第一篇：中國(guó)人壽大廈工程結(jié)算和財(cái)務(wù)竣工決算審核方案

中國(guó)人壽大廈工程結(jié)算和財(cái)務(wù)竣工決算審核方案

為了能夠按期完成中國(guó)人壽大廈工程結(jié)算和財(cái)務(wù)竣工決算審核工作，根據(jù)初步了解的該工程的情況，特作如下審核方案：

一、審核范圍

1.人壽大廈機(jī)電安裝工程（含火災(zāi)報(bào)警）、外幕墻工程及精裝修工程結(jié)算審核。

2.工程竣工財(cái)務(wù)決算審核。

二、審核時(shí)間

1.機(jī)電安裝及精裝修工程在收到結(jié)算資料一個(gè)月內(nèi)提交初步審核意見(jiàn)。

2.外幕墻工程在收到結(jié)算資料兩周內(nèi)提交初步審核意見(jiàn)。3.以上項(xiàng)目的審核報(bào)告于建設(shè)單位、施工單位、審核單位三方定案表簽字后一周內(nèi)完成。

4.工程結(jié)算審核期間，財(cái)務(wù)竣工決算審核適時(shí)進(jìn)入，待工程結(jié)算審核完成后，財(cái)務(wù)竣工決算審核全面進(jìn)行，最后出具財(cái)務(wù)竣工決算審核報(bào)告。

三、審核程序

1.委托方提供工程結(jié)算審核的有關(guān)資料，包括工程開(kāi)工前有關(guān)批件和工程結(jié)算審核涉及的相關(guān)資料；提供財(cái)務(wù)竣工決算審核涉及的相關(guān)的會(huì)計(jì)資料。

2.對(duì)工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等建設(shè)程序進(jìn)行審核，獲取必要的有關(guān)資料。

3.審核工程合同的執(zhí)行情況；對(duì)分包合同價(jià)格的確定是否合理進(jìn)行審核；如果發(fā)現(xiàn)合同條款中有需要改進(jìn)之處，提出管理建議，以利于建設(shè)單位今后進(jìn)一步提高管理水平。4.審核工程結(jié)算書(shū)是否真實(shí)準(zhǔn)確，主要包括：

——認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量是否符合規(guī) 定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確?！獧z查分項(xiàng)工程概算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)?！藢?shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)?！瞬樵O(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。——作好市場(chǎng)調(diào)查，審核設(shè)備、材料是否與市場(chǎng)價(jià)格有較大差距，有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整?！瞬榻Y(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符。

——審核工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否符合簽認(rèn)手續(xù)，尤其是現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證，是否符合邏輯，有否與實(shí)際情況不符的現(xiàn)象。

——必要時(shí)，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)。

5.初步審核后出具審核表。有委托方負(fù)責(zé)項(xiàng)目的有關(guān)人員參加，由審核工程師與施工單位針對(duì)初審意見(jiàn)中的分歧問(wèn)題交換意見(jiàn)。達(dá)成一致意見(jiàn)后，三方簽字確認(rèn)。

6.財(cái)務(wù)竣工決算審核在工程結(jié)算審核過(guò)程中適時(shí)進(jìn)入，主要審查以下內(nèi)容：

——審查工程項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)是否齊全、完備，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

——審查工程有無(wú)概、預(yù)算，工程成本的支出是否控制在此范圍內(nèi)?！獙彶楣こ探ㄔO(shè)過(guò)程中，反映資金運(yùn)作的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)、完整。

——對(duì)工程合同、土地使用費(fèi)合同、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)合同等經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查、確認(rèn)，并列出明細(xì)表。

——對(duì)該項(xiàng)目發(fā)生的資金來(lái)源、工程成本支出的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查、確認(rèn)。

——對(duì)該項(xiàng)目的所有經(jīng)濟(jì)合同、施工洽商、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、甲供材料、咨詢費(fèi)、信息費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、墊付款等執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查、確認(rèn)。

——核查經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，提供經(jīng)濟(jì)合同的總價(jià)、已付款、未付款明細(xì)表。

——核實(shí)涉及該項(xiàng)目的各種往來(lái)款的確認(rèn)情況的真實(shí)性、合法性?！獙?duì)甲方供材料經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及實(shí)物情況進(jìn)行核實(shí)與確認(rèn)?！獙?duì)償還墊付款、替對(duì)方墊付款的真實(shí)性、合法性確認(rèn)、核實(shí)?！獙徍斯潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)，產(chǎn)權(quán)的真實(shí)合法性?！獙徍怂姓{(diào)帳的原因及真實(shí)合法性?！獙彶橛袩o(wú)帳外資產(chǎn)。

——審查所有管理費(fèi)用發(fā)生的依據(jù)的真實(shí)合法性?！獙彶樗薪杩罾l(fā)生的依據(jù)的真實(shí)合法性。

7.財(cái)務(wù)竣工決算審核完成后，出具竣工決算審核報(bào)告征求意見(jiàn)稿，與建設(shè)單位交換意見(jiàn)后定稿，一周內(nèi)出具審核報(bào)告。8．根據(jù)審核情況，出具管理建議書(shū)。

第二篇：污水處理站工程竣工結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)

污水處理站竣工結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)

污水處理站工程包括污水處理站灰土樁、污水處理站土建、污水處理站玻璃鋼防腐、污水處理站安裝、污水處理站空氣管改造、污水處理站濾液收集池、污水處理站電纜支架、污水處理站外墻涂料、污水處理站新增項(xiàng)目及其它、污水處理站廁所、污水處理站界區(qū)外水管、污水處理站界區(qū)外蒸汽管、污水處理站界區(qū)內(nèi)蒸汽閥操作斜梯、好氧池增加閥門斜梯、污水提升井悍排汽裝置、MBR機(jī)房新鮮水管、鼓風(fēng)機(jī)房水管增加甩頭、集水池等自吸泵出口加連管道及閥門、好氧池與二沉池之間管道支架、廢水管增加甩頭、舊調(diào)節(jié)池欄桿水泵處理、濾液收集池泵增加排氣閥、清水池濾液收集池等蓋板制安、除油池閥門斜梯、污水處理站主控室裝修、污水處理站調(diào)節(jié)池增加閥門管道保溫、污水處理站三系統(tǒng)道路固化、MBR反應(yīng)池鋼梁加高、三污水處理空氣管改造、污水池鋼管與塑料管接頭處用玻璃鋼做防腐、污水處理站污水提升井增設(shè)伴熱管、污水脫水間消防管道、污泥管線管道安裝保溫、污水處理站增加閥門井、污水處理站二沉池增加閥門管道、污水處理站氣浮--除油池平臺(tái)、二廠污水處理管線移位、污水處理站變壓器電源、污水提升井1#集水池土建、污水處理鼓風(fēng)機(jī)設(shè)備、污水處理填料及曝氣器、污水處理氣浮裝置、污水處理加藥設(shè)備刮泥機(jī)攪拌機(jī)、污水處理污泥脫水機(jī)、污水處理自吸泵、污水處理MBR膜處理、污水處理曝氣器噴頭等工程。施工單位報(bào)價(jià)為51564168.66元。

經(jīng)監(jiān)理根據(jù)合同規(guī)定和現(xiàn)場(chǎng)施工情況審核后為49213962.79元，具體審核情況見(jiàn)附表。

第三篇：建設(shè)工程竣工決算審核資料

1.建設(shè)工程竣工決算審核資料建設(shè)期各基建報(bào)表全部賬目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算審批表大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)基本建設(shè)項(xiàng)目概況會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況 13 投資包干結(jié)余、基建結(jié)余資金等的上交分配情況 14 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議 16 需說(shuō)明的其他事項(xiàng)銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表科目余額表各期各種稅金納稅申報(bào)表各期各種稅金繳款書(shū)工程借款合同聯(lián)營(yíng)、保抵、押險(xiǎn)合同材料設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)竣工驗(yàn)收文件全套施工、設(shè)計(jì)變更、竣工圖紙工程結(jié)算書(shū)設(shè)計(jì)變更洽商工程變更簽證資料（含設(shè)計(jì)、施工、材料等）29 隱蔽工程資料債權(quán)、債務(wù)對(duì)帳簽證資料

工程支出明細(xì)表

待攤投資明細(xì)表

其他投資明細(xì)表

基建借款情況表

工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單

財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤點(diǎn)清單

有關(guān)定額費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充資料

以前審計(jì)報(bào)告

設(shè)計(jì)單位資質(zhì)等級(jí)證書(shū)、稅務(wù)登記證

施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)、稅務(wù)登記證

監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)、稅務(wù)登記證

工程基本情況表

可行性研究報(bào)告及批復(fù)

歷年基本建設(shè)投資計(jì)劃及批復(fù)文件 45 批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)

批準(zhǔn)的擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)

批準(zhǔn)的工程預(yù)算及補(bǔ)充修正預(yù)算

招投標(biāo)文件（包括標(biāo)底、投標(biāo)文件等）49 監(jiān)理協(xié)議及監(jiān)理部門對(duì)工程監(jiān)理情況的簽證 50 項(xiàng)目總承包合同

工程承包合同、勘察設(shè)計(jì)合同

施工合同、補(bǔ)充合同

設(shè)備采購(gòu)材料采購(gòu)合同

業(yè)務(wù)約定書(shū)

第四篇：項(xiàng)目竣工結(jié)算審核與竣工決算審計(jì)的區(qū)別

項(xiàng)目竣工結(jié)算審核與竣工決算審計(jì)的區(qū)別

竣工決算審計(jì)：主要根據(jù)國(guó)家的審計(jì)法和相關(guān)規(guī)定，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，主要審查概（預(yù)）算在執(zhí)行中是否超支，超支原因，有無(wú)隱匿資金；隱瞞或截留基建收人和投資包干結(jié)余、以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資之類的違紀(jì)行為等等?；▽徲?jì)內(nèi)容為竣工結(jié)算編制依據(jù)、項(xiàng)目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況、建設(shè)成本、交付使用資產(chǎn)、尾工工程、結(jié)余資金、基建收人、投資包干結(jié)余、投資效益評(píng)價(jià)?？⒐そY(jié)算審核：主要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國(guó)家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程定額I、工程消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、機(jī)械臺(tái)冊(cè)價(jià)格參數(shù)、設(shè)計(jì)圖紙和工程實(shí)物量，工程造價(jià)的確認(rèn)的控制進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查。在工程項(xiàng)目實(shí)施階段，以承包合同為基礎(chǔ)，在竣工驗(yàn)收后結(jié)合施工變更、工程簽證的情況，作出符合施工實(shí)際的竣工結(jié)算。

竣工決算審計(jì)：以基建項(xiàng)目為標(biāo)，包括獎(jiǎng)金來(lái)源、基建計(jì)劃、前期工程、征用土地、勘察設(shè)計(jì)、施工實(shí)施的一切財(cái)務(wù)收支；

竣工結(jié)算審核：以單位工種為標(biāo)的，只對(duì)單位工程造價(jià)的合同負(fù)責(zé)?？⒐Q算審計(jì)：審計(jì)以會(huì)計(jì)師、審計(jì)師為主?？⒐そY(jié)算審核：以造價(jià)工程師為主。審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位：是一種審計(jì)行政法律關(guān)系，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督只對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生法律效力，對(duì)其它單位不產(chǎn)生連帶法律約束力。凡對(duì)建設(shè)單位投資項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)結(jié)果，對(duì)施工單位的造價(jià)結(jié)算不具有約束力。工程審計(jì)：目的是加強(qiáng)對(duì)公有制投資者獎(jiǎng)金進(jìn)行有效的控制，減少投資者濫用職權(quán)截留資金，轉(zhuǎn)移資金于小金庫(kù)，造成建設(shè)資金流失，實(shí)施違法行為。其職能是一種監(jiān)督行為。

工程造價(jià)審核：是運(yùn)用科學(xué)、技術(shù)原理和經(jīng)濟(jì)法律手段，解決工程建設(shè)活動(dòng)中工程造價(jià)的確定與控制。從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益目的的行為，是確定造價(jià)的實(shí)施過(guò)程和行為。工程造價(jià)中的工程結(jié)算審核：以施工承包合同為基礎(chǔ)，以承發(fā)包雙方發(fā)生的實(shí)物交易為依據(jù)，按照國(guó)家或地方施工工、料、機(jī)消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，對(duì)雙方有約束力。其工程結(jié)算審核結(jié)果可作為雙方結(jié)算的法律依據(jù)。

第五篇：建設(shè)工程竣工結(jié)算審核執(zhí)業(yè)指引

建設(shè)工程竣工結(jié)算審核執(zhí)業(yè)指引

一、工程竣工結(jié)算審核的目的及重要性

工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進(jìn)行的最終工程款結(jié)算。經(jīng)審查的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)。工程竣工結(jié)算審核是造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的主要組成部分。（目前公司所有流程執(zhí)行ERP系統(tǒng)操作，其工作要求詳見(jiàn)《重慶片區(qū)ERP系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》，ERP系統(tǒng)操作指引詳見(jiàn)“ERP系統(tǒng)=>造價(jià)云=>資料庫(kù)=>操作指引”）。

二、簽訂《工程造價(jià)咨詢合同》

1.《工程造價(jià)咨詢合同》應(yīng)使用行業(yè)統(tǒng)一合同文本。（合同范本）2.《工程造價(jià)咨詢合同》應(yīng)按片區(qū)招投標(biāo)部門統(tǒng)一編號(hào)。

3.《工程造價(jià)咨詢合同》的簽訂，由片區(qū)負(fù)責(zé)人執(zhí)行，咨詢合同返回后由招投標(biāo)部門統(tǒng)一管理。

三、項(xiàng)目分工

片區(qū)接受項(xiàng)目委托，進(jìn)行任務(wù)分配至部門，由部門經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、時(shí)間要求等確定項(xiàng)目經(jīng)理及各專業(yè)經(jīng)辦工程師，成立項(xiàng)目竣工結(jié)算審核小組。其中： 1.項(xiàng)目經(jīng)理：由具備項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)知識(shí)的造價(jià)工程師或者造價(jià)員擔(dān)任。2.經(jīng)辦工程師：根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、規(guī)模和時(shí)間確定本工程的經(jīng)辦人員。

3.與被審項(xiàng)目有利益關(guān)系，可能影響審核公正性的人員不能參與該項(xiàng)目的審核工作。?

四、接收竣工結(jié)算資料

1.《工程造價(jià)咨詢合同》簽訂時(shí)，應(yīng)向委托單位提供《工程造價(jià)咨詢需委托單位提供的資料明細(xì)表》。

2.接收委托單位相關(guān)資料。委托單位按《工程造價(jià)咨詢需委托單位提供的資料明細(xì)表》準(zhǔn)備完畢后，由部門經(jīng)理指派項(xiàng)目經(jīng)理接收竣工結(jié)算資料，并形成竣工結(jié)算資料書(shū)面交接記錄。3.項(xiàng)目經(jīng)理與各專業(yè)審核人員的資料交接。相關(guān)資料的分發(fā)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理明確管理責(zé)任人，凡需退還的資料應(yīng)實(shí)行分發(fā)簽收制度，誰(shuí)領(lǐng)、誰(shuí)負(fù)責(zé)。4.熟悉工程情況，主要包括以下內(nèi)容：（1）工程名稱（2）建設(shè)地址

（3）建設(shè)單位 聯(lián)系人 電話

（4）建設(shè)規(guī)模：建筑面積 m2，投資總額 萬(wàn)元（5）設(shè)計(jì)單位 聯(lián)系人 電話（6）監(jiān)理單位 聯(lián)系人 電話（7）施工單位 聯(lián)系人 電話（8）擬送審工程造價(jià)金額 萬(wàn)元（9）以前是否初審 初審單位

（10）甲供設(shè)備和材料的主要內(nèi)容：甲供設(shè)備和材料大類名稱 供貨地址 結(jié)算方式（11）預(yù)付工程款和材料款金額 抵扣情況（12）已付工程進(jìn)度款金額 支付比例（13）委托審核的目的（14）委托審核時(shí)間（15）委托審核質(zhì)量要求（16）項(xiàng)目建設(shè)管理組織結(jié)構(gòu)(框圖)

五、制訂工作計(jì)劃及派工

1.制定結(jié)算審核工作計(jì)劃。項(xiàng)目經(jīng)理檢查竣工結(jié)算資料，認(rèn)為基本滿足審核條件后，由項(xiàng)目經(jīng)理編制《工程結(jié)算審查計(jì)劃表》，包括審核計(jì)劃的內(nèi)容、審核人員的分工計(jì)劃、時(shí)間計(jì)劃、質(zhì)控計(jì)劃等。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)審核計(jì)劃在項(xiàng)目組成員中的貫徹執(zhí)行。

2.下達(dá)結(jié)算審核派工單。部門經(jīng)理向項(xiàng)目組下發(fā)《工程造價(jià)咨詢派工單》，項(xiàng)目經(jīng)理及成員在接到審核資料時(shí)，在結(jié)算審核計(jì)劃及派工單上簽字，以表示審核工作正式開(kāi)始。

3.工作節(jié)點(diǎn)計(jì)劃要求。審核計(jì)劃及派工單應(yīng)做到工作分工內(nèi)容明確、重點(diǎn)突出。對(duì)各個(gè)工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)明確，落實(shí)具體時(shí)間和控制內(nèi)容，把每一道工序作為一個(gè)節(jié)，做到各個(gè)節(jié)點(diǎn)的時(shí)間都控制在計(jì)劃內(nèi)，總時(shí)間就不會(huì)超計(jì)劃。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工作計(jì)劃時(shí)間落實(shí)應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。4.工作任務(wù)交底和審前培訓(xùn)。片區(qū)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)參與項(xiàng)目審核的全體人員在審前進(jìn)行一次審核目的、要求、時(shí)限、紀(jì)律等方面的工作交底。重大項(xiàng)目需編制結(jié)算審核方案（詳附件），組織專門結(jié)算審核培訓(xùn)。

5.項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)派工單編號(hào)和咨詢合同編號(hào)完善《重慶片區(qū)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表(OA)》,發(fā)于片區(qū)張經(jīng)理處進(jìn)行統(tǒng)一匯總后交由鄭昊進(jìn)行OA系統(tǒng)登記。

6.結(jié)算審核時(shí)間在委托單位未要求的情況下，需滿足《財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的通知》財(cái)建[2004]369號(hào)文件的要求：

（1）500萬(wàn)元以下 從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天；

（2）500萬(wàn)元-2000萬(wàn)元 從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天；（3）2000萬(wàn)元-5000萬(wàn)元 從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天；（4）5000萬(wàn)元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天。?

六、結(jié)算符合性和實(shí)質(zhì)性審核工作 1.工程結(jié)算資料完整性審閱

各審核工程師在接收資料過(guò)程中可對(duì)資料進(jìn)行簡(jiǎn)單的審閱，發(fā)現(xiàn)資料有重大缺陷或缺失的應(yīng)當(dāng)場(chǎng)與委托人說(shuō)明，3～5天內(nèi)應(yīng)書(shū)面函件（工作聯(lián)系函001）告知委托人再次補(bǔ)充的相關(guān)資料，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)收集各專業(yè)缺失資料問(wèn)題，并與委托人銜接。2.工程結(jié)算資料符合性審核

(1)每個(gè)審核項(xiàng)目在實(shí)施工程量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算前，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的符合性審核。(2)符合性審核主要包括(但不限于)以下內(nèi)容：

A審核工程項(xiàng)目建設(shè)是否遵循了國(guó)家基本建設(shè)程序(一般由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施)。主要檢查項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工等批復(fù)是否完整、合規(guī)。概算投資總額及其構(gòu)成，是否超概等。

B審核工程建設(shè)是否遵循了國(guó)家基本建設(shè)制度(一般由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施)。主要檢查項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制的執(zhí)行，是否存在嚴(yán)重違規(guī)的情況。

C審核招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、承包合同(包括補(bǔ)充協(xié)議)在合同價(jià)款類型、風(fēng)險(xiǎn)范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等是否一致，是否存在承包合同(包括補(bǔ)充協(xié)議)與招標(biāo)文件有實(shí)質(zhì)性背離的情形。

D審核竣工結(jié)算編制的計(jì)價(jià)方式和原則是否與承包合同約定的計(jì)價(jià)方式和原則一致。E審核基礎(chǔ)隱檢記錄是否與地勘資料基本相符，是否有重大差異。F審核建設(shè)單位提供的設(shè)備或材料是否與合同約定的一致。G審核定額套項(xiàng)或清單單價(jià)是否存在明顯錯(cuò)誤。H審核計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否存在明顯錯(cuò)誤。

I現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)工程實(shí)體是否與竣工圖一致，對(duì)差異情況形成記錄。J審核施工圖與竣工圖不一致的，是否有設(shè)計(jì)變更資料。K經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析。

3.工程竣工結(jié)算實(shí)質(zhì)性審核

（1）審核工程量計(jì)算是否正確，形成《工程量及套用定額審查調(diào)整表》（定額計(jì)價(jià)）、《工程量審查調(diào)整表》（清單計(jì)價(jià)）。

（2）審核送審單價(jià)是否正確，形成《工程量清單綜合單價(jià)審查調(diào)整表》；

（3）審核人工、材料（設(shè)備）價(jià)格、暫估價(jià)的計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確，形成《工程材料（設(shè)備）價(jià)格審查調(diào)整表》。

（4）審核措施費(fèi)、總承包服務(wù)費(fèi)、安全文明施工費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金計(jì)價(jià)是否合理，形成差異對(duì)比表。

（5）審核新增項(xiàng)目計(jì)價(jià)是否正確，形成差異對(duì)比表。

（6）審核有關(guān)補(bǔ)償或索賠計(jì)算是否正確，形成差異對(duì)比表。（7）審核合同約定工期等有關(guān)獎(jiǎng)懲計(jì)算是否正確。（8）審核建設(shè)單位供應(yīng)的材料或設(shè)備扣除是否正確。4.現(xiàn)場(chǎng)踏勘

認(rèn)真審閱工程資料后，帶著問(wèn)題到現(xiàn)場(chǎng)?，F(xiàn)場(chǎng)踏勘后形成踏勘記錄，完善《工程結(jié)算編制（審查）現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄表》，記錄原則上須經(jīng)建設(shè)單位和施工單位簽字認(rèn)可。其踏勘方法主要有：觀看拍照、測(cè)量測(cè)繪、詢問(wèn)記錄等。（具體現(xiàn)場(chǎng)踏勘的注意事項(xiàng)由李青給大家介紹）特別說(shuō)明的是建議大家在熟悉圖紙后帶著問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，現(xiàn)場(chǎng)踏勘不僅限于接受資料后，在算量過(guò)程中、核對(duì)過(guò)程中、圖紙描述不清楚等情況，均可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘。5.完善經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。

七、結(jié)算初步審核報(bào)告及審前會(huì)

1.出具《關(guān)于***工程的竣工結(jié)算初步審核報(bào)告》（詳附件一）。在計(jì)量、計(jì)價(jià)工作完成后，對(duì)審核偏差向委托人進(jìn)行書(shū)面報(bào)告。主要內(nèi)容包括：工程概況、初步審核結(jié)果、主要偏差、存在問(wèn)題、需要委托人協(xié)助解決的問(wèn)題、下一步工作計(jì)劃等。2.召開(kāi)審前會(huì)并形成《建設(shè)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)(審前)會(huì)商紀(jì)要》

（1）完善《審前會(huì)通知》，書(shū)面或電話通知委托單位，確定審前會(huì)召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)。（2）審前會(huì)由項(xiàng)目經(jīng)理主持。

（3）參加審前會(huì)的單位主要有：委托單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、審核單位。（4）審前會(huì)應(yīng)形成書(shū)面記錄，所有參會(huì)單位或負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字或蓋章。（5）審前會(huì)應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容達(dá)成共識(shí)：

A被審單位參加結(jié)算核對(duì)的人員應(yīng)當(dāng)持有造價(jià)執(zhí)業(yè)資格，并有法定代表人的授權(quán)委托。B審核時(shí)間****天，開(kāi)始時(shí)間是以施工單位報(bào)送竣工結(jié)算資料最后一份的當(dāng)天開(kāi)始計(jì)算。當(dāng)出現(xiàn)下列情形時(shí)，審核時(shí)間相應(yīng)順延：

a)建設(shè)單位和施工單位的相關(guān)經(jīng)辦人不能按時(shí)參加核對(duì)；

b）對(duì)審核單位提出的質(zhì)疑問(wèn)題建設(shè)單位或施工單位在24小時(shí)內(nèi)不能答復(fù)； c)施工單位對(duì)每天核對(duì)的結(jié)果不確認(rèn)，又不簽保留意見(jiàn)； d)對(duì)審核結(jié)果有分歧，參審各方同意進(jìn)一步協(xié)商； f)不可抗力。

C對(duì)審核結(jié)果爭(zhēng)議的處理原則。對(duì)審核的結(jié)果如有爭(zhēng)議，由咨詢單位整理會(huì)商問(wèn)題，完善《建設(shè)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)會(huì)商紀(jì)要》，對(duì)爭(zhēng)議的問(wèn)題由建設(shè)單位組織監(jiān)理單位、審核單位、施工單位進(jìn)行集體會(huì)商。如集體會(huì)商仍達(dá)不成統(tǒng)一意見(jiàn)的，施工單位對(duì)爭(zhēng)議部分的金額簽署保留意見(jiàn)。審核單位在審核報(bào)告中對(duì)施工單位的保留意見(jiàn)進(jìn)行如實(shí)披露。建設(shè)單位應(yīng)按審核報(bào)告確認(rèn)的無(wú)異議部分的結(jié)算價(jià)款按照承包合同約定的時(shí)限進(jìn)行支付。對(duì)審核報(bào)告中披露的爭(zhēng)議部分，施工單位可以按照承包合同約定的爭(zhēng)議解決辦法提請(qǐng)?jiān)V訟或申請(qǐng)裁定。

（6）審前會(huì)需明確施工單位工程量、價(jià)、費(fèi)、會(huì)商紀(jì)要的簽字人及聯(lián)系方式，簽字人員應(yīng)經(jīng)施工單位法定代表人授權(quán)委托；明確建設(shè)單位簽字人及聯(lián)系電話。

八、結(jié)算審核核對(duì)

1.通過(guò)計(jì)量、計(jì)價(jià)核對(duì)，形成簽字認(rèn)可的結(jié)算工程量審核對(duì)比表。該審核對(duì)比表須經(jīng)建設(shè)單位(建設(shè)單位未參與可不簽字)、施工單位、審核單位幾方簽字確認(rèn)。無(wú)法達(dá)成一致的內(nèi)容施工單位可簽署保留意見(jiàn)待會(huì)商時(shí)解決。

2.把握審核原則，講究核對(duì)方法。采取“抓大放小，先難后易”。3.匯集審核爭(zhēng)議問(wèn)題。

九、爭(zhēng)議問(wèn)題處理

1.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)書(shū)面匯總各個(gè)審核人在審核中出現(xiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題提交部門及片區(qū)技術(shù)負(fù)責(zé)人。2.部門及片區(qū)技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理匯集的爭(zhēng)議問(wèn)題及時(shí)組織所內(nèi)相關(guān)專業(yè)人事進(jìn)行會(huì)診，提出處理意見(jiàn)，并將問(wèn)題和處理意見(jiàn)報(bào)告所領(lǐng)導(dǎo)。

3.將爭(zhēng)議問(wèn)題和處理意見(jiàn)與建設(shè)單位或委托單位進(jìn)行溝通，聽(tīng)取意見(jiàn)。

4.提請(qǐng)建設(shè)單位組織監(jiān)理單位、施工單位和審核單位集體會(huì)商，形成《建設(shè)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)會(huì)商紀(jì)要》，各方簽字認(rèn)可。

5.對(duì)集體會(huì)商達(dá)不成一致意見(jiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題，指導(dǎo)施工單位提出保留意見(jiàn)。?

十、審核結(jié)果復(fù)核

1.審核結(jié)果自查復(fù)核。各審核工程師根據(jù)《工程結(jié)算復(fù)核自查表》，對(duì)成果文件自查復(fù)核。2.公司內(nèi)部復(fù)核實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，二級(jí)復(fù)核由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，三級(jí)復(fù)核由片區(qū)技術(shù)負(fù)責(zé)人張經(jīng)理負(fù)責(zé)。復(fù)核時(shí)需提交以下資料：

（1）《發(fā)文稿》、《復(fù)核工作記錄》；

（2）審核報(bào)告、工程結(jié)算審查表格、軟件版本的計(jì)價(jià)文件；（3）現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄；

（4）設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖；

（5）招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、合同文件、補(bǔ)充協(xié)議等資料；（6）審核過(guò)程中的往來(lái)函件；（7）前期立項(xiàng)批復(fù)等文件；

（8）設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、核價(jià)資料、圖紙會(huì)審、開(kāi)竣工資料等；（9）自查復(fù)核記錄；（10）計(jì)算書(shū)；（11）送審結(jié)算書(shū)；（12）經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)；（13）必要的其它資料。

3.經(jīng)辦工程師需對(duì)每級(jí)復(fù)核人員提出的問(wèn)題進(jìn)行修改，逐一進(jìn)行書(shū)面回復(fù)，調(diào)整后的審核結(jié)果需再次提交復(fù)核人員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后復(fù)核人員簽字復(fù)核記錄和發(fā)文稿，再進(jìn)行下一步程序。

十一、審核結(jié)果會(huì)簽

1.《工程結(jié)算審定簽署表》、《**工程結(jié)算審查造價(jià)書(shū)》的編制。審核計(jì)算的結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤后形成確認(rèn)表，其審核結(jié)果應(yīng)以一個(gè)單位工程或一個(gè)承包人為對(duì)象進(jìn)行分別會(huì)簽和匯總會(huì)簽。2.經(jīng)二級(jí)復(fù)核無(wú)誤的確認(rèn)表，由項(xiàng)目經(jīng)理送施工單位和建設(shè)單位簽字蓋章。3.《工程結(jié)算審定簽署表》、《**工程結(jié)算審查造價(jià)書(shū)》的有效性。經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、審核單位的確認(rèn)表法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋單位公章后方能有效，且簽字各方必須簽署日期。

4.《工程結(jié)算審定簽署表》、《**工程結(jié)算審查造價(jià)書(shū)》的份數(shù)根據(jù)咨詢合同約定的提交委托人報(bào)告數(shù)量外加本公司要求（2份）制定。5.如施工單位遲遲不對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，可以由審核單位發(fā)出《催簽字通知》與委托單位，也可由審核單位代替委托單位草擬《代催簽字通知》發(fā)與被審單位。

十二、出具征求意見(jiàn)稿

審核結(jié)果經(jīng)各方確認(rèn)，且審核報(bào)告在內(nèi)部復(fù)核完成后，出具《報(bào)告征求意見(jiàn)稿》和《報(bào)告意見(jiàn)回執(zhí)書(shū)》送委托人征求意見(jiàn)。

十三、出具正式審核報(bào)告

1.審核報(bào)告一般由經(jīng)辦工程師負(fù)責(zé)撰寫、大型群體項(xiàng)目可由主要工程師負(fù)責(zé)編寫，其他經(jīng)辦人員協(xié)助完成。

2.審核報(bào)告模板原則上執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)版本，但同時(shí)應(yīng)滿足委托人要求。（詳竣工結(jié)算審核報(bào)告）

3.收到《工程結(jié)算審定簽署表》、《**工程結(jié)算審查造價(jià)書(shū)》、《報(bào)告回執(zhí)意見(jiàn)書(shū)》，委托單位同意出具報(bào)告的意見(jiàn)后，即可向行政部要報(bào)告號(hào)，打印報(bào)告及附件資料，交行政部裝訂，簽字、蓋章完善后派人送交委托單位書(shū)面簽收，簽收時(shí)需按公司要求填寫報(bào)告發(fā)文薄內(nèi)容。4.特別事項(xiàng)說(shuō)明

簽章，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)的執(zhí)業(yè)造價(jià)工程師簽名和蓋資格證章，并加蓋審核單位公章。

日期：審核報(bào)告的日期應(yīng)不早于委托單位確認(rèn)《工程結(jié)算審定簽署表》、《**工程結(jié)算審查造價(jià)書(shū)》的日期。

5.完善《工程造價(jià)咨詢成果文件評(píng)價(jià)意見(jiàn)》四份交委托單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，返回后一份歸檔，三份交由招投標(biāo)部門進(jìn)行存檔。

十四、審核工作底稿的整理和檔案建立

1.每個(gè)參與審核的執(zhí)業(yè)造價(jià)工程師在完成審核任務(wù)后，7日內(nèi)必須及時(shí)按照事務(wù)所檔案管理的要求，整理工作底稿（詳附件），清理歸還委托人的有關(guān)建設(shè)資料，完善《工程造價(jià)咨詢需委托單位提供的資料明細(xì)表》。

2.對(duì)本工程的審核工作進(jìn)行總結(jié)，完善《工程造價(jià)咨詢小結(jié)表》。

3.根據(jù)《工程結(jié)算審查檔案目錄（成果文件）》、《工程結(jié)算編審檔案目錄（過(guò)程文件）》，復(fù)印相關(guān)資料，完善《工程造價(jià)咨詢工作底稿歸檔檢查表》。

4.歸檔資料經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人檢查確認(rèn)后，提交行政部裝訂，表示項(xiàng)目審核工作全面