第一篇：2016年上半年江蘇省注冊稅務師考試試題

2016年上半年江蘇省注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)轉讓給債權人乙抵償債務。以上經(jīng)濟事項應繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

2、某市內(nèi)資企業(yè)，當期取得燈具及裝飾產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入200萬元，流動資產(chǎn)盤盈收入30萬元。本期可抵扣進項稅額為300萬元，則當期會計核算中，處理正確的是__。A．借：其他業(yè)務成本

貸：應交稅費一應交營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

39.2

—應交教育費附加

16.8 B．借：營業(yè)稅金及附加

616

貸：應交稅費—應交營業(yè)稅

—應交增值稅

550

—應交城建稅

39.2

—應交教育費附加 16.8 C．借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費—應交營業(yè)稅

—應交城建稅

39.2

—應交教育費附加 16.8 D．借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費—應交營業(yè)稅

—應交城建稅

39.2

—應交教育費附加 16.8

3、甲企業(yè)2000年2月買人鴻運公司10000股股票，支付價款3萬元，5月鴻運公司宣布每股派發(fā) 0.15元現(xiàn)金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鴻運公司股票市價為每股2.5元，則甲企業(yè)于2001年底應計提短期投資跌價準備為__萬元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

4、根據(jù)一般地域管轄規(guī)則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭議發(fā)生地 C．原告經(jīng)常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機關所在地

5、某企業(yè)2007年資金賬簿記載實收資本500萬元，2008年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2008年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2008年應繳納印花稅__元。A．75 B．1225 C．3100 D．6225

6、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2007年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認定；2008年1月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當月銷售收入(不含稅)600000元，該店當月應納增值稅稅額__元。A．134000 B．33960.23 C．136000 D．102000

7、某內(nèi)資企業(yè)(金融保險業(yè))2001年度直接向發(fā)生水災地區(qū)捐款20萬元，在計算企業(yè)本年度應納稅所得額時，依照我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是__。

A．按應納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額 B．不得扣除任何數(shù)額的捐款額 C．按實際捐款額全額扣除

D．按應納稅所得額1.5%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

8、企業(yè)在計算持有現(xiàn)金總成本時，通常不需要考慮的因素是__。A．現(xiàn)金持有時間 B．有價證券的報酬率 C．全年現(xiàn)金需求總量 D．一次的轉換成本

9、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減十征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是__。A．應為先進技術企業(yè) B．應為產(chǎn)品出口企業(yè)

C．應使經(jīng)營期在10年以上 D．應在特定地區(qū)

10、以下關于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是__。

A．對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅 B．對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

C．職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉讓時，比照股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅

D．職工以股份形式取得的擁有所有權的量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個人所得稅

11、下列項目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項稅費”項目中反映的是__。A．本期退回的增值稅 B．支付的教育費附加 C．預交的營業(yè)稅

D．支付的土地增值稅

12、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

13、某企業(yè)2003年委托施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗收手續(xù)，工程結算支出 50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003年度修建的物資倉庫應繳納房產(chǎn)稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200

14、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月份購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月份應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

15、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

16、外商投資企業(yè)應納稅所得額計算時，不需作納稅調整增加處理的項目是__。A．支付的工資、福利費 B．向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費 C．違法經(jīng)營被沒收財物損失 D．超標準計提的折舊額

17、根據(jù)《行政復議法實施條例》規(guī)定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利義務可能產(chǎn)生不利影響的，應當告知其有關事項，這類事項不包括__。A．申請復議的權利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關

D．申請復議的形式和費用

18、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2008年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；4月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為__萬元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

19、下列經(jīng)營活動中，應按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．航空攝影業(yè)務

B．個人在旅游景點經(jīng)營索道 C．建筑工程設計勞務

D．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務

20、某外商投資企業(yè)2001年購買的國產(chǎn)設備30萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)稅務機關審核確認符合投資抵免有關規(guī)定。該企業(yè)2000年虧損10萬元；2001年虧損5萬元，2002年經(jīng)審核的應納稅所得額50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2002年實際繳納的企業(yè)所得稅額為__萬元。A．0 B．3 C．10.5 D．15

21、下列各項中，屬于應付賬款的是__。

A．由于本企業(yè)責任，應付給外單位賠償金2萬元 B．本企業(yè)經(jīng)營租入外單位固定資產(chǎn)應付租金5萬元 C．本企業(yè)由于購買外單位產(chǎn)品應付的貨款20萬元

D．本企業(yè)向外出租包裝物而收取的押金3萬元，該押金在包裝物歸還時要還給承租方企業(yè)

22、全年應繳納的個人所得稅額為__元。A．9550 B．7870 C．8070 D．9750

23、母公司與子公司是以__為標準對公司所作的分類。A．按照公司內(nèi)部組織機構的地位 B．根據(jù)股東責任范圍

C．按照一個公司對另一個公司的控制和依附關系 D．按照國籍的不同

24、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

25、某企業(yè)2008年銷售收入為2000萬元，當年發(fā)生管理費用為130萬元，其中業(yè)務招待費為50萬元；銷售費用300萬元，其中廣告費120萬元，為企業(yè)形像宣傳印刷并向消費者免費發(fā)放印有企業(yè)名稱，經(jīng)營項目及聯(lián)系方式等信息的手提袋5萬元；財務費用35萬元中，有10萬元為對外投資發(fā)生的借款費用。該企業(yè)2008年可以在稅前扣除的期間費用為__萬元。A．465 B．415 C．410 D．425

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入，以下方法中不屬于企業(yè)所得稅勞務完工進度確定的是__。A．已完工作的測量

B．已提供勞務占勞務總量的比例 C．發(fā)生成本占總成本的比例 D．合同約定的勞務量

2、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天 B．不服判決的上訴期限為15天 C．不服裁定的上訴期限為10天 D．不服裁定的上訴期限為15天 E．不服裁定的上訴期限為5天

3、下列項目適用17%稅率的是__。A．自來水公司銷售自來水 B．果園銷售自產(chǎn)的蘋果

C．電子音像制品公司銷售戲曲光盤 D．油廠銷售人造原油

4、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除__后的余額，為應納稅所得額。A．損失

B．資本的利息 C．成本 D．費用

5、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，__。

A．人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內(nèi)，將起訴狀副本和應訴通知書發(fā)送被告

B．被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起10日內(nèi)，將答辯狀副本發(fā)送原告

C．公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭

D．人民法院應當在開庭前3天內(nèi)將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人

6、稅務稽查流程主要經(jīng)過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

7、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準轉銷的壞賬

B．因以前年度銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉銷 C．收回過去已確認并轉銷的壞賬

D．年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

8、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有__。

A．外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B．外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 C．外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D．委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

E．用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商

9、普通發(fā)票真?zhèn)舞b別方法有__。

A．對照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否為國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定的帶有水印圖案的防偽專用紙印刷 B．發(fā)票監(jiān)制是識別發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ酥局?/p>

C．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標志 D．從發(fā)票聯(lián)底紋、發(fā)票防偽專用紙等方面識別

E．采用發(fā)票防偽鑒別儀器，識別是否為統(tǒng)一的防偽油墨

10、企業(yè)將白產(chǎn)應稅消費品用于交換生產(chǎn)資料，應當借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．庫存商品 B．主營業(yè)務收入

C．應交稅費——應交消費稅

D．應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)E．其他業(yè)務收入

11、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權投資及轉讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后。凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值 70%的，可減半征收企業(yè)所得

12、當關聯(lián)方之間存在控制與被控制關系時，關聯(lián)方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟性質或類型 B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權益及其變化 D．企業(yè)的主營業(yè)務 E．企業(yè)經(jīng)營狀況

13、下列情形需要繳納消費稅的有__。

A．酒廠把生產(chǎn)的滋補酒以福利形式發(fā)給職工

B．摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手使用 C．卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲

D．石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

14、下列項目中，應當作為營業(yè)外收入核算的有__。A．債務重組利得

B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應付賬款

15、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值

E．租賃手續(xù)費和利息

16、從事廣告業(yè)務應繳納營業(yè)稅__萬元。A．160 B．8 C．152 D．3.5

17、以下行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰案件為1年 B．治安管理處罰案件為6個月 C．稅務行政處罰案件為5年 D．工商行政處罰案件為2年

18、對外國企業(yè)常駐代表機構，根據(jù)不同情況，可采取的計征企業(yè)所得稅的方法有__。

A．按實際申報收入計算征稅 B．按核定收入計算征稅

C．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅 D．按常駐機構認可的其他方法計算征稅

19、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有__。A．土地整理儲備供應中心轉讓土地使用權 B．專項國債轉貸取得的利息收入 C．提供病蟲害防治的技術培訓 D．個人無償贈與父母的房屋 E．政府舉辦的職業(yè)學校從事桑拿服務收入

20、下列各項中，會引起持有至到期投資賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．計提持有至到期投資減值準備

B．資產(chǎn)負債表日持有至到期投資公允價值發(fā)生變動 C．確認到期一次還本付息持有至到期投資利息 D．收到分期付息持有至到期投資利息

E．采用實際利率法攤銷持有至到期投資溢折價

21、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，“資本公積”應設下列明細科目項目中__。A．資本(或股本)溢價 B．外幣資本折算差額 C．其他資本公積 D．股權投資準備

E．接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)-準備

22、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進和出法變?yōu)楹筮M先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利

D．因修訂了會計制度而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

23、根據(jù)我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質和規(guī)定，下列說法中，正確的是__。A．車輛購置稅就其性質而言，屬于間接稅 B．車輛購置稅的稅負具有轉嫁性 C．車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一

D．車輛購置稅針對國產(chǎn)與進口車輛實行不同的稅率

24、下列各項存貨中，不應在“周轉材料—一包裝物”或“包裝物”科目核算的有__。

A．用于包裝產(chǎn)品的各種包裝材料 B．出租給購貨單位使用的包裝物

C．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物

D．用于存儲和保管產(chǎn)品而不對外出售的包裝物(使用期限超過1年)E．隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物

25、不得辦理托收承付結算的業(yè)務包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項

第二篇：2017年山東省注冊稅務師考試試題

2017年山東省注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、合同被撤銷或確認為無效后，當事人之間應承擔__的民‘事責任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財產(chǎn)或賠償損失

5、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應納增值稅200萬元，其中因符合有關政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實際應繳納的城市維護建設稅稅額為__萬元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務 D．咨詢公司提供中介服務

9、涉稅服務報告填寫的“報告日期”應當是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務完結的日期

D．形成正式涉稅服務報告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關于當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

12、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當事人向對方當事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應的活動，則應認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺設備賬面原值為210 000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準備。則該設備報廢時對企業(yè)當期稅前利潤的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目

16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應于__。A．向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務機關核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點損失的食品應轉出進項稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術轉讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達到25%以上，方可退還當月的增值稅 B．當月已交增值稅不足退還的，可在當年以前或以后月份結轉退還 C．退稅實行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會與稅務部門進行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于營業(yè)稅納稅義務人的有__。A．境內(nèi)轉讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務的企業(yè) C．境外轉讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務報酬收入

2、下列各項中正確的有__。

A．風險報酬率=風險價值系數(shù)×標準差 B．投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率 C．無風險報酬率=純利率+通貨膨脹預期補償率 D．風險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標準差越大，風險越小 3、2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應確認銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務報酬收入應繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務總局稽查局 D．國家稅務總局

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．合格境外機構投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務的差價收入 C．社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險 E．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應納稅所得額__萬元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設備

12、設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊稅務師行業(yè)的特點的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務所

B．公正性要求注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務師從事的稅務代理業(yè)務足負有法律責任的契約行為 D．注冊稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉嫁稅收法律責任

14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結合征收辦法(復合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關稅

15、下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅

B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅 C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務業(yè)務免征營業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準備 C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準備

D．信貸、租賃業(yè)務企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應收款項在以后收回應計入當年的應納稅所得額

17、關于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關稅務規(guī)章和稅務行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項 D．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

19、以下有關房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機關的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．教育費附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關于公司解散說法正確的是__。A．都要進行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構成稅收法律關系客體的有__。A．個人取得的勞務報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈汽車的行為

23、該運輸公司設在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預算 B．銷售預算

C．制造費用預算 D．直接人工預算 E．期末存貨預算

25、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

第三篇：2016年黑龍江注冊稅務師考試試題

2016年黑龍江注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、北京市區(qū)某銀行2008年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；2009年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第二季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行2009年第二季度上述業(yè)務應納城建稅額__萬元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“先征后退”方法

3、該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

6、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

7、按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質課稅原則

8、下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

9、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

10、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為__。

A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關土地、房屋用途的10日內(nèi)

11、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應納個人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上財務會計報告批準報出后，發(fā)現(xiàn)20×4年10月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權20×4年應攤銷的金額為60萬元，20×5年應攤銷的金額為240萬元。20×4年、20×5年實際攤銷金額均為240萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤應調增的金額是__萬元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下關于股票期權個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，正確的是__。

A．員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅

B．員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按財產(chǎn)轉讓所得繳納個人所得稅 C．普通員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工將行權后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉讓，均免征個人所得稅

14、若該投資項目的風險報酬系數(shù)為0.0836，則該企業(yè)投資的風險報酬率為__。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

16、有限責任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時間最長不得超過__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

19、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

20、有關行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。

A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能

D．行政行為既對相對方在其權利、義務上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權利、義務作出某種具體處理的決定

21、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

23、當事人提起民事案件的再審，應當在判決、裁定、調解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

24、根據(jù)《行政復議法實施條例》規(guī)定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利義務可能產(chǎn)生不利影響的，應當告知其有關事項，這類事項不包括__。A．申請復議的權利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關

D．申請復議的形式和費用

25、甲欲購買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的__ A．甲有權要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失 B．甲有權要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失 D．甲有權要求乙承擔違約責任

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉銷，計入當期管理費用

B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售該項資產(chǎn)發(fā)生的相關稅費之和的差額計入當期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發(fā)生的與轉讓相關的費用支出應該計入其他業(yè)務成本

E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算

2、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費 B．資助給非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

3、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

4、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

5、本案地面施工致王某損害的侵權行為，適用__歸責原則。A．無過錯責任 B．過錯推定 C．公平責任 D．嚴格責任

6、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有__。A．底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報 B．車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C．車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛臀記注冊地或居住地

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起90天內(nèi)申報納稅 E．進口應稅車輛，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

7、下列委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除已納消費稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

8、關于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法

9、該企業(yè)甲乙商場的電視機的增值稅的計稅銷售額是__萬元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列關于“應收補貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務機關辦理“免、抵、退”稅申報，所計算得出的應退稅額

B．貸方反映實際收到的出口貨物的應退稅額

C．按批準數(shù)作免抵和應退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務機關批復尚未辦理退庫的應退稅額

D．按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設明細賬頁進行明細核算 11、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。

A．財務費用

B．公益、救濟性捐贈

C．因自然災害造成的原材料損失 D．特許權使用費

12、不得辦理托收承付結算的業(yè)務包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項

13、計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是__。A．超額累進稅率 B．超率累進稅率 C．全額累進稅率 D．邊際稅率

14、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

15、對于文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．單位和個人進行演出，以全部收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅 B．廣告的播映屬于文化體育業(yè)征稅范圍

C．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按文化體育業(yè)中的播映子目征收營業(yè)稅 D．以非租賃方式提供演出場所的單位和個人是文化體育業(yè)的納稅人 E．歌舞表演屬于文化業(yè)中的表演項目

16、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1 000萬元，假設該公司的資金成本率為10%，則相當于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中國人民銀行的貸款業(yè)務應當征收營業(yè)稅的有__。A．對金融企業(yè)貸款

B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款

C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個人發(fā)放貸款

18、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有__。

A．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領取的所有退職費，均免征個人所得稅

C．個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應按利息、股息、紅利所得項目納稅

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征個人所得稅

19、按銷貨凈額計算交際應酬費的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

20、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿

B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認為不用設立賬簿

C．丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿

D．丁企業(yè)賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬

E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，仍然置之不理

21、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的22、根據(jù)業(yè)務(1)甲公司應作的會計分錄是__。A．借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務收入

應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關聯(lián)交易差價 C．借：應收賬款 銀行仔款

貸：主營業(yè)務收入 應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)D．借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關聯(lián)交易差價

23、企業(yè)財務管理的特點主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高

24、下列企業(yè)的營業(yè)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務的同時銷售紅酒 B．某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場 C．照相館在提供照相服務的同時銷售相框

D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務

25、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

第四篇：山東省注冊稅務師考試試題

山東省注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權分到的紅利 2、2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅__萬元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

3、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

4、轉讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

5、下列各項個人所得中，免征個人所得稅的項目是__。A．企業(yè)集資利息

B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息

D．國家發(fā)行的金融債券利息

6、根據(jù)行政許可理論和有關法律規(guī)定，__不屬于行政許可范疇。A．出國護照審批

B．企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審批 C．企業(yè)債券發(fā)行審批

D．申請發(fā)票領購資格審核

7、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關出具復議申請書，該項代理業(yè)務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書 8、2008年9月1日某公司由于承擔國家游泳場重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套機械施工設備，項目完工，公司于2009年8月14日公司將該設備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設備的到岸價格為1300萬元，關稅稅率為10%，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關稅__萬元。A．102.23 B．103.36 C．104 D．106.17

9、下列有關房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間

10、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結構，使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

11、出現(xiàn)下列__情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權。A．債務人被宣告失蹤，由其妻子管理其財產(chǎn) B．債務人移居國外

C．債務人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾口頭向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權的

12、對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。A．半個月 B．1個月 C．2個月 D．半年

13、某公司2008向其主管稅務機關申報應納稅所得額10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入1500萬元，業(yè)務招待費26.5萬元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008應繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15

14、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗收后，收取工程款項為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉讓，一塊轉讓給某技工學校，取得轉讓收入1680000元；另一塊轉讓給某農(nóng)場作實驗田，取得轉讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務應納的增值稅和營業(yè)稅合計為__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

15、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

16、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

19、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元。國家稅務總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅稅額為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 20、我國對生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免稅 B．免、退稅

C．免、抵、退稅 D．先征后退

21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品

B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品

22、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續(xù)審理的，人民法院應當作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

23、民法中的侵權行為__。A．是一種主觀行為 B．是一種違約行為 C．侵害絕對權

D．以存在合同關系為前提

24、下列表述不符合土地增值稅的是__。

A．納稅人能夠按照轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

B．納稅人不能按照轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的，予以免稅

25、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是__。A．境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損

B．扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫 C．扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

B．納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅 C．批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機構所在地申報納稅

D．委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅

E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅

2、行政復議法規(guī)定__可以查閱被申請人提出的書面答復，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其它有關資料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復議機關不得拒絕。A．申請人 B．行政相對人

C．作出行政行為的行政機關 D．當事人 E．第三人

3、下述選項中，關稅的納稅義務人包括__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進口貨物的發(fā)貨人 E．進出境物品的所有人

4、下列符合消費稅納稅地點的是__。

A．納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

管稅務機關提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款 C．委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地主管稅務機關報繳稅款 D．進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅 E．納稅人總機構和分機構不在同一縣(市)的，應在總機構申報納稅

5、根據(jù)物權法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動產(chǎn)抵押 D．不動產(chǎn)抵押 E．財團抵押

6、按照契稅的有關規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權出讓 B．國有土地使用權轉讓

C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權轉讓 D．價格相等的房屋交換

7、下列各項中可以由稅務機關按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

8、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有__。A．采用預收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營戶，為貨物移送的當天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托代銷貨款的當天 D．采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天

E．采用托收承付結算方式銷售貨物的，為收到貨款的當天

9、下列計算消費稅的組成計稅價格計算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D．(成本+消費稅)÷(1-消費稅稅率)

10、下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權

D．供應未經(jīng)加工的天然水

11、實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，在計算個人所得稅應稅所得額時，不準予從稅前扣除的項目包括__。

A．廣告和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售收入2%的部分 B．企業(yè)投資者的工資

C．按規(guī)定標準計提的各種準備金 D．超過標準的業(yè)務招待費支出

12、下列選項中，刑事訴訟中的被害人無權申請回避的有__。A．審判人員 B．檢察人員 C．證人 D．辯護人 E．偵查人員

13、關于投資風險價值的相關敘述中，錯誤的有__。

A．投資風險價值是指投資者因在投資活動中冒風險而取得的超過市場利率的額外報酬

B．標準離差率越大，風險越大，投資者要求的報酬率越高 C．風險報酬系數(shù)是企業(yè)承擔風險的度量 D．投資的風險價值用相對數(shù)表示

E．投資收益期望值是各個隨機變量以其各自的概率進行加權平均所得的平均數(shù)

14、下列有關資產(chǎn)組認定的說法中正確的有__。

A．資產(chǎn)組的認定，應當以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)

B．資產(chǎn)組的認定，應當考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式

C．資產(chǎn)組的認定，應當考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間應當保持一致，不得隨意變更

E．企業(yè)幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時，才表明這幾項資產(chǎn)的組合能夠獨立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認定為資產(chǎn)組

15、下列各項中，會引起投資性房地產(chǎn)賬面價值發(fā)生變化的有__。A．計提投資性房地產(chǎn)減值準備 B．計提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對投資性房地產(chǎn)的維修 D．對投資性房地產(chǎn)進行改良

E．公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價值發(fā)生變動

16、下列稅種中采用了定額稅率形式的有__。A．車輛購置稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．資源稅

17、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、有關稅務規(guī)章和稅務行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項 D．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

19、采用權益法核算長期股權投資時，能引起長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的事項有__。

A．被投資單位接受現(xiàn)金捐贈 B．計提長期股權投資減值準備 C．被投資單位購入固定資產(chǎn)

D．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

20、外商投資舉辦的先進技術企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有__。A．無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計算納稅

B．在延長三年減半征稅期間．原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計算納稅 C．自獲利起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅 D．免、減稅期滿后，仍為先進技術企業(yè)的，可延長三年減半征稅

21、外方用于再投資增加注冊資本的金額應退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

22、長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權投資的核算從成本法改為權益法，因追溯調整，對長征公司2003年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。A．711875 B．739500 C．837500 D．870000

23、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應屬于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

24、關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

B．單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，給予受讓方的折扣額允許從營業(yè)額扣減

C．單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

D．單位和個人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質的價款逐期轉為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除

25、稅法法律關系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構成的。下列關于稅收法律關系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關系的主體是國家最高權力機關 B．稅收法律關系的征稅主體是國家最高權力機關 C．稅收法律關系的征稅主體只能是稅務行政執(zhí)法機關

D．稅收法律關系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的

第五篇：注冊稅務師考試基礎知識

注冊稅務師考試

目錄

1.報考條件............................12.報名時間及方法......................23.考試科目............................2

4.考試時間............................2

5.考試教材............................36.合格標準............................3

7.成績管理............................48.注冊管理............................4

9.免考規(guī)定............................4

10.考試級別..........................4

11.注冊管理..........................51.報考條件凡中華人民共和國公民，遵紀守法并具備下列條件之一者，均可參加注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試：

（一）經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿6年。

（二）經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿4年。

（三）經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿2年。

（四）獲經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿1年。

（五）取得經(jīng)濟類、法學類博士學位。

（六）在全國實行專業(yè)技術資格考試前，按照國家有關規(guī)定已評聘了經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律中級專業(yè)職務或參加全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計中級專業(yè)技術資格，并從事稅務代理業(yè)務滿1年。

（七）非經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿8年。

（八）人事部、國家稅務總局規(guī)定的其他條件。

按照國家有關規(guī)定已評聘經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術職務，從事稅收工作滿2年的人員，可免試《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《財務與會計》3個科目。

根據(jù)《關于同意香港、澳門居民參加內(nèi)地統(tǒng)一組織的專業(yè)技術人員資格考試有關問題的通知》（國人部發(fā)[2005]9號），凡符合注冊稅務師執(zhí)業(yè)資

格考試相應規(guī)定的香港、澳民居民均可按照文件規(guī)定的程序和要求報名參加考試。

2.報名時間及方法報名時間一般設在考試上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進行組織。

2012年注冊稅務師考試報名工作已于2011年12月份開始。

目前各地報名方式情況不太相同，一般為現(xiàn)場報名或網(wǎng)上報名與現(xiàn)場報名相結合的方式。

現(xiàn)場報名的，考生需現(xiàn)場領取《全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試申報表》,填寫后應經(jīng)相關部門蓋章。報名時，須持上述《申報表》、本人身份證明(身份證、軍官證、駕駛執(zhí)照、護照，下同)、符合報考條件的相關證明(學歷證書、資格證書、職稱證書)原件，在規(guī)定的時間內(nèi)到報名點經(jīng)資格復核合格后，辦理報名手續(xù)。符合免試條件者，還需持稅務部門出具的本人從事稅收工作起始時間的證明。

3.考試科目考試設5個科目，具體是：

《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》。其中，《稅務代理實務》為主觀題，在試卷上作答；其余4個科目均為客觀題，在答題卡上作答。

考生應考時，可攜帶鋼筆或圓珠筆（黑色或藍色）、2B鉛筆、橡皮、計算器（無聲、無存儲編輯功能）。

考試分5個半天進行，每個科目的考試時間均為2個半小時。[1]科目名稱試卷滿分 合格標準

稅法

（一）140 8

4稅法

（二）140 84

稅收相關法律 140 84

財務與會計 140 84

稅務代理實務 100 60

4.考試時間

考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月份進行，考試分5個半天進行，每個科目考試時間均為150分鐘。原則上只在省會城市設立考點。2012年考試時間為6月16、17日。[3]

6月16日 9:00-11:30 稅法(一)13:00-15:30 稅法(二)16:30-19:00 財務與會計6月17日 9:00-11:30 稅收相關法律14:00-16:30 稅務代理實務

5.考試教材2010年全國注冊稅務師考試教材

出 版 社：中國稅務出版社

作者：全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組

出版時間：2010年1月第一版 北京第一次印刷

開本：16

全套定價：214元

全套教材共分5冊：《稅法》I定價40元、《稅法》II定價42元、《稅務代理實務》定價47元、《稅收相關法律》定價43元、《財務與會計》定價42元

6.合格標準

7.成績管理

8.注冊管理

9.免考規(guī)定

10.考試級別注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律和財務與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘，卷面分數(shù)除稅務代理實務科目為100分外，其余 4 個科目均為140分。《稅法(一)》主要考核現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的政策規(guī)定及其計算;

《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計算;《財務與會計》 主要考核會計與財務管理方面的基本知識及實際應用;《稅收相關法律》主要考核與涉稅事宜相關的行政法、民商法、經(jīng)濟法、刑法、刑事訴訟法與民事訴訟法行政復議法與行政訴訟法等。

《稅務代理實務》主要考核現(xiàn)行各稅種的計算征收、管理及檢查、涉稅會計核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。

11.注冊管理注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》。該證書在全國范圍內(nèi)有效。

取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》者，須按規(guī)定向所在省(區(qū)、市)注冊稅務師管理部門申請注冊，注冊稅務師注冊有效期為3年。有效期滿前3個月，持證者須按規(guī)定到注冊機構辦理再次注冊手續(xù)。[2]