第一篇：學(xué)校三公經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度

學(xué)校三公經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度

為嚴(yán)格控制因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱“三公”經(jīng)費(fèi)）的支出，推進(jìn)我校厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，建設(shè)節(jié)約型單位，根據(jù)有關(guān)規(guī)定要求，結(jié)合我校工作實(shí)際，制定本制度。

一、控制目標(biāo)

貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，堅(jiān)決剎住鋪張浪費(fèi)、奢侈之風(fēng)，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，進(jìn)一步提高行政經(jīng)費(fèi)支出透明度和資金使用效益，不斷鞏固貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定成果，以良好的黨風(fēng)帶動(dòng)政風(fēng)民風(fēng)，促進(jìn)干部清正、單位清廉、政治清明。

二、控制內(nèi)容

（一）公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)管理。

1、辦公室負(fù)責(zé)學(xué)校公務(wù)用車(chē)的統(tǒng)籌、管理工作；

2、學(xué)校公務(wù)用車(chē)須圍繞開(kāi)展學(xué)校各項(xiàng)工作服務(wù)，不得用于與工作無(wú)關(guān)的其他事情，不得擅自私用、借用、租用。

3、公務(wù)用車(chē)實(shí)行車(chē)輛出勤派車(chē)制。因工作需要用車(chē)時(shí)，須到辦公室填寫(xiě)派車(chē)單，經(jīng)主管副校長(zhǎng)批示（副校長(zhǎng)及學(xué)校書(shū)記用車(chē)需校長(zhǎng)批示，校長(zhǎng)用車(chē)需要書(shū)記批示）后，辦公室按照車(chē)輛候車(chē)、出勤情況依序派車(chē)，用完車(chē)后配合駕駛員填寫(xiě)出車(chē)情況登記表；

4、工作完成后或節(jié)假日，公務(wù)車(chē)輛應(yīng)停放在單位停車(chē)點(diǎn)位，不得駕駛外出從事與工作無(wú)關(guān)事項(xiàng)。工作日期間，駕駛員請(qǐng)假需將單位車(chē)輛停在單位，并將車(chē)輛鑰匙交辦公室保管；

5、IC加油充值卡由辦公室保管，公務(wù)車(chē)需要加油時(shí)，須先核查出車(chē)情況登記表中的行車(chē)?yán)锍淘谡７秶鷥?nèi)方可交駕駛員加油，對(duì)于不正常的油耗應(yīng)查明原因并報(bào)主管校長(zhǎng)；

6、公務(wù)車(chē)維修施行定點(diǎn)維修，維修前需報(bào)辦公室批準(zhǔn)；維修費(fèi)預(yù)算超過(guò)1000元以上的差旅費(fèi)需事先由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽字，預(yù)算超過(guò)2000元以上由校長(zhǎng)簽字，3000元以上由學(xué)校行政會(huì)討論形成決議后方能進(jìn)行維修。

7、辦公室建立公務(wù)用車(chē)使用臺(tái)賬，做好IC卡充值、加油及維修記錄，每月將出車(chē)情況登記表公示。

（二）公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)管理。遵循嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，嚴(yán)格控制接待范圍，嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)為原則。

1、持有公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員需要接待時(shí)，應(yīng)由辦公室擬定接待方案并列出接待清單（包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)的項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所及陪同人員名單費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等），交主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)，無(wú)公函的一律不予接待。

2、接待用餐原則安排學(xué)校食堂，超出學(xué)校食堂接待能力的，在校外定點(diǎn)餐館就餐。單次接待費(fèi)預(yù)算超過(guò)1000元以上的需事先由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽字，預(yù)算超過(guò)2000元以上由校長(zhǎng)簽字，3000元以上由學(xué)校行政會(huì)討論形成決議。

3、接待結(jié)束，辦公室應(yīng)及時(shí)結(jié)算發(fā)生的接待費(fèi)用，并取得用餐時(shí)的詳細(xì)菜單價(jià)格，完善接待清單。

（三）差旅費(fèi)管理。

1、培訓(xùn)開(kāi)會(huì)等需要出差的，需要有學(xué)校主管校長(zhǎng)批示（副校長(zhǎng)及學(xué)校書(shū)記出差需校長(zhǎng)批示，校長(zhǎng)出差需要書(shū)記批示）的文件、公函或?qū)W校的“出差派遣單”，預(yù)算超過(guò)1000元以上的差旅費(fèi)需事先由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽字。預(yù)算超過(guò)2000元以上由校長(zhǎng)簽字，3000元以上由學(xué)校行政會(huì)討論形成決議。

2、出差原則上自行搭乘公共交通工具，并憑有效票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，需要用學(xué)校公務(wù)車(chē)的，遵照公務(wù)車(chē)管理有關(guān)規(guī)定，不再報(bào)銷(xiāo)交通補(bǔ)助費(fèi)，利用私車(chē)出差的，可憑有效票據(jù)在同等里程公共汽車(chē)票價(jià)金額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)橋過(guò)路費(fèi)及燃油費(fèi)。

3、因出差需要確實(shí)在外就餐的，需要經(jīng)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。并憑有效票據(jù)在人平10元/餐之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超出部分自負(fù)。

4、住宿等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)遵照縣有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)室應(yīng)對(duì)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等分開(kāi)核算，并根據(jù)教職工代表大會(huì)通過(guò)的預(yù)算案對(duì)各費(fèi)用進(jìn)行控制，超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用在教職工代表大會(huì)批準(zhǔn)追加前不得報(bào)銷(xiāo)。本制度自2015年4月1日起執(zhí)行。

第二篇：學(xué)校內(nèi)部控制制度

大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制

二、預(yù)算的內(nèi)部控制

三、工程基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制

五、流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部控制

六、票據(jù)的內(nèi)部控制

七、食堂物料的內(nèi)部控制

八、財(cái)務(wù)管理制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制

貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。

學(xué)校設(shè)有專職的出納及校辦廠會(huì)計(jì)各一名，行政會(huì)計(jì)由會(huì)計(jì)結(jié)算中心代理，出納人員不得兼任稽核、制單、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。

控制的要點(diǎn)：

1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項(xiàng)的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。

2、由驗(yàn)收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)?？倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。

3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時(shí)間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會(huì)計(jì)統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。

6、對(duì)于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的，有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

8、出納人員保管支票，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會(huì)計(jì)保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。

9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫(kù)存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。

備注：里面新有的權(quán)限，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況而定。

二、預(yù)算的控制

1、由學(xué)校向結(jié)算中心會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)

2、由結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會(huì)上討論。比如：需向局申請(qǐng)的專項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。

3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。

三、工程基建項(xiàng)目的控制

學(xué)校的工程基建項(xiàng)目一般分為：向教育局申請(qǐng)項(xiàng)目和學(xué)校自行安排的項(xiàng)目?jī)煞N，無(wú)論是哪種項(xiàng)目一般都由教育局下屬工程隊(duì)完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：

1、由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。

2、學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專人進(jìn)行監(jiān)督。

3、學(xué)校在付款時(shí)應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對(duì)于由局撥?？畹墓こ添?xiàng)目，應(yīng)在局撥?？畹轿粫r(shí)給予支付。

4、對(duì)于超過(guò)一定金額的工程項(xiàng)目(一般為5萬(wàn)元以上)，應(yīng)送交審計(jì) 科進(jìn)行工程審計(jì)，待工程審價(jià)后支付尾款。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制

學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書(shū)、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請(qǐng)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。

2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過(guò)行政會(huì)議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時(shí)，將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。

4、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開(kāi)出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在做ETE軟件時(shí)不能遺漏物品明、規(guī)格、型號(hào)、品牌等元素，真正做到帳實(shí)一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項(xiàng)。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管

1、由教師提出使用申請(qǐng)，并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。

2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。

3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時(shí)更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。

4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。

5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢單。

2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬(wàn)元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價(jià)5萬(wàn)元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問(wèn)財(cái)產(chǎn)管理員）

3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報(bào)廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報(bào)廢單送交會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

(四)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

1、每月填報(bào)固定資產(chǎn)月報(bào)表，并交至結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，與結(jié)算申心會(huì)計(jì)做好每月的核對(duì)工作。

2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實(shí)際保管人、學(xué)校總務(wù)主任共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并形成書(shū)面記錄。

3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際盤(pán)存數(shù)，查明原因后進(jìn)行帳務(wù)處理，并告知結(jié)算中心會(huì)計(jì)，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部門(mén)提出購(gòu)買(mǎi)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。

2、由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫(kù)存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)。

3、將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細(xì)賬。

4、教師需使用時(shí)，到財(cái)產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)。

5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)。

6、每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)歸還財(cái)產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。

五、流動(dòng)負(fù)債的控制

學(xué)校的流動(dòng)負(fù)債主要是指：學(xué)生代辦費(fèi)、代扣代繳教師的“四金”及個(gè)人所得稅、其他零星代付款。

學(xué)生代辦費(fèi)的控制：

1、嚴(yán)格按照市教委的標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生書(shū)簿費(fèi)，其他代辦性項(xiàng)目在學(xué)年、開(kāi)學(xué)前在教育局計(jì)財(cái)科做好備案，做到不亂收費(fèi)。

2、由總務(wù)主任負(fù)責(zé)代辦費(fèi)的記錄，并在學(xué)期結(jié)束前將記錄單交出納，由出納進(jìn)行復(fù)核，并結(jié)算代辦費(fèi)，做到多退少不補(bǔ)。

代扣代繳教師“四金”及個(gè)人所得稅的控制：

教師的“四金”及個(gè)人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：

1、每月的工資單由學(xué)校出納編制，并由學(xué)校人事或總務(wù)主任進(jìn)行復(fù)核。(包括對(duì)代扣款項(xiàng)的復(fù)核)

2、每年“四金”繳納基數(shù)調(diào)整時(shí)應(yīng)告知全體教師，并讓全體教師在調(diào)整基數(shù)單上簽字。

3、將所得稅的計(jì)算方法告知全體教師，每月將每個(gè)教師應(yīng)繳納的所得稅計(jì)算表張貼在學(xué)校醒目處，或發(fā)給教師個(gè)人核對(duì)表。

六、票據(jù)的控制

1、學(xué)校行政的所有票據(jù)由會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并由會(huì)計(jì)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)做好登記，出納向會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)出納開(kāi)出并已入賬的收據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，出納應(yīng)及時(shí)地將已開(kāi)完的整本收據(jù)送交至結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，由結(jié)算中心會(huì)計(jì)作進(jìn)一步的核銷(xiāo)工作，在終了，結(jié)算中心會(huì)計(jì)將全年已銷(xiāo)號(hào)的所有收據(jù)隨會(huì)計(jì)資料移交給學(xué)校。

2、學(xué)校校辦廠的發(fā)票由學(xué)校校辦廠會(huì)計(jì)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，由校辦廠會(huì)計(jì)做好登記，出納向校辦廠會(huì)計(jì)領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)，校辦廠會(huì)計(jì)根據(jù)出納開(kāi)出并已入賬的發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，出納應(yīng)及時(shí)地將已開(kāi)完的整本收據(jù)交給校辦廠會(huì)計(jì)，由校辦廠會(huì)計(jì)作進(jìn)一步的核銷(xiāo)工作。

3、學(xué)校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開(kāi)具。(學(xué)校一般由出納開(kāi)具)

七、食堂物料的內(nèi)部控制

學(xué)校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購(gòu)，應(yīng)注意以下控制點(diǎn)：

1、購(gòu)買(mǎi)人與驗(yàn)收、保管人員分離。

2、負(fù)責(zé)保管的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存物料的記錄。

3、庫(kù)存物料的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進(jìn)行。

學(xué)校應(yīng)注意：教師不得占用學(xué)生伙食費(fèi)，獨(dú)立核算。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，堅(jiān)決觀測(cè)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，持證上崗，并自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算，制定會(huì)計(jì)報(bào)表，建立財(cái)務(wù)檔案。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好預(yù)算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。

四、各部門(mén)年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，然后根據(jù)實(shí)際情況，由分管校長(zhǎng)會(huì)同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門(mén)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，計(jì)劃用款。

五、國(guó)撥資金及各項(xiàng)開(kāi)源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專用基金，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。

六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動(dòng)，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。

七、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開(kāi)除公職。

八、物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購(gòu)及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)等各項(xiàng)支出均按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費(fèi)的開(kāi)支嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對(duì)學(xué)校進(jìn)行的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)有效。

第三篇：學(xué)校內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度

控制的要點(diǎn)：

1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項(xiàng)的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。

2、由驗(yàn)收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)校總務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。

3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時(shí)間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會(huì)計(jì)統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。

6、對(duì)于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的，有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

8、出納人員保管支票，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會(huì)計(jì)保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。

9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫(kù)存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。

二、預(yù)算的控制

1、由學(xué)校向結(jié)算中心會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)

2、由結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會(huì)上討論。比如：需向局申請(qǐng)的專項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。

3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。

三、工程基建項(xiàng)目的控制

學(xué)校的工程基建項(xiàng)目一般分為：向教育局申請(qǐng)項(xiàng)目和學(xué)校自行安排的項(xiàng)目?jī)煞N，無(wú)論是哪種項(xiàng)目一般都由教育局下屬工程隊(duì)完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：

1、由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。

2、學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專人進(jìn)行監(jiān)督。

3、學(xué)校在付款時(shí)應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對(duì)于由局撥?？畹墓こ添?xiàng)目，應(yīng)在局撥?？畹轿粫r(shí)給予支付。

4、對(duì)于超過(guò)一定金額的工程項(xiàng)目(一般為5萬(wàn)元以上)，應(yīng)送交審計(jì)

科進(jìn)行工程審計(jì)，待工程審價(jià)后支付尾款。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制

學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書(shū)、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請(qǐng)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。

2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過(guò)行政會(huì)議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時(shí)，將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。

4、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開(kāi)出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在做ETE軟件時(shí)不能遺漏物品明、規(guī)格、型號(hào)、品牌等元素，真正做到帳實(shí)一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項(xiàng)。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管

1、由教師提出使用申請(qǐng)，并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。

2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。

3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時(shí)更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。

4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。

5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢單。

2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬(wàn)元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價(jià)5萬(wàn)元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問(wèn)財(cái)產(chǎn)管理員）

3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報(bào)廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報(bào)廢單送交會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

(四)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

1、每月填報(bào)固定資產(chǎn)月報(bào)表，并交至結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，與結(jié)算申心會(huì)計(jì)做好每月的核對(duì)工作。

2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實(shí)際保管人、學(xué)校總務(wù)主任共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并形成書(shū)面記錄。

3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際盤(pán)存數(shù)，查明原因后進(jìn)行帳務(wù)處理，并告知結(jié)算中心會(huì)計(jì)，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部門(mén)提出購(gòu)買(mǎi)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。

2、由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫(kù)存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)。

3、將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細(xì)賬。

4、教師需使用時(shí)，到財(cái)產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)。

5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)。

6、每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)歸還財(cái)產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。

五、票據(jù)的控制

1、學(xué)校行政的所有票據(jù)由會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并由會(huì)計(jì)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)做好登記，出納向會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)出納開(kāi)出并已入賬的收據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，出納應(yīng)及時(shí)地將已開(kāi)完的整本收據(jù)送交至結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，由結(jié)算中心會(huì)計(jì)作進(jìn)一步的核銷(xiāo)工作，在終了，結(jié)算中心會(huì)計(jì)將全年已銷(xiāo)號(hào)的所有收據(jù)隨會(huì)計(jì)資料移交給學(xué)校。

2、學(xué)校校辦廠的發(fā)票由學(xué)校校辦廠會(huì)計(jì)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，由校辦廠會(huì)計(jì)做好登記，出納向校辦廠會(huì)計(jì)領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)，校辦廠會(huì)計(jì)根據(jù)出納開(kāi)出并已入賬的發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，出納應(yīng)及時(shí)地將已開(kāi)完的整本收據(jù)交給校辦廠會(huì)計(jì)，由校辦廠會(huì)計(jì)作進(jìn)一步的核銷(xiāo)工作。

3、學(xué)校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開(kāi)具。(學(xué)校一般由出納開(kāi)具)

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，堅(jiān)決觀測(cè)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，持證上崗，并自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算，制定會(huì)計(jì)報(bào)表，建立財(cái)務(wù)檔案。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好預(yù)算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。

四、各部門(mén)年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，然后根據(jù)實(shí)際情況，由分管校長(zhǎng)會(huì)同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門(mén)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，計(jì)劃用款。

五、國(guó)撥資金及各項(xiàng)開(kāi)源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專用基金，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。

六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動(dòng)，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。

七、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開(kāi)除公職。

八、物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購(gòu)及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)等各項(xiàng)支出均按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費(fèi)的開(kāi)支嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對(duì)學(xué)校進(jìn)行的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)有效。

第四篇：學(xué)校三公經(jīng)費(fèi)自查報(bào)告

發(fā)放鎮(zhèn)馬蓮小學(xué)三公經(jīng)費(fèi)自查報(bào)告

為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神，根據(jù)《甘肅省財(cái)政廳關(guān)于報(bào)送部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的通知》要求，我校對(duì)2012年以來(lái)公務(wù)用車(chē)、公務(wù)接待和公款學(xué)習(xí)考察及出國(guó)（境）三方面經(jīng)費(fèi)進(jìn)行自查，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立專項(xiàng)檢查長(zhǎng)效機(jī)制

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，學(xué)校成立了以校長(zhǎng)寧興榮為組長(zhǎng)、校委會(huì)成員為組員的“三公”經(jīng)費(fèi)管控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，從制度上對(duì)全校“三公”經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行規(guī)范。并多次召開(kāi)全校教師會(huì)議，分析研究學(xué)?！叭苯?jīng)費(fèi)情況，要求加強(qiáng)協(xié)同配合，形成工作合力，建立長(zhǎng)效機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查工作的開(kāi)展。

二、狠抓落實(shí)，嚴(yán)控各種預(yù)算外支出

1、公務(wù)接待費(fèi)用

2012—2013年我校沒(méi)有公務(wù)接待費(fèi)用，此項(xiàng)費(fèi)用不存在

2、公款出國(guó)（境）費(fèi)用

2012—2013年我校沒(méi)有公款學(xué)習(xí)考察及出國(guó)(境)事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

3、公車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用

2012—2013年我校公車(chē)購(gòu)置運(yùn)行費(fèi)用不存在。

三、完善監(jiān)管，防控共建長(zhǎng)效機(jī)制

根據(jù)自查結(jié)果，學(xué)校對(duì)嚴(yán)格“三公”支出管理，提出了強(qiáng)化措施。

一是提高工作效能。增強(qiáng)行政成本意識(shí)，努力提高執(zhí)行力，超前謀 劃，按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

二是加強(qiáng)對(duì)考察及差旅費(fèi)的管理。

三是加強(qiáng)節(jié)約型校園建設(shè)。開(kāi)展“我節(jié)約，我文明”節(jié)約型校園建設(shè)活動(dòng)，以節(jié)約用水、節(jié)約用電、節(jié)約辦公、節(jié)約和合理利用資源為重點(diǎn)，加強(qiáng)辦公室、食堂、教室、實(shí)驗(yàn)室等重點(diǎn)部門(mén)的檢查，增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，營(yíng)造勤儉節(jié)約的良好氛圍，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康有序、可持續(xù)發(fā)展。

四是控制公務(wù)接待費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行零接待。

五是規(guī)范財(cái)務(wù)管理。公務(wù)費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理，規(guī)范批報(bào)手續(xù)，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。

發(fā)放鎮(zhèn)馬蓮小學(xué) 2013.11.25 2

第五篇：學(xué)校三公經(jīng)費(fèi)自查報(bào)告

學(xué)校三公經(jīng)費(fèi)自查報(bào)告

為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神和中央

八項(xiàng)規(guī)定、省委

九項(xiàng)規(guī)定、市委

十項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)益陽(yáng)市紀(jì)委、益陽(yáng)市監(jiān)察局、益陽(yáng)市財(cái)政局等部門(mén)《關(guān)于開(kāi)展

三公

經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查的通知》要求，我學(xué)院對(duì)xx年年以來(lái)公務(wù)用車(chē)、公務(wù)接待和公款學(xué)習(xí)考察及出國(guó)（境）三方面經(jīng)費(fèi)進(jìn)行自查，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立專項(xiàng)檢查長(zhǎng)效機(jī)制

根據(jù)市有關(guān)規(guī)定，學(xué)院成立了以黨委書(shū)記書(shū)記喻國(guó)良為組長(zhǎng)、紀(jì)委書(shū)記李強(qiáng)為副組長(zhǎng)、其他班子成員和部門(mén)主管為成員的三公

經(jīng)費(fèi)管控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門(mén)下發(fā)《益陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院嚴(yán)格控制

三公

經(jīng)費(fèi)的通知》，從制度上對(duì)全院

三公

經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行規(guī)范。并多次召開(kāi)黨委專題會(huì)議，分析研究自查中發(fā)現(xiàn)的學(xué)院

三公

經(jīng)費(fèi)偏多的情況，要求學(xué)院各部門(mén)加強(qiáng)協(xié)同配合，形成工作合力，建立長(zhǎng)效機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)

三公

經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查工作的開(kāi)展。

二、狠抓落實(shí)，嚴(yán)控各種預(yù)算外支出

1、公務(wù)接待費(fèi)用（略）

我學(xué)院對(duì)公務(wù)接待費(fèi)用實(shí)行集體會(huì)簽制，事前先由需接待部門(mén)的主管向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須必須院長(zhǎng)、紀(jì)委書(shū)記和紀(jì)檢監(jiān)察等領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)共同簽署的接待費(fèi)用聯(lián)簽單，財(cái)務(wù)處才予以報(bào)銷(xiāo)。學(xué)院嚴(yán)格按程序和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制支出，公務(wù)接待費(fèi)用每季度在黨務(wù)政務(wù)公開(kāi)欄進(jìn)行公示。經(jīng)查，學(xué)院在xx年

xx年年三年來(lái)不存在公款大吃大喝及參與高消費(fèi)娛樂(lè)、健身等情況。

2、公款出國(guó)（境）費(fèi)用（略）

xx年

xx年年學(xué)院沒(méi)有公款學(xué)習(xí)考察及出國(guó)兩免一補(bǔ)

執(zhí)行落實(shí)情況

xx年年春季有義務(wù)教育階段學(xué)生70人，減免教科書(shū)70套，享受寄宿生補(bǔ)助42人次，補(bǔ)助資金21000元；住宿人數(shù)42人，全部按規(guī)定免除住宿費(fèi)。

公用經(jīng)費(fèi)

1、基本情況：

xx年年，我校有教職工16人，教學(xué)班6個(gè)，學(xué)生70人。春季公用經(jīng)費(fèi)收入14000元

2、預(yù)算編制工作開(kāi)展及管理情況：

學(xué)校的財(cái)務(wù)人員參加學(xué)區(qū)的預(yù)算編制工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，量入為出，認(rèn)真對(duì)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算編制。各項(xiàng)開(kāi)支嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行，?？顚Ｓ?，對(duì)口開(kāi)支，實(shí)行收支兩條線。

3、xx年年公用費(fèi)預(yù)算支出：

（1）本學(xué)期總支出42989.50元：其中辦公費(fèi)18645.5元、電費(fèi)2684元、差旅費(fèi)90元、印刷費(fèi)100元、培訓(xùn)費(fèi)540元、公用租車(chē)費(fèi)3100元、維修費(fèi)17830元等。

（2）、累計(jì)余額1958.79元。

5、公用經(jīng)費(fèi)管理使用

我校在九合學(xué)區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理體制，嚴(yán)格要求我校報(bào)帳員按時(shí)向?qū)W區(qū)報(bào)帳，所有票據(jù)都是正規(guī)票據(jù)，沒(méi)有白發(fā)票。

1、公用經(jīng)費(fèi)管理使用的具體做法是：

（1）我校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。學(xué)校的一切資金，由學(xué)校財(cái)務(wù)人員按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)領(lǐng)統(tǒng)支，不存在以各種名義向?qū)W生收取班費(fèi)、資料費(fèi)、補(bǔ)課費(fèi)等亂收費(fèi)行為。

（2）認(rèn)真履行報(bào)賬制度，力求資金的規(guī)范使用，無(wú)挪用、擠占、截留等現(xiàn)象的發(fā)生。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)。所有報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，做到手續(xù)完備，每張發(fā)票注明用途，有經(jīng)手人簽字，都經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)簽字。

（3）無(wú)違反規(guī)定套取上級(jí)公用經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金問(wèn)題。

（4）無(wú)虛列虛支、白條、假發(fā)票列支等違規(guī)現(xiàn)象。

（5）學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出能按照內(nèi)控制度成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，會(huì)計(jì)為副組長(zhǎng)教師代表為監(jiān)督員的會(huì)審領(lǐng)導(dǎo)小組。定期將公用經(jīng)費(fèi)的收支在校內(nèi)公示。