第一篇：報銷票據(jù)管理規(guī)定

報銷票據(jù)管理規(guī)定

財務(wù)報銷是財務(wù)工作的基礎(chǔ)部分，財務(wù)報銷牽涉面廣泛，不僅受限于會計法、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法等國家法律法規(guī)，同時還受制于本單位財務(wù)管理制度。

一、財務(wù)報銷發(fā)票使用規(guī)定

《稅收管理法》二十一條規(guī)定：“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”。

目前我國在經(jīng)營活動中正常使用的發(fā)票有兩種，即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用；未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。但對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不提供擔(dān)保人的可以視其情況要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

《會計法》規(guī)定，對不真實(shí)，不合法的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，財務(wù)人員在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補(bǔ)齊。

《發(fā)票管理辦法》二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒絕。

不符合規(guī)定的發(fā)票是指：

（1）開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制；（2）填寫項目不齊全；（3）內(nèi)容不完整；（4）字跡不清楚；

（5）沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章；

（6）偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》三十五條規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到：

（1）按號碼順序填開，填寫項目齊全；（2）內(nèi)容真實(shí)；（3）字跡清楚；

（4）全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致；（5）并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

財務(wù)發(fā)票是財務(wù)報銷的第一手有效憑證，顯然財務(wù)發(fā)票的合法性、完整性、真實(shí)性、正確性成了財務(wù)報銷的關(guān)注點(diǎn)。

1、發(fā)票的合法性、合規(guī)性規(guī)定

（1）國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作，取得的發(fā)票必須符合國家規(guī)定，由國家統(tǒng)一印制或指定單位印制。根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門即國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制；普通發(fā)票按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制； 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票法定標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市國家稅務(wù)總局監(jiān)制”或“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市地方稅務(wù)局監(jiān)制”；從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其它非營業(yè)性組織取得的收費(fèi)收據(jù)必須帶有財政部門或其它規(guī)定機(jī)構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，合法性標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“財政票據(jù)監(jiān)制章XX市財政局監(jiān)制”。

（2）發(fā)票必須蓋有開票單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票，還必須蓋有“XX省XX市地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章”。

2、發(fā)票基本要素完整性規(guī)定

發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人等項目均要按規(guī)定要求完整填寫。項目不完整一般要開票單位補(bǔ)填。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人、稅務(wù)登記號、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

3、發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定

《會計法》十四條規(guī)定：發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)，填寫應(yīng)正確。發(fā)票有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

發(fā)票金額有錯誤的，不得在原始憑證上更正，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。

發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票。

4、票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性

任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項都得有真實(shí)的貨物交易，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算，發(fā)票上填寫的各項內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易一致。

真實(shí)性主要表現(xiàn)在以下二方面；（1）貨物種類真實(shí)

項目名稱中貨物名稱種類與實(shí)際入庫貨物一致，不能多列、少列、不列。

如果所有貨物在一張發(fā)票上無法全列，那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”。

但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實(shí)物一致，并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。（2）數(shù)量的真實(shí)

在實(shí)際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導(dǎo)致同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能同開一張發(fā)票，而采用拆分?jǐn)?shù)量、金額的形式，比如把設(shè)備臺數(shù)拆為0.5臺，0.1臺，0.3臺等，這明顯有違真實(shí)性原則。

5、票據(jù)有效期規(guī)定

為避免發(fā)票在使用過程中被盜用、仿制，稅務(wù)票據(jù)管理中心會不定期更改發(fā)票樣式，并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于X 年X月前使用有效。

二、財務(wù)票據(jù)附件使用規(guī)定

在絕大多數(shù)情況下報銷憑一張發(fā)票是不夠的，往往需要附審批表、合同文本、招投標(biāo)文件等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進(jìn)一步說明付款的必要性、合理性、合法性。

1、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)等

差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)等發(fā)票需附簽字完備的審批單原件報銷。

2、物資采購

原材料、設(shè)備材料、辦公用品等采購發(fā)票需附請購審批單及倉庫保管員簽字確認(rèn)入庫單、財務(wù)會計確認(rèn)的支付憑證辦理報銷手續(xù)。

3、涉及到個人工資、獎金、補(bǔ)貼等支付應(yīng)提供人力資源部通知單。

三、財務(wù)報銷其他規(guī)定

1、向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金，此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、領(lǐng)用支票預(yù)付貨款或要求匯款預(yù)付貨款時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批單或匯款申請單，按資金審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。

預(yù)借支票或預(yù)匯款后，應(yīng)在10日內(nèi)按相關(guān)審批程序辦理清帳手續(xù)。

3、各種報銷票據(jù)應(yīng)于公歷12月31日前報銷完畢，上年度未報銷的發(fā)票視為無效發(fā)票，不再報銷。

4、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須滿足以下條件才可以報銷：

（1）到出票單位復(fù)印原收據(jù)（發(fā)票）存根聯(lián)或記帳聯(lián)，并加蓋出票單位的財務(wù)專用章；

（2）由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)財務(wù)審批后才能作為報銷的依據(jù)。

（3）遺失車船和飛機(jī)票，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發(fā)票、一同出差人員的票據(jù)）經(jīng)有關(guān)人員簽批。

（4）財務(wù)部門審核同意后辦理報銷。

5、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”才可以報銷。

四、報銷流程

1、整理原始票據(jù)。經(jīng)辦人員將所有要報銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理，根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單。

2、辦理簽字手續(xù)。簽字是一種權(quán)利，更是一種責(zé)任，不同人員簽字肩負(fù)著不同的責(zé)任。

（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人或采購人簽字：負(fù)責(zé)該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性與正確性，確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù)，或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款。

（2）部門主管簽字：確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù)，或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款。確認(rèn)票據(jù)齊全、有效，核對本次付款與累計付款情況，付款金額與約定或合同相符。

（3）財務(wù)總監(jiān)簽字：審核票據(jù)齊全及有效性，同意按貨物或服務(wù)票據(jù)支付。

（4）總經(jīng)理簽字：同意對10萬元以下貨物或服務(wù)啟動付款程序；同意對10萬元以上貨物或服務(wù)遞交董事長審批同意后啟動付款程序。

（5）董事長簽字：同意啟動付款程序。

（6）財務(wù)簽字：核對票據(jù)齊全有效及付款金額準(zhǔn)確性，同意授權(quán)出納支付。

五、本規(guī)定制定后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施。

第二篇：票據(jù)報銷的規(guī)定

票據(jù)報銷的規(guī)定

1.公司各部門、車間在進(jìn)行物資采購、修理修配、因公出差等經(jīng)濟(jì)活動時，應(yīng)取得稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的票據(jù)回公司報銷。因特殊情況無法取得正式發(fā)票的應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。2.公司部門、車間經(jīng)辦人員在取得發(fā)票時應(yīng)注意以下問題：

（1）發(fā)票名稱、填寫日期是否正確。

（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，包括數(shù)量、單價、金額是否準(zhǔn)確。（3）增值稅發(fā)票填寫我公司的全稱、稅號、賬號、地址、電話是否正確，不可涂改。

（4）發(fā)票是否加蓋填制單位財務(wù)專用章或銷售發(fā)票專用章，經(jīng)辦人是否簽字或蓋章。

（5）發(fā)票的大小寫是否一致，剪貼票的剪貼金額和填寫金額是否一致，所列物品和采購物品是否相同。

（6）發(fā)票和附件內(nèi)容是否一致，發(fā)票的趕寫是否清楚規(guī)范。

經(jīng)辦人在取得發(fā)票時發(fā)現(xiàn)不符合上述要求的，應(yīng)當(dāng)更換。

3.公司各部門、車間從個人處消費(fèi)、購貨或接受修配，以能取得正式發(fā)票的，應(yīng)由對方按發(fā)票格式開具“發(fā)票”，財務(wù)部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

4.公司各部門、車間有關(guān)人員因公出差報銷費(fèi)用時，應(yīng)按照公司《因公出差費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行報賬，車票應(yīng)按照實(shí)付金額報賬。出差人應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單經(jīng)部門經(jīng)理核實(shí)簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納室報賬。5.購入備品備件報銷應(yīng)有發(fā)票、入庫驗(yàn)收單、物品申購尋價審批表，價值在500元（含500元）以上的必須有尋價記錄：購入包裝袋、合格證、縫口線報銷應(yīng)有發(fā)票、入庫驗(yàn)收單，購入添加劑報銷應(yīng)有發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收單、化驗(yàn)室檢驗(yàn)合格證明；因業(yè)務(wù)需要購買的煙、酒、食品等報銷時應(yīng)有發(fā)票，不需附入庫單、物品中申購審批表；購入固定資產(chǎn)應(yīng)有發(fā)票、使用單位驗(yàn)收合格證明，采用合同方式購入的還應(yīng)附合同復(fù)印件及《設(shè)備、安裝工程付款單》；購入在建工程物資報銷應(yīng)有發(fā)票、工程物資驗(yàn)收單。報銷時應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納室報銷。

6.出納室對不符合要求的發(fā)票應(yīng)退回經(jīng)辦人更換；對報銷票據(jù)的具體內(nèi)容出納室應(yīng)負(fù)責(zé)審查。

7.本規(guī)定涉及崗位：財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、出納室主任 8.本規(guī)定自2016年8月1日起執(zhí)行。

第三篇：不合規(guī)定票據(jù)報銷管理規(guī)定

不合規(guī)定票據(jù)報銷管理規(guī)定

為保證公司各部門因公業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的各類票據(jù)能夠得到妥善報銷，特制訂本制度。

一、定義

不合規(guī)定票據(jù)是指在因公業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的（包括各種出差、外派、因公采購等活動）各種應(yīng)由財務(wù)部門報銷的票據(jù)，由于票據(jù)開具方原因，經(jīng)財務(wù)部門鑒定不符合相關(guān)票據(jù)要求，導(dǎo)致無法通過正常渠道報銷的票據(jù)。

二、處理流程

業(yè)務(wù)發(fā)生部門在得到財務(wù)部門明確通知后，由本部門辦事員將相關(guān)不合規(guī)定票據(jù)收集并進(jìn)行整理，同時出具由本部門正職領(lǐng)導(dǎo)簽字的書面說明，其中應(yīng)寫明票據(jù)的發(fā)生原因、相應(yīng)經(jīng)手人員、日期等，經(jīng)財務(wù)部門確認(rèn)后交辦公室，辦公室在收到相關(guān)材料及票據(jù)后進(jìn)行統(tǒng)計，并于每月第一個簽字日報公司總經(jīng)理審批，待總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行相關(guān)報銷手續(xù)。

三、注意事項

相關(guān)票據(jù)遵循當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報銷的原則，特殊情況下，不應(yīng)晚于業(yè)務(wù)發(fā)生后兩周。

四、本規(guī)定下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并內(nèi)部執(zhí)行。

五、本規(guī)定由辦公室負(fù)責(zé)解釋。

六、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：票據(jù)報銷管理規(guī)范

票據(jù)報銷管理規(guī)范

報銷的費(fèi)用為公務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，經(jīng)過審核后，確認(rèn)發(fā)生的費(fèi)用是合法合理的，公司一律給予報銷。

費(fèi)用報銷的基本程序：

將填寫完畢的費(fèi)用報銷單交部門主管審核后，交財務(wù)主管審核，而后宮總審核，最后全部交由出納一并找主任審批。每周周三財務(wù)主管將宮總審核過后的票據(jù)全部交給出納，每周周五由出納通知個員工領(lǐng)取費(fèi)用報銷款。

公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)部對費(fèi)用報銷的金額或內(nèi)容有異議的，有權(quán)詢問報銷人和退回費(fèi)用報銷單。

費(fèi)用報銷單的填寫和黏貼：

規(guī)范填寫費(fèi)用報銷單：外部帳使用《支出憑單》內(nèi)部帳使用《費(fèi)用報銷單》；所有應(yīng)填寫項目，請?zhí)顚戫椖?，請全部填寫。例如報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷人名字等。有漏填寫的，財務(wù)有權(quán)退回單據(jù)。

單據(jù)及附件頁數(shù)請統(tǒng)一按所附單據(jù)的實(shí)際頁數(shù)填寫（《粘貼單》不做為附件）。要求字跡清晰，大小寫金額應(yīng)該一致，而且大寫金額請注意規(guī)范用字。費(fèi)用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。

尚處在試用期階段的員工不予報銷任何費(fèi)用。特殊情況除外；

對于附件單據(jù)的基本要求：

合法性：原則上要求憑發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用報銷； 合理性：要求費(fèi)用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報銷的； 真實(shí)性：要求費(fèi)用的發(fā)生是真實(shí)的；

準(zhǔn)確性：要求報銷的費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、發(fā)票的金額、費(fèi)用報銷單上填寫的金額是一致的。

（附件單據(jù)有一條不合符合，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。）

貼票規(guī)定：

票與票不可以直接黏貼在一起，每張發(fā)票必須直接黏貼在《粘貼單》上； 票據(jù)正方向順序黏貼，不可以隨意倒貼、亂貼；

發(fā)票上得金額在黏貼時不可以被黏住看不到，財務(wù)人員無法確定金額的，將被視為無效發(fā)票；

發(fā)票正面不可隨意涂寫任何文字，備注該筆業(yè)務(wù)可在發(fā)票背面填寫； 但凡取得定額發(fā)票的，需在定額發(fā)票上如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生的日期；

特別提醒：

1、費(fèi)用一周一報；

2、上次借款未還清的，不允許再提出借款（有特殊理由必須說明清楚）；

3、所有費(fèi)用報銷要求提供正式發(fā)票，小于100元的零星費(fèi)用，經(jīng)財務(wù)主管審核后可以直接提供收據(jù)；

第五篇：票據(jù)報銷的時限規(guī)定

關(guān)于票據(jù)報銷、數(shù)據(jù)上報的時限規(guī)定

為了及時向院領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營分析報表，向院長助理、院長秘書處上報月度、季度的各項數(shù)據(jù)，特對向財務(wù)部進(jìn)行票據(jù)報銷、數(shù)據(jù)上報、庫存核對的具體時間要求規(guī)定如下：

1、當(dāng)月所有物耗品、藥品、試劑、設(shè)備等各種采購票據(jù)、費(fèi)用報銷票據(jù)最晚須于次月2號下午下班前向財務(wù)報銷完畢。如遇院長出差無法簽批的，將票據(jù)分為已簽批、未簽批進(jìn)行匯總；

2、當(dāng)月所有采購到貨無票的，最晚需2號下午下班前向財務(wù)部提供詳細(xì)的無票到貨明細(xì)，便于每月財務(wù)部與庫房核對庫存；

3、當(dāng)月各科藥品、試劑等退庫票據(jù)，需由退庫科室最晚于次月1號下午下班前交財務(wù)部；

4、由庫房直接領(lǐng)用藥品、試劑、器械開具領(lǐng)料單的，領(lǐng)料單一式三份，科室留存一份，交藥房兩份，于每月底最后1天盤庫時由藥房交財務(wù)部一份，本項目包括庫房報損物品；

5、物耗庫、器械庫庫存須于次月3日下班前核對完畢，藥房、藥庫、相關(guān)科室?guī)齑骓氂诖卧?號前核對完畢，庫存核對過程中，負(fù)責(zé)核對人員休息或遇其他問題處理無法進(jìn)行的，科主任需安排其他人員與財務(wù)進(jìn)行核對，必要時需加班核對；

6、核算工資用的考勤信息，需由辦公室4號下午下班前報財務(wù)部；

7、新增崗位人員工資信息、薪資變動信息需由人力部4號下午下班前報財務(wù)部；

8、用于核算各科室獎金所用的工作量，最晚需于8號下午下班前上報財務(wù)部。

9、月底核對庫存前，庫管需將與科室互欠的物品、藥品、器械明細(xì)報財務(wù)部，上報時間為每月最后一天盤庫時。

違反以上時限規(guī)定，每次罰款50元，遲交后，經(jīng)財務(wù)部屢次催促，票據(jù)及數(shù)據(jù)都不能上報的，按50-200元進(jìn)行罰款。每月由財務(wù)部向督查科上報，按財務(wù)規(guī)定進(jìn)行處理。

財務(wù)部