第一篇：票據(jù)管理規(guī)定

青政辦發(fā)〔2010〕170號

青田縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《青田縣社會保險基金及票據(jù)管理實施細則》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣政府直屬各單位：

《青田縣社會保險基金及票據(jù)管理實施細則》（試行），已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

二○一○年十月二十九日

（此件公開發(fā)布）

青田縣社會保險基金及票據(jù)管理

實施細則（試行）

第一條為加強社會保險基金管理，規(guī)范社會保險基金票據(jù)（以下簡稱“收費票據(jù)”）的印制、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管及核銷，確保我縣社會保險基金的安全，維護國家利益，保護參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)《財政部行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財綜字[1998]104號）以及國家、省、市和我縣相關(guān)社會保險基金管理的規(guī)定，制定本實施細則。

第二條本實施細則所稱社會保險基金，是指城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金、被征地農(nóng)民基本生活保障基金、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金；本實施細則所稱的社會保險費，是指參保人員個人繳納的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險費、被征地農(nóng)民基本生活保障費、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險費、新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌基金。

第三條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（油竹新區(qū)管委會）應(yīng)在所在地指定金融機構(gòu)設(shè)立城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金收入戶（以下簡稱基金收入戶）。

第四條社會保險費由參保人員戶籍所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)收繳，收取的社會保險費按以下規(guī)定及時足額上繳基金收入戶或財政專戶：

實行“雙限”辦法繳款，即各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（油竹新區(qū)管委會）收取的社會保險費超過5000元或每到星期五時，應(yīng)全額繳入基金收入戶或社?；鹭斦簟Ｆ渲谐青l(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險費繳入基金收入戶；被征地農(nóng)民基本生活保障費、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險費、新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌基金直接繳入社?；鹭斦?。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（油竹新區(qū)管委會）應(yīng)按規(guī)定于每月底前將“城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金收入戶”款項上劃至社?；鹭斦簟｀l(xiāng)鎮(zhèn)在繳款時，應(yīng)在繳款單上寫明鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村或社區(qū)名稱和資金類別（如城居養(yǎng)老、征地保障、城居醫(yī)療或新農(nóng)合）。

第五條縣財政部門是票據(jù)管理的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)收費票據(jù)的發(fā)放、監(jiān)督管理工作。

第六條收費票據(jù)包括城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險、被征地農(nóng)民基本生活保障、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等尚未移交地方稅務(wù)部門征繳的社會保險基金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在收取社會保險基金時，應(yīng)向被收取單位或個人開具的收費票據(jù)。

收費票據(jù)為專用票據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要分為定額專用票據(jù)和非定額專用票據(jù)兩種。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險使用定額票據(jù)或非定額專用票據(jù)；被征地農(nóng)民基本生活保障使用非定額專用票據(jù)，第七條各種專用票據(jù)不得互相串用，也不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開。凡不按本實施細則使用票據(jù)的，被收費單位或個人有權(quán)拒絕付款，財務(wù)部門不得作為報銷憑證。

第八條城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險和被征地農(nóng)民基本生活保障收費票據(jù)由縣社保中心負(fù)責(zé)領(lǐng)用和核銷；新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險城收費票據(jù)由縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)用和核銷。

第九條收費票據(jù)實行分次限量購領(lǐng)制度。

城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險使用的定額專用票據(jù)由縣社保中心或縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室統(tǒng)一向縣財政局領(lǐng)取后，按工作需要發(fā)放到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及學(xué)校，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按工作需要發(fā)放到各村（社區(qū)），各單位部門在發(fā)放票據(jù)時，做好登記、造冊，并由領(lǐng)取人簽字。

各村（社區(qū)）使用的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險定額專用票據(jù)，必須在規(guī)定的繳費期限內(nèi)使用，并在繳費期結(jié)束后的1個月內(nèi)，提交票據(jù)使用的情況，包括票據(jù)的冊數(shù)、號碼、收取基金的數(shù)額等，同時提供繳款憑證原件和剩余票據(jù)作為核銷依據(jù)，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)清當(dāng)年參保繳費情況，學(xué)校、鄉(xiāng)鎮(zhèn)在次年2月底前，提交前一年票據(jù)使用的情況，包括票據(jù)的冊數(shù)、號碼、收取資金的數(shù)額等，同時提供銀行對賬單和剩余票據(jù)作為依據(jù)，經(jīng)縣社保中心或縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險辦公室審核，并確定其所收取社會保險基金收入已按規(guī)定上繳財政專戶后，由縣社保中心或縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室給予核銷。如因特殊情況超過規(guī)定繳費期限未繳費的，可在限定時間內(nèi)，直接到縣中心辦理繳費手續(xù)。

第十條已開具的收費票據(jù)存根，應(yīng)統(tǒng)一移交縣社保中心或縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室妥善保管；其中城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險和被征地農(nóng)民基本生活保障收費票據(jù)存根保管期為長期，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療收費票據(jù)存根保管期2年。

第十一條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（油竹新區(qū)管委會）、縣社保中心和新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室應(yīng)建立收費票據(jù)使用登記制度，設(shè)置收費票據(jù)登記簿，定期向縣財政局報告收費票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)存情況。收費票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向縣財政局報告。

定額專用票據(jù)收據(jù)及其存根必須注明繳費人姓名、繳費時間、經(jīng)辦人等項目。非定額專用票據(jù)填寫必須內(nèi)容完整，字跡工整，如填寫錯誤，應(yīng)另行填開，填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀，如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，經(jīng)縣社保中心或新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室審核，報縣財政局處理。

第十二條縣財政部門建立收費票據(jù)稽查制度。根據(jù)實際情況和管理需要，對收費票據(jù)的提供、領(lǐng)用、保管、核銷等情況進行定期或不定期檢查。有關(guān)單位應(yīng)如實反映情況，提供資料，接受監(jiān)督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。

第十三條 下列行為屬于違反收費票據(jù)管理規(guī)定的行為：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自印制和使用收費票據(jù)的；

（二）私自刻制、使用和偽造票據(jù)監(jiān)（?。┲普碌模?/p>

（三）偽造、制販假收費票據(jù)的；

（四）未按規(guī)定使用收費票據(jù)的；

（五）擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、銷毀、涂改收費票據(jù)的；

（六）利用收費票據(jù)亂收費或收取超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費或政府性基金的；

（七）互相串用各種票據(jù)的；

（八）不按規(guī)定接受財政部門及其委托票據(jù)管理機構(gòu)的監(jiān)督管理或不按規(guī)定提供有關(guān)資料的；

（九）管理不善，丟失毀損收費票據(jù)的；

（十）未按本實施細則規(guī)定及時足額上繳社會保險費的；

（十一）其他違反本實施細則規(guī)定的行為。

第十四條 對具有上述行為的單位和個人，有違法所得的，由縣財政局依法沒收，并可處以警告或罰款。對非經(jīng)營性活動中的違法行為，處以1000元以下罰款；對經(jīng)營性活動中的違法行為，有違法所得的，處以違法金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人員的刑事責(zé)任。

被處罰人對行政處罰決定不服的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

第十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)制定社會保險費收繳管理具體制度。

第十六條 本實施細則由縣財政地稅局負(fù)責(zé)解釋。

第十七條 本實施細則自2010年11月1日起執(zhí)行。

第二篇：票據(jù)管理規(guī)定

三、票據(jù)管理規(guī)定

一、本制度規(guī)定了公司對稅務(wù)發(fā)票、收款收據(jù)、驗收單、領(lǐng)料單等票據(jù)的管理辦法。

二、票據(jù)的購置

1、稅務(wù)發(fā)票由財務(wù)部指定專人向稅務(wù)機關(guān)申購。

2、收款收據(jù)、驗收單、領(lǐng)料單等票據(jù)應(yīng)由各使用部門指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。領(lǐng)用時應(yīng)由使用部門填制領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可向財務(wù)部領(lǐng)用。

3、除首次領(lǐng)用外，每次領(lǐng)用票據(jù)，都必須將前次領(lǐng)用的已使用完的票據(jù)存根退回財務(wù)部。

三、票據(jù)的使用

1、稅務(wù)發(fā)票是對外銷售和提供勞務(wù)并收取業(yè)務(wù)款項時向?qū)Ψ絾挝婚_具的票據(jù)，開具稅務(wù)發(fā)票必須符合上述情況，按照稅務(wù)部門制度的《發(fā)票管理辦法》執(zhí)行。

2、收款收據(jù)是公司發(fā)生的不需要開具稅務(wù)發(fā)票的其他往來款項（如：收回借款、退款和扣款等）而開具的票據(jù)。由出納填制，會計人員審核并填制收款憑證，交由出納收款，并加蓋“現(xiàn)金（或轉(zhuǎn)帳）收訖”戳記。

3、驗收單、領(lǐng)料單是材料收、發(fā)過程中發(fā)生的單據(jù)，驗收單據(jù)由材料驗收人員填寫，領(lǐng)料單由領(lǐng)用材料人員填寫。

4、填寫票據(jù)必須字跡端正，內(nèi)容清楚，表達準(zhǔn)確。一式幾聯(lián)的票據(jù)應(yīng)套用復(fù)用紙?zhí)顚?，并使各?lián)均清楚。票據(jù)內(nèi)容要填寫齊全。

5、應(yīng)按規(guī)定如實填制票據(jù)，不得虛開和代開各種票據(jù)。接收票據(jù)的部門應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的內(nèi)容，對內(nèi)容不清晰、不正確、手續(xù)不齊全或不真實的票據(jù)，應(yīng)拒絕接收或返回重開。

四、票據(jù)的保管

1、各種票據(jù)由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管。

2、票據(jù)管理人員應(yīng)設(shè)票據(jù)登記簿，記錄各種票據(jù)的購進、領(lǐng)用及結(jié)存情況。

3、票據(jù)的登記，如果有編號的，應(yīng)逐本登記其編號。

4、票據(jù)管理人員應(yīng)定期檢查票據(jù)使用情況，對已用完或不需要的票據(jù)，應(yīng)及時收回或報廢銷毀。

5、對不需用或已用完超過保管期的票據(jù)，票據(jù)管理人員提出申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理審批后報廢銷毀。

6、應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定年限保存，保存期滿銷毀需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗。

應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在一星期內(nèi)在報刊等傳播媒介上公告聲明作廢手續(xù)，并將辦理情況及時反饋給主管稅務(wù)機關(guān)。

第三篇：票據(jù)管理規(guī)定209

票據(jù)管理規(guī)定

一、總則：本規(guī)定所稱票據(jù)是指公司對外開具的收據(jù)、發(fā)票和公司因經(jīng)濟業(yè)務(wù)從其他單位取得的收據(jù)、發(fā)票等。

二、適用范圍：眾美地產(chǎn)所屬各公司員工在對外開具和從其他單位取得收據(jù)、發(fā)票必需遵守本規(guī)定。

三、開具票據(jù)的要求：

票據(jù)的領(lǐng)用人須在有明確票據(jù)號的領(lǐng)用登記表上登記，票據(jù)保管責(zé)任人需定期對領(lǐng)用人票據(jù)使用情況進行核查并及時繳銷。

收據(jù)、發(fā)票的存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）、記賬聯(lián)必須一次性復(fù)寫開具；不得開具存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)不一致的票據(jù)；如果不慎出現(xiàn)復(fù)寫不清，該份票據(jù)作廢處理，不得補改。

票據(jù)內(nèi)容、金額填寫錯誤的，不得涂改，該份票據(jù)作廢處理；作廢票據(jù)的各聯(lián)次必須完整保留，以待核銷。

開具合格的收據(jù)在清點應(yīng)收錢款無誤后，將收據(jù)聯(lián)交給客戶，其余聯(lián)次由財務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部規(guī)定保管。

將售房發(fā)票交付客戶前，應(yīng)將公司開給該客戶的所有收據(jù)收回，并在發(fā)票登記本上簽收。

已開具的收據(jù)客戶要求更換交款人名稱的，需由原交款人本人出具書面證明，寫明“本人某年某月某日交貴公司**款項多少元，現(xiàn)同意將該款項轉(zhuǎn)讓給某某某，由此帶來的一切后果由本人承擔(dān)?！辈⒑炞执_認(rèn)，留存其身份證復(fù)印件。

銷售人員或客服人員代為收取款項的，代收款人員應(yīng)在財務(wù)規(guī)定的第一時間將票據(jù)、款項清點無誤后移交財務(wù)人員。

四、收據(jù)退款的要求：

收據(jù)退款的領(lǐng)款人須在專用登記本上簽字確認(rèn)并將原收據(jù)繳回。

原則上要求收據(jù)上的交款人本人持有效收據(jù)退款，交款人確因極特殊原因不能前來的，代領(lǐng)人須持本人身份證復(fù)印件和交款人身份證復(fù)印件和代領(lǐng)款項授權(quán)書方可代領(lǐng)，并以“某某某代某某某”簽字確認(rèn)。

丟失收據(jù)的交款人不得由他人代領(lǐng)款項，需本人交驗身份證件并在身份證復(fù)印件空白處書寫聲明如“本人不慎將**公司開具給本人的*款收據(jù)（****號）丟失，特聲明該收據(jù)作廢，本人已收到**公司退回的該款項”字樣，并簽字確認(rèn)。

財務(wù)人員不在崗時由銷售人員代為退款的，代退款人員應(yīng)在財務(wù)人員上班后第一時間將收回的票據(jù)清點無誤后移交財務(wù)人員，由財務(wù)人員核實無誤結(jié)清代墊款項。

五、取得票據(jù)的要求：

公司員工不得從不法渠道取得票據(jù)，不得收受假發(fā)票、各聯(lián)次金額不一致的發(fā)票。發(fā)票上商品名稱為“**一批、辦公用品”等籠統(tǒng)字樣的，必須附有加蓋與發(fā)票上相同印章的商品明細清單。

發(fā)票上的客戶名稱必須按公司財務(wù)人員要求準(zhǔn)確填寫，手寫發(fā)票除金額外的其他內(nèi)容更改的，需在更改處加蓋發(fā)票上相同印章；機打發(fā)票和手寫發(fā)票金額欄有更改的發(fā)票屬無效發(fā)票，不得報銷。

六、罰則：

財務(wù)人員或代收退款人員在工作中不慎造成銀錢短缺的，相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。財務(wù)人員或代收退款人員在工作中不慎收取無效收據(jù)退款或給不符合要求的客戶退款的，相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

財務(wù)人員或代收退款人員在工作中丟失票據(jù)的，視情節(jié)輕重由公司給予行政處分并承擔(dān)票據(jù)金額的賠償責(zé)任。

財務(wù)人員或代收退款人員虛開票據(jù)侵吞公司、客戶款項的，除承擔(dān)賠償責(zé)任外，交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。

惡意使用虛假發(fā)票報銷的公司員工，視情節(jié)輕重由公司給予行政處分并承擔(dān)票據(jù)金額的賠償責(zé)任。違法的，交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。

第四篇：票據(jù)管理規(guī)定

附件3 北方工業(yè)大學(xué)收費票據(jù)管理規(guī)定

為進一步規(guī)范學(xué)校各類收費票據(jù)使用，根據(jù)財政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、財政部《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》和市財政局《關(guān)于印發(fā)北京市非稅收入收繳管理制度改革方案的通知》、市財政局、市國稅局、市地稅局《關(guān)于財政性票據(jù)管理和使用有關(guān)問題的通知》以及市教委、市財政局《關(guān)于規(guī)范北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算行為的通知》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定本規(guī)定。

一、收費票據(jù)的適用范圍及管理權(quán)限

1、學(xué)校收費票據(jù)范圍包括財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性票據(jù)和稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)發(fā)票。具體是指《北京市非稅收入一般繳款書》、《北京市非稅收入專用收據(jù)》、《北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢收據(jù)》、《北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算專用收據(jù)》、《北京市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》。

《北京市非稅收入一般繳款書》和《北京市非稅收入專用收據(jù)》用于收取在我?！妒召M許可證》中核定的非稅收入，具體包括高等學(xué)校學(xué)費、非財政撥款碩士研究生學(xué)費、成人教育學(xué)費、住宿費等已納入非稅收入收繳管理范圍的行政事業(yè)性收費。根據(jù)市財政局《關(guān)于印發(fā)北京市非稅收入收繳管理制度改革方案的通知》（京財國庫?2004?2214號），非稅收入的收繳必須使用《北京市非稅收入一般繳款書》或《北京市非稅收入專用收據(jù)》。

《北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢收據(jù)》主要用于學(xué)校收取不屬于國家稅務(wù)總局應(yīng)稅行為并經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的項目，如單位之間的資金往來行為、共擔(dān)風(fēng)險的投資及分紅等不屬于非稅收入和應(yīng)稅收入以外的收入等等。《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財政部財

-12-綜字?1998?104號）對行政事業(yè)性票據(jù)的使用進行了規(guī)范。而《關(guān)于財政性票據(jù)管理和使用有關(guān)問題的通知》（京財綜?2005?933號）則對《北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢收據(jù)》的使用范圍作了進一步明確。

《北京市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》主要用于學(xué)?？蒲惺杖氲氖杖。溟_具范圍是：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和專業(yè)培訓(xùn)收入等。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對于單位的應(yīng)稅行為應(yīng)開具由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，目前，我校在石景山地方稅務(wù)局進行了稅務(wù)登記，購買使用該票據(jù)。

《北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算專用收據(jù)》主要用于學(xué)校收取在教育教學(xué)過程中為學(xué)生先行墊付的必要費用，具體項目包括新生入學(xué)體檢費、軍訓(xùn)服裝費、教材資料費、伙食費等，其依據(jù)是市教委、市財政《關(guān)于規(guī)范北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算行為的通知》（京教財?2006?24號）中有關(guān)規(guī)定。

2、財務(wù)處統(tǒng)一管理學(xué)校收費票據(jù)，負(fù)責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、收回工作，并對收費票據(jù)的使用進行監(jiān)督。

3、校內(nèi)各單位按規(guī)定取得各項收入時必須使用合法收費票據(jù)，不得自制和私購收費票據(jù)。

4、所收款項必須全額納入財務(wù)處統(tǒng)一核算。

5、收費票據(jù)的使用部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人對本部門使用收費票據(jù)的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。

二、收費票據(jù)的領(lǐng)用

1、校內(nèi)各部門領(lǐng)取、使用和保管收費票據(jù)工作應(yīng)由正式職工負(fù)責(zé)，票據(jù)領(lǐng)用人員工作變動時要到財務(wù)處辦理所領(lǐng)用票據(jù)的移交手續(xù)。

2、領(lǐng)用收費票據(jù)時，由財務(wù)處票據(jù)管理人員在票據(jù)領(lǐng)用登記本上填寫收費票據(jù)的名稱、起止號、數(shù)量等，由票據(jù)領(lǐng)用人員當(dāng)面檢查收費票據(jù)是否存在重號、漏號、缺頁等情況無誤后，在“北方工業(yè)大學(xué)收費票據(jù)領(lǐng)用登記本”上簽字，以便明確責(zé)任。

三、收費票據(jù)的使用和保管

1、各類收費票據(jù)應(yīng)按規(guī)定范圍使用，不得相互混用。各部門應(yīng)按收費票據(jù)的適用范圍和市發(fā)改委、市財政局、市教委和區(qū)地稅局核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)使用收費票據(jù)，不得擅自增加或變動收費項目及標(biāo)準(zhǔn)。新增收費項目，應(yīng)向財務(wù)處另行申報立項，未經(jīng)核批的收費項目，各部門不得擅自開出收費票據(jù)收款。

2、各部門不得拆本使用收費票據(jù)，必須按照號碼順序使用收費票據(jù)，不得跳號或空號。填寫收費票據(jù)時，全部聯(lián)次一次性如實填寫，開票人、開票日期、收費項目、收費大小寫金額、交費單位名稱等欄目齊備，大小寫金額必須相符，并有收款人簽章。

3、填寫錯誤的收費票據(jù)，各聯(lián)次應(yīng)完整存留，并粘貼回原處，并在各聯(lián)上注明“作廢”字樣，不得擅自撕毀或丟失。

4、領(lǐng)用的空白收費票據(jù)和已經(jīng)使用的收費票據(jù)存根，應(yīng)由專人妥善保管。收費票據(jù)發(fā)生遺失、錯用，要及時報告本部門及財務(wù)處，查明原因，并采取補救措施。

5、各部門收到款項后，必須及時、全額上繳學(xué)校財務(wù)處，不得拖延，不得坐支、挪用或私存。原則上收款部門不得先開收據(jù)，后收款。

6、已使用票據(jù)存根是學(xué)校重要財務(wù)檔案之一，應(yīng)妥善登記保管，定期接受物價、財政、稅務(wù)等部門的檢查。按規(guī)定，票據(jù)存根和票據(jù)登記薄，在票據(jù)使用完后，仍應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，由財務(wù)處負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)所在地財政部門、稅務(wù)部門查驗后銷毀。

四、收費票據(jù)的注銷

1、收費票據(jù)實行注銷制度。

收費票據(jù)使用完畢，各部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時將存根聯(lián)交回財務(wù)處辦理注銷手續(xù)。

2、注銷程序

票據(jù)領(lǐng)用人員應(yīng)在收費票據(jù)封底上注明總金額、票據(jù)作廢情況等。交回的各類收費票據(jù)，須經(jīng)財務(wù)處收費票據(jù)管理人員審驗合格后，方可注銷。

財務(wù)處收費票據(jù)管理人員對票據(jù)領(lǐng)用人交回的收費票據(jù)存根以及未使用的空白收費票據(jù)必須嚴(yán)格審查驗收。凡存根缺頁、無收款人簽章、混用收費票據(jù)的，一律不得注銷，由收費票據(jù)領(lǐng)用部門限期解決后，方可辦理注銷手續(xù)。

五、監(jiān)督檢查

1、校內(nèi)各部門必須嚴(yán)格按照本辦法所規(guī)定的權(quán)限和程序使用票據(jù)。財務(wù)、審計部門有權(quán)對校內(nèi)各部門的收費票據(jù)使用情況進行定期或不定期的檢查。

2、下列行為屬于違反收費票據(jù)管理辦法的行為：（1）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自印制和使用收費票據(jù)；（2）私自刻制、使用和偽造收費票據(jù)監(jiān)（?。┲普?；（3）未按規(guī)定使用收費票據(jù)；

（4）擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、銷毀、涂改收費票據(jù)；（5）管理不善，丟失損毀收費票據(jù)；（6）其他違反本規(guī)定的行為。

3、違反本規(guī)定的，按國家法律、法規(guī)及學(xué)校有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

六、其他

1、本規(guī)定適用于除校辦產(chǎn)業(yè)以外的校內(nèi)各部門。

2、本規(guī)定自學(xué)校校務(wù)會議討論通過之日起施行。

3、本規(guī)定由學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：票據(jù)管理規(guī)定

江蘇正源工程項目管理有限公司

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）開票

1、開票申請人需詳細填寫業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)，交總經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若開票時企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，需持有企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由負(fù)責(zé)開票人自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，公司方可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，開票人因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、按規(guī)定的時限、順序、欄次等如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。

2、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，憑蓋章認(rèn)可的合同并核對無誤后開具發(fā)票。

3、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須總經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當(dāng)天開出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司帳戶，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所開發(fā)票統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的開票人必須要求客戶簽收條。所開發(fā)票金額在2000元以上的開票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條，經(jīng)總經(jīng)理簽字后存公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200

1元直至開除。

2、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司會計應(yīng)根據(jù)合同審核無誤的信息，按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（項目部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱、所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

二〇一一年四月十九日