第一篇：貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目練習(xí)題

貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目練習(xí)題

單項(xiàng)選擇題:

1、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（）。

A、信用證存款 B、備用金

C、信用卡存款 D、銀行本票存款

2、下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（）。

A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作

3、某公司有一張面值為11700元，票面利率為12％，期限為90天的商業(yè)匯票，出票日為4月1日，公司持該票據(jù)于5月1日到銀行貼現(xiàn)。銀行貼現(xiàn)率為6％。

公司可得貼現(xiàn)額為（）元。

A、11583 B、11404 C、11579.49 D、11930.49

4、某企業(yè) 1999年5月 10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為 20000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1/20，n／30，適用的增值稅率為17％。企業(yè)5月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。

A、0 B、200

C、468 D、234

5、下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是（）。

A、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣 B、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣

C、購(gòu)貨方獲得的銷售折讓 D、購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣

6、甲股份有限公司2009年度正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響其2009年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A．無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺 B．期末計(jì)提帶息應(yīng)收票據(jù)利息

C．外幣應(yīng)收賬款發(fā)生匯兌損失 D．有確鑿證據(jù)表明存在某金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)無(wú)法收回

7、如果有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回，或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損失，應(yīng)將其計(jì)入（）賬戶。

A.營(yíng)業(yè)外支出 B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)支出

8、某企業(yè)2004年11月1日收到一張商業(yè)承兌匯票，票面金額為100000元，年利息率為6%，期限為6個(gè)月。年末資產(chǎn)負(fù)債表上列示的“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目金額

為（）元。

A.100000 B.101000

C.103000 D.100500 9、2004年7月2日，某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn)。該票據(jù)面值為1000000元，2004年6月30日已計(jì)利息1000元，尚未計(jì)提利息1200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）元。

A.-300 B.-100

C.-1300 D.900

10、某企業(yè)2003年5月 10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為 40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1/20，n／30，適用的增值稅率為17%。企業(yè)5月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不

考慮增值稅）。

A.0 B.400

C.936 D.468

11、某公司賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額500000元，給買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2／

10、N／30，適用的增值稅稅率為 17%。代墊運(yùn)雜費(fèi) 10000元（假設(shè)不作為計(jì)稅基礎(chǔ)）。則該公司按總價(jià)法核算時(shí)，應(yīng)

收賬款賬戶的入賬金額為（）元。

A.59500 B.585000

C.55463 D.565750

12、某企業(yè)采用賬齡分析法核算壞賬。該企業(yè)2002年12月31日應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為8萬(wàn)元；2003年發(fā)生壞賬9萬(wàn)元，發(fā)生壞賬回收2萬(wàn)元。2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為180萬(wàn)元（其中未到期應(yīng)收賬款為60萬(wàn)元，估計(jì)損失1%；過(guò)期1個(gè)月應(yīng)收賬款為40萬(wàn)元，估計(jì)損失2%；過(guò)期2個(gè)月的應(yīng)收賬款為50萬(wàn)元，估計(jì)損失4%；過(guò)期3個(gè)月應(yīng)收賬款為20萬(wàn)元，估計(jì)損失6%；過(guò)期3個(gè)月以上應(yīng)收賬款為10萬(wàn)元，估計(jì)損失10%。）。企業(yè)2003年應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。

A.5.6 B.4.6

C.4.4 D.-5.6

13、某企業(yè)按銷貨百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2002年賒銷金額為500000元，根據(jù)以往資料和經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)壞賬損失率為6%，企業(yè)在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備賬戶有借方余額1000元。該企業(yè)2002年應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）元。

A.30000 B.31000

C.0 D.29000

14、甲公司壞賬準(zhǔn)備核算采用賬齡分析法，對(duì)未到期、逾期半年內(nèi)和逾期半年以上的應(yīng)收款項(xiàng)分別按1%、5%、10%估計(jì)壞賬損失；該公司2002年12月31日有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的年末余額及賬齡分別為：

賬 戶

期末余額（元）

賬齡

應(yīng)收賬款--A公司 2000000（借方）

逾期3個(gè)月

應(yīng)收賬款--B公司 500000（貸方）

未到期

其他應(yīng)收款--C公司300000（借方）

逾期8個(gè)月

預(yù)付賬款--E公司 200000（借方）

末到期

應(yīng)收票據(jù)--F公司 1000000（借方）

未到期

若甲公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶2002年年初貸方余額為60000元，2002年確認(rèn)的壞賬損失為120000元，則甲公司2002年12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的金額為（）元。

A.45000 B.70000

C.190000 D.130000

15、某企業(yè)采用賬齡分析法核算壞賬。該企業(yè)2000年12月31日應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為5萬(wàn)元；2001年發(fā)生壞賬8萬(wàn)元，發(fā)生壞賬回收2萬(wàn)元。2001年12月31日應(yīng)收賬款余額為120萬(wàn)元（其中未到期應(yīng)收賬款為40萬(wàn)元，估計(jì)損失1％；過(guò)期1個(gè)月應(yīng)收賬款為30萬(wàn)元，估計(jì)損失2％；過(guò)期2個(gè)月的應(yīng)收賬款為20萬(wàn)元，估計(jì)損失4％；過(guò)期3個(gè)月應(yīng)收賬款為20萬(wàn)元，估計(jì)損失6％；過(guò)期3個(gè)月以上應(yīng)收賬款為10萬(wàn)元，估計(jì)損失10％。）。企業(yè)2001年應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A．5 B．4 C．3 D．－5 16、2003年7月2日，某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn)。該票據(jù)面值為1000000元，2003年6月30日已計(jì)利息1000元，尚未計(jì)提利息1200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）元。A．－300 B．－100 C．－1300 D．900

17、某企業(yè)按賒貨百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2002年賒銷金額為500000元，根據(jù)以往資料和經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)壞賬損失率為6％，企業(yè)在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備賬戶有借方余額1000元。該企業(yè)2002年應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）元。A．30000 B．31000 C．0 D．29000

18、甲公司將一筆因銷售商品形成的應(yīng)收賬款出售給銀行，售價(jià)為85萬(wàn)元，雙方協(xié)議規(guī)定不附追索權(quán)。該應(yīng)收賬款的賬面余額為100萬(wàn)元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)與該應(yīng)收賬款的商品將發(fā)生部分銷售退回（貨款10萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的銷售退回由A公司負(fù)擔(dān)。該應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生退貨的價(jià)稅合計(jì)數(shù)為15萬(wàn)元。A公司將此應(yīng)收賬款出售給銀行時(shí)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額為（）萬(wàn)元。A．15 B．6.6 C．3.3 D．-3.3 多項(xiàng)選擇題:

1、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，必須在商品交易或者在商品交易的同時(shí)附帶提供勞務(wù)的情況下才能使用的結(jié)算方式有（）。

A、委托收款結(jié)算方式 B、匯兌結(jié)算方式

C、異地托收承付結(jié)算方式 D、商業(yè)匯票結(jié)算方式

E、銀行匯票結(jié)算方式

2、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，可以作為應(yīng)收賬款入賬金額的項(xiàng)目是（）。

A.產(chǎn)品銷售收入價(jià)款

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.商業(yè)折扣 D.代墊運(yùn)雜費(fèi)

3、下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的將應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬的條件有（）。

A.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回

B.債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回或收回的可能性極小

C.債務(wù)人到期未履行其償債義務(wù)，并要求債務(wù)重組

D.債務(wù)人認(rèn)為無(wú)法償還

E.計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行重組

4、下列內(nèi)容中，應(yīng)在“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方反映的有（）。

A.提取的壞賬準(zhǔn)備

B.收回已確認(rèn)為壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款

C.發(fā)生的壞賬損失

D.沖回多提的壞賬準(zhǔn)備

E.債務(wù)重組沖減的應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

5、其他應(yīng)收款的范圍包括()。

A.銷售商品時(shí)代墊的運(yùn)雜費(fèi)

B.應(yīng)收的各種罰款

C.應(yīng)收出租包裝物的租金

D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)

E.存出的保證金

6、按現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

B.企業(yè)持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，不應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，但應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

D.預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，預(yù)付貨款的業(yè)務(wù)在“應(yīng)付賬款”科目核算

E.其他應(yīng)收款不能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 計(jì)算題 1、2003年6月1日，某企業(yè)銷售商品收到面值10000元，票面利率6%，期限6個(gè)月的商業(yè)匯票。10月2日，該企業(yè)將上述票據(jù)拿到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為8%。該企業(yè)對(duì)商業(yè)匯票只在半年度末計(jì)提利息，6月30日對(duì)票據(jù)計(jì)提利息50元。假定該企業(yè)與承兌企業(yè)不在同一個(gè)票據(jù)交換區(qū)內(nèi)，試計(jì)算貼現(xiàn)所得及財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為多少？

2、某公司按照應(yīng)收賬款余額1％的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)可收回性存在明顯差別的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，該公司2003年初壞賬準(zhǔn)備余額為12萬(wàn)元，本期確認(rèn)發(fā)生壞賬損失4萬(wàn)元，本期收到上期已經(jīng)作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款8萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款200萬(wàn)元，假設(shè)在期末應(yīng)收賬款中有20萬(wàn)元有確鑿證據(jù)表明只能收回40％，計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額是多少。

第二篇：2貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)練習(xí)題解析

第二章 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng)

一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無(wú)法查明的其他原因,按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí),應(yīng)在以下科目核算(。A、其他應(yīng)收款 B、營(yíng)業(yè)外支出

C、管理費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

2、企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,可以通過(guò)(辦理。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶

3、下列情形中,不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行 》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容 崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是(。

A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作 B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬登記工作

4、下列各項(xiàng)中,不通過(guò)其他貨幣資金科目核算的是(。A、外埠存款 B、存出投資款 C、備用金 D、信用卡存款

5、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是(。A、其他業(yè)務(wù)收入 B、沖減管理費(fèi)用

C、營(yíng)業(yè)外收入 D、沖減營(yíng)業(yè)外支出

6、下列支付結(jié)算方式中,只適用于商品交易以及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)的是(。

A、支票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付

7、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí),應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(。A、物資采購(gòu) B、其他貨幣資金 C、預(yù)付賬款 D、在途物資

8、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,但最長(zhǎng)不得超過(guò)(。A、2個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、1年

9.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是(。

A.支付職工獎(jiǎng)金 8000元 B.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi) 950元 C.支付物資采購(gòu)貨款 1900元 D.支付職工差旅費(fèi) 500元 10.企業(yè)收到的銀行匯票,應(yīng)借記(科目。A.其他貨幣資金 B.銀行存款 C.應(yīng)收票據(jù) D.庫(kù)存現(xiàn)金

11.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金,因特殊情況需要支付現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)(審查批準(zhǔn)。

A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人 B.上級(jí)主管部門(mén)

C.開(kāi)戶銀行 D.財(cái)稅部門(mén)

12.某企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為 1000萬(wàn)元,適用的增值稅稅率為 17%,為購(gòu) 買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為 20萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為(萬(wàn)元。

A.1000 B.1020 C.1190 D.1170 13.“應(yīng)收票據(jù)”在取得時(shí)的入賬價(jià)值應(yīng)為(。A.票據(jù)面值 B.票據(jù)到期價(jià)值

C.票據(jù)面值加應(yīng)計(jì)利息 D.票據(jù)貼現(xiàn)額

14.企業(yè)的存出保證金和外埠存款分別應(yīng)借記(賬戶。A.應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 B.應(yīng)收票據(jù)、其他貨幣資金 C.其他應(yīng)收款、其他貨幣資金 D.其他貨幣資金、其他應(yīng)收款

15.企業(yè)現(xiàn)金清查中, 發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺 50元, 在未查明原因之前, 應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B.營(yíng)業(yè)外支出

C.其他應(yīng)收款 D.管理費(fèi)用

16.預(yù)付貨款不多的企業(yè),可以將預(yù)付的貨款直接計(jì)入(的借方,而不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶。A.“應(yīng)收賬款”賬戶 B.“其他應(yīng)收款”賬戶

C.“應(yīng)付賬款”賬戶 D.“應(yīng)收票據(jù)”賬戶

17.對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng),企業(yè)應(yīng)作的處理為(。A.以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬

B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬

C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬 D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬

18.根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)于購(gòu)貨方實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣,企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(。

A 沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.增加當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.增加當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.增加當(dāng)期管理費(fèi)用

19.某企業(yè)銷售產(chǎn)品每件貨款 200元,適用增值稅稅率為 17%,客戶購(gòu)買 100件以上可得到商業(yè)折扣 5%, 規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/

10、1/20、n/30,某客戶一次購(gòu)買了 120件,購(gòu)貨后第 15天付款,該企業(yè)銷售后 登記應(yīng)收賬款的入賬金額是(元。

A 22230 B.23400 C.26676 D.26409.24

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,下列結(jié)算方法說(shuō)法正確的是(。

A、銀行本票的付款期限為自出票日起 1個(gè)月內(nèi)

B、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使 用商業(yè)匯票

C、單位可以將銷貨收入的款項(xiàng)存入其信用卡賬戶,但不得從單位卡中支取現(xiàn)金

D、采用托收承付結(jié)算方式時(shí),購(gòu)銷雙方必須簽訂合法的購(gòu)銷合同,并在合同上寫(xiě)明使用托收承付結(jié) 算方式

E、簽發(fā)空頭支票,銀行除退票外,還按票面金額處以 5%的罰款

2、下列事項(xiàng)中, 符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有(。

A、企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的,由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間 B、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審批 C、企業(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,只要由本單位出納人員簽字蓋章即可 D、如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò),應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤

E、不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金

3、以下不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的做法的是(。

A、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余,經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用 B、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺,經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用

C、企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目,使用和報(bào)銷有關(guān)備用金支出時(shí)都通 過(guò)“備用金”科目核算

D、因吸收存款單位已宣告破產(chǎn),其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠?計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目

E、外埠存款不計(jì)利息,一律轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金

4、貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(。

A、嚴(yán)格職責(zé)分工 B、實(shí)行交易分開(kāi) C、實(shí)施內(nèi)部稽核 D、實(shí)行一人一崗 E、實(shí)施定期輪崗

5、下列符合企業(yè)銀行存款開(kāi)戶的有關(guān)規(guī)定的是(。A、一般存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

B、臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,但不能辦理現(xiàn)金收付

C、一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 D、不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶

E、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取

6、按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》的要求,貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括(。

A、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象 B、是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為 C、是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管 D、是否存在票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管的漏洞 E、是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額的情況

7、下列項(xiàng)目中,不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有(。A、銀行本票存款 B、不能提前支取的定期存款

C、信用證保證金存款 D、企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款 E、外幣貸款抵押存款

8.下列未達(dá)賬項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致銀行存款對(duì)賬單金額小于銀行存款日記賬金額的有(。

A.銀行收到委托款項(xiàng)但尚未通知企業(yè) B.企業(yè)已收但尚未存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 C.企業(yè)已開(kāi)出但銀行尚未兌付的支票 D.銀行劃付電話費(fèi)但未將通知單送達(dá)企業(yè)

9.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以用現(xiàn)金結(jié)算的有(。

A.支付職工薪酬 400000元 B.企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi) 20000元 C.購(gòu)買辦公用品 280元 D.支付購(gòu)料款 200000元 10.下列各項(xiàng)中,屬于其他貨幣資金的有(。A.銀行匯票存款 B.信用證保證金存款 C.信用卡存款 D.銀行本票存款

11.下列各項(xiàng)中,不能用 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 及 “ 應(yīng)付票據(jù) ” 核算的票據(jù)包括(。A.銀行匯票 B.銀行承兌匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)承兌匯票

12.企業(yè)因銷售商品發(fā)生的應(yīng)收賬款,其入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括(。A.銷售商品的價(jià)款 B.增值稅銷項(xiàng)稅額 C.代購(gòu)方墊付的包裝費(fèi) D.代購(gòu)方墊付的運(yùn)雜費(fèi) 13.關(guān)于 “ 預(yù)付賬款 ” 賬戶,下列說(shuō)法正確的有(。A.“預(yù)付賬款”屬于資產(chǎn)性質(zhì)的賬戶

B.預(yù)付貨款不多的企業(yè),可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶,將預(yù)付的貨款計(jì)入“應(yīng)付賬款”賬戶 的借方

C.“預(yù)付賬款”賬戶貸方余額反映的是應(yīng)付供貨單位的款項(xiàng) D.“預(yù)付賬款”賬戶核算企業(yè)因銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng) 14.下列項(xiàng)目中應(yīng)通過(guò) “ 其他應(yīng)收款 ” 核算的有(。

A.撥付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金 B.應(yīng)收的各種罰款 C.預(yù)付的各種押金 D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng) 15.可以計(jì)提預(yù)付賬款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目是(。A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)付賬款 C.預(yù)付賬款 D.其他應(yīng)收款

三、判斷題

1.對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)的差異, 無(wú)需作賬面調(diào)整, 待結(jié)算 憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理,登記入賬。(2.企業(yè)發(fā)生壞賬時(shí)所作的沖銷應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)使資產(chǎn)及所有者權(quán)益同時(shí)減少相同數(shù)額。(3.采用定額制核算備用金的企業(yè), 備用金使用部門(mén)日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí), 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)按報(bào)銷金額沖 減“其他應(yīng)收款”科目。(4.企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí), 應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整 銀行存款日記賬。(5.“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶反映企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金, 包括企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用、由各部門(mén)保管的定額備用金。(6.對(duì)于銷貨業(yè)務(wù), 銷貨企業(yè)即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下, 也應(yīng)按總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價(jià) 值。(7.已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款,并不意味著企業(yè)放棄了其追索權(quán),一旦重新收回,應(yīng)及時(shí)入賬。(8.預(yù)付賬款屬于債權(quán),當(dāng)存在發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)提取一定比例的壞賬準(zhǔn)備。(

第三篇：貨幣資金練習(xí)題

1．4月1日，組織職工聽(tīng)“技術(shù)報(bào)告”，報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)90元，出納員以現(xiàn)金付訖。

2．4月2日，采購(gòu)員王信去上海采購(gòu)材料，經(jīng)銀行同意開(kāi)出信匯結(jié)算憑證，委托銀行匯往上海人民銀行建國(guó)路支行20000元，開(kāi)立采購(gòu)賬戶。

3．4月4日，采購(gòu)員張立去南京儀表廠購(gòu)買材料，采用銀行匯票結(jié)算方式，填寫(xiě)“銀行匯票委托書(shū)”向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，簽發(fā)金額為5000元。

4．4月6日，采購(gòu)員王開(kāi)去市五金公司購(gòu)買小五金（低值易耗品），填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，交銀行簽發(fā)銀行本票，面額為400元。10日，王開(kāi)從市五金公司購(gòu)入小五金一批，計(jì)貨款380元，銀行本票多余額20元退回現(xiàn)金。五金已入庫(kù)。

5． 4月12日，采購(gòu)員張立回廠，報(bào)銷從南京儀表廠購(gòu)買原材料貨款和運(yùn)費(fèi)共4500元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4月15日，銀行傳來(lái)銀行匯票

貨幣資金練習(xí)題參考答案

一、單項(xiàng)選擇

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多項(xiàng)選擇

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判斷

1．× 2．× 3.√

四、業(yè)務(wù)題

（一）練習(xí)貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 1．借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2．借：其他貨幣資金——外埠存款

20000

貸：銀行存款

20000 3．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5000

貸：銀行存款

5000 4．借：其他貨幣資金——銀行本票存款

400

貸：銀行存款

400

借：低值易耗品

380

庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

400 5．借：原材料

4500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

4500

借：銀行存款

500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

500 6.借：原材料

19000

銀行存款

1000

貸：其他貨幣資金——外埠存款

20000 7．借：管理費(fèi)用

810

貸：銀行存款

810 8．借：銀行存款

53000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

3000 9．借：應(yīng)收賬款——上海機(jī)械廠

22200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

1200

銀行存款

1000

五、簡(jiǎn)答題

1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開(kāi)戶單位在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2．所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指一方已經(jīng)登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項(xiàng)。具體有以下四種情況：①企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)；②企業(yè)已經(jīng)付款人賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)；③銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)；④銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)。

第四篇：貨幣資金練習(xí)題

第二章 貨幣資金練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題 1．企業(yè)將款項(xiàng)委托開(kāi)戶銀行匯往采購(gòu)地銀行，開(kāi)立采購(gòu)專戶時(shí)，應(yīng)借記的科目是()。A．“銀行存款”科目 B．“材料采購(gòu)”科目 C．“其他貨幣資金”科目 D．“其他應(yīng)收款”科目

2．下列各項(xiàng)中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是()。A．信用證存款 B．存出投資款 C．備用金 D．銀行匯票存款 3．企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方法購(gòu)進(jìn)貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開(kāi)戶銀行承兌時(shí)，支付的承兌手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入()。

A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．營(yíng)業(yè)外支出 D．其他業(yè)務(wù)成本

4.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在未經(jīng)批準(zhǔn)處理之前，應(yīng)借記“現(xiàn)金”科目,貸記()科目。

A．“營(yíng)業(yè)外收入”B．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C．“其他應(yīng)付款”D．“其他業(yè)務(wù)收入” 5．企業(yè)的銀行存款賬戶中，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．專用存款賬戶 6．經(jīng)過(guò)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為()。A．企業(yè)賬上的銀行存款余額 B．銀行賬上的企業(yè)存款余額

C．企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額 D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的銀行存款余額 7．商業(yè)承兌匯票的承兌人通常為()A．購(gòu)貨企業(yè)B．銷貨企業(yè)C．購(gòu)貨企業(yè)的開(kāi)戶銀行 D．銷貨企業(yè)的開(kāi)戶銀行 8．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1個(gè)月 C．自出票日起2個(gè)月 D．自出票日起6個(gè)月

9．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不能用現(xiàn)金支付的是()。A．支付職工獎(jiǎng)金5 000元 B．支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)800元 C．支付物資采購(gòu)貨款1 200元 D．支付職工差旅費(fèi)2 000元

10．企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入()。A．其它業(yè)務(wù)收入 B．資本公積 C．盈余公積 D．營(yíng)業(yè)外收入

11．甲公司5月1日將本年4月1日簽發(fā)、期限3個(gè)月，票面價(jià)值60 000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為6％。甲公司的貼現(xiàn)收入為()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各類款項(xiàng)，適用于托收承付結(jié)算方式的是()。A．代銷商品的款項(xiàng) B．寄銷商品的款項(xiàng)

C．賒銷商品的款項(xiàng) D．因商品交易而產(chǎn)生的款項(xiàng)

13．現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票付款的有效期限應(yīng)為()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，下列結(jié)算方式中，只能用于商品交易款項(xiàng)結(jié)算的是()。

A．銀行匯票結(jié)算方式 B．商業(yè)匯票結(jié)算方式 C．委托收款結(jié)算方式 D．銀行本票結(jié)算方式

15．企業(yè)采購(gòu)人員持銀行匯票到外地辦理款項(xiàng)支付結(jié)算后，根據(jù)有關(guān)憑證賬單報(bào)銷

時(shí)，應(yīng)借記有關(guān)科目，貸記()。

A．“銀行存款”科目 B．“應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票”科目 C．“應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票”科目D．“其它貨幣資金”科目

16．不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，內(nèi)部各部門(mén)、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)通過(guò)()科目核算。

A．現(xiàn)金 B．其它應(yīng)收款 C．應(yīng)收賬款 D．預(yù)付賬款 17．商業(yè)匯票的提示付款期限為()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各項(xiàng)中，可以采用商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算的是()A．法人之間具有真實(shí)的交易 B．個(gè)人之間具有真實(shí)的交易

C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個(gè)人之間只有商品交易才可采用

19．某企業(yè)持有一張2003年2月28日簽發(fā)、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。該商業(yè)匯

票的到期日為()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企業(yè)對(duì)基本生產(chǎn)車間所需備用金采用定額備用金制度。當(dāng)基本生產(chǎn)車間報(bào)銷

日常管理支出而補(bǔ)足其備用金定額時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A．其他應(yīng)收款 B．其他應(yīng)付款 C．制造費(fèi)用 D．生產(chǎn)成本

二、多項(xiàng)選擇題

1．按照<銀行賬戶管理辦法>規(guī)定，銀行存款賬戶分為()。

A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．專用存款賬戶 2．商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兌申請(qǐng)人 D．承兌銀行 3．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有()。

A．發(fā)放本月職工工資185000元 B．購(gòu)買原材料價(jià)款68000元 C．購(gòu)買辦公用品580元 D．報(bào)銷退休職工張某醫(yī)藥費(fèi)6300元 4．下列各項(xiàng)中，屬于其它貨幣資金的有()。

A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款

5．下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有()。A．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款 B．向企業(yè)購(gòu)買大宗材料支付的價(jià)款 C．支付給職工個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)

6．導(dǎo)致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有()。

A．銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng) B．銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng) C．企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續(xù)的款項(xiàng) D．企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)

7．下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其它貨幣資金”科目核算的有()。

A．銀行匯票存款B．銀行承兌匯票 C．備用金 D．存出投資款

三、判斷題

1．根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可適用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。()2．企業(yè)采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項(xiàng)，不得采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。()3．我國(guó)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業(yè)的現(xiàn)金是指庫(kù)存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣。()4．企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。()5．無(wú)論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。()6．企業(yè)用銀行匯票支付購(gòu)貨款時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。()7．我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫(kù)存的人民幣。()8．未達(dá)賬款是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。()9．托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。()10．商業(yè)承兌匯票是由購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購(gòu)貨企業(yè)承兌。()11．企業(yè)采用托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。()12．企業(yè)平時(shí)核對(duì)銀行存款只需以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)。()13．單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報(bào)銷有關(guān)備用金支出時(shí)不再通過(guò)“備用金”科目核算。()

第五篇：貨幣資金練習(xí)題【含答案】

貨幣資金練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇

1．根據(jù)規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不能用現(xiàn)金支付的是（）。A.支付職工獎(jiǎng)金3000元

B.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)500元

C.支付物資采購(gòu)款1500元

D.支付職工差旅費(fèi)2500元

2．企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)（）審查批準(zhǔn)。A．工商行政管理部門(mén)

B．上級(jí)主管部門(mén)

C．稅務(wù)部門(mén)

D．開(kāi)戶銀行

3．企業(yè)采購(gòu)人員持銀行匯票到外地辦理款項(xiàng)支付結(jié)算后，憑有關(guān)發(fā)票賬單報(bào)銷時(shí)，應(yīng)借記有關(guān)科目，貸記（）科目。

A．銀行存款

B．應(yīng)收票據(jù)

C．應(yīng)付票據(jù)

D．其他貨幣資金 4．下列結(jié)算方式中，只適用于同城辦理結(jié)算的是（）。A．銀行本票

B．銀行匯票

C．商業(yè)匯票

D．委托收款 5．商業(yè)匯票結(jié)算方式適用于購(gòu)銷雙方（）。

A.訂有購(gòu)銷合同的商品交易

B.非商品交易的勞務(wù)供應(yīng) C.各種預(yù)收款項(xiàng)的結(jié)算

D.各種托收款項(xiàng)的結(jié)算

6．采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，銷貨企業(yè)應(yīng)在（）送交開(kāi)戶銀行辦理收款手續(xù)。A．收到承兌的匯票時(shí)

B．提交商品后

C．匯票即將到期時(shí)

D．匯票到期時(shí) 7.通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的的票據(jù)是（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.支票

二、多項(xiàng)選擇

1．下列結(jié)算方式中，同城、異地均可使用的結(jié)算方式是（）。A.銀行本票

B.銀行匯票

C.委托收款

D.支票

2．按照《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，下列票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.商業(yè)匯票

E.轉(zhuǎn)賬支票

3．貨幣資金的控制原則是（）。

A．嚴(yán)格職責(zé)分工

B．實(shí)行交易分開(kāi)

C．實(shí)施內(nèi)部稽核

D．實(shí)施定期輪崗E．不得輪換崗位 4．下列各項(xiàng)屬于貨幣資金的有（）。

A．庫(kù)存現(xiàn)金

B．銀行本票存款

C．銀行活期存款

D．銀行凍結(jié)存款E．外埠存款 5．按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.支付差旅費(fèi)500元

B.支付購(gòu)買材料款1200元

C.支付職工工資3500元

D.購(gòu)買辦公用品200元

E.李某報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1500元 6．嚴(yán)格使用空白支票的措施有（）。

A.支票上填寫(xiě)日期

B.支票上填寫(xiě)收款單位和款項(xiàng)用途 C.規(guī)定付款限額

D.規(guī)定報(bào)銷期限

E．支票領(lǐng)用人在專設(shè)登記簿上簽章

F．將支票交其他單位簽發(fā) 7．企業(yè)取得的銀行本票的款項(xiàng)多于結(jié)算款，應(yīng)該（）。A.通過(guò)銀行退交本票多余款

B.另開(kāi)支票退回企業(yè) C．退給現(xiàn)金

D．要求付款單位重開(kāi)銀行本票

三、判斷

1．企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。

（）

2．銀行匯票是由企業(yè)簽發(fā)的、見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

（）3．核定庫(kù)存現(xiàn)金限額所依據(jù)的正常開(kāi)支的需要量，不包括每月一次定期發(fā)放工資和不定期的差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金 支出。

（）

四、業(yè)務(wù)題

（一）練習(xí)貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

根據(jù)下列紅旗廠（小規(guī)模納稅人）貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

1．4月1日，組織職工聽(tīng)“技術(shù)報(bào)告”，報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)90元，出納員以現(xiàn)金付訖。

2．4月2日，采購(gòu)員王信去上海采購(gòu)材料，經(jīng)銀行同意開(kāi)出信匯結(jié)算憑證，委托銀行匯往上海人民銀行建國(guó)路支行20000元，開(kāi)立采購(gòu)賬戶。

3．4月4日，采購(gòu)員張立去南京儀表廠購(gòu)買材料，采用銀行匯票結(jié)算方式，填寫(xiě)“銀行匯票委托書(shū)”向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，簽發(fā)金額為5000元。

4．4月6日，采購(gòu)員王開(kāi)去市五金公司購(gòu)買小五金（低值易耗品），填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，交銀行簽發(fā)銀行本票，面額為400元。10日，王開(kāi)從市五金公司購(gòu)入小五金一批，計(jì)貨款380元，銀行本票多余額20元退回現(xiàn)金。五金已入庫(kù)。

5． 4月12日，采購(gòu)員張立回廠，報(bào)銷從南京儀表廠購(gòu)買原材料貨款和運(yùn)費(fèi)共4500元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4月15日，銀行傳來(lái)銀行匯票第四聯(lián)(余款收賬通知)，南京儀表廠退回銀行匯票多余款500元已收存銀行。

6．4月17日，采購(gòu)員王信回廠，買回原材料一批，共計(jì)19000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。同日，銀行通知，采購(gòu)專戶余額1000元也已劃回本廠結(jié)算戶。

7．4月20日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，付給市文化用品公司購(gòu)辦公用品款810元。

8．4月20日，出售柴油機(jī)25臺(tái)，貨款53 000元(含增值稅3 000元)，收轉(zhuǎn)賬支票，隨即到開(kāi)戶銀行辦妥了進(jìn)賬手續(xù)。9．4月23日，發(fā)往上海機(jī)械廠10臺(tái)柴油機(jī)，每臺(tái)2120元(含增值稅120元)，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，當(dāng)即填寫(xiě)托收承付結(jié)算憑證，共托收22200元。

貨幣資金練習(xí)題參考答案

一、單項(xiàng)選擇

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多項(xiàng)選擇

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判斷

1．× 2．× 3.√

四、業(yè)務(wù)題

（一）練習(xí)貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 1．借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2．借：其他貨幣資金——外埠存款

20000

貸：銀行存款

20000 3．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5000

貸：銀行存款

5000 4．借：其他貨幣資金——銀行本票存款

400

貸：銀行存款

400

借：低值易耗品

380

庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

400 5．借：原材料

4500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

4500

借：銀行存款

500

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

500 6.借：原材料

19000

銀行存款

1000

貸：其他貨幣資金——外埠存款

20000 7．借：管理費(fèi)用

810

貸：銀行存款

810 8．借：銀行存款

53000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

3000

9．借：應(yīng)收賬款——上海機(jī)械廠

22200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

1200

銀行存款

1000

五、簡(jiǎn)答題

1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開(kāi)戶單位在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2．所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指一方已經(jīng)登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項(xiàng)。具體有以下四種情況：①企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)；②企業(yè)已經(jīng)付款人賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)；③銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)；④銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)。