第一篇：2014稅務(wù)會計(jì)作業(yè)及復(fù)習(xí)范圍

2014稅務(wù)會計(jì)作業(yè)及復(fù)習(xí)范圍

第一部分 作業(yè)

作業(yè)要求：

1、用作業(yè)本手寫、抄題并獨(dú)立完成；

2、會計(jì)分錄中“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶需寫出明細(xì)科目，不得簡寫，不得漏寫；

3、請于11月15日之前交到A樓二樓休息室。或是與任課教師聯(lián)系。

作業(yè)一：

大華廠為增值稅一般納稅人。根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計(jì)分錄：

（1）大華廠外購一批生產(chǎn)用材料，計(jì)10,000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5,100元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為70元。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。

（2）大華廠購進(jìn)原材料乙一批，計(jì)10,000噸，發(fā)票注明貨款100,000元，增值稅稅額17,000元，已付款。材料入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸。經(jīng)查為運(yùn)輸部門責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門索賠。

（3）10月1日，大華廠將B產(chǎn)品300件銷售給廣元廠，每件成本200元，每件售價(jià)300元，增值稅稅額15,300元，采用分期付款方式銷售。合同約定，貨款在10月31日、11月30日和12月31日分三次支付。請做出10月1日和10月31日的會計(jì)分錄。

作業(yè)二：

根據(jù)下列消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計(jì)分錄。

（1）某廠生產(chǎn)化妝品，成套銷售，每套585元（含增值稅），本月共銷售1000套。

（2）某酒廠將自產(chǎn)啤酒20噸用于發(fā)放職工福利，當(dāng)月該啤酒每噸成本1500元，對外售價(jià)每噸2000元（不含增值稅）。

（3）某煙廠委托某加工廠加工煙絲，煙廠提供主要材料成本10 000元，雙方議定加工費(fèi)為2000元，受托方提供輔助材料成本1000元。委托加工的煙絲已收回入庫，款項(xiàng)全部付清。

作業(yè)三：

1、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小汽車，每輛進(jìn)口完稅價(jià)格為7萬元人民幣，共進(jìn)口150輛，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為8%，要求：

（1）計(jì)算應(yīng)交關(guān)稅、消費(fèi)稅與增值稅。（以萬元為單位，結(jié)果保留兩位小數(shù)）

（2）編制有關(guān)的會計(jì)分錄。（假定貨款和稅金均已付清）

2、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

（1）我國某大型汽車貨運(yùn)公司，載運(yùn)貨物自境內(nèi)運(yùn)往A國，全程運(yùn)費(fèi)為500,000元，在境外由該國的運(yùn)輸公司運(yùn)到目的地，向其支付運(yùn)費(fèi)180,000元。

（2）某旅游公司組團(tuán)到青島旅游，獲得旅游收入80,000元，其中代旅游者支付的交通費(fèi)30,000元、食宿費(fèi)25,000元。

（3）某郵局10月份實(shí)現(xiàn)報(bào)刊發(fā)行收入15萬元，傳遞函件收入3萬元，郵政儲蓄收入8000元，郵政收入5500元，銷售賀卡、郵票收入4500元。

（4）某歌舞廳10月份取得門票收入4500元，點(diǎn)歌、自唱收入3100元，臺位收入1800元，飲料收入1100元。（營業(yè)稅稅率：交通運(yùn)輸業(yè)3%，服務(wù)業(yè)5%，郵電通信業(yè)3%，娛樂業(yè)20%）。

作業(yè)四：

1、某企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為2億元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出105萬元。計(jì)算其業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除金額。

2、某個(gè)體工商戶3月份產(chǎn)品銷售收入10萬元，為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用原材料、物料、電力等共計(jì)3.5萬元，支付工人工資1.8萬元，銷售費(fèi)用0.6萬元，銷售費(fèi)用0.5萬元，辦公費(fèi)用0.2萬元。請計(jì)算個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額。（假定適用稅率為20%）

3、某納稅人某年度捐贈支出80萬元，通過民政局向自然災(zāi)害地區(qū)捐贈50萬元，其余30萬元直接捐贈給某山區(qū)小學(xué)。假設(shè)該企業(yè)本年度利潤總額3 000萬元，無其他調(diào)整項(xiàng)目，假設(shè)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

作業(yè)五：

1、某油田當(dāng)月開采原油1,000噸，銷售700噸，自用原油200噸（其中50噸用于加熱或修井），單位稅額30元/噸，計(jì)算課稅數(shù)量及應(yīng)交資源稅。

2、某油田開采原油2,000噸，銷售1,000噸，自用500噸，單位稅額22元/噸，計(jì)算應(yīng)交資源稅并做相應(yīng)的會計(jì)處理。

第二部分 復(fù)習(xí)范圍

一、題型：，單選：1×10=10，多選：2×10=20，判斷：1×10=10

計(jì)算：6小題，包括計(jì)算和編制會計(jì)分錄，共36分

案例分析：1小題，共24分

二、分值分布：

總論3分；增值稅16分；消費(fèi)稅30分；關(guān)稅9分；出口貨物退免稅4分；營業(yè)稅10分；企業(yè)所得稅13分；個(gè)人所得稅5分；資源稅5分；其他稅5分。

三、復(fù)習(xí)資料：

（一）教材每章小思考

（二）布置的作業(yè)

（三）補(bǔ)充范圍：

1、稅務(wù)會計(jì)的前提是什么？目標(biāo)是什么？

2、消費(fèi)稅中哪些應(yīng)稅消費(fèi)品是從量定率的？其計(jì)量單位是什么？

3、熟悉營業(yè)稅的納稅范圍，其免稅項(xiàng)目有哪些？

4、增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？

5、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

6、熟悉消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，某些情形下可不再繳納消費(fèi)稅。

7、在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有哪些？

8、企業(yè)所得稅如何預(yù)繳？

9、個(gè)人所得稅中“勞務(wù)報(bào)酬所得”包括哪些業(yè)務(wù)？

10、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

11、哪些賬戶可不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算？

12、A公司（一般納稅人）系大型化工企業(yè)。每年化工產(chǎn)品銷售收入（不含增值稅）15,000萬元。由于產(chǎn)品的特殊性，只能由企業(yè)自行運(yùn)輸，因此A公司擁有自己的運(yùn)輸力量（包括運(yùn)輸工具、辦公場地、工作人員），每年承運(yùn)自產(chǎn)化工產(chǎn)品向購買方收取勞務(wù)費(fèi)2,340萬元。A公司每年增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1,450萬元（其中運(yùn)輸

工具耗用貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元）。

（1）什么是增值稅混合銷售行為？什么是增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為？

（2）如果A公司將擁有的運(yùn)輸力量由A公司統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，在這種情況下，A公司動用自己的運(yùn)輸力量運(yùn)輸自產(chǎn)化工產(chǎn)品，屬于上兩項(xiàng)行為中的哪一項(xiàng)？

（3）在（2）的前提下，請計(jì)算A公司每年的銷售額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。

（4）如果A公司實(shí)行改組，將擁有的運(yùn)輸力量剝離，成立獨(dú)立核算的全資子公司（B運(yùn)輸公司），由A公司控制，走專業(yè)化、協(xié)作化發(fā)展的路子。請計(jì)算A公司應(yīng)納稅額、B公司應(yīng)納稅額。

13、某化妝品公司委托某日化廠加工某種化妝品，將其收回后用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。8月份收回加工妥的化妝品4000千克，受托方按同類化妝品100元/千克的計(jì)稅價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月銷售用其連續(xù)生產(chǎn)后的化妝品100箱，銷售價(jià)格為6000元/箱。

月底結(jié)賬時(shí)，賬面反映月初庫存的委托加工化妝品3000千克，價(jià)款30萬元；月底庫存委托加工化妝品2000千克，價(jià)款20萬元。消費(fèi)稅稅率為30%，銷售價(jià)格均為不含稅價(jià)格。公司進(jìn)行如下計(jì)算和會計(jì)處理： ①當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝6000×100×30%＝180 000（元）

②當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣委托加工化妝品已納消費(fèi)稅額＝4000×100×30%＝120 000（元）

③當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝180 000－120 000＝60 000（元）

④收回時(shí)付受托方代繳消費(fèi)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅120 000

貸：銀行存款120 000

要求：

（1）名詞解釋：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

（2）計(jì)算收回委托加工的化妝品的消費(fèi)稅時(shí)，若受托方?jīng)]有同類化妝品銷售價(jià)格的，請列出其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式。

（3）上述計(jì)算是否正確，如有不正確的，請更正。

（4）收回應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)支付受托方代繳消費(fèi)稅的會計(jì)分錄編制是否正確？為什么？

（5）請編制當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅及實(shí)際上繳消費(fèi)稅的會計(jì)分錄。

（6）如果上述委托加工化妝品收回后不再繼續(xù)加工，而是直接出售，又該如何計(jì)算并做會計(jì)處理？

四、考試要求：

1、會計(jì)分錄中要求“應(yīng)交稅費(fèi)”寫出明細(xì)科目，簡寫、漏寫都算錯(cuò)。會計(jì)分錄必須全部正確才能得分，科目錯(cuò)、金額錯(cuò)、方向錯(cuò)······，只要錯(cuò)一處就沒分。

2、試卷保持整潔，字跡工整，所有解題步驟都寫到答題紙上，寫在試卷上無效。答題紙篇幅有限，請同學(xué)們答題時(shí)字寫小點(diǎn)，充分利用試卷的空白處，盡量別寫錯(cuò)。實(shí)在不夠用可附紙（最后不要,容易丟失）

3、交卷前檢查：①姓名；②所有客觀題是否有遺漏；③如附紙，紙上寫清楚姓名并與答題紙粘好。

第二篇：稅務(wù)會計(jì)作業(yè)

稅務(wù)會計(jì)作業(yè)

一大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2008年11月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口香水精（化妝品）一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票）、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元；

（2）受托加工香水精（化妝品）一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該香水精（化妝品）商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格；

（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；

（4）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；

（5）將進(jìn)口香水精（化妝品）的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；

（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；

（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

（注：關(guān)稅稅率20%；香水精消費(fèi)稅稅率為30％，當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

要求：按下列順序回答問題：

(1).該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(A)萬元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和為（C）萬元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和為（A）萬元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（D）萬元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各環(huán)節(jié)的會計(jì)處理

第三篇：稅務(wù)會計(jì)作業(yè)

王惠明 0911029055

稅務(wù)會計(jì)第六章小結(jié)

關(guān)稅是海關(guān)依法對進(jìn)出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關(guān)境，是一國海關(guān)法得以全面實(shí)施的區(qū)域，包括我國的領(lǐng)土、領(lǐng)空、領(lǐng)海。通常情況下，一國的關(guān)境與國境是一致的，但因?yàn)檎谓?jīng)濟(jì)方面的原因，關(guān)境可能大于或小于國境。關(guān)稅是貫徹對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段，在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)改革開放，保護(hù)民族企業(yè)，防止國外經(jīng)濟(jì)侵襲，爭取關(guān)稅互惠，促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展，增加國家財(cái)政收入各個(gè)方面都有重要的意義。

關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)值為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價(jià)格減去出口稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。

關(guān)稅應(yīng)稅額的計(jì)算方法：

1.從價(jià)記稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

2.從量計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

3.符合計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物數(shù)量+應(yīng)

稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

關(guān)稅的退還情況：

1．因海關(guān)誤征，多納稅款的。

2．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的。

3．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。

第四篇：稅務(wù)會計(jì)作業(yè)

（1）會計(jì)分錄

①借：應(yīng)收賬款2340000

貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340000

借：主營業(yè)務(wù)成本1600000

貸：庫存商品1600000

借：銀行存款2320000

財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000

貸：應(yīng)收賬款2340000

②借：應(yīng)收賬款585000（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入500000（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000（紅字）。

③先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額為100×17%=17（萬元）借：銀行存款 300000

貸：預(yù)收賬款130000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000

④2009年1月1日后銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為10.4÷（1＋4%）×4%×50%＝0.2（萬元）

借：固定資產(chǎn)清理320000

累計(jì)折舊 180000

貸：固定資產(chǎn)500000

借：銀行存款 104000

貸：固定資產(chǎn)清理 104000

借：固定資產(chǎn)清理2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2000

借：營業(yè)外支出218000

貸：固定資產(chǎn)清理218000

⑤只有專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他混用的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5+1.1＝9.6萬元）

借：固定資產(chǎn) 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）96000

貸：銀行存款696000

⑥向購貨方收取的同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用不作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

借：應(yīng)收賬款 732000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000

銀行存款 30000

借：主營業(yè)務(wù)成本450000

貸：庫存商品 450000

（2）增值稅銷項(xiàng)稅額為34－8.5+17+10.2＝52.7（萬元）

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30+9.6＝39.6（萬元）

簡易辦法征稅的應(yīng)納增值稅額為0.2萬元

3月份應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為52.7－39.6+0.2＝13.3（萬元）

第五篇：稅務(wù)會計(jì)作業(yè)

1、某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的化妝品一批贈送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計(jì)為100000元，無市場售價(jià)可供參考，該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率5%。

要求：請計(jì)算本月的計(jì)稅銷售額。

2、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為80元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款。

要求：計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額。

3、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向市職工活動中心贈送自產(chǎn)液晶電視10臺，每臺電視的成本價(jià)3000元，市場銷售價(jià)格5000元（不含稅）；贈送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺，每臺成本價(jià)8000元，市場上尚無同類產(chǎn)品銷售。家電產(chǎn)品的成本利潤率為10%。

要求：請計(jì)算該家電企業(yè)本月的計(jì)稅銷售額。

4、某電子設(shè)備生產(chǎn)廠（一般納稅人），本月向某商場批發(fā)貨物一批，約定由該電子廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，并收取運(yùn)雜費(fèi)2萬元；向消費(fèi)者零售貨物，開具的普通發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元。

要求：請計(jì)算該電子設(shè)備生產(chǎn)廠本月的計(jì)稅銷售額。

5、某經(jīng)貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，本月銷售白酒一批給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，同時(shí)收取包裝物押金3000元，約定6個(gè)月后返還包裝物；銷售啤酒一批給某商場，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元，約定3個(gè)月后返還包裝物。

要求：請計(jì)算該經(jīng)貿(mào)公司本月的計(jì)稅銷售額。