第一篇：053資金管理辦法(改自標準)-拆分后

資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司（以下稱“公司”或“本公司”）資金的控制與管理，促進公司正常組織資金活動,防范和控制資金風險, 保證資金的安全、完整，提高資金使用效率, 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律、法規(guī)規(guī)定, 結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。

第二條 資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、外幣存款以及各種有價證券和票據(jù)等。第三條 本辦法適用于公司及控股子公司。

第二章 資金管理崗位職責

第四條 公司法定代表人對資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負責。

第五條 財務(wù)部是資金管理的職能部門。

第六條 財務(wù)部負責人負責審核公司各項業(yè)務(wù)取得的原始憑證和資金支出，并根據(jù)公司資金運作情況合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。

第七條 出納人員負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，負責公司銀行結(jié)算賬戶管理。出納人員應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行支付結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理款項收支業(yè)務(wù)并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

第八條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第三章 資金支付程序

第九條 為確保貨幣資金的支付業(yè)務(wù)準確無誤，對貨幣資金支付程序明確如下：

1、報銷單據(jù)的基本要求: 經(jīng)辦人員進行費用或采購報銷需填制《甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司報銷審核單》（以下簡稱報銷單），報銷單必須寫明報銷內(nèi)容、報銷單據(jù)的張數(shù)、業(yè)務(wù)歸屬部門、金額的大小寫，大小寫金額應(yīng)填寫完整并一致；差旅費報銷需由財務(wù)人員計算補助后填寫金額大小寫。報銷單后應(yīng)附正式發(fā)票、合同等原始單據(jù)，對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)不予報銷。

2、借款單據(jù)的基本要求：經(jīng)辦人員進行采購預(yù)付款或費用預(yù)借款時需要填制《甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司付款憑證》（以下簡稱付款單），付款單必須寫明借款事由、金額的大小寫，大小寫金額應(yīng)填寫完整并一致。

3、支付申請：有關(guān)部門或個人支付資金時，由經(jīng)辦人提交報銷單或付款單，注明報審內(nèi)容或借款事由、收款單位、賬號、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有支付依據(jù)的原始單據(jù)。

4、部門審核：由支款部門負責人根據(jù)公司預(yù)算對報銷單或付款單內(nèi)容進行審批。對不符合規(guī)定的支付申請，部門負責人應(yīng)拒絕批準。

5、財務(wù)審核：會計人員應(yīng)對報銷單及付款單進行審核，預(yù)算內(nèi)的費用由會計人員對票據(jù)的合規(guī)性及金額進行審核，對各種補助進行計算。預(yù)算外資金原則上不予審核支付，如有特殊原因，應(yīng)按公司《全面預(yù)算管理辦法》規(guī)定的審批程序執(zhí)行。

6、支付復核：財務(wù)部長、主管財務(wù)的公司領(lǐng)導按照預(yù)算對資金支付申請進行復核。復核人對支付申請的批準范圍、手續(xù)、相關(guān)單據(jù)、支付金額、支付方式及支付單位的準確性和合法性進行復核。

7、支付審批：復核無誤后，提交總經(jīng)理審批。對公司單筆資金支付超過100萬元（含100萬元）或同一事項累計資金支付超過500萬元（含500萬元）的業(yè)務(wù)還須經(jīng)董事長審批。

8、辦理支付：出納人員根據(jù)經(jīng)審批的報銷單或付款單，按規(guī)定辦理貨幣資金收支手續(xù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第四章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金支付的范圍主要包括中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金或在銀行結(jié)算起點以下的各項零星支出。

第十一條

公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，庫存現(xiàn)金的限額是保障公司零星開支允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十二條

除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部負責人指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。

第十三條

出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

第十四條

現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，不準以白條抵充現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)，出納應(yīng)承擔據(jù)實賠償責任。

第十五條

以現(xiàn)金方式收支的業(yè)務(wù)，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)由會計進行賬務(wù)處理，出納在憑證上加蓋個人名章，在附件上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

第十六條

出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

第十七條 公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時足額送存銀行，并由會計人員對解交金額進行復核驗證并簽字；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，嚴禁收款不入賬。若發(fā)現(xiàn)帳外資金存在，由相關(guān)責任人承擔賠償責任。

第十八條

公司支付現(xiàn)金，可以從公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十九條

現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任。

第二十條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行，不得以個人名義存入銀行。第二十一條 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當在現(xiàn)金支票上寫明用途和金額，由財務(wù)部長批準后提取。

第二十二條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部負責人或其他稽查人員定期或不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。對庫存現(xiàn)金進行盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金等的盤點。

第五章 銀行存款管理

第二十四條 根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》及本公司業(yè)務(wù)需要，公司只開立一個基本存款賬戶和若干一般存款賬戶，按規(guī)定辦理現(xiàn)金存取及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、撤銷統(tǒng)一由財務(wù)部負責，并須報經(jīng)主管財務(wù)的公司領(lǐng)導審核、總經(jīng)理審批。

第二十五條 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在本公司開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶。

第二十六條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。

第二十七條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。

第二十八條 銀行收入每筆業(yè)務(wù)根據(jù)銀行出具銀行進賬單于當日入賬。出納人員取得銀行進賬票據(jù)，應(yīng)交由會計人員復核后開具收款憑證，出納人員再根據(jù)復核無誤的收款憑證按規(guī)定辦理收款手續(xù)。

第二十九條

出納人員根據(jù)公司資金支付程序?qū)徍藷o誤、審批手續(xù)齊全的銀行付款憑證辦理銀行結(jié)算。出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第三十條 公司開具現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)明確地寫明收款人和金額，并與相應(yīng)記賬憑證進行核對，同時登記《支票使用登記薄》。

第三十一條

每月應(yīng)由出納以外的財務(wù)人員從銀行取得對賬單，并通過逐筆勾銷的方式核對銀行日記賬，對差異應(yīng)查明原因并作出相應(yīng)記錄和處理，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，經(jīng)財務(wù)部長審核后，與銀行對賬單一起作為會計檔案裝訂入冊。

第三十二條 對于銀行對賬單中的異?；蜷L期未達事項，應(yīng)向銀行進行核實、確認后書面報告主管財務(wù)的公司領(lǐng)導。

第三十三條 財務(wù)部長應(yīng)不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第三十四條 公司審計人員負責審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。

第六章 網(wǎng)上銀行管理

第三十五條 公司使用網(wǎng)上銀行服務(wù)，出納需要填寫網(wǎng)上銀行開戶申請表、客戶證書制作表、分支機構(gòu)信息表、網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議書。以上材料均需經(jīng)相應(yīng)權(quán)限人員審批后，由出納提交網(wǎng)上銀行所在行辦理。

第三十六條

在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)賬交易時，必須是雙人會同辦理，實行復核制度，出納制單，財務(wù)部長審批。保證支付信息、賬號和戶名相符一致。

第三十七條 公司“客戶數(shù)字證書”是公司用于網(wǎng)上交易的身份標識，是發(fā)送電子銀行信息進行數(shù)字簽名的電子文件，財務(wù)人員必須妥善保管客戶證書及密碼，嚴防密碼遺失、被盜。一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑客戶證書被盜用、遺失、損壞、密碼泄密等情況，應(yīng)立即通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)。

第三十八條 關(guān)于網(wǎng)上銀行的其他具體業(yè)務(wù)辦理參照第五章銀行存款管理的規(guī)定。

第七章 票據(jù)管理

第三十九條 公司所有與資金有關(guān)的票據(jù)購入、收取、簽發(fā)、領(lǐng)用、貼現(xiàn)、背書等業(yè)務(wù)均需按照編號辦理登記手續(xù)。

第四十條

公司出納負責對銀行支票、銀行匯票的管理，負責票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書、貼現(xiàn)、注銷及空白票據(jù)的保管。

第四十一條

銀行預(yù)留的公司印鑒由應(yīng)分別保管，嚴禁一人保管或攜帶全套銀行預(yù)留印鑒，嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第四十二條 簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭、遠期支票，嚴禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴禁將支票交收款單位代簽。

第四十三條 公司收取的銀行支票，出納要認真審核有效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。

第四十四條 公司各部門在業(yè)務(wù)開展過程中需對外使用匯票時，應(yīng)在報銷單或付款單上注明支付要求和所需票據(jù)種類，按公司資金支付流程審批后由出納辦理簽發(fā)。

第四十五條 各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務(wù)部的銀行出納。出納必須對所收銀行承兌匯票票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核。

第四十六條 公司相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照資金支付審批流程審批后對匯票進行背書。匯票的背書，一定要嚴格按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行，防止背書無效。

第四十七條 根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)主管財務(wù)的公司領(lǐng)導審批后可以按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。

第四十八條 財務(wù)部長不定期根據(jù)登記簿檢查票據(jù)使用和保管情況。應(yīng)于每月末對空白支票、收據(jù)和尚未承兌的匯票進行盤點，若發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因及時處理。

第四十九條 銀行本票及其他結(jié)算票據(jù)的管理參照匯票管理的規(guī)定。

第五十條 對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、銀行承兌匯票保證金存款等其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶，記賬、審核、對賬等流程參照銀行存款管理的規(guī)定。

第八章 備用金管理

第五十一條 公司備用金分為部門備用金和崗位備用金兩類，部門備用金參照使用部門人員編制、費用標準等情況核定。崗位備用金參照專項費用情況核定。

第五十二條 備用金使用人根據(jù)公司備用金使用標準，在核定的備用金限額內(nèi)按公司資金支付程序?qū)徟?，由出納向備用金使用人支付備用金。

第五十三條 備用金使用人應(yīng)嚴格按照備用金核定范圍使用，不得用于私人消費和其他業(yè)務(wù)。第五十四條 財務(wù)部在辦理備用金報銷時，應(yīng)對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。在備用金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開支，其報銷憑據(jù)應(yīng)由使用部門負責人簽字。

第五十五條 公司應(yīng)對備用金嚴格管理，財務(wù)部應(yīng)對備用金的使用和結(jié)存進行不定期檢查，每季末對賬一次，對賬差異應(yīng)查清原因及時處理。

第五十六條 對違反備用金管理辦法的部門或人員，財務(wù)部上報公司主管領(lǐng)導，經(jīng)核查屬實后將減少該部門或崗位的備用金額度。情節(jié)嚴重的，將追究備用金使用人的責任并依照公司制度進行處罰，并暫停支付備用金。

第十章 對下屬公司的資金管理

第五十七條 公司對下屬公司資金實行“收支兩條線”管理模式，采用資金收支預(yù)算和專項審批相結(jié)合的方法進行管理。

第五十八條 下屬公司產(chǎn)品銷售收入及其他營業(yè)收入等所有現(xiàn)金流入款項，必須納入公司指定的收入賬戶管理，不得截留、轉(zhuǎn)移，更不得以任何方式對外拆借。

第五十九條 下屬公司資金支出全部通過公司指定的支出賬戶實現(xiàn)。公司財務(wù)部根據(jù)批準的資金預(yù)算按時向下屬公司支出賬戶撥付資金；下屬公司應(yīng)對支出實行限額管理，資金支付時必須嚴格執(zhí)行有關(guān)稽核制度及手續(xù)，確保資金使用安全。

第六十條 下屬公司的資金收支預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審定后，按照審定的資金收支預(yù)算安排支出，凡是未納入預(yù)算的支出應(yīng)進行專項審批。

第六十一條 下屬公司發(fā)生預(yù)算外資金需求時，以書面形式向公司提出申請，經(jīng)審核批準后，方可辦理資金支付。

第六十二條 控股子公司不具有獨立的對外投資權(quán)，如確需對外投資，應(yīng)依據(jù)《對外投資管理制度》的規(guī)定批準后方可實施。

第六十三條 公司財務(wù)部將利用網(wǎng)上銀行或者其他技術(shù)手段，對下屬公司的資金運行提供服務(wù)，進行監(jiān)督和管理。

第十章 附 則

第六十四條 財務(wù)部對所了解的公司資金情況嚴格保密，嚴禁擅自對外透露，違者按照公司有關(guān)規(guī)定處理。

第六十五條

本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。第六十六條 本辦法自公司董事會審議通過之日起實施。

第二篇：017子公司管理制度(改自標準)

子公司管理制度

第一章總則

第一條 為加強甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）對控股子公司（以下簡稱“子公司”）的管理，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，促進子公司健康發(fā)展，提高公司整體資產(chǎn)運營質(zhì)量，維護公司和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及《甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司章程》的相關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。

第二條 本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨立法人資格主體的公司。公司直接或間接持有其 50%以上的股權(quán)比例，或持股比例雖未超過50%，但能夠決定其董事會半數(shù)以上成員的組成，或者通過協(xié)議或其他安排等方式能夠?qū)嶋H控制的公司。

第三條 公司與子公司之間是平等的法人關(guān)系。公司以其持有的股權(quán)份額，依法對子公司享有資產(chǎn)收益、參與重大決策、選擇管理者及股權(quán)處置等股東權(quán)利，并負有對子公司進行指導、監(jiān)督和提供相關(guān)協(xié)助服務(wù)的義務(wù)。

第四條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，以其法人財產(chǎn)自主經(jīng)營，自負盈虧，對公司和其他出資者投入的資本承擔保值增值的責任。

第五條 公司對子公司主要從章程制訂、人事管理、財務(wù)、經(jīng)營決策、信息披露 管理和重大信息內(nèi)部報告制度、內(nèi)部審計監(jiān)督管理等方面進行管理和監(jiān)督。

第六條 子公司在公司總體方針目標框架下，獨立經(jīng)營和自主管理，合法有效的運作企業(yè)法人財產(chǎn)。同時應(yīng)當執(zhí)行公司對子公司的各項規(guī)章制度。

第二章 人事管理

第七條 子公司依法設(shè)立股東會（如子公司為股份有限公司，則為股東大會，以下皆同）、董事會（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事會（或監(jiān)事）。公司通過子公司股東會行使股東權(quán)利，委派或選舉董事（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事，并通過董事及監(jiān)事對子公司行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。

第八條 公司依照子公司章程規(guī)定向子公司委派董事、監(jiān)事或推薦董事、監(jiān)事及高級管理人員，并根據(jù)需要對任期內(nèi)委派或推薦的董事、監(jiān)事及高管人選作出適當調(diào)整。

第九條 由公司委派或提名的董事按其所在子公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，對子公司股東會負責，出席子公司董事會會議，并在子公司董事會上按照公司的決策或指示依法發(fā)表意見、行使表決權(quán)。

第十條 由公司派出的監(jiān)事按其所在子公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，包括檢查子公司財務(wù)，對子公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)時違反法律、法規(guī)或子公司章程及其他內(nèi)部規(guī)定的行為進行監(jiān)督，當子公司董事、高級管理人員的行為損害公司利益時，要求其予以糾正，并及時向子公司股東會及公司匯報。

第十一條 公司委派或推薦的子公司高級管理人員應(yīng)認真履行任職崗位的職責，同時應(yīng)將子公司經(jīng)營、財務(wù)及其他有關(guān)情況及時向公司反饋。

第十二條 子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當嚴格遵守法律、法規(guī)和章程的規(guī)定，對公司和所任職的子公司負有忠實和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)為自己謀取私利，不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占所任職子公司的財產(chǎn)，未經(jīng)公司同意，不得與所任職的子公司訂立合同或者進行交易。上述人員若違反本條規(guī)定給子公司或公司造成損失的，應(yīng)當承擔賠償責任，涉嫌犯罪的，依法追究法律責任。

第十三條 子公司應(yīng)建立規(guī)范的勞動人事管理制度，并將該制度和所有職員花名冊及變動情況及時向公司備案。子公司管理層、核心人員的人事變動應(yīng)及時向公司匯報并備案。

第三章 經(jīng)營決策管理

第十四條 子公司的經(jīng)營及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù)于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃，在公司發(fā)展規(guī)劃框架下，細化和完善自身規(guī)劃。

第十五條 子公司應(yīng)完善投資項目的決策程序和管理制度，加強投資項目的管理和風險控制，投資決策必須制度化、程序化。在報批投資項目之前，應(yīng)當對項目進行前期考察調(diào)查、可行性研究、組織論證、進行項目評估，做到論證科學、決策規(guī)范、全程管理，實現(xiàn)投資效益最大化。子公司的對外投資應(yīng)接受公司的指導、監(jiān)督。

第十六條 子公司應(yīng)于每結(jié)束前，上報本經(jīng)營情況分析，同時依據(jù)母公司下達的下一預(yù)算指標，層層分解細化，在充分考慮經(jīng)濟環(huán)境和自身經(jīng)營情況等基礎(chǔ)上，編制子公司經(jīng)營及財務(wù)預(yù)算，經(jīng)子公司董事會提交子公司股東會審議后上報實施。

第十七條 子公司不得進行股票、期貨、期權(quán)、外匯及投資基金等金融衍生品或者進行其他形式的風險投資。

第十八條 如行業(yè)相關(guān)政策、市場環(huán)境或管理機制發(fā)生重大變化或因其他不可預(yù)見原因可能影響到經(jīng)營預(yù)算實施的，子公司應(yīng)及時將有關(guān)情況上報公司。

第十九條 子公司發(fā)生購買或者出售資產(chǎn)（不含購買原材料或者出售商品等與日常經(jīng)營相關(guān)的資產(chǎn)）、對外投資、提供財務(wù)資助、租入或者租出資產(chǎn)、贈與或者受贈資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、資產(chǎn)抵押、委托理財、關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、簽訂委托或許可協(xié)議等交易事項，應(yīng)當根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、子公司的章程等規(guī)定由子公司的董事會或股東會審議，并視交易事項的性質(zhì)和金額判斷是否需經(jīng)公司董事會或股東大會審議。其中應(yīng)提交公司董事會或股東大會審議的事項，子公司在召開股東會之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該議案。

第二十條 在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和子公司造成損失的，應(yīng)對主要責任人員給予批評、警告、直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔賠償責任。

第四章 財務(wù)管理

第二十一條 子公司應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財政、稅收政策，根據(jù)國家法律、法規(guī)及統(tǒng)一的財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合子公司具體情況制訂子公司會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作，確保會計資料的合法性、真實性、完整性和及時性，有效地利用公司的各項資產(chǎn)，加強成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營。

第二十二條 公司財務(wù)部門對子公司的會計核算和財務(wù)管理實施指導、監(jiān)督。

第二十三條 子公司財務(wù)部門應(yīng)按照本公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負責編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行核算、監(jiān)督和控制，加強成本、費用、資金管理。

第二十四條 子公司日常會計核算和財務(wù)管理中采用的會計政策及會計估計、變更等應(yīng)遵循財務(wù)管理制度、會計準則及有關(guān)規(guī)定。

第二十五條 公司計提各項資產(chǎn)減值準備的內(nèi)控制度適用控股子公司對各項資產(chǎn)減值準備事項的管理，公司將通過行使股東權(quán)利等促使前述各項規(guī)章制度的實現(xiàn)。

第二十六條 子公司應(yīng)當按照公司編制合并會計報表和對外披露財務(wù)會計信息的要求，以及公司財務(wù)部門對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務(wù)報表和提供會計資料，其財務(wù)報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

第二十七條 子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料主要包括：預(yù)算、營運報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、財務(wù)分析報告、重大借款、向他人（包括下級子公司）提供資金及提供擔保報表等。

第二十八條 由公司委派或提名的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)負責于每一個季度結(jié)束后 1 個月內(nèi)，向公司報送該季度的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等，或應(yīng)公司要求及時報送最近一期財務(wù)報表。子公司財務(wù)負責人應(yīng)定期向公司董事長、財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)的公司領(lǐng)導和財務(wù)部門報告資金變動情況。

第二十九條 子公司根據(jù)其公司章程和財務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。子公司負責人不得

違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用，不得越權(quán)進行費用簽批。對于財務(wù)支出的不當行為，子公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無效的可直接向公司財務(wù)部門或子公司董事會報告。

第三十條 子公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理制度規(guī)定，統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶，并將所有銀行賬戶報公司財務(wù)部門備案，在經(jīng)營活動中嚴禁隱瞞其收入和利潤，不得私自設(shè)立帳外帳和小金庫。

第三十一條 對子公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、公司和子公司財務(wù)管理制度情形的，應(yīng)追究有關(guān)當事人的責任，并按國家財經(jīng)法規(guī)、公司和子公司有關(guān)規(guī)定進行處罰。

第五章信息披露管理和重大信息內(nèi)部報告制度

第三十二條 子公司應(yīng)按照公司《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》的要求，結(jié)合其自身的具體情況制訂相應(yīng)的信息披露管理制度和報告制度，明確信息管理事務(wù)的部門和人員。

第三十三條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責任人，子公司必須遵守《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》，公司證券部為公司與子公司信息管理的聯(lián)系部門。子公司提供的所有信息應(yīng)當真實、準確、完整，第一時間報送公司。

第三十四條 子公司應(yīng)及時向公司報告擬發(fā)生或已發(fā)生的重大經(jīng)營事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息（以下合稱“重大事項”）。重大事項主要包括但不限于下列與子公司有關(guān)的事項：

（一）增加或減少注冊資本；

（二）對外投資（含證券投資）、對外擔保、融資、委托理財?shù)龋?/p>

（三）收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)或債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等；

（四）子公司與除公司以外的其他關(guān)聯(lián)方簽署任何協(xié)議、資金往來；

（五）子公司合并或分立；

（六）變更公司形式或公司清算等事項；

（七）修改子公司章程；

（八）公司或子公司認定的其他重要事項。

第三十五條 子公司審議上述重大事項前，公司委派或推薦的董事、監(jiān)事、高級管理人員必須及時向公司董事會、總經(jīng)理匯報，同時及時通知公司董事會秘書。如該決策須由公司先行審批的，則必須在公司批準后方可交子公司董事會及/或股東會審議。子公司不得擅自決定應(yīng)由公司批準后方能實施的事項。涉及信息披露事項的，應(yīng)嚴格按照監(jiān)管部門對上市公司的要求及公司的《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》等有關(guān)規(guī)定履行內(nèi)部報告審批程序，由公司董事

會秘書統(tǒng)一對外披露。

第三十六條 子公司在發(fā)生任何交易活動時，相關(guān)責任人應(yīng)仔細查閱并確定是否存在關(guān)聯(lián)方，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時報告公司相關(guān)部門，并按照公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》以及公司章程和其他內(nèi)部管理制度的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批、報告義務(wù)。

第三十七條 公司需了解有關(guān)重大事項的執(zhí)行和進展情況時，子公司應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。

第三十八條 子公司應(yīng)制定重大信息內(nèi)部保密制度，因工作原因了解到保密信息的人員，在該信息尚未公開披露前，負有保密義務(wù)。

第六章 內(nèi)部審計監(jiān)督管理

第三十九條 公司審計部負責定期或不定期實施對子公司的審計監(jiān)督。

第四十條 內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括但不限于：對國家相關(guān)法律、法規(guī)的的執(zhí)行情況；財務(wù)審計、工程項目審計、重大經(jīng)濟合同審計、內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計及其他專項審計等。

第四十一條 子公司在接到審計通知后，應(yīng)當做好接受審計的準備，并在審計過程中給予主動配合。

第四十二條 經(jīng)公司批準的審計意見書和審計決定送達子公司后，子公司必須認真執(zhí)行，并在規(guī)定時間內(nèi)向公司審計部和子公司內(nèi)部審計部門遞交整改計劃及整改報告。

第四十三條 子公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人及銷售負責人等高級管理人員調(diào)離子公司時，必須履行離任審計。

第四十四條 公司對子公司的經(jīng)營管理實施檢查制度，具體工作由公司相關(guān)職能部門負責。第四十五條 檢查方法分為例行檢查和專項檢查。例行檢查主要檢查子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、獨立性、財務(wù)管理和會計核算制度的合規(guī)性；專項檢查是針對子公司存在問題進行的調(diào)查核實，主要核查重大資產(chǎn)重組情況、章程履行的情況、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況、董事會、監(jiān)事會、股東會會議記錄及相關(guān)文件、債務(wù)情況及重大擔保情況、會計報表有無虛假記載等。

第四十六條 為更好地貫徹落實公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善子公司的激勵約束機制，有效調(diào)動子公司高層管理人員的積極性，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，公司建立對子公司的績效考核和激勵約束制度。

第四十七條 公司對子公司實行經(jīng)營目標責任制考核。經(jīng)營目標主要包括銷售收入、凈利潤等方面，經(jīng)營目標考核責任人為各子公司的董事、總經(jīng)理及全體員工。年底根據(jù)經(jīng)營目標的實現(xiàn)情形

進行獎懲。

第七章附 則

第四十八條 本制度由公司證券部負責解釋和修訂。

第四十九條 本制度自公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起實施。

第三篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構(gòu)

財務(wù)部負責公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由公司財務(wù)部具體執(zhí)行，原則上公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管； 3.2領(lǐng)用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經(jīng)財務(wù)負責人審核交由總經(jīng)理審批簽字后，到財務(wù)部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票或要求財務(wù)部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可辦理；

4、現(xiàn)金管理

4.1下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由財務(wù)部確定。

4.2公司購置固定資產(chǎn)和大件低耗品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于1000元的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。4.3庫存限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4.4收入現(xiàn)金及時入賬，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導簽字確認，報財務(wù)部審核后由總經(jīng)理審批同意，到出納人員處領(lǐng)取。

4.7 報銷時憑合法發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據(jù)提供的核發(fā)工資資料按月編制成工資表，交由財務(wù)部審核簽字，財務(wù)人員按時提款，按月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

4.9出納人員當建立、健全現(xiàn)金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現(xiàn)金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。4.14財務(wù)負責人或財務(wù)審計員，不定期對庫存現(xiàn)金或銀行存款進行抽查。會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金或銀行存款。

4.15每個季度財務(wù)負責人至少會同會計抽查一次庫存現(xiàn)金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經(jīng)理。

第四篇：資金管理辦法

投資項目投融資資金 暨建設(shè)資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規(guī)范政府投資項目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開區(qū)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務(wù)、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經(jīng)開區(qū)投資建設(shè)的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項目。

第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強信用建設(shè)，防范金融風險的基礎(chǔ)上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設(shè)行為。對一般競爭性領(lǐng)域項目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經(jīng)開區(qū)財政預(yù)算內(nèi)安排及政府項目投融資主體從金融機構(gòu)借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設(shè)資金的使用和監(jiān)督管理的全過程。各有關(guān)責任部門和單位應(yīng)協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。

第五條 政府項目涉及的投融資資金暨其他建設(shè)資金由XXXXXX會統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開區(qū)xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責匯總編制政府項目計劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責統(tǒng)籌所有財政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監(jiān)管；負責政府項目的預(yù)算下達、預(yù)算評審、決算批復和財務(wù)監(jiān)管；負責財政性建設(shè)債務(wù)的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責項目初步設(shè)計、工程合同、工程進度的審核；負責組織工

程項目預(yù)決算。

第二章 計劃管理

第六條 政府項目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：

（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權(quán)日常管理部門批準，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。

（二）概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算原則。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預(yù)算執(zhí)行，堅持概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設(shè)標準、建設(shè)規(guī)模和投資計劃。

（三）專款專用原則。政府項目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準的建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設(shè)單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費，應(yīng)在項目竣工驗收交付使用后3個月內(nèi)，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。

（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過程都在xxx統(tǒng)一領(lǐng)導下進行，以確保債務(wù)風險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。

第七條 XXXXX應(yīng)于每年11月底前，編制相關(guān)部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應(yīng)審查確定政府投資項目建設(shè)資金總預(yù)算及投融資計劃。

第九條 XXXXX根據(jù)投融資計劃，與相關(guān)政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務(wù)。

第十條 XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導審批、800萬元以上的報xxx分管領(lǐng)導審核后報管委會主要領(lǐng)導審批、1000萬元以上的報經(jīng)XXXXX會議決定。

第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行項目工程預(yù)算，未經(jīng)批準不

得隨意擴大投資規(guī)模。

在項目實施過程中，確因政策影響和不可預(yù)見、不可抗力因素需要變更設(shè)計增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團公司提出申請、經(jīng)XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對值在200萬元以內(nèi)由XXXXX會商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領(lǐng)導審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項目總計劃額度內(nèi)，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設(shè)單位根據(jù)工程進度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應(yīng)載明工程進度、監(jiān)理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領(lǐng)導確定。

第十二條 建設(shè)單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應(yīng)提供項目概（預(yù)）算批復、中標通知書、施工合同、政府采購合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同以及其他相關(guān)的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應(yīng)提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。

第十三條 XXXX匯總各建設(shè)單位報送的資金撥付申請，根據(jù)審定的計劃，按程序報批后撥付。

（一）資金來源為經(jīng)開區(qū)財政預(yù)算和上級財政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據(jù)實際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統(tǒng)籌平衡財政、金融資源的調(diào)配，凡使用財政預(yù)算及政府投融資資金的項目建設(shè)、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應(yīng)事先征得集團公司的同意。

第四章 財務(wù)決算管理

第十六條 建設(shè)項目通過竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)在3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。決算編報應(yīng)做到及時準確、內(nèi)容完整。

第十七條 竣工財務(wù)決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務(wù)決算進行審計后報xxx，再依據(jù)審計決定批復決算。未履行審計程序的不得支付尾款。

第十八條 建設(shè)單位及其主管部門收到xxx批復的財務(wù)決算后，應(yīng)在1個月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個月內(nèi)向有關(guān)部門申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。資產(chǎn)接收單位應(yīng)在完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)后的當月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進行財務(wù)處理。

第十九條 項目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財務(wù)決算批復后30日內(nèi)上交集團公司。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十條 集團公司和項目建設(shè)管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務(wù)管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。

第二十一條 經(jīng)開區(qū)xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實施考核。

第二十二條 建設(shè)單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權(quán)部門負責查處，依法、依規(guī)追究責任。

（一）不符合基本建設(shè)管理程序，未經(jīng)批準擅自開工的；

（二）未經(jīng)批準提高建設(shè)標準、擴大建設(shè)規(guī)模、增加投資建設(shè)的；

（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標的；

（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設(shè)資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設(shè)計及施工等未按國家有關(guān)規(guī)定進行而導致投資增加和質(zhì)量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權(quán)利，造成資金流失的；

（七）未經(jīng)竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關(guān)資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉(zhuǎn)，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內(nèi)容包括籌資、資金支付管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)、財務(wù)印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務(wù)資本籌資，不含權(quán)益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構(gòu)及實際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能從所投資企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預(yù)算控制、統(tǒng)一調(diào)度、分級授權(quán)、講求效益、防范風險。即通過實施資金預(yù)算管理，實現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一調(diào)控；實行分級授權(quán)審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。

第七條 財務(wù)部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規(guī)章制度，組織實施資金籌措、管理、監(jiān)控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關(guān)服務(wù)。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業(yè)。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預(yù)算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業(yè)的一切籌資行為，均須經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經(jīng)批準，公司及各成員企業(yè)不得自行籌資。

第十條 籌資預(yù)算的編制：財務(wù)部根據(jù)公司及各成員企業(yè)下一經(jīng)營計劃及投資需求擬定次籌資預(yù)算?；I資預(yù)算應(yīng)包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內(nèi)容。

第十一條 籌資預(yù)算的審批：財務(wù)部將擬訂的公司籌資預(yù)算報告報公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理審核、黨政聯(lián)席會議審議、董事會批準，形成下一籌資預(yù)算。公司董事會授權(quán)公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理批準籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務(wù)部根據(jù)籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權(quán)人審批后取得借款。成員企業(yè)根據(jù)籌資預(yù)算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業(yè)因資金臨時周轉(zhuǎn)需向公司借款的，需經(jīng)公司財務(wù)部初審、公司黨政聯(lián)席會議審議、董事會授權(quán)人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業(yè)的超過籌資預(yù)算額度的借款實行“一事一批”，報經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議、董事會及集團公司批準。

第十五條 財務(wù)部門應(yīng)指定專人保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內(nèi)容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。

第十六條 財務(wù)部應(yīng)依據(jù)借款的實際天數(shù)與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應(yīng)及時向主管領(lǐng)導及上級部門匯報，提前預(yù)警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預(yù)算管理。預(yù)算外的資金支付需按相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加后方可執(zhí)行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經(jīng)辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明等資料。

二、支付審核與批準：經(jīng)辦人員根據(jù)《公司資金支付審批權(quán)限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規(guī)章制度對審批權(quán)限另有規(guī)定的從其規(guī)定。

三、支付辦理：

（一）財務(wù)部經(jīng)辦會計人員受理業(yè)務(wù)部門提交的《用款申請》，對支付依據(jù)進行初步的合規(guī)性審查。支付依據(jù)不充分的則退回業(yè)務(wù)部門要求補充完整；

（二）經(jīng)辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務(wù)部負責人審核；

（三）經(jīng)辦會計人員根據(jù)財務(wù)部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉(zhuǎn)交稽核會計；

（四）財務(wù)部出納根據(jù)經(jīng)稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關(guān)差旅費報銷的規(guī)定執(zhí)行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業(yè)務(wù)以個人名義向公司借支的款項。借款人應(yīng)將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經(jīng)其部門負責人及公司主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批，交由財務(wù)部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結(jié)束，取得相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)后的十個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務(wù)部責任會計出具書面報告，經(jīng)財務(wù)部長及公司分管財務(wù)副總經(jīng)理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現(xiàn)金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》所規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十一條 任何人均不得以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，不得擅自挪用現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”，不得坐支現(xiàn)金。

第二十二條 為保證現(xiàn)金的安全和合理使用，公司對庫存現(xiàn)金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現(xiàn)金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務(wù)部出納員根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的現(xiàn)金憑證收（付）現(xiàn)金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務(wù)部出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，存放于財務(wù)專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務(wù)部出納人員須每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實相符，月末編制《現(xiàn)金盤點表》。財務(wù)部負責人或其指定人員應(yīng)定期或不定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。由財務(wù)部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機構(gòu)開立日常結(jié)算賬戶；

二、應(yīng)根據(jù)集團公司統(tǒng)籌指導、企業(yè)授信、方便業(yè)務(wù)開展等安排選擇合作銀行開立日常結(jié)算賬戶；

三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業(yè)務(wù)需要需報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部批準；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關(guān)資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內(nèi)將賬戶信息報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務(wù)部出納人員應(yīng)及時到銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更信息逐級報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應(yīng)及時撤銷，并報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。第二十九條 會計人員應(yīng)及時對資金收支業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。財務(wù)部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與對賬單調(diào)節(jié)相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務(wù)部應(yīng)確保網(wǎng)上銀行結(jié)算和支付的安全管理，分設(shè)網(wǎng)銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網(wǎng)上銀行支付應(yīng)憑經(jīng)過復核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意。

第三十二條 財務(wù)部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障須做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第三十三條 對安裝網(wǎng)上銀行的計算機應(yīng)定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務(wù)部出納、稽核會計應(yīng)確保所管理的網(wǎng)銀密匙安全，嚴禁轉(zhuǎn)借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)并取出密匙。同時須加強網(wǎng)銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據(jù)及財務(wù)印章管理

第三十五條 公司結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收?。?/p>

一、業(yè)務(wù)部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，不得保留；

二、財務(wù)部出納員應(yīng)認真審查每張票據(jù)，驗收合格后方能在票據(jù)交接本上簽字確認，并開具收到票據(jù)的證明；

三、如客戶要求提前開具收據(jù)的，出納可憑銷售公司經(jīng)理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據(jù)。第三十七條 業(yè)務(wù)部門取得的其他票據(jù)需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結(jié)清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經(jīng)復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據(jù)。辦妥背書手續(xù)后應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓時匯票應(yīng)填寫抬頭，保證票據(jù)支付給正確的收款方；

二、受票單位應(yīng)憑有效證件及收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業(yè)務(wù)員代領(lǐng)銀行承兌匯票的，需提供相關(guān)的授權(quán)書、收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據(jù)原件的可先憑傳真件領(lǐng)取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務(wù)部負責人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應(yīng)在承兌匯票到期前十日內(nèi)辦妥委托收款手續(xù)。第四十條 財務(wù)部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓和到期結(jié)算。退票時，應(yīng)及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應(yīng)每月對票據(jù)進行盤點，并制作盤點表，打印票據(jù)明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業(yè)務(wù)部門需確定客戶是否符合使用信用證結(jié)算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門須以書面形式提出申請并經(jīng)其部門領(lǐng)導、主管經(jīng)理、財務(wù)部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規(guī)定的程序和權(quán)限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。

第四十七條 銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專用章由財務(wù)部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據(jù)與預(yù)留印鑒的保管必須分開保管。財務(wù)印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)財務(wù)部部長批準后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現(xiàn)金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰(zhàn)略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經(jīng)營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內(nèi)。

第四十九條 由財務(wù)部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據(jù)各主體經(jīng)營情況實行動態(tài)管理。

第五十條 分、子公司應(yīng)于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)分、子公司的資金余額向其發(fā)出資金歸集的指令，各分、子公司應(yīng)于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等直接劃轉(zhuǎn)至本部指定賬戶，根據(jù)雙方關(guān)聯(lián)交易情況對往來賬進行動態(tài)管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統(tǒng)借統(tǒng)還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統(tǒng)借統(tǒng)還余額和日期計算應(yīng)收、應(yīng)付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務(wù)部根據(jù)公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉(zhuǎn)貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產(chǎn)經(jīng)營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應(yīng)分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務(wù)部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內(nèi)已經(jīng)沒有資金額度，可在融資預(yù)算額度的范圍內(nèi)，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉(zhuǎn)需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執(zhí)行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務(wù)部應(yīng)指定專人收集外匯相關(guān)信息，跟蹤匯率走勢，發(fā)布匯率風險預(yù)警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應(yīng)于當日進行結(jié)匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理收匯業(yè)務(wù)。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預(yù)算中予以說明并提前告知財務(wù)部預(yù)留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業(yè)務(wù)部門辦理外匯付款業(yè)務(wù)時，財務(wù)部應(yīng)對相關(guān)單據(jù)的合規(guī)性進行審查，根據(jù)批復辦理外匯付款業(yè)務(wù)。

第五十七條 業(yè)務(wù)部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應(yīng)考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結(jié)算幣種、結(jié)算方式、結(jié)算時間、保值條款等防范

外匯交易風險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務(wù)部負責解釋。

第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。