第一篇：電大《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》輔導(dǎo)教案

《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》教案

一、教學(xué)任務(wù)

《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》是人力資源和社會保障部中國高級公務(wù)員培訓(xùn)中心與中央廣播電視大學(xué)聯(lián)合開辦的行政管理專業(yè)專升本學(xué)習(xí)的一門專業(yè)必修課。

課程的教學(xué)任務(wù)是：使學(xué)員全面了解政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本知識；系統(tǒng)掌握政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念和方法，熟悉我國現(xiàn)行政府各項財政及宏觀經(jīng)濟(jì)管理制度，把握政府經(jīng)濟(jì)制度改革的現(xiàn)狀、問題和發(fā)展趨勢，基本具備運用所學(xué)知識提出問題、分析問題和解決問題的能力。

二、教學(xué)學(xué)時：36學(xué)時。

三、教學(xué)內(nèi)容設(shè)計：每一章的開篇有教學(xué)目的與要求以及內(nèi)容提要，力求給學(xué)習(xí)者一個清晰的指引。在結(jié)尾有本章小結(jié)，其中包括：本章關(guān)鍵詞、要點、復(fù)習(xí)題、討論題及參考資料。其中關(guān)鍵詞和要點供學(xué)習(xí)者理清思路，把握每一章的脈絡(luò)，復(fù)習(xí)題和討論題則幫助學(xué)習(xí)者展開思考，加強(qiáng)理解。參考資料更多的是幫助學(xué)有余力的人去擴(kuò)展知識面，進(jìn)行深度學(xué)習(xí)。

教材共分為十六章，其中第一章為導(dǎo)論，主要介紹政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，給讀者一個最為宏觀的印象。第二章至第五章主要圍繞市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的經(jīng)濟(jì)行為展開，詳細(xì)闡釋了政府經(jīng)濟(jì)行為的必要性及其意義，其中請大家重點關(guān)注公共選擇理論。第六章至第八章主要闡述政府支出，對購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出都作了詳細(xì)的介紹。第九章至第十三章主要闡述政府收入，主要講解稅收、公共收費、國有資產(chǎn)收益。十四章分別介紹了政府預(yù)算。第十五章闡釋了政府的宏觀經(jīng)濟(jì)管理，需要分清各種經(jīng)濟(jì)政策和貨幣政策的目標(biāo)及功能，最后一章簡單介紹了一下國際間的政府經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

四、教學(xué)方法：輔導(dǎo)講授與討論相結(jié)合

五、考核形式：

考核分為兩種形式：平時的作業(yè)（形成性考核）和期末考試（終結(jié)性考核）。

（一）形成性考核：形成性考核由中央電大統(tǒng)一布置，印有形成性考核冊。形成性考核共安排四次，每次均按百分制評閱，四次成績的平均分按20%折算計入課程總成績。

（二）終結(jié)性考核：終結(jié)性考試中央電大安排是采用閉卷方式，亦按百分制評閱，其成績按80%折算計入課程總成績。

一般來說期末考試的基本題型包括名詞解釋、單項選擇題、不定項選擇題、簡答題、論述題。期末考試時間為90分鐘。

第一次形考作業(yè)

題目：什么是政府經(jīng)濟(jì)？如何理解市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的經(jīng)濟(jì)行為？

形式：小組討論（個人事先準(zhǔn)備與集體討論相結(jié)合）。

要求：每一位學(xué)員都要聯(lián)系實際準(zhǔn)備提綱，作業(yè)包括以下內(nèi)容：

1.聯(lián)系實際的例子；

2.個人準(zhǔn)備的提綱；

3.小組討論后形成的提綱。

根據(jù)每一位學(xué)員的提綱以及小組討論后形成的提綱給每一位學(xué)員評分，舉例必須聯(lián)系實際，所舉實例應(yīng)能夠證明其觀點。

聯(lián)系實際的例子：（30分）；

個人提綱：（30分）；

小組討論后形成的提綱：（40分）。

第二次形考作業(yè)

題目與形式：以“政府支出”為主題，撰寫一篇不少于1000字的小論文。

要求：1.緊密圍繞主題，選取具體內(nèi)容，自擬題目；

2.能夠理論聯(lián)系實際進(jìn)行分析與闡述。

第三次形考作業(yè)

題目與形式：運用政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理和相關(guān)知識，對某個案例進(jìn)行較為詳細(xì)的分析。（結(jié)合本地實際情況，提供2個案例，學(xué)員任選其一，字?jǐn)?shù)在1000字以上）

要求：案例分析沒有固定的答案。在分析案例時應(yīng)注意：

1.運用所學(xué)理論進(jìn)行分析；

2.分析時要抓住重點；

3.分析過程要邏輯一致，前后呼應(yīng)；

4.言之有理，持之有據(jù)，能自圓其說；

5.應(yīng)注意掌握教材上的案例分析方法；

6.案例分析不得抄襲，抄襲者成績?yōu)椴患案瘛?/p>

第四次形考作業(yè)

題目與形式：運用政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理和相關(guān)知識，對我國政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理的政策進(jìn)行分析，撰寫一篇不少于1500字的小論文。

要求：1.任選當(dāng)前財政政策或貨幣政策中的一項具體的宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策，自擬題目；

2.能夠理論聯(lián)系實際對該項政策進(jìn)行分析與闡述。

教學(xué)過程：

第一章

導(dǎo)論

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握政府經(jīng)濟(jì)、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，理解政府經(jīng)濟(jì)活動在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的地位、作用，以及政府經(jīng)濟(jì)與企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)行為的本質(zhì)區(qū)別。能夠熟練掌握政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本學(xué)習(xí)方法，為本門課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了政府經(jīng)濟(jì)活動的特點，政府經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，以及政府經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)習(xí)方法。政府經(jīng)濟(jì)，是一種與企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)活動相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經(jīng)濟(jì)管理。其中，政府財政分配及其提供公共服務(wù)在政府經(jīng)濟(jì)活動中居核心地位。政府經(jīng)濟(jì)活動的主體是各級政府?？腕w是參與部分國民收入或國民生產(chǎn)總值分配，并對國民經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行宏觀調(diào)控。政府經(jīng)濟(jì)的形式主要表現(xiàn)為政府收入、政府支出以及宏觀經(jīng)濟(jì)管理。政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是社會公共權(quán)力。其目的是滿足社會公共需要。政府經(jīng)濟(jì)學(xué)是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學(xué)科。

重點名詞：政府經(jīng)濟(jì)

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)

重點：

1、政府經(jīng)濟(jì)，是一種與企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)活動相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經(jīng)濟(jì)管理。其中，政府財政分配及其提供公共服務(wù)在政府經(jīng)濟(jì)活動中居核心地位。追溯政府經(jīng)濟(jì)的歷史，政府財政收支雛形，可從原始社會滿足氏族部落公共需要的祭祀、防衛(wèi)等活動算起，而正式的政府經(jīng)濟(jì)，是人類社會發(fā)展到出現(xiàn)了國家，有了政府，便產(chǎn)生了政府經(jīng)濟(jì)。

2、政府經(jīng)濟(jì)活動的主體是各級政府。即狹義的政府，也就是國家行政機(jī)構(gòu)。政府是市場經(jīng)濟(jì)運行中的重要主體，其行為與企業(yè)、個人相比，存在根本區(qū)別。企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為是追求私人利潤的最大化，而政府經(jīng)濟(jì)以社會公共利益最大化為目標(biāo)。

3、政府經(jīng)濟(jì)的客體是參與部分國民收入或國民生產(chǎn)總值分配，并對國民經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行宏觀調(diào)控。

４、政府經(jīng)濟(jì)的形式主要表現(xiàn)為政府收入、政府支出以及宏觀經(jīng)濟(jì)管理。與企業(yè)、個人等微觀經(jīng)濟(jì)活動不同，政府經(jīng)濟(jì)是以組織財政收入、安排財政支出的方式進(jìn)行資源配置，履行政府職責(zé)，并以收支為基礎(chǔ)開展宏觀管理，即對生產(chǎn)、流通、分配和消費等整個國民經(jīng)濟(jì)運行過程進(jìn)行有效調(diào)控。

５、政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)。與企業(yè)、個人等微觀經(jīng)濟(jì)相比，政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是社會公共權(quán)力。

６、政府經(jīng)濟(jì)的目的。政府經(jīng)濟(jì)活動的目的是滿足社會公共需要。

７、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學(xué)科。８、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)方法，除堅持馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)基本方法論以外，需要強(qiáng)調(diào)以下具體方法：（1）理論與實踐相結(jié)合的方法；（2）實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合的方法。（3）歷史分析與邏輯分析相結(jié)合的方法。

復(fù)習(xí)思考題：

1、什么是政府經(jīng)濟(jì)？如何理解政府經(jīng)濟(jì)？

2、什么是政府經(jīng)濟(jì)學(xué)？

3、如何學(xué)習(xí)政府經(jīng)濟(jì)學(xué)？

本章討論題：

1、如何看待現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)運行中的政府經(jīng)濟(jì)行為？

2、如何認(rèn)識政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科屬性

第二章

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)運行中的政府

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，重點掌握市場竟運行中政府經(jīng)濟(jì)活動的合理性，理解市場失靈與政府失靈的各種表現(xiàn)，明確政府經(jīng)濟(jì)職能，掌握政府經(jīng)活動中公平與效率的關(guān)系，了解改革開放以來我國對政府經(jīng)濟(jì)及其職能的探索，熟悉我國政府職能轉(zhuǎn)變存在的問題與深化改革的趨勢。

主要內(nèi)容：本章介紹了市場失靈的各種表現(xiàn)，為市場經(jīng)濟(jì)條件下政府經(jīng)濟(jì)活動的合理性提供依據(jù)。同時分析了政府失靈的問題，并闡述了政府收入分配、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展三大經(jīng)濟(jì)職能。本章對政府經(jīng)活動中的公平與效率關(guān)系進(jìn)行了論述，既概括了一般原理，有分析了我國的現(xiàn)實選擇。在基本理論分析的基礎(chǔ)上，本章描述了我國改革開放以來在政府經(jīng)濟(jì)及其能的艱難探索，分析了我國目前政府職能轉(zhuǎn)變所面臨的問題，以及政府職能轉(zhuǎn)變的主要任務(wù)。

重點名詞：

市場失靈，帕累托效率，競爭失靈，自然壟斷，信息的不對稱性，政府失靈，政府經(jīng)濟(jì)職能，政府收入分配職能，公平，洛倫茨曲線，效率

重點：

1、市場失靈。市場失靈是指市場機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的。也就是達(dá)不到經(jīng)濟(jì)學(xué)所講的“帕累托效率”。市場失靈的主要表現(xiàn)有：

（1）市場處于不完全競爭狀態(tài)。即存在壟斷。在壟斷條件下，無論具體程度如何，都會對市場機(jī)制形成扭曲，不能有效調(diào)節(jié)供給和需求，達(dá)不到資源合理配置目的。

（2）公共物品。公共物品不能或不能有效通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人提供，需要政府組織生產(chǎn)和提供。

（3）外部效應(yīng)。外部效應(yīng)體現(xiàn)為企業(yè)和個人的行為對其它企業(yè)和個人產(chǎn)生影響，而這種影響并沒有在有關(guān)商品和勞務(wù)的價格中得到反映，成本沒有的補償，利益沒有得到回報。在沒有政府干預(yù)的情況下，必然出現(xiàn)過度生產(chǎn)或生產(chǎn)不足的問題，形成資源量 浪費或不能滿足市場需要，（4）信息的不對稱性。通常是指進(jìn)行商品和勞務(wù)交易的雙方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效開展公平競爭，從而對資源配置產(chǎn)生扭曲。

（5）市場的不完整性。是指由于一個國家或地區(qū)市場體系不完整，某些市場發(fā)展相對滯后，甚至不健全，不能有效提供社會所需要的商品和勞務(wù)。

（6）收入公平分配。是指市場不能有效調(diào)節(jié)國民收入在社會各部門、各地區(qū)、各階層和各成員之間合理分配，縮小收入差距，體現(xiàn)社會公平。

（7）宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長。是指自發(fā)的市場機(jī)制不能解決宏觀經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)的均衡，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長的目的。特別是在解決通貨膨脹、充分就業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等宏觀經(jīng)濟(jì)問題方面，市場本身無能為力。

2、政府失靈。政府并不完全可以解決市場失靈的現(xiàn)象。政府失靈主要表現(xiàn)在：（1）政府決策信息的有限性。是指政府在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行、克服市場失靈的過程中，由于所收集、掌握信息不足，影響政府決策的及時性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性，政策達(dá)不到預(yù)期效果。

（2）市場及主體行為控制的有限性。指企業(yè)、個人等市場主體不一定能夠及時對政府經(jīng)濟(jì)政策做出反應(yīng)，或者其行為向政府希望的方向轉(zhuǎn)變，價格波動、生產(chǎn)要素流向等市場形勢政府不能完全控制，致使政府政策不能達(dá)到預(yù)期效果，甚至失效。

（3）對政府機(jī)構(gòu)控制的有限性。是指在政府運用政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行過程中，受立法機(jī)關(guān)與政府關(guān)系、以及政府機(jī)構(gòu)內(nèi)部中央政府與地方政府關(guān)系、政府各部門關(guān)系的制約，政策效果未能如期實現(xiàn)，出現(xiàn)全部或部分失效的現(xiàn)象。

（4）政治程序?qū)嵤┲械挠邢扌?。是指政府財政收支等重大決策，需要通過政治程序來解決，涉及各部門、各地區(qū)、各單位、社會各階層及其成員的切身利益，其結(jié)果往往是相互妥協(xié)以達(dá)成協(xié)議，政府部門的有關(guān)判斷、政策主張不完全能夠?qū)崿F(xiàn)。

3、政府經(jīng)濟(jì)職能

（1）政府收入分配職能。指政府通過各種政策工具，參與一定時期國民收入的初次分配與再分配，實現(xiàn)收入在全社會各部門、各地區(qū)、各單位，以及各社會成員之間進(jìn)行合理分割，縮小收入差距，體現(xiàn)社會公平。

（2）政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。指通過干預(yù)、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行，達(dá)到物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、國際收支平衡等目標(biāo)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

（3）政府資源配置職能。指通過政府經(jīng)濟(jì)活動，引導(dǎo)人力、物力、財力等社會資源流動，形成一定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，提高資源使用效率。

4、公平與效率

（1）公平。在不同時代、不同國家、不同階級，以及不同的個人，都有不同的公平觀。一般指人們從既定的概念出發(fā)對某種現(xiàn)象的評價，是一種價值判斷。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，公平是和分配相聯(lián)系的一個概念。公平可從兩方面理解，一是生產(chǎn)要素投入和產(chǎn)出之間 的對比關(guān)系；一是社會成員對收入分配差距的心理承受能力。前者稱之為經(jīng)濟(jì)公平，后者稱之為社會公平。

（2）效率。效率是指社會資源配置中投入與產(chǎn)出、所費與所得的對比關(guān)系。能以最少的資源消耗取得最大的產(chǎn)出成果，就稱之為資源配置效率高，反之，稱之為效率低。

（3）公平與效率的選擇。包括：公平與效率兼顧；效率優(yōu)先，兼顧公平；公平優(yōu)先，兼顧效率。

5、改革開放以來我國對政府經(jīng)濟(jì)及其職能探索

（1）1978-1983年在“計劃經(jīng)濟(jì)為主，市場調(diào)節(jié)為輔”指導(dǎo)原則下對政府經(jīng)濟(jì)及職能的認(rèn)識。

（2）1984-1988年在“社會主義有計劃商品經(jīng)濟(jì)”理論指導(dǎo)下對政府經(jīng)濟(jì)及職能的認(rèn)識。

（3）1989-1993年在社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論指導(dǎo)下對政府經(jīng)濟(jì)及職能的認(rèn)識。（4）黨的十五大以來我國對政府經(jīng)濟(jì)及職能認(rèn)識的進(jìn)一步深化。

6、經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期中國政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)變的難點（1）政企分開，各行其道。

（2）政事分開、政社分開，提高政府公共服務(wù)能力。

（3）國有產(chǎn)權(quán)管理職能與政府公共管理職能分開。（4）政府職責(zé)分工的規(guī)范化、法制化。（5）宏觀調(diào)控體系的建立與有效運行

7、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能轉(zhuǎn)變的主要任務(wù)（1）規(guī)范政府行為，加快政企分開步伐。

（2）建立現(xiàn)代公共事業(yè)組織，提高政府公共服務(wù)水平。（3）合理界定各級政府職責(zé)，劃分財政支出范圍。（4）建立新型國有資產(chǎn)管理體制

（5）完善宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系，提高政府宏觀調(diào)控能力（6）推行電子政務(wù)，促進(jìn)科技進(jìn)步，提高政府經(jīng)濟(jì)管理效率

復(fù)習(xí)思考題：

1、如何認(rèn)識市場失靈與政府經(jīng)濟(jì)的必要性？

2、政府失靈有哪些表現(xiàn)？

3、市場經(jīng)濟(jì)條件下政府經(jīng)濟(jì)職能有哪些？

4、理論聯(lián)系實際，論述公平與效率的關(guān)系。

5、理論聯(lián)系實際，論述社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能轉(zhuǎn)變的主要任務(wù)。

本章討論題：

1、怎樣認(rèn)識收入差距與公平、效率的關(guān)系？

2、改革開放以來我國對政府經(jīng)濟(jì)及其職能探索的啟示。

案例分析：

國務(wù)院決定第3批取消和調(diào)整495項行政審批項目

自2001年10月國務(wù)院對全國行政審批制度改革作出全面部署以來，行政審批制 度改革始終健康有序、扎實有效地向前推進(jìn)。新一屆國務(wù)院高度重視行政審批制度改革工作，強(qiáng)調(diào)要以貫徹行政許可法為契機(jī)，加快推進(jìn)行政審批制度改革，大幅度減少行政審批事項。繼2002年10月和2003年月國務(wù)院分兩批取消和調(diào)整1300項行政審批項目后，國務(wù)院近日作出決定，第三批再予取消和調(diào)整495項行政審批項目。至此，國務(wù)院決定取消和調(diào)整的行政審批項目已達(dá)到國務(wù)院部門審批項目總數(shù)的近一半。這次取消和調(diào)整的審批項目涉及經(jīng)濟(jì)管理、社會管理以及行政管理等方面的事務(wù)。予以取消的項目有409項，這些項目屬于公民、法人或者其他組織能夠自主決定，市場競爭機(jī)制能夠有效解決，以及重復(fù)交叉審批或?qū)徟鷮ο蠛蜅l件已經(jīng)發(fā)生變化的事項。予以調(diào)整的審批項目有項，分改變管理方式和下放管理層級兩種方式處理。

點評：

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場通過政府宏觀調(diào)控在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，政府經(jīng)濟(jì)管理職能主要體現(xiàn)在提供公共物品、克服市場失靈，滿足社會公共需要，實現(xiàn)其資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展等目標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)體轉(zhuǎn)軌時期，我國政府面臨著繁重的職能轉(zhuǎn)變?nèi)蝿?wù)。上述案例表明，我國政府職能轉(zhuǎn)變已邁出實質(zhì)性步伐。第一，政府逐步推出可由市場機(jī)制調(diào)節(jié)，屬于私人物品范圍，應(yīng)由企業(yè)、個人或其他社會組織自行決策的資源配置活動，而加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理。第二，政府主要運用法律、經(jīng)濟(jì)等間接手段，配合必要的行政手段，履行其經(jīng)濟(jì)社會職能，盡可能減少對企業(yè)、個人等微觀經(jīng)濟(jì)活動的直接行政干預(yù)。因此，國務(wù)院決定大幅度取消和調(diào)整行政審批項目，體現(xiàn)了我國政府職能轉(zhuǎn)變的重要方向。

第三章

政府與公共物品供給

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握公共物品的概念、特征、分類，以及供給方式，了解公共物品的最優(yōu)供給條件和局部均衡分析與一般均衡分析，理解政府在公共物品供給中的職責(zé)，進(jìn)一步明確市場經(jīng)濟(jì)條件下政府經(jīng)濟(jì)活動的合理性。本章的內(nèi)容，是政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心之一，要求重點掌握。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了公共物品的含義和供給問題。公共物品是與私人物品相對應(yīng)的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征，一般不能或不能有效通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人來提供，主要由政府來提供。混合物品或稱準(zhǔn)公共物品 是指處于公共物品和私人物品中間的產(chǎn)品或服務(wù)，兼有私人物品和公共物品的性質(zhì)。混合物品可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式。同時，在一定條件下，公共物品也可由私人供給。私人供給公共物品的形式總的來說有三種，一是私人的完全供給，二是私人與政府的聯(lián)合供給，三是私人與社區(qū)的聯(lián)合供給。

重點名詞：

公共物品

私人物品 混合物品

消費的非競爭性 消費的非排他性

效用的不可分割性 免費搭車

公共物品的供給方式

重點問題：

1、任何物品的消費都具有競爭性和排他性方面的特征，根據(jù)這兩個方面的特征可以區(qū)分公共物品和私人物品以及混合品。

2、公共物品是與私人物品相對應(yīng)的一個概念，具有消費的非競爭性、消費的非排他性、效用的可分割性、消費的強(qiáng)制性特征。一般不能或不能有效通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人來提供，主要由政府來提供。

3、混合物品或稱準(zhǔn)公共物品 是指處于公共物品和私人物品中間的產(chǎn)品或服務(wù)，兼有私人物品和公共物品的性質(zhì)。混合物品進(jìn)一步又可以分成以下幾類：（1）無排他性或弱排他性，但有一定的競爭性的物品。（2）有排他性，但非競爭性的物品。（3）可能發(fā)生擁擠的公共物品，布坎南稱之為“俱樂部物品”。

4、由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，它的需要或消費是公共的或集合的,如果由市場提供，每個消費者都不會自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來的利益，這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)的“免費搭車”現(xiàn)象。

5、公共物品的本質(zhì)特征決定了政府提供的必要性。公共物品的基本特征是非排他性、非競爭性和外部性。非排他性決定了人們在消費這類產(chǎn)品時，往往都會有不付費的動機(jī)，而傾向于成為免費搭乘者，這種情形不會影響他人消費這種產(chǎn)品，也不會受到他人的反對（由公共物品的非競爭性特點所決定）。在一個經(jīng)濟(jì)社會中，只要有公共物品存在，“免費搭車者”就不可避免。這樣，私人企業(yè)如果提供公共物品，就無法收回成本。同時，由于公共物品的個人消費“量”是不確定的，價格機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，競爭市場上一般無法提供這類產(chǎn)品，就像經(jīng)濟(jì)學(xué)家所說的，競爭性的市場不可能達(dá)到公共物品供給的帕累托最優(yōu)，無法滿足社會對這類產(chǎn)品的需求，因此，需要公共經(jīng)濟(jì)部門介入--用稅收手段來集資，提供這些產(chǎn)品。

6、混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，不言而喻，可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式?；旌衔锲返奶卣饔质怯蓛煞N原因引起的：一類是具有非競爭性又具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。

7、所謂“公共物品的私人提供”指的是沒有政府介入和強(qiáng)制的個人自愿提供公共物品的情形。然而，私人若想成功地提供某些公共物品，則需要一系列的條件。其一，私人供給的公共物品一般應(yīng)是準(zhǔn)公共物品。其二，準(zhǔn)公共物品的規(guī)模和范圍一般較小，涉及的消費者數(shù)量有限。其三，在公共物品的消費上必須存在排他性技術(shù)。其四，更為關(guān)鍵的是，私人若想成功地提供公共物品必須要有一系列制度條件來保障。其中最重要的制度安排是產(chǎn)權(quán)。公共物品私人供給的形式總的來說有三種，一是私人的完全供給，二是私人與政府的聯(lián)合供給，三是私人與社區(qū)的聯(lián)合供給。

8、公共物品提供的組織形式。對公共物品提供和生產(chǎn)方式的分析，從技術(shù)與成本 優(yōu)勢看，各類公共物品可以由多種可替代的組織形式或途徑來提供，以保證公眾福利的最大化。根據(jù)公共物品的屬性，公共事務(wù)管理可以通過多樣化的制度安排來實現(xiàn)，這包括準(zhǔn)商業(yè)化和內(nèi)部市場化、簽約外包、服務(wù)購買契約、投標(biāo)招標(biāo)、特許經(jīng)營、稅收、規(guī)制激勵、委托和民營化等。

復(fù)習(xí)思考題：

1、消費的非排他性和消費的非競爭性特征；

2、公共物品、混合物品以及私人物品的分類及特征；

3、公共物品的公共供給方式及其理論依據(jù)；

4、公共物品的私人供給方式及其可能性分析；

5、公共物品的局部均衡分析和一般均衡分析。

本章討論題：

根據(jù)公共物品及其供給方式的有關(guān)理論，請對下列幾種物品的性質(zhì)及其供給方式進(jìn)行討論：

（1）教育，（2）基礎(chǔ)設(shè)施，（3）醫(yī)療；

（4）環(huán)境保護(hù)。

案例分析：

第二批公益類科研機(jī)構(gòu)體制改革啟動

在先期進(jìn)行試點之后，第二批公益類科研機(jī)構(gòu)體制改革近日啟動。此次改革涉及農(nóng)業(yè)部、廣電總局、新聞出版總署、體育總局、地震局、糧食局、供銷合作總社和科技部等9個部門。至此，啟動公益類科研機(jī)構(gòu)改革的部門數(shù)達(dá)到13個，科研機(jī)構(gòu)數(shù)達(dá)到205個，啟動改革的部門數(shù)超過部門總數(shù)的一半，啟動改革的科研機(jī)構(gòu)占部門屬公益類科研機(jī)構(gòu)總數(shù)的75%。第二批改革共涉及107個科研機(jī)構(gòu)，總編制3．25萬人，在職職工2．3萬人。按照分類改革的原則，38個科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為企業(yè)，進(jìn)入大學(xué)的4個，并入或轉(zhuǎn)為其他事業(yè)單位的21個，按非營利機(jī)構(gòu)管理的42個，占機(jī)構(gòu)總數(shù)的39．2%，核定非營利機(jī)構(gòu)編制6541人，占總編制數(shù)的20．1%，占在職職工總數(shù)的28.5%。據(jù)了解，2001年11月國土資源部、水利部、國家林業(yè)局、中國氣象局四個部門98個公益類科研機(jī)構(gòu)啟動體制改革試點，實施一年來取得了實質(zhì)性的進(jìn)展和明顯成效。這些院所通過改革，進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)科專業(yè)設(shè)置，提出了科研工作的國家目標(biāo)導(dǎo)向，強(qiáng)化了科研優(yōu)勢，增強(qiáng)了創(chuàng)新能力，轉(zhuǎn)變了運行機(jī)制。改革以來，骨干科研人員的收入有了明顯提高，今年以來各院所通過競爭獲得的縱向科研任務(wù)經(jīng)費較去年有了大幅度的增長。（資料來源：根據(jù)新華網(wǎng)，作者：沈路濤）。

點 評：

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府財政主要為社會提供純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，以克服市場失靈，滿足社會公共需要，即是一種公共財政。而我國傳統(tǒng)的事業(yè)單位體制，是以是否直接從事物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)建立的，絕大部分事業(yè)單位由政府舉辦，財政供應(yīng)資金。而事業(yè)單位提供的服務(wù)，如按公共物品理論分析，有的屬純公共物品，如基礎(chǔ)科學(xué)研究，有的屬準(zhǔn)公共物品，如高等教育，有的屬私人物品，如應(yīng)用技術(shù)開發(fā)。很顯然，傳統(tǒng)的事業(yè)單位體制已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制和公共財政發(fā)展需要。上述案例，反映 了我在科技事業(yè)單位體制改革領(lǐng)域的探索，具有重要的示范意義。將屬純公共物品范圍的科技機(jī)構(gòu)改為非營利組織，繼續(xù)由政府財政提供支持，將屬準(zhǔn)公共物品范圍的科技機(jī)構(gòu)并入高校，或者其他機(jī)構(gòu)，政府有選擇的給與扶持，而私人物品范圍的科技機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化為企業(yè)，或并入有關(guān)企業(yè)，退出政府財政支出領(lǐng)域。實踐也證明這種改革成效顯著。

第四章

外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政府經(jīng)濟(jì)政策

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握外部效應(yīng)的基本概念和分類，正確認(rèn)識各類外部效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)社會生活的影響，理解政府治理外部效應(yīng)的原因，能夠熟練分析收稅、財政補貼等手段解決外部效應(yīng)的具體過程。理解科斯定理在解釋和治理外部效應(yīng)中的優(yōu)點與不足。在本章學(xué)習(xí)中，能夠運用所學(xué)原理，分析政府環(huán)境保護(hù)等政策的理論依據(jù)與意義。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了外部效應(yīng)的概念及分類，以及政府對外部效應(yīng)的治理。外部效應(yīng)是指，在實際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響稱為外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響稱為外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。政府對外部性問題的治理與管理可以采用非市場化方式，也可以采用市場化方式。非市場化方式主要依靠政府的力量來克服和糾正外部性問題，其常用的措施或方法主要有罰款或收稅、財政補貼、公共（行政）管制、法律措施等；市場化方式主要依靠市場自身的力量來克服和糾正外部性問題，政府的作用主要是為市場作用的發(fā)揮提供必要的外部條件，其常用的措施或方法主要有產(chǎn)權(quán)界定和保護(hù)、可交易的許可證、一體化等。在外部效應(yīng)研究領(lǐng)域，庇古稅和庇古補貼、科斯定理等觀點具有重要影響。

重點名詞：外部效應(yīng)（外部性）

私人成本（收益）

社會成本（收益）

外部經(jīng)濟(jì)性

外部不經(jīng)濟(jì)性

外部成本或收益內(nèi)部化 庇古稅

庇古補貼 科斯定理

產(chǎn)權(quán)

交易成本（費用）

排污權(quán)交易

公共管制

一體化

重點：

1、經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指，在實際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響（收益外部化）稱為外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響（成本的外部化）稱為外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性

2、部性是伴隨著生產(chǎn)消費活動而產(chǎn)生的，帶來的或是積極的影響，或是消極的影 響。所以，可把外部性分為生產(chǎn)的外部經(jīng)濟(jì)性、消費的外部經(jīng)濟(jì)性、生產(chǎn)外部不經(jīng)濟(jì)性、消費的外部不經(jīng)濟(jì)性4種類型。

3、由于外部性的存在，成本收益不對稱，這就會影響市場配置資源的效率（市場均衡），帶來效率損失。因為企業(yè)或個人進(jìn)行決策的時候，只可能將其實際承擔(dān)的成本和得到的收益進(jìn)行比較，在無需對外溢成本進(jìn)行補償?shù)那闆r下，經(jīng)濟(jì)主體實際承擔(dān)的成本（內(nèi)部成本或私人成本）會小于其活動的總成本（社會成本），因而會導(dǎo)致其產(chǎn)量“過剩”；相反，在外部收益得不到報酬的情況下，經(jīng)濟(jì)主體實際得到的收益（內(nèi)部收益或私人收益）會小于其活動的總收益（社會收益），因而其產(chǎn)出會趨向于減少。

4、政府對外部性問題的治理與管理可以采用非市場化方式，也可以采用市場化方式。非市場化方式主要依靠政府的力量來克服和糾正外部性問題，其常用的措施或方法主要有罰款或收稅、財政補貼、公共（行政）管制、法律措施等；市場化方式主要依靠市場自身的力量來克服和糾正外部性問題，政府的作用主要是為市場作用的發(fā)揮提供必要的外部條件，其常用的措施或方法主要有產(chǎn)權(quán)界定和保護(hù)、可交易的許可證、一體化等。

5、在存在外部成本的情況下，如果政府向有關(guān)企業(yè)或個人課以相當(dāng)于他造成的邊際外部成本的罰款或稅收，外部成本就成了有關(guān)當(dāng)事人的內(nèi)部成本，他們在決策時就會考慮到這些成本，從而避免效率損失。由于這一糾正外部成本的方法是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古首先提出的，所以又叫做庇古稅。

6、當(dāng)存在外部收益時，為了擴(kuò)大實際消費量，一方面政府可以直接提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品，收取較低的價格。另一方面，政府也可以給私人企業(yè)提供補貼，降低私人企業(yè)的邊際生產(chǎn)成本，從而使企業(yè)在一定的價格下擴(kuò)大供給量，達(dá)到糾正市場失靈的目的。這一補貼被稱為庇古補貼。庇古稅和庇古補貼方法在外部效應(yīng)治理中應(yīng)用非常普遍，尤其是在環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域，它是應(yīng)用最廣泛、最典型的一種方法。

7、科斯定理含義是：在產(chǎn)權(quán)明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場交易可以消除外部性。還可以解釋為：只要產(chǎn)權(quán)已明確界定并受到法律的有效保護(hù)，那么交易的任何一方擁有產(chǎn)權(quán)都能帶來同樣的資源最優(yōu)配置的結(jié)果，這可通過雙方之間的談判自然地實現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)賦予不同的人，只是會帶來收入分配結(jié)果的不同?？扑惯€認(rèn)為，即便外部效應(yīng)涉及到多方，即使不把公共資源的產(chǎn)權(quán)賦予單個的一個人，市場也可以自動地糾正外部效應(yīng)。

8、科斯定理“強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)的重要性，認(rèn)為解決外部性問題的關(guān)鍵是界定和保護(hù)產(chǎn)權(quán)。所謂產(chǎn)權(quán)是經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人對其財產(chǎn)（物品或資源）的法定權(quán)利，這一權(quán)利是排他的、可轉(zhuǎn)讓的和永久的。”產(chǎn)權(quán)包括一個人或其他人受益或受損的權(quán)利。“"產(chǎn)權(quán)是界定人們?nèi)绾问芤婕叭绾问軗p，因而向誰提供補償以使他修正人們所采取的行動?！?在市場體制中，一切經(jīng)濟(jì)活動都以明確的產(chǎn)權(quán)為前提。

9、國際上過去對于環(huán)境和生態(tài)問題一般都是采取“命令控制”的方式，通過實踐，發(fā)現(xiàn)在很多場合下收效甚微。因此，近年來很多國家開始轉(zhuǎn)向積極地利用市場機(jī)制的作 用。

10、管制手段對發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家來說，都是傳統(tǒng)的、占主導(dǎo)地位的環(huán)境管理手段。管制的前提是有一系列污染控制法律，然后根據(jù)這些法律對該工廠或消費者確定污染物的排放種類、數(shù)量、方式以及生產(chǎn)工藝中的相關(guān)指標(biāo)。管制系統(tǒng)包括管制指令生成機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)以及制裁、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。與收稅、排污權(quán)交易手段相比，管制在消除外部不經(jīng)濟(jì)性方面有較大的局限性。

復(fù)習(xí)思考題：

1.什么是外部效應(yīng)（外部性）？它與公共產(chǎn)品有何內(nèi)在關(guān)聯(lián)？ 2.什么是公共資源問題？其產(chǎn)生的根源是什么？

3.外部效應(yīng)（外部性）有哪幾種類型？這些類型是依據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)劃分的？ 4.外部效應(yīng)（外部性）對市場效率有什么影響？為什么說它是市場失靈的一種主要表現(xiàn)？

5.消除和解決外部負(fù)效應(yīng)有哪些主要方法？你認(rèn)為哪種方法更為優(yōu)越？ 6.什么是以市場為基礎(chǔ)的環(huán)境管制？ 7.什么是一體化的方法？它有何局限性？ 8.請闡述庇古稅、庇古補貼的原理與方法。9.闡述科斯定理的含義、意義及局限性。

10.什么是排污權(quán)交易？它與科斯定理有何內(nèi)在關(guān)聯(lián)？

11.與收稅、排污權(quán)交易手段相比，管制在消除外部不經(jīng)濟(jì)性方面有哪些局限性？

本章討論題：

1、假設(shè)政府決定發(fā)行某種形式的可交易的污染許可證。a.政府分配還是拍賣許可證對經(jīng)濟(jì)效率重要嗎？

b.如果政府選擇分配污染許可證，許可證在各企業(yè)中的分配對效率重要嗎？用其他任何方法重要嗎？

2、全球變暖的主要原因是二氧化碳排入大氣中，不同的國家排放的量不同。但在一年內(nèi)平均分布在全球。在《波士頓環(huán)球報》（1990年7月3日）的一篇文章中，馬?。∕artin）和卡瑟琳-費爾德斯坦（Kathleen Feldstein）認(rèn)為，解決全球變暖的正確方法是“不要求個別國家把他們的排放量穩(wěn)定在現(xiàn)在的水平上”，而是像有建議的，“在那些減少排放量成本最低的國家應(yīng)該減少二氧化碳的排放，而這些國家承受的負(fù)擔(dān)應(yīng)該由世界其他國家給予補償。” a.為什么要達(dá)到有效率的結(jié)果必須有國際合作？

b.設(shè)計一種使所有國家都比同樣減少排放量制度時變好的補償計劃可能嗎？并解釋之。

3、人們一般將問題視為甲給乙造成損害，因而所要決定的是，如何制止甲？但這是錯誤的。問題具有相互性，即避免對乙的損害將不可避免地使甲遭受損害。必須決定的真正問題是，是允許甲損害乙，還是允許乙損害甲？關(guān)鍵是避免較嚴(yán)重的損害?！翱?斯這句話正確嗎？你如何理解它的理論意義？

案例分析：

煙霧交易：利用自由市場的力量來對付空氣污染的新規(guī)定

加州多倫斯-在這個由平房和棕櫚樹組成的整潔的社區(qū)在中，為控制污染，甚至連除草機(jī)和加油泵都受到嚴(yán)格管制。但美孚（Mobile）石油公司最近獲得一項權(quán)利，每天可以再排放900磅有毒的瓦斯氣。

為什么環(huán)保積極分子沒有在煉油廠門前進(jìn)行強(qiáng)烈的抗議？實際上，美孚（Mobile）促成了環(huán)境保護(hù)新時代的先導(dǎo)。美孚（Mobile）的煉油廠最近以約300萬美元的價格從鄰近的城市加州南門獲得了污染的”信用證“。南門政府從通用汽車公司得到這張”信用證“，該公司1985年關(guān)閉了在這里的一個工廠，并向市政府出售了它的財產(chǎn)。多倫斯煉油廠額外排出的污染比通用汽車公司少得多。

根據(jù)尚不完善的以市場為基礎(chǔ)的環(huán)境管制的做法，美孚（Mobile）購買了污染權(quán)。這種做法自從70年代以來就存在，但其規(guī)則甚為復(fù)雜，以至于象美孚（Mobile）這樣的污染交易還是很少見的。

這種狀況會很快改變。越來越多的管制者相信，傳統(tǒng)的”命令與控制“ 管制-允許每個工廠排污有一定的量，但不能超過-不能阻止環(huán)境破壞。這些當(dāng)權(quán)者受經(jīng)濟(jì)學(xué)家鼓動，想把地球的環(huán)境放到金融市場上，并讓市場去擺脫世界的酸雨和全球變暖-----并不是每一個人都為以市場為基礎(chǔ)的環(huán)境管制而振奮。一些環(huán)境主義者認(rèn)為，買賣污染權(quán)是不道德的。另一些人懷疑官員們是否有實施以市場為基礎(chǔ)的方案的工具，這種方案要求事前準(zhǔn)確地監(jiān)督污染量。還有一些引起污染的企業(yè)懷疑那些習(xí)慣于命令與控制的官員能否給市場以發(fā)揮作用所需要的自由。

點評：

政府對外部性問題的治理與管理可以采用非市場化方式，也可以采用市場化方式。非市場化方式主要依靠政府的力量來克服和糾正外部性問題，其常用的措施或方法主要有罰款或收稅、財政補貼、公共（行政）管制、法律措施等；市場化方式主要依靠市場自身的力量來克服和糾正外部性問題，政府的作用主要是為市場作用的發(fā)揮提供必要的外部條件，其常用的措施或方法主要有產(chǎn)權(quán)界定和保護(hù)、可交易的許可證、一體化等。上述案例就是采用可交易的許可證的典型。在此方式下，排污企業(yè)必須為購買許可證支付，排污的機(jī)會成本是它們在公開市場上出賣它們的許可證能得到的收入。相比之下，在某種程度上，可交易的排污許可證更富有效率，因為它是排污企業(yè)間的直接交易，而企業(yè)顯然比政府知道更多的外部性信息，但這種方法也有其局限性，需要一系列的條件。

第五章

政府經(jīng)濟(jì)行為與公共選擇 教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握公共選擇理論的基本內(nèi)容，理解政府經(jīng)濟(jì)活動不完全是政府自己決策，而是通過政治程序決定公共物品生產(chǎn)、供給等問題。把握政府經(jīng)濟(jì)決策在西方多黨制議會民主制度與中國人民代表大會制度中的根本區(qū)別。了解西方多黨制議會民主制度下政府經(jīng)濟(jì)決策的基本過程，分析我國政治民主制度建設(shè)對政府經(jīng)濟(jì)活動的要求，以及發(fā)展趨勢。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了公共選擇理論的基本內(nèi)容，西方多黨制議會民主制度下政府經(jīng)濟(jì)決策，以及中國人民代表大會制度下政府的經(jīng)濟(jì)決策。公共選擇，一般是指在政府經(jīng)濟(jì)活動中，如何通過政治程序決定公共物品生產(chǎn)、供給等問題。其基本原理是，將經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法用于非市場的政治領(lǐng)域。在直接民主制度下，公共選擇涉及全體一致原則、多數(shù)裁定原則、單峰偏好和多峰偏好、中位選民等問題。在代議民主制度下，公共選擇涉及政治家的行為、政府公務(wù)員的行為、特殊利益集團(tuán)的行為等問題。西方多黨制議會民主制度下政府經(jīng)濟(jì)決策包括議會黨派斗爭與政府經(jīng)濟(jì)政策、政府預(yù)算的審查與批準(zhǔn)、議會通過立法對政府經(jīng)濟(jì)活動的制約等內(nèi)容。中國人民代表大會制度下政府的經(jīng)濟(jì)決策，涉及各級人民代表大會對政府預(yù)算、決算的審查與批準(zhǔn)、對政府國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃的審查與批準(zhǔn)、全國人大及地方人大經(jīng)濟(jì)立法與監(jiān)督等內(nèi)容。

重點名詞：公共選擇

直接民主

全體一致原則

多數(shù)裁定原則 投票悖論

票決循環(huán) 單峰偏好

多峰偏好 中位選民理論

互商投票制 阿羅的不可能定律

代議民主制度 政治家的行為

公務(wù)員的行為 特殊利益集團(tuán)的行為

重點：

1、公共選擇。一般是指在政府經(jīng)濟(jì)活動中，如何通過政治程序決定公共物品生產(chǎn)、供給等問題。其基本原理是，將經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法用于非市場的政治領(lǐng)域。

2、直接民主。是指社會成員以投票等形式，直接參加公共物品生產(chǎn)和供給決策，參與社會政治、經(jīng)濟(jì)和其他事務(wù)管理。

3、全體一致原則。指由于所有的人都能從公共物品的提供中受益，社會成員可就公共物品供給與其所需要征收的稅收達(dá)成一致。即所有成員一致同意征收一定數(shù)量的稅收以提供相應(yīng)數(shù)量和質(zhì)量的公共物品。

4、所謂多數(shù)裁定原則。指要通過一個方案，必須有一半以上的人贊同。多數(shù)裁定原則還可具體分為簡單多數(shù)原則、有條件多數(shù)原則。簡單多數(shù)原則是指在投票表決時有超過1/2的票數(shù)即可。有條件多數(shù)原則是指投贊同票的票數(shù)超過了簡單多數(shù)，如常見的要求達(dá)到2/3的多數(shù)。其中，簡單多數(shù)原則運用最為普遍。

5、單峰偏好和多峰偏好。單峰偏好是指在可選擇的方案中，人們最理想的結(jié)果只 有一個，如偏離這一點，無論方向如何，其效用都是下降的。而多峰偏好是指人理想的結(jié)果不止一個。

6、中位選民。指其偏好落在所有選民偏好序列的中間。一半人偏好大于其偏好，一半人偏好小于其偏好。

7、代議民主制度。即社會成員通過選舉自己的代表，如我國的人大代表或其他國家的議員，代表自己的意愿參與社會公共事務(wù)管理，從事選舉和任命政府負(fù)責(zé)人、審查和批準(zhǔn)政府收支等決策活動。在代議民主制度下，通過公共選擇來決定政府經(jīng)濟(jì)活動的機(jī)制和過程有其特點。

（1）政治家的行為：追求選票數(shù)量的最大化。（2）政府公務(wù)員的行為：追求預(yù)算的最大化。

（3）特殊利益集團(tuán)的行為：使公共選擇的結(jié)果更有利于自己的利益。

8、西方國家議會黨派斗爭與政府經(jīng)濟(jì)政策

多黨制議會民主制度，對西方國家政府經(jīng)濟(jì)政策具有重要影響。主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）制定符合執(zhí)政黨利益集團(tuán)的各項經(jīng)濟(jì)政策。（2）制定相應(yīng)經(jīng)濟(jì)政策，取得選民支持，爭取連選連任。（3）制定、實施某些適當(dāng)顧及反對黨和其它社會階層利益的經(jīng)濟(jì)政策。

9、西方多黨制議會民主制度下政府預(yù)算的審查與批準(zhǔn)。政府預(yù)算的審查與批準(zhǔn)，是議會的重要職權(quán)，成為政黨斗爭的焦點之一。預(yù)算是政府年度財政收支的基本計劃，是政府履行內(nèi)外職能的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，構(gòu)成政府經(jīng)濟(jì)活動的核心。在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算過程中，如何協(xié)調(diào)政府與議會的關(guān)系，有效處理政黨之爭，對整個政府經(jīng)濟(jì)活動具有決定性影響。

10、西方議會通過立法對政府經(jīng)濟(jì)活動的制約。在西方多黨制議會民主制度下，作為立法機(jī)關(guān)，議會的基本職責(zé)是制定和實施法律，對政府各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行規(guī)范，成為國家市場法律體系重要組成部分。而政府必須在法律的授權(quán)的范圍內(nèi)組織財政收入、安排財政支出，開展宏觀經(jīng)濟(jì)管理活動。（1）議會對政府經(jīng)濟(jì)立法的層次。（2）議會立法對政府經(jīng)濟(jì)活動的制約。

11、人民代表大會制度下各級人大對政府經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)節(jié)、監(jiān)督。（1）各級人民代表大會對政府預(yù)算、決算的審查與批準(zhǔn)。（2）各級人民代表大會對政府國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃的審查與批準(zhǔn)。（3）全國人大及地方人大經(jīng)濟(jì)立法與監(jiān)督。

12、人民代表大會制度下政府的經(jīng)濟(jì)決策。（1）政府在預(yù)算編制、執(zhí)行和決算中的職責(zé)。（2）制定和實施國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。（3）法律授權(quán)范圍內(nèi)的政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策。

13、中國政府重大經(jīng)濟(jì)決策中的政治民主協(xié)商。政治協(xié)商制度對政府經(jīng)濟(jì)影響的途徑有：（1）政府就重大經(jīng)濟(jì)決策問題，通過政協(xié)組織與各民主黨派、無黨派人士和各人民團(tuán)體進(jìn)行協(xié)商，聽取意見。（2）各民主黨派、無黨派人士和各人民團(tuán)體，在視察、調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，通過政協(xié)組織，向政府有關(guān)部門反映經(jīng)濟(jì)運行中存在的突出問題，成為政府經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。（3）在每年人大、政協(xié)”兩會“期間，政協(xié)委員就政府經(jīng)濟(jì)問題提出的議案，交由政府有關(guān)部門辦理，對政府經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生影響。

14、完善與健全有中國特色政府經(jīng)濟(jì)公共選擇制度。（1）加強(qiáng)各級人大對政府經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督力度。（2）進(jìn)一步提高政府經(jīng)濟(jì)決策的民主化、科學(xué)化。（3）擴(kuò)大基層民主，拓展社會公眾參與政府經(jīng)濟(jì)決策的途徑。（4）加強(qiáng)政治協(xié)商，提高公共選擇水平。

復(fù)習(xí)思考題：

1、什么是公共選擇？運用公共選擇理論研究政府經(jīng)濟(jì)有何意義？

2、在直接民主制度下，使分析全體一致原則和多數(shù)裁定原則的利弊。

3、在代議制民主制度下，政治家、公務(wù)員和特殊利益集團(tuán)的行為有何不同？

4、在西方多黨制議會民主制度下，議會如何對政府預(yù)算進(jìn)行審查批準(zhǔn)和監(jiān)督？

5、在人民代表大會制度下，各級人大如何對政府經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)、監(jiān)督？

6、試論完善與健全有中國特色政府經(jīng)濟(jì)公共選擇制度。

本章討論題：

1、試分析公共選擇理論的優(yōu)勢與不足。

2、試比較人民代表大會制度和西方議會制度下政府經(jīng)濟(jì)公共選擇的異同。

案例分析：

解讀水價調(diào)整聽證

2004年6月3日上午，就市水務(wù)局、市自來水集團(tuán)公司、城市排水集團(tuán)提出的水價調(diào)整申請，北京市發(fā)改委組織召開了調(diào)整水價聽證會。聽證的主要內(nèi)容，一是提高水資源費和污水處理費，二是對城鎮(zhèn)居民用水實行階梯式水價。這是《北京市政府價格決策聽證辦法實施細(xì)則》實施后召開的第一個價格聽證會。根據(jù)北京市發(fā)展和改革委員會提交聽證會的《北京市調(diào)整水價并實行階梯式水價初步方案》，水資源費平均由每立方米081元調(diào)整為1.37元。其中：地表水和供自來水公司的地下水水資源費由每立方米0.60元調(diào)整為1.10元；自備井水資源費由每立方米1.50元調(diào)整為2.00元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地下水水資源費由每立方米0.40元調(diào)整為2.00元。綜合水價將由每立方米4.01元調(diào)整為5.14元，居民綜合水價將由每立方米2.90元調(diào)整為3.70元。最終調(diào)整方案將根據(jù)聽證結(jié)果確定。最為居民關(guān)注的是自來水價格和污水處理費的調(diào)整。此次水價調(diào)整，北京市自來水集團(tuán)自來水平均銷售價格由每立方米3.01元調(diào)整為3.84元，其中居民用水由每立方米2.30元調(diào)整為2.80元。污水處理費平均由每立方米1.00元調(diào)整為1.30元，其中居民排水由每立方米0.6元調(diào)整為0.90元，非居民排水由每立方米1.20元調(diào)整為1.50元。新增的水費和污水處理費兩項合計，居民每用１立方米水增加支出0.8元。此次水價調(diào)整還包括水利工程供水（地表水）價格。水利工程地表水平均由每立方米1.01元調(diào)整為1.44元；園林用地表水由每立方米0.3元調(diào)整為1.30元（不含水資源費）；供自來水公司的水由每立方米1.22元調(diào)整為1.72元；工業(yè)消耗水由1.27元調(diào)整為1.77元；工業(yè)循環(huán)水、工業(yè)慣流水價格不做調(diào)整。此外，洗車業(yè)、純凈水業(yè)、洗浴業(yè)等行業(yè)用 水價格也將做相應(yīng)調(diào)整。北京市將對城鎮(zhèn)范圍內(nèi)實現(xiàn)集中供水的、可單獨按戶計量的居民用戶試行階梯式水價，最終實施方案將在聽證會后確定。

點評：

居民參加與其切身利益有關(guān)的公共物品生產(chǎn)和提供的決策,是公共選擇制度的重要內(nèi)容之一。而上述北京市就水價調(diào)整而舉行的聽證會，是居民參與公共選擇的有效途徑。就政府而言，通過聽證會等形式，可充分了解本轄區(qū)居民的真實偏好，為居民提供高質(zhì)量的公共物品服務(wù)，并就服務(wù)的成本與收費與居民達(dá)成共識。就居民或其它社會利益集團(tuán)而言，通過聽證會等公共決策程序，向政府及有關(guān)公共企業(yè)表達(dá)自己的立場、觀點，維護(hù)自身的合法權(quán)益。居民參與社會公共事務(wù)管理和公共選擇的廣度、深度，體現(xiàn)了一個社會文明、進(jìn)步的水平。

第六章

政府支出概述

教學(xué)目的與要求：通過本章學(xué)習(xí)，理解政府財政支出的基本規(guī)律，以及對財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象的理論解釋，掌握政府支出常用的分類方法、政府支出績效衡量方法和政府采購的有關(guān)問題。了解改革開放以來，我國財政支出規(guī)模的變化趨勢和原因。大致把握外國政府及有關(guān)國際組織對政府支出的分類。

內(nèi)容提要：本章分析了隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會的進(jìn)步，政府財政支出規(guī)模呈現(xiàn)增長趨勢。介紹了對財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象的理論解釋，包括宏觀理論方面和微觀理論方面來解釋。宏觀增長模型主要包括瓦格納的”財政支出不斷上升的規(guī)律“、皮考克和懷斯曼的”財政支出增長的理論“、馬斯格雷夫和羅斯托的”財政支出增長的發(fā)展模型“；微觀增長模型主要有鮑莫爾的”財政支出非均衡增長模型“。并對改革開放以來，我國財政支出規(guī)模的變化進(jìn)行了分析。本章還介紹了對財政支出分類的主要方法，以及政府支出績效衡量的方法的，包括成本-收益分析法、最低費用選擇法和公共定價法。此外，本章還論述了政府采購的有關(guān)問題。

重點名詞：政府支出規(guī)模

瓦格納法則

皮考克和懷斯曼關(guān)于支出增長的理論 政府支出比率指標(biāo) 購買性支出

轉(zhuǎn)移性支出 成本-收益分析法

最低費用選擇法 公共定價法

政府采購

重點：

1、隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會的進(jìn)步，政府財政支出規(guī)模呈現(xiàn)增長趨勢。一般來說，衡量財政支出規(guī)模相對增長主要從財政支出金額與GNP或GDP進(jìn)行對比，同時也可以把財政支出分成若干項目（轉(zhuǎn)移性支出、購買性支出等）與GNP或GDP進(jìn)行對比。對財政支出的規(guī)模，不同國家或同一個國家在不同時期都不是相同的，并明顯地呈現(xiàn)出增 長趨勢。

2、對于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象的理論解釋主要有四種，包括宏觀理論方面和微觀理論方面來解釋。宏觀增長模型主要包括瓦格納的”財政支出不斷上升的規(guī)律“、皮考克（Peacock）和懷斯曼（Wiseman）的”財政支出增長的理論“、穆斯格雷夫和羅斯托的”財政支出增長的發(fā)展模型“；微觀增長模型主要有鮑莫爾的”財政支出非均衡增長模型“。

3、從一定意義上說，導(dǎo)致財政支出增長的綜合原因主要是包括政治性因素、經(jīng)濟(jì)性因素和社會性因素引起的。政治性因素有國防力量的加強(qiáng)和國家機(jī)構(gòu)地行政效率；經(jīng)濟(jì)性因素主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇、物價水平、征稅能力和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)上。而社會性因素則是指社會福利事業(yè)的擴(kuò)增、人口狀況和文化背景等。

4、改革開放以來，我國財政支出規(guī)模呈現(xiàn)出先下降后又逐步回升的現(xiàn)象。一段時期內(nèi)，呈現(xiàn)財政支出規(guī)模雖然在不斷擴(kuò)張，財政支出增長率也比較高，但財政支出比率卻不斷下降的現(xiàn)象。分析其原因主要是我國經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)軌期，經(jīng)濟(jì)管理體制發(fā)生了根本的變化，同時稅收限制政策也促使財政支出規(guī)模呈現(xiàn)如此現(xiàn)狀。為此，在工作中要時刻關(guān)注我國財政支出規(guī)模的變化。

5、財政支出可按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，主要包括按政府職能分類；按住性質(zhì)分類；按支出用途分類；按功能分類；按支出部門分類；按支出預(yù)算編制分類；按預(yù)算管理體制分類。

6、政府支出的績效，是指各項政府支出所發(fā)生的”成本“與所得”收益“的對比關(guān)系。提高政府支出績效，實際上就是政府通過相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動，達(dá)到”低成本、高收益、高效率“這樣一種最優(yōu)效果。

7、政府支出項目的多樣性，決定了政府支出績效衡量方法的多樣化。一般來說，對政府支出項目的衡量有多種衡量方法，包括成本-收益分析法、最低費用選擇法和公共定價法。

8、成本-收益分析法，就是對政府面臨的項目或服務(wù)等目標(biāo)提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的備選方案，并進(jìn)行成本-收益比較，詳細(xì)列出各種備選方案的邊際社會成本和邊際社會收益，以便讓政府決策者通過認(rèn)真分析比較，確定一個項目或服務(wù)就總體而言是否有益，最終選擇出最優(yōu)的政府投資項目。其最終目標(biāo)是，要使政府決策者面臨項目或服務(wù)時能夠作出有效率的支出決策。

9、最低費用選擇法，是指不必使用貨幣單位來計量備選的政府支出項目的社會效益，只需要計算所有每項備選項目的有形成本，并且把所花費的成本最低作為政府支出項目擇優(yōu)選擇方案的基本標(biāo)準(zhǔn)，在所有備選方案中，哪一個方案消耗的成本最低，就成為政府支出項目方案的首選方案。

10、公共定價法是指市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府自身對市場也提供了大量滿足社會公共產(chǎn)品需要的”排他性物品“，并且這些物品（和服務(wù)）也同樣就涉及到與其他普通商品和服務(wù)一樣的問題，即價格的確定。這種滿足社會公共產(chǎn)品需要的”排他性物品“的定價問題就是所謂的公共定價，公共定價問題也是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)需要研究的重要問題。

11、政府采購，是一個國家的各級政府為了從事日常的政務(wù)活動或提供公共服務(wù)，以及事業(yè)單位和提供公共服務(wù)的團(tuán)體為了開展業(yè)務(wù)活動，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程及勞務(wù)的行為。政府采購對加強(qiáng)財政支出管理，提高支出效益具有重要意義。

復(fù)習(xí)思考題：

1、政府支出規(guī)模呈現(xiàn)一種什么樣的趨勢？

2、關(guān)于政府支出增長的模型從宏觀和微觀方面主要有哪些？各自包含什么內(nèi)容？

3、如何認(rèn)識政府支出增長的原因？請簡要加以分析？

4、怎樣看待我國政府支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)特點。

5、什么是購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出？

6、什么是成本-收益分析法？成本收益分析法主要程序包含哪些步驟，請簡要加以分析。

7、推行政府采購對提高財政支出效益又可意義？

本章討論題

通過對政府支出規(guī)模增長模型的分析，談?wù)勎覈С鎏攸c和發(fā)展趨勢。

第七章 政府購買性支出

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握政府購買性支出性質(zhì)，政府財政應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，了解各類支出目前的狀況，以及深化改革的任務(wù)。具體而言，在公共投資領(lǐng)域，重點掌握公共投資的特點與作用。在公共事業(yè)支出中，掌握教育、科技、衛(wèi)生、文化支出的性質(zhì)與政府職責(zé)。在行政管理、國防支出方面，掌握指出的內(nèi)容與意義。

內(nèi)容提要：本章介紹了政府購買性支出的主要內(nèi)容。包括公共投資、公共事業(yè)支出、行政管理支出和國防支出。政府公共投資，是指政府將一部分公共資金用于購置公共部門的資產(chǎn)，以滿足社會公共需要所形成的支出，它是政府提供公共產(chǎn)品的基本手段，也是政府提供公共勞務(wù)的前提與基礎(chǔ)。公共事業(yè)支出，是指政府為滿足社會各項公共事業(yè)發(fā)展而安排的支出，包括教育、科技、衛(wèi)生、文化等。行政管理支出，就是指政府財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外交機(jī)構(gòu)行使職能所需要的經(jīng)費開支。國防支出是指政府用于國防建設(shè)以滿足全體社會成員安全需要的費用。

重點名詞：

公共投資

財政投融資

教育支出

公共衛(wèi)生支出

重點：

1、政府公共投資，是指政府政府將一部分公共資金用于購置公共部門的資產(chǎn)，以滿足社會公共需要所形成的支出，它是政府提供公共產(chǎn)品的基本手段，也是政府提供公 共勞務(wù)的前提與基礎(chǔ)。（1）政府公共投資和私人投資之間存在著本質(zhì)的區(qū)別。（2）市場經(jīng)濟(jì)體制下政府公共投資的作用主要表現(xiàn)在：第一，政府進(jìn)行公共投資是彌補市場失靈、有效配置資源的重要途徑。第二，通過政府進(jìn)行公共投資，有利于強(qiáng)化國有經(jīng)濟(jì)在關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)命脈的關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)中的實力和地位。第三，政府公共投資是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。（3）政府公共投資范圍主要包括：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資和農(nóng)業(yè)投資。

2、政府公共事業(yè)支出，是指政府為滿足社會各項公共事業(yè)發(fā)展而安排的支出。政府的公共事業(yè)支出與公共投資支出雖然同屬于購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區(qū)別就在于公共事業(yè)支出從總體上來看具有非生產(chǎn)性，是一種社會消費性支出。主要包括：教育、科技和衛(wèi)生等公共事業(yè)支出等。這些支出所帶來的利益具有一定的外部效應(yīng)，即能夠為提高國民的受教育程度和健康水平以及促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展起到重要的積極作用，從而體現(xiàn)出教育、科技、衛(wèi)生等服務(wù)社會化的一面，但另一方面又由于教育、衛(wèi)生服務(wù)的直接享受者是個人，科技成果也能夠直接為私人或私人團(tuán)體帶來經(jīng)濟(jì)利益，因而又體現(xiàn)出這類服務(wù)具有個人化的一面。因此，從總體上看，教育、科技和衛(wèi)生服務(wù)既存在公共物品的屬性同時，也存在私人物品的屬性，屬于混合產(chǎn)品。因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，它們可以由政府和市場共同提供。（1）政府應(yīng)承擔(dān)的教育支出范圍，主要應(yīng)當(dāng)是基礎(chǔ)教育和部分的中等教育、高等教育等教育。（2）政府應(yīng)承擔(dān)的科技支出范圍，主要應(yīng)當(dāng)是基礎(chǔ)理論研究。應(yīng)用技術(shù)研究除由政府財政給與一定的資助外，基本上應(yīng)由私人部門來承擔(dān)。（3）公共衛(wèi)生支出中，政府主要負(fù)責(zé)公共衛(wèi)生服務(wù)所需要的經(jīng)費。醫(yī)療服務(wù)應(yīng)通過多種形式特別是以醫(yī)療保障為主的社會保障制度來提供。（4）公共文化支出中，政府應(yīng)承擔(dān)的是涉及全體社會公眾利益的文化事業(yè)方面的活動開支。

3、政府的行政管理支出，就是指政府財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外交機(jī)構(gòu)行使職能所需要的經(jīng)費開支。政府的行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財政予以提供，而政府提供經(jīng)費的來源是向全體社會成員收取的稅收。行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費性支出。我國的行政管理支出是通過預(yù)算安排的，具體包括以下內(nèi)容：（1）行政管理費；（2）外交事務(wù)支出；（3）公檢法司支出。影響行政管理支出的因素有很多，其中主要包括：經(jīng)濟(jì)增長水平和公共收入的規(guī)模、政府的職能范圍及其相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備、政府的行政效率等等。

4、國防支出是指政府用于國防建設(shè)以滿足全體社會成員安全需要的費用。國防支出與行政管理支出一樣，也屬于政府的購買性支出，是一種純社會消費性支出。在我國，國防支出主要用于國防建設(shè)、國防科研事業(yè)、軍對正規(guī)化建設(shè)和民兵建設(shè)等方面。中國政府堅定不移地奉行防御性的國防政策。中國國防政策的主要內(nèi)容包括：(1)、鞏固國防，抵抗侵略，保衛(wèi)國家的主權(quán)、統(tǒng)一、領(lǐng)土完整和安全。(2)、國防建設(shè)服從和服務(wù)于國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局，國防建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。(3)、貫徹積極防御的軍事戰(zhàn)略方針。(4)、走有中國特色的強(qiáng)兵之路。(5)、維護(hù)世界和平、反對侵略擴(kuò)張行為。

復(fù)習(xí)思考題：

1、試述政府農(nóng)業(yè)投資的范圍。

2、試述政府教育支出的范圍。

3、試述政府科技支出的范圍。

4、試述政府公共衛(wèi)生的范圍

5、試述政府公共文化支出的范圍。

6、試述政府行政管理支出的性質(zhì)和內(nèi)容。

7、政府購買性支出的特點是什么？

8、試述政府公共投資與私人投資的區(qū)別和聯(lián)系。

9、試述市場經(jīng)濟(jì)體制下政府公共投資的作用。

本章討論題：

1、市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何加大政府對基礎(chǔ)設(shè)施的投入？

2、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府如何促進(jìn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展？

3、提高政府行政效率與政府行政管理支出的關(guān)系。

第八章

政府轉(zhuǎn)移性支出

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，在社會保障支出中，掌握社會保障制度的概念、功能、內(nèi)容，以及財政支出的范圍，了解我國社會保障制度改革的現(xiàn)狀、存在的問題和改革的主要方向。在財政補貼支出中，掌握其概念、分類及經(jīng)濟(jì)影響，了解財政補貼我國制度改革的現(xiàn)狀、存在的問題和改革的主要方向。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了政府轉(zhuǎn)移性支出的兩項重點內(nèi)容，即社會保障和財政補貼。社會保障是以社會的共同力量對其成員因各種個人難以抗拒的客觀原因，導(dǎo)致其難以維持必要生活水平是提供的物質(zhì)保證，是具有經(jīng)濟(jì)福利性質(zhì)的社會穩(wěn)定制度。社會保障的基本內(nèi)容包括：社會救濟(jì)、社會保險、社會福利。我國社會保障支出的內(nèi)容主要包括：社會養(yǎng)老保險基金支出、社會待業(yè)和失業(yè)保險基金支出、社會醫(yī)療保險基金支出、撫恤和社會福利救濟(jì)費支出、社會保障基金的補助支出等。財政補貼是國家為了某種特定需要，通過財政分配，向企業(yè)或居民提供的無償性補助支出。從補貼形式劃分，財政補貼還可以劃分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、稅收支出等。

重點名詞：

社會保障制度

社會保險

社會救濟(jì)

社會福利

財政補貼

現(xiàn)收現(xiàn)付式

完全基金式

部分基金式

財政補貼

價格補貼

企業(yè)虧損補貼

財政貼息

稅收支出

重點：

1、社會保障。社會保障是以社會的共同力量對其成員因各種個人難以抗拒的客 觀原因?qū)е缕潆y以維持必要生活水平是提供的物質(zhì)保證，是具有經(jīng)濟(jì)福利性質(zhì)的社會穩(wěn)定制度。

2、社會保障的功能主要是：（1）保證社會成員生存權(quán)利的功能；（2）風(fēng)險分擔(dān)功能；（3）收入再分配功能；（4）維護(hù)社會穩(wěn)定功能；（5）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡的功能。

3、社會保障的基本內(nèi)容可以概括為以下幾個方面：（1）社會救濟(jì)；（2）社會保險；（3）社會福利。

4、社會保障支出內(nèi)容包括：（1）社會保障基金的籌集。第一，社會保障基金的籌集模式。世界各國對社會保障基金的籌集模式各有不同，概括起來，主要有三種模式：即現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式和部分基金式。第二，社會保障基金的來源。社會保障基金是多方面共同承擔(dān)的，所以社會保障基金的來源也是多渠道的。一般而言，社會保障基金的來源主要由三條渠道，即用人單位繳納，勞動者交納和國家財政撥款。第三，社會保障基金的征收方式主要有社會保障稅、社會統(tǒng)籌和政府預(yù)算撥付。（2）社會保障支出的內(nèi)容主要包括：社會養(yǎng)老保險基金支出、社會待業(yè)和失業(yè)保險基金支出、社會醫(yī)療保險基金支出、撫恤和社會福利救濟(jì)費支出、社會保障基金的補助支出等。

5、中國社會保障制度改革業(yè)已取得了很大的進(jìn)展。社會保障初步建立了以養(yǎng)老保險、失業(yè)保險為主，包括醫(yī)療、工傷、生育等保險項目以及社會救濟(jì)、撫恤等在內(nèi)的社會保障總體框架，并且還確定了多渠道、多層次興辦社會保障的方針，提出了社會保障費用應(yīng)由國家、企業(yè)和個人三方共同負(fù)擔(dān)的社會保障原則，探索出了社會保障實施社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基金運行模式。這些改革的思路和改革的措施及其效果，直接反映了我國的社會保障制度改革已經(jīng)進(jìn)入了一個新的階段。

6、目前我國社會保障制度還不完善，還面臨著一些矛盾和問題。這些問題主要是：（1）社會保障制度的覆蓋面不夠?qū)?，保障水平較低，存在較大的所有制差別和城鄉(xiāng)差別。（2）社會保障政出多門，缺乏統(tǒng)一管理。（3）社會保障資金來源比較單一，國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。（4）社會保障基金收繳難度大，直接影響了社會保障的正常進(jìn)行。（5）社會保障基金總量不足。（6）社會福利、社會救濟(jì)和優(yōu)撫安置制度的改革滯后。（7）社會保障制度改革缺乏總體協(xié)調(diào)與宏觀控制。

7、針對上述矛盾和問題，可以看出我國目前的社會保障制度尚不健全。進(jìn)一步完善中國的社會保障體系，健全社會保障法制和基金運行機(jī)制，應(yīng)當(dāng)是我國社會保障制度改革的目標(biāo)與方向。改革和完善我國的社會保障制度，應(yīng)從以下幾個方面入手：（1）建立社會保障法，完善社會保障體系。（2）在政府預(yù)算中健全社會保障預(yù)算。（3）統(tǒng)一管理體制，實現(xiàn)征繳、管理、使用三分離。（4）建立城鄉(xiāng)有別、區(qū)域有別的社會保障體系。（5）開征社會保險稅。（6）加強(qiáng)社會保障改革與其他各項改革之間的協(xié)調(diào)配合。（7）建立多元化社會保障體系。（8）逐步加大政府財政的社會保障支出力度。

8、財政補貼。財政補貼是國家為了某種特定需要，通過財政分配，向企業(yè)或居民提供的無償性補助支出。財政補貼的性質(zhì)同社會保障支出一樣，都屬于政府的轉(zhuǎn)移性支出。政府進(jìn)行財政補貼，實質(zhì)上是將一部分納稅人的收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移給另一部分經(jīng)濟(jì)主 體。財政補貼的特點是：政策性、靈活性、時效性。

9、財政補貼的種類很多，為了方便管理和全面反映財政補貼的內(nèi)容，可以將財政補貼從不同的角度進(jìn)行分類。從社會經(jīng)濟(jì)運行過程中補貼的環(huán)節(jié)劃分，財政補貼可以劃分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；從補貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，財政補貼可以劃分為生產(chǎn)性補貼和生活性補貼；從政府是否通過預(yù)算安排看，財政補貼可以分為明補和暗補；從補貼資金的接受主體劃分，可將財政補貼劃分為企業(yè)補貼和居民補貼；從補貼的來源劃分，可將財政補貼劃分為中央財政補貼和地方財政補貼；從補貼形式劃分，財政補貼還可以劃分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、稅收支出等。這種分類，是在政府預(yù)算中采用的方法，也是財政補貼最主要的分類方法。除以上財政補貼項目之外，在實際經(jīng)濟(jì)生活中，我國還存在一類重要的財政補貼就是職工生活補貼。此類補貼是政府為了保證職工的某些基本消費不因物價的上漲而受到影響，而給與的職工個人補貼，如住房補貼、水電補貼、煤氣補貼、降溫補貼等等。

10、財政補貼對經(jīng)濟(jì)的影響表現(xiàn)在：（1）有效調(diào)節(jié)社會供求平衡，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（2）促進(jìn)社會資源的優(yōu)化配置。（3）配合自然壟斷領(lǐng)域的管制價格，提供社會福利。（4）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這是財政補貼的積極作用。但財政補貼也有其局限性，主要是：（1）政府財政對一些經(jīng)濟(jì)活動長期提供大量補貼，將使價格與價值的背離長期化、合法化，從而削弱價格的經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能。（2）不利于真實地反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。（3）加劇了財政收支的矛盾，使政府財政背上了沉重的負(fù)擔(dān)。

11、當(dāng)前，我國財政補貼存在的問題主要是：（1）財政補貼數(shù)額大，已成為政府財政的負(fù)擔(dān)。（2）財政補貼的項目過多，不利于市場經(jīng)濟(jì)的有效運行。（3）現(xiàn)行的企業(yè)虧損補貼制度不規(guī)范，不利于促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。（4）中央政府與地方政府在財政補貼領(lǐng)域中的職權(quán)劃分不明確，不利于分稅制財政體制的有效運行。針對我國財政補貼存在的弊病，我國財政補貼制度改革主要解決以下問題：（1）財政補貼應(yīng)盡量減少對市場機(jī)制的干擾。（2）財政補貼應(yīng)適時、適度地調(diào)整其規(guī)模，優(yōu)化補貼結(jié)構(gòu)。（3）財政補貼應(yīng)與其他政策配合運用，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（4）規(guī)范財政補貼管理，提高補貼效率。

復(fù)習(xí)思考題：

1、簡述社會保障的功能。

2、簡述社會救濟(jì)的功能。

3、簡述社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別。

4、試述我國社會保障存在的問題及如何進(jìn)行改革。

5、試述財政補貼對經(jīng)濟(jì)的影響。

6、簡述財政補貼的特點。

7、試述我國財政補貼存在的問題及改革的方向。

本章討論題：

1、如何建立我國社會保障基金穩(wěn)定的運行機(jī)制？

2、現(xiàn)階段我國的財政補貼應(yīng)如何進(jìn)行改革？

第九章

政府收入概述

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握政府收入的概念、內(nèi)容、組織政府收入的原則、政府收入分類和收入效應(yīng)。理解政府收入與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，把握組織政府收入的數(shù)量界限，了解我政府收入的現(xiàn)狀、存在的問題及改革的方向。在學(xué)習(xí)中能夠理論聯(lián)系實際，加深對所學(xué)內(nèi)容的理解和認(rèn)識，提高學(xué)習(xí)效果。

內(nèi)容提要：本章介紹了政府收入的基本情況。政府收入，亦即財政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。從動態(tài)的角度看，政府收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，政府收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。在我國，政府收入有廣義和狹義之分。我們通常所說的政府收入即是指狹義的政府預(yù)算收入。政府收入的內(nèi)容主要有稅收、公共收費、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入和其他收入等。影響政府收入規(guī)模的制約因素有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；收入分配政策；市場價格變動情況。政府收入可按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。政府的收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的影響行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。

重點名詞：

政府收入

政府收入規(guī)模制約因素

收入效應(yīng)

替代效應(yīng)政府收入

重點：

1、政府收入，亦即財政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。從動態(tài)的角度看，政府收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，政府收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。在我國，政府收入有廣義和狹義之分。我們通常所說的政府收入即是指狹義的政府預(yù)算收入。本章所講述的政府收入也是狹義的政府收入。

2、政府收入的內(nèi)容主要有稅收、公共收費、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入和其他收入等。其中，稅收，政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)。同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強(qiáng)制性和固定性，這就是人們通常所說的”稅收三性“。公共收費是政府憑借公共權(quán)力取得的一項重要收入來源。它是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來收費。公共收費從總體上看不具有稅收那樣的強(qiáng)制性，而主要是基于社會成員的自愿性原則。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)力。當(dāng)稅收、公共收費、國有資產(chǎn)收益等政府無法滿足政府的財政支出需要時，政府就需要舉借債務(wù)。人們通常把公債視為未來的稅收。

3、組織政府收入的原則，主要應(yīng)當(dāng)包括：（1）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加政府收入的原則。（2）利益兼顧的原則。（3）合理負(fù)擔(dān)的原則。（4）公平與效率兼顧的原則。

4、政府收入規(guī)模，是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為政府收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，政府收入占國民生產(chǎn)總值（或GDP）的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標(biāo)。合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：第一，政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。第二，政府收入占GDP的比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。第三，政府收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。

5、隨著改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國政府的財政收入絕對數(shù)量也在快速增長。但政府財政收入相對于GDP的比重不斷下降，使得政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力嚴(yán)重弱化，影響了政府職能的發(fā)揮?？梢灶A(yù)計，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)秩序的不斷好轉(zhuǎn)以及分配制度的不斷完善，再加上稅收征收管理的不斷加強(qiáng)，特別是對預(yù)算外資金的清理整頓，將可以納入預(yù)算內(nèi)的正常收費項目納入預(yù)算內(nèi)管理，政府財政收入占GDP的比重還會呈不斷上升的趨勢，從而進(jìn)一步增強(qiáng)政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的能力，為政府實現(xiàn)各項職能提供可靠的資金保證。

6、影響政府收入規(guī)模的制約因素有：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；（2）收入分配政策；（3）市場價格變動情況。

7、政府收入的分類有：（1）以收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將政府收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。（2）按政府收入的產(chǎn)業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)，可將政府收入劃分為來自第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的政府收入。這是按現(xiàn)代意義上的產(chǎn)業(yè)分類進(jìn)行的政府收入劃分。按政府收入的部門為標(biāo)準(zhǔn)，可將政府收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入、服務(wù)業(yè)收入等等。這種分類是一種傳統(tǒng)的政府收入分類方法。（3）按照政府收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將政府收入劃分為中央政府收入和地方政府收入。

8、政府收入效應(yīng)，是指經(jīng)濟(jì)主體因為政府組織收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反映，或者說是指因國家征稅而對消費者的選擇以致生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。這種政府收入的效應(yīng)，就是我們所講的政府收入的調(diào)節(jié)作用。由于政府的收入對經(jīng)濟(jì)會產(chǎn)生這樣的效應(yīng)，因此，政府完全可以利用收入這一手段，來實現(xiàn)自己宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。政府的收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的影響行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。政府收入的替代效應(yīng)，是指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的性對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。收入效應(yīng)，是指由于政府為取得收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。

復(fù)習(xí)思考題：

1、簡述合理確定政府收入占GDP比重的關(guān)系。

2、簡述應(yīng)如何處理公平與效率的矛盾。

3、試述組織政府收入應(yīng)遵循的原則。

4、試述政府收入規(guī)模的制約因素。

5、政府組織財政收入所產(chǎn)生的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)是什么？ 本章討論題：

如何合理提高政府收入占GDP的比重，以加強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控能力？

第十章

政府稅收收入

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，能夠掌握稅收制度的概念、稅收制度要素、稅收分類方法、稅負(fù)轉(zhuǎn)接的概念和類型，以及稅收負(fù)擔(dān)的含義，理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、理解稅收負(fù)擔(dān)在稅收管理中的重要作用，以及影響因素。了解我目前企業(yè)和個人稅收負(fù)擔(dān)的現(xiàn)狀，存在的問題，改革的任務(wù)。本章概念較多，應(yīng)注意理解和掌握。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了稅收制度構(gòu)成要素、稅收分類、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅收負(fù)擔(dān)問題。所謂稅收制度，是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。主要包括稅收法律、條例、實施細(xì)則、征收管理辦法等。稅收制度的構(gòu)成要素有：課稅對象、納稅人、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅、免稅、違章處理等。稅收的分類方法較多，其中，按照課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)，通常分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類和行為稅。而稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)。稅收負(fù)擔(dān)，簡稱稅負(fù)，是指納稅人向國家交納稅款所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度或負(fù)擔(dān)水平。

重點名詞：

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

稅收歸宿

宏觀稅率

拉弗曲線

稅收”三性“

負(fù)稅人 直接稅

間接稅 課稅對象

納稅人

重點：

1、所謂稅收制度，是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。主要包括稅收法律、條例、實施細(xì)則、征收管理辦法等。

2、稅收制度的構(gòu)成主要是由以下要素構(gòu)成的：（1）課稅對象；（2）納稅人；（3）稅率；（4）計稅依據(jù)；（5）納稅環(huán)節(jié)；（6）納稅期限；（7）減稅、免稅；（8）違章處理。

3、稅收的分類方法是多樣的，在我國主要有以下幾種分類標(biāo)準(zhǔn)：（1）按課稅對象的性質(zhì)分類，這是最基本的一種分類方法。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家按照課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)，通常將稅收主要劃分為：商品勞務(wù)類、所得稅類和財產(chǎn)稅類。我國按此標(biāo)準(zhǔn)通常將稅種分為五大類，即流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類和行為稅類。（2）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，可將稅收分為直接稅和間接稅。這種分類方法，是西方國家普遍實行的稅收分類法。（3）按稅種的隸屬關(guān)系分類，可將稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。（4）按與價格的關(guān)系分類，可將稅收劃分為價內(nèi)稅和價外稅。（5）按征稅的計量單位分類，可將稅收劃分為從價稅和從量稅。

4、在稅收管理中，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是一個重要的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁作為一種經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，一般具有以下特征：第一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動行為。第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各個經(jīng)濟(jì)主體之間對稅收負(fù)擔(dān)的一種再分配，也就是對經(jīng)濟(jì)利益的再分配，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的客觀結(jié)果，必然是導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。第三，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價格的升降直接相聯(lián)系的，而且價格的升降在很大程度上是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起的。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件就是商品價格有供求關(guān)系決定的自由浮動。一般來說，供給彈性大、需求彈性小的商品的課稅交易轉(zhuǎn)嫁；而供給彈性小、需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。對商品的課稅比較容易實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，而對所得的課稅一般不能實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。課稅范圍寬的商品比較容易實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，而課稅范圍窄的商品則難以實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。企業(yè)謀求的利潤目標(biāo)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也會產(chǎn)生影響。按照價格變動情況的不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要有以下幾種方式：（1）前轉(zhuǎn)（也稱順轉(zhuǎn)）；（2）后轉(zhuǎn)（也稱逆轉(zhuǎn)）；（3）散轉(zhuǎn)（也稱為混轉(zhuǎn)）（4）消轉(zhuǎn)（也稱稅收轉(zhuǎn)化）。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能夠產(chǎn)生以下效應(yīng)：（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅負(fù)的再分配，也就是物質(zhì)利益的再分配，消費者會因稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁而增加負(fù)擔(dān)，商品的生產(chǎn)者和經(jīng)營者會因稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁而改變在競爭中的地位。（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會影響制定稅收政策及設(shè)計稅收制度。（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可能會強(qiáng)化納稅人逃稅的動機(jī)。與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個概念是稅收歸宿。所謂稅收歸宿，也稱為稅負(fù)歸宿，它是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點。稅收歸宿與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實質(zhì)，都是研究稅收負(fù)擔(dān)的再分配問題。兩者不同的是，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要研究的是稅收負(fù)擔(dān)再分配的過程，稅收歸宿主要研究的是稅收負(fù)擔(dān)再分配的結(jié)果。

5、稅收負(fù)擔(dān)的合理與否，是衡量一種稅，乃至整個稅收制度合理與否的重要標(biāo)志。稅收負(fù)擔(dān)，簡稱稅負(fù)，是指納稅人向國家交納稅款所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度或負(fù)擔(dān)水平。稅收負(fù)擔(dān)從不同的角度可以進(jìn)行不同的分類：（1）按照稅收負(fù)擔(dān)人的不同，可以將稅收負(fù)擔(dān)分為直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)。（2）按照稅收負(fù)擔(dān)衡量的方式不同，可將稅收負(fù)擔(dān)劃分為貨幣負(fù)擔(dān)和真實負(fù)擔(dān)。（3）按照納稅人實際承受的稅收負(fù)擔(dān)的不同，可將稅收負(fù)擔(dān)劃分為名義稅收負(fù)擔(dān)和實際稅收負(fù)擔(dān)。

6、從全社會的角度考核稅收負(fù)擔(dān)，可以綜合反映出一個國家或地區(qū)稅收負(fù)擔(dān)的總體狀況。表明宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的主要指標(biāo)是宏觀稅率和最佳稅率。宏觀稅率，是指稅收收入總額占國民生產(chǎn)總值或GDP的比重，也就是國家的稅率總水平。關(guān)于這個問題，美國供給學(xué)派的代表人物阿瑟。拉弗提出了著名的”拉弗曲線“原理。從拉弗曲線可以看出以下幾點：第一，政府實行高稅率并不一定能夠取得高稅收收入，而高稅收收入也不能表明高效率。第二，曲線還說明，基于上面同樣的理由，政府要想取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率。第三，稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的最有結(jié)合雖然在實踐中是少見的，但是拉弗曲線從理論上證明了存在一個最佳稅率點，它是國家進(jìn)行稅收制度設(shè)計的理想目標(biāo)模式。

7、影響宏觀稅負(fù)的主要因素有：（1）稅收制度；（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與結(jié)構(gòu)；（3）宏觀經(jīng)濟(jì)政策；（4）政府的職責(zé)范圍。從我國的政府財政收入占GDP比重的情況看，我國的宏觀稅負(fù)是偏低的，既低于發(fā)達(dá)國家，也低于發(fā)展中國家的一般水平的。歷史經(jīng)驗表明，政府財政收入占GDP的比重過低，會直接導(dǎo)致政府對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力弱化，造成宏觀調(diào)控缺乏力度，進(jìn)而影響我國經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展。因此，適當(dāng)提高政府財政收入占GDP的比重，是保證國家宏觀調(diào)控能力的重要前提。但是，由于我國現(xiàn)階段所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，同1994年稅制改革時相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，在新的形勢下仍然實行1994年確定的稅收制度，使得稅收制度的改革嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為此，必須根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢和WTO規(guī)則，盡快改革和調(diào)整我國現(xiàn)有的稅制。

復(fù)習(xí)思考題：

1、簡述直接稅的特點。

2、簡述間接稅的特點。

3、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特征。

4、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的效應(yīng)。

5、簡述影響宏觀稅負(fù)的主要因素。

6、試述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

7、將拉弗曲線描繪出來，該曲線說明了什么？

8、試述我國稅制存在的問題及改革思路。

本章討論題：

1、我國的宏觀稅負(fù)是否過高？應(yīng)如何保持合理的宏觀稅負(fù)？

2、根據(jù)我國的經(jīng)濟(jì)形勢，分析我國應(yīng)如何進(jìn)行稅制改革。

第十一章

政府稅收收入制度

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅的概念、特點和功能，以及我國增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、資源稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅等主要稅種的定義、課稅對象、納稅人和稅率等具體規(guī)定，熟練計算主要稅種的應(yīng)納稅額。了解國內(nèi)外稅制改革的現(xiàn)狀和趨勢。

第一節(jié)

流轉(zhuǎn)稅制度

一、流轉(zhuǎn)稅的涵義、特點和功能

二、增值稅

三、消費稅

四、營業(yè)稅

第二節(jié)

所得稅制度

一、所得稅的含義和特點

二、企業(yè)所得稅

三、個人所得稅

第三節(jié) 財產(chǎn)稅制度

一、財產(chǎn)稅的涵義、特點和功能

二、房產(chǎn)稅

三、契稅

四、車船稅

第四節(jié)

資源稅

一、資源稅的涵義、特點和功能

二、資源稅制度

三、耕地占用稅

四、土地增值稅

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

第五節(jié)

行為稅制度

一、行為稅的涵義、特點和功能

二、印花稅

第十二章

政府非稅收入

教學(xué)目的與要求：在本章的學(xué)習(xí)中，掌握國有資產(chǎn)的概念、國有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容、國有資產(chǎn)經(jīng)營方式及收益形式，理解建立國有資產(chǎn)管理體制的基本原則，了解建國以來我國國有資產(chǎn)收益的管理的演變過程；掌握公共使用費、公共定價方法。理解和掌握行政規(guī)費、罰沒收入、彩票收入等政府非稅收入。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了國有資產(chǎn)收益、公共設(shè)施使用費、行政規(guī)費、罰沒收入、彩票收入等非稅收入。國有資產(chǎn)，是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。國有資產(chǎn)收益，是指國家憑借對國有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國有資產(chǎn)經(jīng)營收入中所獲得的經(jīng)濟(jì)利益。其來源是國有企業(yè)或國家參股企業(yè)的勞動者在剩余勞動時間內(nèi)為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值?，F(xiàn)階段國有資產(chǎn)收益上繳的主要形式：股息、紅利收入；上繳利潤；租金收入；其他收入形式。公共設(shè)施使用費，是指政府對所提供的部分公共設(shè)施向使用者收取一定的費用。行政規(guī)費是指政府機(jī)關(guān)為某些特定的單位和個人提供相應(yīng)服務(wù)所收取的費用，如辦理結(jié)婚證、護(hù)照等收取的工本費、手續(xù)費等。罰沒收入，指法院、檢察院、海關(guān)、工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)等國家司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，對各類違法行為給于罰款取得的收入、沒收財物的變價款收入等。彩票收入指以發(fā)行彩票的方式籌集社會公益事業(yè)發(fā)展資金。重點名詞：

國有資產(chǎn)

國有資產(chǎn)管理體制

國有資產(chǎn)收益

股息 公共定價

單一定價法 二部定價法

高峰負(fù)荷定價法 行政規(guī)費

罰沒收入

重點：

1、國有資產(chǎn)，是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

2、國有資產(chǎn)管理體制，是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與體系的一項根本制度。

3、建立國有資產(chǎn)管理體制的基本原則。政企分開；政府的社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開；分級所有、分級管理；所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離；正確處理所有者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者（企業(yè)職工）之間物質(zhì)利益關(guān)系。

4、國有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容。中央與地方國有資產(chǎn)管理權(quán)限的劃分；國有資產(chǎn)管理部門的職責(zé)；國有資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)監(jiān)管的內(nèi)容；

5、國有資產(chǎn)收益，是指國家憑借對國有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國有資產(chǎn)經(jīng)營收入中所獲得的經(jīng)濟(jì)利益。其來源是國有企業(yè)或國家參股企業(yè)的勞動者在剩余勞動時間內(nèi)為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值。

6、目前，常見的國有資產(chǎn)經(jīng)營方式有：國有資產(chǎn)的股份制經(jīng)營；國有資產(chǎn)的集團(tuán)經(jīng)營；國有資產(chǎn)的委托經(jīng)營；國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營；國有資產(chǎn)的租賃經(jīng)營。

7、現(xiàn)階段國有資產(chǎn)收益上繳的主要形式：股息、紅利收入；上繳利潤；租金收入；其他收入形式。

8、公共設(shè)施使用費，是指政府對所提供的部分公共設(shè)施向使用者收取一定的費用。在地方財政收入中，特別是城市財政收入中，公共設(shè)施使用費是收入來源之一。

9、公共定價，是指政府對提供某些特定商品和勞務(wù)所收取費用的決策。

10、行政規(guī)費含義。行政規(guī)費是指政府機(jī)關(guān)為某些特定的單位和個人提供相應(yīng)服務(wù)所收取的費用，如辦理結(jié)婚證、護(hù)照等收取的工本費、手續(xù)費等。這些收費主要是配合國家對有關(guān)行為、活動的統(tǒng)計、管理，并適當(dāng)彌補政府管理成本費用，不以增加政府收入為目的。

11、罰沒收入，指法院、檢察院、海關(guān)、工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)等國家司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，對各類違法行為給于罰款取得的收入、沒收財物的變價款收入等。罰沒收入的主要目的，使配合國家有關(guān)路線方針政策的貫徹執(zhí)行，組織收入的功能是次要的。

12、彩票收入。以發(fā)行彩票的方式籌集社會公益事業(yè)發(fā)展資金。

復(fù)習(xí)思考題：

1、建立國有資產(chǎn)管理體制的原則是什么？

2、目前我國政府來自國有資產(chǎn)收益的收入有哪些？

3、如何實行公共定價？

4、我國行政規(guī)費管理制度有哪些？

5、什么是收支兩條線管理？

本章討論題：

1、如何加快國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整。

2、治理行政事業(yè)性收費膨脹的難點何在？

第十三章

政府債務(wù)

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握政府債務(wù)收入的概念、公債分類、公債發(fā)行方法、公債市場、公債償還方法，以及公債風(fēng)險的含義，理解公債規(guī)模、公債風(fēng)險在債務(wù)管理中的地位和意義，熟練運用監(jiān)測公債規(guī)模的指標(biāo)公式。了解我國公債發(fā)行、流通、償還的現(xiàn)狀，把握公債管理制度改革的基本期趨勢。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了政府債務(wù)收入的概念、公債分類、公債發(fā)行方法、公債市場、公債償還方法，以及公債風(fēng)險管理。政府債務(wù)收入就是政府舉借的債，是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。公債可按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。公債發(fā)行方法有直接發(fā)行法和間接發(fā)行法、公募法與非公募法、市場銷售法和非市場銷售法等不同劃分。公債市場是證券市場的重要組成部分，它是政府債券以及人們對既發(fā)債券進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣和交易的場所。公債償還的方法有：買銷法、比例償還法、抽簽償還法、一次償還法。目前國際上監(jiān)測公債適度規(guī)模的指標(biāo)通常有四個，即公債依存度、公債負(fù)擔(dān)率、借債率和償債率。

重點名詞： 政府債務(wù)

公債市場

重點：

1、政府債務(wù)收入就是政府舉借的債，是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。公債是政府債務(wù)收入的主要形式，也是政府財政活動的重要內(nèi)容。人們對公債概念通常有兩種理解：其

一、認(rèn)為公債是政府作為主體的一系列動態(tài)活動的總和，包括舉債、用債和償債等活動；其

二、認(rèn)為公債是對于政府所負(fù)債務(wù)的靜態(tài)描述，是政府與有關(guān)各方的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這種關(guān)系的形成和消失是由舉債和償債為標(biāo)志的。

2、公債按發(fā)行地域分類，可以劃分為國內(nèi)公債和國外公債。

3、按照公債債務(wù)期限的長短，可以將公債分為有期公債和無期公債。

4、按照公債本位對公債進(jìn)行分類，可以將公債劃分為貨幣公債和實物公債兩類。

5、按照公債是否被允許上市或是否可以流通為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債劃分為上市公債和非上市公債。

6、按照應(yīng)募條件，可以將公債劃分為強(qiáng)制公債和自由公債兩類。

7、公債的發(fā)行是指公債售出或被銀行、企業(yè)和個人認(rèn)購的過程。公債發(fā)行是公債進(jìn)行的起點和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

8、公債發(fā)行條件是指國家對所發(fā)行公債及其與發(fā)行有關(guān)諸多方面以法律形式所作的明確規(guī)定。發(fā)行條件主要包括以下幾個方面：公債品種、公債發(fā)行權(quán)限、公債發(fā)行對象、公債發(fā)行數(shù)額、公債券票面金額、公債發(fā)行價格、利息率、對公債流動性和安全性的規(guī)定等。

9、公債發(fā)行方法是指采用何種方法和形式來推銷公債。公債發(fā)行方法很多，可以從不同角度根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)對公債發(fā)行方法進(jìn)行分類。

10、按照政府在公債發(fā)行過程中同應(yīng)募者之間的聯(lián)系方式，可以將公債發(fā)行方法分為直接發(fā)行法和間接發(fā)行法

11、從公債發(fā)行對象的角度，可以將公債發(fā)行方法分為公募法與非公募法。

12、從政府是否通過市場發(fā)行公債的角度，可以將公債發(fā)行方法分為市場銷售法和非市場銷售法。

13、公債規(guī)模是一個國家政府在一定時期內(nèi)舉借債務(wù)的數(shù)額及其制約條件。公債規(guī)模是一個事關(guān)國家全局的宏觀經(jīng)濟(jì)問題，必須把公債規(guī)模放在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境中去研究，把握好公債規(guī)模與宏觀經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)增長率和宏觀發(fā)展水平、金融市場化程度、政府管理債務(wù)水平之間的關(guān)系。

14、公債規(guī)模的衡量。通常來說，判斷公債適度規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)有五個方面：一是從應(yīng)債能力方面看，社會上是否有足夠的資金來承受債務(wù)的規(guī)模；二是從償債能力方面看，政府是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務(wù)；三是從政府債務(wù)對中央銀行貨幣供應(yīng)的影響來看，政府債務(wù)將在多大程度上影響價格總水平；四是從政府債務(wù)對私人部門投資的影響來看，政府債務(wù)有多大的所謂”擠出效應(yīng)“；五是從政府債務(wù)工具是證券市場的基本金融商品的角度來看，證券市場需要和能夠容納多少政府債券。

15、公債市場是證券市場的重要組成部分，它是政府債券以及人們對既發(fā)債券進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣和交易的場所。公債市場通常由發(fā)行市場（一級市場）和流通市場（二級市場）組成。公債一級市場和二級市場是緊密聯(lián)系，相互依存的。一級市場是二級市場的基礎(chǔ)和前提，只有具備了一定規(guī)模和質(zhì)量的發(fā)行市場，二級市場的交易才有可能進(jìn)行。同時，二級市場又能促進(jìn)一級市場的發(fā)展，二級市場為一級市場所發(fā)行的債券提供了變現(xiàn)的場所，從而增強(qiáng)了投資者的投資熱情，有利于新債券的發(fā)行。

16、公債市場功能：（１）公債市場為政府的發(fā)行和交易提供了有效的渠道。（２）公債市場可以進(jìn)一步引導(dǎo)資金流向，實現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置。（３）公債市場是傳播和獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要場所。（４）公債市場還能夠為社會閑置資金提供良好的投資場所。由于政府債券風(fēng)險小，投資收益回報穩(wěn)定，成為投資者青睞的理想對象。

17、公債償還是指國家依照事先約定，對到期公債支付本金和利息的過程，它是公債運行的終點。公債的償還主要涉及兩個問題：一是償還的方法，二是償還的資金來源。

18、公債償還的方法：買銷法、比例償還法、抽簽償還法、一次償還法。

19、公債償還的資金來源主要依靠當(dāng)年預(yù)算直接撥款、預(yù)算盈余、發(fā)行新債償還舊債以及償債基金。

20、目前國際上監(jiān)測公債適度規(guī)模的指標(biāo)通常有四個，即公債依存度、公債負(fù)擔(dān)率、借債率和償債率。

21、公債依存度是指一國當(dāng)年的公債收入與財政支出的比例關(guān)系。

22、公債負(fù)擔(dān)率衡量一定時期公債累積額與同期國民生產(chǎn)總值的比重情況。

23、借債率是指一個國家當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率。

24、償債率是指一年的公債還本付息額與財政收入的比例關(guān)系，其計算公式是：

25、所謂公債風(fēng)險是指政府在運用公債在組織收入和安排支出過程中，由于財政制度和財政手段的缺陷以及多種不確定的經(jīng)濟(jì)因素所造成損失和困難的可能性。

26、債務(wù)風(fēng)險的管理即防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，就是將政府財政制度和財政手段本身的缺陷及多種不確定經(jīng)濟(jì)因素造成損失和困難的可能性消除或降低到最小限度。為此，必須加強(qiáng)對政府債務(wù)風(fēng)險的管理，債務(wù)風(fēng)險管理是研究風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)，它包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、選擇風(fēng)險管理技術(shù)和風(fēng)險管理效果平衡等幾個環(huán)節(jié)。

復(fù)習(xí)思考題：

1、公債與稅收和政府信用的區(qū)別是什么？

2、公債市場的功能是什么？

3、影響公債規(guī)模的因素有哪些？

4、如何確定公債發(fā)行條件？

5、怎樣認(rèn)識公債規(guī)模？

6、公債發(fā)行的方法有哪些？

7、公債償還的方法有哪些

8、如何進(jìn)行債務(wù)風(fēng)險判斷及管理？

本章討論題： 如何完善我國的公債市場?

第十四章

政府預(yù)算

教學(xué)目的與要求：在本章的學(xué)習(xí)中，掌握政府預(yù)算、預(yù)算分類、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算、預(yù)算管理體制和預(yù)算外資及等基本概念，理解部門預(yù)算、國庫集中收付制度改革的重大意義，領(lǐng)悟整個政府預(yù)算管理過程，把握預(yù)算管理體制的內(nèi)容，了解我國預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理的現(xiàn)狀，存在的問題及改革的任務(wù)。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了政府預(yù)算的概念、預(yù)算分類、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算、預(yù)算管理體制和預(yù)算外資及等內(nèi)容，描述了部門預(yù)算改革、國庫集中收付制度改革的有關(guān)情況。政府預(yù)算是指一個國家的各級政府編制的年度財政哦收支計劃。預(yù)算可

按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。政府預(yù)算的編制原則有：完整性原則、準(zhǔn)確性原則、合法性原則、年度性原則。政府預(yù)算的執(zhí)行指經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算的具體實施過程，包括組織預(yù)算收入和撥付預(yù)算資金等內(nèi)容。政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。預(yù)算外資金是指按國家財政制度規(guī)定，不納入政府預(yù)算，由各地方、各部門、各單位自收自支、自行管理的財政性資金。

重點名詞：

政府預(yù)算

零基預(yù)算

政府決算

預(yù)算外資金

重點：

1、政府預(yù)算是指一個國家的各級政府編制的年度財政收支計劃。從形式上看，政府預(yù)算是按資金的性質(zhì)分門別類地將財政資金編制在一個或兩個以上的財政收支表格中；就內(nèi)容而言，政府預(yù)算反映政府活動的范圍、方向和規(guī)模；究其效力來說，政府預(yù)算必須經(jīng)過同級人民代表大會的審批才能生效，因此，政府預(yù)算是國家最重要立法文件之一，具有法律效力。

2、單式預(yù)算是將預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支編入一個統(tǒng)一的計劃表格。

3、復(fù)式預(yù)算是按收入來源和支出性質(zhì)的不同，將預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支編入兩個或兩個以上的計劃表格。

4、增量預(yù)算指在舊的財政年度的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化狀況，調(diào)整確定新的財政年度的財政收支計劃指標(biāo)。

5、零基預(yù)算指根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r確定財政收支計劃指標(biāo)，不考慮以前年度的財政收支計劃指標(biāo)。

6、中央預(yù)算是中央政府的財政收支計劃。

7、地方預(yù)算是地方政府的財政收支計劃。需要指出的是，在單一制國家中，預(yù)算分為中央預(yù)算與地方預(yù)算。在聯(lián)邦制國家中，預(yù)算分為聯(lián)邦預(yù)算、州預(yù)算和地方預(yù)算。

8、平衡預(yù)算指的是收入等于預(yù)算的預(yù)算。

9、差額預(yù)算指的是收入大于或小于支出的預(yù)算。

10、年度預(yù)算指的是執(zhí)行時間為１年的預(yù)算。多年度預(yù)算是指預(yù)算收支安排時間在兩年期以上的預(yù)算。

11、投入預(yù)算是指傳統(tǒng)的線性預(yù)算在編制、執(zhí)行時主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移。因而預(yù)算反映的是投入，即政府對資源的使用，而不是結(jié)果或產(chǎn)出。

12、績效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出的關(guān)系，即政府通過公共物品服務(wù)與成本的比較，要求以最小的投入取得最大的產(chǎn)出。

13、政府預(yù)算按政府級次分為中央政府預(yù)算和地方政府預(yù)算，我國實行一級政府一級預(yù)算，按照《中華人民共和國預(yù)算法》，我國設(shè)立五級預(yù)算，分別是（１）中央，（２）省、自治區(qū)、直轄市，（３）設(shè)區(qū)的市、自治州，（４）縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，（５）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)。中央政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的中央政府的預(yù)算

收支計劃。中央政府預(yù)算是中央政府履行職能的基本財力保證，主要表現(xiàn)中央政府的預(yù)算收支活動，在政府預(yù)算管理體系中居于主導(dǎo)地位。地方政府預(yù)算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的地方各級政府的財政收支計劃的統(tǒng)稱，包括省級及省級以下的四級預(yù)算。地方政府預(yù)算負(fù)有組織大部分財政收支的重要任務(wù)，是保證地方政府職能實施的財力保證，并在政府預(yù)算管理體系中居于基礎(chǔ)性地位。地方總預(yù)算由各?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）總預(yù)算匯總而成。省總預(yù)算由本級政府預(yù)算及其所屬縣（設(shè)區(qū)的市、自治州）總預(yù)算匯總而成；設(shè)區(qū)的市、自治州總預(yù)算由本級政府預(yù)算及其所屬縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)總預(yù)算匯總而成；縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的縣、市轄區(qū)）總預(yù)算由本級政府預(yù)算及其所屬鄉(xiāng)總預(yù)算匯總而成。

14、總預(yù)算指各級政府本級和匯總的下級政府的財政收支計劃。

15、部門預(yù)算指各主部門匯總編制的本系統(tǒng)的財政收支計劃，由本部門所屬各單位預(yù)算組成。本部門是指與本級政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算撥款關(guān)系的地方國家機(jī)關(guān)、軍隊、政黨組織和社會團(tuán)體。

16、單位預(yù)算指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和其他行政事業(yè)單位的財政收支計劃。單位預(yù)算是由事業(yè)行政單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和行政任務(wù)編制的，并經(jīng)過規(guī)定程序批準(zhǔn)的年度財務(wù)收支計劃，反映單位與財政部門之間的資金領(lǐng)撥關(guān)系。根據(jù)經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系，我國各級政府的單位預(yù)算分為一級單位預(yù)算、二級單位預(yù)算和基層單位預(yù)算。

17、一級預(yù)算單位是與同級政府總預(yù)算直接發(fā)生預(yù)算資金繳撥款關(guān)系的單位；如果一級預(yù)算單位之下還有被管轄的下級單位，則該一級預(yù)算單位又稱為主管預(yù)算單位。

18、二級預(yù)算單位是與主管預(yù)算單位發(fā)生預(yù)算資金繳撥款關(guān)系，下面還有所屬預(yù)算單位的單位。

19、基層預(yù)算單位是與二級預(yù)算單位或主管預(yù)算單位發(fā)生預(yù)算資金繳撥款關(guān)系的單位。

20、政府預(yù)算特征：（1）年度計劃性。（2）法律性。（3）集中性。（4）公開性。

21、政府預(yù)算管理體制是處理中央政府和地方政府以及地方各級政府間財政關(guān)系的基本制度。預(yù)算管理體制的實質(zhì)是財政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問題。一般而言，各級政府的事權(quán)應(yīng)與財權(quán)相適應(yīng)。

22、政府預(yù)算管理體制主要由預(yù)算管理級次的規(guī)定、預(yù)算管理權(quán)的劃分、用品收支范圍的確定和預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排等方面的內(nèi)容組成。

23、政府預(yù)算收支范圍的劃分實際上是確定中央和地方以及地方各級政府各自的事權(quán)和財權(quán)。收支范圍劃分是否合理，關(guān)系到政府預(yù)算管理體制的運行是否有效率、各級政府的職能能否充分實現(xiàn)、各層次的公共需求能否有效滿足，因而是政府預(yù)算管理體制的核心問題。

24、預(yù)算收支的劃分原則：（１）統(tǒng)籌兼顧，全面安排。（２）事權(quán)與財權(quán)的統(tǒng)一。

25、收支劃分的方法體現(xiàn)在具體的預(yù)算管理體制模式中。建國以來，我國采用的收支劃分方法主要有：（１）收入分成法。（２）基數(shù)法。（３）因素法。（４）分稅法。

34（５）補助法。

26、政府預(yù)算調(diào)節(jié)包括各級預(yù)算級次間的縱向調(diào)節(jié)--縱向的轉(zhuǎn)移支付和各地區(qū)預(yù)算間的橫向調(diào)節(jié)--橫向的轉(zhuǎn)移支付。調(diào)節(jié)的目的是使財政資金公平分配和有效使用，并達(dá)到各級政府財權(quán)和事權(quán)的最終統(tǒng)一。

27、分稅制預(yù)算管理體制是指在合理劃分各級政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅種來劃分各級政府的預(yù)算收入，各級政府預(yù)算相對獨立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級政府間的財力差別通過中央政府向地方政府或上一級地方政府向下一級地方政府通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。我國自１９９４年１月１日起實行分稅制預(yù)算管理體制，主要內(nèi)容有：（1）中央與地方財政支出的劃分。（2）中央與地方財政收入的劃分。（3）政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度。

28、政府預(yù)算的編制原則：完整性原則、準(zhǔn)確性原則、合法性原則、年度性原則。

29、部門預(yù)算是部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其職能的需要，審核、匯總所屬基層預(yù)算單位的預(yù)算和本部門機(jī)關(guān)經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)財政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的涵蓋本部門各項收支的財政計劃。

30、部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別：（1）預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同。（2）、預(yù)算的涵蓋范圍不同。（3）預(yù)算管理的側(cè)重點不同。（4）、預(yù)算管理的方式不同。

31、編制部門預(yù)算的必要性：有利于對財政預(yù)算的審查和監(jiān)督；有利于預(yù)算編制的公開、透明，提高了財政資金使用效益；提高了預(yù)算編制方法的科學(xué)性；部門預(yù)算是完整的功能預(yù)算的基礎(chǔ)。

32、政府預(yù)算的執(zhí)行指經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算的具體實施過程，包括組織預(yù)算收入和撥付預(yù)算資金等內(nèi)容。預(yù)算的執(zhí)行原則是”統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理“。

33、政府預(yù)算的調(diào)整指經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的總額預(yù)算發(fā)生變化，或者原批準(zhǔn)預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加，而發(fā)生的預(yù)算收支指標(biāo)的增減變化。預(yù)算調(diào)整的主要形式是預(yù)算的追加追減，在原定預(yù)算支出規(guī)模之外按法定程序增加預(yù)算支出數(shù)額，稱為追加預(yù)算支出；在原定預(yù)算支出規(guī)模之外按法定程序減少預(yù)算收入數(shù)額，稱為追減預(yù)算收入。政府預(yù)算調(diào)整調(diào)整一般有兩種情況，即全面調(diào)整和局部調(diào)整。

34、經(jīng)費流用。在不變動預(yù)算支出總額的前提下，預(yù)算科目間進(jìn)行的經(jīng)費調(diào)劑。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算支出科目之間，往往發(fā)生有的資金多余，有的資金不足。為了保證各項建設(shè)事業(yè)的完成，并充分發(fā)揮預(yù)算資金的使用效果，在不超過原定預(yù)算支出總數(shù)的前提下，可按規(guī)定在一些科目之間進(jìn)行必要的調(diào)整，以達(dá)到預(yù)算資金的以多補少，以余補缺。

35、預(yù)算劃轉(zhuǎn)。預(yù)算劃轉(zhuǎn)是指由于行政區(qū)劃或企事業(yè)單位隸屬關(guān)系的改變，使預(yù)算的隸屬關(guān)系也發(fā)生改變，從而將原預(yù)算劃歸新的領(lǐng)導(dǎo)部門或接管單位的調(diào)整辦法。

36、國庫集中收付。包括三方面的含義：一是集中收入管理，一切財政性收入均

納入國庫或國庫指定的代理商業(yè)銀行的單一賬戶；二是集中支出管理，原則上一切財政性支出均應(yīng)在實際支付行為發(fā)生時才能從單一賬戶支付出去，支付對象一般應(yīng)是商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者；三是集中賬戶管理，設(shè)置與國庫單一賬戶配套使用的國庫分類賬戶，集中反映各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

37、政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。

38、預(yù)算外資金，是與政府預(yù)算內(nèi)資金相對應(yīng)的一個概念，在我國財政制度中，有特定內(nèi)容。一般來說，預(yù)算外資金是指按國家財政制度規(guī)定，不納入政府預(yù)算，由各地方、各部門、各單位自收自支、自行管理的財政性資金。

復(fù)習(xí)思考題：

1、預(yù)算的特征是什么？

2、預(yù)算收支的劃分原則是什么？

3、編制部門預(yù)算的必要性是什么？

4、政府預(yù)算的編制原則是什么？

5、部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別是什么？

6、預(yù)算管理體制的內(nèi)容是什么？

7、預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容是什么？

8、預(yù)算執(zhí)行的任務(wù)有哪些？

本章討論題：

為什么說政府預(yù)算管理體制的核心是處理集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系？

第十五章

政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握經(jīng)濟(jì)增長、物價穩(wěn)定、公平分配、充分就業(yè)、國際收支平衡、財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策等基本概念，理解財政政策、貨幣政策的運行機(jī)制，把握政府產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策的依據(jù)，了解政府產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策的背景、現(xiàn)狀。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)、政策工具，以及在政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理中具有重要地位的產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策。宏觀經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長、市場物價穩(wěn)定、公平分配、充分就業(yè)、國際收支平衡。政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理工具是一個由多種調(diào)控措施的手段體系，通常包括法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和行政手段。經(jīng)濟(jì)手段主要包括財政政策和貨幣政策。財政政策是指政府根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為達(dá)到一定的目標(biāo)而采取的財政措施和手段。貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制就是貨幣政策工具的運用引起中介目標(biāo)變動，從而實現(xiàn)貨幣政策最終目標(biāo)的過程。產(chǎn)業(yè)政策一般包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策和產(chǎn)業(yè)組織政策，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策主要是為了解決產(chǎn)業(yè)間的資源配置問題；產(chǎn)業(yè)組織政策主要是為了解決產(chǎn)業(yè)內(nèi)的資源配置問題。區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策是指政府制定和實施的旨在協(xié)調(diào)、促

進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各種法令、條例和措施。

重點名詞：

政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)

政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理工具

經(jīng)濟(jì)增長

國際收支平衡

重點：

1、經(jīng)濟(jì)增長是政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策追求的一個最重要的目標(biāo)，追求經(jīng)濟(jì)增長并不是謀求經(jīng)濟(jì)的高增長，而是經(jīng)濟(jì)的適度增長。因為，經(jīng)濟(jì)的過快增長，會加速資源的消耗，最終使一國經(jīng)濟(jì)不能獲得可持續(xù)增長。當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)增長速度低對一國也是不利的。經(jīng)濟(jì)增長速度低可能意味著一國經(jīng)濟(jì)資源沒有得到充分利用，阻礙經(jīng)濟(jì)資源的有效配置，而且與其他國家的差距會進(jìn)一步拉大。

2、保持市場物價穩(wěn)定保持市場物價穩(wěn)定通常是指價格總水平的相對穩(wěn)定，物價總水平過高或過低，對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與穩(wěn)定都是不利的。因此各個都把物價穩(wěn)定作為政府制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個重要目標(biāo)。

3、公平分配是一個相對的概念，它是指在一定的社會范圍內(nèi)和一定的社會道德規(guī)范下，社會成員之間和可以支配的經(jīng)濟(jì)資源之間的均衡和協(xié)調(diào)。公平分配是促進(jìn)社會安定和發(fā)展的一個重要因素，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策的一種重要目標(biāo)。

4、充分就業(yè)是與失業(yè)相對應(yīng)的一個經(jīng)濟(jì)范疇，是指凡是有工作能力的并且符合法律規(guī)定具有工作資格的人均可以找到有報酬的工作的一種社會就業(yè)狀態(tài)。

5、國際收支是指在一定時期，一國居民與非居民之間經(jīng)濟(jì)交易的系統(tǒng)記錄。國際收支平衡則是指在按照復(fù)式記賬原理編制的國際收支平衡表上，一個國家的國際收支在量上平衡對等關(guān)系。

6、政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理工具是一個由多種調(diào)控措施的手段體系，通常包括法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和行政手段。

7、經(jīng)濟(jì)手段是指那些從某個方面直接或間接影響經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)利用的調(diào)控手段，主要包括價格、工資、利率、匯率、稅率、補貼等等。

8、行政手段是指政府以行政命令的方式直接對當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)活動或經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行干預(yù)。

9、財政政策是指政府根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為達(dá)到一定的目標(biāo)而采取的財政措施和手段。

10、按財政政策對社會總需求的不同影響，可將財政政策區(qū)分為三種不同類型，即擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和均衡性財政政策。

11、按財政政策作用的對象，財政政策分為微觀財政政策、宏觀財政政策和介于二者之間的中觀財政政策三種類型。

12、從政策目標(biāo)的性質(zhì)方面劃分，財政政策劃分為配置型財政政策，穩(wěn)定型財政政策和再分配型財政政策。

13、按照財政政策作用的方向，還可以分為供給管理型財政政策和需求管理型財政政策。

14、財政政策的手段：（1）稅收。（2）國債。（3）購買支出。（4）轉(zhuǎn)移支出。（5）國家預(yù)算政策。

15、所謂財政政策的傳導(dǎo)機(jī)制，是指財政政策工具在發(fā)揮作用的過程中，各種財政政策工具的構(gòu)成要素通過某種作用機(jī)制相互聯(lián)系，從而形成一個有機(jī)的作用整體。

16、貨幣政策，是中央銀行為實現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供給量或信貸規(guī)模的方針和措施的總稱。

17、貨幣政策工具是一國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，按其性質(zhì)可分為：一般性政策工具、選擇性政策工具、直接信用控制和間接信用指導(dǎo)。

18、貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制就是貨幣政策工具的運用引起中介目標(biāo)變動，從而實現(xiàn)貨幣政策最終目標(biāo)的過程。在西方，主要有凱恩斯學(xué)派傳導(dǎo)機(jī)制理論和貨幣學(xué)派傳導(dǎo)機(jī)制理論。

19、財政政策與貨幣政策的差異：（1）制定政策的主體有差別。（2）政策目標(biāo)有區(qū)別。（3）政策手段有區(qū)別。（4）政策時滯不同。（5）對利率的影響不同。（6）對投資的影響不同。

20、財政政策與貨幣政策的搭配模式：（1）擴(kuò)張性的財政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策。（2）緊縮性的財政政策和緊縮性的貨幣政策。（3）擴(kuò)張性的財政政策和緊縮性的貨幣政策。（4）緊縮性的財政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策。

21、產(chǎn)業(yè)政策一般包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策和產(chǎn)業(yè)組織政策，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策主要是為了解決產(chǎn)業(yè)間的資源配置問題；產(chǎn)業(yè)組織政策主要是為了解決產(chǎn)業(yè)內(nèi)的資源配置問題。

22、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策是指政府制定和實施的旨在協(xié)調(diào)、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各種法令、條例和措施。它是政府干預(yù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)、規(guī)范區(qū)域經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為、誘導(dǎo)和保證區(qū)域經(jīng)濟(jì)按既定目標(biāo)發(fā)展的重要手段。一般而言，區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策具有以下特點：其一，差異性。其二，綜合性。其三，協(xié)調(diào)性。其

四、階段性。

復(fù)習(xí)思考題：

1、如何理解經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)涵？

2、產(chǎn)業(yè)政策與資源優(yōu)化配置關(guān)系如何？

3、財政政策與貨幣政策的差異在哪里？

4、財政政策與貨幣政策的搭配模式及實施條件是什么？

5、簡述區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策在宏觀經(jīng)濟(jì)政策種的地位。

本章討論題：

１、財政政策和貨幣政策如何協(xié)調(diào)？

２、為什么中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策要從傾斜發(fā)展轉(zhuǎn)向協(xié)調(diào)發(fā)展？

第十六章

國際間政府經(jīng)濟(jì)關(guān)系

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，在國際稅收方面，掌握國際稅收、國際稅收協(xié)定、免稅法、扣除法、低稅法、抵免法等基本概念，理解稅收管轄權(quán)在國際稅收中的重要性；在外債方面，掌握外債等基本概念，理解外債的特殊性，數(shù)量運用有關(guān)外債監(jiān)測指標(biāo)，了解我國外債狀況；在對外貿(mào)易和投資方面，掌握基本概念和我國現(xiàn)行政策重點；在外匯管理方面，掌握現(xiàn)行管理制度，了解我國外匯管理制度改革狀況。

內(nèi)容提要：本章主要介紹了國際稅收、外債、對外貿(mào)易與投資、外匯管理等國際間政府經(jīng)濟(jì)關(guān)系。國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對同一跨國納稅人的同一課稅對象分別行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間權(quán)益分配關(guān)系。利用國際稅收協(xié)定解決國際間重復(fù)課稅的問題，是國際稅收國際稅收協(xié)定中通常采用的避免、消除或緩和國家重復(fù)征稅的方法主要有免稅法、扣除法、低稅法、抵免法等。政府外債則是指國家作為債務(wù)人，向外國政府和國際金融組織借款以及在國際金融市場上發(fā)行債券所形成的債務(wù)。貿(mào)易政策主要是指一國政府為實現(xiàn)其促進(jìn)或限制對外貿(mào)易目標(biāo)而采取的一系列政策措施。我國政府鼓勵外商來華進(jìn)行直接投資，同時積極利用國際金融組織貸款和外國政府貸款。其次，我國積極實施”走出去“的開放戰(zhàn)略。狹義外匯管制稱為外匯限制，指一國政府對居民從國外購買經(jīng)常項目下的商品或勞務(wù)所需要外匯的支付或撥付轉(zhuǎn)移，利用各種手段加以限制、阻礙或推遲。

重點名詞：

國際稅收

稅收管轄權(quán)

政府外債

外匯管制

重點：

1、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對同一跨國納稅人的同一課稅對象分別行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間權(quán)益分配關(guān)系。

2、國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，通過談判所簽訂的書面協(xié)議。它是締約國之間進(jìn)行國際稅收合作的法律文件，是調(diào)節(jié)它們之間稅收分配關(guān)系的規(guī)模。

3、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容：（１）協(xié)定適用的范圍；（２）免除雙重征稅問題。（３）保證稅收無差別對待。（４）消除和減少國際逃稅。

4、稅收管轄權(quán)也稱課稅權(quán)，是國際稅收領(lǐng)域中的一個核心概念，系指一國政府在其主權(quán)范圍內(nèi)對稅收事務(wù)的管轄權(quán)力，是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。稅收管轄權(quán)包括兩種基本形態(tài)：來源地稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)。來源地稅收管轄權(quán)又稱地域稅收管轄權(quán)，是指以納稅人的收入來源地或其經(jīng)濟(jì)活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)，確定一個國家行使其稅收管轄權(quán)的范圍。居民稅收管轄權(quán)是指以納稅義務(wù)的國籍或居住地為標(biāo)準(zhǔn)，確定稅收管轄權(quán)的行使范圍。

5、同一課稅主權(quán)對同一征稅對象課征多種稅，或一種稅在同一征稅對象的不同流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次課征，以及不同課稅權(quán)主體對同一納稅人的同一課稅對象同時課征相同或類似的稅，都可以稱為重復(fù)征稅。

6、國際稅收協(xié)定中通常采用的避免、消除或緩和國家重復(fù)征稅的方法主要有免稅法、扣除法、低稅法、抵免法等。

7、政府外債則是指國家作為債務(wù)人，向外國政府和國際金融組織借款以及在國際金融市場上發(fā)行債券所形成的債務(wù)。政府外債可以分為：（１）外國政府貸款。（２）國際金融組織貸款。（３）政府國外公債。（４）國際商業(yè)貸款。

8、政府外債功能表現(xiàn)在以下幾個方面：（１）利用政府外債可以促使本國社會經(jīng)濟(jì)更快發(fā)展。（２）利用政府外債是各國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治角逐和軍事戰(zhàn)爭的重要手段。（３）通過舉借政府外債發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展準(zhǔn)備條件。

9、政府外債的特殊性。外債如與內(nèi)債相比，在風(fēng)險與管理等方面還有其特殊性：第一，外債一般是借外匯還外匯，在浮動匯率制度下，外債要承受來自匯率波動的風(fēng)險。同時，外債償還能力受本國外貿(mào)創(chuàng)匯能力的制約；第二，從國際金融市場上借入的商業(yè)性貸款，一般采用浮動利率，舉借外需要考慮利率波動風(fēng)險；第三，外債舉債成本受國際政治經(jīng)濟(jì)格局的影響較大等等。

10、償債率是指當(dāng)年的外債本金和利息償還額占當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入之比。這是衡量債務(wù)規(guī)模最重要的指標(biāo)。國際上一般認(rèn)為這個比例保持在20％左右為宜。最高不超過25％。

11、負(fù)債率是指一國對外債務(wù)的負(fù)擔(dān)程度。通常有四個指標(biāo)：（１）外債余額占同期商品和勞務(wù)出口外匯收入額的比重。一般認(rèn)為，這一指標(biāo)不應(yīng)超過100％為宜。（２）外債余額與同期國民生產(chǎn)總值的比率。一般認(rèn)為這一指標(biāo)不超過20％為宜。（３）外債還本付息額占同期國民生產(chǎn)總值的比率。一般認(rèn)為應(yīng)控制在５％以內(nèi)為宜。（４）年末利息支付額占同期國民生產(chǎn)總值的比率。一般應(yīng)控制在３％以內(nèi)為宜。我國統(tǒng)計年鑒使用的負(fù)債率指標(biāo)是指外債余額占當(dāng)年國民生產(chǎn)總值之比。

12、債務(wù)率是指外債余額與當(dāng)年貿(mào)易與非貿(mào)易外匯收入之比。這一指標(biāo)一般應(yīng)控制在100％以內(nèi)為宜。

13、政府外債風(fēng)險防范：（１）外債幣種結(jié)構(gòu)風(fēng)險防范。（２）、外債利率風(fēng)險防范。

14、政府外債風(fēng)險規(guī)避是指在外債管理中，政府拒絕或主動退出有風(fēng)險的籌資活動。

15、貿(mào)易政策主要是指一國政府為實現(xiàn)其促進(jìn)或限制對外貿(mào)易目標(biāo)而采取的一系列政策措施。一般來講貿(mào)易政策主要包括：（１）關(guān)稅政策。（２）非關(guān)稅措施。（３）促進(jìn)出口的扶持政策。

16、加入ＷＴＯ后，我國未來貿(mào)易政策的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（１）、進(jìn)口限制。（２）、出口鼓勵限制。的補貼有兩類：一是出口補貼，另一種是替代補貼。（３）、反傾銷措施約束。

17、我國政府鼓勵外商來華進(jìn)行直接投資，同時積極利用國際金融組織貸款和外國政府貸款。其次，我國積極實施”走出去“的開放戰(zhàn)略。

18、加入世界貿(mào)易組織對我國引進(jìn)外資和境外投資的影響：（１）、加速了國內(nèi)資本的形成，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長。（２）、加入世界貿(mào)易組織將進(jìn)一步促進(jìn)我國投資環(huán)境的完善，有利于推動外商對華直接投資的穩(wěn)定發(fā)展。（３）、增加了國內(nèi)就業(yè)和財政收入，改善了國際收支。（４）、加入世界貿(mào)易組織，為我國實施”走出去"開放戰(zhàn)略創(chuàng)造了更為寬松的國際環(huán)境，我國境外投資將躍上新臺階。

19、所謂外匯管制有廣義和狹義之分，所謂狹義外匯管制稱為外匯限制，指一國政府對居民從國外購買經(jīng)常項目下的商品或勞務(wù)所需要外匯的支付或撥付轉(zhuǎn)移，利用各種手段加以限制、阻礙或推遲。廣義的的外匯管制，指一國政府對居民和非居民的外匯獲取、持有、使用和在國際支付或轉(zhuǎn)移中使用本幣或外幣所采取的管理措施與政策規(guī)定。外匯管制的主要內(nèi)容和措施包括四個方面：管制的機(jī)構(gòu)；管制的對象；管制的范圍；管制的辦法與措施。

20、外匯管制的弊端：（⒈）阻礙國際貿(mào)易的發(fā)展，增強(qiáng)國際之間的矛盾；（⒉）市場的機(jī)制作用不能充分發(fā)揮；（⒊）某些商品的成本增高，導(dǎo)致國內(nèi)物價的上漲；（⒋）限制外資流入，對本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展并非完全有利。

21、改革開放前我國外匯管理體制的特點：⑴外匯壟斷；⑵官定匯率且偏高；⑶外匯只有縱向往來，沒有橫向往來；⑷人民幣匯價僅作核算工具；⑸外匯市場機(jī)構(gòu)單一；⑹企事業(yè)單位沒有使用外匯的自主權(quán)。

22、貨幣可兌換。一國貨幣兌換是針對外匯管制而言，如果一國對經(jīng)常項目下的對外支付解除了限制則該國貨幣即實現(xiàn)了經(jīng)常項目下的可兌換，如一國對資本項目下的對外收支也解除了管制，則該國貨幣實現(xiàn)了資本項目下的可兌換。一國對經(jīng)常項目的對外支付和資本項目項目下的對外支付都解除了限制，則該國貨幣實現(xiàn)了全面的可兌換。

復(fù)習(xí)思考題：

1、國際稅收與國家稅收的關(guān)系如何？

2、減除國際重復(fù)征稅的方法有哪些？

3、國際稅收協(xié)定包括哪些內(nèi)容？

4、外債的作用和特殊性是什么？

5、如何衡量和防范、化解外在風(fēng)險？

6、貿(mào)易政策主要包括哪幾個方面？

7、加入世界貿(mào)易組織對我國引進(jìn)外資和境外投資的影響有哪些？

8、我國現(xiàn)行外匯管理制度的主要內(nèi)容有哪些？

本章討論題： 我國加入ＷＴＯ后所面臨的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境？

第二篇：電大行政管理專業(yè)《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》單元輔導(dǎo)

行政管理專業(yè)（開放本科）

《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》單元輔導(dǎo)（1）

第一章

重點輔導(dǎo)

學(xué)習(xí)完本章的內(nèi)容后，需要同學(xué)們重點掌握政府經(jīng)濟(jì)的含義、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義以及如何學(xué)習(xí)好政府經(jīng)濟(jì)學(xué)這三個方面的內(nèi)容。

一、政府經(jīng)濟(jì)

政府經(jīng)濟(jì)，是一種與企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)活動相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經(jīng)濟(jì)管理。其中，政府財政分配及其提供公共服務(wù)在政府經(jīng)濟(jì)活動中居核心地位。追溯政府經(jīng)濟(jì)的歷史，政府財政收支雛形，可從原始社會滿足氏族部落公共需要的祭祀、防衛(wèi)等活動算起，正式的政府經(jīng)濟(jì)，是人類社會發(fā)展到出現(xiàn)了國家，有了政府，便產(chǎn)生了政府經(jīng)濟(jì)。可以從以下幾方面認(rèn)識政府經(jīng)濟(jì)活動：

1、政府經(jīng)濟(jì)的主體。政府經(jīng)濟(jì)活動的主體是各級政府。即狹義的政府，也就是國家行政機(jī)構(gòu)。政府是市場經(jīng)濟(jì)運行中的重要主體，其行為與企業(yè)、個人相比，存在根本區(qū)別。企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為是追求私人利潤的最大化，而政府經(jīng)濟(jì)以社會公共利益最大化為目標(biāo)。政府經(jīng)濟(jì)活動是市場供求平衡的重要條件，如從市場主體角度分析，則政府是市場上最大的買主，一定時期內(nèi)政府采購總額、采購商品和勞務(wù)的結(jié)構(gòu)，對市場供求關(guān)系具有重要影響。

2、政府經(jīng)濟(jì)的客體。政府經(jīng)濟(jì)的客體是參與部分國民收入或國民生產(chǎn)總值分配，并對國民經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行宏觀調(diào)控。企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)活動，是從事商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和供給，而政府經(jīng)濟(jì)是以財政收支為核心，實質(zhì)上是一種收入分配和再分配，以及以此為基礎(chǔ)的宏觀管理。政府機(jī)構(gòu)不直接創(chuàng)造任何物質(zhì)財富，政府財政收入來自企業(yè)和個人繳納的稅收，構(gòu)成支出所提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，政府宏觀調(diào)控能力的強(qiáng)弱，很大程度上取決于政府財政集中的財力多少。

3、政府經(jīng)濟(jì)的形式。政府經(jīng)濟(jì)的形式主要表現(xiàn)為政府收入、政府支出以及宏觀經(jīng)濟(jì)管理。與企業(yè)、個人等微觀經(jīng)濟(jì)活動不同，政府經(jīng)濟(jì)是以組織財政收入、安排財政支出的方式進(jìn)行資源配置，履行政府職責(zé)，并以收支為基礎(chǔ)開展宏觀管理，即對生產(chǎn)、流通、分配和消費等整個國民經(jīng)濟(jì)運行過程進(jìn)行有效調(diào)控。

4、政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)。與企業(yè)、個人等微觀經(jīng)濟(jì)相比，政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是社會公共權(quán)力。政府之所以能夠強(qiáng)制地、無場地、固定地征收稅收等收入，滿足其支出需要，就是因為政府是公共權(quán)力機(jī)關(guān)，掌握著法律等強(qiáng)制手段，對違規(guī)者予以處罰，以維護(hù)社會公共利益。

5、政府經(jīng)濟(jì)的目的。政府經(jīng)濟(jì)活動的目的是滿足社會公共需要。通過教材有關(guān)章節(jié)的論述，我們可以看出，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府經(jīng)濟(jì)活動就是為了解決企業(yè)、個人不能或不能有效解決的問題，克服市場缺陷，滿足社會公共需要，于企業(yè)、個人的生產(chǎn)經(jīng)營活動目的有根本區(qū)別。

二、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)

通過對政府經(jīng)活動的描述，我們就可以概括政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本含義。即政府經(jīng)濟(jì)學(xué)是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學(xué)科。任何一門學(xué)科，必須有其獨立的研究對象，政府經(jīng)濟(jì)學(xué)也不例外。研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理，就使政府經(jīng)濟(jì)學(xué)與其他經(jīng)濟(jì)學(xué)科產(chǎn)生了明顯的分野。

一般認(rèn)為，1776年亞當(dāng)·斯密《國富論》以后，政府經(jīng)濟(jì)學(xué)逐步形成了較為完整的學(xué)科體系。當(dāng)代政府經(jīng)濟(jì)學(xué)，無論學(xué)科體系，還是研究方法，都取得了長足發(fā)展。

三、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)方法

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)屬應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，既有對政府經(jīng)濟(jì)活動的理論概括，更具有很強(qiáng)的實踐性，需要研究政府經(jīng)濟(jì)運行中存在的各種問題，為政府制定和實施經(jīng)濟(jì)政策，以及規(guī)章制度建設(shè)提供理論依據(jù)。而不同國家政府所面臨的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及一國政府在不同時期所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展任務(wù)，都存在巨大差異。因此，政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)方法，除堅持馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)基本方法論以外，需要強(qiáng)調(diào)以下具體方法：

（一）、理論與實踐相結(jié)合的方法

理論與實踐相結(jié)合方法，就要求政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，一方面，能夠運用政府經(jīng)學(xué)基本原理，分析政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種現(xiàn)象，就其存在的問題提出解決的思路與方法，以加深對基本理論的理解和掌握。另一方面，通過各種政府經(jīng)濟(jì)活動實踐，進(jìn)一步檢驗理論的正確性，以校正和發(fā)展理論，實現(xiàn)理論創(chuàng)新，在更高層次上達(dá)到理論與實踐的結(jié)合。

（二）、實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合的方法

實證分析與規(guī)范分析是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和學(xué)習(xí)常用的方法。實證經(jīng)濟(jì)分析的任務(wù)，是回答經(jīng)濟(jì)運行中“是什么”的問題，而規(guī)范經(jīng)分析，是解決經(jīng)濟(jì)運行“應(yīng)該是什么”的問題。

（三）、歷史分析與邏輯分析相結(jié)合的方法

歷史分析與邏輯分析相結(jié)合，就要求在政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)中有廣闊的視野，能夠從政府經(jīng)濟(jì)的過去、現(xiàn)在，把握其未來發(fā)展趨勢，并進(jìn)行相應(yīng)的理論概括。

第二章

重點輔導(dǎo)

學(xué)習(xí)完本章的內(nèi)容，需要同學(xué)們掌握市場失靈的含義及其表現(xiàn)、政府失靈的表現(xiàn)、政府的經(jīng)濟(jì)職能、政府經(jīng)活動中公平與效率的關(guān)系、我國政府職能轉(zhuǎn)變存在的問題與深化改革的趨勢五個方面的內(nèi)容。

一、市場失靈及其主要表現(xiàn)

一般而言，市場失靈是指市場機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的。也就是達(dá)不到經(jīng)濟(jì)學(xué)所講的“帕累托效率”。即資源配置達(dá)到了這樣一種理想狀態(tài)，任何分配方案的改變，都不能達(dá)到在不損害一部分人利益的前提下，而提高另一部分人福利水平的目的。既然這些領(lǐng)域市場機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，為實現(xiàn)資源合理配置，就需要政府干預(yù)。從各國市場經(jīng)濟(jì)實踐分析，市場失靈有各種各樣的表現(xiàn)，主要有以下幾方面：

1、市場處于不完全競爭狀態(tài)。市場處于不完全競爭狀態(tài)，也稱之競爭失靈。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，在市場處于完全競爭狀態(tài)的條件下，市場上參與競爭的企業(yè)很多，每一個企業(yè)都不能操縱、控制市場價格，只能接受市場價格，這種市場價格是通過供求雙方的競爭形成的，各種生產(chǎn)要素可在市場上自由流動，有關(guān)交易的信息是透明的。在此情況下，通過價格機(jī)制和競爭，企業(yè)生產(chǎn)能夠達(dá)到利潤的最大化，即邊際利潤等于邊際成本，資源配置可達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，也就是“帕累托效率”。但在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)運行中，市場往往達(dá)不到完全競爭狀態(tài)，而是存在壟斷，即不完全競爭。至于壟斷的具體情況，還可進(jìn)一步劃分，主要包括完全壟斷、寡頭壟斷和壟斷競爭。完全壟斷就是嚴(yán)格意義上的壟斷，即在市場上只有一個生產(chǎn)廠家，它可以完全操縱商場價格。寡頭壟斷是指在市場上存在幾個生產(chǎn)廠家，這些企業(yè)可以控制某一領(lǐng)域的商品和勞務(wù)供給價格，但它們還之間存在一定程度的競爭。壟斷競爭就是指市場上既存在壟斷又存在競爭的狀況，其程度介于寡頭壟斷和完全競爭之間，在市場上有較多的生產(chǎn)企業(yè)，它們之間存在競爭，但還達(dá)不到完全競爭的狀態(tài)。在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，壟斷競爭則是一種較為常見的市場條件。

至于壟斷形成的原因，在不同時期和不同國家有不同的答案，主要包括市場競爭形成的壟斷、自然壟斷等。市場競爭形成的壟斷有過度競爭產(chǎn)生的壟斷、技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)生的壟斷等。過度競爭產(chǎn)生的壟斷是企業(yè)在競爭中通過兼并、收購等方式，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品市場占有量，當(dāng)其產(chǎn)量和市場份額足以控制市場價格和供求關(guān)系時，就會產(chǎn)生壟斷。技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)生的壟斷，是由于企業(yè)在一定時期掌握了某些生產(chǎn)技術(shù)，如專利權(quán)等，在市場競爭中處于有利地位，能過對產(chǎn)品價格產(chǎn)生影響，進(jìn)而對資源配置發(fā)生作用。而自然壟斷有時也稱之為天然壟斷，是與某些商品和勞務(wù)自身的特點有關(guān)，即這類商品和勞務(wù)在由一家企業(yè)提供時其成本比由多家企業(yè)提供時低，有利于節(jié)約社會資源。供電、供水、供氣等公用事業(yè)服務(wù)的生產(chǎn)和提供，具有明顯的自然壟斷特征。

在壟斷條件下，無論具體程度如何，都會對市場機(jī)制形成扭曲，不能有效調(diào)節(jié)供給和需求，達(dá)不到資源合理配置目的。

由于市場機(jī)制本身無法克服各種壟斷產(chǎn)生的競爭的不完全性，資源配置難以達(dá)到最優(yōu)配置狀態(tài)，就需要政府干預(yù)。政府對市場壟斷的治理，主要有兩種途徑：第一，利用法律手段打擊或限制過度競爭產(chǎn)生的壟斷，維護(hù)市場競爭秩序。第二，對自然壟斷行業(yè)實行政府管制，價格由政府控制或指導(dǎo)，并對服務(wù)質(zhì)量等提出明確要求，限制這類企業(yè)憑借其壟斷地位操縱市場價格，損害消費者利益，維護(hù)市場公平競爭。

2、公共物品。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共物品不能或不能有效通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人提供，需要政府組織生產(chǎn)和提供。

3、外部效應(yīng)。外部效應(yīng)體現(xiàn)為企業(yè)和個人的行為對其它企業(yè)和個人產(chǎn)生影響，而這種影響并沒有在有關(guān)商品和勞務(wù)的價格中得到反映，成本沒有的補償，利益沒有得到回報。在沒有政府干預(yù)的情況下，必然出現(xiàn)過度生產(chǎn)或生產(chǎn)不足的問題，形成資源量浪費或不能滿足市場需要，是構(gòu)成市場失靈的一個重要領(lǐng)域。

4、信息的不對稱性。信息的不對稱性，通常是指進(jìn)行商品和勞務(wù)交易的雙方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效開展公平競爭，從而對資源配置產(chǎn)生扭曲。而這種信息的不對稱性，是市場機(jī)制自身無法克服的。在市場經(jīng)濟(jì)運行中，交易信息的充分性，是開展充分競爭、公平競爭，資源配置達(dá)到“帕累托效率”的重要前提。但在自發(fā)性的市場交易中，一方往往很難完全掌握另一方有關(guān)的信息。為解決信息的不對稱性對市場機(jī)制的干擾，就需要政府干預(yù)，通過制定實施法律制度，要求交易雙方公開公平競爭、等價交換所需的信息，維護(hù)市場交易秩序。

5、市場的不完整性。市場的不完整性所形成的市場失靈，是指由于一個國家或地區(qū)市場體系不完整，某些市場發(fā)展相對滯后，甚至不健全，不能有效提供社會所需要的商品和勞務(wù)。市場的不完整性，使市場機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，就需要政府干預(yù)。較為典型的是保險市場和資本市場。

6、收入公平分配。市場在收入公平分配領(lǐng)域的失靈，是指市場不能有效調(diào)節(jié)國民收入在社會各部門、各地區(qū)、各階層和各成員之間合理分配，縮小收入差距，體現(xiàn)社會公平。即使在經(jīng)濟(jì)運行達(dá)到所謂“帕累托效率”的條件下，市場不會自動實現(xiàn)收入公平分配。而市場則強(qiáng)調(diào)效率，通過價格機(jī)制和競爭機(jī)制，各種生產(chǎn)要素和資源向效率更高的地區(qū)、部門、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)以及個人集中，反而進(jìn)一步擴(kuò)大收入在各個領(lǐng)域的差距。但任何經(jīng)濟(jì)運行都是在一定社會環(huán)境下進(jìn)行的，如果社會成員之間收入分配不公平，貧富差距懸殊，特別是在相當(dāng)部分成員基本生活都難以保證的情況下，必然引發(fā)大量社會矛盾，犯罪率居高不下，游行、示威、罷工連續(xù)不斷，甚至引發(fā)政局動蕩，對經(jīng)濟(jì)正常運行產(chǎn)生嚴(yán)重影響，最終有損于效率的提高。這就需要政府在公平與效率之間進(jìn)行權(quán)衡選擇，通過稅收制度、社會保障制度，有效調(diào)節(jié)收入分配差距，體現(xiàn)社會公平，化解社會矛盾，維護(hù)社會穩(wěn)定。

7、宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長。市場不能有效實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長，是指自發(fā)的市場機(jī)制不能解決宏觀經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)的均衡，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長的目的。特別是在解決通貨膨脹、充分就業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等宏觀經(jīng)濟(jì)問題方面，市場本身無能為力。從市場運行過程分析，其主要利用價格、競爭等市場機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)個人等微觀主體活動，調(diào)節(jié)供求關(guān)系，以合理配置資源，而對有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)變量難以進(jìn)行自覺、有效和主動調(diào)控。

二、政府糾正市場失靈的有限性

1、政府決策信息的有限性。政府決策信息的有限性，是指政府在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行、克服市場失靈的過程中，由于所收集、掌握信息不足，影響政府決策的及時性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性，政策達(dá)不到預(yù)期效果。此種狀況，既包括政府主觀原因所形成的信息有限性，也包括因客觀原因產(chǎn)生的信息有限性。

2、市場及主體行為控制的有限性。市場及主體行為控制的有限性，是指政府在制定、實施有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時，企業(yè)、個人等市場主體不一定能夠及時做出反應(yīng)，或者其行為向政府希望的方向轉(zhuǎn)變，價格波動、生產(chǎn)要素流向等市場形勢政府不能完全控制，致使政府政策不能達(dá)到預(yù)期效果，甚至失效。

3、對政府機(jī)構(gòu)控制的有限性。對政府機(jī)構(gòu)控制的有限性，是指政府在運用政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行過程中，受立法機(jī)關(guān)與政府關(guān)系、以及政府機(jī)構(gòu)內(nèi)部中央政府與地方政府關(guān)系、政府各部門關(guān)系的制約，政策效果未能如期實現(xiàn)，出現(xiàn)全部或部分失效的現(xiàn)象。即在制定實施經(jīng)濟(jì)政策中，政府未能有效執(zhí)行立法機(jī)關(guān)制定的決策，中央政府未能有效控制地方政府行為，或者政府未能有效協(xié)調(diào)各個部門關(guān)系，以致出現(xiàn)政策執(zhí)行偏差的問題。

4、政治程序?qū)嵤┲械挠邢扌?。政治程序?qū)嵤┲械挠邢扌裕侵刚斦罩У戎卮鬀Q策，需要通過政治程序來解決，涉及各部門、各地區(qū)、各單位、社會各階層及其成員的切身利益，其結(jié)果往往是相互妥協(xié)以達(dá)成協(xié)議，政府部門的有關(guān)判斷、政策主張不完全能夠?qū)崿F(xiàn)。

三、政府的經(jīng)濟(jì)職能

（一）政府收入分配職能；

政府收入分配職能，是指政府通過各種政策工具，參與一定時期國民收入的初次分配與再分配，實現(xiàn)收入在全社會各部門、各地區(qū)、各單位，以及各社會成員之間進(jìn)行合理分割，縮小收入差距，體現(xiàn)社會公平。

在調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平的過程中，政府需要運用一系列的政策工具和措施，主要包括：

1、稅收制度

稅收是政府最主要的收入來源，各項稅收特別是所得稅，實行累進(jìn)稅率，收入調(diào)節(jié)功能很強(qiáng)，是各國政府實施分配政策的主要工具。

2、社會保障制度

社會保障制度的基本功能是，為社會成員在喪失勞動能力、失業(yè)、疾病、工傷、生育等情況下，提供基本生活資料，保障其生存需要。社會保障包括社會保險、社會救濟(jì)、社會優(yōu)撫等內(nèi)容。而這種制度保障應(yīng)為所有社會成員提供，與其所繳納稅的多少不完全對等。

3、工資制度

政府公務(wù)人員和政府直接舉辦的公共事業(yè)機(jī)構(gòu)工作人員的工資、津貼、獎金等工資性支出，由政府財政支出安排，其支出總額和支出標(biāo)準(zhǔn)，直接關(guān)系到這部分社員成員在收入分配中的地位，進(jìn)而影響全社會的收入分配格局。因而工資制度構(gòu)成政府調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)其政策目標(biāo)的重要工具。

4、財政補貼

財政補貼是政府單方面的價值讓渡，屬轉(zhuǎn)移性支出，其目的是為了執(zhí)行政府政策的需要，對企業(yè)、個人的某些特定行為給予資金支持，以影響相關(guān)產(chǎn)品和勞務(wù)價格結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)市場供求關(guān)系。而政府財政補貼數(shù)額、補貼對象，則直接影響有關(guān)企業(yè)、個人在收入分配中所占比例和份額。

（二）政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，是指通過干預(yù)、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行，達(dá)到物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、國際收支平衡等目標(biāo)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能，還意味著實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長與發(fā)展的目的。經(jīng)濟(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長屬不同的概念，經(jīng)濟(jì)增長通常是指一個國家或地區(qū)一定時期內(nèi)國民生產(chǎn)總值或國民收入的增加，可用經(jīng)濟(jì)增長率或增長額來表示。而經(jīng)濟(jì)發(fā)展是在經(jīng)濟(jì)增長的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)運行和人民生活質(zhì)量得到改善，包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、貧富差距縮小，生產(chǎn)生活環(huán)境改善、人們醫(yī)療教育文化生活質(zhì)量得到提高等。即經(jīng)濟(jì)的增長，最終要有利于人民福利水平的改善，這是市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的重要職能。

為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，政府需要運用相應(yīng)的政策工具和手段，主要有：

1、運用財政、貨幣政策工具，保證社會總供給與總需求基本平衡。

2、運用財政制度的自動調(diào)節(jié)功能，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長

（三）政府資源配置職能

政府資源配置職能，是指通過政府經(jīng)濟(jì)活動，引導(dǎo)人力、物力、財力等社會資源流動，形成一定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，提高資源使用效率。

四、政府經(jīng)濟(jì)與公平、效率

（一）政府經(jīng)濟(jì)與公平

公平，是各國政府經(jīng)濟(jì)活動所追求的一個共同目標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，公平是和分配相聯(lián)系的一個概念。公平可從兩方面理解，一是生產(chǎn)要素投入和產(chǎn)出之間的對比關(guān)系；一是社會成員對收入分配差距的心理承受能力。前者稱之為經(jīng)濟(jì)公平，后者稱之為社會公平。經(jīng)濟(jì)公平就要求資本、勞動力、土地等生產(chǎn)要素獲得利潤、工資、地租等要素收入，投入與產(chǎn)出之間保持一個合理的比例。而社會公平則是一種價值判斷，受社會文化傳統(tǒng)、意識形態(tài)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人們的經(jīng)濟(jì)地位等多種因素影響，具有較大的不確定性和可變性。

在市場經(jīng)濟(jì)活動中，政府為追求公平目標(biāo)，應(yīng)開展的主要工作有：（1）為各種生產(chǎn)要素參與市場競爭創(chuàng)造公平的環(huán)境，即機(jī)會均等。（2）貫徹按勞分配為主體的原則，使勞動的收入與所提高勞動的數(shù)量和質(zhì)量相對應(yīng)，多勞多得，充分調(diào)動勞動者的積極性。（3）運用稅收、社會保障等政策工具，將收入差距控制在社會成員心理承受能力之內(nèi)。

（二）政府經(jīng)濟(jì)與效率

效率是指社會資源配置中投入與產(chǎn)出、所費與所得的對比關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，資源配置效率理想的狀態(tài)是“帕累托效應(yīng)”。在達(dá)到“帕累托效應(yīng)”之前，如果資源配置能夠在不降低其它人福利水平的條件下，使另一部分人的福利水平得到改善，稱之為“帕累托改善”。資源配置效率在不同領(lǐng)域有其具體涵義。在社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，企業(yè)資源配置效率高低，就是指利潤的最大化。在政府部門，就是指既定資源條件下政府行政效率，即為社會提供管理和服務(wù)的水平與質(zhì)量。在公共事業(yè)部門，是指如何以最少的資源消耗為社會提供科技、教育、文化、環(huán)境保護(hù)、社會保障等公共服務(wù)。

政府資源配置效率，可從兩個層面來理解，一是政府直接控制和掌握資源的配置效率。一是政府通過對市場和微觀經(jīng)濟(jì)行為調(diào)節(jié)，克服市場失靈，引導(dǎo)全社會資源的合理配置，提高資源配置效率。兩者在社會整體資源配置中呈相互影響、相互配合、相互制約的關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)運行中，由于市場在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，凡市場能夠有效運作的領(lǐng)域，資源配置效率問題由市場來實現(xiàn)，政府努力為市場運行創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境；而在市場不能或不能有效發(fā)揮作用的領(lǐng)域，通過政府財政收支等活動，合理配置資源，從而提高全社會的資源配置效率。

（三）、政府經(jīng)濟(jì)與公平和效率的選擇

公平與效率是政府經(jīng)濟(jì)活動的兩大基本準(zhǔn)則，但在錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)社會關(guān)系中，政府在兩者之間的選擇，還需要解決一系列的問題。

1、公平與效率之間的替代關(guān)系

盡管公平與效率是政府經(jīng)濟(jì)活動所追求的目標(biāo)，但要同時達(dá)到兩個目標(biāo)，是較為困難的，有時甚至是不可能的。即公平與效率之間存在矛盾，具有一定替代關(guān)系。

2、公平與效率的選擇

公平與效率兩者之間既有矛盾性又有統(tǒng)一性，政府經(jīng)濟(jì)決策有較大回旋余地，可形成各種不同的政策組合。

第一，公平與效率兼顧的政策選擇。

第二，效率優(yōu)先兼顧公平的政策選擇。即政府財政收支和宏觀經(jīng)濟(jì)管理以提高資源配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)較快增長，增強(qiáng)整體國家經(jīng)濟(jì)實力，發(fā)展社會生產(chǎn)力為首要目標(biāo)，同時注意調(diào)節(jié)社會成員收入差距，體現(xiàn)社會公平。這也是我國現(xiàn)行收入分配政策的基本指導(dǎo)方針。

第三，公平優(yōu)先兼顧效率的政策選擇。即在政府財政收支和宏觀經(jīng)濟(jì)管理中，優(yōu)先考慮收入和社會財富在社會成員之間合理分配，調(diào)節(jié)收入差距，為貧困階層提供最基本的生活保障，體現(xiàn)社會公平。同時，盡可能減少收入公平分配對經(jīng)濟(jì)運行效率的消極影響。

五、我國政府職能轉(zhuǎn)變存在的問題與深化改革的趨勢

（一）、經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期中國政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)變的難點

1、政企分開，各行其道。政企分開，各行其道，要求政府明確劃分政府資源配置與非政府資源配置的界限，政府不直接干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅的市場主體，企業(yè)根據(jù)市場需求獨立決定生產(chǎn)什么、為誰生產(chǎn)、生產(chǎn)多少、何時生產(chǎn)等生產(chǎn)經(jīng)營問題。而政府主要運用財政政策、貨幣政策等工具，調(diào)節(jié)企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體行為，從事宏觀經(jīng)濟(jì)管理，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

2、政事分開、政社分開，提高政府公共服務(wù)能力。在市場經(jīng)濟(jì)體條件下，政府財政以提供公共物品，滿足社會公共需要為目的，即公共財政。而我國現(xiàn)行事業(yè)單位制度、社會團(tuán)體管理制度及其資金供給，與公共財政要求還有一定差距，政事不分、政社不分，使政府職能存在明顯“越位”現(xiàn)象。

3、國有產(chǎn)權(quán)管理職能與政府公共管理職能分開。在我國政府職能轉(zhuǎn)變中，與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比，如何處理國有產(chǎn)權(quán)管理職能與政府公共管理職能關(guān)系，是一個較為獨特的問題。

4、政府職責(zé)分工的規(guī)范化、法制化。我國政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)變，不僅要劃分政府整體資源配置界限，解決政企不分、政事不分、政社不分的問題，還需要解決政府內(nèi)部職責(zé)分工、走規(guī)范化、法制化道路。

5、宏觀調(diào)控體系的建立與有效運行。

（二）、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能轉(zhuǎn)變的主要任務(wù)

1、規(guī)范政府行為，加快政企分開步伐。明確界定政府資源配置范圍，將不屬于提供公共物品的職責(zé)轉(zhuǎn)移出去，由企業(yè)或社會中介組織承擔(dān)，政府不干預(yù)企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)活動，主要為企業(yè)個人生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造良好的環(huán)境，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)等職責(zé)，企業(yè)在國家法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)自主經(jīng)營。目前需要重點解決的問題包括：（1）加快國有企業(yè)戰(zhàn)略重組步伐，取消企業(yè)虧損補貼；（2）改革行政審批制度，減少審批事項，消除對微觀經(jīng)濟(jì)活動的不當(dāng)干預(yù)，主要以法律制度約束企業(yè)和個人行為。（3）界定政府財政投資范圍與方式，不再投資一般性競爭領(lǐng)域，對國有控股企業(yè)，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，利用法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，不干預(yù)企業(yè)日常事務(wù)。（4）積極發(fā)展社會中介組織，承擔(dān)行業(yè)管理職能，減少政府對企業(yè)直接干預(yù)。

2、建立現(xiàn)代公共事業(yè)組織，提高政府公共服務(wù)水平。以提供公共物品，滿足社會公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，改革現(xiàn)行事業(yè)單位管理體制、社會團(tuán)體管理體制，建立現(xiàn)代公共事業(yè)制度，解決政府財政資金供給戰(zhàn)線過長，公共服務(wù)效率不高，政府經(jīng)濟(jì)職能越位的問題。首先，根據(jù)我國實際情況，結(jié)合國際經(jīng)驗，特別是聯(lián)合國等國際組織對公共事業(yè)組織的分類，建立我國新型公共事業(yè)組織分類體系，以明確政府對不同類型公共事業(yè)組織的職責(zé)。第二，建立健全公共事業(yè)組織內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，獨立為社會提供科技、教育、文化、衛(wèi)生等公共服務(wù)，解決政事不分、政社不分的問題。第三，政府只對純公共物品、準(zhǔn)公共物范圍的公共事業(yè)組織提供資金支持。其中，對提供純公共物品服務(wù)的公共社組織提供全部資金，如基礎(chǔ)教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、公共衛(wèi)生等；對提供準(zhǔn)公共物范圍的公共事業(yè)組織提供部分資金。同時政府通過稅收、財政補貼等手段，鼓勵企業(yè)、個人或其它社會組織舉辦公共事業(yè)組織，即減輕政府財政負(fù)擔(dān)，又提高政府公共服務(wù)水平。

3、合理界定各級政府職責(zé)，劃分財政支出范圍。根據(jù)公共物品原理，凡受益范圍是全體居民，這些公共物品的提供是中央政府的職責(zé)，其支出范圍是中央財政；凡受益范圍是某一區(qū)域內(nèi)的居民，這類公共物品由地方政府提供，屬地方財政支出范圍；如受益是跨區(qū)域的居民，則由其上級政府負(fù)責(zé)提供，支出也歸其負(fù)擔(dān)。

4、建立新型國有資產(chǎn)管理體制。建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制?，F(xiàn)階段國有資產(chǎn)管理體制改革的主要任務(wù)有：（1）完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)，依法維護(hù)所有者權(quán)益和所出資企業(yè)各項合法權(quán)益。（2）完善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系，研究國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。（3）繼續(xù)探索按市場化選聘企業(yè)經(jīng)營管理者的途徑和做法，加大企業(yè)人才的培養(yǎng)和選拔力度，建立職業(yè)化的國有資產(chǎn)經(jīng)營管理人員隊伍，吸引優(yōu)秀人才參加國有企業(yè)管理。（4）加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營制度。（5）積極推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快培育和發(fā)展具有國際競爭力的大公司大企業(yè)集團(tuán)。

5、完善宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系，提高政府宏觀調(diào)控能力。完善以經(jīng)濟(jì)、法律手段為主，配合必要行政手段的政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系，提高政府調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)運行，實現(xiàn)其宏觀政策目標(biāo)的能力。在經(jīng)濟(jì)手段中，進(jìn)一步健全和完善國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、財政政策和貨幣政策工具。國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃需要對改進(jìn)國家發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策等重大決策的研究，提高決策的科學(xué)性、民主性，為宏觀經(jīng)濟(jì)提供目標(biāo)，指導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)運行和社會健康發(fā)展；在財政政策領(lǐng)域，進(jìn)一步完善稅制，發(fā)揮個人所得稅等稅種在調(diào)節(jié)收入差距，體現(xiàn)社會公平方面的作用，加強(qiáng)稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)控功能，政府債務(wù)管理在防范和化解債務(wù)風(fēng)險的同時，努力開拓國債市場，建立統(tǒng)一、高效的國債市場體系，發(fā)揮籌集資金，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的功能等等；在貨幣政策領(lǐng)域，加快利率市場化步伐，拓展公開市場業(yè)務(wù)空間，提高貼現(xiàn)率對金融機(jī)構(gòu)資金籌措成本調(diào)節(jié)力度，加強(qiáng)金融監(jiān)管，保持貨幣流通和市場物價穩(wěn)定，為政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)；在法律手段方面，進(jìn)一步健全和完善宏觀經(jīng)濟(jì)法律制度，為政府經(jīng)濟(jì)活動提供法制保障。

6、推行電子政務(wù)，促進(jìn)科技進(jìn)步，提高政府經(jīng)濟(jì)管理效率。電子信息技術(shù)的發(fā)展，為政府提高經(jīng)濟(jì)管理效率，轉(zhuǎn)變政府職能提供了廣闊的前景。即電子政務(wù)的發(fā)展，必將對政府經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生革命性影響。在我國政府職能轉(zhuǎn)變中，大力推動技術(shù)進(jìn)步，利用電子信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)布政務(wù)信息，處理公共事務(wù)，密切政府與企業(yè)、個人聯(lián)系，減少行政審批環(huán)節(jié)，降低管理成本費用，大大提高政府經(jīng)濟(jì)管理效率。

第三章

重點輔導(dǎo)

學(xué)習(xí)完本章的內(nèi)容后，同學(xué)們需要重點掌握消費的非競爭性和非排他性特征、公共物品與私人物品、公共物品的分類、公共物品的公共供給、混合物品的供給方式、公共物品的私人供給、公共物品提供的組織形式七個方面的內(nèi)容。

通過本章的學(xué)習(xí)，掌握公共物品的概念、特征、分類，以及供給方式；理解政府在公共物品供給中的職責(zé)，進(jìn)一步明確市場經(jīng)濟(jì)條件下政府經(jīng)濟(jì)活動的合理性；了解公共物品的最優(yōu)供給條件和局部均衡分析與一般均衡分析。本章的內(nèi)容，是政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心知識之一。

一、消費的非競爭性和非排他性特征

任何物品的消費都具有兩個方面的特征：（1）消費是競爭性的還是非競爭性的；（2）消費是排他性的還是非排他性的。這兩個方面的特征是區(qū)別公共物品和私人物品的基本特征。

1、消費的競爭性和非競爭性

所謂消費的競爭性，（消費）是指消費者在消費某種產(chǎn)品時，會影響其他消費者同時從該產(chǎn)品中受益。（生產(chǎn)）或者隨著消費者或消費數(shù)量的增加，引起的商品的生產(chǎn)成本的增加。Eg:某種產(chǎn)品一旦被某個消費者所消費，其他的消費者就不可能從該產(chǎn)品中獲得同等的利益。這由于產(chǎn)品的分割性產(chǎn)生，通過分割產(chǎn)品，產(chǎn)品的利益可以完全內(nèi)在化。

消費的非競爭性則是指消費過程中的這樣一種性質(zhì)，一些人對某一產(chǎn)品的消費不會影響另一些人對這一產(chǎn)品的消費，一些人從這一產(chǎn)品中的受益不會影響另一些人從這一產(chǎn)品中的受益，受益對象之間不存在利益沖突。換言之，增加消費者的邊際成本為零。這里的邊際成本沒有增加可以從兩方面理解：一是生產(chǎn)方面，指根本不需要追加資源的投入；二是消費方面，指根本不會減少其他人的滿足程度，或者說根本不會帶來“擁擠成本”，增加消費者的邊際成本為零。這種情形下，想要排除那些能從消費中獲得正效用的人是無效率的。

Eg:國防一經(jīng)提供，多保護(hù)一個人并不需要額外追加投入，也不會減少其他人受保護(hù)的程度。

電視臺播放節(jié)目，增加一個用戶，不會給其他有關(guān)方面帶來任何成本的增加。

公路橋，修好之后，在其流量許可的范圍內(nèi)，多通過一輛汽車，并不需追加建橋的成本，同時也不妨礙其他車輛順暢地通過。

2、消費的排他性和非排他性

消費的排他性，指的是某個消費者在購買并得到一種商品的消費權(quán)之后，就可以把其他消費者排斥在獲得該商品的利益之外。Eg:

衣服。

消費的非排他性，是指一旦某項特定的物品被提供出來，便不太可能排除任何人對它的消費。嚴(yán)格地說，這包含三層含義：（1）任何人都不可能不讓別人消費它，即使有些人有獨占消費的想法，但在操作中或者技術(shù)方面不可行，或者雖然技術(shù)上可行，但成本卻過高，因而是不值得的；（2）任何人即使不情愿，也無法拒絕對該物品的消費；（3）任何人都可以在相同數(shù)量上，或在相同程度上消費該物品。

舉例：一國的國防體系不可能專為某一特定的人群服務(wù)，同事，即使時那些不想得到保護(hù)的人也無一例外地會得到這種公共服務(wù)。而且，在一國國防防衛(wèi)范圍內(nèi)地所得到地保護(hù)程度是一樣地。警察、航標(biāo)燈等。

二、公共物品與私人物品

微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)主要研究私人物品，即可以在市場購買到的那些商品。私人物品具有明確的產(chǎn)權(quán)特征，在形體上是可以分割的，消費或使用私人物品時有明確的專有性和排他性。

競爭性：你消費一份，別人就少消費一份。（總體）

非競爭性：你消費一份，別人的消費不會減少。

排他性：你消費了，其他人就不能消費了。（個體）

非排他性：即使你消費了，其他人也能消費。

如果甲通過支付某件商品的價格而占有某一商品，甲可以享受由該商品帶來的利益，但乙就不能享受由該商品帶來的利益。也就是說如果甲已經(jīng)消費了某件商品，乙就不可能再消費同一件商品了。如果甲通過支付某件商品的價格而占有某一商品，乙不通過交易，就不可能占有該商品。

公共物品是與私人物品相對應(yīng)的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征，一般不能或不能有效通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人來提供，主要由政府來提供。

公共物品都不具有消費的競爭性，即在給定的生產(chǎn)水平下，向一個額外消費者提供商品或服務(wù)的邊際成本為零。

公共物品第二個重要特征是消費的非排他性，即任何人都不能因為自己的消費而排除他人對該物品的消費。

Eg:空氣，某城市空氣質(zhì)量改善以后，居民甲呼吸到清潔的空氣，但不會減少居民乙和其他居民呼吸的清潔空氣。即使某人自己出資治理了城市的大氣污染，但他也不可能組織其他居民“搭便車”，共享好處。

另外，公共物品還具有效用的不可分割性。公共物品是向整個社會共同提供的，整個社會的成員共同享用公共物品的效用，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個人、家庭或企業(yè)享用。或者，按照誰付款誰受益的原則，限定為之付款的個人、家庭或企業(yè)享用。

此外，公共物品還具有消費的強(qiáng)制性。公共物品與私人產(chǎn)品不同的另一個屬性是公共物品的消費或使用具有強(qiáng)制性。私人產(chǎn)品是通過市場供應(yīng)的、消費者單獨享用、單獨受益的，消費者消費什么、不消費什么是消費者個人的事，消費者擁有完全的、自由的主權(quán)，任何人不能施以外部的強(qiáng)制。公共物品則不同。公共物品是向整個社會供應(yīng)的，整個社會成員共同享用它的效用。公共物品一經(jīng)生產(chǎn)出來，提供給社會，社會成員一般沒有選擇余地，只能被動地接受。換句話說，公共物品不是自由競爭品，它具有高度的壟斷性。公共物品的這一性質(zhì)，提醒人們必須注意公共物品的質(zhì)量和數(shù)量。公共物品的廢品、次品決不能流入社會，一旦流入社會，其危害性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于私人產(chǎn)品。公共物品的數(shù)量不足，不能滿足社會的需要，其危害性也是明顯的。公共物品生產(chǎn)供應(yīng)過度，對社會也會帶來消極的影響。

混合物品或稱準(zhǔn)公共物品?是指處于公共物品和私人物品中間的產(chǎn)品或服務(wù)，兼有私人物品和公共物品的性質(zhì)。這類物品可以由個別消費者占有，因此具有競爭性；但又具有外部性，即這類物品的消費會產(chǎn)生外部效應(yīng)，而其他消費者無法拒絕或排除這種效應(yīng)，因此具有公共性。外部性有正有負(fù)，正外部性是指某種物品的消費會給非直接消費者帶來間接好處；負(fù)外部性則是造成不良影響。混合物品進(jìn)一步又可以分成以下幾類：

（1）無排他性或弱排他性，但有一定的競爭性的物品。Eg:

（2）有排他性，但非競爭性的物品。Eg:

（3）可能發(fā)生擁擠的公共物品，布坎南稱之為“俱樂部物品”。Eg:

三、公共物品的分類

公共物品和私人物品是相對而言的，兩者之間的區(qū)別可以用是否具備排他性和對抗性來確定。如果某種物品同時具有消費的非競爭性和非排他性，這種物品無疑就是純公共物品，很容易與私用物品區(qū)別開來?？墒?，在很多情況下，這兩個特征不一定同時存在。如果某種物品只存在一個特征，可稱其為準(zhǔn)公共物品或準(zhǔn)私人物品，即混合品。因此，整個社會的物品可以劃分為三大類：即純私用物品，純公共物品和混合品。

四、公共物品的公共供給

公共物品的非競爭性特點說明，盡管有些公共物品的排他性可以很容易被發(fā)現(xiàn)，但這樣做并不一定有效率，依照有效率的條件，廠商的定價原則應(yīng)該是價格等于邊際成本，如果橋梁由私人部門提供，它們會索要等于邊際成本的費用，既然每輛車花費廠商的邊際成本接近于零，那么廠商的價格也應(yīng)該等于零，結(jié)果私人不可能供給這些產(chǎn)品。

公共物品的這種性質(zhì)，使得私人市場缺乏動力，不能有效地提供公共物品和服務(wù)。政府的運行機(jī)制和市場的運行機(jī)制是不同的。政府主要是通過無償征稅來提供公共物品。但是，征稅是可以精確計量的，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。

此外，由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，它的需要或消費是公共的或集合的，如果由市場提供，每個消費者都不會自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來的利益，這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)的“免費搭車”現(xiàn)象。

由以上分析可知，市場只適于提供私人產(chǎn)品和服務(wù)，對提供公共物品是失效的，而提供公共物品恰恰是政府活動的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。政府經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)心的問題，是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品和財政支出的規(guī)模。

因此，公共物品的本質(zhì)特征決定了政府提供的必要性。公共物品的基本特征是非排他性、非競爭性和外部性。非排他性決定了人們在消費這類產(chǎn)品時，往往都會有不付費的動機(jī)，而傾向于成為免費搭乘者，這種情形不會影響他人消費這種產(chǎn)品，也不會受到他人的反對（由公共物品的非競爭性特點所決定）。在一個經(jīng)濟(jì)社會中，只要有公共物品存在，“免費搭車者

”就不可避免。這樣，私人企業(yè)如果提供公共物品，就無法收回成本。同時，由于公共物品的個人消費“量”是不確定的，價格機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，競爭市場上一般無法提供這類產(chǎn)品，就像經(jīng)濟(jì)學(xué)家所說的，競爭性的市場不可能達(dá)到公共物品供給的帕累托最優(yōu)，無法滿足社會對這類產(chǎn)品的需求，因此，需要公共經(jīng)濟(jì)部門介入——用稅收手段來集資，提供這些產(chǎn)品。

不論是從公共物品的特點的角度，還是從歷史發(fā)展過程中的生產(chǎn)力水平狀況出發(fā)來說明政府提供公共物品的必要性，或者來說明政府存在的理由，都會得出一個基本相同的結(jié)論，就是這種制度選擇的目的無疑是為了滿足社會需求和公共安全的要求。相反的結(jié)果是，所有的社會成員都成為免費搭車者，市場制度內(nèi)不能有效提供任何公共物品，最后沒有一個人能享受到公共物品的好處。顯然，如果沒有適當(dāng)?shù)闹贫劝才?，沒有另外一些人和組織提供這些產(chǎn)品，可能造成社會福利的大大降低（如社會保障），也可能造成社會危機(jī)，社會將為此付出更大的代價。從社會發(fā)展的角度來看，生產(chǎn)力水平比較低的社會形態(tài)和生產(chǎn)力水平比較高的社會形態(tài)，都需要社會來提供某些必需的公共物品，否則，社會發(fā)展和社會安全就不可能得到保障，這與免費搭乘的結(jié)果是一樣的。正因為人們有這樣一個理性的預(yù)期，把社會需要和社會安全置于一個重要的地位，才選擇了政府制度，才為公共物品政府提供的制度安排留下了空間，同時還預(yù)留下了社會政策發(fā)揮作用的空間。這種基于社會需求和社會安全理念的制度選擇，降低了社會的運行成本，將資源配置于社會最重要的目標(biāo)，并有效克服了市場制度的某些缺陷，如通過外部性的內(nèi)部化，解決了公共物品消費中的搭便車問題，化解了社會風(fēng)險。所以，政府的存在和公共物品的政府提供是有效率的，是一種效率選擇的結(jié)果。

五、混合物品的供給方式

混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，不言而喻，可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式?；旌衔锲返奶卣饔质怯蓛煞N原因引起的：一類是具有非競爭性又具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。

先看具有非競爭性又具有排他性的第一類混合物品。仍以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過兩種方式來彌補：一是由政府稅收彌補，免費使用，這是公共提供方式；二是由過橋車輛收費彌補，如同一般商品買賣一樣，誰過橋誰交費購買使用權(quán)，這是市場提供方式。政府要考慮的問題是從社會角度出發(fā)比較兩種提供方式何者為優(yōu)，根據(jù)是什么。比較的依據(jù)只能是效益和成本。不論采取哪種提供方式，該橋梁提供的社會效益和建筑成本是相同的，可比的是無論征稅或收費都會產(chǎn)生本身的成本并可能帶來一定的效率損失。征稅成本是指征管成本和繳納成本，稅收的效率損失是指因征稅而帶來的社會福利損失，亦稱稅收超額負(fù)擔(dān)（這個問題將在稅收有關(guān)章節(jié)中加以說明）。收費要設(shè)置管理設(shè)施和管理人員，要花費成本。另外，由于收費會在一定程度上限制過橋的車流量，在不過分擁擠的情況下，對社會而言產(chǎn)生一部分消費損失，這是收費的效率損失。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。

再看主要是具有外部效應(yīng)的第二類混合物品。選取這類混合物品的提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。當(dāng)外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式。其實，多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應(yīng)，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)、對多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。

六、公共物品的私人供給

所謂“公共物品的私人提供”指的是沒有政府介入和強(qiáng)制的個人自愿提供公共物品的情形?，F(xiàn)實生活中的公共物品大部分是準(zhǔn)公共物品，即不同時具有非排他性和消費的非競爭性，如俱樂部產(chǎn)品和公共資源等。準(zhǔn)公共物品尤其是俱樂部產(chǎn)品的存在為公共物品的私人供給提供了可能。

（一）公共物品私人供給的必要性

公共物品私人供給的必要性表現(xiàn)在兩個方面：首先，現(xiàn)實世界中存在著“政府失靈”。其次，政府官員也是“理性的經(jīng)濟(jì)人”，公共物品的政府供給中也難免存在特殊利益集團(tuán)的“尋租”現(xiàn)象。因此，政府提供公共物品在某種程度上也是一個政治過程，其交易成本甚至比市場制度更為昂貴，這表現(xiàn)為現(xiàn)實中政府的種種“政策失敗”。在這種情況下，政府作為公共物品的唯一供給者就失去了合法性的依據(jù)。因此，在公共物品和服務(wù)的供給方式上加強(qiáng)競爭，將會提高政府的效率和資源的充分利用。

（二）公共物品私人供給的可能性

對于公共物品，從斯密、穆勒、庇古到薩繆爾森都把它作為市場失靈而必須由政府配置的對象。但是，從20世紀(jì)60、70年代以來，以戈爾丁、科斯等為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家卻提出了相反的看法。

戈爾丁認(rèn)為，在公共物品的消費上存在著“平等進(jìn)入”和“選擇性進(jìn)入”?！捌降冗M(jìn)入”指公共物品可由任何人來消費?！斑x擇性進(jìn)入”指消費者只有在滿足一定的約束條件例如付費后，才可以進(jìn)行消費。可以“平等進(jìn)入”的公共物品一般是純公共物品。而“選擇性進(jìn)入”的公共物品一般是俱樂部產(chǎn)品。戈爾丁認(rèn)為福利經(jīng)濟(jì)學(xué)忽視了公共物品供給方式上的“選擇性進(jìn)入”。沒有什么產(chǎn)品或服務(wù)是由其內(nèi)在性質(zhì)決定它是公共物品或不是，存在的只是供給產(chǎn)品或服務(wù)的不同方式，即“平等進(jìn)入”和“選擇性進(jìn)入”。產(chǎn)品和服務(wù)采取何種供給方式取決于排他性技術(shù)和個人偏好的多樣化。若公共物品不能通過市場手段被充分地供給消費者，那是因為把不付費者排除在外在技術(shù)上不可行或者在經(jīng)濟(jì)上低效率。

繼戈爾丁之后，德姆塞茨在《公共物品的私人生產(chǎn)》一文中指出，在能夠排除不付費者的情況下，私人企業(yè)能夠有效地提供公共物品。他進(jìn)一步認(rèn)為，若一個產(chǎn)品是公共物品，那么對同一產(chǎn)品付不同價格是滿足競爭性均衡條件的。由于不同的消費者對同一公共物品有不同的偏好，因此可以通過價格歧視的方法來對不同的消費者收費。

可以說，德姆塞茨的論點是對戈爾丁論點的發(fā)展，二者都從技術(shù)的角度討論了私人提供公共物品的可能性，即如果存在排他性技術(shù)，則私人可以很好地供給某些公共物品。

其它學(xué)者如布魯貝克爾認(rèn)為，公共物品消費上的免費搭車問題缺乏經(jīng)驗方面的科學(xué)根據(jù)，它忽視了現(xiàn)實中許多影響人們表明自己對公共物品需求的重要因素。史密茲進(jìn)一步認(rèn)為，在公共物品的供給上，消費者之間可訂立契約，根據(jù)一致性同意原則來供給公共物品，從而解決“免費搭車”問題。

上述學(xué)者從理論角度論證了私人提供公共物品的可能性，科斯則從經(jīng)驗的角度論證了這種可能性。

眾所周知，燈塔作為一種公共物品，長期以來一直被認(rèn)為只能由政府提供。而科斯在其經(jīng)典論文《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》一文中認(rèn)為，從17世紀(jì)開始，在英國，燈塔一直是由私人提供的，并且不存在不充分供給的情況，政府的作用僅限于燈塔產(chǎn)權(quán)的確定與行使方面。管理燈塔的機(jī)構(gòu)是一個對公眾負(fù)責(zé)的私人組織。具體來說，私人從國王那里獲得修建燈塔的專利權(quán)。國王允許私人向船只收費，費用通過港口代理者（通常是海關(guān)關(guān)員）來收取。在1820年，英格蘭和威爾士共46座燈塔，其中34座由私人建造。雖然后來英國政府規(guī)定由領(lǐng)港公會收購所有私人燈塔，但領(lǐng)港公會實際上是一個私人組織，而不是政府部門。因此，英國歷史上的燈塔基本上是由私人供給的?？扑沟难芯勘砻鳎幌蛘J(rèn)為必須由政府經(jīng)營的公共物品也是可以由私人提供和經(jīng)營的。

然而，私人若想成功地提供某些公共物品，則需要一系列的條件。

其一，私人供給的公共物品一般應(yīng)是準(zhǔn)公共物品。由于純公共物品一般具有規(guī)模大、成本高的特點，政府可利用其規(guī)模經(jīng)濟(jì)和“暴力潛能”優(yōu)勢來較為經(jīng)濟(jì)地提供。而私人提供純公共物品不是交易成本太大就是不可能。但是，應(yīng)該注意的是，私人不能提供純公共物品并不意味著私人不能涉足這個領(lǐng)域。這里我們要把某些純公共物品的提供和生產(chǎn)區(qū)分開來。

其二，準(zhǔn)公共物品的規(guī)模和范圍一般較小，涉及的消費者數(shù)量有限，正如布魯貝克爾和史密茲所認(rèn)為的，這容易使消費者根據(jù)一致性同意原則，訂立契約，自主地通過市場方式來提供。由于消費者數(shù)量有限，因此達(dá)成契約的交易成本較小，從而有利于公共物品的供給。

其三，在公共物品的消費上必須存在排他性技術(shù)。這即是戈爾丁提出的公共物品使用上的“選擇性進(jìn)入”方式。純公共物品如國防等，由于同時具有非排他性和消費的非競爭性，因此很難排除“免費搭車”等外部性問題。共同資源產(chǎn)品也存在這個問題。而俱樂部產(chǎn)品，由于存在著“選擇性進(jìn)入”方式即排他性技術(shù)，可以有效地將“免費搭車者”排除在外，因此可以大幅度地降低私人提供產(chǎn)品的交易成本，從而激勵私人提供某些公共物品。相反，如果缺乏某種排他性技術(shù)，則私人提供的公共物品難免會陷入“公共地悲劇”。在科斯的燈塔中，港口即是一種排他性技術(shù)，即進(jìn)入港口的船只必須交納燈塔稅。實踐證明，這種方式較為成功地將燈塔的“免費搭車者”排除在外?？傊?，技術(shù)性和機(jī)構(gòu)性創(chuàng)新為具有競爭性的私人企業(yè)參與迄今為止僅限于公共部門的活動提供了新的機(jī)會。

其四，更為關(guān)鍵的是，私人若想成功地提供公共物品必須要有一系列制度條件來保障。其中最重要的制度安排是產(chǎn)權(quán)。按照阿爾欽的定義，產(chǎn)權(quán)是一個社會所強(qiáng)制實施的選擇一種經(jīng)濟(jì)品的使用的權(quán)利。產(chǎn)權(quán)的一個特點是其強(qiáng)制性，只有強(qiáng)制性的產(chǎn)權(quán)才能使產(chǎn)權(quán)所有者形成對產(chǎn)權(quán)的良好預(yù)期，從而有足夠的激勵來行使產(chǎn)權(quán)。因此，只有界定私人對某一公共物品的產(chǎn)權(quán)，并且有一系列制度安排來保護(hù)產(chǎn)權(quán)的行使，這樣私人才有動力來提供某一公共物品。再以科斯的燈塔為例，私人從政府那里取得修建燈塔的專利權(quán)，即是從法律上獲得了對燈塔的產(chǎn)權(quán)。

（三）公共物品私人供給的形式

公共物品私人供給的形式總的來說有三種，一是私人的完全供給，二是私人與政府的聯(lián)合供給，三是私人與社區(qū)的聯(lián)合供給。

私人的完全供給指公共物品的投資、生產(chǎn)以及修繕由私人來單獨完成，私人通過收費的方式向消費者收取費用。私人與政府的聯(lián)合供給指在公共物品的生產(chǎn)和提供過程中私人和政府形成了某種聯(lián)合。私人與社區(qū)的聯(lián)合供給指私人與社區(qū)通過有條件的聯(lián)合來提供公共物品。

（四）公共物品私人供給中的政府作用

政府允許私人提供某些公共物品，并不意味著政府在此方面責(zé)任的讓渡。因為無論是純公共物品，還是準(zhǔn)公共物品，其目的都是為了滿足公眾需要，實現(xiàn)某種公共利益。而公共物品的私人供給者，由于理性經(jīng)濟(jì)人的特點，再可能由于制度約束的缺失，可能會做出某些有違公共利益的行為。而且，像政府提供公共物品會出現(xiàn)“政府失靈”一樣，私人提供公共物品同樣會存在低效率等情況。因此，出于公益的目的，政府的干預(yù)行為是非常必要的。為此，政府必須加強(qiáng)對私人提供公共物品的制度約束。

此外，在私人提供公共物品的過程中，政府有必要給予公共物品的消費者某種支持。因為公共物品的消費者一般是分散的，而且同樣由于理性經(jīng)濟(jì)人的原因，消費者容易陷入集體行動的困境，不太可能形成強(qiáng)有力的集體行動同公共物品的私人供給者討價還價。這種情況下，政府有必要為消費者提供信息以及其它必要的支持。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，公共物品私人提供是低效率的，或市場提供是失靈的。這個命題的主要根據(jù)是，公共物品的消費具有非排他性、非競爭性和外部性的特征，同時這類產(chǎn)品在消費中是不可分割的。但是，一種產(chǎn)品所具有的某些消費的特性是否決定或完全決定了該產(chǎn)品生產(chǎn)的供給方式呢？這是一個令人懷疑的結(jié)論。從公共物品的生產(chǎn)特征上分析，有些公共物品的生產(chǎn)具有可分割性，只要生產(chǎn)是可分割的，就存在私人提供的可能性；有些公共物品的價格外延邊界是確定的，那么就有向消費者收費的可能性，其生產(chǎn)就可以由不同的生產(chǎn)組織來提供，包括私人部門。理論上的依據(jù)是：只要公共物品存在生產(chǎn)的可分割性，通過一定的價格機(jī)制，使生產(chǎn)能夠在邊際效益等于邊際成本的資源配置的最優(yōu)條件下，完成市場交易，公共物品的市場提供是可能的。同時，在一定的技術(shù)條件下，可以通過市場定價的方式，將免費搭乘排除在公共物品的消費范圍之外，公共物品由市場提供是可能和必然的（還需要考慮市場交易成本和排他成本）。另外，公共物品政府提供的假設(shè)條件正在逐步放松，只要存在私人提供條件，就有公共物品私人提供的可能，政府與市場的聯(lián)合提供或私人部門的聯(lián)合提供都成為可能。（事實上，公共物品提供的市場失靈主要是在非實物性的范圍內(nèi)和一些投資規(guī)模巨大的公共工程領(lǐng)域。這里既不存在生產(chǎn)的可分割性，更不存在消費上的競爭和排他性，完全打破了消費者所要求的邊際成本等于邊際收益的市場均衡條件，私人部門無法進(jìn)入；而投資規(guī)模浩大的公共工程，是私人部門所無法承受的。）科斯定理告訴人們，通過一系列的制度安排，公共物品消費的外部性得到解決，其生產(chǎn)的成本能夠得以補償，私人生產(chǎn)和提供是必然的。經(jīng)濟(jì)學(xué)家所通用的公共物品的特例

——燈塔，在許多地方并不是由政府或公共部門提供的，原因是其提供者可以通過在碼頭收費使投入的成本得到補償。

公共物品私人供給的理論和實踐表明，在不完善的現(xiàn)實政府、不完善的現(xiàn)實市場和現(xiàn)實社會之間，應(yīng)建立一種有效的選擇和相互協(xié)調(diào)機(jī)制，根據(jù)資源優(yōu)化配置的經(jīng)濟(jì)合理性原則和交易成本最小化原則，努力尋求政府、市場和社會在公共物品供給領(lǐng)域的均衡點，建立公共物品供給的多中心體制和互補機(jī)制，以更有效地提供公共物品、實現(xiàn)公共利益。

七、公共物品提供的組織形式

通過公共物品理論的分析，明確了政府組織與市場組織及其它社會組織在公共物品提供與生產(chǎn)中的相互依存和伙伴關(guān)系，從而有助于更清晰地界定政府組織的職能范圍和基本責(zé)任。公共物品性質(zhì)分類最大的意義在于，使政府組織明確了哪些物品的提供涉及到普遍的公共利益和憲法、法律規(guī)定的公民基本權(quán)利，哪些物品是政府可以通過委托或授權(quán)的方式，外包與特許給非政府的組織或私營的組織的。由此，分清哪些物品的提供（如基礎(chǔ)教育產(chǎn)品）必然由政府組織來承擔(dān)責(zé)任，即由政府組織自身提供；哪些物品生產(chǎn)則可以通過公私伙伴關(guān)系來實現(xiàn)，或采用使用者付費的規(guī)則來運行。實際上，這些思想為政府界定自身的基本職能范圍提供了一個基本的分析框架，使中央和地方政府在每一項公共物品面前，面對著公共福利最大化的要求，尋找到自身職能范圍和作用方式的合理邊界。

對公共物品理論的分析，為政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和財政收支規(guī)模及其方向提供了重要的理論依據(jù)。由于政府組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備數(shù)量和行政事業(yè)開支規(guī)模均與政府職能的界定存在著密切關(guān)系，因此，政府職能范圍與運行方式的界定，為機(jī)構(gòu)改革和與事權(quán)相關(guān)的財政收支規(guī)模及方向確定奠定了基礎(chǔ)。其基本點是：公共物品或服務(wù)的提供規(guī)模和限度（如各項社會福利保障政策）決定著財政總體支出的額度；公共物品提供的方式及政府規(guī)制管理的范圍，決定著政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模和核心公務(wù)員的數(shù)量，進(jìn)而決定行政事業(yè)經(jīng)費在財政支出結(jié)構(gòu)中的支出份額；中央與地方政府在公共物品提供中的分權(quán)與治理模式，決定著財稅的分配體制。

對公共物品提供和生產(chǎn)方式的分析，從技術(shù)與成本優(yōu)勢看，各類公共物品可以由多種可替代的組織形式或途徑來提供，以保證公眾福利的最大化。根據(jù)公共物品的屬性，公共事務(wù)管理可以通過多樣化的制度安排來實現(xiàn)，這包括準(zhǔn)商業(yè)化和內(nèi)部市場化、簽約外包、服務(wù)購買契約、投標(biāo)招標(biāo)、特許經(jīng)營、稅收、規(guī)制激勵、委托和民營化等

第三篇：【改】電大政府經(jīng)濟(jì)學(xué)單選題

單選

1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.a按課稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于（流轉(zhuǎn)稅類）。按照《中華人民共和國預(yù)算法》，我國設(shè)立（C、五）級政府預(yù)算。按照公債本位對公債進(jìn)行分類，可以將公債劃分為（D、貨幣公債和實物公債）。按照公債本位對公債進(jìn)行分類，可以將公債劃分為（D、貨幣公債和實物公債）。按照聯(lián)合國范本和經(jīng)合組織范本的規(guī)定，下面那一項不是確定居民身份判斷規(guī)則（A、是否具有經(jīng)常性住所）。b部門預(yù)算的分類基礎(chǔ)是（D、按部門分類）。部門預(yù)算下預(yù)算的調(diào)整的審批權(quán)在（C、財政部）。c財政補貼支出和社會保障支出的不同之處有（D、對價格影響方式相同）。單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算是按（A、按預(yù)算組織形式劃分）對政府預(yù)算進(jìn)行分類。單項選擇題 d當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)處于蕭條時期社會保障對經(jīng)濟(jì)起到（A、緩和需求不足）的作用。當(dāng)政府收入增長率低于物價上漲率時,政府收入（C、名義增長，實際減少）對具有擁擠成本，或資源稀缺，需要抑制消費，防止浪費的公共物品，可按（D、B二部定價法和C高峰負(fù)荷定價法均可）定價。對于一個公共產(chǎn)品提供量有高、中、低三種選擇，A、B、C三個人的偏

好如下：對A而言----高>中>低，對于B而言-----低>高>中，對于C而言-----中>低>高。這三個人中偏好屬于多峰偏好的是（B、B）。

15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.66.67.68.69.70.71.72.73.74.75.76.77.78.79.80.81.82.83.84.85.86.87.88.f福利彩票和體育彩票等彩票發(fā)行的審批權(quán)集中在（C、國務(wù)院）。g改革開放后，我國于（B、1981）年恢復(fù)國內(nèi)公債的發(fā)行。公共定價的對象是（C、準(zhǔn)公共物品）。公共投資與私人投資根本性的區(qū)別不包括（D、投資的監(jiān)管方式不同）。公共物品和私人物品在消費量上的區(qū)別是（A、社會總消費量=每個消費者的個人消費量）。公共選擇理論的創(chuàng)立者是（B、布坎南）。公共選擇理論研究的對象是（A、政府決策）。公債負(fù)擔(dān)率是指（C、當(dāng)年公債余額／當(dāng)年GDP）。國際稅收的本質(zhì)是（B、國家與國家之間的稅收分配關(guān)系）。國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（免除雙重征稅）。國家稅收制度中不同稅種區(qū)別的主要標(biāo)志是（A、課稅對象）。國有資產(chǎn)收益的獲得是憑借（B、對國有資產(chǎn)的所有權(quán)）。國有資產(chǎn)收益的來源是（D、剩余產(chǎn)品價值）。j緊縮性的財政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策會導(dǎo)致（C、產(chǎn)出變化不確定，利率下降）。經(jīng)立法機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，政府預(yù)算就具有（A、法律性）。k科斯定理的前提假設(shè)是（A、交易成本為零或很低）。跨國納稅人偷稅、逃稅最常見的手段是（C、轉(zhuǎn)讓定價）。跨國納稅人偷稅、逃稅最常見的手段是（轉(zhuǎn)讓定價）。擴(kuò)張性財政政策和緊縮性財政政策的劃分依據(jù)是（A、按財政政策對社會總需求的不同影響劃分）。擴(kuò)張性的財政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策會導(dǎo)致（D、產(chǎn)出增加，利率變化方向不確定）。m目前我國企業(yè)虧損補貼處理的方式是（A、收入退庫）。n納稅期限是稅收（B、固定性）的重要體現(xiàn)。納稅期限是稅收（固定性）的重要體現(xiàn)。能較好地體現(xiàn)公平稅負(fù)的原則的稅率是（C、累進(jìn)稅率）。s社會保障與一般家庭自我保障不同之處不包括（D、保障的功能）。社會保障與一般家庭自我保障不同之處不包括（D、保障的功能）。市場處于不完全競爭狀態(tài)下產(chǎn)品的供給量和價格，與最優(yōu)供給條件下的供給量和價格的關(guān)系是（C、供給量偏低，價格偏高）。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一種（D、主動）行為。w外部效應(yīng)的產(chǎn)生是因為（A、產(chǎn)品和勞務(wù)的成本、收益繞過價格機(jī)制，直接影響他人的利益）。外部正效應(yīng)指的是（A、社會凈收益大于個人凈收益，產(chǎn)品產(chǎn)量偏低）。我國下列稅種中屬于中央稅的是（B、消費稅）。我國現(xiàn)行企業(yè)所稅的稅率是（A、比例稅率）。我國現(xiàn)行收入分配政策是（B、效率優(yōu)先、兼顧公平）。我國于（B、1996）年實現(xiàn)了人民幣在經(jīng)常項目下的可自由兌換。我國在對外已經(jīng)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定中，列入?yún)f(xié)定的適用稅種主要有(C、所得稅)。x下列部門中屬于政府收入主要來源的是（B、工業(yè)）。下列措施中可有效降低貨幣供給量的是（B、提高法定準(zhǔn)備金率）。下列各個政策目標(biāo)中，貨幣政策側(cè)重的是（物價穩(wěn)定）。下列描述中不是基數(shù)預(yù)算缺陷的是（D、對所有的收支都進(jìn)行審核，是一項需要消耗大量人力、物力和財力的工作）。下列描述中不屬于社會保障制度特征的是（社會保障是一種精神保障）。下列描述中不屬于瓦格納對政府支出增長規(guī)律解釋的是（D、政府為應(yīng)對急劇增加的支出，將被迫提高稅率或增設(shè)新稅種）。下列商品中稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁的是（A、供給彈性大、需求彈性小商品）。下列商品中性質(zhì)屬純私人物品的是（C、皮衣）。下列事項中不屬于國有企業(yè)重大事項管理內(nèi)容的是（C、國有企業(yè)核算）。下列稅種中屬于中央和地方共享的是（A、增值稅）。下列稅種屬于直接稅的是（D、所得稅）。下列支出項目中適合用公共定價法的是（A、公路）。下列屬于科斯定理解決外部性辦法的是（C、排污權(quán)交易）。現(xiàn)代政府預(yù)算最早產(chǎn)生于（A、英國）。現(xiàn)收現(xiàn)付式籌集社會保障資金的優(yōu)點是（D、可避免物價上漲后基金貶值的危險）?，F(xiàn)收現(xiàn)付式籌集社會保障資金的優(yōu)點是（D、可避免物價上漲后基金貶值的危險）。y隱性債務(wù)是指（A、沒有反映在政府預(yù)算帳面上的債務(wù)）。z在不突破預(yù)算支出總額的前提下，預(yù)算科目間進(jìn)行經(jīng)費調(diào)劑的情況是（經(jīng)費流用）。在公共物品的供給分析中，個體是（D、價格調(diào)節(jié)者和產(chǎn)量接受者）。在公共物品提供的過程中會出現(xiàn)（A、免費搭車的問題）。在使用“成本—效益”分析法評價政府支出項目時。所使用的貼現(xiàn)率一般是（C、大于一般貼現(xiàn)率）。在下列貨幣政策工具中，屬選擇性政策工具的是（消費者信用控制）。在消除國際重復(fù)征稅的各項方法中，最徹底的方法是（D、免稅法）。在政府預(yù)算發(fā)展史上，最早提出并推行績效預(yù)算的是（A、美國胡佛委員會）。造成國際重復(fù)征稅的基本原因是（B、稅收管轄權(quán)的沖突）。造成國際重復(fù)征稅的基本原因是（稅收管轄權(quán)的沖突）。債務(wù)風(fēng)險管理是研究風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制的技術(shù)，它不包括那個環(huán)節(jié)（B、風(fēng)險分類）。政府的公共事業(yè)支出與公共投資支出相同點在于（D、都屬于購買性支出）。政府對社會醫(yī)療支出的責(zé)任是（C、部分參與醫(yī)療支出的提供）。政府經(jīng)濟(jì)的目的是（A、滿足社會公共需要）。政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是（B、社會公共權(quán)力）。政府經(jīng)濟(jì)的主體是（A、政府）政府履行資源配置職能是使資源利用在（D、生產(chǎn)可能性曲線上移動）。政府收取行政規(guī)費的主要目的是（配合國家有關(guān)路線、方針、政策的貫徹執(zhí)行）。政府收入的源泉是社會總價值中的（D、剩余產(chǎn)品價值）部分。政府應(yīng)承擔(dān)的科技支出范圍應(yīng)限制在（A、政府財政負(fù)責(zé)基礎(chǔ)性理論研究）。政府在公共投資中的作用不包括（C、調(diào)節(jié)社會分配狀況）。政府債務(wù)收入是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以（B、債務(wù)人）的身份取得的收入。政府支出規(guī)模一般呈現(xiàn)（B、增長）趨勢。

第四篇：電大政府經(jīng)濟(jì)學(xué)

電大政府經(jīng)濟(jì)學(xué)

2009 年 7 月國開(中央電大)行管本科《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》期末考試試題及答案說明：試卷號：1189；適用專業(yè)及層次：行政管理本科；考試：形考手段為紙質(zhì)(比例 30%)，終考手段紙質(zhì)(比例 70%)。

1、名詞解釋 1.消費的非競爭性:消費的非競爭性是指在給定的生產(chǎn)水平下，向 1 個額外消費者提供商品或服務(wù)的邊際本錢為零。消費者對某 1 物品的消費，不會減少或影響其他消費者對同 1 物品的消費。消費者人數(shù)的增加其實不對生產(chǎn)本錢產(chǎn)生影響。

2.阿羅不可能定律:阿羅認(rèn)為，1 般來講在多數(shù)原則下，要找到1 個滿足民主社會公共選擇所有標(biāo)準(zhǔn)的集體決策規(guī)則是不可能的。不能期望 1 個民主社會能夠做出 1 個前后 1 致的決策。該結(jié)論被稱之為阿羅不可能定律。

2、單項選擇題 3.納稅期限是稅收(B)的重要體現(xiàn)。

A.強(qiáng)迫性 B.固定性 C.無償性 D.法制性 4.目前我國企業(yè)虧損補貼處理的方式是(A)。

A.收入退庫 B.預(yù)算支出 C.即征即返 D.先征后返 5.按課稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于(A)。

A.流轉(zhuǎn)稅類 B.所得稅類 C.資源稅類 D.財產(chǎn)稅類 6.在以下貨幣政策工具中，屬選擇性政策工具的是(A)。

A.消費者信譽控制B.法定存款準(zhǔn)備率C.信譽配額D.公然市場業(yè)務(wù) 7.在消除國際重復(fù)征稅的各項方法中，最完全的方法是(D)。

A.扣除法 B.抵免法 C.低稅法 D.免稅法 8.以下各個政策目標(biāo)中，貨幣政策側(cè)重的是(C)。

A.經(jīng)濟(jì)增長 B.充分就業(yè) C.物價穩(wěn)定 D.國際收支平衡 9.依照《x預(yù)算法》，我國設(shè)立(C)級政府預(yù)算 A.3B.4C.5D.610.政府經(jīng)濟(jì)的目的是(A)。

A.滿足社會公共需要B.尋求商業(yè)利潤C(jī).滿足官僚享受D.保護(hù)階級統(tǒng)治 11.政府應(yīng)承當(dāng)?shù)目萍贾С龇秶鷳?yīng)限制在(A)。

A.政府財政負(fù)責(zé)基礎(chǔ)性理論研究 B.政府財政負(fù)責(zé)利用技術(shù)研究C 政府財政負(fù)責(zé)開發(fā)技術(shù)研究 D.政府財政既負(fù)責(zé)基礎(chǔ)性理論研究又負(fù)責(zé)利用技術(shù)研究 12.外部正效應(yīng)指的是(A)。

A.社會凈收益大于個人凈收益，產(chǎn)品產(chǎn)量偏低 B.社會凈收益小于個人凈收益，產(chǎn)品產(chǎn)量偏高 C.社會凈收益大于個人凈收益，產(chǎn)品產(chǎn)量偏高 D.社會凈收益小于個人凈收益，產(chǎn)品產(chǎn)量偏低 3、多項選擇題 L3.判定自然人居民的標(biāo)準(zhǔn)主要有(BD)。

A.誕生地標(biāo)準(zhǔn) B.住所標(biāo)準(zhǔn) C.收入來源地標(biāo)準(zhǔn) D.時間標(biāo)準(zhǔn) 14.與單式預(yù)算相比，復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點有(BC)。

A.有益于反應(yīng)預(yù)算的整體性、統(tǒng) 1 性，可以明確體現(xiàn)政府財政收支范圍和基本結(jié)構(gòu) B.體現(xiàn)了不同預(yù)算收支的性質(zhì)和特點 C.有益于提高預(yù)算編制質(zhì)量，加強(qiáng)預(yù)算資金監(jiān)督與管理 D.能完全反應(yīng)政府預(yù)算赤字的真正緣由 15.項目中，屬于國有資產(chǎn)管理部門管理內(nèi)容的是(ABC)。

A.任免或建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人 B.企業(yè)重大事項的管理 C.對企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行考察 D.對企業(yè)平常經(jīng)營活動進(jìn)行管理 16.財政投融資和 1 般商業(yè)投融資相比，其特點有(ABC)。

A.財政投融資的目的性很強(qiáng) B.財政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，尋求社會效益的最大化 C.財政投融資的資金來源具有多樣性的特點D.財政投融資的資金來源具有單1性的特點17.混合物品具體包括(ABCD)。

?

A.無排他性或弱排他性，但有 1 定的競爭性的物品 B.有排他性，但非競爭性的物品 C.可能產(chǎn)生擁堵的公共物品 D.元排他性、非競爭性的物品 4、簡述題 18.如何認(rèn)識市場失靈與政府經(jīng)濟(jì)的必要性?答：1 般而言，市場失靈是指市場機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的。政府憑仗社會公共權(quán)利參與市場失靈的領(lǐng)域，強(qiáng)迫性地改正市場失靈的本源。

市場失靈的主要表現(xiàn)有：(1)市場處于不完全競爭狀態(tài)。(2)公共物品。(3)外部效應(yīng)。(4)信息的不對稱性。(5)市場的不完全性。(6)收入公平分配。(7)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長。

19.財政補貼的含義和特點是甚么?答：所謂財政補貼，是指國家為了某種特定需要，通過財政分配，向企業(yè)或居民提供的無償性補助支出。財政補貼具有以下特點：(1)政策性，財政補貼的對象、補貼的數(shù)額、補貼的期限等都必須依照 1 定時期的政策需要來制定。

(2)靈活性，財政補貼不是 1 經(jīng)肯定就長時間保持不變的，國家要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況和政策需要及時修正和調(diào)劑財政補貼。

(3)時效性。財政補貼作為 1 種政策手段，是為國家政策目標(biāo)服務(wù)的，必須根據(jù) 1 定時期國家的政策需要來制定。當(dāng)國家的某些政策產(chǎn)生變化時，財政補貼也必須做出相應(yīng)的調(diào)劑。

20.從國內(nèi)外公債管理的經(jīng)驗分析，影響公債范圍的因素有哪些?答：影響債務(wù)范圍的因素主要有以下幾個方面：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；(2)生產(chǎn)關(guān)系類型；(3)安定政治背景；(4)國家職能范圍；(5)財政政策選擇；(6)金融市場狀態(tài)；(7)公債管理水平。

5、論述題 21.結(jié)合我國改革開放的實際，試述政府收人范圍的制約因素。

答：影響政府收入范圍的制約因素有：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。1 般

而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，則該國政府能夠獲得的財政收入總額也就較多，其占 GDP 的比重也較高。反之，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平很低，社會產(chǎn)品匱乏，國民生產(chǎn)總值低，政府獲得的收入就少，其占 GDP 的比重也就小。

(2)收入分配政策。在不同的國家和 1 個國家的不同時期，政府收入的范圍也會隨著政府收入政策的調(diào)劑而有所不同。

(3)市場價格變動情況。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，政府收入已完全貨幣化，而貨幣收入必定受價格對幣值的影響，因此，由于價格變動引發(fā)的 GDP 分配，必定影響政府收入的增減。

22.理論聯(lián)系實際，論述政府支出績效的評價方法及各自的特點。

答：政府支出績效評價經(jīng)常使用方法有“本錢——收益”分析法、最低費用選擇法、公共定價法。

所謂“本錢——收益”分析法，是為政府支出項目或服務(wù)等提出實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的若干備選方案，并詳細(xì)列出各種備選方案的邊際社會本錢和邊際社會收益，以便分析比較項目或服務(wù)所帶來的效益，并終究選擇出最優(yōu)的項目方案，這類方法需要有準(zhǔn)確的本錢和效益，但是在政府支出的大多數(shù)項目中，這個條件難以滿足。

最低費用選擇法主要是針對本錢容易計算，但績效卻難以衡量的政府支出項目，在沒必要使用貨幣單位來計量備選的政府支出項目的社會效益，只需要計算所有每項備選項目的有構(gòu)成本，并且把所花費的本錢最低，作為政府支出項目擇優(yōu)選擇方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。

公共定價法主要針對某些政府支出項目沒有明確的收益但是可以通過市場進(jìn)行定價來肯定本錢和收益，通過設(shè)計“公共定價法”來衡量它們的本錢與收益，并可直接提高它們作為準(zhǔn)公共品的績效。

第五篇：2010年秋電大政府經(jīng)濟(jì)學(xué)

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)形成性考核冊參考答案

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)作業(yè)1

1、什么是政府經(jīng)濟(jì)？如何理解政府經(jīng)濟(jì)？

答：政府經(jīng)濟(jì)，是一種與企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)活動相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經(jīng)濟(jì)管理?？梢詮囊韵聨讉€方面理解政府經(jīng)濟(jì)：（1）政府經(jīng)濟(jì)活動的主體是各級政府（2）政府經(jīng)濟(jì)的客體是參與部分國民收入或國民生產(chǎn)總值分配，并對國民經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行宏觀調(diào)控（3）政府經(jīng)濟(jì)的形式主要表現(xiàn)為政府收入、政府支出以及宏觀經(jīng)濟(jì)管理。（4）政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是社會公共權(quán)力。

例： 構(gòu)建和諧社會與收入分配合理化

收入分配是當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)生活中人們普遍關(guān)心的問題。我國收入分配差距的擴(kuò)大已進(jìn)入分配不公平區(qū)間。又因為收入分配差距擴(kuò)大是在經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，所以還要通過改革和發(fā)展加以具體解決?，F(xiàn)階段的基礎(chǔ)性收入分配制度是按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合。社會整體的分配體系構(gòu)筑原則是效率優(yōu)先、兼顧公平，逐步走向共同富裕。為此就需要按照構(gòu)建和諧社會的要求制定和調(diào)整現(xiàn)行收入分配政策，將收入分配差距調(diào)節(jié)到社會可容忍的區(qū)間。

各國衡量收入分配差距的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)國際慣例所計算的基尼系數(shù)。它的經(jīng)濟(jì)含義是：在全部居民收入中用于不平均分配的百分比。綜合各方面的資料測算，我國在1978年以前城鎮(zhèn)居民收入的基尼系數(shù)是0.16，屬于絕對公平；20世紀(jì)80年代末基尼系數(shù)達(dá)到0.28；1995年達(dá)到0.39；1996年是0.42；1997年是0.43；1998年是0.46。自1999年到2000年底，基尼系數(shù)平均為0.45，已超過國際公認(rèn)的0.4的警戒線。2001年至2003年基尼系數(shù)稍有回落，到2004年又超過0.4。這標(biāo)志近年來我國收入分配差距過大，已進(jìn)入了分配不公平區(qū)間。

我國自20世紀(jì)50年代末以來城鄉(xiāng)居民之間的投入就一直存在較大的差距。雖然改革開放以來農(nóng)民的收入在增加，但遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)居民收入的增加。城鄉(xiāng)居民相對收入差距由1981年的2.92擴(kuò)大到1995年的3.02，目前這種差距還在繼續(xù)擴(kuò)大，例如農(nóng)村居民人均收入只相當(dāng)于城市居民的40％。這種城鄉(xiāng)差距大大高于國際標(biāo)準(zhǔn)。國際上的城市與農(nóng)村的收入比率一般低于1.5，極少超過2。統(tǒng)計資料顯示，在我國最貧困的20％的家庭占有全部收入的4.27％，而最富有的20％的家庭占有全部收入的50.24％?？梢姡S著收入差距的擴(kuò)大，業(yè)已出現(xiàn)一定程度的相對貧困現(xiàn)象。

導(dǎo)致收入差距擴(kuò)大的原因很多。如前所述，歷史上城鄉(xiāng)收入的差距就很大。近年來還由于以下原因加劇了此情況的發(fā)生：

1.大部分國有企業(yè)通過深化改革剛剛脫困，效益不高，下崗和失業(yè)的職工還比較多。

2.由于市場化發(fā)展不平衡，某些行業(yè)仍存在壟斷強(qiáng)勢，因而一些人收入過高。3.國家稅收杠桿調(diào)控不力，對高收入者征收個人調(diào)節(jié)稅力度不夠；而國家轉(zhuǎn)移支付能力不足，致使在提高城鎮(zhèn)居民住房等各項補貼的同時，對提高農(nóng)村居民收入方面出現(xiàn)明顯滯后。

4.行政干預(yù)不當(dāng)使勞動力和資本長期分別扭曲地集中于農(nóng)村和城市。由于勞動力和資本缺乏統(tǒng)一的市場配置，在城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)存在的情況下，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)效率差距很大，必然引起收入上的巨大反差。

在全國年均GDP增長7.2％以上的同時，還應(yīng)看到不同地區(qū)和行業(yè)的增長不平衡。還有相當(dāng)一部分企業(yè)效率不高，職工收入增速減緩，又由于收入差距的擴(kuò)大，使近年來社會總需求相對不足。

討論提綱：在社會主義制度下，到底應(yīng)該是效率優(yōu)先呢，還是應(yīng)該首先考慮公平問題，一直存在著爭議。公平的概念側(cè)重于社會人文價值判斷，而效率的概念則更為強(qiáng)調(diào)物質(zhì)成果的有效獲得。追求效率是社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求，沒有效率只能產(chǎn)生平均主義的“大鍋飯”式的公平。我們要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，落實科學(xué)發(fā)展觀，從構(gòu)建和諧社會的要求出發(fā)，形成合理解決這一問題的原則、制度和實現(xiàn)機(jī)制。

社會主義社會整體分配體系構(gòu)筑的原則是：效率優(yōu)先，兼顧公平，逐步走向共同富裕。在公平與效率的關(guān)系上，體現(xiàn)以下幾點：

1.以生產(chǎn)力發(fā)展為根本出發(fā)點，必須要求效率優(yōu)先。因為解決中國一切問題的關(guān)鍵是加速發(fā)展生產(chǎn)力，“發(fā)展才是硬道理”。把效率放在優(yōu)先位置，也就是把生產(chǎn)力的發(fā)展放在優(yōu)先的位置。這樣才能為有效提高綜合國力和人民的收入水平提供可靠的物質(zhì)保證。

2.解決公平與效率的關(guān)系問題需要有多層次的社會過程，要將其放在相應(yīng)的領(lǐng)域中作為側(cè)重點分別加以解決。例如，在生產(chǎn)領(lǐng)域，因為它與生產(chǎn)力發(fā)展直接相關(guān)，就需要側(cè)重效率優(yōu)先。而在國民收入和再分配領(lǐng)域，則要側(cè)重考慮解決兼顧公平的問題。還應(yīng)看到，從普遍貧窮走向共同富裕的目標(biāo)需要有一個較長時期的發(fā)展過程，不能超越必要的歷史階段。

3.效率優(yōu)先，兼顧公平，體現(xiàn)了構(gòu)筑社會整體分配體系，全面合理解決收入分配問題的大思路。

為了有效地促進(jìn)效率優(yōu)先，兼顧公平原則的實現(xiàn)，還需要建立四個層次的收入分配機(jī)制：其一，在企業(yè)層次上把按勞分配和按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來。這就要求積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部分配制度的改革，完善勞動者的主體地位，確立以資產(chǎn)為核心的生產(chǎn)要素分配制度，并形成有效的激勵約束機(jī)制。

其二，在市場層次上培育收入分配機(jī)制，關(guān)鍵是開放生產(chǎn)要素市場，為要素的流動、重組和資源的優(yōu)化配置，提供必要的體制保證。

其三，在政府層次上建立和完善國民收入再調(diào)節(jié)體系。要從社會整體利益和社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)出發(fā)，維護(hù)社會必要的公平。最主要的是健全社會保障制度，同時通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)社會收入分配的差距。

其四，在社會層次上建設(shè)社會支持和社會救助體系。要調(diào)動社會各方面的力量，發(fā)揚扶危濟(jì)困、敬老愛幼的民族優(yōu)良傳統(tǒng)。發(fā)展社會支持、社會救助的中介服務(wù)組織和機(jī)構(gòu)，使之在解決公平與效率關(guān)系問題上發(fā)揮積極的作用。

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)形成性考核作業(yè)2 例文：

冷戰(zhàn)結(jié)束后美國特殊利益集團(tuán)對政府對外政策的影響

在美國，長期以來，利益集團(tuán)積極參與政府決策過程，尤其是在政府的對內(nèi)政策上影響較為突出，在對外政策過程中的影響則不十分明顯。然而自冷戰(zhàn)結(jié)束以來，美國的利益集團(tuán)在政府對外政策過程中的參與程度有所增強(qiáng)，影響也有所上升。本文擬從美國對外政策制定系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性變化入手，客觀地分析和評價利益集團(tuán)在美國對外政策過程中的影響和作用。

利益集團(tuán)與美國的對外政策過程

冷戰(zhàn)結(jié)束后，國際形勢發(fā)生了變化，國會在對外政策過程中的重要性明顯上升，利益集團(tuán)在國家對外政策過程中的態(tài)度也較以往更加積極，游說的策略手段更加先進(jìn)，作用也更加明顯。美國聯(lián)合研究性組織“美國會議”將后冷戰(zhàn)時期利益集團(tuán)影響國家對外政策的有效策略手段概括為以下幾個方面，1995年2月23至25日，在美國哥倫比亞大學(xué)召開的美國會議(The American Assembly)文件。(1)積極參與而非被動反應(yīng)的策略。研究指出，利益集團(tuán)必須采取積極的態(tài)度，尋求機(jī)會去施加影響，才有可能取得效果。(2)提供信息。利益集團(tuán)必須擁有清楚準(zhǔn)確的信息，并將這些信息及時地提供給決策者，供他們參考。如果這種信息有助于決策者解決當(dāng)前面臨的緊迫問題，這些信息便比較容易為決策者所關(guān)注。(3)宣傳信息。如何得到媒體的關(guān)注是利益集團(tuán)面臨的重要問題，得到媒體的廣泛關(guān)注能夠使利益集團(tuán)贏得更多的支持，從而使其政策游說取得更好的效果。利益集團(tuán)也可通過地方政府的作用和發(fā)動群眾的方式去進(jìn)行宣傳。(4)選擇參與點。國會是利益集團(tuán)的主要政策參與點，因為國會議員及其工作人員通常要對其選民負(fù)責(zé)，要在政策取向上對“依賴于”他們的人負(fù)責(zé)，因而成為利益集團(tuán)最好的游說對象。國會非層級化、非官僚化的組織結(jié)構(gòu)為利益集團(tuán)的政策游說提供了諸多進(jìn)入點。由于國會對外政策委員會以外的許多議員也同樣能夠設(shè)法影響和參與對外政策的制定，因而他們也成為利益集

團(tuán)對外政策游說的對象。自20世紀(jì)70年代美國國會改革以來，國會議員的發(fā)言和投票狀況均可公開，使利益集團(tuán)的代表能夠了解議員的政策觀點，從而能夠決定游說對象。與游說國會相比，利益集團(tuán)游說行政部門的難度要大得多，行政官員對來自利益集團(tuán)的壓力不象國會議員那么敏感，行政組織的結(jié)構(gòu)與運作特征使它比國會更易于排除利益集團(tuán)的影響。盡管如此，行政部門仍然是許多利益集團(tuán)參與決策的進(jìn)入點之一。尤其是政府部門的一些高級官員，他們清楚地知道一些特殊領(lǐng)域的利益在政治過程中的重要性，因而也成為利益集團(tuán)游說的對象。州政府和地方政府同樣能夠幫助利益集團(tuán)去影響國家政策。(5)采取適當(dāng)?shù)挠握f策略。采取何種策略對于利益集團(tuán)游說目標(biāo)的實現(xiàn)十分重要。利益集團(tuán)的代表一方面要游說那些支持他們政策主張的國會議員，同時也要花更大的氣力去說服那些猶豫不定的議員。此外，利益集團(tuán)還需確定游說過程中的策略，如在提出自己的觀點時是否需要些彈性，或者作適當(dāng)妥協(xié)。彈性和相應(yīng)的妥協(xié)有可能增加決策者與利益集團(tuán)進(jìn)行磋商的機(jī)會，從而有利于利益集團(tuán)目標(biāo)的實現(xiàn)?？傊罄鋺?zhàn)時期，利益集團(tuán)在美國對外政策過程中發(fā)揮著某種作用，表現(xiàn)為：第一，在政策選擇方面具有一定影響。利益集團(tuán)在政策形成的過程中，努力“引起媒體和行政部門對某個問題的關(guān)注，并將這一問題納入議事日程，《總統(tǒng)研究季刊》(Presidential Studies Quarterly)，1999年6月1日。)。利益集團(tuán)推動對某政策問題的辯論，并努力使之產(chǎn)生相應(yīng)的政策結(jié)果。第二，協(xié)同國會進(jìn)行政策監(jiān)督。在對外政策方面，美國國會通常發(fā)揮著“火警似的”監(jiān)督作用，并依靠個人或利益集團(tuán)去監(jiān)督行政部門的行為。當(dāng)利益集團(tuán)發(fā)現(xiàn)問題的時候，便報告給國會，設(shè)法通過國會聽證會的形式或通過國會立法予以糾正。利益集團(tuán)的此類作用使國會能夠保持積極靈敏的姿態(tài)，能夠以較少的投入及時獲取各種信息。第三，提供信息。美國的利益集團(tuán)是重要的信息源。由于利益集團(tuán)對某一對外政策領(lǐng)域的關(guān)注，因而能夠比政府更快、更準(zhǔn)確地掌握信息。利益集團(tuán)所提供的信息成為決策者進(jìn)行對外政策分析的依據(jù)之一。為了更好地實現(xiàn)自己的政策目標(biāo)，利益集團(tuán)常常雇傭資深的專家，這些人具有在某政策領(lǐng)域的深厚閱歷和研究能力，他們的研究成果對于政府的外交決策具有重要參考價值。

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)作業(yè)3

例： 房地產(chǎn)市場調(diào)查報告

為了進(jìn)一步發(fā)展我國的房地產(chǎn)業(yè)，有關(guān)部門對我國城市居民的居住情況進(jìn)行了一次調(diào)查，其調(diào)查結(jié)果如下：

一、城市居民目前住得怎樣

從調(diào)查所涉及的范圍看，20個城市居民以居住樓房為主，87.7％的家庭住房為無電梯式樓房，只有3.7％的家庭住在有電梯的商品房里，還有8.2％住在平房，另有一小部分處于衛(wèi)生間或廚房共享的合住狀態(tài)。由于房改不斷深入，目前居民住房私有化比例已達(dá)59.3％，超過半數(shù)；18.2％向房管所租用房屋；11.5％租住單位的房子。住房面積多數(shù)在40-80平方米之間。

二、多少都市人準(zhǔn)備買房

據(jù)調(diào)查，五年內(nèi)準(zhǔn)備購房的都市人占調(diào)查城市總體的21.9％，其中以經(jīng)濟(jì)適用房和商品房為主，預(yù)購面積在70-150平方米之間，可承受價格以每平方米1000-2000元為主體，輔之以每平方米500-1000元及2000-3000元的價格。購房資金將主要來源于家庭儲蓄，政府及銀行貸款也占據(jù)一定比例。

三、有了產(chǎn)權(quán)房，還買房嗎

數(shù)據(jù)顯示，調(diào)查總體中59.3％的家庭擁有住房產(chǎn)權(quán)，住房面積在20-80平方米不等，多為2、3或4口之家，其中以居住面積在50-80平方米所占比例為最高，20-50平方米居住面積位居其次。還有小部分家庭或個人從單位或私人處租房。那么，是不是只有這一小部分的租房者才是房產(chǎn)預(yù)購對象呢？調(diào)查結(jié)果顯示并不盡然。調(diào)查顯示，在已擁有產(chǎn)權(quán)房的家庭中，23.3％預(yù)計在五年內(nèi)購房，20.1％預(yù)計明年購房，商品房及經(jīng)濟(jì)適用房仍占預(yù)購主導(dǎo)地位。

調(diào)查顯示，無產(chǎn)權(quán)房家庭主要希望購買80平方米以下的房子，屬一期置業(yè)，為解決生活問題；而已擁有產(chǎn)權(quán)房的家庭則希望購買更大的房子，屬二期置業(yè)，為改善生活質(zhì)量。

有產(chǎn)權(quán)房家庭計劃5年內(nèi)購房的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于計劃1年或2年內(nèi)購房的比例，尤其是對大面積住房的購買。

另外，在商品房預(yù)購群體中，有產(chǎn)權(quán)房的家庭預(yù)購比例達(dá)55.6％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他住房群體，預(yù)購面積以81-100平方米的需求為最高，達(dá)30.5％；而在100-150平方米的預(yù)購群體中，擁有產(chǎn)權(quán)房的家庭預(yù)購比例高達(dá)62.3％，可見購房在這個群體中的市場潛力非?？捎^。但是，他們的購買能力又怎樣呢？

假設(shè)擁有房產(chǎn)權(quán)的預(yù)購者為一總體，調(diào)查顯示，其中家庭月收入在2000至2500元之間的比例最高，達(dá)16.5％；6000元以上的高薪家庭比例最小。從總體家庭月收入狀況來看，我們就不難理解他們對房子售價的期望值所在。希望房價在1000-2000元的比例最高，為30.4％； 500-1000元的占22.3％；2000-3000元的占21.6％；希望房價在6000元以上的不足1％。

以上數(shù)據(jù)顯示，國內(nèi)巨大的人口基數(shù)和迅猛的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢使房地產(chǎn)業(yè)具有驚人的潛力，但當(dāng)前樓市價格的居高不下與不斷增長的房屋物業(yè)需求之間出現(xiàn)了斷層。如果商家能順應(yīng)市場，對價格、服務(wù)及其他相關(guān)要素加以調(diào)整，相信房地產(chǎn)的前景非常樂觀。但值得注意的是，在這些擁有房產(chǎn)權(quán)的預(yù)購者中，有69.1％希望

使用家庭存款來購房，31.4％希望政府貸款，16.1％打算向銀行貸款?？磥?，傳統(tǒng)的消費觀念顯然不利于消費的良性增長。

四、購房者是什么樣的人

數(shù)據(jù)顯示，25-34歲的人占購房人群的36％，位居傍首，而35-44歲的人群比例為20.3％，位居第二?？傮w購房人群以中學(xué)以上學(xué)歷為主流，半數(shù)以上為全職工作者，重點分布于貿(mào)易、制造業(yè)、政府機(jī)關(guān)及教育文化領(lǐng)域，以制造業(yè)職工、中級技術(shù)人員、商業(yè)／服務(wù)業(yè)職員／公司中級經(jīng)理居多，輔之以其他行業(yè)人士，月薪在1000-2000元范圍內(nèi)為主體購房者。

目前，中國的家庭結(jié)構(gòu)以三口之家或四口之家為主，購房計劃多數(shù)定位在商品房及經(jīng)濟(jì)適用房，分別占預(yù)購比例的42.7％和39.2％；預(yù)購面積在70-150平方米不等，以80-100平方米的需求量最高。而主要房屋預(yù)購者的家庭月收入在1000-4000元間。另外，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，收入越高越傾向于購買商品房。可以說，他們將是未來幾年房地產(chǎn)市場內(nèi)的一支生力軍。

五、居民購房承受能力有多大

房地產(chǎn)業(yè)區(qū)域性差異很大，但房價與區(qū)域性平均收益的比例卻基本類似。

從居民對房價的期望值曲線上來看，期望值與市場價差距甚遠(yuǎn)。目前國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀決定了恩格爾系數(shù)（指居民家庭花費在食品和日常家庭用品上的費用占家庭總收入的比例）還比較高，這更加大了工薪階層購房的難度。另外，中國人的傳統(tǒng)觀念是量入為出，還不習(xí)慣去花將來的錢，加之銀行貸款手續(xù)目前還稍嫌繁雜，擔(dān)保條件較苛刻，還款制度不夠完善，更阻礙了人們消費觀念的盡快更新。從總體購房人群中預(yù)購房屋的資金來源上看，希望使用家庭存款的占68.6％，希望政府貸款的占31.1％，希望銀行貸款的占15.5％，希望向親戚朋友借的占12.2％。近七成的家庭可望用自有資金買房，近三成的人希望得到政府資助，只有一成半的人愿望辦理銀行貸款，可見，銀行貸款制度亟待完善，以幫助人們改變固有消費觀念，刺激消費增長，達(dá)到商家與消費者雙贏的效果。

六、誰更急于買房

目前，從預(yù)購房者的人群結(jié)構(gòu)來看，商業(yè)、服務(wù)業(yè)一般職工占預(yù)購總體的11.5％，居第二位，而這其中60.1％的預(yù)購者介于21-35歲之間；制造業(yè)職工占預(yù)購總體的12.8％，居首位，這其中46.5％的預(yù)購者介于21-35歲之間；而中級公司經(jīng)理介于21-35歲的預(yù)購比例也超過了60％。由此可見，市場的重心在年輕一族。這一組人群中，63.6％為已婚，其中介于21-35歲的占43.7％，介于36-45歲的占30.4％；34.7％的獨身，其中66.1％介于21-35歲之間，僅有1.4％介于36-45歲

之間。從預(yù)購房者的年齡結(jié)構(gòu)、職業(yè)特征及婚姻狀況看，已婚的中、初級工作者構(gòu)成預(yù)購主體，而年輕的單身族也是這一購房群體中不可或缺的一個重要部分。

應(yīng)該說21-45歲之間的人群對購房最有興趣，他們希望的房屋類型仍然是經(jīng)濟(jì)適用房和商品房，面積介于50-150平方米之間，最好單價在3000元以下，愿望花3000-4000元／平方米購房的也占有一定的比例。這一預(yù)期和市場價格的差距低于調(diào)查總體對房價的預(yù)期與真正市場行情的差距。調(diào)查總體對每平方米的價格預(yù)期如下：每平方米500-1000元的占22.9％，1000-2000元的占32％，2000-3000元的占19.6％，而6000元以上的僅占1.3％?？梢钥闯?，國人對房價的承受能力與實際的市場情況大相徑庭。

七、居住環(huán)境對購房有多大影響

調(diào)查還顯示，消費者已逐漸將目光投向新的視點，比如：環(huán)保問題、居住環(huán)境（包括人文環(huán)境、地理環(huán)境、教育投入、文化氛圍）等，這些都直接影響著消費者購房的決策。

目前環(huán)保已成為一種全球化的概念，購房者對居住地的環(huán)境要求日益提高。認(rèn)為城市環(huán)境污染太嚴(yán)重的占調(diào)查總體的60.9％，看來，爭取“綠色”生存環(huán)境已成為大多數(shù)都市人的夢想。相比較而言，郊區(qū)的物業(yè)價格比市區(qū)要便宜很多，“綠色”程度也大大好于市區(qū)，且有些文化小區(qū)的人文環(huán)境也很好，城市則因為交通網(wǎng)絡(luò)的不夠完善、私家車普及率偏低、交通過分擁擠等，造成許多居民渴望以低廉價格求得“綠色”生存環(huán)境的愿望無法實現(xiàn)。

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)形成性考核作業(yè)4

一、名詞解釋

1、轉(zhuǎn)移性支出—是指政府為了實現(xiàn)特定的社會經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，預(yù)算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、財政補貼等。

2、資源稅—資源稅是以各類自然資源為課稅對象的稅種，它為納稅人提供平等的競爭機(jī)會、保護(hù)資源、減少浪費、提高資源利用效率起了重要作用。

二、單向選擇

1、B

2、A

3、C

4、C

5、D

6、B

7、A

8、B

9、A

10、D

三、多項選擇

1、B C

2、A C D

3、C D

4、A C

5、A

C

四、簡述題

1、簡述財政補貼的含義和特征

財政補貼，是指國家為了某種特定需要，通過財政分配，向企業(yè)或居民提供的

無償性補助支出。

財政補貼的特點是：政策性、靈活性、時效性

3、簡述影響宏觀稅負(fù)的主要因素

影響宏觀稅負(fù)的主要因素：稅收制度；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與結(jié)構(gòu)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策；政府的職責(zé)范圍

4、簡述公共物品私人供給的可能性

從20世紀(jì)60、70年代以來，以戈爾丁、科斯為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出了公共物品私人供給的可能性。

戈爾丁認(rèn)為，再公共物品的消費上存在著“平等進(jìn)入”和“選擇性進(jìn)入”，而“選擇性進(jìn)入”如高爾夫球、音樂廳等可以采取私人供給的方式。

德姆塞茨認(rèn)為，在能夠排除不付費者的情況下，私人企業(yè)能夠有效地提供公共物品，例如高速公路。

科斯認(rèn)為通過產(chǎn)權(quán)界定或政府為企業(yè)提供專利權(quán)（或?qū)Ｓ袡?quán)）也可以是私人提供公共物品。

然而，私人若想成功地提供某些公共物品，則需要一系列條件

其一，私人提供的公共物品一般應(yīng)是準(zhǔn)公共物品；其二，準(zhǔn)公共物品的規(guī)模范圍一般較??；其三，在公共物品的消費上必須存在排他性技術(shù)；其四，必須具備一系列制度條件來保障，其中最重要的制度是產(chǎn)權(quán)制度。

五、論述題

1、試述公公債發(fā)行的辦法（僅提供思路參考，具體論述應(yīng)該結(jié)合實際展開）公債發(fā)行方法是指采用何種方法和形式來推銷公債。

（一）直接發(fā)行法和間接發(fā)行法

（二）公募法與非公募法

（三）市場銷售法和非市場銷售法

2、試述國際稅收與國家稅收的關(guān)系

凡涉及兩個或兩個以上國家的財權(quán)利益的稅收活動就屬于國際稅收。一般的稅收活動，反映的是國家與納稅人之間的征納關(guān)系，進(jìn)而反映二者之間的稅收分配關(guān)系。而國際稅收雖然是依附于國家憑借其政治權(quán)力對跨國納稅人的課征行為，但本質(zhì)上反映的是國家之間的財權(quán)利益分配關(guān)系。

國際稅收與國家稅收存在必然的聯(lián)系，但又有明顯的差別。國際稅收不能脫離國家而獨立存在，都是憑借國家的政治權(quán)力進(jìn)行的一種分配行為。在這點上，國家稅收同國家稅收是一致的。

國家稅收與國家稅收的重要區(qū)別：其一，國家稅收反映的是國家與納稅人之

間的稅收分配關(guān)系，而國家稅收主要反映的是國家與國家之間的財權(quán)分配關(guān)系；其二，國家稅收課稅對象主要是國內(nèi)所得、商品流轉(zhuǎn)額和財產(chǎn)收入等，而國際稅收的課稅對象是跨國性稅收或國際商品流轉(zhuǎn)額。