第一篇：榆次區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)小金庫(kù)重點(diǎn)檢查方案

關(guān)于進(jìn)一步深化“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的通知

區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院：

為切實(shí)做好“小金庫(kù)”治理工作，實(shí)現(xiàn)黨的十七屆四中全會(huì)和中央紀(jì)委四次全會(huì)提出的徹底清理“小金庫(kù)”任務(wù)要求，按照省、市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一安排,根據(jù)區(qū)治金辦[2009]3號(hào)關(guān)于進(jìn)一步深化“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的通知的文件精神,經(jīng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，決定在區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)深入開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、工作總體要求

區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重點(diǎn)檢查工作在區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各單位治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)本單位自查方案制定、自查人員組織、自查工作安排落實(shí)和報(bào)告報(bào)表報(bào)送等工作。在工作組織中，各單位治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)組要高度認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”治理重點(diǎn)檢查工作的重要意義，準(zhǔn)確把握工作范圍和有關(guān)工作政策，認(rèn)真細(xì)致地組織開展好重點(diǎn)檢查工作，確保檢查工作取得實(shí)效。

二、具體要求

（一）工作范圍

區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院均納入重點(diǎn)檢查工作范圍，各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要結(jié)合本單位實(shí)際，制定可行的工作方案，組織專業(yè)人員，在單位自查自糾工作的基礎(chǔ)上，對(duì)單位開展“小金庫(kù)”治理重點(diǎn)檢查工作。并及時(shí)將檢查情況報(bào)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）階段劃分

第一階段：制定方案（2009年12月28日至2010年元月5日）

區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要在2010年元月5日前，認(rèn)真研究制定本單位、部門重點(diǎn)檢查工作方案并報(bào)送區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)治金辦。

第二階段：重點(diǎn)檢查（2010年元月5日至元月18日）區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要認(rèn)真組織開展好重點(diǎn)檢查工作，并于元月18日前，以正式文本形式報(bào)送重點(diǎn)檢查工作報(bào)告。同時(shí)，要按照《填表說明》（附件二）要求口徑填報(bào)《區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（附件一），由經(jīng)辦人、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位治理“小金庫(kù)”工作負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后與工作報(bào)告一同報(bào)送。

第三階段：整改落實(shí)（2010年元月19日至元月25日）區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要深刻剖析自查中

發(fā)現(xiàn)問題的癥結(jié)所在，并認(rèn)真做好整改落實(shí)工作。要注重單位內(nèi)部控制制度和權(quán)力制約機(jī)制的健全完善，從制度上、管理上、源頭上建立和預(yù)防“小金庫(kù)”問題的長(zhǎng)效機(jī)制。并于2010年元月23日前，將本單位整改情況以文本形式報(bào)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)治理“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）工作要求

區(qū)直各醫(yī)療衛(wèi)生單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院開展工作時(shí)，重點(diǎn)組織對(duì)本單位內(nèi)部 “小金庫(kù)”情況進(jìn)行自查，同時(shí)要與規(guī)范津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)來源核查、單位預(yù)算資產(chǎn)財(cái)務(wù)綜合檢查、使用假發(fā)票治理，以及清理向企業(yè)轉(zhuǎn)嫁、攤派和報(bào)銷費(fèi)用等工作相結(jié)合，并著重對(duì)所屬資產(chǎn)處臵、房屋出租、票據(jù)（收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等）管理、經(jīng)濟(jì)合同簽訂及履行情況、往來款項(xiàng)清理、上下級(jí)單位資金使用、工程預(yù)決算、工程招投標(biāo)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、交通及車輛費(fèi)、現(xiàn)金和銀行帳戶管理等內(nèi)容進(jìn)行全面細(xì)致清理，確保重點(diǎn)檢查工作不走過場(chǎng)。同時(shí)強(qiáng)調(diào)檢查與調(diào)研相結(jié)合，剖析產(chǎn)生問題的原因，完善系統(tǒng)內(nèi)部管理規(guī)定，研究建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

附件：１、“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表；

２、填表說明。

二O一0年一月四日

主題詞：小金庫(kù)

治理

通知

報(bào)送：區(qū)治理“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

衛(wèi)生系統(tǒng)治理“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

2009年1月5日印發(fā)

附件2

填

表

說

明

為正確填制《“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（附件1），現(xiàn)對(duì)報(bào)表填列工作說明如下：

一、《“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（附件1）

（一）區(qū)直各部門重點(diǎn)檢查不論是否發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問題，都要填報(bào)此表。區(qū)直各部門要根據(jù)本部門和所屬單位重點(diǎn)檢查情況填報(bào)此表。

（二）此表共九項(xiàng)，其中第一項(xiàng)為重點(diǎn)檢查基本情況，區(qū)直部門要根據(jù)重點(diǎn)檢查情況填寫。第二至第九項(xiàng)填列方法如下：第二項(xiàng)為2006年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，資產(chǎn)原值按取得進(jìn)價(jià)格（價(jià)值）填列，其中：滾存資金金額指以貨幣資金形態(tài)存在的滾存金額。第三項(xiàng)為2007年至今“小金庫(kù)”資金來源合計(jì)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)填報(bào)。第四項(xiàng)為2007年至今“小金庫(kù)”資金支出合計(jì)，按支出實(shí)際發(fā)生數(shù)填報(bào)，其中：“彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)”指彌補(bǔ)符合省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出。第五項(xiàng)為期末“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，填報(bào)截至重點(diǎn)檢查結(jié)束進(jìn)“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值。第七項(xiàng)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”及糾正情況中4個(gè)小項(xiàng)按實(shí)際情況填報(bào)，其中，“小金庫(kù)”個(gè)數(shù)計(jì)算方法為：一個(gè)賬戶為一個(gè)“小金庫(kù)”，由個(gè)人管理或固定地點(diǎn)存放的現(xiàn)金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)權(quán)證、股

權(quán)和債權(quán)憑證等資產(chǎn)，按照管理人或存放地點(diǎn)的數(shù)量確定“小金庫(kù)”個(gè)數(shù)；“糾正處理”指已完成財(cái)務(wù)、稅務(wù)等處理。

（三）本表第五項(xiàng)應(yīng)等于第二項(xiàng)加上第三項(xiàng)減去第四項(xiàng)；第六項(xiàng)應(yīng)等于第二項(xiàng)加上第三項(xiàng)。

（四）本表第三項(xiàng)14個(gè)小項(xiàng)之和應(yīng)等于第三項(xiàng)，第四項(xiàng)7個(gè)小項(xiàng)之和應(yīng)等于第四項(xiàng)，第五項(xiàng)6個(gè)小項(xiàng)之和應(yīng)等于第五項(xiàng)，第六項(xiàng)8個(gè)小項(xiàng)這和應(yīng)等于第六項(xiàng)。

（五）本表第七項(xiàng)、第八項(xiàng)和第九項(xiàng)均反映重點(diǎn)檢查階段予以糾正、處理和處罰通報(bào)情況。各單位自查自糾階段填報(bào)“小金庫(kù)”的糾正情況不填入此表，但在重點(diǎn)檢查報(bào)告中分階段予以說明。

二、其他說明

（一）附件一中填報(bào)“其他”項(xiàng)目的必須在備注和重點(diǎn)檢查報(bào)告中予以說明。

（二）“賬戶”包括以單位或個(gè)人名義開立的銀行賬戶及其他在證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、期貨公司、依托公司、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)開立的有賬號(hào)和戶名的賬戶。

（三）“小金庫(kù)”中有外幣的，按照截至重點(diǎn)檢查時(shí)的匯率折算成人民幣。

第二篇：小金庫(kù)重點(diǎn)檢查

“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作報(bào)告

區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

按照中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于“小金庫(kù)”治理工作的通知》精神，根據(jù)區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求，為確保重點(diǎn)檢查工作取得實(shí)效，部領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)召開專題會(huì)議部署重點(diǎn)檢查工作并提出了工作要求,現(xiàn)將我部重點(diǎn)檢查工作匯報(bào)如下：

1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律。在部“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強(qiáng)的同志組成檢查組。領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)要求檢查人員按照?qǐng)?zhí)法程序開展專項(xiàng)檢查工作，嚴(yán)守檢查紀(jì)律，注意廉潔自律，切實(shí)保障檢查工作過程合法、有效。

2、提高認(rèn)識(shí)，做好迎檢工作。在“小金庫(kù)”自查自糾的基礎(chǔ)上，對(duì)賬冊(cè)、票據(jù)等整理歸檔，并對(duì)照專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案要求，進(jìn)一步對(duì)截留收入不入法定帳冊(cè)的行為、套取或騙取資金的行為、虛列支出或騙取資金的行為、違反預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)規(guī)定的行為、上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金的行為和其他違反法律法規(guī)的行為進(jìn)行自查，無違反規(guī)定的行為。

3、嚴(yán)格程序，全面檢查。檢查組本著實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案要求，全面認(rèn)真細(xì)致地開展了重點(diǎn)檢查工作。檢查組采取查閱憑證、賬簿、相關(guān)會(huì)計(jì)資料、詢問有關(guān)經(jīng)辦人員等方式，從財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金、虛列支出轉(zhuǎn)出資金、以會(huì)議費(fèi)名義套取資金等各種可能形成“小金庫(kù)”的資金來源入手，進(jìn)行了認(rèn)真檢查，未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫(kù)”。

×××××

2009年9月23日

第三篇：“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查說明

中壩學(xué)區(qū)上壩小學(xué)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查說明

為深入貫徹落實(shí)黨的十七屆四中全會(huì)和十七屆中央紀(jì)委第六次全會(huì)精神，深化“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)《涼州區(qū)2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》的通知精神，我校在全面復(fù)查的基礎(chǔ)上，又組織 “小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)照下列問題對(duì)本校是是否存在“小金庫(kù)”進(jìn)行了重點(diǎn)檢查：

1、假發(fā)票等非法票據(jù)套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、虛列會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、學(xué)校房屋、農(nóng)（林）場(chǎng)、設(shè)備等資產(chǎn)出租和處置收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

4、虛列成本費(fèi)用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

5、違規(guī)收費(fèi)、攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

6、扣發(fā)教師工資、獎(jiǎng)金設(shè)立“小金庫(kù)”；

7、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

8、勤工儉學(xué)等其他收入未納入規(guī)定賬簿設(shè)立“小金庫(kù)”；

9、財(cái)政撥付的項(xiàng)目等資金結(jié)余及利息收入形成的“小金庫(kù)”；

10、使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)購(gòu)買消費(fèi)卡等。

經(jīng)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)檢查，并召開全體教師會(huì)議反饋檢查情況，確認(rèn)我校不存在本次專項(xiàng)治理所述的“小金庫(kù)”。

涼州區(qū)中壩鎮(zhèn)上壩小學(xué)

二〇一一年七月四日

第四篇：小金庫(kù)重點(diǎn)檢查階段工作情況報(bào)告

小金庫(kù)重點(diǎn)檢查階段工作情況報(bào)告

小金庫(kù)重點(diǎn)檢查階段工作情況報(bào)告

按照省、市治金辦關(guān)于“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的階段性部署和要求，結(jié)合我縣實(shí)際，縣治金辦及時(shí)制發(fā)了《泗洪縣國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查階段工作實(shí)施方案》和《泗洪縣社會(huì)團(tuán)體治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查階段工作實(shí)施方案》。為確保我縣“小金庫(kù)”治理重點(diǎn)檢查階段的工作取得實(shí)效，縣領(lǐng)導(dǎo)高度重視，大力支持；縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開了專題會(huì)議，研究、部署檢查工作，明確了工作重點(diǎn)并提出了工作要求。目前我縣“小金庫(kù)”治理重點(diǎn)檢查階段的工作正有效推進(jìn)，現(xiàn)將階段性工作匯報(bào)如下：

一、高度重視。形成共識(shí)，務(wù)求實(shí)

效

一是縣主要領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)高度重視，在不同的場(chǎng)合對(duì)主管部門和縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組

提出要求，要求各有關(guān)部門和縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)清形式，樹立和強(qiáng)化政治認(rèn)識(shí)、責(zé)任意識(shí)和大局意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)把各項(xiàng)工作組織好、落實(shí)好。

二是縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視，認(rèn)真調(diào)研，精心謀劃，周密部署，強(qiáng)化監(jiān)督、督查力度，扎實(shí)有效推進(jìn)“小金庫(kù)”治理工作。

三主管部門高度重視、積極響應(yīng)，班子成員思想統(tǒng)一、認(rèn)識(shí)統(tǒng)一，他們統(tǒng)籌安排、精心組織，在整個(gè)重點(diǎn)檢查階段始終給于充分支持、大力協(xié)助，形成了合力共治的氛圍。

四是治金辦高度重視，認(rèn)真組織，積極協(xié)調(diào)、溝通并狠抓落實(shí)、強(qiáng)化督導(dǎo)，行動(dòng)迅速，保證了治理工作的有序開展。

五是各重點(diǎn)檢查工作組的成員高

度重視，嚴(yán)格遵照相關(guān)工作制度，嚴(yán)密組織、明確分工，扎實(shí)有效地開展工作，鞏固推進(jìn)工作進(jìn)展。

六是社會(huì)群眾和被查單位的領(lǐng)導(dǎo)和職工熱心關(guān)注、密切配合，積極參與座談會(huì)，有叫必到，有問必答，為重點(diǎn)檢查工作的順利開展提供必要的材料支撐。

二、措施得力。方案明確，指導(dǎo)到位

一是制定合理的整治方案，明確工作步驟

首先是按照要求落實(shí)被查重點(diǎn)：

按照重點(diǎn)檢查不低于國(guó)有企業(yè)戶數(shù)20%的要求，我縣重點(diǎn)檢查國(guó)有企業(yè)戶數(shù)為十戶。具體落實(shí)工作中關(guān)注了以下單位：

1、從事政府公共基礎(chǔ)設(shè)施投資、運(yùn)營(yíng)管理的企業(yè)或單位。如華晨質(zhì)量檢測(cè)公司等城建局的四家單位。

2、供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位。

如洪徐養(yǎng)護(hù)工程有限公司。

3、投資鏈條較長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)多的企業(yè)或單位。如康達(dá)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司。

4、未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位。如洪汽公司。

其次是針對(duì)工作要求，制定檢查步驟

1、查前進(jìn)點(diǎn)。檢查工作開始前，各檢查組先現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)檢查通知書，同時(shí)與被檢查單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員見面，宣傳“小金庫(kù)”治理的相關(guān)政策法規(guī)，明確重點(diǎn)檢查工作目標(biāo)、工作程序和配合要求，聽取被檢查單位基本情況及“小金庫(kù)”自查自糾情況的介紹；

2、檢查公示。檢查組進(jìn)點(diǎn)后及時(shí)將檢查公示張貼在被檢查單位辦公場(chǎng)所。公示內(nèi)容包括檢查時(shí)間、內(nèi)容、要求、縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室舉報(bào)電話、檢查組組長(zhǎng)電話以及檢查工作紀(jì)律等。

3、現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查組進(jìn)點(diǎn)后根據(jù)需要采用盤點(diǎn)、查閱、詢問、復(fù)制、函證、登記、保全、計(jì)算、分析以及延伸檢查等方式實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

4、制作底稿。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員對(duì)檢查的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行必要的取證，按照統(tǒng)一的格式制作檢查工作底稿，并取得被檢查單位和相關(guān)人員的簽名蓋章。

5、反饋意見?，F(xiàn)場(chǎng)檢查工作結(jié)束后，檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項(xiàng)書面征求被檢查單位的意見。

6、撰寫報(bào)告。根據(jù)檢查情況和被檢查單位反饋意見，檢查組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按要求撰寫重點(diǎn)檢查報(bào)告，并統(tǒng)一交縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。

二是掌握政策，落實(shí)責(zé)任主體，做到“三個(gè)負(fù)責(zé)”，保障工作全面開展

針對(duì)重點(diǎn)檢查工作政策性強(qiáng)、要求高涉及面廣、情況復(fù)雜、專業(yè)人手不足 的實(shí)際，我縣的重點(diǎn)檢查工作治理工作中，緊緊依靠主管部門和財(cái)政局、民政局業(yè)務(wù)科室，形成分級(jí)負(fù)責(zé)，層層落實(shí)的工作責(zé)任。

一是落實(shí)部門責(zé)任。我縣“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查工作采取社團(tuán)檢查以主管部門具體負(fù)責(zé)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)以主管部門抽調(diào)精兵強(qiáng)將成立重點(diǎn)檢查工作組的方式進(jìn)行。明確各各被查單位主管部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所屬單位“小金庫(kù)”的重點(diǎn)檢查工作負(fù)責(zé)。那一世范文網(wǎng)

二是落實(shí)治金辦責(zé)任。明確重點(diǎn)檢查階段的具體實(shí)施方案的制定、相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)配合、各檢查組工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)、各項(xiàng)規(guī)范性操作的要求以及材料收集、整理、匯報(bào)等具體工作由治金辦負(fù)責(zé)。

三是落實(shí)相關(guān)科室責(zé)任。明確財(cái)政局、民政局各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)所服務(wù)的主管部門上報(bào)的“小金庫(kù)”治理材料進(jìn)行把關(guān)負(fù)責(zé)，對(duì)檢查組所需要核對(duì)的、涉及到該部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)調(diào)查材料 的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

三是調(diào)動(dòng)各方力量，形成齊抓共管的局面，鞏固成果

各成員單位專門指派一至兩名工作人員配合，在整個(gè)重點(diǎn)檢查階段進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)。主管局的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全程抓落實(shí)、督促和檢查?？h治金辦專門抽調(diào)一名鄉(xiāng)鎮(zhèn)副所長(zhǎng)，專職負(fù)責(zé)材料的收集整理、信息的上傳下達(dá)和資料的收集上報(bào)；財(cái)政局的國(guó)庫(kù)、預(yù)算、社保、行財(cái)、經(jīng)建等科室及民政局的有關(guān)科室負(fù)責(zé)人相應(yīng)組成專項(xiàng)檢查資料組、問題反饋組、舉報(bào)受理落實(shí)組。

四是重視日常督查，提升重點(diǎn)檢查工作的水平及質(zhì)量

縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組專門成立了由紀(jì)委、審計(jì)、財(cái)政、民政等領(lǐng)導(dǎo)小組成員及治金辦具體工作人員組成的督查組，深入實(shí)地、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)，全程掌控整個(gè)重點(diǎn)檢查工作落實(shí)和進(jìn)展情況。

三、效果明顯。上下一心，進(jìn)展順利

全縣的重點(diǎn)檢查工作共抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強(qiáng)的同志組成6個(gè)檢查組，本著實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照縣“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作實(shí)施方案所確定的重點(diǎn)檢查內(nèi)容，采取靈活的方法，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地開展重點(diǎn)檢查工作，到目前為止，全縣十家被明確為重點(diǎn)檢查的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的重點(diǎn)檢查工作已完成八家；九家被明確為重點(diǎn)檢查的社團(tuán)已完成8家。

通過重點(diǎn)檢查的宣傳發(fā)動(dòng)和實(shí)施，使得全縣上下對(duì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的認(rèn)識(shí)再度提高，增強(qiáng)了各主管部門和有關(guān)單位負(fù)責(zé)人厲行節(jié)約、廉潔自律的自覺性，保障了單位資產(chǎn)和資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)行，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的開展，收到了良好的社會(huì)效果。

四、存在問題

1、工作進(jìn)展不平衡，個(gè)別檢查組

由于主要成員參與督查農(nóng)村基層選舉工作，使得重點(diǎn)檢查工作沒有深入到企業(yè)。使得重點(diǎn)檢查工作進(jìn)展緩慢。有關(guān)主管部門涉及重點(diǎn)檢查的單位較多，使得檢查工作明顯滯后。

2、由于有關(guān)社團(tuán)是主管局的負(fù)責(zé)人兼任，督查工作過程中只注重到重點(diǎn)單位，還沒有深入到有關(guān)社團(tuán)。

3、由于個(gè)別股份制企業(yè)屬于國(guó)有改制為私有制股份。在對(duì)其重點(diǎn)檢查的實(shí)施過程中因?yàn)檎J(rèn)識(shí)上有分歧，工作上有難度，使得參與檢查的工作人員有畏難情緒，影響到工作的順利開展。

第五篇：小金庫(kù)檢查范文

“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查

一、檢查目標(biāo)

1、根據(jù)中央對(duì)“小金庫(kù)”治理工作的要求以及“小金庫(kù)”界定標(biāo)準(zhǔn)，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫(kù)”來源，杜絕“小金庫(kù)”的產(chǎn)生，及時(shí)堵塞漏洞，防患未然真正達(dá)到依法理財(cái)，陽光管理。

2、對(duì)于“小金庫(kù)”檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的原因、資金來源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫(kù)”的基本概念

（一）“小金庫(kù)”的定義

本次檢查，對(duì)“小金庫(kù)”的界定標(biāo)準(zhǔn)與2008口徑不同，以下將國(guó)家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定：根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫(kù)”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財(cái)政部 審計(jì)署印發(fā)<關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法>的通知》規(guī)定，“小金庫(kù)”是指：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

《中央治理“小金庫(kù)”工作簡(jiǎn)報(bào)第9期》確定：從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫(kù)”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮。

2、與以往的“小金庫(kù)”定義相比，此次對(duì)于“小金庫(kù)”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（二）“小金庫(kù)”的審計(jì)目標(biāo)及形成分析

根據(jù)中央專項(xiàng)檢查對(duì)“小金庫(kù)”問題的認(rèn)定及表現(xiàn)形式，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫(kù)”來源，真正達(dá)到依法理財(cái)，陽光管理。

通過對(duì)“小金庫(kù)”存在情況的歸類和分析，對(duì)直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。

根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習(xí)慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個(gè)別資產(chǎn)的維護(hù)及職工的福利補(bǔ)貼的發(fā)放；

２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會(huì)、技協(xié)）用于單位職工福利或補(bǔ)貼等的支出；

３、虛列成本費(fèi)用套取資金形成“小金庫(kù)”；

４、利用上下級(jí)單位通過往來資金掛賬形成“小金庫(kù)”。形成的原因可總結(jié)為：歷史原因形成、單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)談薄形成、單位局部利益驅(qū)使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫(kù)”的形成方式

本次《實(shí)施辦法》對(duì)“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式高度概括為7種，這也是“小金庫(kù)”的主要形成方式，主要包括：

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

4、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

7、上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫(kù)”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點(diǎn)是收入不入法定賬冊(cè)，截留收入；3、5、6、7的共同點(diǎn)是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。

（四）“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形態(tài)

從實(shí)際情況來看，“小金庫(kù)”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

1、現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫(kù)”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍?；咎攸c(diǎn)是：支配權(quán)一般掌握在個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，甚至私刻公章財(cái)務(wù)章，將收取的房租、管理費(fèi)、版面費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個(gè)人交款后索取發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng)，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫(kù)”。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成“小金庫(kù)”。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫(kù)“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫(kù)”的“避風(fēng)港”。有的通過收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個(gè)人賬戶，躲避日常監(jiān)管等。

3、往來款形態(tài)。有的單位將應(yīng)該列入收入的資金不作收入，長(zhǎng)期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長(zhǎng)期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。

4、有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、債券、股票和購(gòu)物卡等。這類形態(tài)的“小金庫(kù)”在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫(kù)”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫(kù)”資金違法理財(cái)或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產(chǎn)物。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫(kù)”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫(kù)”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，賬外固定資產(chǎn)來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。有的單位利用賬外門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入，設(shè)立“小金庫(kù)”。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫(kù)”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫(kù)"。這種形式的“小金庫(kù)”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫(kù)”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)資金、補(bǔ)貼。

2、拉關(guān)系走后門進(jìn)行請(qǐng)客送禮或?yàn)橛嘘P(guān)部門付賬。

3、小團(tuán)體旅游的費(fèi)用。

4、購(gòu)臵不便公開的商品。

5、少數(shù)幾個(gè)人私分。

6、用途不便公開或應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

7、單位職工個(gè)人福利、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金以及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍解決單位辦公費(fèi)用等“灰色消費(fèi)”。

8、其他。

三、檢查重點(diǎn)內(nèi)容

1、各單位的銀行賬戶的開設(shè)情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映；

2、收入的完整性。各單位的各項(xiàng)收入是否全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的租金收入、廣告收入及發(fā)生的非經(jīng)常性收入等；

3、支出真實(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注各單位的大額費(fèi)用支出是否合理、是否真實(shí)，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出現(xiàn)象；

4、對(duì)外投資。重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否及時(shí)、足額的收回；

5、各單位實(shí)質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個(gè)人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業(yè)單位填列的收入及支出項(xiàng)目檢查表（附表）；

2、收入及成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的日常記錄、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、發(fā)票（收據(jù)）登記簿，收據(jù)存根，成本費(fèi)用支出預(yù)算資料，以及費(fèi)用審批權(quán)限資料；

3、最末級(jí)的成本費(fèi)用明細(xì)賬、各項(xiàng)租賃、維修、勞務(wù)合同，抽查發(fā)生額較大、業(yè)務(wù)頻繁及可疑的成本費(fèi)用列支憑證；

4、領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹；

5、重要的服務(wù)合同、借款合同、資產(chǎn)處臵合同、租賃協(xié)議。

（二）結(jié)合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊(cè)，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

(四)結(jié)合費(fèi)用成本真實(shí)性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。通過對(duì)費(fèi)用支出（主要指辦公費(fèi)用中的會(huì)議費(fèi)）的抽查手段，對(duì)異常、大額的辦公費(fèi)用購(gòu)臵支出抽查，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會(huì)簽單、合同、入出庫(kù)手續(xù)、購(gòu)物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，如有異常，通過向當(dāng)事人詢問進(jìn)行了解。

（五）通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無物資，有無以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

（六）突擊盤點(diǎn)，在被查單位毫無準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤點(diǎn)其全部現(xiàn)金庫(kù)存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)立即查明原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證。查詢現(xiàn)金庫(kù)存盈虧的原因時(shí)，應(yīng)分開詢問出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位一把手等主要知情人。

盤點(diǎn)時(shí)還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、抵頂庫(kù)存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等。注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

（七）核對(duì)銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等，并結(jié)合銀行存款賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行查詢核對(duì)。不但要核對(duì)銀行對(duì)賬單余額是否相符，還要核對(duì)銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)，是否都登記入賬。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實(shí)際存款數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

（八）清查票據(jù)，檢查票據(jù)購(gòu)買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，盤點(diǎn)清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財(cái)產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對(duì)，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財(cái)產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行梳理，和有關(guān)資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訪談，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對(duì)收集到的信息和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在資產(chǎn)租金沒有納入單位核算而轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫(kù)”。同時(shí)分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍?chǎng)所對(duì)外經(jīng)營(yíng)承包等。通過實(shí)地察看，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，詢問當(dāng)事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提供便利的情況，并檢查其相關(guān)收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對(duì)被查單位的資金往來進(jìn)行核實(shí)，審查資金的去向、是否使用正規(guī)的收據(jù)、有無借款合同、是否登記入賬。對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來，可以延伸到對(duì)方或函詢往來資金的真實(shí)性。

關(guān)注大額資金往來特別是與關(guān)聯(lián)單位的款項(xiàng)和交易，關(guān)注是否存在通過轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在外關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對(duì)異常資金往來特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行抽查并延伸檢查。

對(duì)往來款中“暫存款”和“其他”等明細(xì)科目、長(zhǎng)期掛賬的或異常的項(xiàng)目要予以關(guān)注，必要時(shí)追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹（一般重大投資事項(xiàng)由專門領(lǐng)導(dǎo)分管）、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來的檢查等程序，關(guān)注是否存在賬外投資、賬外資產(chǎn)等的事項(xiàng)，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關(guān)資料如章程，報(bào)表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產(chǎn)，要查明其形成的原因，目前經(jīng)營(yíng)管理情況。對(duì)賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。

（十五）關(guān)注單位借出資金的流向，結(jié)合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關(guān)聯(lián)單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位（如職工持股的公司、三產(chǎn)單位），將單位利益變相輸送給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫(kù)”的情況；或者是向關(guān)聯(lián)單位亂攤派、亂收費(fèi)，不入賬，形成“小金庫(kù)”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計(jì)署認(rèn)定“小金庫(kù)”的案例，結(jié)合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關(guān)注福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中的大額收支項(xiàng)目，是否存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發(fā)放違規(guī)的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，并追查資金來源。

（二十）關(guān)注單位購(gòu)買禮品、購(gòu)物卡，并核實(shí)其用途。（二十一）關(guān)注單位收支結(jié)余及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，檢查是否存在不和規(guī)的支出。

（二十二）設(shè)立舉報(bào)電話專項(xiàng)或舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址），加強(qiáng)與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫(kù)”的線索。

五、應(yīng)提交的工作成果

1、上發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫(kù)”問題的說明。

3、本發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問題的總體情況。

4、“小金庫(kù)”檢查結(jié)果匯總表。

5、單位的確認(rèn)及整改意見。