欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

    2. <ul id="fwlom"></ul>
    
<object id="fwlom"></object>
    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>
    

      <object id="fwlom"></object>
      




      

      

      

      
  
      
    
      
      
      
        
      關(guān)于2011年度四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告大全
      
        
       時(shí)間：2019-05-13 16:09:20下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《關(guān)于2011年度四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告大全》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《關(guān)于2011年度四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告大全》。

      
	
      

      第一篇：關(guān)于2011年度四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告大全
      

      2012年7月25日在四川省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議上
      四川省審計(jì)廳廳長 高仁全
      主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
      我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2011年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
      根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對2011年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)，認(rèn)真落實(shí)省人大要求，著力深化審計(jì)監(jiān)督職能。一是進(jìn)一步加強(qiáng)對公共財(cái)政、民生資金的審計(jì)，將24個(gè)省政府組成部門和直屬機(jī)構(gòu)、18個(gè)市州本級財(cái)政決算納入審計(jì)范圍，把災(zāi)后重建、職業(yè)教育、環(huán)境保護(hù)、科技創(chuàng)新等方面的專項(xiàng)資金作為重點(diǎn)監(jiān)督對象，擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督覆蓋面；二是進(jìn)一步加強(qiáng)對社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的資源整合和各級審計(jì)機(jī)關(guān)的上下聯(lián)動，先后組織170名內(nèi)審人員、3500名社會中介機(jī)構(gòu)人員參與國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目，全省統(tǒng)一組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到22個(gè)，增強(qiáng)了審計(jì)工作效能；三是進(jìn)一步加強(qiáng)對審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，在全省范圍內(nèi)開展了“加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作”專項(xiàng)調(diào)研，摸清了審計(jì)工作發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題，為更好地發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)完善國家治理的職能作用奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，繼續(xù)抓好審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)的工作協(xié)作和審計(jì)法制建設(shè)，審計(jì)監(jiān)督制度進(jìn)一步健全并取得新成效。自去年7月向省人大常委會報(bào)告審計(jì)工作以來，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)（調(diào)查）單位13508個(gè)，審計(jì)后促進(jìn)增收節(jié)支74.34億元，挽回和避免經(jīng)濟(jì)損失58.50億元，審計(jì)核減政府投資（結(jié)算）額63.12億元；向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送經(jīng)濟(jì)案件線索60件、63人，截至目前，已查辦23件，25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；提出審計(jì)整改建議并被采納16642條。
      審計(jì)情況表明，2011年，在省委的領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督下，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會事業(yè)全面進(jìn)步。
      ——財(cái)政收支總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破，財(cái)政保障能力不斷加強(qiáng)。2011年，全省地方公共財(cái)政收入、公共財(cái)政總收入和公共財(cái)政支出分別完成2044.79億元、3188.11億元和4674.92億元，提前一年完成了財(cái)政收支“三大總量指標(biāo)”在2007年基礎(chǔ)上翻一番的奮斗目標(biāo)，為各項(xiàng)重點(diǎn)支出、民生和社會事業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。
      ——加大保障與監(jiān)管力度，確保重建任務(wù)勝利完成。努力籌措重建資金、全力加快重建資金執(zhí)行進(jìn)度，截至2011年底，中央重建基金包干資金執(zhí)行進(jìn)度達(dá)到98%，省級財(cái)政累計(jì)籌措到位重建資金270億元；在落實(shí)災(zāi)后恢復(fù)重建各項(xiàng)優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，安排40億元融資創(chuàng)新資金和30億元產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)資金，大力支持災(zāi)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展振興；累計(jì)下達(dá)地震災(zāi)區(qū)過渡期財(cái)力補(bǔ)助資金80.50億元，保障了災(zāi)后重建規(guī)劃任務(wù)勝利完成。
      ——保障重點(diǎn)工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。全年下達(dá)中央和省級預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金227億元，并圍繞省委提出的“五件大事”進(jìn)一步加大政府性投資力度，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，著力推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)；認(rèn)真落實(shí)省委關(guān)于推進(jìn)新型工業(yè)化和新型城鎮(zhèn)化的戰(zhàn)略部署，加大財(cái)政投入，支持了新興產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展，以及節(jié)能減排、污染治理、淘汰落后產(chǎn)能等環(huán)保建設(shè)；加大“三農(nóng)”投入，省級農(nóng)林水事務(wù)支出較上年增長19.50%，著力推進(jìn)了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。
      ——加大投入力度，確保民生政策落到實(shí)處。省級財(cái)政“十項(xiàng)民生工程”支出達(dá)161.77億元，為資金計(jì)劃的124%，比上年增長40.80%；省級教育、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出292.90億元，比上年增長29.32%，有力地促進(jìn)了各項(xiàng)社會事業(yè)的全面發(fā)展；藏區(qū)“三大民生工程”、彝家新寨建設(shè)等民生工程建設(shè)取得積極成效。
      ——深化改革和推進(jìn)預(yù)決算公開，促進(jìn)公共財(cái)政制度進(jìn)一步完善。加快現(xiàn)代國庫管理體系建設(shè)，積極探索省級部門所有收入納入國庫集中支付系統(tǒng)管理；創(chuàng)新轉(zhuǎn)移支付制度改革新思路，資金分配程序更加公開；深入推進(jìn)支出績效評價(jià)，擴(kuò)展評價(jià)范圍，強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用；全面化解農(nóng)村義務(wù)教育歷史債務(wù)，全面清理融資平臺公司金融衍生業(yè)務(wù)，積極防范融資平臺公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；組織38個(gè)省級部門首次向社會公開了2011年部門預(yù)算，省級專項(xiàng)資金公開規(guī)模達(dá)412億元，預(yù)算信息公開體系初步建立。
      一、省級預(yù)算管理審計(jì)情況
      2011年，財(cái)政廳和省地稅局等部門認(rèn)真履行組織實(shí)施省級預(yù)算的職能，全面落實(shí)保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、控物價(jià)、惠民生等系列政策措施，健全政府預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量和管理水平進(jìn)一步提高。但仍存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問題：
      （一）個(gè)別專項(xiàng)資金未及時(shí)繳入金庫。截至2011年末，省級財(cái)政住房專項(xiàng)資金43208萬元仍在專戶核算，未納入預(yù)算管理。
      （二）預(yù)算執(zhí)行時(shí)效性有待提高。受省級主管部門計(jì)劃分配方案遲緩等因素影響，主管部門與財(cái)政廳共管的省級待批復(fù)項(xiàng)目資金中，有273548萬元至年底仍未下達(dá)到具體執(zhí)行單位，占抽查金額的6.73%；在已下達(dá)的部門預(yù)算中，仍有2010年結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算指標(biāo)54473萬元在2011年完全未使用。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度需要加快。
      （三）國有資本經(jīng)營收益收繳制度有待完善。省級國有資本經(jīng)營預(yù)算處于試編階段，目前在省屬試點(diǎn)企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳中，尚未制定對企業(yè)利潤審核、認(rèn)定的規(guī)范程序和辦法，一定程度上影響了核定企業(yè)上交收益的準(zhǔn)確性和國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
      （四）未按規(guī)定提前告知轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)。
      未將省級基金預(yù)算對下轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)提前告知市縣財(cái)政，不利于提高下級財(cái)政基金預(yù)算編制的完整性。
      （五）未嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)所得稅按期預(yù)繳制度。省地稅局直屬分局2011年納入企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)中，有339戶未按規(guī)定在年度中預(yù)繳，11戶重點(diǎn)稅源戶預(yù)繳率也未達(dá)到國家稅務(wù)總局規(guī)定的70%以上的要求。
      （六）未按要求制定城鎮(zhèn)土地使用稅減免審批管理辦法。省地稅局尚未按國家稅務(wù)總局2007年的要求制定城鎮(zhèn)土地使用稅減免審批管理辦法，導(dǎo)致享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的范圍和條件不夠明確。
      二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      今年共對省發(fā)展改革委等22個(gè)省政府組成部門、省國資委等2個(gè)直屬機(jī)構(gòu)2011年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對各機(jī)關(guān)服務(wù)中心進(jìn)行了延伸審計(jì)，一級預(yù)算單位審計(jì)監(jiān)督面有了較大擴(kuò)展。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門著力加強(qiáng)預(yù)算管理，積極推進(jìn)預(yù)算公開，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化程度逐步提高，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為明顯減少，但仍存在一些不規(guī)范問題：
      （一）預(yù)算編制仍不夠完整、細(xì)化。9個(gè)部門未將結(jié)余資金49214萬元編入2011年部門預(yù)算，7個(gè)部門列入往來科目的各項(xiàng)收入1590萬元未納入部門預(yù)算管理，個(gè)別部門未按規(guī)定編制采購預(yù)算，以致部門預(yù)算仍未能做到全面覆蓋、準(zhǔn)確細(xì)化。
      （二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格、到位。一是執(zhí)行進(jìn)度較慢。5個(gè)部門未按要求及時(shí)分配與財(cái)政共管的資金80219萬元，影響了資金使用時(shí)效；13個(gè)部門的53個(gè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)支出不足預(yù)算的50%；10個(gè)部門在年末虛列支出、以撥作支1618萬元，使預(yù)算資金沉淀在下屬或項(xiàng)目承擔(dān)單位。二是收入解繳不及時(shí)。9個(gè)部門滯留應(yīng)上繳的預(yù)算收入、財(cái)政資金5983萬元。三是資金安排使用不合規(guī)。9個(gè)部門超范圍安排預(yù)算資金或違規(guī)支出1038萬元。
      （三）決算編報(bào)不夠準(zhǔn)確、規(guī)范。9個(gè)部門對往來款項(xiàng)中應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收支、應(yīng)收回的借款、應(yīng)沖銷的掛賬金額，以及歷史遺留的賬戶余額等5324萬元長期未作清理和處理，有的編報(bào)科目不符合制度要求，甚至人為調(diào)整支出類別，影響到?jīng)Q算數(shù)據(jù)的客觀、準(zhǔn)確。
      （四）相關(guān)制度建設(shè)和執(zhí)行尚有缺陷。一方面，預(yù)算管理制度和規(guī)定不夠健全完善，如，一些部門尚未對二次分配資金制定具體管理辦法，報(bào)批、審核程序不規(guī)范；基本支出定員定額管理制度有待改進(jìn)，部分定額標(biāo)準(zhǔn)尚不明確和統(tǒng)一；項(xiàng)目支出和基本支出界限不夠清晰，有的基本支出列入項(xiàng)目支出預(yù)算，存在基本支出“項(xiàng)目化”傾向。
      另一方面，此次審計(jì)的部門雖然在推進(jìn)公務(wù)卡支付等制度落實(shí)和加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”、節(jié)能降耗管理方面做了大量工作，但執(zhí)行上仍未完全到位。
      公務(wù)卡支付制度方面。24個(gè)部門的公務(wù)卡使用面還較小，大量使用現(xiàn)金支付的情況仍較普遍，使用公務(wù)卡支付共計(jì)2759萬元，僅占同期現(xiàn)金支付的26.73%。
      節(jié)能管理方面。由于行政機(jī)關(guān)能耗標(biāo)準(zhǔn)和口徑尚缺乏科學(xué)、明晰規(guī)定，部分單位存在人為調(diào)整考核數(shù)據(jù)情況，未全面完成省政府下達(dá)的節(jié)能目標(biāo)任務(wù)。
      “三公經(jīng)費(fèi)”管理方面。一些部門對公務(wù)用車未實(shí)行單車核算，定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修制度沒有嚴(yán)格落實(shí)，個(gè)別單位的公務(wù)接待尚未實(shí)行歸口管理。“三公經(jīng)費(fèi)”公開的口徑也有待進(jìn)一步規(guī)范。
      （五）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和管理有待改進(jìn)。8個(gè)部門的資產(chǎn)核算和管理未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，由于已報(bào)廢未下賬等原因?qū)е露嗟怯浻?jì)算機(jī)1968臺，未及時(shí)入賬又少登記計(jì)算機(jī)47臺。4個(gè)部門的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核控制不嚴(yán)或現(xiàn)金收支管理較差。
      對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的以上問題，各部門、各相關(guān)單位正在加緊整改，及時(shí)完善預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度，糾正違規(guī)支出、滯繳預(yù)算收入等問題。個(gè)別典型問題已移送紀(jì)檢部門進(jìn)一步查處。
      三、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
      為促進(jìn)中央、省相關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)，全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)了對民生資金的審計(jì)和調(diào)查。
      （一）沱江流域部分城市生活污染防治審計(jì)調(diào)查情況。本次調(diào)查了資陽、內(nèi)江、自貢、瀘州等4個(gè)市和資中等7個(gè)縣的50余個(gè)相關(guān)主管部門以及8個(gè)污水處理廠、8個(gè)垃圾填埋場，涉及資金20.34億元。結(jié)果表明，各地不斷加大城市污染防治力度，積極制定專項(xiàng)規(guī)劃，完善配套措施，加大資金投入，污染治理效果明顯，生活環(huán)境進(jìn)一步改善，但也存在一些問題：
      一是污染防治政策和規(guī)劃執(zhí)行不到位。2個(gè)市本級、2個(gè)縣未完成“十一五”城市生活污染防治規(guī)劃任務(wù)，3個(gè)市未制定城市管網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃實(shí)施方案，部分地方的城市管網(wǎng)建設(shè)未實(shí)施雨污分流、污水處理廠出水水質(zhì)和垃圾填埋場滲濾液處理未達(dá)標(biāo)，自貢、內(nèi)江和簡陽城區(qū)截污管網(wǎng)覆蓋范圍內(nèi)的部分生活污水未經(jīng)處理直排沱江。
      二是項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營管理不規(guī)范。部分建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，6個(gè)垃圾處理及醫(yī)療廢物處置項(xiàng)目未進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收，部分環(huán)境在線監(jiān)測設(shè)備不符合相關(guān)技術(shù)規(guī)定，一些城市垃圾填埋場或醫(yī)療廢物處置中心的日常運(yùn)營管理存在環(huán)境安全隱患。
      三是專項(xiàng)資金使用和管理不合規(guī)。排污費(fèi)、管網(wǎng)建設(shè)資金、垃圾處理費(fèi)等專項(xiàng)資金4165萬元和專項(xiàng)貸款3410萬元被挪用，其中4個(gè)地方將排污費(fèi)653萬元用于平衡財(cái)政預(yù)算；部分水務(wù)公司代收的污水處理費(fèi)5259萬元未上繳財(cái)政專戶，直接撥付給污水處理廠用于企業(yè)運(yùn)營；瀘州市滯后兩年才將省財(cái)政下?lián)艿墓芫W(wǎng)建設(shè)“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”專項(xiàng)資金1760萬元安排到項(xiàng)目單位；部分項(xiàng)目未按要求到位配套資金538萬元。
      對上述問題，相關(guān)地方政府和項(xiàng)目主管部門已積極整改，截至今年5月底，被挪用資金已歸還原渠道4216萬元、調(diào)賬188萬元，應(yīng)落實(shí)的地方配套資金已全部到位，違反招投標(biāo)規(guī)定的單位已受到相應(yīng)處理和經(jīng)濟(jì)處罰。
      （二）三峽工程移民資金決算審計(jì)情況。對省本級和綿陽等12個(gè)市本級及50個(gè)縣的三峽工程移民資金決算進(jìn)行了審計(jì)，共審計(jì)各類單位179個(gè)，抽審鄉(xiāng)鎮(zhèn)138個(gè)、村組253個(gè)、移民安置工程項(xiàng)目181個(gè)，審計(jì)資金總額82095萬元。審計(jì)情況表明，全省各級各有關(guān)部門高度重視并精心組織實(shí)施三峽移民接收安置工作，超額完成外遷移民安置任務(wù)，多數(shù)三峽移民收入穩(wěn)步增長，情緒基本穩(wěn)定，“搬得出、穩(wěn)得住、逐步能致富”的目標(biāo)基本得以實(shí)現(xiàn)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：部分地方將43.61萬元移民資金挪用于非移民項(xiàng)目支出或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，超標(biāo)準(zhǔn)使用管理費(fèi)127萬元；部分移民資金未實(shí)行專戶管理、專賬核算；9個(gè)縣以白條和不合格票據(jù)列支移民安置項(xiàng)目工程款或其他費(fèi)用523萬元；部分工程未落實(shí)招投標(biāo)等項(xiàng)目管理制度。
      針對上述問題，各有關(guān)地方政府及項(xiàng)目主管部門積極制定措施逐項(xiàng)整改，被挪用資金已歸還原渠道或作調(diào)賬處理。部分地方還進(jìn)一步加大財(cái)政投入，著力改善三峽外遷移民生產(chǎn)、生活條件。
      （三）大型國有企業(yè)科技創(chuàng)新審計(jì)調(diào)查情況。
      組織成都等6個(gè)市審計(jì)機(jī)關(guān)對瀘天化（集團(tuán)）公司等12戶國有大型企業(yè)2008年至2010年度的科技創(chuàng)新情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。情況表明，我省國有企業(yè)認(rèn)真貫徹落實(shí)國家相關(guān)政策和規(guī)劃，突破了一批重大和關(guān)鍵技術(shù)，提升了全省的科技支撐力。調(diào)查的企業(yè)均建立技術(shù)中心，其中四川長虹、五糧液集團(tuán)等7家企業(yè)技術(shù)中心為國家級；共有科研機(jī)構(gòu)64個(gè)，科研人員21527人；包括子公司在內(nèi)共有25個(gè)企業(yè)通過高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)證；3個(gè)年度的科技創(chuàng)新投入共計(jì)80.14億元，自主創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，成果轉(zhuǎn)化步伐加快。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
      一是政府扶持力度還需加大。有關(guān)市對企業(yè)科技創(chuàng)新的扶持資金占財(cái)政支出的比例普遍在2%左右，與沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相比有較大差距；526個(gè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目到位資金中，政府扶持資金、銀行貸款和其他資金合計(jì)僅占12.13%，其余均為企業(yè)自籌，資金來源的結(jié)構(gòu)性缺陷在一定程度上影響了企業(yè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的進(jìn)展。
      二是企業(yè)享受的科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策仍較單一。目前大多以稅收和財(cái)政優(yōu)惠政策為主，風(fēng)險(xiǎn)投資、貼息貸款等融資方式尚未完全開展。
      三是引導(dǎo)和促進(jìn)機(jī)制還需完善。相關(guān)市的國有資產(chǎn)監(jiān)管部門在考評企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中大多未設(shè)立科技創(chuàng)新考核指標(biāo)，或其所占權(quán)重過低，不利于推動企業(yè)積極主動創(chuàng)新；鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新的政策宣傳還不夠，審計(jì)調(diào)查反映，40%的企業(yè)中層以上領(lǐng)導(dǎo)對高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化等政策不了解，政策引導(dǎo)作用未能有效發(fā)揮。
      四、市級財(cái)政決算審計(jì)情況
      本次共審計(jì)了18個(gè)市州（除上年已審的宜賓、涼山和當(dāng)年審計(jì)署審計(jì)的成都市外）本級2010年度的財(cái)政決算?？傮w看，各地財(cái)政收入大幅增長，支出管理日趨規(guī)范，財(cái)政改革不斷推進(jìn)，重點(diǎn)支出和公共服務(wù)基本支出的保障明顯提升。但也存在如下問題：
      （一）財(cái)政收支不夠真實(shí)、完整。17個(gè)市州2010年及以前年度國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地出讓金等預(yù)算收入73.62億元未按規(guī)定繳庫納入預(yù)算管理，并從中坐支20.09億元，脫離了預(yù)算約束和人大監(jiān)督；15個(gè)市州為達(dá)到支出進(jìn)度考核要求，虛列支出19.80億元；16個(gè)市州將上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金以借出方式用于專項(xiàng)外的公共支出和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，形成支出掛賬41.51億元。
      （二）財(cái)政管理不夠規(guī)范。部分財(cái)政改革措施落實(shí)不到位，如11個(gè)市州尚未實(shí)行公務(wù)卡支付；12個(gè)市州財(cái)政部門尚有違規(guī)開設(shè)和應(yīng)予注銷而未注銷的銀行賬戶111個(gè)；7個(gè)市州未按規(guī)定上繳探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款收入、水資源費(fèi)等省級收入4053萬元；18個(gè)市州未及時(shí)征收本級非稅收入、稅收收入42.31億元；13個(gè)市州因工程竣工決(結(jié))算不及時(shí)或項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致42.21億元上級專項(xiàng)資金沉淀在財(cái)政和有關(guān)部門、單位，至審計(jì)時(shí)仍未使用。
      （三）預(yù)算編報(bào)不夠完整和規(guī)范。16個(gè)市州政府報(bào)人大審批的2010年政府預(yù)算中，少編上級補(bǔ)助收入325.53億元、少編上年各項(xiàng)結(jié)余41.13億元；4個(gè)市州基金預(yù)算年初全部未細(xì)化到項(xiàng)目；15個(gè)市州尚未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。
      （四）財(cái)政收入質(zhì)量和法定支出水平有待提高。14個(gè)市州本級稅收收入占一般預(yù)算收入的比重低于全省平均水平；3個(gè)市州的農(nóng)業(yè)、教育或科技等支出增長低于法定增長要求。
      （五）財(cái)政的穩(wěn)健運(yùn)行存在較大壓力。11個(gè)市州本級一般預(yù)算對上級返還性收入和一般性轉(zhuǎn)移支付收入的依賴度達(dá)到25%以上，最高的達(dá)67.20%，自我平衡和保障能力不足；由于大量無預(yù)算支出掛賬因素的影響，16個(gè)市州本級共有63.28億元財(cái)政額度結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余缺乏資金保障。
      對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，18個(gè)市州政府和有關(guān)部門高度重視，積極采取糾正和規(guī)范措施。截至今年5月底，部分應(yīng)上繳的省級預(yù)算收入已補(bǔ)繳，應(yīng)撤銷的銀行賬戶已按規(guī)定處理，滯留的資金已經(jīng)或正在安排撥付，其他問題目前正在整改中。
      五、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況
      自2008年9月開始，全省審計(jì)機(jī)關(guān)特別是39個(gè)國定重災(zāi)縣、12個(gè)省定重災(zāi)縣以及相關(guān)13個(gè)市州審計(jì)局，對我省災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目和資金進(jìn)行了持續(xù)跟蹤審計(jì)；2010年以來，重點(diǎn)對已完工項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。截至今年6月，我省已完工的災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目拆包后共計(jì)38349個(gè)，各級審計(jì)機(jī)關(guān)已對20175個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，占已完工項(xiàng)目的52.61%。其中：已審結(jié)項(xiàng)目15296個(gè)，送審?fù)顿Y額730.44億元，累計(jì)核減工程造價(jià)62.87億元；正在審計(jì)4879個(gè)項(xiàng)目，送審?fù)顿Y額253.56億元。
      通過強(qiáng)化竣工決算審計(jì)，高估冒算等違規(guī)問題明顯減少。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的投資超概算、工程計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等問題，相關(guān)地方及時(shí)采取措施進(jìn)行了整改，建設(shè)管理制度機(jī)制進(jìn)一步健全完善。
      大量災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目集中竣工進(jìn)入決算審計(jì)程序以來，審計(jì)任務(wù)十分艱巨。按照省政府統(tǒng)一部署，審計(jì)廳和災(zāi)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)全力實(shí)施竣工決算審計(jì)，同時(shí)統(tǒng)一組織15個(gè)市州審計(jì)局選派精干力量，組成對口支援審計(jì)組，幫助各重災(zāi)市縣加快竣工決算審計(jì)進(jìn)度。下一步，審計(jì)機(jī)關(guān)還將加大力度整合社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)資源，加強(qiáng)與各級財(cái)政部門投資評審機(jī)構(gòu)的協(xié)作配合，共同推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作，并密切關(guān)注項(xiàng)目資金結(jié)算和結(jié)余資金管理使用情況，推動各地積極探索項(xiàng)目建成后的良性與持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)等問題，認(rèn)真督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，提升審計(jì)效果，促進(jìn)全省災(zāi)后恢復(fù)重建取得圓滿結(jié)果。
      六、職業(yè)教育院校審計(jì)情況
      組織14個(gè)市州審計(jì)機(jī)關(guān)對94所中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校和7所高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院2009年至2010年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，近年全省職業(yè)教育發(fā)展較快，培養(yǎng)和輸送了大量具有較高素質(zhì)的勞動者和適用技術(shù)人才，為推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展起到積極作用，但教育布局與結(jié)構(gòu)、教育管理與質(zhì)量等方面還存在問題：
      （一）布局結(jié)構(gòu)不夠合理，教育資源未能有效利用。全省現(xiàn)有職業(yè)教育院校1500多所，但很多地方低層次重復(fù)建設(shè)，加之部分學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施較差，沒有實(shí)訓(xùn)基地或校舍和設(shè)備不足，縣級中職學(xué)校招生情況普遍不理想，此次審計(jì)的29個(gè)縣2010年招生率不足70%，而且學(xué)生流失率較高。如萬源市共有60萬人，有6所中等職業(yè)教育學(xué)校，設(shè)計(jì)規(guī)模7600人，2010年計(jì)劃招生1700人，實(shí)際招生僅621人，當(dāng)年在校生1455人，僅占設(shè)計(jì)規(guī)模的19.14%；儀隴縣育才職中2009年春秋兩季共招生871人，年末流失學(xué)生達(dá)672人，流失率高達(dá)77%。有的學(xué)校為此長期負(fù)債，部分學(xué)校依靠基礎(chǔ)教育彌補(bǔ)職業(yè)教育，有的公辦中職學(xué)校因招生難已面臨關(guān)閉。
      （二）機(jī)制制度不夠健全，職業(yè)教育管理亟待改善。一是教育資質(zhì)不合規(guī)。本次審計(jì)的學(xué)校中有28.84%的教師不具備職業(yè)教育專業(yè)技術(shù)資格。二是專業(yè)設(shè)置不合理。部分學(xué)校專業(yè)設(shè)置雷同，與當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求不相適應(yīng)。三是招生無序競爭。一些學(xué)校不計(jì)成本地大量投入宣傳費(fèi)用和支付包干性或獎(jiǎng)勵(lì)性支出，有的學(xué)校招生成本占當(dāng)年總支出的比例高達(dá)20%。四是相關(guān)政策執(zhí)行不到位。55所學(xué)校少提取助學(xué)金2800萬元；5所學(xué)校未按規(guī)定退還享受免學(xué)費(fèi)政策學(xué)生已繳納的學(xué)費(fèi)89萬元；樂山、宜賓等4個(gè)市的部分學(xué)校超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、無依據(jù)和擴(kuò)大范圍收費(fèi)、未及時(shí)結(jié)算學(xué)生代管費(fèi)用2027萬元；7個(gè)市的地方財(cái)政配套資金不到位1983萬元。
      （三）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作較差，不規(guī)范問題仍較突出。一是預(yù)算編制不完整或不準(zhǔn)確，大量上年結(jié)余和政府采購未編入年初預(yù)算。二是預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支不合規(guī)，四川化工學(xué)院及南充等地的6所學(xué)校虛列支出843萬元，廣安職業(yè)學(xué)院和資陽等地的15所學(xué)校隱匿收入3079萬元。三是財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理不規(guī)范，賬表、賬賬、賬實(shí)不符和固定資產(chǎn)未入賬等問題涉及金額27098萬元。
      七、地方金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
      審計(jì)機(jī)關(guān)繼續(xù)把加強(qiáng)對農(nóng)村信用社的審計(jì)監(jiān)督作為維護(hù)地方金融安全的重要工作，2011年，組織實(shí)施了對17個(gè)縣農(nóng)村信用聯(lián)社的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，延伸審計(jì)貸款戶299戶，涉及貸款金額27.48億元。情況表明，信用社信貸規(guī)模逐步擴(kuò)大、資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，區(qū)域競爭力、盈利及抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：違規(guī)多頭貸款、向不具備條件的單位或個(gè)人發(fā)放貸款等共計(jì)10.75億元；貸后檢查不力導(dǎo)致貸款被挪用2910萬元；以資抵債、抵債資產(chǎn)長期未處置等4.77億元；損益不實(shí)4.09億元；貸款五級分類不準(zhǔn)確2.22億元。個(gè)別信用社工作人員還存在內(nèi)外串通弄虛作假，騙取貸款69萬元等問題。
      審計(jì)后，經(jīng)營管理方面的問題已移送四川銀監(jiān)局處理；涉嫌違法犯罪案件已移送司法機(jī)關(guān)立案查處；其他問題已經(jīng)或正在糾正。
      對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的省級預(yù)算管理、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中的問題，省政府高度重視，要求各有關(guān)地方和部門認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)采取措施糾正問題、強(qiáng)化管理、健全制度，加大督促檢查和責(zé)任追究力度，確保各項(xiàng)整改工作及時(shí)到位。全面的整改情況，省政府將在年底前向省人大常委會作專題報(bào)告。
      八、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見
      （一）全面落實(shí)積極財(cái)政政策，加強(qiáng)宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。
      財(cái)政和有預(yù)算分配權(quán)的主管部門要切實(shí)抓好預(yù)算執(zhí)行工作，按照各自職責(zé)和要求加強(qiáng)銜接和配合，提前下達(dá)項(xiàng)目指南和做好項(xiàng)目評估論證、申報(bào)審查等工作，提前啟動常態(tài)的上級轉(zhuǎn)移支付分配和省級待批復(fù)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容；實(shí)施預(yù)算執(zhí)行定期對賬、預(yù)算執(zhí)行中期評估、支出預(yù)算執(zhí)行考核等措施，從過程和結(jié)果上督促加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，確保積極財(cái)政政策全面落實(shí)，提高宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。
      （二）加強(qiáng)公共財(cái)政制度建設(shè)，提高預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行效果。
      積極推動包括一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算在內(nèi)的政府預(yù)算體系的建立健全；進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，充分體現(xiàn)財(cái)政的公共性特征，建立健全財(cái)政支出的績效管理機(jī)制；加快基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，準(zhǔn)確界定基本支出和項(xiàng)目支出范圍，避免基本支出“項(xiàng)目化”和部門之間公用經(jīng)費(fèi)支出水平差異過大的現(xiàn)象；建立完善項(xiàng)目資金管理辦法，完善項(xiàng)目儲備庫，明確分配標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，解決預(yù)算還不夠細(xì)化、執(zhí)行時(shí)效較差的問題。
      （三）推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化建設(shè)，提高預(yù)算公開質(zhì)量。
      深入推進(jìn)國庫集中收付制度、公務(wù)卡結(jié)算等各項(xiàng)改革措施，規(guī)范財(cái)政資金支付，完善非稅收入收繳管理模式；強(qiáng)化部門預(yù)決算審核和國有資產(chǎn)收益監(jiān)繳工作，加大民生資金等專項(xiàng)檢查力度；深入推進(jìn)預(yù)決算信息公開工作，財(cái)政部門要認(rèn)真研究預(yù)決算公開的方式、重點(diǎn)和步驟，加強(qiáng)與各部門的工作銜接和指導(dǎo)，不斷增強(qiáng)財(cái)政預(yù)決算公開工作的主動性、及時(shí)性。
      主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大的監(jiān)督支持下，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理不斷規(guī)范，審計(jì)工作也不斷取得新的成效。下一步，我們將繼續(xù)深化審計(jì)職能、完善監(jiān)督機(jī)制，為加快建設(shè)西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展高地、加快建設(shè)富裕民主文明和諧的新四川做出新的貢獻(xiàn)！
      第二篇：關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      ──2012年7月24日在廣東省第十一屆人民代表大會
      常務(wù)委員會第三十五次會議上 廣東省審計(jì)廳廳長 藍(lán)佛安
      主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
      我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
      根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，省審計(jì)廳對2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“主題主線”和加快轉(zhuǎn)型升級、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，牢牢把握穩(wěn)增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、保穩(wěn)定等重點(diǎn)，著力保障中央和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，維護(hù)民生和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)深化預(yù)算管理和財(cái)政改革，積極發(fā)揮審計(jì)在保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行、推動完善國家治理等方面的作用。
      2011年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府著力實(shí)施珠三角《規(guī)劃綱要》和“十二五”規(guī)劃，克服各種困難和挑戰(zhàn)，大力促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鞏固和擴(kuò)大應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊成果，保持了經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，省級財(cái)政收入1220.86億元，完成預(yù)算的132.41%，加上上級補(bǔ)助、下級上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級財(cái)政總收入3479.83億元；省級財(cái)政支出802.58億元，完成預(yù)算的154.73%，加上補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級財(cái)政總支出2630.87億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出844.68億元，凈結(jié)余4.08億元，國債資金轉(zhuǎn)貸結(jié)余0.19億元。
      ──強(qiáng)化了增收節(jié)支和財(cái)政管理，為經(jīng)濟(jì)社會良好發(fā)展提供有力財(cái)力支撐?？茖W(xué)分析財(cái)政收支情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，組織收入工作扎實(shí)，圓滿完成了全年財(cái)稅收入目標(biāo)。厲行節(jié)約，注重效益，進(jìn)一步加強(qiáng)一般性支出控制，落實(shí)“五個(gè)零增長”和“四個(gè)從嚴(yán)控制”取得成效，各項(xiàng)節(jié)支措施落到實(shí)處。財(cái)政監(jiān)管制度建設(shè)和制度創(chuàng)新力度進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政管理質(zhì)量和水平不斷提高。
      ──加大對新興產(chǎn)業(yè)、環(huán)保和農(nóng)林水事務(wù)等方面投入，推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級。實(shí)施自主創(chuàng)新和人才強(qiáng)省戰(zhàn)略，推進(jìn)重點(diǎn)節(jié)能減排工程，支持重點(diǎn)流域、河流和湖泊污染治理，促進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)改造。2011年，省級財(cái)政用于科技支出51.83億元，同比增長89.71%；用于節(jié)能環(huán)保支出57.56億元；用于農(nóng)林水事務(wù)支出222.31億元，同比增長51.64%。
      ──落實(shí)各項(xiàng)惠民政策，民生得到了保障和改善。2011年，省級財(cái)政用于教育支出247.2億元，同比增長23.94%；用于社會保障和就業(yè)支出127.74億元，同比增長45.82%；用于醫(yī)療衛(wèi)生支出158.88億元，同比增長75.13%。撥付十件民生實(shí)事340億元，用于向全省特殊困難群眾發(fā)放臨時(shí)性價(jià)格補(bǔ)貼，向農(nóng)村低收入困難戶發(fā)放住房改造補(bǔ)助，推進(jìn)基本公共教育服務(wù)均等化，完善城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系等投入，以及孤兒救助、殘疾人康復(fù)補(bǔ)助等，有效支持了幸福廣東建設(shè)，維護(hù)了社會穩(wěn)定，促進(jìn)了社會和諧。
      ──圍繞財(cái)政體制、財(cái)政分配、財(cái)政管理等方面，財(cái)政改革有進(jìn)展，促進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化。新的分稅制財(cái)政體制得到落實(shí)，建立生態(tài)激勵(lì)型財(cái)政機(jī)制，完善縣以下政權(quán)基本財(cái)力保障機(jī)制。研究制定為民辦事問民意實(shí)施意見，提高人民群眾對民生事務(wù)的參與度。支持政府購買社會服務(wù)改革，積極穩(wěn)妥推進(jìn)預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)公開。建立財(cái)政決策專家咨詢機(jī)制，深化財(cái)政競爭性分配改革，強(qiáng)化財(cái)政性資金存放管理，完善財(cái)政支出績效社會評價(jià)體系。預(yù)算管理得到加強(qiáng)，鋪開了省級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算等改革，促進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化。
      一、省財(cái)稅管理審計(jì)情況
      （一）省財(cái)政管理審計(jì)情況。
      2011年，省財(cái)政廳認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府決策部署，狠抓增收節(jié)支，集中財(cái)力重點(diǎn)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和各項(xiàng)民生政策落實(shí)等支出，不斷深化財(cái)政改革，強(qiáng)化預(yù)算管理，財(cái)政管理水平和理財(cái)能力不斷提高，有力促進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．省級財(cái)政年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額大。由于財(cái)政收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)核算制度以及部分已確定的支出執(zhí)行進(jìn)度慢等方面因素的影響，至2011年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額844.68億元，省級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行率有待提高。
      2．在預(yù)算執(zhí)行中追加的部分支出下達(dá)時(shí)間慢，執(zhí)行率有待提高。審計(jì)抽查2011年省級24個(gè)部門預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，一是在預(yù)算執(zhí)行中追加當(dāng)年新增支出19.01億元，其中9.35億元在9月30日后才下達(dá)，占追加預(yù)算的49.18%。二是追加上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金13.23億元的時(shí)間較長。以上兩項(xiàng)追加支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2012年使用共12.63億元，占追加預(yù)算32.24億元的39.17%。
      3．有1.56億元國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。2011年省財(cái)政尚有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收益6924.3萬元、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租收入5427萬元，以及資產(chǎn)處置資金、物業(yè)經(jīng)營收益等資金的利息收入3272.5萬元放在預(yù)算外財(cái)政專戶核算管理，未按規(guī)定繳交國庫列作一般預(yù)算收入。
      4．省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作亟待加強(qiáng)。如廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)行效果和效率不理想，對部門單位資產(chǎn)的配置、使用和管理等尚未完全上線處理；對歷年的清產(chǎn)核資結(jié)果也未能有效利用，省直行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的詳細(xì)情況目前尚未全面掌握。
      （二）稅收征管審計(jì)情況。
      2011年，省地稅部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，積極應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)稅收形勢，堅(jiān)持依法組織收入，不斷推進(jìn)稅收征管改革，增強(qiáng)信息管理能力，提高納稅服務(wù)水平，較好地完成了收入任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．稅收監(jiān)管存在漏洞。有20個(gè)市515戶企業(yè)及個(gè)人未按規(guī)定申報(bào)稅款，漏繳稅款3.38億元。
      2．延遲征稅。有6個(gè)市的地稅部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收11戶企業(yè)稅款1.33億元。
      3．土地增值稅征管不規(guī)范。一是有6個(gè)縣（市、區(qū)）的地稅部門未完成清算審核就征收7戶企業(yè)7個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅，不符合土地增值稅清算管理程序；二是有11個(gè)市的地稅部門對221個(gè)符合應(yīng)清算條件的項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算。
      4．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不嚴(yán)。抽查發(fā)現(xiàn)有9戶不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè)獲得企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，涉及金額1359.8萬元。
      二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      組織對省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省外經(jīng)貿(mào)廳、省旅游局、省政府參事室、省社科聯(lián)、省代建局、廣東畫院等8個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)22個(gè)所屬單位，涉及資金總額12.16億元（含延伸以前資金），其中本部8.39億元、所屬單位3.77億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      （一）預(yù)決算報(bào)表編制不完整。有7個(gè)部門單位的預(yù)決算報(bào)表未能真實(shí)全面地反映本部門和本單位的預(yù)算和決算情況。如省科技廳未將2011事業(yè)支出959.2萬元、其他收入277.6萬元納入部門決算報(bào)表反映；省政府參事室未將2011年個(gè)別財(cái)政撥款項(xiàng)目和收支情況編入決算報(bào)表，導(dǎo)致少報(bào)收入151.1萬元，少報(bào)支出152.9萬元；廣東畫院未將2011年大額印刷費(fèi)163.3萬元列入預(yù)算。
      （二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。有3個(gè)部門單位無預(yù)算支出或未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途等。省農(nóng)業(yè)廳將9個(gè)項(xiàng)目部分資金713萬元用于差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出；省社科聯(lián)計(jì)劃外增加安排學(xué)術(shù)規(guī)劃經(jīng)費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目支出共350.5萬元；廣東畫院占用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)79.8萬元。
      （三）會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)使用管理問題。8個(gè)部門單位均存在會議、培訓(xùn)的計(jì)劃、審批、經(jīng)費(fèi)使用及會計(jì)核算不規(guī)范現(xiàn)象；有6個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)開支會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)125.98萬元；有6個(gè)部門單位42個(gè)會議未在定點(diǎn)飯店召開。
      （四）部分專項(xiàng)資金閑置沒有發(fā)揮效益。有2個(gè)部門單位專項(xiàng)資金長時(shí)間閑置沒有使用。省科技廳歷年科研專項(xiàng)資金（基金）結(jié)存達(dá)3.1億元，未盤活使用；省農(nóng)業(yè)廳有3619.5萬元項(xiàng)目資金長期閑置，其中有1762.3萬元已閑置長達(dá)7年以上。
      （五）國有資產(chǎn)管理薄弱。有4個(gè)部門單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、處置固定資產(chǎn)手續(xù)不完善等問題。如省農(nóng)業(yè)廳有3項(xiàng)已竣工決算的工程形成的資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1502.8萬元；省政府參事室有23個(gè)車位未評估登記入賬；廣東畫院2011年購置的文物和陳列品128.1萬元未按要求編制增量資產(chǎn)計(jì)劃，也未納入預(yù)算報(bào)表反映。
      （六）未嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)程序。有3個(gè)部門單位存在未按規(guī)定招投標(biāo)或集中采購等現(xiàn)象。如省外經(jīng)貿(mào)廳2個(gè)50萬元以上的購買服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行政府采購招投標(biāo)，涉及金額464.2萬元；省旅游局通過內(nèi)部招標(biāo)的方式確定2011年旅游文化節(jié)花車制作業(yè)務(wù)單位，涉及金額76.8萬元。
      （七）“收支兩條線”執(zhí)行不到位。有2個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。省科技廳未將2008—2011年物業(yè)收入822.5萬元上繳省財(cái)政，直接用作廳機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)支出；省外經(jīng)貿(mào)廳未將2011年物業(yè)對外出租收入271.4萬元上繳省財(cái)政，而用于支付合同工工資。
      （八）內(nèi)部控制及會計(jì)核算不規(guī)范。有5個(gè)部門和單位的內(nèi)控或會計(jì)核算不夠規(guī)范。如省旅游局2011的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出沒有按規(guī)定的科目核算；省政府參事室部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議決制度不夠完善；省社科聯(lián)往來款項(xiàng)未及時(shí)清理。
      （九）下屬單位管理存在的問題。有5個(gè)部門單位的下屬單位存在套取資金、內(nèi)控存在漏洞等問題。如省外經(jīng)貿(mào)廳有4個(gè)下屬單位利用虛假發(fā)票套取資金60.2萬元，用于發(fā)放職工加班補(bǔ)貼和支付專家勞務(wù)費(fèi)等；省旅游局有1個(gè)下屬單位與無資質(zhì)方簽訂學(xué)生出國研修協(xié)議，合作項(xiàng)目存在較大安全風(fēng)險(xiǎn)；省社科聯(lián)有1個(gè)下屬單位將預(yù)算安排的項(xiàng)目資金202.15萬元用于公用經(jīng)費(fèi)等支出。
      三、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項(xiàng)資金審計(jì)情況
      （一）產(chǎn)學(xué)研省部合作資金。
      組織對省科技廳和廣州、梅州市2008至2010年產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金運(yùn)用執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金12.3億元、涉及項(xiàng)目2253個(gè)。本次審計(jì)資金5.01億元、項(xiàng)目833個(gè)，分別占資金總額40.73%、項(xiàng)目總數(shù)36.97%。其中：安排省科技廳資金2.3億元，項(xiàng)目388個(gè)；安排廣州市資金2.36億元，項(xiàng)目364個(gè)；安排梅州市資金3427萬元，項(xiàng)目81個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，制定了一系列管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．違規(guī)使用資金。有2個(gè)事業(yè)單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍53.7萬元；有2家企業(yè)挪用專項(xiàng)資金843.5萬元；有2家企業(yè)4名工作人員涉嫌貪污資金47.8萬元，有關(guān)責(zé)任人已被廣州市檢察院批捕。
      2．專項(xiàng)資金分配分散?！稄V東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金管理暫行辦法》規(guī)定，每個(gè)項(xiàng)目的支持額度原則上不少于50萬元。但2008至2010年，全省獲得產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金少于50萬元的項(xiàng)目共1463個(gè)，占總項(xiàng)目數(shù)的64.76%。其中省屬單位項(xiàng)目232個(gè)，占61%；廣州市項(xiàng)目230個(gè)，占63.19%；梅州市項(xiàng)目54個(gè)，占69%。
      3．部分企業(yè)自籌資金不足。有1個(gè)市4家企業(yè)應(yīng)自籌資金3362萬元全部沒有到位；有1個(gè)市10家企業(yè)應(yīng)自籌資金9740萬元，但實(shí)際自籌資金4090.8萬元。
      4．項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率偏低。全省2008至2010年產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目按期結(jié)題驗(yàn)收率僅為22.78%。其中：省屬單位項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為23%，廣州市項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為21%，梅州市項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為12%。
      5．項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出不夠細(xì)化，約束力不強(qiáng)。審計(jì)抽查部分項(xiàng)目合同發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金預(yù)算支出只列“原材料費(fèi)”、“設(shè)備購置及使用費(fèi)”、“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”和“其他費(fèi)用”等4大項(xiàng)，但未對大項(xiàng)下的具體支出內(nèi)容作出細(xì)化，預(yù)算缺乏約束力。
      6．有1個(gè)市10家企業(yè)，未按規(guī)定設(shè)專賬核算專項(xiàng)資金，難以評價(jià)財(cái)政資金使用的真實(shí)情況和效果。
      （二）重大科技專項(xiàng)資金。
      組織對省科技廳、廣州、梅州市2008年至2010年省級重大科技專項(xiàng)（包含產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、創(chuàng)新藥物篩選與評價(jià)專項(xiàng)、省科技專項(xiàng)）資金使用執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排重大科技專項(xiàng)資金6.5億元，涉及項(xiàng)目642個(gè)。本次審計(jì)共抽查資金5.08億元、259個(gè)項(xiàng)目，分別占資金總額78.15%、占項(xiàng)目總數(shù)40.34%。其中：安排省科技廳資金4.49億元，項(xiàng)目193個(gè)；安排廣州市資金4491萬元，項(xiàng)目44個(gè)；安排梅州市資金1325萬元，項(xiàng)目22個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省重大科技專項(xiàng)的實(shí)施，加強(qiáng)了科技與經(jīng)濟(jì)的融合，推動了全省科技的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．有22個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定用途使用資金和虛列支出共312.5萬元，用于工資、彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)等開支。
      2．有7個(gè)項(xiàng)目單位以項(xiàng)目管理費(fèi)和水電費(fèi)等名義提取費(fèi)用，擠占專項(xiàng)資金403.2萬元。
      3．“創(chuàng)新藥物的篩選和評價(jià)”項(xiàng)目建設(shè)緩慢。該項(xiàng)目2008年8月立項(xiàng)，計(jì)劃2011年完成，至審計(jì)時(shí)，專項(xiàng)資金只支出6712.5萬元，僅占項(xiàng)目投入3億元的22.36%。
      4．項(xiàng)目實(shí)施跟蹤監(jiān)督不力。有1個(gè)市2個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位共獲取專項(xiàng)資金45萬元，其中一個(gè)單位已結(jié)束營業(yè)近兩年，另一個(gè)單位多次未聯(lián)系上，主管部門未掌握項(xiàng)目實(shí)施情況。
      5．項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果與實(shí)際不符。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目共獲得資金56萬元，至審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)尚未完成，卻于2010年底通過了驗(yàn)收。
      （三）結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新資金。
      組織對省經(jīng)濟(jì)和信息化委、廣州市和梅州市2008至2010年省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排資金15.05億元，涉及項(xiàng)目1426個(gè)。本次審計(jì)資金3.74億元、項(xiàng)目345個(gè)，分別占總資金的24.85%、占項(xiàng)目總數(shù)24.19%。其中：安排省直單位資金1.22億元，項(xiàng)目114個(gè)；安排廣州市資金1.76億元，項(xiàng)目135個(gè)；安排梅州市資金7592萬元，項(xiàng)目96個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金的投入，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．有1個(gè)縣經(jīng)信部門以工作經(jīng)費(fèi)名義違規(guī)占用4個(gè)項(xiàng)目單位省級補(bǔ)助資金90萬元。
      2．有4個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定用途使用資金375萬元，用于補(bǔ)充單位日常辦公經(jīng)費(fèi)、發(fā)放員工工資等支出。
      3．有2個(gè)省屬資產(chǎn)經(jīng)營公司和1個(gè)市及4個(gè)區(qū)財(cái)政部門未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金4140萬元。
      4．有4個(gè)項(xiàng)目單位以不實(shí)材料申報(bào)獲取省級資金250萬元；有1個(gè)企業(yè)經(jīng)營處于半停產(chǎn)狀態(tài)，不符合申報(bào)條件，仍獲取省級資金60萬元。
      5．項(xiàng)目評分辦法和資金分配標(biāo)準(zhǔn)不夠明晰。省主管部門制訂的省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目綜合評分結(jié)果利用及資金分配辦法缺乏細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致部分專家評審分?jǐn)?shù)排名靠后的項(xiàng)目得到了資金安排和同一類型的項(xiàng)目無法執(zhí)行統(tǒng)一的補(bǔ)助資金標(biāo)準(zhǔn)。
      四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      （一）水利建設(shè)投入資金。
      對梅州、韶關(guān)、云浮3市2006至2010年水利投入資金情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。2006至2010年，各級財(cái)政安排下達(dá)3市水利工程建設(shè)投資75.83億元，完工項(xiàng)目2451宗。本次審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目125宗，占完工項(xiàng)目總數(shù)的5.1%，資金28.7億元，占投資總額的37.85%。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級政府多方籌措資金投入水利項(xiàng)目建設(shè)，建成了一批防災(zāi)減災(zāi)和飲水重點(diǎn)水利工程，提高了城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)能力，解決了部分農(nóng)村人口飲水安全問題，水利改革和管理取得進(jìn)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．有18宗項(xiàng)目上報(bào)自籌資金到位數(shù)14.12億元，比實(shí)際到位自籌資金8.81億元多報(bào)5.31億元，以獲取省級財(cái)力性獎(jiǎng)補(bǔ)。
      2．有7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位虛報(bào)工程量，套取財(cái)政資金83.6萬元；有5個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位虛大預(yù)算，多獲取財(cái)政資金40.6萬元；有18個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位違規(guī)使用建設(shè)資金1173萬元，用于非本項(xiàng)目費(fèi)用支出。
      3．有17宗工程項(xiàng)目投資超概算2.81億元；有11宗工程項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)變更工程建設(shè)內(nèi)容，涉及金額2573.3萬元；有12宗工程項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理有關(guān)規(guī)定，涉及金額3876.8萬元。
      4．抽查發(fā)現(xiàn)有44家納稅人少繳堤圍防護(hù)費(fèi)833.4萬元；有2個(gè)市越權(quán)減免堤圍防護(hù)費(fèi)，涉及金額561.8萬元；有16家單位少繳水資源費(fèi)4402.8萬元。
      5．有2個(gè)縣（區(qū)）未劃定農(nóng)村飲用水水源保護(hù)區(qū)；有7個(gè)縣（市、區(qū)）未專門設(shè)立水源保護(hù)管理部門；有5宗農(nóng)村集中式供水工程未開展衛(wèi)生學(xué)評價(jià)；部分縣（區(qū)、市）保護(hù)管理辦法執(zhí)行不到位；3個(gè)市所轄各縣（市、區(qū)）均未設(shè)立農(nóng)村飲水安全專項(xiàng)應(yīng)急資金和健全保障機(jī)制。
      （二）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。
      組織全省17個(gè)地級以上市審計(jì)局對廣東省2010農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2010我省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目共164個(gè)，投資總額10.34億元，其中：中央至縣四級財(cái)政資金6.4億元，自籌資金3.19億元，其他資金7137萬元，銀行貸款300萬元。截至2011年10月31日，項(xiàng)目資金支出7.99億元，占總投資77.27%。審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施，加強(qiáng)了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和效益，推進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．部分項(xiàng)目建設(shè)未按計(jì)劃完成。截至2011年10月31日，土地治理項(xiàng)目還有28.41%未完成，涉及財(cái)政資金1.16億元；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目還有13.53%未完成，涉及財(cái)政資金1452.6萬元。
      2．有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位列支不屬于項(xiàng)目支出的會議、交通、培訓(xùn)等費(fèi)用10.1萬元。
      3．有2縣（市）滯留中央和省財(cái)政資金1092.2萬元；有4個(gè)市8個(gè)縣未按規(guī)定安排應(yīng)承擔(dān)資金473.2萬元。
      4．有7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未分賬核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金；有2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位違反規(guī)定大額現(xiàn)金支付工程款860.4萬元。
      5．工程項(xiàng)目監(jiān)理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位出具的監(jiān)理報(bào)告缺少工程量完成數(shù)據(jù)和項(xiàng)目質(zhì)量評價(jià)內(nèi)容；有3個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理日志缺乏旁證記錄，未反映實(shí)際工程進(jìn)度；有2個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理人員審核工程進(jìn)度款不嚴(yán)，多支付進(jìn)度款9萬元。
      （三）全省道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備投資管理使用專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。
      組織全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)對全省公安機(jī)關(guān)道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備（簡稱“電子眼”）投資管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。2006至2011年，全省投入“電子眼”建設(shè)資金11.36億元，截至2011年底，全省在用的“電子眼”設(shè)備共9682套（臺）。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我省“電子眼”的建設(shè)，對節(jié)約警力資源，提高執(zhí)法效率，規(guī)范交通秩序，維護(hù)交通安全，促進(jìn)和諧社會建設(shè)取得了一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．違反規(guī)定利用社會資金建設(shè)。有12個(gè)市利用社會資金建設(shè)28個(gè)“電子眼”項(xiàng)目，違反公安部及省公安廳的有關(guān)規(guī)定，不利于“電子眼”公益性管理。
      2．部分地區(qū)交通違法信息管理系統(tǒng)存在安全隱患。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分系統(tǒng)存在未接受過安全保護(hù)等級評定、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)未實(shí)施介質(zhì)備份、未設(shè)置系統(tǒng)操作日志、未實(shí)施職權(quán)分離訪問控制功能等問題。
      3．執(zhí)法行為不規(guī)范。有部分市縣對抓拍違法行為的認(rèn)定環(huán)節(jié)缺少內(nèi)部監(jiān)督和制約；有部分市縣未將查獲的違法行為及時(shí)告知當(dāng)事人；有部分處罰認(rèn)定與違法事實(shí)不符。
      4．設(shè)備使用管理薄弱。有4個(gè)市的7套（臺）“電子眼”設(shè)備超過有效期未送檢測仍繼續(xù)使用；有10個(gè)市的358套（臺）抓拍“電子眼”閑置未用；有部分地區(qū)“電子眼”設(shè)備維護(hù)管理力度不夠，設(shè)備故障率高。
      （四）對口支援新疆發(fā)展資金和建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
      組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)對口援建市審計(jì)局，對2010年至2011年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。截至2011年9月底，省財(cái)政已撥付2010年試點(diǎn)項(xiàng)目援建資金1億元、援建項(xiàng)目10個(gè)；2011年項(xiàng)目援建資金7.26億元、援建項(xiàng)目78個(gè)。這次共審計(jì)援建項(xiàng)目48個(gè)，審計(jì)總金額7.75億元。審計(jì)結(jié)果表明，省委、省政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和推進(jìn)對口支援新疆工作的決策部署，堅(jiān)持科學(xué)援疆，積極探索具有廣東特色的援疆工作新路子。廣東省援疆資金使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．有4個(gè)援建項(xiàng)目的部分工程未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額432.18萬元；有2個(gè)援建項(xiàng)目的部分工程上調(diào)施工招標(biāo)控制價(jià)，涉及金額435.29萬元。
      2．有21個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃審批和立項(xiàng)管理不完善，項(xiàng)目投資內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模不夠細(xì)化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費(fèi)用等單項(xiàng)的投資概算和相應(yīng)的資金來源；有4個(gè)已開工援建項(xiàng)目計(jì)劃投資1億元，未細(xì)化具體實(shí)施方案；有8個(gè)援建項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)不全；有2個(gè)援建項(xiàng)目未經(jīng)審核變更工程。
      3．有3個(gè)項(xiàng)目未按合同約定支付工程預(yù)付款或收取保證金，涉及金額440.8萬元；有1個(gè)項(xiàng)目未按合同約定處理責(zé)任單位，涉及金額3.9萬元。
      4．部分援疆資金未按規(guī)定專戶管理，涉及金額2.5億元。
      5．個(gè)別項(xiàng)目資金撥付管理不規(guī)范。有1個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)981.6萬元，已完成投資約491萬元，已撥付資金1500萬元；有2個(gè)項(xiàng)目的部分工程尚未實(shí)施，已撥付資金700萬元；有2個(gè)援建項(xiàng)目工程款撥付不規(guī)范，將工程款撥入項(xiàng)目承包個(gè)人的賬戶而不是中標(biāo)簽約單位，涉及金額428.1萬元。
      五、政府投資審計(jì)情況
      （一）樂昌峽水利樞紐工程審計(jì)情況。
      組織對樂昌峽水利樞紐工程項(xiàng)目2009年8月至2011年9月的建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了樂昌市樂昌峽水利樞紐工程征地移民安置辦公室和有關(guān)征地移民資金使用單位。至2011年9月底，工程累計(jì)實(shí)際完成投資19.21億元，占工程總投資56.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．有4個(gè)配套項(xiàng)目多計(jì)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)805.2萬元。
      2．有1個(gè)市水利部門擠占移民實(shí)施管理工作經(jīng)費(fèi)100萬元，用于車輛購置、培訓(xùn)費(fèi)等開支。
      3．有1個(gè)縣級市移民信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)投入65萬元，已建成兩年，仍未驗(yàn)收使用。
      4．有1個(gè)施工單位涉嫌漏繳營業(yè)稅129.8萬元。
      （二）廣州西二環(huán)南段高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。
      國道主線廣州西二環(huán)南段繞城高速公路項(xiàng)目長41.87公里，實(shí)際投資38.1億元，工程于2005年2月開工建設(shè)，2007年12月24日正式通車。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．多計(jì)工程建設(shè)成本2976萬元。
      2．設(shè)計(jì)單位未按相關(guān)設(shè)計(jì)新規(guī)范及時(shí)對部分獨(dú)墩承臺配筋進(jìn)行調(diào)整設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)393.4萬元。
      3．違反規(guī)定將施工圖設(shè)計(jì)審查和勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理業(yè)務(wù)委托給沒有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。
      （三）省疾病預(yù)防控制中心異地新建項(xiàng)目審計(jì)情況。
      省財(cái)政安排省疾病預(yù)防控制中心異地新建項(xiàng)目工程總投資5.05億元，截至2011年11月30日，已投入資金2.27億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．未按規(guī)定及時(shí)清算征地拆遷結(jié)余款198.7萬元。
      2．項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。省疾控中心異地新建項(xiàng)目于2003年9月省發(fā)展改革委批復(fù)立項(xiàng)，2006年12月奠基，2010年4月開工建設(shè)，至2012年5月底，項(xiàng)目仍未完工。
      六、4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)情況
      組織對河源、梅州、韶關(guān)、清遠(yuǎn)等4個(gè)市2010財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市圍繞“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財(cái)政職能作用，推動地方經(jīng)濟(jì)社會較快發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：
      （一）有2個(gè)市未按規(guī)定向本級人大報(bào)告超收收入1.66億元的安排使用情況，不利于加強(qiáng)對超收收入的監(jiān)管。
      （二）有4個(gè)市、3個(gè)縣（市、區(qū)）把應(yīng)繳國庫的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財(cái)政專戶核算，造成少列歷年一般預(yù)算收入20.14億元、基金預(yù)算收入2.46億元，影響預(yù)算收入的完整性。
      （三）有1個(gè)市、5個(gè)縣（市、區(qū)）為了平衡預(yù)算，通過調(diào)減支出規(guī)模，少列歷年預(yù)算支出19.54億元；有4個(gè)市、1個(gè)縣年終為調(diào)節(jié)預(yù)算支出進(jìn)度，通過掛賬列支等方式多列預(yù)算支出16.33億元，影響財(cái)政支出的真實(shí)性。
      （四）有4個(gè)市欠繳省級分成非稅收入3579.6萬元。
      （五）有4個(gè)市的部分非稅收入執(zhí)收單位未將應(yīng)上繳財(cái)政的收入3.53億元及時(shí)、足額上繳。
      （六）有3個(gè)市、3個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)將財(cái)政資金8.2億元借給企業(yè)，資金安全存在隱患。
      七、其他專項(xiàng)審計(jì)情況
      （一）“廣東扶貧濟(jì)困日”活動資金物資審計(jì)情況。
      2011“廣東扶貧濟(jì)困日”活動認(rèn)捐資金物資數(shù)額為37.47億元，截至2011年8月31日，資金物資到賬數(shù)額為18.85億元，已撥付使用3.5億元（資金3.38億元，物資1183.7萬元），結(jié)存15.35億元（資金15.35億元，物資4.6萬元）。審計(jì)結(jié)果表明，“廣東扶貧濟(jì)困日”活動的開展，探索了全民慈善公益活動的新模式，形成了全社會齊參與、獻(xiàn)愛心的良好局面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
      1．定向捐贈分類監(jiān)管不到位。對由捐贈人定地點(diǎn)、定項(xiàng)目的定向捐贈，3家基金會只代為接收后轉(zhuǎn)撥付給實(shí)際使用人，沒有明確各方的監(jiān)管責(zé)任。抽查省本級5個(gè)項(xiàng)目，有4個(gè)項(xiàng)目沒有明確具體的監(jiān)管措施和責(zé)任，有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際使用人存在未按協(xié)議規(guī)定制定捐款使用實(shí)施細(xì)則，基金會也未能監(jiān)管到位。
      2．未按規(guī)定核算捐贈資金物資。3家基金會未按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目核算捐贈資金物資到賬、撥付情況，沒有建立會計(jì)賬與業(yè)務(wù)臺賬對賬制度；部分項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、手續(xù)不完善。
      3．捐贈承諾書簽訂和統(tǒng)計(jì)匯總不完善。省本級2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈承諾書共124份，合計(jì)認(rèn)捐金額21.54億元，缺少簽訂日期、捐贈種類形式、捐贈到賬時(shí)間、具體捐贈用途等必備內(nèi)容的有80份，占總份數(shù)65%；只保存復(fù)印件的有32份，占總份數(shù)的26%；有4家認(rèn)捐單位，先后與2家基金會轉(zhuǎn)簽承諾書，兩會均有認(rèn)捐統(tǒng)計(jì)記錄，造成重復(fù)統(tǒng)計(jì)。
      （二）公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。
      為推動醫(yī)療服務(wù)價(jià)格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問題，省審計(jì)廳組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對168家省、市、縣（區(qū)）級公立醫(yī)院2009至2010藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，延伸抽查了藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門診病案，盤點(diǎn)了醫(yī)院的部分藥品和耗材。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
      有40家醫(yī)院藥品超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)197萬元；有47家醫(yī)院提高醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多收費(fèi)用336萬元；有51家醫(yī)院多計(jì)多收床位費(fèi)和護(hù)理費(fèi)185.1萬元；有9家醫(yī)院混淆不同型號、品牌、單價(jià)的醫(yī)療耗材，多收費(fèi)142萬元；有28家醫(yī)院自立醫(yī)療項(xiàng)目、自行分解項(xiàng)目或捆綁收取費(fèi)用301.9萬元；有12家醫(yī)院重復(fù)收費(fèi)121.9萬元。
      針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門正按照審計(jì)整改要求，督促各有關(guān)單位全面落實(shí)整改。
      對本次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位意見，已出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會作專題報(bào)告。
      有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。通過整改已上繳財(cái)政資金6.95億元，減撥、追回或歸還被擠占挪用資金8098.7萬元，收回或歸還其他資金3.85億元，規(guī)范賬務(wù)處理5.21億元，促進(jìn)落實(shí)配套資金4.33億元，處理有關(guān)責(zé)任人9人，有8個(gè)單位受到通報(bào)批評，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度24項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報(bào)告。
      八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見
      （一）深化財(cái)政管理改革，促進(jìn)財(cái)政管理公開透明。
      繼續(xù)深化公共財(cái)政改革，扎實(shí)推進(jìn)“陽光財(cái)政”建設(shè)。不斷推進(jìn)預(yù)算管理改革，完善預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，超收收入及使用安排應(yīng)向同級人大常委會報(bào)告。要高度重視財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)問題，積極向上級財(cái)政機(jī)關(guān)反映財(cái)政收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)核算制度產(chǎn)生的問題，完善相關(guān)管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面掌握存量資產(chǎn)情況，合理配置、使用和管理好行政事業(yè)單位資產(chǎn)。全面鋪開省級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算改革，規(guī)范公務(wù)消費(fèi)行為。積極穩(wěn)妥推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)公開，提高預(yù)決算透明度。加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行分析，提高科學(xué)理財(cái)水平。
      （二）繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出和提高績效。
      落實(shí)好省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、核心技術(shù)改造專項(xiàng)資金、政銀企合作貸款貼息各項(xiàng)政策，大力發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)、高端制造業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級。加大對教育、醫(yī)療、民生等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財(cái)政資源用于改善民生和發(fā)展社會事業(yè)。進(jìn)一步強(qiáng)化政府的社會管理和公共服務(wù)職能，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算支出分配管理、支出任務(wù)分解等制度，繼續(xù)開展省直單位行政經(jīng)費(fèi)節(jié)約考核，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督約束機(jī)制。建立健全資金使用績效評價(jià)和問責(zé)制度，提高資金使用績效。
      （三）建立健全監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度。
      各級政府和有關(guān)部門單位要建立健全財(cái)政資金運(yùn)用全過程的監(jiān)管機(jī)制，把重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配、使用和管理情況納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，作為目標(biāo)責(zé)任考核和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。要加大對公立醫(yī)院收費(fèi)等項(xiàng)目的檢查和監(jiān)管力度，推進(jìn)醫(yī)療改革，規(guī)范醫(yī)院收費(fèi)等行為。各部門單位要建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法行政水平。
      第三篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      累計(jì)點(diǎn)擊次數(shù)： 1046
      加入時(shí)間：2007年8月17日
      (二○○七年八月五日公告)
      2007年第1號（總第011號）
      根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
      一、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評價(jià)
      今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行情況和19個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險(xiǎn)等5項(xiàng)社?；稹⒎N糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計(jì)；對全省縣級污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價(jià)格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
      2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。
      財(cái)政收入穩(wěn)步增長。省級可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。
      中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。
      基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。
      公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級財(cái)政加大了在教育、社會保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。
      從審計(jì)情況看，2006年省級財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問題，需要通過進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。
      二、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      （一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      省級財(cái)稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問題：
      1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。
      2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時(shí)處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬元。
      3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。
      4．未及時(shí)征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門對部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時(shí)征收入庫1.7億元。
      5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計(jì)提稅金未及時(shí)繳納4225萬元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個(gè)人所得稅740萬元。
      6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達(dá)9265萬元。
      7．對部分省級財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，正在查處中。
      （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      今年共審計(jì)19個(gè)省級部門，并延伸審計(jì)125個(gè)二級預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。
      1．挪用財(cái)政專項(xiàng)資金2027.7萬元。其中：8個(gè)部門挪用財(cái)政專項(xiàng)資金765.2萬元，占37.7%；6個(gè)部門所屬的15個(gè)二級預(yù)算單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1262.5萬元，占62.3%。
      2．滯留財(cái)政專項(xiàng)資金954萬元。其中：4個(gè)部門滯留457萬元，占48%；3個(gè)部門所屬的3個(gè)二級預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。
      3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個(gè)部門305萬元，占18%；8個(gè)部門所屬的15個(gè)二級預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。
      4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬元。其中：4個(gè)部門所屬的5個(gè)二級預(yù)算單位擅自設(shè)立12個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬元；2個(gè)部門和1個(gè)二級預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個(gè)二級預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。
      5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購1943萬元。其中：4個(gè)部門511萬元，占26%；4個(gè)部門所屬的4個(gè)二級預(yù)算單位1432萬元，占74%。
      （三）社會保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況
      對部分市、縣社會保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時(shí)足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會保險(xiǎn)基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。
      1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險(xiǎn)基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社?；?。其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。
      2．保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。
      3．財(cái)政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險(xiǎn)基金的增值。
      4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒有收回3903萬元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未變現(xiàn)3938萬元。
      （四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況
      1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況
      2005至2006年，各級財(cái)政對44個(gè)扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個(gè)縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長幅度；31個(gè)縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時(shí)撥付項(xiàng)目資金5242萬元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。
      2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
      2006年，全省各級財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺了具體操作辦法。基礎(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計(jì)共查出有問題資金711萬元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個(gè)別地方資金撥付不及時(shí)，勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。
      （五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況
      對176個(gè)教育部門、968所中小學(xué)校和166個(gè)財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時(shí)足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計(jì)也查出了一些問題。
      1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)6919萬元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價(jià)格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。
      2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。
      3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。
      4．無依據(jù)收費(fèi)2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬元；個(gè)別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬元。
      對審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。
      （六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況
      截至2006年底，全省105個(gè)污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個(gè)。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營，對保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時(shí)，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時(shí)到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時(shí)完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個(gè)項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長垣等14個(gè)項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時(shí)竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個(gè)項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個(gè)項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個(gè)縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。
      2．燕山水庫移民項(xiàng)目審計(jì)情況
      截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時(shí)撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會計(jì)個(gè)人存折500萬元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個(gè)移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個(gè)建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時(shí)有5個(gè)尚未實(shí)施。對審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。
      3．村級組織活動場所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況
      截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個(gè)村級組織活動場所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個(gè)，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時(shí)配備到位。
      4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況
      審計(jì)查出的主要問題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個(gè)別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。
      （七）其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      1．成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
      2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對象對補(bǔ)貼政策表示滿意。審計(jì)查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。
      2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況
      審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯。“財(cái)政直接結(jié)算”使省級各種?？钛a(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險(xiǎn)基金在省級失業(yè)保險(xiǎn)中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購等問題。
      三、審計(jì)查出問題的處理和整改落實(shí)情況
      對這次省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時(shí)向省政府報(bào)送專題報(bào)告24份。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計(jì)決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計(jì)建議。
      對2006年省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報(bào)。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會議，通報(bào)了審計(jì)查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長批示精神，對審計(jì)查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。
      對省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個(gè)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對此，財(cái)政部給予了高度評價(jià)，認(rèn)為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。
      對省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時(shí)征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會上，對七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對整改工作進(jìn)行了全面部署。對財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。
      對省審計(jì)廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。
      對省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財(cái)政廳會同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。
      針對這次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：
      第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對二級預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
      第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時(shí)足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。
      第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。
      第四，進(jìn)一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴(kuò)大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩患訌?qiáng)對單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社保基金問題；增加定期存款和購買國債的比例，促進(jìn)基金保值增值。
      第五，進(jìn)一步加大對污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時(shí)足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。
      第四篇：關(guān)于2011湖南省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      關(guān)于2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告 ——2012年7月23日在省十一屆人大常委會第三十次會議上
      省審計(jì)廳廳長唐會忠
      2011年，省審計(jì)廳按照省委省政府的工作部署，在省人大的監(jiān)督和大力支持下，認(rèn)真履行法定職責(zé)，致力促進(jìn)完善國家治理，緊扣科學(xué)發(fā)展和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主題主線，服務(wù)政府中心工作，圍繞重要領(lǐng)域、重大項(xiàng)目與重點(diǎn)資金謀劃立項(xiàng)，注重從體制機(jī)制、政策落實(shí)與資金效益方面揭示問題，堅(jiān)持在完善政策與規(guī)范管理上提出建議，加強(qiáng)跟蹤整改與成果轉(zhuǎn)化，努力從推進(jìn)法治、推動改革、維護(hù)民生與促進(jìn)發(fā)展上發(fā)揮作用。
      2011年省審計(jì)廳組織實(shí)施了省本級和9個(gè)省直部門、單位的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)；36條在建高速公路跟蹤審計(jì)、華盛世紀(jì)新城一期項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；5市10縣國土出讓資金、6市29縣保障性住房建設(shè)、4市13縣成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金、5市15縣三峽庫區(qū)移民安置資金、16個(gè)國外貸援款項(xiàng)目資金等專項(xiàng)審計(jì)；全省522所公辦普通高中和81所公辦普通高校債務(wù)鎖定審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十一屆人大有關(guān)會議的決議，貫徹落實(shí)省委省政府的重大決策，履職盡責(zé)，謀求發(fā)展，克服了能源緊缺、資金緊張、通脹壓力等困難，經(jīng)濟(jì)社會呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
      ——省級財(cái)政收支持續(xù)增長。2011年省本級財(cái)政總收入完成677.9億元，比預(yù)算增加122.7億元，比上年增加178.4億元，增長35.7%；省本級財(cái)政總支出完成739.5億元，比預(yù)算增加334.7億元，比上年增加251.4億元，增長51.5%。全年省級財(cái)政收入總量2679.8億元，比上年增長27.81%，支出總計(jì)2679.5億元，比上年增長27.80%，收支相抵結(jié)余0.3億元。
      ——財(cái)政調(diào)控保障作用更加明顯。2011年省級財(cái)政在保障“四化兩型”建設(shè)，轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)和協(xié)調(diào)市縣區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，調(diào)控和保障作用更加顯著。一是重大在建工程投資需求保障更加有力，交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施支出207億元，比上年增長1.9倍。二是市縣補(bǔ)助大幅增長，共補(bǔ)助市縣各類資金1862.3億元，比上年增長26.8%。三是轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)投入更有實(shí)效。省本級新增和安排新能源應(yīng)用與節(jié)能技術(shù)改造資金、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)與開放性經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金，以及科技、旅游、信息、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)資金21.8億元，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排、自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。
      ——民生支出大幅度增加。2011年省級民生領(lǐng)域支出327.5億元，比上年增加112.7億元，增長52.5%。其中，農(nóng)林水支出增長37.2%，教育支出增長86.9%，社會保障和就業(yè)支出增長58.8%，文化體育與傳媒支出增長15.7%，住房保障支出增長2.7倍。
      ——公共財(cái)政體系建設(shè)不斷推進(jìn)。2011年省財(cái)政積極推進(jìn)完善“省直管縣”財(cái)政管理體制等重大財(cái)稅改革，啟動省本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，構(gòu)建財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付體系，公開50項(xiàng)重大民生資金的安排情況，進(jìn)一步理順了財(cái)政分配關(guān)系，完善了預(yù)算管理體系，提高了財(cái)政精細(xì)化科學(xué)化管理水平。
      審計(jì)也揭示了省級預(yù)算執(zhí)行在預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)性、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性、資金管理的規(guī)范性，以及部分專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性、政策制度的導(dǎo)向性、資金整合的有效性、投向使用的效益性等方面，還存在一些問題，有待改進(jìn)和完善。
      一、省本級財(cái)政管理審計(jì)
      在全面把握省級財(cái)政總體情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行和資金管理情況。2011年省財(cái)政廳認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府的決策部署，較好地履行了具體組織省級預(yù)算執(zhí)行的職能，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本遵循了有關(guān)法律法規(guī)，為促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省本級財(cái)政管理還存在需要改進(jìn)的問題。
      （一）財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行不夠及時(shí)  1、2011年底，省本級財(cái)政專戶利息及非稅收入1.49億元未及時(shí)上繳國庫。
      2、預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。抽查2011年年初待二次分配資金的安排情況，發(fā)現(xiàn)：一是上年結(jié)轉(zhuǎn)資金45.07億元，有9.41億元未在6月30日以前安排，占比20.88%；二是系統(tǒng)財(cái)務(wù)資金與年初待分配資金，分別有38.98億元、3.74億元未按規(guī)定在9月30日以前安排，占資金總額167.61億元、13.64億元的23.26%、27.42%。
      （二）部分專項(xiàng)資金和財(cái)政專戶管理不夠規(guī)范
      1、財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度不夠健全。審計(jì)抽查2011年省級專項(xiàng)資金456億元，涉及50個(gè)部門262項(xiàng)資金，有96項(xiàng)未建立管理制度，占36.6%；141項(xiàng)實(shí)行項(xiàng)目法分配的資金，有53項(xiàng)未建立項(xiàng)目庫，占37.5%。
      2、省級專項(xiàng)資金整合的有效性不夠。抽查2011年省級農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金20.62億元，102項(xiàng)資金涉及農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、農(nóng)辦、畜牧水產(chǎn)等多個(gè)部門。省財(cái)政將其中14項(xiàng)資金3.36億元整合為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金，整合了16.3%，但沒從根本上改變資金分散的格局，用途和性質(zhì)相近的資金整合不夠。
      3、截至2011年底，省財(cái)政社會保障資金等53個(gè)專戶，未歸口國庫統(tǒng)一管理。
      二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
      部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)抽審了省教育廳、省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省水利廳、省林業(yè)廳、省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、省畜牧水產(chǎn)局、省供銷合作總社、省直單位住房公積金管理中心9個(gè)部門和單位，延伸審計(jì)了部分下屬單位和部分市縣專項(xiàng)資金管理使用情況。2011年各部門單位切實(shí)貫徹省委省政府重大決策，認(rèn)真履行部門職責(zé)，部門預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識進(jìn)一步增強(qiáng)。但仍存在需要改進(jìn)的問題。
      （一）部門預(yù)算編制不夠細(xì)化
      8個(gè)部門待二次分配資金29.98億元，未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，占年初預(yù)算總額123.12億元的24.3%。其中，6個(gè)部門待二次分配資金較上年增加9.66億元，部門預(yù)算編制未細(xì)化率增長7.4%。上述待二次分配資金，有9.79億元未按規(guī)定在當(dāng)年9月30日之前安排下達(dá)，占32.6%。
      （二）部門預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)肅
      1、省直單位住房公積金管理中心等4個(gè)部門資產(chǎn)處置及非稅收入5930萬元未及時(shí)上繳省財(cái)政。
      2、省質(zhì)監(jiān)局等5個(gè)部門及所屬單位基本支出擠占項(xiàng)目支出1588萬元，主要是在項(xiàng)目支出中列支辦公、水電及其他日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)等。
      3、部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。
      一是省水利廳等3個(gè)部門部分專項(xiàng)資金管理制度或辦法需要建立健全，有的尚未建立分配制度，有的制度操作性不強(qiáng)。
      二是省住建廳等3個(gè)部門管理的專項(xiàng)資金2.73億元未按因素法分配。
      三是專項(xiàng)資金下達(dá)和計(jì)劃批復(fù)不及時(shí)。其中：省林業(yè)廳等3個(gè)部門未在省財(cái)政規(guī)定的30個(gè)工作日以內(nèi)下達(dá)專項(xiàng)資金，合計(jì)20.35億元超過60個(gè)工作日才下達(dá)；截至2012年3月底，省教育廳沒有及時(shí)督促縣市上報(bào)并批復(fù)全省學(xué)前教育校舍改建和農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造項(xiàng)目計(jì)劃，2011年12月分配下達(dá)的11.32億元資金滯留各地財(cái)政。
      4、省畜牧水產(chǎn)局等2個(gè)部門有3個(gè)項(xiàng)目，資金合計(jì)8572萬元，未及時(shí)組織實(shí)施或進(jìn)度緩慢。
      （三）專項(xiàng)資金管理使用不夠規(guī)范
      此次審計(jì)，重點(diǎn)審查了省水利廳等6個(gè)部門的水利、教育、林業(yè)、畜牧等與民生密切相關(guān)的10.91億元專項(xiàng)資金的管理使用情況，占資金總額88.56億元的12.3%。
      1、對省水利廳的審計(jì)，抽查了岳陽縣、汨羅市、桃江縣、長沙市岳麓區(qū)27個(gè)病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目，涉及資金1.33億元，占資金總額22.04億元的6%。其中有16座水庫工程監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)；個(gè)別監(jiān)理公司借用外單位注冊監(jiān)理工程師參加投標(biāo)，中標(biāo)8座水庫的監(jiān)理項(xiàng)目。
      2、對省教育廳的審計(jì)，抽查了中南林業(yè)科技大學(xué)、湖南師范大學(xué)、邵陽學(xué)院、懷化學(xué)院、湖南第一師范學(xué)院、長沙師范學(xué)校、湖南科技職業(yè)學(xué)院、湖南省長沙市第一中學(xué)、湖南師范大學(xué)附屬中學(xué)9所學(xué)校和邵陽市、懷化市、婁底市、湘西自治州獎(jiǎng)助學(xué)金等教育資金3.49億元的使用情況，占資金總額25.04億元的13.9%。發(fā)現(xiàn)以下問題：一是部分地方財(cái)政和學(xué)校獎(jiǎng)助學(xué)金滯撥與發(fā)放不及時(shí)長達(dá)3個(gè)月以上，資金合計(jì)3798.61萬元。二是婁底職院將家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生臨時(shí)生活補(bǔ)貼34.45萬元用于教職工工資。三是少數(shù)市州未核實(shí)實(shí)有學(xué)生人數(shù)，向所有中職助學(xué)卡支付資金，造成已流失學(xué)生的助學(xué)卡結(jié)存137.4萬元，資金轉(zhuǎn)回難度較大。
      3、對省畜牧水產(chǎn)局的審計(jì)，抽查了長沙縣、南縣、華容縣、湘潭縣、雙峰縣5縣能繁母豬補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金1.38億元的使用情況，占資金總額13.67億元的10.1%。存在以下問題：一是5縣財(cái)政滯留能繁母豬補(bǔ)貼、生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金6431.88萬元；3縣畜牧水產(chǎn)部門滯留漁業(yè)救災(zāi)、生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)等資金269.67萬元。二是12名養(yǎng)殖戶虛報(bào)數(shù)據(jù)，獲取生豬良種補(bǔ)貼和能繁母豬補(bǔ)貼62.11萬元；個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧站和村組套取能繁母豬補(bǔ)貼14.8萬元。
      4、對省林業(yè)廳的審計(jì)，抽查邵陽縣、隆回縣、桑植縣、慈利縣、永順縣、鳳凰縣、桂陽縣、資興市8縣（市）的生態(tài)公益林補(bǔ)償?shù)攘謽I(yè)專項(xiàng)資金4.34億元的撥付情況，占資金總額26.75億元的16.2％。截至2012年2月底，8縣（市）滯撥林業(yè)資金2.39億元，占抽查資金的55％。
      5、對省安監(jiān)局的審計(jì)，抽查2011年新寧縣、花垣縣、桂陽縣、臨武縣、永州市零陵區(qū)、郴州市北湖區(qū)及蘇仙區(qū)7個(gè)縣（區(qū)）的23個(gè)尾礦庫隱患治理項(xiàng)目1890萬元的使用情況，占資金總額4500萬元的42%。省安監(jiān)局對項(xiàng)目的實(shí)施條件審核把關(guān)不嚴(yán)，對暫不符合開工條件的項(xiàng)目分配了資金。有的治理責(zé)任單位在資金下達(dá)后才組織設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備工作，17個(gè)項(xiàng)目至2012年3月尚未動工，其中9個(gè)處于設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等前期準(zhǔn)備階段，8個(gè)完全未啟動。
      6、對省供銷社的審計(jì)，抽查了全省110個(gè)新網(wǎng)工程項(xiàng)目資金1820萬元，占資金總額6083萬元的29.9%。截至2012年2月底，新寧等18個(gè)市縣財(cái)政對19個(gè)項(xiàng)目撥付不及時(shí)，資金347萬元。
      （四）部分政策制度執(zhí)行存在偏差
      1、省安監(jiān)局安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系不夠健全，制度設(shè)計(jì)存在缺陷。一是安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金繳存約束機(jī)制不完善，該局直接監(jiān)管的高危企業(yè)66戶，按每戶100萬元的較低標(biāo)準(zhǔn)測算，應(yīng)由企業(yè)專戶存儲抵押金6600萬元，實(shí)際只有1戶企業(yè)存儲75萬元。二是安全生產(chǎn)理賠機(jī)制不夠完善，應(yīng)加大安全生產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任制度的推廣力度。
      2、省直單位住房公積金管理中心執(zhí)行住房公積金繳存政策不夠嚴(yán)格。一是行業(yè)間存在一定差別，個(gè)別行業(yè)公積金繳存比例超出政策規(guī)定比例；二是有的企業(yè)沒有執(zhí)行政策規(guī)定的最低繳存比例，2011年共有14家企業(yè)繳存比例低于12%，其中繳存比例最低的職工只有5.5%。
      3、對省教育廳的審計(jì)，抽查發(fā)現(xiàn)湖南女子學(xué)院等7所學(xué)校學(xué)費(fèi)收入計(jì)提4%資助困難學(xué)生政策落實(shí)不到位，未按照學(xué)費(fèi)收入足額計(jì)提和發(fā)放困難學(xué)生資助資金370.35萬元。
      三、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)
      （一）36條在建高速公路的跟蹤審計(jì)
      2011年納入跟蹤審計(jì)的36條高速公路，截至2011年底，累計(jì)完成投資1069.42億元，為概算總投資2249.4億元的47.5%。當(dāng)年完成投資500.29億元，為計(jì)劃投資486.73億元的102.8%。跟蹤審計(jì)促進(jìn)項(xiàng)目單位加強(qiáng)管理、完善合同計(jì)量、調(diào)整優(yōu)化設(shè)計(jì)，為國家節(jié)約建設(shè)資金8.12億元，同時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問題：
      一是受宏觀調(diào)控影響，在建項(xiàng)目資金緊張。36條高速公路2011年底的資金缺口超過200億元。已經(jīng)舉行開工儀式的5條高速公路，至2011年仍未開始實(shí)質(zhì)性施工。而省高速公路投資集團(tuán)將部分銀行貸款以委托貸款的方式，轉(zhuǎn)借給省內(nèi)長瀏等5家民營BOT高速公路項(xiàng)目單位，截至2011年底仍有3家項(xiàng)目單位28億元借款未收回。
      二是廣信公司等5家省內(nèi)交通系統(tǒng)關(guān)聯(lián)企業(yè)，2009年至2011年8月依據(jù)省高速公路建設(shè)開發(fā)總公司內(nèi)部文件規(guī)定，向在建高速公路提供鋼材120萬噸、水泥388萬噸，分別占在建高速公路已使用的鋼材水泥總量的48%、31%。經(jīng)抽查，售價(jià)大多高于施工單位自購價(jià)3%至5%，提高了施工單位工程成本。其中廣信公司銷售鋼材85萬噸、水泥274萬噸，材料銷售收入45.8億元，銷售毛利4.9億元，平均毛利率11%。廣信公司及所屬材料公司工資性支出3135萬元中，列支7名公司高管2010年工資及獎(jiǎng)金434萬元，人均62萬元，最高者73萬元。
      三是概算把關(guān)不嚴(yán)，工程變更審批滯后。吉懷等3個(gè)高速公路項(xiàng)目投資預(yù)計(jì)整體超概算63億元，超概算最高者達(dá)20%。炎睦高速公路部分路段項(xiàng)目工程變更，2010年1月就向主管部門申報(bào)，但至2011年12月底未批復(fù)。
      四是超規(guī)模征地。長湘高速監(jiān)控分中心批復(fù)用地120畝，實(shí)際按300畝統(tǒng)征，征拆費(fèi)用已一次性包干撥付，擬多征180畝，尚未取得土地使用權(quán)；醴茶高速瓷城服務(wù)區(qū)原規(guī)劃需占地90畝，經(jīng)省交通廳規(guī)劃調(diào)整為600畝，實(shí)際征地689畝，其中90畝基本功能區(qū)的經(jīng)營權(quán)已轉(zhuǎn)讓給中石化湖南公司，519畝規(guī)劃用于以會務(wù)活動和醴陵瓷文化體驗(yàn)為主題的高速公路旅游地產(chǎn)和文化經(jīng)營。
      審計(jì)提出了研究解決高速公路建設(shè)資金問題，改善建材供應(yīng)市場環(huán)境，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益等建議。
      （二）華盛世紀(jì)新城一期項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)
      對華盛世紀(jì)新城一期項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性，并對工程結(jié)算進(jìn)行審核。存在的問題：一是施工單位多報(bào)工程價(jià)款。項(xiàng)目已完工主體及相關(guān)配套工程的送審結(jié)算金額10.23億元，審定金額8.79億元，核減1.44億元，核減率達(dá)14%。二是土石方挖運(yùn)等18個(gè)子項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，采用直接委托的方式，合同金額1744萬元。
      四、專項(xiàng)資金審計(jì)
      （一）國土出讓資金及相關(guān)國土管理審計(jì)
      為了加強(qiáng)土地資源管理，促進(jìn)保護(hù)耕地和節(jié)約用地，組織對邵陽、常德、益陽、郴州、婁底5市本級及所屬10縣（市）2010年、2011年國土出讓資金及相關(guān)國土管理審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注土地征收供應(yīng)情況，土地出讓金的征收管理和安排使用情況。5市兩年辦理征地6.94萬畝、供地8.36萬畝，取得土地出讓金收入212.72億元，安排支出190.91億元。審計(jì)結(jié)果表明，各市縣逐步重視加強(qiáng)土地出讓金征管，土地資源開發(fā)利用在改善居住環(huán)境、拉動社會投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。主要問題有：5市本級和沅江等5縣（市）土地出讓金征收不到位23.8億元；5市本級和漣源等6縣（市）財(cái)政未按規(guī)定將土地出讓金全額納入基金預(yù)算管理88.12億元；5市本級和漢壽等7縣（市）財(cái)政安排使用土地出讓金不合規(guī)26.5億元；郴州、婁底、常德市本級和資興等2市土地閑置1498畝；益陽、邵陽、常德市本級和新邵等3縣（市）違規(guī)發(fā)放土地使用證77宗共計(jì)3780畝。審計(jì)建議進(jìn)一步理順國土管理機(jī)制，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)節(jié)約集約用地意識和規(guī)范土地招標(biāo)、拍賣、掛牌行為。
      （二）保障性住房審計(jì)
      為了督促保障性住房建設(shè)目標(biāo)任務(wù)有效完成，組織開展了對長沙、衡陽、岳陽、永州、懷化、湘西6市州及所屬29個(gè)縣（市、區(qū)）2011保障性住房情況的跟蹤審計(jì)調(diào)查。所調(diào)查地區(qū)2011住房保障目標(biāo)任務(wù)為163591套（戶），占全省總?cè)蝿?wù)447200套（戶）的36.58%，共籌集保障性住房資金46.71億元，安排支出34.82億元，有效地改善了民生，并通過投資拉動了經(jīng)濟(jì)增長。但也存在一定的問題：一是因配套設(shè)施建設(shè)跟不上，部分市縣建成的保障性住房不能及時(shí)投入使用。二是部分市縣未按規(guī)定足額籌集住房保障資金，其中未按規(guī)定從國土出讓收入中計(jì)提安排1.2億元，未足額提取住房公積金增值凈收益2016萬元。審計(jì)提出了健全和細(xì)化保障房分配制度，完善保障房投入使用后續(xù)籌資機(jī)制等建議。
      （三）成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金審計(jì)
      為加強(qiáng)成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的管理，組織了對長沙、株洲、衡陽、婁底4個(gè)市本級和13個(gè)縣市2009年、2010年成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的審計(jì)，涉及財(cái)政資金7.26億元，占審計(jì)涉及地區(qū)和行業(yè)補(bǔ)貼資金的64.6%。審計(jì)結(jié)果表明，國家成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼政策，在一定程度上解決了我省相關(guān)行業(yè)因成品油價(jià)格上漲導(dǎo)致的現(xiàn)實(shí)困難，讓部分困難群體和公益性行業(yè)得到了實(shí)惠。存在的問題有：一是部分市縣財(cái)政部門撥付發(fā)放補(bǔ)貼資金不及時(shí)2.77億元，二是少數(shù)單位申報(bào)不實(shí)，獲取補(bǔ)貼資金458萬元。三是少數(shù)單位調(diào)劑使用補(bǔ)貼資金791萬元。審計(jì)提出了實(shí)行補(bǔ)貼對象動態(tài)化管理，完善申報(bào)審核機(jī)制和管理制度等建議。
      （四）三峽庫區(qū)移民安置資金決算審計(jì)
      按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，對省移民局、株洲、衡陽、岳陽、郴州、永州5市及15縣（市、區(qū)）三峽庫區(qū)移民安置資金決算審計(jì)，共審計(jì)資金1.49億元，占資金總額的83%。涉及32個(gè)部門、30個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、62個(gè)村組、6110名三峽移民，現(xiàn)場查勘移民安置點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目81個(gè)，審計(jì)覆蓋面達(dá)81%。審計(jì)結(jié)果表明，我省移民計(jì)劃任務(wù)完成情況較好，移民生產(chǎn)生活基本安置到位。2000年至2004年，國務(wù)院三峽辦下達(dá)我省接收安置計(jì)劃7300人，我省實(shí)際接收安置8502人。截至2011年6月底，全省調(diào)劑土地10195畝，保證移民人均農(nóng)耕地和宅基地面積達(dá)到并略高于當(dāng)?shù)厝司?，向移民分配耕（園）地9631.14畝、宅基地37.59萬平方米，為移民建設(shè)或購置安置房1670套，建筑總面積20.15萬平方米。但也存在少數(shù)三峽移民住房建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施招投標(biāo)的問題。
      （五）國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)  根據(jù)相關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，實(shí)施國外貸援款公證審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)（涉及子項(xiàng)目381個(gè)），其中：世界銀行貸款項(xiàng)目6個(gè)、亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目3個(gè)、日本協(xié)力銀行貸款項(xiàng)目3個(gè)、贈款等其他項(xiàng)目4個(gè)，涉及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。項(xiàng)目計(jì)劃總投資271.39億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣83億元，國內(nèi)配套資金188.39億元。截至2010年底，累計(jì)完成投資176.21億元，其中利用外資額折合人民幣42.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，國外貸援款項(xiàng)目，彌補(bǔ)了我省資金投入的不足，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。此項(xiàng)工作推進(jìn)中存在以下問題：一是部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢。有的公益性項(xiàng)目，短期和直接經(jīng)濟(jì)效益不明顯，部分地方在爭取資金時(shí)積極主動，具體實(shí)施時(shí)進(jìn)度管理不嚴(yán)格，個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)度不到協(xié)議要求的30%，有的沒有開工。二是項(xiàng)目招投標(biāo)管理有待完善，主要表現(xiàn)在部分項(xiàng)目招投標(biāo)前期準(zhǔn)備不充分，招標(biāo)文件不完整，設(shè)計(jì)不合理等，對項(xiàng)目實(shí)施帶來一定影響。
      五、高中及高校債務(wù)鎖定審計(jì)
      根據(jù)審計(jì)署、財(cái)政部、教育部的統(tǒng)一部署和省政府的工作安排，分別對全省522所公辦普通高中和81所高校債務(wù)進(jìn)行了鎖定審計(jì)，摸清了高中和高校的舉債規(guī)模。
      截至2010年底，全省522所公辦普通高中，有492所負(fù)有債務(wù)，債務(wù)余額104.20億元。其中：政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)30.33億元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任債務(wù)8.05億元，其他相關(guān)債務(wù)10.61億元，集資款20.58億元，未納入地方政府性債務(wù)范圍的拖欠工程款34.63億元。
      對全省81所公辦普通高校債務(wù)的鎖定審計(jì)，核減各高校多報(bào)的債務(wù)余額29.34億元，核定2010年末債務(wù)總額182.8億元，其中銀行貸款、拖欠工程款占79%，平均每所高校負(fù)債2.26億元。
      六、審計(jì)整改與加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
      關(guān)于2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，省審計(jì)廳已經(jīng)征求被審計(jì)單位的意見，依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。省政府7月4日召開常務(wù)會議，聽取審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，研究部署審計(jì)整改工作。徐守盛省長高度重視審計(jì)查出問題的整改，要求各級各部門強(qiáng)化責(zé)任，狠抓落實(shí)，各單位一把手是第一責(zé)任人，要在規(guī)定的時(shí)限，按照規(guī)定的要求，認(rèn)真整改，自覺接受省人大常委會和人民群眾的監(jiān)督。監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)和各主管部門要相互配合，加大問責(zé)力度，確保整改結(jié)果經(jīng)得起人民和歷史的檢驗(yàn)。各單位對審計(jì)查處問題已經(jīng)著手整改并建章立制，詳細(xì)整改結(jié)果將在今年11月向省人大常委會報(bào)告。同時(shí)，省政府提出了加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。
      一是細(xì)化預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性和均衡性。嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算編制審查程序，規(guī)范超收收入的安排使用，制定科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)算定額和標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，提高預(yù)算年初到位率，減少預(yù)算追加事項(xiàng)。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)政支出均衡性管理，及時(shí)撥付預(yù)算資金，科學(xué)控制財(cái)政資金撥付進(jìn)度，力求內(nèi)做到基本均衡，避免在后期集中下達(dá)，造成資金投向盲目。
      二是積極推進(jìn)公開省級財(cái)政預(yù)決算和省政府組成部門的預(yù)決算。按照省政府第108次常務(wù)會議對財(cái)政預(yù)決算公開的安排部署，今年公開的部門及事項(xiàng)分別擴(kuò)大為25個(gè)省政府組成部門、74項(xiàng)事項(xiàng)，明年再擴(kuò)大到46個(gè)省政府組成部門及直屬機(jī)構(gòu)、97項(xiàng)事項(xiàng)。
      三是繼續(xù)加大專項(xiàng)資金整合力度，探索打破部門和行業(yè)的界限，將不同渠道的財(cái)政資金進(jìn)行整合，統(tǒng)籌使用。省財(cái)政將按照全面清理、有效整合、建立機(jī)制“三步走”的步驟，在研究專項(xiàng)資金整合指導(dǎo)意見的基礎(chǔ)上，制定若干實(shí)施辦法，明確績效目標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任追究，充分發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和改善民生等方面的重要作用。
      第五篇：關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)
      關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      ——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表
      大會常務(wù)委員會第十八次會議上 云南省審計(jì)廳廳長
      尹建業(yè)
      主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
      受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報(bào)告2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
      根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》，審計(jì)廳對2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個(gè)中心，加強(qiáng)了對重大政策、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)工作的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題的同時(shí)，特別關(guān)注了績效情況，為推進(jìn)法治、推動改革、維護(hù)民生、促進(jìn)發(fā)展，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督應(yīng)有的作用。
      2009年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展取得了顯著成就。審計(jì)結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準(zhǔn)的省級預(yù)算。省本級地方財(cái)政一般預(yù)算收入完成150.5億元，完成年初預(yù)算的111.3%；地方一般預(yù)算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元?；痤A(yù)算收入完成49.1億元，完成年初預(yù)算的157.9%；基金預(yù)算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。
      ——財(cái)政收入持續(xù)增長。在國際金融危機(jī)等減收增支因素較多的情況下，通過進(jìn)一步強(qiáng)化管理、挖潛補(bǔ)漏，稅收收入比上年增長11.1%，非稅收入比上年增長9.1%，中央補(bǔ)助資金比上年增長35.2%；爭取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財(cái)政支出壓力，為全省經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。
      ——全力保障擴(kuò)大內(nèi)需政策落實(shí)。在積極爭取中央擴(kuò)大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財(cái)政年初預(yù)算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，大項(xiàng)目帶動投資增長取得明顯成效。
      ——加大民生領(lǐng)域投入。進(jìn)一步增加了對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長178.7%，夯實(shí)了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；安排抗災(zāi)救災(zāi)資金58.1億元，確保各項(xiàng)抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實(shí)推進(jìn)。
      ——加強(qiáng)對基層財(cái)政的補(bǔ)助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金77億元，比上年增長23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時(shí)發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績效工資改革的順利實(shí)施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強(qiáng)了自我發(fā)展能力。
      ——?jiǎng)?chuàng)新、深化財(cái)政管理。實(shí)行了預(yù)算編審委員會制度，開展了部門預(yù)算內(nèi)部公示試點(diǎn)；省級行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財(cái)政改革試點(diǎn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革等穩(wěn)步推進(jìn)。繼續(xù)加大專項(xiàng)檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項(xiàng)重大政策措施落到實(shí)處。
      一、省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      ㈠審計(jì)財(cái)政廳具體組織2009省本級預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級財(cái)政收支保持了平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)政廳認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，超額完成了財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。
      1.自行安排扶貧專項(xiàng)資金。財(cái)政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨(dú)下達(dá)扶貧專項(xiàng)資金文件12份、資金2105萬元。
      2.暫付款中借款比重大，造成財(cái)政資金被長期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。
      3.部分預(yù)算資金未及時(shí)撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。
      4.國庫集中支付管理有待加強(qiáng)。一是部分預(yù)算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預(yù)算單位申報(bào)不及時(shí)、財(cái)政審核時(shí)間過長，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達(dá)過晚，影響了工作進(jìn)度；三是開戶銀行對預(yù)算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴(yán)。
      ㈡審計(jì)地方稅收征收管理情況。
      審計(jì)廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對地稅征管情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各級地稅部門克服經(jīng)濟(jì)增速下滑、自然災(zāi)害嚴(yán)重和政策性減收因素的影響，依法加強(qiáng)稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
      1.抽查928戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個(gè)地稅部門違規(guī)延期征收222戶企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計(jì)時(shí)還有2.55億元稅款尚未征收入庫。
      2.抽查401戶房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶預(yù)售收入未計(jì)繳營業(yè)稅及附加3215.99萬元；32戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳土地增值稅；25個(gè)項(xiàng)目未開展土地增值稅清算。
      3.文山、楚雄、普洱等10個(gè)州(市)的47個(gè)地稅部門擴(kuò)大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費(fèi)1115.17萬元，加大了稅收征管成本。
      4.機(jī)動車車船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測算，2009年實(shí)際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。
      ㈢審計(jì)省級部門預(yù)算執(zhí)行情況。
      根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，124個(gè)省級部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補(bǔ)貼不到位、報(bào)銷移動電話費(fèi)等問題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)廳2009預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)廳對外公告了審計(jì)結(jié)果。
      對22個(gè)省級部門和單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)所屬單位45個(gè)、其他單位35個(gè)。結(jié)果表明，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的水平有所提高。本次審計(jì)查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。
      1.預(yù)算管理不規(guī)范的問題。
      一是9個(gè)部門和3個(gè)單位預(yù)決算報(bào)表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟(jì)研究院決算報(bào)表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬元。
      二是4個(gè)部門項(xiàng)目預(yù)算支出未細(xì)化，應(yīng)撥未撥財(cái)政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細(xì)化1.7億元。
      三是5個(gè)部門自行調(diào)整預(yù)算、無預(yù)算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算906.58萬元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬元。
      四是5個(gè)部門和2個(gè)單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬元轉(zhuǎn)移到其他賬戶和單位。其中：國土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬元、703萬元資金劃撥到所屬單位。
      2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問題。
      一是12個(gè)部門和9個(gè)單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)等3312.57萬元。其中：省輕工業(yè)學(xué)校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準(zhǔn)將617.53萬元資金改變用途，省招標(biāo)采購局虛列支出449.52萬元。
      二是4個(gè)部門和8個(gè)單位應(yīng)繳未繳財(cái)政性資金2.37億元、違規(guī)收費(fèi)499.7萬元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費(fèi)1.73億元；國土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、采礦權(quán)公告費(fèi)歷年結(jié)余374.89萬元，礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”出讓金5933.5萬元。
      三是3個(gè)部門和3個(gè)單位截留應(yīng)繳財(cái)政收入和經(jīng)營收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，收取下屬單位資金，共計(jì)4039.85萬元。其中：省環(huán)境監(jiān)測中心站2459.31萬元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬元。
      四是7個(gè)單位使用虛假發(fā)票688.8萬元。其中：省榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院、云南國土資源職業(yè)學(xué)院分別用假發(fā)票報(bào)銷工程款291.4萬元、186.29萬元。
      3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。
      一是17個(gè)部門和12個(gè)單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)、往來款中列收列支等問題，涉及資金7941.2萬元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產(chǎn)1230.07萬元，未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；省老干部活動中心收入掛往來643.88萬元。
      二是7個(gè)部門和1個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符3310萬元，1.44萬平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬平方米的辦公大樓及1887.31萬元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團(tuán)省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。
      4.其他方面存在的問題。主要是4個(gè)部門和6個(gè)單位存在其他問題3959.49萬元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟(jì)研究院承擔(dān)的課題項(xiàng)目資金159.9萬元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)學(xué)會；省科學(xué)技術(shù)協(xié)會違規(guī)拆借財(cái)政資金133萬元給3個(gè)單位。
      ㈣審計(jì)省級7家醫(yī)院情況。
      對省第一人民醫(yī)院等7家省級醫(yī)院的審計(jì)結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，綜合實(shí)力與競爭力不斷增強(qiáng)。審計(jì)查出違規(guī)資金5562.21萬元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個(gè)人名義開辦5個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個(gè)大藥房，2009年藥品銷售收入達(dá)7987.7萬元，規(guī)避了藥品招標(biāo)監(jiān)管；三是個(gè)別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購藥品未納入政府采購1541.14萬元；四是醫(yī)保欠費(fèi)問題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)3.31億元。
      ㈤審計(jì)15個(gè)部門決算草案情況。
      對省級部門2009年決算草案編制情況的審計(jì)結(jié)果表明，15個(gè)部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財(cái)政核撥州（市）的財(cái)政專項(xiàng)資金未納入主管部門決算反映等原因，導(dǎo)致部門決算報(bào)表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬元、固定資產(chǎn)6186.56萬元、負(fù)債539.73萬元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬元，影響了決算草案編制的真實(shí)性；三是由于截留應(yīng)繳財(cái)政收入、無依據(jù)收費(fèi)等1284.32萬元，影響了決算草案編制的合法性。
      本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳還從加強(qiáng)和改進(jìn)工作的層面提出了78條審計(jì)建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計(jì)查出的問題和建議認(rèn)真進(jìn)行整改。
      二、審計(jì)擴(kuò)大內(nèi)需及政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況 ㈠跟蹤審計(jì)調(diào)查擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目情況。
      對全省2008年至2010年2月新增中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需投資專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴(kuò)大內(nèi)需新增投資總體運(yùn)行良好，促進(jìn)了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長。審計(jì)調(diào)查46個(gè)治污項(xiàng)目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專項(xiàng)資金6788.64萬元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬元，損失浪費(fèi)479.2萬元，工程項(xiàng)目未招標(biāo)1095.16萬元，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范5274.19萬元，項(xiàng)目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬元。有22個(gè)治污項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，有5個(gè)縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。
      上述擠占挪用及出借專項(xiàng)資金的問題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已分別移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。其余問題有關(guān)地方和部門正在整改當(dāng)中。省人民政府向全省通報(bào)了挪用擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的問題，并提出了強(qiáng)化管理的具體要求。
      ㈡審計(jì)20個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況。
      17個(gè)竣工決算項(xiàng)目工程概算總投資116.61億元，實(shí)際完成投資114.92億元；昆明新機(jī)場等3個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目工程概算總投資221.7億元，實(shí)際完成投資72.99億元。存在的主要問題：
      一是工程造價(jià)不實(shí)。審計(jì)核減工程建設(shè)成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目3.25億元。
      二是部分工程未公開招標(biāo)38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)未招標(biāo)；玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目總設(shè)計(jì)未招標(biāo)，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀標(biāo)方式確定施工單位。
      三是建設(shè)項(xiàng)目資金3800.09萬元未到位。其中：騰沖機(jī)場建設(shè)項(xiàng)目資金630萬元。
      上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法作出了處理，招投標(biāo)中存在的問題，已移送省國資委作進(jìn)一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進(jìn)資金到位761.09萬元，其余問題正在整改當(dāng)中。
      三、審計(jì)重點(diǎn)民生資金和民生工程情況
      圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對2009審計(jì)計(jì)劃的意見，審計(jì)廳將養(yǎng)老保險(xiǎn)、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個(gè)項(xiàng)目列入了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
      ㈠審計(jì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況。
      審計(jì)全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%。結(jié)果表明，基金運(yùn)行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。存在的主要問題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金未按規(guī)定運(yùn)作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費(fèi)基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計(jì)利息等原因，導(dǎo)致基金收入減少664.68萬元；三是2008年末養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)欠費(fèi)14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。
      上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財(cái)政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數(shù)和少計(jì)利息的收入已全部收繳財(cái)政專戶；清繳欠費(fèi)工作正在展開，但欠費(fèi)大戶均為經(jīng)營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。
      ㈡審計(jì)就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況。
      審計(jì)10個(gè)州（市）51個(gè) 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬人次從就業(yè)扶持政策中得到實(shí)惠。審計(jì)查出違規(guī)金額3909.21萬元。主要問題：一是文山、紅河等5個(gè)州(市)21個(gè)單位向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收取返還款665.85萬元，用于發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等；二是挪用就業(yè)培訓(xùn)資金1356.72萬元，用于發(fā)放補(bǔ)貼、基建、購車等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓(xùn)管理協(xié)會等5個(gè)機(jī)構(gòu)無資質(zhì)承辦職業(yè)培訓(xùn)獲利200.11萬元，保山市技工學(xué)校等12個(gè)單位弄虛作假騙取補(bǔ)貼68.43萬元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個(gè)單位私設(shè)“小金庫”81.37萬元。目前，審計(jì)查出的問題得到全部整改，私設(shè)“小金庫”的問題已移送省紀(jì)委進(jìn)一步查處。
      ㈢審計(jì)調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。
      審計(jì)6個(gè)州（市）35個(gè)縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：一是玉溪等地的2005.64萬元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設(shè)，隆陽區(qū)、祿豐縣、楚雄州國有資本投資經(jīng)營公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬元；二是部分廉租住房未按計(jì)劃實(shí)施，建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚有3.67萬平方米工程未開工、1.39萬平方米工程才開始基礎(chǔ)施工，并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴(yán)格，抽查6個(gè)縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。
      上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進(jìn)度，變更建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途的問題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強(qiáng)。
      ㈣跟蹤審計(jì)全省抗旱救災(zāi)資金情況。
      截至6月底，全省共籌集抗旱救災(zāi)資金物資44.48億元，其中：各級財(cái)政籌集資金27.26億元，接收社會捐贈資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻(xiàn)”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災(zāi)資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進(jìn)度撥付報(bào)銷。審計(jì)廳已發(fā)布了階段性審計(jì)結(jié)果公告。截至目前，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
      ㈤審計(jì)青海玉樹地震我省救災(zāi)及捐贈款物情況。截至7月9日，全省共接收救災(zāi)捐贈款物3429.27萬元，已全部匯繳到上級有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
      ㈥跟蹤審計(jì)調(diào)查中小學(xué)校舍安全工程情況。
      對全省2009年中小學(xué)校舍安全工程的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學(xué)校的辦學(xué)條件。審計(jì)查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問題：一是4個(gè)單位5500平方米教師宿舍重復(fù)立項(xiàng)，13個(gè)項(xiàng)目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學(xué)校擅自改變項(xiàng)目用途；二是挪用專項(xiàng)資金1155.11萬元，其中曲靖市財(cái)政局700萬元、楚雄一中410.54萬元；三是違規(guī)出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；四是昌寧等9個(gè)縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學(xué)校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。
      以上違規(guī)出借的2500萬元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問題，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問題正在整改中。
      ㈦審計(jì)以工代賑專項(xiàng)資金情況。
      審計(jì)7個(gè)州（市）27個(gè)縣2008年至2009以工代賑專項(xiàng)資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項(xiàng)資金的投入和使用，對改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個(gè)項(xiàng)目尚未開工建設(shè)，涉及投資1546萬元；二是5個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中擅自調(diào)減461萬元建設(shè)內(nèi)容，變更4個(gè)項(xiàng)目279萬元建設(shè)內(nèi)容未履行報(bào)批手續(xù)；三是勞務(wù)報(bào)酬支付計(jì)劃執(zhí)行不到位，抽查118個(gè)項(xiàng)目實(shí)際支付勞務(wù)報(bào)酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬元，其中瀘西縣112萬元、紅河縣41.82萬元；五是紅河州擠占挪用專項(xiàng)資金101.29萬元。
      ㈧審計(jì)技改項(xiàng)目貼息資金情況。
      審計(jì)2008年至2009技改項(xiàng)目貼息資金管理和使用情況，涉及255個(gè)貼息項(xiàng)目；其中145個(gè)項(xiàng)目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點(diǎn)審計(jì)了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個(gè)州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報(bào)材料騙取或套取貼息資金，涉及92個(gè)項(xiàng)目9190萬元；二是項(xiàng)目計(jì)劃投資完成率低。保山市21個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資22.85億元，實(shí)際完成2.88億元；德宏30個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資18.03億元，實(shí)際完成3.68億元；麗江市17個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資12.92億元，實(shí)際完成2.81億元。
      四、績效審計(jì)情況
      ㈠重大項(xiàng)目和重要工作行政績效審計(jì)調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計(jì)廳從省人民政府確定的2010年20個(gè)重大項(xiàng)目和20項(xiàng)重要工作中選擇了16項(xiàng)，對其上半年進(jìn)展情況進(jìn)行了行政績效審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責(zé)任部門和單位能夠按照目標(biāo)任務(wù)要求，明確責(zé)任主體和工作措施，部分已完成的項(xiàng)目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會效益。存在的主要問題：
      一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)的農(nóng)村保障性安居工程計(jì)劃未下達(dá)，省扶貧辦和民政廳負(fù)責(zé)的解決和鞏固60萬農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標(biāo)任務(wù)未分解；省民委和16個(gè)州(市)分別負(fù)責(zé)的400個(gè)和2300個(gè)貧困自然村整村推進(jìn)工作，計(jì)劃還未下達(dá)；水利廳負(fù)責(zé)的潤滇工程項(xiàng)目，未將投資任務(wù)20億元分解細(xì)化到具體水庫建設(shè)工程。
      二是教育廳負(fù)責(zé)的堅(jiān)持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬平方米中小學(xué)校舍安全工程，預(yù)計(jì)投入資金24億元，僅下達(dá)5.5億元；林業(yè)廳負(fù)責(zé)新建9.5萬口農(nóng)村戶用沼氣池所需的1.43億元省級財(cái)政資金尚未下達(dá)；人力資源和社會保障廳負(fù)責(zé)的新增培訓(xùn)農(nóng)村勞動力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計(jì)劃投資1.15億元資金未到位。
      三是衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)的省級醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資43.47億元，實(shí)際到位資金3.19億元；昆明市負(fù)責(zé)的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計(jì)劃投資18億元，實(shí)際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)。
      上述問題，審計(jì)廳已專題報(bào)告省人民政府，并建議相關(guān)責(zé)任部門按照目標(biāo)任務(wù)要求，進(jìn)一步明確責(zé)任，制定措施，加強(qiáng)協(xié)作，落實(shí)資金，加快進(jìn)度，確保各項(xiàng)目標(biāo)按期完成。
      ㈡省級部門績效審計(jì)情況。
      結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳對司法廳等22個(gè)省級部門和單位績效情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)制度建設(shè)，財(cái)政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但也存在一些問題：
      一是部分單位職能職責(zé)不明確、機(jī)構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會、省流通行業(yè)協(xié)會的職能職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營活動，影響了其公共服務(wù)職能的正常履行。
      二是部分單位存在公用經(jīng)費(fèi)比例過大、增幅較快或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)、交通費(fèi)支出分別比上年增長84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)204.13萬元。
      三是專項(xiàng)資金滾存結(jié)余長期滯留在各單位。如：國土資源廳3026.18萬元、司法廳627.72萬元、省僑辦461.35萬元專項(xiàng)資金滾存結(jié)余，均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專項(xiàng)資金長期閑置。
      四是部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，建設(shè)資金長期閑置。如：省老干部活動中心呈貢基地項(xiàng)目建設(shè)資金1.06億元、省科技館新館建設(shè)資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費(fèi)665萬元，項(xiàng)目至今未實(shí)施，已撥付的財(cái)政資金處于閑置狀態(tài)。
      ㈢中央擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目績效審計(jì)情況。
      審計(jì)廳對16個(gè)州（市）截至2010年2月中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營績效情況進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果表明，項(xiàng)目的實(shí)施保障了我省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的投入，帶動地方投資98.97億元；特別是治污項(xiàng)目的實(shí)施，對長江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護(hù)作用。影響績效的主要問題：一是項(xiàng)目運(yùn)營不規(guī)范、管理不善，9個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管不到位，11個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同制管理制度，22個(gè)項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢。如：瀘水縣六庫城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個(gè)項(xiàng)目完成投資在10%以下；二是部分項(xiàng)目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格體系不完備，導(dǎo)致已建成投入運(yùn)營的垃圾、污水處理設(shè)施難以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
      ㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績效審計(jì)調(diào)查情況。
      結(jié)果表明，農(nóng)墾集團(tuán)經(jīng)營狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權(quán)益逐年增長，國有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠(yuǎn)低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，未按國家規(guī)定為職工繳納“五險(xiǎn)一金”，累計(jì)欠繳3.02億元；二是體制機(jī)制不適應(yīng)，機(jī)構(gòu)設(shè)置政企不分，管理環(huán)節(jié)過多，權(quán)力過于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟(jì)整體，基本處于自我封閉的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學(xué)，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營業(yè)務(wù)收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營效益不高，扣除天然橡膠價(jià)格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實(shí)際虧損累計(jì)14.44億元，由于投資管理不科學(xué)，1.92億元投資無效益。
      五、審計(jì)信息系統(tǒng)情況
      為了確保被審計(jì)單位提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計(jì)廳先后對承載紅塔集團(tuán)、省地稅局以及7家省級醫(yī)院財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對于提高工作效率，保證完成目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細(xì)化，起到了重要的促進(jìn)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運(yùn)維管理體系，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實(shí)性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過有效整合和運(yùn)用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應(yīng)有的管理功能。
      針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，紅塔集團(tuán)、省地稅局和7家省級醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和方案，進(jìn)行了認(rèn)真整改。
      六、其他審計(jì)情況 ㈠審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
      2009年，審計(jì)廳共審計(jì)12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問題是：應(yīng)繳未繳各項(xiàng)稅費(fèi)3.2億元，財(cái)政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1000萬元，擠占挪用專項(xiàng)資金744萬元，違規(guī)設(shè)置“小金庫”309萬元。此外，審計(jì)還查出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方（部門、單位）的下屬機(jī)構(gòu)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索5起，涉案人員6人。
      上述問題，審計(jì)廳已依法作出了處理，并向紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門報(bào)告了審計(jì)結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已移送司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。目前，各被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計(jì)要求對存在問題進(jìn)行了整改。
      ㈡審計(jì)農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社情況。
      對9家農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2008資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務(wù)功能得到較好發(fā)揮。審計(jì)查出違規(guī)問題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款1.33億元；設(shè)立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問題，涉及金額5.73億元。在對騰沖、建水兩個(gè)縣聯(lián)社的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線索，審計(jì)廳已向公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬元。
      針對上述問題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓(xùn)、制度執(zhí)行、專項(xiàng)檢查、處罰問責(zé)等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個(gè)檢查組對全省縣級聯(lián)社和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開展了專項(xiàng)檢查。
      七、查處重大違法違規(guī)問題情況
      審計(jì)始終堅(jiān)持將查處重大違法違規(guī)問題作為監(jiān)督重點(diǎn)，從2009年7月至今，審計(jì)廳共向司法機(jī)關(guān)移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門查處13件，涉及金額2807.44萬元。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益。如：某集團(tuán)個(gè)別下屬單位在改制、經(jīng)營過程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬元，其中：某集團(tuán)公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬元。其他涉嫌違法犯罪的問題還包括：兩個(gè)縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營過程中涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬元；某生物開發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬元；某縣水務(wù)局副局長侵占小額扶貧貼息貸款43萬元等。對各地、各單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報(bào)告。
      八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見
      ㈠進(jìn)一步推進(jìn)國庫管理制度改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。優(yōu)化財(cái)政資金運(yùn)行流程，提高運(yùn)行效率；完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，建立全過程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財(cái)政資金專戶管理；切實(shí)加強(qiáng)零余額賬戶管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準(zhǔn)確性，充分利用信息手段，強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，從嚴(yán)控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。
      ㈡嚴(yán)格稅收征管，加大依法治稅力度。進(jìn)一步完善稅收管理機(jī)制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫進(jìn)度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴(yán)格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實(shí)房屋預(yù)售預(yù)征預(yù)繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預(yù)征和清算制度；完善涉稅部門協(xié)作機(jī)制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。
      ㈢進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬單位的管理和監(jiān)督。強(qiáng)化主管部門對所屬單位預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管責(zé)任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費(fèi)，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
      ㈣切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。進(jìn)一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開范圍；進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金績效評價(jià)機(jī)制；積極引入信息化手段，提高專項(xiàng)資金信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。加大項(xiàng)目投資監(jiān)管力度，完善建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證機(jī)制，同時(shí)建立監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，逐步實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度通報(bào)和結(jié)果公告制度。
      以上報(bào)告，請予審議。
       
      
    
      

        下載關(guān)于2011年度四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告大全word格式文檔
        
      
            
      下載關(guān)于2011年度四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告大全.doc
      
            
      將本文檔下載到自己電腦，方便修改和收藏，請勿使用迅雷等下載。
      
        
      
        
      
            
            
      
                
      點(diǎn)此處下載文檔
      
                
      文檔為doc格式
      
            
      
        
      
          
    
      相關(guān)專題
財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告
預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告
財(cái)政收支審計(jì)工作方案

      
    

      聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳，本網(wǎng)站不擁有所有權(quán)，未作人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎發(fā)送郵件至：645879355@qq.com 進(jìn)行舉報(bào)，并提供相關(guān)證據(jù)，工作人員會在5個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系你，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。 
      

      
      
      
        
      相關(guān)范文推薦