第一篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計需要提供的審計資料

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計需要提供的審計資料

（一）企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)施、經(jīng)營管理體制及財務(wù)內(nèi)控制度情況；

（二）任職各年度的工作計劃和工作總結(jié)，以及任職期間重大經(jīng)濟(jì)決策文件和會議機(jī)要；

（三）任職期間的財務(wù)、會計和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料，預(yù)算執(zhí)行情況以及責(zé)任目標(biāo)完成情況；

（四）企業(yè)財產(chǎn)盤點(diǎn)、債權(quán)債務(wù)核對等自查情況：賬實是否相符，有無賬外資產(chǎn)，有無升溢、降損，有無不良資產(chǎn)等；有無虛假應(yīng)收、應(yīng)付款，有無呆、壞賬及有問題資金等；庫存現(xiàn)金有無白條抵庫，銀行存款有無賬外存款、公款私存，出借賬號等；有無成本費(fèi)用掛賬，有無亂列預(yù)提、待攤費(fèi)用等。特別是遺留問題要如實上報，不留死角，徹底清查。

（五）企業(yè)執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和貫徹落實行業(yè)政策情況，以及企業(yè)內(nèi)控制度的制定與落實情況；

（六）與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的購銷、貸款、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)合同資料；

（七）各年度財、稅等地方監(jiān)督部門和會計師事務(wù)所（中介機(jī)構(gòu)）檢查審計情況及處理意見，行業(yè)同級審計報告和稅收自查報告；

（八）被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員述職報告。主要內(nèi)容包括任職期間基本情況，主要政績，本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政情況，任期內(nèi)存在的主要問題及應(yīng)負(fù)的責(zé)任，對今后工作的意見和建議；

（九）與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料。

第二篇：資料清單-經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計資料清單

××公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所需資料清單

請在我方到達(dá)貴公司現(xiàn)場工作前準(zhǔn)備下述資料，此資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場審驗時尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資料。

1.公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗資報告、任期用章記錄 2.任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料

3.任職內(nèi)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及外部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告、管理建議書 4.任期內(nèi)有關(guān)檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料

5.被審計人的任免文件、任職期限及工作履歷，被審計人兼任子公司負(fù)責(zé)人的任免文件

6.企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于任期的述職報告，主要包括任期內(nèi)的主要業(yè)績、存在的主要問題、工作中應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的意見與建議等

7.企業(yè)情況介紹材料（按審計組提供的格式撰寫）8.董事會、總經(jīng)理會、專業(yè)委員會的會議紀(jì)要及決議

9.任期內(nèi)企業(yè)的財務(wù)會計資料（賬簿、報表、對賬單、賬戶明細(xì)、科目余額表）

10.企業(yè)的管理情況，包括內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，內(nèi)部決策程序及其執(zhí)行情況，如內(nèi)部財務(wù)核算制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、授權(quán)與審批制度、費(fèi)用開支審批辦法等

11.企業(yè)有關(guān)財產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門批準(zhǔn)處理的文件 12.任期內(nèi)企業(yè)的工作計劃、工作報告和工作總結(jié)。任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及其實現(xiàn)情況

13.任期內(nèi)的紀(jì)檢監(jiān)察材料、舉報材料

14.企業(yè)職工花名冊（含姓名、部門、職位、性別、聯(lián)系電話）15.審計組在現(xiàn)場需要提供的其它資料（含長期投資方面的材料）

天職國際會計師事務(wù)所

項目外勤主管簽名：

200X年XX月XX日

第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計資料清單

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所需提供資料清單

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計需提供資料清單

一、綜合類資料

1、公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書

2、公司簡介、公司章程或協(xié)議、工作總結(jié)3、2015年董事會、股東大會、總經(jīng)理辦公會議形成的決議以及其他重要的文件、記錄4、2014例行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

5、公司2015審計報告、專項說明、管理建議書、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、清產(chǎn)核資以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告

6、財務(wù)會計（包括主要執(zhí)行的會計政策、估計）等管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（組織機(jī)構(gòu)圖）、職責(zé)分工資料、在冊職工及離退休人員情況

7、經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)書、責(zé)任書

8、領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬手冊

9、政府部門或上級公司對企業(yè)檢查的處理、通知文件、有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料

10、重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同

11、重大資產(chǎn)處置情況

12、重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營租賃協(xié)議

13、重大拆遷補(bǔ)償協(xié)議原件

14、中材集團(tuán)所屬單位經(jīng)營目標(biāo)完成情況審核表（蓋章上報集團(tuán)版）（報告使用）

15、內(nèi)控手冊和制度匯編

16、上例行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改情況

17、列入集團(tuán)低效無效資產(chǎn)明細(xì)表

18、合同臺賬、大額的交易協(xié)議、合同。

二、財務(wù)類資料1、2015財務(wù)報表（包括財務(wù)報表紙質(zhì)及及excel表格）、賬簿、憑證等會計資料

2、被審計單位期末在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶情況（包括已經(jīng)注銷的賬戶）：開戶行名稱、地點(diǎn)、賬號、金額及全部對帳單、余額調(diào)節(jié)表和銀行詢證函

3、銀行賬戶開立清單

4、外幣開戶及收支情況表

共 2 頁 第 1 頁

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所需提供資料清單

5、期末存貨盤點(diǎn)表、期末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、證券及債券投資期末盤點(diǎn)表

6、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項明細(xì)表、賬齡分析表、對賬函

7、應(yīng)收票據(jù)備查簿

8、長期投資的投資協(xié)議、被投資單位本會計報表、被投資單位營業(yè)執(zhí)照。

9、與被投資單位資金往來、存貨交易、固定資產(chǎn)交易。

10、房屋及建筑物、土地使用權(quán)的產(chǎn)權(quán)證明；各種車輛的行車證；大額設(shè)備采購合同

11、固定資產(chǎn)明細(xì)表，內(nèi)容：名稱、購置及入賬時間、折舊年限、累計折舊、規(guī)格型號、存放地點(diǎn)、使用狀況。

12、在建工程明細(xì)表，內(nèi)容：項目名稱、立項及批準(zhǔn)文件、施工合同

13、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細(xì)表，產(chǎn)權(quán)證明。

14、長、短期借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同、質(zhì)押合同及反擔(dān)保協(xié)議。

15、期末納稅申報表、納稅鑒定、減免稅文件、企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

16、營業(yè)外收支原始依據(jù)、批復(fù)文件

17、關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、負(fù)責(zé)人；關(guān)聯(lián)方交易項目、金額、定價政策、款項支付情況、未支付款項原因。

18、貴公司為其他單位提供擔(dān)保情況：金額、擔(dān)保形式、擔(dān)保期間。

19、貴公司存在的訴訟事項說明。20、未入賬資產(chǎn)、潛虧等情況說明

共 2 頁 第 2 頁

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計資料清單

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計資料清單

請企業(yè)根據(jù)資料清單準(zhǔn)備并及時提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所需基礎(chǔ)資料，如有必要，審計組將根據(jù)審計需要提供補(bǔ)充資料清單。

原則上，所有資料應(yīng)于審計組進(jìn)駐企業(yè)之前準(zhǔn)備好，并于審計組進(jìn)駐當(dāng)日進(jìn)行交接。

本資料清單所指審計期間為XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。通用類清單各單位均需準(zhǔn)備，特殊類清單，各單位根據(jù)所處行業(yè)特點(diǎn)對應(yīng)準(zhǔn)備。

第一部分：通用類清單

一、綜合類資料

1、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、稅務(wù)登記證、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

2、公司基本情況介紹（根據(jù)審計組模板編寫）；

3、企業(yè)信用報告（詳式，人民銀行打?。?，銀行開戶及銷戶清單；

4、董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要及會議記錄；

5、XXXX年末和XXXX年末的詳細(xì)架構(gòu)圖（包括股權(quán)關(guān)系）與審計期間的分支機(jī)構(gòu)列表；

6、審計期間，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員簡歷、職責(zé)分工，各部門負(fù)責(zé)人簡歷、職責(zé)分工及部門主要職能等；

7、審計期間，“三重一大”有關(guān)的制度清單以及“三重一大”事項決策及執(zhí)行情況統(tǒng)計表；

8、審計期間，歷次股權(quán)變動的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、審計報告、評估報告、產(chǎn)權(quán)交易所交割單、劃轉(zhuǎn)文件、評估備案表、上級部門批準(zhǔn)文件；

9、審計期內(nèi)的組織結(jié)構(gòu)變動情況；

10、內(nèi)部控制制度匯編等內(nèi)控體系文件與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)流程圖；

11、審計期間，報送國資委的內(nèi)部控制評價報告，內(nèi)控有效性調(diào)查問卷及中央企業(yè)12項重點(diǎn)財務(wù)內(nèi)部控制資料清單；

12、審計期間，內(nèi)部審計部門出具的審計報告；

13、審計期間，外部專項審計報告，如小金庫的檢查治理報告、企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告及整改情況報告等；

14、審計期間，有關(guān)檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料；

15、審計期內(nèi)的內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察報告、舉報材料（如有）；

16、審計期間企業(yè)全面預(yù)算報告；

17、審計期間企業(yè)的滾動發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，工作計劃，投資規(guī)劃，工作報告和工作總結(jié)；

18、審計期間各職能部門的定期工作總結(jié)、工作報告、內(nèi)部經(jīng)營情況分析評價報告（如有）；

19、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理等基本情況；

20、領(lǐng)導(dǎo)班子成員職務(wù)消費(fèi)情況及是否有兼職取得報酬情況等；統(tǒng)計全體員工審計期間平均薪酬情況；（包括與經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行情況對比）；

21、審計期間，上級核定的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及其實現(xiàn)情況；上級部門（單位）對本企業(yè)的各類考核指標(biāo)以及指標(biāo)實際完成情況分析；審計期間經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果；

22、審計期間企業(yè)對內(nèi)、對外各類發(fā)文清單；

23、審計期間企業(yè)對內(nèi)、對外公章使用記錄；

24、審計期間投資項目統(tǒng)計表，以及各項目可研、審計、評估、法律意見、立項、批準(zhǔn)、投資后評價資料；

25、審計期間，賬銷案存資產(chǎn)清理情況表，賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項報告；

26、審計期間，企業(yè)本級及合并口徑逐期財務(wù)報表變動、主要經(jīng)營狀況指標(biāo)變動情況進(jìn)行比較分析；

27、企業(yè)面臨的主要困難和風(fēng)險?？偨Y(jié)企業(yè)目前存在的主要困難、問題和不足，結(jié)合企業(yè)的實際情況分析企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，包括經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、法律風(fēng)險等；

28、審計期間未決訴訟事項統(tǒng)計表；

29、審計期內(nèi)存在對集團(tuán)合并范圍外部單位貸款和擔(dān)保以及提供資金的，提供貸款、擔(dān)保、反擔(dān)保和抵押等協(xié)議，及相關(guān)董事會決議文件的相關(guān)編號；

30、公司各類信息系統(tǒng)清單及功能介紹；

31、不良資產(chǎn)統(tǒng)計表、擔(dān)保事項統(tǒng)計表、拆借資金統(tǒng)計表、賬外資產(chǎn)統(tǒng)計表及其他重要事項統(tǒng)計表；

32、審計期間企業(yè)中層及以上管理人員持有下級子企業(yè)、輔業(yè)改制等企業(yè)的股份情況；主業(yè)企業(yè)職工持有輔業(yè)企業(yè)股權(quán)情況；企業(yè)職工直接或間接持有本企業(yè)所出資各級子企業(yè)、參股企業(yè)及本集團(tuán)所出資其他企業(yè)股權(quán)情況；

33、企業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊、盈利重點(diǎn)等分析材料，總結(jié)企業(yè)主要競爭優(yōu)勢及對企業(yè)的影響；企業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊XXXX-XXXX年連續(xù)四年指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表（資產(chǎn)總額、應(yīng)收賬款、存貨、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、新簽合同額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率）；

34、審計期內(nèi)處臵資產(chǎn)清單（土地、房屋建筑物、車輛、機(jī)器設(shè)備等）以及相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評估報告、內(nèi)部及上級部門的批準(zhǔn)文件。請?zhí)峁╅e臵資產(chǎn)統(tǒng)計表；

35、期初（XXXX年末）、期末（XXXX年末）職工情況介紹，目前企業(yè)職工花名冊（含姓名、年齡、部門、職位、性別、聯(lián)系電話）；

36、審計期間有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料；

37、審計期間重大重組、改制、改革情況列表說明及相關(guān)資料；

38、審計期間重大投資（含固定資產(chǎn)投資）經(jīng)營項目列表、重大經(jīng)營投資決策列表、重大資產(chǎn)損失列表、涉及訴訟事項列表、擔(dān)保質(zhì)押情況及相關(guān)資料；

39、審計期間投資計劃、資金預(yù)算計劃及上述兩項的執(zhí)行情況分析；

40、審計期間長期股權(quán)投資明細(xì)表，新增及處臵或轉(zhuǎn)讓投資明細(xì)表，涉及股權(quán)變動的，提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議、審計報告、評估報告、產(chǎn)權(quán)交易所交割單、劃轉(zhuǎn)文件、評估備案表、集團(tuán)批準(zhǔn)文件；

41、審計期間功效掛鉤清算結(jié)果及功效掛鉤基數(shù)的批復(fù)；

42、XXXX工資總額預(yù)算方案及批復(fù)；

43、車輛、房屋建筑物以及土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等所有權(quán)證書登記表及所有出租、融資租賃合同，涉及處臵房屋建筑物的，提供評估報告、轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

44、審計期間海外業(yè)務(wù)、項目的情況簡介以及經(jīng)營情況的相關(guān)資料(如有)；

45、上級單位下發(fā)的工效掛鉤工資文件及批復(fù)；與上級單位簽訂的《經(jīng)營業(yè)績考核責(zé)任書》；

46、企業(yè)有關(guān)財產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門批準(zhǔn)處理的文件；

47、清產(chǎn)核資已銷案資產(chǎn)銷案證據(jù)材料，案存資產(chǎn)案存資料，目前仍存在案存資產(chǎn)未銷案的，請企業(yè)說明相關(guān)原因；

48、稅費(fèi)資料，如繳納稅種、稅率，所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件，各稅種納稅申報表及所得稅匯算清繳資料。

二、財務(wù)類資料

1、會計核算辦法（若各單位與上級部門核算辦法一致，注明即可；若各單位根據(jù)上級單位核算辦法制定細(xì)則，請?zhí)峁?/p>

2、XXXX年至XXXX年全級次久其決算數(shù)據(jù)，審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告、財務(wù)決算專項說明、管理建議書，合并報表底稿;

3、XXXX至XXXX年高風(fēng)險業(yè)務(wù)情況介紹及相應(yīng)的盈虧分析;

4、審計期間資產(chǎn)質(zhì)量情況說明；消化的歷史遺留問題、以前潛虧情況及涉及金額；

5、財務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹;

6、審計期間，非主業(yè)投資情況及相應(yīng)的主管部門審批文件；

7、審計期間財務(wù)會計資料，如審計報告、對賬單及余額調(diào)節(jié)表、往來明細(xì)、科目余額表、序時賬、企業(yè)填列的財務(wù)明細(xì)表、會計憑證、財務(wù)狀況說明書，審計期間的現(xiàn)金盤點(diǎn)表；

8、審計期內(nèi)無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長短期待攤費(fèi)用等攤銷、折舊計算表；應(yīng)收類往來款項賬齡及壞賬準(zhǔn)備計提明細(xì)表；各類資產(chǎn)盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)分析報告；

9、審計期間各期供應(yīng)商、銷售客戶名單，包括采購（銷售）品種、采購（銷售）量、采購（銷售）金額；并請包括供應(yīng)商、銷售客戶辦公地點(diǎn)、聯(lián)系電話、聯(lián)系人；如存在大量零散客戶，可提供前20名銷售客戶上述信息;

10、審計期間前十大工程項目相關(guān)的審批資料及招、投標(biāo)相關(guān)資料;

11、審計期間包括聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、關(guān)鍵管理人員開辦公司等在內(nèi)的關(guān)聯(lián)方清單（涵蓋關(guān)聯(lián)方名稱、法人代表、實際控制人、公司主營業(yè)務(wù)，最近會計的與公司的交易情況）；請?zhí)峁╆P(guān)聯(lián)交易及往來統(tǒng)計表；如審計期末存在集團(tuán)內(nèi)部往來的，提供明細(xì)表，雙方往來不符的請?zhí)峁┎町惍a(chǎn)生和不符原因的說明;

12、存在集團(tuán)內(nèi)部往來的，提供明細(xì)表，雙方往來不符的要提供產(chǎn)生和不符原因的說明；

13、存在長短期貸款和集團(tuán)擔(dān)保的，說明目前貸款和擔(dān)保的變化情況；

14、存在預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的，提供明細(xì)表，提供款項性質(zhì)、超過1年未能支付的原因說明；

15、存在本單位租賃他人資產(chǎn)或他人租賃本單位資產(chǎn)的，提供協(xié)議、租賃價款確定依據(jù)的說明；

16、審計期間應(yīng)收款項管理報表系統(tǒng)有關(guān)資料，包括應(yīng)收賬款（合同正常經(jīng)營項目應(yīng)收、逾期應(yīng)收、在建工程、竣工質(zhì)保期及完工工程應(yīng)收等）、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收客戶合同工程款、賬銷案存應(yīng)收款等明細(xì)表及報告；

17、審計組在現(xiàn)場需要提供的其它資料（現(xiàn)場審計時提供）。

第二部分：特殊類清單

一、建筑施工類

1、XXXX至XXXX年新簽項目的可行性研究報告、招投標(biāo)文件、項目審批單、工程預(yù)算、項目的立項標(biāo)準(zhǔn)、工程設(shè)計施工圖、評審報告、盈利預(yù)測報告、咨詢評估報告。（注：可以先提供合同臺賬清單）

2、XXXX年-XXXX年工程合同臺賬、變更索賠臺賬、設(shè)計變更簽證、分包合同臺賬及簽訂的合同、協(xié)議（包括業(yè)主合同及分包合同、變更協(xié)議）、完工項目的工程完工報告、竣工驗收報告、最后一期對外、對內(nèi)結(jié)算報表、存在暫估工程量的：必須提供相應(yīng)依據(jù)，包括經(jīng)營部門經(jīng)過審批的工程量計量單、相關(guān)的資質(zhì)證書。

3、關(guān)聯(lián)方清單（包括集團(tuán)內(nèi)部和外部的）、供應(yīng)商清單 4、3年的存貨盤點(diǎn)計劃及盤點(diǎn)表、物資采購臺賬及合同、采購相關(guān)的審批文件、物資收、發(fā)、存報表、存貨減值準(zhǔn)備計算表。

5、XXXX至XXXX年年終固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)結(jié)果處理的相關(guān)資料、固定資產(chǎn)卡片賬（折舊、減值的計提依據(jù)）、大額長期資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)等）投資的可行性研究報告、評審報告、采購合同，所有長期資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書（包括房屋所有權(quán)證、土地使用證、車輛登記證、無形資產(chǎn)證明書（鑒定書）等）、無形資產(chǎn)攤銷的計算表、長期資產(chǎn)處臵的審批報告。

6、建造合同信息表、完工進(jìn)度計算依據(jù)。注：各公司可以先提供建筑合同明細(xì)表電子版，包括各所屬項目部的建造項目明細(xì)表，對于有項目管理系統(tǒng)的，把權(quán)限事先給審計組開通）

7、對于各項目部上交機(jī)關(guān)管理費(fèi)的，給我們上報建造項目明細(xì)表時，一定要把管理費(fèi)抵消后的數(shù)據(jù)，并提供抵消過程明細(xì)。

二、勘察設(shè)計類

1、審計期間各年供應(yīng)商、分包商、客戶名錄，包括銷售（分包）金額，供應(yīng)商（分包商）及客戶辦公地點(diǎn)、聯(lián)系電話、聯(lián)系人；如存在大量零散客戶，可提供前20名客戶上述信息；

2、審計期間前十大勘察設(shè)計項目相關(guān)的審批資料及招投標(biāo)相關(guān)資料，合同及合同變更資料、成本預(yù)算、各節(jié)點(diǎn)進(jìn)度確認(rèn)資料；

3、前十大設(shè)計項目成本歸集資料，包括人工成本分配表等。

三、制造類

1、審計期間新簽訂的前十名客商銷售、采購、長期資產(chǎn)購臵、運(yùn)輸、租賃合同（復(fù)印件）；

2、審計期間存貨盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)（按類別）匯總表（復(fù)印件、加蓋公章及經(jīng)手人簽名），盤點(diǎn)明細(xì)表（電子版）、庫齡較長存貨明細(xì)表（電子版）、盤點(diǎn)結(jié)果匯總表（復(fù)印件、加蓋公章及經(jīng)手人簽名）；

3、審計期間存貨及固定資產(chǎn)清查結(jié)果匯總表及處理意見；

4、審計期間新增在建工程立項、工程合同、轉(zhuǎn)固的手續(xù)及說明、預(yù)算文件及工程進(jìn)度統(tǒng)計表；

5、審計期間生產(chǎn)成本計算所有資料（電子版）；

6、審計期間國內(nèi)前十大客戶的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、第三方貨運(yùn)單據(jù)以及客戶的驗收單或消耗確認(rèn)單

7、審計期間前十大供應(yīng)商采購合同、發(fā)票、入庫單、第三方貨運(yùn)單據(jù)、驗收證明、以及倉庫臺賬

8、審計期間銷售部門月報表或銷售臺賬、應(yīng)收賬款發(fā)生及回款臺賬；

9、審計期間各月水電蒸汽耗用情況統(tǒng)計以及產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量的統(tǒng)計臺賬。

10、審計期間重大費(fèi)用類合同（包括租賃各類資產(chǎn)合同臺賬）。

四、投、融資類

1、BT、BOT、工程總承包業(yè)務(wù)

XXXX年至XXXX年P(guān)PP、EPC、BOT、BT和土地整理開發(fā)等項目各年的項目明細(xì)表，包含項目的甲方信息、內(nèi)容、類型、地理位臵等簡介情況，項目工程進(jìn)度，項目運(yùn)營預(yù)算及成本收入?yún)R總，可研報告預(yù)測收入及利潤，以及下述資料：

（1）前期階段：項目投資可行性分析報告，項目評估報告，政府支持文件和與政府之間的特許權(quán)協(xié)議，回購擔(dān)保合同，項目公司和各項目參與方的談判文件，項目的立項文件，股東會、董事會會議決議等決策程序文件，BT、BOT合同，項目公司成立的相關(guān)基礎(chǔ)資料

（2）B階段：勘察設(shè)計報告，概預(yù)算文件，施工建設(shè)合同，承包分包合同，監(jiān)理合同，竣工驗收報告，質(zhì)量檢驗報告；

（3）O階段：運(yùn)營方案和運(yùn)營管理各類文件；

（4）T階段：移交方案、移交申請報告、移交協(xié)議等各種移交資料。

（5）關(guān)于BT項目，按照公司制度規(guī)定，股份所屬三級公司不得進(jìn)行投融資項目投資；另外，對于BT或BOT項目重點(diǎn)關(guān)注是否有銀行保函，業(yè)主的還款承諾或擔(dān)保不能夠化解回款風(fēng)險。

2、長期股權(quán)投資

（1）提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗資、審計、評估報告等文件；

（2）提供對外投資的批復(fù)文件

（3）賬面若計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，請?zhí)峁┯嬏岬囊罁?jù)。

3、固定資產(chǎn)投資（含在建工程項目）

（1）投資項目建議書和可行性研究報告（2）主管部門下達(dá)的投資計劃（3）項目進(jìn)度情況（4）竣工結(jié)算報告

（5）國家專項貼息或補(bǔ)助資金撥款通知文件（如有）（6）世行、亞行和外國政府貸款項目需提供貸款合同（如有）（7）有股份公司出資或補(bǔ)助資金的建設(shè)項目需提供出資相關(guān)的董事會或股東會決議或類似文件（如有）

（8）單位成建制（含三級公司）搬遷的建設(shè)項目需提供搬遷相關(guān)文件（如有）

（9）按規(guī)定必須報股份公司批準(zhǔn)的建設(shè)項目需提供股份公司批準(zhǔn)文件（如有）

（10）報建項目的集團(tuán)公司董事會決議或總經(jīng)理辦公會紀(jì)要、土地使用證、法律意見書

（11）固定資產(chǎn)、在建工程項目臺賬

（12）固定資產(chǎn)、在建工程項目清查表（最近一期盤點(diǎn)表）

五、房地產(chǎn)類

1.開發(fā)項目相關(guān)資料（1）開發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書（2）拆遷協(xié)議、拆遷許可證（3）建設(shè)項目選址意見書（4）建設(shè)用地規(guī)劃許可證（5）建設(shè)工程規(guī)劃許可證（6）國有土地使用證（7）施工許可證（8）商品房銷售許可證

（9）施工承包合同、監(jiān)理合同、勘察設(shè)計合同（10）房地產(chǎn)開發(fā)項目手冊

（11）建設(shè)工程竣工驗收報告（含建筑工程竣工驗收意見書）（12）建設(shè)工程竣工驗收備案表

（13）入住通知單、購房者簽署的房屋驗收合格書（14）工程投資概算、預(yù)算報告

（15）規(guī)劃、消防、環(huán)保、人防等部門驗收報告或批準(zhǔn)使用文件（16）工程質(zhì)量監(jiān)督報告

（17）工程監(jiān)理報告、工程進(jìn)度資料及工程竣工決（結(jié)）算報告（18）商品房面積實測技術(shù)報告書（19）住宅質(zhì)量保證書和住宅使用說明書（20）商品房買賣合同及銷售合同統(tǒng)計表（21）土地出讓合同及市政配套費(fèi)協(xié)議書

（22）如有合作建房者需提供合作建房政府批文，及合作建房合同、協(xié)議等有關(guān)資料

六、物流貿(mào)易類

1、企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶數(shù)、貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模、貿(mào)易品種、貿(mào)易模式（實物貿(mào)易、提單倉單貿(mào)易、融資性貿(mào)易等）、收入占比統(tǒng)計表；

2、審計期間銀行流水與倉儲提單；

3、業(yè)務(wù)流程圖，收入確認(rèn)原則；

4、審計期間，購銷業(yè)務(wù)合同管理制度及購銷合同臺賬，金額前30名的購銷合同，合同執(zhí)行情況表；

5、對關(guān)聯(lián)方的借款明細(xì)表及借款合同，墊資、抵押及擔(dān)保統(tǒng)計表；

6、業(yè)務(wù)介紹（主要產(chǎn)品采購量、主要銷售對象、銷售市場和銷售量、核心技術(shù)、市場占有率等）及行業(yè)相關(guān)資質(zhì)證書；

7、主要管理制度，生產(chǎn)工藝流程圖（含產(chǎn)、供、銷業(yè)務(wù)）；公司信息系統(tǒng)運(yùn)行流程圖；審批流程圖、審批權(quán)限設(shè)臵等（請標(biāo)示業(yè)務(wù)流通過程及各階段的票據(jù)、單據(jù)名稱）；

8、應(yīng)收款項賬齡明細(xì)表、與客戶的對賬資料、相關(guān)銷售合同等；

9、提供XXXX年、XXXX年、XXXX年年終存貨盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)結(jié)果處理的相關(guān)資料，存貨的收發(fā)存明細(xì)表（電子版），成本計算資料（電子版）；

10、提供XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日存貨減值準(zhǔn)備計算表（電子版）；

11、審計期間的生產(chǎn)報表；

12、提供XXXX年、XXXX年、XXXX年年終固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)結(jié)果處理的相關(guān)資料，折舊計算表；

13、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)的大額采購合同及付款單據(jù)；

14、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款XXXX、XXXX、XXXX賬齡明細(xì)表，如存在資金往來，請?zhí)峁┫鄳?yīng)的借款合同；

15、提供XXXX、XXXX、XXXX主營業(yè)務(wù)收支表（電子版）；

16、提供XXXX、XXXX、XXXX成本結(jié)轉(zhuǎn)計算表（電子版），以及主要產(chǎn)品單位成本明細(xì)表（電子版）；

17、提供XXXX、XXXX、XXXX銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用相關(guān)的大額合同。

18、提供XXXX、XXXX、XXXX大額營業(yè)外支出的相關(guān)授權(quán)文件。

第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指內(nèi)部審計部門或社會審計機(jī)構(gòu)，依據(jù)國家、湖北省有關(guān)規(guī)定和公司管理制度，對基層企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其所在基層企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和權(quán)益的真實性、合法性、效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，以及執(zhí)行國家、省經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評價的活動。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

一、審計目標(biāo)

通過對被審計人員及其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況的審計，實事求是地鑒定被審計單位及被審計人員任職期間資產(chǎn)管理、企業(yè)運(yùn)營、經(jīng)營成果以及資產(chǎn)保值增值等情況，客觀公正地評價被審計單位和被審計人員任職期間履行各項經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，同時為人事部門考核管理干部提供參考依據(jù)。

二、審計要點(diǎn)

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；

（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；

（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；

（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；

（六）企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；

（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；

（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；

（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；

（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；

（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（十二）其他需要審計的事項。

三、審計方法與技巧

（一）審計組在編制審計方案前，要調(diào)查了解被審計企業(yè)及被審計負(fù)責(zé)人的基本情況，了解、掌握與被審計企業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定制度等。

（二）實施內(nèi)部控制制度審計。確認(rèn)企業(yè)每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否建立完善的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行程度與效果如何，能否有效地降低風(fēng)險。

具體內(nèi)容為：

1、現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)控制制度：銷售及收款的業(yè)務(wù)控制制度：包括訂單處理、授權(quán)及責(zé)任管理、發(fā)貨運(yùn)送、開立銷貨發(fā)票、應(yīng)收賬款及記錄、收款等制度。

2、采購預(yù)付款業(yè)務(wù)控制制度：包括請購、采購、驗收、退貨處理、應(yīng)付負(fù)債及記錄、付款、備用金等制度。

3、生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括領(lǐng)料、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、出入庫手續(xù)、存貨管理及記錄。

4、融資業(yè)務(wù)控制制度：包括借款額度審核、借款合約簽訂、公司債發(fā)行、債券償還及記錄、抵押及記錄、以及股票相關(guān)事務(wù)處理（例如，股票發(fā)行、過戶、掛失及注銷的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及空白股票的保管）制度等。

5、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括固定資產(chǎn)的取得、添置、清理、處置、報廢、折舊、保管及記錄等制度。

6、投資業(yè)務(wù)控制制度：包括有價證券、不動產(chǎn)及衍生性商品的投資決策、買賣、保管、記錄、監(jiān)督被控股公司等制度。

7、研發(fā)循環(huán)；包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等制度。

8、電腦信息化處理業(yè)務(wù)控制制度：包括信息管理部門與使用者的部門權(quán)責(zé)劃分、信息處理部門的功能及職責(zé)劃分、系統(tǒng)開發(fā)及程式修改控制、編制系統(tǒng)文書的控制、程式及資料的存取控制、資料輸入控制、資料輸出控制、資料處理控制、檔案及設(shè)備安全控制、硬件及軟件的購告、使用及維護(hù)控制、系統(tǒng)復(fù)原計劃及測試程序的控制等制度。

9、印鑒使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度、預(yù)算管理制度、財產(chǎn)管理制度、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項等制度。

10、有無專人負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核或內(nèi)部審計工作，人員資格、知識、能力、經(jīng)驗是否符合要求，獨(dú)立性如何，方法是否得當(dāng)，效果是否良好，企業(yè)管理人員對內(nèi)部審計和外部審計的接納程度如何等。

（三）實施資產(chǎn)負(fù)債的真實性、完整性、合法性審計，各資產(chǎn)負(fù)債項目的審計要點(diǎn)和技巧詳見第一章財務(wù)審計章節(jié)。

（四）實施任職期間完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實性、效益性審計

1、企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)有：資產(chǎn)增值保值率、總資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)損失比率。

2、企業(yè)償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益對負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、舉債經(jīng)營比率。

3、企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)有：對新產(chǎn)品研制開發(fā)投入總額、新產(chǎn)品開發(fā)率、技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率、固定資產(chǎn)成新率、利潤保留率。

4、反映企業(yè)完成利潤情況指標(biāo)有：利潤總額、總資產(chǎn)報酬率、資本收益率、任職期間平均利潤增長率、經(jīng)營虧損掛帳比率。

5、企業(yè)產(chǎn)品銷售指標(biāo)有：銷售收入、產(chǎn)品銷售率、銷售增長率、銷售利潤率。

6、企業(yè)資本資金運(yùn)用效率指標(biāo)有：資本保值增值率、資本周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動比率、速動比率。

7、企業(yè)經(jīng)營效績指標(biāo)有：全員勞動生產(chǎn)率、上繳利稅指標(biāo)、人均利稅額指標(biāo)、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益利潤率、股本報酬率、長期投資收益率、社會貢獻(xiàn)率、社會積累率。

8、企業(yè)職工收入指標(biāo)有：職工收入增長率、職工收入與新增效益增長幅度比率。

9、其他專業(yè)性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。資產(chǎn)保值增值審計

（五）實施資產(chǎn)保值增值審計。確認(rèn)被審計人員任職初期和期末企業(yè)資產(chǎn)狀況和盈虧情況，查明資產(chǎn)的保值增值狀況，進(jìn)一步確認(rèn)其任職期間的經(jīng)營業(yè)績。國有資本保值增值率完成值的確定，需剔除任期內(nèi)客觀及非正常經(jīng)營因素（包括增值因素和減值因素）對企業(yè)年末國家所有者權(quán)益的影響。

1、需剔除的增值因素為：

（1）國家直接或追加投資增加的國有資本金；（2）政府無償劃入增加的國有資本；（3）進(jìn)行資產(chǎn)重估（評估）增加的國有資本；

（4）增加的國有資本；（5）住房周轉(zhuǎn)金劃入增加的國有資本；（6）接受捐贈增加的國有資本；（7）按照國家規(guī)定進(jìn)行“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)”增加的國有資本；（8）中央和地方政府確定的其他客觀因素增加的國有資本。

2、需剔除的減值因素為：

（1）經(jīng)專項批準(zhǔn)核減的國有資本；（2）政府無償劃出或分立核減的國有資本；（3）按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評估）核減的國有資本；（4）按國家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資核減的國有資本；（5）因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而核減的國有資本；（6）中央和地方政府確定的其他客觀因素減少的國有資本。

（六）實施企業(yè)重大經(jīng)營決策事項科學(xué)性、有效性的審計

確認(rèn)重大決策程序的科學(xué)性，投出資金的效益性；確認(rèn)被審計領(lǐng)導(dǎo)人員的決策水平和駕御經(jīng)濟(jì)管理工作的能力。

1、審查重大經(jīng)營決策事項是否經(jīng)過可行性研究、論證，是否經(jīng)過企業(yè)董事會同意、或經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；

2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或經(jīng)營方向調(diào)整、重大投資項目設(shè)備、工藝、技術(shù)、環(huán)保等是否先進(jìn)，發(fā)展前景如何，產(chǎn)品性能、服務(wù)項目有無占領(lǐng)市場的可能；

3、投資協(xié)議有無損害本企業(yè)的條款，投資資金來源是否合規(guī)，有無足夠的資金保證工程按時完成，并形成生產(chǎn)能力；

4、對虧損項目要進(jìn)行全面的調(diào)查分析，以確定該項目是否盲目決策的結(jié)果；

5、審查投資回收期和報酬率是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，投資效益是否真實、完整，有無“只投不管”的現(xiàn)象，有無截留投資收益不入賬的問題；

6、企業(yè)舉債投入是否超過其承受能力，是否將有限資金投放在關(guān)鍵項目上，有無在新建、擴(kuò)建項目中搞重復(fù)建設(shè)等；

7、查明有無因決策不慎或決策失誤而造成巨大的損失浪費(fèi)或?qū)е缕髽I(yè)資金拮據(jù)、債臺高筑、效益滑坡、瀕臨倒閉的問題。

（七）實施企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)法紀(jì)情況審計和廉潔自律情況審計。確認(rèn)企業(yè)遵守財經(jīng)法紀(jì)的情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無侵占國有及集體資產(chǎn)和違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定及其他違法違紀(jì)問題。在審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實性、合法性、完整性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查明企業(yè)有無隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收人和濫支亂用、揮霍浪費(fèi)資財?shù)冗`反財經(jīng)法紀(jì)的問題。

（八）方式方法

1、注重資料的查閱及利用

主要是查閱董事會會議記錄、紀(jì)要、決議、前后任交接資料，辦公會或經(jīng)營工作會，各種委員會的會議記錄以及反映決策過程和決策結(jié)果的相關(guān)資料，盡量取得原始記錄。

可以充分利用企業(yè)近期內(nèi)部審計與外部審計成果或被審計人員所在企業(yè)及有關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察工作成果。

2、與重要崗位人員的座談

重要崗位人員包括：接任人及被審計單位的其他班子成員，與管錢管物有直接關(guān)系的部門人員，紀(jì)檢、審計部門人員等。座談是為了聽取和了解有關(guān)人員對被審計者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意見和看法，座談前應(yīng)向參加座談人員講明經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的依據(jù)，目的和要點(diǎn)，要注意策略，講究方式，做好引導(dǎo)工作，座談的結(jié)果要經(jīng)過審計查實，切不可偏聽偏信，在取得其他可以證實的審計證據(jù)后，方可形成審計結(jié)論。

四、審計評價及責(zé)任界定

審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或認(rèn)定的事實，依照有關(guān)規(guī)定、責(zé)任考核目標(biāo)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，對被審計人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正的評價。審計評價不應(yīng)超出審計的職權(quán)范圍和實際實施的審計范圍。

（一）審計評價

1、評價方法主要包括業(yè)績比較法、量化指標(biāo)法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責(zé)任區(qū)分法等。

（1）業(yè)績比較法。包括縱向比較法（即任期初與任期末業(yè)績比較法，或先確定比較基期再將比較期與之進(jìn)行對比的方法）和橫向比較法（即將相關(guān)業(yè)績與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較的方法）。

（2）量化指標(biāo)法。即運(yùn)用能夠反映企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析其完成情況，總結(jié)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法。

（3）環(huán)境分析法。即將企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為置于相關(guān)的社會政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中加以分析，作出客觀評價。

（4）主客觀因素分析法。即對具體行為或事項進(jìn)行主客觀分析，推究其具體的主客觀原因，分析該具體行為或事項是因為企業(yè)內(nèi)管干部的主觀過錯，還是由于客觀因素的影響，進(jìn)而作出客觀評價。

（5）責(zé)任區(qū)分法。包括區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等。

2、對被審計人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價，可以采取分類評價和綜合評價相結(jié)合的方法。

（1）分類評價即對審計關(guān)注的某一方面的情況分別評價，一般包括對企業(yè)財務(wù)收支真實性合法性的評價、對經(jīng)濟(jì)效益真實性的評價、對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況的評價、對內(nèi)部控制建立健全情況的評價、對企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)情況的評價等。（2）綜合評價即給出被審計單位和被審計人員的總體評價。對被審計人員進(jìn)行綜合評價時，應(yīng)在前述分類評價的基礎(chǔ)上，對其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出“履行、基本履行、未履行”的總體結(jié)論。

（二）責(zé)任界定

審計機(jī)構(gòu)對被審計人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

1、被審計人員應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為包括：

（1）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。

（2）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果。

（3）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果等。

2、被審計人員應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為包括：

（1）對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（2）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果等。

3、除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，對企業(yè)內(nèi)管干部不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為，應(yīng)當(dāng)界定為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計結(jié)果報告? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項實施審計后，就審計工作情況和審計結(jié)果向主要領(lǐng)導(dǎo)、董事會或委托機(jī)構(gòu)提交的書面報告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的內(nèi)容一般包括：

（一）審計任務(wù)的說明。審計報告應(yīng)對本次審計的任務(wù)進(jìn)行說明，主要包括：執(zhí)行審計的依據(jù)、被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名、被審計企業(yè)名稱、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間、延伸、追溯審查重要事項的情況，以及被審計領(lǐng)導(dǎo)人員和企業(yè)配合與協(xié)助的情況等。

（二）審計的基本情況。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及所有者權(quán)益審計的情況，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，資產(chǎn)保值增值情況、企業(yè)重大決策情況，企業(yè)和被審計領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)法紀(jì)情況；采用的主要審計方法等。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計結(jié)果報告應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題給予具體揭示，包括發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問題所造成的影響或后果等。

（四）審計處理意見和審計建議。審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)反映審計發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法規(guī)的問題的處理、處罰意見，并提出審計意見和審計建議。

（五）審計評價意見。綜合評價被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的主要業(yè)績，指出應(yīng)由其承擔(dān)的主要經(jīng)濟(jì)問題及應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

（六）需要反映的其他情況

第五章 基建工程項目審計