第一篇：大亞灣核電站維修介紹

大亞灣核電站維修介紹

大亞灣核電站的維修介紹

一、維修類別

1．維修類別

核電站的維修基本上可分為以下三大類：

(1)預防性維修——它是為減少設備故障或功能下降的概率，按預定的計劃實行的維修。

(2)糾正性維修——它是在設備發(fā)生故障后實行的糾正性維修。

(3)設備改進——它是根據(jù)經(jīng)驗反饋而對核電站進行的設備更新或技術改造。在電站傳統(tǒng)概念中的大修也屬于預防性維修的范疇，因為它是預先安排的有計劃的，而不是由于出了故障再進行修理。大修不僅僅將設備拆開檢查和修理已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的缺陷，而且要通過更換磨損老化的部件使設備恢復到原設計狀態(tài)。

1.1 預防性維修

預防性維修又可分為兩大類：

(1)以時間為依據(jù)的定期維修——它是按預先制定的時間表（根據(jù)制造廠提供的維修手冊與有關維修程序）去實施，而不考慮設備的狀態(tài)如何，例如設備的定期更換潤滑油、密封材料、滾珠軸承等等。

(2)以衡量設備性能是否惡化的一套程序進行的按狀態(tài)的維修——按狀態(tài)的預防性維修有三種監(jiān)督任務，即監(jiān)控、試驗和檢查。這些監(jiān)督工作是掌握現(xiàn)代化維修的關鍵，也是降低重要部件的故障概率的最有效途徑。

1.2 糾正性維修

糾正性維修包括故障診斷、臨時修理和修理三個方面的內(nèi)容：(1)故障診斷

根據(jù)通過檢查、核實和試驗所提供的資料作邏輯推論，借以查明故障的可能原因。診斷又可分為下面兩個級別：

a.一級診斷——利用現(xiàn)成的各種考察方法收集起來的資料，對故障原因進行分析與假設，從而決定應該采取的糾正性維修措施。

b.二級診斷——以經(jīng)過一級診斷后的結果資料和對故障的部件的分析結果為基礎對所進行的維修活動進行評價，并繼續(xù)核查經(jīng)過維修的部件是否已恢復良好狀態(tài)或需要再考慮其它補充措施。通過以上的活動增加對故障方式的深入了解，從中獲得經(jīng)驗，以供日后參考，這也是一種最有效的經(jīng)驗反饋，是最好的運行與檢修經(jīng)驗積累。(2)臨時修理

其目的是使損壞的設備在永久性修理以前暫恢復使用，以便提高設備的可用率。(3)修理

為使設備或部件恢復良好運行狀態(tài)而進行的最終維修活動。

1.3 設備改進

設備改進實際上是糾正性維修與預防性維修的結合，可應用于已經(jīng)發(fā)生故障或尚未發(fā)生故障的部件，改進活動的意義是旨在改善設備可靠性的一種有計劃的提高質(zhì)量的活動。因此它也應屬于預防性維修的范疇。

改進項目包括設備更新、技術改造和采用先進技術等內(nèi)容，它主要來源于制造廠及電站運行兩方面的經(jīng)驗反饋或世界上類似核電站的事故經(jīng)驗教訓以及國際原子能機構的信息。而另一部分改進要求來自電站本身，這部分改進大都與維修活動有關。

2．維修級別的劃分

核電站的維修活動可分為五個等級。

2.1 一級——簡單的調(diào)整

指不打開和拆卸設備，按照廠家指定的方法，對可見的元件進行檢查和簡單調(diào)整，或十分安全地更換易耗元件，無需專門工具。如蓄電池的檢查、繼電器的調(diào)整、更換指示燈或熔斷絲等，這一級維修活動由各維修主管提出要求，計劃人員下達工作票即可進行。

2.2 二級——標準部件替換

設備定期檢查、試驗，用更換標準件的方法排除故障和進行較小的預防性維修。如開關或儀表控制插件板的替換，機械密封裝置和盤根更換；管道及容器的檢查，一般水泵的振動情況監(jiān)測等。這一級別的維修活動需要事先做出預防性或改正性維修計劃并應有維修程序或措施由各專業(yè)工作負責人實施。

2.3 三級——損壞診斷

鑒別和診斷故障，用更換元件或部件的方法進行修復，以及一般的機械修理和日常的預防性維修。

這種維修由專門的技術人員與工人來進行，要使用維修程序中所指定的工具，校驗和測試裝置。甚至使用試驗臺和設備檢測臺及倉庫的備件，要完全按照有關維修文件的規(guī)定進行。例如一回路和與核安全有關的管道和容器按規(guī)定所進行的檢查，水泵葉輪的更換，閥門解體檢查并更換有關部件等。這一級別的維修活動由維修部門負責人做出決定并報告電站負責人備案。

2.4 四級——大修和中等規(guī)模的修理

這個級別的維修是指除更新改造之外的所有重要的糾正性或預防性維修。這種維修活動要由高度專業(yè)化的技術人員與工人來進行，并要具有必需的專用工具及完整的技術文件與設備。所有維修活動的計劃與技術措施要由電站負責人審查 并做出決定。與核安全相關的項目還要得到國家核安全局的認可。

2.5 五級——更新改造和重大的修理

這項活動一般委托制造廠家或?qū)ｉT的承包商，并利用廠家的方法進行。由電站提出計劃與措施，經(jīng)電站的上級主管單位與國家核安全局等有關單位做出決策。

二、維修組織

1．維修組織的機構設置和目標

維修處由秘書辦公室及以下五個科組成： — 技術準備科，— 電氣科，— 儀表控制科，— 機械科，— 現(xiàn)場服務科。

1.1 維修組織的總任務

(1)對設備、各系統(tǒng)及廠房進行檢查。

(2)負責管理各系統(tǒng)和設備，并負責按照程序中被指定的隔離項目對各系統(tǒng)及設備進行隔離。

(3)進行定期試驗。

(4)負責制訂、準備及完成預防性與改正性維修活動。(5)為電站提供技術后勤手段及現(xiàn)場服務。

(6)不斷改進維修方法，提高維修質(zhì)量、職工素質(zhì)，以降低費用，提高可用率及可靠性。

(7)完成所有的燃料裝卸與運輸活動。

(8)管理所需文件、工具、專用工具、備品備件及消耗材料。(9)對所規(guī)定的廠房負責管理及維修活動。

(10)按照有關程序，在現(xiàn)場應急計劃內(nèi)，提供24小時服務。(11)提出重大維修項目的對外委托要求。(12)制訂年、季、月度維修計劃。

1.2 維修的基本目標

電廠維修部門的職能是計劃和實施預防性和改正性維修任務，其目的是為了盡可能的降低成本，保證設備可用率和降低人員的輻照劑量。

維修部門的短期任務是盡快地修復損壞了的設備，保證設備的安全、可靠運行。長期的任務是對故障進行分析，找出對策，制訂切實可行的維修計劃并預以實施。

進行維修的目標之一就是使設備保持在最佳的運行狀態(tài)和最高的質(zhì)量水平上。維修部門應重視解決以下兩項問題：(1)在盡可能短的時間內(nèi)修復損壞的設備。

(2)監(jiān)控電廠設備的狀態(tài)，早期發(fā)現(xiàn)征兆，處理各部件的老化問題，以盡量減少故障，提高設備的可靠性。

2．維修人員的培訓與授權

對于新參加工作的維修人員要按照個人的崗位“培訓大綱”進行有計劃的、系統(tǒng)的、嚴格的崗前培訓與考試，并按照培訓內(nèi)容及考試成績給予不同等級的授權。一些專門的特殊的工作還要進行特殊技術培訓并給予特殊的授權。對于已經(jīng)參加工作的維修人員要按照“培訓大綱”的要求制訂年度在崗培訓計劃（包括特殊技能的再培訓），并經(jīng)考試合格，否則將取消其已授權的資格。

通過有計劃的培訓使各維修人員能夠獲得知識和經(jīng)驗的鞏固提高與更新，以便不斷適應現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，以及充分利用經(jīng)驗反饋，長期保持維修隊伍的整體素質(zhì)和維修工作的高質(zhì)量。

三、維修組織的各項職能

1．定期的監(jiān)督與檢查

在電站正常運行期間，維修人員應重視運行巡視和各種參數(shù)的分析，了解設備運行中的性能，以便確定是否進行預防性維修。這些巡查工作通常只限于在汽輪機廠房和其它輔助廠房內(nèi)。

2．制訂預防性維修計劃

在電站的維修部門配備有若干名計劃管理人員，他們的任務之一就是制訂預防性維修計劃。預防性維修計劃應能預見可能發(fā)生的故障和損壞。

3．工作準備與文件準備

維修部門必須按照質(zhì)保部門及其它有關程序的規(guī)定慎重的做好每項檢修任務的準備工作，確保在最短的時間內(nèi)實施最優(yōu)質(zhì)的維修。準備工作還需要有完整的和最新的文件、程序以及設備的歷史檔案，同時還要考慮到施工現(xiàn)場的環(huán)境，工業(yè)安全和輻射防護等方面。準備人員要對工作現(xiàn)場的危險性進行全面的評價，并做出妥善的措施。

4．維修活動的實施

在實施維修活動中，不僅僅是排除故障，還要注意做好如下幾件事：

(1)工作現(xiàn)場準備：要熟悉現(xiàn)場環(huán)境，準備好程序中所規(guī)定的工具、材料、備件及起吊拆卸所必需的設備。

(2)診斷：在拆卸過程中要逐項仔細的鑒別任何損壞跡象，并找出可能的原因，做好技術記錄。

(3)核查：檢查各階段工作中的質(zhì)量。

(4)檢修后的重新試驗鑒定：以確保設備經(jīng)過檢修后恢復其原有功能。

5．進度控制

在實施各項維修活動時，維修部門要按照已經(jīng)確定的工作期限及時間表，進行嚴格的控制，在遇到困難時要調(diào)查研究，并對進度做適當調(diào)整，但要嚴格掌握關鍵路徑，并保證維修工作的高效率，以便盡可能地縮短設備的停運時間。

6．維修活動的成本管理

在制定維修計劃時要選擇最優(yōu)化的方案從而科學地使用資金與分配勞動力，并根據(jù)維修活動的進展及時調(diào)整。

7．備品備件與專用工具

維修部門的功能之一就是要與有關部門一起，在經(jīng)濟核算評價的基礎上，編制出電站本身的最佳庫存量，并根據(jù)維修活動中的經(jīng)驗反饋不斷予以修訂。

維修部門負責對有關的專門工具進行管理與使用，這些工具大都在核區(qū)域使用，因此必須完全可靠，否則在核區(qū)域的現(xiàn)場再去修理專用工具是極端困難的。因此要建立有關程序并對專用工具進行定期的檢查與試驗，及妥善保管，還要在模型上反復進行操作實習，以保證其可靠性及人員操作的熟練程度。

8．與運行部門的接口和聯(lián)絡

維修活動的進行與運行部門有著密切的聯(lián)系，幾乎是不可分割的。例如工作申請單的審批，維修前的隔離與修后的解除隔離以及質(zhì)量再鑒定等活動都需要運行人員的緊密配合。

運行人員掌握和了解各設備在運行中的狀態(tài)及功能的好壞，這些經(jīng)驗的反饋對維修部門也是非常重要的。維修部門要主動地搞好與運行及其它有關部門的合作，取得他們的支持與幫助。

四、核電站的維修特點

1．核安全及其與維修的關系

核電站的核反應一旦開始，就無法讓它完全停止。

所有維修活動都要受到嚴格的全面的控制，各承包商的活動也要受到監(jiān)督。每一個維修人員，每時每刻都要想到“工作質(zhì)量”，質(zhì)量保證是電站實現(xiàn)其安全目標的重要手段。

2．輻射防護

首先要對維修人員進行系統(tǒng)的、嚴格的培訓，要給予不同等級的授權。最主要的是要他們知道對自身的安全所負的責任。各國核電站都把輻射劑量列入衡量維修工作的指標之內(nèi)。

3．停堆周期

核電站完全不同于常規(guī)電站的維修周期。因為當壓水堆機組運行一定時間之后，必須停堆以便對堆芯中的燃料進行全部或部分的更新。周期的長短取決于負荷因子和燃料的平均燃耗，也取決于燃料成本與維修成本的經(jīng)濟平衡，一般壓水堆電站的機組運行周期為10~11個月，而換料工作要用幾周的時間，因此將利用此時間進行設備的維修工作。

核電站的維修規(guī)律主要是：

(1)在正常運行期間，只進行監(jiān)測和試驗，除日常的預防性保養(yǎng)以外，很少進行其它的維修工作。

(2)在年度換料停堆期進行無損檢驗（在役檢查），大修以及其它需要拆卸性的維修與改進。

4．放射性區(qū)域的封閉與出入

維修準備時必須對工具、搬運方法等做通盤的考慮，使之適應維修活動，減少維修人員的工作停留時間。同時由于限制放射性物質(zhì)的逸出，人員與設備出入維修現(xiàn)場要受到嚴格的控制，任何工具設備未經(jīng)嚴格檢查證明沒有污染，絕對不允許帶出核工作區(qū)。

5．蒸汽特征

壓水堆核電站的汽輪機所使用的蒸汽不同于常規(guī)電站使用的過熱蒸汽，它是飽和蒸汽，而且流量大。由于這一蒸汽特征就導致了設備的加速侵蝕與腐蝕，這也是維修 工作的一個特殊的課題。常規(guī)電站大多數(shù)問題發(fā)生在一次側——即鍋爐，而核電站的大多數(shù)問題發(fā)生在二次側——即汽輪機及其熱力系統(tǒng)。

五、維修指標

維修工作的效果和設備狀態(tài)的改善需要一些定量的指標來評價，這些指標對制定檢修的方針政策也有指導作用。

目前核電站維修的綜合指標大致有以下四種：(1)設備可用率，(2)維修質(zhì)量與設備可靠性，(3)劑量測量指標，(4)維修費用。

1．設備可用率

由于它對電站總的運行費用影響很大，所以它是最重要的指標，直接關系著電站投資的回收及經(jīng)濟效益。

2．維修質(zhì)量與設備可靠性

維修質(zhì)量是一個概括性的指標，與其它各項指標都有內(nèi)在的聯(lián)系，也有的電站用設備可靠性來解釋。

維修質(zhì)量一般從以下三個方面來衡量與評價：

(1)每臺機組每年強迫停堆的次數(shù)。當然有些是因設備的直接缺陷造成的，也有的是自動保護與控制裝置的動作引起的。

(2)當電網(wǎng)發(fā)生故障時，是否能迅速地與電網(wǎng)解列，并順利地過渡到帶廠用電運行。以便保證有足夠的電力來供應電站本身的輔助設備及應急系統(tǒng)，使機組隨時都能重新并網(wǎng)恢復正常運行。

(3)是否能保證在設計工況給定的任何負荷下穩(wěn)定運行，并有靈敏的負荷跟蹤系統(tǒng)。

3．輻射劑量指標

劑量測量指標雖然不能與經(jīng)濟指標作比較，但是它能反映出在維修過程中對劑量限制值的貫徹執(zhí)行情況以及實際效果，同時也反映出自我主義保護方針的有效性。

4．維修費用

電站維修組織的首要目標是設備的可靠性。在保證設備可靠性基礎上盡量降低維修費用。僅靠削減預防性維修來降低費用，往往會造成故障率的上升反而使費用大幅度增加和安全水平的下降。

六、預防性維修

1．判斷性維修

判斷性維修是根據(jù)采集積累的數(shù)據(jù)來判斷故障是否有可能發(fā)生并相應地進行預防性維修。研究判斷性維修的目標是要減少以致避免不必要的拆卸工作。

目前已經(jīng)普遍采用的成果有：

(1)轉(zhuǎn)動機構的振動測量。例如汽輪機、發(fā)電機轉(zhuǎn)子的振動監(jiān)測，通過觀察與分析這些振動數(shù)據(jù)可以掌握設備內(nèi)部狀態(tài)的變化，并做出判斷。

(2)位移與作用力曲線的檢測。例如大型截止閥等通過這樣的檢測可以驗證設備是否在良好狀態(tài)。

(3)潤滑油金屬雜質(zhì)分析。通過這一活動可以發(fā)現(xiàn)設備的內(nèi)部磨損情況。(4)溫度檢測。這種方法可以監(jiān)控設備的保溫層或電氣設備及電纜連接狀態(tài)。(5)聲學探測系統(tǒng)。它可以探測靜止設備中的松動部件和振動引起的沖擊。(6)儀表控制設備的自動測試和仿真線路，用來尋找故障原因及進行微調(diào)。當然上述這些監(jiān)控制手段還處于研究開發(fā)階段，今后將會逐步完善。

2．設備改進

設備在投入使用以后都會發(fā)現(xiàn)一些設計和制造工藝方面的局部缺陷，這些不足將導致出現(xiàn)設備故障，為此通過經(jīng)驗反饋及認真周密的調(diào)查研究對原設計進行適當?shù)男薷幕蚬に嚪矫娴男拚欠浅１匾模梢允乖O備不再發(fā)生同樣的故障，提高其可靠性。但是改進工作必須要慎重，要有分析、研究和跟蹤。

2.1 改進項目的類型

改進項目分為兩種類型：即國家級和電站級的。凡與核安全質(zhì)量相關的設備的改進，涉及電站運行或信號系統(tǒng)等側重于運行安全方面的改進屬于國家級。電站級的改進一般只考慮工業(yè)安全及經(jīng)濟上的可行性，重點是側重維修活動方面。

2.2 改進項目完成后的質(zhì)量再鑒定

每項改進工作完成以的，都要對其功能進行質(zhì)量再鑒定，對于重要的、國家級的改進項目的質(zhì)量復檢，必須經(jīng)有關上級及國家核安全局的審查認可。

2.3 改進項目完成后的文件修改

改進項目完成后的一項重要工作就是對原有文件進行修改，包括技術規(guī)范、運行、檢修文件及報警值、系統(tǒng)流程圖、備品備件等等。其中最重要的是對運行和檢修程序 的修改，工作量也是相當大的。

3．可靠性維修

它是建立在以可靠性為中心的維修概念的基礎上（RCM）對核電站的維修進行優(yōu)化，即“以風險為基礎的核電站的優(yōu)化維修”和“優(yōu)化核電站的維修提高核安全及可靠性”。

七、換料停堆大修

換料停堆大修是核電站不同于常規(guī)電站的一大特點，壓水堆電站比常規(guī)火電站具有較低的靈活性，反應堆中能量的儲備要靠定期的停堆換料來更新，而正常的燃料循環(huán)周期的伸縮是有限的，不能隨意改變。

1．計劃的制訂

大亞灣核電站的年度停堆換料計劃是由核電站自己編制的，它按照每臺機組的運行情況與經(jīng)驗反饋，詳細地編制出年度的換料停堆活動，最佳日期與期限。

在制訂停堆換料計劃時要遵循如下的步驟：(1)決定要實施的主要任務(2)確定停堆大修的工期

換料停堆大修一般分為以下三種類型：

— 年度換料停堆大修（即短停堆）。目前一般工期為4~6周不等，在此期間可以進行必要的檢查與維修。

— 五年一次的換料停堆大修。一般工期為6~8周，在此期間可安排一些特殊的檢查與試驗項目或改進項目。

— 十年一次的換料停堆大修。一般工期為12~14周，在此期間按照國家有關規(guī)定進行一回路水壓試驗，安全殼密封試驗以及反應堆壓力容器的全面在役檢查（MIS）等重大檢查與試驗項目，以及較大型的改進項目、設備更換等。(3)確定工作順序與進度(4)人力與物資的平衡(5)停堆檢修期間的計劃跟蹤

2．大修前的準備工作

(1)確定大修項目(2)計劃與進度的制度(3)技術準備

(4)備品備件、消耗材料和專用工具的準備(5)組織準備(6)人力準備(7)文件準備

3．大修的實施

3.1 實施階段的管理

3.2 大修例會

(1)大修準備階段的例會(2)實施階段的例會

3.3 停堆72h之內(nèi)的計劃安排

停堆72h之內(nèi)的活動對整個大修的進度至關重要，這些活動大都在關鍵路徑上，這段時間核燃料還在堆芯內(nèi)，存在著核事故的危險，停堆初期廠房內(nèi)的放射性劑量較高，而由于安全殼氣閘通道的限制，在這段時間里進入反應堆廠房工作的人數(shù)被限制在16人以下（同一時間）。因此如何合理地安排進入的人員與時間，嚴格控制關鍵路徑對以后各項工作的開展極為重要，故此這72h工作計劃要專門予以安排，包括詳細的工作項目及需要的人員數(shù)與進出入時間（以小時計算）。

3.4 計劃的控制與協(xié)調(diào)

在停堆大修期間計劃人員要深入現(xiàn)場跟蹤大修的各項活動，嚴格控制開竣工時間，并及時發(fā)現(xiàn)在計劃與進度方面存在的問題，提出調(diào)整或修改的建議，給出未來三日內(nèi)的滾動計劃。

3.5 后勤服務

核電站停堆換料大修時間緊，工作量大，特別是有關的放射性區(qū)域內(nèi)的工作必須減少人員，縮短時間，高效率高質(zhì)量地完成并及時撤離。因此這就需要及時的大量的后勤支援，這些后勤服務工作直接影響到關鍵路徑上的各項主要活動，一旦失誤，不僅僅是影響大修計劃的完成，而更重要的是將會造成放射性污染及核安全方面的事故，因此必須給予高度重視。

3.6 承包商的管理

核電站自己的維修人員沒有能力擔負全部停堆大修任務，因此每次停堆大修都要有一些承包商參與工作。

承包商的管理包括以下主要內(nèi)容：(1)大修準備階段對承包商的選擇。(2)技術規(guī)范書與合同的準備與確定。

(3)承包商的培訓與授權，特別是核安全與輻射防護方面的培訓與授權。（大型承包商自己負責培訓與授權，業(yè)主進行審查）。

(4)工作指令的準備與下達。

(5)對承包商工作的監(jiān)督與計劃的控制及日常的協(xié)調(diào)與聯(lián)絡。(6)備品備件與專用工具的使用（按照合同規(guī)定進行提供與管理）。

(7)文件的提供與管理（大型承包商自己制定質(zhì)量計劃文件及其它相應程序由業(yè)主審核批準，中小型承包商由業(yè)主負責提供），提供與管理的范圍要根據(jù)合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

(8)大修結束后承包商應提供其工作總結報告及經(jīng)驗反饋文件以及相應的文件與圖紙的修改建議。

4．與國家核安全局的聯(lián)系

5．經(jīng)驗反饋和最終報告

每次換料停堆大修結束后，都要進行全面的總結及經(jīng)驗反饋工作，以便于下次大修的提高和改善。

八、主要設備維修綱要舉例——發(fā)電機的維修綱要

1．轉(zhuǎn)子與定子

發(fā)電機的大修項目與周期的確定除了其電氣部件的特性以外，還與運行中的負荷、應力和材料老化以及發(fā)電機的原始設計制造過程均有直接的關系。

1.1 運行中發(fā)電機所承受的荷載

(1)介質(zhì)應力：它與所使用的電場大小有關，主要影響定子絕緣。(2)熱脹應力：由定子和轉(zhuǎn)子繞組中的銅損以及鐵芯的鐵損引起的。

(3)機械應力：與電動力的電磁力，鐵芯振動，旋轉(zhuǎn)部件離心力以及各個機構的機械諧振現(xiàn)象等因素有關。

1.2 在瞬間短路或失去同步故障時對發(fā)電機產(chǎn)生的影響

(1)定子鐵芯端部線棒絕緣層的開裂，其原因是銅線與絕緣層的脹差以及鐵芯與絕緣材料之間的脹差。

(2)定子線棒在線槽中的錘擊。這一現(xiàn)象發(fā)生在槽楔固定不當或松脫的線槽部位，由電動力造成。(3)機械沖擊，尤其是定子端部繞組的機械沖擊，由諸如失去同步等異常運行工況產(chǎn)生的力所引起。

(4)振動引起的電氣部件或液壓部件特別是螺栓的開裂或斷裂。

1.3 維修要點

一般制造廠提供的維修手冊中規(guī)定在發(fā)電機首次投入運行8000h之后應進行一次抽出轉(zhuǎn)子的全面檢查，以后則每隔4~5年進行一次抽出轉(zhuǎn)子的檢查與修理。除了以上規(guī)定的大修以外，配合每年的換料停堆大修，可在不抽轉(zhuǎn)子的情況下進行局部的檢查與修理，主要是其輔助設備，例如氫冷卻系統(tǒng)和定子水冷卻系統(tǒng)等。

運行中對發(fā)電機的監(jiān)督是制定預防性維修計劃的依據(jù)，同時在大修前還必須根據(jù)測量的全部運行參數(shù)對整個發(fā)電機的狀況進行全面的評價，以確定其維修原則。主要的測量參數(shù)如下：

(1)發(fā)電機軸承、勵磁機軸承與滑環(huán)軸軸承的振動與溫度，這些測量數(shù)據(jù)與汽輪發(fā)電機組減速時主軸的振動記錄曲線具有互相補充的作用。

(2)不同輸出功率下定子繞組的溫度。(3)冷卻前后的氫氣溫度。

(4)定子繞組冷卻水的特性曲線（壓力、溫度、阻力與pH值）。(5)密封油回路的壓力、溫度、氫油壓差。

(6)由于漏入定子冷卻水系統(tǒng)，氫氣冷卻器系統(tǒng)內(nèi)的泄漏和經(jīng)密封瓦間隙的泄漏而引起的耗氫量。

(7)發(fā)電機與勵磁系統(tǒng)的主要電氣變量。

發(fā)電機在大修和局部檢修前或重新啟動之前，要對定子繞組的絕緣電阻進行測試。而交流或直流高壓絕緣試驗則不作為常規(guī)試驗項目，這種試驗一般用來鑒別故障或進行鑒定性試驗用，因為高壓絕緣試驗可能會造成損壞或故障。

對于新型機組局部放電試驗（用來觀測絕緣材料的老化狀態(tài)）應在反應堆首次換料停堆大修時進行，此后每四至五年重復一次。

發(fā)電機轉(zhuǎn)子在反應堆首次換料停堆時必須抽出，以后每隔四、五年抽出一次，以便對定子繞組線槽與端部的槽楔進行徹底的檢查，同時檢驗磁路是否封閉，檢查中必須特別注意繞組的絕緣情況，確?？招你~線之間和銅線與鐵芯之間因振動和脹差引起的相對位移不至于影響到絕緣。

與此同時，還要對定子內(nèi)部液壓接頭通過對定子水冷系統(tǒng)升壓進行密封性試驗。對各種電氣接頭，特別是接到端子盒（內(nèi)側和外側）的接頭，以及栓接件也要仔細檢查。

對于磁路鐵芯部分，必須消除所有的污垢（塵土、油垢等），并找出原因，消滅污垢源以免重新積聚。對鐵芯疊合的致密性與表面情況必須進行外觀檢查，看有無任何異常或超溫點。最后，每年要對發(fā)電機繞組線圈端子的狀態(tài)與端子盒內(nèi)外側的電氣接頭進行檢查（發(fā)電機轉(zhuǎn)子在原位）。

此外在每年的換料停堆大修期間，可對發(fā)電機的主軸承、密封瓦等進行必要的檢查，以及對繞組絕緣電阻的測量。

在發(fā)電機轉(zhuǎn)子抽出檢查期間，還要對線槽楔、端部彎線以及主軸風扇等進行外觀檢查。特別要注意的是對轉(zhuǎn)子端頭的熱套護環(huán)的檢查。這種熱套護環(huán)是用非磁性鋼材制造的，易產(chǎn)生應力腐蝕裂紋，可用超聲波檢驗或是顯微鏡鏡照相試驗等方法進行。

2．氫氣冷卻器與定子冷卻水系統(tǒng)

繞組的冷卻系統(tǒng)溫度與繞組本身溫度一樣是影響發(fā)電機正常運行及其壽命的關鍵因素。因此對氫氣冷卻器的水側，每年都必須進行徹底檢查，并除掉污垢，必要時對管子內(nèi)壁進行刷洗，此外每隔四年左右應把氫氣冷卻器吊出對管束氫氣側進行檢查與清理。發(fā)電機定子水冷卻系統(tǒng)的良好狀態(tài)也是非常重要的，特別是其水質(zhì) 監(jiān)督要嚴格控制，因為發(fā)電機定子繞組內(nèi)部的水冷卻空間非常窄小，一旦結垢或堵塞將會造成定子繞組的故障。

3．勵磁系統(tǒng)

現(xiàn)代發(fā)電機的勵磁系統(tǒng)通常采用無刷勵磁技術——旋轉(zhuǎn)二極管或經(jīng)分路變壓器饋電的穩(wěn)壓整流器系統(tǒng)。

3.1 旋轉(zhuǎn)二級管勵磁系統(tǒng)

每年進行如下維修工作：

(1)清理勵磁機系統(tǒng)中的旋轉(zhuǎn)與固定部件。(2)檢查二極管與熔斷器。

(3)測試定子繞組與連接電纜的電阻。(4)重新緊固勵磁系統(tǒng)的各個接頭與端子。

(5)清理水側冷卻器，如有必要，再清理空氣側冷卻器。

勵磁機轉(zhuǎn)子第隔四年應抽出一次，以便檢查其定子繞組。對轉(zhuǎn)子繞組槽楔，線圈端部引線，接頭部分以及磁路均要進行徹底檢查。此外，還要檢查定子電極，即檢查其清潔程度，極間的連接與槽楔，勵磁機重新組裝后還需檢查其動靜部分間隙。

3.2 可控硅整流勵磁系統(tǒng)

勵磁系統(tǒng)每年都必須進行檢查，以確保各部件的正常工作，并進行AVR盤和冷卻系統(tǒng)的清理及維修。

4．綜合監(jiān)測與保護系統(tǒng) 每次發(fā)電機大修之后，要在發(fā)電機重新投運時，檢驗保護、監(jiān)測系統(tǒng)的功能是否正常。要檢驗以下裝置：

(1)溫度和振動的測量通道及測量裝置。(2)發(fā)電機小間底部的檢漏裝置。(3)主軸的接地電刷。(4)氫氣純度指示儀表。

(5)各冷卻水系統(tǒng)化學和水力參數(shù)儀表的信號通道。(6)定子冷卻水箱的氫氣泄漏檢測器。(7)所有發(fā)電機的電氣保護與控制元件。

第二篇：大亞灣核電站預算管理案例分析

大亞灣核電站作為國家的第一座大型商用核電站，從開工建設以來就一直非常重視預算管理的運用。基建期設立投資預算管理機構進行專門預算管理，1994年進入商業(yè)運營期以后在電站推行預算管理，從1997年開始在全公司推行全面預算管理，至今已建立起一整套行之有效的以成本為中心的全面預算管理體制。推行預算管理在電站的管理工作中取得了巨大的經(jīng)濟效益，據(jù)統(tǒng)計，從1997年至2002年年平均節(jié)省資金9232萬元人民幣。

一、核電站采用的預算管理方法

針對核電站運行管理的特點，大亞灣核電站采用了“零基預算”的管理方法。這樣做的優(yōu)點是成本中心每年在預算申報時都需對以往的工作進行進一步的檢查、討論，同時亦可有效消除、減少“今年存在或開支的費用支出在下一就一定存在”的成本費用開支習慣性心理，所有項目均需重新審視其開支的合理性。采用零基預算管理方法的難點是所有項目均需重新審視，工作量極大，而且效率低，時效性差，投入成本巨大。為了避免上述問題，充分發(fā)揮公司預算計劃的作用，我們在設計公司預算運作模式的時候，采取“折中”模式，即對新的項目、重要的項目（5萬美元以上）全部采用“零基預算”管理，對其他項目采用滾動預算進行管理，同時采取預算編制、年中預算調(diào)整、預算變更等具體的工作方式來使預算與實際工作相匹配，真正達到通過工作計劃來編制預算，又通過預算來衡量指導工作計劃的作用。

二、預算管理的組織建設

預算管理功能通過設立各級成本中心組織來實現(xiàn)。成本中心責任管理體系是按照統(tǒng)一領導，分級管理的原則，并根據(jù)技術上的特點和管理上的要求而設置的。目前，在公司機構劃分為決策、管理和執(zhí)行三個層次的基礎上，又將執(zhí)行層劃分為三級成本中心，即部級成本中心、處級成本中心和科級成本中心。各級成本中心負責人分別是部長、處長和科長，對各自成本中心的預算、成本及其他資源進行規(guī)劃、申報、執(zhí)行、控制和考核。成本中心基本單位一般以處為單位劃分，但業(yè)務較多的處可以以科為單位設置；對于臨時性的較大項目或跨處的工程項目，可設置單獨的、臨時的成本中心，項目經(jīng)理為該成本中心的負責人。每個成本中心應指定一個專人為兼職預算員，協(xié)助成本中心負責人的日常預算管理或其他經(jīng)濟管理工作。以預算管理為例的公司各級成本中心組織機構如下圖所示。

預算管理的決策層是董事會、執(zhí)委會，管理層是總經(jīng)理部，執(zhí)行層是各級職能部門。總經(jīng)理部委托財務部實施公司預算歸口管理。

公司成本中心組織機構圖

三、預算管理的制度建設

按照預算管理的要求，公司制定了各種程序、制度，從各方面對預算管理作出了明確規(guī)定。按照經(jīng)濟業(yè)務不同，分別制定了《生產(chǎn)預算編制與執(zhí)行程序》、《資本性預算編制與執(zhí)行程序》、《材料采購預算編制與執(zhí)行程序》等專門規(guī)定來執(zhí)行具體的預算管理，同時還頒布了《成本中心運作管理規(guī)定》來規(guī)范成本中心的職責、權力。

四、預算管理循環(huán)

核電站的預算管理遵循“工作計劃一預算編制一立項一承諾—支付一反饋一工作計劃”的管理循環(huán)。

工作計劃。這是一切預算形成的基礎，離開工作計劃編制出來的預算不是真正的預算，是無法執(zhí)行的預算。

預算編制。每年8月，財務部向公司各級成本中心負責人下達下《預算編制計劃大綱》并開展相關的在崗業(yè)務培訓，各級成本中心負責人及預算協(xié)調(diào)員在接受在崗業(yè)務培訓和閱讀理解該大綱的基礎上，開展預算的編制與申報工作；整個公司預算的編制工作是以各級預算成本中心為單位開展實施的，科級成本中心負責向處級成本中心申報，處級成本中心負責向部級成本中心或預算歸口管理部門申報；各部級成本中心負責對所屬下級成本中心所報預算進行綜合審議后正式報送財務部；凡有歸口管理部門的項目，應首先報送歸口管理部門所在的科或處級預算成本中心，然后由歸口管理部門所在的部級預算成本中心統(tǒng)一向財務部申報；預算編制過程中，財務部成本處及各部預算歸口單位預算人員將按預算大綱中的協(xié)調(diào)計劃進行預算編制協(xié)調(diào)工作，而各級成本中心在預算編制過程中也可與財務部成本處隨時保持聯(lián)絡與溝通，以便財務部成本處能夠掌握充足的信息，隨時進行必要的協(xié)助。立項。所有項目實施前均應按《合同采購手冊》等公司章程中的規(guī)定進行立項申請。在這一過程中各級成本中心的工作內(nèi)容是：各級成本中心在填制立項申請單前首先應經(jīng)過本成本中心預算協(xié)調(diào)員運用財務系統(tǒng)中的預算管理系統(tǒng)對其預算與立項情況進行檢查，在保證確有預算后，對立項單進行編碼并簽字認可，然后送有關授權成本中心負責人批準。有歸口管理的項目還需經(jīng)歸口管理部門審批，無歸口管理成本中心的批準任何部門不得動用屬于歸口管理資源的預算。對于無預算的項目，各級成本中心預算協(xié)調(diào)員應先進行“預算變更申請單”的填制報批工作。各級成本中心預算協(xié)調(diào)員應對有關立項予以記錄，并定期與預算管理計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部成本處核對分析。

承諾。在立項申請獲得批準之后，公司商務部門將組織對外詢價、簽訂合同的活動。商務部門申請的合同推薦除按程序逐步審批外，還須經(jīng)過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“簽訂合同／訂單推薦書”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關合同推薦予以記錄并定期與預算管理計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部成本處核對分析。

支付。商務部門申請的合同支付除按程序逐步審批外，還須經(jīng)過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“支付申請單”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關合同支付資料予以記錄并定期與預算管理計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部成本處核對分析。

反饋。預算反饋包括對預算執(zhí)行情況實行定期分析、報告與考核。財務部成本處每月匯總編制《預算執(zhí)行情況及成本分析月報》，分析預算及成本的執(zhí)行情況，揭示發(fā)展趨勢及重大異?，F(xiàn)象，匯總公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況的重要信息及各成本中心的運作狀況，報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。每年年終財務部成本處根據(jù)預算成本執(zhí)行狀況編制《預算執(zhí)行情況分析表》和《預算成本與往年同期成本費用對比分析表》，對內(nèi)預算管理工作進行考核，揭示成本控制工作的成績與不足，并編制《預算控制回顧》報告，報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。財務部成本處每月按成本中心提供預算監(jiān)控報告，發(fā)送各級成本中心，以便各級成本中心掌握預算開支情況；了解各申請項目的具體執(zhí)行情況，促使各項目按原計劃日期及時完成并辦理支付。

公司制度規(guī)定，公司采購執(zhí)行“沒有預算不能立項，沒有立項不能承諾，沒有承諾不能支付”這一不可逆過程，同時通過預算系統(tǒng)的在線監(jiān)控，保證公司業(yè)務按計劃開展，促進公司目標的順利實現(xiàn)。

五、預算管理計算機系統(tǒng)

為了保證預算管理的順利進行，必須建立計算機網(wǎng)絡管理系統(tǒng)。公司將預算管理系統(tǒng)作為財務系統(tǒng)的一個管理子模塊，將預算系統(tǒng)與財務系統(tǒng)緊密結合的一個顯著優(yōu)勢就是預算系統(tǒng)能隨時接受財務系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)支持。通過分級授權控制技術和獨立的數(shù)據(jù)庫結構來保證會計數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的獨立性和安全性。目前預算系統(tǒng)分為三個子系統(tǒng)，即生產(chǎn)預算系統(tǒng)、更新改造預算系統(tǒng)和材料采購預算系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)又包括預算書管理、預算編制、預算執(zhí)行和報告四大模塊。財務部于2003-2005年整合現(xiàn)有的預算系統(tǒng)為全面預算管理系統(tǒng)，內(nèi)容包括生產(chǎn)預算系統(tǒng)（OBS）、更新改造預算系統(tǒng)（PBS）、材料采購預算系統(tǒng)（MBS）、財務預算系統(tǒng)（FBS）、人力資源預算系統(tǒng)（HBS）和管理信息系統(tǒng)。所有成本中心負責人及預算協(xié)調(diào)員可以通過網(wǎng)絡，按財務部成本處預先授予的ID和密碼，隨時從預算管理系統(tǒng)中進行本成本中心相關信息的查詢與維護。通過預算管理計算機系統(tǒng)，各級成本中心都能隨時了解成本中心的預算、立項、承諾、支付數(shù)據(jù)、加強預算控制管理。

六、預算管理發(fā)展方向

隨著電價上網(wǎng)改革的實行以及西電東送工程的加快，三峽電力機組的投產(chǎn)，燃油、燃氣發(fā)電機組的強勢競爭，要保持核電的長遠發(fā)展，體現(xiàn)核電的相對競爭優(yōu)勢，必須加大成本控制力度，優(yōu)化現(xiàn)有核電成本，降低發(fā)電成本。而隨著近十年的強勢成本控制以及大力宣傳，利用一般意義上的成本控制方法已經(jīng)很難在成本控制方面有所突破，為此需要引進新的管理理念與方法。

通過研究、比較國內(nèi)外電站的預算管理模式，公司決定引入作業(yè)預算（ABB）的預算管理方法，即將預算著眼于業(yè)務活動上，通過對活動鏈的控制、分析來加強公司成本控制，實現(xiàn)作業(yè)預算管理（ABBM），為公司最終實現(xiàn)作業(yè)管理（ABM）奠定基礎。

第三篇：中國核電站分布介紹

中國核電站

中國核電站分布圖是指標注了中國正在運行、在建、擬建的核電站的圖。載止2010年10月21日，中國核電站已有6個投入運營的核電站，12個在建的核電站，25個籌建中的核電站。

目前中國現(xiàn)有核電站：

秦山核電站（中核）

廣東大亞灣核電站（中廣核）

嶺澳核電站（中廣核）

田灣核電站（中核）

紅沿河核電站（中廣核）

寧德核電站（中廣核）

陽江核電站（廣核）

三門核電站

海陽核電站

方家山核電站

咸寧核電站（廣核）

福清核電站（廣核）

防城港核電站（廣核）

廣核是中國廣東核電集團有限公司的簡稱。中國廣東核電集團有限公司是我國唯一以核電為主業(yè)、由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管的中央企業(yè)，1994 年 9 月注冊成立，注冊資本 102 億元人民幣。中國核工業(yè)集團公司是經(jīng)國務院批準組建的特大型國有獨資企業(yè)，其前身是二機部、核工業(yè)部、中國核工業(yè)總公司，由100多家企事業(yè)單位和科研院所組成。是我國核電站的主要投資方和業(yè)主，是核電發(fā)展的技術開發(fā)主體、國內(nèi)核電設計供應商和核燃料供應商，是重要的核電運行技術服務商，以及核儀器儀表和非標設備的專業(yè)供應商。中國核工業(yè)集團公司是經(jīng)國務院批準組建、中央直接管理的國有重要骨干企業(yè)，由100多家企事業(yè)單位和科研院所組成，現(xiàn)有員工約10萬人，其中專業(yè)技術人才達3.6萬人，中國科學院、工程院院士18人。

一、秦山核電站（中核）

秦山核電站地處浙江省海鹽縣。

一期工程，采用中國CNP300壓水堆技術，裝機容量1×30萬千瓦，設計壽命30年，綜合國產(chǎn)化率大于70%，1985年3月澆灌第一罐核島底板混凝土（FCD），1991年12月首次并網(wǎng)發(fā)電，1994年4月設入商業(yè)運行，1995年7月通過國家驗收。經(jīng)過十多年的管理運行實踐，實現(xiàn)了周恩來總理提出的“掌握技術、積累經(jīng)驗、培養(yǎng)人才，為中國核電發(fā)展打下基礎”的目標。

二期工程及擴建工程，采用中國CNP650壓水堆技術，裝機容量2× 65萬千瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率二期約55%，二擴約70%，1#、2#機組先后于1996年6月和1997年3月開工，經(jīng)過近8年的建設，兩臺機組分別于2002年4月、2004年5月投入商業(yè)運行，使我國實現(xiàn)了由自主建設小型原型堆核電站到自主建設大型商用核電站的重大跨越，為我國自主設計、建設百萬千瓦級核電站奠定了堅實的基礎，并將對促進我國核電國產(chǎn)化發(fā)展，進而拉動國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮重要作用。擴建工程（3#、4#機組）是在其設計和技術基礎上進行改進，2006年4月28日開工，3#機組計劃于2010年12月建成投產(chǎn)，4#機組力爭2011年年底投產(chǎn)。

秦山三期（重水堆）核電站采用加拿大成熟的坎杜6重水堆技術（CANDU 6），裝機容量2×728兆瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率約55%，參考電廠為韓國月城核電站3號、4號機組。1號機組于2002年11月19日首次并網(wǎng)發(fā)電，并于2002年12月31日投入商業(yè)運行。2號機組于2003年6月12日首次并網(wǎng)發(fā)電，并于2003年7月24日投入商業(yè)運行。

二、廣東大亞灣核電站（中廣核）

大亞灣核電站是采用法國M310壓水堆技術，裝機容量2×98.4 萬千瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率不足10%，1987年8月7日工程正式開工，1994年2月1日和5月6日兩臺單機容量為984MWe壓水堆反應堆機組先后投入商業(yè)營運。

三、嶺澳核電站（中廣核）

嶺澳核電站位于廣東大亞灣西海岸大鵬半島東南側。

一期工程，采用中國CPR1000壓水堆技術，裝機容量2×99萬千瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率約30%，于1997年5月開工建設，2003年1月全面建成投入商業(yè)運行，2004年7月16日通過國家竣工驗收。

二期工程，采用中國改進型CPR1000壓水堆技術，裝機容量2×100萬千瓦，設計壽命40年，1號和2號機組綜合國產(chǎn)化率分別超過50%和70%，于2005年12月開工建設，兩臺機組計劃于2010年至2011年建成投入商業(yè)運行。

三期工程，采用采用中國改進型CPR1000壓水堆技術，裝機容量2×100萬千瓦，設計壽命40年，預計2011年開工建設。

四、田灣核電站（中核）

位于江蘇省連云港市連云區(qū)田灣，廠區(qū)按4臺百萬千瓦級核電機組規(guī)劃，并留有再建2至4臺的余地。

一期工程，采用俄羅斯AES-91型壓水堆技術，裝機容量2×106萬千瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率約70%。于1999年10月20日正式開工（FCD），單臺機組的建設工期為62個月，分別于2007年5月和2007年8月正式投入商運。

二期工程3號和4號機組的建設已啟動，單機容量均為100萬千瓦。

三期工程5號和6號機組的建設已啟功，采用中國二代加CPR1000核電技術。

五、紅沿河核電站（中廣核）

遼寧紅沿河核電站位于遼寧省大連市瓦房店東崗鎮(zhèn)，地處瓦房店市西端渤海遼東灣東海岸。規(guī)劃建設6臺機組，采用中國改進型CPR1000壓水堆技術，單機容量100萬千瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率約60%，1號機組于2007年8月正式開工，至2012年建成投入商業(yè)運營。目前在建中....六、寧德核電站（中廣核）

規(guī)劃建設6臺機組，采用采用中國改進型CPR1000壓水堆技術，單機容量100萬千瓦，設計壽命40年，綜合國產(chǎn)化率約75%以上，1#機組于2008年2月FCD，1、2#機組計劃于2013年左右建成投入商業(yè)運行。

七、陽江核電站

2004年，經(jīng)10多年籌備的廣東陽江核電項目也有望在年底通過國家核準，這個規(guī)劃投資達80億美元、規(guī)劃建設6臺百萬千瓦級機組的全國最大核電項目一期工程于2006年正式動工，目前在建中。

八、三門核電站

2004年7月，位于浙江南部的三門核電站一期工程建設獲得國務院批準。這是繼中國第一座自行設計、建造的核電站——秦山核電站之后，獲準在浙江省境內(nèi)建設的第二座核電站。三門核電站總占地面積740萬立方米，可分別安裝6臺100萬千瓦核電機組。全面建成后，裝機總容量將達到1200萬千瓦以上，超過三峽電站總裝機容量。一期工程總投資250億元，將首先建設兩臺目前國內(nèi)最先進的100萬千瓦級壓水堆技術機組。三門核電站最快將在2010年前后發(fā)揮作用。

九、海陽核電站

位于山東煙臺海陽市東南部海邊、總投資達600億元的海陽核電站首期工程已于2007年年底開工。目前，海陽核電工程前期準備工作已全面完成，計劃2010年首期工程兩臺機組并網(wǎng)發(fā)電。與此同時，該項目的配套工程---抽水蓄能電站工程，也將與核電站一期工程同時開工建設?！皟呻姟惫こ掏旯ず?，每 年將提供600萬千瓦電能。據(jù)了解，海陽核電站建成后將是中國最大的核能發(fā)電項目。

海陽核電站項目是經(jīng)過國家發(fā)改委同意、由中國電力投資集團(中電投)控股建設的核電項目。中電投占40%、中國核工業(yè)集團占20%、國電集團占20%、山東魯信控股占10%、華能集團占5%、煙臺市電力開發(fā)占5%。據(jù)了解，由于核電對技術和安全性要求高，此前核電站的建設都是具有軍工背景的企業(yè)承擔。

海陽核電站位于海陽市東南部的海邊，在海陽市大辛家鎮(zhèn)的冷家莊和鄰近的董家莊。處于膠東電力負荷中心，地質(zhì)條件優(yōu)越，是國內(nèi)基礎條件最好的核電站址之 一。工程分三期實施，一期將建設2臺100萬千瓦級核電機組。該項目可行性研究報告顯示，海陽核電站的規(guī)劃容量為600萬千瓦級核電機組，并留有擴建余 地，總裝機容量870萬千瓦，發(fā)電機組全部投產(chǎn)后，年發(fā)電量接近三峽電站發(fā)電量的90%。一期工程投資250億元，規(guī)劃建設兩臺百萬千瓦級核電機組。

山東乳山核電項目工程總體規(guī)劃建設六臺百萬級核電機組，一期工程建設兩臺百萬級核電機組，2006年開始前期工程準備工作，爭取在“十二五”末投產(chǎn)發(fā)電。

國防科工委在2008年1月7日召開的國防科技工業(yè)工作會議上透露，2008年中國將開工建設福建寧德、福清和廣東陽江三個核電項目。

另外，中國臺灣省現(xiàn)有3座核電站；在建的1座；擬建的尚有2座。已經(jīng)投產(chǎn)的臺灣省慶山和國盛兩座核電站，裝機容量分別為2×63.6和2×98.5萬千瓦。

十、方家山核電站

方家山核電工程是秦山一期核電工程的擴建項目，工程規(guī)劃容量為兩臺百萬千瓦級壓水堆核電機組，采用二代改進型壓水堆技術，國產(chǎn)化率達到80%以上，預計兩臺機組分別在2013年和2014年投入商業(yè)運行。項目建成后，秦山核電基地將擁有9臺核電機組，總容量達到630萬千瓦。該項目位于浙江海鹽，南臨杭州灣，建成后將承接華東區(qū)域電網(wǎng)，區(qū)位優(yōu)勢相當明顯。

十一 咸寧核電站

鄂贛交界處的湖北省通山縣，有一座湖北省第二大的水庫——富水水庫。富水河上的這座水庫建成于1964年，蓄洪、發(fā)電、灌溉、養(yǎng)殖、航運兼顧，年發(fā)電量1.412億度，壩高45米，頂寬6.4米，壩頂長941米，有8個泄水閘，庫面浩浩11萬畝，庫容量17.64億立方米，兩岸群峰秀麗，庫中有無數(shù)島嶼，當?shù)厝朔Q它為“湖北的千島湖”。這樣一個秀美的地方，還隱藏著我國首個內(nèi)陸核電項目——湖北咸寧核電廠。11月18日，成都商報記者對這個正進行建設的項目進行了實地探訪。

進入位于通山縣大畈鎮(zhèn)大墈村的核電站工地，是一條26公里長的專用大件運輸?shù)缆贰穗姽?。公路已建成，目前還有一座跨湖的大橋正緊張施工中。核電站，就位于大橋連接的湖心島——獅子巖上。

咸寧核電項目于2009年全面啟動建設。今年5月15日，核電項目一期常規(guī)島及核電站輔助系統(tǒng)工程總承包等合同一攬子框架協(xié)議在武漢簽署，中國廣東核電集團工程有限公司舉行了咸寧分公司及咸寧項目部揭牌儀式。

據(jù)通山縣政府公眾信息網(wǎng)公布，至11月4日，主場區(qū)場平土石方工程完成1610萬立方米，占總量的76.1%。

1、2號核島達到廠平標高，施工現(xiàn)場按照今年底4臺機組達到廠平標高的目標加快推進。計劃今年底全部完工。

咸寧核電項目也標志著中國進入第三代核電發(fā)展階段。它將首次采用非能動型壓水堆核電技術，備受中國核電行業(yè)關注。該核電技術是目前唯一通過美國核管理委員會最終設計批準的第三代核電技術，是全球核電市場中最安全、最先進的。總投資達600多億元的咸寧核電項目，其業(yè)主是由中廣核集團與湖北省能源集團共同設立的湖北核電有限公司（雙方分別持股60%和40%，由中廣核集團控股）。2008年6月這家公司成立時預計：經(jīng)過2年的前期準備和5年半的主體工程建設之后，湖北將首次用上核電。

十一 福清核電站

福清核電站位于中國福建省福清市三山鎮(zhèn)前薛村。工程規(guī)模為6臺百萬千瓦級壓水堆核電機組。福清百萬千瓦核電機組是目前中國自主化、國產(chǎn)化程度最高的核電機組，安全性非常可靠。一期工程建設的兩臺百萬千瓦級機組，計劃分別于2013年、2014年建成發(fā)電。福清核電站，可望成為中國核電發(fā)展技術水平、管理模式提升的一個符號，也將是中國核電邁入發(fā)展快車道的一個縮影。

2008年11月21日，總投資近千億元人民幣的福建福清核電站開工動建。福建福清核電站工程規(guī)劃裝機容量為6臺百萬千瓦級壓水堆核電機組。一次規(guī)劃、分期建設。一期工程建設兩臺百萬千瓦級核電機組。

十一 防城港核電站

防城港核電廠工程項目的業(yè)主單位是廣西防城港核電有限公司，廣西防城港核電有限公司由中國廣東核電集團有限 公司和廣西投資集團有限公司合資組建，持股比例分別為61％和39％。防城港核電廠位于防城港市港口區(qū)光坡鎮(zhèn)東面約8km的紅沙澫南側光嶺至山雞啼一帶的丘陵及灘涂處。中國西部第一座核電站——中廣核集團廣西防城港核電站于2010年7月30日正式動工。一期工程總投資256億元，預計2015年建成投運。它標志著中國核電建設開始從東部向西部、從沿海向內(nèi)陸推進。

廣西防城港核電項目是我國北部灣地區(qū)首個核電項目，項目規(guī)劃建設6臺百萬千瓦級壓水堆核電站，一次規(guī)劃、分期建設。其中，一期工程規(guī)劃建設兩臺百萬千萬級壓水堆核電機組，首臺機組于2014年建成投入商業(yè)運行。廣西防城港核電站項目規(guī)劃建設6臺百萬千瓦級核電機組。其中，一期工程采用自主品牌中國改進型壓水堆核電技術CPR1000，建設兩臺單機容量為108萬千瓦的核電機組，工程總投資約260億元，設備國產(chǎn)化比例將達到87%，首臺機組預計于2015年建成投入商業(yè)運行。項目將從工程設計、工程管理、設備制造、調(diào)試運營等各個方面，使具有自主知識產(chǎn)權的我國核電技術得到進一步推廣應用。一期工程建成后，每年可為廣西提供150億千瓦時安全、清潔、經(jīng)濟的電力，與同等規(guī)模燃煤電站相比，每年可減少電煤消耗600萬噸，減少二氧化碳排放量約1482萬噸、二氧化硫和氮氧化物排放量約13.64萬噸，環(huán)保效益相當于新增了9.82萬公頃森林，不但有力促進廣西經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，也將對實現(xiàn)我國控制溫室氣體排放目標、保護生態(tài)環(huán)境、保障北部灣經(jīng)濟區(qū)電力供應發(fā)揮積極作用。

第四篇：上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試題

上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務所需要的時間。

2.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 3.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

4.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

5.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

6.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)7.顧客通常認為下面哪一個服務質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

8.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)

9.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量 10.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

11.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

12.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

13.確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

14.在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度； D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

15.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

16.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

17.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

18.分析性程序能使內(nèi)部審計師預測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；

C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。

19.如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

20.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

21.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度 22.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

23.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

24.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

25.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

26.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

27.內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關注要求內(nèi)部審計師的意見應該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎，無偏見。

D：基于充分的事實證據(jù)基礎上，表達審計意見。

28.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

29.資產(chǎn)和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關的風險。Ⅲ、影響機構目標實現(xiàn)的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

30.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

31.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

32.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。

33.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。34.內(nèi)部審計師應關注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

35.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

36.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應收賬款系統(tǒng)的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？

A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數(shù)據(jù)庫表的空間。

D：d.關系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。

37.以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風險領域。

38.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

39.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

40.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

41.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。42.某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

43.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。44.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

45.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。

46.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。47.下列關于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。

48.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 49.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

50.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

第五篇：寧夏省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題

寧夏省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高

2.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員

C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

3.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。

4.以下哪種情況構成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?/p>

A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。

5.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

6.以下哪項是解決助理審計師與業(yè)務客戶溝通問題的最恰當?shù)姆桨?A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。

7.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是

A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C：內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。

8.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙 張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當

A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。9.某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對 B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實施穿行測試，比較預期結論與處理結果 D：實施過程測試程序

10.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。11.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。12.以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作 A：投保 B：套期保值 C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務

13.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

14.關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應獨 力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

15.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

16.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 17.《職業(yè)道德守則》中的行為準則 A：為內(nèi)部審計實務提供了基本準則；

B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。

18.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該

A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。19.評估組織外部審計師的獨立性應 A：只有在外部審計師被指派時進行。

B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。

C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。20.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會

A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線； B：服從，并由組織的內(nèi)部結構確定；

C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動； D：注重于縱向整合，因而他們的結構必須更為集權化。21.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。22.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是

A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。

C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

23.以下哪項是審計委員會的恰當職責 A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃； C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

24.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

25.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。26.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

27.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是

A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；

C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》。28.衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約

29.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

30.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 31.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。32.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。

33.與行業(yè)考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率

34.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

35.某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。

B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。

D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。

36.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？

A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 37.假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應商進行洽談。38.下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊 A：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定； B：銷售和生產(chǎn)目標的不合理；

C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒； D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。

39.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

40.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

41.某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

42.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。43.內(nèi)部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業(yè)務領域得出的結論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應是不恰當?shù)?/p>

A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業(yè)務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；

C：將兩種結論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。44.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 45.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。

D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。

46.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

47.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。

48.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶

D：以上三項都是。

49.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運營成本

50.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。

D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。