第一篇：納稅檢查復(fù)習(xí)資料

函授教育教學(xué)輔導(dǎo)資料

《納稅檢查》

一、【課程性質(zhì)與教學(xué)目的、要求】

《納稅檢查》是融財(cái)政稅收理論、稅收政策法令和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及查帳技能為一體，研究檢查納稅人履行納稅義務(wù)情況的一般規(guī)律和技術(shù)方法的學(xué)科。本課程的教學(xué)目的，是使學(xué)生充分認(rèn)識(shí)納稅檢查的作用和現(xiàn)實(shí)意義，系統(tǒng)地掌握納稅檢查的基本理論、基本知識(shí)和基本業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)學(xué)生從復(fù)雜繁多的經(jīng)濟(jì)事務(wù)中去觀察問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，增強(qiáng)其分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的工作能力。在教學(xué)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)稅收政策法令和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，闡明納稅檢查的基本理論知識(shí)，并聯(lián)系納稅檢查的具體實(shí)踐，多采用案例、試驗(yàn)教學(xué)，介紹現(xiàn)行各稅稅種的檢查內(nèi)容和方法，提高學(xué)生的動(dòng)手操作能力。

二、【課程內(nèi)容與教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)】 第一章 概 論 〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的教學(xué)，使學(xué)生了解納稅檢查的基本概念、作用、內(nèi)容及要求，為以后的教學(xué)打下良好基礎(chǔ)。通過(guò)學(xué)習(xí),學(xué)生應(yīng)掌握納稅檢查的內(nèi)涵,掌握納稅檢查與其他檢查方式的區(qū)別,了解稅務(wù)檢查與稅收征收管理范圍的關(guān)系?！冀虒W(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

納稅檢查的概念；納稅檢查的特點(diǎn)；納稅檢查的范圍；納稅檢查的要求?！冀虒W(xué)方式與方法〗 課堂講授 〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 納稅檢查的意義 一、納稅檢查的概念

納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，以貫徹執(zhí)行稅收政策法令、充分發(fā)揮稅收職能作用的一種有效的監(jiān)督方法。納稅檢查的主體、客體、依據(jù)和目的與會(huì)計(jì)檢查、審計(jì)監(jiān)督有所區(qū)別。

二、納稅檢查的作用

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家稅收政策法令，正確處理財(cái)政分配關(guān)系

（二）促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益

（三）檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量，完善稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理機(jī)制 第二節(jié) 納稅檢查的內(nèi)容 一、稅收管理范圍的檢查

（一）對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查

（二）對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地點(diǎn)進(jìn)行檢查

（三）檢查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅、扣繳稅款有關(guān)的資料

（四）向納稅人、扣繳義務(wù)人查詢(xún)、訪(fǎng)問(wèn)有關(guān)納稅情況

（五）檢查車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政及其分支機(jī)構(gòu)托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)

（六）檢查納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶(hù)

二、對(duì)各稅種的檢查

（一）流轉(zhuǎn)稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、納稅環(huán)節(jié)和征免界限的檢查

（二）所得稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（四）財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅計(jì)稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、征免界限的檢查 第三節(jié) 納稅檢查的要求

一、納稅人、扣繳義務(wù)人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料

二、有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)稅務(wù)檢查工作要支持、協(xié)助，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和證明材料

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)法、堅(jiān)持原則，實(shí)事求是、廉潔奉公，深入實(shí)際、調(diào)查研究，掌握過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能

第二章 納稅檢查的方法及工作規(guī)程

〖教學(xué)目的及要求〗

通過(guò)本章的教學(xué)，使學(xué)生掌握納稅檢查的基本方法及工作規(guī)程，為今后的學(xué)習(xí)打下良好基礎(chǔ)，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生必須熟悉各種檢查方法，掌握各種稅務(wù)文書(shū)的制作與傳遞程序。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

納稅檢查方法的概念及各種檢查方法的適用范圍

納稅檢查的工作程序及稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 納稅檢查的基本方法

一、順查法和逆查法

按檢查的順序不同，將納稅檢查的方法分為順查法和逆查法。

（一）順查法：按照會(huì)計(jì)核算的順序，從審核會(huì)計(jì)憑證入手，依次檢查會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的一種方法。

（二）逆差法：從會(huì)計(jì)報(bào)表的審核分析入手，根據(jù)報(bào)表分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，核對(duì)賬簿、憑證，從而確定納稅人是否存在納稅問(wèn)題的一種方法。

二、詳查法和抽查法

按檢查的范圍不同，將納稅檢查的方法分為詳查法和抽查法。

（一）詳查法：對(duì)納稅人所有的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查的一種方法。

（二）抽查法：對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證抽取部分樣本進(jìn)行檢查的一種方法。

三、核對(duì)法和查詢(xún)法

核對(duì)法和查詢(xún)發(fā)是納稅檢查的基本技術(shù)方法。

（一）核對(duì)法是根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法。

（二）查詢(xún)法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線(xiàn)索，通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。

四、比較分析法和控制計(jì)算法

對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和邏輯思維來(lái)對(duì)一般事物現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析判斷的一種檢查方法。包括比較分析法、因素分析法、控制計(jì)算法。

五、盤(pán)存法

是對(duì)貨幣資金、存貨和其他財(cái)產(chǎn)物資等流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)照賬面余額來(lái)推算檢查企業(yè)反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、成本是否正確的一種方法。

第二節(jié) 納稅檢查工作規(guī)程

一、檢查對(duì)象的確定及檢查

（一）制定檢查計(jì)劃

根據(jù)納稅人生產(chǎn)特點(diǎn)、管理要求、經(jīng)營(yíng)情況，確定納稅檢查的重點(diǎn)、時(shí)間進(jìn)度和組織分工，分為階段性計(jì)劃和分戶(hù)實(shí)施計(jì)劃兩種。

（二）確定檢查對(duì)象

可根據(jù)計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)進(jìn)行篩選的結(jié)果，群眾舉報(bào)、有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)辦、上級(jí)交辦情報(bào)交換的資料，根據(jù)檢查計(jì)劃按征管戶(hù)數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇確定檢查對(duì)象。

(三)檢查的管轄

可按屬地管轄、共同管轄、級(jí)別管轄來(lái)確定檢查機(jī)關(guān)。

二、檢查的實(shí)施

（一）檢查前的準(zhǔn)備

在認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)稅政策、熟悉有關(guān)制度法規(guī)的基礎(chǔ)上，收集整理相關(guān)納稅資料，研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，確定檢查重點(diǎn)。

（二）檢查的實(shí)施

檢查前，應(yīng)向被查對(duì)象下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，說(shuō)明來(lái)意，爭(zhēng)取支持與配合，檢查賬證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，做好檢查記錄，詳盡填寫(xiě)稅務(wù)檢查底稿。

（三）制作稅務(wù)檢查報(bào)告

三、案件的審理

案件的審理，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其立案查處的各類(lèi)稅務(wù)違法案件在實(shí)施檢查完畢的基礎(chǔ)上，由審理機(jī)構(gòu)或人員對(duì)檢查人員提交的案件違法事實(shí)、檢查結(jié)果及定性等進(jìn)行審核，并制作《審理報(bào)告》、《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)檢查結(jié)論》的活動(dòng)過(guò)程。包括：

（一）審理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

（二）審理工作的要求

（三）審理的終結(jié)

四、稅務(wù)處理決定執(zhí)行

（一）稅務(wù)處理決定的送達(dá)

（二）監(jiān)督執(zhí)行情況

第三章 納稅檢查的基本技能

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解納稅檢查的基本技能，掌握納稅檢查的基本框架及基本內(nèi)容，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠運(yùn)用納稅檢查的方法，對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行初步的檢查。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

損益表的審核分析

會(huì)計(jì)賬簿的檢查重點(diǎn)

原始憑證及記賬憑證應(yīng)如何核對(duì)檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的審核分析

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審核分析，應(yīng)采用比較分析法，分析報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，為進(jìn)一步檢查提供線(xiàn)索。

一、資產(chǎn)負(fù)債表的審核分析

（一）資產(chǎn)項(xiàng)目分析

對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，采用橫向和縱向的比較來(lái)觀察企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況及其發(fā)展趨勢(shì)，從數(shù)據(jù)的異常變動(dòng)提供檢查的線(xiàn)索。

（二）負(fù)債項(xiàng)目分析

對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的分析，可通過(guò)對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的變動(dòng)比較和綜合項(xiàng)目的比較，來(lái)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否存在問(wèn)題。

（三）所有者權(quán)益分析

對(duì)所有者權(quán)益的分析，可從企業(yè)權(quán)益狀況和獲利情況來(lái)判斷其經(jīng)營(yíng)效益，分析經(jīng)營(yíng)管理和納稅方面可能存在的問(wèn)題。

二、第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的檢查

會(huì)計(jì)賬簿的檢查是納稅檢查的中心環(huán)節(jié)。檢查時(shí)可采用核對(duì)法，抓住主要賬戶(hù)、聯(lián)系對(duì)應(yīng)賬戶(hù)，通過(guò)賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)的核對(duì)來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

一、序時(shí)賬的檢查

包括銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬余額的檢查、摘要欄及對(duì)應(yīng)科目的檢查。

二、總分類(lèi)賬的檢查

包括總賬對(duì)應(yīng)關(guān)系之間、總賬與其所轄明細(xì)賬之間金額是否對(duì)應(yīng)的檢查。

三、明細(xì)分類(lèi)賬的檢查

包括賬戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)生額、余額及收入、成本、盤(pán)存、結(jié)算類(lèi)賬戶(hù)檢查的側(cè)重點(diǎn)和應(yīng)注意的問(wèn)題。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的檢查

會(huì)計(jì)憑證的檢查是納稅檢查落實(shí)定案的依據(jù)。檢查時(shí)可采用核對(duì)法，核對(duì)原始憑證與原始憑證、記賬憑證與原始憑證是否吻合。

一、原始憑證的檢查

（一）外來(lái)原始憑證的檢查

（二）自制憑證的檢查

二、記賬憑證的檢查

（一）記賬憑證與原始憑證反映的內(nèi)容是否一致

（二）記賬憑證的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

（三）記賬憑證的賬務(wù)處理是否完整

第四章 增值稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅檢查的基本內(nèi)容及方法，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)可能存在的問(wèn)題，掌握企業(yè)錯(cuò)誤申報(bào)時(shí)的賬面表現(xiàn)及檢查方法。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

銷(xiāo)售額檢查應(yīng)注意的事項(xiàng)及檢查方法

進(jìn)項(xiàng)稅額檢查的內(nèi)容及方法

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算及檢查方法

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 增值稅檢查的范圍及依據(jù)

一、增值稅征稅范圍的檢查及依據(jù)

二、增值稅計(jì)稅依據(jù)的檢查及依據(jù)

三、增值稅適用稅率的檢查及依據(jù)

四、增值稅征免界限的檢查及依據(jù)

第二節(jié) 銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查

一、銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查的內(nèi)容

（一）銷(xiāo)售額入賬時(shí)間檢查的內(nèi)容

（二）銷(xiāo)售額入賬金額檢查的一般內(nèi)容

（三）視同銷(xiāo)售銷(xiāo)售額檢查的內(nèi)容

（四）混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額檢查的內(nèi)容

（五）其它特殊銷(xiāo)售行為銷(xiāo)售額檢查的內(nèi)容

（六）銷(xiāo)售退回與折讓的檢查

二、銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查的方法

（一）以“產(chǎn)成品”賬戶(hù)為核心，結(jié)合有關(guān)賬戶(hù)、憑證進(jìn)行檢查

（二）通過(guò)有關(guān)賬戶(hù)的檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

第三節(jié) 購(gòu)進(jìn)額及進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

一、本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、本期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

三、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出項(xiàng)目的確定及金額的計(jì)算

四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的檢查

五、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的檢查

第四節(jié) 出口貨物退（免）增值稅稅額的檢查

一、出口貨物退（免）增值稅額的有關(guān)規(guī)定及適用范圍

（一）出口免稅并退稅的政策及適用范圍

（二）出口免稅不退稅的政策及適用范圍

（三）出口不免稅也不退稅的政策及

二、出口貨物退稅的計(jì)算

（一）采用“先征后退”辦法的計(jì)算

（二）采用“免、抵、退”辦法的計(jì)算

三、出口貨物退稅的檢查

（一）出口貨物退稅手續(xù)的檢查

（二）出口退稅金額的檢查

第五章 消費(fèi)稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解消費(fèi)稅檢查的基本內(nèi)容，掌握消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查內(nèi)容及方法，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查、視同銷(xiāo)售的檢查與增值稅有何異同，掌握消費(fèi)稅適用稅率檢查的內(nèi)容與技巧。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

消費(fèi)稅檢查的一般內(nèi)容及方法

帶包裝銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售檢查的重點(diǎn)及方法

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查

消費(fèi)稅適用稅率的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂教學(xué)

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

一、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的一般內(nèi)容及方法

（一）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的一般內(nèi)容

（二）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的方法

二、帶包裝應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）帶包裝應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)檢查重點(diǎn)的確定

（二）帶包裝應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)檢查的內(nèi)容及方法

三、外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查

（一）外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已繳消費(fèi)稅款的計(jì)算

（二）外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已繳消費(fèi)稅款的檢查

四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已經(jīng)由受托方代扣代繳的消費(fèi)的檢查

（二）受托方應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅的檢查

五、視同銷(xiāo)售行為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售行為的有關(guān)規(guī)定及計(jì)稅依據(jù)的確定

（二）消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售行為計(jì)稅依據(jù)的檢查

第一節(jié) 零售金、銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查

一、零售金、銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅范圍的檢查

二、零售金、銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

第二節(jié) 消費(fèi)稅適用稅率的檢查

一、消費(fèi)稅適用稅率的特點(diǎn)

二、消費(fèi)稅適用稅率的檢查

第六章 營(yíng)業(yè)稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解營(yíng)業(yè)稅征稅范圍和適用稅率檢查的一般內(nèi)容，掌握交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)把握不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的不同方法。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅檢查的一般內(nèi)容及方法

一、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的檢查

（一）營(yíng)業(yè)稅征稅范圍檢查的一般內(nèi)容

（二）混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的檢查

（三）營(yíng)業(yè)稅視同銷(xiāo)售行為的檢查

二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定

（二）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的一般內(nèi)容及方法

三、營(yíng)業(yè)稅適用稅率的檢查

第二節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查

一、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

（一）交通運(yùn)輸業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查

（二）其它行業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入的檢查

二、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）以交通運(yùn)輸業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)為核心，結(jié)合有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行檢查

（二）通過(guò)有關(guān)賬戶(hù)的檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

第三節(jié) 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查

一、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

（一）施工單位工程結(jié)算收入的檢查

（二）施工單位自建筑物出售的檢查

（三）施工單位包工不包料建筑工程的檢查

（四）安裝業(yè)安裝設(shè)備價(jià)值的檢查

二、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）以“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)為核心，結(jié)合有關(guān)賬戶(hù)、憑證進(jìn)行檢查

（二）檢查相關(guān)賬戶(hù)，確定企業(yè)是否存在應(yīng)列未列的工程結(jié)算營(yíng)業(yè)額

第四節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)和郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查

一、金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

（一）金融業(yè)務(wù)應(yīng)稅項(xiàng)目的檢查

（二）金融業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)檢查

(二)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的檢查

三、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)及計(jì)稅依據(jù)的檢查

第五節(jié) 文化體育和娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查

一、文化體育和娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅范圍的檢查及重點(diǎn)

二、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

三、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

四、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率的檢查

第六節(jié) 服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查

一、服務(wù)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

二、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

三、其他企業(yè)兼營(yíng)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

第七節(jié) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的檢查

一、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

二、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的檢查

四、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的檢查

第七章 企業(yè)所得稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解計(jì)稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別與聯(lián)系，掌握收入總額、成本、費(fèi)用、損失、稅金的檢查內(nèi)容及方法。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

收入總額、材料成本、折舊、期間費(fèi)用的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 收入總額的檢查

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查

二、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的檢查

（一）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的檢查

（二）轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)的檢查

（三）利息、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入及其他收入的檢查

（四）視同銷(xiāo)售行為收入額的檢查

第二節(jié) 材料成本的檢查

一、材料管理范圍的檢查

二、材料入庫(kù)成本的檢查

（一）外購(gòu)材料成本的檢查

（二）加工材料成本的檢查

三、材料發(fā)出成本的檢查

（一）發(fā)出材料數(shù)量的檢查

（二）發(fā)出材料計(jì)價(jià)的檢查

（三）發(fā)出材料用途的檢查

四、材料結(jié)存成本的檢查

（一）結(jié)存材料數(shù)量的檢查

（二）結(jié)存材料計(jì)價(jià)的檢查

（三）期末賬面紅字結(jié)存處理的檢查

（四）材料盤(pán)盈、盤(pán)虧處理的檢查

第三節(jié) 工資及附加費(fèi)的檢查

一、工資的檢查

（一）工資內(nèi)容的檢查

（二）工資分配的檢查

（三）計(jì)稅工資的確定及納稅調(diào)整

二、工資附加費(fèi)的檢查

（一）計(jì)提職工福利費(fèi)及納稅調(diào)整的檢查

（二）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及納稅調(diào)整的檢查

第四節(jié) 固定資產(chǎn)原值及折舊費(fèi)、修理費(fèi)的檢查

一、固定資產(chǎn)原值的檢查

二、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的檢查

（一）固定資產(chǎn)折舊范圍的檢查

（二）固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的檢查及納稅調(diào)整

三、固定資產(chǎn)修理費(fèi)的檢查

（一）固定資產(chǎn)大修理、中小修理、改良支出的區(qū)別

（二）固定資產(chǎn)修理費(fèi)的檢查

第五節(jié) 生產(chǎn)費(fèi)用分配及完工產(chǎn)品成本、銷(xiāo)售成本的檢查

一、生產(chǎn)費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間分配的檢查

二、月末在產(chǎn)品成本的計(jì)算及檢查

（一）月末在產(chǎn)品成本的計(jì)算方法

（二）采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算在產(chǎn)品成本的檢查

（二）采用定額法計(jì)算在產(chǎn)品成本的檢查

（四）采用定額比例法計(jì)算在產(chǎn)品成本的檢查

三、銷(xiāo)售成本的檢查

（一）銷(xiāo)售數(shù)量的檢查

（二）銷(xiāo)售計(jì)價(jià)的檢查

（三）發(fā)出產(chǎn)品用途的檢查

第六節(jié) 期間費(fèi)用的檢查

一、管理費(fèi)用的檢查

（一）管理費(fèi)用檢查的一般內(nèi)容

（二）管理費(fèi)用項(xiàng)目的檢查及納稅調(diào)整

二、財(cái)務(wù)費(fèi)用的檢查及納稅調(diào)整

三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的檢查

（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用檢查的一般內(nèi)容

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目的檢查及納稅調(diào)整

第七節(jié) 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的檢查

一、營(yíng)業(yè)外支出的檢查

二、虧損彌補(bǔ)的檢查

三、境內(nèi)投資收益應(yīng)抵免稅額的檢查

四、境外投資收益應(yīng)抵免稅額的檢查

五、技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資應(yīng)抵免稅額的檢查

六、應(yīng)納稅額的檢查

第八章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的檢查

〖教學(xué)目的及要求〗

通過(guò)教學(xué)，使學(xué)生了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別，掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅檢查的基本內(nèi)容，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生必須熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)，掌握預(yù)提所得稅、境外所的稅額扣除、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)、稅收優(yōu)惠政策的檢查。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

源泉扣繳、稅額扣除、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)、稅收優(yōu)惠政策的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅檢查的重點(diǎn)

一、材料的檢查

二、固定資產(chǎn)及折舊的檢查

三、費(fèi)用的檢查

五、其他涉稅事項(xiàng)的檢查

第二節(jié) 源泉扣繳的檢查

一、征稅對(duì)象的確定

二、檢查的內(nèi)容

三、檢查的方法

第三節(jié) 稅額扣除及關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的檢查

一、境外所得稅額扣除檢查的內(nèi)容及方法

二、關(guān)聯(lián)企業(yè)定價(jià)的檢查及納稅調(diào)整

三、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的檢查

四、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金的檢查

五、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間其他業(yè)務(wù)往來(lái)的檢查

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠的檢查

一、稅收優(yōu)惠政策

二、稅收優(yōu)惠政策的檢查

第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及應(yīng)納稅額的檢查

一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

二、應(yīng)納稅額的檢查

第八章 個(gè)人所得稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的教學(xué)，使學(xué)生了解個(gè)人所得稅的征稅范圍，掌握個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的確定，個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、減免稅及稅額抵扣的檢查。通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、征稅范圍的確定和檢查

一、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的確定及檢查

二、個(gè)人所得稅征稅范圍的確定及檢查

第二節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

一、對(duì)工資、薪金所得的檢查

二、對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的檢查

三、對(duì)承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的檢查

四、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得的檢查

五、對(duì)其他個(gè)人所得的檢查

第三節(jié) 個(gè)人所得稅適用稅率的檢查

一、勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率的檢查

二、稿酬所得適用稅率的檢查

三、工資薪金所得適用稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算的檢查

四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算的檢查

第四節(jié) 個(gè)人所得稅的減免及稅額抵扣的檢查

一、對(duì)免稅項(xiàng)目的檢查

二、對(duì)減稅項(xiàng)目的檢查

三、對(duì)抵扣稅額的檢查

（一）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)已納稅款抵扣的檢查

（二）對(duì)在中國(guó)境外已納稅款抵扣的檢查

第九章 其他各稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的教學(xué)，使學(xué)生了解資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅檢查的基本內(nèi)容，通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的檢查。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 資源稅的檢查

一、源稅計(jì)稅依據(jù)和適用稅額的檢查

（一）資源稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（二）資源稅適用稅額的檢查

二、資源稅其他方面的檢查

（一）征稅范圍的檢查

（二）減免稅的檢查

（三）納稅環(huán)節(jié)的檢查

第二節(jié) 土地使用稅的檢查

一、土地使用稅征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）土地使用稅征稅范圍的檢查

（二）土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、土地使用稅適用稅額的檢查

二、土地使用稅減免稅的檢查

第三節(jié) 房產(chǎn)稅的檢查

一、房產(chǎn)稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）房產(chǎn)稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、房產(chǎn)使用稅率的檢查

三、免稅房產(chǎn)的檢查

第四節(jié) 印花稅的檢查

一、印花稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）印花稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）印花稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、印花稅使用稅率的檢查

三、印花稅減免稅的檢查

第五節(jié) 土地增值稅的檢查

一、土地增值稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）土地增值稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、土地增值稅適用稅率的檢查

三、土地增值稅免稅項(xiàng)目的檢查

第六節(jié) 車(chē)船使用稅的檢查

一、車(chē)船使用稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）車(chē)船使用稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）車(chē)船使用稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、車(chē)船使用稅適用稅率的檢查

三、對(duì)免稅車(chē)船的檢查

第七節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的檢查

一、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的檢查

三、城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的檢查

第十一章 納稅檢查的總結(jié)

〖教學(xué)目的與要求〗

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握納稅檢查報(bào)告的編寫(xiě)、檢查后的賬務(wù)調(diào)整。通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠?qū)Ω鞫惙N檢查的結(jié)果作出總結(jié)，編寫(xiě)納稅檢查報(bào)告，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

納稅檢查報(bào)告的基本內(nèi)容

賬務(wù)調(diào)整的基本原則及方法

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂教學(xué)

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 納稅檢查報(bào)告

一、納稅檢查報(bào)告編寫(xiě)的基礎(chǔ)

（一）納稅檢查報(bào)告的意義

納稅檢查報(bào)告是稅務(wù)人員根據(jù)檢查的目的和要求，對(duì)記錄納稅單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種偷漏稅等資料進(jìn)行系統(tǒng)的分類(lèi)整理，以報(bào)告形式全面綜合地反映其納稅活動(dòng)情況的一種書(shū)面文件。

（二）納稅檢查報(bào)告的編寫(xiě)基礎(chǔ)

二、納稅檢查報(bào)告的內(nèi)容

（一）文字報(bào)告

文字報(bào)告是納稅檢查報(bào)告的正文和主體。

（二）附件部分

附件部分是正文部分有關(guān)問(wèn)題的佐證，其重點(diǎn)是查賬計(jì)算表。

三、納稅檢查報(bào)告的編寫(xiě)要求

（一）闡述內(nèi)容要真實(shí)、具體、完整

（二）數(shù)據(jù)計(jì)算要準(zhǔn)確、可靠、銜接

（三）處理意見(jiàn)要慎重、明確、恰當(dāng)

（四）文字要簡(jiǎn)練，層次分明，表達(dá)準(zhǔn)確

第二節(jié) 賬務(wù)調(diào)整

一、賬務(wù)調(diào)整的意義和原則

（一）賬務(wù)調(diào)整的意義

（二）賬務(wù)調(diào)整的原則

二、賬務(wù)調(diào)整的基礎(chǔ)

（一）賬務(wù)調(diào)整的方法

按照賬務(wù)調(diào)整的內(nèi)容不同，賬務(wù)調(diào)整的方法可分為沖銷(xiāo)調(diào)整法、補(bǔ)充調(diào)整法、綜合調(diào)整法。

（二）賬務(wù)調(diào)整金額的確定

按照計(jì)算方法的不同，賬務(wù)調(diào)整金額的確定可分別采用比例分配法及逐步分配法。

第三節(jié) 賬務(wù)調(diào)整使用科目的選擇

一、增值稅檢查調(diào)整應(yīng)使用會(huì)計(jì)科目

（一）“應(yīng)交稅金-----增值稅檢查調(diào)整”科目的使用

（二）“應(yīng)繳稅金-----增值稅檢查調(diào)整”余額的結(jié)轉(zhuǎn)

二、本年度調(diào)整本年度賬務(wù)應(yīng)使用會(huì)計(jì)科目

三、本年度調(diào)整上年度賬務(wù)應(yīng)使用會(huì)計(jì)科目

三、復(fù)習(xí)題

第一套復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)將納稅人以前年度的賬簿、報(bào)表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，應(yīng)在（）內(nèi)退還。

A.1個(gè)月 B.3個(gè)月 C.2個(gè)月 D.15天

2、下列哪一個(gè)稅種不屬于地方稅類(lèi)（）。

A.關(guān)稅 B.房產(chǎn)稅 C.契稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10 B.30 C.15 D.45

4、稅務(wù)發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由（）規(guī)定。

A.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.國(guó)家稅務(wù)總局

5、已開(kāi)局的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄，應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1 B.3 C.5 D.10

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品不采取稅收保全。A.10000 B.5000 C.1000 D.20000

7、自2009年起，小規(guī)模納稅人適用征收率為（）%。A.4 B.6 C.3 D.5

8、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）%。A.3 B.7 C.5 D.1

9、居民企業(yè)的所得稅率一般是（）。A.25% B.30% C.33% D.20%

10、下列哪一個(gè)稅種不屬于中央地方共享稅類(lèi)（）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)業(yè)檢查的形式有（）。

A.日常檢查 B.專(zhuān)項(xiàng)檢查 C.專(zhuān)案檢查 D.定期檢查

2、稅法的構(gòu)成要素有（）。

A.征稅對(duì)象 B.稅目 C.稅率 D.罰則

3、稅收征收管理法律制度的主要內(nèi)容包括（）。

A.稅務(wù)管理 B.稅款征收 C.稅務(wù)檢查 D.法律責(zé)任

4、稅款征收的方式有（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

5、按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算健全與否劃分為（）。

A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.代理人

6、下列（）貨物的增值稅率為13%。A.小麥 B.花生油 C.暖氣 D.鋼材

7、下列哪些（）費(fèi)用屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用。A.保險(xiǎn)費(fèi) B.手續(xù)費(fèi) C.基金 D.集資費(fèi)

8、消費(fèi)稅的稅率有（）。

A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

9、我國(guó)的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

10、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指境內(nèi)提供（）的單位和個(gè)人。

A.應(yīng)稅勞務(wù) B.銷(xiāo)售貨物 C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

三、判斷題

1、稅收管理法適用于由各類(lèi)執(zhí)法機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。

2、稅務(wù)發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的企業(yè)印制。（）

3、增值稅的計(jì)算一般采用稅款抵扣的方式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

4、增值稅開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，有縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）

5、消費(fèi)稅是一種間接稅，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的性質(zhì)和特點(diǎn)。（）

6、保障性關(guān)稅主要是采取降低關(guān)稅的形式。（）

7、永久性差異在各會(huì)計(jì)期間都有可能產(chǎn)生，它在本期發(fā)生以后，不能夠在以后期間轉(zhuǎn)回。（）

8、企業(yè)購(gòu)置的減免稅車(chē)輛，用途發(fā)生變化后，應(yīng)補(bǔ)交車(chē)輛購(gòu)置稅。（）

9、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

10、消費(fèi)稅的征稅范圍一經(jīng)確定，不得調(diào)整。（）

四、簡(jiǎn)答題

1、納稅檢查的意義是什么？

2、適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是什么？

3、納稅檢查的一般方法有哪些？

4、會(huì)計(jì)報(bào)表檢查分析的方法有哪些？

五、綜合題

1、甲企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出委托加工的原材料成本為30000元。按照合同規(guī)定，甲企業(yè)支付受托方加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該半成品無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。乙企業(yè)按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅并向甲企業(yè)開(kāi)具了有關(guān)發(fā)票。甲企業(yè)收回委托加工的半成品后，本期生產(chǎn)領(lǐng)用了50%，本期內(nèi)取得連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)款50000元，增值稅額8500元，已向購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%，請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)上繳的消費(fèi)稅是多少？作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

2、某企業(yè)生產(chǎn)乙產(chǎn)品單件工時(shí)定額為800小時(shí)，經(jīng)過(guò)兩道工序制成，其中一道工序定額為480小時(shí)，第二道工序工時(shí)定額為320小時(shí)。在產(chǎn)品在第一道工序結(jié)存40件，第二道工序結(jié)存50件，產(chǎn)成品產(chǎn)量60件。原材料在開(kāi)始生產(chǎn)時(shí)一次投入，其它費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比列分配。乙產(chǎn)品月初費(fèi)用和本月耗用的原材料費(fèi)用97500元，燃料和動(dòng)力費(fèi)用共計(jì)14560元，工資及附加費(fèi)23520元，其他費(fèi)用29120元。企業(yè)賬面計(jì)算的在產(chǎn)品數(shù)額為87000元。根據(jù)以上材料計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。

第二套復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品不采取稅收保全。A.10000 B.5000 C.1000 D.20000

2、自2009年起，小規(guī)模納稅人適用征收率為（）%。A.4 B.6 C.3 D.5

3、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）%。A.3 B.7 C.5 D.1

4、居民企業(yè)的所得稅率一般是（）。A.25% B.30% C.33% D.20%

5、下列哪一個(gè)稅種不屬于中央地方共享稅類(lèi)（）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

6、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取稅收保全。A.地市級(jí) B.縣級(jí) C.省級(jí) D.國(guó)家稅務(wù)總局

7、未收到代銷(xiāo)清單及貨物的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物（）天的當(dāng)天，繳納增值稅。A.30 B.60 C.180 D.90

8、營(yíng)業(yè)稅月起征點(diǎn)的幅度為（）元。

A.1000-5000 B.500-3000 C.10000-20000 D.1000-10000

9、月超過(guò)100000元的工資、薪金所得，使用的稅率是（）。A.25% B.30% C40% D.45%

10、（）可以在規(guī)定幅度內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照地區(qū)實(shí)際情況確定，報(bào)財(cái)政部備案。

A.印花稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.資源稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列（）貨物的增值稅率為13%。A.小麥 B.花生油 C.暖氣 D.鋼材

2、下列哪些（）費(fèi)用屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用。A.保險(xiǎn)費(fèi) B.手續(xù)費(fèi) C.基金 D.集資費(fèi)

3、消費(fèi)稅的稅率有（）。

A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

4、我國(guó)的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

5、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指境內(nèi)提供（）的單位和個(gè)人。

A.應(yīng)稅勞務(wù) B.銷(xiāo)售貨物 C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

6、特殊關(guān)稅包括（）。

A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅 B.反傾銷(xiāo)稅 C.反補(bǔ)貼稅 D.保障性關(guān)稅

7、城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家對(duì)繳納（）的單位和個(gè)人征收的一種稅。A.增值稅 B.所得稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅

8、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括（）。

A.交通運(yùn)輸業(yè) B.建筑業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.娛樂(lè)業(yè)

9、自2000年1月1日起，（）也為個(gè)人所得稅納稅人。

A.自然人 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè)投資者 D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資人

10、下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅

A.福利費(fèi) B.保險(xiǎn)賠款 C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) D.救濟(jì)金

三、判斷題

1、保障性關(guān)稅主要是采取降低關(guān)稅的形式。（）

2、永久性差異在各會(huì)計(jì)期間都有可能產(chǎn)生，它在本期發(fā)生以后，不能夠在以后期間轉(zhuǎn)回。（）

3、企業(yè)購(gòu)置的減免稅車(chē)輛，用途發(fā)生變化后，應(yīng)補(bǔ)交車(chē)輛購(gòu)置稅。（）

4、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

5、對(duì)納稅人出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)具體情況減征消費(fèi)稅。（）

6、應(yīng)納稅人計(jì)算失誤，少繳稅款6萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款。（）

7、對(duì)生產(chǎn)砂、土、石料的企業(yè)，可選擇按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

8、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括應(yīng)向購(gòu)貨方收取的增值稅款。（）

9、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是由于在產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的差異。（）

10、消費(fèi)稅的征稅范圍一經(jīng)確定，不得調(diào)整。（）

四、簡(jiǎn)答題

1、消費(fèi)稅的征稅范圍是什么？

2、適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是什么？

3、所得稅不得扣除的項(xiàng)目有那些？

4、納稅檢查的一般方法有哪些？

五、綜合題

1、某企業(yè)生產(chǎn)乙產(chǎn)品單件工時(shí)定額為800小時(shí)，經(jīng)過(guò)兩道工序制成，其中一道工序定額為480小時(shí)，第二道工序工時(shí)定額為320小時(shí)。在產(chǎn)品在第一道工序結(jié)存40件，第二道工序結(jié)存50件，產(chǎn)成品產(chǎn)量60件。原材料在開(kāi)始生產(chǎn)時(shí)一次投入，其它費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比列分配。乙產(chǎn)品月初費(fèi)用和本月耗用的原材料費(fèi)用97500元，燃料和動(dòng)力費(fèi)用共計(jì)14560元，工資及附加費(fèi)23520元，其他費(fèi)用29120元。企業(yè)賬面計(jì)算的在產(chǎn)品數(shù)額為87000元。根據(jù)以上材料計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。

2、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值200000元，按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)期為10年，而企業(yè)自己規(guī)定按照5年期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定在無(wú)其它時(shí)間性差異的條件下，企業(yè)前五年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為80000元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算時(shí)間性差異額，及第一年和第六年的所得稅費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、遞延稅款，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

第三套復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、下列哪一個(gè)稅種不屬于中央地方共享稅類(lèi)（）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

2、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取稅收保全。A.地市級(jí) B.縣級(jí) C.省級(jí) D.國(guó)家稅務(wù)總局

3、未收到代銷(xiāo)清單及貨物的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物（）天的當(dāng)天，繳納增值稅。A.30 B.60 C.180 D.90

4、營(yíng)業(yè)稅月起征點(diǎn)的幅度為（）元。

A.1000-5000 B.500-3000 C.10000-20000 D.1000-10000

5、月超過(guò)100000元的工資、薪金所得，使用的稅率是（）。A.25% B.30% C40% D.45%

6、（）可以在規(guī)定幅度內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照地區(qū)實(shí)際情況確定，報(bào)財(cái)政部備案。A.印花稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.資源稅

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)將納稅人以前年度的賬簿、報(bào)表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，應(yīng)在（）內(nèi)退還。

A.1個(gè)月 B.3個(gè)月 C.2個(gè)月 D.15天

8、下列哪一個(gè)稅種不屬于地方稅類(lèi)（）。

A.關(guān)稅 B.房產(chǎn)稅 C.契稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10 B.30 C.15 D.45

10、稅務(wù)發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由（）規(guī)定。

A.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.國(guó)家稅務(wù)總局

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列哪些（）費(fèi)用屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用。A.保險(xiǎn)費(fèi) B.手續(xù)費(fèi) C.基金 D.集資費(fèi)

2、消費(fèi)稅的稅率有（）。

A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

3、我國(guó)的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

4、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指境內(nèi)提供（）的單位和個(gè)人。

A.應(yīng)稅勞務(wù) B.銷(xiāo)售貨物 C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

5、特殊關(guān)稅包括（）。

A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅 B.反傾銷(xiāo)稅 C.反補(bǔ)貼稅 D.保障性關(guān)稅

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)業(yè)檢查的形式有（）。

A.日常檢查 B.專(zhuān)項(xiàng)檢查 C.專(zhuān)案檢查 D.定期檢查

7、稅法的構(gòu)成要素有（）。

A.征稅對(duì)象 B.稅目 C.稅率 D.罰則

8、稅收征收管理法律制度的主要內(nèi)容包括（）。

A.稅務(wù)管理 B.稅款征收 C.稅務(wù)檢查 D.法律責(zé)任

9、稅款征收的方式有（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

10、按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算健全與否劃分為（）。

A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.代理人

三、判斷題

1、永久性差異在各會(huì)計(jì)期間都有可能產(chǎn)生，它在本期發(fā)生以后，不能夠在以后期間轉(zhuǎn)回。（）

2、企業(yè)購(gòu)置的減免稅車(chē)輛，用途發(fā)生變化后，應(yīng)補(bǔ)交車(chē)輛購(gòu)置稅。（）

3、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

4、稅收管理法適用于由各類(lèi)執(zhí)法機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）

5、稅務(wù)發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的企業(yè)印制。（）

6、增值稅的計(jì)算一般采用稅款抵扣的方式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

7、增值稅開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，有縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）

8、消費(fèi)稅是一種間接稅，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的性質(zhì)和特點(diǎn)。（）

9、保障性關(guān)稅主要是采取降低關(guān)稅的形式。（）

10、對(duì)納稅人出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)具體情況減征消費(fèi)稅。

四、簡(jiǎn)答題

1、所得稅不得扣除的項(xiàng)目有那些？

2、納稅檢查的一般方法有哪些？

3、會(huì)計(jì)報(bào)表檢查分析的方法有哪些？

4、增值稅偷逃稅的主要手段有哪些？

五、綜合題

1、甲企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出委托加工的原材料成本為30000元。按照合同規(guī)定，甲企業(yè)支付受托方加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該半成品無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。乙企業(yè)按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅并向甲企業(yè)開(kāi)具了有關(guān)發(fā)票。甲企業(yè)收回委托加工的半成品后，本期生產(chǎn)領(lǐng)用了50%，本期內(nèi)取得連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)款50000元，增值稅額8500元，已向購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%，請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)上繳的消費(fèi)稅是多少？作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

2、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值200000元，按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)期為10年，而企業(yè)自己規(guī)定按照5年期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定在無(wú)其它時(shí)間性差異的條件下，企業(yè)前五年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為80000元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算時(shí)間性差異額，及第一年和第六年的所得稅費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、遞延稅款，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

第二篇：納稅檢查報(bào)告

年 月 日被檢查單位：×稅征表5－1經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：金額：列至角分稅種及稅目所屬時(shí)期申報(bào)計(jì)稅金額查補(bǔ)（退）計(jì)稅金額檢查核實(shí)合計(jì)金額稅率％應(yīng)納稅額已入庫(kù)稅額未繳及稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額審定補(bǔ)稅額繳款書(shū)號(hào)碼合計(jì)被檢查單位意見(jiàn)年 月 日檢查單位意見(jiàn)年 月 日主管業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)年 月 日分、縣局領(lǐng)導(dǎo)批示年 月 日檢查人員：發(fā)票購(gòu)買(mǎi)（自?。┦褂?、管理情況檢查表（）×稅 檢字第 號(hào) 報(bào)告日期 年 月 日×稅征表5－13用票單位（人）名稱(chēng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)檢查所屬時(shí)期年 月至 年 月購(gòu)買(mǎi)（自?。┣闆r使用情況檢查主要情況說(shuō)明及處理意見(jiàn)分（縣）稅務(wù)局意見(jiàn)時(shí)間發(fā)票種類(lèi)本數(shù)共計(jì)份數(shù)使用起止日期已用本數(shù)應(yīng)結(jié)存本數(shù)年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)違章情況造成稅款損失（元）項(xiàng)目 份數(shù) 項(xiàng)目 份數(shù)稅種稅額私印 涂改私售 白條丟失 私自銷(xiāo)毀轉(zhuǎn)借代開(kāi) 大頭小尾拆本 其他偽造 合計(jì) 合計(jì)檢查人年 月 日用票單位（人）意見(jiàn)年 月 日個(gè)體工商戶(hù)納稅核實(shí)報(bào)告表所屬時(shí)期：一九 年 月至 月×稅征表5－11金額：列至角分納稅人姓名 營(yíng)業(yè)地點(diǎn) 從業(yè)人數(shù) 行業(yè)主名稱(chēng) 居住地址 所屬稅務(wù)小組 業(yè)核定月份銷(xiāo)售收入（益）額自報(bào) 核加 合計(jì)稅率％稅應(yīng)納已納 應(yīng)補(bǔ)負(fù)稅比％應(yīng)補(bǔ)平抑基金應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加應(yīng)補(bǔ)城建稅額所得稅應(yīng)納 已納 應(yīng)補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)稅額合計(jì)合計(jì)核加主要依據(jù)專(zhuān)管員意見(jiàn)年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)年 月 日分（縣）局意見(jiàn)年 月 日注：本表適用于核實(shí)征收戶(hù)，凡核實(shí)征收戶(hù)必須每季核實(shí)一次，于季終了后15日內(nèi)核實(shí)完畢?！痢潦卸愂沾髾z查專(zhuān)業(yè)檢查報(bào)告表（代通知）預(yù)算級(jí)次：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：大中、小企業(yè)類(lèi)型： 檢查所屬時(shí)期： 年 月至 年 月金額單位：至角分納稅單位名稱(chēng) 地址 法人 開(kāi)戶(hù)銀行 帳號(hào)稅種（能交基金）稅款所屬時(shí)期申報(bào)計(jì)稅收入（益）額檢查增（減）計(jì)稅收入（益）額檢查核定計(jì)稅收入（益）額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額按規(guī)定減免稅額欠交稅額已納稅額應(yīng)納稅額稅率％開(kāi)票日期入庫(kù)限期繳款書(shū)號(hào)碼產(chǎn)品稅增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅集體企業(yè)所得稅個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅獎(jiǎng)金稅投資方向調(diào)節(jié)稅地方各稅其他各稅小計(jì)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅及調(diào)節(jié)稅國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金預(yù)算調(diào)節(jié)基金其他基金及附加滯納金和罰款合計(jì)國(guó)營(yíng)企業(yè)漏交所得稅計(jì)稅利潤(rùn) 元。其中：少計(jì)漏計(jì)、截留銷(xiāo)售匿報(bào)利潤(rùn) 元，亂擠成本費(fèi)用 元，其他 元。檢查的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)納稅單位意見(jiàn)稅務(wù)檢查所（科 主管業(yè)務(wù)科（股）分（縣）局領(lǐng)導(dǎo)審核意見(jiàn)）審核意見(jiàn) 審核意見(jiàn)（蓋章）（蓋章）征收單位：檢查人員：年 月 日

第三篇：納稅檢查報(bào)告

****年**月**日

被檢查單位：

×稅征表5－

1經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：

金額：列至角分

稅種及稅目

所屬時(shí)期

申報(bào)計(jì)稅金額

查補(bǔ)（退）計(jì)稅金額

檢查核實(shí)合計(jì)金額

稅率％

應(yīng)納稅額

已入庫(kù)稅額

未繳及稅額

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

審定補(bǔ)稅額

繳款書(shū)號(hào)碼

合計(jì)

被檢查單位意見(jiàn)

****年**月**日

檢查單位意見(jiàn)

****年**月**日

主管業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)

****年**月**日

分、縣局領(lǐng)導(dǎo)批示

****年**月**日

檢查人員：

發(fā)票購(gòu)買(mǎi)（自?。┦褂?、管理情況檢查表

（）×稅

檢字第號(hào)

報(bào)告日期

****年**月**日

×稅征表5－1

3用票單位（人）名稱(chēng)

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

檢查所屬時(shí)期

年

月至

年

月

購(gòu)買(mǎi)（自?。┣闆r

使用情況

檢查主要情況說(shuō)明及處理意見(jiàn)

分（縣）稅務(wù)局意見(jiàn)

時(shí)間

發(fā)票

種類(lèi)

本數(shù)

共計(jì)份數(shù)

使用起止日期

已用本數(shù)

應(yīng)結(jié)存本數(shù)

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)意見(jiàn)

違章情況

造成稅款損失（元）

項(xiàng)目

份數(shù)

項(xiàng)目

份數(shù)稅種稅額

私印

涂改

私售

白條

丟失

私自銷(xiāo)毀

轉(zhuǎn)借代開(kāi)

大頭小尾

拆本

其他

偽造

合計(jì)

合計(jì)

檢查人

****年**月**日

用票單位（人）意見(jiàn)

****年**月**日

個(gè)體工商戶(hù)納稅核實(shí)報(bào)告表

所屬時(shí)期：一九

年

月至

月

×稅征表5－1

1金額：列至角分

納稅人姓名

營(yíng)業(yè)地點(diǎn)

從業(yè)人數(shù)

行業(yè)主名稱(chēng)

居住地址

所屬稅務(wù)小組

業(yè)核定月份

銷(xiāo)售收入（益）

額

自報(bào)

核加

合計(jì)

稅率％

稅應(yīng)納已納

應(yīng)補(bǔ)負(fù)稅比％

應(yīng)補(bǔ)平抑基金

應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加

應(yīng)補(bǔ)城建稅額

所得稅

應(yīng)納

已納

應(yīng)補(bǔ)

應(yīng)補(bǔ)稅額合計(jì)

合計(jì)

核加主要依據(jù)

專(zhuān)管員意見(jiàn)

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)

****年**月**日

分（縣）局

意見(jiàn)

****年**月**日

注：本表適用于核實(shí)征收戶(hù)，凡核實(shí)征收戶(hù)必須每季核實(shí)一次，于季終了后15日內(nèi)核實(shí)完畢，納稅檢查報(bào)告，范文《納稅檢查報(bào)告》?！痢潦卸愂沾髾z查專(zhuān)業(yè)檢查報(bào)告表（代通知）

預(yù)算級(jí)次：

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：

大中、小企業(yè)類(lèi)型：

檢查所屬時(shí)期：

年

月至

年

月

金額單位：至角分

納稅單位名稱(chēng)

地址

法人

開(kāi)戶(hù)銀行

帳號(hào)

稅種（能交基金）

稅款所屬時(shí)期

申報(bào)計(jì)

稅收入（益）額

檢查增（減）計(jì)稅收入（益）額

檢查核定計(jì)稅收入（益）額

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

按規(guī)定減免稅額

欠交稅額

已納稅額

應(yīng)納稅額

稅率％

開(kāi)票日期

入庫(kù)限期

繳款書(shū)號(hào)碼

產(chǎn)品稅

增值稅

營(yíng)業(yè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

集體企業(yè)所得稅

個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅獎(jiǎng)金稅

投資方向調(diào)節(jié)稅

地方各稅

其他各稅

小計(jì)

國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅

及調(diào)節(jié)稅

國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金

預(yù)算調(diào)節(jié)基金

其他基金及附加

滯納金和罰款

合計(jì)

國(guó)營(yíng)企業(yè)漏交所得稅計(jì)稅利潤(rùn)

元。其中：少計(jì)漏計(jì)、截留銷(xiāo)售匿報(bào)利潤(rùn)

元，亂擠成本費(fèi)用

元，其他

元。

檢查的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

納稅單位意見(jiàn)

稅務(wù)檢查所（科

主管業(yè)務(wù)科（股）

分（縣）局領(lǐng)導(dǎo)審核意見(jiàn)）

審核意見(jiàn)

審核意見(jiàn)

（蓋章）

（蓋章）

征收單位：

檢查人員：

****年**月**日

第四篇：6納稅檢查

【

一、組織納稅自查 】

(一)納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)建立自查制度，結(jié)合財(cái)務(wù)核算過(guò)程和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，對(duì)照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)檢查有無(wú)漏報(bào)應(yīng)稅收入、多列支出、虛增抵扣稅額、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)代扣(收)稅項(xiàng)目、錯(cuò)用稅率或計(jì)算錯(cuò)誤等情況。

(二)對(duì)于國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各類(lèi)納稅檢查，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的內(nèi)容、要求、時(shí)間等，組織力量認(rèn)真開(kāi)展自查。納稅人、扣繳義務(wù)人日常自查中，發(fā)現(xiàn)納稅錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)自行糾正；對(duì)于在國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的自查中發(fā)現(xiàn)的納稅錯(cuò)誤，除主動(dòng)改正存在的問(wèn)題，自覺(jué)補(bǔ)繳稅款和調(diào)整有關(guān)帳務(wù)外，還要如實(shí)填報(bào)自查情況報(bào)告表。如自查無(wú)問(wèn)題，亦應(yīng)按規(guī)定填表上報(bào)。

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【

二、配合稅收檢查 】

(一)納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)布置的各類(lèi)稅務(wù)檢查活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)積極配合。對(duì)主管部門(mén)或按行業(yè)組織的聯(lián)查、互查，要有專(zhuān)人參加，協(xié)助開(kāi)展工作，主動(dòng)提供帳證資料和情況。檢查結(jié)束要協(xié)助檢查人員核實(shí)問(wèn)題。對(duì)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后作出的處理決定，應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行，按規(guī)定限期補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款；進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，建立健全相應(yīng)的制度，以免今后發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。

(二)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)納稅人或其他單位、個(gè)人的納稅情況采用錄音、錄像、照像、復(fù)印等方式進(jìn)行調(diào)查取證時(shí)，有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況，出具證據(jù)，予以配合，不得拒絕或者隱瞞。

(三)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他公民對(duì)于不按規(guī)定履行納稅義務(wù)和違反稅法的行為，有權(quán)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉揭發(fā)，為稅務(wù)檢查提供線(xiàn)索，由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)并為其保密。

(四)納稅人外出經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)服從所在地國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理，及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，按規(guī)定申報(bào)納稅。

(五)納稅人在車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)配合國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如實(shí)提供其單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

第五篇：《納稅檢查》習(xí)題修訂版(2015)

《納稅檢查》習(xí)題修訂版（2015）

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查構(gòu)成要件中屬于（A）A、主體 B、對(duì)象 C、客體 D、要件

2.在稅務(wù)稽查的基本職能中，作為稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)性職能的是（B）A、教育職能 B、監(jiān)督職能 C、懲處職能 D、促收職能

3.對(duì)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門(mén)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查，下列說(shuō)法正確的是（D）A、應(yīng)作銷(xiāo)售記錄，不需計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、應(yīng)作銷(xiāo)售記錄，并計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、不作銷(xiāo)售記錄，應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額D、不作銷(xiāo)售記錄，亦不作計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

4.對(duì)會(huì)計(jì)核算不健全的小規(guī)模納稅人可通過(guò)（C）審查其實(shí)際銷(xiāo)售額。

A、審查銷(xiāo)售收入賬戶(hù) B、專(zhuān)用發(fā)票異地協(xié)查法C、核查其進(jìn)貨、庫(kù)存商品清單和發(fā)貨記錄來(lái)推算D、稅負(fù)率分析法

5.在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款 貸：庫(kù)存商品 其他應(yīng)付款則最有可能是（B）

A、納稅人以產(chǎn)成品抵償債務(wù) B、納稅人隱瞞經(jīng)營(yíng)收入C、納稅人存在賬外經(jīng)營(yíng)行為 D、納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低,且無(wú)正當(dāng)理由

6.稅務(wù)人員在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某公司3月份第4號(hào)憑證的會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程—廠房 5000 貸：庫(kù)存商品 5000經(jīng)查，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品金額為實(shí)際生產(chǎn)成本，則可能的正確會(huì)計(jì)分錄為（C）

A、借：在建工程 5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 B、借：在建工程 5835 貸：庫(kù)存商品 5000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）835 C、借：在建工程 5935 貸：庫(kù)存商品 5000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）935 D、借：在建工程 6435 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）935 7.某市食品加工廠（一般納稅人）生產(chǎn)生熟肉制品，在對(duì)其檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號(hào)憑證會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 5600 貸：庫(kù)存商品---香腸 5600 憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)期間向職工優(yōu)惠銷(xiāo)售香腸。則下列說(shuō)法正確的是（B）A、該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品----香腸”調(diào)整為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----香腸” B、該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C、該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

D、該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月香腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列違反增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的行為中，不影響企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)確申報(bào)的是（A）

A、拒絕接受《發(fā)票換票證》 B、取得未按規(guī)定填開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C、未加蓋“銷(xiāo)貨單位”戳記 D、未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

9.納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，貨款已收到，貨物未發(fā)出，但提貨單已交購(gòu)買(mǎi)方，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（D）A、借：現(xiàn)金 貸：庫(kù)存商品 B、借：現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C、借：現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D、借：現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 10.稅務(wù)人員在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)，甲煉油廠運(yùn)輸車(chē)間領(lǐng)用汽油時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸車(chē)間）貸：庫(kù)存商品——汽油則該企業(yè)（B）

A、少計(jì)了增值稅 B、既少計(jì)了增值稅，又少計(jì)了消費(fèi)稅C、應(yīng)將“庫(kù)存商品——汽油”改為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽油”D、處理正確

11.納稅人以應(yīng)稅消費(fèi)品抵債，其計(jì)稅價(jià)格是（D）

A、當(dāng)月同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)格B、材料成本×（1+成本利潤(rùn)率）C、材料成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅D、同類(lèi)消費(fèi)品最高銷(xiāo)售價(jià)格 12.出口貨物退（免）稅檢查的稅種是（A）

A、增值稅和消費(fèi)稅 B、增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅C、增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D、增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅

13.出口企業(yè)對(duì)于應(yīng)退還的增值稅應(yīng)當(dāng)（D）

A、記入損益科目貸方 B、紅字記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”貸方 C、貸記 “應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”貸方 D、借記“應(yīng)收賬款”

14.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)幼兒園工作人員的工資應(yīng)當(dāng)由（B）開(kāi)支。A、工資費(fèi)用 B、福利費(fèi)用 C、工會(huì)經(jīng)費(fèi) D、管理費(fèi)用 15.報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)（B）科目核算。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B、固定資產(chǎn)清理 C、在建工程 D、營(yíng)業(yè)外支出

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)原材料一批，不含稅價(jià)120000元，增值稅20400元，運(yùn)輸過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi)800元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)300元，采購(gòu)過(guò)程業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元，該批原材料的采購(gòu)成本為（B）

A、141500元 B、121100元 C、122100元 D、120800元 17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有（A）

A、收回過(guò)去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬 B、已發(fā)生的壞賬 C、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 D、轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失

18.下列項(xiàng)目不屬于其他業(yè)務(wù)支出的是（D）

A、其他業(yè)務(wù)耗用原材料 B、其他業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)的稅金C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本 D、固定資產(chǎn)清理凈支出

19.企業(yè)取得各種賠款，罰款一般應(yīng)通過(guò)（A）會(huì)計(jì)科目核算。A、營(yíng)業(yè)外收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、其他應(yīng)收款 D、應(yīng)收賬款 20.固定資產(chǎn)盤(pán)盈一般通過(guò)（C）會(huì)計(jì)科目核算。A、固定資產(chǎn)清理 B、其他業(yè)務(wù)收入

C、以前損益調(diào)整 D、待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 21.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入（C）A、制造費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、其他業(yè)務(wù)支出 D、銷(xiāo)售費(fèi)用

22.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，包裝物租金收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入（A）帳戶(hù)。A、其他業(yè)務(wù)收入 B、營(yíng)業(yè)外收入 C、其他應(yīng)收款 D、其他應(yīng)付款 23.某建材商場(chǎng)本月銷(xiāo)售建材材料，另外兼營(yíng)零星安裝工程，且未分開(kāi)核算材料銷(xiāo)售和安裝工程收入，本月共計(jì)購(gòu)進(jìn)材料100萬(wàn)元(不含稅)，另購(gòu)進(jìn)安裝工程用材料20萬(wàn)元(不含稅)，則本月進(jìn)項(xiàng)稅額為(A)萬(wàn)元。A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.8 24.2014年，某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為2300元/臺(tái)，已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1110(開(kāi)具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是(B)元 A.35955 B.35810 C.35700 D.4127.95 25.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車(chē)適用增值稅稅率為17%,，消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為(D)萬(wàn)元 A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79 26.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（A）A.獨(dú)立性 B.規(guī)范性 C.強(qiáng)制性 D.同一性 27.(A)是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查的一種稅務(wù)稽查方法。

A.審閱法 B.核對(duì)法 C.詳查法 D.抽查法 28.稽查對(duì)象的(C)稱(chēng)為稽查選案 A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認(rèn)定 29.稽查選案必須做到客觀(C)A.公開(kāi) B.公平C.公正 D.公心

30.稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)該實(shí)施的檢查為(C)。

A.實(shí)地檢查 B.場(chǎng)地檢查C.調(diào)賬檢查 D.交通要道檢查 31.在國(guó)稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由(C)負(fù)責(zé)查處。

A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

32.稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由(B)負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.被查對(duì)象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān) 33.稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對(duì)案情的明了程度，并告知其(C)。

A.當(dāng)事人的稅收違法事實(shí) B.稅務(wù)檢查的一般程序

C.不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.證言材料的寫(xiě)作要求

34.對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由(C)審定。

A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長(zhǎng) B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng) D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)

35.（D）是全面反映過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面總結(jié)報(bào)告

A.稅務(wù)稽查決定書(shū) B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查報(bào)告 36.采取郵寄送達(dá)方式的，以(D)為送達(dá)日期 A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期 37.下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來(lái)往文書(shū)的是(A)A.稅務(wù)稽查通知書(shū) B.稅務(wù)案件立案審批表C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查項(xiàng)目書(shū) 38.下列銷(xiāo)售行為中，可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額計(jì)稅的是(A)。A.金銀首飾以舊換新 B.所有貨物的以舊換新C.還本銷(xiāo)售 D.以物易物

39.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的是(D)。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)主的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為代銷(xiāo)貨物交給受托方的當(dāng)天 40.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷(xiāo)售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是(D)。

A.沖減銷(xiāo)售收入，但不減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B.沖減銷(xiāo)售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C.增加銷(xiāo)售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 41.某輪胎廠收到汽車(chē)制造廠抵頂貨款卡車(chē)一輛，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車(chē)后，隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，輪胎廠銷(xiāo)售的汽車(chē)應(yīng)當(dāng)(D)。

A.免征增值稅 B.按6%征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C.按17%征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D.按17%征收增值稅，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

42.農(nóng)機(jī)零配件的稅率為(D)。A.0 B.10% C.13% D.17% 43.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生的主要銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收(B)。

A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.預(yù)提所得稅

44.企業(yè)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額(A)。A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 D.按6%抵扣 45.下列說(shuō)法中正確的表述是(D)。

A.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不征消費(fèi)稅 B.銷(xiāo)售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費(fèi)稅 C.收取啤酒押金時(shí)間超過(guò)一年不再退還的，應(yīng)征收消費(fèi)稅 D.白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算都應(yīng)征收消費(fèi)稅 46.下列生產(chǎn)方式中，按委托加工處理的是(D)。A.A企業(yè)提供資金，委托B加工 B.B提供原材料為A加工

C.A委托B購(gòu)買(mǎi)原材料后A加工 D.A提供原材料由B加工

47.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售按(A)征收消費(fèi)稅。A.銷(xiāo)售額全額 B.金銀首飾銷(xiāo)售額C.其他產(chǎn)品銷(xiāo)售額 D.按所占比重

48.在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時(shí)，應(yīng)當(dāng)(D)。A.計(jì)入投資收益 B.增加實(shí)收資本C.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入 D.減少長(zhǎng)期股權(quán)投資 49.下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有(A)。

A.對(duì)外投資支出 B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.違反經(jīng)濟(jì)合同違約金 D.廣告性質(zhì)贊助支出 50.下列收入中，不直接計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(C)。A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 B.教育費(fèi)附加返還款C.接受捐贈(zèng)的收入 D.包裝物押金收入 51.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是(B)。A.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃 B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C.承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D.安裝交付使用后支付的利息

52.經(jīng)(C)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局長(zhǎng) B.縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng) C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng) D.不設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局(分局)局長(zhǎng) 53.稅務(wù)稽查中逆查法是指(B)。

A．對(duì)所有會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查 B．從分析會(huì)計(jì)報(bào)表開(kāi)始，延伸檢查賬簿、憑證 C．從憑證開(kāi)始，延伸檢查賬簿、報(bào)表 D．按記賬時(shí)間的先后順序倒查 54.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某電視機(jī)廠之前已經(jīng)收集掌握了其他電視機(jī)廠的生產(chǎn)情況、毛利率及該電視機(jī)廠上年同期的有關(guān)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)率等資料。則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取(B)檢查該電視機(jī)廠企業(yè)所得稅納稅情況。A．抽查法B．比較分析法C．全查法D．函查法 55.稅務(wù)稽查的最后一道程序是(D)。

A．稽查實(shí)施B．案件審理C．案件處理D．處理決定執(zhí)行 56.(D)是稅收分配順利進(jìn)行的根本保障。

A．掌握稅務(wù)稽查的法律依據(jù)B．熟悉財(cái)會(huì)制度C．掌握稅務(wù)稽查的技能D．堅(jiān)持依法治稅 57.對(duì)被查單位的帳簿、憑證，有針對(duì)性地抽取一部分進(jìn)行稽查的方法，稱(chēng)為(B)。A．詳查法B．抽查法C．審閱法D．順查法 58.稅務(wù)稽查的核心環(huán)節(jié)是(C)。

A．稽查選案B．稽查審理C．稽查實(shí)施D．稽查執(zhí)行 59.某公司經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷(xiāo)售，為增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)56憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬(wàn)，貸： 其他應(yīng)付款（三星公司）10萬(wàn)”，摘要寫(xiě)明返利，附件是收到銷(xiāo)貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（D）。A.作為收入補(bǔ)稅1.7萬(wàn)元 B.作為收入補(bǔ)稅1.45萬(wàn)元 C.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬(wàn)元 D.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬(wàn)元

60.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷(xiāo)售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是（D）。A.5% B.10% C.17% D.30% 61.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物(B)和出口貨物退稅率計(jì)算。A.出廠價(jià)B.離岸價(jià)C.到岸價(jià)D.進(jìn)貨價(jià)格

62.汽車(chē)銷(xiāo)售公司取得的（D），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A．代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi) C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金 D．向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的直接依據(jù)是（ABC）

A、《稅收征管法》 B、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》C、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 D、《發(fā)票管理辦法》

2.稅務(wù)稽查的客體是指（CD）

A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅人履行納稅義務(wù)的情況D、扣繳義務(wù)人履行扣繳稅款義務(wù)的情況

3.稅務(wù)稽查的實(shí)施包括（BC）

A、列出稽查對(duì)象 B、調(diào)取帳證稽查 C、實(shí)地稽查 D、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 4.稅務(wù)稽查工作的基本原則包括（ABD）

A、依法稽查的原則 B、實(shí)事求是的原則C、專(zhuān)業(yè)稽查的原則 D、群眾路線(xiàn)的原則 5.下列貨物可按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算征收增值稅的是（ABCD）

A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、一般納稅人銷(xiāo)售自來(lái)水C、寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售寄售物品D、一般小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售建筑用的砂、土、石料

6.核實(shí)納稅人有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)收入，可采用下列檢查方法中的。（ABC）A、檢查納稅人的存貨購(gòu)、銷(xiāo)、存情況 B、對(duì)納稅人生產(chǎn)場(chǎng)所進(jìn)行考察，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出庫(kù)單、訂貨單所示貨物數(shù)量 遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于賬面記錄，說(shuō)明納稅人有經(jīng)營(yíng)收入不入賬的問(wèn)題

C、追溯其外購(gòu)貨物的供應(yīng)商，如掌握的貨物供應(yīng)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于納稅人的賬 面購(gòu)進(jìn)數(shù)量，證明納稅人有帳外經(jīng)營(yíng)的可能

D、如果本期銷(xiāo)售收入記錄小于本期貨幣資金的增加額，證明納稅人有帳外 經(jīng)營(yíng)的可能 7.檢查納稅人是否有價(jià)外收費(fèi)或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，可檢查（ABC）科目的貸方發(fā)生額。A、其他應(yīng)付款 B、其他業(yè)務(wù)收入C、營(yíng)業(yè)外收入 D、其他應(yīng)收款

8.對(duì)納稅人采用“以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物，檢查其有無(wú)將收回舊貨物直接沖減銷(xiāo)售額的情況，下列方法正確的是（AC）

A、檢查“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬中有否產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售價(jià)格明 顯偏低的情況 B、檢查銷(xiāo)售額與舊貨作價(jià)額是否在同一張發(fā)票上注明

C、檢查納稅人“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬的貸方發(fā)生額與“原材料 ”“輔助材料”等賬戶(hù)的借方發(fā)生額核算內(nèi)容是否一致

D、檢查納稅人“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬的借方發(fā)生額與“庫(kù)存商品”等賬戶(hù)的貸方發(fā)生額核算內(nèi)容是否一致

9.對(duì)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售情況進(jìn)行檢查，主要應(yīng)檢查（ABCD）

A、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額B、“庫(kù)存商品”科目貸方發(fā)生額 C、盤(pán)點(diǎn)表的結(jié)存額和倉(cāng)庫(kù)數(shù)量賬D、“生產(chǎn)成本”的貸方發(fā)生額

10.對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)的檢查，應(yīng)注意（ABC）

A、檢查納稅人的“委托加工物資”明細(xì)賬并與有關(guān)記賬憑證，原始憑證相核對(duì)，看委托加工收回時(shí)受托方是否已代收了消費(fèi)稅

B、檢查“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，并與“發(fā)出材料”“原材料”的有關(guān)憑證相核對(duì)，看委托加工收回或外購(gòu)的材料是否用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C、檢查外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的領(lǐng)用數(shù)量

D、檢查“原材料”科目借方發(fā)生額，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品采購(gòu)費(fèi)用不能計(jì)算扣 除消費(fèi)稅 11.某小汽車(chē)廠管理部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車(chē)一輛，正確的處理是（BC）。

A、增值稅要視同銷(xiāo)售 B、消費(fèi)稅要視同銷(xiāo)售 C、企業(yè)所得稅不視同銷(xiāo)售 D、企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售。

12.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅檢查，應(yīng)特別注意（ABCD）

A、檢查“其他業(yè)務(wù)收入”“加工費(fèi)收入”等科目B、審查委托加工合同，受托加工來(lái)料備查簿以及與加工用料品種相同的材料明細(xì)賬，查明材料的來(lái)源，用途及加工產(chǎn)品的名稱(chēng)，判定是否屬于加工業(yè)務(wù)C、深入生產(chǎn)車(chē)間了解有關(guān)對(duì)外加工的業(yè)支發(fā)出D、對(duì)委托方檢查的重點(diǎn)審查“委托加工物資”明細(xì)賬的借方發(fā)生額，看加工商品的成本中是否包含了消費(fèi)稅稅金 13.委托外單位加工的材料，按照實(shí)際耗用的原材料和半成品加（ABCD）計(jì)價(jià)。A、運(yùn)輸費(fèi) B、保險(xiǎn)費(fèi) C、加工費(fèi) D、裝卸費(fèi)

14.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)（ABC）科目核算。

A、固定資產(chǎn)清理 B、營(yíng)業(yè)外收入 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、其他業(yè)務(wù)收入 15.低值易耗品攤銷(xiāo)可以采用（ABD）

A、一次攤銷(xiāo)法 B、分次攤銷(xiāo)法 C、凈值攤銷(xiāo)法 D、五五攤銷(xiāo)法 16.企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的內(nèi)容通常是（ABCD）

A、固定資產(chǎn)增加的檢查 B、固定資產(chǎn)減少的檢查 C、固定資產(chǎn)折舊的檢查 D、固定資產(chǎn)修理的檢查

17.工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)品成本計(jì)算一般采用（ABCD）A、原材料成本法 B、約當(dāng)產(chǎn)量法C、定額比例法 D、額定成本法 18.稅收調(diào)整增加的項(xiàng)目一般有（ABCD）

A、違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 B、贊助支出C、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠諨、超過(guò)規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 19.稅收調(diào)整減少的項(xiàng)目一般有（ABCD）

A、彌補(bǔ)虧損 B、股息收入 C、國(guó)庫(kù)券利息收入 D、境外收益 20.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的有（BD）

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) B、房屋及建筑物C、未提足的折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) D、專(zhuān)用的機(jī)器設(shè)備

21.下列業(yè)務(wù)中屬于營(yíng)業(yè)外收入的有（CD）

A、投資凈收益 B、補(bǔ)貼收入 C、轉(zhuǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)盤(pán)盈 D、處理固定資產(chǎn)收益 22.企業(yè)下列收入，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算繳納所得稅的有（ACD）

A、在建工程發(fā)出的試運(yùn)行收入 B、國(guó)庫(kù)券利息收入C、外單位公款支付的利息 D、固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入

23.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（AC）

A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧 B、產(chǎn)成品盤(pán)虧 C、水災(zāi)損失 D、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

24.在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)有關(guān)材料借方發(fā)生的查獲額要在（ABCD）環(huán)節(jié)進(jìn)行分配。A、材料成本 B、庫(kù)存商品 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、生產(chǎn)成本

25.屬于多攤或少攤、多提或少提費(fèi)用的及多計(jì)少計(jì)期間費(fèi)用以確定，應(yīng)首先調(diào)整（ABD）然后調(diào)整成本利潤(rùn)。

A、待攤費(fèi)用 B、期間費(fèi)用 C、制造費(fèi)用 D、預(yù)提費(fèi)用

26.納稅人支付給職工的工資，在計(jì)算所得稅時(shí)，按照計(jì)稅工資扣除，計(jì)稅工資包括企業(yè)的各種形式支付給職工的（ABCD）

A、基本工資 B、浮動(dòng)工資 C、各類(lèi)補(bǔ)貼、津貼 D、獎(jiǎng)金 27.檢查固定資產(chǎn)項(xiàng)目情況的具體內(nèi)容包括（ABC）

A、要檢查固定資產(chǎn)原值比上期數(shù)額的增減變化情況B、要檢查本期提取的折舊額是否與固定資產(chǎn)的增減變化情況相適應(yīng)C、要檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的總額和票據(jù)D、要檢查固定資產(chǎn)構(gòu)成情況

28.通過(guò)對(duì)預(yù)提費(fèi)用本期數(shù)額與上期數(shù)額的比較，可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有（AD）A、虛增費(fèi)用 B、虛減費(fèi)用C、調(diào)增利潤(rùn) D、調(diào)減利潤(rùn)

29.對(duì)應(yīng)付賬款各期數(shù)額進(jìn)行分析比較，如發(fā)現(xiàn)數(shù)額異常，可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有（ABCD）A、將銷(xiāo)售收入或應(yīng)稅收入列入應(yīng)付賬款科目，隱瞞收入B、將銷(xiāo)售收入或應(yīng)稅收入在統(tǒng)一結(jié)算賬戶(hù)核算，隱瞞收入C、虛列購(gòu)貨成本D、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額 30.通過(guò)對(duì)其他未交款項(xiàng)目本期數(shù)額和上期數(shù)額的分析比較，如發(fā)現(xiàn)其數(shù)額有異常的，可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有（AB）

A、虛列應(yīng)交款項(xiàng) B、調(diào)節(jié)利潤(rùn)C(jī)、虛增成本 D、虛增費(fèi)用

31.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模無(wú)較大變化，而銷(xiāo)售利潤(rùn)率變化較大時(shí)，可能存在的問(wèn)題有（ABC）A、收入不實(shí) B、成本不實(shí)C、隱瞞銷(xiāo)售利潤(rùn) D、虛增銷(xiāo)售利潤(rùn) 32.檢查應(yīng)收賬款項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)計(jì)算（AC）

A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 B、資本應(yīng)收賬款率C、應(yīng)收賬款損失率 D、利潤(rùn)應(yīng)收賬款率 33.檢查應(yīng)收賬款項(xiàng)目時(shí)，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)指標(biāo)需要銷(xiāo)售收入和下列哪些資料（ABCD）A、現(xiàn)銷(xiāo)收入 B、銷(xiāo)售退回、折讓、折扣C、期初應(yīng)收賬款 D、期末應(yīng)收賬款 34.(BD)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步的稽查 A、“貨幣資金”賬戶(hù)出現(xiàn)借方余額B、“貨幣資金”賬戶(hù)出現(xiàn)貸方余額C、“短期投資”賬戶(hù)出現(xiàn)借方余額D、“短期投資”賬戶(hù)出現(xiàn)貸方余額 35.(BD)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步的稽查

A、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)借方余額B、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)貸方余額C、“應(yīng)收帳款”賬戶(hù)借方余額D、“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)貸方余額

36.(BC)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步的稽查

A、“預(yù)付賬款”賬戶(hù)借方余額B、“預(yù)付賬款”賬戶(hù)貸方余額C、“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)借方余額D、“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)貸方余額

37.(BD)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步的稽查 A、“存貨”賬戶(hù)借方余額B、“存貨”賬戶(hù)貸方余額C、“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)借方余額D、“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)貸方余額

38.(AC)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步的稽查

A、“短期借款”賬戶(hù)借方余額B、“短期借款”賬戶(hù)貸方余額C、“應(yīng)付票據(jù)”賬戶(hù)的借方余額D、“應(yīng)付票據(jù)”賬戶(hù)的貸方余額

39.(AC)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步稽查A、“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)借方余額B、“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)貸方余額C、“預(yù)收賬款”賬戶(hù)借方余額D、“預(yù)收賬款”賬戶(hù)貸方余額 40.(AC)應(yīng)作為重點(diǎn)，實(shí)施進(jìn)一步的稽查

A、“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)的借方余額B、“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)的貸方余額C、“應(yīng)付債券”賬戶(hù)的借方余額D、“應(yīng)付債券”賬戶(hù)的貸方余額 41.為了看企業(yè)有無(wú)亂擠、虛列成本費(fèi)用而偷繳企業(yè)所得稅等情況，應(yīng)重點(diǎn)檢查其借方發(fā)生額的賬戶(hù)中有（ABCD）

A、生產(chǎn)成本 B、制造費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 42.應(yīng)重點(diǎn)檢查其貸方發(fā)生額和紅字沖銷(xiāo)額，看其有無(wú)隱匿應(yīng)稅收入而偷繳稅款等情況的賬戶(hù)有（ABCD）

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B、其他業(yè)務(wù)收入C、營(yíng)業(yè)外收入 D、投資收益

43.對(duì)稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問(wèn)題，要查清問(wèn)題，落實(shí)定案，只有通過(guò)檢查會(huì)計(jì)憑證的（ABCD）才能實(shí)現(xiàn)。

A、合法性 B、完整性C、真實(shí)性 D、正確性

44.對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)使用的單證為（ABCD）

A、稅務(wù)檢查證 B、發(fā)票換票證C、發(fā)票核查單 D、空白發(fā)票收據(jù)

49、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括(AB)。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.刑事法律制度 D.經(jīng)濟(jì)法律 45.下列對(duì)稅務(wù)稽查方法表述正確的是(AD)。

A.稅務(wù)檢查方法是檢查人員與檢查對(duì)象發(fā)生聯(lián)系的媒介B.稅務(wù)檢查方法只包括賬務(wù)檢查方法C.稅務(wù)檢查方法不包括對(duì)實(shí)物/場(chǎng)所檢查的方法D.各種稅務(wù)檢查方法各成體系，可以同時(shí)使用

46.按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有(AC)。

A.審閱法 B.順查法 C.核對(duì)法 D.逆查法

4、稽查選案必須(ABCD)。A.準(zhǔn)確 B.明確 C.客觀 D.公正

47.實(shí)施稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括(ABCD)。A.調(diào)閱被查對(duì)象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況B.了解被查對(duì)象的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識(shí)的整理D.根據(jù)實(shí)際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法 48.稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)方式包括(ABCD)。

A.直接送達(dá) B.留置送達(dá) C.委托送達(dá) D.郵寄送達(dá) 49.在(BD)情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止

A.納稅人遞交了納稅保證書(shū)B(niǎo).納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款

50.稅務(wù)稽查文書(shū)按稽查環(huán)節(jié)分類(lèi)(ABCD)。

A.稽查選案環(huán)節(jié)文書(shū) B.稽查實(shí)施環(huán)節(jié)文書(shū)C.稽查審理環(huán)節(jié)文書(shū) D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書(shū) 51.稅務(wù)稽查報(bào)告要求做到(ABCD)。

A.文字簡(jiǎn)練 B.行文簡(jiǎn)潔 C.條理清楚D.用語(yǔ)準(zhǔn)確、規(guī)范

52.在銷(xiāo)售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算納稅的是(ABC)。A.收取的違約金 B.收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.代收的發(fā)展基金 D.收取的包裝物押金

53.納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)使用時(shí)，以下各種使用情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有(ACD)。

A.用于直接銷(xiāo)售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷(xiāo)售C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人D.繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷(xiāo)售

54.消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其法定納稅地點(diǎn)是(BCD)。

A.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售非金銀首飾應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷(xiāo)售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.納稅人直接銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

55.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有(ACD)。

A.籌辦期間發(fā)生的借款利息B.在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融賃租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出 56.根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有(CD)。

A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 B.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)科技開(kāi)發(fā)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 57.行政處罰的種類(lèi)有(ABCD)。

A.警告 B.罰款 C.責(zé)任停產(chǎn)停業(yè) D.行政拘留

58.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將(AB)以前的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.合伙人 59.“使用過(guò)的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”，免征收增值稅，應(yīng)同時(shí)具備以下幾個(gè)條件(ABCD)。

A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物

B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理

C.確已使用過(guò)的貨物

D.銷(xiāo)售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨物

60.按規(guī)定以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(ABCD)。

A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

61.一般退（免）稅的貨物必須同時(shí)具備(ABCD)條件的情況下，才能向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)辦理退稅。

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

B.必須已報(bào)關(guān)離境

C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理

D.必須是出口收匯并已核銷(xiāo)

62．稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷(xiāo)售成本中存在的問(wèn)題主要有（ABCD）。

A．虛計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

B．銷(xiāo)貨退回只沖減銷(xiāo)售收入，不沖減銷(xiāo)售成本。

C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計(jì)入銷(xiāo)售成本。

D.企業(yè)免稅期間銷(xiāo)售成本與收入不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題

63．對(duì)實(shí)行按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容（ABC）。

A．材料成本差異發(fā)生額的檢查

B．材料成本差異率計(jì)算的檢查

C.分配差異額的檢查

D.銷(xiāo)售成本賬戶(hù)的檢查 64.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得以收入總額中扣除的有（ACD）

A、籌辦期間發(fā)生的借款利息

B、在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

C、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的借款利息支出

D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出 65.某企業(yè)領(lǐng)用外購(gòu)商品用于職工集體福利，正確的做法是（ＢＤ）

A．增值稅要視同銷(xiāo)售

B．增值稅不視同銷(xiāo)售

C.企業(yè)所得稅要視同銷(xiāo)售

D.企業(yè)所得稅不視同銷(xiāo)售

三、判斷題

1.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅執(zhí)法活動(dòng)和稅務(wù)經(jīng)費(fèi)的收支活動(dòng)情況進(jìn)行的審計(jì)屬于稅務(wù)稽查的一部分。（錯(cuò)）

2.法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，不是稅務(wù)稽查的對(duì)象。（對(duì)）3.只有納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的情況才能作為稅務(wù)稽查的客體。（對(duì)）

4.納稅人為他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，除按稅法規(guī)定處罰外，還要按代開(kāi)發(fā)票上注明銷(xiāo)貨金額計(jì)入該納稅人的銷(xiāo)售帳戶(hù)，計(jì)算繳納增值稅，凡未計(jì)入銷(xiāo)售帳戶(hù)的，按偷稅論處。（對(duì)）5.固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物，如果未持有其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅法規(guī)定的稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。（錯(cuò)）

6.一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”總賬帳戶(hù)下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“多交增值稅”等明細(xì)科目以核算企業(yè)應(yīng)納增值稅。（錯(cuò)）7.稅負(fù)率分析法可以用來(lái)分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的可能（錯(cuò)）

8.納稅人如有移送貨物到外縣（市）的分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的記錄，應(yīng)對(duì)照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目的核算內(nèi)容，檢查其有無(wú)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（對(duì)）9.用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額，按有關(guān)法規(guī)規(guī)定不得申報(bào)扣稅。（錯(cuò)）10.小規(guī)模納稅人的“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目只能包含消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，不得包含應(yīng)納增值稅。（對(duì)）11.根據(jù)會(huì)計(jì)平衡公式的原理，檢查時(shí)如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表左右兩方不平衡，就可判定該企業(yè)必然有偷逃稅款的情況。（錯(cuò)）

12.檢查企業(yè)存貨項(xiàng)目時(shí)，要計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，確定其合理的存貨水平，檢查其是否有虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、虛增銷(xiāo)售成本等情況。（對(duì)）

13.企業(yè)固定資產(chǎn)原值一般比上期數(shù)額增減變化不大,所以一般不作檢查。（錯(cuò)）14.企業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目檢查主要以實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的形式進(jìn)行，因此，在檢查資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)可忽略不計(jì)。（錯(cuò)）

15.如果企業(yè)流動(dòng)比率較小而速動(dòng)比率較大時(shí)，說(shuō)明企業(yè)存貨過(guò)多，應(yīng)對(duì)存貨情況作重點(diǎn)分析和實(shí)施進(jìn)一步的稽查。（錯(cuò)）16.如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，就會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際收入和國(guó)家稅收，應(yīng)作為稽查實(shí)施的重點(diǎn)。（對(duì)）

17.對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的檢查，包括對(duì)預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付賬款、未交稅金、其他未交款等項(xiàng)目的檢查。（對(duì)）

18.在對(duì)企業(yè)損益表的檢查中，將利潤(rùn)總額的本年實(shí)際數(shù)與本年計(jì)劃或上年實(shí)績(jī)進(jìn)行對(duì)比分析，可以了解其利潤(rùn)變化情況，但不能從各個(gè)要素項(xiàng)目比重變化情況中確定稅務(wù)稽查實(shí)施的方向。（錯(cuò)）21.影響企業(yè)銷(xiāo)售收入額的主要因素是銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售價(jià)格，由于兩者關(guān)系十分密切，因此在稅務(wù)檢查時(shí)必須一起檢查，而不能分別檢查。（錯(cuò)）

19.檢查企業(yè)銷(xiāo)售成本時(shí)，首先計(jì)算本期銷(xiāo)售成本為前期、上年的比率，看增長(zhǎng)率是正還是負(fù)，以及大小程度，進(jìn)而確定是否作為檢查重點(diǎn)。（錯(cuò)）

20.檢查企業(yè)銷(xiāo)售成本時(shí)，在價(jià)格無(wú)較大變化的情況下，銷(xiāo)售成本率與前期、上年、同類(lèi)企業(yè)相比有較大幅度變動(dòng)時(shí)，就應(yīng)實(shí)施進(jìn)一步稽查，看有無(wú)隱匿銷(xiāo)售利潤(rùn)、虛列生產(chǎn)成本特別是虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等問(wèn)題。（對(duì)）

21.檢查銷(xiāo)售稅金及附加，可通過(guò)計(jì)算平均單位稅金，同上期、上年同期進(jìn)行比較分析。（對(duì)）

22.銷(xiāo)售利潤(rùn)是利潤(rùn)總額的組成部分，在對(duì)損益表檢查時(shí)，由于對(duì)銷(xiāo)售收入額、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售稅金及附加進(jìn)行了檢查，因此，為了提高稽查效率，銷(xiāo)售利潤(rùn)可不作檢查。（錯(cuò)）26.企業(yè)利潤(rùn)總額是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，在對(duì)銷(xiāo)售收入額、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售稅金及附加、銷(xiāo)售利潤(rùn)檢查后，一般不再對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額進(jìn)行檢查。（錯(cuò)）

23.企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目是企業(yè)可能把應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移的一個(gè)項(xiàng)目，在檢查時(shí)亦應(yīng)注意。（對(duì)）

24.由于現(xiàn)金流量表是相對(duì)獨(dú)立的一張報(bào)表，因此檢查時(shí)可以不與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的檢查相結(jié)合。（錯(cuò)）17.在檢查明細(xì)分類(lèi)賬時(shí)，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)是檢查與稅收和利潤(rùn)核算有密切聯(lián)系的賬戶(hù)。（對(duì)）

25.檢查原材料賬戶(hù)的貸方，分析其有無(wú)虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、虛抵稅款等情況（錯(cuò)）19.檢查產(chǎn)成品賬戶(hù)的借方發(fā)生額和紅字沖銷(xiāo)額，分析其產(chǎn)品銷(xiāo)售收入有無(wú)不通過(guò)銷(xiāo)售科目，直接沖減產(chǎn)成品而偷繳稅款等情況。（錯(cuò)）26.檢查企業(yè)結(jié)算賬戶(hù)發(fā)生額和余額時(shí)，應(yīng)分析其有無(wú)虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而將虛構(gòu)的進(jìn)貨額記入結(jié)算賬戶(hù)。（對(duì)）

27.在檢查企業(yè)“銀行存款日記賬”時(shí)，應(yīng)特別注意其有無(wú)銷(xiāo)售收入或者其他業(yè)務(wù)收入不入賬或只入銀行存款日記賬而不入總分類(lèi)賬等情況。（對(duì)）

28.對(duì)增值稅一般納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表，應(yīng)檢查“應(yīng)稅貨物”和“免稅貨物”欄是否按規(guī)定包括出口貨物銷(xiāo)售額。（錯(cuò)）

29.對(duì)增值稅一般納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表，在檢查本期進(jìn)項(xiàng)稅額欄時(shí)，應(yīng)檢查運(yùn)費(fèi)和免稅農(nóng)產(chǎn)品的稅額是否按規(guī)定的10%抵扣稅率計(jì)算填列。（錯(cuò)）30.對(duì)從價(jià)定率繳納消費(fèi)稅的納稅人報(bào)送的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，應(yīng)檢查其“銷(xiāo)售額”與增值稅納稅申報(bào)表填列的銷(xiāo)售額是否一致。（對(duì)）

31.對(duì)納稅人報(bào)送的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，由于對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”所列的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額進(jìn)行了檢查，因此對(duì)該申報(bào)表的此項(xiàng)目可不作檢查。（錯(cuò)）32.由于會(huì)計(jì)軟件是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定編制的，因此，稅務(wù)檢查人員對(duì)納稅人財(cái)會(huì)電算化應(yīng)用系統(tǒng)可不用進(jìn)行檢查。（錯(cuò)）

33.檢查原材料賬戶(hù)的借方發(fā)生額和紅字沖銷(xiāo)額，分析其轉(zhuǎn)讓原材料是否未通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入科目入賬，直接沖減庫(kù)存材料而偷繳稅收等情況。（錯(cuò)）

34.企業(yè)出售的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入。（錯(cuò)）35.企業(yè)采購(gòu)材料，在材料已到達(dá)但發(fā)票賬單尚未收到的情況下，應(yīng)在月份終了按暫估價(jià)值記入“應(yīng)付賬款”科目。（對(duì)）

36.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失均應(yīng)直接在管理費(fèi)中列支。（錯(cuò)）37.稅務(wù)檢查后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)材料成本、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的只需相應(yīng)地調(diào)整材料成本（或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）即可。（錯(cuò)）

38.企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅的所得稅中彌補(bǔ)。（錯(cuò)）

39.企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳納的與取得應(yīng)稅所得有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等各種保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，可在稅前扣除。（對(duì)）

40.采用計(jì)劃成本法對(duì)材料存貨進(jìn)行核算的，會(huì)計(jì)期末需要通過(guò)“材料成本差異”科目，將發(fā)生和期末存貨調(diào)整為實(shí)際成本。（對(duì)）

41.在預(yù)提短期借款利息時(shí)，應(yīng)通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”和“短期借款”科目核算。(錯(cuò))42.企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)）43.稅務(wù)檢查中稅前列支稅額主要填列按規(guī)定，應(yīng)在所得稅前列支的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城建稅，教育費(fèi)附加也可視同稅金列入。（錯(cuò)）

44.稅務(wù)檢查中，如果查獲額較小，影響當(dāng)期利潤(rùn)較小，可不將查獲額分配計(jì)算，而全部視同查增所得額計(jì)算，檢查后只補(bǔ)稅不調(diào)賬。（對(duì)）

45.股票投資中已宣告的應(yīng)收股利、債券投資中已宣告的應(yīng)收利息都作為其他應(yīng)收款處理。（錯(cuò)）

46.長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算的情況下“長(zhǎng)期投資”賬戶(hù)的賬面余額應(yīng)當(dāng)隨著接受投資企業(yè)的盈虧情況而變動(dòng)，除此之處，投資企業(yè)的長(zhǎng)期投資賬面余額均不作調(diào)整。（錯(cuò)）47.外商投資企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，如有確實(shí)的記錄或單據(jù)可全部作為費(fèi)用列支。（錯(cuò)）

48.外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)股票的，適用再投資退稅的優(yōu)惠規(guī)定。（錯(cuò)）49.企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值和溢價(jià)部分，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)）

50.外商投資企業(yè)不得列支其向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。（對(duì)）

51.對(duì)外商投資企業(yè)在減免稅期內(nèi)進(jìn)行清算所取得清算所得，不得免征減征企業(yè)所得稅。（對(duì)）

52.如外商投資企業(yè)同時(shí)被認(rèn)定為產(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，可同時(shí)享受兩種稅收待遇。（錯(cuò)）

53.稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財(cái)政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門(mén)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動(dòng)。(×)54.通過(guò)稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲處職能（×）55.全查法與順查法可以同時(shí)結(jié)合使用。(√)56.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對(duì)王某舉報(bào)的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專(zhuān)項(xiàng)稽查。（×）57.對(duì)貨幣資金和貴重物資盤(pán)點(diǎn)一般用觀察的方法。（×）

58.稅務(wù)機(jī)關(guān)到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權(quán)不僅限于檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料。(×)59.稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查可以向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對(duì)象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。(×)60.實(shí)地稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出示稅務(wù)稽查證件和稅務(wù)檢查通知書(shū)。(×)61.帳外調(diào)查是指稅務(wù)稽查人員對(duì)檢查案件當(dāng)事人沒(méi)有記錄的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。(×)62.納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納擔(dān)保稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納所擔(dān)保的稅款的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。(√)63.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴，可采用稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施。(√)64.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問(wèn)題。(√)65.《稅務(wù)違法案件公告辦法》規(guī)定，可以用稅務(wù)行政處理決定書(shū)代替公告。(×)66.定性為偷稅，并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷的保管期限為20年。(×)67.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。（√）

68.對(duì)于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，造成不納或少納稅的，都將被認(rèn)定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。（√）

69.對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅。（×）

70.購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車(chē)，用于贊助運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品，鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。(√)71.在計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，稅法規(guī)定的成本利潤(rùn)率不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品，統(tǒng)一為10%。（×）

72.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。(×)73.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債，應(yīng)按當(dāng)月同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均售價(jià)計(jì)繳消費(fèi)稅。(×)74.我國(guó)的消費(fèi)品共列舉11個(gè)稅目的征稅范圍。(×)75.納稅人委托個(gè)體戶(hù)加工應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費(fèi)稅。（×）76.消費(fèi)稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。(×)77.納稅人通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（√）

78.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。（√）

79.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。(√)80.企業(yè)出售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。(×)81.采用計(jì)劃成本法對(duì)材料存貨進(jìn)行核算的，會(huì)計(jì)期末需要通過(guò)“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實(shí)際成本。(√)82.企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。(×)83.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。(√)84.特許權(quán)使用費(fèi)收入及租賃收入一般通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。(√)85.“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫(kù)的先領(lǐng)用，發(fā)出材料的實(shí)際單價(jià)按收料順序的單價(jià)計(jì)算。(√)86.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。(×)87.納稅人按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評(píng)估凈增值，無(wú)需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。(√)88.除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤(rùn)，征收企業(yè)所得稅。(√)89.納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項(xiàng)如果無(wú)法收回，可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。(√)90.固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上，或者經(jīng)過(guò)修理后的資產(chǎn)使用壽命延長(zhǎng)2年以上的支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。(錯(cuò))91.對(duì)企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。(×)92.經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）

四、實(shí)務(wù)題

1.資料：某市“東風(fēng)服裝廠”(系部屬?lài)?guó)有企業(yè))，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)加工各類(lèi)服裝。2015年6月上旬，國(guó)稅局稽查干部對(duì)該廠2014年的增值稅以及有關(guān)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行了較全面的檢查，企業(yè)所得稅稅率25%。摘錄以下憑證資料：

（1）7月8日、24號(hào)憑證，基本生產(chǎn)車(chē)間將礬布條等下腳料、邊角料賣(mài)給某廢舊物資回收站。編制分錄：

借：銀行存款 5850

貸：制造費(fèi)用 5850（2）8月16日、56號(hào)憑證，附原始憑證為財(cái)產(chǎn)自然災(zāi)害損失報(bào)告單 l張，注明原材料（布匹）因倉(cāng)庫(kù)漏雨發(fā)生霉?fàn)€損失，賬面成本價(jià)4000元。編制分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4000 貸：原材料 4000 經(jīng)核實(shí)，月未已經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)，轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方4000元。

（3）9月27日、138號(hào)憑證，結(jié)算當(dāng)月外購(gòu)水電費(fèi)74080元，其中向市電力公司支付電費(fèi)44000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額7480元；向自來(lái)水公司支付水費(fèi)20000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅額2600元。賬務(wù)處理如下： 結(jié)算水電費(fèi)，按總額并入輔助生產(chǎn)成本：

借：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本 94000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10080 貸：銀行存款 74080 分配水電費(fèi)時(shí)

借：制造費(fèi)用 45000

管理費(fèi)用 19000 貸：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本 64000 經(jīng)核實(shí)，福利部門(mén)負(fù)擔(dān)的電費(fèi)5000元，并記入“管理費(fèi)用”賬戶(hù)中。

（4）10月17日、102號(hào)憑證，銷(xiāo)售服裝一批，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)貨普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)11100元，裝卸費(fèi)200元，合計(jì)11300元。編制分錄為： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10523 應(yīng)交稅金—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）777 貸：銀行存款 11300

已知2015年6月初，“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，稽查結(jié)束時(shí)，“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額。

要求： ①扼要指出存在的納稅問(wèn)題。②按錯(cuò)賬發(fā)生的月份，按納稅期逐期計(jì)算各月份應(yīng)補(bǔ)(退)增值稅情況，并作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。③查補(bǔ)各稅費(fèi)（不考慮滯納金）。答：1.（1）銷(xiāo)售下腳料，未記收入，沖減費(fèi)用，少記銷(xiāo)項(xiàng)。

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝5850÷（1＋17%）×17%＝850 借：以前損益調(diào)整

850

貸：應(yīng)交稅金――增值稅稅檢查調(diào)整

850

（2）災(zāi)害損失，未作相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝4000×17%＝680

借：以前損益調(diào)整

680

貸：應(yīng)交稅金――增值稅稅檢查調(diào)整

680

（3）福利部門(mén)水電費(fèi)使用，未分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝5000×17%＝850

借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)

5850

貸：以前損益調(diào)整

5000 應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 850

（4）運(yùn)費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

借：以前損益調(diào)整 777 貸：應(yīng)交稅金――增值稅稅檢查調(diào)整 777（5）調(diào)賬分錄

借：應(yīng)交稅金――增值稅稅檢查調(diào)整

3157

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 3157 借：以前損益調(diào)整 673.25 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 673.25 借：以前損益調(diào)整 2019.75 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2019.75 查補(bǔ)增值稅：3157 查補(bǔ)企業(yè)所得稅：673.25

2.某家用電器商場(chǎng)8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售上月購(gòu)入的空調(diào)400臺(tái)（進(jìn)價(jià)3500/臺(tái)），每臺(tái)售價(jià)4500元。（2）按進(jìn)價(jià)賣(mài)給內(nèi)部職工50臺(tái)空調(diào)。

（3）銷(xiāo)售本月購(gòu)入的冰柜20臺(tái)（進(jìn)價(jià)2800元/臺(tái)），每臺(tái)售價(jià)3500元，并實(shí)行買(mǎi)一贈(zèng)一，贈(zèng)送的小家電價(jià)值100元/件。（4）以舊換新銷(xiāo)售冰箱80臺(tái)，舊冰箱收購(gòu)價(jià)200元/臺(tái)，新冰箱出售實(shí)際收款 1800元/臺(tái)。（5）5年前還本銷(xiāo)售方式售出1000臺(tái)彩電,本月為還本期,還本額為200元/臺(tái)。（6）從生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)同牌產(chǎn)品、型號(hào)空調(diào)100臺(tái)，冰柜50臺(tái)。由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)一時(shí)困難，只先付了50臺(tái)冰柜貨款，100臺(tái)空調(diào)貨款先付25%（即87500元），其余貨款一個(gè)月內(nèi)分三次付清。生產(chǎn)廠家開(kāi)具了50臺(tái)冰柜和 100臺(tái)空調(diào)的兩張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，注明稅金分別為23800元和59500元。冰柜的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)論證，空調(diào)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票論證未通過(guò)。（7）月底,有10臺(tái)已售出的空調(diào)因質(zhì)量問(wèn)題,顧客要求退貨。商場(chǎng)退給廠家，并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字發(fā)票通知單，收回紅字專(zhuān)用發(fā)票上注明退貨款及稅金共40950元。9月初商場(chǎng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[(400-10)×4500+20×3500+80×(2000－200)]×17%-200×1000＝134730（元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝23800＋59500＝83300（元）應(yīng)納稅額＝134730－83300＝51430（元）

要求：分析上述處理是否正確，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)正確計(jì)算該商場(chǎng)8月份應(yīng)納的增值稅額。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)）

答：1）該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是不正確的。2）正確計(jì)算如下：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝〔（400-10）×4500+50×4500+20×（3500+100）+80×2000〕×17％＝376040（元）

進(jìn)項(xiàng)稅額＝23800-10*3500*17％＝17850（元）應(yīng)納增值稅額＝376040-17850＝358190（元）3）調(diào)賬分錄（略）

3.某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。通過(guò)審查2011年會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)賬證，取得如下資料：

1）企業(yè)當(dāng)年取得銷(xiāo)售收入1100萬(wàn)元，其中折扣銷(xiāo)售額5萬(wàn)元（銷(xiāo)售額和折扣額在同一張銷(xiāo)售發(fā)票上注明）。

2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。

3）企業(yè)期間費(fèi)用凈支出總額150萬(wàn)元，其中研究新技術(shù)的開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元；贊助當(dāng)?shù)卣馁M(fèi)用25萬(wàn)元；

4）企業(yè)當(dāng)年提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35萬(wàn)元。

5）企業(yè)取得國(guó)家各種補(bǔ)貼收入37萬(wàn)元，其中，對(duì)指定專(zhuān)項(xiàng)用途的補(bǔ)貼10萬(wàn)元，按有關(guān)文件可免征所得稅。

6）接受實(shí)物捐贈(zèng)價(jià)值（含稅）20萬(wàn)元。7）逾期未返還的押金7.02萬(wàn)元。該企業(yè)是這樣計(jì)算企業(yè)所得稅的： 應(yīng)納稅所得額＝1100－5－200－150－20×50％－35＋37＝737萬(wàn)元； 應(yīng)納所得稅額＝737×33％＝243.21萬(wàn)元

請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析企業(yè)計(jì)算的所得稅是否正確。如不正確，請(qǐng)逐項(xiàng)分析并計(jì)算該企業(yè)2011應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答：該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅是錯(cuò)誤的。理由如下：

1）企業(yè)有折扣銷(xiāo)售時(shí)，只要銷(xiāo)售額和折扣額在同一張銷(xiāo)售發(fā)票上注明的，按折扣后的余額計(jì)算銷(xiāo)售收入。

2）在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，銷(xiāo)售成本可以直接扣除。

3）企業(yè)研究新技術(shù)的開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)9%，不到10%，這部分開(kāi)發(fā)費(fèi)不能再享受50%的優(yōu)惠政策抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，企業(yè)多抵扣了10萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額。另外，企業(yè)資助與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的高等學(xué)校的研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用25萬(wàn)元，不得稅前扣除。4）企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。

5）37萬(wàn)元補(bǔ)貼收入中有10萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼免稅，應(yīng)從收入總額中扣除。6）企業(yè)接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，規(guī)定企業(yè)接受捐贈(zèng)時(shí)繳納所得稅。

7）企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買(mǎi)方的，應(yīng)確認(rèn)收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝7.02÷(1+17％)＝6萬(wàn)元 根據(jù)以上分析，該企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額＝1100－5－200－150-10＋25＋35＋37－10＋20＋6＝848萬(wàn)元； 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝848×25%＝212萬(wàn)元。

4.2015年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書(shū)》，要求其在規(guī)定的15內(nèi)繳納稅款5,600元。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長(zhǎng)當(dāng)機(jī)立斷，簽發(fā)扣押文書(shū)，于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價(jià)值30,000元，并運(yùn)至稽查局存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無(wú)任何表示，稽查局即自行將扣押的家俱賣(mài)掉，共得款26,000元?；榫謱⑵渲?,600元抵繳稅款，余款在5月10日返還給該企業(yè)。

根據(jù)以上案情，請(qǐng)指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過(guò)程中存在的問(wèn)題。

解答：第一，扣押納稅人商品未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稽查局簽發(fā)扣押文書(shū)沒(méi)有法律效力。第二，扣押商品（家俱）明顯超過(guò)稅款。第三，拍賣(mài)所扣押的商品應(yīng)在納稅期前限定的期限屆滿(mǎn)之后，而該稽查局在4月29日即將扣押的商品拍賣(mài)，違反稅收征管法第40條的規(guī)定。第四，稅務(wù)所不應(yīng)自行拍賣(mài)所扣押的商品，而應(yīng)交由拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)。第五，余款應(yīng)在3日內(nèi)退還當(dāng)事人，而稽查局在5月10日才返還給該企業(yè)。逾期歸還余款。

5.稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：

資料一：在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶(hù)。

借：庫(kù)存現(xiàn)金117000

貸：營(yíng)業(yè)外收入117000

資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購(gòu)入面粉1000袋，不含稅購(gòu)入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷(xiāo)售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。

資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售，對(duì)外宣傳的需要，凡購(gòu)買(mǎi)頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購(gòu)產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購(gòu)成本20元。

根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問(wèn)題：

1.針對(duì)資料一，關(guān)于銷(xiāo)售下腳料增值稅稅收政策規(guī)定為（C）。

A.免征增值稅

B.按4%減半征收增值稅

C.按其正品適用的稅率征收增值稅

D.一律按17%計(jì)算繳納增值稅。

2.針對(duì)資料一，關(guān)于銷(xiāo)售下腳料所得稅稅收政策規(guī)定為（C）。

A.免征企業(yè)所得稅

B.下腳料收入可以沖減正品的銷(xiāo)售收入

C.該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的下腳料收入額是100000

D.該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的下腳料收入額是117000。

3.針對(duì)資料一，由于企業(yè)將銷(xiāo)售下腳料取得的收入計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入中，若當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（A）。

A.83萬(wàn)元

B.87萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.117萬(wàn)元

4.針對(duì)資料二，企業(yè)偏低售價(jià)銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的原材料，稅收政策規(guī)定為（B）。

A.按原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格50元/袋,確認(rèn)銷(xiāo)售收入

B.按實(shí)際取得轉(zhuǎn)售價(jià)格40元/袋，確認(rèn)銷(xiāo)售收入

C.按原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格乘以銷(xiāo)售利潤(rùn)率10%確認(rèn)銷(xiāo)售收入

D.該項(xiàng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入與購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格之間的差額，應(yīng)當(dāng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，才能在稅前扣除。

5.針對(duì)資料二，企業(yè)偏低售價(jià)銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的原材料，增值稅稅收政策規(guī)定為（CD）。

A.面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

B.企業(yè)偏低售價(jià)銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的面粉，銷(xiāo)售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)包含其購(gòu)進(jìn)的增值稅稅額

C.面粉的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，不應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

D.企業(yè)偏低售價(jià)銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的面粉，銷(xiāo)售面粉的發(fā)生損失應(yīng)當(dāng)不包含其購(gòu)進(jìn)的增值稅稅額。

6.針對(duì)資料三，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售商品的其現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策為（ABCD）。

A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。

B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入；

C.企業(yè)將屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。

D.贈(zèng)送水杯行對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響額度為零。

7.針對(duì)資料三，企業(yè)凡購(gòu)買(mǎi)頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)事宜，主要檢查的內(nèi)容為（ABCD）。

A.是否有公司內(nèi)部銷(xiāo)售協(xié)議，作為開(kāi)展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間；

B.檢查是否在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱(chēng)，贈(zèng)品價(jià)值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明。

C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致。

D.其他必要的檢查方法