第一篇：淺談招投標審計

淺談招投標審計

摘要：本文通過介紹審計與招投標的關系，來告訴我們對于招投標來說審計的必要性，還簡單的介紹了目前施工招投標工作存在的問題。從審計內容.審計目標.審計方法以及對招投標全程審計，簡單的介紹招投標審計。

關鍵詞:關系 內容 問題 審計目標 審計方法 全程審計

引言:隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展和工程建設投資力度的加大，工程招投標在市場經(jīng)濟中得到廣泛的應用，它有利于凈化市場環(huán)境，建立有序競爭，公平高效的市場經(jīng)濟秩序。為了真正體現(xiàn)招投標公開、公正、公平和擇優(yōu)的原則，從源頭上遏制不正之風和腐敗行為。工程的招標工作作為工程建設過程的重要環(huán)節(jié)，在很大程度上決定著工程的質量、造價、進度。一．招投標與審計的關系

招投標審計是一種進行擇優(yōu)競爭采購的商品交易方式，最大的特點是競爭性，能為采購者節(jié)約資金，提供有質量的工程.商品或服務。從招標主體的性質上講，包括政府機構、國有企事業(yè)單位、集體企業(yè)、私人企業(yè)、外商投資企業(yè)以及其他非法人組織；從項目資金來源上說，包括利用國有資金，國際組織或外國政府貸款及援助資金、企業(yè)自有資金、商業(yè)貸款資金。審計作為行政監(jiān)督部門，本身具有經(jīng)濟監(jiān)督職能。它通過對招投標活動全過程進行監(jiān)督，明確招投標活動中主客體的權利、義務及責任、及時糾正招投標活動中所產生的違法違規(guī)行為，最大可能的提高資金的使用效益，確保招投標活動在遵循公開、公正、公平和城市信用的原則的前提下有序競爭，對依法定程序開展招投標活動有著非常重要的意義，具有其他監(jiān)督部門所不能代替的作用。[1] 二.目前工程建設項目施工招投標工作存在的問題

《招投標法》對規(guī)范建筑市場行為，強化招投標管理起到積極的作用。[5]但是，從審計的角度看，在目前情況下，貫徹《招投標法》的力度不夠。管理不夠規(guī)范，還存在不少問題。[2]

1.招投標流于形式，存在不正當交易和腐敗現(xiàn)象。如招標人搞假招標，“明招暗定”。有些招標人應公開招標發(fā)布信息而不公開，直接選定幾家施工單位入圍投標。

2.程序不規(guī)范，參與招投標的各類人員缺乏責任意識。出于各自的利益的不同，參與招投標的各個單位或部門往往采用不同的方法或手段實現(xiàn)自己的目的。在招投標過程中常常規(guī)避運作規(guī)程，進行暗箱操作。如投標人相互串通搞“陪標”或者與招標人串通投標人之間“陪標。

3.投標單位惡性競爭。投標人有意壓低標價。為了承攬工程，不惜血本壓價，搞惡性競爭。導致兩個結果，一方面，偷工減料；另一方面，以各種理由要求建設單位追加資金，最后工程結算價值嚴重超過中標價值，失去了招投標本身所具有的約束作用。三.對招投標實施審計的內容

1.開展項目招投標的經(jīng)濟腐敗審計。

項目招投標的經(jīng)濟腐敗審計是以防止招投標過程中經(jīng)濟腐敗為目標，強調查除與防范相結合，并以防范為主，采用腐敗風險導向審計模式，即以具有審計價值（發(fā)生貪污腐敗可能性比較高）的疑點為起點，確立審計重點，安排特種審計查證，實施以審計機關為主，紀檢監(jiān)察、檢查等其他監(jiān)督部門全程緊密配合協(xié)作的審計查處，并適時進行內部控制分析評價，提出完善內控機構建議。[3]

2.開展項目投標的經(jīng)濟責任審計。

項目招標經(jīng)濟責任審計包括：招標方應負責的經(jīng)濟責任和法律責任；投標方應負責的經(jīng)濟責任和法律責任；招標代理機構應負責的經(jīng)濟責任和法律責任；評標委員應負的經(jīng)濟責任和法律責任。根據(jù)《招投標法》規(guī)定，審計機關可以采取相應的處理和處罰措施。

開展項目招投標的效益審計。

招投標是由供求關系、價格體系、競爭機制等綜合因素所決定的交易方式，它具有一般商品交換的基本特征，但也具有不同于一般商品交易的特點，即招投標是一種較為成熟的、高級的、規(guī)范化的和綜合性的交易方式。投資標的最終目標是追求項目投資綜合效益的最大化，追求項目投資多目標條件下的綜合效益最大化，即不僅需要審計招投標過程的合法性、合規(guī)性，也要審計招投標結果的效益性。四．招投標審計的目標

招投標審計的目標主要包括：審查和評價招投標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料依據(jù)的充分性和可靠性；招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。[4]

五．招投標審計的方法

根據(jù)《內部審計事務指南第1號-建設項目內部審計》的要求，審計人員在工程招標投標審計工作時可采用觀察法、詢問法、分析性復核法、文字描述法`現(xiàn)場核查法等方法，來獲取充分`相關`可靠的審計證據(jù)，以支持其審計理論和建議。[9]現(xiàn)場核查法是審計實踐中較為常用的一種審計方法，通過對被審計對象的現(xiàn)場觀察手段來核實資料記錄的真實性

和準確性，在招標投標審計中可用于對工程項目工程量的核查。分析性復核法是獲取審計證據(jù)的一種基本方法，在招標投標階段采用此法主要用于對工程標底或招標控制價、投標人的投標報價等工程造價文件中的重要數(shù)據(jù)比率進行分析，確定是否存在可能影響工程造價準確性的異常情況，以確定重點審計領域。詢問法，是審計人員通過面對面的方式詢問調查有關的情況，采用詢問的方式進行調查取證時審計執(zhí)法中常用的方法。在實踐中，應結合實際情況，注意詢問技巧。有針對的選用詢問方法，另外還需判斷被調查人員回答的是否正確等。觀察法是審計人員親臨審計現(xiàn)場對被審計單位的招標投標的管理工作及招標投標活動進行實地觀察，已獲得的一手資料的方法。六．對招投標實施全程審計

(一)事前監(jiān)督[10] 在進行項目招投標前，審計人員應對招投標準備情況進行詳細調查，認真聽取招標單位對招標范圍、方式和發(fā)包方式的解釋，審核招標文件與招標通知書的一致性以及標底的編制過程、編制質量，對投標人進行資格審查等。

1.招標條件的合法性、合規(guī)性審計。

招標條件的合法性、合規(guī)性審計包括：(1)審查項目是否經(jīng)有關部門批準和列入國家投資計劃，是否經(jīng)過可行性研究;(2)是否具備完整的設計文件和工程概算，投資概算是否準確、有無缺口，設計標準有無超過規(guī)定;(3)審查項目總投資是否落實，項目資金來源是否正當，項目資金是否按投資計劃及時撥付到位;(4)審查工程項目招標前施工場地的征用、拆遷、“三通一平”、現(xiàn)場交通、供水、供電等準備工作的完成情況;(5)審查項目招標工作機構設置是否完備，內控制度是否嚴密，組織形式是否合規(guī)。

2.招標方式的合法性審計。

若屬必須公開招標，招標人要在指定的報刊、電子網(wǎng)絡或其他媒體上發(fā)布招標公告。需要審查招標公告內容是否規(guī)范，比如：應當載明招標人的名稱、地址、招標項目的性質、數(shù)量、實施地點、時間和獲得招標文件的辦法，以及要求潛在投標人提供有關資質證明文件和業(yè)績情況等內容;是否按規(guī)定時限要求及時對投標單位遞交的投標文件進行登記。若屬邀請招標，則應同時向三個以上具備承擔招標項目能力、資質、信譽好的特定法人(或其他組織)發(fā)出招標邀請書。

3.招標程序的合規(guī)性、有效性審計。

招標程序的合規(guī)性審計包括：一是審查招標單位編制好的招標文件是否已經(jīng)批準，是

否按規(guī)定發(fā)布招標公告或發(fā)出招標邀請書，其內容是否合規(guī)，是否與招標方式的相應規(guī)定一致;二是審查招標單位出售、分發(fā)的招標文件是否符合規(guī)定要求，是否組織投標單位勘察工程現(xiàn)場，解答疑難問題。招標程序的有效性審計包括：一是審查項目招標工作人員是否做到談判、評標、決策分開;是否堅持談判者不決策，決策者不談判的分工原則;參與標底的編制和審定人員、評標小組成員及相關當事人要接受統(tǒng)一安排，防止串通弄虛作假;不能事先組建評標小組，應該在評標前采取隨機抽簽方法臨時組建，防止投標人員賄賂評委操縱評標;對選聘的評委要進行資格審核;評委平時不得對外公開自己的身份。

4.標底和投標報價的合規(guī)性、真實性審計。

由于《招投標法》沒有強制要求編標底，故可選擇有標底或無標底招標。有標底的優(yōu)點是能把握各家報價的真實性和準確性，但招標成本增大，也容易泄露標底。而無標底招標更容易各投標方價格競爭，但易形成兩個極端：要么嚴重殺價甚至低于成本價、要么串標抬標。因此，我們的做法是要求各投標單位在投標時陽投標計算底稿，對異常標進行審查。

5.對投標單位合規(guī)性、真實性審計。[7]

對投標單位資格的合規(guī)性審計重點是審查投標單位是否具備投標資格、是否達到工程建設所要求的資質等級、是否具有良好的社會信譽，施工質量是否擁有雄厚的技術力量和機械設備而且具備優(yōu)良的施工和安全生產記錄，同時查看質量監(jiān)督部門出具的近幾年其承建工程項目的工程評定等級證明，防止企業(yè)靠不正當關系取得資質而入圍，防止借用高資質企業(yè)名義投標現(xiàn)象的發(fā)生。

另外，注意進行投標資格的預審。選擇施工隊伍關鍵看兩方面：施工企業(yè)整體實力和擬派項目班子實力。既要對企業(yè)社會信譽、履約能力進行考察，也要對此項目部人員的組成進行考察，兩者同等重要。

(二)事中監(jiān)督

事中監(jiān)督主要是加強招標投標現(xiàn)場程序上的監(jiān)督，監(jiān)督其程序上的合理性和合法性。包括開標、評標、定標的審計。[6]

1.開標審計。

開標審計重點要對投標人的資質進行符合性審查和開標程序的規(guī)范性的審查。審查標書的密封完好性、有效性，標書的填寫格式、標書的遞交時間。注意招標單位是否邀請所有投標人代表參加，是否當眾檢查投標文件的密封情況，或由招標人委托的公證機構檢查

并公證，有無違反規(guī)定搞暗箱操作問題。經(jīng)確認無誤后，由工作人員當場拆封，宣讀投標人名稱、投標價格以及投標文件的其他主要內容。同時，開標過程應當做好記錄，并存檔備查。如果開標時發(fā)現(xiàn)投標文件有破損的情況，或授權委托書不是原件又無投標單位法人簽章，應當眾宣布為廢標。

2.評標審計。

評標由招標人依法組建的評標委員會(或評審小組)對投標文件進行評審和比較，評標委員會由招標人的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家共同組成。根據(jù)什么樣的標準和方法進行評審是關鍵問題，也是評標的原則問題。評標的審計，是招投標審計的重中之重，這一過程應根據(jù)招標項目的不同類型，重點審計評標內容、評標依據(jù)、評標方法和評標過程。

3.定標審計。

定標是招投標雙方進行相互選擇的最終結果。中標結果是以簽訂合同來約束雙方的行為，合同雙方通過嚴格的履行合約完成標的。定標審計主要是對評審小組按照法律程序和評標條件與標準，了解定標的依據(jù)和標準，判定其理由的充足性以及可能存在的舞弊行為，研究確定的中標單位與招標人履行承包合同訂立之前的手續(xù)辦理過程的審查。審查定標程序、方法的合規(guī)性，包括：是否切實做到優(yōu)價中標：定標價格是否既符合市場行情，又符合企業(yè)設備采購的效益目標;投標單位是否持中標通知書到招標管理部門辦理審查復核及有關手續(xù);中標單位是否在規(guī)定時間(一般為30日之內)同招標單位訂立書面合同并向招標人提交履約保證金。

(三)事后監(jiān)督

1.合同簽定和內容的審計。

對中標合同的簽訂和履行的合法性審計，并逐項對照簽訂合同與招標通知書與中標通知書的一致性，并注意審核;簽訂合同的時間、合同的標物與中標通知書規(guī)定的一致性;中標合同金額和日期與合同規(guī)定的一致性;投標單位的承諾在臺同中體現(xiàn)的充分性，如質量保證，工期保證，人員、機械和材料的保證等。重點查處中標單位是否有違法轉包或違規(guī)分包中標項目的問題，是否存在圍轉包或分包造成工程質量隱患或影響工期的問題。

2.往來款項的審計。

招投標往來款項審計包括對建設項目有關資金的劃撥和使用情況進行審計。[8]首先，審查項目招標單位收取的標書費用和投標保證金的使用情況，有無將收取的資金私分、不

入帳或形成“小金庫”的行為發(fā)生;是否按規(guī)定對未中標單位退回招標過程中收取的費用。其次，審查項目法人單位或建設單位是否存在將資金撥付未中標的其它參建單位，結算情況和有關往來款項，分析工程項目資金撥付有關參建單位分布情況，通過審查結算資金的分布情況，揭露未中標的參建單位參建的原因，查找是否存在規(guī)避招標、回扣和行賄受賄等違法違紀問題。

總之，招投標審計已經(jīng)成為工程建設項目審計工作中的重中之重。只要審計人員按照指定的規(guī)章程序進行審計，在審計中遵循審計目標，選擇相適應的審計方法，并且保持公平和公正的態(tài)度，這樣在招投標過程中就會規(guī)避很多對承包商或發(fā)包商不利的因素。我們相信，隨著審計工作人員和招投標工作人員對招投標審計的理論和實踐的不斷探索，將會大大促進招投標審計更好地發(fā)展，更有效地發(fā)揮審計的經(jīng)濟監(jiān)督職責。

參考文獻

[1]國家紀委政策法規(guī)司·國務院法制辦財政金融法制司編著·中華人民共和國投資標法釋義【M】北京：中國計劃出版社，2002

[2]朱恒金·工程項目投資標舞弊的審計【J】·中國審計信息與方法，2003，（2）

[3]沈萬軍·抓住“四個環(huán)節(jié)”深化建設項目招投標審計【J】·中國審計信息與方法，2002，（2）[4]鄧嵐·建設項目招投標的全程同步審計【J】·中國內部審計，2003，（12）· [5]中華人民共和國招投標法----1 [6]中華人民共和國政府采購法-10 [7] 政府采購招標投標管理暫行辦法-18 [8]招標投標違法行為記錄公告暫行辦法-23 [9]朱紅章.工程審計，武漢大學出版社 [10]建設項目審計，中國時代經(jīng)濟出版社

第二篇：公司內部審計招投標范本

xxx公司內部審計招投標管理審計方案

根據(jù)集團公司2014審計工作計劃，審計部對xxx工程類招投標管理合規(guī)性進行審計。依據(jù)《招投標法》、《合同法》、《內部審計準則》及公司有關管理制度規(guī)定，特制定本審計工作實施方案。

一、審計項目名稱：xxx工程類招投標管理審計

二、審計工作目標：通過檢查化工建設部工程招投標管理相關資料，對招投標整個過程進行合規(guī)性評價，對招投標管理中不合規(guī)不完善的地方予以糾正，進而揭示違規(guī)行為，促進招投標管理工作規(guī)范化，實現(xiàn)招標的真實目標。

三、審計方式：就地審計。

四、審計范圍及內容：

1、審計范圍：xxx建設部（原名建設管理部）2013年1-12月份工程施工招標、工程項目勘察、設計、監(jiān)理招標。

2、審計內容：

2.1現(xiàn)有合作單位信息臺賬的建立健全情況；

2.2依據(jù)各項目部提報的招標計劃，建設管理部門編制的招標計劃及審批；

2.3各項招標相關資料，其中包括投標邀請函發(fā)出數(shù)量、招標文件的內容完整性與合規(guī)性、招標文件發(fā)出后投標前的澄清與答疑資料；

2.4各項投標相關資料，包括投標人簽到表、投標書；

2.5各項開標評標資料，包括開標記錄、評委簽到表、評標標準、各評委評標記錄表、所有評委評標匯總表、評標過程澄清與答

疑資料（含二、三次報價資料）及承諾函、評標報告（含各投標單位資信業(yè)績、投標報價、技術得分與商務得分、評委推薦中標第一、二、三候選單位；

2.6各項定標審批是否符合公司規(guī)定、中標單位是否為評委推薦排名中標第一候選單位、中標通知書承包范圍與招標文件承包范圍是否一致、中標通知書中標金額是否投標報價及讓利價一致、中標通知書的內容完整性；

2.7合同管理，合同內容完整性、合規(guī)性、與招標文件內容有沒有實質性的變化，簽訂是否及、合同審批流程是否合規(guī)、合同管理臺賬是否完善與及時更新、合同的補充協(xié)議是否合理合規(guī)；

2.8臺賬管理，包括招投標記錄臺賬、投標投標邀請函發(fā)出登記臺賬、標文件發(fā)出登記臺賬、各標投標情況記錄臺賬登記是否及時完整。

五、審計組織及審計時間

1、審計組織：

總負責人：xxxxxx

審計組長：xxx

成員：xxxxxx2、計劃審計時間：2014年2月24日至28日。

3、具體工作方案：

本次審計，計劃對xxx建設部工程類招投標管理進行全面審計。審計重點及人員安排為：

（1）審計重點：招標工作的合規(guī)性，包括是否存在有意排斥潛在投標人的行為、招標文件內容是否全面，是否存在投標人編制

投標不統(tǒng)一的現(xiàn)象、是否有評標標準、評標是否公平公正、中標人是否為合理的被評委共同推薦的第一候選單位、中標通告書中標金額與投標報價及讓利價是否一致、合同價格與投標報價及讓利價是否一致、合同要求的質量、工期、承包范圍是否與招標文件要求的一致。

（2）審計人員分工：

①審計組組長xxx：

負責與化工建設部招標辦公室相關人員溝通，及時收集審計資料（薛東泉、馬文宇做好配合）；

負責本審計范圍內的工程施工招投標合規(guī)性的審查工作； 負責小組成員工作底稿的審核并及時安排審計取證；

負責編制審計報告，并按時提報。

②審計組成員xxx：

協(xié)助組長及時收集審計資料、協(xié)助組長編制審計報告；

負責本實施方案第2.1投標單位信息管理、2.8相關臺賬管理，的審查工作；

負責本審計范圍內的工程勘察、設計招投標合規(guī)性的審查工作；

負責及時編制審查內容的工作底稿并取證；

完成組長交辦的臨時工作。

③審計組成員xxx：

協(xié)助組長及時收集審計資料、協(xié)助組長編制審計報告； 負責本審計范圍內的工程監(jiān)理招投標合規(guī)性的審查工作； 負責及時編制審查內容的工作底稿并取證；

xxx負責收集審計工作底稿、取證資料及審計報告的電子版并將審計資料整理裝訂成冊（薛東泉協(xié)助）。

完成組長交辦的臨時工作。

六、審計工作要求

（一）要求被審計單位提供以下資料（電子版及紙質版）：

1．能源集團公司招投標管理制度及化工建設部內部招投標管理辦法及崗位工作標準。

2．2013年，全年基建工程類各項目上報的招標計劃、建設管理部編制并批準的招標實施計劃、實施招投標記錄臺賬、合同簽訂記錄臺賬。

3．應招標，而未招標的申請、批準資料。

4.各項招投標相關的所有資料（包括：招標條件審批資料、招標方案審批資料、潛在投標人資質資料、投標邀請函及發(fā)出記錄、招標文件（含評標標準）、答疑及澄清函、投標人投標記錄、開標記錄、評標記錄及評標過程中的答疑及澄清資料、各評委的評標表、評標匯總表、評標委員會出具的評標報告、定標資料、中標通告書、中標人的投標資料、合同等資料）。

5．根據(jù)審計工作需要，需提供的其他資料。

（二）被審計單位做好配合工作。

（三）審計人員注意事項：

1、審計人員要做好審計工作底稿記錄。審計底稿應記錄審計項目名稱、審計人員姓名、實施審計的日期、審計過程記錄及工作具體內容、審計結論及發(fā)現(xiàn)的問題。

2、審計工作底稿記錄，要經(jīng)復核人審查并加注意見。底稿記

錄要求層次分明、語句暢通、文字表達準確，為寫審計報告打好基礎。

3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與被審計單位溝通，并做好取證。在審計工作結束前，要求被審計單位負責人在取證單上簽字確認。

4、嚴格遵守保密原則，除得到被審計單位及集團公司相關的許可外，不得向外界提供任何資料。

5、堅持客觀、公正原則，認真履行審計職責。

6、嚴格按工作方案進程進行審計工作，按分工各負其責。

7、在審計過程中，如果業(yè)務問題有不同意見，及時向審計組組長反映、或逐級反映解決，個人意見可以保留，但必須服從項目負責人或上一級的決定。

8、審計工作結束，及時整理被審計單位提供的所有資料、用品，并做好移交工作。

xxx公司審計部

2014年2月21日

第三篇：招投標工作中如何做好審計監(jiān)察

招投標工作中如何做好審計監(jiān)察

招投標行為已經(jīng)成為基本建設工作的一項重要工作程序和工作內容。建設單位想通過招標使項目保質保量按期完成，并使所花費用最低。施工單位想通過投標承攬項目，完成企業(yè)的利潤指標。在這個行為過程中，建設單位(招標單位)占據(jù)主動地位，決定著哪家企業(yè)中標，哪家企業(yè)落標，所以對這種權利的監(jiān)督制約也越來越變得十分重要。另外對于工程量清單或固定總價報價的招標工程，工程建設合同額、結算方式等事項在招投標階段、合同簽訂階段基本上已經(jīng)確定，所以審計監(jiān)察工作要主動參與到招投標工作過程中。不僅要做好工程結算審計這種事后審計工作，更要做好事前、事中的審計監(jiān)察工作，即招投標工作過程中的審計監(jiān)察工作。

一、招投標工作中開展審計監(jiān)察的必要性

根據(jù)項目管理理論，招標工作實施過程中會受到多種因素的影響，如來自不同的行政干預，各種渠道的人際關系，組織者的覺悟素質，評委的工作態(tài)度，評分標準的公正性，資格預審的公平性等。會使招標工作的結果偏離預期的目標。其一，招標目的可能沒有達到，中標者不是投標商中比較好的或最好的承包商；其二，可能產生權利腐?。浩淙?，可能由于企業(yè)的資信能力存在問題給項目的實施留下隱患，如質量、進度沒有達到預期的目標，最終影響項目的投資和效益。有些項目實施后，由于存在質量問題，可能給國家財產造成損失，給人民生命造成危害，等等。因此具體項目的招標工作過程需要跟蹤和控制。這項工作顯然不能由招標工作的組織者負責，也不能由招標代理機構實施，而要由公正的第三方實施，既政府行政監(jiān)督部門或企業(yè)中的審計監(jiān)察部門。

二、招投標工作中開展審計監(jiān)察工作的依據(jù)和工作原則

《中華人民共和國招投標法》第七條規(guī)定：“招標投標活動及其當事人應當接受依法實施的監(jiān)督。有關行政監(jiān)督部門依法對招標投標活動實施監(jiān)督，依法查處招標投標活動中的違法行為?！备鶕?jù)該法，招標投標各方有義務接受依法行使的政府行政監(jiān)督。企業(yè)符合規(guī)定的依法進行的招標行為，要接受企業(yè)審計監(jiān)察部門的依法監(jiān)督。

目前在招投標工作中審計監(jiān)察工作要防止兩種情況，一種是過渡干預，審計監(jiān)察人員參與制定招投標工作的各項規(guī)定和程序，并以自己的意志左右招投標工作，充當了工作的組織者、責任者。另一種是走形式，不了解具體工程的招投標原則、規(guī)定、工作方式等，只是在開標會議上充當一個公證人的角色，對整個過程不去了解和缺乏有效的監(jiān)督。

在招標投標活動中招標工作由建設單位主持或委托招標代理機構實施，審計監(jiān)察行為主要是監(jiān)督檢查，而不是干預：是對招標過程進行監(jiān)督，對評標結果進行公證。審計監(jiān)察行為主要是監(jiān)督招標工作中是否體現(xiàn)了招投標活動的基本原則，既公開、公平、公正、誠實信用原則。

審計監(jiān)察行為的法律依據(jù)主要有：《中華人民共和國憲法》、《建筑法》、《經(jīng)濟合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《反不正當競爭法》、《刑法》和《民事訴訟法》等。在《中華人民共和國招標投標法》第五章詳細規(guī)定了招標投標行為的法律責任。

三、主要工作方法

招標工作的審計監(jiān)察，與對某個機構的財務狀況審計、工程結算審計不同，是對招標工作過程中各個方面都進行的規(guī)范化檢查和監(jiān)督。招標投標工作審計監(jiān)察工作主要工作方法是事前、事中的監(jiān)督和事后的檢查，審計監(jiān)察工作是站在第三方的立場，從中立者的角度開展的工作。所以審計監(jiān)察人員要熟悉《中華人民共和國招投標法》，熟悉工程造價組成內容和編制方法，了解具體招標項目對施工企業(yè)資質審查的要求和規(guī)定等專業(yè)知識。主要工作內容如下：

1、對施工企業(yè)資質審查工作的監(jiān)督

審計監(jiān)察人員要審查招標文件中規(guī)定的資格預審或資格后審的條件、標準和方法是否符合要求，是否體現(xiàn)了對潛在的投標人或投標人一視同仁的要求。也要審查投標人是否以他人名義投標。是否存在“轉包”現(xiàn)象。工程轉包使得一些資質不夠，沒有施工經(jīng)驗的施工隊伍進入了施工現(xiàn)場。出現(xiàn)了一級企業(yè)資質，二級、三級企業(yè)管理水平，城市閑散人員和農民工充當干活主力的現(xiàn)象。使工程質量存在隱患，導致低標準和“豆腐渣”工程的出現(xiàn)。

2、對招標文件的審查監(jiān)督

審查招標項目標段劃分是否有分割標段的現(xiàn)象。有些招標單位為了照顧方方面面的關系，把一個工程技術上緊密相聯(lián)、不可分割的單位工程，分割成若干個標段，或以不合理的標段或工期限制或排斥潛在的投標人或者投標人。這樣容易造成施工單位多，工程范圍劃分不清，交叉作業(yè)多，互相扯皮，管理難度大，協(xié)調困難，工期難保證，而且也容易造成施工單位由于直接成本過小，間接成本過大，而降低管理要求，降低質量水平。

3、對招標標底及投標報價審核的監(jiān)督

檢查工程量清單或標底的編制是否合理、科學，審查是否嚴謹。對實行標底的項目是否有漏標和串標現(xiàn)象。工程結算方式是否符合國家的有關規(guī)定和要求，是否能真正實現(xiàn)投資的節(jié)省。

4、對評標過程的監(jiān)督

監(jiān)督在招投標過程中是否有“陪標”現(xiàn)象。招標單位將工程“內定”給某個施工單位，其他投標單位只是“陪襯”，使招投標行為徒有形式，走過場，失去了公開、公正、公平的原則。要檢查評標委員會的組成是否合法，評標方法是否科學、合理，廢標條件是否嚴格執(zhí)行，確定中標人的程序是否合法等等。

第四篇：關于審計子公司招投標制度執(zhí)行情況工作報告

關于對子公司建設項目招投標

執(zhí)行情況的審計報告

江蘇太極實業(yè)新材料有限公司（下稱“江蘇太極”）：

為執(zhí)行****公司下發(fā)的《工程建設項目專項管理工作實施方案》的有關規(guī)定，并受公司工程建設項目領導小組的委托，審計監(jiān)察室根據(jù)子公司提供《子公司實業(yè)新材料有限公司年產***項目一期工程》的招標代理、勘察、設計、臨時設施等招投標文件及招標紀要協(xié)助進行招投標程序的合法性審核。

一、審計依據(jù)

（一）《中華人民共和國招標投標法》；

（二）《***公司招投標管理制度》；

（三）《子公司項目招投標管理制度》等相關法律法規(guī)；

（四）內部審計實務指南——建設項目內部審計。

二、審計過程說明

此次屬于送達審計，主要檢查子公司新廠區(qū)一期工程部分招投標項目程序的合法性.三、審計資料

（一）勘察招投標文件；

（二）設計招投標文件；

（三）工程臨時設施招投標文件；

（四）招標代理招投標文件；

(五)未簽章的格式合同。

四、審計發(fā)現(xiàn)及依據(jù)

（一）勘察、設計招標活動符合國家法律的相關強制性規(guī)定 依據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第三條規(guī)定：“在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購活動執(zhí)行本法”。

（二）勘察招標文件發(fā)售之日到投標截止之日的時間不符合法律規(guī)定

勘察招標文件發(fā)表時間為2009年11月3日；投標截止時間為2009年11月6日。

依據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第二十四條 招標人應當確定投標人編制投標文件所需要的合理時間;但是，依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。

上述條款是關于投標人編制投標文件期限的規(guī)定。從保證法定強制招標項目投標競爭的廣泛性出發(fā)，法律為各類法定強制招標項目的投標人編制投標文件的最短時間作了規(guī)定，即自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于20日。招標人在招標文件中規(guī)定的此項時間，可以超過20日，但不得少于20日。此條是由招標人確定的投標人編制投標文件的最短時間，適用于依法必須進行招標的項目。

不屬于法定強制招標的項目，如臨時設施、招標代理等可以依據(jù)公司制度由公司選擇招標方式，是不受本條規(guī)定的限制，招標人確定的投標人編制投標文件的時間，既可以多于20天，也可以少于20天。

（三）未提供相關評標委員會成員的資料

依法必須進行招標的項目，如勘察、設計、施工、監(jiān)理等的招標，其評標委員會由招標人的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中技術、經(jīng)濟等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。前款專家應當從事相關領域工作滿八年并具有高級職稱或者具有同等專業(yè)水平。

（四）強制招標項目中投標人數(shù)符合相關法律的規(guī)定 強制招標的項目，勘察、設計的投標人均在3家以上

依據(jù)：

1、招標投標法第十七條 招標人采用邀請招標方式的，應當向三個以上具備承擔招標項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標邀請書。

2、招標投標法第二十八條 投標人應當在招標文件要求提交投標文件的截止時間前，將投標文件送達投標地點。招標人收到投標文件后，應當簽收保存，不得開啟。投標人少于三個的，招標人應當依照本法重新招標。

希望上述審計要點能給予幫助，更希望子公司能逐步完善公司內控制度并加強內控管理，促進公司工作人員在今后的工作中依據(jù)國家法律法規(guī)及公司制度維護公司利益。

****股份有限公司

審計監(jiān)察室

第五篇：建設工程項目招投標管理審計的依據(jù)

建設工程項目招投標管理審計的依據(jù)

1.國家有關法律法規(guī)

2.部門規(guī)章制度

3.行業(yè)主管部門頒布的管理規(guī)范和標準

4.項目建設過程中形成的文件和資料

5.可比較的歷史數(shù)據(jù)。