第一篇：2011年度內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告

2011年度內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告

根據(jù)西部礦業(yè)內(nèi)控工作組統(tǒng)一安排和公司下發(fā)文件《關(guān)于2011年西藏玉龍銅業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制自評(píng)方案的通知》的要求由財(cái)務(wù)部牽頭組織相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)公司2011年度內(nèi)部控制情況做了全面測(cè)試并召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行了討論對(duì)今年公司在內(nèi)部控制方面所做的工作進(jìn)行了總結(jié)現(xiàn)對(duì)公司2011年度內(nèi)部控制工作評(píng)價(jià)如下

一、內(nèi)部控制目標(biāo)一是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其進(jìn)行有效使用二是保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的真實(shí)、可靠和及時(shí)提供三是保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行四是盡量壓縮控制成本費(fèi)用減少不必要的浪費(fèi)五是預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端以及及時(shí)準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施六是保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序有效地進(jìn)行。

二、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)為全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作保證內(nèi)控工作高效高質(zhì)量完成公司成立了由公司主要領(lǐng)導(dǎo)組成的“內(nèi)控體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”并下設(shè)辦公室辦公室成員由各部門(mén)經(jīng)理及內(nèi)控專(zhuān)員組成并明確了各自的職責(zé)和任務(wù)同時(shí)為了保證此次自評(píng)工作任務(wù)按時(shí)完成公司還專(zhuān)門(mén)成立了“內(nèi)控自評(píng)工作小組”并根據(jù)自評(píng)內(nèi)容做了詳細(xì)分工。

三、評(píng)價(jià)依據(jù)本評(píng)價(jià)報(bào)告根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求結(jié)合中介機(jī)構(gòu)制定的《西藏玉龍銅業(yè)股份公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)》、《西藏玉龍銅業(yè)股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上對(duì)公司截至2010年11月30日內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、評(píng)價(jià)范圍和程序評(píng)價(jià)范圍2011年1月1日2012年11月30日期間公司所有業(yè)務(wù)具體內(nèi)容為工程項(xiàng)目管理、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)、QSHE質(zhì)量安全健康環(huán)保、合同管理、存貨管理、采購(gòu)與應(yīng)付管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露、全面預(yù)算、資金與費(fèi)用、信息系統(tǒng)管理等十項(xiàng)業(yè)務(wù)流程所開(kāi)展的業(yè)務(wù)。由于公司2011年主要是基建項(xiàng)目為此重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括工程項(xiàng)目的合規(guī)性管理、合同簽訂執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金支付及程序方面。

評(píng)價(jià)程序

五、內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行情況一公司內(nèi)部控制制度建立健全情況根據(jù)中介機(jī)構(gòu)天健光華出具的《西藏玉龍銅業(yè)股份有限公司制度審閱意見(jiàn)》公司組織相關(guān)部門(mén)和人員于10月份完成相關(guān)制度建立健全、修訂完善工作如《基建項(xiàng)目管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》、《全面預(yù)算管理辦法》、《資金管理辦法》、《資本性支出財(cái)務(wù)管理辦法》、《合同管理辦法》、《固定資產(chǎn)管理辦法》以及《存貨管理制度》等。通過(guò)此次測(cè)評(píng)我們認(rèn)為目前公司所制定的各種規(guī)章制度能滿足公司內(nèi)控管理工作需要。

二組織機(jī)構(gòu)和部門(mén)職責(zé)梳理情況根據(jù)中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)結(jié)合公司實(shí)際情況公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵和各部門(mén)職責(zé)重新進(jìn)行了梳理以滿足內(nèi)部控制要求。如增加“總工辦”來(lái)履行“統(tǒng)一計(jì)劃管理公司所有工程項(xiàng)目”的職能此項(xiàng)整改措施正處于上報(bào)西礦總部待批階段確定機(jī)動(dòng)部為公司層面固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一管理公司所有固定資產(chǎn)明確綜合管理部負(fù)責(zé)公司合同管理及檔案管理。經(jīng)上述梳理工作后我們認(rèn)為公司在組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵和部門(mén)職責(zé)分工等方面已不存在重大缺陷。

三內(nèi)控流程實(shí)際執(zhí)行情況以中介機(jī)構(gòu)出具的《西藏玉龍銅業(yè)股份公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《西藏玉龍銅業(yè)股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》為依據(jù)公司組織相關(guān)部門(mén)及人員對(duì)公司2011年度內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真全面的測(cè)試。我們認(rèn)為自5月份成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展公司內(nèi)控體系建設(shè)工作以來(lái)公司各部門(mén)在處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)方面較實(shí)施項(xiàng)目之前已有很大改善公司整體管理水平已有明顯提升。各業(yè)務(wù)模塊內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行評(píng)價(jià)如下1.工程項(xiàng)目管理內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)7月份對(duì)工程流程和運(yùn)行情況進(jìn)行梳理后公司按照內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)對(duì)提出的缺陷和制度審閱意見(jiàn)進(jìn)行整改和完善擬定并執(zhí)行《基建項(xiàng)目管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》、等工程管理制度目前雖未正式下發(fā)但實(shí)際在執(zhí)行雖然前期在內(nèi)部管理程序上出現(xiàn)一些問(wèn)題但是后期實(shí)施項(xiàng)目已嚴(yán)格按照規(guī)范、制度要求進(jìn)行工程管理活動(dòng)。主要是公司為加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度盡早為設(shè)計(jì)提供依據(jù)礦山采剝工程、采樣、水文地質(zhì)等工程存在未招標(biāo)、未簽訂合同采剝、超計(jì)劃等情況這些問(wèn)題已匯報(bào)總部目前正在落實(shí)整改。9月份以后實(shí)施項(xiàng)目已嚴(yán)格按總部管理制度和內(nèi)控流程執(zhí)行按權(quán)限上報(bào)總部審核、批準(zhǔn)。

自9月份實(shí)施內(nèi)部控制以來(lái)在項(xiàng)目建設(shè)的有效性、適用性、投資控制等方面起到了一定的控制作用。同時(shí)10月份根據(jù)公司實(shí)際情況制定了一套切合基建期項(xiàng)目管理的績(jī)效考核體系并將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入考核該體系已實(shí)施并起到了良好的效果且全員精細(xì)化管理及內(nèi)部控制的理念大為提升為今后基建項(xiàng)目管理及內(nèi)部控制推行、完善奠定了基礎(chǔ)。

工程項(xiàng)目管理是公司重點(diǎn)目前內(nèi)部管理相對(duì)薄弱主要是機(jī)構(gòu)、人才、意識(shí)、培訓(xùn)等方面欠缺今后仍需根據(jù)企業(yè)管理模式和項(xiàng)目推進(jìn)情況不斷地予以調(diào)整完善和強(qiáng)化。

2.采購(gòu)與應(yīng)付管理公司制定《物資采購(gòu)制度》已按內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)進(jìn)行修訂和完善并在9月份嚴(yán)格按內(nèi)控流程執(zhí)行包括采購(gòu)計(jì)劃、詢比價(jià)、合同會(huì)簽等。根據(jù)管理職能劃分10月份除機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備外其他所有物資采購(gòu)統(tǒng)一并入供銷(xiāo)部集中采購(gòu)管理主要規(guī)范辦公用品的采購(gòu)程序機(jī)械設(shè)備由機(jī)動(dòng)部負(fù)責(zé)采購(gòu)電子設(shè)備由綜合部負(fù)責(zé)采購(gòu)。督促所有采購(gòu)物資含設(shè)備全部辦理出入庫(kù)手續(xù)并將采購(gòu)質(zhì)量、詢比價(jià)、采購(gòu)計(jì)劃等納入內(nèi)部績(jī)效考核。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)在采購(gòu)計(jì)劃方面執(zhí)行不到位特別是緊急物資的采購(gòu)。目前正在進(jìn)行整改今后將根據(jù)制度和內(nèi)控流程加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃考核重點(diǎn)監(jiān)控采購(gòu)計(jì)劃的平衡、審核和計(jì)劃的嚴(yán)肅性管理避免計(jì)劃不準(zhǔn)造成浪費(fèi)。

3.存貨管理公司制定了《存貨管理制度》已按內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)進(jìn)行修訂和完善并在9月份嚴(yán)格按內(nèi)控流程執(zhí)行。對(duì)內(nèi)控前期審查提出缺陷大部分進(jìn)行整改目前未整改或?qū)⒁幚淼闹饕菑U舊物資、無(wú)效庫(kù)存此部分主要是歷史原因管理不善造成。6-9月份公司組織人員對(duì)目前現(xiàn)有的廢舊物資、無(wú)效庫(kù)存進(jìn)行清理并統(tǒng)一集中管理待公司研究提出意見(jiàn)后按程序上報(bào)總部批準(zhǔn)后處理。同時(shí)對(duì)庫(kù)房安全進(jìn)行規(guī)范管理按類(lèi)分別管理。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)無(wú)《廢舊物資管理制度》及相應(yīng)流程采購(gòu)計(jì)劃編制、審核方面不夠規(guī)范今后公司將加強(qiáng)廢舊物資管理從源頭上杜絕提高計(jì)劃準(zhǔn)確性和執(zhí)行性成立廢舊物資認(rèn)定小組制定廢舊物資管理制度完善廢舊物資管堆存管理定期進(jìn)行清理。

4.合同管理以前公司雖然制定《合同管理制度》但是由于管理體制、機(jī)構(gòu)變化已不適應(yīng)公司管理模式目前公司已按內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)進(jìn)行完善和修訂指定綜合部管理。內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)提出的合同管理方面存在部分合同談判無(wú)記錄、無(wú)法務(wù)審核、合同蓋章不規(guī)范、合同臺(tái)賬不健全等10月份已逐步完善整改并統(tǒng)一編號(hào)、歸檔。重大合同的審定公司實(shí)行總經(jīng)理辦公會(huì)議集體決策并上報(bào)總部審批后簽訂執(zhí)行目前此方面制度欠缺正在完善。

合同管理是公司管理的薄弱環(huán)節(jié)主要是公司機(jī)構(gòu)和人才方面不足特別是合同的執(zhí)行、臺(tái)賬、考核沒(méi)有專(zhuān)職部門(mén)統(tǒng)一管理目前公司已向總部提出設(shè)立“總工辦”解決此問(wèn)題。在現(xiàn)有模式下公司將在總部派駐現(xiàn)場(chǎng)的律師配合下規(guī)范合同管理加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)控制跟蹤合同履約和合同臺(tái)賬建立完善。

5.固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)公司已按內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)修訂并完善《固定資產(chǎn)管理制度》從原來(lái)的財(cái)務(wù)部門(mén)管理移交機(jī)動(dòng)部統(tǒng)一管理。公司固定資產(chǎn)比較多且涉及的面廣69月份公司組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的摸底清查、減值測(cè)試。對(duì)無(wú)使用價(jià)值、報(bào)廢的固定資產(chǎn)提出了處理意見(jiàn)。建立了固定資產(chǎn)設(shè)備臺(tái)賬對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和賬面資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)規(guī)范資產(chǎn)分類(lèi)和卡片管理。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范主要是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移沒(méi)有辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)固定資產(chǎn)除設(shè)備臺(tái)賬外其他臺(tái)賬未完善。目前公司已在10月份內(nèi)部績(jī)效考核體系中增設(shè)固定資產(chǎn)管理考核并要求年底前完成實(shí)物與賬面的核對(duì)完成內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的辦理2012年6月底前完成所有固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立。

6.全面預(yù)算公司建立并下發(fā)《全面預(yù)算管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理的編制、審核、上報(bào)、批準(zhǔn)、下達(dá)、分解、考核程序。前期內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)提出的無(wú)預(yù)算指標(biāo)及未考核已在9月份董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算后進(jìn)行分解并在10月份下發(fā)內(nèi)部各單位考核執(zhí)行與部門(mén)員工的績(jī)效工資直接掛鉤。全面預(yù)算考核分定量和定性考核定量方面主要是可控費(fèi)用、工程量、能源量、投資計(jì)劃等定性方面主要是質(zhì)量、工期、內(nèi)部控制、合同簽訂、結(jié)算、環(huán)保、安全等。實(shí)行季度預(yù)算分析會(huì)議對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況和各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行全面分析執(zhí)行偏差較大的及時(shí)查找原因提出整改建議并督促責(zé)任部門(mén)落實(shí)整改。通過(guò)內(nèi)部控制體系和全面預(yù)算績(jī)效考核體系推行全面預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控明顯提升而且對(duì)確保年度預(yù)算和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成奠定管理基礎(chǔ)。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)2011年度預(yù)算分解指標(biāo)與各單位沒(méi)有簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)由于今年是實(shí)施指標(biāo)考核第一年也是基建期考核嘗試的第一年公司計(jì)劃在今年試運(yùn)行三個(gè)月對(duì)考核方案完善后2012年將與內(nèi)部各責(zé)任單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)并進(jìn)行考核。同時(shí)由于年度計(jì)劃報(bào)送和調(diào)整溝通不及時(shí)以及現(xiàn)場(chǎng)管理等原因造成采剝工程超年度投資計(jì)劃。此問(wèn)題10月份工程結(jié)算審計(jì)和總部均知曉雖然投資超但不影響整體礦山開(kāi)發(fā)實(shí)際超計(jì)劃待施工隊(duì)伍測(cè)量核實(shí)后再定。

7.資金與費(fèi)用公司制定《資金管理辦法》本辦法已經(jīng)內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)審核并按審核意見(jiàn)進(jìn)行完善?？紤]本辦法重要按規(guī)定應(yīng)上董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)目前雖未下發(fā)但實(shí)際已按制定的規(guī)定和內(nèi)控流程嚴(yán)格執(zhí)行。由于資金管理是公司重點(diǎn)為此對(duì)資金的籌集、使用、審批、支付嚴(yán)格執(zhí)行制度的規(guī)定實(shí)行年度資金預(yù)算總額控制、月度資金計(jì)劃審批、實(shí)際支付嚴(yán)格審核逐級(jí)審批的原則。公司嚴(yán)格執(zhí)行資金的授權(quán)、分級(jí)審批、財(cái)務(wù)審核等制度在崗位設(shè)臵上能根據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)、職責(zé)權(quán)限等情況對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離配臵。公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金活動(dòng)的有效控制資金的每一筆收付都有會(huì)計(jì)人員審核、登記并保管原始單據(jù)。資金收付的申請(qǐng)人與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審核人實(shí)現(xiàn)了不相容業(yè)務(wù)分離。另外公司每月25日召開(kāi)月度資金使用分析及次月資金安排平衡會(huì)議對(duì)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行、流向進(jìn)行分析計(jì)劃外資金嚴(yán)格執(zhí)行總部計(jì)劃外的審批流程。

公司本年度資金籌集主要通過(guò)向總部拆借的方式實(shí)現(xiàn)月度根據(jù)總部審批的資金計(jì)劃平衡庫(kù)存資金后申請(qǐng)借款按程序逐級(jí)上報(bào)審批至總部的總裁、董事長(zhǎng)。

8.財(cái)務(wù)報(bào)告與披露公司初步擬定了《財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》內(nèi)容涵蓋報(bào)表編制原則、報(bào)表編制程序等目前正在完善。實(shí)際執(zhí)行按照公司《財(cái)務(wù)管理制度》及總部制度執(zhí)行每月3日前完成上月的財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告分析并上報(bào)總部報(bào)表格式及編制程序嚴(yán)格按照總部和新準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。實(shí)行總稽核審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)抽查會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)告的審核模式確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)完整。每月中旬召開(kāi)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告分析會(huì)議分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成和差異情況并提出合理化建議。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)檔案未移交公司檔案統(tǒng)一管理清產(chǎn)清查、債務(wù)核實(shí)方案公司無(wú)專(zhuān)門(mén)的制度。制度方面公司雖然沒(méi)有專(zhuān)門(mén)單獨(dú)的詳細(xì)規(guī)定但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)格按國(guó)家下發(fā)的《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和總部規(guī)定執(zhí)行今后公司將根據(jù)內(nèi)控中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)在2012年3月底之前完成財(cái)務(wù)報(bào)告方面的制度完善會(huì)計(jì)檔案未及時(shí)移交主要是公司前期對(duì)會(huì)計(jì)檔案類(lèi)無(wú)統(tǒng)一的管理根據(jù)國(guó)家及內(nèi)控要求公司將盡快協(xié)調(diào)于12月底之前完成2010年之前的全部財(cái)務(wù)檔案移交至公司檔案室統(tǒng)一管理。

9.QHSE質(zhì)量安全健康環(huán)保公司建立了相關(guān)的質(zhì)量安全健康環(huán)保方面的制度并已按內(nèi)-10-控中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)進(jìn)行修訂和完善。公司對(duì)質(zhì)量安全健康環(huán)保方面的工作高度重視每天進(jìn)行安全環(huán)保方面的檢查特別是施工安全。每月進(jìn)行一次安全環(huán)保大檢查嚴(yán)格按國(guó)家和總部要求進(jìn)行危險(xiǎn)源認(rèn)定和監(jiān)控。10月份將安全環(huán)保工作納入對(duì)公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行考核的范圍督促全員提高安全、環(huán)保意識(shí)。但是在安全環(huán)保方面仍然出現(xiàn)一些事故如采樣工程發(fā)生一起公司員工死傷亡事故采剝工程發(fā)生一起施工單位員工傷亡事故。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)公司未與內(nèi)部各單位簽訂《安全環(huán)保目標(biāo)責(zé)任書(shū)》公司未成立消防隊(duì)且缺少消防設(shè)施。安全環(huán)保方面公司除日常的檢查管理外要按本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)總部后爭(zhēng)取于2012年3月底之前完成整改。

10.信息系統(tǒng)管理公司擬定了信息系統(tǒng)管理方面的制度由公司綜合部負(fù)責(zé)公司網(wǎng)絡(luò)、OA辦公系統(tǒng)等方面的維護(hù)目前基本能滿足公司運(yùn)營(yíng)但是技術(shù)、人員方面不足對(duì)日常業(yè)務(wù)開(kāi)展造成一定的影響。

本次測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的信息系統(tǒng)管理無(wú)信息系統(tǒng)配臵、設(shè)臵記錄。此問(wèn)題將要求系統(tǒng)管理員嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行建立健全信息系統(tǒng)登記、設(shè)臵等臺(tái)賬記錄。要求12月底之前整改完成。

六、缺陷及其認(rèn)定此次測(cè)試對(duì)缺陷的認(rèn)定采取以定性為主定量為輔的原則。按影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺-11-陷和一般缺陷三類(lèi)同時(shí)按影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體形式分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。但由于公司成立成立時(shí)間短、人員流動(dòng)頻繁、外部環(huán)節(jié)特殊地處藏區(qū)等客觀原因公司目前整體管理水平距管理手冊(cè)的要求尚有較大差距根據(jù)上述認(rèn)定原則及分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)此次測(cè)試共發(fā)現(xiàn)各類(lèi)缺陷共31項(xiàng)其中重大缺陷3項(xiàng)分別是礦山采剝、鐵礦石剝離工程未招標(biāo)采剝、工程勘察工程未簽訂合同因安全管理不善發(fā)生2起傷亡事故重要缺陷2項(xiàng)一是總工辦總工程師未到位二是礦山采剝、排洪隧道等項(xiàng)目超預(yù)算一般缺陷26項(xiàng)具體情況詳見(jiàn)附件《西藏玉龍銅業(yè)股份有限公司2011年度內(nèi)控測(cè)試缺陷清單列表》

七、缺陷整改情況針對(duì)此次測(cè)試發(fā)現(xiàn)的所有缺陷公司將在最短的時(shí)間與各業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂限期整改責(zé)任書(shū)主管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人部門(mén)經(jīng)理負(fù)直接責(zé)任。要求各業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按《管理手冊(cè)》流程在規(guī)定期限內(nèi)完成缺陷整改工作同時(shí)要將缺陷整改落實(shí)情況、對(duì)《管理手冊(cè)》熟悉情況和日常執(zhí)行情況納入考核范圍。

除個(gè)別特殊缺陷外其他缺陷公司要求在2012年3月底之前全部完成個(gè)別缺陷要求2012年6月底之前完成。

八、內(nèi)部控制有效性結(jié)論通過(guò)測(cè)試我們認(rèn)為公司目前推行的內(nèi)部管理模式和《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的實(shí)施能夠避免公司出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)決策、重大財(cái)產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)能夠保證公司基建項(xiàng)目順利進(jìn)行和工程成本得到有-12-效控制但離“通過(guò)建立簡(jiǎn)潔高效的公司內(nèi)部管控體系、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化業(yè)務(wù)管理手段”以實(shí)現(xiàn)“控制和降低公司建設(shè)和運(yùn)營(yíng)成本、提高公司整體管理水平”等目標(biāo)尚有差距。另外通過(guò)此次測(cè)評(píng)我們還發(fā)現(xiàn)公司在主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)溝通方面做的不夠?qū)е轮薪闄C(jī)構(gòu)出具的《內(nèi)控管理手冊(cè)》中少部分流程規(guī)定的控制內(nèi)容和規(guī)定的關(guān)鍵控制點(diǎn)與公司實(shí)際情況存在貼合程度不高的問(wèn)題。

九、內(nèi)控工作保障措施我們深知內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工程絕非能一撮而就。內(nèi)部控制制度體系的建立、《內(nèi)控管理手冊(cè)》和《內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》等文檔形成只是整個(gè)內(nèi)控工作的開(kāi)始內(nèi)控工作能否取得切實(shí)有效的成果關(guān)鍵在于實(shí)際管理工作中如何狠抓各項(xiàng)內(nèi)控制度和各業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)控制內(nèi)容的落實(shí)工作公司已經(jīng)或?qū)⒁扇∫韵麓胧┮员Ｕ瞎緝?nèi)控工作長(zhǎng)期有效進(jìn)行。

一發(fā)揮公司內(nèi)控體系工作領(lǐng)導(dǎo)小組及下設(shè)內(nèi)控工作辦公室作用加強(qiáng)日常檢查、督促和評(píng)價(jià)。建議對(duì)內(nèi)控工作人員在年底給予一定的物質(zhì)激勵(lì)以提高大家積極性。通過(guò)以上兩項(xiàng)措施使公司內(nèi)控工作在組織機(jī)構(gòu)和人員積極性方面得到有效保障。

二將內(nèi)控工作完成情況納入公司內(nèi)部績(jī)效考核指標(biāo)體系對(duì)公司內(nèi)部各單位進(jìn)行考核并與績(jī)效工資掛鉤此項(xiàng)措施已于2011年10月份開(kāi)始實(shí)施。

三將內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)列為公司2012年一季度培訓(xùn)計(jì)劃的重點(diǎn)內(nèi)容對(duì)公司機(jī)關(guān)全體員工及二級(jí)單位管理人員進(jìn)行集中、-13-系統(tǒng)的內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)培訓(xùn)結(jié)束后還將以《內(nèi)控管理手冊(cè)》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》內(nèi)容為主對(duì)受訓(xùn)人員進(jìn)行考試并進(jìn)行必要的獎(jiǎng)懲力爭(zhēng)在最短的時(shí)間內(nèi)提高公司相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。

四實(shí)行《內(nèi)控管理手冊(cè)》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》定期修改制度。兩個(gè)手冊(cè)所規(guī)定的內(nèi)容與公司實(shí)際情況的貼合程度高低將直接影響內(nèi)控工作能否順利實(shí)施公司將實(shí)行對(duì)兩個(gè)手冊(cè)的定期修改制度力爭(zhēng)使兩個(gè)手冊(cè)始終高度切合公司實(shí)際以保證兩個(gè)手冊(cè)的始終具有較好的可操作性。

總之通過(guò)近半年的內(nèi)控體系建設(shè)工作玉龍公司上下全體人員已深深認(rèn)識(shí)到實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目在規(guī)避公司內(nèi)部決策失誤導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、杜絕因內(nèi)部管理缺陷造成的不必要浪費(fèi)、降低公司投資經(jīng)營(yíng)成本、提高公司整體管理水平等方面的重大意義。今后公司將要求所有單位及管理人員嚴(yán)格以《內(nèi)控管理手冊(cè)》規(guī)定的流程及控制內(nèi)容為準(zhǔn)繩組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制工作落到實(shí)處從而提高公司整體管理水平。

第二篇：內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

一、董事會(huì)聲明

公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證公司經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告 及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

公司董事會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部審計(jì)的溝通、檢查及監(jiān)督工作；公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)具體的內(nèi)部控制的組織評(píng)價(jià)工作，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，確保公司各項(xiàng)工作規(guī)范、有序運(yùn)行，提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，貫徹落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的相關(guān)要求，公司梳理了生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的核心內(nèi)控流程并編制了《集團(tuán)公司制度匯編》，為公司的內(nèi)控管理實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)價(jià)建立了制度保障。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組依據(jù)《青海省能源發(fā)展（集團(tuán)）有限責(zé)任公司****年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案》對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的各部門(mén)及分子公司的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并匯總，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并向董事會(huì)匯報(bào)。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后對(duì)外披露。

公司****聘請(qǐng)****管理咨詢有限公司為公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。公司第*屆董事會(huì)第*次會(huì)議審議通過(guò)了****年聘請(qǐng)**會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本評(píng)價(jià)報(bào)告根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”)、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)用指引”)、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(以下簡(jiǎn)稱“評(píng)價(jià)指引”)的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司截至****年12月 31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性與運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法

（一）評(píng)價(jià)程序 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括：

1、制定內(nèi)控評(píng)價(jià)方案

公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)牽頭制定內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員 組織、進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，并經(jīng)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)。

2、成立內(nèi)控評(píng)價(jià)小組

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組由公司董事、高級(jí)管理人員及職能部門(mén)業(yè)務(wù)骨干組成。

3、組織內(nèi)控評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引和內(nèi)控評(píng)價(jià)程序 和方法進(jìn)行培訓(xùn)。

4、實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試

評(píng)價(jià)小組了解被評(píng)價(jià)單位的基本情況，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)控制措施，判斷內(nèi)部控制有無(wú)設(shè)計(jì)缺陷及運(yùn)行缺陷，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)提出整改建議，并形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表，把內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。

5、編制內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組根據(jù)公司的內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況以及檢查結(jié)果，編制《青海省能源發(fā)展（集團(tuán)）有限責(zé)任公司****內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》（草案），報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)審議，審議通過(guò)后提交董事會(huì)全體董事審議。

6、披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

（二）評(píng)價(jià)方法

評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪談、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，識(shí)別、分析內(nèi)部控制缺陷。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司及所屬跟單位。重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、銷(xiāo)售與收款管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。納入本次評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)管理、煤炭運(yùn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、合同管理、信息系統(tǒng)等內(nèi)容。上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司運(yùn)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

六、內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)

公司內(nèi)控評(píng)價(jià)小組圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五大要素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，具體評(píng)價(jià)結(jié)果闡述如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、組織架構(gòu) 公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《公司章程》等的規(guī)定，設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略投資委員會(huì)、財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)、計(jì)劃考核委員會(huì)；建立了以《公司章程》為基礎(chǔ)，以《公司總經(jīng)理工作細(xì)則》及各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)議事規(guī)則等為具體規(guī)范的一套較為完善的治理制度；明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在決策、執(zhí) 行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限、程序以及應(yīng)履行的義務(wù)；形成了權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)科學(xué)分工，各司其責(zé)，有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)；確保了每個(gè)機(jī)構(gòu)和人員能夠按照制度規(guī)范地行使權(quán)利和履行職責(zé)。公司定期梳理、評(píng)估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵。****年公司聘請(qǐng)****管理咨詢**有限公司對(duì)集團(tuán)管控架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和規(guī)范，結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理 實(shí)際需求和公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求，優(yōu)化設(shè)計(jì)了相關(guān)職能部門(mén)，確保了整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)分工、有效協(xié)調(diào)。公司充分重視各種權(quán)限的管理，明確了各經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的權(quán)限層級(jí)，有效的杜絕了公司各級(jí)管理人員出現(xiàn)權(quán)限模糊、越權(quán)瀆職等現(xiàn)象。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

公司制定了《戰(zhàn)略管理制度》，明確了戰(zhàn)略規(guī)劃組織體系、戰(zhàn)略制定、目標(biāo)分解以及戰(zhàn)略實(shí)施、評(píng)估和調(diào)整的程序，規(guī)范了戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)容，以適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷壯大和快速發(fā)展的需要，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會(huì)，成員由**名董事組成，負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。戰(zhàn)略委員會(huì)下設(shè)投資評(píng)審小組，負(fù)責(zé)協(xié)助戰(zhàn)略委員會(huì)做好戰(zhàn)略決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司方面相關(guān)資料。公司在董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員中樹(shù)立戰(zhàn)略意識(shí)和戰(zhàn)略思維，充分發(fā)揮其在戰(zhàn)略制定與實(shí)施過(guò)程中的模范帶頭作用。公司管理層分解發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，建立發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位預(yù)算目標(biāo)完成情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)體系，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明，以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

3、人力資源

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《勞動(dòng)法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，公司制定了《人力資源管理制度》、《招聘管理制度》、《薪酬管理制度》及《員工績(jī)效考核管理制度》等制度，對(duì)人員招聘、工資薪酬、績(jī)效考核、培訓(xùn)管理、人員晉升及淘汰等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。同時(shí)，公司明確了各職能崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保了選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。公司非常重視員工素質(zhì)的培養(yǎng)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)；公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要，針對(duì)不同崗位展開(kāi)多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育，使員工能長(zhǎng)期勝任其工作崗位。公司設(shè)臵了科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，由公司人力資源部、企業(yè)管理部等相關(guān)部門(mén)具體實(shí)施考核，采取組織考核與個(gè)人考核相結(jié)合的方式，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)公司整個(gè)人力資源管理體系的優(yōu)化完善，為公司吸引、保留高素質(zhì)人才提供了有力保障。

4、社會(huì)責(zé)任

公司管理層高度重視公司社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立社會(huì)責(zé)任意識(shí)，在公司中形成履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)價(jià)值觀和企業(yè)文化，把履行社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。在安全生產(chǎn)方面，公司始終堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理的方針”，堅(jiān)持在安全投入方面“寧可多花 100萬(wàn)元，也不死一個(gè)人”，在安全生產(chǎn)方面，“寧可少產(chǎn) 10 萬(wàn)噸煤，也不死一個(gè)人”。公司建立了企業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，落實(shí)專(zhuān)崗專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司安全生產(chǎn)檢查。安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)到人，清楚界定安全事故責(zé)任人和部門(mén)，保證公司安全生產(chǎn)制度徹底得到貫徹執(zhí)行。****年，公司緊緊圍繞“不松懈、不麻痹、不自滿”九字方針，全面完善安全管理體系，出臺(tái)了《安全事故報(bào)告和調(diào)查處理規(guī)定》，有效避免了同類(lèi)事故的發(fā)生；編制了《事故應(yīng)急救援預(yù)案》并開(kāi)展預(yù)案演練，顯著提高了應(yīng)急救援能力；出臺(tái)了《進(jìn)一步加強(qiáng)煤礦單位安全管理基礎(chǔ)工作的規(guī)定》，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)基礎(chǔ)安全工作進(jìn)行集中整治，形成了全員、全方位、全過(guò)程抓安全的良好氛圍。在產(chǎn)品質(zhì)量管理方面，公司加強(qiáng)煤炭質(zhì)量管理，嚴(yán)格執(zhí)行《煤炭質(zhì)量管理辦法》、對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)行過(guò)程管控和反饋控制，開(kāi)展經(jīng)常性的煤質(zhì)抽查和質(zhì)量監(jiān)管工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決煤炭質(zhì)量問(wèn)題。在環(huán)境保護(hù)方面，公司依據(jù)《青海省能能源發(fā)展(集團(tuán))有限責(zé)任公司環(huán)境管理辦法》，不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度，規(guī)范各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位環(huán)境保護(hù)工作，培養(yǎng)員工自覺(jué)保護(hù)環(huán)境的意識(shí)，全面提升了公司的環(huán)境管理水平。公司根據(jù)集團(tuán)公司環(huán)境管理體系工作的需要，編制了詳細(xì)的工作規(guī)范，****年*月，公司順利通過(guò)了 ISO14001 環(huán)境管理體系監(jiān)督審核。在員工權(quán)益維護(hù)方面，公司建立了科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，高級(jí)管理人員與普通員工薪酬的正常增長(zhǎng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)按勞分配、同工同酬。公司為所有員工及時(shí)辦理了社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。公司采取多項(xiàng)措施強(qiáng)化安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等各方面管理，做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)公司與員工、公司與社會(huì)、公司與環(huán)境 的健康和諧發(fā)展。報(bào)告期內(nèi)，公司未發(fā)生安全生產(chǎn)事故、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、環(huán)境污染處罰以及員 工投訴等事項(xiàng)。

5、企業(yè)文化

公司在“四個(gè)不變”（即堅(jiān)持加強(qiáng)黨對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，公司黨委是領(lǐng)導(dǎo)核心不變；堅(jiān)持合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅，兩個(gè)文明協(xié)調(diào)發(fā)展的方向不變；堅(jiān)持依靠廣大職工，充分尊重廣大職工主人翁地位的宗旨不變；堅(jiān)持為地方和國(guó)家的社會(huì)主義建 設(shè)積極做出貢獻(xiàn)的指導(dǎo)思想不變）辦企原則的指引下，搭建公司企業(yè)文化建設(shè)框 架。公司把“誠(chéng)信盡責(zé)創(chuàng)新奉獻(xiàn)”作為企業(yè)精神，以“誠(chéng)和”文化為支點(diǎn)，以“以 人為本、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)”作為經(jīng)營(yíng)理念，以“百年伊泰、用心傳遞能量”為企業(yè)文化 口號(hào)，并編制《公司員工文化手冊(cè)》，明確企業(yè)形象、企業(yè)精神、價(jià)值觀念、員工行為規(guī)范等內(nèi)容，把企業(yè)文化建設(shè)融入到日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有意識(shí)地引導(dǎo)員工 建立較為一致的行為習(xí)慣。公司通過(guò)季度、績(jī)效考核，開(kāi)展先進(jìn)工作者評(píng)選 活動(dòng)，引導(dǎo)標(biāo)桿文化。公司將文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，打造適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的獨(dú)具特色的 企業(yè)文化，使員工自身價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司結(jié)合基本規(guī)范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以相關(guān)配套指引為依據(jù)，建立了統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，定義了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度兩個(gè)維度，結(jié)合日常管理與監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等，在建立和實(shí)施內(nèi)部控制的同時(shí)收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)信息，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估及應(yīng)對(duì)等步驟，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

（三）控制活動(dòng)

公司制定了《重大事故應(yīng)急救援預(yù)案》，建立了安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制等，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。根據(jù)基本規(guī)范及配套指引要求，通過(guò)預(yù) 防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境及主要業(yè)務(wù)制定了相應(yīng)的控制措施，并定期對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。

1、資金活動(dòng)

公司始終堅(jiān)持資金集中歸口管理的原則，強(qiáng)化資金統(tǒng)一控制調(diào)配機(jī)制，全面 提升資金營(yíng)運(yùn)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司通過(guò)《貨幣資金及票據(jù)管理制度》，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。公司財(cái)務(wù)部管理籌資業(yè)務(wù)，為加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，公司在《章程》、《籌資管理制度》等制度中對(duì)籌資審批權(quán)限有明確的界定。

2、采購(gòu)業(yè)務(wù)

為了促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，防范采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，公司針對(duì)采購(gòu)管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，明確了相關(guān)的流程規(guī)范以及控制要求，主要包括采購(gòu)計(jì)劃管理，供應(yīng)商分類(lèi)分級(jí)管理，采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督和質(zhì)量管理，采購(gòu)價(jià)格、合同、付款審核審批管理及招投標(biāo)管理等。在采購(gòu)計(jì)劃管理方面，公司嚴(yán)格按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求編制采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格控制采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)，減少盲目采購(gòu)現(xiàn)象，防止和避免材料庫(kù)存積壓及企業(yè)流動(dòng)資金占用。建立供應(yīng)商分類(lèi)分級(jí)管理機(jī)制，嚴(yán)格對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選、評(píng)價(jià)，進(jìn)一步優(yōu)化、完善公司的采購(gòu)體系，有利于公司與供應(yīng)商形成互利共贏的合作伙伴關(guān)系。建立采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督和質(zhì)量檢查體系，由不同的部門(mén)和單位對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行過(guò)程 監(jiān)督和產(chǎn)品質(zhì)量檢查，明確規(guī)定產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和入庫(kù)程序，保證最終入庫(kù)產(chǎn)品符合公司要求。通過(guò)嚴(yán)格控制采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)合同和采購(gòu)付款權(quán)限審批流程，規(guī)范采購(gòu)價(jià)格 確認(rèn)、采購(gòu)合同審批和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方法，通過(guò)采購(gòu)付款審批確認(rèn)環(huán)節(jié)，有效的控 制了采購(gòu)價(jià)格過(guò)高、采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)付款不規(guī)范等問(wèn)題。公司制定了《招投標(biāo)管理制度》，對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目招投標(biāo)的原則、招標(biāo)程序、招標(biāo)文件、評(píng)比規(guī)則、中標(biāo)通知書(shū)的發(fā)出等事項(xiàng)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。針對(duì)符合《招投標(biāo)管理制度》的采購(gòu)項(xiàng)目，公司在開(kāi)標(biāo)前由各采購(gòu)歸口管理部門(mén)組織包括經(jīng)辦部門(mén)代表、需求部門(mén)代表、財(cái)務(wù)部門(mén)代表、技術(shù)專(zhuān)家、審計(jì)部門(mén)在內(nèi)的評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)、開(kāi)標(biāo)工作。上述措施有效降低了采購(gòu)成本，避免了采購(gòu)舞弊現(xiàn)象的滋生，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。

3、資產(chǎn)管理

公司制定了《資產(chǎn)管理制度》，****年修訂了《固定資產(chǎn)管理辦法》。在固定資產(chǎn)管理方面，公司圍繞固定資產(chǎn)的購(gòu)臵、驗(yàn)收、登記、內(nèi)部調(diào)撥、維修以及報(bào)廢等方面做了明確的流程規(guī)范和約束；在存貨管理方面，公司圍繞原材料采購(gòu)申報(bào)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管等方面進(jìn)行了明確的管理和控制；在無(wú)形資產(chǎn) 管理方面，為保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，公司圍繞土地資產(chǎn)、專(zhuān)利資產(chǎn)以及商標(biāo)資產(chǎn)進(jìn)行了明確的管理要求和規(guī)范約束。為了加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作的管理，采取定期清查盤(pán)點(diǎn)和不定期抽查的措施，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。

4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

公司對(duì)整個(gè)銷(xiāo)售過(guò)程進(jìn)行了全面控制管理，主要圍繞銷(xiāo)售計(jì)劃、客戶信用、煤炭?jī)r(jià)格及銷(xiāo)售合同等方面進(jìn)行有效控制和管理。公司對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行了深入細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，按照公司戰(zhàn)略發(fā)展要求和往年的銷(xiāo)售實(shí)際情況編制和分解銷(xiāo)售計(jì)劃，用以指導(dǎo)銷(xiāo)售工作。同時(shí)，公司對(duì)客戶信用和能力進(jìn)行了細(xì)致的調(diào)查研究，與具備一定信用能力、資金能力的客戶合作。公司根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)情況和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格策略，靈活調(diào)整煤炭銷(xiāo)售價(jià)格。

5、工程項(xiàng)目

為加強(qiáng)公司的基本建設(shè)管理，公司制定了《基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度》，建立了規(guī)范的重大工程項(xiàng)目立項(xiàng)與審批、項(xiàng)目實(shí)施、竣工決算、驗(yàn)收與付款程序，明確了公司基建工程部部、發(fā)展規(guī)劃部、、審計(jì)部等相關(guān)部門(mén)的崗位職責(zé)和審批權(quán)限，確保了可行性研究與決策、預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相分離，確保公司工程項(xiàng)目建設(shè)可行、工程建設(shè)過(guò)程可控、工程驗(yàn)收規(guī)范、工程決算透明。

6、財(cái)務(wù)報(bào)告

公司高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整，對(duì)公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露等進(jìn)行了嚴(yán)格的控制和管理。公司在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面均設(shè)臵了較為合理的崗位和職責(zé)權(quán)限，并配備了相應(yīng)人員以保證財(cái)會(huì)工作順利進(jìn)行，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工明確，實(shí)行崗位責(zé)任制，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行了明確并實(shí)施分離。為避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和重大遺漏，公司加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外提供等方面的過(guò)程控制。具體為：在財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)需嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和政策要求進(jìn)行編制，任何人不得擅自更改公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并將報(bào)表編制、審核、審批進(jìn)行分離，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；在正式對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表之前，公司將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，保證公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在虛假信息和重大遺漏。公司健全了財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外披露和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，包括編制方案的審批、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)的審批、重大交易和事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的審批，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的審核等。同時(shí)公司建立了財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，通過(guò)對(duì)公司的各種經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究，為公司決策層提供了充實(shí)有效的決策 依據(jù)。

7、全面預(yù)算

公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算管理。預(yù)算的編制一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序進(jìn)行。公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各執(zhí)行單位結(jié)合自身特點(diǎn)及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案，公司預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，提出建議，編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后由各預(yù)算執(zhí)行單位及員工執(zhí)行。公司圍繞預(yù)算的編制分解、執(zhí)行情況和過(guò)程控制、預(yù)算調(diào)整以及考核等方面進(jìn)行管理和控制，確保公司的預(yù)算方案科學(xué)有效，預(yù)算管理過(guò)程可控可查，保證公司預(yù)算管理真正落到實(shí)處。

8、合同管理

為了規(guī)范合同管理，防范與控制合同風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)公司合法權(quán)益，公司制定了《合同管理辦法》，對(duì)合同的主體、形式與內(nèi)容、合同的簽訂、執(zhí)行、變更、轉(zhuǎn)讓與解除以及合同糾紛的調(diào)解、仲裁和訴訟等各環(huán)節(jié)都做出了明確規(guī)定，并建立了合同評(píng)審內(nèi)部會(huì)簽制度。公司各層級(jí)根據(jù)《合同管理辦法》的規(guī)定在授權(quán)范 圍內(nèi)履行審批權(quán)限。在合同執(zhí)行過(guò)程中，公司一方面遵循誠(chéng)實(shí)信用原則嚴(yán)格履行合同，同時(shí)對(duì)對(duì)方合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況的檢查、分析和驗(yàn)收，確保合同全面有效履行。

9、信息系統(tǒng)

公司信息管理部負(fù)責(zé)全公司的信息系統(tǒng)管理工作，建立了信息系統(tǒng)日常開(kāi)發(fā)及維護(hù)機(jī)制，開(kāi)展信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)和日常管理工作，保障信息系統(tǒng)能夠持續(xù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展要求和經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，公司明確了信息系統(tǒng)的發(fā)展方向：保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的同時(shí)繼續(xù)積極協(xié)助相關(guān)業(yè)務(wù)單位推動(dòng)信息化建設(shè)工作，加大信息化培訓(xùn)和宣傳工作，提升全公司信息化意識(shí)。對(duì)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行有計(jì)劃的擴(kuò)展、升級(jí)和更新，提升公司信息化管理水平。明確信息系統(tǒng)權(quán)限管理要求，實(shí)現(xiàn)利用信息系統(tǒng)對(duì)公司權(quán)力、責(zé)任、信息等方面有效控制。

10、生產(chǎn)管理

公司重視煤炭生產(chǎn)過(guò)程的全面管理控制，為了貫徹執(zhí)行國(guó)家煤炭行業(yè)生產(chǎn)有關(guān)方針、政策，加強(qiáng)生產(chǎn)管理工作，規(guī)范生產(chǎn)管理行為，公司制定了《煤炭生產(chǎn)管理制度》。從生產(chǎn)計(jì)劃控制、生產(chǎn)工藝管理、生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)督、機(jī)電設(shè)備管理、運(yùn)輸管理管理以及零部件和最終產(chǎn)品的質(zhì)量檢查控制，均做了規(guī)范要求和控制約束。**** 年，集團(tuán)公司兩個(gè)生產(chǎn)礦井分別達(dá)到國(guó)家煤炭行業(yè)一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（魚(yú)卡公司）和二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（大通煤礦）

（四）信息與溝通

1、內(nèi)部信息與溝通

借助信息管理系統(tǒng)，如OA 系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了公司內(nèi)部交流的網(wǎng)絡(luò)化和信息化，使得各管理層級(jí)、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。在日常管理中，建立了月度例會(huì)、定期經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)工作報(bào)告等信息 溝通渠道，便于公司各級(jí)員工及時(shí)高效地了解公司各種經(jīng)營(yíng)管理信息。

2、外部信息與溝通

公司利用多種渠道和機(jī)制，與投資者、媒體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持順暢的溝通和聯(lián)絡(luò)，定期及不定期披露相關(guān)報(bào)告，接受各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問(wèn)詢、檢查。同時(shí)堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，通過(guò)舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱及內(nèi)部審計(jì)等渠道建立了員工或外部相關(guān)各方與管理層、審計(jì)委員會(huì)之間的反舞弊信息溝通渠道，營(yíng)造廉潔經(jīng)營(yíng)的氛圍。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，依據(jù)董事會(huì)的要求對(duì)公司重大經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。公司明確審計(jì)部為內(nèi)部控制體系運(yùn)行狀況測(cè)試監(jiān)督的主管部門(mén)，配備專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制監(jiān)督人員，不定期地對(duì)公司內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情 況進(jìn)行檢查，對(duì)公司的業(yè)務(wù)管理過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督和控制。通過(guò)日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的有效性等 情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)。公司通過(guò)總經(jīng)理辦公室法律事務(wù)室，對(duì)整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理中涉及的合同條款進(jìn)行法務(wù)審核，確保各類(lèi)合同不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響程度等因素，對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，研究確定了更適合本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

1、公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的等級(jí)劃分

按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，公司將內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷：

（1）重大缺陷：是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離 控制目標(biāo)；

（2）重要缺陷：是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果 低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；

（3）一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

2、公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的定量及定性標(biāo)準(zhǔn)（1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷的定量及定性標(biāo)準(zhǔn)

從定量標(biāo)準(zhǔn)看，如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的 0.5%或小于稅前利潤(rùn)的 3%，則認(rèn)定為是一般缺陷；如果大于資產(chǎn)總額的 0.5%（含 0.5%）、小于 1%，或大于稅前利潤(rùn)的 3%（含 3%）、小于 5%認(rèn)定為重要缺陷；如果大于資產(chǎn)總額的 1%（含 1%），或大于稅前利潤(rùn)的 5%（含 5%）則認(rèn)定為重大缺陷。

從定性的標(biāo)準(zhǔn)看，以下情形至少通常被認(rèn)定“重大缺陷”：對(duì)以前發(fā)表的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重報(bào)，以反映對(duì)錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的糾正；審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告及對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的監(jiān)督失效；發(fā)現(xiàn)涉及高級(jí)管理層的任何程度的舞弊行為；已向管理層匯報(bào)但經(jīng)過(guò)合理期限后，管理層仍然沒(méi)有對(duì)重要缺陷 進(jìn)行糾正。公司規(guī)定，涉及以下領(lǐng)域的內(nèi)控缺陷至少應(yīng)認(rèn)定為“重要缺陷”：對(duì)非常規(guī)或非系統(tǒng)性交易的內(nèi)部控制缺陷；對(duì)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策的內(nèi)部控制缺陷；對(duì)關(guān)聯(lián)交易、重大重組的內(nèi)部控制缺陷。

（2）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷的定量及定性標(biāo)準(zhǔn)

如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致直接財(cái)產(chǎn)損失金額小于 100 萬(wàn)元（含 100 萬(wàn)），或受到省級(jí)（含省級(jí)）以下政府部門(mén)處罰但未對(duì)公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響，則認(rèn)定為一般缺陷。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致直接財(cái)產(chǎn)損失金額大于 100 萬(wàn)且小于 1000 萬(wàn)元（含 1000 萬(wàn)）或受到國(guó)家政府部門(mén)處罰但未對(duì)公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響，則認(rèn)為是重要缺陷。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致直接財(cái)產(chǎn)損失金額大于1000 萬(wàn)元或已經(jīng)對(duì)外正式披露并對(duì)公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響，則認(rèn)為是重大缺陷。

根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督情況，本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

報(bào)告期間，公司未發(fā)現(xiàn)需要整改的重大及重要內(nèi)部控制缺陷，相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，運(yùn)行有效。

九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司截至****年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。公司將根據(jù)基本規(guī)范、配套指引和規(guī)范性文件的要求，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度并完善內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，加大監(jiān)督檢查力度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，并根據(jù)新政策的規(guī)定、監(jiān)督部門(mén)的要求、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及公司發(fā)展的實(shí)際需求，適時(shí)對(duì)公司內(nèi)部控制制度加以調(diào)整，使公司內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，推進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作不斷深化，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：部門(mén)內(nèi)部控制自評(píng)及缺陷整改報(bào)告 -

XXXXX內(nèi)部控制自評(píng)及缺陷整改報(bào)告

根據(jù)內(nèi)部控制自查工作安排，結(jié)合設(shè)計(jì)研究所（以下簡(jiǎn)稱：設(shè)研所）的控制目標(biāo)和管控重點(diǎn)，我們對(duì)截至2013年12月31日的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了自查。

一、2013設(shè)研所內(nèi)部控制體系建設(shè)

本內(nèi)部控制制度體系設(shè)計(jì)是分組進(jìn)行工作，共分為3個(gè)小組，由組長(zhǎng)進(jìn)行分組管理體系建設(shè)，小組依據(jù)各自項(xiàng)目分工開(kāi)展各自工作。

內(nèi)部管理制度流程由小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)各自小組成員的日常工作安排、出差、考勤及工作情況的考核，再由本部門(mén)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一開(kāi)會(huì)了解各個(gè)小組的工作開(kāi)展情況。

內(nèi)部控制體系建設(shè)包括以下幾個(gè)方面：

（1）進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，營(yíng)造良好的內(nèi)控氣氛，包括管理制度培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)、崗位職責(zé)描述、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容。形成重制度、重程序的良好工作氛圍。

（2）研發(fā)組織建設(shè)關(guān)鍵要點(diǎn)包括研發(fā)組織、研發(fā)流程體系、勞動(dòng)價(jià)值體現(xiàn)、職業(yè)生涯規(guī)劃、團(tuán)隊(duì)文化五個(gè)方面，進(jìn)行明確組織職責(zé)、合理分工、責(zé)任落實(shí)，使各個(gè)員工能夠各司其職，互相配合，共同實(shí)現(xiàn)整體使命和目標(biāo)。

（3）技術(shù)專(zhuān)業(yè)按電氣行業(yè)的特征，將產(chǎn)品研究、原料配置、產(chǎn)品調(diào)試、工程記錄分為項(xiàng)目管理、技術(shù)開(kāi)發(fā)管理、流程管理、市場(chǎng)管理。

（4）研究所為技術(shù)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)兩大開(kāi)發(fā)系列，并通過(guò)市場(chǎng)管理、項(xiàng)目管理、技術(shù)開(kāi)發(fā)管理、流程管理等進(jìn)行貫通，分清了戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)，分清了各專(zhuān)業(yè)職能的分工，又明確了管理職責(zé)，擴(kuò)充和豐富了研究所的職責(zé)范圍和層次、深度。

二、本部門(mén)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本自評(píng)報(bào)告旨在根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，依據(jù)總廠《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)暫行辦法》，結(jié)合本部門(mén)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和《內(nèi)部控制手冊(cè)》控制目標(biāo)，對(duì)本部門(mén)截至2013年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、本部門(mén)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍及自查的主要內(nèi)容

本部門(mén)嚴(yán)格按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，依據(jù)總廠《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)暫行辦法》，結(jié)合本部門(mén)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和《內(nèi)部控制手冊(cè)》控制目標(biāo)，對(duì)本部門(mén)截至2013年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括以下工作程序：

（1）成立評(píng)價(jià)工作組，制定評(píng)價(jià)工作方案。從職能部門(mén)中選配熟悉業(yè)務(wù)、參與日常監(jiān)控的業(yè)務(wù)骨干組成評(píng)價(jià)工作組，制定評(píng)價(jià)工作方案。評(píng)價(jià)工作方案中明確了評(píng)價(jià)主體范圍、工作任務(wù)、人員組織與分工、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。（2）發(fā)布評(píng)價(jià)通知。評(píng)價(jià)通知包括評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方式、評(píng)價(jià)工作組成名單及聯(lián)系方式、需要配合的事項(xiàng)。

（3）開(kāi)展自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部按照評(píng)價(jià)通知開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，按要求編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送評(píng)價(jià)工作組。

（4）開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試工作。評(píng)價(jià)人員按照工作分工，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談，記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容。評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行了嚴(yán)格審核。

（5）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編制內(nèi)部控制缺陷匯總表。評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行了匯總分析，編制內(nèi)部控制缺陷匯總表。

（6）制定缺陷整改方案。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷表，按職責(zé)分工制定了缺陷整改方案。

（7）編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

（8）內(nèi)部控制缺陷整改與檢查。認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部控制缺陷整改措施，有內(nèi)部控制部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制缺陷整改情況進(jìn)行督促和檢查。

（二）重點(diǎn)自查的業(yè)務(wù)（1）工程設(shè)計(jì)

磨煤機(jī)控制柜、PLC、變頻器控制柜的工程設(shè)計(jì)，包括工程周期、工程造價(jià)、工程質(zhì)量方面進(jìn)行考察。

（2）產(chǎn)品調(diào)試

產(chǎn)品調(diào)試包括電能質(zhì)量產(chǎn)品調(diào)試和消弧線圈的調(diào)試，內(nèi)容包括調(diào)試環(huán)境、安全調(diào)試、調(diào)試隱患等方面。

（3）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)

新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)包括有源電力濾波器、無(wú)功補(bǔ)償器和智能消弧線圈項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)工作。內(nèi)容包括開(kāi)發(fā)周期、資金投入、技術(shù)成果、設(shè)計(jì)工藝等方面。

（4）現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)

現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)主要是出差調(diào)試人員在出差期間遇到的問(wèn)題，包括出差效率、服務(wù)滿意情況。

四、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況

結(jié)合自查情況，我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在2個(gè)內(nèi)部控制缺陷，其中設(shè)計(jì)缺陷2個(gè)，運(yùn)行缺陷 0個(gè)。分別為：（1）研發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)

研發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)造成項(xiàng)目的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)減弱，人力物力占用量大，影響整個(gè)部門(mén)效益，產(chǎn)品系列化速度減慢。（2）技術(shù)趨勢(shì)判斷錯(cuò)誤

技術(shù)趨勢(shì)的判斷錯(cuò)誤，對(duì)新產(chǎn)品市場(chǎng)成熟度的預(yù)測(cè)過(guò)早，技術(shù)轉(zhuǎn)換成本與產(chǎn)業(yè)化實(shí)施效益較慢。

五、改進(jìn)建議及相應(yīng)的改進(jìn)措施

（1）針對(duì)設(shè)計(jì)缺陷研發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)本部門(mén)整改的具體內(nèi)容是：增加研發(fā)團(tuán)隊(duì)力量，計(jì)劃在本改進(jìn)本缺陷由各項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)任務(wù)分配及研發(fā)計(jì)劃。

（2）針對(duì)技術(shù)趨勢(shì)判斷錯(cuò)誤，對(duì)新產(chǎn)品市場(chǎng)成熟度的預(yù)測(cè)過(guò)早，技術(shù)轉(zhuǎn)換成本與產(chǎn)業(yè)化較慢，首先在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)初期做好準(zhǔn)備工作，本措施實(shí)施由各組長(zhǎng)帶領(lǐng)全組成員與專(zhuān)家共同討論分析，于本完成。

六、內(nèi)部控制自查結(jié)論

經(jīng)過(guò)自查，報(bào)告期內(nèi)，本部門(mén)對(duì)納入自查范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了總廠內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷，現(xiàn)有一般缺陷也已進(jìn)行改進(jìn)和良好控制。

部門(mén)負(fù)責(zé)人

設(shè)計(jì)研究所

2014年3月13日

第四篇：52份內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告-有成績(jī)、真實(shí)

52份內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告:有成績(jī) 真實(shí)

來(lái)源：中瑞岳華 日期：2012.03.26 09:16

2月11日至24日，滬深兩市上市公司披露了52份內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，筆者將這些內(nèi)控報(bào)告分成4類(lèi)進(jìn)行評(píng)述：第一類(lèi)，內(nèi)控工作已經(jīng)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，通常此類(lèi)企業(yè)已經(jīng)實(shí)施內(nèi)部控制2年以上；第二類(lèi)，內(nèi)控工作取得階段性進(jìn)展，通常此類(lèi)企業(yè)已經(jīng)實(shí)施內(nèi)部控制半年到2年的時(shí)間；第三類(lèi)，內(nèi)部控制工作初步開(kāi)展，通常為內(nèi)控實(shí)施3個(gè)月到半年時(shí)間；第四類(lèi)，不能確定內(nèi)部控制工作是否開(kāi)展，或內(nèi)部控制工作開(kāi)展不超過(guò)3個(gè)月的時(shí)間。

按照以上分類(lèi)，52家企業(yè)中，屬于第一類(lèi)的企業(yè)0家，第二類(lèi)的企業(yè)4家（分別是焦作萬(wàn)方、華麗家族、川潤(rùn)股份、廣州藥業(yè)），第三類(lèi)的企業(yè)15家，第四類(lèi)的企業(yè)33家。

華麗家族：最簡(jiǎn)短卻能有效表述的報(bào)告這份內(nèi)控自評(píng)報(bào)告只有1000字，可以稱得上是最短的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告之一，但用短短的3段話，表述了內(nèi)控工作的開(kāi)展情況。

在“內(nèi)部控制缺陷情況”部分中，描述“項(xiàng)目概預(yù)算嚴(yán)肅性不夠，招投標(biāo)管理有待加強(qiáng),項(xiàng)目因變更方案以及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)整簽證,突破預(yù)算幅度較大?！边@么簡(jiǎn)短的描述已經(jīng)確定了內(nèi)控自評(píng)工作中，在項(xiàng)目管理中發(fā)現(xiàn)的缺陷和問(wèn)題，雖然太過(guò)簡(jiǎn)短，但明顯是有所檢查，并開(kāi)始制訂相應(yīng)辦法。

在“對(duì)于資本運(yùn)作項(xiàng)目包括收購(gòu)、出售資產(chǎn)應(yīng)作為內(nèi)控檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)，內(nèi)審介入不夠深入，少數(shù)股權(quán)參股公司直接參與監(jiān)管薄弱”的描述中，表述了投資和資產(chǎn)管理中存在的內(nèi)控缺陷。

在“整合完善修訂有關(guān)公司房地產(chǎn)相關(guān)制度，建立《房地產(chǎn)項(xiàng)目公司內(nèi)控管理辦法》（2011試行版）……在2012年將繼續(xù)完善，在試行中修訂提高”一段表述中，闡明了內(nèi)控工作的改進(jìn)措施和下一步工作方向。

通常內(nèi)控自查和評(píng)價(jià)的工作，無(wú)論公司自己實(shí)施還是聘請(qǐng)第三方實(shí)施，都需要至少3個(gè)月到半年的時(shí)間，才能夠有效系統(tǒng)地檢查。雖然，華麗家族這樣太過(guò)簡(jiǎn)單的描述，無(wú)法真正判斷出內(nèi)控自查工作的具體開(kāi)展情況，只要這些描述屬實(shí)，則內(nèi)控工作開(kāi)展至少應(yīng)有半年時(shí)間。

焦作萬(wàn)方：敢于披露風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展情況的報(bào)告在焦作萬(wàn)方內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”部分里，有這樣一段描述：“目前公司經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)5大類(lèi)，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)40類(lèi)，三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)75類(lèi)，底層的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)共260項(xiàng)，全面涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。”焦作萬(wàn)方這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展，也至少需要半年甚至更長(zhǎng)的時(shí)間，內(nèi)控工作開(kāi)展當(dāng)然取得階段性進(jìn)展。

川潤(rùn)股份：數(shù)據(jù)中的真實(shí)在川潤(rùn)股份內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中的“內(nèi)部控制制度的建設(shè)及完善”部分，有這樣的描述：“根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要重新對(duì)公司制度進(jìn)行了清理，經(jīng)過(guò)清理新增了《例會(huì)管理制度》……等54個(gè)制度，清理廢止了27個(gè)制度。”從這樣系統(tǒng)的檢查和大規(guī)模廢止中我們可以知道，這是內(nèi)控工作取得進(jìn)展的有力證據(jù)，雖然有可能僅僅是對(duì)審計(jì)工作的公布，但有據(jù)可依的詳細(xì)描述和大量的制度完善，就是內(nèi)控工作開(kāi)展的證明。

當(dāng)然，內(nèi)控工作的實(shí)質(zhì)進(jìn)展，還要看流程完善的程度，所以，這只是內(nèi)控工作取得階段性進(jìn)展的表現(xiàn)。

廣州藥業(yè)：缺陷評(píng)估方法顯現(xiàn)工作進(jìn)展在自評(píng)報(bào)告的“充分考慮缺陷組合和補(bǔ)償性控制”部分，廣州藥業(yè)如此闡述：“缺陷嚴(yán)重程度評(píng)估充分考慮以下兩點(diǎn)對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響：（1）關(guān)注和分析缺陷組合風(fēng)險(xiǎn)。缺陷與偏離目標(biāo)可能性之間不僅存在著一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，還存在著缺陷組合的風(fēng)險(xiǎn)疊加效應(yīng)。（2）補(bǔ)償性控制的作用。補(bǔ)償性控制是其他正式或非正式的控制對(duì)某一控制缺陷的遏制或彌補(bǔ)。”這樣的表述，充分體現(xiàn)了一家已經(jīng)開(kāi)展內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)工作企業(yè)的認(rèn)真和負(fù)責(zé)態(tài)度，并且有可能受到優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)和指點(diǎn)，能夠更全面地看到內(nèi)控缺陷。這既是內(nèi)控工作開(kāi)展的有力證據(jù)，又是管理水平成熟的表現(xiàn)。來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)

第五篇：營(yíng)業(yè)部2017年內(nèi)部控制自評(píng)估報(bào)告

營(yíng)業(yè)部2017年內(nèi)部控制自評(píng)估報(bào)告（模板）

分公司：

根據(jù)公司《關(guān)于做好公司2017內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》的要求，對(duì)本部2017年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

一、2017年本單位總體業(yè)務(wù)及管理情況

二、2017年本單位組織架構(gòu)、內(nèi)控制度和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和運(yùn)行情況

（一）組織架構(gòu)：（概述）

（二）內(nèi)控制度和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和運(yùn)行情況：

（注：

1、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度與機(jī)制建設(shè)情況的評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)闡述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理制度和操作流程是否健全，是否與外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則以及公司總部、分公司的規(guī)定相一致，是否能夠根據(jù)外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則以及公司總部、分公司制度流程的變化及時(shí)修訂、完善。

2、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度與機(jī)制運(yùn)行狀況的評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)闡述是否能夠嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)管理制度和操作流程，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正有章不循、違規(guī)操作等問(wèn)題。）

三、2017年本單位發(fā)現(xiàn)的主要內(nèi)部控制問(wèn)題或存在缺陷、成因分析、整改措施及落實(shí)情況

（一）主要內(nèi)部控制問(wèn)題或存在缺陷：

（二）成因分析：

（三）整改措施及落實(shí)情況：

四、2017年本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的總體自我評(píng)價(jià)

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