第一篇：學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理ddd1

鎮(zhèn)雄縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善

財(cái)務(wù)管理暫行辦法

(討論稿)為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特?cái)M定此辦法。

第一章 總 則

第一條 學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由校長(zhǎng)、主管后勤副校長(zhǎng)、工會(huì)干部、總務(wù)主任和司務(wù)長(zhǎng)等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。

第二條 學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。嚴(yán)格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保障伙食質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)維護(hù)師生的合法權(quán)益。

第二章 財(cái)務(wù)管理

第三條 規(guī)范學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過(guò)學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。

第四條 學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)人員、物資采購(gòu)員、驗(yàn)收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。

第十條 在食堂就餐的教職工的伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，按實(shí)結(jié)算。

第十一條 學(xué)校食堂根據(jù)撥入專(zhuān)款的情況設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足的營(yíng)養(yǎng)餐，不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式直接發(fā)放，也不得以營(yíng)養(yǎng)品代替營(yíng)養(yǎng)餐。

第十二條 收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂財(cái)務(wù)人員出具由財(cái)政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和開(kāi)票人簽字，并填寫(xiě)收費(fèi)情況登記表，以便核查。收取的伙食費(fèi)原則上必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)。

第十三條 食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十四條 食堂的支出成本核算。食堂支出成本核算應(yīng)堅(jiān)持以食堂的日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)直接支出為依據(jù)，不包括各項(xiàng)財(cái)政投入的固定資產(chǎn)折舊。食堂使用的房屋和大型設(shè)備等固定資產(chǎn)所需投入（含維修），由財(cái)政性經(jīng)費(fèi)予以保障。與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。

第十五條 所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人共同簽字后報(bào)食堂財(cái)務(wù)審批人簽批，食堂會(huì)計(jì)據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁白條入賬。

與票據(jù)出票人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱(chēng)的一致。

第五章 票據(jù)管理

第二十二條 食堂票據(jù)統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的正式票據(jù)，由學(xué)校報(bào)賬會(huì)計(jì)每季度一次到縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)計(jì)劃管理中心審核，并由學(xué)校報(bào)賬會(huì)計(jì)進(jìn)行保管、登記。

第二十三條 建立票據(jù)領(lǐng)用制度。出納使用票據(jù)時(shí)，到食堂會(huì)計(jì)處領(lǐng)用登記，票據(jù)使用結(jié)束交還食堂會(huì)計(jì)，并進(jìn)行注銷(xiāo)登記，學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營(yíng)等違法活動(dòng)。

第二十四條 會(huì)計(jì)對(duì)出納的票據(jù)使用進(jìn)行監(jiān)管，指導(dǎo)。票據(jù)的存根統(tǒng)一由食堂會(huì)計(jì)整理、歸檔。

第二十五條 采購(gòu)物資的票據(jù)上必需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、保管人和食堂財(cái)務(wù)審批人簽字方有效。

第六章 監(jiān)督機(jī)制

第二十六條 學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)臵會(huì)計(jì)、出納、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十七條 各學(xué)校要成立學(xué)生膳食管理委員會(huì)，可由工會(huì)主席、學(xué)生家長(zhǎng)代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向

第二篇：學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理

松陽(yáng)三中集團(tuán)學(xué)校學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理

為加強(qiáng)我校食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)行為，保障廣大師生權(quán)益，根據(jù)浙江省教育廳《關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》（浙教計(jì)[2009]42號(hào)）精神，經(jīng)校務(wù)會(huì)研究，指定以下制度。

一、進(jìn)一步明確食堂財(cái)務(wù)管理基本原則。

食堂工作是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。食堂的飯菜質(zhì)量、價(jià)格和服務(wù)直接影響到廣大師生的切身利益和身心健康，影響到學(xué)校穩(wěn)定，必須堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。要以保證食堂日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo)，合理確定供餐價(jià)格，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)維護(hù)師生的合法權(quán)益。

二、嚴(yán)格審批制度、自主經(jīng)營(yíng)食堂。

嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)批開(kāi)辦食堂，我校開(kāi)辦食堂選擇自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)模式，食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)以充值卡結(jié)算模式。

三、規(guī)范食堂收入核算。

食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入（包括：學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食收入等）、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入。

1.以充值卡結(jié)算，憑充值卡結(jié)算時(shí)，以師生實(shí)際支出的伙食費(fèi)作為食堂伙食收入。我校不允許現(xiàn)金直接結(jié)算餐費(fèi)，禁止食堂工作人員收取現(xiàn)金。

2.食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小賣(mài)部承包收入、房租收入、寄宿收入、其他非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，嚴(yán)禁挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。

四、規(guī)范食堂成本支出核算。

食堂支出成本核算應(yīng)堅(jiān)持以食堂的日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)直接支出為準(zhǔn)，不包括各項(xiàng)財(cái)政投入的固定資產(chǎn)折舊。食堂使用的房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）應(yīng)納入義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革范圍，由財(cái)政性經(jīng)費(fèi)予以保障。

1.原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)及其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的支出。

2.人工成本。包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)等。學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利等人員經(jīng)費(fèi)支出不得在食堂人工成本中列支。需安排教師維持學(xué)生用餐秩序和餐后協(xié)管的勞務(wù)補(bǔ)貼，作為超工作量補(bǔ)貼納入義務(wù)教育獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資，其人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)要按照實(shí)際管理需求從嚴(yán)

控制。

3.設(shè)備折舊成本。非財(cái)政投入形成的固定資產(chǎn),包括食堂專(zhuān)用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計(jì)提折舊。

五、建立和完善食堂財(cái)務(wù)控制機(jī)制。

1.按成本補(bǔ)償原則建立餐飲定價(jià)機(jī)制。食堂一律實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，須以伙食支出的實(shí)際成本為依據(jù)，確定合理的飯菜價(jià)格。食堂的就餐價(jià)格要實(shí)行最高限價(jià)，確保全年結(jié)余或虧損控制在營(yíng)業(yè)額的4%以?xún)?nèi)。

2.嚴(yán)格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開(kāi)招標(biāo)方式確定定點(diǎn)供應(yīng)商。要設(shè)立專(zhuān)門(mén)食品檢驗(yàn)員嚴(yán)把食品質(zhì)量關(guān)，對(duì)進(jìn)入食堂的原材料進(jìn)行檢查和驗(yàn)收，要對(duì)采購(gòu)的食品索取三證（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，建立食品質(zhì)量檔案。嚴(yán)禁采購(gòu)“三無(wú)”食品和質(zhì)量不合格、超過(guò)保質(zhì)期的食品。要規(guī)范食堂進(jìn)貨渠道，要嚴(yán)格控制白條子現(xiàn)象，單張白條子面額低于100元。要保證飯菜的數(shù)量和質(zhì)量，努力做到葷素合理搭配，品種豐富多樣，滿(mǎn)足學(xué)生身體健康成長(zhǎng)的需要。

3.規(guī)范使用食堂經(jīng)營(yíng)結(jié)余。食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專(zhuān)項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食和食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。

六、加強(qiáng)食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管。

加強(qiáng)食堂管理，直接關(guān)系到師生權(quán)益和安全，事關(guān)教育形象，要高度重視食堂的經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作。要落實(shí)校長(zhǎng)責(zé)任制，校長(zhǎng)對(duì)食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作負(fù)總責(zé)。建立和完善膳管會(huì)工作機(jī)制，同時(shí)成立膳管會(huì)，成員由工會(huì)干部、學(xué)生代表、學(xué)生家長(zhǎng)代表、教師代表等組成，學(xué)生家長(zhǎng)代表人數(shù)不得少于1/2，膳管會(huì)主任由非教育系統(tǒng)的家長(zhǎng)代表?yè)?dān)任，膳管會(huì)監(jiān)督以收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、成本利潤(rùn)控制、飯菜質(zhì)量、開(kāi)支結(jié)構(gòu)為重點(diǎn)，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。建立食堂財(cái)務(wù)和菜譜公開(kāi)制度，財(cái)務(wù)實(shí)行每月一公示、菜譜實(shí)行每周一公示。實(shí)行承包制的食堂也要建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。校務(wù)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)食堂賬目的內(nèi)審工作，及時(shí)糾正違規(guī)問(wèn)題。

松陽(yáng)三中集團(tuán)學(xué)校

2009年8月24日

第三篇：學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理(參考)

學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理

（參考）

一、食堂財(cái)務(wù)管理的基本原則

學(xué)校食堂必須堅(jiān)持為師生服務(wù)、讓師生滿(mǎn)意。堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，實(shí)行食堂成本單獨(dú)核算。食堂財(cái)務(wù)管理必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，正確處理好教育發(fā)展和師生服務(wù)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系、學(xué)校集體和師生個(gè)人利益的關(guān)系。

二、食堂財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制

學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理必須在學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)下，建立、健全由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和師生代表組成的學(xué)?；锸彻芾砦瘑T會(huì)（或膳食委員會(huì)等相應(yīng)機(jī)構(gòu)），具體負(fù)責(zé)食堂管理與監(jiān)督，實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬，成本核算，收支平衡”的原則。食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。設(shè)置食堂賬簿，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)成本核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，保持收支平衡。學(xué)校應(yīng)對(duì)食堂的收支情況定期（至少每學(xué)期一次）進(jìn)行審查，并列入校務(wù)公開(kāi)項(xiàng)目。嚴(yán)禁帳外有帳，轉(zhuǎn)移食堂收入，挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。

三、食堂收入管理

1、上級(jí)撥款入賬。

2、學(xué)生伙食費(fèi)收入入賬。

3、教師伙食費(fèi)收入入賬。

4、其他收入（如社會(huì)捐款、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)）。

四、食堂支出管理

食堂支出包括原材料成本、人工成本等。不得將應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)列支的費(fèi)用等計(jì)入食堂支出。食堂成本核算應(yīng)以食堂的日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必須的各項(xiàng)料、工、費(fèi)為基本內(nèi)容。

建好食堂臺(tái)帳（附件一）是加強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)支出的有力保障。

五、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及使用管理

1、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指各項(xiàng)收入與支出相抵后 的余額。學(xué)校食堂按照“公益性”“非營(yíng)利性”要求，不 以盈利為目的力求收支平衡，保證師生生活質(zhì)量。

2、食堂如有結(jié)余，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，專(zhuān)項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食，嚴(yán)禁用于發(fā)放教職工獎(jiǎng)金、福利、津補(bǔ)貼以及 非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。

六、食堂財(cái)務(wù)賬目

1、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，建立專(zhuān)賬，單獨(dú)核算。營(yíng)養(yǎng)改善資金設(shè)立專(zhuān)門(mén)臺(tái)帳，明細(xì)核算。

2、小學(xué)食堂財(cái)務(wù)專(zhuān)賬，按照《小學(xué)食堂收支明細(xì)表》（附件二），每月一結(jié)算，并附上每月學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)餐簽 名冊(cè)，一學(xué)期扎在一起即為食堂財(cái)務(wù)專(zhuān)賬也是營(yíng)養(yǎng)餐明細(xì) 賬。

3、中學(xué)食堂財(cái)務(wù)專(zhuān)賬，按照《中學(xué)食堂收支明細(xì)表》（附件三），每月一結(jié)算，一學(xué)期扎在一起即為食堂財(cái)務(wù) 專(zhuān)賬。初中食堂營(yíng)養(yǎng)餐賬即在建好食堂財(cái)務(wù)專(zhuān)賬的基礎(chǔ)上，以撥付的中央營(yíng)養(yǎng)改善資金為收入，每月學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)餐 簽名冊(cè)為支出，扎在一起即為學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐明細(xì)賬。附在食 堂財(cái)務(wù)專(zhuān)賬后面。

七、食堂會(huì)計(jì)檔案管理

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，整理歸檔后，由學(xué)校統(tǒng)一保存。

八、食堂財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

學(xué)?；锸彻芾砦瘑T會(huì)（或膳食委員會(huì)等相應(yīng)機(jī)構(gòu)）應(yīng)對(duì)本校食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展實(shí)時(shí)檢查監(jiān)督。中心校應(yīng)對(duì)所屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行檢查監(jiān)督。局對(duì)全縣學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理狀況定期開(kāi)展監(jiān)督檢查，對(duì)轉(zhuǎn)移收入、私設(shè)“小金庫(kù)”，弄虛作假、虛列支出，克扣、擠占、挪用學(xué)生伙食費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)行為，將追究有關(guān)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第四篇：學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法

棗陽(yáng)市寄宿制學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及成本核算暫行辦法

為規(guī)范學(xué)生食堂財(cái)務(wù)管理，合理控制飯菜價(jià)格，維護(hù)師生合法權(quán)益，根據(jù)《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》、湖北省教育廳《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理及成本核算的意見(jiàn)》[鄂教財(cái)（2011）4號(hào)]、市教育局《關(guān)于印發(fā)〈棗陽(yáng)市中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度〉的通知》[棗教發(fā)（2009）13號(hào)]等規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特?cái)M定《棗陽(yáng)市寄宿制學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及成本核算暫行辦法》。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)及人員職能

各寄宿制學(xué)校校長(zhǎng)對(duì)食堂管理負(fù)總責(zé)，分管校長(zhǎng)（主任）負(fù)直接責(zé)任，司務(wù)長(zhǎng)負(fù)具體責(zé)任。因食堂工作主要與錢(qián)物打交道，所以食堂工作人員必須作風(fēng)正派，有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，年齡不宜偏大。食堂工作要因崗設(shè)人、因崗定責(zé)、相互監(jiān)督；倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)員、保管員、領(lǐng)料員、會(huì)計(jì)人員等崗位應(yīng)分設(shè)，不得一人兼多職。

（一）分管校長(zhǎng)（主任）職責(zé)：負(fù)責(zé)學(xué)生食堂所有工作；嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，搞好飲食安全衛(wèi)生、室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生；研究食堂的經(jīng)營(yíng)管理方案，組織協(xié)調(diào)好食堂人員分工，充分調(diào)動(dòng)從業(yè)人員工作的積極性；提高安全防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)鍋爐房及食堂水電、氣、油和各種電器設(shè)備維護(hù)管理，及時(shí)消除安全隱患；聽(tīng)取師生、家長(zhǎng)及有關(guān)部門(mén)對(duì)食堂工作的意見(jiàn)和建議，及時(shí)組織相關(guān)人員研究并采取合理措施，加以改進(jìn)。

（二）司務(wù)長(zhǎng)職責(zé)：協(xié)助分管校長(zhǎng)（主任），主抓食堂各項(xiàng)工作；按時(shí)召集食堂管理例會(huì)；對(duì)食堂工作進(jìn)行全面監(jiān)督，特別在食堂的物品采購(gòu)、保管、加工及學(xué)生就餐等環(huán)節(jié)實(shí)行全程監(jiān)督，對(duì)食堂的環(huán)境衛(wèi)生和從業(yè)人員的個(gè)人衛(wèi)生進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督；關(guān)注食堂服務(wù)質(zhì)量和就餐師生的意見(jiàn)，適時(shí)提出改進(jìn)措施和建議；協(xié)助做好成本核算及效益分析工作；負(fù)責(zé)索取各類(lèi)物資供應(yīng)商的資質(zhì)和采購(gòu)物品的合格證、檢驗(yàn)報(bào)告等；有計(jì)劃地組織好從業(yè)人員的技術(shù)培訓(xùn)工作；做好食堂從業(yè)人員的思想工作和考勤記載。

（三）食堂廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）職責(zé)：負(fù)責(zé)食堂操作間的全面工作；負(fù)責(zé)制定每周食譜，并根據(jù)食譜和倉(cāng)儲(chǔ)情況列出每天采購(gòu)清單；負(fù)責(zé)原料的清洗、加工、配餐、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)的監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)食堂內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生和從業(yè)人員的個(gè)人衛(wèi)生，及時(shí)組織食堂從業(yè)人員進(jìn)行食品衛(wèi)生知識(shí)和健康知識(shí)培訓(xùn)；組織好每餐的開(kāi)飯和收尾工作。

（四）食堂會(huì)計(jì)職責(zé)：受總務(wù)處及學(xué)校會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理、成本核算、財(cái)務(wù)檔案管理；遵守各項(xiàng)收支制度，合理使用資金；正確使用借貸記賬法記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳；按制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案登記造冊(cè)，建立會(huì)計(jì)檔案目錄，并有序分類(lèi)管理，排列整齊，資料齊全；認(rèn)真填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，內(nèi)容齊全，登記及時(shí)準(zhǔn)確，做到帳表?yè)?jù)實(shí)四相符；及時(shí)做好每月的結(jié)帳工作，對(duì)贏利及虧損均查找原因，報(bào)表及文字說(shuō)明及時(shí)準(zhǔn)確。自覺(jué)接受各級(jí)各部門(mén)的檢查監(jiān)督，如實(shí)提供資料和反映情況，并按月公示《食堂資產(chǎn)負(fù)債表》、《食堂經(jīng)營(yíng)收支情況表》、《食堂庫(kù)存材料表》。

（五）食堂采購(gòu)員職責(zé)：及時(shí)與廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）溝通，（2人以上）準(zhǔn)時(shí)完成食堂物品的采購(gòu)工作，確保食堂經(jīng)營(yíng)正常開(kāi)展；對(duì)食品安全負(fù)責(zé)（與學(xué)校簽訂食品安全責(zé)任狀），采購(gòu)的物品（生鮮菜除外）必須有“三名”（廠名、品名、產(chǎn)地名），“三期”（生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、保存期），“三證”（衛(wèi)生或經(jīng)營(yíng)許可證、質(zhì)量檢驗(yàn)合格證、出廠合格證）；生鮮菜必須堅(jiān)持招標(biāo)采購(gòu)或集中定點(diǎn)采購(gòu)，做到貨比三家，價(jià)格合理，優(yōu)勝劣汰；及時(shí)索要購(gòu)物票據(jù)；定期向食堂或?qū)W生公布市場(chǎng)行情，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采購(gòu)工作情況。

（六）食堂保管員的職責(zé)：負(fù)責(zé)食堂主、副食及各類(lèi)庫(kù)存物品的保管工作，按時(shí)按計(jì)劃發(fā)放；嚴(yán)格履行入出庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收物品質(zhì)量、單價(jià)、數(shù)量；物品要分類(lèi)保管，擺放整齊，保持庫(kù)內(nèi)清潔衛(wèi)生，注意通風(fēng)；做好滅蟲(chóng)、滅鼠、防潮和安全防范工作（與學(xué)校簽訂食品安全責(zé)任狀），做到庫(kù)內(nèi)物資不霉變、不損壞、不損失；日清月結(jié)《食堂庫(kù)存材料明細(xì)賬》，格式規(guī)范，單價(jià)、數(shù)量、金額準(zhǔn)確，經(jīng)常清點(diǎn)庫(kù)內(nèi)物資，做到帳物相符；保管好食堂的炊具、機(jī)械及日常用品，協(xié)助財(cái)務(wù)人員做好成本核算工作，每學(xué)期作一次全面的財(cái)產(chǎn)清理。

二、食堂物資流通環(huán)節(jié)

物資流通環(huán)節(jié)主要包括采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)驗(yàn)質(zhì)、加工銷(xiāo)售等。為避免物資流通過(guò)程中，發(fā)生短斤少兩、侵占物資現(xiàn)象，各單位必須做到按崗設(shè)人，相互監(jiān)督。

（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)。食堂采購(gòu)應(yīng)不少于兩人，并按月實(shí)行采購(gòu)人員輪換制（若本月由甲乙擔(dān)任采購(gòu)，則下月可由丙替換甲任采購(gòu)，再下月則由丁替換乙任采購(gòu)，如此循環(huán)）。除配送物資外，500元以下的物資由兩人共同采購(gòu)、500元至1000元的還須由分管校長(zhǎng)參與、千元以上大宗物資采購(gòu)至少還須增加一名膳食管理委員會(huì)成員參與。采購(gòu)物資前應(yīng)由廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）開(kāi)列《采購(gòu)計(jì)劃單》。采購(gòu)人員采購(gòu)時(shí)負(fù)責(zé)索要正規(guī)發(fā)票；因數(shù)額較小，小商小販無(wú)正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)由售貨方當(dāng)場(chǎng)填寫(xiě)《學(xué)生食堂物資采購(gòu)專(zhuān)用票據(jù)》并簽名，采購(gòu)人員還須署名經(jīng)辦。

食堂米面油等大宗物資應(yīng)實(shí)行配送制，蔬菜、副食其他物資采購(gòu)必須到批發(fā)市場(chǎng)統(tǒng)一批發(fā)，降低采購(gòu)價(jià)格。若需供貨商送貨的，應(yīng)摸清批發(fā)與零售之間差價(jià)，固定菜源，降低成本。學(xué)校蔬菜副食基地所產(chǎn)的蔬菜、副食產(chǎn)品，應(yīng)以成本價(jià)進(jìn)入食堂。

（二）驗(yàn)收與保管環(huán)節(jié)。物資采購(gòu)后，采購(gòu)人員憑發(fā)票或《采購(gòu)專(zhuān)用票據(jù)》申請(qǐng)保管員、驗(yàn)質(zhì)員驗(yàn)質(zhì)復(fù)秤后入庫(kù)，同時(shí)由保管員填寫(xiě)《入庫(kù)單》，并由采購(gòu)人、驗(yàn)質(zhì)人、復(fù)稱(chēng)人、保管人分別當(dāng)場(chǎng)簽名，同時(shí)備注供貨人?！度霂?kù)單》一式三聯(lián)，留存一聯(lián)，保管員一聯(lián)、食堂會(huì)計(jì)一聯(lián)?！度霂?kù)單》入賬時(shí)還應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)簽

批后的發(fā)票或《學(xué)生食堂物資采購(gòu)專(zhuān)用票據(jù)》；月底若發(fā)票或《學(xué)生食堂物資采購(gòu)專(zhuān)用票據(jù)》未到賬，供貨商未領(lǐng)款，可憑領(lǐng)導(dǎo)簽批后的《入庫(kù)單》掛“應(yīng)付及暫存款”。

采購(gòu)物品入庫(kù)時(shí)，保管員還應(yīng)向采購(gòu)員索取采購(gòu)物品的合格證或檢測(cè)報(bào)告，對(duì)三無(wú)產(chǎn)品或不合格食品，倉(cāng)庫(kù)保管員可拒絕簽字入庫(kù)。

（三）出庫(kù)驗(yàn)質(zhì)環(huán)節(jié)。食堂廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）根據(jù)采購(gòu)員當(dāng)天采購(gòu)的物品及倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)，制定好次日三餐的食譜及用料單后交領(lǐng)料員填寫(xiě)《出庫(kù)單》，經(jīng)驗(yàn)質(zhì)員驗(yàn)質(zhì)、炊事班長(zhǎng)復(fù)秤簽名，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，保管方可簽字發(fā)料。出庫(kù)時(shí)堅(jiān)持先入先出，杜絕先入后出?！冻鰩?kù)單》一式三聯(lián)，留存一聯(lián)，保管員一聯(lián)，食堂會(huì)計(jì)記賬列支出一聯(lián)。

（四）飯菜加工環(huán)節(jié)。每餐飯菜必須在學(xué)生就餐前10分鐘準(zhǔn)備好，不得加工腐爛變質(zhì)及感官異常的食品原料。加工后的飯菜要注意保熱保潔，學(xué)生就餐時(shí)飯菜中心溫度不低于70℃，每餐飯菜加工后應(yīng)由廚師長(zhǎng)品嘗并取樣保管留查。

（五）售飯及餐后的衛(wèi)生環(huán)節(jié)。售飯前，食堂要指定專(zhuān)人提前在食堂醍目位臵公示飯菜品種及價(jià)格，售飯時(shí)內(nèi)部事務(wù)由廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）統(tǒng)一協(xié)調(diào)，餐廳由值日教師和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）要根據(jù)學(xué)生就餐情況及時(shí)采取措施調(diào)配飯菜。餐后由廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）組織從業(yè)人員對(duì)操作間、餐廳、餐桌椅進(jìn)行清掃、清洗。夜間要對(duì)操作間和餐廳進(jìn)行紫外線(xiàn)滅菌處理。

三、食堂資金收付環(huán)節(jié)

資金收付環(huán)節(jié)主要包括收款、繳款、報(bào)賬、審計(jì)支付。為確保食堂資金專(zhuān)款專(zhuān)用，市教育局《關(guān)于印發(fā)〈棗陽(yáng)市中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度〉的通知》[棗教發(fā)（2009）13號(hào)]明確規(guī)定，學(xué)生食堂資金因經(jīng)營(yíng)需要暫不納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)管，但各鎮(zhèn)（辦區(qū)）核算點(diǎn)及市直寄宿制學(xué)校應(yīng)設(shè)專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)管，平時(shí)食堂開(kāi)支實(shí)行備用金制度。食堂會(huì)計(jì)要及時(shí)到統(tǒng)管會(huì)計(jì)處報(bào)賬，補(bǔ)足備用金，不得影響學(xué)校食堂正常經(jīng)營(yíng)。學(xué)期結(jié)束，各統(tǒng)管會(huì)計(jì)要收回備用金，待新學(xué)期開(kāi)學(xué)再辦理備用金領(lǐng)借手續(xù)。

（一）伙食費(fèi)的預(yù)收繳。對(duì)實(shí)行刷卡售飯的食堂，要設(shè)立兼職收款員、微機(jī)員，且崗位分設(shè)。學(xué)生繳款后，收款員開(kāi)具一式三聯(lián)收款收據(jù)，第一聯(lián)留存記賬、第二聯(lián)收據(jù)、第三聯(lián)交微機(jī)員充值。學(xué)校預(yù)收的伙食費(fèi)應(yīng)及時(shí)上繳食堂資金統(tǒng)管專(zhuān)戶(hù)，并由資金統(tǒng)管人員在核準(zhǔn)存款憑條、刷卡機(jī)生成的資金流量憑據(jù)、收款收據(jù)（學(xué)生繳費(fèi)時(shí)開(kāi)據(jù)的）后開(kāi)具一式兩聯(lián)的繳款收據(jù)，“收據(jù)聯(lián)”由食堂報(bào)賬會(huì)計(jì)據(jù)實(shí)登記《銀行存款日記賬》，“存根聯(lián)”與繳款單據(jù)留在統(tǒng)管會(huì)計(jì)處分校登記食堂經(jīng)費(fèi)賬。

對(duì)就餐人數(shù)較少實(shí)行訂餐制的食堂（提倡刷卡經(jīng)營(yíng)），可采取先吃后繳的辦法進(jìn)行伙食費(fèi)結(jié)算。期初食堂運(yùn)轉(zhuǎn)，可由學(xué)校前勤提供一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金（學(xué)校前勤經(jīng)費(fèi)賬借記“應(yīng)收及暫付款—食堂周轉(zhuǎn)金--經(jīng)辦人姓名”，貸記“銀行存款”；食堂經(jīng)費(fèi)賬借記“現(xiàn)金”，貸記“應(yīng)付及暫存款—食堂周轉(zhuǎn)借款”），每學(xué)期結(jié)束學(xué)校要收回周轉(zhuǎn)金，新學(xué)校開(kāi)學(xué)再重新辦理周轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)生就餐前由食堂廚師長(zhǎng)（炊事班長(zhǎng)）提前一周分班征集次周《學(xué)生就餐情況登記表》，匯總、公示無(wú)誤后制定下一周的食譜、物資采購(gòu)計(jì)劃、飯菜價(jià)格并實(shí)施。每次就餐時(shí)，各值班教師要分別按《學(xué)生就餐情況登記表》核對(duì)所在班學(xué)生就餐情況，凡增餐、缺餐的，要如實(shí)核增減。一月就餐完畢，各班要清理、公示上月實(shí)際就餐情況，無(wú)誤交學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)、司務(wù)長(zhǎng)、膳食管理委員會(huì)審核后，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行一月伙食費(fèi)清收并向就餐的學(xué)生開(kāi)“伙食費(fèi)”收據(jù)。

實(shí)行訂餐制的食堂也可實(shí)行月初預(yù)收，月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入，一月一結(jié)、多退少補(bǔ)的辦法。退補(bǔ)的伙食費(fèi)必須由家長(zhǎng)或?qū)W生本人簽名確認(rèn)。不同年級(jí)學(xué)生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)拉開(kāi)差距。

（二）貨款的支付。食堂零星物資采購(gòu)，由食堂會(huì)計(jì)利用備用金直接支付或經(jīng)辦人墊資支付，報(bào)賬時(shí)必須將領(lǐng)導(dǎo)簽批后的發(fā)票或《食堂物資采購(gòu)專(zhuān)用票據(jù)》連同《入庫(kù)單》一并入賬，及時(shí)補(bǔ)充備用金；食堂大額物資采購(gòu)，可由食堂會(huì)計(jì)到統(tǒng)管會(huì)計(jì)處通過(guò)轉(zhuǎn)賬直達(dá)供貨商的方式進(jìn)行支付。食堂會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，必須堅(jiān)持“先繳款、再審計(jì)、后報(bào)賬”的原則，嚴(yán)禁坐收坐支。報(bào)審條據(jù)付款后，統(tǒng)管會(huì)計(jì)將《收支報(bào)賬單》一聯(lián)交學(xué)校記日記賬，一聯(lián)由統(tǒng)管會(huì)計(jì)按要求統(tǒng)一分校記賬。

四、食堂成本核算

食堂支出成本，應(yīng)堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)直接支出為核算內(nèi)容，主要分以下四項(xiàng)：一是原材料支出。包括大米、面粉、面條、燃料、調(diào)料、肉類(lèi)、菜類(lèi)、蛋類(lèi)、豆制品、水費(fèi)、電費(fèi)、其它；

二是人工支出。包括工資、各種補(bǔ)助、其它；

三是低值易耗品支出。包括淘洗用品、鍋盆瓢鏟、清潔用品、勞保用品、其它；

四是其他支出。包括辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、食堂文化建設(shè)、購(gòu)臵費(fèi)、其它。

以下兩項(xiàng)不得計(jì)入食堂成本支出：

一是食堂房屋日常維修和維護(hù)經(jīng)費(fèi)，不應(yīng)納入食堂成本支出，而應(yīng)計(jì)入學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出；

二是與食堂經(jīng)營(yíng)管理無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校食堂支出中列支。

食堂一律要明碼標(biāo)價(jià)，并按月對(duì)食堂收支進(jìn)行成本核算。每月5號(hào)前，食堂會(huì)計(jì)以伙食支出的實(shí)際成本為依據(jù)，根據(jù)賬簿向膳食管理委員會(huì)提供上月《食堂資產(chǎn)負(fù)債表》、《食堂經(jīng)營(yíng)收支情況表》、《食堂庫(kù)存材料表》。膳食管理委員會(huì)據(jù)此及時(shí)掌握食堂盈利情況，確定合理的飯菜價(jià)格；實(shí)行訂餐制食堂的就餐價(jià)格要實(shí)行限價(jià)制。中小學(xué)食堂原則上應(yīng)做到收支基本平衡，如收支差距較大，要及時(shí)調(diào)整價(jià)格，或采取多購(gòu)肉、蛋等方式提高飯菜質(zhì)量，加質(zhì)不加價(jià)，讓利于學(xué)生，確保全年結(jié)余或虧損控制在營(yíng)業(yè)額的5%以?xún)?nèi)。

根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策，學(xué)生食堂結(jié)余只能用于改善學(xué)生伙食，救助貧困學(xué)生等公益性開(kāi)支，嚴(yán)禁用于教職工福利或補(bǔ)充學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不足等。

五、食堂財(cái)務(wù)管理

食堂成本核算的一個(gè)主要依據(jù)就是食堂經(jīng)費(fèi)賬。只有按月正確記錄每筆收支，才能準(zhǔn)確及時(shí)地反映食堂盈利情況，及時(shí)確定飯菜價(jià)格。食堂財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響食堂成本的核算和辦伙質(zhì)量。

（一）財(cái)務(wù)審批制度。食堂各項(xiàng)開(kāi)支票據(jù)，必須由經(jīng)辦人或采購(gòu)人寫(xiě)清事由并簽名，司務(wù)長(zhǎng)或總務(wù)主任簽審“屬實(shí)”字樣，分管食堂的領(lǐng)導(dǎo)簽批“同意報(bào)銷(xiāo)”或“同意列支”字樣。單項(xiàng)開(kāi)支在千元以上的，必須由申購(gòu)人填寫(xiě)《大額開(kāi)支事前報(bào)告單》，司務(wù)長(zhǎng)簽批“同意”，提交食堂分管領(lǐng)導(dǎo)、食堂膳食管理委員會(huì)簽批，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后方可實(shí)施；單項(xiàng)開(kāi)支在萬(wàn)元以上的，還須提交學(xué)校民主理財(cái)小組討論。

（二）財(cái)務(wù)制度及賬簿的設(shè)置。食堂會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止，學(xué)校不得以學(xué)期為食堂會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制（權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡在本期內(nèi)已收到和已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理）。食堂會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬及報(bào)表以“元”為金額單位，元以下記至角、分。

根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，食堂財(cái)務(wù)統(tǒng)一實(shí)行單獨(dú)核算、單獨(dú)開(kāi)戶(hù)（各鎮(zhèn)、辦、區(qū)由核算點(diǎn)集中開(kāi)戶(hù)）、單獨(dú)建賬的管理制度。食堂會(huì)計(jì)必須思想素質(zhì)好、具備一定的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、熟悉電腦操作，年齡不超過(guò)45歲為宜。寄宿制學(xué)校要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管食堂財(cái)務(wù)收支，各鎮(zhèn)（辦、區(qū)）核算點(diǎn)對(duì)食堂財(cái)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制度、資金統(tǒng)管制度、賬前審計(jì)制度等；市直寄宿制學(xué)校食堂財(cái)務(wù)要接受學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)的賬前審計(jì)、資金監(jiān)管等制度。

各單位食堂賬簿應(yīng)設(shè)臵“××學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)總賬”（訂本三欄式）、“××學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬”（活頁(yè)十六欄式）、“××學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)往來(lái)明細(xì)賬”（活頁(yè)三欄式）、“××學(xué)校食堂庫(kù)存材料明細(xì)賬”（活頁(yè)三欄式，倉(cāng)庫(kù)保管和食堂會(huì)計(jì)分別記）、“××學(xué)校食堂銀行存款日記賬”（訂本三欄式）、“××學(xué)校食堂固定資產(chǎn)明細(xì)賬”（活頁(yè)三欄式）、“××學(xué)校食堂現(xiàn)金日記賬”（訂本三欄式，訂餐制的學(xué)校食堂會(huì)計(jì)記）。

1、食堂總賬科目應(yīng)設(shè)置：現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、庫(kù)存材料、經(jīng)營(yíng)收入、其它收入、教育經(jīng)費(fèi)撥款、經(jīng)營(yíng)支出、固定基金、經(jīng)營(yíng)結(jié)余。

2、食堂收支明細(xì)賬科目應(yīng)設(shè)置：

經(jīng)營(yíng)收入：學(xué)生伙食收入、教職工伙食收入、代辦伙食收入；

其它收入：（據(jù)實(shí)設(shè)明細(xì)）；

教育經(jīng)費(fèi)撥款：（據(jù)實(shí)設(shè)明細(xì)）；

經(jīng)營(yíng)支出①---原材料支出：大米、面粉、面條、油料、燃料、調(diào)料、肉類(lèi)、菜類(lèi)、蛋類(lèi)、豆制品、水費(fèi)、電費(fèi)、其它；

經(jīng)營(yíng)支出②---人工支出：工資、其它；

經(jīng)營(yíng)支出③---低值易耗品支出：淘洗用品、鍋盆瓢鏟、清潔用品、勞保用品、其它；

經(jīng)營(yíng)支出④---其他支出：辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、食堂文化建設(shè)費(fèi)、購(gòu)臵費(fèi)、其它。

3、食堂往來(lái)明細(xì)賬應(yīng)設(shè)置科目：

應(yīng)收及暫付款：備用金（其他科目據(jù)實(shí)設(shè)）

應(yīng)付及暫存款：預(yù)收伙食費(fèi)、周轉(zhuǎn)金（其他科目據(jù)實(shí)設(shè)）；

4、庫(kù)存材料明細(xì)賬應(yīng)設(shè)置科目：大米、面粉、面條、油料、燃料、調(diào)料、肉類(lèi)、菜類(lèi)、蛋類(lèi)、豆制品。

5、固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)設(shè)置科目:（除房屋、土地等資產(chǎn)外，用食堂資金購(gòu)買(mǎi)的，一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)；或單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資如：家具用具類(lèi)等資產(chǎn)，也應(yīng)按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理）：通用設(shè)備（單位價(jià)值較低，用途不專(zhuān)一的設(shè)備，如鍋爐、攪拌機(jī)）、專(zhuān)用設(shè)備（單位價(jià)值較高，起價(jià)在800元，具有專(zhuān)門(mén)性能和用途的設(shè)備，如米飯生產(chǎn)線(xiàn)、和面機(jī)）、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備（如微波爐、空調(diào)機(jī)）、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、電話(huà)）、儀器儀表及其他（如磅秤）、家具用具及其他類(lèi)（如餐桌椅）。

（三）收入的管理。食堂應(yīng)以師生實(shí)際支付的伙食費(fèi)作為食堂伙食收入；學(xué)校食堂開(kāi)設(shè)的小灶及接待用餐應(yīng)記入食堂代辦伙食收入；上級(jí)部門(mén)對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供的“愛(ài)心營(yíng)養(yǎng)餐”等撥款，直接計(jì)入“教育經(jīng)費(fèi)撥款”。如學(xué)生預(yù)存伙食費(fèi)并繳入統(tǒng)管賬戶(hù)時(shí)，憑繳款單和收據(jù)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)付及暫存款---預(yù)收伙食費(fèi)”；當(dāng)核算學(xué)生伙食收入時(shí)，憑刷卡機(jī)打印的銷(xiāo)售憑條，借“應(yīng)付及暫存款---預(yù)收伙食費(fèi)”，貸記“經(jīng)營(yíng)收入---學(xué)生伙食收入”。

在食堂就餐的教職工及食堂員工應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，按學(xué)校膳食供應(yīng)結(jié)算方式，據(jù)實(shí)結(jié)算。學(xué)校接待用餐由學(xué)校按實(shí)際消費(fèi)據(jù)實(shí)結(jié)算，不得拖欠或列入學(xué)生用餐成本。

食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移、挪用食堂收入，或私設(shè)“小金庫(kù)”。

（四）支出的管理。食堂支出應(yīng)堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)直接支出為核算內(nèi)容。對(duì)于現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用的物資，為準(zhǔn)確反映材料的增減，可不入庫(kù)保管，但要辦理進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。對(duì)批量物質(zhì)，食堂應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，平時(shí)領(lǐng)用以《出庫(kù)單》記錄，月末用加權(quán)平均法計(jì)算領(lǐng)用物品成本。如：購(gòu)買(mǎi)油料入庫(kù)后，憑審簽的發(fā)票或《學(xué)生食堂物資采購(gòu)專(zhuān)用票據(jù)》并附 《入庫(kù)單》，借記“庫(kù)存材料---油料”，貸記“銀行存

款”；油料出庫(kù)時(shí)，憑手續(xù)完備的《出庫(kù)單》，借記“經(jīng)營(yíng)支出---原材料支出---油料”，貸記“庫(kù)存材料---油料”。

為確保成本核算的準(zhǔn)確性，食堂核算必須嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，每月食堂各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)入賬。確因發(fā)票未送達(dá)的，應(yīng)將有關(guān)手續(xù)入賬掛“應(yīng)付及暫存款”

年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)將收入科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“經(jīng)營(yíng)收入、其他收入、教育經(jīng)費(fèi)撥款”，貸記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”；將“經(jīng)營(yíng)支出”轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“事業(yè)結(jié)余”，貸記“經(jīng)營(yíng)支出”。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，“經(jīng)營(yíng)收入”和“經(jīng)營(yíng)支出”科目無(wú)余額。

（五）其他。一是憑證的裝訂。每月憑證裝訂時(shí)，首先要把《食堂資產(chǎn)負(fù)債表》、《食堂經(jīng)營(yíng)收支情況表》、《食堂庫(kù)存材料表》、《科目匯總表》裝訂在1號(hào)憑證的最上面，食堂存款是支票戶(hù)的還須附銀行對(duì)賬單。憑證裝訂一律打孔線(xiàn)裝，不準(zhǔn)用夾子夾裝。裝訂要整齊、規(guī)范，裝訂好后，要粘貼憑證封面，憑證封面內(nèi)容要填寫(xiě)完整、規(guī)范（原則上鎮(zhèn)、辦、區(qū)學(xué)生食堂的賬簿、憑證全部集中核算點(diǎn)保管，并建立調(diào)閱制度和崗位管理制度）。

二是對(duì)賬。每月記賬完畢，報(bào)賬學(xué)校和核算點(diǎn)要自下而上進(jìn)行對(duì)賬，具體包括五個(gè)方面：一是核對(duì)資金，核對(duì)存款或現(xiàn)金賬面余額與銀行對(duì)賬單或庫(kù)存現(xiàn)金余額是否一致，著重看售飯軟件上收現(xiàn)金、繳現(xiàn)金、賬簿“預(yù)收伙食費(fèi)”同期貸方余額是否一致；二是核對(duì)往來(lái)賬，主要核對(duì)總賬中的應(yīng)收、應(yīng)付科目余額與明細(xì)賬中的應(yīng)收、應(yīng)付二、三級(jí)科目匯總余額是否一致，尤其注意售飯軟件上學(xué)生飯卡余額與賬簿“預(yù)收伙食費(fèi)”科目余額是否一致；三是核對(duì)收支賬，主要是核對(duì)收支總賬科目與明細(xì)賬中對(duì)應(yīng)的二、三級(jí)明細(xì)科目匯總金額是否一致；四是核對(duì)庫(kù)存材料賬實(shí)是否相符，每月底膳食管理委員會(huì)先核對(duì)保管庫(kù)存材料賬與庫(kù)存實(shí)物是否一致，再核對(duì)保管與食堂會(huì)計(jì)庫(kù)存賬是否一致，著重看總賬“材料”科目與明細(xì)賬材料二、三級(jí)科目匯總余額是否一致，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存短缺要及時(shí)查找原因，直至追究相關(guān)人員責(zé)任；五是核對(duì)賬證、賬表是否一致。

三是飯卡余款的清退。學(xué)生中途輟學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)須退飯卡余款的，由微機(jī)操作員將學(xué)生個(gè)人賬戶(hù)余額打印，學(xué)生憑此單到食堂財(cái)務(wù)室找會(huì)計(jì)人員造冊(cè)，經(jīng)申請(qǐng)退款的學(xué)生簽名，司務(wù)長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，食堂會(huì)計(jì)方可退款。嚴(yán)禁微機(jī)操作員直接支付退款，嚴(yán)禁收款員從未上繳的伙食費(fèi)中坐支。為防止微機(jī)操作員私自調(diào)動(dòng)學(xué)生飯卡內(nèi)資金從中牟利，每月初微機(jī)操作員必須將上月《操作員日志》打印，交食堂財(cái)務(wù)室存檔備查。

六、食堂監(jiān)督管理

學(xué)校食堂要建立由工會(huì)干部、學(xué)生代表、家長(zhǎng)代表、教師代表等組成的食堂膳食管理委員會(huì)。其職能是監(jiān)督、檢查食堂財(cái)務(wù)管理、成本核算、伙食質(zhì)量等。食堂工作要定期通過(guò)檢查、評(píng)比、反饋、座談、問(wèn)卷調(diào)查、設(shè)臵食堂服務(wù)工作“意見(jiàn)箱”、宣傳欄、原材料及主副食價(jià)格信息等形式，加強(qiáng)與師生的溝通，虛心誠(chéng)懇地接受廣大師生、家長(zhǎng)和社會(huì)群眾的監(jiān)督，對(duì)合理化批評(píng)與建議，要及時(shí)采納和改進(jìn)。

學(xué)校食堂財(cái)務(wù)要建立公開(kāi)和審計(jì)檢查制度。食堂財(cái)務(wù)要一月一核算，要通過(guò)在醒目位臵設(shè)立的永久性公開(kāi)欄，按月公開(kāi)公示《食堂資產(chǎn)負(fù)債表》、《食堂經(jīng)營(yíng)收支情況表》、《食堂庫(kù)存材料月報(bào)表》，自覺(jué)接受師生監(jiān)督。各中心學(xué)校及市直學(xué)校，每年要將食堂列為必審項(xiàng)目，除正常開(kāi)展食堂賬前審計(jì)外，每學(xué)期至少還應(yīng)開(kāi)展一次全面審計(jì)，重點(diǎn)監(jiān)控成本、財(cái)務(wù)管理和盈利情況。

棗陽(yáng)市教育局

二〇一一年七月十三日

第五篇：學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法（本站推薦）

***學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)全縣學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)行為，保障廣大師生權(quán)益，根據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校食堂管理暫行辦法》（教財(cái)?2012?2號(hào)）、《***學(xué)校食堂管理辦法》（饒縣教體發(fā)[2010]4號(hào)文件）等文件精神，結(jié)合我縣食堂的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)社會(huì)公益性事業(yè)。食堂工作是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。食堂的飯菜質(zhì)量、價(jià)格和服務(wù)直接影響到廣大師生的切身利益和身心健康，影響到學(xué)校的穩(wěn)定，食堂必須堅(jiān)持“公益性”、“非營(yíng)利性”的原則、堅(jiān)持“服務(wù)為主、質(zhì)量為本、安全衛(wèi)生、自負(fù)盈虧”的宗旨，不得以盈利為目的。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第三條 學(xué)校食堂實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。校長(zhǎng)是第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校食堂管理工作負(fù)總責(zé)和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。建立由校領(lǐng)導(dǎo)、后勤管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和食堂管理人員組成的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)食堂管理、審核、監(jiān)督食堂經(jīng)費(fèi)收支等有關(guān)事項(xiàng)，食堂會(huì)計(jì)賬目要向?qū)W校教職工公布?？h教體局財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)不定期（至少一學(xué)期一次）審計(jì)學(xué)校食堂賬目。

第四條 學(xué)校食堂按照“統(tǒng)一管理、獨(dú)立建賬、成本核算、收支平衡”的原則。食堂財(cái)務(wù)發(fā)票由校長(zhǎng)審批，并設(shè)立會(huì)計(jì)一名（由學(xué)校報(bào)賬員兼任）、出納一名。食堂要在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)食堂活期賬戶(hù)，由出納保管存折，會(huì)計(jì)保管存折密碼，并開(kāi)設(shè)存取款短信通知，校長(zhǎng)為短信接收者。食堂要設(shè)置總賬、收支明細(xì)賬、出納現(xiàn)金賬，銀行存款賬、固定資產(chǎn)賬、庫(kù)存商品賬、低值易耗品等賬簿，有條件的學(xué)?？刹捎脮?huì)計(jì)電算化記賬。

第三章 學(xué)校食堂物質(zhì)采購(gòu)與資產(chǎn)管理

第五條．食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷(xiāo)、以銷(xiāo)定進(jìn)、以進(jìn)促銷(xiāo)”的原則，所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、安全衛(wèi)生、營(yíng)養(yǎng)合理、經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

第六條．食堂物資采購(gòu)必須實(shí)行內(nèi)控制度。一般學(xué)校原則上必須實(shí)行雙人采購(gòu)，規(guī)模較大學(xué)?？蓪?shí)行多人采購(gòu)，也可以實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。

第七條．建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在食堂材料入庫(kù)單上簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

第八條．建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工原材料及輔料，進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、食用油、燃料、調(diào)料和其他等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，做到賬表、賬實(shí)相符，盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第四章 規(guī)范食堂收支發(fā)票管理。

第九條、食堂收到各級(jí)單位與個(gè)人的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)、出售飯菜票收入、飯卡充值收入、飯卡工本費(fèi)收入等收入，必須開(kāi)據(jù)教育部門(mén)統(tǒng)一下發(fā)的***食堂專(zhuān)用發(fā)票，做到一人一票。

第十條、食堂發(fā)生的糧食（面粉）支出、菜肴支出、調(diào)料支出、食油支出、燃料支出、水電支出、維修費(fèi)、其他材料支出等支出，須取得稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)印制的發(fā)票，如從農(nóng)戶(hù)家中或菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的菜肴、農(nóng)產(chǎn)品，無(wú)法取得正規(guī)票證的，可以出售人開(kāi)具的領(lǐng)款條入賬。食堂發(fā)生的人員工資支出，由食堂統(tǒng)一制工資表支出。

第十一條 做好發(fā)票領(lǐng)用、核銷(xiāo)、保管工作，對(duì)食堂使用的發(fā)票每學(xué)期核銷(xiāo)一次。

第五章 學(xué)校食堂的收入管理

第十二條．采用包餐制的食堂可向師生預(yù)收伙食費(fèi)，應(yīng)以伙食成本為依據(jù)，對(duì)預(yù)收到的伙食費(fèi)，在當(dāng)月月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)月伙食收入，期末結(jié)算公布，多退少補(bǔ)的辦法。采用使用充值“飯卡”及飯菜票的自購(gòu)制式的食堂，將師生個(gè)人充入卡內(nèi)的收入或出售飯菜票取得的收入，記入代管菜金，師生在食堂用餐打卡或使用飯菜票消費(fèi)的金額作伙食收入，同時(shí)沖減代管菜金。伙食收入主要包括(1)學(xué)生伙食費(fèi)(2)教職工伙食費(fèi)(3)食堂人員伙食費(fèi)(4)來(lái)客伙食費(fèi)。教職工及食堂人員的就餐費(fèi)用同學(xué)生一樣結(jié)算。

第十三條．學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出為依據(jù)，力求收支平衡。

第十四條．凡屬學(xué)校非稅收入范圍的項(xiàng)目、學(xué)校代收性項(xiàng)目均不得計(jì)入食堂收入，如學(xué)校小賣(mài)部（商店）收入、代辦學(xué)生生活收入等。學(xué)校更不得將一些擅自立項(xiàng)的違規(guī)收入計(jì)入伙食收入。

第十五條．學(xué)校實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧，學(xué)校行政除上級(jí)教育部門(mén)和縣財(cái)政規(guī)定外對(duì)食堂不予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。學(xué)校行政上對(duì)食堂的補(bǔ)助要列入學(xué)校學(xué)期預(yù)算，取得教育部門(mén)同意后方可進(jìn)行補(bǔ)助，食堂收到學(xué)校行政撥來(lái)的食堂補(bǔ)助收入，食堂記入行政補(bǔ)助收入科目。

第六章 學(xué)校食堂支出管理

第十六條．學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入而出”原則，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：①伙食支出，具體包括糧食（面粉）支出、菜肴支出、調(diào)料支出、食油

支出、燃料支出、水電支出和其他材料支出。②人員支出指學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資津補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)、③商品和服務(wù)支出，指食堂日常雜項(xiàng)支出，如維持食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)和管理所需購(gòu)置零星器具或材料、設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用。

第十七條．學(xué)校食堂不得列支學(xué)校教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等各種福利，不得列支招待費(fèi)。食堂聘請(qǐng)的臨時(shí)工所發(fā)生的工資、補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)等支出，不得列入學(xué)校行政支出，一律放入食堂列支。對(duì)學(xué)校來(lái)客放入食堂招待的食堂支出，應(yīng)根據(jù)支出成本列出支出清單，向?qū)W校行政申請(qǐng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

第十八條．食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核同意，方可按當(dāng)年財(cái)政有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，購(gòu)入后辦理好學(xué)校固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。對(duì)屬于學(xué)校行政上購(gòu)置的固定資產(chǎn)、由食堂進(jìn)行保管使用的固定資產(chǎn)，食堂應(yīng)以行政上購(gòu)置固定資產(chǎn)的相應(yīng)發(fā)票的復(fù)印件進(jìn)行登記固定資產(chǎn)，但不作食堂支出。

第十九條、做好食堂水電費(fèi)支出管理。對(duì)食堂發(fā)生的水電開(kāi)支要與學(xué)校行政上發(fā)生的水電開(kāi)支區(qū)分開(kāi)，食堂所發(fā)生的水電開(kāi)支不得列入學(xué)校行政支出，食堂不得列支學(xué)校行政上開(kāi)支的水電費(fèi)用。

第二十條 加強(qiáng)票據(jù)管理，結(jié)算票據(jù)要求合法規(guī)范，票據(jù)開(kāi)具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往內(nèi)容，要求對(duì)方單位開(kāi)票時(shí)必須做到按順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，同時(shí)填寫(xiě)付款方名稱(chēng)，并有開(kāi)票方開(kāi)票人或收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。，若因票據(jù)篇幅限制項(xiàng)目和內(nèi)容未能填寫(xiě)齊全，則必須在票據(jù)后面附上清單。

第二十一條 學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目必須憑有效單據(jù)由食堂司務(wù)長(zhǎng)、學(xué)校分管食堂負(fù)責(zé)人、證明人（驗(yàn)收人）簽字，會(huì)計(jì)審核、經(jīng)校長(zhǎng)

簽批后方可支付。

第七章 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理。

第二十二條．食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“公益性”、“非營(yíng)利性”、“收支平衡、微有節(jié)余”的原則。

第二十三條．食堂會(huì)計(jì)應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧情況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“收支盈虧表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，消除虧損。

第二十四條．食堂凈收益全部用于改善師生用膳 第八章 附則

第二十五條 食堂的會(huì)計(jì)檔案資料納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

第二十六條 各學(xué)校應(yīng)根據(jù)本辦法結(jié)合實(shí)際情況制定具體財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法，報(bào)教育局備案。

第二十七條 本辦法由***教育體育局負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本辦法自2013年上學(xué)期開(kāi)始使用。

附件：《***學(xué)校食堂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目表》

《***學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表》

《***學(xué)校食堂收支盈虧表》

***教育體育局

二○一二年十一月二十八日