第一篇：小金庫(kù)檢查的內(nèi)容

一、從檢查票據(jù)使用的合法性和完整性入手，發(fā)現(xiàn)收入不入賬的疑點(diǎn)和線索。

行政事業(yè)單位的合法票據(jù)只有兩種，一種是非稅收入票據(jù)，一種是往來(lái)結(jié)算票據(jù)。另外就是一些協(xié)會(huì)、工會(huì)等社會(huì)團(tuán)體使用的專用票據(jù)。一是通過(guò)翻閱單位收支的原始憑證，發(fā)現(xiàn)是否使用財(cái)政合法票據(jù)以外的其他票據(jù)。財(cái)政合法票據(jù)的領(lǐng)取和使用是需要登記和核銷的，難以從中作梗，所以，一般情況下，私自購(gòu)買(mǎi)和使用普通票據(jù)，很有可能就是用于設(shè)立“小金庫(kù)”；二是對(duì)領(lǐng)用財(cái)政非稅收費(fèi)票據(jù)及往來(lái)票據(jù)情況進(jìn)行核對(duì)，檢查其領(lǐng)用票據(jù)存根是否齊全，有無(wú)缺失，同時(shí)檢查收據(jù)中有無(wú)缺號(hào)，如有票據(jù)缺失或缺號(hào)，很有可能將該缺失票據(jù)形成的收入放入賬外；三是檢查所有非稅票據(jù)收入或往來(lái)資金是否全部入賬，有的單位將開(kāi)出的收費(fèi)票據(jù)不入賬不上繳，長(zhǎng)期截留挪用?；蛘呤褂猛鶃?lái)票據(jù)將收入資金另存他處使用，不入賬反映。

二、從審查賬薄、賬號(hào)以及管理控制方面入手，分析對(duì)比，發(fā)現(xiàn)異常，查找線索。

“小金庫(kù)”形成的基本手段是截留、轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)家和單位的各項(xiàng)收入或虛列各種形式的支出套取現(xiàn)金后存入賬外。這一特征決定了“小金庫(kù)”資金與正常資金的依賴關(guān)系。同時(shí)，也說(shuō)明了“小金庫(kù)”與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在著直接或間接的聯(lián)系。因此，從賬面入手，分析對(duì)比，發(fā)現(xiàn)異常，是查找“小金庫(kù)”線索的重要方法。

一是檢查賬目的異常變化，從中發(fā)現(xiàn)線索。如單位資產(chǎn)的異常減少，有可能是單位轉(zhuǎn)出資產(chǎn)用于投資、入股、聯(lián)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)性行為，首先要查看轉(zhuǎn)出資產(chǎn)獲取的收益是否入賬，其次看單位是否將資產(chǎn)進(jìn)行變賣(mài)，收入是否入賬等；從往來(lái)資金的變化中，重點(diǎn)查看核對(duì)與工會(huì)、協(xié)會(huì)、食堂等非業(yè)務(wù)或非正常的往來(lái)資金情況，從中發(fā)現(xiàn)線索，追蹤落實(shí)，查看是否以會(huì)費(fèi)、補(bǔ)助等名義轉(zhuǎn)出資金，設(shè)立“小金庫(kù)”；從工資、勞務(wù)等支出中，選擇時(shí)間段進(jìn)行對(duì)比分析，查找異常變化，從中發(fā)現(xiàn)虛列支出套取資金私設(shè)“小金庫(kù)”的線索；總之，通過(guò)賬面反映的單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種異常變化，來(lái)發(fā)現(xiàn) “小金庫(kù)”的蛛絲馬跡。比如某單位如果沒(méi)有招待費(fèi)用的發(fā)生，就屬于異常情況，不符合當(dāng)前單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一般規(guī)律，那就很有可能存在“小金庫(kù)”，將招待費(fèi)由“小金庫(kù)”列支，等等。

二是從銀行賬號(hào)入手，查找非正常設(shè)立的銀行帳號(hào)。行政事業(yè)單位的銀行賬號(hào)一般有財(cái)政集中收付的基本戶和小額戶兩個(gè)賬戶，有的專項(xiàng)資金或基建需要設(shè)立專戶核算，除此之外的銀行賬戶應(yīng)屬于非正常銀行賬戶，很可能就是“小金庫(kù)”的存放點(diǎn)。從財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)中或從銀行獲取單位正常使用以外的銀行賬戶，是查找“小金庫(kù)”的重要方法。同時(shí)，對(duì)銀行存款內(nèi)容進(jìn)行分析，結(jié)合單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)抽查，尤其是對(duì)金額相同、一進(jìn)一出的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)做重點(diǎn)延伸檢查。

三是從內(nèi)部控制制度入手，發(fā)現(xiàn)線索。貨幣資金內(nèi)部控制制度不嚴(yán)或執(zhí)行不力，就容易出現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題。審查時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，不相容的職責(zé)是否嚴(yán)格分離；尤其應(yīng)當(dāng)注意的是，一些收費(fèi)單位，其收入管理控制環(huán)節(jié)是否執(zhí)行有效，是否存在與本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的資金收付情況，如果存在此種情況，應(yīng)注意查明原因。一般情況下，與本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的資金收支，多數(shù)與“小金庫(kù)”資金有關(guān)。

四是結(jié)合本單位的工作性質(zhì)和職能，查找收入不入賬的線索。在審查有關(guān)單位的收費(fèi)中，要結(jié)合單位的職能設(shè)置情況，查看履行職能的有關(guān)科室的收費(fèi)是否全部入賬核算。如果科室內(nèi)設(shè)置有審核、審批、注冊(cè)、登記、發(fā)證等項(xiàng)職能，這些科室大部分存在收費(fèi)，要查看這些職能科室的收費(fèi)入賬管理和上繳財(cái)政情況，是否存在將收費(fèi)自行保管和使用，私設(shè) “小金庫(kù)”問(wèn)題。

三、從實(shí)物管理入手，觀察走訪，內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)收入不入賬問(wèn)題。

一是對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)，查看是否有對(duì)外出租等情況，如有房屋出租收入不入賬問(wèn)題，通過(guò)走訪資產(chǎn)租用者并與賬面收入核對(duì)，必能查證落實(shí)出租收入不入賬問(wèn)題。同時(shí)要特別關(guān)注單位舊辦公樓或以前的其他舊資產(chǎn)使用狀況，因大部分舊資產(chǎn)從現(xiàn)單位辦公現(xiàn)場(chǎng)看不到，不引人注意，其收入極易形成“小金庫(kù)”。在核實(shí)固定資產(chǎn)臺(tái)賬時(shí)，要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)擅自處置固定資產(chǎn)不入賬問(wèn)題，特別注意單位車(chē)輛使用情況，有些單位極易將車(chē)輛出售不入賬，盤(pán)點(diǎn)時(shí)隱瞞事實(shí)，瞞天過(guò)海。

二是通過(guò)查看會(huì)議記錄、走訪群眾，發(fā)現(xiàn)單位私下開(kāi)設(shè)公司、服務(wù)中心等經(jīng)濟(jì)實(shí)體，或者是將自身的收費(fèi)等職能通過(guò)開(kāi)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行轉(zhuǎn)移，設(shè)立賬外賬問(wèn)題。要查看單位的會(huì)議記錄，特別是一些單位開(kāi)設(shè)的看似獨(dú)立、其實(shí)是由本單位操控的公司或服務(wù)中心等實(shí)體，這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體由于經(jīng)營(yíng)或其他需要，可能要進(jìn)行會(huì)議研究和處理，通過(guò)會(huì)議記錄，揪出這些賬外資金。同時(shí)要善于從群眾的溝通中發(fā)現(xiàn)線索，在檢查賬面資料的同時(shí)，注重群眾舉報(bào)，并積極開(kāi)展調(diào)查，走訪群眾，從與職工群眾的交談中發(fā)現(xiàn)線索，深入挖掘，一般會(huì)發(fā)現(xiàn)更為隱蔽的賬外資金。

三是突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不在于僅僅是核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)是否相符的問(wèn)題，而是通過(guò)分析現(xiàn)金差錯(cuò)的原因，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的線索，引發(fā)出更隱蔽的“小金庫(kù)”問(wèn)題。一般情況下，在被檢查單位無(wú)準(zhǔn)備的情況下盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，才會(huì)收到意想不到的效果。庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，必須要突擊檢查，否則起不到應(yīng)有的作用。我認(rèn)為有兩種情況能夠達(dá)到出其不意的效果。一是選擇進(jìn)審時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。由于我們檢查的項(xiàng)目不同，被檢查單位往往是針對(duì)我們檢查的項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)備，進(jìn)而忽略了存放在出納手中的資料或賬外資金；二是選擇結(jié)束時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。這主要是隨著檢查時(shí)間的推移，檢查人員與被檢查單位人員之間已經(jīng)非常熟悉，而且檢查工作也告一段落，這時(shí)被檢查單位人員在思想上開(kāi)始產(chǎn)生松懈和麻痹，很可能由于需要，將原先放出去的資料或賬外資金又重新放回。

第二篇：小金庫(kù)檢查范文

“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查

一、檢查目標(biāo)

1、根據(jù)中央對(duì)“小金庫(kù)”治理工作的要求以及“小金庫(kù)”界定標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫(kù)”來(lái)源，杜絕“小金庫(kù)”的產(chǎn)生，及時(shí)堵塞漏洞，防患未然真正達(dá)到依法理財(cái)，陽(yáng)光管理。

2、對(duì)于“小金庫(kù)”檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的原因、資金來(lái)源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫(kù)”的基本概念

（一）“小金庫(kù)”的定義

本次檢查，對(duì)“小金庫(kù)”的界定標(biāo)準(zhǔn)與2008口徑不同，以下將國(guó)家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定：根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)>的通知》以及《中共中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財(cái)政部 審計(jì)署印發(fā)<關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法>的通知》規(guī)定，“小金庫(kù)”是指：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

《中央治理“小金庫(kù)”工作簡(jiǎn)報(bào)第9期》確定：從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫(kù)”。如：在往來(lái)科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮。

2、與以往的“小金庫(kù)”定義相比，此次對(duì)于“小金庫(kù)”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（二）“小金庫(kù)”的審計(jì)目標(biāo)及形成分析

根據(jù)中央專項(xiàng)檢查對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題的認(rèn)定及表現(xiàn)形式，通過(guò)本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫(kù)”來(lái)源，真正達(dá)到依法理財(cái)，陽(yáng)光管理。

通過(guò)對(duì)“小金庫(kù)”存在情況的歸類和分析，對(duì)直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。

根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習(xí)慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個(gè)別資產(chǎn)的維護(hù)及職工的福利補(bǔ)貼的發(fā)放；

２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會(huì)、技協(xié)）用于單位職工福利或補(bǔ)貼等的支出；

３、虛列成本費(fèi)用套取資金形成“小金庫(kù)”；

４、利用上下級(jí)單位通過(guò)往來(lái)資金掛賬形成“小金庫(kù)”。形成的原因可總結(jié)為：歷史原因形成、單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)談薄形成、單位局部利益驅(qū)使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫(kù)”的形成方式

本次《實(shí)施辦法》對(duì)“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式高度概括為7種，這也是“小金庫(kù)”的主要形成方式，主要包括：

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

4、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

7、上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

這7種形式并沒(méi)有涵蓋“小金庫(kù)”的全部形成方式，只是列舉了常見(jiàn)的主要的形成方式。1、2、4的特點(diǎn)是收入不入法定賬冊(cè)，截留收入；3、5、6、7的共同點(diǎn)是先在賬上通過(guò)套取、騙取或虛列支出等手段將錢(qián)取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。

（四）“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形態(tài)

從實(shí)際情況來(lái)看，“小金庫(kù)”存在形態(tài)十分繁雜，具體來(lái)說(shuō)：

1、現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫(kù)”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍?；咎攸c(diǎn)是：支配權(quán)一般掌握在個(gè)別部門(mén)或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來(lái)、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，甚至私刻公章財(cái)務(wù)章，將收取的房租、管理費(fèi)、版面費(fèi)、廢品變賣(mài)收入等不入賬，或利用一些個(gè)人交款后索取發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng)，收款單位以各種借口不開(kāi)發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫(kù)”。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成“小金庫(kù)”。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫(kù)“金額往往較大，主要由單位或部門(mén)支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過(guò)下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫(kù)”的“避風(fēng)港”。有的通過(guò)收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個(gè)人賬戶，躲避日常監(jiān)管等。

3、往來(lái)款形態(tài)。有的單位將應(yīng)該列入收入的資金不作收入，長(zhǎng)期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長(zhǎng)期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。

4、有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、債券、股票和購(gòu)物卡等。這類形態(tài)的“小金庫(kù)”在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異?；钴S的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫(kù)”。一般來(lái)源于公用閑臵資金、“小金庫(kù)”資金違法理財(cái)或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產(chǎn)物。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫(kù)”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車(chē)、房屋等不在賬面反映，為“小金庫(kù)”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，賬外固定資產(chǎn)來(lái)源主要有：一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來(lái)的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒(méi)有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。有的單位利用賬外門(mén)面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入，設(shè)立“小金庫(kù)”。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽(yáng)合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來(lái)源可能是單位改制變遷過(guò)程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒(méi)有在賬上反映，形成賬外“小金庫(kù)”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫(kù)"。這種形式的“小金庫(kù)”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位(部門(mén))領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫(kù)”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)資金、補(bǔ)貼。

2、拉關(guān)系走后門(mén)進(jìn)行請(qǐng)客送禮或?yàn)橛嘘P(guān)部門(mén)付賬。

3、小團(tuán)體旅游的費(fèi)用。

4、購(gòu)臵不便公開(kāi)的商品。

5、少數(shù)幾個(gè)人私分。

6、用途不便公開(kāi)或應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

7、單位職工個(gè)人福利、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金以及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍解決單位辦公費(fèi)用等“灰色消費(fèi)”。

8、其他。

三、檢查重點(diǎn)內(nèi)容

1、各單位的銀行賬戶的開(kāi)設(shè)情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映；

2、收入的完整性。各單位的各項(xiàng)收入是否全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的租金收入、廣告收入及發(fā)生的非經(jīng)常性收入等；

3、支出真實(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注各單位的大額費(fèi)用支出是否合理、是否真實(shí)，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出現(xiàn)象；

4、對(duì)外投資。重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否及時(shí)、足額的收回；

5、各單位實(shí)質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個(gè)人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業(yè)單位填列的收入及支出項(xiàng)目檢查表（附表）；

2、收入及成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的日常記錄、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、發(fā)票（收據(jù)）登記簿，收據(jù)存根，成本費(fèi)用支出預(yù)算資料，以及費(fèi)用審批權(quán)限資料；

3、最末級(jí)的成本費(fèi)用明細(xì)賬、各項(xiàng)租賃、維修、勞務(wù)合同，抽查發(fā)生額較大、業(yè)務(wù)頻繁及可疑的成本費(fèi)用列支憑證；

4、領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹；

5、重要的服務(wù)合同、借款合同、資產(chǎn)處臵合同、租賃協(xié)議。

（二）結(jié)合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊(cè)，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

(四)結(jié)合費(fèi)用成本真實(shí)性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢(qián)取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。通過(guò)對(duì)費(fèi)用支出（主要指辦公費(fèi)用中的會(huì)議費(fèi)）的抽查手段，對(duì)異常、大額的辦公費(fèi)用購(gòu)臵支出抽查，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會(huì)簽單、合同、入出庫(kù)手續(xù)、購(gòu)物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，如有異常，通過(guò)向當(dāng)事人詢問(wèn)進(jìn)行了解。

（五）通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤(pán)查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

（六）突擊盤(pán)點(diǎn)，在被查單位毫無(wú)準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤(pán)點(diǎn)其全部現(xiàn)金庫(kù)存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)立即查明原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證。查詢現(xiàn)金庫(kù)存盈虧的原因時(shí)，應(yīng)分開(kāi)詢問(wèn)出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位一把手等主要知情人。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、抵頂庫(kù)存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等。注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

（七）核對(duì)銀行賬戶，審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等，并結(jié)合銀行存款賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行查詢核對(duì)。不但要核對(duì)銀行對(duì)賬單余額是否相符，還要核對(duì)銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)，是否都登記入賬。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實(shí)際存款數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

（八）清查票據(jù)，檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤(pán)點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，盤(pán)點(diǎn)清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財(cái)產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對(duì)，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣(mài)情況，查明處理或變賣(mài)的財(cái)產(chǎn)收入有無(wú)入賬，若無(wú)入賬，則追查其下落。

（十）對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行梳理，和有關(guān)資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訪談，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對(duì)收集到的信息和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在資產(chǎn)租金沒(méi)有納入單位核算而轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫(kù)”。同時(shí)分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，了解單位內(nèi)部有無(wú)房屋出租、酒店食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍?chǎng)所對(duì)外經(jīng)營(yíng)承包等。通過(guò)實(shí)地察看，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無(wú)人賬，追查收入下落。并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，詢問(wèn)當(dāng)事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提供便利的情況，并檢查其相關(guān)收入是否入賬。

（十三）資金往來(lái)的審查。對(duì)被查單位的資金往來(lái)進(jìn)行核實(shí)，審查資金的去向、是否使用正規(guī)的收據(jù)、有無(wú)借款合同、是否登記入賬。對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來(lái)，可以延伸到對(duì)方或函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。

關(guān)注大額資金往來(lái)特別是與關(guān)聯(lián)單位的款項(xiàng)和交易，關(guān)注是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在外關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對(duì)異常資金往來(lái)特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行抽查并延伸檢查。

對(duì)往來(lái)款中“暫存款”和“其他”等明細(xì)科目、長(zhǎng)期掛賬的或異常的項(xiàng)目要予以關(guān)注，必要時(shí)追查原始憑證，追查資金的來(lái)源及流向。

（十四）通過(guò)查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹（一般重大投資事項(xiàng)由專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)分管）、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來(lái)的檢查等程序，關(guān)注是否存在賬外投資、賬外資產(chǎn)等的事項(xiàng)，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關(guān)資料如章程，報(bào)表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產(chǎn)，要查明其形成的原因，目前經(jīng)營(yíng)管理情況。對(duì)賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。

（十五）關(guān)注單位借出資金的流向，結(jié)合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關(guān)聯(lián)單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位（如職工持股的公司、三產(chǎn)單位），將單位利益變相輸送給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫(kù)”的情況；或者是向關(guān)聯(lián)單位亂攤派、亂收費(fèi)，不入賬，形成“小金庫(kù)”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計(jì)署認(rèn)定“小金庫(kù)”的案例，結(jié)合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關(guān)注福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中的大額收支項(xiàng)目，是否存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為。

（十九）通過(guò)詢問(wèn)的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發(fā)放違規(guī)的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，并追查資金來(lái)源。

（二十）關(guān)注單位購(gòu)買(mǎi)禮品、購(gòu)物卡，并核實(shí)其用途。（二十一）關(guān)注單位收支結(jié)余及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，檢查是否存在不和規(guī)的支出。

（二十二）設(shè)立舉報(bào)電話專項(xiàng)或舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址），加強(qiáng)與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫(kù)”的線索。

五、應(yīng)提交的工作成果

1、上發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫(kù)”問(wèn)題的說(shuō)明。

3、本發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題的總體情況。

4、“小金庫(kù)”檢查結(jié)果匯總表。

5、單位的確認(rèn)及整改意見(jiàn)。

第三篇：小金庫(kù)檢查辦法

查處“小金庫(kù)”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫(kù)”的切入點(diǎn)

查處“小金庫(kù)”需要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門(mén)職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析，來(lái)判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫(kù)”可能，哪個(gè)部門(mén)有可能設(shè)置“小金庫(kù)”，確定檢查“小金庫(kù)”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來(lái)源及收取方式，摸清所有收入的來(lái)源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)巍＿@是一種完整性的檢查，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無(wú)異?，F(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)車(chē)輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對(duì)可疑事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場(chǎng)查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。特別對(duì)大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點(diǎn)追查。這主要是針對(duì)虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫(kù)”的情況。

（三）從檢查對(duì)外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對(duì)外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對(duì)外投資是否收回，有無(wú)已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會(huì)計(jì)科目如：“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收賬款”等往來(lái)帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個(gè)方面：一是核查銀行賬戶的個(gè)數(shù)。二是核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來(lái)單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來(lái)單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級(jí)單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來(lái)款，特別是一些長(zhǎng)期掛賬或異常的往來(lái)款項(xiàng)。主要是針對(duì)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過(guò)對(duì)“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬反映的殘值收入進(jìn)行分析，若有殘值收入的物資報(bào)廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫(kù)”。對(duì)單位的門(mén)面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設(shè)立“小金庫(kù)”。

另外，有必要對(duì)出納和會(huì)計(jì)人員的交接記錄、單位的辦公會(huì)議紀(jì)要、黨組會(huì)議記錄、收發(fā)文登記、工作總結(jié)進(jìn)行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫(kù)”的方法

針對(duì)“小金庫(kù)”具有較強(qiáng)的隱蔽性，查處難度較大等特點(diǎn)，各地在清理檢查時(shí)，要注意從各部門(mén)、各單位的實(shí)際情況出發(fā)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，綜合運(yùn)用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實(shí)法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

（二）突擊盤(pán)點(diǎn)法。

對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門(mén)來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤(pán)庫(kù)。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對(duì)象，盤(pán)庫(kù)前要根據(jù)對(duì)被檢查單位的基本情況、部門(mén)職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來(lái)；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤(pán)庫(kù)時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫(kù)”。對(duì)一個(gè)單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險(xiǎn)柜及其它柜子均要打開(kāi)查看。

（三）支出追查法。

通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤(pán)查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

查賬時(shí)要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補(bǔ)、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫(kù)”，亂中舞弊?？蛇\(yùn)用核對(duì)法，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，證實(shí)問(wèn)題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無(wú)違紀(jì)，甚至連招待費(fèi)都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫(kù)”問(wèn)題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問(wèn)題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時(shí)間、地點(diǎn)，奇異的收支事項(xiàng)等，例如賬面上有司機(jī)工資支出而沒(méi)有車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、油料費(fèi)。沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、無(wú)建筑項(xiàng)目而發(fā)生建筑材料購(gòu)置，應(yīng)該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票報(bào)賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫(kù)”問(wèn)題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過(guò)查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開(kāi)戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項(xiàng)，來(lái)查找線索。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問(wèn)題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體反映。在清理檢查過(guò)程中首先要審查各種收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計(jì)單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實(shí)、完整，開(kāi)出的收據(jù)是否及時(shí)、全額入賬。支出發(fā)票特別是?？钪С銎睋?jù)反映的內(nèi)容和收款對(duì)象是否真實(shí)，有無(wú)虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對(duì)被審計(jì)單位的對(duì)外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無(wú)償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對(duì)被審計(jì)單位的往來(lái)賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。特別是對(duì)往來(lái)款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫(kù)”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對(duì)有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目分類排隊(duì)，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)與資金往來(lái)較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項(xiàng)等問(wèn)題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級(jí)主管部門(mén)、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫(kù)”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫(kù)”這個(gè)堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關(guān)資料法。

一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?。二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索。四是查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

（十）分析比較法。

一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。二是對(duì)同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行排查。通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門(mén)面出租收入位入賬私設(shè)“小金庫(kù)”。

（十二）利用舉報(bào)法。

在開(kāi)展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫(kù)”工作中，要深入群眾,發(fā)動(dòng)群眾,爭(zhēng)取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進(jìn)行詳查。特別要注意做好業(yè)務(wù)骨干和會(huì)計(jì)人員的工作。會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最清楚,有些單位“小金庫(kù)”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會(huì)計(jì)人員對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務(wù)費(fèi)支出，套取資金形成“小金庫(kù)”。

六、“小金庫(kù)”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”）5400多萬(wàn)元。

2．某廳計(jì)算機(jī)中心（虛開(kāi)低值易耗品、計(jì)算機(jī)配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬(wàn)元。

3．某廳工會(huì)（利用工會(huì)銀行賬戶，設(shè)置“小金庫(kù)”）200多萬(wàn)元。

4．某黨校（對(duì)外辦學(xué)收入不入賬，設(shè)置“小金庫(kù)”）680多萬(wàn)元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購(gòu)，采購(gòu)教學(xué)儀器設(shè)備，收取回扣設(shè)置“小金庫(kù)”）1100萬(wàn)元。

6．某縣林業(yè)局（虛開(kāi)工程清單套取現(xiàn)金，設(shè)置“小金庫(kù)”）500萬(wàn)元。

7．農(nóng)水局開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶，收取返還的財(cái)政專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫(kù)”1400萬(wàn)元。

第四篇：小金庫(kù)檢查工作匯報(bào)

為深入貫徹落實(shí)xx同志關(guān)于“小金庫(kù)”治理工作重要講話和批示精神，我局黨委高度重視，迅速啟動(dòng)，精心組織，在市級(jí)廣電系統(tǒng)認(rèn)真開(kāi)展“小金庫(kù)”治理摸底排查和監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。局黨委結(jié)合《通知》精神，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)，高度重視此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。局“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員切實(shí)負(fù)起組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)督促的責(zé)任，為確保治理工作順利進(jìn)行并取得實(shí)實(shí)在在的成效提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保障，按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)“的原則，落實(shí)分管部門(mén)（單位）工作責(zé)任。本次摸底排查和監(jiān)督檢查工作在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，局紀(jì)委、監(jiān)察室、計(jì)財(cái)科等業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，加強(qiáng)分工協(xié)作，落實(shí)工作責(zé)任，切實(shí)保證排查工作取得實(shí)效。

二是提高認(rèn)識(shí)，重申紀(jì)律，對(duì)市廣電本級(jí)及各直屬單位治理“小金庫(kù)”工作進(jìn)行全面摸底排查。在市級(jí)廣電系統(tǒng)內(nèi)組織各單位（部門(mén)）要按照《通知》要求，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)本單位（部門(mén)）進(jìn)行全面自查，自查面達(dá)到100%，確保不走過(guò)場(chǎng)、不瞞報(bào)、不留死角。同時(shí)開(kāi)展了自查自糾工作承諾和公示制，直屬各單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，將自查自糾情況在單位內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，設(shè)立專門(mén)的舉報(bào)電話（2398292）、舉報(bào)信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，接受群眾監(jiān)督。為保證自查自糾效果，局專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組隨時(shí)進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋工作，確保了摸底排查工作落到實(shí)處。

三是在全面摸底排查的基礎(chǔ)上，扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)的自查自糾和重點(diǎn)檢查工作。局黨委組織系統(tǒng)內(nèi)的市電影公司、廣電學(xué)會(huì)和市電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)深入開(kāi)展自查自糾，由局紀(jì)委、監(jiān)察室、計(jì)財(cái)科等相關(guān)部門(mén)組成檢查小組對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)檢查和督促指導(dǎo)，切實(shí)保證自查自糾的工作質(zhì)量。同時(shí)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的重點(diǎn)單位（部門(mén)）開(kāi)展了重點(diǎn)監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括：對(duì)“小金庫(kù)”自查自糾措施不力、工作走過(guò)場(chǎng)、群眾有舉報(bào)的違規(guī)情況等。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)糾正處理。

二、摸底排查和監(jiān)督檢查的情況

按照市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作要求，我局層層落實(shí)責(zé)任，要求各單位“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表和“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表所列項(xiàng)目，再次認(rèn)真對(duì)照檢查，務(wù)必求細(xì)求準(zhǔn)，各單位自查并加蓋公章如實(shí)上報(bào)情況。

經(jīng)查，市級(jí)廣電系統(tǒng)未有《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位治理工作摸底排查統(tǒng)計(jì)表》所列各項(xiàng)目的情況。

二〇一〇年十一月十九日

【范例】

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按照焦作市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，根據(jù)《中共焦作市紀(jì)委、焦作市監(jiān)察局、焦作市財(cái)政局、焦作市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)（焦作市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的的實(shí)施辦法）的通知》的要求，四局委從6月5日開(kāi)始在我市范圍內(nèi)組織開(kāi)展了黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。經(jīng)過(guò)宣傳發(fā)動(dòng)、單位自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改糾正四個(gè)階段，全市治理“小金庫(kù)”工作取得階段性成效?，F(xiàn)將我市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作情況匯報(bào)如下：

一、全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理總體情況

在自查自糾階段，全市納入這次治理范圍的應(yīng)查單位1934戶（含獨(dú)立核算的二級(jí)機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)），上報(bào)自查自糾統(tǒng)計(jì)報(bào)表1934份，自查面達(dá)到了100%。自查表均經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，保證了統(tǒng)計(jì)表所填內(nèi)容的真實(shí)性和嚴(yán)肅性。自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)單位共9個(gè)，其中市直6個(gè)，縣市區(qū)3個(gè)，“小金庫(kù)”金額為132.33萬(wàn)元

重點(diǎn)檢查階段，全市組織檢查人員112人，成立26個(gè)檢查組，對(duì)286個(gè)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展了重點(diǎn)檢查，其中，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)單位安排檢查239個(gè)單位。檢查出違紀(jì)違規(guī)金額17227萬(wàn)元,其中：發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”問(wèn)題單位26個(gè)，涉及28個(gè)“小金庫(kù)”，金額234.37萬(wàn)元。

從“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式來(lái)看，主要分以下幾種：一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”金額19.22萬(wàn)元；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”金額136.84萬(wàn)元；三是經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”金額1.97萬(wàn)元；四是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”金額33.84萬(wàn)元；五是其他42.50萬(wàn)元。

二、主要做法

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。自治理“小金庫(kù)”工作開(kāi)展以來(lái)，全市各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，行動(dòng)迅速。一是常務(wù)副市長(zhǎng)趙海燕、市紀(jì)委書(shū)記秦海彬都對(duì)這項(xiàng)工作做出重要指示，要求有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，認(rèn)真做好黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”治理工作。二是為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市委、市政府成立了市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)趙海燕為組長(zhǎng)，市紀(jì)委副書(shū)記、監(jiān)察局局長(zhǎng)楊維軍、市長(zhǎng)助理李恒甫、市財(cái)政局局長(zhǎng)申相臣、市審計(jì)局局長(zhǎng)閆萬(wàn)國(guó)任副組長(zhǎng)、市委組織部、市委宣傳部、市公安局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局、市銀監(jiān)局、市國(guó)稅、地稅為成員

單位的焦作市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政局，辦公室主任由領(lǐng)導(dǎo)小組成員、市財(cái)政局紀(jì)檢組組長(zhǎng)高曉光兼任，市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市財(cái)政監(jiān)督部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人任副主任。全市10個(gè)縣（市、區(qū)）和市直各部門(mén)、各單位全部成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥的治理“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和日常工作機(jī)構(gòu)，為治理工作順利開(kāi)展提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的組織保證。三是制定下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<焦作市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》，明確提出了專項(xiàng)治理的重要意義、工作目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟、政策規(guī)定、組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求。四是市委、市政府召開(kāi)了全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作會(huì)議，安排部署全市的專項(xiàng)治理工作。市委常委、紀(jì)委書(shū)記秦海彬，副市長(zhǎng)丁保東做了重要講話。

（二）加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造氛圍。市治金辦、各縣（市、區(qū)）、市直各部門(mén)充分利用報(bào)紙、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)，多形式、多層次、多角度的對(duì)專項(xiàng)治理工作的重要意義、工作部署、政策要求、工作進(jìn)展進(jìn)行了廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，為專項(xiàng)治理工作的深入開(kāi)展?fàn)I造了良好的社會(huì)氛圍和輿論環(huán)境。一是市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人在《焦作日?qǐng)?bào)》專欄就全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作回答了記者的提問(wèn)。二是市治金辦在《焦作日?qǐng)?bào)》發(fā)布了關(guān)于“小金庫(kù)”治理舉報(bào)工作的公告，向社會(huì)公布了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)電話、電子郵箱、舉報(bào)地點(diǎn)和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)群眾關(guān)注、支持和參與專項(xiàng)治理工作的熱情，為專項(xiàng)治理工作的順利開(kāi)展奠定了良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。各縣（市、區(qū)）也以新聞媒體為載體擴(kuò)大專項(xiàng)治理工作影響。馬村區(qū)向全區(qū)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放了《關(guān)于開(kāi)展清理“小金庫(kù)”工作的通告》并進(jìn)行張貼，營(yíng)造了治理工作的高壓態(tài)勢(shì)，讓社會(huì)各界、廣大群眾積極參與和監(jiān)督治理工作。三是加強(qiáng)信息交流。市治金辦通過(guò)發(fā)送簡(jiǎn)報(bào)等方式，及時(shí)將中央、省的要求和各縣(市、區(qū))、市直各部門(mén)“小金庫(kù)”治理工作情況上傳下達(dá)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全市公開(kāi)信息宣傳報(bào)道112次，編發(fā)治理工作簡(jiǎn)報(bào)55期。

（三）深入開(kāi)展自查自糾。按照全市統(tǒng)一部署，各級(jí)、各部門(mén)、各單位在宣傳發(fā)動(dòng)的基礎(chǔ)上，組織專職人員，對(duì)照檢查內(nèi)容逐單位、逐科室、逐項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真自查。在自查過(guò)程中，市治金辦要求各單位以“四查四看”為重點(diǎn)開(kāi)展自查活動(dòng)：一查思想認(rèn)識(shí)，看對(duì)治理“小金庫(kù)”工作是否重視，是否存在搞形式

、走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象；二查組織領(lǐng)導(dǎo)，看單位領(lǐng)導(dǎo)、主要是“一把手”是否按要求認(rèn)真組織開(kāi)展本單位的治理工作；三查工作落實(shí)，看治理檢查工作是否嚴(yán)格按照市里的方案進(jìn)行，違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題是否已進(jìn)行了糾正；四查制度建設(shè)，看是否建立了防治“小金庫(kù)”問(wèn)題的長(zhǎng)效機(jī)制，并針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真整改。同時(shí)，為保證自查自糾工作不走過(guò)場(chǎng)，真正做到全面覆蓋、徹底清查、不留死角。市治金辦要求自查自糾工作質(zhì)量不高、成效不明顯的單位采取“回頭看”等方式及時(shí)整改。另一方面，從紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成督導(dǎo)檢查組赴各市縣(區(qū))、各部門(mén)、各單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

（四）積極采取措施，扎實(shí)推進(jìn)重點(diǎn)檢查工作深入開(kāi)展。

一是市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組專門(mén)研究了全市“小金庫(kù)”治理重點(diǎn)、重點(diǎn)檢查范圍、重點(diǎn)檢查督導(dǎo)、重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)等事項(xiàng)。8月4日至5日分別召開(kāi)全市治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查布置工作及培訓(xùn)會(huì)議和全市治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查工作進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，對(duì)重點(diǎn)檢查工作進(jìn)行了全面布置，并提出了明確要求。市直各部門(mén)、各縣（市、區(qū)）的主要領(lǐng)導(dǎo)也積極參與到這項(xiàng)工作中，親抓親為，層層動(dòng)員部署，為全市“小金庫(kù)”治理檢查工作奠定了良好基礎(chǔ)。

二是明確舉報(bào)渠道，公布24小時(shí)舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱、網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)信箱和獎(jiǎng)勵(lì)辦法。市直及各縣（市、區(qū)）檢查組分別在被檢查單位張貼公告，公布現(xiàn)場(chǎng)舉報(bào)電話，鼓勵(lì)社會(huì)舉報(bào)，并按規(guī)定做好舉報(bào)登記，保守秘密。截止目前，市治金辦共接受電話、來(lái)訪、信件、網(wǎng)絡(luò)等形式舉報(bào)5件。并明確規(guī)定重點(diǎn)抽查單位安排按照“有舉報(bào)必查、有線索深查、自查為零的單位重點(diǎn)查”的原則進(jìn)行。

三是加強(qiáng)培訓(xùn)，保證檢查工作順利進(jìn)行。在治理工作的各個(gè)階段，全市各級(jí)都非常重視檢查前的培訓(xùn)工作，按照教方法、講政策、明職責(zé)、定規(guī)矩的標(biāo)準(zhǔn)，邀請(qǐng)各業(yè)務(wù)專家進(jìn)行集中講解“小金庫(kù)”政策規(guī)定，幫助參加檢查人員學(xué)習(xí)。通過(guò)強(qiáng)化培訓(xùn)，提高檢查人員的政策水平，掌握檢查方法和技巧，保證了工作的順利進(jìn)行。

四是規(guī)范程序，保證了工作的有序展開(kāi)。市治金辦按照《財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)則》的要求，嚴(yán)格履行檢查程序，把檢查質(zhì)量、檢查實(shí)效放在突出位置，堅(jiān)持時(shí)間和進(jìn)度服從質(zhì)量，切實(shí)做到應(yīng)查必查，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，文書(shū)規(guī)范，程序合法，手續(xù)完備，處理得當(dāng)。在檢查工作中，按規(guī)定召開(kāi)了進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，宣傳 “小金庫(kù)”治理的相關(guān)政策法規(guī)，促使被檢查單位有關(guān)人員主動(dòng)配合檢查工作。對(duì)重點(diǎn)檢查單位進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)清點(diǎn)，在被檢查單位張貼檢查公告、設(shè)立舉報(bào)信箱、公布舉報(bào)電話。大多數(shù)縣（市、區(qū)）在

檢查中堅(jiān)持“二個(gè)規(guī)范”：一是規(guī)范程序。從檢查公告的發(fā)布、檢查通知書(shū)的制作、送達(dá)都按照程序進(jìn)行；二是規(guī)范行為。對(duì)要求單位提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的，一律以正式書(shū)面文字材料、以正式公文形式送達(dá)、通知單位和有關(guān)人員。有的縣（市、區(qū)）建立了檢查臺(tái)帳，可以直接明了地反映被檢查單位和各檢查組的進(jìn)展情況以及工作成效，使有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室能及時(shí)掌握各組的檢查工作情況；有的縣（市、區(qū)）加強(qiáng)檢查質(zhì)量控制，成立了督導(dǎo)組和綜合檢查組，發(fā)現(xiàn)檢查過(guò)程中存在的問(wèn)題，注重跟蹤問(wèn)效。

五是嚴(yán)肅檢查紀(jì)律。一是嚴(yán)格工作紀(jì)律。檢查中制定了各種行之有效的管理制度。二是嚴(yán)格廉政紀(jì)律。普遍實(shí)行了“四不準(zhǔn)”，即：不準(zhǔn)以任何理由接受被檢查單位宴請(qǐng)和禮品；不準(zhǔn)以任何方式對(duì)外泄露檢查線索和重大案件信息；不得擅自消化處理有關(guān)問(wèn)題；是不準(zhǔn)從事與檢查無(wú)關(guān)的各種行為。三是建立了良好的工作制度。如：多數(shù)縣（市、區(qū)）堅(jiān)持例會(huì)制度、工作日志制度、請(qǐng)示匯報(bào)制度、協(xié)調(diào)聯(lián)系制度。全體參檢人員嚴(yán)格要求自己，自覺(jué)遵守紀(jì)律，犧牲休息時(shí)間，連續(xù)加班工作，保證了檢查工作的實(shí)效。

六是深入細(xì)致、嚴(yán)格執(zhí)法。在重點(diǎn)檢查過(guò)程中，各檢查組按照“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序完備”的要求，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題細(xì)查深挖，確保證據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，引用法律法規(guī)適當(dāng)，尤其對(duì)性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題能夠及時(shí)固定證據(jù)。在市治理辦的統(tǒng)一指導(dǎo)下，根據(jù)統(tǒng)一的原則，依據(jù)相關(guān)程序，及時(shí)移送有關(guān)問(wèn)題。同時(shí)通過(guò)檢查，解剖麻雀，深入剖析問(wèn)題成因，對(duì)推進(jìn)各項(xiàng)改革、完善財(cái)務(wù)制度、健全工作機(jī)制、強(qiáng)化管理起到積極作用。

七是后勤保障堅(jiān)強(qiáng)有力。各級(jí)治理辦公室積極做好重點(diǎn)檢查的后勤保障工作，協(xié)調(diào)解決工作用車(chē)、車(chē)輛燃油、工作用餐、筆記本電腦和辦公用品，為開(kāi)展工作提供方便，使檢查人員全身心投入檢查工作，保證了重點(diǎn)檢查的進(jìn)度和質(zhì)量。

三、存在的問(wèn)題

在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署和指導(dǎo)下，全市“小金庫(kù)”治理工作穩(wěn)步推進(jìn)，取得了一定成效。但是，由于多方面原因，一些縣（市、區(qū)）和個(gè)別市直部門(mén)在專項(xiàng)治理工作中還存在一些問(wèn)題，主要是一些縣（市、區(qū)）和市直個(gè)別部門(mén)、單位對(duì)中央、省的文件沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，思想認(rèn)識(shí)不到位，抱有僥幸、走過(guò)場(chǎng)的想法，自查交了“空白表”；有的雖然成立了組織但還不夠健全，“機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)”還沒(méi)有完全落實(shí)到位；有的只從本部門(mén)的利益出發(fā)，對(duì)治理工作相互推諉，缺乏全局觀念，對(duì)自查自糾不重視，對(duì)問(wèn)題遮遮掩掩；有的地方自查工作還有&l

dquo;死角”；有的找不準(zhǔn)切入點(diǎn)，工作沒(méi)頭緒，有的想應(yīng)付過(guò)關(guān)；有的工作不夠深入，還存在畏難情緒和浮在面上的現(xiàn)象；有的存在工作指導(dǎo)安排方面的路徑依賴，導(dǎo)致貽誤時(shí)機(jī)，影響工作等；部分縣（市、區(qū)）檢查力量比較弱，檢查的力度和質(zhì)量上有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。

四、下一步工作打算

（一）抓緊抓好處理處罰處分工作。根據(jù)中央、省工作要求，市治金辦將對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策和法律法規(guī)，該追究責(zé)任的決不姑息遷就，做到處理事與處理人相結(jié)合，力爭(zhēng)在12月31日前完成對(duì)重點(diǎn)檢查單位的處理處罰工作。

（二）積極推進(jìn)整改落實(shí)工作。一是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，能夠立即整改的，督促被檢查單位立即整改；對(duì)需要一段時(shí)間進(jìn)行整改的，制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改措施、時(shí)限和責(zé)任人，保證每一個(gè)問(wèn)題都整改到位，不留死角和隱患。二是建立整改核查制度、研究整改核查措施。對(duì)整改不到位或整改效果不好的，督促其重新整改；對(duì)虛報(bào)整改情況的要嚴(yán)肅批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。三是開(kāi)展處理處罰“回頭看”工作，即：看是否按處理決定進(jìn)行整改、看是否又發(fā)生被查處的類似問(wèn)題、看機(jī)制建設(shè)情況。

（三）努力研究構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理制度和管理體制，紀(jì)檢監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的方式等多個(gè)方面，認(rèn)真研究現(xiàn)行制度與實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中存在的缺陷與不足，在健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)管等方面研究制定對(duì)策措施，加快建立和完善治理長(zhǎng)效機(jī)制。

（四）認(rèn)真做好相關(guān)的收尾工作。一是做好重點(diǎn)檢查的后續(xù)工作，按照時(shí)間服從質(zhì)量的原則，嚴(yán)格依規(guī)辦理，避免虎頭蛇尾。二是對(duì)省治理辦交辦的舉報(bào)案件和市治理辦受理的舉報(bào)案件，做到事事有交代，件件有結(jié)果。

市治金辦

二○○九年十二月七

第五篇：小金庫(kù)重點(diǎn)檢查

“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作報(bào)告

區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

按照中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于“小金庫(kù)”治理工作的通知》精神，根據(jù)區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求，為確保重點(diǎn)檢查工作取得實(shí)效，部領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)召開(kāi)專題會(huì)議部署重點(diǎn)檢查工作并提出了工作要求,現(xiàn)將我部重點(diǎn)檢查工作匯報(bào)如下：

1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律。在部“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強(qiáng)的同志組成檢查組。領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)要求檢查人員按照?qǐng)?zhí)法程序開(kāi)展專項(xiàng)檢查工作，嚴(yán)守檢查紀(jì)律，注意廉潔自律，切實(shí)保障檢查工作過(guò)程合法、有效。

2、提高認(rèn)識(shí)，做好迎檢工作。在“小金庫(kù)”自查自糾的基礎(chǔ)上，對(duì)賬冊(cè)、票據(jù)等整理歸檔，并對(duì)照專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案要求，進(jìn)一步對(duì)截留收入不入法定帳冊(cè)的行為、套取或騙取資金的行為、虛列支出或騙取資金的行為、違反預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)規(guī)定的行為、上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金的行為和其他違反法律法規(guī)的行為進(jìn)行自查，無(wú)違反規(guī)定的行為。

3、嚴(yán)格程序，全面檢查。檢查組本著實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案要求，全面認(rèn)真細(xì)致地開(kāi)展了重點(diǎn)檢查工作。檢查組采取查閱憑證、賬簿、相關(guān)會(huì)計(jì)資料、詢問(wèn)有關(guān)經(jīng)辦人員等方式，從財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金、虛列支出轉(zhuǎn)出資金、以會(huì)議費(fèi)名義套取資金等各種可能形成“小金庫(kù)”的資金來(lái)源入手，進(jìn)行了認(rèn)真檢查，未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫(kù)”。

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2009年9月23日