第一篇：財(cái)政學(xué)第九、十章復(fù)習(xí)題

第九、十章復(fù)習(xí)題

一、術(shù)語(yǔ)解釋

1．稅收的收入效應(yīng) 2．稅收的替代效應(yīng)

3．“拉弗曲線” 4.稅收制度 5.商品課稅 6.所得課稅 7.資源稅 8.遺產(chǎn)稅

二、填空

1．稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為 和 兩個(gè)方面。2．稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的 水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的 高低。

3．供給學(xué)派認(rèn)為，邊際稅率，可以刺激投資增加，從而增加。4．凱思。馬斯頓對(duì)宏觀稅率的高低對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的影響進(jìn)行了實(shí)證分析，得出的基本結(jié)論是：

宏觀稅稅率對(duì)提高本國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率具有積極的促進(jìn)作用。

5．凱恩斯學(xué)派和供給學(xué)派在對(duì)待減稅問(wèn)題上是共同的，二者的差別是，前者的減稅主張是從 出發(fā)，主張降低個(gè)人所得稅的，目標(biāo)是刺激廣大的，后者則是從 出發(fā)，主張降低個(gè)人所得稅的，目標(biāo)是刺激。6．?dāng)U張性財(cái)政政策的主要措施有二：一是，二是。7.稅收制度總是由具體的稅種組成的，關(guān)于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是___________，二是___________。

8.發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以___________為主，一般在稅收總額中占___________。

9.一般來(lái)說(shuō)，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是___________。

10.所得課稅是對(duì)所有以，___________對(duì)象的稅種的總稱。11.資源稅的課稅是以___________為納稅對(duì)象。12.2012年1月1日起，營(yíng)改增啟動(dòng)，在現(xiàn)行17%和13%稅率的基礎(chǔ)上，新增 ______ 和_____兩檔低稅率。

13.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為_(kāi)_____，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行_________。14.消費(fèi)稅采取_______和_______兩種征稅辦法。

15.營(yíng)業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的_______為課稅對(duì)象的稅種，屬于商品課稅的范疇。

三、判斷

1．稅收對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)表明政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，即勞動(dòng)供給的減少。因此，我國(guó)可通過(guò)征稅解決勞動(dòng)力供大于求的問(wèn)題。

2．稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率高低。3．所得稅指數(shù)化是一項(xiàng)有助于減輕通貨膨脹對(duì)所得稅影響的措施。

4．拉弗曲線體現(xiàn)的稅率與稅收收入之間的關(guān)系集中體現(xiàn)了供給學(xué)派的觀點(diǎn)。5．減稅政策是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)繁榮期使用，更有錦上添花的效果。6.計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的增值稅，稱為生產(chǎn)型增值稅。7.只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入的增值稅，稱為消費(fèi)型增值稅。

8.資源稅所得收人由中央政府與地方政府共享。

9.遺產(chǎn)稅的功能是對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)加以調(diào)節(jié)，防止貧富過(guò)分懸殊。10.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外征收的辦法。

11.從價(jià)定率的辦法是指根據(jù)商品銷售價(jià)格和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

12.營(yíng)業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額(銷售額)為課稅對(duì)象的稅種，屬于商品課稅的范疇。

13.新中國(guó)的稅收制度是在1950年確立的，我國(guó)稅制變化主要是經(jīng)歷了五次較大規(guī)模的改革。

14.西方發(fā)達(dá)國(guó)家的所得課稅是以個(gè)人所得稅為主，而我國(guó)當(dāng)前仍是以企業(yè)所得稅為主。

四、不定項(xiàng)選擇

1．邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱，所得稅的累進(jìn)程度，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄行為的 作用越大。

A．越高、抑制 B．越低、抑制 C．越高、促進(jìn) D．越低、促進(jìn)

2． 者的邊際儲(chǔ)蓄傾向一般較高，對(duì) 者征稅有礙于儲(chǔ)蓄增加。A．高收入、高收入 B．低收入、高收入 C．高收入、低收入 D．低收入、低收入

3．減征或免征利息所得稅將 儲(chǔ)蓄的收益率，儲(chǔ)蓄。

A．提高、不利于 B．提高、有利于 C．降低、有利于 D．降低、不利于 4．稅收指數(shù)化的主要方法有：

A．特別扣除法 B．實(shí)際所得調(diào)整法 C．稅率調(diào)整 D．指數(shù)調(diào)整法

5．供給學(xué)派認(rèn)為，邊際稅率可以增加勞動(dòng)的供給和需求，從而 稅后總供給。

A．提高、增加 B．降低、增加 C．降低、減少 D．提高、減少

6．凱恩斯學(xué)派的減稅主張是從 出發(fā)，主張降低個(gè)人所得稅的，目標(biāo)是刺激廣大的 收入者的。

A．供給效應(yīng)，平均稅率，高，投資供給B．需求效應(yīng)，平均稅率，低，消費(fèi)需求 C．供給效應(yīng)，邊際稅率，高，投資供給D．需求效應(yīng)，邊際稅率，低，消費(fèi)需求

7.各國(guó)的增值稅制度對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為哪些類型： A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.發(fā)展型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅 8．準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅，稱為：

A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅C.發(fā)展型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅 9.所得課稅的優(yōu)點(diǎn)有下列哪些：

A.稅負(fù)相對(duì)公平B.一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題C.有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益D.課稅有彈性

10.所得課稅存在哪些缺陷： A.會(huì)存在重復(fù)征稅問(wèn)題，影響商品的相對(duì)價(jià)格

B.所得稅的開(kāi)征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約

C.所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮 D.計(jì)征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難

11.財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征有哪些：

A.課稅比較公平B.具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能C.課稅不普遍 D.彈性較大 12.外資企業(yè)所得稅采用_______，與國(guó)際上對(duì)公司征稅的一相一致：

A.定額稅率 B.累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.比例稅率 7.我國(guó)1994年稅制改革時(shí)確定的個(gè)人所得稅法采?。?A.分項(xiàng)定率 B.分項(xiàng)扣除 C.分項(xiàng)征收 D.分項(xiàng)累進(jìn) 13.消費(fèi)稅實(shí)行的征收辦法為：

A.價(jià)內(nèi)稅 B.價(jià)外稅 C.價(jià)內(nèi)價(jià)外稅 D.超額累進(jìn)稅 14.我國(guó)的土地增值稅實(shí)行_______超額累進(jìn)稅率：

A.三級(jí) B.四級(jí) C.五級(jí) D.六級(jí) 15._______年，我國(guó)開(kāi)始征收利息所得稅。

A.1997 B.1998 C.1999 D.2000

五、問(wèn)答

1．稅收的收入效應(yīng)。2．稅收的替代效應(yīng)。3．稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響。

4．稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響。5．稅收對(duì)投資的影響。

6．供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)。

7．簡(jiǎn)述“拉弗曲線”及其說(shuō)明的原理。8．評(píng)析減稅政策。

9.試述稅收制度的一般發(fā)展過(guò)程。

10.我國(guó)1994年工商稅制改革的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容。11.商品課稅的一般特征和功能。12.增值稅的三種類型。13.增值稅的三種計(jì)稅方法。14.綜述我國(guó)現(xiàn)行的增值稅。15.所得課稅的一般特征和功能。

16.簡(jiǎn)述出口退稅對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的意義。

六、案例題

案例1——調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍 案例簡(jiǎn)介：

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》提出,深化財(cái)稅體制改革，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍。我國(guó)于1994年稅制改革時(shí)設(shè)置消費(fèi)稅，當(dāng)時(shí)主要選擇了煙、酒、小汽車、化妝品等11類應(yīng)稅產(chǎn)品。為了增強(qiáng)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能，2006年，國(guó)家對(duì)消費(fèi)稅政策進(jìn)行了調(diào)整，將消費(fèi)稅的征稅稅目定為14個(gè)。

在我國(guó)，消費(fèi)稅作為對(duì)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅，不僅具有籌集財(cái)政資金的功能，而且還具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向的宏觀調(diào)控職能。

將“兩高”產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍是發(fā)揮稅收等經(jīng)濟(jì)手段對(duì)環(huán)境行為調(diào)節(jié)作用的重要體現(xiàn)，通過(guò)提高這些產(chǎn)品銷售價(jià)格，減少此類產(chǎn)品消費(fèi)量，從消費(fèi)末端倒逼生產(chǎn)源頭，促使消費(fèi)者選擇有利于環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約利用的替代產(chǎn)品，從而促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約利用。

目前，消費(fèi)稅被世界各國(guó)廣泛采用，而且征收力度在逐年加大。消費(fèi)稅在發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入中一般都占10%以上，消費(fèi)稅收入占GDP的比重一般也都在3%以上。

我國(guó)2012年國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入7872.14億元,同比增長(zhǎng)13.5%,與上年增速基本持平。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.8%。占GDP的比重1.3%。

現(xiàn)行消費(fèi)稅雖然在綠色功能上有所發(fā)揮，但主要只是將部分大量消耗石油資源、木材資源的產(chǎn)品納入征收范圍，還未真正將對(duì)環(huán)境造成嚴(yán)重污染的產(chǎn)品納入其中，在發(fā)揮稅收職能、調(diào)節(jié)環(huán)境保護(hù)行為方面還有很大空間。案例提問(wèn)：

你認(rèn)為應(yīng)該把哪些高耗能、高污染產(chǎn)品(以下簡(jiǎn)稱“兩高”產(chǎn)品)應(yīng)納入征收范圍?

案例2——稅收對(duì)勞動(dòng)力影響的經(jīng)驗(yàn)證明 案例簡(jiǎn)介：

從英國(guó)所進(jìn)行的廣泛研究來(lái)看，稅收明顯對(duì)男性勞動(dòng)力的供給沒(méi)有多大的影響。即使有某種小的影響，也表現(xiàn)為向后彎曲的男性勞動(dòng)力供給曲線。但對(duì)已婚女性的行力來(lái)說(shuō)則大不相同。

英國(guó)研究的例子包括阿什沃思和厄爾弗(Ashworth and Ulph, 1981)對(duì)335個(gè)已婚男性的研究，布倫德?tīng)柡臀挚?Blundell and Walker, 1982)對(duì)103對(duì)工作夫婦的研究。另一項(xiàng)由梅特卡夫等人(Metcalfe et al., 1976)對(duì)英國(guó)的研究也得出了相同的結(jié)論，他們分析了英國(guó)96個(gè)制造業(yè)的工作時(shí)數(shù)結(jié)構(gòu)和每小時(shí)收入。他們的分析指出了向后彎曲的勞動(dòng)力供給曲線的意義：

“從公平角度看，壓縮工資結(jié)構(gòu)一般不會(huì)因此而對(duì)工作努力產(chǎn)生妨礙作用。如果從其他角度看，它甚至還可能實(shí)際增加所供給的勞動(dòng)時(shí)數(shù)?！?/p>

然而，對(duì)已婚婦女研究的經(jīng)濟(jì)計(jì)量結(jié)論與得出的男性研究結(jié)論大不相同。阿申弗爾特和赫克曼(Ashenfelter and Heckman, 1974)，以及格林哈爾希(Greenhalgh, 1977)發(fā)現(xiàn)，丈夫的工資率大小對(duì)妻子勞動(dòng)力供給影響很大，并且二者按反方向變化。換言之，妻子的凈工資增加，能促使她增加工作，但如果丈夫的工資增加，則會(huì)使她減少工作。

這一結(jié)論意味著，設(shè)計(jì)旨在提高勞動(dòng)力市場(chǎng)活動(dòng)的一種稅收政策會(huì)對(duì)男性多征稅(既影響了向后彎曲的男性勞動(dòng)力供給曲線又鼓勵(lì)婦女增加工作支付)和對(duì)女性本身少征稅。

當(dāng)然，已婚婦女的勞動(dòng)力市場(chǎng)決策受到家庭情況的影響很大。盡管對(duì)女性的作用討論了許多年，但經(jīng)驗(yàn)還是證明，有孩子的女性一般將自己主要看作是照顧家庭的人，而其男性伙伴依然將自己視為養(yǎng)家活口的人(詹姆斯等，James et al., 1991, 1995)。因此，婦女在承擔(dān)家庭義務(wù)中尋找工作會(huì)面臨各種困難，這也許會(huì)影響勞動(dòng)力市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)計(jì)量估計(jì)。

早期對(duì)婦女參與的研究是假設(shè)沒(méi)有工作的婦女并不準(zhǔn)備就業(yè)。但是，正如布論德?tīng)柕热?Blumdell et al., 1987)所指出的地樣，更為實(shí)際的看法應(yīng)該是，這些婦女中至少有一些希望就業(yè)但找不到理想的工作。忽視這種可能性將導(dǎo)致過(guò)高估計(jì)婦女在凈工資變化中的責(zé)任。

布論德?tīng)柕热?Blumdell et al., 1987)還指出孩子的年齡也是很重要的。5歲以下的孩子的母親有工作的可能性不大，但11歲到8歲孩子的母親在勞動(dòng)力市場(chǎng)的情況就與沒(méi)有孩子的婦女一樣，盡管很可能是兼職。這似乎反映了孩子在很小的時(shí)候需要非物質(zhì)的照顧，而隨著他們的長(zhǎng)大，物質(zhì)需求在增大。同樣，忽視這些因素會(huì)導(dǎo)致對(duì)女性勞動(dòng)力供給的偏見(jiàn)。

各種研究包括了不同時(shí)期、不同國(guó)家的不同階層的納稅人。結(jié)論都表明稅收對(duì)工作激勵(lì)有影響。一個(gè)重要的結(jié)論是：稅收對(duì)工作努力沒(méi)有嚴(yán)重的妨礙影響。相反，稅收的激勵(lì)影響和妨礙影響都很小，而且兩種影響可以相互抵消，所以凈效應(yīng)是很小的。就男性工人而言，該結(jié)論符合上述經(jīng)濟(jì)計(jì)量的經(jīng)驗(yàn)證明，但經(jīng)濟(jì)計(jì)量研究還是確地表明，稅收對(duì)已婚婦女工作努力所產(chǎn)生的影響要比男性工人的大。

案例提問(wèn)：

上述研究結(jié)論說(shuō)明稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響微乎其微，此結(jié)論是否適用于中國(guó)？為什么我國(guó)的稅收政策要在刺激勞動(dòng)需求方面采取一定的優(yōu)惠，結(jié)合國(guó)家出臺(tái)的鼓勵(lì)大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)的減免稅政策措施談?wù)勀愕目捶ā?/p>

案例3——畫(huà)在餐巾紙上的拉弗曲線

案例簡(jiǎn)介：

2001年6月7日，美國(guó)總統(tǒng)布什在10年內(nèi)減稅1.35萬(wàn)億美元的法案上簽字，從而使得該法案正式成為一項(xiàng)法律。根據(jù)該項(xiàng)法律，在2001年每個(gè)美國(guó)家庭將平均得到高達(dá)600美元的退稅，同時(shí)從2001年7月1日起，大多數(shù)收入所得稅率的降低了3%。布什總統(tǒng)的減稅法案贏得了一片掌聲。人們都記得，從1981年里根總統(tǒng)執(zhí)政開(kāi)始，這已經(jīng)是共和黨政府第三次進(jìn)行大規(guī)模的減稅改革了。

然而卻很少有人知道，促成這些價(jià)值億萬(wàn)美元的減稅措施的理論依據(jù)竟然來(lái)自于一塊廉價(jià)的餐巾紙。

1974年，在華盛頓的一家餐館里，南加州大學(xué)的阿瑟·拉弗教授在用餐時(shí)和后來(lái)成為副總統(tǒng)的理查德·切尼等人談起了“較高的稅率是如何導(dǎo)致較少的政府收入”這個(gè)話題，當(dāng)看到切尼等人一臉茫然的表情，拉弗教授順手在侍者送來(lái)的餐巾紙上畫(huà)出了一條“反C”形的曲線。這條曲線表明了這樣一個(gè)道理：稅率為零時(shí)，稅收也為零；但當(dāng)稅率為 100％的時(shí)候，稅收同樣為零。因?yàn)槿藗內(nèi)绻雷约旱娜渴杖爰{稅以后一分錢(qián)都剩不下，那么只有傻子才會(huì)去干活或者不需要想方設(shè)法的偷稅漏稅。

這就是后來(lái)成為了共和黨一系列減稅活動(dòng)的理論依據(jù)的著名的“拉弗曲線”?！袄デ€”告訴大家，稅率的高低并不一定和稅收量的大小按同一方向變化。在“反C”形曲線中，當(dāng)稅率水平很低時(shí)，稅率的提高的確會(huì)使稅收增加；但當(dāng)時(shí)稅率超過(guò)一定限度之后，也就是“沖破某一禁區(qū)”，達(dá)到一個(gè)拐點(diǎn)后，稅率的提高不僅不會(huì)使稅收增加，而且還會(huì)減少稅收的總量。

通過(guò)這條曲線，拉弗實(shí)際上是把經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)古老問(wèn)題——“激勵(lì)問(wèn)題”再次擺在了我們面前。人們?yōu)槭裁匆獎(jiǎng)趧?dòng)？要放棄休息？亞當(dāng)斯密等人認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)激勵(lì)——也就是獲得勞動(dòng)成果的前景，使人勤奮勞作。如果我們把人們勞動(dòng)的收入看作是放棄“閑暇”的報(bào)酬的話，那么顯然，這種報(bào)酬越高，人們勞動(dòng)的積極性就越大。然而在現(xiàn)代社會(huì)中，勞動(dòng)者的收入還必須要繳納各種稅賦，因此對(duì)人們真正有意義的顯然就不是名義收入，而是稅后的實(shí)際收入。這就使得政府規(guī)定的稅率成為了直接影響勞動(dòng)積極性的因素。稅率的變動(dòng)實(shí)際 上將有效的改變勞動(dòng)和閑暇的相對(duì)價(jià)格。

很顯然，在高稅率下，人們從事正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性被嚴(yán)重降低，這直接導(dǎo)致可供征稅的國(guó)民收入急劇下降。非但如此，人們還會(huì)想方設(shè)法的偷稅避稅，甚至不惜投入大量金錢(qián)去尋找稅收的漏洞，或者干脆既不去投資，也不去儲(chǔ)蓄，而是將手中的財(cái)富和收入揮霍得干干凈凈。經(jīng)濟(jì)的效率將因此而嚴(yán)重降低。

反過(guò)來(lái)，通過(guò)拉弗曲線，我們也可以得出這樣的結(jié)論，低稅率可以激發(fā)人們勞動(dòng)和投資的積極性。在降低稅率的情況下，政府的稅收并不一定會(huì)下降，甚至?xí)驗(yàn)槎惢臄U(kuò)大而上升。因?yàn)樵诙惵仕捷^低時(shí)，儲(chǔ)蓄和投資的成本——稅收要小于因此可能帶來(lái)的收益。也就是說(shuō)，為了多掙錢(qián)而照章納稅是值得的。在這種情況下，費(fèi)神去尋找稅收漏洞，或者將生產(chǎn)活動(dòng)隱瞞起來(lái)，反而不經(jīng)濟(jì)。

拉弗曲線所揭示的稅率與稅收之間的關(guān)系，后來(lái)成為了1970年代在美國(guó)興起的供給學(xué)派的重要理論依據(jù)，在1980年的總統(tǒng)選舉中，共和黨總統(tǒng)候選人里根全面接受了供給學(xué)派，特別是拉弗曲線所暗示的減稅主張。里根用稅率過(guò)高解釋了美國(guó)1960年代以來(lái)出現(xiàn)的巨額國(guó)際收支逆差，實(shí)際上是美國(guó)國(guó)內(nèi)資本為了追求更高的資本邊際收益而外逃——美國(guó)的稅率太高了的理論，給國(guó)會(huì)留下了深刻的印象。的確，高的邊際稅率既會(huì)阻礙人們?cè)趶S房和設(shè)備等方面的投資，而且也會(huì)阻礙人們?cè)诮逃吐殬I(yè)培訓(xùn)方面的投資。

里根相信，高稅率直接使人力資本和非人力資本的存量減少，使生產(chǎn)率的增長(zhǎng)放慢，因而造成收入水平的下降。更有甚者，高稅率還成了懶惰的激勵(lì)源。這是由于在累進(jìn)的所得稅率下，收入越多，所面臨的稅率也就越高。這實(shí)際上是通過(guò)降低了納稅后的工資率，改變了勞動(dòng)與不勞動(dòng)之間的相對(duì)價(jià)格，從而降低了人們工作的積極性，也降低企業(yè)增加勞動(dòng)需求或者改變勞動(dòng)生產(chǎn)率的興趣。

里根個(gè)人對(duì)于高稅率從來(lái)都是深惡痛絕的。在談起1960年代初，美國(guó)針對(duì)個(gè)人所得的最高邊際稅率高到91%的那段“恐怖歲月”時(shí)，里根毫不掩飾的告訴大家，作為電影演員的他和其他小伙子，在拍完幾部電影后，全都放下了工作躲到了鄉(xiāng)下避暑去了，——誰(shuí)有興趣為稅務(wù)局“義務(wù)勞動(dòng)”呢？

從1980年里根總統(tǒng)執(zhí)政開(kāi)始，共和黨政府開(kāi)始了堅(jiān)持不懈的減稅。在兩個(gè)總統(tǒng)任期內(nèi)，里根先后說(shuō)服國(guó)會(huì)通過(guò)了《1981年經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法》、《加速成本回收制度》和《1986年稅制改革法》。根據(jù)大幅度降低所得稅稅率達(dá)30%的《1981年經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法》，聯(lián)邦政府的稅收在1981年到1984年間總計(jì)減少3153億美元。根據(jù)《加速成本回收制度》聯(lián)邦政府在1981年到1984年間減少稅收585億美元，在1985至1986年間要減少852億美元的稅收。而直接影響了美國(guó)9960萬(wàn)納稅人和300萬(wàn)家納稅公司經(jīng)濟(jì)利益的《1986年稅制改革法》，不但大大簡(jiǎn)化了稅則，而且把稅率降到了美國(guó)1960年來(lái)最低的水平——個(gè)人所得稅的邊際稅率降到了創(chuàng)紀(jì)錄的——33%。1986年的稅制改革被稱為“第二次美國(guó)革命”，是20世紀(jì)美國(guó)最重要的經(jīng)濟(jì)立法之一。

反對(duì)拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)學(xué)家將拉弗關(guān)于“稅率下降可能導(dǎo)致稅收總額隨著稅基的擴(kuò)大而升高”的言論稱為“巫術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)”。他們指責(zé)正是由于信奉拉弗的理論，從1980年代起，美國(guó)財(cái)政赤字急劇上升，從1980年的738億美元迅速擴(kuò)大到1986年的2212億美元，僅僅在里根政府的第一個(gè)任期內(nèi)，美國(guó)聯(lián)邦政府的財(cái)政赤字就達(dá)到了6002億美元，超過(guò)了二次大戰(zhàn)之后歷屆政府的財(cái)政赤字總額。共和黨政府在1992年竟然有了創(chuàng)紀(jì)錄的2904億美元的聯(lián)邦財(cái)政赤字。

然而，問(wèn)題的關(guān)鍵在于如何評(píng)價(jià)這種財(cái)政赤字的變化。如果從財(cái)政赤字占國(guó)民生產(chǎn)總值的相對(duì)比例來(lái)看，那么美國(guó)的財(cái)政赤字從1987年之后不是上升了，而是在持續(xù)下降。1993年，歐盟12國(guó)的財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 6.4％，而美國(guó)的財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重則為4.1％。1994年，這個(gè)數(shù)字下降到了3.1％。從1995年到1996年，又進(jìn)一步下降到了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 2.7％。從1997年開(kāi)始，美國(guó)政府終于走出了持續(xù)20多年的赤字財(cái)政的陰影。這只能說(shuō)明，美國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了聯(lián)邦赤字的增長(zhǎng)速度。實(shí)際上里根總統(tǒng)是用犧牲政府短期收入的辦法為社會(huì)積累提供長(zhǎng)期投資所需的資本。這個(gè)資本注入量是非常驚人的。在里根總統(tǒng)第一個(gè)任期結(jié)束時(shí)，美國(guó)公民和企業(yè)由于減稅直接增加的收入達(dá)到了 3000億美元。盡管長(zhǎng)時(shí)間的減稅措施的確對(duì)美國(guó)政府的收入產(chǎn)生了一定的影響，但最終卻并沒(méi)有像有的學(xué)者預(yù)言的那樣，將整個(gè)美國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)一步步引向崩潰，或者使國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背上沉重的負(fù)擔(dān)。正如里根所預(yù)言的那樣，減稅為美國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這恰恰印證了拉弗曲線的預(yù)言。

應(yīng)該承認(rèn)，拉弗曲線關(guān)于減稅會(huì)帶來(lái)政府收入的增加是有一個(gè)過(guò)程的。當(dāng)民主黨人克林頓上臺(tái)執(zhí)政后，嘗到了里根減稅的甜頭。經(jīng)濟(jì)持續(xù)的強(qiáng)勁增長(zhǎng)真如拉弗教授所指出的那樣，使可供征稅的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)大幅度增加，從而導(dǎo)致了聯(lián)邦政府稅收的大幅度增長(zhǎng)。以至于在20世紀(jì)的最后三個(gè)財(cái)政年度，美國(guó)持續(xù)了29年的財(cái)政赤字終于被消滅了——1998財(cái)政年度財(cái)政盈余高達(dá)692億美元，而1999財(cái)政年度的黑字為1227億美元，2000財(cái)政年度是2560億美元，創(chuàng)歷史新高?？肆诸D政府甚至預(yù)計(jì)從2000年開(kāi)始的未來(lái)10年內(nèi)，聯(lián)邦財(cái)政盈余的總額將達(dá)到29200億美元！歡欣鼓舞的人們甚至為如何分配在下一個(gè)世紀(jì)可能產(chǎn)生的巨額財(cái)政盈余開(kāi)始了喋喋不休的爭(zhēng)吵。

這一切表明，一個(gè)想增加收入的政府似乎的確應(yīng)該將政策的重點(diǎn)從提高稅率轉(zhuǎn)向擴(kuò)大稅基，因?yàn)橹挥薪?jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)才能為政府的收入提供可靠的基礎(chǔ)。這或許已經(jīng)不是一個(gè)單純的稅收問(wèn)題，而是決定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的激勵(lì)源泉所在了。

案例評(píng)析：

1.拉弗曲線的合理性

拉弗曲線是在供給學(xué)派較為客觀地分析了資本主義經(jīng)濟(jì)存在的滯脹現(xiàn)象后，繼承古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的某些合理成分，強(qiáng)調(diào)供給決定需求，反對(duì)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的過(guò)多干預(yù)，提出來(lái)的減稅的基本理論依據(jù)，使之理論和政策主張具有一定的合理性。

（1）它創(chuàng)造性地進(jìn)行了稅率與稅收之間的相關(guān)性考察，用簡(jiǎn)明的拋物曲線形象地揭示出兩者之間辯證作用的關(guān)系，即“高稅率未必帶來(lái)高稅收”，而這一點(diǎn)以前往往被直觀機(jī)械的思維所忽視。

（2）它將稅率視為影響總產(chǎn)出的決定性因素，同時(shí)認(rèn)為稅率變化導(dǎo)致的要素供給變化最終決定了總產(chǎn)出等宏觀經(jīng)濟(jì)變量，因而從微觀經(jīng)濟(jì)因素的角度，為宏觀經(jīng)濟(jì)控制提供了新的思路。

（3）它將抽象的經(jīng)濟(jì)原理引入了一個(gè)可以操作，可以量化分析的領(lǐng)域。通過(guò)對(duì)收入和稅率兩者數(shù)據(jù)的估計(jì)，可以最終找到一個(gè)最佳稅率。

2.拉弗曲線的局限性

所有經(jīng)濟(jì)理論都同時(shí)具有的“時(shí)效性”與“相對(duì)性”，并不能放之四海而皆準(zhǔn)，因此，拉弗曲線理論也具有一定的局限性，特別是在研究其對(duì)具有極為特殊國(guó)情的中國(guó)經(jīng)濟(jì)的適用性問(wèn)題上更應(yīng)加以注意。

（1）拉弗曲線本身有理論缺陷。高度總量化的經(jīng)濟(jì)中生產(chǎn)要素供給彈性的不確定性使其微觀經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)并不穩(wěn)固；影響稅收收入的因素很多，拉弗曲線只使用單一變量，過(guò)分強(qiáng)調(diào)稅率使其對(duì)眾多的宏觀經(jīng)濟(jì)變量缺乏考慮；所以僅就經(jīng)濟(jì)理論自身而言，它既不成熟，也不完善，只能作為解決具體經(jīng)濟(jì)問(wèn)題而提出的特定方法。這是由于這些原因，因而當(dāng)流行供應(yīng)學(xué)派的某些經(jīng)濟(jì)學(xué)家在20世紀(jì)80年代極度夸張減稅政策的萬(wàn)能效應(yīng)時(shí)，就不得不在現(xiàn)實(shí)面前碰壁了。在美國(guó)進(jìn)行的減稅改革，并沒(méi)有完全地實(shí)現(xiàn)設(shè)想中的美國(guó)經(jīng)濟(jì)的樂(lè)觀前景。事實(shí)上，它在緩解美國(guó)經(jīng)濟(jì)滯脹危機(jī)的同時(shí)，也付出了高額赤字的沉重代價(jià)。（2）這是我國(guó)特殊的市場(chǎng)體制和政府職能所決定的。我國(guó)目前還處在建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的起點(diǎn)階段，經(jīng)濟(jì)體制面臨復(fù)雜的轉(zhuǎn)軌問(wèn)題：一方面市場(chǎng)調(diào)節(jié)尚不完善，存在各種經(jīng)濟(jì)信號(hào)失靈、失真的問(wèn)題，需要政府的諸多干預(yù)和引導(dǎo)，另一方面政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的方式還未完全從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，存在管得過(guò)多過(guò)死的問(wèn)題，需要盡快促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)育、成長(zhǎng)。由于我們與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、市場(chǎng)機(jī)制完善、宏觀調(diào)控手段完備的西方國(guó)家有著極大的差別，因而簡(jiǎn)單地利用拉弗曲線，認(rèn)為我們處在稅收的禁區(qū)，盲目削弱政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，過(guò)度夸大市場(chǎng)的作用只會(huì)使經(jīng)濟(jì)混亂失控。

（3）拉弗曲線的理論含義強(qiáng)調(diào)的是以所得稅稅率為調(diào)節(jié)器，刺激總供給的微觀經(jīng)濟(jì)因素。而我國(guó)目前稅制與西方有很大差別，所得稅還不是稅收的主體。因此不論從形式上還是內(nèi)容上，照搬照抄都是毫無(wú)意義的。

從1984年開(kāi)始，國(guó)際貨幣基金組織進(jìn)行了一項(xiàng)題為《供應(yīng)學(xué)派的稅收政策與發(fā)展中國(guó)家的相關(guān)性》的課題研究，結(jié)果顯示盡管拉弗曲線對(duì)發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)存在一定的指導(dǎo)意義，但供應(yīng)學(xué)派從拉弗曲線中總結(jié)出來(lái)的政策建議對(duì)發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的作用卻是負(fù)面的或效果不明顯的。

案例提問(wèn)：拉弗曲線對(duì)我國(guó)有什么借鑒意義

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

第一章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政學(xué)？其產(chǎn)生發(fā)展的過(guò)程如何？

財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門(mén)學(xué)科。

財(cái)政學(xué)的發(fā)展大體可分為三個(gè)階段：

（一）早期財(cái)政思想

（二）財(cái)政學(xué)理論體系的形成（三）現(xiàn)代財(cái)政理論 2.什么是財(cái)政現(xiàn)象？舉例說(shuō)明。

財(cái)政現(xiàn)象是財(cái)政活動(dòng)的具體表現(xiàn), 財(cái)政活動(dòng)是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng) 青海抗震救災(zāi)、全國(guó)財(cái)政收入、中央財(cái)政支出

3.財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是財(cái)政現(xiàn)象及其本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)及其所反映的分配關(guān)系。財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門(mén)學(xué)科。財(cái)政學(xué)的研究和學(xué)習(xí)方法：

（一）實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合1.實(shí)證分析 主要涉及事實(shí)判斷，重在回答研究對(duì)象“是什么”、“會(huì)怎么樣”的問(wèn)題。2.規(guī)范分析

規(guī)范分析是指對(duì)經(jīng)濟(jì)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣評(píng)判的研究方法。3.實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合 解釋政府活動(dòng)如何影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的問(wèn)題，主要由實(shí)證分析來(lái)完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應(yīng)該采取什么政策”之類的問(wèn)題，則有賴于規(guī)范分析。但這樣區(qū)分并不是絕對(duì)的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結(jié)規(guī)律。

（三）借鑒西方財(cái)政理論—結(jié)合中國(guó)實(shí)際

（四）以馬克思主義基本原理為指導(dǎo)

（五）學(xué)點(diǎn)中國(guó)財(cái)政史——繼承與發(fā)展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復(fù)習(xí)思考題

1.市場(chǎng)失靈其及表現(xiàn)是什么？

市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷，即市場(chǎng)在資源配置的某些方面無(wú)效或缺乏效率。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)主要有三方面：資源配置領(lǐng)域-自然壟斷、公共物品、外部效應(yīng)、信息不充分，收入分配領(lǐng)域-收入分配不公，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域-經(jīng)濟(jì)波動(dòng)失業(yè)、通貨膨脹 2.什么是社會(huì)公共需要？其特征有哪些？

社會(huì)公共需要是指社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要，是市場(chǎng)不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會(huì)集中性

（2）非排他性

（3）非競(jìng)爭(zhēng)性

（4）具有外部效應(yīng)

（5）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)主要來(lái)自剩余產(chǎn)品 3.為什么市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下需要財(cái)政活動(dòng)？ 是由于市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即消費(fèi)者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費(fèi)。5.什么是財(cái)政？其特征有哪些？

財(cái)政（公共財(cái)政）是指政府為了滿足社會(huì)公共需要而從事的以政府為主體的分配活動(dòng)。它是政府通過(guò)收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政的基本特征：1.公共性。財(cái)政著眼于滿足社會(huì)公共需要。2.非營(yíng)利性：財(cái)政的職責(zé)是為市場(chǎng)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要的制度保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，它以社會(huì)利益最大化為目的。3.法制性：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)法治經(jīng)濟(jì)，政府的財(cái)政活動(dòng)也應(yīng)受法律的約束規(guī)范。4.調(diào)控性：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。6.簡(jiǎn)述公平分配的含義。

公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)公平是指在市場(chǎng)初次分配中，社會(huì)財(cái)富要以要素投入為依據(jù)

生產(chǎn)要素投入與生產(chǎn)要素收入對(duì)稱，由市場(chǎng)按照“效率原則”進(jìn)行。社會(huì)公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層所能接受的合理范圍內(nèi)由政府按照“公平原則”、通過(guò)

財(cái)政手段實(shí)現(xiàn)。

社會(huì)公平≠平均分配

7.闡述財(cái)政三大職能（含義、機(jī)制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)，對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。財(cái)政資源配置的機(jī)制與手段

1.根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的職能，確定財(cái)政收支/GDP的比例2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。3.合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。4.通過(guò)財(cái)政投資、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。

5.提高財(cái)政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，通過(guò)財(cái)政分配，將一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)創(chuàng)造的國(guó)民收入，在國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間進(jìn)行分配的職能。財(cái)政收入分配職能的機(jī)制與手段：

1.劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限：屬市場(chǎng)分配的范圍：企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等；

屬財(cái)政分配的范圍：規(guī)范工資制度； 2.調(diào)整稅收水平：所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅等。3.利用支出：通過(guò)轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 ：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)的調(diào)整，對(duì)人們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會(huì)就業(yè)率、物價(jià)水平、國(guó)際收支差額保持在一個(gè)合理的區(qū)間，以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和發(fā)展。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制與手段：（1）“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策的運(yùn)用。（2）穩(wěn)定器的運(yùn)用。（3）通過(guò)投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等工具的運(yùn)用，消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展。（4）切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供良好的環(huán)境。

第三章

復(fù)習(xí)思考題

1.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義是什么？

（1）在財(cái)政支出總額中，如果購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)就業(yè)的影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源規(guī)模就大些；（財(cái)政側(cè)重資源配置的職能）如果轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的影響就大些；（財(cái)政側(cè)重收入分配的職能）（2）發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大；發(fā)展中國(guó)家，購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重較大；

2.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素。

政治性因素：國(guó)際國(guó)內(nèi)政局的影響、國(guó)家職能范圍的擴(kuò)大、政府機(jī)構(gòu)的增加 經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、價(jià)格 社會(huì)性因素：人口的規(guī)模與增長(zhǎng)速度、國(guó)際環(huán)境

3.如何判別財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理？從政府職能的角度分析我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化。

1.看該國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。2.看財(cái)政支出各項(xiàng)目之間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。

4.財(cái)政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動(dòng)耗費(fèi)取得盡可能多的勞動(dòng)成果的要求。——經(jīng)濟(jì)效益2.財(cái)政支出效益：（1）經(jīng)濟(jì)效益：“少花錢(qián)，多辦事”（2）社會(huì)效益（側(cè)重）：財(cái)政支出要為微觀經(jīng)濟(jì)主體提供良好生存與發(fā)展的環(huán)境。

5.試述評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，計(jì)算出每個(gè)方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值，通過(guò)比較選出最優(yōu)的作為政府投資的項(xiàng)目。2.適用的支出項(xiàng)目：經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目支出3.該方法的難點(diǎn)：（1）成本和效益的科學(xué)確定：既要計(jì)算直接的成本

和效益，也要計(jì)算間接的成本與效益；既要計(jì)算有形的成本和效益，也要計(jì)算無(wú)形的成本與

n效益；（2）折現(xiàn)問(wèn)題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會(huì)效益

r：貼現(xiàn)率PV：現(xiàn)值t：年限

B：效益

C：成本n：項(xiàng)目存在時(shí)間（3）優(yōu)先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項(xiàng)目可行。** 在支出規(guī)模既定的情況下，NSB最大的項(xiàng)目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；（2）根據(jù)目標(biāo)，確定備選方案或項(xiàng)目；（3）計(jì)算每個(gè)方案的預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值；（4）根據(jù)B/C≥1，B-C＞0以及支出規(guī)模，選擇最佳方案和項(xiàng)目。（5）對(duì)選擇的方案進(jìn)行機(jī)會(huì)成本分析-----機(jī)會(huì)成本＜財(cái)政支出效益

（二）最低費(fèi)用選擇法

1.含義：只計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2.適用的支出項(xiàng)目：行政管理、國(guó)防支出、文化衛(wèi)生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點(diǎn)：備選方案的確定。

（三）公共定價(jià)法

1.含義：通過(guò)制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。公共勞務(wù)—也稱“市場(chǎng)性物品”成本易計(jì)算，但其效益難以確定?？梢圆糠只蛉窟M(jìn)入市場(chǎng)交換。2.定價(jià)方法：（1）平均成本定價(jià)法（見(jiàn)P52圖2-2）（2）二部定價(jià)法：二部定價(jià)包含兩部分：（見(jiàn)P51）（3）負(fù)荷定價(jià)法：是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。在需求處于高峰時(shí)，收費(fèi)最高；在需求處于低谷時(shí)，收費(fèi)最低。

6.什么是政府采購(gòu)制度？實(shí)行政府采購(gòu)制度的意義何在？ 政府采購(gòu)是指各級(jí)政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國(guó)內(nèi)、外市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品和服務(wù)的活動(dòng)。是指有關(guān)政府采購(gòu)的一系列法規(guī),政策和制度的總稱.政府采購(gòu)制度的意義：（1）有利于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。建立政府采購(gòu)制度，可以有效地促進(jìn)公平交易，維護(hù)正常的交易秩序，同時(shí)，促進(jìn)政府消費(fèi)行為的市場(chǎng)化。

（2）有利于國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控。政府是國(guó)內(nèi)最大的單一消費(fèi)者，采購(gòu)政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著直接的影響；采購(gòu)政策可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護(hù)民族工業(yè)。（3）有利于加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高 財(cái)政性資金使用效率。政府采購(gòu)制度的實(shí)施，不僅提高了財(cái)政支出的透明度，而且有利于提高財(cái)政資金的使用效益。（4）有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。政府采購(gòu)活動(dòng)在公開(kāi)、公平、公正和透明的環(huán)境中運(yùn)作，便于從源頭上有效地抑制采購(gòu)活動(dòng)中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。政府采購(gòu)制度的建立，為我國(guó)進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放奠定了基礎(chǔ)。

第四章 復(fù)習(xí)思考題

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)及其主要投資方式有哪些？

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點(diǎn)（1）投資規(guī)模大2）建設(shè)周期長(zhǎng)3）微觀盈利小（4）社會(huì)效益大 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資的方式： 1.政府直接投資，無(wú)償提供：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供。（適用于單項(xiàng)投資規(guī)模不大，但數(shù)量眾多；具有明顯的公共物品性質(zhì)—非排他性。）2.政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營(yíng)：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門(mén)進(jìn)行非營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)。（適用于投資規(guī)模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質(zhì)。政府要向使用者收取較低的費(fèi)用）

2.財(cái)政投融資及其特點(diǎn)是什么？ 財(cái)政投融資是以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，通過(guò)多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y具有公共性的領(lǐng)域是一種政策性投融資?；咎卣鳎海?）資金來(lái)源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實(shí)現(xiàn)政府在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定的政策目標(biāo)的領(lǐng)域3）資金使用不以營(yíng)利為目的，但應(yīng)盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國(guó)家設(shè)立的專門(mén)機(jī)構(gòu)——政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比一般預(yù)算管理靈活。

3.為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？投資重點(diǎn)是什么？

1.農(nóng)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門(mén)提供勞動(dòng)力。（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料。（3）農(nóng)業(yè)可擴(kuò)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯。2.農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)（1）基礎(chǔ)部門(mén)。生存資料的主要生產(chǎn)部門(mén)。（2）弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)?？褂匀伙L(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的 能力差：

（3）市場(chǎng)變化大。農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系不穩(wěn)定。（4）積累能力低。人多地少、生產(chǎn)力水平等因素。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)偏低。3.農(nóng)業(yè)投資的資金來(lái)源

（1）金融機(jī)構(gòu)貸款：實(shí)行中有一定問(wèn)題

（2）農(nóng)業(yè)部門(mén)和農(nóng)戶自身的積累為主要來(lái)源兩個(gè)必備條件： A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的銷售收入＞農(nóng)產(chǎn)品的投入B.農(nóng)業(yè)投資收益率≥全社會(huì)平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的重點(diǎn)1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：如大型的水庫(kù)、灌溉工程等； 2.農(nóng)業(yè)科技推廣；

3.農(nóng)業(yè)教育和培訓(xùn)； 4.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等

4.分析我國(guó)行政管理支出和國(guó)防支出的變化特點(diǎn)。從我國(guó)情況看：行政管理支出占財(cái)政支出的比重逐年上升。我國(guó)政府一直奉行防御性國(guó)防戰(zhàn)略，因此，我國(guó)的國(guó)防支出占財(cái)政支出的比重比較低。

5.解決我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴(kuò)大財(cái)政投入；社會(huì)，資金投入；個(gè)人，承擔(dān)部分。6.我國(guó)社會(huì)保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。（2）我國(guó)現(xiàn)在資金籌管方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鹬啤?.財(cái)政補(bǔ)貼主要有哪幾類？其作用是什么？

（1）分類：物價(jià)補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段：改變需求結(jié)構(gòu)（見(jiàn)P174）、改變供給結(jié)構(gòu)

2.起輔助作用：有效貫徹國(guó)家政策；帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8.財(cái)政補(bǔ)貼的形式有哪些？政府選擇補(bǔ)貼方式時(shí)應(yīng)注意什么？ 形式：明補(bǔ)和暗補(bǔ)、實(shí)物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼

注意:（1）明補(bǔ)是對(duì)所有商品的補(bǔ)貼，難以通過(guò)對(duì)糧食等特定商品的補(bǔ)貼以實(shí)現(xiàn)對(duì)貧困人口的關(guān)注。而暗補(bǔ)卻可以做到，可幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。（2）明補(bǔ)下消費(fèi)者面對(duì)的是市場(chǎng)價(jià)格，而在暗補(bǔ)下享受補(bǔ)貼的商品的價(jià)格不能反映市場(chǎng)供求關(guān)系，甚至?xí)?dǎo)致享受補(bǔ)貼商品的供給不足而產(chǎn)生限量供應(yīng)的現(xiàn)象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現(xiàn)金補(bǔ)貼能比實(shí)物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對(duì)政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時(shí)，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼。

但當(dāng)政府補(bǔ)貼的數(shù)量沒(méi)有超過(guò)補(bǔ)貼受益者的需求量時(shí)，實(shí)物補(bǔ)貼就能通過(guò)增加對(duì)政府補(bǔ)貼商品的消費(fèi)而使補(bǔ)貼領(lǐng)受者的效用得到提高，并且可以避免現(xiàn)金補(bǔ)貼下補(bǔ)貼受益者將款項(xiàng)用于消費(fèi)非政府意圖的商品而不能保證政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題。

因此，政府應(yīng)根據(jù)不同的情況，采用不同的補(bǔ)貼形式。

第五章 復(fù)習(xí)思考題

1.財(cái)政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標(biāo)：財(cái)政總收入、財(cái)政收入占GDP的比重。

2.如何對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行分類？

（1）按收入形式：稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、債務(wù)收入、基金收入、其他收入如

規(guī)費(fèi)收入和罰沒(méi)收入等。

（2）按收入來(lái)源：A按所有制結(jié)構(gòu)：國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入、其他經(jīng)濟(jì)收入；B.按部門(mén)結(jié)構(gòu)：三大產(chǎn)業(yè)收入或者生產(chǎn)和流通收入。

3.試對(duì)我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì)進(jìn)行分析。

（1）從整體來(lái)看：我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)，年均增速快。（2）從財(cái)政收入占GDP的比重來(lái)看： A.1978-1995，因?yàn)轭A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)，且財(cái)政支出增長(zhǎng)高于GDP增長(zhǎng)，及預(yù)算外支出、制度外支出膨脹，這時(shí)期我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來(lái)，因?yàn)橐远愂諡橹鞯念A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)和以增發(fā)國(guó)債為支撐的財(cái)政赤字增加，這時(shí)期我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配體制（決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品的比例、決定財(cái)政集中資金的比例）、價(jià)格（GDP平減指數(shù)=名義GDP/實(shí)際GDP；實(shí)際財(cái)政收入=名義財(cái)政收入/GDP平減指數(shù)）。

5.為什么要進(jìn)行財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財(cái)政收入的來(lái)源，尋求增加財(cái)政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。

A.按收入分析，優(yōu)點(diǎn)是突出了稅收在財(cái)政收入中的重要地位。結(jié)論是：要想增加財(cái)政收入，就要加強(qiáng)對(duì)稅收的征管；同時(shí)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。

B.按收入來(lái)源分析，所有制分析法的結(jié)論是：加快企業(yè)改革特別是國(guó)有大中型企業(yè)的改革，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少虧損，仍是財(cái)政收入增加的關(guān)鍵。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對(duì)第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅管理，應(yīng)是今后財(cái)政工作的重點(diǎn)之一。

第六章 復(fù)習(xí)思考題

1.說(shuō)明稅收定義、特征及常見(jiàn)的術(shù)語(yǔ)。

（1）定義：國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，以其社會(huì)職能為依據(jù)參與社會(huì)成 員收入分配，無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（2）特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。（3）術(shù)語(yǔ)：

A.納稅人，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個(gè)人】。B.課稅對(duì)象，分為所得稅、商品稅、財(cái)產(chǎn)稅；C.課稅標(biāo)準(zhǔn)。

D.稅率，分為比例稅率【行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計(jì)征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進(jìn)稅率【全額累進(jìn)、超額累進(jìn)】。

E.稅基，建立某種稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。

F.起征點(diǎn)【按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對(duì)象超過(guò)免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計(jì)征基礎(chǔ)上加征一定成數(shù)的數(shù)額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負(fù)擔(dān)水平？

（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，也稱宏觀稅率（社會(huì)）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個(gè)人）。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/同期利潤(rùn)所得和其他所得*100%；個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/個(gè)人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重

要條件。

4.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見(jiàn)的轉(zhuǎn)嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)方的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）方式：前轉(zhuǎn)【抬高已稅商品的銷價(jià)】、后【談判壓低進(jìn)貨價(jià)格】、混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）、消轉(zhuǎn)【提高生產(chǎn)技術(shù)，降低成本以自我消化稅負(fù)】、稅負(fù)資本化【預(yù)先扣除可增值商品的價(jià)格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價(jià)格可以自由變動(dòng)。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉(zhuǎn)嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉(zhuǎn)嫁；C.課稅對(duì)象的性質(zhì)，商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁；D.壟斷性商品易轉(zhuǎn)嫁，競(jìng)爭(zhēng)性商品不易；F.從價(jià)課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據(jù)。各國(guó)的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實(shí)物收入計(jì)算在內(nèi)。（2）以財(cái)產(chǎn)為依據(jù)。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財(cái)產(chǎn)相同有無(wú)負(fù)債納稅能力也不同。財(cái)產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。（3）以消費(fèi)支出為依據(jù)。不足支出：支出并不包括儲(chǔ)蓄部分；消費(fèi)與收入并不一定成比例，因?yàn)槿藗兊南M(fèi)傾向不相同。

7.簡(jiǎn)述稅收公平與效率原則的含義及其內(nèi)容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外地納稅。平等征稅是指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額要與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平：納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致?！魴M向公平。意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個(gè)人納稅能力的大小來(lái)確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收?！魴M向公平?？梢越忉尀榫哂邢嗤{稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅；◆縱向公平。可以解釋為具有不同納稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無(wú)納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優(yōu)點(diǎn)，但這兩種原則都不能單獨(dú)解釋稅制設(shè)計(jì)的全部問(wèn)題，也不能單獨(dú)地實(shí)現(xiàn)稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設(shè)計(jì)有賴于兩個(gè)原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個(gè)原則：稅收的財(cái)政原則

含2個(gè)原則： ①充分原則

是指稅收應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)檎顒?dòng)提供充足的資金，保證政府提供公共服務(wù)的需要。

②彈性原則是指稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨著國(guó)民收入的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，以滿足長(zhǎng)期的公私產(chǎn)品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)不影響私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)原有的資源配置狀況?！糁行远愂罩覆桓淖兪袌?chǎng)中的各種相對(duì)價(jià)格，從而不干擾私人部門(mén)的經(jīng)濟(jì)決策，不會(huì)導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務(wù)行政效率原則為了使社會(huì)資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)以最小的稅收成本（因征稅而發(fā)生的資源耗費(fèi)）取得最大的稅收收入，這就是稅務(wù)行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？

（1）收入效應(yīng)：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。見(jiàn)P238圖9-1（2）替代效應(yīng)：政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)

量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見(jiàn)P239圖9-2

第七章 復(fù)習(xí)思考題

1.為什么各國(guó)均采用復(fù)合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國(guó)家財(cái)政需要；便于發(fā)揮各個(gè)稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國(guó)家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。

2.商品課稅的主要特點(diǎn)有哪些？

A.課征及稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環(huán)節(jié)征稅（道道征稅）；E.有利于實(shí)施區(qū)別對(duì)待政策。

3.簡(jiǎn)述生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）生產(chǎn)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：稅基較寬，易于取得財(cái)政收入；資本有機(jī)構(gòu)成低行業(yè)和勞動(dòng)密集型生產(chǎn)有利。缺點(diǎn)：稅基中含有折舊，存在重復(fù)征稅問(wèn)題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費(fèi)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：只對(duì)消費(fèi)征稅，有利于抑制消費(fèi)；有利于加速設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。缺點(diǎn)：稅基窄，提供財(cái)政收入方面不如前兩類潛力大；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對(duì)企業(yè)或個(gè)人所得的凈利潤(rùn)征稅。

特點(diǎn)：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；C.稅負(fù)相對(duì)公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

5.增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

（1）增值稅：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率，（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)貨額×增值稅稅率）步驟：先計(jì)算不含稅銷售額，再計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤(rùn)*稅率（3）個(gè)人所得稅：超額累進(jìn)稅率

6.資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會(huì)節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財(cái)產(chǎn)課稅：房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅、車船稅。

第八章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國(guó)際稅收？國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系與區(qū)別是什么？

（1）概念：兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或跨國(guó)財(cái)產(chǎn)各自行使征稅權(quán)力，而形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。

（2）區(qū)別：A.國(guó)際稅收反映的是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，而國(guó)家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；B.國(guó)家稅收是憑借政治權(quán)力強(qiáng)制課征的，而國(guó)際稅收憑借的是具有國(guó)際公法性質(zhì)的國(guó)際稅收協(xié)定、公約及慣例；C.國(guó)際稅收沒(méi)有獨(dú)立的納稅人，沒(méi)有獨(dú)立的課稅對(duì)象，沒(méi)有獨(dú)立的稅種。

2.稅收管轄權(quán)及各類稅收管轄權(quán)的含義是什么？（1）概念：國(guó)家在征稅方面所擁有的權(quán)力。

（2）A.地域稅收管轄權(quán)：國(guó)家有權(quán)對(duì)來(lái)源于本國(guó)的收入和存在于本國(guó)的財(cái)產(chǎn)課稅，無(wú)論這種收入和財(cái)產(chǎn)歸誰(shuí)所有。B.居民（或公民）稅收管轄權(quán)：國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民（或公民）取得的所有收入和所有財(cái)產(chǎn)征稅，無(wú)論其收入從何處取得，財(cái)產(chǎn)存在于哪個(gè)國(guó)家。

3.國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國(guó)稅收管轄權(quán)的沖突。

（2）消極影響：給跨國(guó)納稅人造成額外的負(fù)擔(dān)；阻礙國(guó)際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動(dòng)；違背稅負(fù)公平合理原則。

4.減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法有哪些？

各國(guó)普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。現(xiàn)在普遍采取抵免法和累進(jìn)免稅法。

（1）抵免法：應(yīng)納居住國(guó)所得稅=全部所得*居住國(guó)稅率-允許抵免額（即在國(guó)外繳納的稅額）

（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國(guó)所得稅=全部所得*居住國(guó)稅率*（居住國(guó)所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國(guó)自然人個(gè)人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經(jīng)濟(jì)交易聯(lián)系起來(lái)的屬于不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民在國(guó)外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國(guó)的稅率補(bǔ)征。

7.國(guó)際稅收協(xié)定及其作用是什么？

國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書(shū)面協(xié)議或條約，也稱“國(guó)際稅收條約”。

作用： 1.全面協(xié)調(diào)國(guó)家間的稅收管轄權(quán)，避免和消除國(guó)際雙重征稅，消除跨國(guó)納稅人的不合理負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收權(quán)益。2.加強(qiáng)國(guó)家之間的稅務(wù)合作，防止國(guó)際逃稅和避稅。3.實(shí)現(xiàn)平等稅負(fù)原則，保護(hù)納稅人的稅收利益。4.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第九章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國(guó)債？它的功能有哪些？

（1）概念：國(guó)債是國(guó)家舉借的債務(wù)。是國(guó)家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。

（2）功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，調(diào)節(jié)流通中貨幣量）。

2.為什么說(shuō)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字是最佳途徑？

（1）發(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。

（2）國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

3.國(guó)債規(guī)模主要由哪些因素決定？

A.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)能力；B.政府償債能力；C.國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益 4.國(guó)債常見(jiàn)的種類有哪些？

（1）按國(guó)家舉債形式：國(guó)家借款、發(fā)行債券；（2）按應(yīng)債資金來(lái)源：內(nèi)債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內(nèi)】、中期、長(zhǎng)期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國(guó)債的發(fā)行主要考慮哪些問(wèn)題？

主要包括：國(guó)債發(fā)行的規(guī)模、發(fā)行價(jià)格、國(guó)債利率的確定和發(fā)行方式的選擇。6.國(guó)債常見(jiàn)的流通方式有哪些？

國(guó)債貼現(xiàn)、國(guó)債現(xiàn)貨交易、國(guó)債期貨交易、國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。7.國(guó)債償還的方式主要有哪些？

A.市場(chǎng)購(gòu)銷法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國(guó)債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國(guó)家預(yù)算？其種類有哪些？

（1）概念：政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的具有法律效力的重要的財(cái)政文件。

（2）種類：A.按編制形式：?jiǎn)问筋A(yù)算【收支一覽表】、復(fù)式預(yù)算【經(jīng)常性預(yù)算表、資本表或建設(shè)預(yù)算表】

B.按預(yù)算指標(biāo)確定方法：增量預(yù)算、零基預(yù)算

C.從預(yù)算管理：績(jī)效預(yù)算或部門(mén)預(yù)算或成本預(yù)算—以績(jī)效為目的，以成本為基礎(chǔ)。2.我國(guó)的國(guó)家預(yù)算是如何組成的？

（1）從國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級(jí)。

（2）從國(guó)家預(yù)算收支管理范圍看：包括總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算，總預(yù)算包括本級(jí)部門(mén)預(yù)算和下級(jí)總預(yù)算

3.國(guó)家預(yù)算應(yīng)遵循的原則是什么？

公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性。4.簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的程序。

A.編制預(yù)算，財(cái)政部編制預(yù)算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審批；B.審批預(yù)算，各級(jí)人大審批預(yù)算草案；C.執(zhí)行預(yù)算，各級(jí)政府組織預(yù)算收入，各級(jí)財(cái)政部撥給預(yù)算資金，各級(jí)人大常委會(huì)審批預(yù)算調(diào)整方案；D.決算，各級(jí)人大審批預(yù)算執(zhí)行情況。5.預(yù)算外資金的含義、范圍及特點(diǎn)是什么？

（1）概念：按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的，允許地方財(cái)政部門(mén)和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。（3）特點(diǎn)：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費(fèi)與事業(yè)性收費(fèi)的含義是什么？

（1）行政性收費(fèi)：國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行使國(guó)家管理職能中依法收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是國(guó)家意志和權(quán)威的一種體現(xiàn)。

（2）事業(yè)性收費(fèi)：非營(yíng)利的國(guó)家事業(yè)單位及其類似的機(jī)構(gòu)在社會(huì)公共服務(wù)中，依照有關(guān)政策規(guī)定收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對(duì)服務(wù)性勞動(dòng)的部分補(bǔ)償。7.我國(guó)現(xiàn)行哪種預(yù)算管理體制？依據(jù)是什么？ 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制。依據(jù)：（1）社會(huì)公共需要具有層次性。全國(guó)性和地方性。經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。政治標(biāo)準(zhǔn)。分權(quán)有利于效率的增進(jìn)；分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大；分權(quán)有利于政府創(chuàng)新。

第十一章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政平衡？如何理解財(cái)政平衡？ 在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收支數(shù)量基本相等關(guān)系。財(cái)政平衡應(yīng)是相對(duì)平衡；須從整個(gè)公共部門(mén)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識(shí)財(cái)政平衡；在財(cái)政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財(cái)政均衡而不是財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是動(dòng)態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度追求財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門(mén)平衡。2.財(cái)政赤字的類型有哪些？

A.預(yù)算赤字：指在編制預(yù)算時(shí)就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果支大于收。C.預(yù)設(shè)赤字：指在編制預(yù)算時(shí)，有意識(shí)安排了赤字，決算時(shí)仍表現(xiàn)為赤字。

3.財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)有什么影響？

A.積極作用——增加社會(huì)總需求【通過(guò)安排財(cái)政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費(fèi)】B．將赤字財(cái)政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對(duì)財(cái)政赤字的規(guī)模不加控制。

第十二章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。（2）功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、控制。2.財(cái)政政策的構(gòu)成要素有哪些？

（1）目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。（2）主體：各級(jí)政府。（3）工具：稅收【社會(huì)總供需、收入分配】、購(gòu)買(mǎi)性支出【增加消費(fèi)總量】、轉(zhuǎn)移性支出【社保支出和財(cái)政補(bǔ)貼】、國(guó)債【流動(dòng)性效率、利息率效應(yīng)】、國(guó)家預(yù)算【收支規(guī)模、收支差額】。

3.簡(jiǎn)述自動(dòng)穩(wěn)定器與“相機(jī)抉擇”財(cái)政政策的運(yùn)用。

（1）自動(dòng)穩(wěn)定器：A.稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)，主要是公司所得稅和累進(jìn)個(gè)人所得稅，原因是稅率和收入正相關(guān)；B.公共支出，尤其是對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移性支出，因?yàn)榫葷?jì)金的發(fā)放是有底線的。

（2）相機(jī)抉擇：A.汲水政策，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)增加公共投資；B.補(bǔ)償政策，即根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時(shí)采取緊縮型財(cái)政政策。二者的區(qū)別：前者只借助于有限的公共投資補(bǔ)償民間投資，恢復(fù)蕭條期經(jīng)濟(jì)的活力；后者是全面調(diào)控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉(zhuǎn)移性支出等提高全社會(huì)經(jīng)濟(jì)的需求，不僅能醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條，還可以控制過(guò)度繁榮。

4.了解我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政政策。

2010年中國(guó)將繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時(shí)，積極發(fā)揮財(cái)政政策點(diǎn)調(diào)控的優(yōu)勢(shì)，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。二是更加注重?cái)U(kuò)大內(nèi)需，特別是消費(fèi)需求，切實(shí)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。三是更加注重和保障民生，切實(shí)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四是更加注重深化財(cái)稅改革，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和活力。五是更加注重加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高財(cái)政資金的績(jī)效。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)試題 選擇題

1.價(jià)格的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)的（B），進(jìn)而影響財(cái)政收入。A、所得

B、營(yíng)業(yè)額

C、財(cái)務(wù)

D、會(huì)計(jì)核算 2.（D）是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

A、稅收收入

B、稅收支出

C財(cái)政收入

D、財(cái)政收支 3.（B）有可能成為財(cái)政收入的源泉。A、c B、v C、m D、v+m 4.財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重，該界限的確定具有（D）A、主觀性

B、重要性

C、客觀性

D、現(xiàn)實(shí)性

5.（D）的職能是指借助合適的財(cái)政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A、監(jiān)督

B、收入分配

C、聚財(cái)

D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 6.1953年的所得稅是指（D）

A、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅

B、私營(yíng)企業(yè)所得稅

C、個(gè)人所得稅

D、以上均不正確

7、國(guó)家通過(guò)法律程序規(guī)定的稅種稱為（A）A、征稅

B、附加

C、稅法

D、稅制 8.征稅活動(dòng)的各種規(guī)定即（C）

A、稅制

B、準(zhǔn)則

C、稅法

D、條例 9.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅征稅范圍主要局限于（C）A、工業(yè)

B、商業(yè)

C、第三產(chǎn)業(yè)

D、農(nóng)業(yè) 10．免稅法可分為全額免稅和（C）免稅。A、部分

B、超額

C、累進(jìn)

D、絕對(duì)

11、（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、直接

B、間接

C、抵稅

D、特別

12、關(guān)稅是對(duì)（B）我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A、進(jìn)入

B、出口

C、進(jìn)出

D、流入

13、社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力屬于（D）

A、社會(huì)性支出

B、消費(fèi)性支出

C、轉(zhuǎn)移性支出

D、我國(guó)特有的經(jīng)濟(jì)范疇 14.以下哪個(gè)不是消費(fèi)性支出（A）

A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、國(guó)防 15.財(cái)政支出的首要目標(biāo)是（A）

A、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B、物價(jià)穩(wěn)定

C、公平分配

D、國(guó)際收支平衡 16.國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是（A）

A、積累與消費(fèi)

B、農(nóng)輕重

C、基建與更改

D、工業(yè)與農(nóng)業(yè) 17.我國(guó)財(cái)政支出最大和最主要的類別是（D）支出。A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、建設(shè)性 18.固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是（A）

A、基本建設(shè)

B、更新改造

C、住宅建設(shè)

D、基礎(chǔ)性 19.下面那個(gè)是非轉(zhuǎn)移性支出（D）

A、社會(huì)保障

B、補(bǔ)貼

C、國(guó)債利息

D、行政管理

20.我國(guó)轉(zhuǎn)移性支出中，過(guò)去比重很小，現(xiàn)在開(kāi)始是上升，將來(lái)會(huì)進(jìn)一步上升的是（D A、社會(huì)保障

B、資本轉(zhuǎn)移

C、財(cái)政補(bǔ)貼

D、債務(wù)利息）21.我國(guó)經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指（A）A、各項(xiàng)稅收

B、利潤(rùn)

C、收費(fèi)

D、債務(wù) 22.國(guó)家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為（B）

A、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃

B、國(guó)家預(yù)算

C、收支方案

D、國(guó)家決算 23.國(guó)家信用的基本形式是（C）

A、稅收

B、利潤(rùn)

C、國(guó)債

D、財(cái)政貸款

24.預(yù)算法規(guī)定，從（D）年起，國(guó)債不再作為財(cái)政收入，而作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段。A、1979

B、1992 C、1994 D、1995 25.預(yù)算外資金是（B）的組成部分。

A、預(yù)算內(nèi)資金

B、財(cái)政資金

C、銀行資金

D、國(guó)債 26.處理各級(jí)財(cái)政之間的根本制度稱為（B）

A、財(cái)政體制

B、預(yù)算管理體制

C、稅收體制

D、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)體制

27、第二步利改稅于（D）年實(shí)施。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 28.國(guó)有資產(chǎn)管理的宗旨是（C）

A、提高效益

B、增加收益

C、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值

D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 29.財(cái)政政策總是從（A）角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。A、需求

B、供給

C、總量

D、分配

30.稅收收入的主動(dòng)變化是指（B）的稅收收入。

A、比例征稅

B、累進(jìn)征稅

C、固定總稅額

D、免稅 31.下列屬于條件性市場(chǎng)缺陷的是（B）

A、非競(jìng)爭(zhēng)性

B、外部效應(yīng)

C、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

D、收入分配不公 32.下列屬于典型外部經(jīng)濟(jì)型混合物品的是（C）

A、義務(wù)教育

B、疾病監(jiān)控

C、高等教育

D、國(guó)防安全 33.資源配置職能的直接作用方式是（A）

A、財(cái)政投資

B、價(jià)格補(bǔ)貼

C、財(cái)政貼息

D、差別稅收政策 34.關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A、執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)

B、對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大C、執(zhí)行國(guó)民收入的分配功能較強(qiáng)

D、應(yīng)實(shí)行效益指標(biāo)管理

35.適宜采用“成本—效益”分析法進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的項(xiàng)目是（D）A、軍事支出

B、文化支出

C、衛(wèi)生支出

D、投資性支出 36.在現(xiàn)代政府財(cái)政收入中，最主要的收入來(lái)源是（A）

A、稅收收入

B、規(guī)費(fèi)收入

C、國(guó)有土地出讓收入

D、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入 37.在組織財(cái)政收入中處理國(guó)家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益關(guān)系所遵循的原則是（C）

A、合理負(fù)擔(dān)原則

B、公平與效率兼顧的原則

C、利益兼顧的原則

D、增加財(cái)政收入的原則

38.按單位課稅對(duì)象直接規(guī)定一個(gè)課稅稅額而不采取百分比的稅率形式是（D）A、比例稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、定額稅率

39.納稅人提高商品或勞務(wù)的價(jià)格，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者獲消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（A）

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

C、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化 40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（C）

A、汽車制造商銷售小汽車

B、化妝品廠銷售化妝品

C、房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)D、百貨商場(chǎng)銷售電視機(jī) 41.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（D）

A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

B、中外合資企業(yè)

C、集體企業(yè)

D、合伙企業(yè) 42.中國(guó)居民張某，2012年8月去的一筆勞務(wù)報(bào)酬8000元，應(yīng)該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元

B、1440元

C、1600元

D、2400元 43.下列選項(xiàng)中不屬于國(guó)際重復(fù)征稅特征的是（D）

A、納稅主體的同一性

B、納稅客體的同一性

C、納稅期間的同一性

D、征稅主體的同一性

44.從償還期限來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)國(guó)債主要是（B）

A、短期國(guó)債

B、中期國(guó)債

C、長(zhǎng)期國(guó)債

D、無(wú)期國(guó)債 45.世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國(guó)家是（C）A、中國(guó)

B、法國(guó)

C、英國(guó)

D、日本 46.在預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法是（A）。A、系數(shù)法

B、基數(shù)法

C、比例法

D、定額法

47.涉及行政區(qū)劃或企業(yè)、事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變的預(yù)算調(diào)整方式是（B）A、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)

B、預(yù)算劃轉(zhuǎn)

C、經(jīng)費(fèi)流用

D、預(yù)算追加追減 48.在財(cái)政管理體系中，占核心地位的是（A）

A、預(yù)算管理體制

B、稅收管理體制

C、國(guó)有資產(chǎn)管理體制

D、基建管理體制 49.下列選項(xiàng)中，不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特征的是（C）

A、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的無(wú)償支出

B、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍限于政府之間 C、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的縱向支出

D、政府間的轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出 50.最能體現(xiàn)自動(dòng)穩(wěn)定功能的財(cái)政政策是（D）

A、政府預(yù)算

B、價(jià)格補(bǔ)貼

C、政府投資

D、累進(jìn)的所得稅

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

財(cái)政與金融復(fù)習(xí)題

1、如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過(guò)向?qū)W生收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采取了下述哪種組合?()C

A、公共提供，公共生產(chǎn) B、公共提供，私人生產(chǎn) C、市場(chǎng)提供，公共生產(chǎn) D、市場(chǎng)提供，私人生產(chǎn)

2、下列哪項(xiàng)不屬于政府的隱性支出？()D

A、稅式支出

B、公共定價(jià)

C、政府擔(dān)保

D、轉(zhuǎn)移支出

3、公共生產(chǎn)并公共提供國(guó)防的優(yōu)點(diǎn)不包括：B A、能靈敏及時(shí)地提供國(guó)家所需的軍事科研成果和裝備 B、有利于挖掘新一代武器裝備的技術(shù)潛能 C、及時(shí)提供各類軍事人才 D、保密性很強(qiáng)

4、行政管理支出不包括（）履行職能所需的經(jīng)費(fèi)：D A、政府各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān) B、行政管理機(jī)關(guān) C、司法檢察機(jī)關(guān)

D、企業(yè)的人力資源部門(mén)

5、國(guó)防支出的規(guī)模以（）來(lái)衡量。C A、國(guó)防支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的比例 B、國(guó)防支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C、國(guó)防支出占財(cái)政支出和國(guó)民收入的比例 D、國(guó)防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

6、不屬于國(guó)防支出外部效應(yīng)的是：D A、帶動(dòng)高新技術(shù)的發(fā)展 B、促進(jìn)民用科技的提高 C、拉動(dòng)國(guó)內(nèi)需求

D、推動(dòng)軍事人員教育的發(fā)展

7、以下說(shuō)法哪一個(gè)是錯(cuò)誤的：D A、隨著一國(guó)財(cái)政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費(fèi)用支出具有剛性。

C、行政管理支出屬于消耗性支出，不直接創(chuàng)造財(cái)富。

D、在財(cái)政支出總量不變或增長(zhǎng)有限的情況下，行政管理費(fèi)用支出在財(cái)政總支出中的比例不會(huì)有較大變化。

8、農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（）承擔(dān)。B A、農(nóng)民個(gè)人 B、國(guó)家財(cái)政 C、銀行貸款 D、社會(huì)集資

9、文教科衛(wèi)支出屬于一種：A A、社會(huì)消費(fèi)性支出 B、積累性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、生產(chǎn)性支出

10、公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（）來(lái)解決。A A、財(cái)政撥款 B、個(gè)人付費(fèi) C、商業(yè)保險(xiǎn) D、銀行貸款

11、計(jì)劃免疫是一種：A A、純公共產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、劣值品

12、高等教育是一種：B A、私人產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、純公共產(chǎn)品 D、劣值品

13、社會(huì)保障制度的核心是：B A、社會(huì)救濟(jì) B、社會(huì)保險(xiǎn) C、社會(huì)福利 D、社會(huì)優(yōu)撫

14、根據(jù)我國(guó)目前的現(xiàn)實(shí)情況，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式應(yīng)采用：C A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財(cái)政撥款解決

15、社會(huì)救濟(jì)屬于：B A、購(gòu)買(mǎi)性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、積累性支出 D、生產(chǎn)性支出

16、從世界各國(guó)的情況來(lái)看，對(duì)于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險(xiǎn)，一般采用（）籌資模式。A A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財(cái)政撥款解決

17、社會(huì)保障體系的最高層次為: D A、社會(huì)保險(xiǎn) B、社會(huì)救濟(jì) C、社會(huì)優(yōu)撫 D、社會(huì)福利

18、大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)提供的產(chǎn)品都屬于：A A、公共產(chǎn)品

B、私人產(chǎn)品

C、混合產(chǎn)品

19、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：B A、增值稅

B、公司所得稅 C、消費(fèi)稅

D、營(yíng)業(yè)稅 20、下述有關(guān)從價(jià)稅表述正確的是：B A、從價(jià)稅以課稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) B、比例稅是從價(jià)稅

C、定額稅是從價(jià)稅

D、從價(jià)稅與商品流轉(zhuǎn)額無(wú)關(guān)

21、公債是指：B

A、中央政府與地方政府的債務(wù)總額

B、一國(guó)政府債務(wù)與公共企業(yè)部門(mén)債務(wù)之和 C、國(guó)債

D、所有公共部門(mén)的債務(wù)

22、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的目標(biāo)？D A、資源配置效率

B、收入分配公平

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

D、財(cái)政監(jiān)督

23、吉尼系數(shù)以（）作為公平的含義。D A、規(guī)則公平

B、起點(diǎn)公平

C、經(jīng)濟(jì)公平

D、結(jié)果公平

24、吉尼系數(shù)取值范圍：B A、大于等于－1，小于等于1。B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0。D、在－1到1之間。

25、如果每個(gè)人的收入都增加一倍，吉尼系數(shù)：C A、擴(kuò)大一倍。

B、會(huì)擴(kuò)大，但不到一倍。C、不會(huì)發(fā)生變化。D、會(huì)縮小。

26、如果向一個(gè)社會(huì)中的高收入群體征稅，并將取得的收入轉(zhuǎn)移給低收入群體，吉尼系數(shù)會(huì)：B A、變大 B、變小

C、不會(huì)發(fā)生變化 D、上述都有可能

第二部分

多項(xiàng)選擇題

1、下述（）單位屬于公共部門(mén)？A、B、C、D

A、政府機(jī)關(guān) B、公立大學(xué) C、國(guó)有企業(yè) D、國(guó)有銀行

2、下述（）單位屬于政府部門(mén)？A、C

A、衛(wèi)生部 B、國(guó)有企業(yè) C、軍隊(duì)

D、國(guó)有銀行

3、下述哪些政府行為包含著隱性的收支？B、C A、間接稅 B、為企業(yè)提供貸款擔(dān)保 C、稅收優(yōu)惠

D、通過(guò)罰款、沒(méi)收取得收入

4、以下（）屬于市場(chǎng)缺陷的表現(xiàn)。

A、B、C

A、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應(yīng) D、行政壟斷

5、私人生產(chǎn)并公共提供國(guó)防的缺點(diǎn)有：A、C、D A、先期開(kāi)發(fā)研制費(fèi)用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租行為

D、容易形成“釣魚(yú)工程”

6、行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)

C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、外交支出

7、國(guó)防的提供方式可以是：B、C A、公共生產(chǎn)、私人提供 B、公共生產(chǎn)、公共提供 C、私人生產(chǎn)、公共提供 D、私人生產(chǎn)、私人提供

8、行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)

C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、軍隊(duì)經(jīng)費(fèi) E、對(duì)外援助支出 F、外交支出

9、要控制行政管理支出，就要掌握好幾個(gè)比例關(guān)系：B、C、D A、行政管理支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例 B、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的比 C、行政管理支出占財(cái)政總支出的比例 D、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

10、下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出：B、C、E A、工資 B、公務(wù)費(fèi) C、修繕費(fèi) D、職工福利費(fèi) E、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

11、下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出：A、C、D A、獎(jiǎng)學(xué)金 B、業(yè)務(wù)費(fèi) C、補(bǔ)助工資 D、職工福利費(fèi) E、差旅費(fèi)

12、科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來(lái)自以下渠道：A、B、C、D、E A、財(cái)政撥款 B、民間信用 C、企業(yè)投資 D、銀行貸款 E、社會(huì)基金

13、醫(yī)療事業(yè)的資金來(lái)源可以從以下渠道獲得：A、B、C、D、E A、政府的醫(yī)療支出 B、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C、社會(huì)慈善機(jī)關(guān)的援助 D、私人支付醫(yī)療費(fèi) E、稅式支出

14、在醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是：A、B、C、E A、傳染病的防治 B、衛(wèi)生教育和宣傳 C、計(jì)劃免疫

D、特需醫(yī)療服務(wù) E、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法

15、我國(guó)社會(huì)保障制度由（）部分組成。A、B、C、D A、社會(huì)保險(xiǎn) B、社會(huì)救濟(jì) C、社會(huì)福利 D、社會(huì)優(yōu)撫 E、商業(yè)保險(xiǎn)

16、屬于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)容的是：B、C、D、E A、食品券 B、養(yǎng)老保險(xiǎn) C、醫(yī)療保險(xiǎn) D、失業(yè)保險(xiǎn) E、生育保險(xiǎn)

17、從管理體制上來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)有（）類型。A、B、C、D、E A、國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn) B、地方社會(huì)保險(xiǎn) C、聯(lián)合社會(huì)保險(xiǎn) D、企業(yè)補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn) E、委托社會(huì)保險(xiǎn)

18、一般來(lái)說(shuō)，可供選擇的社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式有以下幾種：B、C、D A、社會(huì)保障稅 B、現(xiàn)收現(xiàn)付式 C、部分基金式 D、完全基金式 E、以支定收式

19、政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)市場(chǎng)干預(yù)的理由是：A、B、C、D、E A、私人保險(xiǎn)面臨的“相反選擇”

B、私人保險(xiǎn)公司降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱 C、降低決策成本 D、家長(zhǎng)主義

E、出于收入再分配的考慮

20、基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有：A、B、D、E A、公有公營(yíng)

B、公有私營(yíng)

C、私有公營(yíng)

D、私有私營(yíng)

E、社區(qū)和使用者提供

21、基礎(chǔ)實(shí)施的籌資方式：A、B、C、D、E、F、G A、財(cái)政

B、設(shè)立專用基金

C、利用外資

D、利用股份制方式融資

E、建立政策性銀行

F、設(shè)立普通長(zhǎng)期信用銀行

G、個(gè)人投資

22、招標(biāo)性采購(gòu)包括：A、B、C、D A、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

B、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

C、國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)

D、國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)

E、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

F、單一來(lái)源采購(gòu)

23、稅收作為一種財(cái)政收入在形式上具有以下特征：B、C、D A、自愿性

B、強(qiáng)制性

C、無(wú)償性

D、固定性

24、一國(guó)在選擇主體稅種時(shí)應(yīng)考慮的因素有：A、B、D A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、國(guó)家稅收職能的側(cè)重面 C、稅收成本

D、一國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理水平

25、通過(guò)征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：B、C、D A、消費(fèi)上具有非排斥性

B、受益對(duì)象可確認(rèn) C、受益量在一定程度上可確認(rèn)

D、稅收收入?？顚Ｓ?/p>

26、公債的特點(diǎn)是：A、B A、有償性

B、自愿性

C、固定性

D、期限性

27、公債的發(fā)行價(jià)格有：A、B、C

A、平價(jià)發(fā)行

B、溢價(jià)發(fā)行

C、折價(jià)發(fā)行

D、貼現(xiàn)價(jià)發(fā)行

28、下述（）問(wèn)題研究的是財(cái)政對(duì)資源配置的影響。A、C

A、如果用消費(fèi)型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會(huì)對(duì)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生怎樣的影響？ B、政府對(duì)高等教育的補(bǔ)貼使哪些社會(huì)群體受益？

C、政府規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)對(duì)農(nóng)業(yè)的產(chǎn)出量產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府稅收最終是如何為社會(huì)不同群體承擔(dān)的？

29、下述（）研究的是財(cái)政對(duì)資源配置的影響。A、C

A、降低進(jìn)出口關(guān)稅對(duì)我國(guó)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響。

B、對(duì)某種產(chǎn)品的價(jià)格補(bǔ)貼對(duì)社會(huì)上哪些群體較為有利。

C、區(qū)域間的差別稅收政策會(huì)使投資在不同地區(qū)之間的分布產(chǎn)生怎樣的變化？ D、消費(fèi)稅的稅負(fù)歸宿。

30、下述（）問(wèn)題研究的是財(cái)政對(duì)收入分配的影響？A、D

A、農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼的主要受益者是哪些社會(huì)群體？

B、政府對(duì)不同的產(chǎn)業(yè)采取不同的稅收政策會(huì)使國(guó)民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)之間的結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化？ C、所得稅的累進(jìn)性會(huì)對(duì)勞動(dòng)供給產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府若征收物業(yè)稅最終會(huì)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)稅負(fù)？

31、下述哪些政策手段會(huì)影響社會(huì)的資源配置：A、B、C、D A、價(jià)格補(bǔ)貼

B、稅收

C、政府購(gòu)買(mǎi)

D、公共管制

第三部分

判斷題

1、公共產(chǎn)品必須由政府來(lái)組織生產(chǎn)。（）

2、私人生產(chǎn)的產(chǎn)品一定是私人產(chǎn)品。（）

3、政府免費(fèi)提供的產(chǎn)品是公共產(chǎn)品。（）

4、能夠通過(guò)收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償成本的產(chǎn)品一定不是純公共產(chǎn)品。()

5、私人產(chǎn)品有時(shí)也采用公共提供的方式進(jìn)行消費(fèi)。（）

6、稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的唯一手段。（）

7、公共生產(chǎn)是政府改變收入分配的手段之一。（）

8、政府規(guī)定價(jià)格必定會(huì)造成銷售者的利益轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者。（）

9、對(duì)消費(fèi)品的價(jià)格補(bǔ)貼可以理解為公共提供與市場(chǎng)提供的混合方式（）

10、政府該采用什么方式征稅是一個(gè)實(shí)證分析問(wèn)題。（）

11、市場(chǎng)缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（）

12、當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來(lái)消費(fèi)時(shí)，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來(lái)生產(chǎn)。（）

13、公共產(chǎn)品在消費(fèi)中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（）

14、免費(fèi)開(kāi)放的公園屬于公共產(chǎn)品。（）

15、提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（）

16、不同的個(gè)人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（）

17、單靠市場(chǎng)機(jī)制不可能解決收入分配的公平問(wèn)題。（）

18、采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價(jià)的變化和人口的變化調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（）

19、一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（）

20、各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時(shí)都會(huì)產(chǎn)生效率損失。（）

21、國(guó)防支出和行政管理支出都是為保障政府職能的正常進(jìn)行所必需的。（）

22、國(guó)防支出會(huì)對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生特殊的“外部效應(yīng)”。（）

23、因?yàn)閲?guó)防是純粹的公共產(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過(guò)程都不可能有市場(chǎng)和企業(yè)介入。（）

24、如果行政經(jīng)費(fèi)不足，勢(shì)必影響到國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)的正常運(yùn)作，所以要盡量增加行政經(jīng)費(fèi)。（）

25、由于利益剛性的作用，要削減龐大的官僚機(jī)構(gòu)阻力很大。（）

26、國(guó)家的財(cái)政收支狀況直接影響著行政管理經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)。（）

27、行政管理費(fèi)用的超常增長(zhǎng)，并不總是與國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（）

28、文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（）

29、經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，教育是一種優(yōu)值品。（）

30、據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實(shí)踐，從免費(fèi)的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，而低收入階層的學(xué)生并沒(méi)有免費(fèi)或低收費(fèi)而有顯著改善。（）

31、R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（）

32、公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財(cái)政撥款解決。（）

33、基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費(fèi)提供是一種最有效的消費(fèi)方式。（）

34、免費(fèi)的高等教育是一種通過(guò)稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（）

35、文教科衛(wèi)是一種單純的消費(fèi)性支出，對(duì)物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（）

36、公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國(guó)教育體制改革的一個(gè)重要走向。（）

37、非義務(wù)教育應(yīng)采用市場(chǎng)提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（）

38、社會(huì)救濟(jì)的資金一般從財(cái)政收入中籌集，是國(guó)家財(cái)政資金單方面的轉(zhuǎn)移。（）

39、從世界各國(guó)的情況來(lái)看，對(duì)于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險(xiǎn)，一般采用完全基金制的籌資模式。（）40、社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計(jì)劃剛開(kāi)始的時(shí)候繳費(fèi)率高，隨后，就可以降低繳費(fèi)率，以保持收支平衡。（）

41、社會(huì)保障制度的核心是社會(huì)救濟(jì)。（）

42、社會(huì)保險(xiǎn)的受益與支付是一種完全對(duì)應(yīng)的關(guān)系。（）

43、社會(huì)保險(xiǎn)的資金來(lái)源完全來(lái)自于財(cái)政撥款。（）

44、政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，來(lái)自于人們繳納的社會(huì)保障稅，故政府養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付將減少人們實(shí)際可支配的收入，從而使他們的儲(chǔ)蓄也相應(yīng)減少。（）

45、對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施消費(fèi)，還會(huì)影響收入分配。（）

46、基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都是公共產(chǎn)品。（）

47、道路的外部成本可以劃分為使用者對(duì)使用者的影響（有時(shí)也稱作“俱樂(lè)部影響”）和使用者對(duì)非使用者的影響。（）

48、交通狀況擁擠是使用者對(duì)非使用者的影響。（）

49、非招標(biāo)性采購(gòu)方式（競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)除外）由于競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)，容易造成效率低下，一般基礎(chǔ)設(shè)施的 建設(shè)、維修及經(jīng)營(yíng)都不易采用。（）

50、銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來(lái)運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度。（）

51、所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。

（）

52、對(duì)必需品征收繳納個(gè)人所得稅。

（）

53、對(duì)必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（）

54、直接稅包括：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動(dòng)產(chǎn)稅等。（）

55、在我國(guó)消費(fèi)稅屬于一般商品稅。

（）

56、稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。

（）

57、累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對(duì)象的數(shù)額越大，稅率越高。

（）

58、公債是指一國(guó)發(fā)行的國(guó)債總額。

（）

59、公債具有資產(chǎn)效應(yīng)。

（）60、當(dāng)一國(guó)沒(méi)有財(cái)政赤字時(shí)，公債就無(wú)用武之地了。（）61、公債是后代人的負(fù)擔(dān)。（）

62、基尼系數(shù)越大，收入分配就越公平。（）

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、錯(cuò)

4、對(duì)

5、對(duì)

6、錯(cuò)

7、對(duì)

8、錯(cuò)

9、對(duì)

10、錯(cuò)

11、錯(cuò)

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17、對(duì)

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19、錯(cuò) 20、對(duì)

21、對(duì)

22、對(duì)

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24、錯(cuò)

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26、對(duì)

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29、對(duì)

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31、錯(cuò)

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36、對(duì)

37、對(duì)

38、對(duì)

39、錯(cuò) 40、錯(cuò)

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44、對(duì)

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48、錯(cuò)

49、對(duì) 50、對(duì)

51、對(duì)

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53、對(duì)

54、對(duì)

55、對(duì)

56、對(duì)

57、對(duì)

58、錯(cuò)

59、對(duì)

60、錯(cuò)

61、錯(cuò) 62、錯(cuò)

第四部分

名詞解釋

財(cái)政學(xué)

稅收

公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)

價(jià)格或使用費(fèi)

公債

購(gòu)買(mǎi)支出

轉(zhuǎn)移支出

收入再分配

公共產(chǎn)品

外部效應(yīng)

信息失靈

交易成本

混合經(jīng)濟(jì)

社會(huì)保障體系 社會(huì)保險(xiǎn)

國(guó)防支出

行政管理支出

行政管理費(fèi)用

文教科衛(wèi)支出 社會(huì)保障 社會(huì)救濟(jì) 社會(huì)福利 現(xiàn)收現(xiàn)付式 完全基金式 部分基金式 基礎(chǔ)設(shè)施 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

招標(biāo)性采購(gòu) 非招標(biāo)性采購(gòu) 競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

稅收要素

納稅人

負(fù)稅人

課稅對(duì)象

稅率

減稅與免稅

直接稅

間接稅

流轉(zhuǎn)稅

增值稅

所得稅

財(cái)產(chǎn)稅

中央稅

地方稅

從量稅

從價(jià)稅

橫向公平

縱向公平

受益原則

能力原則

公債

收入分配

貧困指數(shù)

基尼系數(shù)

洛倫茨曲線

社會(huì)福利

1、財(cái)政學(xué)：財(cái)政學(xué)是研究政府經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。它研究政府行為對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶头绞揭约罢臎Q策過(guò)程。

2、稅收：是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制性地、無(wú)償性地取得收入的方式。

3、公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)：財(cái)政學(xué)的另一個(gè)稱呼，解釋同財(cái)政學(xué)。

4、價(jià)格或使用費(fèi)：是公共部門(mén)中的單位通過(guò)銷售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)，用有償交換來(lái)獲得收入的形式。

5、公債：是政府通過(guò)信用進(jìn)行融資的方式。

6、購(gòu)買(mǎi)支出：是政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出。它的基本特點(diǎn)是政府支出是有回報(bào)的，它以市場(chǎng)交換的方式換取了相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。

7、轉(zhuǎn)移支出：是政府或公共部門(mén)無(wú)償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他部門(mén)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體所形成的支出。

8、收入再分配：是指政府通過(guò)其活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)所形成的收入分配格局進(jìn)行的調(diào)整和改變，它是政府在分配領(lǐng)域所從事的活動(dòng)。

9、公共產(chǎn)品：指在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品。

10、外部效應(yīng)：是指產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)生產(chǎn)者或購(gòu)買(mǎi)者以外的人以非價(jià)格的方式產(chǎn)生的影響。外部效應(yīng)可分為外部效益和外部成本兩種。

11、信息失靈：當(dāng)生產(chǎn)者或消費(fèi)者不具有自己所需要的充分信息時(shí)，我們稱之為信息失靈。

12、交易成本：是指圍繞交易契約所產(chǎn)生的成本。

13、混合經(jīng)濟(jì)：是指由公、私兩個(gè)部門(mén)構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰(shuí)生產(chǎn)的問(wèn)題，部門(mén)由私人部門(mén)通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)解決，部門(mén)由政府通過(guò)計(jì)劃?rùn)C(jī)制來(lái)解決。

14、社會(huì)保障體系：社會(huì)保障是依據(jù)一定的法律和規(guī)定，為保證社會(huì)成員的基本生活權(quán)利而提供的救助和補(bǔ)貼。從廣義上來(lái)說(shuō)，社會(huì)保障體系包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)互助、個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障等。

15、社會(huì)保險(xiǎn)：是指由政府設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過(guò)強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險(xiǎn)。

16、國(guó)防支出：指政府用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科技事業(yè)、各軍兵種經(jīng)常性開(kāi)支、后備部隊(duì)經(jīng)常性開(kāi)支、專項(xiàng)國(guó)防工程，以及戰(zhàn)時(shí)的作戰(zhàn)費(fèi)用等方面的費(fèi)用支出。

17、行政管理支出：指政府用于各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費(fèi) 支出。

18、行政管理費(fèi)用：政府為行使其最基本的職能所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出，包括行政管理費(fèi)、公檢法經(jīng)費(fèi)、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、對(duì)外援助支出、外交支出。

19、文教科衛(wèi)支出：是指國(guó)家財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、體育、通訊、出版、廣播等事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出。

20、社會(huì)保障：是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

21、社會(huì)救濟(jì)：是國(guó)家通過(guò)財(cái)政撥款，向生活有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會(huì)保障計(jì)劃。

22、社會(huì)福利：是國(guó)家、集體和社會(huì)在法律和政策范圍內(nèi)興辦的各種公共福利設(shè)施、社會(huì)服務(wù)和福利性物質(zhì)幫助，以增進(jìn)群眾福利，改善公民物質(zhì)文化生活的社會(huì)性制度。

23、現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)劃依據(jù)當(dāng)年收支平衡的原則編制，即當(dāng)年的繳費(fèi)收入僅能夠滿足當(dāng)年的保險(xiǎn)計(jì)劃支出，不為以后的保險(xiǎn)支出儲(chǔ)備資金。

24、完全基金制：是在對(duì)有關(guān)人口健康和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)成員在享受保險(xiǎn)待遇期間所需開(kāi)支的保險(xiǎn)基金總量，并將其按一定的比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間或投保期間。

25、部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全基金制兩種方式的結(jié)合，是根據(jù)分階段收支平衡的原則，確定收費(fèi)率，在滿足一定時(shí)期支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金，據(jù)以確定收費(fèi)率。

26、基礎(chǔ)設(shè)施：基礎(chǔ)設(shè)施是為了整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)、消費(fèi)提供的“共同生產(chǎn)條件”和“共同流通條件”。它主要可以分為公共設(shè)施――電力、電信、自來(lái)水、衛(wèi)生設(shè)施與排污、固定廢棄物的收集與處理及管道煤氣；公共工程――公路、大壩和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部門(mén)――城市交通、港口、內(nèi)河航道及機(jī)場(chǎng)等。

27、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的上游產(chǎn)業(yè)，包括基礎(chǔ)工業(yè)和農(nóng)業(yè)。

28、招標(biāo)性采購(gòu)：是指通過(guò)招標(biāo)的方式，邀請(qǐng)所有的或一定范圍的潛在的供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購(gòu)實(shí)體通過(guò)某種事先確定并公布的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中評(píng)選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂合同的一種采購(gòu)方式。

29、非招標(biāo)性采購(gòu)：指除招標(biāo)采購(gòu)方式以外的采購(gòu)方式，通常使用的主要有：國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、自營(yíng)工程等。

30、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)：是指采購(gòu)實(shí)體通過(guò)與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購(gòu)方式。

31、稅收要素：構(gòu)成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設(shè)計(jì)的基本工具。它包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率等。

32、納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

33、負(fù)稅人：從經(jīng)濟(jì)角度而言，實(shí)際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。

34、課稅對(duì)象：課稅的標(biāo)的物，說(shuō)明對(duì)什么課稅。

35、稅率：應(yīng)納稅額和課稅對(duì)象間的比例。

36、減稅與免稅：減稅是對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額減征一部分，免稅是對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額全部 免征。

37、直接稅：納稅人自己負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

38、間接稅：納稅人有可能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

39、流轉(zhuǎn)稅：以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅收的總稱。40、周轉(zhuǎn)稅：以商品和非商品的交易額為課稅對(duì)象的稅。

41、增值稅：以商品和非商品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的稅。

42、所得稅：以收益所得額為課稅對(duì)象的稅收統(tǒng)稱。

43、財(cái)產(chǎn)稅：以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值為課稅對(duì)象的稅收統(tǒng)稱。

44、中央稅：由中央立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸中央所有的稅。

45、地方稅：由地方立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸地方所有的稅。

46、從量稅：以課稅對(duì)象的自然單位為計(jì)稅依據(jù)的稅。

47、從價(jià)稅：以課稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅。

48、橫向公平：稅收應(yīng)使相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)。

49、縱向公平：稅收應(yīng)使境遇不同的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。

50、受益原則：認(rèn)為各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與它從政府公共提供中的受益相一致。

51、能力原則：認(rèn)為應(yīng)依據(jù)個(gè)人的納稅能力來(lái)確定個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅收。

52、公債：公債是債的一種的形式，它是政府以債務(wù)人身份向個(gè)人和企業(yè)以及其他國(guó)家和國(guó)際組織，依據(jù)借貸原則取得財(cái)政收入的一種方式，它體現(xiàn)的是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

53、收入分配：是指社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。

54、貧困指數(shù)：是一種常用的衡量社會(huì)收入分配公平程度的指標(biāo)，它是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?/p>

55、基尼系數(shù)：洛倫茨曲線與絕對(duì)平等線圍成的面積與絕對(duì)平等線與絕對(duì)不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數(shù)。它的取值范圍在0和1之間，數(shù)值的大小反映了收入分配結(jié)果的公平性程度。

56、洛倫茨曲線：是衡量一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)收入分配公平程度的一個(gè)重要工具。將社會(huì)成員按收入從低到高排 列，人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例與收入占總收入的比例所呈現(xiàn)之間的函數(shù)構(gòu)成了洛倫茨曲線。

57、社會(huì)福利：是指社會(huì)整體的滿意程度。

第五部分

問(wèn)答題

1、政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它與社會(huì)上其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體個(gè)人、家庭、企業(yè)有哪些主要區(qū)別？ 政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的主要區(qū)別在于：

（1）它的規(guī)模是其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體無(wú)法比擬的；（2）它具有強(qiáng)制性的行政權(quán)力；

（3）它的權(quán)力和資產(chǎn)來(lái)源于社會(huì)全體公眾。

2、財(cái)政學(xué)研究哪些基本問(wèn)題？如何對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分類？

（1）財(cái)政學(xué)采用了一個(gè)特殊視角來(lái)考察經(jīng)濟(jì)。它將整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)看成“公”和“私”兩大部分。財(cái)政學(xué)研究的基本問(wèn)題是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中“公”與“私”的分工。

（2）財(cái)政學(xué)從事兩種性質(zhì)不同的研究和分析。一類是實(shí)證分析，另一類是規(guī)范分析。以確認(rèn)事實(shí)，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。以確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析。

3、公共部門(mén)與私人部門(mén)有哪些區(qū)別？政府部門(mén)與公共企業(yè)部門(mén)有哪些區(qū)別？

（1）公共部門(mén)與私人部門(mén)的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財(cái)產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動(dòng)依賴于個(gè)人資產(chǎn)，所得的收入屬于個(gè)人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。

（2）政府部門(mén)和公共企業(yè)部門(mén)的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財(cái)政撥款為主要收入來(lái)源，后者以銷售收入為主要收入來(lái)源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對(duì)獨(dú)立性；前者主要從事社會(huì)消費(fèi)活動(dòng)，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動(dòng)。

4、政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？

（1）政府取得收入的方式有三種：稅收、價(jià)格或使用費(fèi)，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權(quán)力，它具有強(qiáng)制性和無(wú)償性。價(jià)格、使用費(fèi)和公債通常都具有自愿性和有償性。

5、公共提供與公共生產(chǎn)有何聯(lián)系？有何區(qū)別？

（1）公共提供和公共生產(chǎn)的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（2）二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者，而公共

生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

6、政府缺陷主要表現(xiàn)在哪些方面？ 政府缺陷主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（1）政府信息失靈，計(jì)劃安排失當(dāng)，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計(jì)劃或管理過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)人行為，以權(quán)謀私，導(dǎo)致資源配置和收入分配不能達(dá)到最佳目標(biāo)。（3）公共決策程序本身固有的特點(diǎn)決定了政府不會(huì)象一個(gè)理性的個(gè)人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進(jìn)行理智的選擇。

7、論述發(fā)展我國(guó)教育的財(cái)政對(duì)策。

（1）加強(qiáng)政府在教育投資上的主體地位和主導(dǎo)作用。

（2）調(diào)整財(cái)政資金的分配結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)政府對(duì)基礎(chǔ)教育的投入力度。（3）逐步縮小地區(qū)之間教育發(fā)展的差異。（4）加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理。（5）發(fā)行教育公債。

8、醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在哪些方面。（1）醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)的信息不對(duì)稱。

（2）許多與醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)有關(guān)的服務(wù)是公共產(chǎn)品。（3）人們對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生的需求具有不確定性。

9、分析促進(jìn)我國(guó)科技進(jìn)步的財(cái)政政策措施。（1）逐步增加財(cái)政對(duì)科技發(fā)展的投入力度。

（2）政府應(yīng)充分調(diào)動(dòng)企業(yè)增加對(duì)R&D的投入力度。（3）政府應(yīng)加大對(duì)科技人才的投入。

10、政府為什么要干預(yù)社會(huì)保障市場(chǎng)？

（1）私人保險(xiǎn)面臨的“相反選擇”問(wèn)題

（2）私人保險(xiǎn)公司降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。

（3）政府介入社會(huì)保障可以降低決策成本。

（4）家長(zhǎng)主義

（5）出于收入再分配的考慮。

11、西方國(guó)家社會(huì)保障制度的經(jīng)驗(yàn)。（1）保障項(xiàng)目名目繁多。

（2）社會(huì)保障有確定的資金來(lái)源

（3）社會(huì)保障支出依法由政府集中安排。

（4）政府實(shí)施社會(huì)保障制度有明顯的宏觀調(diào)控動(dòng)機(jī)。

12、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的構(gòu)成。

（1）社會(huì)救濟(jì)（2）社會(huì)保險(xiǎn)

包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、疾病和生育保險(xiǎn)、喪葬補(bǔ)助、失業(yè)保險(xiǎn)（3）社會(huì)福利（4）社會(huì)優(yōu)撫

13、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)采用何種籌資模式？為什么？

（1）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)不宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式。因?yàn)樵谶@種模式下，人們的繳費(fèi)并沒(méi)有為自己建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，他們退休后的養(yǎng)老金實(shí)際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽(yù)和強(qiáng)制性才能維持下去的。在人口結(jié)構(gòu)年輕化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式比較適宜。但它難以應(yīng)付人口老年化的挑戰(zhàn)。

（2）我國(guó)現(xiàn)已進(jìn)入人口老年化的時(shí)代。

（3）完全基金模式目前也不適宜我國(guó)的國(guó)情，因?yàn)檩^高的繳費(fèi)率是國(guó)家財(cái)政、企業(yè)和職工個(gè)人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實(shí)行部分基金式。

14、論述基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營(yíng)方式。

（一）公有公營(yíng)

在幾乎所有的基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)，最常見(jiàn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)的載體是公有實(shí)體。當(dāng)公共組織能夠根據(jù)商業(yè)原則經(jīng)營(yíng)，免受政府預(yù)算和公務(wù)員編制限制，而且遵從正常的商業(yè)法規(guī)和制度時(shí)，它們通常能更好地提供服務(wù)。但由于它們抵御政府支持的變化的能力很弱，因此能堅(jiān)持實(shí)施這種生產(chǎn)組織形式的成功范例很少。

（二）公有私營(yíng)

通過(guò)特許或租賃，公共部門(mén)可以把基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營(yíng)（連同商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）以及新投資的責(zé)任委托給私營(yíng)部門(mén)。租賃和特許允許私營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)和融資，但不能解散現(xiàn)有機(jī)構(gòu)或立即擬定一個(gè)全新規(guī)章框架。

（三）私有私營(yíng)

當(dāng)很可能獲得使用者繳費(fèi)的穩(wěn)定收入和商業(yè)及政治風(fēng)險(xiǎn)都不高時(shí)，私人（包括合作）所有和經(jīng)營(yíng)對(duì)私營(yíng)部門(mén)最具有誘惑力。如果基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)已全部或部分實(shí)現(xiàn)了私有化，而且不存在跨部門(mén)的競(jìng)爭(zhēng)，那么就需要為私人和公共的服務(wù)提供者制訂規(guī)章制度，以防止濫用壟斷權(quán)。這個(gè)方案很可能最適用于能賦與其本身競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（四）社區(qū)和使用者提供

對(duì)地方性的小型基礎(chǔ)設(shè)施來(lái)說(shuō)，由社區(qū)和使用者提供是最常見(jiàn)的。成功的社區(qū)提供需要使用者參與決策，尤其是參與對(duì)優(yōu)先支出事項(xiàng)的確定，以及保證平均和無(wú)異議地分享提供服務(wù)的收益和分擔(dān)其費(fèi)用。

15、論述政府干預(yù)農(nóng)業(yè)的范圍和程度。

（一）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售體系：

在銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來(lái)運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度，即國(guó)家對(duì)重要農(nóng)產(chǎn)品規(guī)定最低銷售價(jià)，如果市場(chǎng)價(jià)低于最低價(jià)，則國(guó)家按最低價(jià)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，如果市場(chǎng)價(jià)升高，則國(guó)家將收購(gòu)儲(chǔ)存的農(nóng)產(chǎn)品拋售，以平抑市場(chǎng)物價(jià)。國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品銷售方面的財(cái)政支持還體現(xiàn)在出口補(bǔ)貼上，出口補(bǔ)貼的目的在于增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)，不過(guò)，這類補(bǔ)貼隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深化而越來(lái)越受到進(jìn)口國(guó)的批評(píng)和抵制。

在生產(chǎn)方面，政府通過(guò)減收增支來(lái)支持農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)，減收運(yùn)作主要有四種形式：稅收返還、稅率優(yōu)惠、稅收減免與低價(jià)收費(fèi)。增支運(yùn)作的主要形式是，一是由財(cái)政撥款給農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)，由基金會(huì)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供低息或無(wú)息貸款。一是增加補(bǔ)貼。對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼，一種是直接的，一種是間接的。直接補(bǔ)貼是對(duì)非保險(xiǎn)農(nóng)作物遭受自然災(zāi)害而發(fā)放的。間接補(bǔ)貼是通過(guò)保險(xiǎn)公司運(yùn)作的，政府對(duì)這一部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)損失或者減免公司所得稅，或者給予補(bǔ)貼。

（二）農(nóng)業(yè)的支撐體系：

1、農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施，農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期長(zhǎng)，投資回收期長(zhǎng)，很難由個(gè)別企業(yè)獨(dú)立投資完成，所以成為政府投資的重點(diǎn)。除了這個(gè)原因外，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施成為政府投資的重點(diǎn)的另外一個(gè)原因是農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施具有很強(qiáng)的外部性，甚至有部分基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品，2、農(nóng)業(yè)的支農(nóng)工業(yè)體系：支農(nóng)工業(yè)產(chǎn)品從性質(zhì)上講應(yīng)該屬于私人產(chǎn)品，但由于是農(nóng)業(yè)必不可少的組成部分，政府也應(yīng)該給予一定程度的支持，但并不需要政府的重點(diǎn)干預(yù)。

3、農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系：最為重要的是農(nóng)業(yè)科技教育及推廣。由于農(nóng)業(yè)有很強(qiáng)的自然風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)科技投資受自然條件制約的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也就較大；而且，農(nóng)業(yè)科技投資風(fēng)險(xiǎn)大、周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢。一方面農(nóng)業(yè)科技成果應(yīng)用產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和極不穩(wěn)定的預(yù)期收益直接降低了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者對(duì)新技術(shù)的有效需求，從而提出了政府對(duì)農(nóng)業(yè)技術(shù)消費(fèi)者實(shí)行支持和保護(hù)的必要性。另一方面，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)作為難以進(jìn)行保密的生產(chǎn)部門(mén)，農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣具有很強(qiáng)的外部性，其直接后果是農(nóng)業(yè)科技的開(kāi)發(fā)、推廣、應(yīng)用各環(huán)節(jié)都因資金嚴(yán)重不足而陷入困境。這就需要政府從農(nóng)業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)出發(fā)，對(duì)農(nóng)業(yè)技術(shù)商品的供給者實(shí)行支持。

總之，從上述分析可見(jiàn)，在農(nóng)業(yè)中政府投資的重點(diǎn)應(yīng)該是投資量大，建設(shè)周期長(zhǎng)的項(xiàng)目和具有外部經(jīng) 濟(jì)的項(xiàng)目。具體地說(shuō)便是農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施與農(nóng)業(yè)科技。

16、一國(guó)主體稅種的選擇應(yīng)根據(jù)哪些標(biāo)準(zhǔn)，你認(rèn)為我國(guó)目前應(yīng)如何選擇主體稅種？

（1）標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)制度、國(guó)家對(duì)稅收職能的側(cè)重面、一國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理水平。（2）我國(guó)：隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高以及個(gè)人收入差距的拉大，應(yīng)逐步提高所得稅在復(fù)合稅制中的地位。

17、為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)，稅收應(yīng)貫徹哪些原則？

（1）充分且有彈性

（2）節(jié)約與便利

（3）中性與校正性

18、公債發(fā)行的條件是什么？它與稅收有何區(qū)別？

（1）公債發(fā)行的條件：財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)導(dǎo)致財(cái)政收不抵支；社會(huì)上存在可供借貸的閑置資本。(2)公債與稅收的區(qū)別：

稅收籌資具有強(qiáng)制性和無(wú)償性的特點(diǎn)

公債籌資具有自愿性和有償性的特點(diǎn)

19、什么情況下公債將給后代造成負(fù)擔(dān)？

可以從以下方面對(duì)公債的代際負(fù)擔(dān)進(jìn)行分析：(1)公債與政府的經(jīng)常性支出；(2)公債與公共投資；(3)公債的效率界限；

(4)公債償還資金的來(lái)源與債信；(5)公債與總需求。

第五篇：第九、十章同步練習(xí)

高一下九章

各族人民的共同發(fā)展

2011-4-22

命題人：譚鋒

審題人： 陳冀麗

一．單項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)少數(shù)民族進(jìn)入社會(huì)主義社會(huì)主要是通過(guò)（）A．三大改造

B．民主改革或土地改革

C．直接過(guò)渡方式

D．民族區(qū)域自治 2．我國(guó)少數(shù)民族先后進(jìn)入社會(huì)主義社會(huì)是在（）

A．1949年后

B．1952年后

C．1956年后

D．1958年后

3．目前全國(guó)共建立有省級(jí)少數(shù)民族自治區(qū)（）A．3個(gè) B．4個(gè)

C．5個(gè) D．6個(gè) 4．支援西藏自治區(qū)的大批干部中有一位杰出的代表，他就是（）A．焦裕祿 B．孔繁森

C．任長(zhǎng)霞 D．張思德 5．下列自治區(qū)最早建立的是（）A．內(nèi)蒙古自治區(qū)

B．新疆維吾爾自治區(qū)

C．廣西壯族自治區(qū)

D．寧夏回族自治區(qū) A．下列哪個(gè)省份不是少數(shù)民族自治區(qū)（）

A．甘肅

B．寧夏

C．廣西

D．新疆

7．我國(guó)處理民族關(guān)系的一項(xiàng)政治制度是（）A．政治協(xié)商制度

B．民族區(qū)域自治制度 C．漢族援助少數(shù)民族

D．建立公有制經(jīng)濟(jì)

8．建國(guó)后，黨和政府在少數(shù)民族地區(qū)實(shí)行民族區(qū)域自治，其意義表述不確切的是（A．實(shí)現(xiàn)了民族平等

B．保證了祖國(guó)的統(tǒng)一和民族的團(tuán)結(jié) C．滿足了少數(shù)民族當(dāng)家作主的愿望

D．通過(guò)和平方式廢除了剝削制度

9．十一屆三中全會(huì)以來(lái)，我國(guó)進(jìn)一步落實(shí)民族政策，發(fā)展民族經(jīng)濟(jì)的主要措施是（A．實(shí)行民族區(qū)域自治

B．少數(shù)民族地區(qū)實(shí)行民主改革

C．少數(shù)民族地區(qū)實(shí)行改革開(kāi)放 D．從人力、物力、財(cái)力上支持 10．黨和人民政府對(duì)少數(shù)民族地區(qū)的支持主要是（）A．只給予政策上的優(yōu)惠不給錢(qián)

B．只給少量錢(qián)物主要是派人支援

C．給予大量錢(qián)物支援但不派人

D．從人力、物力財(cái)力上給予支持 11．下列關(guān)于我國(guó)民族區(qū)域自治制度的表述，不正確的是（）

A．民族區(qū)域自治是解決民族問(wèn)題的基本政策，是我國(guó)的一項(xiàng)基本政治制度

B．其內(nèi)容是在少數(shù)民族聚居地建立自治地方設(shè)立自治機(jī)關(guān)，行使自治權(quán) C．體現(xiàn)民族平等、民族團(tuán)結(jié)與共同繁榮的原則

D．是在十一屆三中全會(huì)以后逐步建立起來(lái)的

12．我黨對(duì)少數(shù)民族地區(qū)進(jìn)行社會(huì)主義改造采取的方法是（）

A．通過(guò)暴力消滅剝削，建立社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)

B．通過(guò)和平方式消滅剝削，建立社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)

C．利用強(qiáng)大的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)取代剝削經(jīng)濟(jì)

D．采取保留一部分剝削經(jīng)濟(jì)的辦法最后自行演變成社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)））

13．中國(guó)共產(chǎn)黨處理民族關(guān)系的基本原則是（）A．長(zhǎng)期共存，肝膽相照

B．民族平等、民族團(tuán)結(jié)和共同發(fā)展繁榮

C．消滅剝削，消滅貧困

D．民族區(qū)域自治

14．十一屆三中全會(huì)以來(lái)，少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最突出的變化是（）A．各種形式的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建立、發(fā)展起來(lái)

B．人民政府給予的財(cái)力、物力和人力支持更大

C．改革開(kāi)放政策在少數(shù)民族地區(qū)廣泛推廣

D．大部分地區(qū)已經(jīng)建立起比較完整的工業(yè)體系

15．當(dāng)前，我國(guó)雖然建立了新型民族關(guān)系，但影響民族團(tuán)結(jié)和國(guó)家統(tǒng)一的因素仍然存在，主要是指（）

A．各民族經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡

B．各民族沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的平等

C．國(guó)內(nèi)存在極少數(shù)分裂分子

D．民族歧視仍然存在 二．非選擇題

16．閱讀下列材料：

材料一

中華人民共和國(guó)是全國(guó)各族人民共同締造的統(tǒng)一的多民族國(guó)家。平等、團(tuán)結(jié)、互助的社會(huì)主義民族關(guān)系已經(jīng)確立，并將繼續(xù)加強(qiáng)。在維護(hù)民族團(tuán)結(jié)的斗爭(zhēng)中，要反對(duì)大民族主義，主要是大漢族主義，也要反對(duì)地方民族主義。國(guó)家盡一切努力，促進(jìn)全國(guó)各民族的共同繁榮?！吨腥A人民共和國(guó)憲法》

材料二

少數(shù)民族在本民族聚居的地區(qū)建立自治地方,管理本民族內(nèi)部地方性的事務(wù)。各少數(shù)民族聚居的地方實(shí)行區(qū)域自治。民族區(qū)域自治政策的實(shí)施，對(duì)于發(fā)揮各民族人民社會(huì)主義革命和建設(shè)的積極性，實(shí)現(xiàn)民族平等，增強(qiáng)民族團(tuán)結(jié)，鞏固祖國(guó)的統(tǒng)一，加強(qiáng)我國(guó)人民民主專政，實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義的現(xiàn)代化，都具有十分重要的意義。

請(qǐng)回答：

（1）據(jù)材料一，我國(guó)各族人民已共同締造成了一種怎樣的民族關(guān)系？

（2）據(jù)材料二，我國(guó)在少數(shù)民族地區(qū)實(shí)行的一項(xiàng)重要的政治制度是什么？有何重要作用？

高一下第十章

中華人民共和國(guó)的外交和國(guó)防

2011-4-22

命題人：譚鋒

審題人： 陳冀麗

第一節(jié)

新中國(guó)初期的外交

一．單項(xiàng)選擇題

1．新中國(guó)成立初期國(guó)際關(guān)系最突出的特點(diǎn)是（）

A．資本主義世界體系被嚴(yán)重削弱

B．社會(huì)主義世界體系形成C．亞非拉民族解放運(yùn)動(dòng)高漲

D．社會(huì)主義和資本主義陣營(yíng)對(duì)立和斗爭(zhēng) 2．新中國(guó)成立時(shí)，對(duì)華采取仇視政策的主要國(guó)家是（）A．英國(guó)

C．美國(guó)

B．法國(guó) D．日本

3．打破帝國(guó)主義孤立封鎖政策應(yīng)選的史實(shí)是（）

A．簽訂《中蘇友好同盟條約》

B．蘇聯(lián)給中國(guó)貸款3億元

C．發(fā)表和平共處五項(xiàng)原則

D．周恩來(lái)出訪印、緬 4．建國(guó)初期出任外交部長(zhǎng)，為中國(guó)外交積極活動(dòng)的是（）A．朱德

B．劉少奇

C．周恩來(lái)

D．彭德懷

5．新中國(guó)政府在外交上堅(jiān)定地站在社會(huì)主義陣營(yíng)一邊，為此推行的外交方針是（）A．另起爐灶

B．打掃干凈屋子再請(qǐng)客 C．一邊倒

D．團(tuán)結(jié)世界各國(guó)人民

6．新中國(guó)成立初期我國(guó)實(shí)行的“打掃干凈屋子再請(qǐng)客”的外交方針，主要是指（）A．不承認(rèn)國(guó)民政府建立的一切舊的屈辱的外交關(guān)系

B．堅(jiān)定地站在社會(huì)主義陣營(yíng)一邊

C．清除帝國(guó)主義在我國(guó)的殘余勢(shì)力，取締帝國(guó)主義在華特權(quán)

D．團(tuán)結(jié)世界各國(guó)人民

7．新中國(guó)成立初期中蘇結(jié)盟的根本目的是（）A．支持蘇聯(lián)與美國(guó)對(duì)抗

C．恢復(fù)和發(fā)展中國(guó)經(jīng)濟(jì)

B．推進(jìn)國(guó)際社會(huì)主義運(yùn)動(dòng)高漲

D．打破美國(guó)的孤立封鎖政策

8．從20世紀(jì)50年代中期開(kāi)始，我國(guó)外交工作的重點(diǎn)是（）

A．堅(jiān)定地站在社會(huì)主義陣營(yíng)一邊

B．大力發(fā)展和亞非拉國(guó)家的友好關(guān)系

C．重視和第三世界發(fā)展關(guān)系

D．發(fā)展與周邊國(guó)家的睦鄰友好關(guān)系

9．1953年周恩來(lái)同志提出和平共處五項(xiàng)原則，其內(nèi)容有（）

①互相尊重領(lǐng)土主權(quán) ②互不侵犯 ③互不干涉內(nèi)政 ④平等互利 ⑤和平共處 ⑥平等互惠 ○7求同存異 A．①②③④⑤

C．①②③⑤○7

A．日內(nèi)瓦會(huì)議

B．①②③⑤⑥

D．①③⑤⑥○7

B．瓦隆會(huì)議

10．新中國(guó)第一次以世界五大國(guó)之一的地位參加的國(guó)際會(huì)議是（）C．第二十六屆聯(lián)大

D．第六屆聯(lián)大特別會(huì)議

11．1954年的日內(nèi)瓦會(huì)議討論了兩個(gè)問(wèn)題，一個(gè)是朝鮮問(wèn)題，一個(gè)是印度支那問(wèn)題，在中國(guó)代

表團(tuán)的積極推動(dòng)下（）

A．兩個(gè)問(wèn)題都解決了

B．兩個(gè)問(wèn)題都沒(méi)有解決

C．解決了朝鮮問(wèn)題

D．解決了印度支那問(wèn)題

12．最能說(shuō)明中國(guó)外交政策走向成熟的事件是（）A．提出和平共處的五項(xiàng)原則

B．第一次以五大國(guó)的身份參加日內(nèi)瓦會(huì)議

C.恢復(fù)在聯(lián)合國(guó)的合法席位

D．毛澤東提出三個(gè)世界的劃分

13．1955年，在印尼舉行的亞非國(guó)際會(huì)議體現(xiàn)出的“萬(wàn)隆精神”是指（）A．和平、反帝、進(jìn)步

B．團(tuán)結(jié)、和平、友誼

C．和平、合作、進(jìn)步

D．團(tuán)結(jié)、文明、發(fā)展

14．在萬(wàn)隆會(huì)議上，中國(guó)代表團(tuán)提出了“求同存異”的原則，其背景是（）A．亞非國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同

B．亞非國(guó)家宗教信仰不同

C．一些亞非國(guó)家間存在著嚴(yán)重的邊界沖突

D．一些國(guó)家的代表在會(huì)議中提出“反對(duì)共產(chǎn)主義”的問(wèn)題 15．中國(guó)參加日內(nèi)瓦會(huì)議和萬(wàn)隆會(huì)議的共同點(diǎn)是（）A．以世界上五大國(guó)的身份參加

B．加強(qiáng)了同與會(huì)各國(guó)之間的關(guān)系

C．我國(guó)代表團(tuán)在會(huì)議上起了積極作用

D．中華人民共和國(guó)得到了與會(huì)各國(guó)的承認(rèn) 二．非選擇題

16．閱讀下列材料：

1955年，在萬(wàn)隆召開(kāi)了亞非會(huì)議，又稱“萬(wàn)隆會(huì)議”。在這次會(huì)議上，周恩來(lái)提出：“我們的會(huì)議應(yīng)該求同存異〃〃〃〃〃〃〃我們并不要求各人放棄自己的見(jiàn)解，因?yàn)檫@是實(shí)際存在的反映〃〃〃〃〃〃我們應(yīng)該承認(rèn)，在亞非國(guó)家中是存在有不同的思想意識(shí)和社會(huì)制度的，但這并不妨礙我們求同和團(tuán)結(jié)”。

請(qǐng)回答：

（1）材料中所說(shuō)的與會(huì)各國(guó)的“異”是指什么？結(jié)合所學(xué)知識(shí)說(shuō)明與會(huì)各國(guó)的“同”主要包括哪些內(nèi)容？

（2）簡(jiǎn)述周恩來(lái)是在什么情況下提出“求同存異”方針的？這對(duì)會(huì)議起了什么作用？

第二節(jié) 外交事業(yè)的發(fā)展和國(guó)防建設(shè)成就

一．選擇題

1．20世紀(jì)70年代，中國(guó)外交形勢(shì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵是（）

A．毛澤東提出三個(gè)世界的劃分

B．恢復(fù)中華人民共和國(guó)在聯(lián)合國(guó)中的地位

C．中美關(guān)系逐步緩和

D．中日邦交正常化 2．中華人民共和國(guó)在聯(lián)合國(guó)的合法席位被恢復(fù)是在（）

A．1971年10月第25界屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)

B．1971年10月第26界屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)

C．1972年10月第25界屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)

D．1973年10月第27界屆聯(lián)合國(guó)大會(huì) 3．20世紀(jì)70年代，中國(guó)在聯(lián)合國(guó)合法權(quán)利得以恢復(fù)的主要原因是()A．美國(guó)等西方國(guó)際的支持

B．中國(guó)國(guó)際地位的不斷提高

C．中日關(guān)系的正?；?/p>

D．第三世界國(guó)家的崛起

4．新中國(guó)成立后，美國(guó)的對(duì)華政策經(jīng)歷了由封鎖、威脅、孤立到關(guān)系正常化的轉(zhuǎn)變。導(dǎo)致這種變化的直接原因是（）

A．中國(guó)國(guó)際地位的提高

B．中國(guó)綜合國(guó)力增強(qiáng)

C．中國(guó)提出和平共處五項(xiàng)原則

D．全球爭(zhēng)霸的戰(zhàn)略需要

5．直接推動(dòng)中日關(guān)系發(fā)展的因素是（）A．中美關(guān)系的緩和

B．朝鮮戰(zhàn)爭(zhēng)的結(jié)束

C．越南戰(zhàn)爭(zhēng)的結(jié)束

D．中國(guó)恢復(fù)聯(lián)合國(guó)的合法席位

6．中美建交以來(lái)兩國(guó)關(guān)系多次波折，但經(jīng)雙方努力又恢復(fù)和發(fā)展，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的主要原因是（）

A．中美雙方存在廣泛的共同利益

B．在美蘇爭(zhēng)霸中美國(guó)實(shí)力的變化

C．中美矛盾已徹底解決

D．社會(huì)制度和意識(shí)形態(tài)的差別正逐步消失

7．新中國(guó)成立初期開(kāi)展外交活動(dòng)首要目標(biāo)是（）A．打破帝國(guó)主義的封鎖

B．提高國(guó)際地位

C．同社會(huì)主義國(guó)家建交

D．制定務(wù)實(shí)的外交策略 8．1972年，訪問(wèn)中國(guó)并簽訂中日兩國(guó)邦交正常化協(xié)定的日本首相是（）A．橋本龍?zhí)?/p>

B．田中角榮

C．中曾根康弘

D．小泉純一郎

9．從新中國(guó)成立到70年代，我國(guó)國(guó)際地位提高最主要的標(biāo)志是（）

A．以五大國(guó)的身份參加國(guó)際事務(wù)

B．恢復(fù)在聯(lián)合國(guó)中的合法席位

C．中美、中日邦交正常化

D．成為第三世界的突出代表 10．根據(jù)國(guó)際形勢(shì)的變化，逐漸形成“三個(gè)世界”劃分的估計(jì)的是（）A．周恩來(lái)

B．鄧小平

C．毛澤東

D．尼克松

11．在“三個(gè)世界”的劃分中，中國(guó)是屬于（）A．第一世界

B．第二世界

C．介于第一與第二世界之間

D．第三世界

12．新時(shí)期，我國(guó)獨(dú)立自主的外交原則具體表現(xiàn)為（）

A．不結(jié)盟政策

B．只與第三世界國(guó)家發(fā)展關(guān)系

C．相互結(jié)盟

D．一邊倒政策

13．下列各項(xiàng)中最能體現(xiàn)中國(guó)在國(guó)際社會(huì)長(zhǎng)期發(fā)揮重要作用的是（）A．擔(dān)任聯(lián)合國(guó)安理會(huì)常任理事國(guó)

B．“在亞非會(huì)議倡導(dǎo)求同存異方針 C．堅(jiān)持獨(dú)立自主的和平外交政策 D．成為世界貿(mào)易組織的成員國(guó)

14．新中國(guó)成立后，對(duì)人民軍隊(duì)的要求是（）

①人民化 ②現(xiàn)代化 ③正規(guī)化 ④革命化 A．①②③

B．②③④

C．①②④

D．①③④

15．為建設(shè)現(xiàn)代化的國(guó)防，從1956年起中央選派主管國(guó)防尖端武器研究和生產(chǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)是（）A．林彪

B．羅榮桓

C．彭德懷

D．聶榮臻 二．非選擇題

16．閱讀下列材料： 材料一：

圖一 1949年12月16日，毛澤東訪問(wèn)蘇聯(lián)，這是新中國(guó)成立后中國(guó)政府首腦第一次出訪活動(dòng)。圖為毛澤東在斯大林70 歲壽辰宴會(huì)上

圖二 1972年2月，美國(guó)總統(tǒng)尼克松訪華，中美雙方在上海簽訂《中美聯(lián)合公報(bào)》

圖三 毛澤東會(huì)見(jiàn)田中角榮

材料二：世界世界各國(guó)不分大小強(qiáng)弱，不論其社會(huì)制度如何，是可以和平共處的。各國(guó)人民的民族獨(dú)立和自主權(quán)利是必須得到尊重的。各國(guó)人民都應(yīng)該有選擇其國(guó)家制度和生活方式的權(quán)利，不應(yīng)受到其他國(guó)家的干涉。革命是不能輸出的?！āāāāāㄈ绻@些原則能為一切國(guó)家所遵守，則社會(huì)制度不同的國(guó)家和平共處就有了保證，而侵略和干涉內(nèi)政的威脅和對(duì)于侵略、干涉內(nèi)政的恐懼就將為安全感和互信所代替。

——《中華人民共和國(guó)對(duì)外關(guān)系史文件集》 請(qǐng)回答：

(1)概括指出圖一會(huì)談的背景。這次會(huì)談體現(xiàn)了新中國(guó)成立初期怎樣的外交基本方針？

(2)指出圖二會(huì)見(jiàn)的國(guó)際背景，這次會(huì)見(jiàn)有何重大影響？

（3）圖二的會(huì)見(jiàn)與圖三的會(huì)見(jiàn)有何聯(lián)系？指出這兩次會(huì)見(jiàn)對(duì)中國(guó)歷史的影響。

（4）材料二中所說(shuō)的“這些原則”指什么？概括其主要內(nèi)容和意義

參考答案: 第九章

各族人民的共同發(fā)展

同步練習(xí)

1-5 BDCBA

6-10

ABDCD

11-15 DBBDA

16．（1）平等、團(tuán)結(jié)、互助的社會(huì)主義民族關(guān)系。

（2）民族區(qū)域自治。其重要作用是：有利于發(fā)揮各民族人民進(jìn)行社會(huì)主義革命和建設(shè)的積極性，對(duì)實(shí)現(xiàn)民族平等，增強(qiáng)民族團(tuán)結(jié)，鞏固祖國(guó)統(tǒng)一，加強(qiáng)我國(guó)人民民主專政，實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，都具有十分重要的意義。

第十章

中華人民共和國(guó)的外交和國(guó)防

第一節(jié)新中國(guó)初期的外交

1-5

DCACC

6-10 CCDBA

11-15 DABDC 16.（1）“異”：意識(shí)形態(tài)和社會(huì)制度不同。

“同”：大多數(shù)于會(huì)國(guó)家都曾遭受過(guò)殖民主義的侵略；許多國(guó)家面臨著維護(hù)民族獨(dú)立，發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)的任務(wù)；有維護(hù)和平的愿望。

（2）帝國(guó)主義國(guó)家陰謀破壞會(huì)議，與會(huì)各國(guó)存在的矛盾和分歧有可能使會(huì)議走向歧途。

作用：促進(jìn)了大會(huì)取得圓滿成功。

第二節(jié) 外交事業(yè)的發(fā)展和國(guó)防建設(shè)成就

1-5 CBBDA

6-10

AABBC

11-15

DAABD 16．

（1）背景：①蘇聯(lián)第一個(gè)承認(rèn)新中國(guó)，并與中國(guó)建立外交關(guān)系。②美國(guó)和一些帝國(guó)主義國(guó)家孤立遏制中國(guó)。方針：“一邊倒”（堅(jiān)定地站在社會(huì)主義陣營(yíng)一邊）。

（2）背景：①美國(guó)在美蘇爭(zhēng)霸中處于守勢(shì)。②蘇聯(lián)推行霸權(quán)政策，威脅中國(guó)安全。結(jié)束了中美二十多年的對(duì)抗，兩國(guó)關(guān)系開(kāi)始走向正?；?。

（3）聯(lián)系：中美關(guān)系緩和，直接推動(dòng)了中日關(guān)系的改善。影響：許多國(guó)家與中國(guó)建交，中國(guó)外交僵局被打破，出現(xiàn)外交新局面。

（4）原則：和平共處五項(xiàng)原則。內(nèi)容：互相尊重領(lǐng)土主權(quán)、互不侵犯、互不干涉內(nèi)政、平等互惠、和平共處。意義：成為指導(dǎo)中印、中緬關(guān)系的基本原則，并逐步得到亞非各國(guó)的贊同，成為處理國(guó)與國(guó)之間問(wèn)題的基本準(zhǔn)則。