第一篇：辦事處費(fèi)用及票據(jù)報(bào)銷(暫行)管理辦法

編制單位：六安****有限公司

辦事處費(fèi)用及票據(jù)報(bào)銷（暫行）管理辦法

為客觀反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確有關(guān)單位（部門）和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范公司費(fèi)用及票據(jù)報(bào)銷管理程序，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國家稅法和公司的相關(guān)規(guī)定有關(guān)辦事處費(fèi)用及發(fā)票管理規(guī)定，針對公司的具體情況，特制定本辦法。

一、辦事處費(fèi)用

本辦法所稱費(fèi)用主要為銷售部及辦事處的日常費(fèi)用報(bào)銷以及業(yè)務(wù)費(fèi)（銷售提成）的報(bào)銷。

（一）銷售部及辦事處日常費(fèi)用報(bào)銷。

1、日常費(fèi)用報(bào)銷自本年度10月1日起執(zhí)行一季度報(bào)銷一次，即每年4月、7月、10月、次年1月進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，同時(shí)在規(guī)定報(bào)銷月份15日前必須提交至財(cái)務(wù)。

2、日常費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票必須是業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的并且是符合本辦法規(guī)定的合規(guī)發(fā)票，不得弄虛作假，不得要求在票據(jù)上填寫與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的內(nèi)容，否則不予報(bào)銷。

（二）銷售部及辦事處業(yè)務(wù)費(fèi)（銷售提成）報(bào)銷。

1、業(yè)務(wù)費(fèi)（銷售提成）自本年度10月1日起執(zhí)行一季度報(bào)銷一次，即每年4月、7月、10月、次年1月進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，同時(shí)在規(guī)定報(bào)銷月份20日前必須提交至財(cái)務(wù)。

2、關(guān)于業(yè)務(wù)費(fèi)貼票事宜，業(yè)務(wù)費(fèi)貼票建議使用大額的會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢

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費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、加油費(fèi)、銷售區(qū)域內(nèi)過路費(fèi)等發(fā)票，禁止使用銷售區(qū)域外大額過路費(fèi)發(fā)票；會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)發(fā)票相關(guān)支撐材料另行規(guī)定，其他發(fā)票具體要求見本辦法有關(guān)票據(jù)報(bào)銷相關(guān)規(guī)定。

二、票據(jù)及報(bào)銷相關(guān)規(guī)定

（一）基本要求

從外部取得的票據(jù)，必須具備以下基本要素：

（1）購貨單位名稱（在發(fā)票上體現(xiàn)為付款人、客戶、購貨人名稱）；（2）開具票據(jù)日期（增值稅專票日期要控制在360天有效期內(nèi)）；（3）開具票據(jù)單位的名稱或者開票人的姓名；

（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（即購買商品的名稱，如住宿費(fèi)等）。（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（6）公司的名稱、稅號(hào)、賬號(hào)等開票信息的正確。密碼區(qū)無圖劃。發(fā)票資料不完整或有誤均不予以辦理，并退回業(yè)務(wù)部門。公司完整開票資料如下：

公司全稱：六安****有限公司 賬 號(hào)：340017462******** 開 戶 行：建行六安**** 納稅識(shí)別號(hào)：9****** 地 址：六安市金安區(qū)***** 電 話：0564-******

（二）公司各業(yè)務(wù)部門從外部取得的票據(jù)必須真實(shí)及時(shí)，未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)虛開票據(jù)。票據(jù)上的服務(wù)項(xiàng)目、品名、數(shù)量、單價(jià)、金

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額必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假，不得要求在票據(jù)上填寫與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的內(nèi)容。

（三）付款人與接受票據(jù)人（或收款人與出具票據(jù)人）的名稱要一致，否則不予以辦理。

（四）購買商品、接受服務(wù)或管理，必須取得與之相應(yīng)的符合規(guī)定的票據(jù)。

注：業(yè)務(wù)單位在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能索取以上票據(jù)，如收據(jù)等非有效票據(jù)，一般情況不予報(bào)銷。

（五）由于我公司是一般納稅人，增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸專用發(fā)票等均可以抵扣增值稅，各部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在對外經(jīng)濟(jì)交往中應(yīng)充分考慮上述因素，合理定價(jià)，要求對方提供相應(yīng)的發(fā)票，并在合同中加以明確。業(yè)務(wù)部門在具體政策上不能確定時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門咨詢，避免因發(fā)票原因給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

（六）取得的任何發(fā)票除非在發(fā)票注明“除付款單位外，手填無效”或者“除客戶名稱外，手填無效”的，都必須開具單位名稱，否則不予報(bào)銷。

（七）自取得發(fā)票之日起超過四個(gè)月未報(bào)銷的發(fā)票，將不予報(bào)銷（即在費(fèi)用發(fā)生取得發(fā)票后必須在四個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷）。

（八）稅法新規(guī) 1、2017年7月1日之后開具的增值稅普通發(fā)票未填列納稅識(shí)別號(hào)的不予報(bào)銷入賬。

2、對于購買商品取得的發(fā)票名為“食品”、“日用品”、“辦公用品”、編制單位：六安****有限公司

“禮品”、“勞保用品”等發(fā)票必須附具體清單，否則不予報(bào)銷。

3、自2016年7月1日起地稅發(fā)票不得作為報(bào)銷依據(jù)，所以對于在2016年7月1日之后取得地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票不予報(bào)銷。4、2017年7月1日后開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣期延長至360天，超過360天不得認(rèn)證抵扣。

（九）關(guān)于我司發(fā)票不符合規(guī)定的具體案例

1、非銷售區(qū)域的大額過路費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。

2、取得的發(fā)票單位名稱存在問題：

（1）如發(fā)票購貨單位名稱為車牌號(hào)（主要為加油票）；發(fā)票購貨單位名稱為個(gè)人；發(fā)票購貨單位名稱為具體人名等。

（2）公司名稱有誤，如取得發(fā)票單位名稱為“江淮電機(jī)有限公司”、“六安江淮電機(jī)”、“安徽六安江淮電機(jī)有限公司”等。

（3）開具增值稅普通發(fā)票，購買方為空白未填寫我司名稱。

3、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票上的發(fā)票專用章模糊不清。

4、使用收據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)。

5、使用地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票作為報(bào)銷依據(jù)。

6、以“辦公用品”等名義開具的增值稅普通發(fā)票沒有附物品清單。

7、用開具給其他單位的發(fā)票（客戶或者付款單位為其他公司名稱）在我司進(jìn)行報(bào)銷。

8、自本辦法下發(fā)之日起發(fā)票報(bào)銷出現(xiàn)上述問題的不予報(bào)銷。

（十）我司常用類型發(fā)票及需要注意的事項(xiàng)

1、辦公用品、辦公耗材發(fā)票：應(yīng)注意索取清單明細(xì)。

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2、住宿費(fèi)發(fā)票：能開具稅率為6%的發(fā)票的賓館，為一般納稅人應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票；住宿費(fèi)金額較大時(shí)，應(yīng)要求開票時(shí)備注住宿人次及天數(shù)。

3、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)：應(yīng)該要求開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)大額會(huì)務(wù)費(fèi)需要合同以及會(huì)議簽到表作為支撐材料；大額的咨詢費(fèi)發(fā)票需要合同、咨詢報(bào)告作為支撐材料。

4、郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)：郵寄費(fèi)若金額較大時(shí)應(yīng)索取增值說專用發(fā)票同時(shí)需要附快遞單作為支撐材料；印刷費(fèi)應(yīng)該簽訂合同并取得專用發(fā)票。

5、汽油費(fèi)、汽車修理保養(yǎng)費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、ETC充值：如果是定點(diǎn)加油以及油卡充值、ETC充值的應(yīng)該根據(jù)消費(fèi)金額開具增值稅專票；汽車修理保養(yǎng)費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)開具增值稅專票并取得結(jié)算單。

6、通信費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)：應(yīng)簽訂合同并取得專用發(fā)票。

7、代理報(bào)關(guān)費(fèi)、運(yùn)輸代理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)：應(yīng)簽訂合同并取得相關(guān)發(fā)票；其中運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。

8、過路費(fèi):不得使用非銷售區(qū)域的大額過路費(fèi)發(fā)票。

（十一）業(yè)務(wù)部門在具體政策上不能確定時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門咨詢，避免因發(fā)票原因給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

三、本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

六安****有限公司 2017年9月1日

第二篇：費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)粘貼及填寫規(guī)范

費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)粘貼及填寫規(guī)范

在日常報(bào)銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷的后續(xù)工作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶來很大的不便。鑒于上述情況，我們將財(cái)務(wù)報(bào)銷及票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，配合執(zhí)行。對于不合要求的票據(jù)，不予報(bào)銷。

一、取得合法票據(jù)

1、報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國家、省、市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報(bào)銷的依據(jù)。

2、發(fā)票或收據(jù)必須注明開票日期、客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價(jià)、金額等。填制憑據(jù)字跡清晰、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章，如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正，只能重開。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。

3、發(fā)票自開票之日起一月之內(nèi)的，按程序報(bào)銷；超過一年的發(fā)票不予報(bào)銷。

二、票據(jù)粘貼

1、票據(jù)分類。對于集中較多票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。其中差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷專用憑證。

2、粘貼。

①到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取原始憑證粘貼單。粘貼時(shí)，首先整理票據(jù)并進(jìn)行分類。整理票據(jù)時(shí)將有虛線的邊緣、兌獎(jiǎng)聯(lián)去掉，把金額相同的票據(jù)放在一起粘貼。②將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將票據(jù)靠齊左邊和下邊線，依次均勻排開由下向上粘貼，避免將票據(jù)貼出粘貼單外。（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”）第一輪的票據(jù)粘貼完后開始粘貼第二輪票據(jù)。粘貼票據(jù)人員先將第一輪粘貼好的發(fā)票進(jìn)行折疊讓出第二輪的粘貼線位置，第二輪與第一輪粘貼的方式一樣，粘貼的票據(jù)始終是成均勻梯形狀態(tài)靠齊最上邊緣。粘貼人根據(jù)票面的大小在確定是否時(shí)行第三輪粘貼。

③如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照前大后小的順序粘貼。如果小票粘貼完畢，可以將未粘貼的大票附在粘好的票據(jù)上面，以票據(jù)的左上角粘貼膠水靠齊左邊線和上邊線。

④票據(jù)比較多時(shí)可以使用多張粘貼紙。

⑤對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面上角涂上膠水，以票據(jù)的左上角粘貼膠水靠齊左邊線和上邊線，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

⑥如果是板狀票證可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。

⑦有的原始憑證不僅面積大，而且數(shù)量多，可以單獨(dú)裝訂，如工資單，耗料單。但在記賬憑證上應(yīng)注明保管地點(diǎn)。

⑧票據(jù)粘貼完整后，再將填寫完畢的費(fèi)用報(bào)銷粘貼在粘貼完整的票據(jù)上面，費(fèi)用報(bào)銷單上面金額與票據(jù)金額必須一致。同時(shí)，在粘貼單下邊注明張數(shù)和合計(jì)金額。

⑨財(cái)務(wù)主管在對費(fèi)用票據(jù)審核完畢后，必須在票據(jù)末端交錯(cuò)處要加蓋“附件”章。

三、填寫規(guī)范及注意事項(xiàng)

1、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫；

2、不要將票據(jù)倒置粘貼；

3、不要用訂書機(jī)訂票據(jù)；

4、粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，用固體膠棒粘貼則要確保單據(jù)粘貼牢固，不易脫落；

5、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。

6、設(shè)備部門取得發(fā)票和報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫清楚項(xiàng)目名稱。

7、費(fèi)用報(bào)銷單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：

① 阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。

②大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分

③ 漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為：萬仟佰拾元角分，零壹貳叁肆伍陸柒捌玖。

費(fèi)用報(bào)銷單填寫說明

1、報(bào)銷日期：指報(bào)銷人員當(dāng)日填寫并在財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)間

2、費(fèi)用項(xiàng)目：此項(xiàng)目報(bào)銷人員不填寫，由財(cái)務(wù)審核人員填寫一級科目。

3、發(fā)票類型：指報(bào)銷人員索取票據(jù)，如：普通發(fā)票，增值稅票，收據(jù)，白條等。

4、票據(jù)張數(shù)：指報(bào)銷人實(shí)際報(bào)銷的張數(shù)，此張數(shù)按每一行填寫的內(nèi)容張數(shù)匯總填寫

5、金 額：按分類的票據(jù)金額填寫。

6、主管領(lǐng)導(dǎo)：費(fèi)用報(bào)銷單是公司統(tǒng)一印制專用單，如果銷售部門使用此單，主管領(lǐng)導(dǎo)指 營銷總監(jiān)

7、部門負(fù)責(zé)人：如果銷售部使用此單，部門負(fù)責(zé)人指大區(qū)經(jīng)理。

8、審 核 人：審核人是銷售部銷售助理。

9、財(cái)務(wù)主管：指公司財(cái)務(wù)部長審簽。

10、報(bào) 銷 人：指實(shí)際經(jīng)手票據(jù)的人員。

差旅費(fèi)用報(bào)銷單填寫說明

1、報(bào)銷日期：指出差當(dāng)日在財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用日期

2、項(xiàng) 目：指出差人員在出差時(shí)應(yīng)填寫的事項(xiàng)，3、起止時(shí)間、地址：指出差人出差的票據(jù)注明的時(shí)間、起點(diǎn)、終點(diǎn)。

4、交通工具：汽車、飛機(jī)、火車、輪船、自駕車等。

5、交通費(fèi)用：此交通費(fèi)指長途交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用，6、住宿費(fèi)用：出差期間的住宿費(fèi)用，按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填寫。

7、市內(nèi)交費(fèi)用：短途汽車費(fèi)用，公交車費(fèi)用，的士費(fèi)用等。

8、實(shí)際出差天數(shù)：出差人員從出差第一天開始到回到公司當(dāng)日為止。

9、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：指公司規(guī)定的出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

第三篇：費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

差旅費(fèi)管理辦法

為規(guī)范差旅費(fèi)的報(bào)銷流程、明確相關(guān)崗位人員的責(zé)任，結(jié)合邦柯公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第一條

本辦法適用于邦柯公司員工因公出差的差旅費(fèi)開支管理。第二條

差旅費(fèi)是指離開黃石市開展公務(wù)活動(dòng)或生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所必須的費(fèi)用，其開支范圍包括城市間的交通費(fèi)、城市內(nèi)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食費(fèi)。

第三條

職責(zé)分工。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)差旅費(fèi)的合規(guī)性審核和報(bào)銷工作。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門發(fā)生的差旅費(fèi)的真實(shí)性、效益性負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格按照本規(guī)定，管理好、使用好差旅費(fèi)，控制好費(fèi)用成本。

第四條

差旅費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，每年底由財(cái)務(wù)部結(jié)合各部門的實(shí)際情況制定第二年的預(yù)算數(shù)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門報(bào)銷時(shí)，按預(yù)算內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)予以審核報(bào)銷。

第五條

各部門在預(yù)算范圍內(nèi)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如追加預(yù)算應(yīng)報(bào)分管部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)以及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第六條

公司原則上不予借支差旅費(fèi)，出差人員出差時(shí)間在15天（包括15天）之內(nèi)的，差旅費(fèi)用先墊支，回公司后按差旅費(fèi)制度現(xiàn)金報(bào)銷；但對出差時(shí)間較長，出差時(shí)間在15天以上的，由相關(guān)部門按超出期間辦理差旅費(fèi)借支申請手續(xù)，借支金額包括來回路費(fèi)及每天的生活費(fèi)，借支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃期內(nèi)按70元/天/人借支（辦事處35元/天/人），超出計(jì)劃時(shí)間按50元/天/人借支，未完成任務(wù)按60元/天/人借支。

第七條 職工預(yù)借出差款時(shí)，應(yīng)填寫《出差計(jì)劃單》以及《借支單》，注明出差事由、地點(diǎn)、往返時(shí)間及往返交通工具等，由部門領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部審核后，呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理根據(jù)借支金額大小分級審核批準(zhǔn)。審批通過后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

第八條 所有借支差旅費(fèi)的出差人員必須在當(dāng)月底前完成報(bào)銷手續(xù)，針對當(dāng)月未完成報(bào)銷手續(xù)的，其借支的差旅費(fèi)可先從其當(dāng)月工資中扣回，出差人員回公司后按以下差旅費(fèi)報(bào)銷制度執(zhí)行；前賬不銷，不能再預(yù)借差旅費(fèi)。

第九條 出差人員超過三天未及時(shí)報(bào)銷則該次出差費(fèi)用由當(dāng)事人全部自理不予報(bào)銷，若二天之內(nèi)接到新任務(wù)再次出差的人員來不及報(bào)銷前次出差的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)人員在外出人員出差計(jì)劃表上注明未報(bào)銷的原因，下次回公司一起報(bào)銷。除上述原因，差費(fèi)無故拖延按前款規(guī)定不予報(bào)銷，由出差人員自理，若有借支的差旅費(fèi)則從工資中扣除。如有未交還的工具和未使用完的材料應(yīng)及時(shí)歸還公司，未歸者一律照價(jià)賠償（價(jià)格由庫房管理員核定），如有未交還資料者將給予50-200元以內(nèi)罰款（由資料管理員核定），出差人員如需在外施工費(fèi)用、購買材料、工具及書籍、資料應(yīng)事先請示總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買，回單位后材料、工具應(yīng)到庫房辦理入庫手續(xù)，書籍、資料應(yīng)到資料室辦理入庫手續(xù)。

第十條 出差人員出差返回若在16.00點(diǎn)之前到達(dá)黃石，應(yīng)當(dāng)天到公司報(bào)到及接轉(zhuǎn)售后工作，若發(fā)現(xiàn)未報(bào)到者一律按曠工處理，特殊情況應(yīng)及時(shí)辦理請假手續(xù)。

第十一條 報(bào)銷單據(jù)粘貼要求：出差過程中所發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼（包括飛機(jī)、住宿費(fèi)、火車、汽車、輪船票），且每類票據(jù)按出發(fā)先后順序粘貼，正常的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)貼在一張粘貼單上（包括運(yùn)費(fèi)、材料費(fèi)、復(fù)印傳真費(fèi)等，如是收據(jù)則視同白紙條不予報(bào)銷），其他特殊非正常報(bào)銷單據(jù)（如招待客戶的招待費(fèi)、施工費(fèi)、的士費(fèi)等）另貼在一張粘貼單上，在單據(jù)背面注明費(fèi)用發(fā)生事由，售后部、現(xiàn)場證明人簽字，由公司分管副總經(jīng)理簽字，由本人交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)整齊的從右至左粘貼，如未按上述要求，財(cái)務(wù)有權(quán)不接收該報(bào)銷單，直至達(dá)到要求。

第十二條 報(bào)銷單填寫要求：報(bào)銷單上用黑色簽字筆填寫報(bào)銷時(shí)間、出差詳細(xì)行程、出差事由、所有的出差人員（必須由本人簽字，粘貼單上也要簽）以及借款金額，報(bào)銷金額由財(cái)務(wù)人員填寫，報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)字跡工整、干凈整潔，如不合要求，財(cái)務(wù)有權(quán)不接受該報(bào)銷單，直至達(dá)到要求。

第十三條 報(bào)銷原則：飛機(jī)票、火車票、長途汽車票及有發(fā)票的正常費(fèi)用全額報(bào)銷（保險(xiǎn)費(fèi)自理）；在火車上夜乘未購臥鋪票的，站票按票價(jià)的60％補(bǔ)助，空調(diào)硬座按30%補(bǔ)助，當(dāng)日住宿費(fèi)不予報(bào)銷。

第十四條 差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)與任務(wù)完成情況掛鉤：出差前應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算出工作任務(wù)與實(shí)際需要工作日，如實(shí)客觀填寫出差計(jì)劃天數(shù)，如發(fā)現(xiàn)任意增加或縮減天數(shù)的填報(bào)出差計(jì)劃時(shí)間者，處罰當(dāng)事人100元。

第十五條 報(bào)銷的票據(jù)均應(yīng)為正式發(fā)票，白條和內(nèi)部收據(jù)不能報(bào)銷。第十六條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(一)正常計(jì)劃期內(nèi)報(bào)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：80元/天/人，其中住宿及通訊費(fèi)50元/天/人，其他餐費(fèi)，車費(fèi)補(bǔ)助30元/天/人。(二)(三)提前完成任務(wù)返回公司補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：按30元/天給予嘉獎(jiǎng)。超期完成任務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：分段計(jì)算補(bǔ)助，計(jì)劃時(shí)間內(nèi)按80元/天補(bǔ)助，超期時(shí)間內(nèi)按50元/天補(bǔ)助。(四)未完成任務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：未完成任務(wù)按60元/天補(bǔ)助，且在此期間每天的工資按完成的實(shí)際工作量進(jìn)行考核。(五)無故拖延時(shí)間返回或借口未購買到當(dāng)天啟程、返程車票，當(dāng)天無差費(fèi)補(bǔ)助，并按事假處理。

第十七條 以上度量標(biāo)準(zhǔn)由售后管理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各公司經(jīng)理在出差安排計(jì)劃單上對其工作完成情況進(jìn)行評判，財(cái)務(wù)依照結(jié)果進(jìn)行核算。第十八條 以上度量標(biāo)準(zhǔn)由售后管理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各公司經(jīng)理在出差安排計(jì)劃單上對其工作完成情況進(jìn)行評判，財(cái)務(wù)依照結(jié)果進(jìn)行核算。

第十九條 從2009年9月1日，公司設(shè)有辦事處的（如武漢、北京、廣州北）等地，按40元/天報(bào)銷，含交通補(bǔ)助及通訊費(fèi)。

第二十條 因本人原因發(fā)生退票業(yè)務(wù)的，其退票費(fèi)一律自理。第二十一條 財(cái)務(wù)審核，用黑色簽字筆填好金額等，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽報(bào)。第二十二條

費(fèi)用報(bào)銷申請、審批流程。

(一）報(bào)銷人填制《出差總結(jié)單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，附相關(guān)單據(jù)；

（二）《出差總結(jié)單》應(yīng)包含出差人（經(jīng)手人）、出差內(nèi)容、出發(fā)時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、食宿、交通工具、證明人簽字、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見、綜合部審核考勤、售后部門簽署意見、資料室簽署意見。

（三）報(bào)銷人將各相關(guān)職能部門已簽署完畢的《出差總結(jié)單》連同填寫完畢的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后由經(jīng)手人→證明人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見→部門分管副總意見→財(cái)務(wù)部門審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理審批相應(yīng)的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》

（四）財(cái)務(wù)部核實(shí)簽批無誤，按實(shí)際批復(fù)的金額支付，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十三條

領(lǐng)導(dǎo)分級審批標(biāo)準(zhǔn)。各級領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)部審核單據(jù)后，依據(jù)如下標(biāo)準(zhǔn)簽批：

（一）對于單筆2000元以下（含2000元）且未超過部門預(yù)算的費(fèi)用，由部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分管副總審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；

（二）對于單筆超過2000元且未超過部門預(yù)算的報(bào)銷，上述責(zé)任人審核后再由報(bào)銷人轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批；

（三）對于超出預(yù)算或預(yù)算外差旅費(fèi)申請，不管金額多少，須經(jīng)部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分管副總審核后，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)以及總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。

第二十四條

財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)平時(shí)針對各部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，對各部門的費(fèi)用支出做動(dòng)態(tài)監(jiān)管，當(dāng)部門費(fèi)用接近預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)及時(shí)提醒相應(yīng)部門的領(lǐng)導(dǎo)，對沒有公司領(lǐng)導(dǎo)特批的超預(yù)算報(bào)銷、或不在預(yù)算列支類型范圍之內(nèi)的差旅費(fèi)有權(quán)堅(jiān)決拒絕支付。

第二十五條

每星期售后部門召集出差人員、財(cái)務(wù)人員、各部門負(fù)責(zé)人開會(huì)審核出差人員任務(wù)完成情況，對產(chǎn)品存在的隱患及缺陷上報(bào)各公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，制定整改方案，將審核結(jié)果及整改方案上報(bào)總經(jīng)理批閱，總經(jīng)理批復(fù)后報(bào)市場部下達(dá)生產(chǎn)整改任務(wù)。

第二十六條

所有出差人員可在每周三、五下午17:00之后到財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)處核對個(gè)人往來，每周二、四，六到財(cái)務(wù)室出納處領(lǐng)取報(bào)銷差費(fèi)。

第二十七條

本辦法解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部，自下發(fā)之日起實(shí)施。

第四篇：財(cái)務(wù)人員如何審核費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)

財(cái)務(wù)人員如何審核費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)

財(cái)務(wù)人員監(jiān)督和審核每一張費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)，確保其合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，這是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。那么財(cái)務(wù)人員收到費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)，應(yīng)從哪些方面進(jìn)行審核呢？筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)從以下幾方面審核費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)：

一、根據(jù)報(bào)銷票據(jù)本身的仿偽性能來鑒別真假發(fā)票

1、借助紫光燈來分辨發(fā)票的真假。正規(guī)發(fā)票的發(fā)票臺(tái)頭上方印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，這個(gè)“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國稅發(fā)票選用無色防偽油墨套印省國稅防偽標(biāo)記，在紫光燈下，呈現(xiàn)“豫國（稅徽）監(jiān)制”字樣的綠色熒光反映；

2、從票據(jù)本身的制作看其是否屬國家規(guī)定的特制票據(jù)。正規(guī)發(fā)票通過光線照射，里面會(huì)出現(xiàn)水印、不規(guī)則發(fā)明短光線（這些短光線呈紅色、藍(lán)色）、特制花紋等圖案。如果通過光線照射沒有這些防偽標(biāo)記或者防偽標(biāo)記模糊不清，那么這種票據(jù)屬假發(fā)票。

3、從票據(jù)的印制特征來鑒別。新版普通發(fā)票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發(fā)票分35種，地稅發(fā)票分65種。新版普通發(fā)票采用白色無碳復(fù)寫印制，存根聯(lián)采用專用無碳復(fù)寫紙，國稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈紫色，地稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈黑色。稅控收款機(jī)專用發(fā)票、普通定額發(fā)票、刮獎(jiǎng)式定額發(fā)票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記。而《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《河南省機(jī)動(dòng)車維修統(tǒng)一發(fā)票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記；

4、根據(jù)發(fā)票代碼與號(hào)碼進(jìn)行審驗(yàn)。新版普通發(fā)票右上角有兩排數(shù)字，上面一排是發(fā)票代碼，下面一排是發(fā)票號(hào)碼。發(fā)票代碼以12位數(shù)碼表示，第一位代碼表示發(fā)票所屬機(jī)構(gòu)代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。第2至5代碼是表示行政區(qū)域統(tǒng)一代碼，以全國行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)，總局為0000，如河南省行政區(qū)域代碼是4100，鄭州市4101，開封市4102，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業(yè)代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業(yè)具體排序碼；第12位代碼表示為“票號(hào)循環(huán)碼”。

二、從票據(jù)填制的內(nèi)容和加蓋的印章進(jìn)行審核

1、根據(jù)發(fā)票品名規(guī)格欄填制的內(nèi)容進(jìn)行審查，查驗(yàn)發(fā)票所填制的內(nèi)容與發(fā)票種類是否相符。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規(guī)格欄填寫的是加工費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類不相符，這類報(bào)銷票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。

2、根據(jù)票據(jù)上加蓋的印章來審查，查驗(yàn)票據(jù)加蓋的印章與票據(jù)的種類是否相符。如一張商業(yè)發(fā)票所加蓋的印章是**印刷廠、**機(jī)關(guān)、**汽車維修廠、**打字復(fù)印社的印章，顯然這樣的發(fā)票，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。通常報(bào)銷的發(fā)票加蓋的印章是發(fā)票專用章，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》報(bào)銷票據(jù)加蓋印章可以是發(fā)票專用章，也可以是財(cái)務(wù)專用章。

3、根據(jù)票據(jù)管理的屬地、職能來審查，查驗(yàn)票據(jù)的屬地、職能與票據(jù)上加蓋的印章是否相符。如一張發(fā)票是廣東省商業(yè)發(fā)票，而發(fā)票加蓋的印章是河南省**公司的發(fā)票專用章，顯然這種票據(jù)違反了票據(jù)管理的屬地原則，也是不合規(guī)票據(jù)，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據(jù)票據(jù)加蓋的印章，查驗(yàn)收費(fèi)單位是否具有收費(fèi)的職能。如某村委會(huì)向單位收取修路集資款，使用的票據(jù)是《河南省行政事業(yè)性收費(fèi)基金專用票據(jù)》，填寫的內(nèi)容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會(huì)財(cái)務(wù)專用章，這樣的票據(jù)雖然是正規(guī)票據(jù)，但該村委會(huì)根本不具有行政事業(yè)性收費(fèi)職能，所以這種票據(jù)也屬違規(guī)票據(jù)，不予報(bào)銷。

4、審查票據(jù)客戶名稱填寫是否與報(bào)賬單位名稱相一致。如縣初中來會(huì)計(jì)核算中心來報(bào)賬，而縣初中報(bào)銷的票據(jù)客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)。同樣如果客戶名稱填寫的是個(gè)人，所收取的費(fèi)用是養(yǎng)路費(fèi)、訴訟費(fèi)、罰款等應(yīng)該由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，這樣的票據(jù)也是不能報(bào)銷的。但在實(shí)際工作中，有些單位職工外出培訓(xùn)所收到的票據(jù)，客戶名稱填寫的是個(gè)人名字，對于這樣的票據(jù)，我們只要附上有關(guān)部門的培訓(xùn)通知文件也可以作為報(bào)賬依據(jù)。

5、根據(jù)票據(jù)印制的所屬日期與實(shí)際開票日期來審查，查驗(yàn)是否屬過期作廢票據(jù)。發(fā)票印制的所屬日期我們可以從發(fā)票右上角的發(fā)票代碼第6、7位查驗(yàn)出發(fā)票的年份，如果一張票據(jù)印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據(jù)也是不能報(bào)銷的。

6、根據(jù)同一本票據(jù)號(hào)碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期來審查，查驗(yàn)票據(jù)號(hào)碼與開票日期的填寫是否合理。如發(fā)票號(hào)碼是NO：14300638、NO：14300639，填制票據(jù)的時(shí)間NO：14300638是2006年7月10號(hào)，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項(xiàng)票據(jù)也是違規(guī)票據(jù)，但是如果注明票據(jù)丟失屬于補(bǔ)票的情況除外。

7、審查票據(jù)的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。如果報(bào)銷票據(jù)大小寫金額不一致或者金額填寫有錯(cuò)誤，顯然這種金額不準(zhǔn)確的票據(jù)也是不能報(bào)銷的。對于這樣的票據(jù)應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不能在票據(jù)上更正。

8、根據(jù)發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕來審查。在這方面，應(yīng)從發(fā)票的正面和反面來觀察，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況，背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)報(bào)銷聯(lián)如果不是復(fù)寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據(jù)就說明存在一定的問題。同時(shí)，我們要查驗(yàn)發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據(jù)也是不能報(bào)銷的。

9、審查發(fā)票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯(lián)經(jīng)復(fù)寫后，票據(jù)上的文字或數(shù)字出現(xiàn)錯(cuò)位，如一張票據(jù)大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會(huì)出現(xiàn)位移現(xiàn)象。

10、審查報(bào)銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。所謂白條收據(jù)是指報(bào)刊雜志訂閱單、培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)、政府部門收費(fèi)收據(jù)等，這種以收據(jù)、白條代替發(fā)票或基金票據(jù)使用的，其目的是偷逃稅款或私設(shè)“小金庫”，顯然這樣的票據(jù)也是不能報(bào)銷的。

三、從報(bào)銷票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)來審核

1、從報(bào)銷發(fā)票所附清單進(jìn)行審核：在一般情況下，報(bào)銷發(fā)票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細(xì)清單，商品明細(xì)清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。對于會(huì)議費(fèi)報(bào)銷票據(jù)必須分項(xiàng)注明住宿費(fèi)、餐費(fèi)、場地使用費(fèi)等內(nèi)容，并附上賓館所開具的原始單據(jù)。汽車維修費(fèi)報(bào)銷須注明修車單位、車牌號(hào)、維修零配件、維修工時(shí)等內(nèi)容。如果零配件更換較多，也要附上明細(xì)清單。

2、固定資產(chǎn)報(bào)銷票據(jù)的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國有資產(chǎn)管理部門審批的《國有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也要按固定資產(chǎn)管理。

3、專項(xiàng)資金報(bào)銷票據(jù)的審核。專項(xiàng)資金的費(fèi)用開支票據(jù)應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)資金文件精神，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金的開支范圍，?？顚Ｓ?。因特殊情況需改變資金用途的，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的書面材料，方可使用。

4、核對領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見應(yīng)注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實(shí)報(bào)金額與票面金額不一致時(shí)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽明實(shí)報(bào)金額；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人以及財(cái)務(wù)聯(lián)系人的簽字要齊全，報(bào)銷票據(jù)要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號(hào)用）。另外針對一些自制報(bào)銷票據(jù)，如工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等，須加蓋報(bào)賬單位公章。

第五篇：4.3 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

4.3 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司總部經(jīng)營成本的管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為，增強(qiáng)開支合理性，提高經(jīng)營效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法規(guī)定的費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)，以及其他因日常經(jīng)營管理需要而發(fā)生的費(fèi)用。

第三條 本辦法適用于公司總部各管理部門。公司總部派駐機(jī)構(gòu)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，須按本辦法執(zhí)行。

第四條 費(fèi)用管理原則是：總額控制，目標(biāo)管理，厲行節(jié)約，合理開支。即在公司經(jīng)營決策及宏觀預(yù)算計(jì)劃指導(dǎo)下，進(jìn)行費(fèi)用控制及管理；遵循國家有關(guān)成本費(fèi)用的支出規(guī)定，以管理服務(wù)于業(yè)務(wù)、有助于業(yè)務(wù)開拓為宗旨，明確費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，厲行節(jié)約，勤儉持家，降低成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第五條 費(fèi)用開支以分項(xiàng)控制，限額包干，超支不補(bǔ)，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的方式實(shí)施。

第二章 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 第六條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是員工因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。

第七條

會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、律師費(fèi)、電子通訊設(shè)備、電腦設(shè)備及其他設(shè)備修理費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)。

（一）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、其他設(shè)備修理費(fèi)在發(fā)生前，均由舉辦活動(dòng)或維修的部門以簽報(bào)形式進(jìn)行預(yù)算，簽報(bào)須注明各費(fèi)用項(xiàng)目及使用總額，按照規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，遞交計(jì)劃財(cái)務(wù)部支出及核銷。上述業(yè)務(wù)費(fèi)用可在簽報(bào)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)借款及開支，并在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（二）員工參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，憑培訓(xùn)通知按規(guī)定報(bào)銷。對培訓(xùn)單位安排食宿的，按收費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。對食宿自理的按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）對電子通訊、電腦等信息技術(shù)設(shè)備，因其專業(yè)性強(qiáng)，應(yīng)由信息技術(shù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理及維修。

（四）律師費(fèi)的預(yù)支、報(bào)銷由有關(guān)部門初審后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)審。

第八條

行政雜項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括辦公用品費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、專業(yè)資料書籍費(fèi)、印刷費(fèi)、汽油費(fèi)、泊車費(fèi)、路橋費(fèi)等其他行政雜費(fèi)。

（一）統(tǒng)一使用的辦公用品、以及報(bào)刊費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等，應(yīng)由行政管理部進(jìn)行統(tǒng)一管理、采購和支付。物品的領(lǐng)用應(yīng)由行政管理部按年編制費(fèi)用清單送計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行備案；行政管理部應(yīng)建立辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度。

（二）日常車輛燃油費(fèi)以統(tǒng)一采購形式由行政管理部辦理，但各部門在車輛使用中因路途遠(yuǎn)等原因應(yīng)急臨時(shí)加油的費(fèi)用，可電話請示行政管理部經(jīng)理。

（三）除上述項(xiàng)目外的其他行政雜費(fèi)（包括路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、專業(yè)資料書籍費(fèi)、零星雜費(fèi)支出等）應(yīng)按照本辦法第十一條有關(guān)條款審批核銷。

第九條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)用。因董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)機(jī)構(gòu)成員履行職能而發(fā)生的費(fèi)用，其發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等納入本項(xiàng)規(guī)定，其審批應(yīng)按照本辦法第十一條有關(guān)條款辦理。

第三章 備用金借款 第十條

備用金借款規(guī)定。備用金是員工因工作需要而向公司預(yù)支的借款，借款原則為“前賬不清，后賬不續(xù)”，并應(yīng)按如下要求辦理：

（一）臨時(shí)備用金。因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借支現(xiàn)金及支票時(shí)，預(yù)借款經(jīng)部門經(jīng)理同意，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，由總裁審批；預(yù)借金額在10000元以上的，應(yīng)在取款前一天通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部備款。對員工個(gè)人備用金的借款額度審核應(yīng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)所需費(fèi)用合理計(jì)算控制。

（二）常設(shè)備用金。與計(jì)劃財(cái)務(wù)部不在同一地點(diǎn)辦公、以及因業(yè)務(wù)情況特殊的部門及員工如確須設(shè)置常設(shè)備用金的，應(yīng)由其部門及個(gè)人以簽報(bào)形式提出申請，經(jīng)所在部門總經(jīng)理、總裁、計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后辦理，金額以2萬元為限；使用部門應(yīng)指定專人管理并登記臺(tái)賬。

因常設(shè)備用金的實(shí)際使用帶有不確定的因素和風(fēng)險(xiǎn)，故從嚴(yán)掌握，由使用者年底前向計(jì)財(cái)部清還，隔年重新申請；使用中如發(fā)現(xiàn)有違反本規(guī)定及財(cái)經(jīng)制度的，可隨時(shí)取消其常設(shè)備用金額度。

（三）異地臨時(shí)借款規(guī)定。

公司原則上不允許總部員工向異地分支機(jī)構(gòu)借款。

員工如確因情況特殊需向出差地分支機(jī)構(gòu)借款或向總部追加借款的，應(yīng)以傳真方式向所在部門提出申請，其審批除參照臨時(shí)備用金手續(xù)辦理外，還需經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；

經(jīng)批準(zhǔn)的傳真件應(yīng)交計(jì)劃財(cái)務(wù)部備查，對未經(jīng)上述審批手續(xù)借出的款項(xiàng)，公司可不予確認(rèn)。

第四章 審批程序 第十一條

審批關(guān)系確定原則。

（一）各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批，除本辦法有關(guān)條款中明確要求的外，一般情況下應(yīng)先由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，再按分管工作范圍順序向上逐級審批，即首先應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)審核票據(jù)后，再由經(jīng)辦人員簽字，然后按所屬部門及工作分管范圍由各級主管領(lǐng)導(dǎo)向上逐級簽字審批。按照權(quán)限下轄原則，分管工作范圍內(nèi)的上級人員應(yīng)包含下級人員的審批權(quán)限。

（二）本辦法所述審批內(nèi)容，均指公司預(yù)算開支額度；超過預(yù)算額度或有公司授權(quán)文件授權(quán)的，按公司授權(quán)內(nèi)容進(jìn)行審批。

第十二條 授權(quán)審批原則。

各部門所有費(fèi)用開支，應(yīng)執(zhí)行“一支筆”的原則予以審批，即所有部門的費(fèi)用由部門總經(jīng)理或主持工作的部門副職審批。審批人因出差、休假、部門內(nèi)部業(yè)務(wù)分管等原因需授權(quán)審批的，可采用審批再授權(quán)。審批再授權(quán)的權(quán)責(zé)視同總經(jīng)理或主持工作的部門副職審批。

公司總部派出機(jī)構(gòu)的費(fèi)用審批，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部授權(quán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部駐當(dāng)?shù)氐姆植哭k理。

第五章 核銷手續(xù) 第十三條 主要費(fèi)用核銷流程。

公司各級員工（報(bào)銷人）應(yīng)遵循以下費(fèi)用開支及報(bào)銷流程要求：

（一）借款手續(xù)：

1、向計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)約（單筆5000元及部門總額1萬元以下的不需預(yù)約）。

2、填寫《借款單》、《支票領(lǐng)用申請單》（應(yīng)寫明金額、用途、日期、借款人姓名及簽名等）；屬本辦法第三章中規(guī)定應(yīng)以簽報(bào)形式發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供簽報(bào)復(fù)印件；

3、按本辦法第十一條規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

4、向計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理借款。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)：

1、填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》（應(yīng)寫明出差起止日期、出差人姓名及簽字、出差事項(xiàng)等）；

2、應(yīng)提供報(bào)銷人使用的機(jī)票（車、船）、住宿發(fā)票以及機(jī)場費(fèi)、公路通行費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷人按本辦法第十七條規(guī)定整理及初審憑證的有效性；

3、按要求將應(yīng)提供的報(bào)銷票據(jù)粘貼在《報(bào)銷票據(jù)粘貼單》上，并按《差旅費(fèi)報(bào)銷單》項(xiàng)目填寫有效報(bào)銷金額。計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)審核并簽字，超出標(biāo)準(zhǔn)的須經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)簽字，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

4、根據(jù)審核無誤的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填寫費(fèi)用報(bào)銷申請單。按本款規(guī)定申請審批；

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷手續(xù)：

1、事前需借款的參照借款手續(xù)辦理；

2、報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請單》（應(yīng)寫明日期、金額、費(fèi)用發(fā)生原因等）；

3、由報(bào)銷人按規(guī)定整理及初審憑證的有效性，并按要求將應(yīng)提供的報(bào)銷票據(jù)粘貼在《報(bào)銷票據(jù)粘貼單》上；

4、由兩名以上經(jīng)辦人員在發(fā)票背面 簽字確認(rèn)；

5、由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)審核并簽字；

6、按規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

7、領(lǐng)款或核銷借款。

（四）需以簽報(bào)方式開支及核銷費(fèi)用手續(xù)（會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、各項(xiàng)批量采購費(fèi)用等）：

1、費(fèi)用發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定予以簽報(bào)；

2、按規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

3、需借款的參照借款手續(xù)辦理（需提供簽報(bào)復(fù)印件）；

4、費(fèi)用發(fā)生后填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請單》（應(yīng)寫明日期、事項(xiàng)、單價(jià)、支付總額、數(shù)量等），將有關(guān)發(fā)票或收據(jù)粘貼在憑證背后，并應(yīng)提供簽報(bào)復(fù)印件；

5、送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核；

6、領(lǐng)款或結(jié)清借款。

（五）其他單筆費(fèi)用的報(bào)銷手續(xù)：

1、需借款的參照借款手續(xù)辦理；

2、報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請單》及其他有關(guān)單據(jù)（應(yīng)寫明日期、物品或支付費(fèi)用名稱、數(shù)量、單價(jià)、支付總額、經(jīng)辦人及報(bào)銷人姓名等），由報(bào)銷人按規(guī)定整理及初審憑證的有效性，并按要求將報(bào)銷票據(jù)粘貼在《報(bào)銷票據(jù)粘貼單》背后；

3、按照規(guī)定向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請審批；

4、送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核；

5、領(lǐng)款或結(jié)清借款。

第十四條 費(fèi)用核銷中其他有關(guān)事項(xiàng)。

（一）需報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)是有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)，其開支內(nèi)容應(yīng)真實(shí)。若不符合上述要求或遺失票據(jù)的，應(yīng)首先向發(fā)票開列單位要求補(bǔ)開票據(jù)或索取有關(guān)證明，如無法補(bǔ)開票據(jù)的可由本人寫明原因，由知情的內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)所在部門總經(jīng)理、計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批同意經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

（二）需報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)按財(cái)務(wù)部門工作要求粘貼在專用憑證背后，以單據(jù)平整、互相不覆蓋、邊緣左對齊上對齊為原則粘貼，具體方法可向計(jì)劃財(cái)務(wù)部咨詢。

（三）備用金及借款業(yè)務(wù)應(yīng)由借款者本人簽字才能辦理。

（四）借款后須于業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理出差費(fèi)用報(bào)銷。

（五）財(cái)務(wù)人員依據(jù)國家及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對核銷的各類費(fèi)用票據(jù)有審核其真實(shí)性、合理性的權(quán)力，對不符合規(guī)定的可不予以核銷。

（六）對違反本辦法或不遵循本辦法中有關(guān)手續(xù)而影響業(yè)務(wù)開展的，其后果由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。

（七）為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金款項(xiàng)的安全使用，1,000元以上必須使用支票結(jié)算，并注明收款單位，否則計(jì)劃財(cái)務(wù)部不予支付。

第六章 附則 第十五條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行。