第一篇：行政事業(yè)單位工作中存在的問題

目前, 行政事業(yè)單位工作中存在的問題大致表現(xiàn)在: 思想不解放,缺乏創(chuàng)新意識;責(zé)任意識淡薄, 服務(wù)觀念不強;作風(fēng)漂浮, 工作效率低下;不正確履責(zé), 或履責(zé)不到位;以權(quán)謀私, 與民爭利;工作不規(guī)范, 甚至違規(guī)、違法辦事;執(zhí)行制度不嚴, 監(jiān)督力度不夠;貪圖安逸, 追求享受;紀律松懈, 辦事拖拉等。針對上述問題, 我認為把人本管理的原理應(yīng)用到行政事業(yè)單位的管理中去, 可以更有效地解決好這些問題。具體地說, 就是要從以下幾個方面來做好管理工作。

一、遵循能級原則, 做到人盡其才

社會上的人都是不一樣的, 同樣在一個機關(guān)單位工作的員工也是不同的, 每個人的能量是有差異的。就象舉重運動員比賽一樣, 根據(jù)其身體重量進行量級的劃分, 我們根據(jù)員工其本身的學(xué)識水平、工作能力等劃分, 同樣也有能量大小之分。對能量大的員工, 我們就要讓其挑重擔(dān)。對于能量中等的員工, 我們就給予次重的擔(dān)子。對能量小的員工, 我們就給予較輕的擔(dān)子。能量不同的員工給不同份量的擔(dān)子, 而員工要達到他們自身的目標(biāo), 都要經(jīng)過自身不斷的努力。只有這樣才能使每一位員工的能量與工作相符, 達到人盡其才的效應(yīng)。

二、遵循合理組合原則, 做到1+1>2 充分調(diào)動人的積極性與科學(xué)合理的安排有著密切的關(guān)系。安排合理得當(dāng), 就會使員工間工作配合默契, 反之則會相互設(shè)防, 不能形成合力, 反而阻礙了每個人能力的正常發(fā)揮。因此, 我們在安排工作搭配時, 必須對員工的性格、能力、學(xué)識、興趣、專長等進行具體分析, 在搭配中既考慮到互補, 又考慮到興趣志趣的相投。將性格內(nèi)向與外向, 慢性子與急性子、能力較強與能力較弱、善于交談與不善于交談的員工配在一起。將志趣相同的, 有一定特長的員工安排在一起, 有利于形成工作特色, 但是能力過強的員工與能力過弱的、相互計較或志趣不同的員工不能安排一起, 否則, 會引起強者驕橫、弱者自卑, 雙方斤斤計較。

三、遵循動力原則, 鼓勵超越自我

人的能力的發(fā)揮, 有賴于人的動力, 動力是對人管理的制約因素,人如果缺乏動力, 那么其情緒就會低落, 無積極性可言。動力則可分三種;它們是物質(zhì)動力、精神動力和信息動力。1.運用物質(zhì)動力, 激發(fā)人的干勁

物質(zhì)條件是人生存所不可缺少的, 特別是處在經(jīng)濟體制到改革的當(dāng)今, 人們更把物質(zhì)的獲得看作自身價值體現(xiàn)的標(biāo)準之一。因此, 物質(zhì)獎勵必不可少, 特別是對那些成績顯著, 貢獻大的員工更應(yīng)加大獎勵力度。應(yīng)該根據(jù)員工的工作情況, 確立公平合理的獎金分配方案, 建立獎勵制度, 進行季、月考核, 獎勤罰懶。同進, 還可以設(shè)立一些單項的工作或成果獎, 從物質(zhì)獎勵上來體現(xiàn)貢獻與獎金成正比關(guān)系, 調(diào)動大家工作積極性。2.運用精神動力, 提高人的境界

精神動力可以使人們滿足心理上的需要, 有了精神支柱, 才能增進員工的事業(yè)心、責(zé)任感。精神動力支配著人的意志, 使人堅定信念,不懈努力。精神動力最關(guān)鍵的是員工對事業(yè)的熱愛與執(zhí)著追求, 為此,要注重抓好員工的政治思想工作, 組織他們學(xué)習(xí)公仆風(fēng)范, 聆聽先進人物事跡報告, 舉行演講比賽, 談人生、談理想?？梢越?jīng)常組織員工們外出參觀學(xué)習(xí), 接受革命傳統(tǒng)教育。組織員工收聽當(dāng)前國際形勢及國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展報告, 明確做好本職工作的重要性, 以愛國熱情作為精神支柱。激發(fā)員工的主人翁意識, 營造一個良好的無私奉獻、互相幫助、理解、信任、尊重、關(guān)心的精神氛圍。3.運用信息動力, 拓寬人的視野

當(dāng)今社會已進入一個信息時代, 新的信息, 新的動態(tài), 將給人們帶來一種新的啟示, 它是一種激發(fā)工作欲的動力, 一種創(chuàng)新意識的動力。誰的信息新, 誰就超前, 誰的信息傳播快, 渠道多, 誰的行動就快。為此, 要不斷加大信息設(shè)施的投入, 拓寬員工的視野, 形成一種創(chuàng)新的動力。另外, 在推行以人為本的管理過程中, 還應(yīng)該注意以下幾個方面:一.管理是雙向管理。即: 不僅是上級管理下級, 而且在一定場合,下級也可以監(jiān)督管理上級。因為管理者在不同場合中的當(dāng)事人是不同的。在行政管理場合, 上級、干部是管理者;在民主管理場合, 下級干部職工又成了管理者?？茖W(xué)管理是嚴格管理的前提, 嚴格管理是落實科學(xué)管理的保證。二.激勵必須是適度有效的激勵。激勵包括物質(zhì)激勵和精神激勵兩大類。人們既有對物質(zhì)需要的追求, 也有對精神享受的渴望。由于文化水平、思想素質(zhì)、家庭經(jīng)濟基礎(chǔ)、個人性格愛好各有不同, 需要的層次也各有不同。形成了對人生價值的取向和對事業(yè)追求的多層次、多元化。因此, 在實施激勵中要掌握四個原則: 一是以干部職工為主體;二是有具體明確的目的;三是積極推行民主管理;四是堅持公平合理的原則。通過適度有效的激勵去調(diào)動和激發(fā)大家的積極性和事業(yè)心。三.領(lǐng)導(dǎo)者自身形象是“人本”管理的向?qū)?。這里是注意兩個方面的重要內(nèi)容。一是正確引導(dǎo)個人追求;二是把握群眾思想脈搏, 關(guān)心群眾生活。以穩(wěn)定員工思想為前提, 處理好改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者的關(guān)系。其中領(lǐng)導(dǎo)的自身形象對群眾起著很重要的導(dǎo)向作用。干部的言傳身教, 說明哪些追求是高尚的、正確的, 哪些是低級庸俗的、錯誤的;抓緊干部思想作風(fēng)的建設(shè)。樹立良好的干部形象是實現(xiàn)正確引導(dǎo)的關(guān)鍵。我們每個干部時時處處心中要有群眾, 把群眾的利益, 員工的要求放在重要位置。根據(jù)員工的思想狀況, 開展各種行之有效的激勵教育, 幫助群眾解決實際困難, 從而使干群距離縮小, 心心相印, 真正成為一家人。要實現(xiàn)雙向管理和有效激勵, 這不僅是一個領(lǐng)導(dǎo)方法問題, 而且是領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)問題, 包括要有崇高的思想境界, 踏實的工作作風(fēng), 科學(xué)辨證的分析頭腦和現(xiàn)代化管理水平, 形勢在發(fā)展, 時代在前進, 需要我們從事行政事業(yè)單位管理工作的領(lǐng)導(dǎo)干部加強學(xué)習(xí)和實踐, 加速自身素質(zhì)的提高, 使得以人本管理為重點的現(xiàn)代化管理思想在本單位的實踐中開花結(jié)果, 推動本單位的效能建設(shè), 真正在廣大人民群眾中樹立起廉潔高效、勤政為民、服務(wù)熱情的良好行政事業(yè)單位形象。

第二篇：行政事業(yè)單位工作中存在的問題及對策

行政事業(yè)單位工作中存在的問題及對策

專業(yè)：學(xué)號：姓名：陳思敏

【摘要】行政事業(yè)單位在我國各個領(lǐng)域的長足發(fā)展中起到了不可估量的重要作用。但由于歷史、體制、國情的原因，行政事業(yè)單位在其運作中出現(xiàn)一些問題和缺陷。本文從“人、資產(chǎn)、資金”三方面入手深入剖析行政事業(yè)單位工作中出現(xiàn)的弊端，并提出相應(yīng)的對策。

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位問題對策

行政事業(yè)單位是行政單位和事業(yè)單位的統(tǒng)稱，因為中國特有的政治體制，經(jīng)常是行政和事業(yè)單位不分家。行政事業(yè)單位在我國的政治、經(jīng)濟、社會、文化各個領(lǐng)域的長足發(fā)展中起到了不可估量的重要作用。但由于特有體制、歷史和國情的原因，行政事業(yè)單位在發(fā)揮其重要作用的同時暴露出一些問題和缺陷。本文針對行政事業(yè)單位在工作中存在的問題及對策予以簡單闡述。

一、行政事業(yè)單位工作中存在的問題

1、行政事業(yè)單位工作人員自身存在的問題

由于準入機制的不合理和不完善，行政事業(yè)單位工作人員素質(zhì)和能力有所差異，這就使一部分工作人員在工作中表現(xiàn)出責(zé)任意識淡薄，工作不積極主動；自身素質(zhì)能力有所欠缺，工作效率低下；思想不解放，按部就班，缺乏創(chuàng)新意識；服務(wù)觀念不強，以權(quán)謀私，與民爭利。這些問題的出現(xiàn)致使人民群眾誤認為所有行政事業(yè)單位都是工作效率不高、服務(wù)態(tài)度蠻橫的政府機構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)監(jiān)管及配置存在問題

行政事業(yè)單位多對資產(chǎn)配置缺乏標(biāo)準，或有標(biāo)準但又不合理、不統(tǒng)一，加上有的標(biāo)準沒有被嚴格執(zhí)行，致使政府各部門、各單位之間資產(chǎn)配置不公平。部分行政事業(yè)部門人員編制很少，卻占用很大的資產(chǎn)；有的單位卻要耗費大量財政資金租用房屋或設(shè)備辦公；有的單位資產(chǎn)配置存在隨意性和盲目性。

部分行政事業(yè)單位的資產(chǎn)閑置較多，并且利用效率不高，調(diào)配不及時。有些

單位將固定資產(chǎn)視為部門所有或單位所有，寧肯閑置也不許其他單位使用。有的單位寧愿多花錢買新設(shè)備，對正在使用的設(shè)備卻不肯花錢進行正常的保養(yǎng)和維修，造成設(shè)備閑置和浪費。

對資產(chǎn)的處置不規(guī)范的現(xiàn)象也在有些行政事業(yè)單位中存在。按規(guī)定，固定資產(chǎn)處置必向相關(guān)主管部門、同級財政部門、固定資產(chǎn)監(jiān)督管理部門報告，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。而實際情況是，絕大部分事業(yè)單位在處置資產(chǎn)時，不辦理報批手續(xù)，隨意出售、轉(zhuǎn)讓，隨意核銷的現(xiàn)象也不少見。

3、財政資金監(jiān)管存在問題

我國行政事業(yè)單位自身對財政資金監(jiān)管存在的問題主要體現(xiàn)在：

首先是對財政資金監(jiān)管缺乏有效的內(nèi)控制度。行政事業(yè)單位作為財政資金的使用者，單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)財政資金監(jiān)管人員不重視內(nèi)部監(jiān)管，沒有建立健全內(nèi)控制度，沒有嚴格執(zhí)行經(jīng)費審批流程，致使在資金使用中，出現(xiàn)了財政資金支出控制不嚴，超支浪費現(xiàn)象嚴重，超標(biāo)購買小汽車、公款旅游、消費等現(xiàn)象。有的行政事業(yè)單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出彌補基本支出經(jīng)費的不足，或用于維持日常公用支出，沒有做到專款專用；有的單位在專項資金使用過程中，沒有樹立講求經(jīng)濟效益的理財理念，重撥款而輕管理，重預(yù)算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效地監(jiān)督和考核。致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下，嚴重影響了政府部門的公眾形象。

其次是對財務(wù)人員的考核監(jiān)督制度不完善。財務(wù)人員一方面在業(yè)務(wù)上受財政部門領(lǐng)導(dǎo)，另一方面在行政上受本單位領(lǐng)導(dǎo)，產(chǎn)生不少弊端。會計人員有的隨領(lǐng)導(dǎo)意志而變換，導(dǎo)致財會隊伍不穩(wěn)定和會計人員業(yè)務(wù)水平不高。會計人員在行政權(quán)力的壓力和一些經(jīng)濟利益的驅(qū)使下，往往會做出一些增加不必要費用支出等違反財經(jīng)紀律的事。財政部門對會計人員不能進行有效的考核和監(jiān)督，致使有些會計人員沒有壓力，沒有責(zé)任心。比如行政事業(yè)單位往來款清理時，有一些確實不能收回的壞賬如何確認等問題，由于沒明確的制度約束，很大程度上取決于會計人員的個人主觀意愿，造成資產(chǎn)流失。

二、行政事業(yè)單位工作中現(xiàn)存問題的解決辦法

針對上述行政事業(yè)單位工作中存在的一些弊端和問題，筆者分別從人、資產(chǎn)、資金三點入手提出了一下對策：

1、提高工作人員素質(zhì)和能力，合理激勵，做到人盡其才。

首先，要想從根本上解決行政事業(yè)單位工作人員在素質(zhì)和能力上的差異，首先要從人員準入機制入手，杜絕素質(zhì)低、能力差的人員通過非正常渠道進入，嚴格按照專業(yè)和技能要求招納工作人員。對于現(xiàn)有工作人員要有針對性的開展思想道德培訓(xùn)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，營造共同學(xué)習(xí)共同進步的良好學(xué)習(xí)氛圍，使工作人員能在工作和學(xué)習(xí)的相互滲透中逐步提高自身素質(zhì)和能力。

其次，充分調(diào)動人的積極性與科學(xué)合理的安排有著密切的關(guān)系。安排合理得當(dāng)，就會使員工間工作配合默契，反之則會相互設(shè)防，不能形成合力，反而阻礙了每個人能力的正常發(fā)揮。因此，我們在安排工作搭配時，必須對員工的性格、能力、學(xué)識、興趣、專長等進行具體分析，在搭配中既考慮到互補，又考慮到興趣志趣的相投。

最后，人的能力的發(fā)揮，有賴于人的動力，動力是對人管理的制約因素，人如果缺乏動力，那么其情緒就會低落，無積極性可言。應(yīng)該根據(jù)員工的工作情況，確立公平合理的獎金分配方案，建立獎勵制度。同進，還可以設(shè)立一些單項的工作或成果獎，從物質(zhì)獎勵上來體現(xiàn)貢獻與獎金成正比關(guān)系，調(diào)動大家工作積極性；精神動力可以使人們滿足心理上的需要，有了精神支柱，才能增進員工的事業(yè)心、責(zé)任感，所以精神獎勵也是必不可少的。

2、建立節(jié)約高效的資產(chǎn)使用機制，建立健全資產(chǎn)管理體系，完善合理公正的處置制度

行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理過程中涉及面最廣、最復(fù)雜的一個環(huán)節(jié)就是對資產(chǎn)使用過程的管理。建立節(jié)約高效的行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的使用機制，是固定資產(chǎn)實現(xiàn)安全管理的重要環(huán)節(jié)，是建立與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的、科學(xué)合理的、高效運行的行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理機制的重要內(nèi)容。良好的固定資產(chǎn)使用機制能夠提高資產(chǎn)的使用效率，并且可以有效的減少資產(chǎn)的浪費和閑置，防止因為使用管理不當(dāng)出現(xiàn)資產(chǎn)流失。

建立健全公正合理的行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理機制是保證行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)安全運轉(zhuǎn)的保障，也是建構(gòu)市場經(jīng)濟條件下行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理

體制的重要內(nèi)容。一方面，應(yīng)該建立多層次、多方位的固定資產(chǎn)管理機制。根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理改革的方向，遵循監(jiān)管分離原則，組建由宏觀管理、中間管理和實施操作三個層面組成的固定資產(chǎn)監(jiān)管機制，提高行政事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的監(jiān)管效率。

資產(chǎn)的處置是行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的最后環(huán)節(jié)，如果這個環(huán)節(jié)做得好，前面的環(huán)節(jié)也會得到鞏固，如果這個環(huán)節(jié)沒做好，前面的環(huán)節(jié)也會事倍功半。所以，應(yīng)該建立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的固定資產(chǎn)管理體制，必須要加強對資產(chǎn)處置的管理，完善合理公正的資產(chǎn)處置制度，防止固定資產(chǎn)在處置中的浪費與流失，杜絕資產(chǎn)處置過程中的腐敗現(xiàn)象，進一步提高行政事業(yè)單位財政資金的使用效率。為此，要完善固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)劑，完善固定資產(chǎn)的交易市場，完善固定資產(chǎn)的報廢處置制度等，建立公正合理的固定資產(chǎn)處置制度，以此規(guī)范行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的處置。

3、樹立和增強內(nèi)控意識，提高財務(wù)人員素質(zhì)

首先要強化單位負責(zé)人的內(nèi)控意識，單位負責(zé)人作為單位組織的最高管理者，他的意識行為都對全體員工起著關(guān)鍵的影響。因此，要加強對單位負責(zé)人的教育培訓(xùn)，提高他們對內(nèi)部控制重要性的認識，這樣才能使他們切實履行建立和健全及有效實施內(nèi)部控制的職責(zé)。其次要加強對單位全體員工的教育培訓(xùn)，使他們對內(nèi)部控制有著深入而全面的了解，樹立和增強在內(nèi)部控制中的責(zé)任意識。特別是加強單位財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們在內(nèi)部控制中能認真實施各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，杜絕不法行為發(fā)生。財務(wù)人員的自身素質(zhì)在很大程度上影響了單位財務(wù)管理水平的高低。做為財務(wù)人員要具備良好的職業(yè)道德、熟練的核算技巧、有效的分析技術(shù)、全面的理財能力；要掌握信息技術(shù)在財務(wù)工作中的運用，提高工作效率；要不斷汲取新知識，思考新問題。此外，單位財務(wù)人員具備良好的溝通能力對建立各部門間的和諧關(guān)系也非常重要。包括單位與財政、審計、監(jiān)察等部門、單位與上級主管部門、單位內(nèi)部財務(wù)科室與其他業(yè)務(wù)科室、單位負責(zé)人與財務(wù)人員、財務(wù)人員之間的關(guān)系等。建立和諧關(guān)系，需要財務(wù)人員多跑腿、多動嘴，一方面及時了解最新的政策法規(guī)，聽取有關(guān)管理部門的建議和意見，以便調(diào)整財務(wù)管理的思路和手段；另一方面也要主動反映單位發(fā)展情況和業(yè)務(wù)開展情況，確保資金的及時到位和各項工作的順利開展。

解決行政事業(yè)單位工作中存在的這些問題是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單位負責(zé)人不僅要提高自身思想道德修養(yǎng)和素質(zhì)，而且要不斷將清正廉潔的品質(zhì)、政務(wù)為民的意識傳達給其他工作人員；與此同時建立節(jié)約高效合理公正的固定資產(chǎn)使用、管理、處置制度和科學(xué)有效的財政資金使用、監(jiān)管體系；樹立和增強單位內(nèi)控意識，做到多層次、全方位、立體式的整改，將達到以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展作為行政事業(yè)單位的最終目的。

【參考文獻】

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第三篇：行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

隨著財政財務(wù)制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務(wù)管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務(wù)管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務(wù)紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會計科目設(shè)臵不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)臵會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科 目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應(yīng)的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓(xùn)，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照《會計法》的規(guī)定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規(guī)范

（一）存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問題。按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現(xiàn)金超“容”的問題。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（庫存現(xiàn)金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設(shè)臵賬外賬，將應(yīng)繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責(zé)任人（包括會計人員）都應(yīng)受到相關(guān)處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關(guān)公務(wù)員津補貼實施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務(wù)主管部門和上級主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務(wù)人員責(zé)任心不強，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。

五、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。

（三）有的單位將部分閑臵的固定資產(chǎn)自行處臵報廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失。

（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單 位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責(zé)任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)臵往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的 失真。

（四）個別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數(shù)額較大，有的因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關(guān)規(guī)定，單位負責(zé)人、會計人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計，這部分結(jié)余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有?？顚Ｓ?，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)，專項資金結(jié)余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、專款專用，違規(guī)挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導(dǎo)致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應(yīng)加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部管理制度，如制定經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責(zé)簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。

（四）強化意識，健全往來款管理責(zé)任制。單位相關(guān)負責(zé)人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實，當(dāng)事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會計人員調(diào)離換崗時，應(yīng)向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購臵到管理、處臵、報廢等一系列相關(guān)制度，把資產(chǎn)管理真正納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道；二是各單位責(zé)任到人，對固定資產(chǎn)定期盤點、維護。三是嚴格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結(jié)合會計工作的職能，在這里對財務(wù)人員提出兩點要求：

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，還要及時掌握新出臺的政策法規(guī)制度，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）加強財務(wù)監(jiān)督，提高管理水平。財務(wù)工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟管 理活動健康有序的開展。

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中存在的問題

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中存在的問題

(一)內(nèi)部審計工作定位不準確,目標(biāo)不能做到與時俱進

內(nèi)部審計作為一種獨立的職業(yè),經(jīng)過百年發(fā)展,至今已趨于成熟,而我國內(nèi)部審計起步較晚,不太成熟。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作更是相對滯后。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位的財政、財務(wù)收支的經(jīng)濟活動。應(yīng)當(dāng)是服從、服務(wù)于本單位,應(yīng)緊緊圍繞本單位總體目標(biāo)為中心開展內(nèi)審工作。但是,隨著市場經(jīng)濟的不斷完善,政府職能的不斷轉(zhuǎn)變,致使一些行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)的內(nèi)審工作目標(biāo)與本單位總體目標(biāo)出現(xiàn)脫離現(xiàn)象,因而削弱了內(nèi)部審計工作的效果。有的行政事業(yè)單位雖然也制定了一些內(nèi)部審計工作目標(biāo),但在實際工作中,忽視了內(nèi)部審計操作和管理中的責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一原則,沒有對審計目標(biāo)進行科學(xué)的分解,并在此前提下,輔以有效的激勵機制和責(zé)任制度,致使內(nèi)部審計在實際工作中找不到準確定位,內(nèi)部審計效果不明顯。

(二)制度不完善,導(dǎo)致審計意見和審計建議難以執(zhí)行

國家現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的法規(guī)中,除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定外,與社會審計和國家審計相比,國家審計機關(guān)沒有對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制定詳細的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計準則和實施細則,這種法規(guī)的滯后性,導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時,顯得無章可循,出具的審計意見和審計建議沒有法律的強制性,帶有強烈的“人治”色彩,因此在執(zhí)行審計意見和審計建設(shè)的過程中,常常會遭遇到被執(zhí)行部門的抵制, 使審計意見和建議難以切實落到實處。

(三)內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性和有效性得不到保障

內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)愈高、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性、有效性愈有保障。但是,目前我國多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低,有的受所屬財會、辦公室、紀委或監(jiān)察部門的負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo);有的受主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。由于內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)層次較低,缺乏應(yīng)用的權(quán)威性,導(dǎo)致內(nèi)部審計的結(jié)果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。內(nèi)部審計工作的獨立性難以得到保證,使內(nèi)部審計工作也只流于形式,大大影響了審計結(jié)論的客觀性和公正性。

三、事業(yè)單位內(nèi)部審計的防范及控制措施

內(nèi)審工作要減少和規(guī)避風(fēng)險,既有賴于內(nèi)審工作環(huán)境的進一步改善,又更需要內(nèi)審人員的自身努力,防范和減少審計風(fēng)險。

(一)采用先進的審計理論和審計技術(shù)方法

隨著會計操作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化,傳統(tǒng)的“一把算盤一支筆”的手工審計向計算機輔助審計轉(zhuǎn)變,需要審計人員掌握運用計算機等輔助手段進行跟蹤性的在線實時審計的知識和能力。此外,還應(yīng)強化制度基礎(chǔ)審計,對被審單位的內(nèi)部控制信息予以充分重視,結(jié)合被審單位特點,正確地評價其內(nèi)控制度,從而準確地把握審計重點和范圍,獲取應(yīng)有的審計資料。

(二)切實加強與國家審計機關(guān)和民間審計組織的聯(lián)系與協(xié)調(diào)

企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)主動與國家審計機關(guān)聯(lián)系,依法接受審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo),并向?qū)徲嫏C關(guān)了解內(nèi)部審計有關(guān)法律法規(guī)變化情況。同時,要經(jīng)常保持與民間審計組織和其他企業(yè)審計部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)系,交流內(nèi)部審計技術(shù)和方法。

(三)把握審計工作的精髓——審計的獨立性

審計工作具有獨立性,《審計法》第五條規(guī)定:“審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉?！眱?nèi)部審計也具有獨立性,《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的決定》第四條規(guī)定:“內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,對本單位以及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)并報告工作?！眱?yōu)化審計活動的外部環(huán)境,必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在組織上和業(yè)務(wù)上實質(zhì)性獨立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用,充分實現(xiàn)其職能,就必須設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),配置專職審計人員。內(nèi)審組織機構(gòu)在人員、工作、經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位,獨立行使審計職權(quán),不受其他職能部門和個人干預(yù)。只有這樣才能保證審計機構(gòu)和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾,保持應(yīng)有的客觀公正態(tài)度,圓滿完成審計任務(wù),有效降低審計風(fēng)險。

(四)提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)

內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作,是高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督,要求審計人員必須具有過硬的思想政治素質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任感,具有扎實的會計、審計理論和審計技能,以及敏銳的分析能力、準確的判斷能力及較強的語言和文字表達能力;還要具備經(jīng)營管理知識,熟悉財政經(jīng)濟法規(guī),對本部門、本單位業(yè)務(wù)工作有較深入的了解。加強內(nèi)審行業(yè)的隊伍建設(shè),培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)審計人才是推動內(nèi)審事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急,也是防范審計風(fēng)險的最有效措施。首先,必須改變用人機制,選派具備相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實內(nèi)審隊伍;其次,培養(yǎng)內(nèi)審人員客觀公正、廉潔自律的職業(yè)道德;第三,要加強內(nèi)審人員的后續(xù)教育,以適應(yīng)發(fā)展需要。

第五篇：行政事業(yè)單位的財務(wù)工作中存在的問題

行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

隨著財政財務(wù)制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務(wù)管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務(wù)管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務(wù)紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會計科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)置會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單 位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應(yīng)的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查 發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓(xùn)，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照《會計法》的規(guī)定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規(guī)范

（一）存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問題。按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現(xiàn)金超“容”的問題。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（庫存現(xiàn)金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設(shè)置賬外賬，將應(yīng)繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責(zé)任人（包括會計人員）都應(yīng)受到相關(guān)處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關(guān)公務(wù)員津補貼實施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支 出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務(wù)主管部門和上級主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務(wù)人員責(zé)任心不強，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。

五、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。

（三）有的單位將部分閑置的固定資產(chǎn)自行處置報廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失。

（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn) 在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責(zé)任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)置往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。

（四）個別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數(shù)額較大，有的因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關(guān)規(guī)定，單位負責(zé)人、會計人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計，這部分結(jié)余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有?？顚Ｓ?，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)，專項資金結(jié)余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、?？顚Ｓ?，違規(guī)挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導(dǎo)致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應(yīng)加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部管理制度，如制定經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建 立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責(zé)簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。

（四）強化意識，健全往來款管理責(zé)任制。單位相關(guān)負責(zé)人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實，當(dāng)事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會計人員調(diào)離換崗時，應(yīng)向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購置到管理、處置、報廢等一系列相關(guān)制度，把資產(chǎn)管理真正納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道；二是各單位責(zé)任到人，對固定資產(chǎn)定期盤點、維護。三是嚴格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結(jié)合會計工作的職能，在這里對財務(wù)人 員提出兩點要求：

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，還要及時掌握新出臺的政策法規(guī)制度，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）加強財務(wù)監(jiān)督，提高管理水平。財務(wù)工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟管理活動健康有序的開展。

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工作計劃

一、近期

今年是在新的工作崗位工作的年，是熟悉工作，履職，方法，積累經(jīng)驗的一年，年中“轉(zhuǎn)變，”，即轉(zhuǎn)變工作角色，工作職責(zé)。

轉(zhuǎn)變工作角色：參加工作近十年了，從事的工作一直都單一，以至于對行業(yè)的工作所知甚少，以至陌生，縣辦公室全縣的核心機構(gòu)，工作涉及到全縣各行各業(yè)，對此，在思考問題，事情時，跳出以前在的思維，擺正的位置，全局意識，轉(zhuǎn)變工作角色。

工作職責(zé)：辦公室對工作安排，盡快熟悉的工作和職責(zé)，熟悉縣辦公室的規(guī)章制度，工作要求;熟悉縣辦公室總體工作及年初工作，工作任務(wù);三虛心辦公室同志的，善于學(xué)習(xí)、勤于思考，在干中學(xué)、學(xué)中干，工作的運行和問題的程序;四要與科室同志總結(jié)前期工作，工作努力方向。

二、中期

在工作職責(zé)、工作任務(wù)，熟悉工作方的前提下，明年，自身錘煉，政治素質(zhì)、能力、工作績效“三個提升”。

提升政治素質(zhì)：要善于從政治角度看問題。面臨的情況多么，要從政治角度分析判斷問題，清醒頭腦。二要政治敏銳性。密切關(guān)注時事、時事，網(wǎng)絡(luò)、報刊、電視等，敏銳把握方針政策動向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界寬廣、胸襟廣闊、淡泊名利、甘于奉獻、原則。

提升能力：提升寫作能力。理論學(xué)習(xí)，注重平時公文寫作中的鍛煉，注意辦公室同志撰寫材料的學(xué)習(xí)，能交辦的新文件擬稿任務(wù)。提升語言表達能力。說話訓(xùn)練，匯報工作、簡潔、清楚。提升辦事能力。領(lǐng)會工作內(nèi)容，勤于思考，能工作職責(zé)或交辦要求，的任務(wù)。

提升工作績效：虛心、同志、等對工作的意見和建議，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，工作，優(yōu)質(zhì)的工作。調(diào)研、信息報送等工作，能超額辦公室下達的工作。

三、遠期

學(xué)習(xí)，的先進和作風(fēng)上的優(yōu)良;鍛煉，服務(wù)意識和的。服從組織、安排，善于思考、創(chuàng)新，能獨立且出色工作。

四、工作措施

1、學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)是歷史使命，選擇學(xué)習(xí)選擇進步，學(xué)習(xí)進步，放棄學(xué)習(xí)放棄進步，學(xué)習(xí)終身任務(wù)和長期實踐的，要學(xué)習(xí)“身強體健”。一要、、和“”思想的學(xué)習(xí)，運用馬克思主義的立場、觀點和方法來改造主觀世界，端正的世界觀、人生觀、價值觀，在學(xué)習(xí)的、深度和深化上下功夫，思想的自覺性和堅定性。另一要辦公室知識的學(xué)習(xí)，守紀律、知程序、明內(nèi)容、講方法，學(xué)于用、知與行、說與做的。

2、踏實工作。踏實工作，才能業(yè)績，艱苦奮斗，工作才會一句空話。“兩個務(wù)必”是黨員的作風(fēng)，在任何時候都要艱苦奮斗，都要謙虛、謹慎、不驕、不躁。時候都應(yīng)以飽滿的熱情，充沛的干勁，投入工作中，切實履好職，認真服好務(wù)。

3、善于調(diào)研。調(diào)研是頭腦清醒，認識超前，工作進步的途徑。在繁忙的事務(wù)工作中，應(yīng)安排，抽出對所從事的工作調(diào)查，從不同的途徑的工作情況，工作中的薄弱環(huán)節(jié)，改進工作方法。要善于調(diào)研，樂于調(diào)研，調(diào)研的知識結(jié)構(gòu)，對全縣社會經(jīng)濟發(fā)展和方面工作的熟悉，工作的能力。

4、勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新，是民族進步的靈魂、事業(yè)發(fā)展的動力;創(chuàng)新，使人充滿活力與朝氣。一名黨員、一名辦公室工作人員，在方針政策、規(guī)章法紀、制度程序范圍內(nèi)，為工作、工作質(zhì)量，更應(yīng)在工作方法等新的，在的工作崗位上性地工作。

新的工作、新的挑戰(zhàn)，新的起點、新的機遇。我相信，在的下，在辦公室同志的幫助下，的不懈努力，會面對挑戰(zhàn)，把握機遇，使進步，一名新下合格的辦公室工作人員。

大學(xué)團支部工作計劃

經(jīng)過兩年大學(xué)生活的鍛煉，我們步入了大三。我班團支部在這兩年中穩(wěn)步發(fā)展，開展了形式多且富有意義的活動，取得了諸多樣成績。當(dāng)然，這些都離不開全班廣大團員對我支部工作的支持和配合。

我們攜手面對風(fēng)雨，走過光輝，共同見證07小教本一團支部的成長。緊張而繁忙的大三已經(jīng)開始，我們在學(xué)好專業(yè)課程的同時更需要把握好正確的思想方向，提高政治覺悟。為使各項活動有條不紊地展開，把團支部建設(shè)提高到更成熟的層面，特制定了本學(xué)期的工作計劃，以此鞭策。

一、指導(dǎo)思想：

高舉十七大精神偉大旗幟，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以促進團支部和諧發(fā)展為主線，引導(dǎo)全班爭先創(chuàng)優(yōu)，開創(chuàng)支部特色。

深入貫徹《中共中央國務(wù)院關(guān)于進一步加強和改進大學(xué)生思想政治教育的意見》以及胡錦濤在“全國加強和改進大學(xué)生思想政治教育工作會議”上的講話和兩會工作報告，以理想信念為核心，以愛國主義為重點，以本道德規(guī)范為基礎(chǔ)，以全面發(fā)展為目標(biāo)牢固構(gòu)筑青年一代的強大精神支柱。

貫徹落實學(xué)校以及學(xué)院關(guān)于青年和共青團工作的部署，不斷加強團的能力建設(shè)，求真務(wù)實、開拓進取。

二、工作宗旨：

本學(xué)期將在上一學(xué)年的基礎(chǔ)上繼續(xù)以思想建設(shè)為重點，在理論學(xué)習(xí)、活動和日常生活學(xué)習(xí)中時刻注意提高同學(xué)們的思想政治覺悟。以思想建設(shè)帶動“學(xué)風(fēng)”建設(shè)；以“學(xué)風(fēng)”建設(shè)促進思想建設(shè)。并且不斷鼓勵同學(xué)們積極向黨組織靠攏。

三、工作重點：

1.組織支部成員認真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論；關(guān)心時事，正確認識黨的路線、方針、政策；積極參加校、院、班組織的活動，遵守政治紀律，培養(yǎng)濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。

2.明確團支部工作制度，定期召開各類會議。根據(jù)校及院團委要求和社團團建工作委員會工作任務(wù)及思路，結(jié)合本學(xué)班特色定期召開團支部會議，加強團支部成員之間的思想溝通，廣泛征求班級成員意見和建議，確定下一階段團支部的活動。

3.集體意識是工作的靈魂，團支部成員要團結(jié)一起，培養(yǎng)支部成員強烈的責(zé)任心和集體榮譽感；要樹立以集體注意為核心的價值觀。密切聯(lián)系同學(xué)，起模范帶頭作用，要有對工作忠誠的責(zé)任感、對廣大同學(xué)高度負責(zé)的熱情和用語克服困難的精神，能夠以自尊、自愛、自信、自立、自強的熱情，真正成為班級“自我教育，自我管理，自我服務(wù)、自我約束”的核心。

4.抓住建國60周年、“12·9” 運動，冬季招聘會等契機，依據(jù)團委工作的指導(dǎo)思想深入開展團員意識教育活動，積極參與、配合學(xué)校開展各項工作，努力培養(yǎng)學(xué)生各方面能力，活躍校園文化。充分發(fā)揮每個團員的特長，開展生動、活潑、健康的科技、文化、體育、娛樂等第二課堂活動，做到“寓教于學(xué)，寓教于樂”，達到既鍛煉學(xué)生能力有提高素質(zhì)的目的。

5.做好入黨積極分子及預(yù)備黨員的考察和發(fā)展工作，積極向黨組織靠攏。

四、具體計劃：

（一）9月份，新學(xué)伊始團日活動目前暫定主要涉及三項內(nèi)容，一總結(jié)過去，展望新學(xué)期。鼓勵全體同學(xué)對自己的學(xué)習(xí)及事業(yè)發(fā)展方向進行規(guī)劃；二是倡導(dǎo)積極鍛煉，健康飲食，鑄造良好的體魄以更好地回饋社會；三是開展秋冬護膚保養(yǎng)講座，加強我們班廣大女生的護膚保養(yǎng)意識。繽紛女生，多彩生活。

（二）10月份，以中華人民共和國成立60周年，特別是改革開放30年的輝煌成就為活動契機，開展愛我中華系列團日活動。增強班級廣大團員青年為祖國強盛而奮斗的決心。通過舉辦此次系列活動充分展現(xiàn)07小教本一全體同學(xué)熱愛校園、朝氣蓬勃、健康向上的精神風(fēng)貌。形式可豐富多樣，內(nèi)容視情況具體安排。

（三）11月份，利用節(jié)假日組織團員青年到北雁蕩（暫定）游歷，欣賞自然風(fēng)景，開展野炊野餐、對詩聯(lián)句等精彩活動，增強班級凝聚力，并讓全體同學(xué)在活動過程中得到思想上的升華。

（四）12月份，擬以冬季招聘會為契機，組織同學(xué)服務(wù)工作現(xiàn)場，感受就業(yè)壓力。鼓勵同學(xué)積極復(fù)習(xí)迎考，加強考試誠信教育。并且作好本學(xué)期總結(jié)以及團支部的總結(jié)工作。

五、結(jié)語：

一個班級的思想建設(shè)無疑會影響到這個班的整體面貌，這給我們團支部提出了更高的要求。新任團支部如一股新鮮“血液”，有其優(yōu)勢，也有其不足。這以后的工作中，我們將積極聽取大家對我們學(xué)會團支部的意見，服務(wù)大局。在老師、同學(xué)們的大力支持和鼓勵下，我們有信心把我班團支部建設(shè)成為“文化素質(zhì)好，思想覺悟高，各方面綜合素質(zhì)優(yōu)秀”的優(yōu)秀團支部。我們也正朝著這個目標(biāo)而不斷地努力著！