第一篇：公司發(fā)票管理制度

公司發(fā)票管理制度

一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字。

二、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

三、發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

四、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

第二篇：《公司發(fā)票管理制度》

公司發(fā)票管理制度

一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺賬，由領用人簽字。

二、不準轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按用途使用

三、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、轉(zhuǎn)借、代開。

四、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況，需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票和取得對方有效證明，五、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失。

六、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

七、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。

公司管理制度

為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展的規(guī)定，特制訂本公司管理制度大綱。

一、公司全體人員必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和規(guī)定

二、公司倡導樹立“一盤棋“思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。

三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性、和提高全體員工的技術、管理、經(jīng)營水平、不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系。

四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風硬、業(yè)務強、技術精的員工隊伍

五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和不定期理、鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議

六、公司實行“崗薪制“的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇。

七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率，提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，倡導員工團結互勵，同舟共濟，發(fā)揮集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力

八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要于、予以追究。

邯鄲市灝鴻物資有限公司

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END

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第三篇：公司發(fā)票管理制度

發(fā)票管理規(guī)定及操作流程(初稿)

為規(guī)范發(fā)票的申購、保管、開具及領出、繳銷等工作，結合稅務局對發(fā)票的管理要求及本單位經(jīng)濟業(yè)務特點，特制定本管理規(guī)定。

按照稅法對發(fā)票的管理規(guī)定，本公司應設專人進行發(fā)票的申購、保管、開具及領出、繳銷。具體規(guī)定如下：

一、發(fā)票的申購

1.發(fā)票由財務部指定的專門會計人員辦理申購。

2.會計人員必須根據(jù)公司的開票需求及稅務局規(guī)定的購票時間要 求，進行已開發(fā)票的驗舊補新，及時申購發(fā)票，保證公司開票需求。3.根據(jù)申購發(fā)票的種類不同，準確地向稅局提交《發(fā)票領購簿》、IC卡、《發(fā)票申購表》、《發(fā)票驗舊表》、《發(fā)票使用情況表》、已開具完的發(fā)票存根聯(lián)等資料，到稅局交驗發(fā)票，無錯后到發(fā)票發(fā)售 崗購買發(fā)票。

二、發(fā)票的保管

1.根據(jù)稅法規(guī)定，《增值稅專用發(fā)票》及金穗卡、《公路內(nèi)河貨物 運輸業(yè)發(fā)票》及存儲卡需實行“三鐵”保管，即：保管在有防盜鐵門、防盜鐵窗、保險柜的室內(nèi)。其他手寫發(fā)票，如《普通銷售發(fā)票》、《裝 卸搬運發(fā)票》，也要妥善保管，不得丟失、損毀或擅自銷毀發(fā)票存根 聯(lián)及發(fā)票登記簿。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應當保存五 年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

2.按照稅法規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未 經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范 圍。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。不得跨規(guī)定 的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票出入境。

3.在啟用整本發(fā)票時，應當檢查發(fā)票是否有缺號、重號等，發(fā)現(xiàn)問 題，應當及時報告主管稅務機關處理。

4.建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向部門負責人及公司領導匯報發(fā)票使用情況。

5.丟失未開具的空白發(fā)票，必須在丟失當日書面報告部門負責人及公司領導，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。6.填寫或開具錯誤的發(fā)票，需全部聯(lián)次齊全保留，并在每一聯(lián)上加 蓋作廢章。并將作廢發(fā)票單獨裝訂存檔。在開票系統(tǒng)中進行電腦開票 時，需將開錯的電子版發(fā)票一并作廢。

7.收到的購進貨物的《增值稅專用發(fā)票》或《公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票》，進行認證抵扣后，需將發(fā)票抵扣聯(lián)和當月《認證結果清單》及《認證結果通知書》打印出來，與發(fā)票抵扣聯(lián)一并裝訂成冊，留存?zhèn)洳椤Ｊ盏降挠涃~聯(lián)用于記賬。

8.不得虛開增值稅專用發(fā)票、私自印制專用發(fā)票、向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票、借用他人專用發(fā)票和未按稅法規(guī)定的其他違法行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，予以重罰。

三、發(fā)票的開具與領出

1.建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，對開具的發(fā)票及 領出進行登記。無論是手寫發(fā)票，還是電腦開票，稅法規(guī)定必須載明的開票事項不得缺少。即發(fā)票必須含有以下有效信息：銷售單位名稱（增值稅專用發(fā)票還必須含有銷售單位及購貨單位稅號、開戶行名稱及賬號、地址、電話、銷售稅額等）貨物名稱、銷售數(shù)量、銷售單價、銷售金額、開票日期、發(fā)票號碼、公司財務或發(fā)票專用章、正確的大小寫金額等基本信息。

2.在開具發(fā)票時，必須做到按發(fā)票號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務印章或者發(fā)票專用章。3.使用開票軟件開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務機關批準，并使用稅務 機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按順序號裝訂成冊備查。4.要按照經(jīng)濟業(yè)務的需要及時開具發(fā)票，辦理貨款結算。在開具 發(fā)票前，根據(jù)業(yè)務部門提交的《開票申請單》核對往來賬目，核 對品名、數(shù)量、單價、金額、單位名稱等開票信息，無誤后再開具 發(fā)票。

5.開票有誤時，要按規(guī)定的方式作廢發(fā)票。需作廢的發(fā)票全部聯(lián) 次齊全，加蓋“作廢”章，并將作廢發(fā)票單獨裝訂備查。用開票軟 件開出的發(fā)票，除對打出的紙質(zhì)發(fā)票進行作廢操作，還需對電子版 發(fā)票同時進行作廢操作。并在當月報稅時，將當月開票匯總信息、正數(shù)發(fā)票、負數(shù)發(fā)票、作廢發(fā)票清單打印出來，報稅務局查驗。6.發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按稅法規(guī)定，由購買方或銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，主管稅務機關進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售方方可開具負數(shù)專用發(fā)票?！锻ㄖ獑巍窇由w主管稅務機關印章，按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

7.開具好的發(fā)票要進行登記，載明開票日期、發(fā)票號碼、銷售單 位、金額、份數(shù)等信息，將規(guī)定的聯(lián)次交付申請開票部門，由申請 部門相關人員簽字領出，申請部門應及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交往來單位。開 具的發(fā)票存根聯(lián)應與《開票申請單》一并裝訂成冊保管。

四、發(fā)票的繳銷

1.在單位需要辦理變更或者注銷稅務登記的同時，要辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

2.單位發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)等情形時，應當按照規(guī)定辦理有關發(fā)票的變更、繳銷手續(xù)。3.在發(fā)票換版、更換發(fā)票監(jiān)制章或者發(fā)票防偽專用品時，應當將未 使用的發(fā)票登記造冊，送主管稅務機關銷毀。不得私自銷毀。

二〇一一年四月二十二日

第四篇：公司發(fā)票管理制度

**公司發(fā)票管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。

第二章 發(fā)票的領購、保管和使用

第三條 領購發(fā)票由本單位財務部門根據(jù)使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由專人保管。

第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。

第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經(jīng)相關手續(xù)審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。

第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務開具國稅或地稅的普通發(fā)票。

第九條 發(fā)票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內(nèi)容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。

第十條 經(jīng)主管稅務機構批準使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。

第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。

第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。

第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯(lián)次，財務人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

第三章 發(fā)票的取得

第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。

第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經(jīng)濟業(yè)務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務部門原則不予付款。

第十七條 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值

稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。

第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第四章 發(fā)票審查和財務處理

第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。

第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。

第二十二條 審查發(fā)票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。

第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責更換。

第二十四條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。

第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。

第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務局核發(fā)的稅務登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。

第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務應取得勞務發(fā)生的主管稅務機關發(fā)售或勞務發(fā)生地主管稅務機關代開的建筑業(yè)發(fā)票。

第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。

第三十條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)作賬務處理。

第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據(jù)一律不得報銷。

第三十二條 本發(fā)票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發(fā)票原則不得報銷。

第五章 附則

第三十三條

公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。

第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。

第三十五條 本辦法從**年**月**日起執(zhí)行

二〇**年**月**日

第五篇：公司發(fā)票管理制度

某公司發(fā)票管理制度

第一條 為加強公司發(fā)票管理，維護經(jīng)營秩序，有利于公司經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及稅務機關相關規(guī)定結

合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條本制度規(guī)定了發(fā)票的領用、填開及保管的方法和要求。

第三條發(fā)票的領用

1.目前，我公司使用的發(fā)票主要有兩種：

（1）．陜西省國家稅務局通用機打發(fā)票

（2）．陜西省國家稅務局通用手工發(fā)票

2．發(fā)票統(tǒng)一由公司財務部到稅務機關購領交各部門使用。

3．財務部設“發(fā)票領用登記薄”分欄登記領用時間、領用數(shù)

量、發(fā)票起止號碼、領用人。

4.各部門確定專人負責發(fā)票的領用、退回、開具等工作。

5.發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對外轉(zhuǎn)讓、出售。

6.發(fā)票啟用前要認真檢查有無殘缺、錯號、缺聯(lián)，如有問題應

整本退回稅務機關。

第五條 發(fā)票的填制

1．填開發(fā)票須在有銷售行為發(fā)生時，不得多開虛開。

2．發(fā)票必須按時間、票號順序填開；項目要求真實、齊全、準 1

確，字跡清晰不得涂改；全部聯(lián)次內(nèi)容一致。

3．手工發(fā)票不得拆本使用。

4．作廢發(fā)票不得損毀，應加蓋作廢章或注明作廢字樣。

5.應將所附銷售小票粘貼在發(fā)票記賬聯(lián)右側(cè)背面。

第六條 發(fā)票的保管

1．發(fā)票保管人應保證本部門空白發(fā)票、已開具發(fā)票、作廢發(fā)票、發(fā)票存根聯(lián)的安全、有序、完整。

2．已開具發(fā)票存根聯(lián)由開票人按稅務部門要求順序裝訂成冊，加蓋封面，交由財務部存檔。

3．發(fā)票存根聯(lián)保管期為5年，期滿保稅務機關查驗后銷毀。

本辦法由財務部負責起草并解釋

本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行