第一篇：山陽縣2012年上半年財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析

山陽縣2012年上半年 財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析

上半年，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)財(cái)政部門的大力支持下,全縣財(cái)稅工作以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)年初全縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和財(cái)政工作會(huì)議確定的各項(xiàng)任務(wù)，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)了“時(shí)間過半任務(wù)過半”，財(cái)政支出不僅保證了職工工資的按時(shí)發(fā)放和各項(xiàng)事業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且保證了全縣重點(diǎn)支出項(xiàng)目的資金需要。

一、財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行概況及對(duì)比

上半年，我縣財(cái)政總收入累計(jì)完成22350萬元，比上年同期增加4871萬元，增長27.86%。其中：國稅完成6552萬元，比上年同期增加924萬元，增長16.41%；地稅完成7156萬元，比上年同期減少379萬元，降低5.03%。

我縣地方財(cái)政收入累計(jì)完成14627萬元，完成年初任務(wù)21500萬元的68.03%，比上年同期增加4173萬元，增長39.92%。其中：國稅完成1198萬元，完成年初任務(wù)2280萬元的52.54%，比上年同期增加194萬元，增長19.32%；地稅完成4787萬元，完成年初任務(wù)11760萬元的40.71%，比上年同期減少347萬元，降低6.76%。

二、上半年財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行的主要特點(diǎn)

1、主體稅種繼續(xù)穩(wěn)定增長，地方收入超額完成上半年任務(wù)。企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅超半年收入進(jìn)度；營業(yè)稅完成收入進(jìn)度;增值稅、城建稅、印花稅、車船稅略低于半年進(jìn)度。

2、地方財(cái)政收入中非稅部分比重較大。地方收入分項(xiàng)目來看，工商稅收完成5985萬元，占地方財(cái)政收入累計(jì)完成數(shù)的40.92%；耕地占用稅契稅完成1301萬元，占地方財(cái)政收入累計(jì)完成數(shù)的8.89%；非稅收入完成7341萬元，占地方財(cái)政收入累計(jì)完成數(shù)的50.19%。

3、各月收入進(jìn)度不均衡。1-2月份完成8.8%； 3-5月份完成5.86%、7.54%、9.46%;6月份由于“雙過半”硬性考核因素，進(jìn)度加快，當(dāng)月完成36.37%，大大超過了前5個(gè)月進(jìn)度水平。

4、各征收系統(tǒng)進(jìn)度高低不均。就地方財(cái)政收入而言，國稅系統(tǒng)好于地稅系統(tǒng)，國稅完成年初任務(wù)的52.54%，超半年任務(wù)2.54%；地稅完成年初任務(wù)的40.71%，短半年任務(wù)9.29%。財(cái)政系統(tǒng)已超全年任務(wù)。

三、上半年財(cái)政收入增長的原因，有以下幾點(diǎn)：(一)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。今年，由于國家宏觀經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持良好的增長態(tài)勢(shì)，市場(chǎng)平穩(wěn)，促進(jìn)了稅收的增長，今年主體稅種增幅較高，為財(cái)政收入增長奠定了基礎(chǔ)。

(二)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展順利，為縣域經(jīng)濟(jì)注入了活力。近年來，縣委、縣政府不斷深化對(duì)縣情的認(rèn)識(shí)，制定了一系列符合全縣經(jīng)濟(jì)工作具有前瞻性的工作指導(dǎo)意見，確立了經(jīng)濟(jì)工作思路。不斷調(diào)整工作重心，狠抓項(xiàng)目建設(shè)，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了生機(jī)與活力，穩(wěn)定了稅基、涵養(yǎng)擴(kuò)大了稅源。縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅為全縣財(cái)政收入增長提供了有力保障，同時(shí)也為國家、省市作出了積極貢獻(xiàn)。

(三)稅收征管力度加大,確保應(yīng)收盡收。各級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)了雙過半的組織領(lǐng)導(dǎo)，推行了收入責(zé)任制，深入各征收單位，協(xié)調(diào)解決財(cái)政收入征收工作中遇到的困難和問題，做到領(lǐng)導(dǎo)到位，責(zé)任到位，措施到位,并建立健全了考核機(jī)制。各稅務(wù)部門繼續(xù)貫徹“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的工作方針，堅(jiān)持依法征管，據(jù)實(shí)征收，應(yīng)收盡收，充分挖掘增收潛力，在抓好利稅大戶、重點(diǎn)稅源的同時(shí)，強(qiáng)化零散稅源管理，杜絕“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)銷售形勢(shì)較好的企業(yè)實(shí)施全面的稅務(wù)檢查，取得良好成效，企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅大幅增收。按照科學(xué)發(fā)展觀和稅源精細(xì)化管理的要求，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控，特別要加大對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的跟蹤管理，同時(shí)提高對(duì)一些小稅種、零散稅源的稅收管理力度，做到應(yīng)收盡收。

(四)加強(qiáng)非稅收入管理，清理整頓行政事業(yè)性收費(fèi)。今年將全縣63個(gè)行政事業(yè)單位的49個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目納入了預(yù)算管理，收費(fèi)收入直接繳入國庫，使各項(xiàng)行政性收費(fèi)步入法制化管理的軌道。上半年，專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源有償使用收入累計(jì)完成8642萬元，占年初任務(wù)7460萬元的115.84%，同比增長100.23%。

四、上半年財(cái)政預(yù)算收入執(zhí)行中存在的問題

雖然上半年的財(cái)政預(yù)算收入執(zhí)行情況比較理想，但仍然存在一些需要引起注意的問題：

一是礦產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)低迷，全縣重點(diǎn)稅源企業(yè)處于停產(chǎn)狀態(tài)。我縣財(cái)政收入主要依靠釩采選企業(yè)支撐，今年以來，受金融危機(jī)后續(xù)影響，礦產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)走低，目前釩價(jià)已跌至每噸6萬元左右，且有價(jià)無市，企業(yè)生產(chǎn)能力下降，銷售不暢，造成稅收計(jì)劃執(zhí)行困難。

二是營業(yè)稅增速明顯減緩。就全市而言，營業(yè)稅增勢(shì)不容樂觀，必須引起足夠的重視。目前，營業(yè)稅已是我縣一般預(yù)算收入中權(quán)重較大的一項(xiàng)稅收，約占到財(cái)政收入的24%，而且縣級(jí)留成比例高（70%），營業(yè)稅超收對(duì)地方財(cái)政收入的高速增長有顯著作用，因此，今后抓各項(xiàng)稅收的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)抓營業(yè)稅征收工作。

三是部門間收入進(jìn)度不平衡。從目前情況來看，財(cái)政部門已完成全年任務(wù)的115.84%，超時(shí)間進(jìn)度65.84個(gè)百分點(diǎn)；國稅部門完成任務(wù)的52.54%，超時(shí)間進(jìn)度2.54個(gè)百分點(diǎn)；而地稅部門僅完成任務(wù)40.71%，短收入進(jìn)度9.29個(gè)百分點(diǎn)，較上年同期減收347萬元，減收6.76%。財(cái)政、國稅的超收彌補(bǔ)了地稅的不足，下半年地稅情況若無較大改觀，全面完成全年財(cái)政收入任務(wù)將十分困難。

五、支出情況分析

截止六月底，全縣財(cái)政總支出累計(jì)完成108067萬元，占年初預(yù)算的97.1%，比上年同期增長28.2%。財(cái)政支出在確保職工工資的按時(shí)發(fā)放和各單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，保持了各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)和重點(diǎn)建設(shè)資金的適度增長。

至六月底，一般公共服務(wù)支出比上年同期增加4794萬元，增長39.9%；公共安全支出比上年同期增加1213萬元，增長29.6%；社會(huì)保障和就業(yè)比上年同期增加2375萬元，增長26.2%；醫(yī)療衛(wèi)生比上年同期增加4731萬元，增長53.4%；節(jié)能環(huán)保比上年同期增加3807萬元，增長212.3%；農(nóng)林水支出分別比上年同期增加4767萬元，增長53.7%。

各專項(xiàng)支出比例較高，下半年支出壓力較大。近幾年，由于連續(xù)調(diào)資、低保擴(kuò)面、新合療新農(nóng)保、城市建設(shè)支出等原因，縣級(jí)支出增長較快。支出增長高于財(cái)力的增長，更高于收入的增長。

按我縣目前的財(cái)政狀況，只是一個(gè)“吃飯財(cái)政”，在保證工資按時(shí)發(fā)放、及時(shí)兌現(xiàn)各種政策性增資后，真正可用于項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展方面的資金非常有限，尤其是近幾年公安、教育、民生工程方面增長過快，對(duì)縣級(jí)支出形成了更大壓力。上級(jí)補(bǔ)助資金中缺額較大，每年縣財(cái)政有一定配套支出壓力，因此今后收支矛盾仍很突出。

六、下半年財(cái)政工作的基本思路

上半年，全縣財(cái)政實(shí)現(xiàn)了“雙過半”目標(biāo)，收入也保持了一定增長，但必須清醒看到，按照縣委、縣政府的要求，今年要在完成任務(wù)的基礎(chǔ)上力爭(zhēng)多超收，任務(wù)還非常艱巨，另外，考慮到大部分專項(xiàng)支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，預(yù)算執(zhí)行和平衡的壓力仍很大。因此，下半年要在積極組織財(cái)政收入、力爭(zhēng)超收的同時(shí)，加大財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，使有限的財(cái)力最大限度地滿足各項(xiàng)重點(diǎn)支出需求。

圍繞財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，下半年應(yīng)重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作:

1、加大力度，為項(xiàng)目建設(shè)提供支持。一是按照縣委、縣政府的要求，切實(shí)狠抓項(xiàng)目建設(shè),從多方面為項(xiàng)目提供支持。二是充分發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千金”的作用，下半年還要繼續(xù)安排撥付資金，帶動(dòng)和吸引更多的社會(huì)資本流向企業(yè)，促進(jìn)項(xiàng)目早日完工、早日見效。

2、強(qiáng)化征管，力爭(zhēng)多收超收。繼續(xù)努力做到應(yīng)收盡收，在抓好主體稅收和重點(diǎn)納稅大戶的同時(shí)，堅(jiān)持“抓大不放小”的收入征管原則，加強(qiáng)對(duì)零散稅收和地方小稅的征管。繼續(xù)推進(jìn)并完善違法票據(jù)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法和零散稅收委托代征辦法，建立起基礎(chǔ)管理扎實(shí)、征管手段先進(jìn)、征管查并舉、寓執(zhí)法于服務(wù)的新的稅收征管模式；加強(qiáng)非稅收入管理，將應(yīng)收的行政性收費(fèi)和罰沒收入及時(shí)上繳國庫。

3、加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，確保全縣工資發(fā)放和重點(diǎn)支出需要。經(jīng)過多次的工資調(diào)整，目前工資性支出已占到全部財(cái)政支出的31.86%以上，財(cái)政支出的剛性程度越來越強(qiáng)，特別是去年在提高了職工個(gè)人收入部分后，全年增加支出5000多萬元，今年財(cái)政支出的壓力更大。因此，必須堅(jiān)持“量入為出、量力而行、收支平衡”的原則，嚴(yán)格按人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范財(cái)政分配行為。通過調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范財(cái)政資金供給方式，嚴(yán)格按照“職工工資、基本公用經(jīng)費(fèi)、各類生活補(bǔ)貼、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的預(yù)算安排順序，確保全縣工資發(fā)放和重點(diǎn)支出需要。

4、繼續(xù)深化財(cái)政改革，提高財(cái)政管理水平。為了進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算的透明度，繼續(xù)深化部門預(yù)算改革、國庫集中支付改革、工資改革、非稅收入改革等，提高我縣預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范化和科學(xué)化。下半年，要繼續(xù)完善部門預(yù)算改革,提高資金分配的透明度,進(jìn)一步規(guī)范支出管理。繼續(xù)擴(kuò)大政府采購范圍，進(jìn)一步加大財(cái)政直接支付力度。建立政府采購信息公告制度，進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)行為，特別是對(duì)工程和服務(wù)項(xiàng)目上要全面實(shí)行集中采購。

第二篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

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加入時(shí)間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號(hào)（總第011號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級(jí)預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和19個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對(duì)全省養(yǎng)老保險(xiǎn)等5項(xiàng)社?；稹⒎N糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計(jì)；對(duì)全省縣級(jí)污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對(duì)基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價(jià)格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級(jí)一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財(cái)政收入穩(wěn)步增長。省級(jí)可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對(duì)縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級(jí)財(cái)政加大了在教育、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。

從審計(jì)情況看，2006年省級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問題，需要通過進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。

二、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省級(jí)財(cái)稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評(píng)審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級(jí)基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時(shí)處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。

4．未及時(shí)征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門對(duì)部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時(shí)征收入庫1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計(jì)提稅金未及時(shí)繳納4225萬元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個(gè)人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級(jí)次不一致。2005年以來，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級(jí)收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級(jí)次不一致的問題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級(jí)，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級(jí)，金額達(dá)9265萬元。

7．對(duì)部分省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對(duì)4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年共審計(jì)19個(gè)省級(jí)部門，并延伸審計(jì)125個(gè)二級(jí)預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財(cái)政專項(xiàng)資金2027.7萬元。其中：8個(gè)部門挪用財(cái)政專項(xiàng)資金765.2萬元，占37.7%；6個(gè)部門所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財(cái)政專項(xiàng)資金954萬元。其中：4個(gè)部門滯留457萬元，占48%；3個(gè)部門所屬的3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個(gè)部門305萬元，占18%；8個(gè)部門所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬元。其中：4個(gè)部門所屬的5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位擅自設(shè)立12個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬元；2個(gè)部門和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購1943萬元。其中：4個(gè)部門511萬元，占26%；4個(gè)部門所屬的4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1432萬元，占74%。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況

對(duì)部分市、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級(jí)黨委、政府高度重視社會(huì)保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時(shí)足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會(huì)保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險(xiǎn)基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社?；?。其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。部分縣對(duì)企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財(cái)政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險(xiǎn)基金的增值。

4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒有收回3903萬元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況

1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況

2005至2006年，各級(jí)財(cái)政對(duì)44個(gè)扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級(jí)投入18.4億元，占25%；上級(jí)投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級(jí)報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個(gè)縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長幅度；31個(gè)縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時(shí)撥付項(xiàng)目資金5242萬元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，全省各級(jí)財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級(jí)政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺(tái)了具體操作辦法?；A(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會(huì)效益，人民群眾滿意。審計(jì)共查出有問題資金711萬元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個(gè)別地方資金撥付不及時(shí)，勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測(cè)土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況

對(duì)176個(gè)教育部門、968所中小學(xué)校和166個(gè)財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級(jí)財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時(shí)足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計(jì)也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)6919萬元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價(jià)格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費(fèi)2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬元；個(gè)別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬元。

對(duì)審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個(gè)污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個(gè)。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營，對(duì)保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時(shí)，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時(shí)到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時(shí)完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個(gè)項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長垣等14個(gè)項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時(shí)竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個(gè)項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個(gè)項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個(gè)縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項(xiàng)目審計(jì)情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時(shí)撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)個(gè)人存折500萬元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個(gè)移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個(gè)建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時(shí)有5個(gè)尚未實(shí)施。對(duì)審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。

3．村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個(gè)村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個(gè)，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對(duì)建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會(huì)自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時(shí)配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)查出的主要問題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個(gè)別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對(duì)審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。

（七）其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級(jí)政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對(duì)象，社會(huì)效益明顯。對(duì)全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對(duì)象對(duì)補(bǔ)貼政策表示滿意。審計(jì)查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對(duì)該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對(duì)該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯?！柏?cái)政直接結(jié)算”使省級(jí)各種?？钛a(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險(xiǎn)基金在省級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級(jí)雙重管理的問題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購等問題。

三、審計(jì)查出問題的處理和整改落實(shí)情況

對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對(duì)重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時(shí)向省政府報(bào)送專題報(bào)告24份。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計(jì)決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對(duì)制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對(duì)性的審計(jì)建議。

對(duì)2006年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報(bào)。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對(duì)政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級(jí)入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長批示精神，對(duì)審計(jì)查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對(duì)省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個(gè)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對(duì)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對(duì)此，財(cái)政部給予了高度評(píng)價(jià)，認(rèn)為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對(duì)省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時(shí)征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會(huì)上，對(duì)七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對(duì)整改工作進(jìn)行了全面部署。對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對(duì)省審計(jì)廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對(duì)省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對(duì)省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對(duì)政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財(cái)政廳會(huì)同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級(jí)政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對(duì)部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對(duì)教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對(duì)住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。

針對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對(duì)基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時(shí)足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識(shí)，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級(jí)次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進(jìn)一步完善社會(huì)保障基金管理制度。完善社會(huì)保障制度，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩患訌?qiáng)對(duì)單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進(jìn)基金保值增值。

第五，進(jìn)一步加大對(duì)污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時(shí)足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第三篇：清鎮(zhèn)市2018年7月份財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行

清鎮(zhèn)市2018年7月份財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行

情況報(bào)告

一、財(cái)政收入完成情況

2018年7月全市完成一般公共預(yù)算收入（含貴安新區(qū)）103,764萬元，同比增長16.06%，增收14,356萬元，一般公共預(yù)算收入同比增幅在貴陽市12個(gè)區(qū)縣市中排名第4位。

全市稅收收入完成77,417萬元，占一般公共預(yù)算收入74.61%，非稅收入完成26,347萬元，占一般公共預(yù)算收入25.39%，收入保持了較好的質(zhì)量。

二、財(cái)政支出完成情況

全市完成一般公共預(yù)算支出193,428萬元（含上級(jí)?？睿?，同比增長16.02%，增支22,826萬元。

從一般公共財(cái)政預(yù)算支出情況來看，支出科目中支出比重較大的有：

（1）教育支出62;298萬元，占一般公共預(yù)算支出的32.21%同比增長20.19%，主要原因是發(fā)放教育系統(tǒng)教師的目標(biāo)獎(jiǎng)6033萬元；

（2）一般公共服務(wù)支出26,441萬元，占一般公共預(yù)算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805萬元，占一般公共預(yù)算支出的9.20%；

（4）農(nóng)林水事務(wù)支出15,970萬元，占一般公共預(yù)算支出的8.26%；

（5）醫(yī)療衛(wèi)生支出7.92%。

萬元，占一般公共預(yù)算支出的2

15,322

第四篇：一季度財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析

1000萬元；

3、土地招標(biāo)拍賣手續(xù)在去年底結(jié)束，稅款在今年入庫，同比增收2500萬元。增收較大的地區(qū)有：市本級(jí)、余杭區(qū)和臨安市，分別增收5733萬元、587萬元和495萬元。罰沒收入全市完成6397萬元，增長44.2%，增收1962萬元，其中拱墅區(qū)增收1152萬元，主要是大量農(nóng)村違房處理罰款集中在今年入庫。

三、財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行的特點(diǎn)分析

1、全市財(cái)政收入執(zhí)行情況較好。1—3月全市財(cái)政總收入分別比上年同期增長30.4%、19.8%、25.5%，其中增幅較高的有：蕭山區(qū)、上城區(qū)、余杭區(qū)，分別增長54.7%、44.3%、34.2%。地方財(cái)政收入增幅高于上劃中央四稅10個(gè)百分點(diǎn)，地方財(cái)政收入中增幅較高的也是：蕭山區(qū)、上城區(qū)、余杭區(qū)，分別增長74.1%、60.8%、57.9%。上劃中央四稅中增幅比較領(lǐng)先的是蕭山區(qū)。各區(qū)、縣（市）中只有一家低于上年同期。

2、股份制經(jīng)濟(jì)比重有增有降，涉外經(jīng)濟(jì)比重有所下降。一季度地稅部門報(bào)表反映，來自第三產(chǎn)業(yè)的稅收仍占主導(dǎo)地位，來自股份、有限責(zé)任公司的稅收在收入中的比重繼續(xù)提高。一季度第三產(chǎn)業(yè)的稅收入庫152912萬元，同比增幅為26%，占全市稅收收入總額的64.9%（去年占全市稅收收入總額的66%）。股份、有限責(zé)任公司累計(jì)入庫94782萬元，同比增長51.6%，所占比重由去年34%提高到今年的40.2%。根據(jù)國稅部門資料反映，一季度xx收入，私營經(jīng)濟(jì)、國有經(jīng)濟(jì)所占比重比上年同期有所提高，分別增長了2.5和1.8個(gè)百分點(diǎn),股份制經(jīng)濟(jì)、涉外經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)則分別下降了9.6、2.6和1.8個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅收入，股份制經(jīng)濟(jì)、國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)分別增長了4.1、1.8和0.9個(gè)百分點(diǎn),涉外經(jīng)濟(jì)和私營經(jīng)濟(jì)則下降5和0.4個(gè)百分點(diǎn)。

四、財(cái)政收入趨勢(shì)分析

1-3月以來財(cái)政收入執(zhí)行情況尚好，但從預(yù)測(cè)全年財(cái)政收入走勢(shì)看，形勢(shì)還是很嚴(yán)峻的。在連續(xù)多年高速增長的基礎(chǔ)上，今年增長已現(xiàn)乏力跡象，主要表現(xiàn)在：

1、企業(yè)所得稅進(jìn)度完成不理想，地稅部門完成的收入與省局下達(dá)的計(jì)劃相比，要短時(shí)間進(jìn)度5個(gè)百分點(diǎn)；國稅部門征收入庫的所得稅，同比下降了23.1%，缺口3165萬元，短時(shí)間進(jìn)度2.4個(gè)百分點(diǎn)。

2、對(duì)地方稅收影響較大的行業(yè)——交通運(yùn)輸業(yè)（含郵電通信業(yè)）增收乏力，一季度地稅部門入庫稅收14454萬元，同比減收1848萬元，下降14.7%。據(jù)國稅方面預(yù)測(cè)分析：

1、去年杭州市新辦外資企業(yè)483家，出口額的快速增長使生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額也大幅增加，將直接影響全年xx的入庫數(shù)；

2、卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅方式的變化，一方面使消費(fèi)稅的稅負(fù)上升，增加消費(fèi)稅收入，另一方面也將影響煙草行業(yè)的利潤，減少所得稅的入庫；

3、去年一季度所得稅就地預(yù)繳的政策變化，使上年同期所得稅增加4500萬元。這主要集中在電信、金融保險(xiǎn)及部分證券行業(yè)，今年無此因素。

五、財(cái)政支出情況分析

今年一季度，全市、市區(qū)、市本級(jí)財(cái)政支出與上年同期相比增幅分別為58.3%、65.1%、114.2%。支出增幅較高的主要原因：一是貫徹執(zhí)行中央二次調(diào)整收入分配政策，落實(shí)兩年一次行政事業(yè)單位人員正常晉級(jí)、執(zhí)省市崗位補(bǔ)貼、通訊費(fèi)等翹尾巴因素；二是各級(jí)財(cái)政部門先后成立了會(huì)計(jì)結(jié)算（核算）中心，加快了對(duì)行政事業(yè)單位的撥款進(jìn)度，同時(shí)減少了中間環(huán)節(jié)，簡化了操作手續(xù)（如市會(huì)計(jì)結(jié)算中心原來預(yù)算內(nèi)資金每月由單位向中心報(bào)用款計(jì)劃，中心再向財(cái)政局國庫支付處申撥資金，現(xiàn)改為中心按照預(yù)算進(jìn)度直接申撥）；三是從3月1日起，午（誤）餐補(bǔ)貼由每人每月50元調(diào)整為每人每月100元相應(yīng)增加了部分款項(xiàng)的支出；四是分別兌付杭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、之江國家旅游度假區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)和管理經(jīng)費(fèi)13681萬元，去年同期僅支出5000萬元。分項(xiàng)目來看

1、科技投入支出3235萬元，比上年同期增長1.67倍，其中：科技三項(xiàng)費(fèi)用支出2382萬元，比上年增支1765萬元，主要是撥付上年省補(bǔ)西湖電子集團(tuán)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1250萬元，其次是下城、拱墅分別支出179萬元和319萬元，上年同期沒有發(fā)生?？茖W(xué)事業(yè)費(fèi)支出853萬元，比上年同期增長43.8%，增支260萬元。

2、企業(yè)挖潛改造資金支出9944萬元，比上年同期增長2.14倍，其中：杭州市區(qū)支出9328萬元，主要是用于杭州橡膠（集團(tuán)）公司、杭州前進(jìn)齒輪箱等集團(tuán)公司、中糧美特容器有限公司等技改財(cái)政貼息支出，市本級(jí)一季度用于技改貼息資金為1411萬元；其次是蕭山區(qū)用于支持78個(gè)單位87個(gè)項(xiàng)目的重點(diǎn)工業(yè)貼息2079萬和欠發(fā)達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)新辦工業(yè)項(xiàng)目貼息支出。

3、農(nóng)林水及支農(nóng)支出10274萬元，比上年同期增長28.2%，其中：杭州市區(qū)支出5798萬元，比上年同期增長16%，蕭山區(qū)比上年同期減支1273萬元，主要是去年同期有省補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)堤塘建設(shè)經(jīng)費(fèi)1000萬和支持農(nóng)口龍頭企業(yè)貼息經(jīng)費(fèi)460萬，而今年沒有此項(xiàng)支出；余杭區(qū)比上年同期增支1499萬元，主要是用于支持繞城綠化建設(shè)支出。

4、城市維護(hù)費(fèi)支出48338萬元,比上年同期增長1.65倍。其中:市區(qū)支出46081萬元,增幅1.73倍,增支原因主要是市本級(jí)財(cái)政用于歸還貸款11700萬元；蕭山區(qū)支持市政園林綠化建設(shè)5000萬元和蕭山開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施2000萬元；杭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)用于支持高教園區(qū)等道路設(shè)施支出8072萬元。

5、其他事業(yè)費(fèi)及其他支出39479萬元,比上年同期增長49.2%,增支原因除翹尾巴工改因素外，主要兌現(xiàn)省政府政策”兩保兩聯(lián)（掛）”獎(jiǎng)及各區(qū)、縣（市）政府考核獎(jiǎng)增支以及分別兌付杭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、之江國家旅游度假區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)和管理經(jīng)費(fèi)比上年同期增支8681萬元。其次是用于支持環(huán)湖南線景區(qū)建設(shè)和處置杭州中閩大廈遺留問題等項(xiàng)支出。減支的項(xiàng)目主要有：基本建設(shè)支出、排污費(fèi)支出，分別下降23.8%和90.3%，主要是項(xiàng)目用

款進(jìn)度較慢。

六、當(dāng)前財(cái)政運(yùn)行中存在的主要問題

1、盡管一季度總的收入形勢(shì)比較樂觀，但全年財(cái)政收入形勢(shì)嚴(yán)峻，前幾年的高速增長特別是所得稅改為中央、地方分成收入后，對(duì)今年的財(cái)政總收入的影響在所難免，應(yīng)引起高度重視。

2、支出盤子越來越大，且增幅大大高于收入，因此財(cái)政資金供應(yīng)緊張問題將日益突出。

七、對(duì)策建議

1、繼續(xù)加強(qiáng)稅

收征管工作，加大依法治～度。實(shí)行地稅屬地征收，減少無序競(jìng)爭(zhēng)，夯實(shí)稅基；對(duì)重點(diǎn)稅源加強(qiáng)調(diào)查研究并實(shí)行監(jiān)控跟蹤，提高稅收分析預(yù)測(cè)的質(zhì)量，增強(qiáng)組織收入的前瞻性和主動(dòng)性；開展各項(xiàng)稅收專項(xiàng)檢查，堵塞征管漏洞，加強(qiáng)欠緩稅管理；采取多種措施，大力組織收入，確保財(cái)政收入穩(wěn)步增長。

2、進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，控制支出增長。隨著我國加入WTO，政府要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，取消與WTO規(guī)則不相符的財(cái)政補(bǔ)貼和其他支出，按照公共財(cái)政框架要求，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；不斷完善市級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中結(jié)算中心工作，加快國庫集中收付制度改革步伐，加強(qiáng)財(cái)政資金使用情況的監(jiān)管；倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，提高財(cái)政資金使用效益。

第五篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬元，比預(yù)計(jì)的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實(shí)際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時(shí)，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計(jì)有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過程中的費(fèi)用，市場(chǎng) 開發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等。

1.管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本。

2.銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬元，實(shí)際銷售費(fèi)用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場(chǎng)和國際市場(chǎng)上銷售。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。

3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。

三、采購支出執(zhí)行情況

本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤的預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)比實(shí)際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，商品銷售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤，其實(shí)際利潤總

共2頁 第 1頁03財(cái)務(wù)管理2班2007年1月13日

E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預(yù)計(jì)的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

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