第一篇：4.3 費用報銷管理辦法

4.3 費用報銷管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強公司總部經(jīng)營成本的管理，規(guī)范費用報銷行為，增強開支合理性，提高經(jīng)營效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法規(guī)定的費用包括業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、車輛使用費、廣告費、裝修費、董事會費、監(jiān)事會費，以及其他因日常經(jīng)營管理需要而發(fā)生的費用。

第三條 本辦法適用于公司總部各管理部門。公司總部派駐機構(gòu)的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，須按本辦法執(zhí)行。

第四條 費用管理原則是：總額控制，目標(biāo)管理，厲行節(jié)約，合理開支。即在公司年度經(jīng)營決策及宏觀預(yù)算計劃指導(dǎo)下，進行費用控制及管理；遵循國家有關(guān)成本費用的支出規(guī)定，以管理服務(wù)于業(yè)務(wù)、有助于業(yè)務(wù)開拓為宗旨，明確費用報銷手續(xù)，厲行節(jié)約，勤儉持家，降低成本，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第五條 費用開支以分項控制，限額包干，超支不補，節(jié)約獎勵的方式實施。

第二章 費用標(biāo)準(zhǔn) 第六條

業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費是員工因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。

第七條

會議費、培訓(xùn)費、廣告費、裝修費、律師費、電子通訊設(shè)備、電腦設(shè)備及其他設(shè)備修理費的支出標(biāo)準(zhǔn)。

（一）會議費、培訓(xùn)費、廣告費、裝修費、其他設(shè)備修理費在發(fā)生前，均由舉辦活動或維修的部門以簽報形式進行預(yù)算，簽報須注明各費用項目及使用總額，按照規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，遞交計劃財務(wù)部支出及核銷。上述業(yè)務(wù)費用可在簽報批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)借款及開支，并在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到計劃財務(wù)部報銷。

（二）員工參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動費用經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，憑培訓(xùn)通知按規(guī)定報銷。對培訓(xùn)單位安排食宿的，按收費據(jù)實報銷。對食宿自理的按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）對電子通訊、電腦等信息技術(shù)設(shè)備，因其專業(yè)性強，應(yīng)由信息技術(shù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理及維修。

（四）律師費的預(yù)支、報銷由有關(guān)部門初審后，報計劃財務(wù)部會審。

第八條

行政雜項費用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括辦公用品費、水電費、租賃費、報刊費、專業(yè)資料書籍費、印刷費、汽油費、泊車費、路橋費等其他行政雜費。

（一）統(tǒng)一使用的辦公用品、以及報刊費、印刷費、水電費、租賃費等，應(yīng)由行政管理部進行統(tǒng)一管理、采購和支付。物品的領(lǐng)用應(yīng)由行政管理部按年編制費用清單送計劃財務(wù)部進行備案；行政管理部應(yīng)建立辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度。

（二）日常車輛燃油費以統(tǒng)一采購形式由行政管理部辦理，但各部門在車輛使用中因路途遠(yuǎn)等原因應(yīng)急臨時加油的費用，可電話請示行政管理部經(jīng)理。

（三）除上述項目外的其他行政雜費（包括路橋費、泊車費、專業(yè)資料書籍費、零星雜費支出等）應(yīng)按照本辦法第十一條有關(guān)條款審批核銷。

第九條 董事會、監(jiān)事會費用。因董事會、監(jiān)事會及其下設(shè)機構(gòu)成員履行職能而發(fā)生的費用，其發(fā)生的調(diào)研費、差旅費、住宿費、招待費等納入本項規(guī)定，其審批應(yīng)按照本辦法第十一條有關(guān)條款辦理。

第三章 備用金借款 第十條

備用金借款規(guī)定。備用金是員工因工作需要而向公司預(yù)支的借款，借款原則為“前賬不清，后賬不續(xù)”，并應(yīng)按如下要求辦理：

（一）臨時備用金。因業(yè)務(wù)需要臨時借支現(xiàn)金及支票時，預(yù)借款經(jīng)部門經(jīng)理同意，計劃財務(wù)部審核，由總裁審批；預(yù)借金額在10000元以上的，應(yīng)在取款前一天通知計劃財務(wù)部備款。對員工個人備用金的借款額度審核應(yīng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)所需費用合理計算控制。

（二）常設(shè)備用金。與計劃財務(wù)部不在同一地點辦公、以及因業(yè)務(wù)情況特殊的部門及員工如確須設(shè)置常設(shè)備用金的，應(yīng)由其部門及個人以簽報形式提出申請，經(jīng)所在部門總經(jīng)理、總裁、計劃財務(wù)部總經(jīng)理審批后辦理，金額以2萬元為限；使用部門應(yīng)指定專人管理并登記臺賬。

因常設(shè)備用金的實際使用帶有不確定的因素和風(fēng)險，故從嚴(yán)掌握，由使用者年底前向計財部清還，隔年重新申請；使用中如發(fā)現(xiàn)有違反本規(guī)定及財經(jīng)制度的，可隨時取消其常設(shè)備用金額度。

（三）異地臨時借款規(guī)定。

公司原則上不允許總部員工向異地分支機構(gòu)借款。

員工如確因情況特殊需向出差地分支機構(gòu)借款或向總部追加借款的，應(yīng)以傳真方式向所在部門提出申請，其審批除參照臨時備用金手續(xù)辦理外，還需經(jīng)計劃財務(wù)部總經(jīng)理審批；

經(jīng)批準(zhǔn)的傳真件應(yīng)交計劃財務(wù)部備查，對未經(jīng)上述審批手續(xù)借出的款項，公司可不予確認(rèn)。

第四章 審批程序 第十一條

審批關(guān)系確定原則。

（一）各項費用支出的審批，除本辦法有關(guān)條款中明確要求的外，一般情況下應(yīng)先由計劃財務(wù)部會計按照標(biāo)準(zhǔn)進行審核，再按分管工作范圍順序向上逐級審批，即首先應(yīng)由計劃財務(wù)部進行標(biāo)準(zhǔn)審核票據(jù)后，再由經(jīng)辦人員簽字，然后按所屬部門及工作分管范圍由各級主管領(lǐng)導(dǎo)向上逐級簽字審批。按照權(quán)限下轄原則，分管工作范圍內(nèi)的上級人員應(yīng)包含下級人員的審批權(quán)限。

（二）本辦法所述審批內(nèi)容，均指公司年度預(yù)算開支額度；超過預(yù)算額度或有公司授權(quán)文件授權(quán)的，按公司授權(quán)內(nèi)容進行審批。

第十二條 授權(quán)審批原則。

各部門所有費用開支，應(yīng)執(zhí)行“一支筆”的原則予以審批，即所有部門的費用由部門總經(jīng)理或主持工作的部門副職審批。審批人因出差、休假、部門內(nèi)部業(yè)務(wù)分管等原因需授權(quán)審批的，可采用審批再授權(quán)。審批再授權(quán)的權(quán)責(zé)視同總經(jīng)理或主持工作的部門副職審批。

公司總部派出機構(gòu)的費用審批，由計劃財務(wù)部授權(quán)計劃財務(wù)部駐當(dāng)?shù)氐姆植哭k理。

第五章 核銷手續(xù) 第十三條 主要費用核銷流程。

公司各級員工（報銷人）應(yīng)遵循以下費用開支及報銷流程要求：

（一）借款手續(xù)：

1、向計劃財務(wù)部預(yù)約（單筆5000元及部門總額1萬元以下的不需預(yù)約）。

2、填寫《借款單》、《支票領(lǐng)用申請單》（應(yīng)寫明金額、用途、日期、借款人姓名及簽名等）；屬本辦法第三章中規(guī)定應(yīng)以簽報形式發(fā)生的費用，應(yīng)同時向計劃財務(wù)部提供簽報復(fù)印件；

3、按本辦法第十一條規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

4、向計劃財務(wù)部辦理借款。

（二）差旅費報銷手續(xù)：

1、填寫《差旅費報銷單》（應(yīng)寫明出差起止日期、出差人姓名及簽字、出差事項等）；

2、應(yīng)提供報銷人使用的機票（車、船）、住宿發(fā)票以及機場費、公路通行費等票據(jù)，報銷人按本辦法第十七條規(guī)定整理及初審憑證的有效性；

3、按要求將應(yīng)提供的報銷票據(jù)粘貼在《報銷票據(jù)粘貼單》上，并按《差旅費報銷單》項目填寫有效報銷金額。計劃財務(wù)部進行標(biāo)準(zhǔn)審核并簽字，超出標(biāo)準(zhǔn)的須經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)簽字，送計劃財務(wù)部審核。

4、根據(jù)審核無誤的差旅費報銷單，填寫費用報銷申請單。按本款規(guī)定申請審批；

（三）業(yè)務(wù)招待費報銷手續(xù)：

1、事前需借款的參照借款手續(xù)辦理；

2、報銷人填寫《費用報銷申請單》（應(yīng)寫明日期、金額、費用發(fā)生原因等）；

3、由報銷人按規(guī)定整理及初審憑證的有效性，并按要求將應(yīng)提供的報銷票據(jù)粘貼在《報銷票據(jù)粘貼單》上；

4、由兩名以上經(jīng)辦人員在發(fā)票背面 簽字確認(rèn)；

5、由計劃財務(wù)部進行標(biāo)準(zhǔn)審核并簽字；

6、按規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

7、領(lǐng)款或核銷借款。

（四）需以簽報方式開支及核銷費用手續(xù)（會議費、培訓(xùn)費、廣告費、裝修費、各項批量采購費用等）：

1、費用發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定予以簽報；

2、按規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

3、需借款的參照借款手續(xù)辦理（需提供簽報復(fù)印件）；

4、費用發(fā)生后填寫《費用報銷申請單》（應(yīng)寫明日期、事項、單價、支付總額、數(shù)量等），將有關(guān)發(fā)票或收據(jù)粘貼在憑證背后，并應(yīng)提供簽報復(fù)印件；

5、送計劃財務(wù)部審核；

6、領(lǐng)款或結(jié)清借款。

（五）其他單筆費用的報銷手續(xù)：

1、需借款的參照借款手續(xù)辦理；

2、報銷人填寫《費用報銷申請單》及其他有關(guān)單據(jù)（應(yīng)寫明日期、物品或支付費用名稱、數(shù)量、單價、支付總額、經(jīng)辦人及報銷人姓名等），由報銷人按規(guī)定整理及初審憑證的有效性，并按要求將報銷票據(jù)粘貼在《報銷票據(jù)粘貼單》背后；

3、按照規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

4、送計劃財務(wù)部審核；

5、領(lǐng)款或結(jié)清借款。

第十四條 費用核銷中其他有關(guān)事項。

（一）需報銷的原始單據(jù)，應(yīng)是有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)，其開支內(nèi)容應(yīng)真實。若不符合上述要求或遺失票據(jù)的，應(yīng)首先向發(fā)票開列單位要求補開票據(jù)或索取有關(guān)證明，如無法補開票據(jù)的可由本人寫明原因，由知情的內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)所在部門總經(jīng)理、計劃財務(wù)部總經(jīng)理審批同意經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報銷；

（二）需報銷的原始單據(jù)，應(yīng)按財務(wù)部門工作要求粘貼在專用憑證背后，以單據(jù)平整、互相不覆蓋、邊緣左對齊上對齊為原則粘貼，具體方法可向計劃財務(wù)部咨詢。

（三）備用金及借款業(yè)務(wù)應(yīng)由借款者本人簽字才能辦理。

（四）借款后須于業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財務(wù)部門辦理出差費用報銷。

（五）財務(wù)人員依據(jù)國家及公司的有關(guān)財務(wù)制度，對核銷的各類費用票據(jù)有審核其真實性、合理性的權(quán)力，對不符合規(guī)定的可不予以核銷。

（六）對違反本辦法或不遵循本辦法中有關(guān)手續(xù)而影響業(yè)務(wù)開展的，其后果由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。

（七）為加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金款項的安全使用，1,000元以上必須使用支票結(jié)算，并注明收款單位，否則計劃財務(wù)部不予支付。

第六章 附則 第十五條 本辦法由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第二篇：費用報銷管理辦法

差旅費管理辦法

為規(guī)范差旅費的報銷流程、明確相關(guān)崗位人員的責(zé)任，結(jié)合邦柯公司實際情況，特制定本辦法。

第一條

本辦法適用于邦柯公司員工因公出差的差旅費開支管理。第二條

差旅費是指離開黃石市開展公務(wù)活動或生產(chǎn)經(jīng)營活動所必須的費用，其開支范圍包括城市間的交通費、城市內(nèi)的交通費、住宿費和伙食費。

第三條

職責(zé)分工。財務(wù)部負(fù)責(zé)差旅費的合規(guī)性審核和報銷工作。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門發(fā)生的差旅費的真實性、效益性負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格按照本規(guī)定，管理好、使用好差旅費，控制好費用成本。

第四條

差旅費實行預(yù)算管理，每年底由財務(wù)部結(jié)合各部門的實際情況制定第二年的預(yù)算數(shù)，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門報銷時，按預(yù)算內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)予以審核報銷。

第五條

各部門在預(yù)算范圍內(nèi)使用各項經(jīng)費，如追加預(yù)算應(yīng)報分管部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)以及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第六條

公司原則上不予借支差旅費，出差人員出差時間在15天（包括15天）之內(nèi)的，差旅費用先墊支，回公司后按差旅費制度現(xiàn)金報銷；但對出差時間較長，出差時間在15天以上的，由相關(guān)部門按超出期間辦理差旅費借支申請手續(xù)，借支金額包括來回路費及每天的生活費，借支標(biāo)準(zhǔn)計劃期內(nèi)按70元/天/人借支（辦事處35元/天/人），超出計劃時間按50元/天/人借支，未完成任務(wù)按60元/天/人借支。

第七條 職工預(yù)借出差款時，應(yīng)填寫《出差計劃單》以及《借支單》，注明出差事由、地點、往返時間及往返交通工具等，由部門領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)部審核后，呈報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理根據(jù)借支金額大小分級審核批準(zhǔn)。審批通過后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

第八條 所有借支差旅費的出差人員必須在當(dāng)月底前完成報銷手續(xù)，針對當(dāng)月未完成報銷手續(xù)的，其借支的差旅費可先從其當(dāng)月工資中扣回，出差人員回公司后按以下差旅費報銷制度執(zhí)行；前賬不銷，不能再預(yù)借差旅費。

第九條 出差人員超過三天未及時報銷則該次出差費用由當(dāng)事人全部自理不予報銷，若二天之內(nèi)接到新任務(wù)再次出差的人員來不及報銷前次出差的費用，由財務(wù)人員在外出人員出差計劃表上注明未報銷的原因，下次回公司一起報銷。除上述原因，差費無故拖延按前款規(guī)定不予報銷，由出差人員自理，若有借支的差旅費則從工資中扣除。如有未交還的工具和未使用完的材料應(yīng)及時歸還公司，未歸者一律照價賠償（價格由庫房管理員核定），如有未交還資料者將給予50-200元以內(nèi)罰款（由資料管理員核定），出差人員如需在外施工費用、購買材料、工具及書籍、資料應(yīng)事先請示總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買，回單位后材料、工具應(yīng)到庫房辦理入庫手續(xù)，書籍、資料應(yīng)到資料室辦理入庫手續(xù)。

第十條 出差人員出差返回若在16.00點之前到達黃石，應(yīng)當(dāng)天到公司報到及接轉(zhuǎn)售后工作，若發(fā)現(xiàn)未報到者一律按曠工處理，特殊情況應(yīng)及時辦理請假手續(xù)。

第十一條 報銷單據(jù)粘貼要求：出差過程中所發(fā)生的費用單據(jù)應(yīng)分類粘貼（包括飛機、住宿費、火車、汽車、輪船票），且每類票據(jù)按出發(fā)先后順序粘貼，正常的費用發(fā)票應(yīng)貼在一張粘貼單上（包括運費、材料費、復(fù)印傳真費等，如是收據(jù)則視同白紙條不予報銷），其他特殊非正常報銷單據(jù)（如招待客戶的招待費、施工費、的士費等）另貼在一張粘貼單上，在單據(jù)背面注明費用發(fā)生事由，售后部、現(xiàn)場證明人簽字，由公司分管副總經(jīng)理簽字，由本人交財務(wù)總監(jiān)審批，報銷單據(jù)應(yīng)整齊的從右至左粘貼，如未按上述要求，財務(wù)有權(quán)不接收該報銷單，直至達到要求。

第十二條 報銷單填寫要求：報銷單上用黑色簽字筆填寫報銷時間、出差詳細(xì)行程、出差事由、所有的出差人員（必須由本人簽字，粘貼單上也要簽）以及借款金額，報銷金額由財務(wù)人員填寫，報銷單據(jù)填寫應(yīng)字跡工整、干凈整潔，如不合要求，財務(wù)有權(quán)不接受該報銷單，直至達到要求。

第十三條 報銷原則：飛機票、火車票、長途汽車票及有發(fā)票的正常費用全額報銷（保險費自理）；在火車上夜乘未購臥鋪票的，站票按票價的60％補助，空調(diào)硬座按30%補助，當(dāng)日住宿費不予報銷。

第十四條 差旅費報銷應(yīng)與任務(wù)完成情況掛鉤：出差前應(yīng)準(zhǔn)確計算出工作任務(wù)與實際需要工作日，如實客觀填寫出差計劃天數(shù)，如發(fā)現(xiàn)任意增加或縮減天數(shù)的填報出差計劃時間者，處罰當(dāng)事人100元。

第十五條 報銷的票據(jù)均應(yīng)為正式發(fā)票，白條和內(nèi)部收據(jù)不能報銷。第十六條 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：(一)正常計劃期內(nèi)報銷補助標(biāo)準(zhǔn)：80元/天/人，其中住宿及通訊費50元/天/人，其他餐費，車費補助30元/天/人。(二)(三)提前完成任務(wù)返回公司補助標(biāo)準(zhǔn)：按30元/天給予嘉獎。超期完成任務(wù)補助標(biāo)準(zhǔn)：分段計算補助，計劃時間內(nèi)按80元/天補助，超期時間內(nèi)按50元/天補助。(四)未完成任務(wù)補助標(biāo)準(zhǔn)：未完成任務(wù)按60元/天補助，且在此期間每天的工資按完成的實際工作量進行考核。(五)無故拖延時間返回或借口未購買到當(dāng)天啟程、返程車票，當(dāng)天無差費補助，并按事假處理。

第十七條 以上度量標(biāo)準(zhǔn)由售后管理人員、項目負(fù)責(zé)人及各公司經(jīng)理在出差安排計劃單上對其工作完成情況進行評判，財務(wù)依照結(jié)果進行核算。第十八條 以上度量標(biāo)準(zhǔn)由售后管理人員、項目負(fù)責(zé)人及各公司經(jīng)理在出差安排計劃單上對其工作完成情況進行評判，財務(wù)依照結(jié)果進行核算。

第十九條 從2009年9月1日，公司設(shè)有辦事處的（如武漢、北京、廣州北）等地，按40元/天報銷，含交通補助及通訊費。

第二十條 因本人原因發(fā)生退票業(yè)務(wù)的，其退票費一律自理。第二十一條 財務(wù)審核，用黑色簽字筆填好金額等，財務(wù)總監(jiān)簽報。第二十二條

費用報銷申請、審批流程。

(一）報銷人填制《出差總結(jié)單》、《差旅費報銷單》，附相關(guān)單據(jù)；

（二）《出差總結(jié)單》應(yīng)包含出差人（經(jīng)手人）、出差內(nèi)容、出發(fā)時間、結(jié)束時間、食宿、交通工具、證明人簽字、項目負(fù)責(zé)人簽署意見、綜合部審核考勤、售后部門簽署意見、資料室簽署意見。

（三）報銷人將各相關(guān)職能部門已簽署完畢的《出差總結(jié)單》連同填寫完畢的《差旅費報銷單》后由經(jīng)手人→證明人→項目負(fù)責(zé)人簽署意見→部門分管副總意見→財務(wù)部門審核→財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理審批相應(yīng)的《差旅費報銷單》

（四）財務(wù)部核實簽批無誤，按實際批復(fù)的金額支付，同時進行賬務(wù)處理。第二十三條

領(lǐng)導(dǎo)分級審批標(biāo)準(zhǔn)。各級領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)部審核單據(jù)后，依據(jù)如下標(biāo)準(zhǔn)簽批：

（一）對于單筆2000元以下（含2000元）且未超過部門預(yù)算的費用，由部門項目負(fù)責(zé)人、分管副總審核，財務(wù)總監(jiān)審批即可；

（二）對于單筆超過2000元且未超過部門預(yù)算的報銷，上述責(zé)任人審核后再由報銷人轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批；

（三）對于超出預(yù)算或預(yù)算外差旅費申請，不管金額多少，須經(jīng)部門項目負(fù)責(zé)人、分管副總審核后，再報財務(wù)總監(jiān)以及總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。

第二十四條

財務(wù)部費用會計平時針對各部門應(yīng)設(shè)置費用報銷臺賬，對各部門的費用支出做動態(tài)監(jiān)管，當(dāng)部門費用接近預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)及時提醒相應(yīng)部門的領(lǐng)導(dǎo)，對沒有公司領(lǐng)導(dǎo)特批的超預(yù)算報銷、或不在預(yù)算列支類型范圍之內(nèi)的差旅費有權(quán)堅決拒絕支付。

第二十五條

每星期售后部門召集出差人員、財務(wù)人員、各部門負(fù)責(zé)人開會審核出差人員任務(wù)完成情況，對產(chǎn)品存在的隱患及缺陷上報各公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，制定整改方案，將審核結(jié)果及整改方案上報總經(jīng)理批閱，總經(jīng)理批復(fù)后報市場部下達生產(chǎn)整改任務(wù)。

第二十六條

所有出差人員可在每周三、五下午17:00之后到財務(wù)室會計處核對個人往來，每周二、四，六到財務(wù)室出納處領(lǐng)取報銷差費。

第二十七條

本辦法解釋權(quán)歸財務(wù)部，自下發(fā)之日起實施。

第三篇：費用報銷支付管理辦法

費用報銷支付管理辦法

為了加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范公司費用報銷支付行為，提高財務(wù)數(shù)據(jù)真實性，確保業(yè)務(wù)及管理費用據(jù)實列支，根據(jù)國家財稅法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管政策，制定本辦法。

一、報銷支付的原始憑證。

（一）用于費用報銷支付的原始憑證（指發(fā)票或收據(jù)），必須真實、合法，確屬本公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，且來源途徑正當(dāng)。

（二）發(fā)票或收據(jù)須印有各地稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”。紙張應(yīng)有防偽底紋和水印，使用防偽油墨。判別發(fā)票真?zhèn)螘r，應(yīng)通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)網(wǎng)站進行查詢。

（三）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括：填制單位、填制人、填制日期、接受單位（抬頭）、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金額和結(jié)算方式等。

（四）發(fā)票填寫項目應(yīng)齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，大小寫金額相符，且不得涂改，同時必須加蓋填制單位的發(fā)票專用章。

（五）購物發(fā)票應(yīng)填寫物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額等。一次采購物品種類較多的，發(fā)票可只填寫大類物品的名稱和總金額，但必須同時提供物品清單，包括：物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額等，并加蓋填制單位的發(fā)票專用章。

（六）發(fā)票應(yīng)在填制當(dāng)年辦理報銷支付手續(xù)，年末填制的發(fā)票，應(yīng)在次年一季度內(nèi)辦理報銷支付手續(xù)。發(fā)票接受單位（抬頭）、填制日期未填，或非一次性填開，以及發(fā)票填制不符合要求的，不得作為報銷支付的原始憑證使用。

二、費用報銷的付款憑證。

（一）辦理費用報銷支付手續(xù)時，必須填寫公司統(tǒng)一格式的“費用報銷付款單”。報銷付款單中填寫的內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括：填制日期、附件張數(shù)、所屬部門、付款方式、業(yè)務(wù)事項、大小寫金額、報銷或經(jīng)辦人等。采用轉(zhuǎn)賬支票付款的，還應(yīng)填寫收款單位的全稱；采用銀行轉(zhuǎn)賬付款的，除填寫收款單位的全稱外，還應(yīng)填寫收款單位的銀行賬號和開戶銀行。

（二）填寫“費用報銷付款單”時，還應(yīng)填寫費用歸屬、列支科目和費用屬性?！百M用歸屬”由報銷經(jīng)辦人填寫，“列支科目”、“費用屬性”由財務(wù)人員填寫。

（三）購物發(fā)票辦理費用報銷支付時，必須附有物品驗收單據(jù)：需要入庫的，應(yīng)填寫“驗收入庫單”，由物品保管人按采購計劃或合同進行驗收、入庫，并在驗收單上簽章；不需入庫的，應(yīng)填寫“驗收領(lǐng)用單”，由物品使用人進行驗收、領(lǐng)用，并在領(lǐng)用單上簽章。

（四）報銷支付租賃費、物管費和廣告費等，應(yīng)將合同、協(xié)議的復(fù)印件，作為“費用報銷付款單”的附件。

（五）報銷支付業(yè)務(wù)宣傳費、會議及培訓(xùn)費和防災(zāi)防損費等，應(yīng)將經(jīng)本機構(gòu)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的“費用申請報告”，作為“費用報銷付款單”的附件。

三、審批流程和權(quán)限。

（一）報銷支付業(yè)務(wù)及管理費用，應(yīng)由報銷或經(jīng)辦人如實填寫“費用報銷付款單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字，連同發(fā)票等相關(guān)附件，交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，報本機構(gòu)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

報銷支付專項費用的，可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，增加主管部門負(fù)責(zé)人的審核意見。

（二）報銷支付費用金額超過2萬元的，除按上述流程審批外，必須上報分公司財務(wù)部門審批；報銷支付費用金額超過5萬元的，除分公司審批外，還必須上報總公司財務(wù)部門審批。

四、報銷付款的結(jié)算方式。

（一）員工發(fā)生費用報銷事項，特指差旅費、招待費、通訊費和交通補貼費，可以采用現(xiàn)金方式支付，并逐步推行通過網(wǎng)銀支付至報銷人的銀行賬戶。

（二）向單位采購物品、支付勞務(wù)和服務(wù)費用，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬支票方式進行結(jié)算。若采用轉(zhuǎn)賬支票方式支付的，轉(zhuǎn)賬支票抬頭必須填寫收款人的全稱，同時支票金額和用途應(yīng)填寫完整，并加蓋“不得背書轉(zhuǎn)讓”印記。

不得簽發(fā)金額、抬頭和用途不全的轉(zhuǎn)賬支票。

（三）向單位采購物品、支付勞務(wù)和服務(wù)費用金額較小的，報銷時可以采用現(xiàn)金方式支付給經(jīng)辦人；金額超過5000元的，必須采取轉(zhuǎn)賬支票或銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。

通過網(wǎng)銀向個人銀行賬戶支付款項，以及簽發(fā)現(xiàn)金支票的，視作為現(xiàn)金支付方式。

（四）各類員工的工資性收入（包括績效工資、獎金和津貼等），應(yīng)由各機構(gòu)人事部門按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一造冊，并依法代扣代繳個人所得稅后，通過網(wǎng)銀支付至員工的銀行賬戶中，不得采用報銷勞務(wù)等費用的方式取得。

五、報銷支付的其他規(guī)定。

（一）各支公司、營銷部等業(yè)務(wù)部門，最高可按本部門實收保費1.5％的比例報銷部門銷售費用，并在“業(yè)務(wù)費用”輔助核算項中列支，用于本部門辦公、宣傳和招待等。部門銷售費用由各業(yè)務(wù)部門指定內(nèi)勤經(jīng)辦，并憑真實、合法的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，不得用于或變相用于貼補手續(xù)費及傭金，以及員工的工資性收入，禁止采用虛報多報的方式，截留資金作為小金庫，建立賬外賬。

（二）業(yè)務(wù)員（指與公司簽訂勞動合同的員工），最高可按本人實收保費1％的比例報銷個人展業(yè)費用，并在“業(yè)務(wù)費用”輔助核算項中列支，用于本人通訊、交通費等。業(yè)務(wù)員報銷個人展業(yè)費用時，必須憑真實、合法的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，不得用于或變相用于貼補手續(xù)費及傭金，以及個人的工資性收入。

部門銷售費用和個人展業(yè)費用實際支出高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，按上述標(biāo)準(zhǔn)報銷支付；實際支出低于上述標(biāo)準(zhǔn)的，按實際支出報銷支付。

（三）營銷員（指與公司簽訂代理合同的個人代理人）不得報銷任何費用，只能按照公司規(guī)定的傭金標(biāo)準(zhǔn)，在代扣代繳相關(guān)稅收后，取得合法的傭金收入。

（四）各分支機構(gòu)的營運費用，應(yīng)控制在總公司核定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，用于本機構(gòu)日常管理、理賠的正常開支，不得用于或變相用于貼補手續(xù)費及傭金，以及員工的工資性收入。必須憑真實、合法的發(fā)票辦理費用報銷支付手續(xù)，并做到手續(xù)完畢、據(jù)實列支。不但要求發(fā)票真實合法、填制符合要求，且記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須合理、符合邏輯。

（五）各分支機構(gòu)的財務(wù)經(jīng)理，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)費用報銷支付憑證，對于發(fā)票或收據(jù)出現(xiàn)聯(lián)號、跳號或頻次異常，記載的事項、數(shù)量或金額不合常理等，應(yīng)通過職業(yè)判斷對該經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性進行甄別。對于發(fā)票記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項非本機構(gòu)發(fā)生，或與實際發(fā)生情況不符，以及發(fā)票不真實、不合法、填制不符合要求的，不得作為費用報銷支付憑證使用。

六、本辦法適用于總公司本部、各分公司和中心支公司。

七、本辦法由總公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

八、本辦法從二OO九年八月一日起實行。各分公司可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)刎敹?、監(jiān)管機關(guān)的要求，制定適合本地區(qū)的費用報銷支付管理細(xì)則，向總公司報備后頒布執(zhí)行。本辦法若與當(dāng)?shù)刎敹?、監(jiān)管機關(guān)要求不一致的，應(yīng)從嚴(yán)執(zhí)行。

附件：《費用報銷付款單》（樣張）

二OO九年七月十七日

2009-08-19

第四篇：費用借支、報銷管理辦法

（@@@@@@@）有限公司

費用借支、報銷管理辦法

第一部分 總則

第一條 為了規(guī)范備用金借款、物資采購支付等款項借支行為，加強內(nèi)部管理，強化公司貨幣資金的內(nèi)部控制，事前防范風(fēng)險以及規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合同控制費用支出，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用@@@@@@有限公司。

第二部分 備用金借支管理

第一條 借支備用金的業(yè)務(wù)事項范圍如下：

（一）工作人員因公出差必須攜帶的差旅費；

（二）經(jīng)營業(yè)務(wù)費用；

（三）零星物品的購置。

第二條 備用金的借支必須遵循以下原則：

（一）支付起點在5000元以上的物品采購和與其他單位正常往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得在備用金中支付；

（二）公款一律不準(zhǔn)私借，非本公司發(fā)放工資的職工不得借備用金；

（三）借支備用金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前清后借”的原則，原則上前不清，后不借。對逾期未還又無正當(dāng)理由的轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣除。

（四）借支金額在5000元以上的，必須提前一天通知財務(wù)部門備款。第三條 備用金借支的審批權(quán)限：

（一）借款金額在5000元以下（含5000元），由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)部辦理。

（二）借款金額在5000元以上的，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后送財務(wù)部辦理。

（三）財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理不在時，由不在領(lǐng)導(dǎo)委托在家領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)部辦理或者由經(jīng)辦人電話聯(lián)系不在家領(lǐng)導(dǎo)，得到同意后由財務(wù)部辦理，領(lǐng)導(dǎo)回公司后由經(jīng)辦人送領(lǐng)導(dǎo)補簽字。

第四條 借款人在辦理借款時應(yīng)填寫“借支單”（見附表一），借支單上必須填列借支時間、事由及金額，并經(jīng)審批人批準(zhǔn)。

第五條 會計人員受理借款業(yè)務(wù)時，按以上條款進行嚴(yán)格審核無誤后，填制記賬憑證，出納員應(yīng)依據(jù)記賬憑證支付借款，嚴(yán)禁僅憑借條賬外支付個人借款。

第六條 借款人應(yīng)在完成與借支備用金相關(guān)工作的五個工作日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷沖賬事宜；如因特殊原因不能及時報賬的，借款人必須持經(jīng)借款審批人批準(zhǔn)的延期報告交財務(wù)部門，延期報告上應(yīng)寫明延期原因及期限。

第七條 財務(wù)人員要對備用金進行嚴(yán)格管理，及時清查，必須做到：

（一）不得將屬于備用金性質(zhì)的個人借款掛賬到其他任何應(yīng)收款項科目，不得隱瞞本公司備用金的真實性；

（二）對未按規(guī)定時間報銷沖賬且無延期報告的借款，立即從借款人工資中扣回；

（三）月末及時對備用金進行清理，并將異動情況報主管領(lǐng)導(dǎo)。

第三部分 物資采購支付管理

第八條 采購人員借支零星采購備用金，按備用金借支管理辦法執(zhí)行。第九條 除零星采購?fù)?，其他采購活動（含零星批量采購）均需簽訂購銷合同，經(jīng)辦人需按合同條款填寫“付款申請單”（見附表二），辦完審批手續(xù)后送財務(wù)部辦理支付手續(xù)。

第十條 物資采購必須遵循以下原則：

（一）公司為一般納稅人，在簽訂合同時，合同條款中須注明供貨方必須提供增值稅專發(fā)票。

（二）除金額較小的零星采購?fù)?，其他采購不得現(xiàn)金采購。原則上所有的物資采購（含固定資產(chǎn)）必須要求供貨方提供增值稅專用發(fā)票。

（三）第一次支付供貨商貨款時，須附購銷合同原件，并由采購經(jīng)辦人負(fù)責(zé)發(fā)票的收??；向財務(wù)部遞交發(fā)票申請付款或沖賬時，須附驗收單。

（四）簽訂采購合同時，必須結(jié)合項目付款情況洽談合同，必要時要考慮利用商業(yè)信用，采用銀行承兌匯票等金融工具支付貨款。

第十一條

審批權(quán)限：

（一）支付金額在10000元以下（含10000元），由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)部辦理。

（二）支付金額在10000元以上的，由部門和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后送財務(wù)部辦理。

第四部分 費用報銷管理

第十二條 根據(jù)公司的實際情況，本辦法將財務(wù)報銷分為日常費用、工薪福利及相關(guān)費用、專項支出等,以下予以分別列示。

第十三條 日常費用報銷規(guī)定。日常費用主要包括差旅費、交通費、公務(wù)通信費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費、水電費、租賃費等。

（一）日常費用報銷的一般規(guī)定：

（1）為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，報銷人必須取得與經(jīng)辦事項相對應(yīng)的合法票據(jù)（稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可），且經(jīng)辦人需在發(fā)票的背面簽名。（2）按“費用報銷單”（見附表三）所列項目認(rèn)真填寫報銷單。填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)以上費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。（3）按規(guī)定的審批程序報批。

（4）報銷金額在5000元以上的，需提前一天通知財務(wù)部備款。

（二）日常費用報銷的幾點具體要求：

（1）辦公用品、低值易耗品等：為了合理控制費用支出,由各部門月末提交需求計劃，由綜合管理部匯總審批后集中購置,指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，并建立收發(fā)登記臺賬備查。

（2）業(yè)務(wù)招待費：為了規(guī)范招待費的支出，武漢地區(qū)業(yè)務(wù)招待由綜合管理部統(tǒng)一在簽約酒店安排，大額招待費應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。

（3）培訓(xùn)費：各部門提出需求，由綜合管理部統(tǒng)一統(tǒng)籌安排，人力資源根據(jù)實際需求編制培訓(xùn)計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批。

（4）資料費：在保證滿足需求的前提下，盡量節(jié)約成本，實現(xiàn)資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫申請，在報銷前必須到行政 資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字驗收)。

（三）差旅費報銷按“出差管理制度”執(zhí)行；公務(wù)通訊費報銷按“公務(wù)通信費用報銷管理辦法”執(zhí)行。

第十四條 工薪福利及相關(guān)費用支出的規(guī)定。工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。

（一）工資支付：每月10日前由人力資源部將本月經(jīng)審批后的工資、獎金工資表送財務(wù)部按時發(fā)放。

（二）臨時工資支付同工資支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流。

（1）由人力資源部將審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；

（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)后交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（3）其他福利費支出由公司人力資源部按“費用報銷單”審批程序辦理后送財務(wù)部辦理。

第十五條 專項支出的規(guī)定。專項支出主要包括固定資產(chǎn)及大型軟件的購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

（一）固定資產(chǎn)及軟件的購置

（1）填寫購置申請：按規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

（2）支付手續(xù)：填寫“付款申請單”并審批，附相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請送財務(wù)部辦理付款手續(xù)。經(jīng)辦人收到發(fā)票后，辦理驗收入庫手續(xù)（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附入庫單）后送財務(wù)部入賬銷賬。

（二）其他專項支出

（1）費用范圍：包括其他所有專門立項的費用支出（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）。

（2）相關(guān)要求：此類費用一般金額較大，由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實際需要向分管領(lǐng)導(dǎo)提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后送財務(wù)部備案。簽訂合同時，應(yīng)注明付款方式等。

（3）支付手續(xù)：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫“費用報銷單”，按審批程序?qū)徟笏拓攧?wù)部按合同辦理付款手續(xù)。

第十六條 費用報銷的控制原則、審批流程及審批權(quán)限

（一）費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)部對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理進行最后的審核批準(zhǔn)。費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督、共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

（二）費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門分 管領(lǐng)導(dǎo)或部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

（三）費用報銷的審批權(quán)限：按上述流程，單次報銷費用金額在6000元以下（含6000元）由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)最終審批；6000以上的由總經(jīng)理最終審批。

第十七條 報銷時間的具體規(guī)定

（一）為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排為：每周四為財務(wù)報銷日，若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

（二）借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第五部分 附則

第十八條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并督促執(zhí)行。第十九條 本辦法從2015年 月 日起實施。

第五篇：日常費用報銷管理辦法

日常費用報銷管理辦法

一、1、加強企業(yè)內(nèi)部成本費用控制，規(guī)范企業(yè)成本費用支出流程；

2、建立健全企業(yè)報銷規(guī)范，統(tǒng)一報銷所需單據(jù)；

二、適用范圍

公司本部各部門，各分公司及控股、參股子公司結(jié)合本公司特點參照執(zhí)行。

審批權(quán)限 目的

三、1、部門經(jīng)理

對本部門發(fā)生的成本、費用的合理、合法性進行初步審核，在費用申請單據(jù)上簽字。

2、財務(wù)稽核審核人員

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行復(fù)核； 檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、單據(jù)的合法、合理性、所附資料的充分性； 對支出是否為預(yù)算內(nèi)支出、具體屬何種預(yù)算項目做明細(xì)登記。

3、財務(wù)經(jīng)理

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行審核，審核支出的是否遵循財經(jīng)法規(guī)、政策、所附原始單據(jù)的是否完整、充分。審核5萬元以上支出是否簽訂合同、3-5萬元支出是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字的呈批件；

4、副總經(jīng)理

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行審批，審核支出的是否遵循財經(jīng)法規(guī)、政策；

審核支出內(nèi)容是否符合公司利益，保護股東利益。

5、總經(jīng)理

對公司各部門提交的成本費用申請單據(jù)及所附資料進行審批，審核支出的是否遵循財經(jīng)法規(guī)、政策；

審核支出內(nèi)容是否符合公司利益，保護股東利益。

四、標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：

1)住宿費：按照三星級或四星級標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。

2)伙食費：部門經(jīng)理（含）級以上人員早餐按每人45元，午餐、晚餐各按75元計發(fā)；部門經(jīng)理級以下人員早餐按每人30元，午餐、晚餐各按50元計發(fā)。宴請客戶后，憑發(fā)票實報實銷，同時扣除宴請客戶時公司規(guī)定的固定餐費補助。3)信息、雜務(wù)費：70元/天/人

4)交通費：往返飛機（采購部單打）、輪船、火車、長途汽車費及當(dāng)?shù)氐某鲎廛囐M用實報實銷。C、國際差旅費用標(biāo)準(zhǔn)

按三星級或四星級標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。交通、伙食等雜費按國家出國人員最新頒布的費用規(guī)定增加一倍執(zhí)行。1)伙食費補助：

a、拜訪國外客戶所發(fā)生的餐費按實際發(fā)生額及相關(guān)有效票據(jù)報銷，同時扣發(fā)當(dāng)天伙食費補助的1/3；

b、除拜訪國外客戶外因公出國人員的伙食費按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)申請補助，不予報銷其他餐費；

c、應(yīng)邀請出國考察，邀請函中對方已明確承擔(dān)一切費用的出國人員不得申請伙食補助。

2)公雜費補助（含交通費）

a、拜訪國外客戶、除拜訪國外客戶因公出國人員公雜費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請補助，不予報銷其他交通費；

b、應(yīng)邀請出國考察，邀請函中對方已明確承擔(dān)一切費用的出國人員不得申請公雜費補助。

3)出國人員國外零用錢補助

所有出國人員均可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)申請國外零用錢。

2、外出就餐費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：

員工因公在本市范圍內(nèi)辦事，原則上應(yīng)趕回公司食堂用餐，特殊情況不能趕回需用餐者，誤餐費標(biāo)準(zhǔn)為20元/人。

3、業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：

禮品費需提供購貨小票，如無法提供購貨小票，請于發(fā)票背面注明所購禮品的名稱及數(shù)量，2000元之上的禮品費需到審計監(jiān)察部備案并經(jīng)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人簽字后方可到規(guī)劃財務(wù)部報銷；

4、通訊費等費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：

主管以上人員每月每人150元通訊費。

5、采購額度：

采購需求單合計金額在1000以下，可先由采購人員用備用金墊付款項，直接報銷，但是報銷發(fā)票必須列明采購明細(xì)；采購需求合計金額在1000元以上的需按下列具體程序辦理。

五、審批流程

1、各部門經(jīng)辦人員提出費用成本支出申請、收集付款所需發(fā)票、合同、呈批件等資料

2、部門經(jīng)理審批合格后返還經(jīng)辦人員交財務(wù)部審批，3、財務(wù)預(yù)算審核人員對經(jīng)辦人員交來的費用成本支出申請進行審查，確認(rèn)所附資料無誤后進行預(yù)算登記，并報財務(wù)經(jīng)理審批。

4、財務(wù)經(jīng)理審批后交財務(wù)預(yù)算審核人員提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批

5、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后將單據(jù)返回財務(wù)部；

6、財務(wù)部門根據(jù)分審批后的單據(jù)執(zhí)行付款程序。

六、報銷所需原始記錄

各部門根據(jù)部門職責(zé)及公司經(jīng)營、管理的實際情況，提供各項成本費用原始記錄，真實、客觀地反映企業(yè)經(jīng)營活動，符合稅務(wù)、紀(jì)檢、審計等方面的要求。

1、對報銷單據(jù)的總體要求：

（1）、時限性：各部門自費用發(fā)生（按發(fā)票開具日期）之日起兩個月內(nèi)必需提交成本費用申請報告，并提交財務(wù)部門進行審批；各部門予借支票付款的，必須于3日之內(nèi)收回發(fā)票，進行費用報銷；預(yù)付貨款，未按合同在業(yè)務(wù)發(fā)生所在取得發(fā)票，使其成本費用不能在當(dāng)內(nèi)抵扣，導(dǎo)致公司多繳稅款的，應(yīng)由經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門承擔(dān)損失。

（2）、發(fā)票類型：

原材料的采購：招標(biāo)選定的供應(yīng)商原則上應(yīng)是增值稅一般納稅人，以便于取得增值稅發(fā)票（稅率由稅務(wù)局核定）進行抵扣。免稅農(nóng)產(chǎn)品無須增值稅發(fā)票。如蔬菜、面粉、蛋等；不能開具專用發(fā)票的，其價格應(yīng)同增值稅去稅價格。除原材料以外的其他采購，如制作員工工作服、汽車維修及購配件、購辦公用品、清潔用品、勞保用品、固定資產(chǎn)等必須開具增值稅專用發(fā)票。

服務(wù)性行業(yè)：電話費、差旅費、住宿費、養(yǎng)路費等須開具正規(guī)普通發(fā)票。

2、具體成本、費用申請所需單據(jù)：

（1）零星采購申請單

A、零星采購物品確認(rèn)表需注明采購商品名稱、數(shù)量、價格，并經(jīng)申購人及采購部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，附于費用申請單之后；

B、購貨發(fā)票、小票以及送貨明細(xì)單等附于費用申請單之后；

之后。

（2）維修費用申請單

A、采購需求單，需經(jīng)申請部門、采購部門和規(guī)劃財務(wù)部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、驗收單，需經(jīng)使用部門及采購部采購員簽字后，附于費用申請單之后；

C、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細(xì)單附于費用申請單之后；

D、維修費用申請單中注明的維修項目需由申請維修的部門經(jīng)理對維修事項進行簽字確認(rèn)。

（3）固定資產(chǎn)申請單

A、固定資產(chǎn)采購單（設(shè)備購置及改造申請單），需經(jīng)申請部門、設(shè)備部、資產(chǎn)管理部、規(guī)劃財務(wù)部、公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、固定資產(chǎn)驗收單，需經(jīng)設(shè)備部、資產(chǎn)管理部、使用部門簽字驗收，并經(jīng)資產(chǎn)管理部資產(chǎn)員對該項固定資產(chǎn)進行編號，同時將資產(chǎn)實物編號注于固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)編號處后，附于費用申請之后；

C、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細(xì)單附于費用申請單之后。（4）辦公用品申請單

A、采購需求單，需經(jīng)申請部門、采購部門和規(guī)劃財務(wù)部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細(xì)單附于費用申請單之后。C、零星采購如為委托其他供應(yīng)商代購的，需簽定委托書，并附于費用申請單（5）低值易耗品申請單

A、采購需求單，需經(jīng)申請部門、采購部門和規(guī)劃財務(wù)部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、購貨發(fā)票及與發(fā)票相關(guān)的明細(xì)單附于費用申請單之后。（6）交通費申請單

A、交通費用明細(xì)表，需注明發(fā)生交通費用日期，事由，所發(fā)生的交通費用形式，如打車、公交、自駕等，自駕車辦公事需注明里程數(shù)，按每公里1.5元計算交通補助；

B、交通費用申請單需經(jīng)人事行政部經(jīng)理簽字后，方可交于規(guī)劃財務(wù)部；

C、交通費發(fā)票，包括出租車票、停車票、高速票、加油票等，所提供的票據(jù)不得低于申請金額；

D、采購部報銷貨運費應(yīng)提供該項運費發(fā)生的原由并經(jīng)部門經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可到規(guī)劃財務(wù)部報銷。

（7）通訊費申請單

A、通訊費申請單需在費用申請單中注明所報銷通訊費人員名單； B、通訊費用申請單需經(jīng)人事行政部經(jīng)理簽字后，方可交于規(guī)劃財務(wù)部；

C、通訊費發(fā)票，包括個人住宅電話發(fā)票、個人手機發(fā)票等，報銷人員所提供的發(fā)票須為本人發(fā)票，不得提供發(fā)票上注明是他人名稱的話費發(fā)票。

（8）外包合同付款費用申請單（保安、保潔、工程維修等）

A、需提供服務(wù)方是否按合同規(guī)定完成的工作內(nèi)容，是否達到按合同付款的要求，的文字說明，并經(jīng)項目負(fù)責(zé)人及部門經(jīng)理簽字后附于費用申請單之后，如有扣款項目請于該說明中明確扣款金額及扣款的依據(jù)；

B、外包合同按合同規(guī)定付款期付，需在費用申請單中注明付款的期限，如****年**月**日至****年**月**日的合同款；

C、合同復(fù)印件。（9）招待費申請單

A、餐費需注明招待客戶的公司名稱、招待人員、人數(shù)及其職務(wù)；

B、禮品費需提供購貨小票，如無法提供購貨小票，請于發(fā)票背面注明所購禮品的名稱及數(shù)量，2000元之上的禮品費需到審計監(jiān)察部備案并經(jīng)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人簽字后方可到規(guī)劃財務(wù)部報銷；

C、招待費發(fā)票包括餐票、購物發(fā)票（含小票）、景點門票、招待客戶住宿費發(fā)票等。

（10）機票費用申請單

A、出差申請單，需經(jīng)申請出差人、部門經(jīng)理、主管公司領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、機票發(fā)票及退票單據(jù)等附于費用申請單之后。（11）差旅費用申請單

A、出差申請單，需經(jīng)申請出差人、部門經(jīng)理、主管公司領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全后，附于費用申請單之后；

(12)外出就餐費用申請

員工因公在本市范圍內(nèi)辦事，原則上應(yīng)趕回公司食堂用餐，特殊情況不能趕回需用餐者，誤餐費標(biāo)準(zhǔn)為20元/人。員工應(yīng)按費用審批程序注明事由、人數(shù)后，到公司報銷餐費，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實報實銷。超標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷，其余部分個人承擔(dān)。

（13）廣告費用申請

A、刊登廣告載體的文字復(fù)印件（報紙、刊物上所發(fā)表的廣告復(fù)印件）；

B、廣告業(yè)發(fā)票附于費用申請單之后。（14）培訓(xùn)費用申請

A、外出培訓(xùn)申請單，需經(jīng)培訓(xùn)申請人、申請部門經(jīng)理、人事部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，附于費用申請單之后；

B、培訓(xùn)場所為外地，培訓(xùn)申請人需提供簽字齊全的出差申請單（該出差申請單需復(fù)印一件，交于采購部訂票員，外出機票由采購部單獨打費用申請），附于費用申請單之后；

C、培訓(xùn)申請人需提供與培訓(xùn)相關(guān)的文件資料（培訓(xùn)機構(gòu)邀請函或培訓(xùn)收費明細(xì)單等），上述資料應(yīng)包括培訓(xùn)的對象、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)費用等與培訓(xùn)相關(guān)的所有事項，附于費用申請單之后；

D、培訓(xùn)申請人參加國外培訓(xùn)需提供對方邀請函、培訓(xùn)費用項目及培訓(xùn)具體費用項目由哪方承擔(dān)等明細(xì)事項，附于費用申請單之后；

E、培訓(xùn)票發(fā)票附于費用申請單之后。（15）顧問費用申請

A、審計、法務(wù)咨詢、質(zhì)量認(rèn)證及工程造價咨詢合同等在申請付款時，需注明與合同相關(guān)的所有事宜顧問公司均已做完，并已出具了與顧問事項相關(guān)的報告等文字性資料，必要時需將結(jié)論性的文件復(fù)印后，附于費用申請單之后；

B、與顧問合同相關(guān)的應(yīng)由公司承擔(dān)的顧問人員的住宿費、交通費等，申請人員需收集相關(guān)發(fā)票，并附于費用申請單之后。

（16）會議費用申請

A、公司內(nèi)部會議，費用申請人員需提供公司召開會議的通知以及其他與召開該會議的相關(guān)文件，該項文件應(yīng)包括會議議題的主要內(nèi)容、參會人員、會議召開的時間、地點等相關(guān)內(nèi)容；

B、公司外部會議，費用申請人員需提供公司所收到的召開會議的通知以及公司領(lǐng)導(dǎo)或部門經(jīng)理簽字確認(rèn)由哪一部門哪些人員去參加該項會議的批復(fù)；

C、參會人員需到外地開會，參會人員需提供簽字齊全的出差申請單，附于費用申請單之后；

D、申請人員需提供會議發(fā)票，附于費用申請單之后。（17）勞保用品費用申請

A、一線員工的工鞋、棉服以及全體員工的勞?？?、女工卡等的采購需求需由申請部門負(fù)責(zé)人提供由人事行政部相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的人員名單及人數(shù)；

B、與勞保用品相關(guān)的發(fā)票附于費用申請單之后。（18）制服費用申請

A、職工制服采購需求需由申請部門負(fù)責(zé)人提供由人事行政部相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的人員名單及人數(shù)；

B、與制服相關(guān)的發(fā)票附于費用申請單之后。（19）保險費用申請

A、保險單復(fù)印件附于費用申請單之后；

B、費用申請人需填制保險費用明細(xì)表，內(nèi)容包括申請日期、申請人、險種、保險期間****年**月**日—****年**月**日、保險費用、車輛保險需注明車牌號，并計算出當(dāng)次保險費用合計，該項合計應(yīng)與保險費申請金額一致；

C、保險費發(fā)票附于費用申請單之后。（20）郵寄費申請

A、申請人需提供郵遞物品的詳情單；

B、郵寄費發(fā)票附于費用申請單之后。