第一篇：發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關合法權益，制定本制度。

一、發(fā)票領購

（一）領取發(fā)票由財務專人負責，責任到人，根據實際需要的種類、數量領購。財務部設發(fā)票管理臺賬，由領用人簽字。

二、領購發(fā)票需帶資料

1、《稅務登記證》；

2、經辦人身份證明；

3、發(fā)票專用章（公安備案章）印模；

4、申領填寫《領購發(fā)票審批單》

三、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）已經開具的發(fā)票存根需保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。

四、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：要嚴格按照規(guī)定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋發(fā)票專用章，印制清晰、完整。發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

XXXXXXXXXXXX有限公司

2014年月日

第二篇：發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度

為了更好地加強專用發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的專用發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

1、由購票人持身份證責發(fā)票的領取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。

2、領取專用發(fā)票必須專人專車或兩人同行領取。領取時當面點清，入庫后由專人保管，并把專用發(fā)票存放在保險柜里。

3、開具專用發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，內容真實、字跡清楚，發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。

4、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。

5、不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得作為財務報銷憑證，并有權拒收不符合規(guī)定的專用發(fā)票。

6、填開專用發(fā)票必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具專用發(fā)票。

7、堅決按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不放置在不安全的地方。

9、在使用專用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24

小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

10、虛收接受稅務機關依法檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第三篇：發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度1

為加強普通發(fā)票管理，堵塞漏洞，保障稅收收入，特制定本制度。

一、初次領購發(fā)票的單位和個人應向主管稅務機關提出購票申請，填寫《發(fā)票領購申請審批表》，主管稅務機關審核合格后，核準發(fā)票種類、用量，發(fā)給其發(fā)票領購簿，由發(fā)票管理員據以發(fā)售發(fā)票。

二、發(fā)票管理員應輔導用票單位和個人如實、序時、逐欄、全部聯(lián)次一次復寫，要嚴格實行限量供應、繳舊領新制度。

三、稅務機關的發(fā)票代開窗口，要嚴格按規(guī)定辦理代開手續(xù)，對按稅法規(guī)定應該繳稅的，應按規(guī)定繳稅，實行雙向注號，并按規(guī)定登記代開發(fā)票征稅臺帳。

四、每年至少要組織二次以上發(fā)票專項檢查，包括稅務機關內部發(fā)票檢查和對用票單位的檢查。

五、發(fā)票的保管應實行專人、專室、專柜保管。

六、發(fā)票管理員和片管人員對用票單位和個人進行跟蹤管理，確保發(fā)票合法使用。

【

一、發(fā)票的購領 】

(一)已辦理稅務登記的單位和個人，可以按下列規(guī)定向主管國家稅務機關申請購領發(fā)票。

1、提出購票申請。單位或個人在申請購票時，必須提出購票申請報告，在報告中載明單位和個人的名稱，所屬行業(yè)、經濟類型、需要發(fā)票的種類、名稱、數量等內容，并加蓋單位公章和經辦人印章。

2、提供有關證件。購領發(fā)票的單位或者個人必須提供稅務登記證件，購買專用發(fā)票的，應當提供

蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證件，經辦人身份證明和其他有關證明，提供財務印章或發(fā)票專用章的印模。

3、持簿購買發(fā)票。購票申請報告經有權國家稅務機關審查批準后，購票者應當領取國家稅務機關核發(fā)的《發(fā)票領購簿》

或者《增值稅專用發(fā)票購領簿》，根據核定的發(fā)票種類、數量以及購票方式，到指定的國家稅務機關購領發(fā)票。

單位或個人購買專用發(fā)票的，還應當場在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章或財務印章等章戳。

有固定生產經營場所、財務和發(fā)票管理制度健全，發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印有本單位名稱的普通發(fā)票；

如普通發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務需要，也可以自行設計本單位的普通發(fā)票樣式，報省轄市國家稅務局批準，按規(guī)定數量、時間到指定印刷廠印制。自行印制的發(fā)票應當交主管國家稅務機關保管，并按前款規(guī)定辦理領購手續(xù)。

(二)固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的應當憑機構所在地國家稅務機關填發(fā)的

《外出經營活動稅收管理證明》

向經營地國家稅務機關申請購領或者填開經營地的普通發(fā)票。申請購領發(fā)票時，應當提供保證人或者根據所領購發(fā)票的

票面限額及數量交納不超過一萬元的發(fā)票保證金，并限期繳銷發(fā)票。按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金，未按期繳銷發(fā)票的，由保證人承擔法律責任或者收繳保證金。

(三)依法不需要辦理稅務登記的納稅人以及其他未領取稅務登記證的納稅人不得領購發(fā)票，需用發(fā)票時，可向經營地主管國家稅務機關申請?zhí)铋_。申請?zhí)铋_時，應提供足以證明發(fā)生購銷業(yè)務

或者提供勞務服務以及其他經營業(yè)務活動方面的證明，對稅法規(guī)定應當繳納稅款的，應當先繳稅后開票。

【

二、發(fā)票的填開 】

(一)發(fā)票填開的基本規(guī)定

1、發(fā)票只限于用票單位和個人自己填開使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；

未經國家稅務機關批準不提拆本使用發(fā)票。

2、單位和個人只能按照國家稅務機關批準印制或購買的發(fā)票使用，不得用“白條” 和其他票據代替發(fā)票使用，也不得自行擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。

3、發(fā)票只準在購領發(fā)票所在地填開，不準攜帶到外縣(市)使用。到外縣(市)從事經營活動，需要填開普通發(fā)票，按規(guī)定可到經營地國家稅務機關申請購買發(fā)票或者申請?zhí)铋_。

4、凡銷售商品，提供服務以及從事其他經營業(yè)務活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應如實向

付款方填開發(fā)票；但對收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，可按規(guī)定由付款單位向收款個人填開發(fā)票； 對向消費者個人

零售小額商品或提供零星勞務服務，可以免予逐筆填開發(fā)票，但應逐日記帳。

5、使用發(fā)票的單位和個人必須在實現(xiàn)經營收入或者發(fā)生納稅義務時填開發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準填開發(fā)票。

6、單位和個人填開發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內容真實、字跡清楚，全份一次復寫，各聯(lián)內容完全一致，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。

對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者折價的，在收回原發(fā)票或取得對方國家稅務機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票，用票單位和個人填錯發(fā)票，應書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。

用票單位和個人丟失發(fā)票應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的處理。

(二)增值稅一般納稅人填開專用發(fā)票，除按上述規(guī)定填開外，還應執(zhí)行下列規(guī)定：

1、一般納稅人銷售貨物、應稅勞務必須向購買方開具專用發(fā)票，但下列情況不得開具專用發(fā)票：

向消費者銷售應稅項目；銷售免稅項目；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務； 將貨物用于非應稅項目；

將貨物用于集體福利或個人消費；將貨物無償贈送他人；提供應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產；

商業(yè)企業(yè)零售的煙、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保福利用品)、化妝品等消費品，生產、經營機電、機車、汽車、輪船等大型機械、電子設備的工商企業(yè)，凡直接銷售給使用單位的；向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目可以不開具專用發(fā)票。

2、一般納稅人必須按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。

采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。將貨物交付他人代銷的，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

3、一般納稅人經國家稅務機關批準采用匯總方式填開增值稅專用發(fā)票的，應當附有國家稅務機關統(tǒng)一印制的銷貨清單。

4、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發(fā)票。

在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務處理，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管

國家稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據。

銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。

紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購買方 扣減進項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

5、凡具備使用電子計算機開具專用發(fā)票條件的一般納稅人，可以向主管國家稅務機關提交申請報告 以及按照

專用發(fā)票(機外發(fā)票)格式用電子計算機制作的模擬樣張，根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單及電子計算機設備的配置情況，有關專用發(fā)票電子計算機技術人員、操作人員的情況等，經主管國家稅務機關批準，購領由國家稅務機關監(jiān)制的機外發(fā)票填開使用。

(三)小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票的規(guī)定；

1、向主管國家稅務機關提出書面申請，報縣(市)國家稅務機關批準后，領取

《江蘇省國家稅務局代開增值稅專用發(fā)票許可證》；

2、持《許可證》、供貨合同、進貨憑證等向主管國家稅務機關提出申請，填寫

《填開增值稅專用發(fā)票申請單》，經審核無誤后，才能開具專用發(fā)票。

【

三、發(fā)票的保管 】

(一)單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管國家稅務機關報告發(fā)票使用情況。

(二)單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

(三)使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管國家稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，并接受國家稅務機關的處罰。

(四)開具發(fā)票的單位和個人應當按照國家稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經主管國家稅務機關查驗后銷毀。

【

四、違反發(fā)票管理的法律責任 】

(一)違反發(fā)票管理法規(guī)的具體行為：

1、未按規(guī)定印制發(fā)票：

(1)未經省國家稅務局批準，而私自印制發(fā)票；

(2)偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、變造發(fā)票防偽專用品；

(3)印制發(fā)票的企業(yè)未按《發(fā)票印制通知書》印制發(fā)票，轉借、轉讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

(4)印制發(fā)票的企業(yè)未按規(guī)定保管發(fā)票成品、發(fā)票防偽專用品、發(fā)票監(jiān)制章，以及未按規(guī)定銷毀廢品而造成流失；

(5)用票單位私自印制發(fā)票；

(6)未按國家稅務機關的規(guī)定制定印制發(fā)票管理制度；

(7)其他未按規(guī)定印制發(fā)票的行為。

2、未按規(guī)定購領發(fā)票：

(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委托單位以外的單位和個人取得發(fā)票；

(2)私售、倒買倒賣發(fā)票；

(3)販賣、窩藏假發(fā)票；

(4)借用他人發(fā)票；

(5)盜取(用)發(fā)票；

(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發(fā)票；

(7)其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。

3、未按規(guī)定填開發(fā)票：

(1)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、內容不一致；

(2)填寫項目不齊全；

(3)涂改、偽造、變造發(fā)票；

(4)轉借、轉讓、代開發(fā)票；

(5)未經批準拆本使用發(fā)票；

(6)虛構經濟業(yè)務活動，虛填發(fā)票；

(7)填開票物不符發(fā)票；

(8)填開作廢發(fā)票；

(9)未經批準，跨縣(市)填開發(fā)票；

(10)以其他票據或白條代替發(fā)票填開；

(11)擴大專用發(fā)票填開范圍；

(12)未按規(guī)定填報《發(fā)票購領用存申報表》；

(13)未按規(guī)定設置發(fā)票購領用存登記簿；

(14)其他未按規(guī)定填開發(fā)票的行為。

4、未按規(guī)定取得發(fā)票：

(1)應取得而未取得發(fā)票；

(2)取得不符合規(guī)定的發(fā)票；

(3)專用發(fā)票只取得記帳聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)的；

(4)取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；

(5)擅自填開發(fā)票入帳；

(6)其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。

5、未按規(guī)定保管發(fā)票：

(1)丟失發(fā)票；

(2)損(撕)毀發(fā)票；

(3)丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)；

(4)未按規(guī)定繳銷發(fā)票；

(5)印制發(fā)票的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等；

(6)未按規(guī)定建立發(fā)票管理制度；

(7)未按國家稅務機關規(guī)定設專人保管專用發(fā)票；

(8)未按國家稅務機關規(guī)定設置專門存放專用發(fā)票的場所；

(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次；

(11)其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。

6、未接受稅務機關檢查：

(1)拒絕檢查、隱瞞真實情況；

(2)刁難，阻撓稅務人員進行檢查；

(3)拒絕接受《發(fā)票換票證》；

(4)其他未按規(guī)定接受國家稅務機關檢查的行為。

(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，并處一萬元以下的罰款。

有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由國家稅務機關收繳發(fā)票，沒收非法所得，并處一萬元以下的罰款。

(四)私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

(五)違反發(fā)票管理法規(guī)，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，并處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人 進行依法查處。

(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：

1、虛開增值稅專用發(fā)票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票行為之一的。下同)；

2、偽造或出售偽造的增值稅專用發(fā)票的；

3、非法出售增值稅專用發(fā)票的；

4、非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的；

5、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

6、偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，以及以營利為目的，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的；

7、非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，以及以營利為目的，非法出售上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的；

8、盜竊增值稅專用發(fā)票或者其他發(fā)票的。

發(fā)票管理制度2

一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字。

二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

三、發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

四、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。

發(fā)票管理制度三

為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

一、本公司的發(fā)票由專人負責領取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。

二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。

三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。

六、已經開具的發(fā)票存根應按稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經稅務機關批準后銷毀。

七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第四篇：2017發(fā)票管理制度（精選）

XX科技有限公司 發(fā)票管理制度

為了更好地加強公司的發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結合企業(yè)各自的實際情況，特制定本制度。本制度適應公司的全體員工，公司內的各員工申請、開具、取得和保管發(fā)票，均須遵守本制度。

一、發(fā)票的范圍及定義

本制度中的“發(fā)”票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票；二是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。三是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。

二、發(fā)票領購

發(fā)票領購由專人負責，由公司辦稅員填制準確、完整并加蓋公章的“購領發(fā)票申請單”及尚未繳銷的舊發(fā)票(具體按主管稅務機關的發(fā)票領購要求)，根據實際需要的種類、數量領購并建立發(fā)票領購明細臺賬。

三、發(fā)票保管

1、必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。

2、不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢(或按主管稅務機關的具體要求進行)。

3、發(fā)票的基本聯(lián)次(發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關資料必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

四、發(fā)票使用及開具

1、公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票。填開發(fā)票的申請單位必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

2、公司各部門和員工申請開具發(fā)票，由經辦人員填寫《開具發(fā)票申請表》，各欄須填寫齊全，經部門主管、財務部及總經理簽署意見后，由財務部門開具發(fā)票。

3、財務部門開具發(fā)票時，必須認真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務成立依據及合法性；必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時按發(fā)票填開要求開具發(fā)票，未發(fā)生

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經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。必須按經營業(yè)務實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。對于不符合要求或情況不明的應拒絕開具發(fā)票并即時向上級主管領導反應情況。

4、開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，按號碼順序逐一填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性填開、打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章。

5、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，作為開具紅字發(fā)票的依據。另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理: 要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據。

6、勞務及貨物名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍，不開具品目超出公司經營范圍的發(fā)票。

7、購貨單位與付款單位必須一致。

8、如發(fā)生填開錯誤的發(fā)票，應另行開具。錯票必須將所有聯(lián)次同時作廢，注明“作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存歸檔。如發(fā)票開具后因購貨方過期不索取的發(fā)票也一并進行歸檔保存。

9、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制必須清晰、完整。

10、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。(2)勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。

(3)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

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11、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

12、財務部門應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。

13、所有部門和員工在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

14、財務部門應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

15、在變更或注銷稅務登記時，同時應辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、撤銷手續(xù)。

16、發(fā)票啟用前，應行清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號，錯號等，應即時與領購稅務機關進行聯(lián)系解決。

五、發(fā)票的取得

1、所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

2、經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。

3、凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業(yè)務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票（不適用開具增值稅專用發(fā)票業(yè)務范圍除外），否則財務部門原則不予付款。

4、經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

5、日常經濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。

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6、丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

六、發(fā)票的審查

1、未經稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票、收據或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷。

2、對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。

3、財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。

4、允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

5、本發(fā)票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發(fā)票原則不得報銷。

七、附則

1、本辦法未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。

2、本辦法由財務部制定并負責解釋，自2017年1月1日起實施。XX科技有限公司

財務部 2017年1月1日

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第五篇：發(fā)票管理制度

公司發(fā)票管理制度

第一章總則

為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公 司實際情況，制定本規(guī)定。

第二章發(fā)票的領購、保管和使用

第一條

領購發(fā)票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由專人保管。

第二條

財務部門按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發(fā)票的專用設備，發(fā)票應存放在保險柜里，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況。

第三條

已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管。空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經濟責任。

第四條

填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

第五條

公司需要開具發(fā)票時，首先由經辦業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經相關手續(xù)審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發(fā)票。

第六條 發(fā)票開具時，應按發(fā)票順序開具和打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、大小寫金額等。

第七條

開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。

第八條

根據經辦人員提交的經濟業(yè)務信息開具的發(fā)票，經業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，財務人員依據記賬聯(lián)登記入賬。

第三章發(fā)票的取得

第一條

公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第二條 經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理報銷。

第三 條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業(yè)務，金額超過500元的應盡量取得增值稅專用發(fā)票，金額超過1000元的應附明細清單。

第四條 經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定對方公司是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的損失由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第五條 日常經濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，及時送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減，特殊情況除外。第六條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第七條

財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。

第八條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

第九條 本發(fā)票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發(fā)票原則不得報銷。