第一篇：邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案疑犯受審?fù)嘎镀渌?xì)節(jié)

邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案疑犯受審?fù)嘎镀渌?xì)節(jié)

邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案疑犯受審?fù)嘎镀渌?xì)節(jié)

任曉峰和馬向景等人在向外搬運(yùn)5000多萬(wàn)元現(xiàn)金時(shí)，曾經(jīng)想了一些對(duì)付檢查的辦法，比如做假賬、少記賬等，但是，他們發(fā)現(xiàn)，這一切手段都用不著，因?yàn)椴閹?kù)制度形同虛設(shè)，他們才像“搬自己后院的白菜”一樣搬走了這些錢。該案主犯任曉峰曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“如果查庫(kù)再認(rèn)真一點(diǎn)，一切都不會(huì)發(fā)生?！?/p>

11月6日，邯鄲叢臺(tái)區(qū)法院開庭審理4名銀行人員，公訴機(jī)關(guān)指控他們犯有國(guó)有企業(yè)人員失職罪，并列舉11組證據(jù)，證明他們沒(méi)有按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行查庫(kù)，并由于其他方面疏忽未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止任曉峰、馬向景的瘋狂盜竊，造成了國(guó)有企業(yè)嚴(yán)重?fù)p失。然而，受到起訴的銀行負(fù)責(zé)人卻都覺(jué)得自己是“制度缺陷”的替罪羊。那么，誰(shuí)來(lái)承擔(dān)金庫(kù)監(jiān)管方面的責(zé)任呢？庭審中透露出的細(xì)節(jié)，令人深思。

-考察職工就是填張表

公訴機(jī)關(guān)指控，主管行長(zhǎng)應(yīng)該每半年查一次庫(kù)，而張希仲?zèng)]有做到，未能盡職。而他的律師則辯護(hù)說(shuō)，那是對(duì)支行的規(guī)定，而對(duì)農(nóng)行分行一級(jí)的現(xiàn)金查庫(kù)規(guī)定并不明確，因此，不能用這一條追究張希仲。

另?yè)?jù)公訴人員提供11名金庫(kù)清點(diǎn)員的證言說(shuō)，上崗之前，沒(méi)有任何人經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，工作期間，對(duì)庫(kù)管人員的考察，就是讓他們自己填一張表，寫上自己是否炒股、是否玩彩票之類。任曉峰也曾經(jīng)填過(guò)這些表，他在那一欄中填的是“無(wú)”。

張希仲的律師說(shuō)，培訓(xùn)考核，并不是分管行長(zhǎng)的責(zé)任。

-關(guān)鍵的“會(huì)計(jì)主管”是個(gè)不具備資格的兼管

公訴人提供的一些證人證言稱，李艷霄經(jīng)常不去查庫(kù)，而過(guò)一段會(huì)補(bǔ)一下查庫(kù)記錄，并且在案發(fā)前的近一個(gè)月，她都沒(méi)有去查庫(kù)。

但李艷霄并不認(rèn)可補(bǔ)記錄的事。她說(shuō)，自己到銀行15年時(shí)間，一直沒(méi)有做現(xiàn)金出納工作，而“會(huì)計(jì)主管”的職責(zé)明文規(guī)定必須經(jīng)過(guò)考試考核，具有資質(zhì)，并享受副經(jīng)理的待遇，比普通員工多20%的工資，而這些，自己都沒(méi)有，只是安長(zhǎng)海口頭跟自己說(shuō)了一下，讓去查庫(kù)。

李艷霄的律師因此為她進(jìn)行無(wú)罪辯護(hù)。辯護(hù)律師說(shuō)，讓不具備專業(yè)能力和資質(zhì)的李艷霄進(jìn)入金庫(kù)重地，被口頭授命兼職擔(dān)任監(jiān)管中最重要環(huán)節(jié)———“會(huì)計(jì)主管”，本身就是違法的，而李艷霄不應(yīng)當(dāng)為這個(gè)違法行為負(fù)責(zé)。而在盜竊發(fā)生最瘋狂的時(shí)間，她正被派著做另一項(xiàng)非常繁重的工作，她說(shuō)，她顧不上查庫(kù)這個(gè)臨時(shí)性工作。

李艷霄覺(jué)得自己特別冤枉，自己沒(méi)有接受任何正式的委派，只是應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)要求做了一份額外的活兒，還沒(méi)有得到加班的任何報(bào)酬，卻要為這份額外的工作負(fù)責(zé)任。

對(duì)此，律師說(shuō)，“這是責(zé)權(quán)利的不統(tǒng)一，沒(méi)有公平可言。”

李艷霄說(shuō)，“我是一個(gè)銀行員工，我對(duì)自己的本職工作兢兢業(yè)業(yè)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)工作也盡了自己最大的努力，但是，我還是一個(gè)人，不可能每天24小時(shí)都在銀行工作，查庫(kù)是一個(gè)很煩瑣和占用時(shí)間很長(zhǎng)的工作?！?/p>

-律師說(shuō)：安長(zhǎng)海是農(nóng)行最負(fù)責(zé)的人

安長(zhǎng)海反復(fù)強(qiáng)調(diào)：“我是農(nóng)行的工作人員，我必須按照農(nóng)行的制度工作，而不能超越這個(gè)制度，是制度的滯后，導(dǎo)致了這樁大案?！?/p>

他們提出，在事發(fā)前，現(xiàn)金管理中心并沒(méi)有金庫(kù)管理的規(guī)程制度。

安長(zhǎng)海在法庭上顯得非常坦然，在法庭陳述中，他多次表現(xiàn)出對(duì)業(yè)務(wù)的極其嫻熟。一一解釋現(xiàn)金管理中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的歷史淵源及存在的問(wèn)題，并幾次因?yàn)檫^(guò)多講述業(yè)務(wù)內(nèi)容而被審判長(zhǎng)打斷。他的律師說(shuō)，安是個(gè)業(yè)務(wù)能手，曾經(jīng)向農(nóng)行領(lǐng)導(dǎo)要求建立會(huì)計(jì)主管制度，還參照相應(yīng)的規(guī)定親自起草了現(xiàn)金管理中心的工作崗位設(shè)置管理辦法。

律師甚至說(shuō)：他們調(diào)查農(nóng)行很多人，說(shuō)再也找不到比安長(zhǎng)海更負(fù)責(zé)人的人了，安長(zhǎng)海家里存有他每年受獎(jiǎng)的證書。

-贓款去向：4100多萬(wàn)被查封500萬(wàn)被追回

公訴機(jī)關(guān)在舉證時(shí)提出，案發(fā)后，公安機(jī)關(guān)查封了任曉峰等人買彩票的4196萬(wàn)元。這個(gè)證據(jù)立即被張希仲的辯護(hù)律師鄒強(qiáng)倫抓住，反過(guò)來(lái)作為張希仲罪輕的證據(jù)。

律師們提出，公訴方以張希仲等人造成了國(guó)家財(cái)產(chǎn)巨大損失為由進(jìn)行指控，但是，4100多萬(wàn)已經(jīng)被查封，500萬(wàn)贓款也已經(jīng)被追回。那么，贓物應(yīng)該算是依法追回，可以歸還農(nóng)行，造成實(shí)際損失的數(shù)額應(yīng)該是不到400萬(wàn)。不應(yīng)算作“重大”損失。

對(duì)此，公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，損失應(yīng)當(dāng)從立案時(shí)算，此案立案前損失仍是4000多萬(wàn)，律師所說(shuō)的，只能作為“考慮從輕”的量刑情節(jié)。

-金庫(kù)盜案透露的其他細(xì)節(jié)

在3月29日，上級(jí)計(jì)財(cái)部門曾經(jīng)進(jìn)行查庫(kù)，但是，因?yàn)楫?dāng)時(shí)并沒(méi)有拆包，不但沒(méi)有查出虧空，居然還查出來(lái)多了900美金。而當(dāng)時(shí)，任曉峰等人已經(jīng)從金庫(kù)中盜走10萬(wàn)元。

在法庭上，安長(zhǎng)海和李艷霄當(dāng)庭對(duì)質(zhì)時(shí)，兩人發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，李艷霄稱安長(zhǎng)海讓她臨時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)主管，每次查庫(kù)都是由安長(zhǎng)海安排，安長(zhǎng)海則極力證明這是中心領(lǐng)導(dǎo)的集體決定，并且曾當(dāng)眾宣布過(guò)，李艷霄應(yīng)當(dāng)主動(dòng)查庫(kù)。

辯護(hù)律師們都指責(zé)金庫(kù)的保衛(wèi)人員具有責(zé)任，“在非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)出金庫(kù)無(wú)人問(wèn)，隨便拿出東西無(wú)人管?！?/p>

在這起金庫(kù)盜案案發(fā)后，每個(gè)當(dāng)事人都進(jìn)行了思考。比如，任曉峰寫了“內(nèi)心深處的懺悔”，安長(zhǎng)海寫了“邯鄲金庫(kù)案的思考”，張希仲寫了“懺悔書”。但是，他們最后均把矛頭指向“制度缺失”。本報(bào)記者 吳艷霞

第二篇：邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案

邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案

自案發(fā)至今四個(gè)月間，這起震驚國(guó)人的大案始終吸引著國(guó)人的關(guān)注和討論。而關(guān)于任曉峰等人的行為動(dòng)機(jī)、5100萬(wàn)元巨款買彩票血本無(wú)歸的內(nèi)幕，以及對(duì)犯罪嫌疑人應(yīng)以貪污還是挪用資金來(lái)定罪量刑、任馬二人是否應(yīng)判死刑等話題的爭(zhēng)論，也隨著審判過(guò)程的層層深入，由模糊變得清晰起來(lái)。

這樁看起來(lái)充滿荒唐色彩的案件，不但演繹了幾個(gè)原本正常軌道上的不同人生故事，更對(duì)國(guó)家部門做出關(guān)于行業(yè)監(jiān)管制度的警示提醒，無(wú)論從社會(huì)還是法律角度，都是一個(gè)不得不借鑒的范本。

-人物

不同角色的不同命運(yùn)

對(duì)于同時(shí)起訴、同時(shí)審理的任曉峰、馬向景、張強(qiáng)等5人來(lái)說(shuō)，8月9日這天，人生的道路劃出了方向截然不同的兩道線。正當(dāng)任馬二人被宣判死刑，旁聽席上的家人悲傷絕望之際，同樣站在被告席上的張強(qiáng)聽到了自己被判緩刑的消息，一個(gè)小時(shí)后，被改變強(qiáng)制措施的張強(qiáng)卸下手銬，走出看守所的大門，與前來(lái)接他的弟弟妹妹抱頭痛哭。

業(yè)內(nèi)稱，這是寬嚴(yán)相濟(jì)刑事法律政策的一個(gè)最現(xiàn)實(shí)和突出的體現(xiàn)。社會(huì)人士從中發(fā)現(xiàn)，不同的人生目標(biāo)，源自最初面對(duì)非法利益的不同選擇。

2006年10月，當(dāng)任曉峰第一次將手伸向金庫(kù)時(shí)，跟他一起做這個(gè)事情的就有張強(qiáng)。那時(shí)，任曉峰還是調(diào)度員，張強(qiáng)和趙學(xué)楠做管庫(kù)員，銀行內(nèi)部規(guī)定，兩個(gè)管庫(kù)員一起才能夠打開金庫(kù)的門。任和趙學(xué)楠策劃出偷金庫(kù)錢買彩票獲利的暴富之路后，勸導(dǎo)張強(qiáng)一起加入。

面對(duì)金錢的誘惑，考慮到朋友義氣，張強(qiáng)同意了。三人于2006年10月13日竊取金庫(kù)現(xiàn)金10萬(wàn)元，任曉峰到彩票投注站購(gòu)買彩票，他的手氣似乎很好，投入2萬(wàn)多元中獎(jiǎng)10萬(wàn)元。但是，當(dāng)任曉峰把中獎(jiǎng)款和剩余庫(kù)款再去買彩時(shí)，卻沒(méi)有那么幸運(yùn)了。為了填平虧空，幾天后，三人再次從金庫(kù)中竊取10萬(wàn)元，結(jié)果又是血本無(wú)歸。

這時(shí)，張強(qiáng)害怕了，決意退出，并表示自愿補(bǔ)平庫(kù)款。此后，任曉峰、趙學(xué)楠繼續(xù)購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)21萬(wàn)元，他倆對(duì)張強(qiáng)隱瞞了中獎(jiǎng)的事。2006年10月23日，任曉峰從所中彩金中拿出18萬(wàn)元，張強(qiáng)則個(gè)人籌資2萬(wàn)元，將20萬(wàn)元?dú)w還金庫(kù)。

張強(qiáng)從此收手，看上去是吃了虧。但嘗到甜頭的任曉峰卻一發(fā)不可收拾，因?yàn)殂y行很快就調(diào)整了崗位，他和馬向景掌握了金庫(kù)的鑰匙，他說(shuō)服馬，倆人打開金庫(kù)大門，從此肆意作為，任曉峰買彩票，馬向景在單位守庫(kù)。從偷盜5萬(wàn)元下注開始，到10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、上百萬(wàn)元……

從今年3月中旬至4月14日，任馬二人幾乎每天從農(nóng)行金庫(kù)拿錢，其中4500余萬(wàn)元用于購(gòu)買彩票。但只有兩次中獎(jiǎng)，一次中8.5萬(wàn)元，一次中1.8萬(wàn)元。任曉峰只分給馬向景1萬(wàn)元，又把剩下的錢都拿來(lái)繼續(xù)購(gòu)買彩票。直到4月14日晚上9時(shí)許，最后中獎(jiǎng)的希望落空，兩人分頭潛逃，但隨即落網(wǎng)。而窩藏馬向景的宋長(zhǎng)海也鋃鐺入獄。

根據(jù)四位金庫(kù)守護(hù)人的表現(xiàn)，一審法院作出這樣的判決：對(duì)任曉峰數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)；馬向景死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)；趙學(xué)楠判處有期徒刑五年。唯有老庫(kù)管員張強(qiáng)，因?yàn)楹芸焱顺觯a(bǔ)交庫(kù)款并及時(shí)自首，被從寬處理，判處有期徒刑二年，緩刑二年……

第三篇：河北邯鄲市農(nóng)行金庫(kù)5100萬(wàn)元現(xiàn)金被盜案（寫寫幫整理）

河北邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)5100萬(wàn)元現(xiàn)金被盜案

摘要：2007年4月14日，河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金悄無(wú)聲息的被盜，成為新中國(guó)建國(guó)以來(lái)金融機(jī)構(gòu)特大金庫(kù)盜竊案。該案件的發(fā)生充分暴露了我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的薄弱，既有特殊性，也有一定的代表性。中國(guó)的金融體系是銀行主導(dǎo)型的，銀行業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模占據(jù)了中國(guó)金融體系資產(chǎn)規(guī)模的三分之二。本案例以河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)5100萬(wàn)元現(xiàn)金被盜為例，分析銀行金庫(kù)管理的薄弱，深刻理解國(guó)有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要性。

案例特點(diǎn)：建國(guó)以來(lái)最大的銀行金庫(kù)現(xiàn)金盜竊案

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本案例的學(xué)習(xí)，使同學(xué)們深刻理解加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；了解并深刻領(lǐng)會(huì)加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制的重要意義；了解道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵，強(qiáng)化銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管的重要性；了解金融機(jī)構(gòu)重要崗位選人、用人的基本原則。學(xué)習(xí)與思考：

1、金庫(kù)是銀行的重要部門，商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)金庫(kù)管理？

2、商業(yè)銀行應(yīng)如何選拔重要崗位上的工作人員？

3、商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制？

4、國(guó)有商業(yè)銀行的哪些部門、哪些崗位容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)？

5、如何加強(qiáng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的外部監(jiān)管？

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)被盜，丟失現(xiàn)金5100多萬(wàn)元

2007年4月16日11點(diǎn)鐘左右，河北省邯鄲市公安局110指揮中心接到市農(nóng)業(yè)銀行的報(bào)案。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行聲稱：4月14日下午2點(diǎn)鐘左右，農(nóng)業(yè)銀行的金庫(kù)被盜，丟失現(xiàn)金共計(jì)5100多萬(wàn)元。至此，新中國(guó)建國(guó)以來(lái)罕見的金融機(jī)構(gòu)特大金庫(kù)盜竊案正式浮出水面。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行在報(bào)案的同時(shí)，向警方提供了一條重要線索：該行現(xiàn)金管理中心金庫(kù)管理員馬向景和任曉峰事后不知去向。警方以種種跡象判斷，馬向景和任曉峰有重大作案嫌疑。鑒于案情重大且比較特殊，邯鄲市警方迅速將該案上報(bào)公安部。隨后，公安部立即發(fā)出A級(jí)通緝令，懸賞20萬(wàn)元人民幣捉拿邯鄲市農(nóng) 業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案嫌疑犯馬向景和任曉峰。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金被盜，案情極其重大，河北省、公安部及國(guó)務(wù)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)相繼做出重要批示：迅速破獲此案，抓捕犯罪嫌疑人，還社會(huì)以安寧和諧。在警方的不懈努力下，在廣大人民群眾的大力支持與配合下，公安部的通緝令發(fā)出不到三天，馬向景和任曉峰便雙雙落網(wǎng)。4月18日，金庫(kù)盜竊案嫌疑犯馬向景在北京大興被抓獲。4月19日，另一名嫌疑犯任曉峰在江蘇連云港被抓獲。警方共繳獲贓款4600余萬(wàn)元和汽車兩部，另有近500萬(wàn)元的贓款一時(shí)無(wú)法追回。至此，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫(kù)盜竊案順利告破。

經(jīng)過(guò)嚴(yán)密調(diào)查和公開審理，2007年8月9日，邯鄲市中級(jí)人民法院依法判處邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案主犯任曉峰、馬向景死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。隨后，兩名罪犯的家屬分別提起上訴。2007年9月19日，河北省高級(jí)人民法院做出終審裁定，維持對(duì)任曉峰、馬向景的死刑判決。

事實(shí)上，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)金庫(kù)巨額資金被盜后，并沒(méi)有立即報(bào)案，主管銀行工作的行長(zhǎng)希望通過(guò)內(nèi)部自查抓到罪犯。但是，銀行的內(nèi)部自查毫無(wú)結(jié)果，銀行不得已才向警方報(bào)案。此時(shí)，距離案發(fā)已經(jīng)過(guò)去了兩天，延誤了抓捕罪犯的有利時(shí)機(jī)。

案例分析

從邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，依據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)行分析，該案件暴露了邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)防范的金融風(fēng)險(xiǎn)主要是：

1、操作風(fēng)險(xiǎn)。

20世紀(jì)90年代，世界范圍內(nèi)發(fā)生了幾起重大的銀行倒閉事件。如英國(guó)巴林銀行倒閉、日本大和銀行紐約支行的不慎交易等。巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新變化，從1998年開始關(guān)注銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和研究，并在1999年6月公布的新巴塞爾資本協(xié)議的第一次征詢意見稿中，提出商業(yè)銀行應(yīng)考慮對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本覆蓋。經(jīng)過(guò)3次征詢意見，巴塞爾新資本協(xié)議第一次將操作風(fēng)險(xiǎn)和最低資本要求結(jié)合起來(lái)。在2004年6月頒布的巴塞爾新資本協(xié)議正式文件中，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為：“由于不健全或失效的內(nèi)部控制過(guò)程、人員和系統(tǒng)或是外部時(shí)間而導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)”。該定義包括了法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包 括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

廣義上講，操作風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)兩類。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)主要指由于金融機(jī)構(gòu)（或金融系統(tǒng)）內(nèi)部的不確定性因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。具體有業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人員風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)又分為業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格兩種情況；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、失靈和系統(tǒng)漏洞等情形；人員風(fēng)險(xiǎn)包括選人用人不當(dāng)、業(yè)務(wù)操作失誤、操作時(shí)機(jī)不當(dāng)、主觀違法行為（員工合謀、欺詐或內(nèi)外勾結(jié)）、違反用工法、核心人員流失等情況。外部操作風(fēng)險(xiǎn)主要指由金融機(jī)構(gòu)（或金融系統(tǒng)）外部的不確定性因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于外部沖擊，如戰(zhàn)爭(zhēng)、稅制改革、政治選舉、工人罷工、自然災(zāi)害的發(fā)生；監(jiān)管和社會(huì)環(huán)境的調(diào)整；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為和特性變化等等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要與內(nèi)部控制效率或監(jiān)督管理的質(zhì)量有關(guān)，而外部風(fēng)險(xiǎn)則與外部欺詐、突發(fā)意外事件以及銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化有關(guān)。

現(xiàn)階段操作風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，近幾年國(guó)有商業(yè)銀行頻頻發(fā)生的大案要案，無(wú)不與操作風(fēng)險(xiǎn)管理不善有關(guān)。2003年到2004年，建設(shè)銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行相繼被騙，貸出的近300筆汽車貸款，全部都是虛構(gòu)偽造的假合同，兩年內(nèi)被騙走1.4億余元，成為我國(guó)建國(guó)以來(lái)最大的一起車貸詐騙案，造成的損失至今無(wú)法全部追回。2005年中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行行長(zhǎng)高山盜用10億元企業(yè)存款后逃往加拿大，高山至今還滯留在加拿大。自2003年3月起，中國(guó)銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長(zhǎng)胡偉等人伙同當(dāng)?shù)匾患颐駹I(yíng)企業(yè)，在兩年時(shí)間內(nèi)內(nèi)外勾結(jié)，盜用銀行承兌匯票，致使中國(guó)銀行4.325億元巨款下落不明。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)特大盜竊案的發(fā)生將是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理不嚴(yán)格的經(jīng)典案例之一。引發(fā)邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有：

1）內(nèi)部控制機(jī)制存在重大缺陷，制約監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境無(wú)效。

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采用的一種管理手段，是企事業(yè)單位有效的管理體系中必不可少的一個(gè)組成部分。任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，都應(yīng)該根據(jù)自身的具體情況建立必要的內(nèi)部控制制度。

所謂內(nèi)部控制制度是指各級(jí)管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工和業(yè)務(wù)流 程而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，所采取的一系列具有控制作用的方法、措施和程序的總稱，并由此所形成的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制，也稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度的理論依據(jù)是內(nèi)部控制理論。

關(guān)于內(nèi)部控制理論，最權(quán)威的闡述是著名的COSO報(bào)告，該報(bào)告指出：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律和法規(guī)，內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)的權(quán)力操縱者，是對(duì)權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對(duì)操縱者之間的權(quán)力制衡。良好的內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并且不斷發(fā)展壯大的必要條件。

企業(yè)的內(nèi)部控制是一種動(dòng)態(tài)行為，它在發(fā)揮作用的過(guò)程中會(huì)受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和企業(yè)管理的需要。

內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，劃分為兩大類；一類稱為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，另一類稱為內(nèi)部管理控制。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)被盜案的發(fā)生恰恰是由于這兩類內(nèi)部控制的重大缺陷造成的。其管理制度形同虛設(shè)，規(guī)章制度、執(zhí)行力、管控能力、監(jiān)管手段等方面嚴(yán)重缺失，相關(guān)人員嚴(yán)重失職，相關(guān)崗位上缺乏制衡機(jī)制，會(huì)計(jì)控制漏洞百出，這從客觀上造成了該案如此巨大。

按照商業(yè)銀行金庫(kù)管理規(guī)定；金庫(kù)的鈅匙和密碼應(yīng)該有不同的人掌管。任曉峰和馬向景同為邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的金庫(kù)管理員，任曉峰掌握主鑰匙和密碼，馬向景掌握副鑰匙，倆人一起便可以打開金庫(kù)大門。警方事后查明，為達(dá)到各自的目的，任曉峰和馬向景兩人合謀盜取銀行金庫(kù)。

事實(shí)上，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部有比較嚴(yán)格的金庫(kù)檢查制度。一般地，上級(jí)銀行每季度會(huì)對(duì)下級(jí)銀行的金庫(kù)進(jìn)行一次檢查，而同級(jí)銀行之間每個(gè)月都要檢查金庫(kù)，銀行值班主任基本上是10天檢查一次金庫(kù)，也就是旬查。警方調(diào)查表明，就在案發(fā)前的2007年3月29日，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)金庫(kù)進(jìn)行過(guò)一次檢查，查庫(kù)報(bào)告記錄表明，金庫(kù)庫(kù)款數(shù)額相符。如果這次金庫(kù)檢查報(bào)告記錄準(zhǔn)確，那么兩名案 犯作案的時(shí)間只可能在2007年3月30日到4月14日之間。而實(shí)際上，2006年10月13日—18日，任曉峰就與當(dāng)時(shí)的金庫(kù)管理員趙學(xué)楠、張強(qiáng)相互勾結(jié)，利用看管金庫(kù)的便利條件，先后兩次從金庫(kù)盜取人民幣20萬(wàn)元用于購(gòu)買彩票。事后為了掩人耳目，他們?cè)O(shè)法將20萬(wàn)元?dú)w還金庫(kù)。2007年3月16日—4月13日之間，任曉峰、馬向景多次從金庫(kù)盜取人民幣共計(jì)3295.605萬(wàn)元，任曉峰用其中的3125萬(wàn)元購(gòu)買彩票。2007年4月14日上午8時(shí)許，任曉峰、馬向景再次密謀后，從金庫(kù)盜出現(xiàn)金6箱，共計(jì)1800萬(wàn)元，他們用其中的1410萬(wàn)元購(gòu)買彩票，任曉峰分得余款329.9萬(wàn)元，馬向景分得余款60萬(wàn)元。任曉峰得知彩票未中獎(jiǎng)后，通知馬向景分頭潛逃。由此可見，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的金庫(kù)查庫(kù)制度根本沒(méi)有落到實(shí)處。另外，按規(guī)定銀行營(yíng)業(yè)大廳與金庫(kù)之間不得另設(shè)通道，但是，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)大廳與金庫(kù)之間有過(guò)往的通道。任曉峰被抓獲后，向警方交待，他們偷盜的大部分現(xiàn)金，并沒(méi)有帶出銀行大門，而是毫不費(fèi)力地把盜取的金庫(kù)現(xiàn)金在營(yíng)業(yè)廳直接存入自己的賬戶，并且將錢劃入彩票銷售中心，用于購(gòu)買彩票。2007年4月14日下午，任曉峰在本銀行一樓營(yíng)業(yè)大廳，分15筆，每筆40萬(wàn)元，共計(jì)向河北省體育彩票銷售中心打款600萬(wàn)元。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行監(jiān)督管理制度的無(wú)效，還表現(xiàn)在金庫(kù)的電子監(jiān)控設(shè)備上。按規(guī)定，銀行應(yīng)該經(jīng)常檢查金庫(kù)的電子監(jiān)控設(shè)備，確保電子監(jiān)控設(shè)備24小時(shí)正常工作，對(duì)監(jiān)控設(shè)備發(fā)出的報(bào)警應(yīng)及時(shí)處置，監(jiān)控設(shè)備出現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)修復(fù)?？墒?，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對(duì)待此事卻掉以輕心。事發(fā)后，警方調(diào)查金庫(kù)監(jiān)控系統(tǒng)的錄像資料，根據(jù)保安押運(yùn)公司監(jiān)控值班人員的值班記錄，2007年4月13日晚11時(shí)45分監(jiān)控顯示屏不顯示，4月14日12時(shí)12分左右再次不顯示，且自動(dòng)向110報(bào)警。110隨即查問(wèn)保安押運(yùn)公司的守庫(kù)員，守庫(kù)員打電話詢問(wèn)任曉峰，任曉峰聲稱因“未通知撤防導(dǎo)致誤報(bào)。”而恰恰在這段時(shí)間內(nèi)，任曉峰和馬向景正在瘋狂作案。任曉峰、馬向景實(shí)施作案時(shí)，銀行金庫(kù)的監(jiān)控系統(tǒng)曾先后3次自動(dòng)報(bào)警，都未引起銀行方面的重視。馬向景被抓獲后坦白，他們從3月份開始多次盜竊金庫(kù)現(xiàn)金。之所以沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，一是因?yàn)槭貛?kù)當(dāng)中的監(jiān)控錄像錄無(wú)法正常拍攝，二是內(nèi)部的監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備已經(jīng)壞了。所以他們才向從自家的后院搬運(yùn)白菜一樣把近兩噸重的現(xiàn)金盜出金庫(kù)。2）要害崗位選人、用人不當(dāng)

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性不言而喻。由于銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性，銀行在錄用工作人員時(shí)，除了注重學(xué)歷、資歷、工作經(jīng)驗(yàn)、團(tuán)隊(duì)精神和發(fā)展?jié)撃芤酝猓鼞?yīng)該重視員工的世界觀、價(jià)值觀、人生觀和道德品質(zhì)。對(duì)于銀行要害崗位的工作人員尤其要具有優(yōu)良的道德品質(zhì)。員工正直誠(chéng)信的道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，而員工的不良嗜好可能會(huì)引發(fā)員工品行的改變，甚至影響到工作。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對(duì)金庫(kù)管理員的選用明顯存在不當(dāng)之處，忽視了員工的不良嗜好。警方事后查明，任曉峰平時(shí)喜好賭博和買彩票，甚至在逃跑的路上還想著買彩票。任曉峰落網(wǎng)后曾坦言：“我在逃跑的時(shí)候連飯都沒(méi)心思吃，但是看到彩票投注點(diǎn)就想下車買點(diǎn)，沒(méi)有什么其他想法，就是手癢癢?！痹摪噶硪幻鞣格R向景的不良嗜好是“好酒”和“好玩”，他經(jīng)常與朋友喝酒。警方調(diào)查表明，馬向景調(diào)任金庫(kù)管理員是由于任曉峰的介紹和從中幫忙。這兩個(gè)人一個(gè)“好賭”，一個(gè)“好玩”，遇到一起才萌發(fā)了“從金庫(kù)盜錢購(gòu)買彩票”的荒誕行徑。而馬向景至案發(fā)時(shí)，擔(dān)任金庫(kù)管理員只有一個(gè)月的時(shí)間。任曉峰到案時(shí)說(shuō)：“金庫(kù)就我們兩人有鑰匙，我們盜竊金庫(kù)是很簡(jiǎn)單的事情”。

實(shí)際上，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行每年都對(duì)員工實(shí)行考核、考察制度。農(nóng)業(yè)銀行每年對(duì)金庫(kù)管理員的考察，就是讓他們自己填一張表，寫上自己是否炒股、是否玩彩票之類。任曉峰也曾經(jīng)填過(guò)這些表，他在是否炒股和買彩票一欄中填的是“無(wú)”。這與事實(shí)明顯不符?？梢?，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對(duì)要害崗位人員的選拔、錄用、考察制度流于形式，只體現(xiàn)在紙面上，沒(méi)有真正落實(shí)到行動(dòng)中。對(duì)要害崗位員工的教育管理以及員工日常行為的監(jiān)督不力，使員工管理教育流于形式，安全防范意識(shí)薄弱，缺乏全員風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

3）業(yè)務(wù)流程程序執(zhí)行不嚴(yán)格

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)包括銀行業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。而業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)既包括流程設(shè)計(jì)不合理，也包括流程程序執(zhí)行不嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫(kù)被盜案的發(fā)生明顯是由于金庫(kù)管理的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格所導(dǎo)致的。

根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，上級(jí)銀行、分管金庫(kù)的行長(zhǎng)、中心金庫(kù)管轄銀行的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人都要履行金庫(kù)檢查制度，并做好嚴(yán)格的金庫(kù)檢查記錄。按規(guī)定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人每月每旬對(duì)中心金庫(kù)和分管金庫(kù)檢查不少于1次，分管金 庫(kù)工作的行長(zhǎng)每月對(duì)中心庫(kù)和金庫(kù)檢查不少于1次，上級(jí)銀行要對(duì)下級(jí)銀行進(jìn)行定期或不定期的金庫(kù)檢查。金庫(kù)檢查要嚴(yán)格，對(duì)所盤查的現(xiàn)金要進(jìn)行開箱或開包檢查，還要對(duì)點(diǎn)鈔員進(jìn)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)。本案中，被盜的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金是由罪犯從2006年11月至2007年4月間的5個(gè)月時(shí)間內(nèi)分多次偷盜出來(lái)的，在長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，銀行本應(yīng)進(jìn)行的至少15次金庫(kù)檢查竟然沒(méi)有查出庫(kù)存現(xiàn)金的短缺。可見，銀行金庫(kù)檢查制度形同虛設(shè)、流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)格。在這5個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，只要有一次認(rèn)真嚴(yán)格的金庫(kù)檢查，就可以堵住漏洞，并且對(duì)罪犯起到威懾作用，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格還體現(xiàn)在進(jìn)出金庫(kù)人員的管理規(guī)定上。按規(guī)定，進(jìn)出金庫(kù)的人員必須進(jìn)行嚴(yán)格登記制度，金庫(kù)管理員不得隨意攜帶任何物品進(jìn)出金庫(kù)。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案?jìng)善坪?，人們發(fā)現(xiàn)，任曉峰和馬向景竟然是利用塑料袋和挎包在光天化日之下從金庫(kù)往外搬運(yùn)現(xiàn)金巨款，到后來(lái)，任曉峰就直接利用提包裝運(yùn)巨款。最后一次，他們竟然將1800多萬(wàn)元巨款分裝在6個(gè)箱子內(nèi)，運(yùn)出金庫(kù)。對(duì)于金庫(kù)管理員這種明顯的異常行為，農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)的守庫(kù)員竟然沒(méi)有發(fā)現(xiàn)、阻止和上報(bào)。這顯然是因?yàn)閱T工的風(fēng)險(xiǎn)安全意識(shí)較差所造成的惡果。

2、道德風(fēng)險(xiǎn)。

所謂道德風(fēng)險(xiǎn)，意指某些類型的產(chǎn)權(quán)交易安排易于導(dǎo)致人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中做出損人利己的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信息不對(duì)稱，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)建立了委托—代理模型來(lái)描述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信息不對(duì)稱的后果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的交易雙方對(duì)某項(xiàng)交易的產(chǎn)權(quán)安排掌握的信息量是不相同的，掌握信息量多的一方為代理人，掌握信息量少的一方為委托人，由于代理人和委托人的目標(biāo)動(dòng)機(jī)不一致，代理人為了自己的利益有從事?lián)p害委托人利益的動(dòng)機(jī)和激勵(lì)。當(dāng)委托代理合同簽訂之后，代理人容易利用自己的信息優(yōu)勢(shì)做出損害委托人利益的行為。

道德風(fēng)險(xiǎn)的概念最初產(chǎn)生于保險(xiǎn)領(lǐng)域，指人們?cè)谫?gòu)買了某種保險(xiǎn)后，行為變的不再合乎常理。如購(gòu)買了醫(yī)療保險(xiǎn)的人會(huì)要求醫(yī)生開一些不必要的貴重藥品；購(gòu)買了火災(zāi)保險(xiǎn)的投?？蛻舨辉俦M心盡力的檢查火災(zāi)隱患，防范火災(zāi)損失；領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的人不再積極尋找工作機(jī)會(huì)等。銀行信貸業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)是指獲得銀行貸款的借款人可能會(huì)對(duì)銀行信貸資金的使用漠不關(guān)心，將銀行信貸資金用于從 事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行資金的損失。

道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中。道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的委托—代理關(guān)系，道德風(fēng)險(xiǎn)的根源是委托代理關(guān)系中的信息不對(duì)稱以及委托人和代理人掌握的相關(guān)信息不對(duì)等，并且委托人和代理人的利益目標(biāo)不一致。通常情況下，代理人具有信息優(yōu)勢(shì)，代理人的某些行為難以被委托人察覺(jué)，在不違反法律規(guī)定的前提下，代理人可能會(huì)為了自己的利益最大化而不惜犧牲委托人的利益。

本案中主管會(huì)計(jì)工作的副行長(zhǎng)，金庫(kù)守庫(kù)員、金庫(kù)保安工作負(fù)責(zé)人，現(xiàn)金管理中心負(fù)責(zé)人等都存在不同程度的道德風(fēng)險(xiǎn)。與本案相關(guān)的直接責(zé)任人，最后都受到了不同程度的行政和刑事處罰。

根據(jù)曹元芳、王若平（2007）的研究，目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理實(shí)行多層級(jí)的委托—代理關(guān)系。表現(xiàn)在全民授權(quán)國(guó)家，國(guó)家委托具體的金融機(jī)構(gòu)總部（總行或總公司），總部機(jī)構(gòu)委托相應(yīng)的省級(jí)機(jī)構(gòu)，省級(jí)機(jī)構(gòu)委托市級(jí)機(jī)構(gòu)，市級(jí)機(jī)構(gòu)再委托縣（區(qū)）級(jí)機(jī)構(gòu)，直至辦事處（營(yíng)業(yè)部、儲(chǔ)蓄所）等基層機(jī)構(gòu)，基層機(jī)構(gòu)最后將具體業(yè)務(wù)委托給相關(guān)工作人員。由此可見，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系鏈較長(zhǎng)。依據(jù)委托—代理理論，只要存在委托代理關(guān)系，就可能產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的這種多層次委托—代理關(guān)系，使得國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督和約束逐漸減弱，每經(jīng)過(guò)一個(gè)委托代理過(guò)程，就會(huì)削弱一次，最后越來(lái)越弱。正是由于這種多層次的委托代理關(guān)系，決定了金融資產(chǎn)管理代理人缺乏風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任能力，引發(fā)了大量的道德風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)目前的金融體制下，如何防范和減少金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)是我們共同的努力目標(biāo)。

本案例的啟示

1、建立科學(xué)合理的人才錄用、選拔制度

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，屬于典型的“監(jiān)守自盜”，主犯及其相關(guān)人員都是銀行內(nèi)部的工作人員。俗話說(shuō)，“家賊難防”。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)發(fā)生的案件中，幾乎全部是“內(nèi)鬼”的杰作。如2006年11月底，中國(guó)銀行湖北宜城支行營(yíng)業(yè)部主任盜走金庫(kù)260萬(wàn)元現(xiàn)金；2006年3月，農(nóng)業(yè)銀行甘肅寧縣合盛鎮(zhèn)儲(chǔ)蓄所職工在值班期間盜竊金庫(kù)160萬(wàn)元現(xiàn)金后潛逃。國(guó)內(nèi)銀行的此類案 件，可以列出一長(zhǎng)串。由此我們可以得到的啟示是，銀行業(yè)一定要建立一個(gè)科學(xué)合理的人才錄用、選拔制度，特別是要害崗位上的人選，在注重能力、資歷、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，更要注重了解備選人員的家庭狀況，個(gè)人嗜好，品行素質(zhì)，一定要從源頭上防范此類案件的再次發(fā)生。

現(xiàn)代社會(huì)，人才是根本，是基礎(chǔ)，是核心競(jìng)爭(zhēng)力的具體體現(xiàn)。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在錄用選拔人才的時(shí)候，一方面要注重學(xué)歷、資歷和發(fā)展?jié)摿?，更要注重人才的思想品德，業(yè)余愛好和家庭狀況。選拔出思想品德高尚，業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬，發(fā)展?jié)摿^大的工作人員。

2、完善職工教育考核制度

國(guó)內(nèi)銀行業(yè)大案要案的頻頻發(fā)生，暴露了銀行對(duì)重要崗位上職工的教育考核制度存在缺陷，尤其是要害崗位上職工的選用與考核制度不完善。本案中的主犯任曉峰好賭，特別喜好買彩票，另一名主犯馬向景嗜酒貪玩。馬向景能夠成為金庫(kù)管理員還是任曉峰從中引薦和幫忙的結(jié)果。對(duì)于銀行金庫(kù)管理員，如此重要的崗位，如果沒(méi)有嚴(yán)格的教育考核制度，如果沒(méi)有健全的規(guī)章制度，如果規(guī)章制度流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)，任何人都難以抵擋“金山的誘惑”。事實(shí)確實(shí)如此，案發(fā)時(shí)，馬向景到金庫(kù)做管理員只有一個(gè)月的時(shí)間。因此，銀行應(yīng)該完善職工的教育考核制度，加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的教育和動(dòng)態(tài)管理，絕不能再出現(xiàn)“憑印象用人”、疏于管理的做法，那樣將貽害無(wú)窮。銀行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)該了解下屬人員的思想變化，個(gè)人愛好，八小時(shí)工作時(shí)間以外的活動(dòng)。對(duì)員工的考核要落到實(shí)處，不能僅僅是自己隨意填寫一張考核表完事。要開展自我考核與職工之間的相互考核，上級(jí)對(duì)下級(jí)的考核，真正從源頭上做到防微杜漸。

3、完善監(jiān)督防范機(jī)制、提高內(nèi)部控制機(jī)制的效率

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀業(yè)金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，充分暴露了銀行內(nèi)部監(jiān)督防范機(jī)制的薄弱，和內(nèi)控機(jī)制的低效率。主犯任曉峰和馬向景二人既掌握金庫(kù)的鑰匙，又掌握金庫(kù)的相關(guān)密碼，缺少制約環(huán)節(jié)，再加上金庫(kù)檢查制度的不規(guī)范，客觀上容易形成安全隱患。這就要求我們必須完善監(jiān)督防范機(jī)制，健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，提高內(nèi)部控制機(jī)制的效率。商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部重要的機(jī)構(gòu)組織部門應(yīng)該設(shè)立更加嚴(yán)格的控制機(jī)制，向銀行金庫(kù)這樣重要的部門應(yīng)該設(shè)立24小時(shí)的電子監(jiān)控，并保證其正常運(yùn)行。對(duì)于金庫(kù)管理員、金庫(kù)守庫(kù)員和保安人員應(yīng) 該有嚴(yán)格執(zhí)行的工作職責(zé)和進(jìn)出金庫(kù)的管理規(guī)定。

4、建立健全責(zé)任追究制度

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案告破后，主犯任曉峰、馬向景被依法判處死刑，其他同案犯也受到相應(yīng)的法律懲罰。農(nóng)業(yè)銀行河北省分行行長(zhǎng)瞿建耀引咎辭職；省分行分管會(huì)計(jì)工作的副行長(zhǎng)、分管保衛(wèi)工作的紀(jì)委書記予以免職；邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行分行行長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)和保衛(wèi)工作的副行長(zhǎng)、現(xiàn)金管理中心正副主任也分別予以免職；現(xiàn)金管理中心所有在崗職工全部下崗接受審查?？梢姡税讣?dāng)事人受到應(yīng)有的法律處罰外，相關(guān)責(zé)任人都已經(jīng)受到行政處罰，即責(zé)任追究。但是，受到責(zé)任追究的相關(guān)負(fù)責(zé)人并沒(méi)有對(duì)處罰結(jié)果坦然接受，他們都認(rèn)為自己是中國(guó)金融機(jī)構(gòu)“制度缺失”的替罪羊。相關(guān)負(fù)責(zé)人受到的責(zé)任追究處罰是由農(nóng)業(yè)銀行總行決定的。依據(jù)目前中國(guó)金融系統(tǒng)的現(xiàn)實(shí)狀況，委托—代理鏈冗長(zhǎng)，省級(jí)分行受到農(nóng)行總行的委托，農(nóng)業(yè)銀行總行作為河北省農(nóng)業(yè)銀行分行的委托人，對(duì)省分行的責(zé)任人實(shí)施了行政處罰，這種處罰是否有合適的法律依據(jù)？農(nóng)業(yè)銀行總行應(yīng)該承擔(dān)何種責(zé)任？如何才能建立健全責(zé)任追究制度？責(zé)任追究到哪個(gè)層次才是合理的？這些都是值得我們思考的問(wèn)題。案例思考

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，暴露了銀行系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。正如公安部發(fā)言人武和平所言：“該案暴露了金融系統(tǒng)特別是商業(yè)銀行等要害單位在防范風(fēng)險(xiǎn)方面存在漏洞”。近年來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)發(fā)生的各種案件無(wú)不與操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。為了規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，除了在人員選用、制度防范、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、技術(shù)系統(tǒng)維護(hù)、加強(qiáng)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高制度執(zhí)行力度等方面進(jìn)行嚴(yán)格管理之外，商業(yè)銀行開展合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”也是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。

2006年10月25日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的表述，所謂“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指商業(yè)銀行沒(méi)有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，合規(guī)管理就是指商業(yè)銀行通過(guò)設(shè)立合規(guī)部門、配備合規(guī)人員，采取各種方式和手段使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則要求的一項(xiàng)管理活動(dòng)。依據(jù)國(guó)家審計(jì)署公布的審計(jì)結(jié)果，2005年農(nóng)行系統(tǒng)各種違規(guī)、涉案金 額高達(dá)615.6億元，公司治理結(jié)構(gòu)及部分信貸業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)比較突出。

根據(jù)審計(jì)公告，在違規(guī)經(jīng)營(yíng)方面，農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元，違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元；發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名；違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度問(wèn)題金額12.67億元，其中會(huì)計(jì)核算不實(shí)11.82億元，私設(shè)“小金庫(kù)”等。1331人次的相關(guān)責(zé)任人被處理，有3家省級(jí)分行行長(zhǎng)被撤職。因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范日益突出。本案中邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行違反了農(nóng)行金庫(kù)管理制度的規(guī)定，導(dǎo)致巨額資金被盜，造成惡劣的社會(huì)影響，使農(nóng)業(yè)銀行的信譽(yù)和聲譽(yù)遭受損失。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案之內(nèi)部控制缺陷剖析

邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案之內(nèi)部控制缺陷剖析 7

【摘要】近幾年四大國(guó)有銀行不斷爆出驚天大案，根本原因是內(nèi)部控制存在重大缺陷。筆者通過(guò)邯鄲農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)被盜案就銀行內(nèi)部控制中的弊端加以詳細(xì)分析。

2007年4月14日下午14時(shí)許，河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)發(fā)現(xiàn)一起特大盜竊案，被盜現(xiàn)金人民幣近5100萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，金庫(kù)保管員任曉峰、馬向景有重大作案嫌疑。公安部隨即發(fā)出A級(jí)通緝令，對(duì)二人進(jìn)行通緝。經(jīng)過(guò)55小時(shí)的偵破，隨著最后一名犯罪嫌疑人任曉峰19日上午8點(diǎn)20分在江蘇連云港的落網(wǎng)，這起特大金庫(kù)盜竊案全面告破。

這是農(nóng)行繼“3.31四員工挪用700萬(wàn)元公款玩體彩”案之后不到半個(gè)月的又一大案，且涉案金額再創(chuàng)新高。農(nóng)業(yè)銀行作為我國(guó)四大國(guó)有銀行之一，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中承擔(dān)著舉足輕重的作用，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重，按理說(shuō)，其內(nèi)部控制體系也應(yīng)該十分健全?？勺?005年以來(lái)頻頻曝光的一系列銀行大案，從銀行小職員貪污，到分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與外賊勾結(jié)作案，再到總行高管收受賄賂等等，四大國(guó)有銀行無(wú)一幸免，我們不得不沉思，國(guó)有銀行到底怎么了？

通過(guò)以下對(duì)邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案的剖析，我們不難看出其內(nèi)部控制體系上的重大缺陷。

一、控制環(huán)境無(wú)效

企業(yè)員工正直誠(chéng)信的道德價(jià)值觀與勝任能力，管理階層的管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，權(quán)責(zé)委派及組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策以及董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成企業(yè)的控制環(huán)境，決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用。而在邯鄲農(nóng)行內(nèi)部，由于忽視了員工的不良嗜好以及缺乏對(duì)其的適當(dāng)引導(dǎo)，導(dǎo)致了內(nèi)部控制環(huán)境的缺失，也促成了盜竊案的最終發(fā)生。

（一）對(duì)員工不良嗜好的忽視成為了盜竊案的導(dǎo)火線

本案中的犯罪嫌疑人之一任曉峰的“好賭”是盡人皆知。平日下班之后，背著領(lǐng)導(dǎo)最喜歡干的事情就是賭錢，在案發(fā)前兩天，他還和別人一起打過(guò)牌。任曉峰雖然好賭，但其賭運(yùn)并不好，通常都是以輸告終。任曉峰的另一個(gè)愛好就是買彩票，甚至在他逃跑的時(shí)候都還想著彩票，連看報(bào)紙都下意識(shí)地翻翻有沒(méi)有彩票的相關(guān)報(bào)道。任曉峰在落網(wǎng)后坦言，“我在逃跑的時(shí)候連飯都沒(méi)心思吃，但是我看到彩票投注點(diǎn)就想下車買點(diǎn)，沒(méi)什么其他想法，就是手癢癢”。但和他賭錢一樣，買彩票也是贏得少輸?shù)枚?。和任曉峰不一樣，馬向景的愛好是“好酒”和“好玩”。據(jù)說(shuō)，每日下班之后，馬向景離不開的就是一口酒，但自己又沒(méi)有一個(gè)度，喝完酒就跑到娛樂(lè)場(chǎng)所去“瀟灑”，因此開銷比較大。

而關(guān)于兩人好賭、好玩的不良嗜好，其實(shí)單位不少人都知道，但都認(rèn)為這是員工的私人問(wèn)題，與工作無(wú)關(guān)，因此均未在意。也正是因?yàn)閮扇艘粋€(gè)好賭，一個(gè)好玩，遇到一起才謀發(fā)并實(shí)施了“從金庫(kù)盜錢購(gòu)買彩票”的荒誕行徑。殊不知，員工正直誠(chéng)信的道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成內(nèi)容，而不良嗜好的存在可能會(huì)引發(fā)員工品行的改變。

（二）體制不合理是大案發(fā)生的根源

從陸續(xù)發(fā)生的銀行大案中，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)很有意思的現(xiàn)象：發(fā)生大案的銀行大都是幾大國(guó)有銀行，或者是已經(jīng)“工農(nóng)中建化”的股份制銀行，而那些市場(chǎng)化程度很高的股份制商業(yè)銀行卻很少有大案發(fā)生。股份制銀行與國(guó)有銀行的差異最終源于體制上的不同：股份制銀行受到的行政干預(yù)比較少；沒(méi)有單一的控股股東，關(guān)聯(lián)交易較少發(fā)生；其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下為股東創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。正是在這種現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下，它們才會(huì)去通過(guò)制度建設(shè)來(lái)防范案件發(fā)生，才會(huì)通過(guò)一系列措施去進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全內(nèi)控機(jī)制，使家賊無(wú)可乘之機(jī)。作為國(guó)有獨(dú)資銀行之一的農(nóng)業(yè)銀行，其資產(chǎn)名義上歸全民所有，實(shí)際上所有者被長(zhǎng)期虛置。所有者缺位的結(jié)果導(dǎo)致農(nóng)行內(nèi)部還未建立起現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，而通過(guò)股改已在海外上市的工行、建行和中行為在其“上市”之旅中不斷完善內(nèi)控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，已逐步建立起完善的公司治理結(jié)構(gòu)。相比之下，農(nóng)行的體制改革已顯落后，因此，發(fā)生在農(nóng)行系統(tǒng)內(nèi)部的“跑、冒、滴、漏、盜”現(xiàn)象就更顯刺人耳目。據(jù)2005年的國(guó)家審計(jì)結(jié)果，農(nóng)行違規(guī)、涉案金額仍高達(dá)615.6億元，查出涉嫌犯罪案件51起，涉案金額86.84億元，涉案當(dāng)事人157名?？梢?，體制的不合理是農(nóng)行“小案不斷，大案頻頻”的根源。

（三）管理者的失職為盜竊案的發(fā)生提供了可乘之機(jī)。

從表面看，本案的發(fā)生似乎是用人不當(dāng)，但管理者的有章不循對(duì)該案的發(fā)生有著不可推卸的責(zé)任。也正是因?yàn)閮上臃噶私忏y行內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，熟知內(nèi)部監(jiān)管的漏洞，其才敢如此猖狂地盜竊金庫(kù)，說(shuō)到這里，筆者不禁想起一句話——“搶劫一家銀行不如擁有一家銀行”，這正是對(duì)本案的形象描繪。也正是因?yàn)楣芾碚叩氖?，在事情被銀行發(fā)現(xiàn)后，該行行長(zhǎng)本想通過(guò)自查抓住案犯以減輕其責(zé)任，結(jié)果自查無(wú)果，所以又延遲了三天才向警方報(bào)警。

二、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

國(guó)有銀行在過(guò)去幾年的股改中，為了獲取上市資格，把注意力更多地放在了如何實(shí)現(xiàn)不良貸款的“雙降”上，而忽視了內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、建立良好內(nèi)控機(jī)制等。而目前，其雖然已在總行層面完成了組織結(jié)構(gòu)設(shè)置調(diào)整，建立起現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，但在廣大的分支機(jī)構(gòu)，原來(lái)的體制還沒(méi)有發(fā)生太大改變，其分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、內(nèi)控機(jī)制也尚不健全。在本案中，經(jīng)公安機(jī)關(guān)初步排查，任曉峰、馬向景作案都是先切斷電源，使異地監(jiān)控?zé)o法實(shí)施后再盜取庫(kù)款。根據(jù)保安押運(yùn)公司監(jiān)控值班人員的記載，4月13日晚11時(shí)45分監(jiān)控顯示屏不顯示；4月14日12時(shí)12分左右再次不顯示，且自動(dòng)向110報(bào)警，110迅即查問(wèn)保安押運(yùn)公司守庫(kù)室，守庫(kù)員電話詢問(wèn)任曉峰，任回答：“未通知撤防導(dǎo)致誤報(bào)?！鼻∏≡诖藭r(shí)間段，任曉峰等人正在瘋狂作案。任曉峰、馬向景實(shí)施作案時(shí)銀行金庫(kù)的監(jiān)控設(shè)施曾先后3次自動(dòng)報(bào)警，但并未引起銀行方面的重視。銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱在一定程度上給該案的發(fā)生創(chuàng)造了時(shí)機(jī)。

三、控制活動(dòng)失效，監(jiān)控措施虛設(shè)

COSO報(bào)告指出“控制活動(dòng)是確保管理階層的指令會(huì)被實(shí)現(xiàn)的制度和程序”，它由企業(yè)內(nèi)的“人”制訂，并通過(guò)“人”的行為得以實(shí)施。Bologua等人在1993年提出的會(huì)計(jì)舞弊GONE理論認(rèn)為，人性的貪婪（Greed）是造成舞弊的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子，當(dāng)舞弊者既有貪婪之心（Greed），且又十分需要錢財(cái)時(shí)（Need），只要有機(jī)會(huì)（Opportunity），并被認(rèn)為事后不會(huì)被發(fā)現(xiàn)（Exposure），他就會(huì)發(fā)生舞弊行為。因此，任何內(nèi)控制度的建立，都是以對(duì)他人“有罪推定”為基礎(chǔ)的，即認(rèn)為任何人都有作案的可能。如果內(nèi)控嚴(yán)格，就算有人有作案動(dòng)機(jī)，也沒(méi)有作案的任何機(jī)會(huì)，內(nèi)控制度是既防小人，也防君子的。但本案的發(fā)生卻暴露出案發(fā)銀行的很多內(nèi)部監(jiān)控措施并沒(méi)有有效執(zhí)行，控制活動(dòng)總體上處于失效狀態(tài)。

（一）根據(jù)金融行業(yè)金庫(kù)管理相關(guān)規(guī)定：管庫(kù)人員、守押人員、運(yùn)鈔人員三者是互為監(jiān)督、相互制約的。換言之，管庫(kù)員要盜竊這筆錢，要么事先制服守押和運(yùn)鈔人員，要么三類人員相互串通，沆瀣一氣。但在本案中，現(xiàn)場(chǎng)既沒(méi)有搏斗或被制服的跡象，后兩類人員也沒(méi)有串通犯罪的嫌疑。顯然，金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)肅和近乎苛刻的防范和內(nèi)控機(jī)制在案發(fā)銀行完全是形同虛設(shè)的。

（二）根據(jù)銀行金庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定要求，金庫(kù)必須堅(jiān)持查庫(kù)制度。中心庫(kù)管轄行的出納負(fù)責(zé)人每旬對(duì)中心庫(kù)和分金庫(kù)查庫(kù)不少于一次，分管行長(zhǎng)每月對(duì)中心庫(kù)和分金庫(kù)查庫(kù)不少于一次，上級(jí)行要對(duì)下級(jí)行進(jìn)行定期或不定期的查庫(kù)。而本案中，被盜的5100萬(wàn)元現(xiàn)金是由犯罪嫌疑人從2006年11月到2007年4月這5個(gè)月間分多次偷出來(lái)的，在長(zhǎng)達(dá)五個(gè)多月的時(shí)間里，銀行本應(yīng)進(jìn)行的15次查庫(kù)竟然沒(méi)有查出現(xiàn)金的短損，這不能不使人對(duì)銀行的內(nèi)控機(jī)制產(chǎn)生質(zhì)疑。犯罪嫌疑人任曉峰的回答更是印證了該行的監(jiān)管漏洞，他說(shuō)“……別人不可能天天來(lái)查看金庫(kù)的錢有多少，所以我們盜竊金庫(kù)是很簡(jiǎn)單的事情。”

（三）按照有關(guān)規(guī)定，銀行金庫(kù)與營(yíng)業(yè)廳之間不得另設(shè)通道，但邯鄲農(nóng)行卻違反了此規(guī)定，為任曉峰從營(yíng)業(yè)廳進(jìn)入金庫(kù)作案提供了便利；任曉峰、馬向景二人既掌握金庫(kù)鑰匙，又掌握相關(guān)密碼，而缺少制約環(huán)節(jié)，客觀上埋下了安全隱患。

四、監(jiān)督不力

監(jiān)督作為內(nèi)部控制體系的組成要素，是檢查內(nèi)控缺陷的必備手段。監(jiān)督活動(dòng)包括持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、個(gè)別評(píng)估和報(bào)告缺陷。

（一）未開展內(nèi)部控制自我評(píng)估

內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部人員診斷內(nèi)控缺陷，完善內(nèi)控體系的一種現(xiàn)代方法。該方法在其他國(guó)家已得到廣泛推廣，而我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)已于2006年6月5日發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第21號(hào)——內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法》，該準(zhǔn)則自2006年7月1日起實(shí)施。但在我國(guó)真正開始實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估的企業(yè)還只是鳳毛麟角，幾大國(guó)有銀行還均未涉足。

（二）缺乏報(bào)告缺陷的機(jī)制

在本案中，案發(fā)銀行員工、原金庫(kù)管理員張強(qiáng)，在2006年10月左右，在任曉峰的多次勸說(shuō)和引誘下，與當(dāng)時(shí)任金庫(kù)管理員的趙學(xué)楠曾兩次從金庫(kù)盜取現(xiàn)金20萬(wàn)元給任曉峰購(gòu)買彩票，事后任曉峰還給張強(qiáng)18萬(wàn)元。張強(qiáng)害怕事情敗露，自掏2萬(wàn)元入庫(kù)平賬。這就說(shuō)明，任曉峰金庫(kù)行竊的行為并非無(wú)人察覺(jué)，如果張強(qiáng)事前告發(fā)其行竊動(dòng)機(jī)或行為，可能會(huì)避免事情的發(fā)生；或者說(shuō)，張強(qiáng)在幫兇后能夠及時(shí)告發(fā)任曉峰的行竊行為，也將阻止事情的進(jìn)一步惡化，因?yàn)閮?nèi)部員工的告發(fā)是識(shí)別欺詐的重要手段。

“監(jiān)守自盜”是人們對(duì)該案的形象總結(jié)，從上面的分析，我們可以看出，大案的發(fā)生無(wú)疑源于其內(nèi)部控制的缺陷，這當(dāng)中既有偶然，也是必然。

第五篇：河北邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜與內(nèi)控缺失剖析

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程結(jié)業(yè)論文

河北邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜與內(nèi)控缺失剖析

姓名：周愛莉

學(xué)號(hào)：20084041228

成績(jī)：

河北邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜與內(nèi)控缺失剖析2河北邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜與內(nèi)控缺失剖析

摘要：近幾年四大國(guó)有銀行不斷爆出驚天大案，根本原因是內(nèi)部控制存在重大

缺陷。通過(guò)邯鄲農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)被盜案就銀行內(nèi)部控制中的弊端加以詳細(xì)分析。農(nóng)

業(yè)銀行作為我國(guó)四大國(guó)有銀行之一，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中承擔(dān)著舉足輕重的作用，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重，從此看出，其內(nèi)部控制體系健全性是

十分重要的。

關(guān)鍵字：內(nèi)部控制金庫(kù)控制活動(dòng)管理

通過(guò)以下對(duì)邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案的剖析，可以看出其內(nèi)部控制體系上的重

大缺陷。

1、環(huán)境控制不善。

企業(yè)員工正直誠(chéng)信的道德價(jià)值觀與勝任能力，管理階層的管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)

格，權(quán)責(zé)委派及組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策以及董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成企業(yè)的控

制環(huán)境，決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用[1]。而在邯鄲農(nóng)行內(nèi)部，由于忽視了

員工的不良嗜好以及缺乏對(duì)其的適當(dāng)引導(dǎo)，導(dǎo)致了內(nèi)部控制環(huán)境的缺失，也促成了盜竊案的最終發(fā)生。

1.1對(duì)員工不良行為的忽視也是造成本案的重要原因。本案中的犯罪嫌疑人

之一任曉峰的“好賭”是盡人皆知。平日下班之后，背著領(lǐng)導(dǎo)最喜歡干的事情就

是賭錢，在案發(fā)前兩天，他還和別人一起打過(guò)牌。任曉峰雖然好賭，但其賭運(yùn)并

不好，通常都是以輸告終。任曉峰的另一個(gè)愛好就是買彩票，甚至在他逃跑的時(shí)

候都還想著彩票，連看報(bào)紙都下意識(shí)地翻翻有沒(méi)有彩票的相關(guān)報(bào)道。任曉峰在落

網(wǎng)后坦言，“我在逃跑的時(shí)候連飯都沒(méi)心思吃，但是我看到彩票投注點(diǎn)就想下車

買點(diǎn)兒，沒(méi)什么其他想法，就是手癢癢”。但和他賭錢一樣，買彩票也是贏得少

輸?shù)枚唷：腿螘苑宀灰粯?，馬向景的愛好是“好酒”和“好玩”。據(jù)說(shuō)，每日下

班之后，馬向景離不開的就是一口酒，但自己又沒(méi)有一個(gè)度，喝完酒就跑到娛樂(lè)

場(chǎng)所去“瀟灑”，因此開銷比較大。而關(guān)于兩人好賭、好玩的不良嗜好，其實(shí)單

位不少人都知道，但都認(rèn)為這是員工的私人問(wèn)題，與工作無(wú)關(guān)，因此均未在意。

也正是因?yàn)閮扇艘粋€(gè)好賭，一個(gè)好玩，遇到一起才謀劃并實(shí)施了“從金庫(kù)盜錢購(gòu)

會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)結(jié)業(yè)論文 3

買彩票”的荒誕行為。殊不知，員工正直誠(chéng)信的道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重

要組成內(nèi)容，而不良嗜好的存在可能會(huì)引發(fā)員工品行的改變。

1.2體制不合理是本案發(fā)生的根源。從陸續(xù)發(fā)生的銀行大案中，我們發(fā)現(xiàn)一

個(gè)現(xiàn)象：發(fā)生大案的銀行大都是幾大國(guó)有銀行，或者是已經(jīng)“工農(nóng)中建化”的股

份制銀行，而那些市場(chǎng)化程度很高的股份制商業(yè)銀行卻很少有大案發(fā)生。股份制

銀行與國(guó)有銀行的差異最終源在于體制上的不同：股份制銀行受到的行政干預(yù)比

較少；沒(méi)有單一的控股股東，關(guān)聯(lián)交易較少發(fā)生；其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是在有效控制風(fēng)

險(xiǎn)的前提下為股東創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。正是在這種現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下，它們才會(huì)

去通過(guò)制度建設(shè)來(lái)防范案件發(fā)生，才會(huì)通過(guò)一系列措施去進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、強(qiáng)

化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全內(nèi)控機(jī)制，使家賊無(wú)可乘之機(jī)[2]。

1.3管理者的失職為盜竊案的發(fā)生提供了可乘之機(jī)。從表面看，本案的發(fā)生

似乎是用人不當(dāng)，但管理者的有章不循對(duì)該案的發(fā)生有著不可推卸的責(zé)任。也正

是因?yàn)閮上臃噶私忏y行內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，熟知內(nèi)部監(jiān)管的漏洞，其才敢如此

猖狂地盜竊金庫(kù)，說(shuō)到這里，不禁想起一句話——“搶劫一家銀行不如擁有一家

銀行”，這正是對(duì)本案的形象描繪。也正是因?yàn)楣芾碚叩氖?，在事情被銀行發(fā)

現(xiàn)后，該行行長(zhǎng)本想通過(guò)自查抓住案犯以減輕其責(zé)任，結(jié)果自查無(wú)果，所以又延

遲了三天才向警方報(bào)警。

2、管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失。

國(guó)有銀行在過(guò)去幾年的股改中，為了獲取上市資格，把注意力更多地放在了

如何實(shí)現(xiàn)不良貸款的“雙降”上，而忽視了內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管

理、建立良好內(nèi)控機(jī)制等。而目前，其雖然已在總行層面完成了組織結(jié)構(gòu)設(shè)置調(diào)

整，建立起現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，但在廣大的分支機(jī)構(gòu)，原來(lái)的體制還沒(méi)有發(fā)生太大改變，其分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、內(nèi)控機(jī)制也尚不健全[3]。

在本案中，經(jīng)公安機(jī)關(guān)初步排查，任曉峰、馬向景作案都是先切斷電源，使異地

監(jiān)控?zé)o法實(shí)施后再盜取庫(kù)款。根據(jù)保安押運(yùn)公司監(jiān)控值班人員的記載，任曉峰、馬向景實(shí)施作案時(shí)銀行金庫(kù)的監(jiān)控設(shè)施曾先后3次自動(dòng)報(bào)警，但并未引起銀行方

面的重視。銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱在一定程度上給該案的發(fā)生創(chuàng)造了時(shí)機(jī)。

3、控制活動(dòng)失效，監(jiān)控措施虛設(shè)。

河北邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜與內(nèi)控缺失剖析4

控制活動(dòng)是確保管理階層的指令會(huì)被實(shí)現(xiàn)的制度和程序，它由企業(yè)內(nèi)的“人”

制訂，并通過(guò)“人”的行為得以實(shí)施。在1993年提出的會(huì)計(jì)舞弊GONE理論認(rèn)

為，人性的貪婪是造成舞弊的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子，當(dāng)舞弊者既有貪婪之心，且又十分

需要錢財(cái)時(shí)只要有機(jī)會(huì)，并被認(rèn)為事后不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，他就會(huì)發(fā)生舞弊行為。因此，任何內(nèi)控制度的建立，都是以對(duì)他人“有罪推定”為基礎(chǔ)的，即認(rèn)為任何人都有

作案的可能[4]。如果內(nèi)控嚴(yán)格，就算有人有作案動(dòng)機(jī)，也沒(méi)有作案的任何機(jī)會(huì)，內(nèi)控制度是既防小人，也防君子的。但本案的發(fā)生卻暴露出案發(fā)銀行的很多內(nèi)部

監(jiān)控措施并沒(méi)有有效執(zhí)行，控制活動(dòng)總體上處于失效狀態(tài)。

3.1 根據(jù)銀行金庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定要求，金庫(kù)必須堅(jiān)持查庫(kù)制度。中心庫(kù)

管轄行的出納負(fù)責(zé)人每旬對(duì)中心庫(kù)和分金庫(kù)查庫(kù)不少于一次，分管行長(zhǎng)每月對(duì)中

心庫(kù)和分金庫(kù)查庫(kù)不少于一次，上級(jí)行要對(duì)下級(jí)行進(jìn)行定期或不定期的查庫(kù)。被

盜的5100萬(wàn)元現(xiàn)金是由犯罪嫌疑人從2006年11月到2007年4月這5個(gè)月間

分多次偷出來(lái)的，在長(zhǎng)達(dá)五個(gè)多月的時(shí)間里，銀行本應(yīng)進(jìn)行的15次查庫(kù)竟然沒(méi)

有查出現(xiàn)金的短損，這不能不使人對(duì)銀行的內(nèi)控機(jī)制產(chǎn)生質(zhì)疑。犯罪嫌疑人任曉

峰的回答更是印證了該行的監(jiān)管漏洞，他說(shuō)“別人不可能天天來(lái)查看金庫(kù)的錢有

多少，所以我們盜竊金庫(kù)是很簡(jiǎn)單的事情。”按照有關(guān)規(guī)定，銀行金庫(kù)與營(yíng)業(yè)廳

之間不得另設(shè)通道，但邯鄲農(nóng)行卻違反了此規(guī)定，為任曉峰從營(yíng)業(yè)廳進(jìn)入金庫(kù)作

案提供了便利；任曉峰、馬向景二人既掌握金庫(kù)鑰匙，又掌握相關(guān)密碼，而缺少

制約環(huán)節(jié)，客觀上埋下了安全隱患。

3.2 根據(jù)金融行業(yè)金庫(kù)管理相關(guān)規(guī)定：管庫(kù)人員、守押人員、運(yùn)鈔人員三者

是互為監(jiān)督、相互制約的。換言之，管庫(kù)員要盜竊這筆錢，要么事先制服守押和

運(yùn)鈔人員，要么三類人員相互串通，沆瀣一氣。但在本案中，現(xiàn)場(chǎng)既沒(méi)有搏斗或

被制服的跡象，后兩類人員也沒(méi)有串通犯罪的嫌疑。顯然，金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)肅和近乎

苛刻的防范和內(nèi)控機(jī)制在案發(fā)銀行完全是形同虛設(shè)的。

4、監(jiān)督薄弱也是釀成此案重要的原因。

監(jiān)督作為內(nèi)部控制體系的組成要素，是檢查內(nèi)控缺陷的必備手段。監(jiān)督活動(dòng)

包括持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、個(gè)別評(píng)估和報(bào)告缺陷。未開展內(nèi)部控制自我評(píng)估。內(nèi)部

控制自我評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部人員診斷內(nèi)控缺陷，完善內(nèi)控體系的一種現(xiàn)代方法。企

業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程系通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的[4]。要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行、執(zhí)行的效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新

會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)結(jié)業(yè)論文 5

情況等，內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，同時(shí)單位負(fù)責(zé)人必須帶頭執(zhí)行。目前，我國(guó)有些

企業(yè)雖然有內(nèi)部控制，但只是形式，沒(méi)有人認(rèn)真地去考核檢查執(zhí)行的效果，無(wú)論

制度多么先進(jìn)、多么完備，在沒(méi)有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)

有的作用。而且，整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，并通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。由于管理體制和管理方式的問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)

督很薄弱，管理控制的方法不夠先進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。在2006

年10月左右，在任曉峰的多次勸說(shuō)和引誘下，與當(dāng)時(shí)任金庫(kù)管理員的趙學(xué)楠曾

兩次從金庫(kù)盜取現(xiàn)金20萬(wàn)元給任曉峰購(gòu)買彩票，事后任曉峰還給張強(qiáng)18萬(wàn)元。

張強(qiáng)害怕事情敗露，自掏2萬(wàn)元入庫(kù)平賬。這就說(shuō)明，任曉峰金庫(kù)行竊的行為并

非無(wú)人察覺(jué)，如果張強(qiáng)事前告發(fā)其行竊動(dòng)機(jī)或行為，可能會(huì)避免事情的發(fā)生；或

者說(shuō)，張強(qiáng)在幫兇后能夠及時(shí)告發(fā)任曉峰的行竊行為，也將阻止事情的進(jìn)一步惡

化，因?yàn)閮?nèi)部員工的告發(fā)是識(shí)別欺詐的重要手段。

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)于改善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，規(guī)范會(huì)

計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保證投資者的合法權(quán)益、保護(hù)資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行

有著非常重要的意義。內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對(duì)內(nèi)部控

制的意識(shí)，提高對(duì)內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制才能

真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮起應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)

由于內(nèi)部控制缺失或失效造成的大量造假、會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象，維

護(hù)正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。因此擁有一個(gè)嚴(yán)密的內(nèi)部控制也是十分重要的。

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河北邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜與內(nèi)控缺失剖析6