第一篇：2013年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試_國稅試卷+標(biāo)準(zhǔn)答案

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（）。

A．量能課稅

B．稅收法定主義

C．稅收額外負(fù)擔(dān)最小

D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（）。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率

D．實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元／件。問商場的此次促銷活動應(yīng)該繳納增值稅（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．外購的小汽車

B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程

D．外購的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B．發(fā)生在同一項銷售行為中

C．同時從一個購買方取得貨款

D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價走率相結(jié)合征稅辦法的是

（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A．進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額（）萬元(消費稅稅率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機構(gòu)(均屬于獨立核算的非法人機構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點（）。

A．在廣州

B．分別在上海和北京

C．由納稅人選擇一地

D．由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為（）萬元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計扣除政策的說法中，正確的是（）。

A．對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策

B．對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

C．殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由（）設(shè)定

A．法律

B．行政法規(guī)

C．地方法規(guī)

D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（）。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號)

D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時間是（）。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間

C．行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間

D．決定書依法送達(dá)的時間

16．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是（）。

A．委托稅務(wù)機關(guān)

B．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

C．代征單位

D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于（）。

A．法律絕對保留事項

B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項

D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。

A．主要證據(jù)不足

B．適用法律、法規(guī)錯誤

C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的 20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。

A．抗稅罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了（）。

A．行政合法性原則

B．行政合理性原則

C．行政應(yīng)急性原則

D．信賴保護原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（）。

A．偽造的發(fā)票

B．稽查工作底稿

C．復(fù)印的會計資料

D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先（）。

A．采取稅收強制措施

B．責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施

D．要求納稅人提供納稅擔(dān)保

24．稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是（）。

A．注銷稅務(wù)登記

B．凍結(jié)銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報告中，確定的治國理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0，5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）。

A．消費

B．行為

C．所得

D．財產(chǎn)

27．下列避免國際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A．從價稅

B．從量稅

C．直接稅

D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有（）。

A．強化稅務(wù)稽查

B．加強國際稅務(wù)合作

C．控制外國投資

D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個體工商戶

D．法人

31．我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有（）。

A．從量定額．

B．從價定率

C．從價定率和從量定額復(fù)合計稅

D．核定征收

32．下列項目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項目中可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受“加計扣除”優(yōu)惠政策的有（）。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009年度除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納所得稅收入的有（）。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B．債務(wù)重組收入

C．確實無法償付的應(yīng)付款項

D．銷售貨物時收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A．稅務(wù)機關(guān)征收稅款

B．稅務(wù)機關(guān)與納稅人因行政指導(dǎo)行為發(fā)生爭議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款

D．稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款

37．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施有（）。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，通知出境管理機關(guān)阻止其出境

38．對當(dāng)事人違法行為實施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是（）。

A．警告

B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．行政拘留

D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。

A．稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為

B．稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（）。

A．稅務(wù)所

B．縣國家稅務(wù)局

C．市局稅源管理科

D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（）。

A．命令性規(guī)范

B．禁止性規(guī)范

C．強制性規(guī)范

D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（）。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查

B．對資料進行記錄

C．對資料進行照相、錄像

D．對資料進行復(fù)制

43．稅務(wù)機關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機關(guān)實施的這一行政行為屬于（）。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權(quán)的行政行為

D．依申請的行政行為

44．稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于（）。

A．原始證據(jù)

B．傳來證據(jù)

C．直接證據(jù)

D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（）。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．逃避追繳欠稅罪

D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（）

47．累進所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值稅納稅人的一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征收增值稅。（）

49．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計提固定資產(chǎn)折舊。（）

50．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。（）

51．自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車型的價格核定征收車輛購置稅。（）

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可按60％加計扣除。（）

53．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財產(chǎn)狀況。（）

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（）

56．對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，因稅務(wù)機關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對行政相對人承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

57．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（）

58．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（）

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當(dāng)月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計提的增值稅銷項稅額（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計為（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅合計為（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用96萬元。

(4)發(fā)生管理費用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是（）萬元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學(xué)職工李某的舉報，舉報人介紹：自己于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采購了一點貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報了賬。但2013年3月學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進行舉報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)對張某進行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證。”稅務(wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時繳納了罰款。注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)規(guī)定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據(jù)以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，屬于（）。

A．法律

B．國務(wù)院決定

C．行政法規(guī)

D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當(dāng)（）。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)

C．由稅務(wù)機關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是（）。

A．張某享有聽證申請權(quán)，因為達(dá)到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

B．張某享有聽證申請權(quán)，因為達(dá)到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

C．張某不享有聽證申請權(quán)，因為沒有達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)

D．張某不享有聽證申請權(quán)，因為張某不具有申請聽證的主體資格

70．對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認(rèn)為（）。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法

2013年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B

第二篇：2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是()。

A．量能課稅B．稅收法定主義C．稅收額外負(fù)擔(dān)最小D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是()。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率

D．實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元／件。問商場的此次促銷活動應(yīng)該繳納增值稅()元。

A． 81,600B． 95,472C．102,000D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是()。

A．小汽車B．低值易耗品C．水泥（用于基建工程）D．食用油（分給職工）

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是()。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B．發(fā)生在同一項銷售行為中

C．同時從一個購買方取得貨款D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價走率相結(jié)合征稅的是

()。

A．啤酒B．糧食白酒C．酒糟D．葡萄酒

7．下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A．進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額()萬元(消費稅稅率9％)。

A．85.60B．99.08C．96.78D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機構(gòu)(均屬于獨立核算的非法人機構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點()。

A．在廣州B．分別在上海和北京C．由納稅人選擇一地D．由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()萬元。

A． 5B．10C．15D．35

11．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出準(zhǔn)予扣除的是()。

A．稅收滯納金B(yǎng)．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計扣除政策的說法中，正確的是()。

A．對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策

B．對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項目的費

用不得加計扣除

C．殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由()設(shè)定

A．法律B．行政法規(guī)C．地方法規(guī)D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是()。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號)

D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時間是()。

A．決定書中寫明的時間B．稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間

C．行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間D．決定書依法送達(dá)的時間

16．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)

是()。

A．委托稅務(wù)機關(guān)B．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

C．代征單位D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令改

正外，可以處()的罰款。

A．2,000元以下B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于()。

A．法律絕對保留事項B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。

A．主要證據(jù)不足B．適用法律、法規(guī)錯誤

C．違反法定程序D．行政處罰顯失公正的20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。

A．抗稅罪B．非法出售發(fā)票罪C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了()。

A．行政合法性原則B．行政合理性原則C．行政應(yīng)急性原則D．信賴保護原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是()。

A．偽造的發(fā)票B．稽查工作底稿C．復(fù)印的會計資料D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先()。

A．采取稅收強制措施B．責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施D．要求納稅人提供納稅擔(dān)保

24．稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是()。

A．注銷稅務(wù)登記B．凍結(jié)銀行存款C．罰款D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報告中，確定的治國理政基本方式的是()。

A．法律B．法制C．法治D．人治

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯

項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0，5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括()。

A．消費B．行為C．所得D．財產(chǎn)

27．下列避免國際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最

多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括()。

A．扣除法B．免稅法C．抵免法D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。

A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有()。

A．強化稅務(wù)稽查B．加強國際稅務(wù)合作C．控制外國投資D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點的適用范圍限于()。

A．單位B．自然人C．個體工商戶D．法人

31．我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有()。

A．從量定額．B．從價定率C．從價定率和從量定額復(fù)合計稅D．核定征收

32．下列項目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B．稅收滯納金

C．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項目中可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受“加計扣除”優(yōu)惠政策的有()。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)

納所得稅收入的有()。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B．債務(wù)重組收入

C．確實無法償付的應(yīng)付款項D．銷售貨物時收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有()。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是()。

A．稅務(wù)機關(guān)征收稅款B．稅務(wù)機關(guān)與納稅人因行政指導(dǎo)行為發(fā)生爭議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款D．稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款

37．欠稅納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機關(guān)可對其采取的措施有()。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保情況下，通知出境管理機關(guān)阻止其出境

38．對當(dāng)事人違法行為實施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是()。

A．警告B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．行政拘留D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有()。

A．稅務(wù)機關(guān)工作人員行為是與行使職權(quán)無關(guān)個人行為 B．稅務(wù)機關(guān)工作人員過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害D．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有()。

A．稅務(wù)所B．縣國家稅務(wù)局C．市局稅源管理科D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于()。

A．命令性規(guī)范B．禁止性規(guī)范C．強制性規(guī)范D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有()。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查B．對資料進行記錄

C．對資料進行照相、錄像D．對資料進行復(fù)制

43．稅務(wù)機關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機關(guān)實施的這一行政行為

屬于()。

A．抽象行政行為B．具體行政行為C．依職權(quán)的行政行為D．依申請的行政行為

44．稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收

入。該復(fù)印件屬于()。

A．原始證據(jù)B．傳來證據(jù)C．直接證據(jù)D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有()。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪B．非法出售發(fā)票罪C．逃避追繳欠稅罪D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請

將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。()

47．累進所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。

()

48．增值稅納稅人的一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征

收增值稅。()

49．企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可一次性計提固定資產(chǎn)折舊。

()

50．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。()

51．自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車

型的價格核定征收車輛購置稅。()

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可按60％加計扣除。()

53．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)

可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。()

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財產(chǎn)狀況。()

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)

于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。()

56．對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。對已經(jīng)被

稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，因稅務(wù)機關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)對行政相對人承擔(dān)賠償責(zé)任。()

57．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政

行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。()

58．稅收執(zhí)法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定并不

侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有

效證據(jù)使用。()

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告

形式公布。()

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括

號內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生

產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。

已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000

元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當(dāng)月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計提的增值稅銷項稅額()元。

A．1,636.252B．195,572.25C． 265,848.21D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計為()元。

A． 262,763.05B．6,500C． 5,800D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅合計為()元。

A．83,085B．102,126C．3,500D． 2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用96萬元。

(4)發(fā)生管理費用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是()萬元。

A． 374B． 308C． 278D． 384

65．企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除的金額是

()萬元。

A．271B． 276C．31lD． 342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A． 95.4B． 98.4C．69D． 161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學(xué)職工李某的舉報，舉報人介紹：自己于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采購了一點貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報了賬。但

2013年3月學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進行舉報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)對張某進行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)

票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知

書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注

明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂

于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時繳納了罰款。

注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定

開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)規(guī)

定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上

5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據(jù)以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，屬于()。

A．法律B．國務(wù)院決定C．行政法規(guī)D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當(dāng)()。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)

C．由稅務(wù)機關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是()。

A．張某享有聽證申請權(quán)，因為達(dá)到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

B．張某享有聽證申請權(quán)，因為達(dá)到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

C．張某不享有聽證申請權(quán)，因為沒有達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)

D．張某不享有聽證申請權(quán)，因為張某不具有申請聽證的主體資格

70．對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認(rèn)為()。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1．D2．D3．C4．B5．D6．B7．D8．D9．A10．C

11．C12．B13．A14．D15．D16．B17．C18．B19．D20．C

21．B22．A23．B24．D25．C

二、多項選擇題

26．ACD27．BC 28．AD29．BD30．BC31．ABC32．ABC33．AD 34．ABC 35．ABC

36．ACD37．ABD 38．BD39．AC40．ABD41．AC42．BCD43．BC44．BC45．ABC

三、判斷題

46．×47．√48．×49．×50．× 51．×52．×53．×54．× 55．×

56．×57．√58．√59．√60．√

四、綜合題

61．B62．D63．A64．B65．C66．B67．C68．B69．B70．D

第三篇：2008全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

2008全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷

(國稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題(本大題共25題，每小題1分，共25分。)

1．C2．B3．D4．B5．D

6．B7．A8．C9．D10．B

11．B12．D13．C14．D15．A

16．A17．B18．C19．D20．C

21．D22．C23．B24．C25．A

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)

26．AC27．ABD28．BC29．ABD30．ACD

31．BCD32．ABC33．ACD34．CD35．BCD

36．ACD37．BD38．AC39．ABC40．AB

41．ABD42．CD43．BD44．ACD45．AD

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。)

46．×47．√48．×49．×50．×

51．×52．×53．√54．×55．×

56．×57．√58．√59．×60．√

四、計算題(本大題共2題，每小題10分，共20分。)

61．C62．B63．D64．B65．C

66．C67．A68．A69．D70．B

(一)答案：

61．第一筆業(yè)務(wù)增值稅進項稅額=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.382

62．銷項增值稅=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94萬元

63．應(yīng)納增值稅=2．34／1.17×0.17=0.34萬元

64．銷項增值稅=4×250×200×17％=34000／10000=3.4

65．準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=3.38+2.55=5.93萬元

銷項稅額=41.94+0.34+3.4=45.68萬元

應(yīng)納增值稅=45.68-5．93=39.75萬元

(二)答案：

66.應(yīng)繳納的消費稅=400×250=100000

67.應(yīng)繳納的消費稅=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=2125

68.應(yīng)繳納的增值稅=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.25

69.應(yīng)納的增值稅合計=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.25

70.應(yīng)納的消費稅合計=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925

第四篇：2012年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

2012年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的；請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應(yīng)計入應(yīng)征增值稅銷售額的是（）。

A．向購買方收取的銷項稅額

B．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

D．向購貨方收取的延期付款利息

2．根據(jù)抵扣范圍的不同，增值稅劃分為不同類型。允許固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款進行扣除的類型，屬于（）。

A．消費型增值稅

B．生產(chǎn)型增值稅

C．收入型增值稅

D．投資型增值稅

3．某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2012年3月實現(xiàn)含稅銷售額120000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

A．5769．23

B．4368．93

C．3600．00

D．3495．15

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．外購的低值易耗品

B．外購的小汽車

C．外購的水泥用于基建丁程

D．外購的食用油分給職工

5．某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元／噸，當(dāng)期允許抵扣的進項稅額為12萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費稅為（）萬元。

A．9．8

B．11

C．

D．17

6．依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C．車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的山廠環(huán)節(jié)

7．下列貨物不屬于消費稅征收范圍的是（）。

A．咸品油

B．護膚護發(fā)品

C． 游艇

D．實木地板

8．增值稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A．3 日

B．5日

C．10日

D．15日

9．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得利所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

10．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實際適用的稅率是（）。

A．25％

B．20％

C．15％

D．10％ 11．行政拘留屬于（）。

A．司法強制

B．司法制裁

C．行政強制

D．行政處罰

12．下列情形中，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（）。

A．依法可不設(shè)置賬簿的 B．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 C．擅自銷毀賬簿

D．申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由

13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是（）。

A．上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項適用·卜位法。

B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。

C．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應(yīng)當(dāng)適川新法中的一般規(guī)定。

D．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外。

14．稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。

A．對末按期申報的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書

B．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻上卜其出境

C．對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款

D．對某出口企業(yè)騙稅行為，由司法機關(guān)定罪量刑

15．下列關(guān)于行政許可錯誤的說法是（）。

A．行政許可是要式行政行為

B．行政許可是具體行政行為

C．行政許可是依職權(quán)的行政行為

D．行政許可是依申請的行政行為

16．在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）。

A．分解崗位職責(zé)

B．明確工作規(guī)程

C．開展評議考核

D．嚴(yán)格過錯追究

17．稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是（）。

A．注銷稅務(wù)登記

B．凍結(jié)銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。

A．涉稅事實是否清楚

B．文書制作是否規(guī)范

C．稅款入庫是否及時

D．適用法律是否準(zhǔn)確

19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A．國家稅務(wù)總局

B．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C．縣以上稅務(wù)局

D．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

20．《中華人民共利國增值稅暫行條例》屬于（）。

A．法律

B．行政法規(guī)

C．單行條例

D．部門規(guī)章

21．某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪

C．非法出售發(fā)票罪

D．非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

22．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是（）。

A．代征單位

B．代征單位的上級單位

C．委托稅務(wù)機關(guān)

D．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（）。

A．到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B．到碼頭檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D．上路檢查納稅人運輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物

24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。

A．罰金

B．拘役

C．有期徒刑

D．緩刑

25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個期限是（）年。

A．

B．

C．

D．

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．增值稅起征點的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個體工商戶

D．法人

27．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％稅率的是（）。

A．糧食

B．報紙

C．化肥

D．機器設(shè)備

28．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A．婚介公司提供婚介服務(wù)

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務(wù)

D．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)

29．根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是（）。

A．進口金銀首飾

B．酒廠非獨立核算門市部銷售白酒

C．個人銷售使用過的電動自行車

D．商店零售化妝品

30．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，關(guān)于其納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。

A．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B．納稅人采取賒銷利分期收款方式銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

31．消費稅中，實行從價定率辦法征稅的產(chǎn)品有（）。

A．卷煙

B．汽車輪胎

C．白酒

D．化妝品

32．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租山的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出

D．被沒收財物的損失

33．下列選項中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（）。

A．居民企業(yè)

B．非居民企業(yè)

C．個人獨資企業(yè)

D．合伙企業(yè)

34．按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項有（）。

A．向行政相對人表明身份，出示證件

B．向行政相對人送達(dá)行政處罰事項告知書

C．聽取行政相對人的陳述或辯解

D．向行政相對人送達(dá)行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B．在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的

C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯誤的有（）。

A．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)認(rèn)定

B．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定

C．扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機關(guān)申請

D．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（）。

A．開展納稅評估

B．作出行政處罰決定

C．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)

D．解決涉稅爭議

38．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。

A．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

B．稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務(wù)機關(guān)上作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為

39．行政合理性原則要求（）。

A．行政行為的作出符合法律的目的

B．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應(yīng)注意國家利益和個人利益的平衡

C．行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理

D．行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予

40．按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A．復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行

B．除非法律另有規(guī)定，對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機關(guān)復(fù)議即可結(jié)案

C．行政復(fù)議機關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取非公開書面審查

D．申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請

41．下列活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（）。

A．某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票

B．某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保

C．某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購買電腦合同

D．某稅務(wù)局稽查局對某電子公司作山處罰決定

42．下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有（）。

A．徇私舞弊不征、少征稅款罪

B．抗稅罪

C．玩忽職守罪

D．濫用職權(quán)罪

43．全國人大常委會的立法權(quán)限包括（）。

A．制定憲法

B．制定基本法律

C．制定非基本法律

D．對基本法律進行補充和修改

44．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

A．稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對此有爭議

B．稅務(wù)機關(guān)對未按規(guī)定期限進行申報納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議

C．因稅務(wù)機關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議

D．因國務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭議

45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)提出的要求有（）。

A．請求行政賠償

B．退還多繳的稅款

C．加算銀行同期貸款利息

D．加算銀行同期存款利息

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．卷煙在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。（）

47．在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是增值稅。（）

48．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅人在2年內(nèi)不得再申請免稅。（）

49．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品價格的，由稅務(wù)機關(guān)實行核定征收。（）

50．自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車型的價格核定征收。（）

51．稅收彈性系數(shù)小于1時，表明稅收增長慢于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）

52．企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10％以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）

54．某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）

55．法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相低觸、相沖突。（）

56．稅收征管法與行政強制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因為特別法優(yōu)于一般法。（）

57．在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實依據(jù)和法律依據(jù)。（）

58．有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批，適用行政許可法。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第20號)規(guī)定，縣以下稅務(wù)機關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）

60．稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行的必要前提，稅收強制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(—)

某機械加工廠系增值稅一般納稅人，2012年7月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為17％：

(1)購進鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，取得的非“營改增”試點地區(qū)公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票上所列的運費金額為4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元。從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進螺母合計8500元。

(2)開具增值稅專用發(fā)票向企業(yè)銷售機械設(shè)備取得不含稅價款800萬元，開具普通發(fā)票向消費者個人銷售機械設(shè)備收到現(xiàn)金58．5萬元。

(3)將本月購進的部分鋼材用于本單位在建工程，進價l萬元(不含增值稅)。

(4)將不含稅銷售額100萬元的一套機械設(shè)備捐贈給云南地震災(zāi)區(qū)。

根據(jù)上述資料回答以下問題：

61．當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為（）元。

A．849300

B，850000

C．851170

D．852870

62．當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A．1445000

B．1530000

C．1615000

D．1616700

63．當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。

A．767400

B．763830

C．680000

D．593830

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬元。

(3)發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用114萬元。

(4)發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費14萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用90萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23．4萬元，合同違約金支出11．7萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是（）萬元。

A．322

B．337

C．338．5

D．384

65．企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬元。

A．207．9

B．214

C．252．9

D．297．9

66．2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．50．54

B．51．75

C．57．02

D．86．25

(三)甲縣某機械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣國稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)規(guī)定分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定采取了稅收強制措施。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

67．針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政措施有（）。

A．責(zé)令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款

B．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50％以上5倍以下罰款

C．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理

D．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票

68．案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定包括（）。

A．出示稅務(wù)檢查證

B．應(yīng)當(dāng)至少兩人實施稅務(wù)檢查

C．應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)檢查通知書》

D．由縣以上稅務(wù)機關(guān)開具介紹信

69．本案中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機關(guān)可能采取下列措施中的（）。

A．責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)

D．稅務(wù)機關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財產(chǎn)

70．針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有（）。

A．應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行

B．稅務(wù)機關(guān)對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)不得強制執(zhí)行

C．如果稅收保全已經(jīng)甲縣國稅局局長批準(zhǔn)，甲縣國稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產(chǎn)進行依法拍賣或者變賣

D．稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

2012第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．C

3．D

13．C

23．D

4．A

9．B

19．B

5．A

10．D

15．C

25．A

6．C

11．D

16．A

21．B 7．B

12．D

17．D

22．D 8．D

18．C

14．C

24．B

20．B

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）26．BC 27．ABC

28．ABC

31．BD

36．ABC 32．ABD

33．AB 37．AC

29．ACD

30．ACD

34．ACD

44．ACD

35．BC

40．BC

38．AB

39．ABC

41．ABD

42．ACD

43．CD

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）46．×

47．√ 51．√ 56．× 61．C

48．×

45．BD

49．×

50．×

55．×

60．× 52．× 57．√ 53．× 58．×

54．√ 59．×

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

62．C

63．B

64．B

65．C

70．ACD 66．B

67．BD

68．ABC

69．ABC

第五篇：2014第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國稅)試卷+標(biāo)準(zhǔn)答案

2014年第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試 國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．根據(jù)增值稅的類型劃分，我國現(xiàn)行增值稅政策屬于()。

A消費型增值稅 B生產(chǎn)型增值稅

C收入型增值稅 D產(chǎn)出型增值稅

2．下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是()。

A銷售商品房

B銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C銷售自來水

D銷售翻新輪胎

3．關(guān)于從量計征消費稅的基本原則，下列說法正確的是()。

A委托加工以受托方核定的數(shù)量為計稅依據(jù)

B自產(chǎn)自用以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)

C生產(chǎn)銷售以庫存數(shù)量為計稅依據(jù)

D進口銷售以實際成交數(shù)量為計稅依據(jù)

4．某汽車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批汽車，取得不含稅銷售額1327萬元，同時收取價外費用16．8萬元，則汽車生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)需要計算增值稅的銷項稅額()萬元。

A 2.44 B 225.59

C 228.03 D 228.46

5．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年3月取得食品銷售收入20600元，取得水果銷售收入2987元，當(dāng)月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅款600元，該超市應(yīng)納增值稅()元。

A 87.00

B 687.00 C 707.61 D 21,218.00

6．企業(yè)下列扣除項目，符合企業(yè)所得稅扣除項目政策的是()。

A企業(yè)預(yù)提的工資、薪金支出準(zhǔn)予扣除

B職工福利費，不超過銷售收入的14％的部分準(zhǔn)予扣除

C工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2．5％的部分準(zhǔn)予扣除

D廣告費不超過當(dāng)年銷售收 15％的部分準(zhǔn)予扣除

7．某人購買一輛轎車自用，支付含增值稅的價款145000元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費2000元，支付銷售公司代收保險費等3000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅()元。

A 12764.10 B 12820.51

C 13020.51 D 15234.00

8．假如一個納稅人利用不同國家關(guān)于納稅人居住時間的規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于()。

A人的流動

B人的非流動

C資金的流動 D貨物的流動

9．在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是()。

A上繳利潤

B國債收入

C稅收收入

D規(guī)費收入

10．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝晶，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實際成本為44,000元(不含稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費4,000元，并支付乙企業(yè)代墊的輔助材料1,000元(不含稅)，乙企業(yè)無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業(yè)代收代繳的消費稅額為()元(化裝品消費稅稅率：30％)。

A 13,200.00 B 14,700.00

C 20,571.43 D 21,000.00

11．下列貨物不屬于消費稅征收范圍的是()。

A成品油

B護膚護發(fā)品

C游艇

D實木地板

12．按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了20％和10％兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

B企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

C 依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的財政撥款屬于法定“免稅收入”

D 企業(yè)所得稅法規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)實際經(jīng)營地為納稅地點

13．《中共中央關(guān)于全面深化改革若于重大問題的決定》中明確強調(diào)：“落實()?！?/p>

A量能課稅原則

B實質(zhì)課稅原則

C稅收法定原則

D稅收平等原則

14．張某辦理了個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，開辦了一家名為“幸福小吃店”的餐館。這里的納稅主體是()。

A張某

B幸福小吃店

C張某和幸福小吃店

D張某或幸福小吃店

15．國家稅務(wù)總局《關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前虧損處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第20號)，該文件屬于()。

A部門規(guī)章

B政府規(guī)章

C稅收規(guī)范性文件

D稅務(wù)行政決定

16．對于企業(yè)所得稅定率征收的納稅人，在稅務(wù)檢查中原則上應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行原定率。這體現(xiàn)了依法行政基本要求中的()。

A合法行政原則

B合理行政原則

C程序正當(dāng)原則

D誠實信用原則

17．下列行為中，不屬于具體行政行為的是()。

A稅務(wù)機關(guān)對某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書》

B稅務(wù)機關(guān)公告《2014年春節(jié)期間納稅申報延期通知》

C稅務(wù)機關(guān)調(diào)取某納稅人賬簿資料

D稅務(wù)機關(guān)對某納稅人實施稅收保全措施

18．納稅人申請辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)發(fā)給稅務(wù)登記證的期限為()。

A 10日

B 5日

C 3日

D當(dāng)日

19．下列情形中，屬于稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可的情形是()。

A對不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可的B違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的C被許可人以欺騙手段取得行政許可的

D行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的

20．2012年，A有限公司財務(wù)人員在法定代表人李某的要求下，實施了在賬簿上隱瞞收入的行為；2013年，李某將公司股份轉(zhuǎn)讓給了張某并離開了公司，公司法定代表人變更為張某；2014年，稅務(wù)機關(guān)實施檢查發(fā)現(xiàn)了上述隱瞞收入偷稅行為，擬實施處罰。有關(guān)處罰對象的認(rèn)定，正確的是()。

A對李某實施處罰

B對張某實施處罰

C對A有限公司實施處罰

D對A有限公司實施處罰，李某承擔(dān)連帶責(zé)任

21．稅務(wù)機關(guān)實施行政處罰，如果存在需要納稅人改正事項的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，不能一罰了之。這體現(xiàn)了行政處罰的()。

A處罰法定原則

B過罰相當(dāng)原則

C高效便民原則

D處罰與教育相結(jié)合原則

22．稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經(jīng)()批準(zhǔn)。

A省(自治區(qū)、直轄市)稅務(wù)局局長

B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長

C縣稅務(wù)局(分局)局長

D稽查人員所在稽查局局長

23．2008年4月25日，某地稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月一筆應(yīng)稅收入沒有繳納企業(yè)所得稅。此時該稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)()。

A按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

B按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

C按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

D按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

24．《稅務(wù)處理決定書》生效的時間是()。

A決定書中寫明的時間

B稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間

C稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)之日 D決定書依法送達(dá)的時間

25．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是()。

A委托稅務(wù)機關(guān) B委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

C代征單位 D代征單位的上級單位

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．一般認(rèn)為，稅收橫向公平的基本要求有()。

A排除特殊階層的免稅

B自然人與法人均需課稅

C納稅能力不能作為納稅的依據(jù) D法律要求課稅內(nèi)外一致 27．關(guān)于增值稅納稅期限，下列說法正確的有()。

A納稅人可以按月納稅

B納稅人可以按次納稅

C納稅人可以按日納稅

D納稅人可以按數(shù)量納稅 28，關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有()。

A銀行銷售金銀業(yè)務(wù) B典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

C證券公司買賣股票 D電信單位銷售手機并為客戶提供相關(guān)電信服務(wù) 29．下列現(xiàn)行稅法中，屬于稅收法律的有()。

A 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》 B 《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C 《中華人民共和國個人所得稅法》 D 《中華人民共和國稅收征收管理法》

30．關(guān)于消費稅的納稅人，下列說法正確的有()。

A進口小汽車的貿(mào)易公司

B銷售化妝品的商場

C從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個人 D生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè) 31．關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的有()。

A企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

B我國企業(yè)所得稅管轄權(quán)選擇居民管轄權(quán)

C企業(yè)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D航空企業(yè)實際發(fā)生的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費可在稅前扣除

32．關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，下列說法正確的有()。

A以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)

B企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣，視同銷售

C企業(yè)以買一贈一銷售的，視同捐贈銷售

D企業(yè)將自制商品用于職工獎勵的，按照相同商品的銷售價格確定 33．關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除原則，下列說法正確的有()。

A收益性支出當(dāng)期扣除 B資本性支出分期扣除

C支出稅前扣除合理性 D支出稅前扣除的非相關(guān)性 34。根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。

A凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅

B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

C應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基不含有消費稅

D應(yīng)稅車輛征收車輛購置稅的，其稅基不含有增值稅 35．關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

B納稅人進口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)

C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價格核定

D受贈使用的車輛確認(rèn)不能取得購置價格的，由主管稅務(wù)機關(guān)參照相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定

36．根據(jù)稅收法定原則，稅收基本制度的立法機關(guān)是()。

A全國人民代表大會

B全國人民代表大會常務(wù)委員會

C國務(wù)院

D國家稅務(wù)總局

37．下列關(guān)于法的效力的說法中，正確的有()

A國家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)高于地方性法規(guī)

B國家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級

C稅收行政法規(guī)的效力低于法律而高于地方性法規(guī)

D稅收行政法規(guī)的效力低于法律，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級

38．下列情形中，作為行政相對人的納稅人享有陳述申辯權(quán)的情形有()。

A稅務(wù)機關(guān)作出核定應(yīng)納稅額決定

B稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰決定

C稅務(wù)機關(guān)作出征收稅款決定

D稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件

39．下列事項中，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦公場所公示的事項包括()。

A行政許可事項

B行政許可條件

C行政許可費用

D行政許可程序

40．下列各項中，屬于稅務(wù)行政處罰種類的有()。

A罰款

B停止出口退稅權(quán)

C阻止納稅人或其法定代表人出境

D欠稅公告

41．稅務(wù)機關(guān)無論按照簡易程序還是按照一般程序?qū)嵤┨幜P，均應(yīng)遵守的要求有()。

A辦理立案審批手續(xù)

B告知違法事實

C送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》

D保障行政相對人的陳述申辯權(quán)

42．下列情形中，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有()。

A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)

C因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

43．稅務(wù)機關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有()。

A制定規(guī)范性文件

B作出稅務(wù)行政處罰決定

C作出稅務(wù)行政處理決定 D給予舉報人獎勵

44．稅務(wù)機關(guān)通過民事訴訟方式實現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有()A納稅擔(dān)保 B代位權(quán)

C優(yōu)先權(quán) D撤銷權(quán) 45．根據(jù)《行政復(fù)議法》，下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有()。

A被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 D人民法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．稅式支出是調(diào)整高收入者的有力工具。()

47．納稅人和負(fù)稅人都是稅收的實際負(fù)擔(dān)者。()

48．納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。()

49．在國際稅收中，消除雙重征稅通常采用免稅法和抵免法。()

50．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，若采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50％。()

51．企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()

52．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率并計算繳納增值稅。()

53．《中華人民共和國稅收征收管理法》中所創(chuàng)設(shè)的法律規(guī)范是程序規(guī)范而非實體規(guī)范。()

54．稅務(wù)行政執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則而不應(yīng)當(dāng)考慮合理性問題。()

55．稅務(wù)機關(guān)辦理非許可審批時，對于受理申請但不能即時審批的，應(yīng)當(dāng)向申請人、送達(dá)書面的受理通知。()

56．納稅人未繳少繳稅款，均應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。()

57．稅務(wù)行政處罰中，2,000元以下的罰款統(tǒng)一由稅務(wù)所實施。()

58．國家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，設(shè)定稅務(wù)行政強制。()

59．在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而進行錄音取得的資料，可以作為有效證據(jù)使用。()

60．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(一)某企業(yè)為一般納稅人，2014年2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為160,000元、增值稅27,200元。

(2)購進生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345,000元。

(3)直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為556,000元。

(4)以分期收款方式銷售貨物一批，先開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為96,0000元，本月實際收到貨款200,000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320,000元。

本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證，增值稅適用稅率均為17％。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

61．本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額()元。

A 27,200 B 58,650 C 63,274 D 85,850

62．本月銷項稅額()元。

A 10,540 B 94,520 C 163,200 D 257,720

63．本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。

A-104,550 B 67,320 C 171,870 D 253,734

(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元，實際取得不含稅銷售收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。

(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬元。本年購進貨物取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的增值稅60萬元；外購原材料支付運費，取得“營改增”試點地區(qū)運輸企業(yè)開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為50萬元。

(3)銷售稅金及附加、期間費用總額320萬元，其中符合稅法規(guī)定列支范圍的研究開發(fā)費用40萬元。

(4)購進的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為1．7萬元)，保險公司賠償5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

64．2013該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除稅金為()萬元。

A 30.74 B 31.05

C 31.06 D 31.22

65．2013該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的損失為()萬元。

A 5.0 B 6.7

C 10.0 D 11.7

66．2013該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。

A 165.61 B 168.48

C 174.38 D 185.64

(三)2012年5月，甲稅務(wù)機關(guān)接外地乙稅務(wù)機關(guān)協(xié)查函，要求對甲稅務(wù)機關(guān)所轄的丙有限公司2011年1月10日至25日開具給丁有限公司的5張普通發(fā)票的真實性予以核實，涉及金額1，105,000元。協(xié)查函中說明乙稅務(wù)機關(guān)在對丁有限公司的檢查中發(fā)現(xiàn)其取得的這5張發(fā)票涉嫌虛開發(fā)票。甲稅務(wù)機關(guān)檢查人員發(fā)現(xiàn)丙有限公司對該5筆業(yè)務(wù)在賬簿上作了收入處理。經(jīng)詢問財務(wù)人員，其承認(rèn)當(dāng)時的實際金額為705,000元，由于丁有限公司業(yè)務(wù)員稱另外有其他業(yè)務(wù)開不到發(fā)票，要求這里多開400,000元；這些業(yè)務(wù)的付款方式是通過對方的個人銀行卡上轉(zhuǎn)賬過來的，共轉(zhuǎn)了1,105,000元，返還360，000元給該業(yè)務(wù)員，40,000元作為代扣的稅金。甲稅務(wù)機關(guān)向丙有限公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款10,000元。丙有限公司法定代表人當(dāng)即表示接受處罰。第二天，甲稅務(wù)機關(guān)將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給丙有限公司；丙有限公司及時繳納了罰款。

丁有限公司不服，于30日后向甲稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，要求撤銷甲稅務(wù)機關(guān)對丙有限公司所作的《稅務(wù)行政處罰決定書》，理由主要有兩個方面：一是該決定程序違法；二是發(fā)票不存在虛開現(xiàn)象，360,000元系丙有限公司給業(yè)務(wù)員個人的回扣，丁有限公司是受害者。

相關(guān)規(guī)定：(1)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財政部令(1993)第6號)；(2)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號)，2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；(3)《刑法》非法出售發(fā)票罪，犯罪起點標(biāo)準(zhǔn)為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬元以上；(4)《刑法》修正案(七)，2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改規(guī)定的逃稅罪犯罪起點標(biāo)準(zhǔn)為納稅人逃稅5萬元以上且占應(yīng)納稅額10％以上；(5)《刑法》修正案(八)，該修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新規(guī)定的虛開發(fā)票罪，犯罪起點標(biāo)準(zhǔn)為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬元以上。

根據(jù)以上案情和相關(guān)規(guī)定，回答以下問題：

67．甲稅務(wù)機關(guān)第二天直接送達(dá)處罰決定書的做法，是否存在程序違法?你的看法是()。(單項選擇)

A不違法，因為沒有達(dá)到聽證的金額標(biāo)準(zhǔn)

B不違法，因為丙有限公司放棄了聽證申請權(quán)

C違法，因為丙有限公司申請聽證的法定期限未屆滿

D違法，因為未告知丁有限公司并聽取其意見

68．如果本案丙有限公司發(fā)票違法事實成立，在行政處罰適用依據(jù)問題上，()。(單項選擇)

A應(yīng)當(dāng)遵循“法不溯及既往”原則，適用財政部令(1993)第6號中的規(guī)定

B應(yīng)當(dāng)遵循“程序法從新”原則，適用國務(wù)院令第587號中的規(guī)定

C應(yīng)當(dāng)遵循“新法優(yōu)于舊法”原則，適用國務(wù)院令第587號中的規(guī)定

D應(yīng)當(dāng)遵循“上位法優(yōu)于下位法”原則，適用國務(wù)院令第587號中的規(guī)定

69．就丁有限公司的行政復(fù)議申請問題，你的看法是()。(單項選擇)

A申請不合法，因為丁有限公司提出的復(fù)議申請超過法定申請期限

B申請不合法，因為丁有限公司與甲稅務(wù)機關(guān)處罰行為沒有直接利害關(guān)系

C申請合法，因為丁有限公司是甲稅務(wù)機關(guān)處罰行為的行政相對人

D申請合法，因為丁有限公司與甲稅務(wù)機關(guān)處罰行為有直接利害關(guān)系

70．如果丙有限公司確實是因為丁有限公司的其他業(yè)務(wù)而多開400,000元發(fā)票，從刑法角度看，丙有限公司()。(單項選擇)

A 涉嫌非法出售發(fā)票罪

B 涉嫌持有偽造的發(fā)票罪

C 涉嫌虛開發(fā)票罪

D 不構(gòu)成虛開發(fā)票罪

2014第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題(本大題共25題，每小題1分，共25分。)

1． A 2． C 3． B 4． C 5． B 6． D 7． C 8，A 9． C 10． D 11． B 12． B 13． C 14． A 15． C 16． D 17。B 18． D 19． C 20． C 21． D 22． B 23． C 24． D 25，B

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)

26． ABD 27． ABC 28． AB 29． CD 30． ACD 31． ACD 32． ABD 33． ABC 34． AD 35． AD 36． AB 37． BC 38． ABC 39． ABD 40． AB 41． BCD 42． BC 43． BCD 44． BD 45． AC

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。)

46． x 47． X 48． √ 49． √ 50． X 51． x 52． √ 53． X 54． X 55． √ 56． x 57． X 58． X 59． √ 60．

四、綜合題(共3題，10問，每問2分，共20分。)

61． D 62． D 63． C 64． A 65． B 66． D 67． C 68． A 69． B 70． D

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