第一篇：對公客戶經(jīng)理違規(guī)接受客戶資金的案例

客戶經(jīng)理違規(guī)接受客戶資金的案例

一、案例經(jīng)過

網(wǎng)點對公客戶經(jīng)理個人賬戶通過網(wǎng)銀渠道接受大額轉(zhuǎn)賬資金***萬元，并于當日購買理財產(chǎn)品。查詢該客戶經(jīng)理賬戶近幾個月交易明細發(fā)現(xiàn)，近日接受2筆大額轉(zhuǎn)賬資金，金額為***萬及**萬元，資金規(guī)模與其平日發(fā)生額明顯不符，并且當日將其中***萬元轉(zhuǎn)入另一個人結(jié)算賬戶辦理驗資。經(jīng)核查是其兄利用對公客戶經(jīng)理賬戶過渡到注冊的公司驗資，驗資失敗后轉(zhuǎn)回該客戶經(jīng)理賬戶購買理財產(chǎn)品。該客戶經(jīng)理違規(guī)接受親友（客戶）資金后又為親友（客戶）代理辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。違反了嚴禁投資經(jīng)商辦企業(yè)或為配偶、子女和親友經(jīng)商提供便利的規(guī)定，被評定為風(fēng)險事件。

二、案例分析

（一）雖然該客戶經(jīng)理接受的是其兄的資金，但從法律層面上看，是兩個獨立的民事行為主體，因此其兄的資金本質(zhì)上屬于客戶資金。

（二）該對公客戶經(jīng)理制度意識淡薄，讓親友（客戶）資金劃轉(zhuǎn)至本人賬戶，并經(jīng)其賬戶過渡到他人賬戶，用于公司驗資，形成出租、出借員工本人賬戶（卡）的違規(guī)行為，違反了《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》中的規(guī)定。出借（出租）賬戶用于代客戶保管資金，代客戶購買理財產(chǎn)品之類的違規(guī)行為，一旦管控失當，極易形成挪用、盜用客戶資金案件隱患。

三、案例啟示

（一）要加強客戶經(jīng)理的制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)。做到人人知曉員工行為禁止性規(guī)定，堅決杜絕銀行嚴令禁止的代客辦理業(yè)務(wù)、出租出借賬戶、違規(guī)接受異常資金等違規(guī)行為。

（二）深入開展運營風(fēng)險警示教育活動。引導(dǎo)員工充分認識違規(guī)風(fēng)險事件的危害性，要對違規(guī)事件進行典型案例風(fēng)險分析，教育廣大員工認真對待，深入強化日常員工內(nèi)控意識、合規(guī)意識、風(fēng)險意識的培養(yǎng)。

第二篇：網(wǎng)點客戶經(jīng)理違規(guī)接受客戶資金的案例

網(wǎng)點客戶經(jīng)理違規(guī)接受客戶資金的案例

一、案例經(jīng)過

網(wǎng)點對公客戶經(jīng)理個人賬戶通過網(wǎng)銀渠道接受大額轉(zhuǎn)賬資金數(shù)百萬元，并于當日購買理財產(chǎn)品。查詢該客戶經(jīng)理賬戶近幾個月交易明細發(fā)現(xiàn)，近日接受2筆大額轉(zhuǎn)賬資金，資金規(guī)模與其平日發(fā)生額明顯不符，并且當日將其中數(shù)百萬元轉(zhuǎn)入另一個人結(jié)算賬戶辦理驗資。經(jīng)核查是其兄利用對公客戶經(jīng)理賬戶過渡到注冊的公司驗資，驗資失敗后轉(zhuǎn)回該客戶經(jīng)理賬戶購買理財產(chǎn)品。該客戶經(jīng)理違規(guī)接受親友（客戶）資金后又為親友（客戶）代理辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。違反了嚴禁投資經(jīng)商辦企業(yè)或為配偶、子女和親友經(jīng)商提供便利的規(guī)定，被認定為風(fēng)險事件。

二、案例分析

（一）雖然該客戶經(jīng)理接受的是其兄的資金，但從法律層面上看，是兩個獨立的民事行為主體，因此其兄的資金本質(zhì)上屬于客戶資金。

（二）該對公客戶經(jīng)理制度意識淡薄，讓親友（客戶）資金劃轉(zhuǎn)至本人賬戶，并經(jīng)其賬戶過渡到他人賬戶，用于公司驗資，形成出租、出借員工本人賬戶（卡）的違規(guī)行為，違反了《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》中的規(guī)定。出借（出租）賬戶用于代客戶保管資金，代客戶購買理財產(chǎn)品之類的違規(guī)行為，一旦管控失當，極易形成挪用、盜用客戶資金案件隱患。

三、案例啟示

（一）要加強客戶經(jīng)理的制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)。做到人人知曉員工行為禁止性規(guī)定，堅決杜絕銀行嚴令禁止的代客辦理業(yè)務(wù)、出租出借賬戶、違規(guī)接受異常資金等違規(guī)行為。

（二）深入開展運營風(fēng)險警示教育活動。引導(dǎo)員工充分認識違規(guī)風(fēng)險事件的危害性，要對違規(guī)事件進行典型案例風(fēng)險分析，教育廣大員工認真對待，深入強化日常員工內(nèi)控意識、合規(guī)意識、風(fēng)險意識的培養(yǎng)。

第三篇：客戶經(jīng)理接受異常資金的案例

客戶經(jīng)理接受異常資金的案例

一、案例經(jīng)過

支行客戶經(jīng)理個人賬戶通過網(wǎng)銀渠道接受大額轉(zhuǎn)賬資金100萬元，并于當日開立100萬本票轉(zhuǎn)出，業(yè)務(wù)形成“重點關(guān)注”風(fēng)險事件。經(jīng)核查系該對公客戶經(jīng)理接受本行員工4人匯款100萬元，開立本票轉(zhuǎn)出，前往他行購買理財產(chǎn)品。該客戶經(jīng)理因其賬戶辦理非僅本人業(yè)務(wù)，被風(fēng)險評定為風(fēng)險事件。

二、案例分析

（一）雖然該客戶經(jīng)理接受的是其同事的資金，但從法律層面上看，是相互獨立的民事行為主體，因此其資金本質(zhì)上屬于客戶資金。

（二）該客戶經(jīng)理制度意識淡薄，制度規(guī)定的理解認識存在盲區(qū)。讓同事資金劃轉(zhuǎn)至本人賬戶，形成出租、出借員工本人賬戶（卡）的違規(guī)行為，違反了《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》。一旦管控失當，極易引發(fā)潛在的風(fēng)險，影響銀行聲譽。

三、案例啟示

（一）要加強員工法律法規(guī)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí)。應(yīng)采用多種形式加強員工法律法規(guī)、規(guī)章制度、行為規(guī)范為主要內(nèi)容的依法合規(guī)和職業(yè)道德的教育，提高員工風(fēng)險意識、責(zé)任意識和案件防范意識。

（二）客戶經(jīng)理的管理有待加強，要進一步加強客戶經(jīng)理的制度培訓(xùn)，提高制度執(zhí)行力，使其知道什么能做，什么不能做，違反制度或制度禁止的，堅決不做。堅決杜絕總行嚴令禁止的柜員自辦業(yè)務(wù)、代客辦理業(yè)務(wù)、出租、出借賬戶、違規(guī)接受異常資金等違規(guī)行為，為銀行營造良好的營運環(huán)境。

第四篇：公司客戶經(jīng)理 對公客戶營銷時機選擇

對公客戶營銷時機選擇

銀行對公客戶的營銷時機的選擇，對營銷成敗有直接和重大的影響?？偟膩碚f，當公司或公司高層人員發(fā)生各種“變化”時，就是銀行進行營銷的好時機。具體來說主要抓住以下時機：

（一）當公司財務(wù)實權(quán)人物發(fā)生重大人事變動時

當公司的董事長（法人代表）、總經(jīng)理、主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)部經(jīng)理發(fā)生人事變動時，新領(lǐng)導(dǎo)對原來的合作銀行可能沒有太深的了解，與原來的合作銀行也沒有深厚的感情，從某種程度上來說，所有銀行又處在了同一競爭起點。這對其他銀行來說是爭取該公司成為本行客戶的好時機。因此，在這個時候，銀行應(yīng)該不失時機地主動拜訪公司新領(lǐng)導(dǎo)，向新領(lǐng)導(dǎo)介紹本行的金融產(chǎn)品和優(yōu)勢，務(wù)求讓新領(lǐng)導(dǎo)對本行有深刻的好印象，爭取公司和本銀行在業(yè)務(wù)上的全面合作。

（二）當對公客戶經(jīng)營管理方式發(fā)生重大變革時

由于國家法規(guī)的規(guī)定，或者公司經(jīng)營策略方式的改變，一些大型國有企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)資金實行“收支兩條線”管理，還有一些企業(yè)集團對所屬分支機構(gòu)的銷售資金實行歸集式管理。凡是出現(xiàn)這種管理方式的重大變革時，對公客戶都會對銀行提出新的金融需求，銀行應(yīng)該抓準這個時機積極向客戶營銷自己的金融產(chǎn)品，一旦成功，銀行將會與這些為數(shù)不多的大型企業(yè)建立長期而又緊密的合作關(guān)系，為銀行帶來可觀的效益。

（三）當對公客戶在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到暫時困難時

一些經(jīng)營較好的對公客戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中也會出現(xiàn)暫時性資金周轉(zhuǎn)困難的情況，例如商品銷售太好，急需擴大資金購買原材料，準備上馬一個新的項目但缺乏資金等，這時候公司急需銀行的資金支持。銀行如果在這時候能急客戶所急，主動上門表示愿意貸款給客戶并迅速辦理好貸款審批手續(xù)，客戶一定會感激不盡，知恩圖報，成為銀行的忠誠客戶，為銀行帶來超值收益。

（四）當對公客戶與原合作銀行發(fā)生重大矛盾時

當對公客戶對原來的合作銀行嚴重不滿時，本銀行應(yīng)該抓緊時機趁機而入，主動上門與客戶接觸，通過為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、更高效率的業(yè)務(wù)流程、更先進的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、更符合客戶利益的金融產(chǎn)品，與客戶建立新的合作有關(guān)系，把其他銀行的客戶變成自己的客戶。據(jù)媒體報道，轟動一時的南京愛立信公司“反水”交通銀行和工商銀行事件，就是花旗銀行南京分行利用了愛立信公司對上述兩家中資銀行不能提供“無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)”嚴重不滿而營銷成功的典型案例，涉及貸款金額達19.9億。值得一提的是，銀行在營銷過程中，絕對不能采取不正當?shù)母偁幨侄?，否則可能受到法律的制裁。

（五）當對公客戶舉辦周年慶等重大慶典活動時

當對公客戶舉辦周年志慶、新大樓落成典禮、工程竣工典禮等喜慶活動時，是公司領(lǐng)導(dǎo)心情最好的時候，這個時候銀行如果以祝賀的名義上門拜訪（當然需要準備禮金或禮物），并在適當時候向客戶推薦本行的金融產(chǎn)品，可能會收到意想不到的效果。當然，公司可能不會馬上與銀行合作，但為以后的后續(xù)營銷打開了方便之門。

（六）當公司財務(wù)實權(quán)人物有喜事或為難私事時

公司的財務(wù)實權(quán)人物對與哪一間銀行合作有著重大甚至決定性的影響。這些實權(quán)人物包括公司的董事長（法人代表）、總經(jīng)理、主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)部經(jīng)理等。當這些實權(quán)人物發(fā)生結(jié)婚、生子、晉升、子女考上大學(xué)等喜事時，銀行不妨借機去祝賀一番，聯(lián)絡(luò)一下感情，為以后營銷金融產(chǎn)品打下基礎(chǔ)。當這些實權(quán)人物為家庭事務(wù)，例如子女升學(xué)、親戚工作等私事而煩惱為難時，銀行如果能幫忙加以解決，他們定當心存感激，銘記于心，日后投桃報李。

第五篇：對公客戶經(jīng)理讀書筆記

1.RAROC（Risk Adjusted Return on Capital）即風(fēng)險調(diào)整資本收益，是由銀行家信托公司（Banker Trust）于20世紀70年代提出來的，其最初的目的是為了度量銀行信貸資產(chǎn)組合的風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行的資本，包括核心資本和附屬資本。

核心資本的來源 核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。

核心資本的構(gòu)成 核心資本是金融機構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金，其構(gòu)成如下：（1）實收資本。實收資本是指已發(fā)行并完全繳足的普通股和永久性非累積優(yōu)先股，這是永久的股東權(quán)益。包括國家資本、法人資本、個人資本、外商資本(2)資本公積(3)盈余公積(4)未分配利潤(6)儲務(wù)賬戶(7)公開儲備。包括股票發(fā)行溢價、保留利潤、普通準備金和法定準備金的增值等。

3.進口代付是一種融資方式，付款人如有融資需求，可在付款日前通過其辦理業(yè)務(wù)的銀行（開證行，代收行或匯出匯款銀行）向提供此項業(yè)務(wù)的銀行（代付行）詢價。雙方協(xié)商一致后，在付款日由代付行先行墊付款項向收款人付款。待代付到期日，再由付款人將應(yīng)付款項、利息和相關(guān)銀行費用償還給代付行的一種業(yè)務(wù)模式。

4.流動比率：代表企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的綜合能力。流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債，流動比率越低，則意味著企業(yè)短期償債能力不強，但如果比率過高，說明企業(yè)可能不善舉債經(jīng)營，經(jīng)營者過于保守，將導(dǎo)致企業(yè)短期資金的利用效率較差。

速動比率代表企業(yè)以速動資產(chǎn)償還流動負債的綜合能力。速動比率通常以（流動資產(chǎn)一存貨）÷流動負債表示，速動資產(chǎn)是指從流動資產(chǎn)中扣除變現(xiàn)速度最慢的存貨等資產(chǎn)后，可以直接用于償還流動負債的那部分流動資產(chǎn)。但也有觀點認為，應(yīng)以（流動資產(chǎn)一待攤費用一存貨一預(yù)付賬款）÷流動負債表示。這種觀點比較穩(wěn)健。由于流動資產(chǎn)中，存貨變現(xiàn)能力較差；待攤費用是已經(jīng)發(fā)生的支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分攤期限在一年以內(nèi)的各項費用，根本沒有變現(xiàn)能力；而預(yù)付賬款意義與存貨等同，因此，這三項不包括在速動資產(chǎn)之內(nèi)。由此可見，速動比率比流動比率更能表現(xiàn)一個企業(yè)的短期償債能力。一般經(jīng)驗認為：流動比率在2：1比較適當，而速動比率則為1：1。

這兩項指標都是從靜態(tài)分析的角度反映了企業(yè)短期的償債能力。對于企業(yè)經(jīng)營者來說，分析企業(yè)短期償債能力是非常重要的。因為企業(yè)只有具備足夠的流動資產(chǎn)來償還債務(wù)，才能夠保證債權(quán)人的資金安全，使企業(yè)的信貸管理步入良性循環(huán)的軌道。企業(yè)的投資者則可以通過這些指標來識別企業(yè)財務(wù)狀況的好壞，進一步判斷企業(yè)在市場中具有的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。當然，在使用該指標時還要注意，速動比率和流動比率只是反映企業(yè)某一時點的狀態(tài)，孤立地分析靜態(tài)指標，會片面理解企業(yè)財務(wù)狀況，影響對企業(yè)短期償債能力的正確評價。分析企業(yè)短期償債能力同時還應(yīng)結(jié)合其它相關(guān)因素綜合分析，如非籌資性現(xiàn)金流入與流動負債的比率、利息支付倍數(shù)等。

5.協(xié)定存款是指客戶通過與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定期限、商定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，由銀行對基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計息，超過基本存款額度的部分按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六個月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。

中國工商銀行可與客戶簽訂單位協(xié)定存款合同，在結(jié)算賬戶之上開立協(xié)定存款賬戶，并約定結(jié)算賬戶的額度，由銀行將結(jié)算賬戶中超額度的部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款賬戶，單獨按照協(xié)定存款利率計息。

單位應(yīng)與開戶行簽訂《協(xié)定存款合同》，合同期限最長為一年（含一年），到期任何一方如未提出終止或修改，則自動延期。凡申請在中國工商銀行開立協(xié)定存款賬戶的單位，須同時開立基本存款賬戶或一般存款賬戶（以下簡稱“結(jié)算戶”），用于正常經(jīng)濟活動的會計核算，該賬戶稱為A戶，同時電腦自動生成協(xié)定存款賬戶（以下簡稱B戶）。如單位已有結(jié)算賬戶，則將原有的結(jié)算賬戶作為A戶，為其辦理協(xié)定存款手續(xù)。

協(xié)定存款的起存金額請向當?shù)毓ど蹄y行咨詢。

協(xié)定存款賬戶的A戶視同一般結(jié)算賬戶管理使用，可用于現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)支出，A戶、B戶均不得透支，B戶作為結(jié)算戶的后備存款賬戶，不直接發(fā)生經(jīng)濟活動，資金不得對外支付。

每季末月二十日或協(xié)定存款戶（B戶）銷戶時應(yīng)計算協(xié)定存款利息。季度計息統(tǒng)一于季度計息日的次日入賬；如屬協(xié)定存款合同期滿終止續(xù)存，其銷戶前的未計利息于季度結(jié)息時一并計入結(jié)算戶（A戶）。

單位協(xié)定存款的利息計算參照人民幣活期存款的相關(guān)規(guī)定。

協(xié)定存款合同期滿，若單位提出終止合同，應(yīng)辦理協(xié)定存款戶銷戶，將協(xié)定戶（B戶）的存款本息結(jié)清后，全部轉(zhuǎn)入基本存款賬戶或一般存款賬戶中。結(jié)清A戶，B戶也必須同時結(jié)清。在合同期內(nèi)原則上客戶不得要求清戶，如有特殊情況，須提出書面聲明，銀行審核無誤后，辦理清戶手續(xù)。

1.如開戶行已開辦通存通兌業(yè)務(wù)的，協(xié)定存款賬戶（A戶）內(nèi)資金可以在其它已聯(lián)網(wǎng)機構(gòu)使用。

2.協(xié)定存款余額兩年以上（含兩年）低于起存金額的，將利息結(jié)清后，作為一般賬戶處理，不再享受優(yōu)惠利率。

3.協(xié)定存款賬戶連續(xù)使用兩年以后仍需繼續(xù)使用，須與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》。

6.經(jīng)濟學(xué)中EVA是Economic Value Added的縮寫，意為“經(jīng)濟附加值”，又稱經(jīng)濟利潤、經(jīng)濟增加值，公司每年創(chuàng)造的經(jīng)濟增加值等于稅后凈營業(yè)利潤與全部資本成本之間的差額。其中資本成本包括債務(wù)資本的成本，也包括股本資本的成本。從算術(shù)角度說，EVA 等于稅后經(jīng)營利潤減去債務(wù)和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入 7.資本性支出是指通過它所取得的財產(chǎn)或勞務(wù)的效益，可以給予多個會計期間所發(fā)生的那些支出。因此，這類支出應(yīng)予以資本化，先計入資產(chǎn)類科目，然后，再分期按所得到的效益，轉(zhuǎn)入適當?shù)馁M用科目。與資本性支出相對應(yīng)的是收益性支出，又叫期間費用。我國《企業(yè)會計準則》第二十條規(guī)定：“會計核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益與本會計相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出”。會計核算應(yīng)嚴格區(qū)分收益性支出與資本性支出的界限，收益性支出指受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項支出僅僅是為了取得本期收益；資本性支出是指受益期超過一年或一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項支出不僅是為了取得本期收益，而且也是為了取得以后各期收益。

8.“NRA” 賬戶也可能指境外機構(gòu)在中國境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶。9.“銀關(guān)通”是中國工商銀行為進出口企業(yè)實現(xiàn)電子化報關(guān)和無紙化通關(guān)而專門開發(fā)的一項最新金融產(chǎn)品。它充分利用了現(xiàn)代信息技術(shù)和工商銀行強大的科技優(yōu)勢，將海關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國電子口岸網(wǎng)上支付系統(tǒng)和工商銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)為一體，共同為進出口企業(yè)客戶提供安全高效的通關(guān)繳納稅費服務(wù)。

10.股東權(quán)益又稱凈資產(chǎn)，即所有者權(quán)益。是指公司總資產(chǎn)中扣除負債所余下的部分，是指股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤之和，代表了股東對企業(yè)的所有權(quán)，反映了股東在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。

11.國內(nèi)發(fā)票融資是指境內(nèi)銷貨方（借款人）在不讓渡應(yīng)收賬款債權(quán)情況下，以其在國內(nèi)商品交易中所產(chǎn)生的發(fā)票為憑證，并以發(fā)票所對應(yīng)的應(yīng)收賬款為第一還款來源，由銀行為其提供的短期貸款。辦理國內(nèi)發(fā)票融資必須以真實、合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)。12.保函（letter of Guarantee）是指銀行作為擔(dān)保人，應(yīng)商業(yè)交易一方（申請人）的需求，以其自身的信譽向商業(yè)交易的另一方（受益人）為擔(dān)保申請人的某種責(zé)任和義務(wù)的履行而作出的一種具有一定金額、期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟賠償可書面付款保證。銀行保函主要用于合同履約、國際投標、工程承包、補償貿(mào)易以及境外籌資等需要。銀行可提供的保函業(yè)務(wù)分為融資性保函和非融資性保函兩大類。

融資性保函包括：融資擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、透支擔(dān)保、延期付款擔(dān)保等。非融資性保函包括：投標擔(dān)保、履約擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、進口付款擔(dān)保等

13.權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和計費，計入利潤表中；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。收付實現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對應(yīng)的一種會計基礎(chǔ)，是以款項的實際收付為計算標準，確定本期的收益和費用業(yè)務(wù)的一種制度，又稱為實收實付或現(xiàn)金制。即凡是本期實際收到款項的收益和支出的款項的費用，無論經(jīng)濟權(quán)利、經(jīng)濟權(quán)利是否應(yīng)屬于本期，均作為本期的收入和費用處理。14.可變現(xiàn)凈值（NRV）是指在日常活動中，以預(yù)計售價減去進一步加工成本和預(yù)計銷售費用以及相關(guān)稅費后的凈值。在可變現(xiàn)凈值計量下，資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量。

15.國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。國庫單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成：一是財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款帳戶；二是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；三是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶，用于財政直接支付和清算；四是財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額帳戶，用于財權(quán)授權(quán)支付和清算；五是經(jīng)政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊性資金專戶。16.即時通是指中國工商銀行運用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通訊網(wǎng)絡(luò)，為公司客戶提供的一項資金異地通存通兌服務(wù)?？蛻艮k理通存業(yè)務(wù)時（給異地賬戶存款），收款人必須在工行開戶。辦理通兌業(yè)務(wù)時（從異地賬戶付款），付款人必須在工行開戶，并已與工行簽訂通兌協(xié)議，且其所開出的即時通付款憑證必須使用支付密碼。若要實現(xiàn)即時到賬，則收、付款單位雙方都必須在工行開戶。

17.投標保函是指在招標投標中招標人為保證投標人不得撤銷投標文件、中標后不得無正當理由不與招標人訂立合同等，要求投標人在提交投標文件時一并提交的一般由銀行出具的書面擔(dān)保。擔(dān)保銀行的責(zé)任是：當投標人在投標有效期內(nèi)撤銷投標，或者中標后不能同業(yè)主訂立合同或不能提供履約保函時，擔(dān)保銀行就自己負責(zé)付款。菲迪克（FIDIC）條款中，投標保證金又譯作TENDER SECURITY.投標保函是指在投標中，招標人為防止中標者不簽定合同而使其遭受損失，要求投標人提供的銀行保函，以保證投標人履行招標文件所規(guī)定的義務(wù)：

1、在標書規(guī)定的期限內(nèi)，投標人投標后，不得修改原報價、不得中途撤標；

2、投標人中標后，必須與招標人簽定合同并在規(guī)定的時間內(nèi)提供銀行的履約保函。若投標人未履行上述義務(wù)，則擔(dān)保銀行在受益人提出索賠時，須按保函規(guī)定履行賠款義務(wù)。

18.損益類賬戶是指按照損益類會計科目開設(shè)的，用以具體核算和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的收益和費用、損失，以便計算確定損益的賬戶。該類賬戶的特點是：其核算對象是與損益的計算確定直接相關(guān)的；主要是用來反映企業(yè)收入和費用。1．用來反映營業(yè)損益的賬戶和反映營業(yè)稅的賬戶。如“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“銷售費用”、“營業(yè)稅金及附加”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等賬戶。這里的收入和費用之間有著直接配比或期間配比的關(guān)系。2．用來反映營業(yè)外收支的賬戶。如“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”賬戶。3．用來反映所得稅的賬戶。如“所得稅費用”賬戶。19.議付是信用證的專用語，是外來語，所以真實含義與字面意思不盡相同。議付的真實含義是：當信用證的受益人持單據(jù)和匯票提交給議付行時，議付行對單據(jù)和匯票進行審核，如果審核無誤，議付行當即與受益人協(xié)商購買全套單據(jù)和匯票，并立即向受益人支付相應(yīng)的款項，相當于買斷該信用證下的單據(jù)和匯票。然后，議付行將單據(jù)提交給開證行，要求開證行償付款項。這就是議付。目前我們國家的銀行并不做實際的議付，無論是什么形式的信用證，議付行只是做單據(jù)的轉(zhuǎn)遞行，并不購買受益人的單據(jù)，而是等待開證行的款到達后，直接轉(zhuǎn)給受益人。