第一篇：會計師事務(wù)所王軍華同志個人簡要事跡

會計師事務(wù)所王軍華同志個人簡要事跡

1993年10月，王軍華同志從蘇北姜堰志愿加入中國人民解放軍隊伍，從此成為了一名海軍航空兵戰(zhàn)士。自從入伍的第一天起就始終把黨的紀律、軍隊的紀律、人民的要求牢記于心中。在部隊期間，王軍華刻苦訓練、嚴守紀律、尊敬領(lǐng)導、團結(jié)同志、努力拼搏，在13年的軍旅生涯中共取得多次嘉獎和成績，無論走到哪里都受到各級領(lǐng)導和戰(zhàn)友的一致好評。1993年10月至1994年3月，王軍華在東海艦隊岱山新兵訓練團集訓，期間獲得嘉獎一次。

1998年12月至1999年12月期間，由于表現(xiàn)優(yōu)秀，被破格提升為海軍海艦隊寧波汽車營的代理排長，成為后勤部唯一的“提干苗子”，同年還被評為“優(yōu)秀士兵”、“優(yōu)秀教練員”、“職業(yè)能干標兵”等榮譽稱號，七一期間被評為“優(yōu)秀黨員”。2000年至2006年期間，由于工作調(diào)動，從海軍東海艦隊后勤部調(diào)入海軍常州干休所汽車班工作，擔任車隊隊長。幾年里視老干部如親人，工作勤勤懇懇、任勞任怨，受到領(lǐng)導和老干部的一致好評，期間獲得過三次“優(yōu)秀士兵”、一次“三等功”、一次“優(yōu)秀黨員”等稱號。

2006年6月，為了響應常州市民政局的號召，給政府減少安置壓力而自謀職業(yè)，來到了江蘇嘉和利管理顧問有限公司工作，在這期間雖然遠離了部隊和黨，內(nèi)心會感到陣陣的空虛，但是王軍華卻始終牢記自己是一名共產(chǎn)黨員，堅持著全心全意為人民服務(wù)的宗旨，多年來的軍隊生涯，信念已經(jīng)成為了他的習慣。作為“老板”的駕駛員，他始終牢記自己的職責，幾年里安全駕駛保證老板和領(lǐng)導的安全出行，20幾萬公里，無一次重大安全和輕微碰撞事故，被公司評為“優(yōu)秀員工”。由于“老板”工作的繁忙，導致王軍華的工作全年無休，加班加點，隨叫隨到，但是他卻始終沒有怨言，以一絲不茍的精神狀態(tài)表現(xiàn)在其他人面前。因為他覺得，盡管只是在普通企業(yè)里面工作，沒有先前在部隊紀律的約束，但始終以一名優(yōu)秀的軍人、優(yōu)秀的黨員的要求約束自己，他必須得時時刻刻提醒著自己以服務(wù)于領(lǐng)導，奉獻于公司為目標，尊敬領(lǐng)導，友愛同事。在日常工作中，幫助其他人做了很多自己力所能及的工作，只要他有空，“老板”不用車，一定能安全接送有需要用車的同事出外辦公。公司食堂也是他一手創(chuàng)辦出來的，看到現(xiàn)在每天中午食堂員工用餐的井然有序，其實大家都想象不到起初創(chuàng)辦食堂那會兒的艱難。

第二篇：會計師事務(wù)所孫莉同志個人簡要事跡

會計師事務(wù)所孫莉同志個人簡要事跡

孫莉，女，生于1971年6月，大學文化，中共黨員，現(xiàn)任常州嘉浩聯(lián)合會計師事務(wù)所主任會計師?，F(xiàn)為政協(xié)常州市第十三屆委員（市政協(xié)經(jīng)科委委員）、常州市鐘樓區(qū)第八屆委員。1994年9月通過全國注冊會計師考試的全部科目，1995年12月正式成為中國注冊會計師。1997年5月通過全國注冊資產(chǎn)評估師考試的全部科目，1997年8月正式成為中國資產(chǎn)評估師。1998年5月通過全國會計專業(yè)技術(shù)資格中級資格考試，獲得會計師資格。2007年11月通過全國管理咨詢師考試全部科目，獲得管理咨詢師職業(yè)資格。2011年9月參加全國高級會計師資格考試成績合格，現(xiàn)正申報評審高級會計師。

一、工作開展情況 本人自參加工作以來，能認真學習黨的各項路線、方針、政策，堅定信念，正確對待“名利”，樹立正確的世界觀；在平時工作中，注重思想品德、職業(yè)道德建設(shè)，遵守各項規(guī)章制度，謹記朱镕基總理“誠信為本、操守為重、堅持原則、不做假賬”的諄諄教誨，愛崗敬業(yè)，加強學習，盡職盡責，廉潔自律。

（一）恪盡職守，切實發(fā)展中介基礎(chǔ)業(yè)務(wù)

2009年10月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了財政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)〔2009〕56號，以下簡稱《意見》），我公司作為綜合性的中介服務(wù)集團型機構(gòu)，深刻學習《意見》內(nèi)容，領(lǐng)會《意見》內(nèi)涵，并結(jié)合自身行業(yè)的特點和公司實際，以《意見》為指導，制訂了《2010-2012中介業(yè)務(wù)發(fā)展指導意見》，通過不斷完善內(nèi)部管理，加強團隊建設(shè)，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，改善服務(wù)水平，促進公司健康快速發(fā)展。通過審計摸清集體資產(chǎn)的狀況、存量等情況、集體財務(wù)開支和各項資金支付的管理情況和各項債權(quán)債務(wù)的管理狀況，為加強集體資產(chǎn)管理組織體系建設(shè)，健全集體資產(chǎn)管理制度，完善集體資產(chǎn)監(jiān)管機制，創(chuàng)新集體資產(chǎn)管理方式，制定政策提供依據(jù)；為制定集體資產(chǎn)保值增值的發(fā)展戰(zhàn)略提供參考。

2012年1月，我所受武進區(qū)財政局委托，對武進區(qū)9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進行年報審計，由于是第一次執(zhí)行醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)審計，我所內(nèi)部首先組織全體員工學習《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》，其次還參加了武進區(qū)財政局和衛(wèi)生局組織的專題培訓，進一步了解基層衛(wèi)生院的核算流程和規(guī)定，為現(xiàn)場審計工作開展奠定基礎(chǔ)。在審計過程中，我們對遇到的問題及時向財政局和衛(wèi)生局提出，尋求及時解決。鑒于我們客觀務(wù)實的作風，該項工作得到了武進區(qū)財政局的認可，2013年繼續(xù)被聘為武進區(qū)基層衛(wèi)生院審計入冊單位。

3、創(chuàng)新工作，拓展管理咨詢業(yè)務(wù)（1）拓展管理咨詢業(yè)務(wù)

2010年，我所受武進經(jīng)濟發(fā)展集團有限公司（以下簡稱“經(jīng)發(fā)集團”）委托，根據(jù)經(jīng)發(fā)集團的發(fā)展現(xiàn)狀和武進區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，結(jié)合國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整，對經(jīng)發(fā)集團今后五年的發(fā)展方向和武進區(qū)國有資產(chǎn)管理提供決策參考。為此，我們抽調(diào)專業(yè)人員組建了審計工作小組、管理咨詢工作組和清產(chǎn)核資工作小組，通過對經(jīng)發(fā)集團及其子公司的內(nèi)外部環(huán)境分析、管理診斷，進而對經(jīng)發(fā)集團總體戰(zhàn)略及子公司戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略進行梳理，最后提交了《武進經(jīng)發(fā)集團發(fā)展戰(zhàn)略暨武進區(qū)國有經(jīng)營性資產(chǎn)運營體系優(yōu)化建議咨詢報告》，報告得到了經(jīng)發(fā)集團和武進區(qū)國資辦的好評。

2011年4月，我所還根據(jù)武進高新區(qū)財政分局的委托，編制了《江蘇武進高新投資控股有限公司組建方案》。根據(jù)委托方要求，由我所在對武進高新區(qū)所屬國資公司進行全面清產(chǎn)核資；通過分析武進高新區(qū)所屬國有資產(chǎn)的現(xiàn)狀，圍繞武進區(qū)委、區(qū)政府對武進高新區(qū)的戰(zhàn)略功能定位，結(jié)合武進區(qū)國資管理運營的要求，提出通過整合、挖掘高新區(qū)現(xiàn)有國有資產(chǎn)，充分發(fā)揮高新區(qū)資源、產(chǎn)業(yè)整合和金融服務(wù)等優(yōu)勢，以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標，實行“運轉(zhuǎn)高效、規(guī)范管理、科學發(fā)展”的國資體系，在逐步消化吸收現(xiàn)有國資平臺公司的基礎(chǔ)上，提出《江蘇武進高新投資控股有限公司組建方案》的報告。最終按照武進區(qū)政府對高新區(qū)的戰(zhàn)略定位，由武進高新區(qū)規(guī)費征收中心及武進區(qū)國資辦共同出資組建了注冊資本為10億元人民幣的江蘇武進高新投資控股有限公司。

（2）組織開展江蘇常發(fā)農(nóng)業(yè)裝備股份公司內(nèi)控審計咨詢業(yè)務(wù)

為貫徹落實中注協(xié)內(nèi)部控制審計指引實施意見和工作底稿編制指南，2012年我所將內(nèi)控審計列入主要新業(yè)務(wù)拓展，一是高度重視內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，將其作為一項獨立業(yè)務(wù)做好、做實、做到位；二是先后派員參加上海國家會計學院舉辦的內(nèi)控審計培訓，認真學習相關(guān)制度和文件精神；三是根據(jù)中注協(xié)制訂的內(nèi)部控制審計指引實施意見和工作底稿編制指南，初步制訂了內(nèi)控審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立和完善了內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系。受江蘇常發(fā)農(nóng)業(yè)裝備股份公司（以下簡稱“常發(fā)農(nóng)裝”）委托，對常發(fā)農(nóng)裝在持續(xù)、快速發(fā)展及工藝技術(shù)保持領(lǐng)先的同時，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，對企業(yè)的科學化、規(guī)范化管理提出了新的挑戰(zhàn)，特別在面對企業(yè)的區(qū)域化、多元化問題，顯得尤為迫切。我們以常發(fā)農(nóng)裝現(xiàn)有績效考核體系評估為切入點，通過對企業(yè)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制進行審計，對其業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制進行評估并提出優(yōu)化建議，為常發(fā)農(nóng)裝的未來的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。我們通過收集審計證據(jù)、了解企業(yè)層面控制、績效考核體系評估、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價，最終形成咨詢建議，出具了《江蘇常發(fā)農(nóng)裝股份有限公司業(yè)務(wù)層面內(nèi)控及績效體系項目咨詢報告》。

（三）改進管理，提高公司整體能力和水平

在市場經(jīng)濟日益發(fā)展的今天，企業(yè)文化已經(jīng)成為企業(yè)綜合實力的象征。結(jié)合2012年我公司 “管理提升年”的發(fā)展主題，我們主要從基礎(chǔ)工作著手，全面規(guī)范和提升了制度建設(shè)、質(zhì)量建設(shè)、流程建設(shè)和信息化建設(shè)等方面，以增強企業(yè)的核心競爭力，主要完成了：

1、修訂了管理制度體系。制度建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的重要保證，根據(jù)管理架構(gòu)的調(diào)整，以我為組長，對公司的治理、行政、財務(wù)、業(yè)務(wù)和人力資源五大類制度體系進行了重新修訂，修訂后的制度總數(shù)由33個增加為48個，特別是對績效管理、業(yè)務(wù)和行政三大類制度進行了重大修訂。

2、規(guī)范了內(nèi)部管理手段。2012年我們花了大量的人力物力新制訂了《管理手冊》、《員工手冊》、《產(chǎn)品服務(wù)手冊》和《作業(yè)指導書》，為員工系統(tǒng)了解及掌握公司的制度體系、服務(wù)模塊及服務(wù)流程提供明確的指導，有助于員工在工作和生活中有據(jù)可依，有章可循。通過制定月度工作計劃及每月召開總經(jīng)理辦公會議，及時解決各公司的疑難問題和突發(fā)事件，并指導各公司月度工作有序開展。還進一步完善了“青藍結(jié)對”工作的指導目標，分別開展新員工培訓、五四青年座談會、研究生人員座談會、項目經(jīng)理以上人員座談會等，聽取各層級對公司發(fā)展過程中的建議和工作中的感想，不斷創(chuàng)新管理手段，在穩(wěn)定中求發(fā)展。

5、強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量意識。質(zhì)量是企業(yè)的生命，是抵御各類風險的保障。

第三篇：會計師事務(wù)所錢浩嘉同志個人簡要事跡

會計師事務(wù)所錢浩嘉同志個人簡要事跡

錢浩嘉作為一名注冊會計師，在工作上以身作則，嚴謹求實，兢兢業(yè)業(yè)，努力維護行業(yè)形象和職業(yè)聲譽，不斷更新業(yè)務(wù)知識，提高自身的執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)修養(yǎng)。作為一名黨員，他始終牢記黨的宗旨，盡心盡責，心系群眾，無私奉獻，主動發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，以自己的言行詮釋了共產(chǎn)黨員的先進性，并且樹立共產(chǎn)黨員的良好形象。

一、勤奮刻苦，提高業(yè)務(wù)知識水平錢浩嘉同志已在注冊。

期保持共產(chǎn)黨員先進性的具體要求鞭策自己，不斷提高綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

三、堅持原則，發(fā)揮先鋒模范作用

除了完成自身工作外，他認為擔任一任所長，就要振興一方。堅持貫徹“三個代表”這個立所之基，執(zhí)業(yè)之本，奮進之源。認真貫徹執(zhí)行黨的基本路線、方針、政策，實踐科學發(fā)展觀，努力掌握現(xiàn)代化管理的理論和方法，領(lǐng)會其實質(zhì)，做到理論聯(lián)系實際，自覺維護班子團結(jié)和整體形象。讓全體從業(yè)人員明確“以德為本，以質(zhì)取勝”的根本道理，明確自己肩負著的重任，明確注冊會計師在社會主義經(jīng)濟建設(shè)中所扮演的角色特殊性和重要性，明確“國家利益高于一切”深刻意義，時刻保持清醒的頭腦，保持應有的獨立性，客觀、公正地維護當事人的正當利益，維護國有資產(chǎn)不流失。

四、帶好隊伍，發(fā)揮領(lǐng)頭作用

（一）他平時注重主動聯(lián)系企業(yè)，拓寬業(yè)務(wù)渠道，擴大業(yè)務(wù)項目，誠信執(zhí)業(yè)。走訪企業(yè)，了解企業(yè)的需求，了解他們的想法，傾聽他們的意見和建議，現(xiàn)場能解釋的他就立即給予解答，現(xiàn)場不能解決的，帶回來向同事請教商議，并積極給予答復和解決，得到廣大客戶的認可。

（二）隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)集團管理自動化程度逐步提高，erp系統(tǒng)得到廣泛的應用，為提高工作效率，錢浩嘉在工作中引入了外購的審計軟件，提高了數(shù)據(jù)的采集速度，極大地保證了數(shù)據(jù)的準確性。

（三）加強員工培訓，要求各業(yè)務(wù)部門在召開例會時對工作中遇到的一些問題和審計心得體會進行交流。鼓勵員工參加各種資格考試，并采取一系列獎勵措施。關(guān)心時事，心系他人，在工作上，生活中幫助員工。注重健全內(nèi)控管理制度，完善考核體制，落實崗位責任制，提高本所管理水平。

第四篇：會計師事務(wù)所趙美紅同志個人簡要事跡

會計師事務(wù)所趙美紅同志簡要事跡

趙美紅同志，女，現(xiàn)供職于常州常申會計師事務(wù)所有限公司工程造價部，擔任一級項目助理。該同志于2005年7月正式加入中國共產(chǎn)黨，并于同月參加工作，后于2008年7月進入本所，至今，已專職從事造價審計工作5年有余。

一、堅持不斷學習，努力提高自身的素養(yǎng)

趙美紅同志堅持學習十八大理論，緊緊跟隨著黨中央、國務(wù)院的指導思想，時刻保持著一名出色共產(chǎn)黨員的先進性，立場堅定，樹立。

趙美紅同志參加造價審計工作以來，一直堅持立足本職工作，盡職盡責，她始終對自己高標準、嚴要求，以身作則，樹立榜樣的形象，并時刻保持嚴謹細致、求實苦干的作風，干一行、愛一行、鉆一行。她尊重領(lǐng)導、團結(jié)同事、虛心學習。聽得進不同意見，不斷改正工作中的不足之處。

她從一名小小的業(yè)務(wù)助理逐漸成長至今始終堅持最初進入這一行時的初衷——認真嚴肅、求實務(wù)真，不管項目大小，工程造價巨細，從工程量的計算到定額的套取以及各項稅費的計取，都嚴格遵守國家法律法規(guī)、按照規(guī)范要求，堅持實事求是原則，務(wù)求有理有據(jù)，并不以追求經(jīng)濟效益為首要目的。

趙美紅同志為了保障業(yè)務(wù)質(zhì)量又及時滿足客戶對業(yè)務(wù)時間的要求，經(jīng)常不分晝夜、不分節(jié)假日、加班加點，即便是狂風暴雨，仍克服困難，堅守在自己的崗位上，不因天氣的惡劣而影響正常的工作。也因此常常致自己的身體以及稚兒于不顧。

三、堅守職業(yè)道德底線，努力做到廉潔高效執(zhí)業(yè)

趙美紅同志在工作中，處處嚴格要求自己，堅守職業(yè)道德底線，嚴格遵守國家政策法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和事務(wù)所各項規(guī)章制度，堅持做到謹慎工作、踏實做人，多次堅拒被審計單位的無理要求，拒絕人情干擾，拒絕接受被審計單位的禮品、禮金。

在某房地產(chǎn)項目審計過程中，被審計方向參與審計的甲方現(xiàn)場代表、審計人員發(fā)放禮品卡數(shù)張，趙美紅同志堅定了自己的立場，但當場退還卻又讓各方尷尬，在考慮各種因素后，她在事后如數(shù)退還，既堅守住了職業(yè)道德底線，又沒有讓各方難堪，妥善處理好了各方的關(guān)系。

第五篇：會計師事務(wù)所個人工作總結(jié)

會計師事務(wù)所個人工作總結(jié)

會計師事務(wù)所(Accounting Firms)是指依法獨立承擔注冊會計師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機構(gòu)，是由有一定會計專業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書的會計師(如中國的注冊會計師、美國的執(zhí)業(yè)會計師、英國的特許會計師、日本的公認會計師等)組成的、受當事人委托承辦有關(guān)審計、會計、咨詢、稅務(wù)等方面業(yè)務(wù)的組織。本文為會計師事務(wù)所個人工作總結(jié)范文，讓我們通過以下的文章來了解。

范文一

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的規(guī)定和精神，我們于xx年年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所(包括分所)進行了檢查，13家事務(wù)所予以復查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報:

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對xx年的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

(一)認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了xx年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

(二)檢查工作的特點和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則，對50家事務(wù)所進行檢查，其中xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上被強制培訓的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復查。

檢查范圍:xx年年14月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)xx審計報告。被檢查事務(wù)所共出具審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9、2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨?，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和?nèi)容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風險控制標準不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

(一)法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示;未披露財務(wù)報表的批準報出日期;管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導致事務(wù)所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

(二)綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

(三)實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普

遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34、74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38、77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15、3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106、30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20、41%，xx收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件;未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

(1)部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表以及xx的利潤表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o形中擴大了注冊會計師的責任。

(3)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利xx年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

(4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324、3萬元(占資產(chǎn)總額的34、54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證，b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。

(5)企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用。

(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務(wù)所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司，xx審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本仍出具無保留意見報告。

(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

(8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365、89萬元，凈資產(chǎn)為-4549、29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒:

(一)對兩家事務(wù)所予以通報批評:北京泳泓勝會計師事務(wù)所、北京宏大興會計師事務(wù)所

(二)對三家事務(wù)所予以限期整改:北京同道會計師事務(wù)所、北京中潤誠會計師事務(wù)所、北京慧運會計師事務(wù)所

(三)對六家事務(wù)所予以談話提醒:中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復查對象。

2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。

3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務(wù)所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應的審計招標辦法。

4、加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責任的教育。建議加強職業(yè)道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統(tǒng)性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責任觀念。

范文二

在全體員工的共同努力下，信誠會計師事務(wù)所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規(guī)，維護投資者的合法權(quán)益，受到了社會的廣泛好評，同時事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會效益和經(jīng)濟效益的雙豐收?，F(xiàn)將我所第八工作總結(jié)如下：

一.認識明確，高度重視，認真進行安排布置

我所全體成員對erp實驗中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進行了認真的學習，對做好事務(wù)所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結(jié)合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務(wù)所的機構(gòu)設(shè)置，進行相應的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規(guī)則，學習審計方法，為審計工作做充分的準備。

二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入

在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進行了認真的工作。在接受單位委托的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產(chǎn)評估報告等。在實事求是的原則上，對照內(nèi)容和要求認真進行自我檢查。

三、肯定成績，明確方向，進一步做好審計工作

一年來，我所在所長的領(lǐng)導下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八，我們雖然作出了一點成績，積累了一些工作經(jīng)驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對于我們來說，這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面!