第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)期中作業(yè)

期中作業(yè)

1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月份該企業(yè)主要發(fā)生如下幾筆涉稅業(yè)務(wù)：（1）6月1日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款200000元，專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達(dá)。

（2）6月3日，企業(yè)接受另一單位捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入原材料一批，價(jià)值10000元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

（3）6月4日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得銷售收入50000元（不含稅），并同時(shí)送貨上門，取得運(yùn)費(fèi)收入2000元（含稅）

（4）6月7日收到6月1日購(gòu)入的原材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。

（5）6月10日，企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物300件，每件2000元。合同規(guī)定購(gòu)貨方6月、7月、8月三個(gè)月每月付款200000元。貨已發(fā)出，6月份貨款及稅款已收到，該產(chǎn)品單位成本為1600元/件

（6）6月17日，因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分原材料和產(chǎn)成品被盜，損失原材料成本為20000元，產(chǎn)成品成本為30000元。經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購(gòu)項(xiàng)目金額占生產(chǎn)成本的比例為70%。（7）6月20日，從甲公司購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款50000元，增值稅額為8500元，因甲公司欠乙單位貨款，按照甲公司要求，貨款全部付給了乙單位。

（8）6月25日，企業(yè)將一臺(tái)自制設(shè)備用于對(duì)外出租，收取租金50000元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為300000元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

要求：假定上期無留抵稅款，根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2005年6月份應(yīng)納的增值稅并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，１９９９年７月１日，俊平稅務(wù)師事務(wù)所接受委托代理增值稅納稅申報(bào)，經(jīng)查對(duì)有關(guān)賬冊(cè)資料，１９９９年６月份該企業(yè)主要發(fā)生如下幾筆涉稅業(yè)務(wù)：

（１）６月１日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款２０萬元，專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為３、４萬元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達(dá)。

（２）６月３日，企業(yè)接受另一單位捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入原材料一批，價(jià)值１萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為１７００元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

（３）６月４日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得銷售收入５萬元（不含稅），并同時(shí)送貨上門，取得運(yùn)費(fèi)收入２０００元（含稅）。

（４）６月７日收到６月１日購(gòu)入的原材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。

（５）６月１０日，企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物３００件，每件２０００元。合同規(guī)定購(gòu)貨方６月、７月、８月三個(gè)月每月付款２０萬元。貨已發(fā)出，６月份貨款及稅款已收到。

（６）６月１７日，因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分原材料和產(chǎn)成品被盜。企業(yè)作分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 ５００００

貸：原材料 ２００００

產(chǎn)成品 ３００００

經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購(gòu)項(xiàng)目金額占生產(chǎn)成本的比例為７０％。

（７）６月２０日，從甲公司購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款５萬元，增值稅額為８５００元，因甲公司欠乙單位貨款，按照甲公司要求，貨款全部付給了乙單位。

（８）６月２５日，企業(yè)將一臺(tái)自制設(shè)備用于對(duì)外出租，收取租金５萬元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為３０萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

要求：假定上期無留抵稅款，根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)１９９９年６月份應(yīng)納增值稅多少？

答案：

（１）外購(gòu)原材料未驗(yàn)收入庫(kù)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

（２）接受捐贈(zèng)的原材料取得增值稅發(fā)票，應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅１７００元。

（３）運(yùn)費(fèi)收入屬于混合銷售。銷項(xiàng)稅額為：５００００×１７％＋２０００÷（１＋１７％）×１７％＝８７９０、６０元。（４）進(jìn)項(xiàng)稅額為３４０００元。

（５）采取分期收款方式銷售貨物，應(yīng)按合同約定的收款日期和金額確定當(dāng)期應(yīng)稅銷售額。銷項(xiàng)稅額為：２０００００×１７％＝３４０００元。

（６）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為：３００００×７０％＋２００００×１７％＝６９７０元。

（７）納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

（８）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售貨物征稅。

組成計(jì)稅價(jià)格＝３０００００×（１＋１０％）＝３３００００元；

銷項(xiàng)稅額＝３３００００×１７％＝５６１００元；

該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額為：８７９０、６０＋３４０００＋５６１００＝９８８９０、６０元；

該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為：１７００＋３４０００－６９７０＝２８７３０元；

該企業(yè)１９９９年６月份應(yīng)納增值稅為：９８８９０、６０－２８７３０＝７０１６０、６０元。

提示：此題主要考查增值稅的計(jì)算。解答此類題目時(shí)必須注意“視同銷售”業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理以及銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。此外，在實(shí)際操作中還需根據(jù)企業(yè)的賬務(wù)處理對(duì)照增值稅調(diào)整的相關(guān)項(xiàng)目，如“待處理財(cái)產(chǎn)損益──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”以及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”等科目作賬務(wù)調(diào)整。

2、某企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種應(yīng)稅消費(fèi)品及委托前進(jìn)工廠加工應(yīng)稅消費(fèi)品C材料。2005年6月發(fā)生下列應(yīng)稅消費(fèi)品的加工與發(fā)出業(yè)務(wù)：

（1）6月3日發(fā)出自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品A產(chǎn)品一批，用于在建工程，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為180000元，實(shí)際成本為160000元，消費(fèi)稅稅率為5%。

（2）6月6日發(fā)出自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品一批，用于向投資者分配利潤(rùn)，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為35000元，實(shí)際成本為32000元，消費(fèi)稅率為10%。（3）6月8日將D材料一批發(fā)運(yùn)給前進(jìn)工廠委托加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C材料，實(shí)際成本為60000元。

（4）6月10日以銀行存款分別支付C材料的加工費(fèi)3000元和按加工費(fèi)數(shù)額計(jì)算的增值稅及運(yùn)費(fèi)200元。（5）6月11日，C材料加工完成后運(yùn)回，并收到加工方代收消費(fèi)稅的單據(jù)（代收消費(fèi)稅稅率為10%，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收消費(fèi)稅額），以銀行存款支付代扣消費(fèi)稅。收回的C材料一半用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一半直接對(duì)外銷售。要求：

1、計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅額

2、編制應(yīng)稅消費(fèi)品加工和發(fā)出的會(huì)計(jì)分錄。

3、答案：

１．（１）計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅：

１８００００×１７％＝３０６００（元）

借：在建工程 １９９６００

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 ９０００ ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）３０６００ 產(chǎn)成品——Ａ產(chǎn)品 １６００００ ２．（１）計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅： ３５０００×１７％＝５９５０（元）３５０００×１０％＝３５００（元）；（２）會(huì)計(jì)分錄：

①借：應(yīng)付利潤(rùn) ４０９５０

貸：產(chǎn)品銷售收入——Ｂ產(chǎn)品 ３５０００ 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）５９５０ ②借：產(chǎn)品銷售稅金及附加——Ｂ產(chǎn)品 ３５００ 產(chǎn)品銷售成本——Ｂ產(chǎn)品 ３２０００ 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 ３５００ 產(chǎn)成品——Ｂ產(chǎn)品 ３２０００ ３．會(huì)計(jì)分錄：

借：委托加工材料——前進(jìn)工廠 ６００００ 貸：原材料——Ｄ材料 ６００００ ４．（１）計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅： ①計(jì)算加工費(fèi)的增值稅：

３０００×１７％＝５１０（元）； ②計(jì)算運(yùn)費(fèi)中可扣除的增值稅： ２００×７％＝１４（元）；（２）會(huì)計(jì)分錄：

借：委托加工材料——前進(jìn)工廠 ３１８６ 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）５２４ 貸：銀行存款 ３７１０

５．（１）計(jì)算加工方代扣消費(fèi)稅：

（６００００＋３０００）÷（１－１０％）×１０％＝７０００（元）；（２）會(huì)計(jì)分錄： ①支付代扣消費(fèi)稅：

借：委托加工材料——前進(jìn)工廠 ３５００ 應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 ３５００ 貸：銀行存款 ７０００ ②收回Ｃ材料：

借：原材料——Ｃ材料 ６６６８６

貸：委托加工材料——前進(jìn)工廠 ６６６８６ 點(diǎn)評(píng)：

１．增值稅為價(jià)外稅，消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，計(jì)算增值稅的銷售額含消費(fèi)稅，但計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額不含增值稅。

２．企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品按不含增值稅銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納增值稅和應(yīng)納消費(fèi)稅，按生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)入“在建工程”或“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶。

３．企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于分配利潤(rùn)應(yīng)視同于對(duì)外銷售，按照對(duì)外銷售業(yè)務(wù)核算的程序和方法計(jì)算銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金及銷售成本。

４．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果直接用于對(duì)外銷售，受托單位代扣的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工材料成本；如果用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可直接計(jì)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方，沖減最終產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

５．凡是需繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品一般也要繳納增值稅。

６．委托加工材料的運(yùn)輸費(fèi)可按７％的扣除率計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

（1）會(huì)計(jì)分錄

①借：應(yīng)收賬款2340000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600000

貸：庫(kù)存商品1600000

借：銀行存款2320000

財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000

貸：應(yīng)收賬款2340000

②借：應(yīng)收賬款585000（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000（紅字）。

③先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額為100×17%=17（萬元）借：銀行存款 300000

貸：預(yù)收賬款130000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000

④2009年1月1日后銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為10.4÷（1＋4%）×4%×50%＝0.2（萬元）

借：固定資產(chǎn)清理320000

累計(jì)折舊 180000

貸：固定資產(chǎn)500000

借：銀行存款 104000

貸：固定資產(chǎn)清理 104000

借：固定資產(chǎn)清理2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2000

借：營(yíng)業(yè)外支出218000

貸：固定資產(chǎn)清理218000

⑤只有專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他混用的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為8.5+1.1＝9.6萬元）

借：固定資產(chǎn) 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）96000

貸：銀行存款696000

⑥向購(gòu)貨方收取的同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用不作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。

借：應(yīng)收賬款 732000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000

銀行存款 30000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450000

貸：庫(kù)存商品 450000

（2）增值稅銷項(xiàng)稅額為34－8.5+17+10.2＝52.7（萬元）

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30+9.6＝39.6（萬元）

簡(jiǎn)易辦法征稅的應(yīng)納增值稅額為0.2萬元

3月份應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為52.7－39.6+0.2＝13.3（萬元）

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

一大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2008年11月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口香水精（化妝品）一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬元、購(gòu)貨傭金6萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票）、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元；

（2）受托加工香水精（化妝品）一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該香水精（化妝品）商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；

（3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；

（4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；

（5）將進(jìn)口香水精（化妝品）的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；

（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；

（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

（注：關(guān)稅稅率20%；香水精消費(fèi)稅稅率為30％，當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

要求：按下列順序回答問題：

(1).該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(A)萬元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和為（C）萬元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和為（A）萬元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（D）萬元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

王惠明 0911029055

稅務(wù)會(huì)計(jì)第六章小結(jié)

關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關(guān)境，是一國(guó)海關(guān)法得以全面實(shí)施的區(qū)域，包括我國(guó)的領(lǐng)土、領(lǐng)空、領(lǐng)海。通常情況下，一國(guó)的關(guān)境與國(guó)境是一致的，但因?yàn)檎谓?jīng)濟(jì)方面的原因，關(guān)境可能大于或小于國(guó)境。關(guān)稅是貫徹對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段，在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)改革開放，保護(hù)民族企業(yè)，防止國(guó)外經(jīng)濟(jì)侵襲，爭(zhēng)取關(guān)稅互惠，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，增加國(guó)家財(cái)政收入各個(gè)方面都有重要的意義。

關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)值為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價(jià)格減去出口稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。

關(guān)稅應(yīng)稅額的計(jì)算方法：

1.從價(jià)記稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

2.從量計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

3.符合計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物數(shù)量+應(yīng)

稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

關(guān)稅的退還情況：

1．因海關(guān)誤征，多納稅款的。

2．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的。

3．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

1、某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的化妝品一批贈(zèng)送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計(jì)為100000元，無市場(chǎng)售價(jià)可供參考，該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率5%。

要求：請(qǐng)計(jì)算本月的計(jì)稅銷售額。

2、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為80元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款。

要求：計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額。

3、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向市職工活動(dòng)中心贈(zèng)送自產(chǎn)液晶電視10臺(tái)，每臺(tái)電視的成本價(jià)3000元，市場(chǎng)銷售價(jià)格5000元（不含稅）；贈(zèng)送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺(tái)，每臺(tái)成本價(jià)8000元，市場(chǎng)上尚無同類產(chǎn)品銷售。家電產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。

要求：請(qǐng)計(jì)算該家電企業(yè)本月的計(jì)稅銷售額。

4、某電子設(shè)備生產(chǎn)廠（一般納稅人），本月向某商場(chǎng)批發(fā)貨物一批，約定由該電子廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，并收取運(yùn)雜費(fèi)2萬元；向消費(fèi)者零售貨物，開具的普通發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元。

要求：請(qǐng)計(jì)算該電子設(shè)備生產(chǎn)廠本月的計(jì)稅銷售額。

5、某經(jīng)貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，本月銷售白酒一批給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，同時(shí)收取包裝物押金3000元，約定6個(gè)月后返還包裝物；銷售啤酒一批給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元，約定3個(gè)月后返還包裝物。

要求：請(qǐng)計(jì)算該經(jīng)貿(mào)公司本月的計(jì)稅銷售額。