【例題?單選題】甲、乙各自趕一頭牛，同乘一條船過河。當(dāng)時天下著大雨，船被洪水沖下來的石頭擊中，危及到人與船的安全。甲急中生智，將自己的牛推至河中，接著又將乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但兩頭牛均被大水沖走。乙提出，甲只能將自己的牛推下河，不應(yīng)該將乙的牛也推下河，要求甲賠償損失。甲不承擔(dān)賠償責(zé)任的抗辯事由是()。(2012年)A.甲的行為屬于正當(dāng)防衛(wèi) B.甲的行為屬于緊急避險

C.甲的行為與損害結(jié)果沒有因果關(guān)系 D.本案屬于意外事件 [答疑編號6492230909] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核免責(zé)事由。為了使本人或者第三人的人身或財產(chǎn)或者公共利益免遭正在發(fā)生的、實際存在的危險而不得已采取的一種加害于他人人身或財產(chǎn)的損害行為，稱為緊急避險。

15、【例題?單選題】某有限責(zé)任公司董事會由11名董事組成。2010年8月，董事長王某召集并主持召開董事會會議。關(guān)于此次會議召開及討論決議事項的做法，符合《公司法》規(guī)定的是()。(2012年)A.制訂公司的利潤分配方案

B.確定公司對外投資計劃，經(jīng)表決，有6名董事同意，決定獲得通過 C.根據(jù)公司經(jīng)營情況，會議決定從9月起每位董事提高30%的報酬

D.鑒于監(jiān)事會成員中的職工代表張某生病致短時間內(nèi)不能正常履行職責(zé)，會議決定將監(jiān)事張某更換為本公司王某 [答疑編號6492250501] 『正確答案』A 『答案解析』(1)股東會決定公司的投資計劃，董事會決定公司的投資方案;B錯誤。(2)決定有關(guān)董事的報酬事項，屬于股東會職權(quán);C錯誤。(3)監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生;D錯誤。

16、【例題?單選題】根據(jù)《公司法》，關(guān)于國有獨(dú)資公司的說法，正確的是()。(2012年)A.董事會可以制定公司章程，但需報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) B.公司不設(shè)股東會，其職權(quán)由董事會行使

C.董事會所有成員均須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派 D.監(jiān)事會成員中的職工代表比例不得低于1/2 [答疑編號6492250506] 『正確答案』A 『答案解析』(1)國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán);B錯誤。(2)董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派;但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生;C錯誤。(3)監(jiān)事會成員中的職工代表比例不得低于1/3;D錯誤。

17、【例題?單選題】根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，關(guān)于破產(chǎn)申請受理程序的說法，正確的是()。(2012年)A.除法律另有規(guī)定外，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請之日起5日內(nèi)裁定是否受理 B.法院不予受理破產(chǎn)申請和駁回破產(chǎn)申請均應(yīng)以裁定形式作出

C.債務(wù)人應(yīng)在人民法院受理破產(chǎn)申請的裁定送達(dá)之日起45日內(nèi)，向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)債權(quán)清冊、財務(wù)會計報告等資料

D.人民法院裁定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起30日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告

[答疑編號6492260102] 『正確答案』B 『答案解析』(1)債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對申請有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿之日起10日內(nèi)裁定是否受理。債務(wù)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請之日起15日內(nèi)裁定是否受理;A錯誤。(2)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)，向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告以及職工工資的支付和社會保險費(fèi)用的繳納情況;C錯誤。(3)人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告;D錯誤。

18、【例題?單選題】根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，關(guān)于適用假釋的說法，正確的是()。(2012年)A.被判處有期徒刑的累犯，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，確有悔改表現(xiàn)，可以假釋 B.因故意殺人被判處11年有期徒刑的犯罪分子，符合假釋條件的，可以假釋 C.被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/3以上，可以假釋

D.被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，符合假釋條件的，可以假釋 [答疑編號6492320304] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核假釋。選項A錯誤，累犯不得假釋。選項B錯誤，對累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處十年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋。選項C錯誤，被判處有期徒刑的犯罪分子，必須執(zhí)行原判刑期二分之一以上，起始時間從判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押1日折抵刑期1日;被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，才能假釋。

19、【例題?單選題】甲對乙提起請求償還借款的訴訟。根據(jù)民事訴訟證據(jù)理論，相關(guān)當(dāng)事人提供的證據(jù)中，屬于直接證據(jù)的是()。(2012年)A.甲向法院提交的其向乙的銀行卡轉(zhuǎn)款的銀行憑條 B.丙向法院提供的曾聽甲說乙要向甲借錢的證詞 C.甲向法院提交的乙向其借款時出具的借據(jù)復(fù)印件 D.丁向法院提供的曾陪同甲到銀行匯款給乙的證詞 [答疑編號6318420201] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核直接證據(jù)。直接證據(jù)是指能夠單獨(dú)地直接證明待證事實的證據(jù)。例如：合同可以作為直接證據(jù)證明合同法律關(guān)系是否成立。選項C正確，雖然是二手資料，但是其復(fù)印件能夠直接證明案件事實，所以是直接證據(jù)。

20、【例題?單選題】刑事訴訟參與人是指依法參加刑事訴訟，享有一定訴訟權(quán)利和承擔(dān)一定訴訟義務(wù)的人，其包括()。(2012年)A.翻譯人員 B.偵查人員 C.公訴人員 D.審判人員

[答疑編號6318430106] 『正確答案』A 『答案解析』本題考核刑事訴訟參與人。刑事訴訟中的訴訟參與人，是指除偵查人員、檢察人員和審判人員以外，依法參加刑事訴訟，享有一定訴訟權(quán)利和承擔(dān)一定訴訟義務(wù)的人。

21、【例題?單選題】中國證券監(jiān)督管理委員會由國務(wù)院設(shè)置。關(guān)于其法律地位的說法，正確的是()。(2012年)A.它是國務(wù)院組成部門，具有獨(dú)立的行政主體資格，享有規(guī)章制定權(quán)

B.它是國務(wù)院議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，不具有獨(dú)立的行政主體資格，也不享有規(guī)章制定權(quán) C.它是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，具有獨(dú)立的行政主體資格，享有規(guī)章制定權(quán) D.它是國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，具有獨(dú)立的行政主體資格，但不享有規(guī)章制定權(quán) [答疑編號6494110108] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核國務(wù)院直屬事業(yè)單位的法律地位、行政規(guī)章的制定主體。證監(jiān)會經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)可成為行政主體，享有規(guī)章制定權(quán)。

22、【例題?單選題】某市地方稅務(wù)局向某企業(yè)發(fā)放《印花稅票代收許可證》后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)所提交的申請材料有問題。經(jīng)市地方稅務(wù)局進(jìn)一步調(diào)查核實，申請材料系偽造，內(nèi)容不真實。根據(jù)《行政許可法》，在辦理該代售許可證的注銷手續(xù)前，市地方稅務(wù)局對此案的正確處理是()。(2012年)A.吊銷許可證 B.撤回該許可 C.撤銷該許可 D.廢止該許可

[答疑編號6321120109] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核行政許可撤銷制度。《行政許可法》規(guī)定，被許可人以欺騙手段取得許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。

23、【例題?單選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行涉及金錢給付的行政決定，應(yīng)當(dāng)以催告書形式事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，催告書應(yīng)當(dāng)載明的事項包括()。(2012年)A.當(dāng)事人履行金錢給付義務(wù)的金額、期限和給付方式 B.行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行金錢給付的全部證據(jù)、理由和依據(jù) C.當(dāng)事人不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)行政或者刑事責(zé)任的具體后果 D.當(dāng)事人依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利、途徑和期限 [答疑編號6321140104] 『正確答案』A 『答案解析』本題考核《行政強(qiáng)制法》第35條。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項：履行義務(wù)的期限;履行義務(wù)的方式;涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式;當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。

24、【例題?單選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，關(guān)于代履行的說法，正確的是()。(2012年)A.行政機(jī)關(guān)可以代履行，但是不得采用暴力、脅迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行

B.代履行主要適用于行政機(jī)關(guān)依法作出要求當(dāng)事人履行給付金錢或財物等義務(wù)的行政決定而當(dāng)事人到期仍未履行的情形

C.代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由行政機(jī)關(guān)、代履行人以及當(dāng)事人共同分擔(dān)，但是法律另有規(guī)定的除外

D.代履行3日前，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行，且實施代履行前行政機(jī)關(guān)應(yīng)送達(dá)代履行決定書

[答疑編號6321140105] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核《行政強(qiáng)制法》第50、51條。(1)行政機(jī)關(guān)依法作出要求當(dāng)事人履行排除妨礙、恢復(fù)原狀等義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行，經(jīng)催告仍不履行，其后果已經(jīng)或者將危害交通安全、造成環(huán)境污染或者破壞自然資源的，行政機(jī)關(guān)可以代履行，或者委托沒有利害關(guān)系的第三人代履行;A、B錯誤。(2)代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由當(dāng)事人承擔(dān)。但是，法律另有規(guī)定的除外;C錯誤。

25、【例題?單選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的是()。(2012年)A.強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)繳納和承擔(dān)

B.行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前應(yīng)當(dāng)書面催告當(dāng)事人履行義務(wù) C.行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行無須提供關(guān)于執(zhí)行標(biāo)的情況的材料 D.人民法院以拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行，不可以在拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除 [答疑編號6321140106] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核《行政強(qiáng)制法》第54、55、60條。(1)行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)，送達(dá)催告書。強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān);A錯誤。(2)行政機(jī)關(guān)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：強(qiáng)制執(zhí)行申請書;行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù);當(dāng)事人的意見及行政機(jī)關(guān)催告情況;申請強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的情況;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料;C錯誤。(3)人民法院以劃撥、拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除;D錯誤。

26、【例題?單選題】王玲向李文借錢，并將自己所有的二室一廳房屋作為借款抵押。李文對抵押房屋享有抵押權(quán)，該抵押權(quán)屬于()。(2012年)A.對人權(quán) B.抗辯權(quán) C.請求權(quán) D.支配權(quán)

[答疑編號6321210104] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核民事權(quán)利的分類。抵押權(quán)屬于擔(dān)保物權(quán)，屬于支配權(quán)。

27、【例題?單選題】民事法律行為依不同標(biāo)準(zhǔn)可劃分為若干類型。關(guān)于民事法律行為類型的說法，正確的是()。(2012年)A.遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于單方法律行為 B.附義務(wù)的贈與屬于有償行為 C.租賃屬于諾成行為 D.保證屬于身份行為 [答疑編號6321210114] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核民事法律行為的分類。遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于雙方法律行為。附義務(wù)的贈與屬于無償行為。保證屬于財產(chǎn)行為。

28、【例題?單選題】在民法理論上，代理有不同類型。關(guān)于代理概念和代理責(zé)任的說法，正確的是()。(2012年)A.一般代理是指代理權(quán)被限定在一定范圍的代理

B.數(shù)個委托代理人共同行使代理權(quán)的，如果其中一人未與其他代理人協(xié)商，其行使代理權(quán)侵害被代理人利益的，由實施行為的代理人承擔(dān)民事責(zé)任 C.本代理是指轉(zhuǎn)委托的代理

D.直接代理是指代理人以自己的名義實施民事法律行為，其后果移轉(zhuǎn)于被代理人的代理 [答疑編號6321210117] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核代理。(1)特別代理是指代理權(quán)被限定在一定范圍或一定事項的某些方面的代理;一般代理是指代理權(quán)范圍及于代理事項的全部;A錯誤。(2)本代理是指基于被代理人選任代理人或依法律規(guī)定而產(chǎn)生的代理;C錯誤。(3)直接代理是指代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)，以被代理人的名義為民事法律行為，直接對被代理人發(fā)生法律效力的代理。間接代理是指代理人以自己的名義為民事法律行為，其效果移轉(zhuǎn)于被代理人的代理;D錯誤。

29、【例題?單選題】根據(jù)民法理論和有關(guān)規(guī)定，關(guān)于訴訟時效的說法，正確的是()。(2012年)A.訴訟時效適用于形成權(quán)，超過訴訟時效期間即喪失了起訴權(quán) B.法官在民事訴訟中可以根據(jù)事實依職權(quán)主動適用訴訟時效 C.訴訟時效適用于請求權(quán)，超過訴訟時效期間即喪失了勝訴權(quán)

D.訴訟時效期間可能中止、中斷甚至延長，且當(dāng)事人可以約定訴訟時效期間 [答疑編號6321210120] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核訴訟時效。訴訟時效和除斥期間都是限制權(quán)利行使的期間，權(quán)利人在期間內(nèi)不行使權(quán)利，在期間屆滿后均引起權(quán)利變動的后果。兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)為：(1)訴訟時效適用于請求權(quán)，除斥期間適用于形成權(quán)。(2)訴訟時效的法律效力表現(xiàn)為勝訴權(quán)之喪失，權(quán)利本身并不消滅，除斥期間的法律效力表現(xiàn)為形成權(quán)的消滅。(3)訴訟時效可能中止、中斷甚至延長，而除斥期間固定不變。(4)訴訟時效的抗辯權(quán)利由民事主體行使，法官不能逕行適用訴訟時效，而除斥期間法官可以依職權(quán)主動適用。

30、【例題?單選題】根據(jù)《民法通則》和《物權(quán)法》，可以適用先占取得的物是()。(2012年)A.遺失的手表 B.所有人不明的埋藏物 C.房屋

D.所有人拋棄的動產(chǎn) [答疑編號6321220106] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核先占。先占，是指以所有的意思，占有無主動產(chǎn)而取得其所有權(quán)的法律事實。由此可知，可以適用先占取得的物是所有人拋棄的動產(chǎn)。

31、【例題?單選題】根據(jù)我國合同法理論，締約過失是()。(2012年)A.違反合同約定義務(wù)的行為 B.侵權(quán)之債

C.債的發(fā)生原因之一 D.須承擔(dān)違約責(zé)任的行為 [答疑編號6321230103] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核締約過失責(zé)任。締約過失屬于債的發(fā)生原因之一，是當(dāng)事人違反先合同義務(wù)導(dǎo)致的責(zé)任，屬于非合同責(zé)任，也不同于侵權(quán)之債。

32、【例題?單選題】根據(jù)《合同法》，債權(quán)人行使代位權(quán)()。(2012年)A.可以采取私力救濟(jì)方式 B.必須通過訴訟方式 C.可以通過申請支付令方式 D.可以通過仲裁方式 [答疑編號6321230106] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核代位權(quán)的行使方式。因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。

33、【例題?單選題】在承攬合同履行過程中，承攬人構(gòu)成違約的行為是()。(2012年)A.承攬人發(fā)現(xiàn)定作人提供的圖紙短缺，立即停止工作并通知定作人，導(dǎo)致未能如期完成工作 B.承攬人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更換材料，因此導(dǎo)致工作延誤 C.承攬人未征得定作人同意將其承攬的工作轉(zhuǎn)交給第三人完成 D.承攬人因定作人未按期支付報酬而拒絕交付工作成果 [答疑編號6321230206] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核承攬合同。(1)承攬人發(fā)現(xiàn)定作人提供的圖紙或者技術(shù)要求不合理的，應(yīng)當(dāng)及時通知定作人。因定作人怠于答復(fù)等原因造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失：A不構(gòu)成違約行為。(2)承攬人對定作人提供的材料，應(yīng)當(dāng)及時檢驗，發(fā)現(xiàn)不符合約定時，應(yīng)當(dāng)及時通知定作人更換、補(bǔ)齊或者采取其他補(bǔ)救措施;B不構(gòu)成違約行為。(3)承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應(yīng)當(dāng)就該第三人完成的工作成果向定作人負(fù)責(zé);未經(jīng)定作人同意的，定作人也可以解除合同。承攬人可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成;C構(gòu)成違約行為。(4)定作人未向承攬人支付報酬或者材料費(fèi)等價款的，承攬人對完成的工作成果享有留置權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外;D不構(gòu)成違約行為。

34、【例題?單選題】保證合同對連帶責(zé)任保證期限未約定或者約定不明的，保證期間為()。(2012年)A.主債務(wù)履行期開始之日起6個月 B.主債務(wù)履行期開始之日起2年 C.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月 D.主債務(wù)履行期屆滿之日起2年 [答疑編號6321230313] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核保證期間。連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

35、【例題?單選題】甲、乙各自趕一頭牛，同乘一條船過河。當(dāng)時天下著大雨，船被洪水沖下來的石頭擊中，危及到人與船的安全。甲急中生智，將自己的牛推至河中，接著又將乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但兩頭牛均被大水沖走。乙提出，甲只能將自己的牛推下河，不應(yīng)該將乙的牛也推下河，要求甲賠償損失。甲不承擔(dān)賠償責(zé)任的抗辯事由是()。(2012年)A.甲的行為屬于正當(dāng)防衛(wèi) B.甲的行為屬于緊急避險

C.甲的行為與損害結(jié)果沒有因果關(guān)系 D.本案屬于意外事件 [答疑編號6321230417] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核免責(zé)事由。為了使本人或者第三人的人身或財產(chǎn)或者公共利益免遭正在發(fā)生的、實際存在的危險而不得已采取的一種加害于他人人身或財產(chǎn)的損害行為，稱為緊急避險。

36、【例題?單選題】趙某系港口區(qū)岳谷中心村村民。因所住房屋已破舊不堪擬大修，遂向區(qū)規(guī)劃局提出申請要求批準(zhǔn)其翻修房屋。區(qū)規(guī)劃局作出不予批準(zhǔn)決定。趙某遂向市規(guī)劃局申請復(fù)議。市規(guī)劃局作出維持區(qū)規(guī)劃局不予批準(zhǔn)決定的復(fù)議決定。趙某遂向區(qū)法院起訴，請求法院判決確認(rèn)區(qū)規(guī)劃局的不作為行為違法，并責(zé)令區(qū)規(guī)劃局批準(zhǔn)其翻修房屋要求。

訴訟期間，區(qū)規(guī)劃局向區(qū)法院提交了一份岳谷中心村規(guī)劃布局圖復(fù)印件，該規(guī)劃布局圖由區(qū)政府批準(zhǔn)和保存。趙某向區(qū)法院提交了一份證明其房屋現(xiàn)狀的錄像資料。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，關(guān)于本案法院處理和證據(jù)提交要求的說法，錯誤的是()。(2012年)A.若法院認(rèn)定趙某的請求成立，判決撤銷區(qū)規(guī)劃局不予批準(zhǔn)決定，則法院應(yīng)同時對市規(guī)劃局的復(fù)議決定作出裁判

B.區(qū)規(guī)劃局提交岳谷中心村規(guī)劃布局圖復(fù)印件，應(yīng)加蓋區(qū)政府印章 C.若法院認(rèn)定趙某的請求不成立，可以判決駁回趙某訴訟請求 D.趙某提交錄像資料應(yīng)注明制作人、制作方法和制作時間 [答疑編號6321410108] 『正確答案』A 『答案解析』(1)復(fù)議決定維持原具體行政行為的，人民法院判決撤銷原具體行政行為，復(fù)議決定自然無效。復(fù)議決定改變原具體行政行為錯誤，人民法院判決撤銷復(fù)議決定時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令復(fù)議機(jī)關(guān)重新作出復(fù)議決定;A錯誤，當(dāng)選。

(2)提供由有關(guān)部門保管的書證原件的復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)注明出處，經(jīng)該部門核對無異后加蓋其印章;B正確。

(3)起訴行政機(jī)關(guān)不作為的理由不能成立，法院可以作出駁回原告訴訟請求判決;C正確。(4)當(dāng)事人向人民法院提供視聽資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件;(2)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等;(3)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄;D正確。

37、【例題?單選題】根據(jù)《行政訴訟法》，關(guān)于行政訴訟起訴期限的說法，正確的是()。(2012年)A.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

B.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

C.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，《行政訴訟法》不允許適用其他單行法律特別規(guī)定的起訴期限 D.申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟;復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外 [答疑編號6321410203] 『正確答案』A 『答案解析』(1)當(dāng)事人直接提起訴訟的起訴期限：公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外;A正確，BC錯誤。(2)經(jīng)復(fù)議的行政案件的起訴期限：申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外;D錯誤。

38、【例題?單選題】關(guān)于民事訴訟法基本原則的說法，正確的是()。(2012年)A.當(dāng)事人訴訟權(quán)利平等原則意味著當(dāng)事人擁有相同的訴訟權(quán)利 B.處分原則意味著法院無權(quán)干涉當(dāng)事人民事權(quán)利或者訴訟權(quán)利的行使 C.原告提起訴訟與被告進(jìn)行答辯是辯論原則的表現(xiàn) D.調(diào)解原則適用于民事審判程序和民事執(zhí)行程序 [答疑編號6321420102] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核民事訴訟法的基本原則。(1)當(dāng)事人訴訟權(quán)利平等原則，是地位上的平等，訴訟權(quán)利內(nèi)容并不一定相同;A錯誤。(2)民事訴訟當(dāng)事人要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)處分自己的民事權(quán)利和訴訟權(quán)利，如果違法，法院將代表國家實行干預(yù);B錯誤。(3)調(diào)解原則適用于民事審判程序;D錯誤。

39、【例題?單選題】甲對乙提起請求償還借款的訴訟。根據(jù)民事訴訟證據(jù)理論，相關(guān)當(dāng)事人提供的證據(jù)中，屬于直接證據(jù)的是()。(2012年)A.甲向法院提交的其向乙的銀行卡轉(zhuǎn)款的銀行憑條 B.丙向法院提供的曾聽甲說乙要向甲借錢的證詞 C.甲向法院提交的乙向其借款時出具的借據(jù)復(fù)印件 D.丁向法院提供的曾陪同甲到銀行匯款給乙的證詞 [答疑編號6321420106] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核證據(jù)的分類。直接證據(jù)是能夠單獨(dú)地直接證明待證事實的證據(jù)。不能單獨(dú)地、直接地證明待證事實，但一系列事實組合在一起可以證明待證事實的證據(jù)，是間接證據(jù)。由此可知，本題中只有甲向法院提交的乙向其借款時出具的借據(jù)復(fù)印件能夠單獨(dú)直接的證明待證事實，所以是直接證據(jù)。

40、【例題?單選題】債務(wù)人甲下落不明，但未被宣告失蹤。債權(quán)人乙起訴要求清償債務(wù)，人民法院在公告?zhèn)鲉竞髠鶆?wù)人甲仍未出現(xiàn)。根據(jù)民法及相關(guān)司法解釋，人民法院的正確處理是()。(2012年)A.應(yīng)當(dāng)駁回乙的起訴 B.可以駁回乙的訴訟請求 C.可以缺席判決 D.可以終止訴訟 [答疑編號6321420111] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核缺席判決。在借貸案件中，債權(quán)人起訴時，債務(wù)人下落不明的，人民法院受理案件后公告?zhèn)鲉緜鶆?wù)人應(yīng)訴，公告期限屆滿，債務(wù)人仍不應(yīng)訴，借貸關(guān)系明確的，經(jīng)審理后可缺席判決。

41、【例題?單選題】根據(jù)《刑事訴訟法》，關(guān)于人民法院職能的說法，正確的是()。(2012年)A.為了保證訴訟順利進(jìn)行，人民法院可依法決定對被告人采取監(jiān)視居住措施 B.人民法院對嚴(yán)重違反法庭秩序的訴訟參與人可以決定采取刑事拘留措施 C.人民法院無權(quán)決定對被告人取保候?qū)?D.人民法院無權(quán)決定逮捕被告人 [答疑編號6321430110] 『正確答案』A 『答案解析』(1)法院無權(quán)決定刑事拘留措施，對嚴(yán)重違反法庭秩序的訴訟參與人可以決定采取司法拘留措施;B錯誤。(2)人民法院有權(quán)決定對被告人取保候?qū)?C錯誤。(3)人民法院可以決定逮捕;D錯誤。

42、【例題?單選題】根據(jù)《刑事訴訟法》，關(guān)于刑事強(qiáng)制措施的說法，正確的是()。(2012年)A.公安機(jī)關(guān)在辦案中，可以采取拘傳措施，對沒有被逮捕的犯罪嫌疑人，依法強(qiáng)制其到案接受詢問

B.被羈押的犯罪嫌疑人聘請的律師可以為其申請取保候?qū)?，但犯罪嫌疑人的近親屬不能申請 C.公安機(jī)關(guān)對經(jīng)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕的人，必須在逮捕后24小時內(nèi)進(jìn)行訊問 D.對流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑人，公安機(jī)關(guān)可以采取拘留措施，但拘留的時間不得超過24小時 [答疑編號6321430111] 『正確答案』C 『答案解析』(1)拘傳是公安機(jī)關(guān)、檢察院或法院對沒有被逮捕、拘留的犯罪嫌疑人、被告人依法強(qiáng)制到案接受訊問的一種強(qiáng)制措施;A錯誤。(2)被羈押的犯罪嫌疑人的近親屬有權(quán)申請取保候?qū)?B錯誤。(3)對于流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑人，最長拘留期限為37日;D錯誤。

43、【例題?單選題】根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，關(guān)于老年人犯罪適用強(qiáng)制措施和量刑的說法，正確的是()。(2012年)A.審判時已滿75周歲的人不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外 B.犯罪時已滿75周歲的人，不得對其采取強(qiáng)制措施

C.審判時已滿70周歲的人不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外 D.犯罪時已滿70周歲的人，不得對其采取強(qiáng)制措施 [答疑編號6494320102] 『正確答案』A 『答案解析』《刑法修正案(八)》規(guī)定，審判的時候已滿75周歲的人，不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外。

44、【例題?單選題】禁止令是人民法院根據(jù)犯罪情況，對犯罪分子作出的禁止其在一定期間內(nèi)從事特定活動，進(jìn)入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人的一種司法措施。根據(jù)《刑法修正案(八)》的規(guī)定，關(guān)于適用禁止令的說法，正確的是()。(2012年)A.禁止令可以與假釋同時適用 B.禁止令不得與主刑同時適用 C.禁止令可以與逮捕同時適用 D.禁止令可以與宣告緩刑同時適用 [答疑編號6494320111] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核禁止令。判處管制，可以根據(jù)犯罪情況，同時禁止犯罪分子在執(zhí)行期間從事特定活動，進(jìn)入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人。宣告緩刑，可以根據(jù)犯罪情況，同時禁止犯罪分子在緩刑考驗期限內(nèi)從事特定活動，進(jìn)入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人。

45、【例題?單選題】根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，關(guān)于適用假釋的說法，正確的是()。(2012年)A.被判處有期徒刑的累犯，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，確有悔改表現(xiàn)，可以假釋 B.因故意殺人被判處11年有期徒刑的犯罪分子，符合假釋條件的，可以假釋 C.被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/3以上，可以假釋

D.被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，符合假釋條件的，可以假釋 [答疑編號6494320112] 『正確答案』D 『答案解析』本題考核假釋。被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/2以上，被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋。如果有特殊情況，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，可以不受上述執(zhí)行刑期的限制。對累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋。

46、【例題?單選題】2012年5月，東湖有限公司股東申請法院對公司進(jìn)行司法清算，法院為其指定相關(guān)人員組成清算組。關(guān)于該清算組成員，下列選項錯誤的是()。A.公司債權(quán)人唐某 B.公司董事長程某 C.公司財務(wù)總監(jiān)錢某 D.公司聘請的某律師事務(wù)所 [答疑編號6494250304] 『正確答案』A 『答案解析』人民法院受理清算案件，應(yīng)當(dāng)同時指定清算組成員。根據(jù)公司的具體情形，清算組成員可以由公司的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)，或者具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員組成;A錯誤，當(dāng)選。

47、【例題?單選題】破產(chǎn)申請是破產(chǎn)程序開始的前提。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，關(guān)于破產(chǎn)申請及管轄的說法，正確的是()。(2012年)A.破產(chǎn)申請只能由債務(wù)人向人民法院提出 B.破產(chǎn)申請在人民法院受理前不能撤回 C.破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄 D.破產(chǎn)案件由破產(chǎn)財產(chǎn)所在地法院管轄 [答疑編號6494260102] 『正確答案』C 『答案解析』本題考核破產(chǎn)申請。破產(chǎn)申請人包括債務(wù)人、債權(quán)人以及依法負(fù)有清算責(zé)任的人。根據(jù)規(guī)定，申請人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請以前請求撤回申請。破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。

48、【例題?單選題】根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，關(guān)于破產(chǎn)申請受理程序的說法，正確的是()。(2012年)A.除法律另有規(guī)定外，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請之日起5日內(nèi)裁定是否受理 B.法院不予受理破產(chǎn)申請和駁回破產(chǎn)申請均應(yīng)以裁定形式作出

C.債務(wù)人應(yīng)在人民法院受理破產(chǎn)申請的裁定送達(dá)之日起45日內(nèi)，向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)債權(quán)清冊、財務(wù)會計報告等資料

D.人民法院裁定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起30日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告

[答疑編號6494260103] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核破產(chǎn)申請受理程序。(1)債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對申請有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿之日起10日內(nèi)裁定是否受理。債務(wù)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請之日起15日內(nèi)裁定是否受理;A錯誤。(2)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)，向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告以及職工工資的支付和社會保險費(fèi)用的繳納情況;C錯誤。(3)人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告;D錯誤。

49、【例題?單選題】甲公司因負(fù)債被債權(quán)人申請破產(chǎn)，人民法院受理了該破產(chǎn)申請。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，破產(chǎn)申請受理后所實施的行為，符合法律規(guī)定的是()。(2012年)A.甲公司提前向乙公司清償18萬元債務(wù)

B.管理人為了維護(hù)甲公司的利益，解除了甲公司與丙公司訂立但雙方均未履行的保管合同 C.管理人為了維持甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營，決定用甲公司對丁公司的10萬元債權(quán)抵銷其所欠的戊公司的6萬元債務(wù)

D.乙法院因民事執(zhí)行需要查封了甲公司一棟已出租的門市房并繼續(xù)執(zhí)行，不予中止 [答疑編號6494260107] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核破產(chǎn)申請受理的法律后果。(1)人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效;A錯誤。(2)破產(chǎn)債權(quán)人用于抵銷的債權(quán)應(yīng)經(jīng)過申報確認(rèn)，抵銷必須由債權(quán)人主動向管理人提出行使，管理人不得主動主張債務(wù)抵銷;C錯誤。(3)人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止;D錯誤。

50、【例題?單選題】根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，在債權(quán)人會議上經(jīng)表決不能通過而需由人民法院裁定的事項是()。(2012年)A.更換債權(quán)人委員會成員方案 B.破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案 C.重整計劃方案 D.監(jiān)督管理人方案 [答疑編號6494260114] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核債權(quán)人會議上經(jīng)表決不能通過而需由人民法院裁定的事項。債權(quán)人會議表決不能夠通過債務(wù)人財產(chǎn)管理方案和破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的，由人民法院裁定;對破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案，債權(quán)人會議經(jīng)二次表決仍不能通過的，由人民法院裁定。

51、【例題?單選題】根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，關(guān)于重整申請人的說法中，正確的是()。(2012年)A.進(jìn)入破產(chǎn)程序前，債務(wù)人可以直接向人民法院申請重整

B.人民法院受理破產(chǎn)申請后宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，破產(chǎn)管理人可以向人民法院申請重整

C.人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，出資額占債務(wù)人注冊資本5%以上的出資人，可以向人民法院申請重整

D.人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后，債務(wù)人不能向人民法院申請重整 [答疑編號6494260120] 『正確答案』A 『答案解析』本題考核重整的申請。債務(wù)人或者債權(quán)人可以依照規(guī)定，直接向人民法院申請對債務(wù)人進(jìn)行重整。債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本1/10以上的出資人，可以向人民法院申請重整。

52、【例題?單選題】對具有破產(chǎn)原因而又有再生希望的企業(yè)，經(jīng)利害關(guān)系人申請，人民法院可以依法裁定重整。關(guān)于債務(wù)人及其出資人重整期間權(quán)利義務(wù)的說法，正確的是()。(2012年)A.債務(wù)人合法占有他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人要求取回，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)無條件予以返還 B.債務(wù)人的出資人不能請求投資收益分配

C.債務(wù)人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，不得為該借款提供擔(dān)保

D.經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以自行管理財產(chǎn)而不接受管理人的監(jiān)督 [答疑編號6494260121] 『正確答案』B 『答案解析』本題考核重整程序。(1)債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件;A錯誤。(2)在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保;C錯誤。(3)在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù);D錯誤。

二、多選題：

1、關(guān)于行政許可實施程序聽證規(guī)定的說法，正確的有()。(2012年)A.行政機(jī)關(guān)一般可視具體情況自由裁量決定是否公開舉行聽證 B.組織聽證的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定 C.申請人、利害關(guān)系人可以依照規(guī)定提出聽證主持人回避的申請

D.行政機(jī)關(guān)必須在舉行聽證5日前將時間、地點(diǎn)通知申請人、利害關(guān)系人

E.行政機(jī)關(guān)舉行聽證應(yīng)當(dāng)制作聽證筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參與人確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章 [答疑編號6492120301] 『正確答案』BCE 『答案解析』(1)聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行;A錯誤。(2)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點(diǎn)通知申請人、利害關(guān)系人，必要時予以公告;D錯誤。

2、【例題?多選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有()。(2012年)A.凍結(jié)存款、匯款 B.排除妨礙、恢復(fù)原狀 C.加處罰款或者滯納金 D.強(qiáng)行帶離現(xiàn)場、留置盤問

E.拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物 [答疑編號6492140101] 『正確答案』BCE 『答案解析』考核《行政強(qiáng)制法》

9、12條。行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式包括：加處罰款或滯納金;劃撥存款、匯款;拍賣或依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或財物;排除妨礙、恢復(fù)原狀;代履行。選項A、D屬于行政強(qiáng)制措施的種類。

3、【例題?多選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定的情形有()。(2012年)A.行政機(jī)關(guān)查封、扣押的財物由第三人受托保管，該第三人于查封、扣押期間死亡或者終止 B.行政機(jī)關(guān)查封場所、設(shè)施或者扣押的財物與違法行為無關(guān) C.當(dāng)事人違法行為危害后果不大 D.行政機(jī)關(guān)查封、扣押的期限已經(jīng)屆滿 E.當(dāng)事人沒有違法行為 [答疑編號6492140103] 『正確答案』BDE 『答案解析』考核《行政強(qiáng)制法》28條。有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定：當(dāng)事人沒有違法行為;查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。

4、【例題?多選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項有()。(2012年)A.提出陳述和申辯意見的權(quán)利、途徑和期限 B.凍結(jié)決定書交付的期限 C.凍結(jié)的賬號和數(shù)額 D.凍結(jié)的理由和依據(jù) E.凍結(jié)的期限

[答疑編號6492140104] 『正確答案』CDE 『答案解析』考核《行政強(qiáng)制法》31條。凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限;凍結(jié)的賬號和數(shù)額;申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。

5、【例題?多選題】根據(jù)《行政復(fù)議法》及其《實施條例》，關(guān)于行政復(fù)議實體或者程序規(guī)則的說法，正確的有()。(2012年)A.行政復(fù)議期間，被申請人不得改變被申請復(fù)議的具體行政行為 B.行政復(fù)議期間，復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被申請人的相關(guān)行政行為違法，可以制作行政復(fù)議意見書 C.被申請人應(yīng)自收到復(fù)議申請書或者筆錄復(fù)印件之日起10內(nèi)提出書面答復(fù)，此處的“10日”是指工作日

D.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行

E.申請行政復(fù)議的同一個案件中，申請人超過5人，依法可以推選1至5名代表參加行政復(fù)議 [答疑編號6492150407] 『正確答案』BE 『答案解析』本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)、復(fù)議期間具體行政行為的效力、行政復(fù)議代表人。(1)行政復(fù)議期間被申請人改變原具體行政行為的，不影響行政案件的審理。但是，申請人依法撤回行政復(fù)議申請的除外，所以選項A錯誤。(2)行政復(fù)議期間行政復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被申請人或者其他下級行政機(jī)關(guān)的相關(guān)行政行為違法或者需要做好善后工作的，可以制作行政復(fù)議意見書，所以選項B正確。(3)行政復(fù)議期間有關(guān)“5日”、“7日”的規(guī)定是指工作日，不含節(jié)假日。對于10日的情況沒有規(guī)定，所以選項C錯誤。(4)行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;法律規(guī)定停止執(zhí)行的，所以選項D錯誤。(5)同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，推選1至5名代表參加行政復(fù)議，所以選項E正確。

6、【例題?多選題】甲、乙的父母擁有一棟房產(chǎn)。父母健在時，甲、乙二人簽訂了一份分割父母房產(chǎn)的協(xié)議，并約定該協(xié)議自父母二人均去世時生效。該協(xié)議是()。(2012年)A.附條件的民事行為 B.可撤銷的民事行為 C.可變更的民事行為 D.無效民事行為 E.違法的民事行為 [答疑編號6492210308] 『正確答案』DE 『答案解析』本題考核民事行為的效力。房產(chǎn)屬于父母所有，由父母來決定這個房產(chǎn)的歸屬，死后有遺囑按遺囑，沒有遺囑按法定繼承處理。在被繼承人生前，其他人是無權(quán)處分其財產(chǎn)的，該協(xié)議無效且違法。

7、【例題?多選題】屬于所有權(quán)原始取得的方式包括()。(2012年)A.動產(chǎn)的善意取得 B.接受繼承 C.接受遺贈 D.先占

E.罰沒物的法定歸屬 [答疑編號6492220202] 『正確答案』ADE 『答案解析』本題考核所有權(quán)原始取得的方式。選項B、C屬于所有權(quán)繼受取得的方式。

8、【例題?多選題】根據(jù)民法上的共有理論，關(guān)于共有的說法，正確的有()。(2012年)A.按份共有可以存在于不動產(chǎn)之上，不能存在于動產(chǎn)之上 B.按份共有的共有人可在其份額上設(shè)定擔(dān)保物權(quán)

C.在共同共有關(guān)系存續(xù)期間，共有人可隨時請求分割共有物

D.共有是兩個以上的人對同一個物擁有數(shù)個所有權(quán)，它是所有權(quán)排他性的一個例外 E.共有是數(shù)人享有同一個所有權(quán) [答疑編號6492220204] 『正確答案』BE 『答案解析』本題考核共有。(1)按份共有既可以存在于不動產(chǎn)之上，也可以存在于動產(chǎn)之上;所以選項選項A錯誤。(2)在共同共有存續(xù)期間，共同共有人原則上無分割請求權(quán);所以選項C錯誤。(3)共有的所有權(quán)在形態(tài)上是一個;所以選項D錯誤。

9、【例題?多選題】根據(jù)《合同法》，承諾人可以撤回承諾。關(guān)于撤回通知的說法，正確的有()。(2012年)A.撤回的通知應(yīng)當(dāng)先于承諾通知到達(dá)要約人 B.撤回的通知應(yīng)當(dāng)與承諾通知同時到達(dá)要約人

C.撤回的通知可以后于承諾通知到達(dá)，但承諾人應(yīng)承擔(dān)締約過失的損害賠償責(zé)任 D.撤回的通知可以采取公告送達(dá)方式

E.撤回的通知可以后于承諾通知3日到達(dá)要約人，但承諾人應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任 [答疑編號6492230303] 『正確答案』AB 『答案解析』本題考核承諾的撤回。撤回承諾的通知應(yīng)當(dāng)在承諾通知到達(dá)要約人之前或者與承諾通知同時到達(dá)要約人。

10、【例題?多選題】根據(jù)合同法理論，定金與預(yù)付款的差異主要表現(xiàn)在()。(2012年)A.定金不具有預(yù)先支付性，而預(yù)付款具有預(yù)先支付性

B.不交付預(yù)付款不構(gòu)成對主合同的違反，但不交付定金構(gòu)成對主合同的違反 C.定金是一種擔(dān)保方式，預(yù)付款不是一種擔(dān)保方式

D.不交付定金會產(chǎn)生定金罰則，而不交付預(yù)付款不發(fā)生違約后果

E.法律對合同約定定金數(shù)額占主合同標(biāo)的數(shù)額的比例沒有明文規(guī)定，對預(yù)付款數(shù)額占主合同標(biāo)的數(shù)額的比例沒有規(guī)定限制 [答疑編號6492230904] 『正確答案』CD 『答案解析』(1)定金與預(yù)付款都可以作為合同成立的證據(jù)，都具有預(yù)付性質(zhì);A錯誤。(2)交付定金的協(xié)議是從合同，而交付預(yù)付款的協(xié)議一般是合同內(nèi)容的一部分;B錯誤。(3)法律對合同約定定金數(shù)額占主合同標(biāo)的數(shù)額的比例有明確規(guī)定，即不能超過主合同標(biāo)的額的20%;E錯誤。

11、【例題?多選題】甲、乙均為1989年6月30日出生。甲于2007年初參加工作，并已獨(dú)立生活;乙在高中讀書，靠父母生活。2007年5月31 日，甲、乙在某飯店滋事，將鄰桌的丙打傷。丙住院兩個月后康復(fù)，于2007年8月1日向法院起訴，要求甲、乙賠償醫(yī)藥費(fèi)1萬元。根據(jù)《民法通則》及有關(guān)司法解釋，本案中應(yīng)承擔(dān)丙的醫(yī)藥費(fèi)的有()。(2012年)A.甲 B.乙 C.甲的父母 D.乙的父母 E.飯店

[答疑編號6492231001] 『正確答案』AD 『答案解析』《民法通則》規(guī)定，無民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，由監(jiān)護(hù)人承擔(dān)民事責(zé)任。監(jiān)護(hù)人盡了監(jiān)護(hù)責(zé)任的，可以適當(dāng)減輕他的民事責(zé)任。有財產(chǎn)的無民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，從本人財產(chǎn)中支付賠償費(fèi)用。不足部分，由監(jiān)護(hù)人適當(dāng)賠償，但單位擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的除外。《民通意見》規(guī)定，侵權(quán)行為發(fā)生時行為人不滿18周歲，在訴訟時已滿18周歲，并有經(jīng)濟(jì)能力的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任;行為人沒有經(jīng)濟(jì)能力的，應(yīng)當(dāng)由原監(jiān)護(hù)人承擔(dān)民事責(zé)任。行為人致人損害時年滿18周歲的，應(yīng)當(dāng)由本人承擔(dān)民事責(zé)任;沒有經(jīng)濟(jì)收入的，由扶養(yǎng)人墊付;墊付有困難的，也可以判決或者調(diào)解延期給付。

12、【例題?多選題】甲欲開飯店，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無需投資，店面、餐具和資金由我負(fù)責(zé)，你只負(fù)責(zé)炒菜就行，利潤三七分成，我得七，你得三。”乙應(yīng)允。此后，甲以投資人的名義開了飯店，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨(dú)資企業(yè)丙。第一年，飯店獲利頗豐，按三七分成，甲獲利21萬元，乙獲利9萬元。第二年，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬元。根據(jù)有關(guān)法律，關(guān)于丁索賠的說法，正確的是()。(2012年)A.丁應(yīng)向丙索賠

B.丁應(yīng)首先向丙索賠，不足部分向乙索賠 C.丁應(yīng)向甲索賠49萬元，向乙索賠21萬元 D.丁應(yīng)向乙、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠，因為乙與丁之間不存在直接的法律關(guān)系 [答疑編號6492240101] 『正確答案』AE 『答案解析』本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)。投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

13、【例題?多選題】根據(jù)《公司法》，關(guān)于公司提供擔(dān)保的說法，正確的有()。(2012年)A.公司可以對外提供擔(dān)保，但不可以為本公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保 B.董事會、股東會或者股東大會均有權(quán)決定公司對外提供擔(dān)保事宜 C.公司章程可以對公司提供擔(dān)保的數(shù)額作出限制性規(guī)定

D.公司為公司股東提供擔(dān)保，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議通過，但接受擔(dān)保的股東不得參加擔(dān)保事項的表決

E.公司股東會或者股東大會可以決定為本公司股東提供擔(dān)保，但是具體事項表決時需由公司半數(shù)以上股東同意才能通過 『正確答案』BCD 『答案解析』本題考核公司擔(dān)保能力的限制。選項A錯誤。公司可以為本公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保。選項E錯誤。該項表決由“出席”會議的“其他股東”所持表決權(quán)的過半數(shù)(大于1/2)通過。

14、【例題?多選題】公司章程是公司必備的基本法律文件。關(guān)于有限責(zé)任公司章程的說法，正確的有()。(2012年)A.公司章程須由全體股東共同制定

B.公司經(jīng)營范圍由公司營業(yè)執(zhí)照確定，公司章程無權(quán)規(guī)定 C.公司章程修改，應(yīng)由董事會表決通過

D.公司章程修改，須經(jīng)出席會議股東半數(shù)以上通過 E.公司章程變更后，須由董事會向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更登記 [答疑編號6492250104] 『正確答案』AE 『答案解析』本題考核公司章程。公司的經(jīng)營范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記。修改有限責(zé)任公司章程屬于股東會特別決議的事項，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。公司可以修改公司章程，但是應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

15、【例題?多選題】關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法，符合《公司法》規(guī)定的有()。(2012年)A.一人有限責(zé)任公司只能由自然人出資設(shè)立

B.一人有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣3萬元 C.股東可以在2年內(nèi)分期繳足公司章程規(guī)定的出資額 D.一個自然人只能出資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司

E.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

[答疑編號6492250505] 『正確答案』DE 『答案解析』本題考核一人有限公司。一人有限責(zé)任公司還可以由法人出資設(shè)立，最低資本限額是10萬元，必須一次足額繳納，不能分期繳足。

16、【例題?多選題】根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，屬于自首的情節(jié)有()。(2012年)A.王某駕車為本公司送貨至另一城市，因違章駕駛軋死一人，回公司后到公司保衛(wèi)科投案 B.蔣某在家中將妻子章某殺害后，其殺妻原因和經(jīng)過電話告知章某的弟弟 C.張某故意傷害李某后逃走，經(jīng)朋友規(guī)勸后投案，在投案途中被公安機(jī)關(guān)抓獲 D.胡某盜竊汽車后逃走，其父母得知后主動報案，并將胡某送到公安機(jī)關(guān)投案

E.吳某在火車上行竊被抓，接受審問時主動向公安機(jī)關(guān)交代了另兩起盜竊案，經(jīng)查證屬實的 [答疑編號6492320202] 『正確答案』ACD 『答案解析』本題考核自首。選項B錯誤，犯罪嫌疑人向其所在單位、城鄉(xiāng)基層組織或者其他有關(guān)負(fù)責(zé)人員投案的視為自動投案，但是告知其親屬的不視為自動投案。

17、【例題?多選題】根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋，屬于行政訴訟受案范圍的情形包括()。(2012年)A.某地稅局對稅務(wù)人員蔡某提出的辭職申請不予批準(zhǔn)，蔡某不服而起訴 B.某自來水公司未按規(guī)定向因工致傷殘的葛某發(fā)放傷殘補(bǔ)助費(fèi)，葛某不服而起訴 C.某海關(guān)以李某有違反海關(guān)監(jiān)管的行為為由扣押李某財物，李某不服而起訴

D.某煉油廠附近居民要求環(huán)保局提供對該廠實施排污許可監(jiān)督檢查的記錄，遭到拒絕后起訴 E.某國土資源局以建城市綠化帶為由收回由某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)放的國有土地使用權(quán)證，該公司不服而起訴

[答疑編號6318410102] 『正確答案』CDE 『答案解析』選項A中公務(wù)員對行政機(jī)關(guān)的行政決定不服，不能提起行政訴訟。選項B中自來水公司不是行政主體，因此葛某不能提起行政訴訟。對行政強(qiáng)制措施不服的案件屬于行政訴訟受案范圍。所以選項C正確。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理行政許可案件若干問題的規(guī)定》，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)未公開行政許可決定或者未提供行政許可監(jiān)督檢查記錄侵犯其合法權(quán)益，提起行政訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法受理。所以選項D正確。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理行政許可案件若干問題的規(guī)定》，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的行政許可決定以及相應(yīng)的不作為，或者行政機(jī)關(guān)就行政許可的變更、延續(xù)、撤回、注銷、撤銷等事項作出的有關(guān)具體行政行為及其相應(yīng)的不作為侵犯其合法權(quán)益，提起行政訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法受理。所以選項E正確。

18、【例題?多選題】江平縣政府設(shè)立的臨時機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)指揮部認(rèn)定，該縣川口鎮(zhèn)陳某等10戶居民自建的附屬房及圍墻系違法建筑，決定強(qiáng)制拆除，并委托該縣川口鎮(zhèn)政府具體負(fù)責(zé)強(qiáng)制拆除有關(guān)事宜。陳某等10戶居民對該決定不服而起訴。關(guān)于復(fù)議機(jī)關(guān)、訴訟參加人及訴訟管轄的說法，正確的有()。(2012年)A.本案被告為川口鎮(zhèn)政府 B.本案應(yīng)由江平縣人民法院管轄

C.若僅陳某起訴，則沒有起訴的其他9戶居民為第三人 D.若10戶居民對該決定不服申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)為江平縣政府 E.若10戶居民在指定期限內(nèi)未選定訴訟代表人，法院可以依職權(quán)指定 [答疑編號6318410301] 『正確答案』CE 『答案解析』(1)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)指揮部作為臨時機(jī)構(gòu)，不具有行政主體資格，不能做被告?？h川口鎮(zhèn)政府只是執(zhí)行人，并非該決定的作出者，也不能作被告。本案被告為江平縣政府，管轄法院為所屬市中級人民法院;A錯誤，B錯誤。(2)同提起訴訟的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或其他組織，可以作為第三人申請參加訴訟，或者由人民法院通知其參加訴訟;C正確。(3)若陳某等10戶居民對決定不服申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)為江平縣政府的上一級政府;D錯誤。(4)同案原告為5人以上，應(yīng)當(dāng)推選1至5名訴訟代表人參加訴訟;在指定期限內(nèi)未選定訴訟代表人的，人民法院可以依職權(quán)指定;E正確。

19、【例題?多選題】根據(jù)《民事訴訟法》，可以由被告住所地法院管轄的案件有()。(2012年)A.專利侵權(quán)案件 B.票據(jù)案件 C.不動產(chǎn)案件 D.遺產(chǎn)繼承案件 E.合同糾紛案件

[答疑編號6318420103] 『正確答案』ABE 『答案解析』本題考核被告住所地法院管轄的案件范圍。選項C屬于不動產(chǎn)所在地法院專屬管轄。選項D，因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院專屬管轄。

20、【例題?多選題】根據(jù)《行政許可法》及有關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)行政許可事項的涉稅事項有()。(2012年)A.建立收支粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿 B.印制增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票 C.拆本使用發(fā)票、境外印制發(fā)票 D.使用印有本單位名稱的發(fā)票 E.安裝和使用稅控裝置 [答疑編號6321120101] 『正確答案』BD 『答案解析』本題考核稅務(wù)行政許可。稅務(wù)行政許可包括指定企業(yè)印制發(fā)票(選項B)、對發(fā)票使用和管理的審批(選項D)、對增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批、印花稅代售許可。

21、【例題?多選題】關(guān)于行政許可實施程序聽證規(guī)定的說法，正確的有()。(2012年)A.行政機(jī)關(guān)一般可視具體情況自由裁量決定是否公開舉行聽證 B.組織聽證的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定 C.申請人、利害關(guān)系人可以依照規(guī)定提出聽證主持人回避的申請

D.行政機(jī)關(guān)必須在舉行聽證5日前將時間、地點(diǎn)通知申請人、利害關(guān)系人

E.行政機(jī)關(guān)舉行聽證應(yīng)當(dāng)制作聽證筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參與人確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章 [答疑編號6321120105] 『正確答案』BCE 『答案解析』本題考核行政許可中的聽證程序。(1)聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行;A錯誤。(2)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點(diǎn)通知申請人、利害關(guān)系人，必要時予以公告;D錯誤。

22、【例題?多選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有()。(2012年)A.凍結(jié)存款、匯款 B.排除妨礙、恢復(fù)原狀 C.加處罰款或者滯納金 D.強(qiáng)行帶離現(xiàn)場、留置盤問

E.拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物 [答疑編號6321140101] 『正確答案』BCE 『答案解析』本題考核《行政強(qiáng)制法》第9、12條。行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式包括：加處罰款或滯納金;劃撥存款、匯款;拍賣或依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或財物;排除妨礙、恢復(fù)原狀;代履行。選項AD屬于行政強(qiáng)制措施的種類。

23、【例題?多選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定的情形有()。(2012年)A.行政機(jī)關(guān)查封、扣押的財物由第三人受托保管，該第三人于查封、扣押期間死亡或者終止 B.行政機(jī)關(guān)查封場所、設(shè)施或者扣押的財物與違法行為無關(guān) C.當(dāng)事人違法行為危害后果不大 D.行政機(jī)關(guān)查封、扣押的期限已經(jīng)屆滿 E.當(dāng)事人沒有違法行為 [答疑編號6321140102] 『正確答案』BDE 『答案解析』本題考核《行政強(qiáng)制法》第28條。有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定：當(dāng)事人沒有違法行為;查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。

24、【例題?多選題】根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項有()。(2012年)A.提出陳述和申辯意見的權(quán)利、途徑和期限 B.凍結(jié)決定書交付的期限 C.凍結(jié)的賬號和數(shù)額 D.凍結(jié)的理由和依據(jù) E.凍結(jié)的期限

[答疑編號6321140103] 『正確答案』CDE 『答案解析』本題考核《行政強(qiáng)制法》第31條。凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限;凍結(jié)的賬號和數(shù)額;申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。

25、【例題?多選題】屬于所有權(quán)原始取得的方式包括()。(2012年)A.動產(chǎn)的善意取得 B.接受繼承 C.接受遺贈 D.先占

E.罰沒物的法定歸屬 [答疑編號6321220105] 『正確答案』ADE 『答案解析』本題考核所有權(quán)原始取得的方式。選項BC屬于所有權(quán)繼受取得的方式。

26、【例題?多選題】根據(jù)民法上的共有理論，關(guān)于共有的說法，正確的有()。(2012年)A.按份共有可以存在于不動產(chǎn)之上，不能存在于動產(chǎn)之上 B.按份共有的共有人可在其份額上設(shè)定擔(dān)保物權(quán)

C.在共同共有關(guān)系存續(xù)期間，共有人可隨時請求分割共有物

D.共有是兩個以上的人對同一個物擁有數(shù)個所有權(quán)，它是所有權(quán)排他性的一個例外 E.共有是數(shù)人享有同一個所有權(quán) [答疑編號6321220110] 『正確答案』BE 『答案解析』本題考核共有。(1)按份共有既可以存在于不動產(chǎn)之上，也可以存在于動產(chǎn)之上;A錯誤。(2)在共同共有存續(xù)期間，共同共有人原則上無分割請求權(quán);C錯誤。(3)共有的所有權(quán)在形態(tài)上是一個;D錯誤。

27、【例題?多選題】根據(jù)《合同法》，承諾人可以撤回承諾。關(guān)于撤回通知的說法，正確的有()。(2012年)A.撤回的通知應(yīng)當(dāng)先于承諾通知到達(dá)要約人 B.撤回的通知應(yīng)當(dāng)與承諾通知同時到達(dá)要約人

C.撤回的通知可以后于承諾通知到達(dá)，但承諾人應(yīng)承擔(dān)締約過失的損害賠償責(zé)任 D.撤回的通知可以采取公告送達(dá)方式 E.撤回的通知可以后于承諾通知3日到達(dá)要約人，但承諾人應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任 [答疑編號6321230125] 『正確答案』AB 『答案解析』本題考核承諾的撤回。撤回承諾的通知應(yīng)當(dāng)在承諾通知到達(dá)要約人之前或者與承諾通知同時到達(dá)要約人。

28、【例題?多選題】甲、乙均為1989年6月30日出生。甲于2007年初參加工作，并已獨(dú)立生活;乙在高中讀書，靠父母生活。2007年5月31 日，甲、乙在某飯店滋事，將鄰桌的丙打傷。丙住院兩個月后康復(fù)，于2007年8月1日向法院起訴，要求甲、乙賠償醫(yī)藥費(fèi)1萬元。根據(jù)《民法通則》及有關(guān)司法解釋，本案中應(yīng)承擔(dān)丙的醫(yī)藥費(fèi)的有()。(2012年)A.甲 B.乙 C.甲的父母 D.乙的父母 E.飯店

[答疑編號6321230420] 『正確答案』AD 『答案解析』《民法通則》規(guī)定，無民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，由監(jiān)護(hù)人承擔(dān)民事責(zé)任。監(jiān)護(hù)人盡了監(jiān)護(hù)責(zé)任的，可以適當(dāng)減輕他的民事責(zé)任。有財產(chǎn)的無民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，從本人財產(chǎn)中支付賠償費(fèi)用。不足部分，由監(jiān)護(hù)人適當(dāng)賠償，但單位擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的除外。《民通意見》規(guī)定，侵權(quán)行為發(fā)生時行為人不滿18周歲，在訴訟時已滿18周歲，并有經(jīng)濟(jì)能力的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任;行為人沒有經(jīng)濟(jì)能力的，應(yīng)當(dāng)由原監(jiān)護(hù)人承擔(dān)民事責(zé)任。行為人致人損害時年滿18周歲的，應(yīng)當(dāng)由本人承擔(dān)民事責(zé)任;沒有經(jīng)濟(jì)收入的，由扶養(yǎng)人墊付;墊付有困難的，也可以判決或者調(diào)解延期給付。

29、【例題?多選題】某醫(yī)院基于公益目的在一次宣傳優(yōu)生優(yōu)育圖片展覽中展出了某性病患者的照片，并在文字說明中用推斷性的語言表述其性病系性生活不檢點(diǎn)所致。該圖片資料未標(biāo)注患者姓名，照片上患者眼部被遮，但有些觀看展覽的人仍能辨認(rèn)出該患者是誰。患者得知這一情況后，精神壓力過大，懸梁自盡。為此，患者親屬向法院提起訴訟，狀告該醫(yī)院。關(guān)于侵權(quán)行為、侵權(quán)責(zé)任及法院處理原則的說法，正確的有()。(2012年)A.醫(yī)院侵害了患者的生命權(quán) B.法院應(yīng)當(dāng)適用無過錯歸責(zé)原則處理 C.醫(yī)院侵害了患者的隱私權(quán) D.法院應(yīng)當(dāng)采用過錯歸責(zé)原則處理

E.醫(yī)院對此不承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，因為患者的自殺行為屬于意外事件 [答疑編號6321230421] 『正確答案』BC 『答案解析』本題考核醫(yī)療損害責(zé)任?！肚謾?quán)責(zé)任法》規(guī)定，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對患者的隱私保密。泄露患者隱私或者未經(jīng)患者同意公開其病歷資料，造成患者損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。該條是關(guān)于患者隱私保護(hù)的規(guī)定，適用無過錯歸責(zé)原則處理。

30、【例題?多選題】甲欲開飯店，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無需投資，店面、餐具和資金由我負(fù)責(zé)，你只負(fù)責(zé)炒菜就行，利潤三七分成，我得七，你得三?！币覒?yīng)允。此后，甲以投資人的名義開了飯店，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨(dú)資企業(yè)丙。第一年，飯店獲利頗豐，

第二篇：稅務(wù)師考試真題及答案

為了更好的取得好成績，我們一定要抓住重點(diǎn)的來復(fù)習(xí)，要有收集錯題的習(xí)慣，對于自己平時的錯題反復(fù)的練習(xí)，一定要學(xué)通，這樣一來，考試勢必會取得不錯的成績。下面是小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)師考試真題及答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

稅務(wù)師考試真題

一、單項選擇題

1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括:取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費(fèi)用4500萬元;管理費(fèi)用2150萬元;財務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

2.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物

3.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元;提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元;出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額()萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

6.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.個體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

8.下列各項中.應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是().A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票;5月份銷售鋼材取得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

11.下列行為中，免征車輛購置稅的是()。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車

C.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車輛

12.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是()。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

13.某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。己知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

14.2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費(fèi)稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬;50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

15.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是()。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

16.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是()。

A.稅款專款專用，具有受益稅性質(zhì)

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.征收范圍較窄

17.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得中央財政補(bǔ)貼不繳納增值稅

18.境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅()元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

19.某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額()萬元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

20.某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人)。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元(醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

21.下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是()。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

22.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是()。

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法過程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

23.下列費(fèi)用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

24.生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。

A.已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

B.已稅白酒生產(chǎn)的白酒

C.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬噸，取得不含稅銷售額42萬元;用于對外投資鎢礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

26.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是()。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅(不含個人出租住房)

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

27.根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A.實行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅

C.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)納稅

D.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是()。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

29.某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%02019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅()元。(退稅率為11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

30.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

31.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

32.關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅銷售價格

33.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

34、關(guān)于土地增值稅的清算，下列說法錯誤的是()。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認(rèn)收入

35.2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅()元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

36.A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是()。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

37.某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元;將2萬噸原煤用于職工食堂;移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元;剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

38.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是()。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

39.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

二、多項選擇題

40.關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備，必須在申請進(jìn)境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

C.在租賃期間可暫時申請不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金(包括利息)作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格

41.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有()。

A.實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.對機(jī)動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅水污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府所有

42.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售(預(yù)售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積己達(dá)整個項目可售建筑面積的75%

43.下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有()。

A.在線教育平臺提供免費(fèi)視聽課程

B.健身俱樂部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利

44.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

45.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。

A.酒精

B.護(hù)發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒

E.卡丁車

46.下列情形中，不繳納水資源稅的有()。

A.家庭生活少量取用水

B.生產(chǎn)企業(yè)取用水

C.水力發(fā)電取用水

D.為農(nóng)業(yè)抗旱臨時應(yīng)急取水

E.水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水

47.關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，下列說法正確的有()。

A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進(jìn)項稅額

48.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為.可以選擇簡易計稅方法計稅的有()。

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運(yùn)服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)

49.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有()。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策

C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策

50.下列行為需要繳納車輛購置稅的有()。

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

51.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格

B.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅

C.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅

D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅

E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人

52.下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策的有()。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

53.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有()。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)

B.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅

D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

54.關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有()。

A.低豐度油氣田暫減征30%資源稅

B.取用污水處理再生水免征資源稅

C.開采銷售伴生礦免征資源稅

D.頁巖氣減征30%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅

55.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有()。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅

B.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

C.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅

56.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有()。

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的57.關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，包括機(jī)場建設(shè)費(fèi)

B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額

58.關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法正確的有()。

A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.個體工商戶出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

59.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有()。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

三、計算題

1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購一批實木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

(2)將上述外購己稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板.當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

60.業(yè)務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

61.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

62.甲廠銷售C型實木地扳應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

63.甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.502、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù);

(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。

(2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。

(3)員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航發(fā)展基金 0.12萬元。

(4)轉(zhuǎn)讓2010購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。

根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。

64.業(yè)務(wù)(1)銷項稅額為()萬元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

65.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

66.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

67.該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅()萬元。

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

四、綜合分析題

1、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2019年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，總價款為16500萬元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無其他經(jīng)營收入。

(2)該公司轉(zhuǎn)讓時無法取得該酒店式公寓評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。

(3)該公寓樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元:在辦理產(chǎn)權(quán)過戶時，繳納契稅330萬元，取得契稅完稅憑證;轉(zhuǎn)讓前累計發(fā)生貸款利息支出1058.75萬元、裝修支出1000萬元。

(4)本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計稅方法計算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營，50%用于職工宿舍。

(5)本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元。地方教育附加允許計算扣除。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

68.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬元。

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

69.2019年3月該公司在甲市實際繳納增值稅()萬元。

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.194.80

70.該公司在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”()萬元。

A.24.51

B.354.51

C.364.80

D.23.49

71.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.277.94

B.295.56

C.595.56

D.0

72.關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有()。

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅

B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅

C.購買公寓樓時支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除

D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除

2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)在外省乙地開采原油12000噸，對外銷售8000噸，不含稅銷售額4000萬元。合同規(guī)定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日為付款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項分別在6月和7月等額收回。本月實際收到貨款2000萬元。

(2)將在丙地開采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷售汽油100噸，汽油不含稅銷售價格為0.9萬元/噸。

(3)在丁地新探測的油田開采原油8噸，本月將其中的1噸原油用于加熱修井，5噸贈送給長期合作的客戶，成本0.4萬元/噸，無同品質(zhì)原油銷售價格。

(4)購進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、稅額15.6萬元。

(5)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為28萬元和5.4萬元，其中，購進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進(jìn)項稅額，原油成本利潤率為10%，原油資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

73.關(guān)于業(yè)務(wù)(1)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。

A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計算銷項稅額

B.應(yīng)按照實際收到的貨款計算銷項稅額

C.應(yīng)按照原油開采量計算繳納資源稅

D.應(yīng)在乙地繳納資源稅

E.應(yīng)按實際銷售量定額征收資源稅

74.關(guān)于業(yè)務(wù)((2)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。

A.銷售汽油時應(yīng)繳納增值稅

B.將原油移送加工汽油應(yīng)繳納資源稅9萬元

C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅

D.銷售汽油時應(yīng)繳納資源稅

E.銷售汽油時應(yīng)繳納消費(fèi)稅

75.業(yè)務(wù)((3)應(yīng)繳納資源稅()萬元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

76.該企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

77.該企業(yè)本月準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

78.該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

稅務(wù)師考試真題答案

單選題

1.A

2.D

3.D

4.C

5.D

6.C

7.C

8.A

9.A

10.C

11.B

12.B

13.C

14.D

15.D

16.D

17.D

18.C

19.C

20.C

21.A

22.C

23.B

24.C

25.D

26.C

27.D

28.B

29.C

30.B

31.B

32.B

33.C

34.D

35.B

36.D

37.C

38.C

39.C

多選題

40.DE

41.ACE

42.BC

43.AC

44.BCE

45.CD

46.ADE

47.ACDE

48.ABCE

49.ABCD

50.ABDE

51.ACD

52.ADE

53.ADE

54.BD

55.ACD

56.BCD

57.BCDE

58.BDE

59.ADE

計算題

60.C

61.C

62.D

63.C

64.C

65.A

66.C

67.A

綜合分析題

68.C

69.D

70.C

71.C

72.AC

73.AD

74.ACE

75.C

76.D

77.D

78.B

稅務(wù)師考試真題及答案

第三篇：2010年稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試真題及答案解析

2010年稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試真題及答案解析

有部分同學(xué)手上有很多稅務(wù)師真題，卻不知道如何運(yùn)用它來為自己提升，還有些同學(xué)一味的做真題，到頭來還是無法提高分?jǐn)?shù)。那么如何有效利用真題來加強(qiáng)自己呢?溫馨提示：做真題一定要結(jié)合自身復(fù)習(xí)的進(jìn)度和情況，切不可盲目抓重點(diǎn)。預(yù)祝大家取得一個理想的成績，也可隨時關(guān)注稅務(wù)師（shuiwushi/），我們將第一時間公布相關(guān)考試信息。

一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額也不得抵扣的是()。A.廠辦公室購置辦公用品 B.外購鋼材用于對外投資 C.外購食用油發(fā)放給職工 D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

2.企業(yè)所得稅申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險屬于()。

A.收人類調(diào)整項目 B.資產(chǎn)類調(diào)整項目 C.扣除類調(diào)整項目

D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目

3.關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法，正確的是()A.從2009年11月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 B.從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 c.從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理 D.從2009年1月1日起，新增的銀行、保險公司，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 4.代理人知道被委托代理的事項違法，仍進(jìn)行代理活動，將()。A.由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任 B.只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C.由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

5.甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)()。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任 B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任 C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任 D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任 6.關(guān)于印花稅的說法，正確的是()。

A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。

B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅 D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計算應(yīng)繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費(fèi)和保險費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計稅依據(jù)

7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50 8.因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)()。A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

9.2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)： 借：銀行存款 100000 貸：營業(yè)外收 100000 經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是()。A.借：以前損益調(diào)整 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000 B.借：以前損益調(diào)整 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)17000 C.借：以前損益調(diào)整 14529.91 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14529.91 D.借：以前損益調(diào)整 14529.91 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)14529.91 10.根據(jù)執(zhí)業(yè)文書的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。A.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報告 B.稅收籌劃報告、C.涉稅咨詢答復(fù)報告 D.辦稅事宜建議報告

二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)1.委托方()，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為 A.更換法定代表人

B.實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止 C.不按期支付代理費(fèi)用

D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤

E.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰 2.關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有()。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的”應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日.起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)時間的說法，正確的有()。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收人的實現(xiàn) C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實現(xiàn) E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn) 4.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有()。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn) B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計人存貨采購成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計人當(dāng)期損益

C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

D.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計算增值稅銷項稅額 5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計算。A.出口貨物的到岸價格 B.購進(jìn)貨物的不含稅價款 C.出口貨物的離岸價格 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的離岸價格

E.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等之后的差額

6.關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以免予準(zhǔn)備同期資料的有()。A.發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其他關(guān)聯(lián)交易 B.發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，并選用可比非受控價格法進(jìn)行了調(diào)整 C.發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍 D.外資股份65%，內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

E.關(guān)聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關(guān)聯(lián)融通資金支付利息500萬元)7.關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨(dú)資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有()。

A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月 B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實際發(fā)生額的40%扣除 E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除

8.關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查的說法，正確的()A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外收取的各種費(fèi)用之和 B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價款

C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)

D.建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額 E.建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計人應(yīng)稅營業(yè)額 9.行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的 C.申請人的法人資格終止.D.申請人死亡，無繼承人的 E.申請人撤回行政復(fù)議申請

10.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會計核算中未計入房產(chǎn)價值，在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原值的有()。A.分體式空調(diào) B.電梯

C.智能化樓宇設(shè)備 D.消防設(shè)備 E.地下停車場

三、簡答題(共5題，第l、3、4題7分，第2題6分。第5題8分)(一)新華制造有限公司2005年以貨幣資金500萬元投資于長江貿(mào)易公司。長江貿(mào)易公司經(jīng)營不善、長期虧損，于2008年3月終止生產(chǎn)經(jīng)營，分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。

2008年10月，新華制造有限公司在長江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進(jìn)行會計處理時記入“投資損益”借方，并于2008年的企業(yè)所得稅稅前扣除。2010年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)對新華制造有限公司進(jìn)行納稅評估時，認(rèn)為該項投資損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造有限公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬元，并自2009年1月1日起到補(bǔ)繳入庫止按日加收萬分之五的滯納金。問題：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限公司補(bǔ)稅和加收滯納金是否正確?簡述理由。

2.新華制造有限公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對此項投資損失應(yīng)如何處理?(二)個體工商戶甲在某集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營。2009年1月，甲以生意清淡經(jīng)營虧損為由，沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，預(yù)準(zhǔn)地稅務(wù)所責(zé)令其限辮申報，但甲逾期仍不申報。隨后，稅務(wù)所核定其應(yīng)繳納稅款1000_元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務(wù)所不聽其申辯，直接扣押了其價值1500元的一批服裝?？垩汉蠹兹晕蠢U納稅款，稅務(wù)所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問題：

1.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲的行為? 2.分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥。(三)拓展投資有限公司于2006年8月以2000萬貨幣資金投資成立了全資子公司凱旋特種器材貿(mào)易公司。后因拓展投資有限公司經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2010年3月終止對凱旋特種器材貿(mào)易公司投資。經(jīng)對有關(guān)情況深入調(diào)查，注冊稅務(wù)師了解到。

1.終止投資時，凱旋特種器材貿(mào)易公司資產(chǎn)負(fù)債表顯示如下： 2.拓展投資有限公司終止投資有三種初步方案具體情況為：

(1)注銷方案：注銷凱旋特種器材貿(mào)易公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及清算費(fèi)用合計100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元。

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以500萬元價格轉(zhuǎn)讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權(quán)

(3)先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤2500萬元分回，然后以2500萬元價格轉(zhuǎn)讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權(quán)。

假定上述蘭種方案都可行，其他情況都一致，拓展投資有限公司沒有可稅前彌補(bǔ)的虧損。問題：

1.拓展投資有限公司三種終止投資方案企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理? 2.分別計算拓展投資有限公司三種終止投資方案實施后的稅后凈利潤。(四)某公司2009年10月辭退甲、乙、丙三名正式員工：甲員工已經(jīng)工作3年，月收入5000元，辭退時公司給予一次性補(bǔ)償15000元;乙員工已經(jīng)工作9年，月收入10000元，辭退時公司給予一次性補(bǔ)償90000元;丙員工已經(jīng)工作15年，月收入8000元，辭退時公司給予一次性補(bǔ)償 120000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。問題：

對甲、乙、丙三名員工，公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅分別為多少?(五)2010年3月萬保房地產(chǎn)開發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購的鋼材投資成立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。問題：

1.各投資主體投資設(shè)立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司的行為，所涉及的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅應(yīng)如何處理? 2.應(yīng)如何確定各投資主體投資業(yè)務(wù)涉及的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)?(不要求計算具體數(shù)額)

四、綜合分析題(共2題，第l題15分。第2題20分)(一)ABC有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅一般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)(2008年12月已通過相關(guān)部門的重新認(rèn)定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書)，從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2009年4月，誠信稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2008及2009年1季度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料： 1.2008相關(guān)資料

(1)基本情況：2008公司取得含稅收入5850萬元，實現(xiàn)利潤850萬元，納稅調(diào)增項目為：業(yè)務(wù)招待費(fèi)17.2萬元，納稅調(diào)減項目為：研發(fā)費(fèi)用加計扣除560萬元，應(yīng)納稅所得額=850+17.2-500=367.2(萬元)，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅：367.2 x 25%=91.8(萬元)。(2)具體涉稅問題：

①在審查有關(guān)賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“財務(wù)費(fèi)用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實，該公司2008年向各地銷售電子設(shè)備，部分方?jīng)]有及時付款，ABC公司向欠款的方按季收取所欠貨款的利息，全年合計14萬元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 X X X 貸：財務(wù)費(fèi)用 X X X ②2008年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬元(不含稅銷售價)對外、投資。該公司財務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其生產(chǎn)成本116萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為

借：長期股權(quán)投資 116萬元 貸：庫存商品 116萬元

③公司在“管理費(fèi)用”中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)43萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬元;在“銷售費(fèi)用”中列支了廣告費(fèi)700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元(2007年累計未抵扣完的廣告費(fèi)。120元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元)。2.2009年一季度相關(guān)資料

(1)1月18 日為了獎勵公司研發(fā)部門學(xué)科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價值18萬元的小汽車一輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi) 18萬元 貸：銀行存款 18萬元

李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎涉及稅款均由公司替員工負(fù)擔(dān)。

(2)2月8日，企業(yè)將一臺舊設(shè)備處置，取得收入50萬元。該設(shè)備于2008年購進(jìn)，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn)清理 40萬元 累計折舊 9萬元 貸：固定資產(chǎn) 49萬元 借：銀行存款 50萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 50萬元

(3)3月10 日，從國內(nèi)采購機(jī)器設(shè)備2臺給生產(chǎn)基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明 每臺設(shè)備價款100萬元，增值稅稅額17萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，安裝調(diào)試費(fèi)用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn) 204萬元

應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)34萬元 貸：銀行存款 238萬元 問題：

1.按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。

2.分別計算各應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。(計算結(jié)果以萬元為單位，保留兩位小數(shù))3.作出2009相關(guān)調(diào)賬處理。(二)納稅人基本情況：

某食品公司以屠宰牛、生產(chǎn)肉制品為主營業(yè)務(wù)，系增值稅一般納稅人，位于某縣工業(yè)園區(qū)，2009年銷售收入352800000元，主營業(yè)務(wù)成本 337040000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加20000元，營業(yè)費(fèi)用14530000元管理費(fèi)用3010000元，財務(wù)費(fèi)用1860000元，營業(yè)外收入 3000000元，營業(yè)外支出10000元，利潤總額-670000元。增值稅期末留抵稅額1127054.58元。注冊稅務(wù)師2010年1月初受托對該企業(yè)2009的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料： 1.根據(jù)該生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫表統(tǒng)計，該公司2009年共生產(chǎn)成品數(shù)量20044662.07公斤，而該公司財務(wù)入庫數(shù)量為 19994603.32公斤，相差50058.75公斤。經(jīng)注冊稅務(wù)師進(jìn)一步核實，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量40000公斤系企業(yè)按市場價格直接抵消WHM餐飲公司就餐招待費(fèi)用722000元(有WHM餐飲公司提供的一百余張收據(jù)及雙方協(xié)議為證，公司相關(guān)賬務(wù)處理為：借記“管理費(fèi)用—其他”722000元，貸記 “應(yīng)付賬款”722000元;借記“應(yīng)付賬款”350088元，貸記“庫存商品”350088元)，剩余屬于正常損失數(shù)量。

2.該公司2009年農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)開具金額為236065852.42元，而該公司記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元，實際抵扣增值稅進(jìn)項稅額31473632.97元。

3.經(jīng)過檢查其賬簿、憑證及相關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)副產(chǎn)品銷售記錄的記載，經(jīng)詢問生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人，得知該公司將副產(chǎn)品提供給安徽的上家生物公司了。賬載收到該生物公司贊助款后，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 2974419.5 貸：營業(yè)外收入—接受贊助款 2974419.5 4.2009購入載貨汽車10輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元、增值稅款340000元。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn) 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)340000 貸：銀行存款 2340000 2009公司將上述載貨汽車閑暇時間用于對外出租，全年累計取得租金收入160000元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 160000 貸：管理費(fèi)用——其他 160000 5.該公司占地面積185000平方米，經(jīng)核實2008年一2009應(yīng)繳納土地使用稅740000元，企業(yè)已繳納土地使用稅180000 元，少繳納土地使用稅560000元，其中2008少繳納224000元，2009少繳納336000元。在2009年10月份主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)例行納稅評估時發(fā)現(xiàn)了上述問題，企業(yè)已按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)繳了稅款560000元和滯納金95200元。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用——土地使用稅 560000 ——其他 95200 貸：銀行存款 655200 6.注冊稅務(wù)師經(jīng)核實費(fèi)用類科目的明細(xì)核算，歸集企業(yè)全年在費(fèi)用類科目中核算的 有合法票據(jù)的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”金額為1020000元，廣告宣傳費(fèi)金額10000000元。7.假設(shè)所有產(chǎn)品已全部銷售，庫存為零;所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13%。問題：

1.根據(jù)資料先后順序扼要指出存在的涉稅問題。

2.計算應(yīng)補(bǔ)(退)各稅、費(fèi)，并做相關(guān)調(diào)賬分錄。(假設(shè)企業(yè)2009賬未結(jié))附表：適用的有關(guān)稅率。(二)納稅人基本情況：

某食品公司以屠宰牛、生產(chǎn)肉制品為主營業(yè)務(wù)，系增值稅一般納稅人，位于某縣工業(yè)園區(qū)，2009年銷售收入352800000元，主營業(yè)務(wù)成本 337040000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加20000元，營業(yè)費(fèi)用14530000元管理費(fèi)用3010000元，財務(wù)費(fèi)用1860000元，營業(yè)外收入 3000000元，營業(yè)外支出10000元，利潤總額-670000元。增值稅期末留抵稅額1127054.58元。注冊稅務(wù)師2010年1月初受托對該企業(yè)2009的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料： 1.根據(jù)該生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫表統(tǒng)計，該公司2009年共生產(chǎn)成品數(shù)量20044662.07公斤，而該公司財務(wù)入庫數(shù)量為 19994603.32公斤，相差50058.75公斤。經(jīng)注冊稅務(wù)師進(jìn)一步核實，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量40000公斤系企業(yè)按市場價格直接抵消WHM餐飲公司就餐招待費(fèi)用722000元(有WHM餐飲公司提供的一百余張收據(jù)及雙方協(xié)議為證，公司相關(guān)賬務(wù)處理為：借記“管理費(fèi)用—其他”722000元，貸記 “應(yīng)付賬款”722000元;借記“應(yīng)付賬款”350088元，貸記“庫存商品”350088元)，剩余屬于正常損失數(shù)量。

2.該公司2009年農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)開具金額為236065852.42元，而該公司記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元，實際抵扣增值稅進(jìn)項稅額31473632.97元。

3.經(jīng)過檢查其賬簿、憑證及相關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)副產(chǎn)品銷售記錄的記載，經(jīng)詢問生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人，得知該公司將副產(chǎn)品提供給安徽的上家生物公司了。賬載收到該生物公司贊助款后，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 2974419.5 貸：營業(yè)外收入—接受贊助款 2974419.5轉(zhuǎn)自:考試網(wǎng)[Examw.Com] 3.(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整正確。[計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等收入基數(shù)：5000+14÷1.17+180=5191.97(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按比例計算限額為43×60%=25.8(萬元)，按收入計算限額為5191.97×5%0=25.96(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)整增加：43—25.8=17.2(萬元)](2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)本發(fā)生額未超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但以前未抵扣完的廣告費(fèi)可在本未超過部分中稅前扣除，企業(yè)未作納稅調(diào)減。應(yīng)納稅調(diào)整減少：5191.97×15%一(700+50)=28.80(萬元)(3)研究開發(fā)費(fèi)多加計扣除，多作納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。[稅法可加計扣除的研究開發(fā)費(fèi)為500 x50%=250(萬元)，企業(yè)納稅調(diào)減500萬元，應(yīng)納稅調(diào)減250萬元

4.因補(bǔ)繳增值稅而補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，可以在企業(yè)所得稅前扣除。5.申報繳納企業(yè)所得稅時未按15%稅率繳納。(二)2009業(yè)務(wù)

6.實物獎勵給個人，未按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅

7.企業(yè)銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計算繳納增值稅，企業(yè)少計增值稅。8.自2009年1月1日起，企業(yè)購置的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，取得合法增值稅扣稅憑證的，可以計算進(jìn)項稅額，企業(yè)未按稅法規(guī)定，少計運(yùn)費(fèi)應(yīng)計進(jìn)項稅額。

五、計算應(yīng)納稅額(一)2008

1.應(yīng)補(bǔ)增值稅=14÷1.17 x 17%+180 x 17%=2.03+30.6=32.63(萬元)2.應(yīng)補(bǔ)城建稅=32.63 x7%=2.28(萬元)3.應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加=32.63 x3%=0.98(萬元)4.應(yīng)納稅所得額=850+14÷1.17+?180+17.2(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-28.80(廣告宣傳費(fèi))-14-116(視同銷售)-250-3.26=647.11(萬元)‘，5.應(yīng)納所得稅額=647.1l x。15%=97.07(萬元)企業(yè)已預(yù)繳所得稅91.8萬元

應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=97.07-91.8=5.27(萬元)。(二)2009 1.應(yīng)補(bǔ)個人所得稅

18萬元÷12=1.5萬元，適用20%稅率，速算扣除數(shù)375元 還原成稅前所得=(180000—375)÷(1-20%)=224531.25(元).224531.25÷12=18710.94元，適用20%稅率，速算扣除數(shù)375元 應(yīng)納個人所得稅額=224531.25 x20%-375=44531.25(元)：，2.應(yīng)補(bǔ)增值稅：

50÷(1+4%)×4%x50%m 1 x7%=0.89(萬元)’：(三)賬務(wù)調(diào)整;1.處置舊設(shè)備 調(diào)賬分錄：

借：固定資產(chǎn)清理 0.96萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 0.96萬元 2.企業(yè)3月購進(jìn)固定資產(chǎn)少計進(jìn)項稅額 調(diào)賬分錄：.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)0.07萬元 貸：固定資產(chǎn) 0.07萬元(二)1.存在的涉稅問題：

(1)貨物抵銷招待費(fèi)，未作銷售處理，造成少繳增值稅83061.95元(722000÷1.13×13%)也使賬載的招待費(fèi)減少

(2)使用的所在省的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額與實際申報抵扣金額不符，造成少繳增值稅785072.16元。

該公司2009年農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額為236065852.42元，應(yīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額30688560.81元，而該公司記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元，實際抵扣增值稅進(jìn)項稅額為31473632.97元，多抵扣785072：16元。

(3)銷售副產(chǎn)品錯誤會計核算，未做銷售收入，造成少繳增值稅342189.85元?？荚囉脮?4)購入固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)后又出租，其進(jìn)項無須轉(zhuǎn)出，但企業(yè)將租金收入錯誤會計核算，未按規(guī)定少繳納營業(yè)稅8000元。(5)企業(yè)補(bǔ)繳稅款滯納金的分錄錯誤，屬于補(bǔ)繳2008的稅款，不能在2009企業(yè)所得稅前扣除。

(6)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。廣告費(fèi)未超標(biāo)，可以全額在所得稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

收入總額=352800000+隱瞞抵費(fèi)用收入638938.05(722000÷1.13)+副產(chǎn)品銷售收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元)收入總額的5%計算的標(biāo)準(zhǔn)為356231167.7×5%o=1781155.84(元)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為1020000+722000=1742000(元)，其中有合規(guī)票據(jù)的僅為1020000元，因此，只能就1020000元的60%計算列支標(biāo)準(zhǔn)為612000元。企業(yè)調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額=1742000—612000=1 130000(元)4.計算應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)金額(1)增值稅

銷項稅額=隱瞞抵費(fèi)用收入638938.05(722000元÷1.13)×13%+副產(chǎn)品收入2632229.65(2974419j5÷1.13)×13%=425251.8(元)應(yīng)補(bǔ)增值稅=425251.8+785072.16=1210323.96一期末留抵1127054.58=83269.38(元)(2)營業(yè)稅

應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=160000×5%=8000(元)(3)城市維護(hù)建設(shè)稅+ 應(yīng)補(bǔ)城建稅=(83269.38+8000)×5%=4563.47(元)(4)教育費(fèi)附加 應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加=(83269.38+8000)×3%=2738.08(元)(5)企業(yè)所得稅 方法一：

收入總額=352800000+隱瞞抵費(fèi)用收入638938.05(722000÷1.13)+副產(chǎn)品收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元)營業(yè)成本=337040000+350088-(記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元一農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額為236065852.42元)×(1—13%)=337040000+350088-5253944.43=33236143.57(元).營業(yè)稅金及附加=20000+8000+4563.47+2738.08=35301.55(元)營業(yè)費(fèi)用14530000元004km.cn 管理費(fèi)用3010000+160000—95200滯納金=3074800元。財務(wù)費(fèi)用1860000元

營業(yè)外收入=3000000—2974419.5=25580.5(元)營業(yè)外支出=10000+95200=105200(元)利潤總額=356231 167.7—332136143.57—35301.55—14530000—3074800-1860000+25580.5—105200=4515303.08(元)應(yīng)納稅所得額=4515303.08+1130000+滯納金95200+補(bǔ)繳2008土地使用稅224000=5964503.08(元)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=5964503.08 X25%=1491125.77(元)方法二：

應(yīng)納稅所得額=-670000+抵招待費(fèi)288850.05+多計成本5253944.43—342189.85—8000(營業(yè)額)-4563.47(城建稅)-2738.08(教育費(fèi)附加)+224000+9,5200+113000=5964503.08(元)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=5964503.08×25%=1491125.77(元)5.調(diào)整分錄

(1)借：應(yīng)付賬款722000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 638938.05 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)83061.95(2)借：主營業(yè)務(wù)成本 350088 貸：應(yīng)付賬款 350088(3)借：主營業(yè)務(wù)成本(記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元-農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額為236065852元)×(1—13%)5253944.43(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)[6039016.59×13%]785072.16(紅字)貸：應(yīng)付賬款等 6039016.59(紅字)(4)借：營業(yè)外收入——接受贊助款 2974419.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入—— 2632229.65 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅費(fèi))342189.85(5)借：管理費(fèi)用——其他 160000 貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金 160000(6)借：營業(yè)外支出——稅收滯納金 95200 貸：管理費(fèi)用——其他 95200(7)借：營業(yè)稅金及附加 6661.55 其他業(yè)務(wù)支出8640[8000×(1+5%+3%)] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 8000 ——應(yīng)交城建稅 4563.47 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 2738.08 最后，提醒大家，要勞逸結(jié)合，適當(dāng)放松，同時要對自己有信心，考試前注意身體，注意休息，蒼天不負(fù)有心人，勝利終將屬于你!如果覺得自己復(fù)習(xí)的內(nèi)容還不夠多，且沒有把握，建議稅務(wù)師，對提高成績、順利通過大有好處。還有其他疑問，歡迎幫你解答。

第四篇：2012遼寧省注冊稅務(wù)師換證考試真題及答案

判斷題：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全措施是只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行。

(錯，稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施，不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。)

2、以外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其外購已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。（對）

3、對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。（對）

4、屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。(錯，應(yīng)逐項（或逐筆）報送申請報告)

5、延期納稅的申請報告屬于注冊稅務(wù)師向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的涉稅文書。（對）

6、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金。（錯，不得加收滯納金）

7、將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行核算。（錯，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算）

8、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，銀行銷售金銀應(yīng)當(dāng)征收增值稅。(對)

9、納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”。(對)

10、申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（對）

11、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)不需要計算繳納增值稅。（錯，繳納）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。(對)

13、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（錯，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除）

14、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。(對)

15、單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為營業(yè)額。（錯，繳納的相關(guān)稅費(fèi)不能扣除）

16、境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境，免征營業(yè)稅。（對）

17、稅收保全措施不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解。（對）

18、行政獎勵、行政處罰、確定應(yīng)稅所得率可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解。(對)

19、外購食用油發(fā)放給職工，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額也不得抵扣。(對)

20、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報。（錯，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報）

21、納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。（對）

22、甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)，屬于變更稅務(wù)登記的情況。（對）

23、代理納稅審核的工作記錄屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。（對）

24、增值稅一般納稅人注銷時，企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。（對）

25、單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。（對）

26、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法的，當(dāng)期免抵的增值稅稅額不計征城建稅及教育費(fèi)附加。（錯，應(yīng)當(dāng)計征）

27、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，資源稅從高適用稅額計稅。（對）

28、汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅。（錯，不屬于增值稅征收范圍）

29、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（對）

30、金銀首飾連同包裝物銷售，消費(fèi)稅計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額。（對）

31、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅。（錯，為土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）

32、煤礦出售自產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。（對）

33、在我國賦稅史上，“一條鞭法”首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革。（對）

34、個體工商戶以外的其他個人，不可以認(rèn)定為一般納稅人。（對）

35、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件所包含的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣。（對）

36、從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（對）

37、當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（錯，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報抵扣）

38、手工卷煙不分征稅類別一律按照36％的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅。（錯，應(yīng)為56%）

39、圖書館的圖書借閱業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅 “文化體育業(yè)”稅目。（對）

40、油田開采原油并銷售行為需要繳納城建稅及教育附加。（對）

41、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，均可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。（錯誤）

42、2011年7月1日起，企業(yè)當(dāng)實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在終了時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.(錯誤)

43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實際投入使用時，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（正確）

1.44、自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全

體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。(錯誤)

45、企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅。（正確）

46、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。（正確）

47、企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。（正確）

48、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者實際應(yīng)稅所得率以及核定應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20％的，應(yīng)及時向主管地稅機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。（正確）

49、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。(錯誤)

50、企業(yè)購買字畫、古董、玉器等物品，允許在所得稅稅前扣除。（錯誤）

51、企業(yè)為員工購買商業(yè)保險的費(fèi)用作為福利費(fèi)在所得稅稅前扣除。（錯）

52、自2011年1月1日至2011年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（錯誤）

53、自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。（正確）

54、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益

性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。（正確）

55、房產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品預(yù)繳的營業(yè)稅及土地增值稅，在預(yù)繳營業(yè)稅及土地增值稅的當(dāng)年扣除。（正確）

56、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所應(yīng)計入開發(fā)成本-公共配套設(shè)施，待停車場所出售時，一次性確認(rèn)收入，同時不能再結(jié)轉(zhuǎn)成本。（正確）

57、職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，應(yīng)免征個人所得稅。（正確）

58、個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，不可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。(錯誤)可以扣除

59、實行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以再繼續(xù)彌補(bǔ)。3.（錯誤）不可以彌補(bǔ)

60、土地增值稅以納稅人房地產(chǎn)成本核算的最基本的核算項目或核算對象為單位計算。（正確）

61、土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。即房地產(chǎn)的坐落地。（正確）

第五篇：2013年注冊稅務(wù)師真題《稅法一》答案和解析

注稅課件網(wǎng) 004km.cn 2013年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試真題《稅法一》答案及解析

一、單項選擇題

1、正確答案：A 試題解析：

選項BC是稅法的特點(diǎn)，選項D是稅法的概念，均不是稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋。

2、正確答案：C 試題解析：

選項A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項C體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項D體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則。

3、正確答案：A 試題解析：

選項A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。

4、正確答案：D 試題解析：

選項A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B：邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C：邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。

5、正確答案：C 試題解析：

選項C：稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。

6、正確答案：A 試題解析： 選項B：只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項C：稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項D：稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國務(wù)院可依法改變或撤銷。

7、正確答案：D 試題解析：

選項A：關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金；選項B：抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項C：期末留底稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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8、正確答案：A 試題解析： 選項A：增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得試點(diǎn)小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項稅額。選項BCD均不得抵扣進(jìn)項稅額。

【提示】此題知識點(diǎn)已過時。

9、正確答案：C 試題解析：

輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。

10、正確答案：D 試題解析：

選項ABC均不適用低稅率，應(yīng)該適用17%的稅率征收增值稅。

11、正確答案：D 試題解析：

應(yīng)納增值稅=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）。

12、正確答案：B 試題解析：

銷項稅額=700×300×17%=35700（元）。

13、正確答案：D 試題解析：

采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣。中央空調(diào)屬于上述附屬設(shè)備和配套設(shè)施的范圍。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×17%=15.3（萬元）。

14、正確答案：A 試題解析：

納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為增值稅一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（萬元）。

15、正確答案：C 試題解析：

零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）；當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（萬元）。由于期末留抵稅額34.2萬元＜48.51萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為34.2萬元。

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16、正確答案：B 試題解析：

加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：（1）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油；（2）外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油；（3）加油站本身倒庫油；（4）加油站檢測用油（回罐油）。發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（694000-300-250）×7.8÷（1+17%）×17%÷10000-51=27.59（萬元）。

17、正確答案：B 試題解析：

選項A：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅；選項C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明（或以其他方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項D：在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，由委托方補(bǔ)繳稅款。

18、正確答案：B 試題解析：

該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=300×20%=60（萬元）。

19、正確答案：A 試題解析：

該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=8.19/（1+17%）×5%=0.35（萬元）。

20、正確答案：C 試題解析：

該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=（120+20）×3%+（600+100）×5%=39.2（萬元）。

【提示】此題知識點(diǎn)已過時。

21、正確答案：B 試題解析：

該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=25.5×5×12%=15.3（萬元）。

22、正確答案：D 試題解析：

該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=4×2000×0.5+（400000+23400/1.17+47970/1.17）×20%=96200（元）。

【提示】此題涉及的運(yùn)費(fèi)知識點(diǎn)已過時。

23、正確答案：A 試題解析：

選項A：所轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于我國營業(yè)稅征收范圍。

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24、正確答案：A 試題解析：

選項B：按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；選項C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅；選項D：應(yīng)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。

【提示】選項D的知識點(diǎn)已過時。

25、正確答案：B 試題解析：

該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（20-4）×5%+12×3%=1.16（萬元）。

【提示】此題知識點(diǎn)已過時。

26、正確答案：B 試題解析：

2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅=（15-10）×60000×80%×5%+495000×5%=36750（元）。

27、正確答案：B 試題解析：

該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=（290-70+45）×3%=7.95（萬元）。

28、正確答案：C 試題解析：

該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9（萬元）。

29、正確答案：A 試題解析：

選項B：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率；選項D：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

30、正確答案：B 試題解析：

2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（380-320+100×5%）×7%=4.55（萬元）。

31、正確答案：A 試題解析：

扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

32、正確答案：D 試題解析：

納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源 注稅課件網(wǎng) 004km.cn 稅。

33、正確答案：D 試題解析：

該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=400×（1+10%）/（1-5%）×5%=23.16（萬元）。

34、正確答案：C 試題解析：

該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=16000/4×（4+1.5）×5%=1100（萬元）。

35、正確答案：A 試題解析：

該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=160×4=640（萬元）。

36、正確答案：C 試題解析：

選項A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅；選項B：免稅條件消失的車輛，使用未滿1年的計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格，不能視同滿1年扣減10%；選項D：納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納車輛購置稅。

37、正確答案：B 試題解析：

楊某應(yīng)納車輛購置稅=（110000+4000+2000）/（1+17%）×10%=9914.53（元）。

38、正確答案：C 試題解析：

該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（萬元）。

39、正確答案：A 試題解析：

2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320×[1-30/（5×12）]×10%=16（萬元）。

40、正確答案：C 試題解析：

選項A：外購政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅，但是外國企業(yè)無償贈送進(jìn)口的物資要照章征收關(guān)稅；選項B：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，加工貿(mào)易項下進(jìn)口料件實行保稅監(jiān)管的，待加工成品出口后，海關(guān)根據(jù)核定的實際加工復(fù)出口的數(shù)量予以核銷；對按照規(guī)定進(jìn)口時先征收稅款的，待加工成品出口后，海關(guān)根據(jù)核定的實際加工復(fù)出口的數(shù)量退還已征收的稅款；選項D：已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅。

二、多項選擇題

1、正確答案：A, B

注稅課件網(wǎng) 004km.cn 試題解析：

稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括：一是稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；三是稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人的權(quán)力和利益而作的特別規(guī)定除外。

2、正確答案：A, C, D 試題解析：

選項B：對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項E ：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。

3、正確答案：A, B, C, D 試題解析：

稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括：執(zhí)法主體法定；執(zhí)法內(nèi)容合法；執(zhí)法程序合法；執(zhí)法根據(jù)合法。

4、正確答案：A, C, D 試題解析：

國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則。

5、正確答案：B, C, D 試題解析：

選項AE屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。

6、正確答案：A, B, C, D 試題解析：

判定一個公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標(biāo)準(zhǔn)：①管理中心標(biāo)準(zhǔn)；②總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；③資本控制標(biāo)準(zhǔn)；④主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)。

7、正確答案：B, D, E 試題解析：

新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，還應(yīng)提供下列資料：（1）《稅務(wù)登記證》副本；（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；（3）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；（4）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

8、正確答案：B, C, E 試題解析：

選項AD：將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售的情形。

9、正確答案：A, D, E

注稅課件網(wǎng) 004km.cn 試題解析：

選項A：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅；選項DE：自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。

10、正確答案：B, C, D, E 試題解析：

選項A：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅；選項CD：經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均征收營業(yè)稅，不征收增值稅；其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營業(yè)稅；租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。

【提示】本題CD選項出的不嚴(yán)謹(jǐn)，按原政策選項CD應(yīng)該是指“其他單位”所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，同時本題融資租賃政策已過時。

11、正確答案：B, D 試題解析：

福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

12、正確答案：A, B, E 試題解析：

持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

①已取得增值稅一般納稅人資格。

②已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

③納稅信用等級A級。

④上一銷售額5億元以上。

⑤外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

13、正確答案：C, E 試題解析： 選項A：逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起180日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣；選項B：逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)總局；選項D：由于稅務(wù)機(jī)關(guān)自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在上報文件中說明相關(guān)情況。

14、正確答案：B, C, E 試題解析：

選項A：以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油按照“成品油—柴油”稅目繳納消費(fèi)稅；選項D：生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于70%的純生物柴油免征消費(fèi)稅。

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15、正確答案：D, E 試題解析： 選項A：自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅；選項B：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給其他單位，屬于消費(fèi)稅視同銷售行為，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項C：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額繳納消費(fèi)稅；選項D：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷售的話不繳納消費(fèi)稅，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的化妝品組成禮品盒銷售，應(yīng)按照化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅；選項E：該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費(fèi)稅=（120+70）×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=8550（元）。

16、正確答案：A, C, E 試題解析：

選項AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的焰火，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的焰火已納的消費(fèi)稅稅款；選項CD：增值稅采用購進(jìn)扣稅法，按購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額；選項E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×15%-（400+60-50）×15%=88.5（萬元）。

17、正確答案：A, C, E 試題解析：

選項B：委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；選項D：卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。

18、正確答案：A, D 試題解析：

選項BCE均只征收增值稅不征收消費(fèi)稅。

19、正確答案：B, D, E 試題解析：

選項A：按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”稅目征收兩道營業(yè)稅；選項C：單位或個人將不動產(chǎn)無償贈送給其他單位或個人的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅。

【提示】本題選項A政策已經(jīng)過時

20、正確答案：B, C, D 試題解析：

納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計算繳納營業(yè)稅。選項A：月營業(yè)額21000元超過起征點(diǎn)20000元，應(yīng)全額計征營業(yè)稅；選項E：王某夫婦由于是分別從事經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)分別以各自的月營業(yè)額與起征點(diǎn)20000元進(jìn)行比較，由于均未超過起征點(diǎn)，所以均不需要繳納營業(yè)稅。

21、正確答案：A, B, C, D 試題解析：

納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)或者租賃業(yè)勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

注稅課件網(wǎng) 004km.cn 【提示】本題政策過時。

22、正確答案：A, B, C 試題解析：

選項D：境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地；選項E：納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納營業(yè)稅。

【提示】本題轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和交通運(yùn)輸業(yè)政策過時。

23、正確答案：D, E 試題解析： 選項A：企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅；選項B：水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，以收入全額為營業(yè)額；選項C：民航部門取得的地面服務(wù)收入，按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，計稅依據(jù)為收入全額。

24、正確答案：A, B, D 試題解析：

選項C：在有線數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換試點(diǎn)工作中，對有關(guān)單位根據(jù)省級物價部門有關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)，自2010年1月1日起3年內(nèi)免征營業(yè)稅；選項E：以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。

【提示】本題政策過時。

25、正確答案：A, E 試題解析：

選項B：流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項D：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

26、正確答案：C, D, E 試題解析：

選項A：資源稅征稅范圍中的原油指的是開采的天然原油和凝析油，不包括人造石油；選項B：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。

27、正確答案：C, E 試題解析：

扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

28、正確答案：A, E 試題解析：

已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)按本辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：（1）底盤發(fā)生更換的；（2）免稅條件消失的。

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29、正確答案：A, C 試題解析：

選項D：國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛免征車輛購置稅；選項E：對城市公交企業(yè)自2012年1月1日起至2015年12月31日止購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。

30、正確答案：B, E 試題解析： 選項A：來料加工進(jìn)口料件或其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進(jìn)口的、與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格；選項C：進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格；選項D：保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購入料件的原進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。

三、計算題

1、正確答案：（1）D；（2）B；（3）B；（4）A。試題解析：

（1）支付給增值稅一般納稅人的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票的，按11%的稅率計算進(jìn)項稅額抵扣；接受非試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的交通運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（包括由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸專用發(fā)票），受票方可按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。所以該企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=15×11%+10×7%=2.35（萬元）。

【提示】本題關(guān)于運(yùn)費(fèi)按7%計算抵扣進(jìn)項稅額的政策已過時。

（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=（30-4）×17%+4×11%=4.86（萬元）。

（3）對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計繳增值稅，對銷售除金銀首飾以外的其他貨物應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價格。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額=（78+90）/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95（萬元）。

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=37.95-（2.35+20×6%+8×6%-4.86）=38.78（萬元）。

2、正確答案：（1）D；（2）A；（3）B；（4）D。試題解析：（1）應(yīng)繳納營業(yè)稅=65000×5%+42000×（1+10%）（/1-3%）×3%+1176×5%+840×（1+10%）/（1-3%）×3%=4766.24（萬元）。

（2）甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營業(yè)稅=（24000-850-800）×3%=670.5（萬元）。

（3）應(yīng)納營業(yè)稅=80×3%=2.40（萬元）。

【提示】本題政策過時。

（4）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅和增值稅合計=30×5%+15.45/（1+3%）×3%=1.95（萬元）；納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（4766.24+670.5+1.95+2.4）× 注稅課件網(wǎng) 004km.cn 7%=380.88（萬元）。

四、綜合題

1、正確答案：（1）B；（2）DE；（3）A；（4）CD；（5）D；（6）C。試題解析：（1）丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅={[30×（1-13%）+2×（1-7%）]×50%+0.3×（1-7%）+3.2}/（1-5%）×5%=0.92（萬元）。

【提示】本題關(guān)于運(yùn)費(fèi)的政策過時。

（2）對于非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計征增值稅又計征消費(fèi)稅。對于除黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品包裝物押金收入，在收取當(dāng)期應(yīng)計征增值稅和消費(fèi)稅。

（3）直接銷售給酒店的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=9600×0.5/10000+192×20%=0.48+38.4=38.88（萬元），若這部分白酒不直接銷售給酒店而銷售給銷售公司，應(yīng)納消費(fèi)稅=9600×0.5/10000+160×9600/10000×20%=0.48+30.72=31.2（萬元）

注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計稅價格為160元/斤，故在出廠價低于最低計稅價格時，需要按照160元/斤的最低計稅價格計算銷售給銷售公司的消費(fèi)稅。

可以少繳納消費(fèi)稅=38.88-31.2=7.68（萬元）。

（4）將自產(chǎn)的貨物用于廣告促銷，增值稅和消費(fèi)稅上都視同銷售，增值稅按納稅人同類產(chǎn)品的平均價計算繳納增值稅，按加權(quán)平均價計算繳納消費(fèi)稅。

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。

（5）贈送給來賓應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[50000×（1+10%）+100×0.5]/（1-20%）×20%+100×0.5=13812.5（元）。

（6）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（160×12000×20%+12000×0.5+200×9600×20%+9600×0.5）/10000=77.88（萬元）。

2、正確答案：（1）B；（2）A；（3）B；（4）A；（5）B；（6）AC。

試題解析：

（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=75000×17%+780=13530（元）。

【提示】本題關(guān)于小汽車的進(jìn)項稅處理政策過時。

（2）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=100000×15%×17%+3000×15%×7%=2581.5（元）。

【提示】本題關(guān)于運(yùn)費(fèi)的政策過時。

（3）當(dāng)月增值稅銷項稅額=800000×17%+5000/1.17×17%+200×600×（1+10%）×17%+28000/1.17×17%=163234.88（元）。

（4）應(yīng)繳納的增值稅=163234.88+2581.5-68000-19500-10200-40000×13%-75000×17%-780-（120000+40000）/1.17×17%-9900+120000/（1+4%）×4%×50%=18546.21（元）

應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計=18546.21×（1+7%）=19844.44（元）。

（5）應(yīng)繳納車輛購置稅=240000/1.17×10%=20512.82（元）。

（6）選項B：倉庫用車屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用車，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣；選項D：按銷售價格計算增值稅；選項E：殘次品銷售按適用稅率17%計算征收增值稅。