第一篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題2014.12.31

財政學(xué)復(fù)習(xí)題2014.12.30 一，簡述題（每題10分，5題，合計50分）二，計算題（每題11分，3題，合計33分）三，論述題（聯(lián)系實際題，1題，17分）

簡述題：

1，簡述財政支出對經(jīng)濟(jì)的影響。

答：按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出二類：

（一）購買性支出對經(jīng)濟(jì)的影響

① 對流通領(lǐng)域的影響：政府的購買性支出，首先影響到商品和勞務(wù)的銷售市場，對于社會總需求的形成具有重大的影響。只有在政府大量定貨的刺激誘導(dǎo)下，才能滿足個人或企業(yè)的投資需求和追求最大利潤的欲望。所以，財政的購買性支出是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下各種商品和勞務(wù)的銷售得以實現(xiàn)的一個必不可少的條件。

② 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：包括兩方面：一是由于政府購買性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的增長，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。二是當(dāng)財政購買性支出的減少時，也會通過直接或間接減少社會總需求，導(dǎo)致社會生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。

③ 對分配形成的影響：可以從以下兩方面分析：

首先，財政用于購買性支出的總額不變，只是所購買的商品或勞務(wù)的結(jié)構(gòu)上發(fā)生改變，那么，與此相關(guān)聯(lián)的有關(guān)企業(yè)分別從財政購買性支出中所獲得的收益額便會由此而發(fā)生變動，影響整個社會的收入分配狀況。其次，財政用于購買性支出在總額上發(fā)生改變，而在結(jié)構(gòu)上仍保持著原來的狀況，那么，為政府提供所需商品或勞務(wù)的各個企業(yè)從政府購買性支出中所獲得的收益額也會隨之增減。

（二）轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響

① 對流通領(lǐng)域的影響：財政的轉(zhuǎn)移性支出主要是財政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險等方面的支出構(gòu)成的。這些支出的結(jié)果是政府的一部分財政資金無償?shù)刈⑷氲椒钦块T之中，會通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為社會消費支出和企業(yè)投資支出，從而制約社會總需求的形成。

② 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個人或家庭，如居民生活補(bǔ)貼，其對生產(chǎn)的影響是間接的；如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，如企業(yè)虧損補(bǔ)貼，其對生產(chǎn)的影響就是直接的。

③ 對分配領(lǐng)域的影響：財政的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。以個人或家庭為對象的轉(zhuǎn)移性支出如居民生活補(bǔ)貼來說，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中。以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼來說，將導(dǎo)致國民收入在納稅企業(yè)與居民和獲得補(bǔ)貼的企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移，很顯然，這種轉(zhuǎn)移更有利于國民收入分配的合理化。

2，如何理解市場失靈對社會經(jīng)濟(jì)的影響？

市場失靈是指由于市場機(jī)制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。

①：收入與財富分配不公。這是市場機(jī)制遵循的是資本與效率的原則 ②：外部負(fù)效應(yīng)問題。外部負(fù)效應(yīng)是指某一主體在生產(chǎn)和消費活動的過程中，對其它主體造成的損害。外部負(fù)效應(yīng)實際上是生產(chǎn)和消費過程中的成本外部化，但生產(chǎn)或消費單位為追求更多利潤或利差，會放任外部負(fù)效應(yīng)的產(chǎn)生與漫延。

③：競爭失敗和市場壟斷的形成。競爭是市場經(jīng)濟(jì)中的動力機(jī)制。④：失業(yè)問題。失業(yè)是市場機(jī)制作用的主要後果，⑤：區(qū)域經(jīng)濟(jì)不協(xié)調(diào)。市場機(jī)制的作用只會擴(kuò)大地區(qū)之間的不平衡現(xiàn)象，一些經(jīng)濟(jì)條件優(yōu)越，發(fā)展起點較高的地區(qū)，發(fā)展也越有利。

⑥：公共產(chǎn)品供給不足。從本質(zhì)上講，生產(chǎn)公共產(chǎn)品與市場機(jī)制的作用是矛盾的，生產(chǎn)者是不會主動生產(chǎn)公共產(chǎn)品的。而公共產(chǎn)品是全社會成員所必須消費的產(chǎn)品，它的滿足狀況也反映了一個國家的福利水平。這樣一來公共產(chǎn)品生產(chǎn)的滯後與社會成員與經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要之間的矛盾就十分尖銳。

⑦：公共資源的過渡使用。由於生產(chǎn)者受市場機(jī)制追求最大化利潤的驅(qū)使，往往會對這些公共資源出現(xiàn)掠奪式使用，而不能給資源以休養(yǎng)生息。有時僅管使用者明白長遠(yuǎn)利益的保障需要公共資源的合理使用，但因市場機(jī)制自身不能提供制度規(guī)范，又擔(dān)心其他使用者的過度使用，出現(xiàn)使用上的盲目競爭。

3，公共產(chǎn)品的含義及其特征是什么。

（一）公共產(chǎn)品，是指具有社會共同需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，與私人產(chǎn)品具有排他性和競爭性的特征相對應(yīng)，公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性的特征。

（二）特征：

① 非排他性

非排他性是指在產(chǎn)品消費中，很難將其他消費者排斥在該產(chǎn)品的消費利益之外。即無法排除他人從公共產(chǎn)品獲得利益。

② 非競爭性

非競爭性是指消費者消費某種產(chǎn)品時并不影響其他消費者從該產(chǎn)品中獲得利益。即消費者之間不存在利益的沖突。

③ 效用的不可分割性； ④ 提供目的的非盈利性。

4，簡述基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與財政投融資的關(guān)系。

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門具有初始投資大，建設(shè)用期長，投資回收慢的特征，僅靠自身的積累來發(fā)展，遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。由于我國正處于向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的過程中，市場機(jī)制的調(diào)節(jié)功能尚不健全，因此必須保持政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的適度投資水平，對于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高社會經(jīng)濟(jì)效益的作用不可低估。就我國目前的“瓶頸”狀況而言，增加對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的投入，其“乘數(shù)效應(yīng)”是十分明顯的。

財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。它具有以下基本特征：

① 它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。② 財政投融資的目的性很強(qiáng)，它主要是為具有提供“公共產(chǎn)品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資，范圍有嚴(yán)格限制。

③ 雖然財政投融資的政策性和計劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，其資金來源包括財政的投資預(yù)算，金融機(jī)構(gòu)的信用渠道、資本市場以及從國外獲得資金。

建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。一般來說，政策性銀行的資本金，主要由政府預(yù)算投資形成，該項資金交由政策性銀行使用后，具有了經(jīng)營性和政策性的雙重特征，是財政資金的“擬資本化”。隨著政策性銀行機(jī)構(gòu)的建立以及逐步完善，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)將會有一個更快的發(fā)展。

5，市場機(jī)制實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率所需的環(huán)境是什么？

① 所有市場是完全競爭的② 所有行業(yè)的成本是遞增的③ 商品和服務(wù)都是內(nèi)在化的④ 不存在公共產(chǎn)品

⑤ 充分的信息

⑥ 完全的流動性

7，政府失靈的原因和表現(xiàn)什么？

（一）、政府失靈是指政府活動的最終結(jié)果判斷的政府活動過程的低效性和活動結(jié)果的非理想性

（二）、政府失靈的原因

① 對于政府在市場經(jīng)濟(jì)下的作用認(rèn)識不足，期望值過高

② 制度性原因

③ 理性預(yù)期的影響

④ 信息不充分

（三）、政府失靈的表現(xiàn)

① 政治家往往成為少數(shù)有錢人的俘虜，而不管大多數(shù)人的利益。

② 政府行動往往不能或不肯按成本－效益原則來選擇最優(yōu)方案。

③ 政府官員的目標(biāo)往往是追求機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化

④ 政治家和政府官員謀求的是他們自身的內(nèi)部私利

⑤ 市場機(jī)制不能解決的問題，政府也同樣不能解決。

8，如何理解一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與技術(shù)水平對該國財政收入規(guī)模的影響？

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的制約

經(jīng)濟(jì)決定財政

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映了一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，它是用該國一定時期的國內(nèi)生產(chǎn)總值和國民等幾個指標(biāo)表示的。

（二）生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入的制約

生產(chǎn)技術(shù)水平指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又稱為技術(shù)進(jìn)步，影響在兩方面：

① 技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致生產(chǎn)速度加快，生產(chǎn)質(zhì)量提高。技術(shù)進(jìn)步越快，GDP 的增長也越快，財政收入的增長就有了充分的財源。② 技術(shù)進(jìn)步必然帶來物資耗降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例擴(kuò)大。由于財政收入主要來源于剩余產(chǎn)品價值，所以技術(shù)進(jìn)步對財政收入影響更為直接、明顯。

9，如何理解一國通貨膨脹水平對該國財政收入規(guī)模的影響？

通貨膨脹一般引起投資高漲，消費增長，財政收入會增加。通貨膨脹對資金再分配的影響主要表現(xiàn)為三個方面：

一、有利于政府而不利于居民和企業(yè)，由于產(chǎn)生通貨膨脹，個人或企業(yè)名義收入上升，而政府實行的累進(jìn)制稅收政策，原本不需要納稅的個人現(xiàn)在需要納稅，原本需要納稅的人或者企業(yè)比以前納的稅更多了。

二、有利于債務(wù)人而不利于債權(quán)人，債務(wù)人需要還款的數(shù)目名以上不變，但由于通貨膨脹的存在，實際上還款的數(shù)目減少了。

三、有利于企業(yè)不利于居民，通貨膨脹導(dǎo)致工人實際工資相對降低，企業(yè)就有了更多的利潤。通貨膨脹有利于政府財政收入的增加，由于國內(nèi)需求過高，因此政府應(yīng)該減少財政支出從而抑制投資過熱從而達(dá)到控制物價穩(wěn)定的目的。

10，決定稅制結(jié)構(gòu)模式的因素是什么？

影響稅制結(jié)構(gòu)的因素按其改變的難易程度，可以分為兩類：一類可在相對較短的時期內(nèi)得到改變，如政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖、國際影響等；另一類在短期內(nèi)改變的可能性則較小，如生產(chǎn)力水平、資源狀況等。各個因素綜合作用構(gòu)成了一國既定的稅制結(jié)構(gòu)。短期內(nèi)無法改變的因素基本上決定了稅制結(jié)構(gòu)，也就是稅制模式的類型；短期內(nèi)可以改變的因素只能在一定范圍內(nèi)影響稅制結(jié)構(gòu)，但無法改變稅制模式

11，簡述非稅收入概念、特點及其理論依據(jù)。

（一）概念：

政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金。

（二）特點：

① 靈活性 ② 不穩(wěn)定性 ③ 非普遍性 ④資金使用上的特定性

（三）理論依據(jù)：

① 提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品的成本補(bǔ)償

② 矯正負(fù)的外部效應(yīng)的需要

③ 政府所有權(quán)收益的存在

12，財政管理體制的本質(zhì)是什么？實行集權(quán)與分權(quán)的依據(jù)有哪些？

（一）本質(zhì)：財權(quán)財力的集中與分散問題。

（二）集權(quán)依據(jù)：

1.有利于有效配置全國性或準(zhǔn)全國性公共產(chǎn)品。

2.只有中央政府才便于出面解決收入再分配問題。

3.集權(quán)有助于宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。4.從征稅效率角度看，中央政府往往比地方政府更具有相對優(yōu)勢。

5.中央預(yù)算的性質(zhì),可以避免由于地區(qū)之間的產(chǎn)業(yè)競爭所造成的有害影響。

（三）分權(quán)依據(jù)：

1.施蒂格勒的理論

2.奧茨的分權(quán)理論

3.特里西“偏好誤識”的分權(quán)理論

4.布坎南的“俱樂部”理論

5.蒂伯特模型及麥圭爾的補(bǔ)充和完善

13，目前我國分稅制的財政管理體制存在的問題有哪些？如何完善？

（一）存在的問題

1、財權(quán)與事權(quán)劃分模式不對稱。

2、省以下地方財政管理體制沒有得到應(yīng)有的規(guī)范。首先，地方收入劃分沒有按照分稅制的原則進(jìn)行。其次，各地稅收返還辦法不統(tǒng)一、不規(guī)范。最后，現(xiàn)行分稅制財政管理體制橫向調(diào)節(jié)力度不夠，地區(qū)收入差距仍然較大。

3、分稅制本身還存在一些不合理的問題。

4、轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范

（二）如何完善我國的財政管理體制

1、徹底分稅。分稅制財政體制就是要把中央對地方、地方各級之間財政體制的確定建立在科學(xué)合理的稅種劃分之上，實現(xiàn)財政體制的實質(zhì)性轉(zhuǎn)型。

2、合理分權(quán)。進(jìn)一步明確各級之間的財權(quán)、事權(quán)范圍，真正做到“各稅各征、各事各管”，并用立法的形式予以明確。

3、加速完善省以下各級財政體制。

14，如何理解財政活動的主體是政府? 財政的本質(zhì)是以國家（或政府）為主體的分配關(guān)系，是從財政活動背后所體現(xiàn)的生產(chǎn)關(guān)系的角度來看的。具體說來包括倆個方面的基本分配關(guān)系。

一是在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，個人、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系，主要是個人與國家之間、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系。

二是在國家機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的內(nèi)部，各級政府之間的分配關(guān)系，主要是中央政府與地方政府之間、地方各級政府之間的關(guān)系。

三是財政活動以政府為前提，政府是直接決定著財政的產(chǎn)生，發(fā)展和范圍沒有政府這一行為為主體，財政這種經(jīng)濟(jì)活動也就不復(fù)存在

四是在財政活動中政府處于主動支配的地位，政府是財政活動的決策都和組織者財政收入的取得支出的安排其規(guī)模的大小來源怎樣又使用于什么方向都決定于政府的意志

五是財政活動牽涉的范圍頗為廣泛。

15，簡述擴(kuò)張性財政政策的作用機(jī)理。

擴(kuò)張性財政政策是國家通過財政分配活動刺激和增加社會總需求的一種政策行為。擴(kuò)張性財政政策，是指主要通過減稅、增支進(jìn)而擴(kuò)大財政赤字的財政分配方式，增加和刺激社會總需求。

擴(kuò)張性財政政策措施 ①減稅 一般說，減稅會增加個人和企業(yè)的可支配收入，相應(yīng)地減少國家財政收入。在財政支出規(guī)模不變的情況下，相應(yīng)地擴(kuò)大了社會總需求。減稅的種類和方式不同，所引起的膨脹效應(yīng)也不同。對流轉(zhuǎn)稅的減免，在增加需求的同時也會刺激供給的增加，即這種減稅的膨脹效應(yīng)主要在供給方面。對所得稅的減免，則可以增加社會需求，膨脹效應(yīng)主要表現(xiàn)在需求方面。

②擴(kuò)大預(yù)算支出規(guī)模

由于政府支出直接構(gòu)成社會總需求的一部分，政府支出規(guī)模的增大必然相應(yīng)地增加社會總需求在收入增加和支出擴(kuò)大不對稱的情況下，就會出現(xiàn)財政赤字。就這個意義說，擴(kuò)張性財政政策也就是赤字財政政策。

論述題：

1，試運用Tiebout模型（蒂博的分權(quán)模型與“用腳投票”理論）解釋中國普遍存在的農(nóng)村居民移居城鎮(zhèn)、小城市居民移居更大城市、大中城市居民移居國外的現(xiàn)象。結(jié)合我國近幾年來的城鎮(zhèn)化建設(shè)理論依據(jù)、設(shè)想和實踐，談?wù)勀愕目捶ā?、1956年，查爾斯·蒂布特(Charles Tiebout)建立了一個地方公共產(chǎn)品供給模型(Tiebout Model)[1] ：

1、假設(shè)具有消費者和投票者雙重身份的居民能夠充分流動，將流向那些能夠最好滿足其公共產(chǎn)品偏好的地區(qū)；

2、居民對各地公共產(chǎn)品收入－支出模式具有完全信息；

3、有許多地區(qū)可以供居民選擇；

4、不考慮各地對就業(yè)機(jī)會的限制，所有的人都靠股息來維持生活；

5、各地區(qū)的公共產(chǎn)品不存在外部性；

6、每一種社區(qū)服務(wù)模式都是由城市管理者根據(jù)該社區(qū)原有住戶的偏好來設(shè)定的；

7、為降低平均成本，沒有達(dá)到最優(yōu)規(guī)模的社區(qū)將會試圖吸引新的居民，超過了最優(yōu)規(guī)模的社區(qū)將反之，處于最優(yōu)規(guī)模的社區(qū)則力圖保持其人口數(shù)量不變。

根據(jù)上述假設(shè)，居民以選擇居住地的方式表達(dá)了對地方公共產(chǎn)品的需求，類似于在市場上的選擇行為，能夠?qū)崿F(xiàn)各地區(qū)公共產(chǎn)品的供求均衡，并使資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)。

分析了在公共部門存在的條件下，各級政府提供公共產(chǎn)品的最佳效益問題，他認(rèn)為，各個地方政府之間的相互“競爭”，也會促使其更有效地提供人們所需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。這就是所謂“蒂布特模型”的基本內(nèi)涵。

社會成員之間消費偏好的不同和人口的流動性，制約著地方政府生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品的種類、數(shù)量和質(zhì)量。如果有許多地方政府和相應(yīng)的轄區(qū)，并且各地方政府分別提供類型各異的公共產(chǎn)品，那么，對于每一個人來說，哪個地方提供的公共產(chǎn)品最適合其需要，他（或她）就會選擇前去那個地方居住。通過這種“以足投票”的方式，表明了人們對某種公共產(chǎn)品的消費偏好。對利潤最大化的追求，刺激著地方政府力求提供適合于本地居民消費偏好的公共產(chǎn)品。這種刺激，就是居民的投票，實際上也是一種公共選擇。地方政府為了贏得（或者說是迎合）民意，就必須在行使其職責(zé)的過程中充分考慮到居民的消費偏好。

按照蒂布特模型，在通常情況下，哪個地方有效地提供符合人們消費偏好的公眾產(chǎn)品和服務(wù)，哪里就會有較多的人口流入；如果不能有效地提供適合于居民偏好的公共產(chǎn)品，就會面臨著人口流出的現(xiàn)象。這種人口流動向地方政府發(fā)出的信號，與市場需求向企業(yè)發(fā)出的信號極為相似。在這種情況下，地方政府的決策者就需要像企業(yè)經(jīng)理一樣，對各種信號做出必要的反映，并最終落實到公共收入、支出等具體行動上。

在分析和解釋人口流動問題的過程中，蒂布特模型只是說明了地方政府公共預(yù)算對人口遷移所產(chǎn)生的作用。如果要建立一個分析人口遷移的完整模型的話，那么，除了研究各個地方之間公共產(chǎn)品供給方面的差異之外，還必須綜合考慮各地方之間就業(yè)機(jī)會、歷史文化、自然地理和氣候、遷移成本以及人口密度等方面的差異，這樣才有助于得出正確的結(jié)論。

2、住房、教育和醫(yī)療已經(jīng)成為中國發(fā)展亟待解決的民生問題，因此，“十二五”規(guī)劃特別強(qiáng)調(diào)民生，被稱為中國第一部民生規(guī)劃。

（1）住房、教育和醫(yī)療是私人品還是公共品？為什么？

根據(jù)公共品的兩大基本特征非排他性和非競爭性判定

（2）請解釋市場機(jī)制為何不能有效提供“民生”（教育、醫(yī)療和住房）？

正外部性，收入分配，信息不對稱等

（3）地方ZF是否有足夠的動力重視和改善民生？你認(rèn)為應(yīng)該如何設(shè)計制度激勵地方ZF改善民生？

根據(jù)公共選擇理論，地方政府不會自動將民生納入其目標(biāo)函數(shù)，在缺乏民主監(jiān)督和良好治理的條件下，除非中央政府將民生指標(biāo)列為地方政府的政績考核，地方政府官員才會有改善民生的動力。

2、什么是公地悲?。颗e例說明公地悲劇產(chǎn)生的根源。政府如何解決該問題？

1）公共悲劇公地作為一項資源或財產(chǎn)有許多擁有者，他們中的每一個都有使用權(quán)，但沒有權(quán)利阻止其他人使用，而每一個人都傾向于過度使用，從而造成資源的枯竭。過度砍伐的森林、過度捕撈的漁業(yè)資源及污染嚴(yán)重的河流和空氣，都是“公地悲劇”的典型例子。公共物品因產(chǎn)權(quán)難以界定而被競爭性地過度使用或侵占是必然的結(jié)果。

2）根源：請你設(shè)想有一塊肥沃的土地，一座村莊的所有農(nóng)民均可使用?？梢灶A(yù)料，每個農(nóng)民都會將盡量多的奶牛趕到這塊土地上去放牧。只要沒有人偷獵、沒有疾病蔓延，這件事就行得通，簡言之：只要奶?？倲?shù)不超過一定數(shù)量，也就是土地不被剝削殆盡即可。可是，一旦事情不是這樣，公地的美麗想法就會突轉(zhuǎn)為悲劇。作為理性的人，每個農(nóng)民都試圖將他的利潤最大化。他心想：“我要是再多將一頭奶牛趕去公地，我會得到什么好處呢？”他可以得到多出售一頭奶牛的額外好處。多一頭奶牛造成的過度放牧的害處由所有人承擔(dān)，單個農(nóng)民承擔(dān)的損失極小。所以從他的角度看，將更多的奶牛趕到公地上去放牧是理性的。于是再來一頭、再來一頭，直至公地被毀掉，這就是公地悲劇。

3）政府解決途徑：

第一，有效管理公共財產(chǎn)。公共財產(chǎn)關(guān)系國家與人民的切身利益，神圣不可侵犯。

第二，定期公開政府的公共財產(chǎn)支出。定期公開政府的公共財產(chǎn)的支出，使政府的公共財產(chǎn)支出能夠公開化、透明化

第三，制定公款消費的規(guī)則。

第四，加大宣傳力度。向機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行國情教育，使節(jié)約辦公意識深入人心。

4，“中國養(yǎng)老金隱形債務(wù)或達(dá)86.2萬億。”

中國社科院2014.12.28日發(fā)布的一份研究報告得出了上述測算結(jié)果。

28日就關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)工作情況的報告接受十二屆全國人大常委會第十二次會議專題詢問時，國務(wù)院副總理馬凱表示，去年國務(wù)院成立了部際頂層設(shè)計研究小組，也專門請財政部、人力資源和社會保障部及社?；饡y算了未來到底有多大缺口。

馬凱稱，養(yǎng)老金未來缺口測算由于情境不同，結(jié)果也不同，但可以確定的是，如果體制不改、機(jī)制不轉(zhuǎn)、政策不調(diào)整，缺口是必然的。“不是一星半點的缺口，而是巨大的缺口。”

《現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式下隱形債務(wù)預(yù)測與測算》的報告稱，以2012年為基準(zhǔn)，社會統(tǒng)籌賬戶的隱形債務(wù)為83.6萬億元，個人賬戶的隱形債務(wù)為2.6萬億元，合計城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險統(tǒng)賬結(jié)合制度下的隱形債務(wù)為86.2萬億元，占2012年GDP的比率為166%。

中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度采用“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。

據(jù)報告的執(zhí)筆人、中國社科院世界社保研究中心魏吉漳稱，未來可能產(chǎn)生養(yǎng)老金缺口的原因有兩個：一是待遇確定型(DB)現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌賬戶，其隱形債務(wù)在轉(zhuǎn)制時沒有被支付；二是應(yīng)專款專用的繳費確定性(DC型)的個人賬戶基金被挪用形成空賬。

“如此龐大的隱形債務(wù)，并不會立即造成當(dāng)期財務(wù)的嚴(yán)重赤字，但會逐漸反映在未來的財務(wù)賬戶上?！眻蟾娣Q，隱形債務(wù)將在未來的現(xiàn)金收支中逐步轉(zhuǎn)為財務(wù)缺口，隱形債務(wù)越大，代表基金準(zhǔn)備越不足，基本養(yǎng)老保險財務(wù)困境將在未來年份中呈現(xiàn)。

談?wù)勀銓ξ覈鐣B(yǎng)老保障問題的看法與設(shè)想。

一、看法 改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)體制從宏觀領(lǐng)域到微觀領(lǐng)域都進(jìn)行了不同程度的革新，社會保障制度也有了很大的發(fā)展。形成了初具規(guī)模的社會保障體系，并為社會穩(wěn)定起到了積極的作用。但是不難看出社會保障事業(yè)仍然存在不可忽視的問題。

1）社會保障覆蓋面窄，滿足不了大多數(shù)人的需要。目前我國的社會養(yǎng)老保險項目遠(yuǎn)不能滿足更多社會成員對社會保障的需要。

2）社會保障機(jī)制存在缺陷，國家和企業(yè)不堪重負(fù)。因為我國的生產(chǎn)水平低，人口多，底子薄，國家總體經(jīng)濟(jì)實力不雄厚，國家和企業(yè)難以承擔(dān)重負(fù)。

3）社會保障缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)督，基金運轉(zhuǎn)處于無序狀態(tài)。由于社會保障缺乏統(tǒng)一的管理，牽制機(jī)制尚不健全，導(dǎo)致社會保障基金的循環(huán)和運轉(zhuǎn)在很大程度上處于無序狀。

4）基金收繳困難，影響社會保障工作的正常運轉(zhuǎn)。近年來，由于一些地方的企業(yè)效益下降、資金緊張等原因，社會保障基金的收繳難度越來越大，不能將社會保障基金及時足額收繳到位。

5）社會保障法制不健全，尚未納入法制化運行的軌道。法制的不健全，已給社會保障的改革和發(fā)展帶來了嚴(yán)重的影響。

二、今后我國社會保障制度的發(fā)展思路

不但要學(xué)習(xí)和借鑒西方發(fā)達(dá)國家社會保障發(fā)展的一些帶有規(guī)律性的做法和經(jīng)驗，也要注意到我國是一個發(fā)展中國家，人口眾多，社會生產(chǎn)力發(fā)展的總體水平還不高，城鄉(xiāng)差別大，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不雄厚，相關(guān)法律尚未健全。在這一國情制約下，我國的社會保障工作切不可照搬一些發(fā)達(dá)國家的具體做法，要走自己的路，建立和發(fā)展有中國特色的社會保障體系。

1）從我國目前的生產(chǎn)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的實際出發(fā)，逐步推動和完善社會保障工作。

① 社會保障的范圍只能逐步拓寬，要在政府和社會各方面的承受能力內(nèi)推進(jìn)。

② 把居民個人作為社會保障基金來源的一個主要渠道，但又要充分考慮到我國目前居民的總體消費收入不高，不同地區(qū)、不同行業(yè)以及城鄉(xiāng)之間還存在很大差別的現(xiàn)狀。因此，居民個人對社會保障基金的繳費率也要適度，不可太高。

2）建立城鄉(xiāng)有別的社會保障體系，擴(kuò)大農(nóng)村社會保障人口的比例。社會人口老齡化的問題日趨嚴(yán)重，農(nóng)村尤為明顯。然而農(nóng)村社會保障水平明顯低于城市。實際上，城鄉(xiāng)的社會保障同等重要，只是由于城鄉(xiāng)之間、工農(nóng)之間在生產(chǎn)的社會化程度、就業(yè)機(jī)構(gòu)、社會再分配機(jī)制、收入消費等方面都存在明顯差別，城市和農(nóng)村的社會保障不可能采用統(tǒng)一的模式。農(nóng)村要納入社會保障范籌，又不可照搬城市的具體辦法，應(yīng)當(dāng)允許在標(biāo)準(zhǔn)和辦法上有所差別。

3）充分發(fā)揮政府在社會保障中的重要作用，重點解決社會保障基金存在的問題，提高社會效益。就目前而言，政府對社會保障有幾個問題需要研究解決： ① 建立社會保障預(yù)算。將社會保障基金納入國家預(yù)算進(jìn)行管理，有利于強(qiáng)化用款單位和基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的責(zé)任，規(guī)范社會保障基金的專用性。

② 加強(qiáng)對社會保障結(jié)余資金的管理。社會保障資金的結(jié)余是處于暫時閑置狀態(tài)，應(yīng)付未來需求的資金，同時也是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展的重要財力。

③ 加強(qiáng)財政對社會保障財務(wù)會計工作的領(lǐng)導(dǎo)和審計監(jiān)督。財務(wù)會計管理是社會保障基金管理的基礎(chǔ)工作之一，是管好用好社會保障基金，實現(xiàn)其保值增值的前提，也是減少社會保障基金風(fēng)險的重要保證。

④ 政府開征社會保障稅。國家應(yīng)盡快出臺社會保障方面的法規(guī)，以規(guī)范社會保障基金的來源、管理和支付行為，向著規(guī)范化、法制化方向健康發(fā)展。

計算題

1，2013年10月，某工廠將自己新研制生產(chǎn)的糧食白酒1500瓶，作為福利分給職工，查知無同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為229000元，成本利潤率為15%，適用稅率為25%，則該工廠應(yīng)交納消費稅為多少？

一瓶白酒是500ml，也就是一斤，1500瓶=1500斤

應(yīng)稅消費品組成計稅價格：[229000*(1+15%)+1500*0.5]/(1-25%)=352133 元 應(yīng)納消費稅稅額=352133*25%+1500*0.5=88783 元

2，某大型企業(yè)2014年的有關(guān)財務(wù)資料為：產(chǎn)品銷售收入224000萬元；產(chǎn)品銷售成本17200萬元；產(chǎn)品銷售費用5500萬元；管理費用1950萬元（其中業(yè)務(wù)招待費1450萬元）；財務(wù)費用8300萬元；購買某公司債券利息收人6250萬元；無形資產(chǎn)開發(fā)費用1600萬元；購買固定資產(chǎn)支出4500萬元；捐助希望工程2250萬元；贊助支出2000萬元。計算該企業(yè)全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

企業(yè)所得稅稅率為25%

1.應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2.業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60％扣除但最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的千分之五 3.公益性捐贈不超過年度利潤總額的百分之12 4.關(guān)于無形資產(chǎn)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷

5.購買固定資產(chǎn)不允許扣減應(yīng)納稅所得額，固定資產(chǎn)累計折舊才允許在納稅額中扣除。題目中固定資產(chǎn)沒有給出折舊年預(yù)，無法計算不予考慮。6.贊助支出不能稅前扣除。

會計賬面利潤：224000-17200-5500-1950-8300+6250=197300萬元

業(yè)務(wù)招待費：按銷售收入計算允許扣除限額=224000*0.5%=1120 萬元；按發(fā)生額計算可以扣除金額=1450*60%=870 萬元，未超過限額。

捐助可扣除額：197300*12%=23676萬元，2250萬元也未超過限額。

企業(yè)所得稅額=（197300-1600*0.5+4500-2250+2000）*25%=50187.5 萬元

3，某市服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年12月份有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：

①購進(jìn)生產(chǎn)用原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元，稅款20400元。②接受某單位捐贈的生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元。

③委托某商場代銷服裝，月末收到商場送來的代銷清單，代銷服裝的零售金額為143900元；服裝廠按零售金額的10%支付給商場代銷手續(xù)費14390元。

④贈送給某學(xué)校學(xué)生校服500套，實際成本50000元；該批運動服無同類產(chǎn)品售價。⑤上月未抵扣完的進(jìn)項稅額為26300元。

根據(jù)上述資料，計算該服裝廠當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。（1）計算進(jìn)項稅：進(jìn)項稅=120000*17%=20400 元（2）接受捐贈取得專用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項稅。

進(jìn)項稅=1700 元

（3）按收到的代銷清單確認(rèn)銷項，作為銷售費用入賬。

銷項稅=143900/1.17*17%=20908.55 元

（4）贈送屬于視同銷售，無同類價，按組成價格計算。組成價格計算公式：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

銷項稅=50000*1.1*17%=9350元

（5）未抵扣完的進(jìn)項稅，本月可繼續(xù)抵扣。

綜上所述：進(jìn)項稅=20400+1700=22100 元

銷項稅=20908.55+9350=30258.55 元

應(yīng)納增值稅=30258.55-22100-26300=-18141.45 元

4，某高校教師2014年12月取得工資收入19800元，取得房屋出租收入5500元，取得投資股票利息15000元，紅利12500元，并取得外單位支付勞務(wù)報酬25000元，同時收到其他單位支付的特許權(quán)使用費18000元，另有轉(zhuǎn)讓其擁有的汽車一輛，取得轉(zhuǎn)讓收入230000元，按規(guī)定可以扣除購進(jìn)價格和其他有關(guān)費用170000元，賣出時交付手續(xù)費5000元，該職員自行申報納稅，試計算其本月應(yīng)納個人所得稅稅額。工資收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（19800-3500）*25%-1005=3070 元 房屋收入繳納個人所得稅：5500*（1-20%）*20%=880 元 股息、紅利收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（15000+12500）*20%=5500 元 勞動報酬個人所得稅：25000*（1-20%）*20%=4000 元 特許權(quán)使用費個人所得稅：18000*（1-20%）*20%=2880 元 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)個人所得稅：（230000-170000-5000）*20%=11000 元

應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅：3070+880+5500+4000+2880+11000=27330 元

5，某煙廠2014年5月將自己生產(chǎn)的特制的精品卷煙2800條作為福利品分給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品的銷售價格，每條卷煙的生產(chǎn)成本為600元，成本利潤率為12%，適用稅率為56%，則該工廠本月應(yīng)交納消費稅為多少？

屬自產(chǎn)自銷商品，無同類產(chǎn)品價格，所以按組成價格計算，其中卷煙的從量定額稅率不變，即0.003/支，0.6/條，消費稅比例稅率則根據(jù)題目給出的稅率計算。組成計稅價格={成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率}÷（1-消費稅比例稅率）

應(yīng)繳納消費稅=自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅+組成計稅價格×消費稅比例稅率

解，組成計稅價格={2800× 600×（1+12%）+2800×600×0.6} ÷（1-56%）≈6567272.7

應(yīng)繳納消費稅=2800×600×0.6+6567272.7×56%≈4685672.7

6，某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)2014年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售電視機(jī)19000臺，每臺出廠價格2000元。另外2000臺按9折折扣銷售，折扣價在同一張發(fā)票上開具；1800臺因在10日內(nèi)一次性付款，給予銷售折扣2%；1200臺采用以舊換新方式銷售，每臺舊電視作價300元；另外本企業(yè)生產(chǎn)用于職工集體福利100臺；捐贈本市運動會20臺；本月還發(fā)生已到期無法退還的包裝物押金100萬元。（2）購入國內(nèi)原材料1800萬元，其中1600萬元已付款并且驗收入庫，200萬元已付款但還未驗收入庫，入庫購買原材料發(fā)生運輸裝卸費用20萬元，其中運輸費15萬元，裝卸費2萬元，保險費1萬元，建設(shè)基金2萬元。計算該企業(yè)應(yīng)交納增值稅。

解，所有單位為萬元。

折扣銷售，納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.銷售折扣，無論發(fā)票如何開具，均不得扣除折扣額

（1）銷售電視機(jī)19000臺，所有銷項稅為：19000×0.2×17%=646萬元

2000臺按九折折扣銷售，折扣銷售，且折扣價開在一張發(fā)票上

銷項稅為：

2000×0.9×0.2×17%=612萬元 1800臺因在10日內(nèi)一次性付款，給予銷售折扣2%，（銷售折扣不得扣除折扣額）所以

銷項稅：1800×0.2×17%=612萬元

1200臺采用以舊換新方式銷售，每臺舊電視作價300元，（采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價格。）

銷項稅為：1200×0.2×17%=408萬元 另外本企業(yè)生產(chǎn)用于職工集體福利100臺，（自產(chǎn)自銷，按同類產(chǎn)品價格計算）

銷項稅為，100×0.2×17%=34萬元

捐贈本市運動會20臺，銷項稅為，20×0.2×17%=0.68萬元 本月還發(fā)生已到期無法退還的包裝物押金100萬元，銷項稅，100÷（1+17%）×17%≈14.5萬元

（2）已驗收入庫的原材料，進(jìn)項稅為，1600×17%=272萬元

運輸費和建設(shè)基金。（增值稅是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。）進(jìn)項稅為，（15+2）×7%=1.19萬元

所以應(yīng)交增值稅為=銷項稅-進(jìn)項稅=646+612+612+408+34+0.68+14.5-272-1.19=2053.99萬元

第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題

第一章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財政學(xué)？其產(chǎn)生發(fā)展的過程如何？

財政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。

財政學(xué)的發(fā)展大體可分為三個階段：

（一）早期財政思想

（二）財政學(xué)理論體系的形成（三）現(xiàn)代財政理論 2.什么是財政現(xiàn)象？舉例說明。

財政現(xiàn)象是財政活動的具體表現(xiàn), 財政活動是以國家為主體的分配活動 青?？拐鹁葹?zāi)、全國財政收入、中央財政支出

3.財政學(xué)的研究對象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財政學(xué)的研究對象是財政現(xiàn)象及其本質(zhì)是以國家為主體的分配活動及其所反映的分配關(guān)系。財政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。財政學(xué)的研究和學(xué)習(xí)方法：

（一）實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合1.實證分析 主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎么樣”的問題。2.規(guī)范分析

規(guī)范分析是指對經(jīng)濟(jì)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣評判的研究方法。3.實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合 解釋政府活動如何影響經(jīng)濟(jì)運行的問題，主要由實證分析來完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應(yīng)該采取什么政策”之類的問題，則有賴于規(guī)范分析。但這樣區(qū)分并不是絕對的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結(jié)規(guī)律。

（三）借鑒西方財政理論—結(jié)合中國實際

（四）以馬克思主義基本原理為指導(dǎo)

（五）學(xué)點中國財政史——繼承與發(fā)展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復(fù)習(xí)思考題

1.市場失靈其及表現(xiàn)是什么？

市場失靈是指市場機(jī)制本身固有的缺陷，即市場在資源配置的某些方面無效或缺乏效率。市場失靈的主要表現(xiàn)主要有三方面：資源配置領(lǐng)域-自然壟斷、公共物品、外部效應(yīng)、信息不充分，收入分配領(lǐng)域-收入分配不公，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域-經(jīng)濟(jì)波動失業(yè)、通貨膨脹 2.什么是社會公共需要？其特征有哪些？

社會公共需要是指社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要，是市場不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會集中性

（2）非排他性

（3）非競爭性

（4）具有外部效應(yīng)

（5）滿足社會公共需要的物質(zhì)主要來自剩余產(chǎn)品 3.為什么市場經(jīng)濟(jì)體制下需要財政活動？ 是由于市場失靈和市場的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現(xiàn)象，即消費者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費。5.什么是財政？其特征有哪些？

財政（公共財政）是指政府為了滿足社會公共需要而從事的以政府為主體的分配活動。它是政府通過收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟(jì)活動。財政的基本特征：1.公共性。財政著眼于滿足社會公共需要。2.非營利性：財政的職責(zé)是為市場的有序運轉(zhuǎn)提供必要的制度保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，它以社會利益最大化為目的。3.法制性：市場經(jīng)濟(jì)是一個法治經(jīng)濟(jì)，政府的財政活動也應(yīng)受法律的約束規(guī)范。4.調(diào)控性：市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。6.簡述公平分配的含義。

公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。經(jīng)濟(jì)公平是指在市場初次分配中，社會財富要以要素投入為依據(jù)

生產(chǎn)要素投入與生產(chǎn)要素收入對稱，由市場按照“效率原則”進(jìn)行。社會公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)由政府按照“公平原則”、通過

財政手段實現(xiàn)。

社會公平≠平均分配

7.闡述財政三大職能（含義、機(jī)制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過財政收支活動，對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益。財政資源配置的機(jī)制與手段

1.根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的職能，確定財政收支/GDP的比例2.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。3.合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。4.通過財政投資、稅收和財政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會投資方向。

5.提高財政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實現(xiàn)公平目標(biāo)，通過財政分配，將一定時期內(nèi)社會創(chuàng)造的國民收入，在國家、企業(yè)和個人之間進(jìn)行分配的職能。財政收入分配職能的機(jī)制與手段：

1.劃清市場分配與財政分配的界限：屬市場分配的范圍：企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等；

屬財政分配的范圍：規(guī)范工資制度； 2.調(diào)整稅收水平：所得課稅、財產(chǎn)課稅等。3.利用支出：通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 ：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義通過財政收支活動的調(diào)整，對人們的生產(chǎn)、消費、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會就業(yè)率、物價水平、國際收支差額保持在一個合理的區(qū)間，以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和發(fā)展。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制與手段：（1）“相機(jī)抉擇”的財政政策的運用。（2）穩(wěn)定器的運用。（3）通過投資、財政補(bǔ)貼和稅收等工具的運用，消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展。（4）切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展提供良好的環(huán)境。

第三章

復(fù)習(xí)思考題

1.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類對經(jīng)濟(jì)分析的意義是什么？

（1）在財政支出總額中，如果購買性支出所占比重大，財政活動對生產(chǎn)就業(yè)的影響就大些，通過財政所配置的資源規(guī)模就大些；（財政側(cè)重資源配置的職能）如果轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，財政活動對收入分配的影響就大些；（財政側(cè)重收入分配的職能）（2）發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大；發(fā)展中國家，購買性支出所占比重較大；

2.簡述影響財政支出增長的因素。

政治性因素：國際國內(nèi)政局的影響、國家職能范圍的擴(kuò)大、政府機(jī)構(gòu)的增加 經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、價格 社會性因素：人口的規(guī)模與增長速度、國際環(huán)境

3.如何判別財政支出結(jié)構(gòu)是否合理？從政府職能的角度分析我國財政支出結(jié)構(gòu)的變化。

1.看該國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。2.看財政支出各項目之間的相對增長速度。

4.財政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動耗費取得盡可能多的勞動成果的要求?！?jīng)濟(jì)效益2.財政支出效益：（1）經(jīng)濟(jì)效益：“少花錢，多辦事”（2）社會效益（側(cè)重）：財政支出要為微觀經(jīng)濟(jì)主體提供良好生存與發(fā)展的環(huán)境。

5.試述評價財政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實現(xiàn)該目標(biāo)的方案，計算出每個方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值，通過比較選出最優(yōu)的作為政府投資的項目。2.適用的支出項目：經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目支出3.該方法的難點：（1）成本和效益的科學(xué)確定：既要計算直接的成本

和效益，也要計算間接的成本與效益；既要計算有形的成本和效益，也要計算無形的成本與

n效益；（2）折現(xiàn)問題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會效益

r：貼現(xiàn)率PV：現(xiàn)值t：年限

B：效益

C：成本n：項目存在時間（3）優(yōu)先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項目可行。** 在支出規(guī)模既定的情況下，NSB最大的項目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項目要實現(xiàn)的目標(biāo)；（2）根據(jù)目標(biāo)，確定備選方案或項目；（3）計算每個方案的預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值；（4）根據(jù)B/C≥1，B-C＞0以及支出規(guī)模，選擇最佳方案和項目。（5）對選擇的方案進(jìn)行機(jī)會成本分析-----機(jī)會成本＜財政支出效益

（二）最低費用選擇法

1.含義：只計算每個項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2.適用的支出項目：行政管理、國防支出、文化衛(wèi)生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點：備選方案的確定。

（三）公共定價法

1.含義：通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，達(dá)到提高財政支出效益的目的。公共勞務(wù)—也稱“市場性物品”成本易計算，但其效益難以確定?？梢圆糠只蛉窟M(jìn)入市場交換。2.定價方法：（1）平均成本定價法（見P52圖2-2）（2）二部定價法：二部定價包含兩部分：（見P51）（3）負(fù)荷定價法：是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在需求處于高峰時，收費最高；在需求處于低谷時，收費最低。

6.什么是政府采購制度？實行政府采購制度的意義何在？ 政府采購是指各級政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國內(nèi)、外市場上購買所需商品和服務(wù)的活動。是指有關(guān)政府采購的一系列法規(guī),政策和制度的總稱.政府采購制度的意義：（1）有利于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。建立政府采購制度，可以有效地促進(jìn)公平交易，維護(hù)正常的交易秩序，同時，促進(jìn)政府消費行為的市場化。

（2）有利于國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控。政府是國內(nèi)最大的單一消費者，采購政策對國民經(jīng)濟(jì)有著直接的影響；采購政策可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護(hù)民族工業(yè)。（3）有利于加強(qiáng)財政支出管理，提高 財政性資金使用效率。政府采購制度的實施，不僅提高了財政支出的透明度，而且有利于提高財政資金的使用效益。（4）有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。政府采購活動在公開、公平、公正和透明的環(huán)境中運作，便于從源頭上有效地抑制采購活動中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。政府采購制度的建立，為我國進(jìn)一步對外開放奠定了基礎(chǔ)。

第四章 復(fù)習(xí)思考題

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點及其主要投資方式有哪些？

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點（1）投資規(guī)模大2）建設(shè)周期長3）微觀盈利?。?）社會效益大 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投資的方式： 1.政府直接投資，無償提供：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費提供。（適用于單項投資規(guī)模不大，但數(shù)量眾多；具有明顯的公共物品性質(zhì)—非排他性。）2.政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門進(jìn)行非營利性經(jīng)營。（適用于投資規(guī)模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質(zhì)。政府要向使用者收取較低的費用）

2.財政投融資及其特點是什么？ 財政投融資是以國家信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y具有公共性的領(lǐng)域是一種政策性投融資。基本特征：（1）資金來源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實現(xiàn)政府在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定的政策目標(biāo)的領(lǐng)域3）資金使用不以營利為目的，但應(yīng)盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。（5）財政投融資的預(yù)算管理比一般預(yù)算管理靈活。

3.為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？投資重點是什么？

1.農(nóng)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動力。（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料。（3）農(nóng)業(yè)可擴(kuò)大國內(nèi)市場規(guī)模。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯。2.農(nóng)業(yè)的特點（1）基礎(chǔ)部門。生存資料的主要生產(chǎn)部門。（2）弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)?？褂匀伙L(fēng)險和市場風(fēng)險的 能力差：

（3）市場變化大。農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系不穩(wěn)定。（4）積累能力低。人多地少、生產(chǎn)力水平等因素。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢偏低。3.農(nóng)業(yè)投資的資金來源

（1）金融機(jī)構(gòu)貸款：實行中有一定問題

（2）農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累為主要來源兩個必備條件： A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的銷售收入＞農(nóng)產(chǎn)品的投入B.農(nóng)業(yè)投資收益率≥全社會平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農(nóng)業(yè)財政投資的重點1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：如大型的水庫、灌溉工程等； 2.農(nóng)業(yè)科技推廣；

3.農(nóng)業(yè)教育和培訓(xùn)； 4.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等

4.分析我國行政管理支出和國防支出的變化特點。從我國情況看：行政管理支出占財政支出的比重逐年上升。我國政府一直奉行防御性國防戰(zhàn)略，因此，我國的國防支出占財政支出的比重比較低。

5.解決我國教育經(jīng)費不足問題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴(kuò)大財政投入；社會，資金投入；個人，承擔(dān)部分。6.我國社會保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、社會優(yōu)撫。（2）我國現(xiàn)在資金籌管方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鹬啤?.財政補(bǔ)貼主要有哪幾類？其作用是什么？

（1）分類：物價補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的手段：改變需求結(jié)構(gòu)（見P174）、改變供給結(jié)構(gòu)

2.起輔助作用：有效貫徹國家政策；帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8.財政補(bǔ)貼的形式有哪些？政府選擇補(bǔ)貼方式時應(yīng)注意什么？ 形式：明補(bǔ)和暗補(bǔ)、實物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼

注意:（1）明補(bǔ)是對所有商品的補(bǔ)貼，難以通過對糧食等特定商品的補(bǔ)貼以實現(xiàn)對貧困人口的關(guān)注。而暗補(bǔ)卻可以做到，可幫助政府實現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。（2）明補(bǔ)下消費者面對的是市場價格，而在暗補(bǔ)下享受補(bǔ)貼的商品的價格不能反映市場供求關(guān)系，甚至?xí)?dǎo)致享受補(bǔ)貼商品的供給不足而產(chǎn)生限量供應(yīng)的現(xiàn)象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現(xiàn)金補(bǔ)貼能比實物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實物補(bǔ)貼。

但當(dāng)政府補(bǔ)貼的數(shù)量沒有超過補(bǔ)貼受益者的需求量時，實物補(bǔ)貼就能通過增加對政府補(bǔ)貼商品的消費而使補(bǔ)貼領(lǐng)受者的效用得到提高，并且可以避免現(xiàn)金補(bǔ)貼下補(bǔ)貼受益者將款項用于消費非政府意圖的商品而不能保證政府目標(biāo)的實現(xiàn)的問題。

因此，政府應(yīng)根據(jù)不同的情況，采用不同的補(bǔ)貼形式。

第五章 復(fù)習(xí)思考題

1.財政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標(biāo)：財政總收入、財政收入占GDP的比重。

2.如何對財政收入進(jìn)行分類？

（1）按收入形式：稅收收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入、債務(wù)收入、基金收入、其他收入如

規(guī)費收入和罰沒收入等。

（2）按收入來源：A按所有制結(jié)構(gòu)：國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、個體經(jīng)濟(jì)收入、其他經(jīng)濟(jì)收入；B.按部門結(jié)構(gòu)：三大產(chǎn)業(yè)收入或者生產(chǎn)和流通收入。

3.試對我國財政收入規(guī)模變化趨勢進(jìn)行分析。

（1）從整體來看：我國財政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長而不斷增長，年均增速快。（2）從財政收入占GDP的比重來看： A.1978-1995，因為預(yù)算內(nèi)財政收入增長慢于GDP增長，且財政支出增長高于GDP增長，及預(yù)算外支出、制度外支出膨脹，這時期我國財政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來，因為以稅收為主的預(yù)算內(nèi)財政收入增長和以增發(fā)國債為支撐的財政赤字增加，這時期我國財政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財政收入規(guī)模的因素有哪些？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配體制（決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品的比例、決定財政集中資金的比例）、價格（GDP平減指數(shù)=名義GDP/實際GDP；實際財政收入=名義財政收入/GDP平減指數(shù)）。

5.為什么要進(jìn)行財政收入結(jié)構(gòu)分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財政收入的來源，尋求增加財政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類分析財政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點。

A.按收入分析，優(yōu)點是突出了稅收在財政收入中的重要地位。結(jié)論是：要想增加財政收入，就要加強(qiáng)對稅收的征管；同時，運用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。

B.按收入來源分析，所有制分析法的結(jié)論是：加快企業(yè)改革特別是國有大中型企業(yè)的改革，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少虧損，仍是財政收入增加的關(guān)鍵。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對第三產(chǎn)業(yè)的財稅管理，應(yīng)是今后財政工作的重點之一。

第六章 復(fù)習(xí)思考題

1.說明稅收定義、特征及常見的術(shù)語。

（1）定義：國家為了滿足社會公共需要，以其社會職能為依據(jù)參與社會成 員收入分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（2）特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。（3）術(shù)語：

A.納稅人，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個人】。B.課稅對象，分為所得稅、商品稅、財產(chǎn)稅；C.課稅標(biāo)準(zhǔn)。

D.稅率，分為比例稅率【行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進(jìn)稅率【全額累進(jìn)、超額累進(jìn)】。

E.稅基，建立某種稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。

F.起征點【按課稅對象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計征基礎(chǔ)上加征一定成數(shù)的數(shù)額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負(fù)擔(dān)水平？

（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，也稱宏觀稅率（社會）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個人）。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/同期利潤所得和其他所得*100%；個人所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/個人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重

要條件。

4.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見的轉(zhuǎn)嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)方的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）方式：前轉(zhuǎn)【抬高已稅商品的銷價】、后【談判壓低進(jìn)貨價格】、混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）、消轉(zhuǎn)【提高生產(chǎn)技術(shù)，降低成本以自我消化稅負(fù)】、稅負(fù)資本化【預(yù)先扣除可增值商品的價格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價格可以自由變動。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉(zhuǎn)嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉(zhuǎn)嫁；C.課稅對象的性質(zhì)，商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁；D.壟斷性商品易轉(zhuǎn)嫁，競爭性商品不易；F.從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據(jù)。各國的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實物收入計算在內(nèi)。（2）以財產(chǎn)為依據(jù)。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財產(chǎn)相同有無負(fù)債納稅能力也不同。財產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。（3）以消費支出為依據(jù)。不足支出：支出并不包括儲蓄部分；消費與收入并不一定成比例，因為人們的消費傾向不相同。

7.簡述稅收公平與效率原則的含義及其內(nèi)容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。平等征稅是指國家征稅的比例或數(shù)額要與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收。縱向公平：納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。◆橫向公平。意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個人納稅能力的大小來確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收?！魴M向公平?？梢越忉尀榫哂邢嗤{稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅；◆縱向公平?？梢越忉尀榫哂胁煌{稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優(yōu)點，但這兩種原則都不能單獨解釋稅制設(shè)計的全部問題，也不能單獨地實現(xiàn)稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設(shè)計有賴于兩個原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個原則：稅收的財政原則

含2個原則： ①充分原則

是指稅收應(yīng)當(dāng)能夠為政府活動提供充足的資金，保證政府提供公共服務(wù)的需要。

②彈性原則是指稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公私產(chǎn)品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場機(jī)制的正常運行，或者說不影響私人經(jīng)濟(jì)部門原有的資源配置狀況?！糁行远愂罩覆桓淖兪袌鲋械母鞣N相對價格，從而不干擾私人部門的經(jīng)濟(jì)決策，不會導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務(wù)行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)以最小的稅收成本（因征稅而發(fā)生的資源耗費）取得最大的稅收收入，這就是稅務(wù)行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？

（1）收入效應(yīng)：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費水平。見P238圖9-1（2）替代效應(yīng)：政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對價格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買

量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見P239圖9-2

第七章 復(fù)習(xí)思考題

1.為什么各國均采用復(fù)合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財政需要；便于發(fā)揮各個稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。

2.商品課稅的主要特點有哪些？

A.課征及稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環(huán)節(jié)征稅（道道征稅）；E.有利于實施區(qū)別對待政策。

3.簡述生產(chǎn)型增值稅與消費型增值稅的優(yōu)缺點

（1）生產(chǎn)型增值稅——優(yōu)點：稅基較寬，易于取得財政收入；資本有機(jī)構(gòu)成低行業(yè)和勞動密集型生產(chǎn)有利。缺點：稅基中含有折舊，存在重復(fù)征稅問題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費型增值稅——優(yōu)點：只對消費征稅，有利于抑制消費；有利于加速設(shè)備更新，推動技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。缺點：稅基窄，提供財政收入方面不如前兩類潛力大；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對企業(yè)或個人所得的凈利潤征稅。

特點：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對價格；C.稅負(fù)相對公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

5.增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅如何計算？

（1）增值稅：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額 當(dāng)期銷項稅額=銷售額×增值稅稅率，（當(dāng)期進(jìn)項稅額=購貨額×增值稅稅率）步驟：先計算不含稅銷售額，再計算應(yīng)納稅額。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤*稅率（3）個人所得稅：超額累進(jìn)稅率

6.資源課稅與財產(chǎn)課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財產(chǎn)課稅：房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅、車船稅。

第八章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國際稅收？國際稅收與國家稅收的聯(lián)系與區(qū)別是什么？

（1）概念：兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的跨國所得或跨國財產(chǎn)各自行使征稅權(quán)力，而形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。

（2）區(qū)別：A.國際稅收反映的是國家之間的稅收分配關(guān)系，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；B.國家稅收是憑借政治權(quán)力強(qiáng)制課征的，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質(zhì)的國際稅收協(xié)定、公約及慣例；C.國際稅收沒有獨立的納稅人，沒有獨立的課稅對象，沒有獨立的稅種。

2.稅收管轄權(quán)及各類稅收管轄權(quán)的含義是什么？（1）概念：國家在征稅方面所擁有的權(quán)力。

（2）A.地域稅收管轄權(quán)：國家有權(quán)對來源于本國的收入和存在于本國的財產(chǎn)課稅，無論這種收入和財產(chǎn)歸誰所有。B.居民（或公民）稅收管轄權(quán)：國家有權(quán)對本國居民（或公民）取得的所有收入和所有財產(chǎn)征稅，無論其收入從何處取得，財產(chǎn)存在于哪個國家。

3.國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國稅收管轄權(quán)的沖突。

（2）消極影響：給跨國納稅人造成額外的負(fù)擔(dān)；阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動；違背稅負(fù)公平合理原則。

4.減除國際重復(fù)征稅的方法有哪些？

各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。現(xiàn)在普遍采取抵免法和累進(jìn)免稅法。

（1）抵免法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率-允許抵免額（即在國外繳納的稅額）

（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實體的跨國納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國自然人個人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經(jīng)濟(jì)交易聯(lián)系起來的屬于不同經(jīng)濟(jì)實體的跨國納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國的稅率補(bǔ)征。

7.國際稅收協(xié)定及其作用是什么？

國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約，也稱“國際稅收條約”。

作用： 1.全面協(xié)調(diào)國家間的稅收管轄權(quán)，避免和消除國際雙重征稅，消除跨國納稅人的不合理負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國家之間的稅收權(quán)益。2.加強(qiáng)國家之間的稅務(wù)合作，防止國際逃稅和避稅。3.實現(xiàn)平等稅負(fù)原則，保護(hù)納稅人的稅收利益。4.促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，推動世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第九章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國債？它的功能有哪些？

（1）概念：國債是國家舉借的債務(wù)。是國家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。

（2）功能：彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（國債是對GDP的再分配，調(diào)節(jié)流通中貨幣量）。

2.為什么說發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字是最佳途徑？

（1）發(fā)行國債只是部分社會資金使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。

（2）國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

3.國債規(guī)模主要由哪些因素決定？

A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力；B.政府償債能力；C.國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益 4.國債常見的種類有哪些？

（1）按國家舉債形式：國家借款、發(fā)行債券；（2）按應(yīng)債資金來源：內(nèi)債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內(nèi)】、中期、長期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國債的發(fā)行主要考慮哪些問題？

主要包括：國債發(fā)行的規(guī)模、發(fā)行價格、國債利率的確定和發(fā)行方式的選擇。6.國債常見的流通方式有哪些？

國債貼現(xiàn)、國債現(xiàn)貨交易、國債期貨交易、國債回購業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。7.國債償還的方式主要有哪些？

A.市場購銷法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國家預(yù)算？其種類有哪些？

（1）概念：政府的基本財政收支計劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的具有法律效力的重要的財政文件。

（2）種類：A.按編制形式：單式預(yù)算【收支一覽表】、復(fù)式預(yù)算【經(jīng)常性預(yù)算表、資本表或建設(shè)預(yù)算表】

B.按預(yù)算指標(biāo)確定方法：增量預(yù)算、零基預(yù)算

C.從預(yù)算管理：績效預(yù)算或部門預(yù)算或成本預(yù)算—以績效為目的，以成本為基礎(chǔ)。2.我國的國家預(yù)算是如何組成的？

（1）從國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級。

（2）從國家預(yù)算收支管理范圍看：包括總預(yù)算和部門預(yù)算，總預(yù)算包括本級部門預(yù)算和下級總預(yù)算

3.國家預(yù)算應(yīng)遵循的原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性。4.簡述國家預(yù)算的程序。

A.編制預(yù)算，財政部編制預(yù)算草案，報國務(wù)院審批；B.審批預(yù)算，各級人大審批預(yù)算草案；C.執(zhí)行預(yù)算，各級政府組織預(yù)算收入，各級財政部撥給預(yù)算資金，各級人大常委會審批預(yù)算調(diào)整方案；D.決算，各級人大審批預(yù)算執(zhí)行情況。5.預(yù)算外資金的含義、范圍及特點是什么？

（1）概念：按國家財政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的，允許地方財政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。（3）特點：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費與事業(yè)性收費的含義是什么？

（1）行政性收費：國家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行使國家管理職能中依法收取的費用，其實質(zhì)是國家意志和權(quán)威的一種體現(xiàn)。

（2）事業(yè)性收費：非營利的國家事業(yè)單位及其類似的機(jī)構(gòu)在社會公共服務(wù)中，依照有關(guān)政策規(guī)定收取的費用，其實質(zhì)是對服務(wù)性勞動的部分補(bǔ)償。7.我國現(xiàn)行哪種預(yù)算管理體制？依據(jù)是什么？ 分級分稅預(yù)算管理體制。依據(jù)：（1）社會公共需要具有層次性。全國性和地方性。經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。政治標(biāo)準(zhǔn)。分權(quán)有利于效率的增進(jìn)；分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大；分權(quán)有利于政府創(chuàng)新。

第十一章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財政平衡？如何理解財政平衡？ 在一定時期內(nèi)財政收支數(shù)量基本相等關(guān)系。財政平衡應(yīng)是相對平衡；須從整個公共部門和國民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識財政平衡；在財政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財政均衡而不是財政平衡；財政平衡應(yīng)是動態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長遠(yuǎn)的角度追求財政平衡；財政平衡應(yīng)是真實的平衡；財政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門平衡。2.財政赤字的類型有哪些？

A.預(yù)算赤字：指在編制預(yù)算時就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果支大于收。C.預(yù)設(shè)赤字：指在編制預(yù)算時，有意識安排了赤字，決算時仍表現(xiàn)為赤字。

3.財政赤字對經(jīng)濟(jì)有什么影響？

A.積極作用——增加社會總需求【通過安排財政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費】B．將赤字財政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對財政赤字的規(guī)模不加控制。

第十二章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財政收支和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。（2）功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、控制。2.財政政策的構(gòu)成要素有哪些？

（1）目標(biāo)：充分就業(yè)、物價相對穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長、社會生活質(zhì)量逐步提高。（2）主體：各級政府。（3）工具：稅收【社會總供需、收入分配】、購買性支出【增加消費總量】、轉(zhuǎn)移性支出【社保支出和財政補(bǔ)貼】、國債【流動性效率、利息率效應(yīng)】、國家預(yù)算【收支規(guī)模、收支差額】。

3.簡述自動穩(wěn)定器與“相機(jī)抉擇”財政政策的運用。

（1）自動穩(wěn)定器：A.稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)，主要是公司所得稅和累進(jìn)個人所得稅，原因是稅率和收入正相關(guān)；B.公共支出，尤其是對個人的轉(zhuǎn)移性支出，因為救濟(jì)金的發(fā)放是有底線的。

（2）相機(jī)抉擇：A.汲水政策，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時增加公共投資；B.補(bǔ)償政策，即根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時采取緊縮型財政政策。二者的區(qū)別：前者只借助于有限的公共投資補(bǔ)償民間投資，恢復(fù)蕭條期經(jīng)濟(jì)的活力；后者是全面調(diào)控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉(zhuǎn)移性支出等提高全社會經(jīng)濟(jì)的需求，不僅能醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條，還可以控制過度繁榮。

4.了解我國現(xiàn)行的財政政策。

2010年中國將繼續(xù)實行積極的財政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時，積極發(fā)揮財政政策點調(diào)控的優(yōu)勢，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。二是更加注重擴(kuò)大內(nèi)需，特別是消費需求，切實保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。三是更加注重和保障民生，切實推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。四是更加注重深化財稅改革，切實增強(qiáng)財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動力和活力。五是更加注重加強(qiáng)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實提高財政資金的績效。

第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題

財政學(xué)復(fù)習(xí)試題 選擇題

1.價格的變動會影響企業(yè)的（B），進(jìn)而影響財政收入。A、所得

B、營業(yè)額

C、財務(wù)

D、會計核算 2.（D）是財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

A、稅收收入

B、稅收支出

C財政收入

D、財政收支 3.（B）有可能成為財政收入的源泉。A、c B、v C、m D、v+m 4.財政收入的數(shù)量界限即財政收入占國民收入的比重，該界限的確定具有（D）A、主觀性

B、重要性

C、客觀性

D、現(xiàn)實性

5.（D）的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A、監(jiān)督

B、收入分配

C、聚財

D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 6.1953年的所得稅是指（D）

A、國營企業(yè)所得稅

B、私營企業(yè)所得稅

C、個人所得稅

D、以上均不正確

7、國家通過法律程序規(guī)定的稅種稱為（A）A、征稅

B、附加

C、稅法

D、稅制 8.征稅活動的各種規(guī)定即（C）

A、稅制

B、準(zhǔn)則

C、稅法

D、條例 9.現(xiàn)行營業(yè)稅征稅范圍主要局限于（C）A、工業(yè)

B、商業(yè)

C、第三產(chǎn)業(yè)

D、農(nóng)業(yè) 10．免稅法可分為全額免稅和（C）免稅。A、部分

B、超額

C、累進(jìn)

D、絕對

11、（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、直接

B、間接

C、抵稅

D、特別

12、關(guān)稅是對（B）我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A、進(jìn)入

B、出口

C、進(jìn)出

D、流入

13、社會集團(tuán)購買力屬于（D）

A、社會性支出

B、消費性支出

C、轉(zhuǎn)移性支出

D、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 14.以下哪個不是消費性支出（A）

A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、國防 15.財政支出的首要目標(biāo)是（A）

A、經(jīng)濟(jì)增長

B、物價穩(wěn)定

C、公平分配

D、國際收支平衡 16.國民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是（A）

A、積累與消費

B、農(nóng)輕重

C、基建與更改

D、工業(yè)與農(nóng)業(yè) 17.我國財政支出最大和最主要的類別是（D）支出。A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、建設(shè)性 18.固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是（A）

A、基本建設(shè)

B、更新改造

C、住宅建設(shè)

D、基礎(chǔ)性 19.下面那個是非轉(zhuǎn)移性支出（D）

A、社會保障

B、補(bǔ)貼

C、國債利息

D、行政管理

20.我國轉(zhuǎn)移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始是上升，將來會進(jìn)一步上升的是（D A、社會保障

B、資本轉(zhuǎn)移

C、財政補(bǔ)貼

D、債務(wù)利息）21.我國經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指（A）A、各項稅收

B、利潤

C、收費

D、債務(wù) 22.國家基本的財政計劃稱為（B）

A、經(jīng)濟(jì)計劃

B、國家預(yù)算

C、收支方案

D、國家決算 23.國家信用的基本形式是（C）

A、稅收

B、利潤

C、國債

D、財政貸款

24.預(yù)算法規(guī)定，從（D）年起，國債不再作為財政收入，而作為彌補(bǔ)財政赤字的手段。A、1979

B、1992 C、1994 D、1995 25.預(yù)算外資金是（B）的組成部分。

A、預(yù)算內(nèi)資金

B、財政資金

C、銀行資金

D、國債 26.處理各級財政之間的根本制度稱為（B）

A、財政體制

B、預(yù)算管理體制

C、稅收體制

D、國有企業(yè)財務(wù)體制

27、第二步利改稅于（D）年實施。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 28.國有資產(chǎn)管理的宗旨是（C）

A、提高效益

B、增加收益

C、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值

D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 29.財政政策總是從（A）角度影響經(jīng)濟(jì)運行的。A、需求

B、供給

C、總量

D、分配

30.稅收收入的主動變化是指（B）的稅收收入。

A、比例征稅

B、累進(jìn)征稅

C、固定總稅額

D、免稅 31.下列屬于條件性市場缺陷的是（B）

A、非競爭性

B、外部效應(yīng)

C、經(jīng)濟(jì)波動與失衡

D、收入分配不公 32.下列屬于典型外部經(jīng)濟(jì)型混合物品的是（C）

A、義務(wù)教育

B、疾病監(jiān)控

C、高等教育

D、國防安全 33.資源配置職能的直接作用方式是（A）

A、財政投資

B、價格補(bǔ)貼

C、財政貼息

D、差別稅收政策 34.關(guān)于購買性支出，下列說法錯誤的是（C）

A、執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)

B、對經(jīng)濟(jì)運行的影響較大C、執(zhí)行國民收入的分配功能較強(qiáng)

D、應(yīng)實行效益指標(biāo)管理

35.適宜采用“成本—效益”分析法進(jìn)行財政支出效益分析的項目是（D）A、軍事支出

B、文化支出

C、衛(wèi)生支出

D、投資性支出 36.在現(xiàn)代政府財政收入中，最主要的收入來源是（A）

A、稅收收入

B、規(guī)費收入

C、國有土地出讓收入

D、國有資產(chǎn)有償使用收入 37.在組織財政收入中處理國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益關(guān)系所遵循的原則是（C）

A、合理負(fù)擔(dān)原則

B、公平與效率兼顧的原則

C、利益兼顧的原則

D、增加財政收入的原則

38.按單位課稅對象直接規(guī)定一個課稅稅額而不采取百分比的稅率形式是（D）A、比例稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、定額稅率

39.納稅人提高商品或勞務(wù)的價格，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給購買者獲消費者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（A）

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

C、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化 40.下列選項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（C）

A、汽車制造商銷售小汽車

B、化妝品廠銷售化妝品

C、房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)D、百貨商場銷售電視機(jī) 41.下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（D）

A、國有獨資企業(yè)

B、中外合資企業(yè)

C、集體企業(yè)

D、合伙企業(yè) 42.中國居民張某，2012年8月去的一筆勞務(wù)報酬8000元，應(yīng)該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元

B、1440元

C、1600元

D、2400元 43.下列選項中不屬于國際重復(fù)征稅特征的是（D）

A、納稅主體的同一性

B、納稅客體的同一性

C、納稅期間的同一性

D、征稅主體的同一性

44.從償還期限來看，當(dāng)前我國國債主要是（B）

A、短期國債

B、中期國債

C、長期國債

D、無期國債 45.世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家是（C）A、中國

B、法國

C、英國

D、日本 46.在預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值求得另一項指標(biāo)數(shù)值的方法是（A）。A、系數(shù)法

B、基數(shù)法

C、比例法

D、定額法

47.涉及行政區(qū)劃或企業(yè)、事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變的預(yù)算調(diào)整方式是（B）A、動用預(yù)備費

B、預(yù)算劃轉(zhuǎn)

C、經(jīng)費流用

D、預(yù)算追加追減 48.在財政管理體系中，占核心地位的是（A）

A、預(yù)算管理體制

B、稅收管理體制

C、國有資產(chǎn)管理體制

D、基建管理體制 49.下列選項中，不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特征的是（C）

A、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的無償支出

B、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍限于政府之間 C、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的縱向支出

D、政府間的轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出 50.最能體現(xiàn)自動穩(wěn)定功能的財政政策是（D）

A、政府預(yù)算

B、價格補(bǔ)貼

C、政府投資

D、累進(jìn)的所得稅

第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題

財政與金融復(fù)習(xí)題

1、如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過向?qū)W生收費來補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采取了下述哪種組合?()C

A、公共提供，公共生產(chǎn) B、公共提供，私人生產(chǎn) C、市場提供，公共生產(chǎn) D、市場提供，私人生產(chǎn)

2、下列哪項不屬于政府的隱性支出？()D

A、稅式支出

B、公共定價

C、政府擔(dān)保

D、轉(zhuǎn)移支出

3、公共生產(chǎn)并公共提供國防的優(yōu)點不包括：B A、能靈敏及時地提供國家所需的軍事科研成果和裝備 B、有利于挖掘新一代武器裝備的技術(shù)潛能 C、及時提供各類軍事人才 D、保密性很強(qiáng)

4、行政管理支出不包括（）履行職能所需的經(jīng)費：D A、政府各級權(quán)力機(jī)關(guān) B、行政管理機(jī)關(guān) C、司法檢察機(jī)關(guān)

D、企業(yè)的人力資源部門

5、國防支出的規(guī)模以（）來衡量。C A、國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例 B、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C、國防支出占財政支出和國民收入的比例 D、國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

6、不屬于國防支出外部效應(yīng)的是：D A、帶動高新技術(shù)的發(fā)展 B、促進(jìn)民用科技的提高 C、拉動國內(nèi)需求

D、推動軍事人員教育的發(fā)展

7、以下說法哪一個是錯誤的：D A、隨著一國財政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費用支出具有剛性。

C、行政管理支出屬于消耗性支出，不直接創(chuàng)造財富。

D、在財政支出總量不變或增長有限的情況下，行政管理費用支出在財政總支出中的比例不會有較大變化。

8、農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（）承擔(dān)。B A、農(nóng)民個人 B、國家財政 C、銀行貸款 D、社會集資

9、文教科衛(wèi)支出屬于一種：A A、社會消費性支出 B、積累性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、生產(chǎn)性支出

10、公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（）來解決。A A、財政撥款 B、個人付費 C、商業(yè)保險 D、銀行貸款

11、計劃免疫是一種：A A、純公共產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、劣值品

12、高等教育是一種：B A、私人產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、純公共產(chǎn)品 D、劣值品

13、社會保障制度的核心是：B A、社會救濟(jì) B、社會保險 C、社會福利 D、社會優(yōu)撫

14、根據(jù)我國目前的現(xiàn)實情況，我國社會保險的籌資模式應(yīng)采用：C A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決

15、社會救濟(jì)屬于：B A、購買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、積累性支出 D、生產(chǎn)性支出

16、從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用（）籌資模式。A A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決

17、社會保障體系的最高層次為: D A、社會保險 B、社會救濟(jì) C、社會優(yōu)撫 D、社會福利

18、大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于：A A、公共產(chǎn)品

B、私人產(chǎn)品

C、混合產(chǎn)品

19、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：B A、增值稅

B、公司所得稅 C、消費稅

D、營業(yè)稅 20、下述有關(guān)從價稅表述正確的是：B A、從價稅以課稅對象的數(shù)量為計稅依據(jù) B、比例稅是從價稅

C、定額稅是從價稅

D、從價稅與商品流轉(zhuǎn)額無關(guān)

21、公債是指：B

A、中央政府與地方政府的債務(wù)總額

B、一國政府債務(wù)與公共企業(yè)部門債務(wù)之和 C、國債

D、所有公共部門的債務(wù)

22、下列哪項不屬于財政政策的目標(biāo)？D A、資源配置效率

B、收入分配公平

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

D、財政監(jiān)督

23、吉尼系數(shù)以（）作為公平的含義。D A、規(guī)則公平

B、起點公平

C、經(jīng)濟(jì)公平

D、結(jié)果公平

24、吉尼系數(shù)取值范圍：B A、大于等于－1，小于等于1。B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0。D、在－1到1之間。

25、如果每個人的收入都增加一倍，吉尼系數(shù)：C A、擴(kuò)大一倍。

B、會擴(kuò)大，但不到一倍。C、不會發(fā)生變化。D、會縮小。

26、如果向一個社會中的高收入群體征稅，并將取得的收入轉(zhuǎn)移給低收入群體，吉尼系數(shù)會：B A、變大 B、變小

C、不會發(fā)生變化 D、上述都有可能

第二部分

多項選擇題

1、下述（）單位屬于公共部門？A、B、C、D

A、政府機(jī)關(guān) B、公立大學(xué) C、國有企業(yè) D、國有銀行

2、下述（）單位屬于政府部門？A、C

A、衛(wèi)生部 B、國有企業(yè) C、軍隊

D、國有銀行

3、下述哪些政府行為包含著隱性的收支？B、C A、間接稅 B、為企業(yè)提供貸款擔(dān)保 C、稅收優(yōu)惠

D、通過罰款、沒收取得收入

4、以下（）屬于市場缺陷的表現(xiàn)。

A、B、C

A、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應(yīng) D、行政壟斷

5、私人生產(chǎn)并公共提供國防的缺點有：A、C、D A、先期開發(fā)研制費用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租行為

D、容易形成“釣魚工程”

6、行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理費 B、公檢法經(jīng)費

C、武裝警察部隊經(jīng)費 D、外交支出

7、國防的提供方式可以是：B、C A、公共生產(chǎn)、私人提供 B、公共生產(chǎn)、公共提供 C、私人生產(chǎn)、公共提供 D、私人生產(chǎn)、私人提供

8、行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理費 B、公檢法經(jīng)費

C、武裝警察部隊經(jīng)費 D、軍隊經(jīng)費 E、對外援助支出 F、外交支出

9、要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關(guān)系：B、C、D A、行政管理支出占國民生產(chǎn)總值的比例 B、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長的比 C、行政管理支出占財政總支出的比例 D、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

10、下列支出項目中，哪些屬于公用經(jīng)費支出：B、C、E A、工資 B、公務(wù)費 C、修繕費 D、職工福利費 E、設(shè)備購置費

11、下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費支出：A、C、D A、獎學(xué)金 B、業(yè)務(wù)費 C、補(bǔ)助工資 D、職工福利費 E、差旅費

12、科學(xué)研究的經(jīng)費可以來自以下渠道：A、B、C、D、E A、財政撥款 B、民間信用 C、企業(yè)投資 D、銀行貸款 E、社會基金

13、醫(yī)療事業(yè)的資金來源可以從以下渠道獲得：A、B、C、D、E A、政府的醫(yī)療支出 B、醫(yī)療保險費

C、社會慈善機(jī)關(guān)的援助 D、私人支付醫(yī)療費 E、稅式支出

14、在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，政府免費或半免費提供的服務(wù)是：A、B、C、E A、傳染病的防治 B、衛(wèi)生教育和宣傳 C、計劃免疫

D、特需醫(yī)療服務(wù) E、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法

15、我國社會保障制度由（）部分組成。A、B、C、D A、社會保險 B、社會救濟(jì) C、社會福利 D、社會優(yōu)撫 E、商業(yè)保險

16、屬于我國社會保險內(nèi)容的是：B、C、D、E A、食品券 B、養(yǎng)老保險 C、醫(yī)療保險 D、失業(yè)保險 E、生育保險

17、從管理體制上來看，社會保險有（）類型。A、B、C、D、E A、國家社會保險 B、地方社會保險 C、聯(lián)合社會保險 D、企業(yè)補(bǔ)充社會保險 E、委托社會保險

18、一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種：B、C、D A、社會保障稅 B、現(xiàn)收現(xiàn)付式 C、部分基金式 D、完全基金式 E、以支定收式

19、政府對社會保險市場干預(yù)的理由是：A、B、C、D、E A、私人保險面臨的“相反選擇”

B、私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱 C、降低決策成本 D、家長主義

E、出于收入再分配的考慮

20、基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有：A、B、D、E A、公有公營

B、公有私營

C、私有公營

D、私有私營

E、社區(qū)和使用者提供

21、基礎(chǔ)實施的籌資方式：A、B、C、D、E、F、G A、財政

B、設(shè)立專用基金

C、利用外資

D、利用股份制方式融資

E、建立政策性銀行

F、設(shè)立普通長期信用銀行

G、個人投資

22、招標(biāo)性采購包括：A、B、C、D A、國際競爭性招標(biāo)采購

B、國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購

C、國際限制性招標(biāo)采購

D、國內(nèi)限制性招標(biāo)采購

E、國內(nèi)或國外詢價采購

F、單一來源采購

23、稅收作為一種財政收入在形式上具有以下特征：B、C、D A、自愿性

B、強(qiáng)制性

C、無償性

D、固定性

24、一國在選擇主體稅種時應(yīng)考慮的因素有：A、B、D A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、國家稅收職能的側(cè)重面 C、稅收成本

D、一國的經(jīng)濟(jì)管理水平

25、通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：B、C、D A、消費上具有非排斥性

B、受益對象可確認(rèn) C、受益量在一定程度上可確認(rèn)

D、稅收收入?？顚Ｓ?/p>

26、公債的特點是：A、B A、有償性

B、自愿性

C、固定性

D、期限性

27、公債的發(fā)行價格有：A、B、C

A、平價發(fā)行

B、溢價發(fā)行

C、折價發(fā)行

D、貼現(xiàn)價發(fā)行

28、下述（）問題研究的是財政對資源配置的影響。A、C

A、如果用消費型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會對產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生怎樣的影響？ B、政府對高等教育的補(bǔ)貼使哪些社會群體受益？

C、政府規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品的價格會對農(nóng)業(yè)的產(chǎn)出量產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府稅收最終是如何為社會不同群體承擔(dān)的？

29、下述（）研究的是財政對資源配置的影響。A、C

A、降低進(jìn)出口關(guān)稅對我國產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響。

B、對某種產(chǎn)品的價格補(bǔ)貼對社會上哪些群體較為有利。

C、區(qū)域間的差別稅收政策會使投資在不同地區(qū)之間的分布產(chǎn)生怎樣的變化？ D、消費稅的稅負(fù)歸宿。

30、下述（）問題研究的是財政對收入分配的影響？A、D

A、農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼的主要受益者是哪些社會群體？

B、政府對不同的產(chǎn)業(yè)采取不同的稅收政策會使國民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)之間的結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化？ C、所得稅的累進(jìn)性會對勞動供給產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府若征收物業(yè)稅最終會由誰來承擔(dān)稅負(fù)？

31、下述哪些政策手段會影響社會的資源配置：A、B、C、D A、價格補(bǔ)貼

B、稅收

C、政府購買

D、公共管制

第三部分

判斷題

1、公共產(chǎn)品必須由政府來組織生產(chǎn)。（）

2、私人生產(chǎn)的產(chǎn)品一定是私人產(chǎn)品。（）

3、政府免費提供的產(chǎn)品是公共產(chǎn)品。（）

4、能夠通過收費來補(bǔ)償成本的產(chǎn)品一定不是純公共產(chǎn)品。()

5、私人產(chǎn)品有時也采用公共提供的方式進(jìn)行消費。（）

6、稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的唯一手段。（）

7、公共生產(chǎn)是政府改變收入分配的手段之一。（）

8、政府規(guī)定價格必定會造成銷售者的利益轉(zhuǎn)移給購買者。（）

9、對消費品的價格補(bǔ)貼可以理解為公共提供與市場提供的混合方式（）

10、政府該采用什么方式征稅是一個實證分析問題。（）

11、市場缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（）

12、當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來消費時，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來生產(chǎn)。（）

13、公共產(chǎn)品在消費中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（）

14、免費開放的公園屬于公共產(chǎn)品。（）

15、提供給貧困者的免費食品屬于公共產(chǎn)品。（）

16、不同的個人消費等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（）

17、單靠市場機(jī)制不可能解決收入分配的公平問題。（）

18、采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調(diào)整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（）

19、一般商品消費稅是累進(jìn)的。（）

20、各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時都會產(chǎn)生效率損失。（）

21、國防支出和行政管理支出都是為保障政府職能的正常進(jìn)行所必需的。（）

22、國防支出會對一國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生特殊的“外部效應(yīng)”。（）

23、因為國防是純粹的公共產(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過程都不可能有市場和企業(yè)介入。（）

24、如果行政經(jīng)費不足，勢必影響到國家行政管理機(jī)關(guān)的正常運作，所以要盡量增加行政經(jīng)費。（）

25、由于利益剛性的作用，要削減龐大的官僚機(jī)構(gòu)阻力很大。（）

26、國家的財政收支狀況直接影響著行政管理經(jīng)費的增長。（）

27、行政管理費用的超常增長，并不總是與國家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（）

28、文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（）

29、經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，教育是一種優(yōu)值品。（）

30、據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實踐，從免費的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，而低收入階層的學(xué)生并沒有免費或低收費而有顯著改善。（）

31、R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（）

32、公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（）

33、基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費提供是一種最有效的消費方式。（）

34、免費的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（）

35、文教科衛(wèi)是一種單純的消費性支出，對物質(zhì)財富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（）

36、公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（）

37、非義務(wù)教育應(yīng)采用市場提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（）

38、社會救濟(jì)的資金一般從財政收入中籌集，是國家財政資金單方面的轉(zhuǎn)移。（）

39、從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（）40、社會保險現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費率高，隨后，就可以降低繳費率，以保持收支平衡。（）

41、社會保障制度的核心是社會救濟(jì)。（）

42、社會保險的受益與支付是一種完全對應(yīng)的關(guān)系。（）

43、社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（）

44、政府的養(yǎng)老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養(yǎng)老保險的支付將減少人們實際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應(yīng)減少。（）

45、對基礎(chǔ)設(shè)施消費，還會影響收入分配。（）

46、基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都是公共產(chǎn)品。（）

47、道路的外部成本可以劃分為使用者對使用者的影響（有時也稱作“俱樂部影響”）和使用者對非使用者的影響。（）

48、交通狀況擁擠是使用者對非使用者的影響。（）

49、非招標(biāo)性采購方式（競爭性談判采購除外）由于競爭性不強(qiáng)，容易造成效率低下，一般基礎(chǔ)設(shè)施的 建設(shè)、維修及經(jīng)營都不易采用。（）

50、銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來運作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度。（）

51、所得稅和消費稅都屬于直接稅。

（）

52、對必需品征收繳納個人所得稅。

（）

53、對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（）

54、直接稅包括：個人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動產(chǎn)稅等。（）

55、在我國消費稅屬于一般商品稅。

（）

56、稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。

（）

57、累進(jìn)稅率的特點是課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。

（）

58、公債是指一國發(fā)行的國債總額。

（）

59、公債具有資產(chǎn)效應(yīng)。

（）60、當(dāng)一國沒有財政赤字時，公債就無用武之地了。（）61、公債是后代人的負(fù)擔(dān)。（）

62、基尼系數(shù)越大，收入分配就越公平。（）

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第四部分

名詞解釋

財政學(xué)

稅收

公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)

價格或使用費

公債

購買支出

轉(zhuǎn)移支出

收入再分配

公共產(chǎn)品

外部效應(yīng)

信息失靈

交易成本

混合經(jīng)濟(jì)

社會保障體系 社會保險

國防支出

行政管理支出

行政管理費用

文教科衛(wèi)支出 社會保障 社會救濟(jì) 社會福利 現(xiàn)收現(xiàn)付式 完全基金式 部分基金式 基礎(chǔ)設(shè)施 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

招標(biāo)性采購 非招標(biāo)性采購 競爭性談判采購

稅收要素

納稅人

負(fù)稅人

課稅對象

稅率

減稅與免稅

直接稅

間接稅

流轉(zhuǎn)稅

增值稅

所得稅

財產(chǎn)稅

中央稅

地方稅

從量稅

從價稅

橫向公平

縱向公平

受益原則

能力原則

公債

收入分配

貧困指數(shù)

基尼系數(shù)

洛倫茨曲線

社會福利

1、財政學(xué)：財政學(xué)是研究政府經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。它研究政府行為對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶头绞揭约罢臎Q策過程。

2、稅收：是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制性地、無償性地取得收入的方式。

3、公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)：財政學(xué)的另一個稱呼，解釋同財政學(xué)。

4、價格或使用費：是公共部門中的單位通過銷售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)，用有償交換來獲得收入的形式。

5、公債：是政府通過信用進(jìn)行融資的方式。

6、購買支出：是政府用于購買商品和服務(wù)的支出。它的基本特點是政府支出是有回報的，它以市場交換的方式換取了相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。

7、轉(zhuǎn)移支出：是政府或公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他部門或經(jīng)濟(jì)實體所形成的支出。

8、收入再分配：是指政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進(jìn)行的調(diào)整和改變，它是政府在分配領(lǐng)域所從事的活動。

9、公共產(chǎn)品：指在消費上具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。

10、外部效應(yīng)：是指產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的人以非價格的方式產(chǎn)生的影響。外部效應(yīng)可分為外部效益和外部成本兩種。

11、信息失靈：當(dāng)生產(chǎn)者或消費者不具有自己所需要的充分信息時，我們稱之為信息失靈。

12、交易成本：是指圍繞交易契約所產(chǎn)生的成本。

13、混合經(jīng)濟(jì)：是指由公、私兩個部門構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)。在這個經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰生產(chǎn)的問題，部門由私人部門通過市場機(jī)制來解決，部門由政府通過計劃機(jī)制來解決。

14、社會保障體系：社會保障是依據(jù)一定的法律和規(guī)定，為保證社會成員的基本生活權(quán)利而提供的救助和補(bǔ)貼。從廣義上來說，社會保障體系包括社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障等。

15、社會保險：是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險。

16、國防支出：指政府用于國防建設(shè)、國防科技事業(yè)、各軍兵種經(jīng)常性開支、后備部隊經(jīng)常性開支、專項國防工程，以及戰(zhàn)時的作戰(zhàn)費用等方面的費用支出。

17、行政管理支出：指政府用于各級國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費 支出。

18、行政管理費用：政府為行使其最基本的職能所必須花費的一項支出，包括行政管理費、公檢法經(jīng)費、武裝警察部隊經(jīng)費、對外援助支出、外交支出。

19、文教科衛(wèi)支出：是指國家財政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、體育、通訊、出版、廣播等事業(yè)單位的經(jīng)費支出。

20、社會保障：是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

21、社會救濟(jì)：是國家通過財政撥款，向生活有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保障計劃。

22、社會福利：是國家、集體和社會在法律和政策范圍內(nèi)興辦的各種公共福利設(shè)施、社會服務(wù)和福利性物質(zhì)幫助，以增進(jìn)群眾福利，改善公民物質(zhì)文化生活的社會性制度。

23、現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指社會保險的計劃依據(jù)當(dāng)年收支平衡的原則編制，即當(dāng)年的繳費收入僅能夠滿足當(dāng)年的保險計劃支出，不為以后的保險支出儲備資金。

24、完全基金制：是在對有關(guān)人口健康和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行長期預(yù)測的基礎(chǔ)上，預(yù)計社會保險成員在享受保險待遇期間所需開支的保險基金總量，并將其按一定的比例分?jǐn)偟絼趧诱哒麄€就業(yè)期間或投保期間。

25、部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全基金制兩種方式的結(jié)合，是根據(jù)分階段收支平衡的原則，確定收費率，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，據(jù)以確定收費率。

26、基礎(chǔ)設(shè)施：基礎(chǔ)設(shè)施是為了整個社會生產(chǎn)、消費提供的“共同生產(chǎn)條件”和“共同流通條件”。它主要可以分為公共設(shè)施――電力、電信、自來水、衛(wèi)生設(shè)施與排污、固定廢棄物的收集與處理及管道煤氣；公共工程――公路、大壩和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部門――城市交通、港口、內(nèi)河航道及機(jī)場等。

27、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的上游產(chǎn)業(yè)，包括基礎(chǔ)工業(yè)和農(nóng)業(yè)。

28、招標(biāo)性采購：是指通過招標(biāo)的方式，邀請所有的或一定范圍的潛在的供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購實體通過某種事先確定并公布的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中評選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂合同的一種采購方式。

29、非招標(biāo)性采購：指除招標(biāo)采購方式以外的采購方式，通常使用的主要有：國內(nèi)或國外詢價采購、單一來源采購、競爭性談判采購、自營工程等。

30、競爭性談判采購：是指采購實體通過與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購方式。

31、稅收要素：構(gòu)成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設(shè)計的基本工具。它包括納稅人、課稅對象、稅率等。

32、納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

33、負(fù)稅人：從經(jīng)濟(jì)角度而言，實際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。

34、課稅對象：課稅的標(biāo)的物，說明對什么課稅。

35、稅率：應(yīng)納稅額和課稅對象間的比例。

36、減稅與免稅：減稅是對應(yīng)應(yīng)納稅額減征一部分，免稅是對應(yīng)應(yīng)納稅額全部 免征。

37、直接稅：納稅人自己負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

38、間接稅：納稅人有可能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

39、流轉(zhuǎn)稅：以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅收的總稱。40、周轉(zhuǎn)稅：以商品和非商品的交易額為課稅對象的稅。

41、增值稅：以商品和非商品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的稅。

42、所得稅：以收益所得額為課稅對象的稅收統(tǒng)稱。

43、財產(chǎn)稅：以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)的數(shù)量或價值為課稅對象的稅收統(tǒng)稱。

44、中央稅：由中央立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸中央所有的稅。

45、地方稅：由地方立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸地方所有的稅。

46、從量稅：以課稅對象的自然單位為計稅依據(jù)的稅。

47、從價稅：以課稅對象的價格為計稅依據(jù)的稅。

48、橫向公平：稅收應(yīng)使相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)。

49、縱向公平：稅收應(yīng)使境遇不同的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。

50、受益原則：認(rèn)為各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與它從政府公共提供中的受益相一致。

51、能力原則：認(rèn)為應(yīng)依據(jù)個人的納稅能力來確定個人應(yīng)承擔(dān)的稅收。

52、公債：公債是債的一種的形式，它是政府以債務(wù)人身份向個人和企業(yè)以及其他國家和國際組織，依據(jù)借貸原則取得財政收入的一種方式，它體現(xiàn)的是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

53、收入分配：是指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng)濟(jì)實體之間的歸屬。

54、貧困指數(shù)：是一種常用的衡量社會收入分配公平程度的指標(biāo)，它是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?/p>

55、基尼系數(shù)：洛倫茨曲線與絕對平等線圍成的面積與絕對平等線與絕對不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數(shù)。它的取值范圍在0和1之間，數(shù)值的大小反映了收入分配結(jié)果的公平性程度。

56、洛倫茨曲線：是衡量一個經(jīng)濟(jì)社會收入分配公平程度的一個重要工具。將社會成員按收入從低到高排 列，人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例與收入占總收入的比例所呈現(xiàn)之間的函數(shù)構(gòu)成了洛倫茨曲線。

57、社會福利：是指社會整體的滿意程度。

第五部分

問答題

1、政府作為一個經(jīng)濟(jì)實體，它與社會上其他經(jīng)濟(jì)實體個人、家庭、企業(yè)有哪些主要區(qū)別？ 政府作為一個經(jīng)濟(jì)實體，它與其他經(jīng)濟(jì)實體的主要區(qū)別在于：

（1）它的規(guī)模是其他經(jīng)濟(jì)實體無法比擬的；（2）它具有強(qiáng)制性的行政權(quán)力；

（3）它的權(quán)力和資產(chǎn)來源于社會全體公眾。

2、財政學(xué)研究哪些基本問題？如何對這些問題進(jìn)行分類？

（1）財政學(xué)采用了一個特殊視角來考察經(jīng)濟(jì)。它將整個國民經(jīng)濟(jì)看成“公”和“私”兩大部分。財政學(xué)研究的基本問題是國民經(jīng)濟(jì)中“公”與“私”的分工。

（2）財政學(xué)從事兩種性質(zhì)不同的研究和分析。一類是實證分析，另一類是規(guī)范分析。以確認(rèn)事實，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。以確定評價標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析。

3、公共部門與私人部門有哪些區(qū)別？政府部門與公共企業(yè)部門有哪些區(qū)別？

（1）公共部門與私人部門的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產(chǎn)，所得的收入屬于個人，消費和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。

（2）政府部門和公共企業(yè)部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對獨立性；前者主要從事社會消費活動，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項服務(wù)的生產(chǎn)活動。

4、政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？

（1）政府取得收入的方式有三種：稅收、價格或使用費，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權(quán)力，它具有強(qiáng)制性和無償性。價格、使用費和公債通常都具有自愿性和有償性。

5、公共提供與公共生產(chǎn)有何聯(lián)系？有何區(qū)別？

（1）公共提供和公共生產(chǎn)的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動。（2）二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購買者，而公共

生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

6、政府缺陷主要表現(xiàn)在哪些方面？ 政府缺陷主要表現(xiàn)在三個方面：

（1）政府信息失靈，計劃安排失當(dāng)，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計劃或管理過程中的經(jīng)濟(jì)人行為，以權(quán)謀私，導(dǎo)致資源配置和收入分配不能達(dá)到最佳目標(biāo)。（3）公共決策程序本身固有的特點決定了政府不會象一個理性的個人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進(jìn)行理智的選擇。

7、論述發(fā)展我國教育的財政對策。

（1）加強(qiáng)政府在教育投資上的主體地位和主導(dǎo)作用。

（2）調(diào)整財政資金的分配結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)政府對基礎(chǔ)教育的投入力度。（3）逐步縮小地區(qū)之間教育發(fā)展的差異。（4）加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理。（5）發(fā)行教育公債。

8、醫(yī)療衛(wèi)生市場失靈主要表現(xiàn)在哪些方面。（1）醫(yī)療衛(wèi)生市場的信息不對稱。

（2）許多與醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)有關(guān)的服務(wù)是公共產(chǎn)品。（3）人們對醫(yī)療衛(wèi)生的需求具有不確定性。

9、分析促進(jìn)我國科技進(jìn)步的財政政策措施。（1）逐步增加財政對科技發(fā)展的投入力度。

（2）政府應(yīng)充分調(diào)動企業(yè)增加對R&D的投入力度。（3）政府應(yīng)加大對科技人才的投入。

10、政府為什么要干預(yù)社會保障市場？

（1）私人保險面臨的“相反選擇”問題

（2）私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱。

（3）政府介入社會保障可以降低決策成本。

（4）家長主義

（5）出于收入再分配的考慮。

11、西方國家社會保障制度的經(jīng)驗。（1）保障項目名目繁多。

（2）社會保障有確定的資金來源

（3）社會保障支出依法由政府集中安排。

（4）政府實施社會保障制度有明顯的宏觀調(diào)控動機(jī)。

12、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。

（1）社會救濟(jì)（2）社會保險

包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、傷殘保險、工傷保險、疾病和生育保險、喪葬補(bǔ)助、失業(yè)保險（3）社會福利（4）社會優(yōu)撫

13、我國養(yǎng)老保險應(yīng)采用何種籌資模式？為什么？

（1）我國養(yǎng)老保險不宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式。因為在這種模式下，人們的繳費并沒有為自己建立養(yǎng)老儲備基金，他們退休后的養(yǎng)老金實際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽和強(qiáng)制性才能維持下去的。在人口結(jié)構(gòu)年輕化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式比較適宜。但它難以應(yīng)付人口老年化的挑戰(zhàn)。

（2）我國現(xiàn)已進(jìn)入人口老年化的時代。

（3）完全基金模式目前也不適宜我國的國情，因為較高的繳費率是國家財政、企業(yè)和職工個人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實行部分基金式。

14、論述基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營方式。

（一）公有公營

在幾乎所有的基礎(chǔ)設(shè)施部門，最常見的所有權(quán)和經(jīng)營的載體是公有實體。當(dāng)公共組織能夠根據(jù)商業(yè)原則經(jīng)營，免受政府預(yù)算和公務(wù)員編制限制，而且遵從正常的商業(yè)法規(guī)和制度時，它們通常能更好地提供服務(wù)。但由于它們抵御政府支持的變化的能力很弱，因此能堅持實施這種生產(chǎn)組織形式的成功范例很少。

（二）公有私營

通過特許或租賃，公共部門可以把基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營（連同商業(yè)風(fēng)險）以及新投資的責(zé)任委托給私營部門。租賃和特許允許私營部門經(jīng)營和融資，但不能解散現(xiàn)有機(jī)構(gòu)或立即擬定一個全新規(guī)章框架。

（三）私有私營

當(dāng)很可能獲得使用者繳費的穩(wěn)定收入和商業(yè)及政治風(fēng)險都不高時，私人（包括合作）所有和經(jīng)營對私營部門最具有誘惑力。如果基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)已全部或部分實現(xiàn)了私有化，而且不存在跨部門的競爭，那么就需要為私人和公共的服務(wù)提供者制訂規(guī)章制度，以防止濫用壟斷權(quán)。這個方案很可能最適用于能賦與其本身競爭機(jī)會的經(jīng)營活動。

（四）社區(qū)和使用者提供

對地方性的小型基礎(chǔ)設(shè)施來說，由社區(qū)和使用者提供是最常見的。成功的社區(qū)提供需要使用者參與決策，尤其是參與對優(yōu)先支出事項的確定，以及保證平均和無異議地分享提供服務(wù)的收益和分擔(dān)其費用。

15、論述政府干預(yù)農(nóng)業(yè)的范圍和程度。

（一）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售體系：

在銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來運作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度，即國家對重要農(nóng)產(chǎn)品規(guī)定最低銷售價，如果市場價低于最低價，則國家按最低價收購農(nóng)產(chǎn)品，如果市場價升高，則國家將收購儲存的農(nóng)產(chǎn)品拋售，以平抑市場物價。國家對農(nóng)產(chǎn)品銷售方面的財政支持還體現(xiàn)在出口補(bǔ)貼上，出口補(bǔ)貼的目的在于增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品的國際競爭力、占領(lǐng)國際市場，不過，這類補(bǔ)貼隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深化而越來越受到進(jìn)口國的批評和抵制。

在生產(chǎn)方面，政府通過減收增支來支持農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)，減收運作主要有四種形式：稅收返還、稅率優(yōu)惠、稅收減免與低價收費。增支運作的主要形式是，一是由財政撥款給農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會，由基金會向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供低息或無息貸款。一是增加補(bǔ)貼。對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財政補(bǔ)貼，一種是直接的，一種是間接的。直接補(bǔ)貼是對非保險農(nóng)作物遭受自然災(zāi)害而發(fā)放的。間接補(bǔ)貼是通過保險公司運作的，政府對這一部分保險業(yè)務(wù)的利潤損失或者減免公司所得稅，或者給予補(bǔ)貼。

（二）農(nóng)業(yè)的支撐體系：

1、農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施，農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期長，投資回收期長，很難由個別企業(yè)獨立投資完成，所以成為政府投資的重點。除了這個原因外，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施成為政府投資的重點的另外一個原因是農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施具有很強(qiáng)的外部性，甚至有部分基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品，2、農(nóng)業(yè)的支農(nóng)工業(yè)體系：支農(nóng)工業(yè)產(chǎn)品從性質(zhì)上講應(yīng)該屬于私人產(chǎn)品，但由于是農(nóng)業(yè)必不可少的組成部分，政府也應(yīng)該給予一定程度的支持，但并不需要政府的重點干預(yù)。

3、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系：最為重要的是農(nóng)業(yè)科技教育及推廣。由于農(nóng)業(yè)有很強(qiáng)的自然風(fēng)險，農(nóng)業(yè)科技投資受自然條件制約的相對風(fēng)險也就較大；而且，農(nóng)業(yè)科技投資風(fēng)險大、周期長、見效慢。一方面農(nóng)業(yè)科技成果應(yīng)用產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險和極不穩(wěn)定的預(yù)期收益直接降低了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者對新技術(shù)的有效需求，從而提出了政府對農(nóng)業(yè)技術(shù)消費者實行支持和保護(hù)的必要性。另一方面，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)作為難以進(jìn)行保密的生產(chǎn)部門，農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣具有很強(qiáng)的外部性，其直接后果是農(nóng)業(yè)科技的開發(fā)、推廣、應(yīng)用各環(huán)節(jié)都因資金嚴(yán)重不足而陷入困境。這就需要政府從農(nóng)業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)出發(fā)，對農(nóng)業(yè)技術(shù)商品的供給者實行支持。

總之，從上述分析可見，在農(nóng)業(yè)中政府投資的重點應(yīng)該是投資量大，建設(shè)周期長的項目和具有外部經(jīng) 濟(jì)的項目。具體地說便是農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施與農(nóng)業(yè)科技。

16、一國主體稅種的選擇應(yīng)根據(jù)哪些標(biāo)準(zhǔn)，你認(rèn)為我國目前應(yīng)如何選擇主體稅種？

（1）標(biāo)準(zhǔn)：國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會政治經(jīng)濟(jì)制度、國家對稅收職能的側(cè)重面、一國的經(jīng)濟(jì)管理水平。（2）我國：隨市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高以及個人收入差距的拉大，應(yīng)逐步提高所得稅在復(fù)合稅制中的地位。

17、為了實現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)，稅收應(yīng)貫徹哪些原則？

（1）充分且有彈性

（2）節(jié)約與便利

（3）中性與校正性

18、公債發(fā)行的條件是什么？它與稅收有何區(qū)別？

（1）公債發(fā)行的條件：財政支出不斷增長導(dǎo)致財政收不抵支；社會上存在可供借貸的閑置資本。(2)公債與稅收的區(qū)別：

稅收籌資具有強(qiáng)制性和無償性的特點

公債籌資具有自愿性和有償性的特點

19、什么情況下公債將給后代造成負(fù)擔(dān)？

可以從以下方面對公債的代際負(fù)擔(dān)進(jìn)行分析：(1)公債與政府的經(jīng)常性支出；(2)公債與公共投資；(3)公債的效率界限；

(4)公債償還資金的來源與債信；(5)公債與總需求。

第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題 (A卷)

財政學(xué)復(fù)習(xí)題（A卷）

一．名詞解釋

1.規(guī)范分析是什么？（Either one)P2-3

規(guī)范分析：以確定評價標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析，它回答的問題是“該怎樣”。規(guī)范分析涉及價值判斷和倫理觀念。

2.實證分析是什么？

實證分析：以確認(rèn)事實，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。它要回答的問題“是什么”、“會怎樣”以及“為什么”。實證分析可以分為理論實證分析和經(jīng)驗實證分析。

3.帕累托效率是什么？P17-18 主要側(cè)重競爭市場的效率問題，任何一種改變都不可能使一個人的境況變好而又不使別人的境況變差。如果一種可行的資源配置可以在不損害其他人福利狀態(tài)同時至少使一個人的福利狀態(tài)提高，那么資源配置就不是帕累托有效的。它有三個滿足條件：

1、交換的最優(yōu)

2、生產(chǎn)的最優(yōu)

3、生產(chǎn)和交換的最有條件。

4.帕累托最優(yōu)是什么？

帕累托最優(yōu)：是指這樣一種資源配置狀態(tài)，任何可行的調(diào)整都無法使得調(diào)整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞。這種狀態(tài)就是帕累托最優(yōu)，又被稱為帕累托效率。

5.帕累托改進(jìn)是什么？

帕累托改進(jìn)：如果對某種資源配置狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，符合這一性質(zhì)的調(diào)整被稱為帕累托改進(jìn)。

6.社會福利函數(shù)是什么？P28 社會福利函數(shù)：是描述社會福利水平與所有社會成員的效用水平之間的函數(shù)關(guān)系。其具體形式取決于社會倫理觀念。

7.外部效應(yīng)（外部性）是什么？P71

外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

8.什么是公共產(chǎn)品？P48 公共產(chǎn)品是指具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。

二．簡答題

1.（1）公共部門和私人部門的區(qū)別是什么？

公共部門與私人部門的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產(chǎn)，所得的收入屬于個人，消費和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。（2）政府部門和公共企業(yè)有什么區(qū)別？

政府部門和公共企業(yè)部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對獨立性；前者主要從事社會消費活動，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項服務(wù)的生產(chǎn)活動。

2.功利主義和羅爾期主義的社會目標(biāo)是什么？ 它們的區(qū)別是什么？

（1）功利主義和羅爾斯主義是兩種不同的社會福利觀念，二者的共同點在于都認(rèn)為社會福利取決于社會成員個人的福利，二者的差別在于在構(gòu)造社會福利函數(shù)時對富人和窮人福利所給的權(quán)重不同。

（2）功利主義認(rèn)為社會福利水平等于社會所有成員的效用之和，不管社會的貧富差距如何，每個社會成員的每一單位效用是同等重要的，一個社會應(yīng)追求社會總效用的最大化。

（3）羅爾斯主義：一種社會福利觀點，認(rèn)為富者的一個單位效用與窮者一單位效用不是等價的，在社會福利函數(shù)中富人福利的權(quán)數(shù)為零，社會福利水平直接由一個社會中情況最糟的那個人的福利水平來決定。社會追求的目標(biāo)應(yīng)是讓社會最弱小者的效用最大化。

（4）折衷主義：其觀點介于功利主義與羅爾斯主義之間，它認(rèn)為富人一單位效用的社會價值小于窮人一單位效用，但其權(quán)數(shù)不為零，富人的效用只要足夠大，就可以等同于窮人一單位的效用。

3.什么是無知的面紗？它對社會福利函數(shù)有什么影響？P30

（1）無知的面紗是一種假設(shè)的社會狀態(tài)，所有社會成員都不知道自己現(xiàn)在和未來在競爭中將會處的地位，也無法預(yù)見競爭結(jié)果與自己的聯(lián)系。

（2）在無知的面紗后面人們比較容易對社會福利函數(shù)形成一致的看法。

（3）在無知的面紗后面人們的看法才會擺脫個人私利的偏見，從而使社會福利函數(shù)具有公正性。

4.市場缺陷有哪些市場表現(xiàn)形式？P36 市場缺陷可以分為兩類。

第一類是指顯示市場中不符合完全競爭假定條件的哪些方面。

第二類市場缺陷是指完全競爭市場運行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置和收入分配狀態(tài)是不理想的。

第一類市場缺陷主要有以下幾個方面：1）競爭失靈2）公共產(chǎn)品3)外部效應(yīng)4）信息失靈5）交易成本6）宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào) 第二類市場缺陷主要有以下幾個方面：1）偏好不合理2）收入分配不公

5.價格管制中哪些因素會導(dǎo)致管制目標(biāo)無法達(dá)成？政府用什么方案來進(jìn)行公共定價？P65 因素：一是壟斷廠商必須能夠盈利，否則它將拒絕生產(chǎn)。二是管制成本必須低于社會福利（凈損失的消除）。另外，對于價格管制，最困難的事情是確定最優(yōu)管制價格。如果價格定得過低，壟斷者將削減產(chǎn)量。同時，由于價格已經(jīng)下降，需求量將上升，結(jié)果存貨會發(fā)生枯竭，出現(xiàn)短缺。

方案：

1、平均成本定價法：指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。

2、二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。

3、負(fù)荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。需求最高峰時，收費最高；需求最低峰時，收費最低。

6.社會保障體系針對市場的哪些缺陷？政策上有什么特點？P87-90

6、缺陷：市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要有一個穩(wěn)定的社會環(huán)境，要創(chuàng)造一個穩(wěn)定的社會環(huán)境，必須要解決好社會成員的基本保障問題，由于市場本身不能解決好這一問題，就需要由社會保障體系來解決這一問題。在市場經(jīng)濟(jì)中的收入分配差距也是由社會保障體系下的各種制度來彌補(bǔ)或解決的。特點：

1)社會性。社會性是指社會保障是國家在全社會范圍內(nèi)普遍實施的一種社會制度，享受社會保障是社會成員的基本權(quán)利。2)公平性。在社會保障中，公平原則要求通過社會保障對市場初次分配的適當(dāng)調(diào)節(jié)，縮小社會成員之間在收入分配上的過大差距，使收入分配結(jié)果為社會成員普遍接受。

3)互濟(jì)性。社會保障政策作為社會政策的重要組成，社會保障政策的設(shè)計初衷就是利用保險的“大數(shù)法則”，通過向社會籌集資金、國家利用財政“托底”的方式來保障遇到生活困難的人

4)發(fā)展性。社會保障政策關(guān)注的領(lǐng)域是公民基本生活層面，通過給予基本經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助以幫助人們維持基本生活。

5)管理性。社會保障政策實際是對社會問題的一種組織性回應(yīng)和政策建構(gòu)過程，它是政府社會管理的重要組成部分，體現(xiàn)了政府管理社會風(fēng)險的水平。

三．討論

1.（看第70頁）

財政學(xué)復(fù)習(xí)題（B卷）

一、名詞解釋

3.非排他性是什么？ P48 非排他性，即在產(chǎn)品消費中很難將其他消費者排斥在該產(chǎn)品的消費利益之外。首先，他可以意味著所有的消費者都可以不費任何代價、不受任何限制的獲得該產(chǎn)品的消費權(quán)。其次，如果進(jìn)行排斥，排斥的技術(shù)成本會很好時，意味著這種排斥從技術(shù)成本上來說是不可行的。

4.公共提供是什么？P81 公共提供實質(zhì)政府通過稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費為公眾提供產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)行為。

5.機(jī)械論是什么？P41-43 機(jī)械論的觀點認(rèn)為，個人是社會活動的真正主體，他有自身的愿望、要求和利益，并能在自己能力所及的范圍內(nèi)去實現(xiàn)這一切；政府只是眾多個人為了自身的利益而創(chuàng)立的社會工具，它是由眾多個人行為所操縱的機(jī)械裝置。

二． 簡答題

1.公共提供和公共生產(chǎn)有什么聯(lián)系和區(qū)別？P.81 公共生產(chǎn)與公共提供的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動。二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購買者，而公共生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

2.什么是效率？在達(dá)成情況下，需要滿足那些條件？P.17

一般而言，效率是指單位時間完成的工作量，或勞動的效果與勞動量的比率。在財政學(xué)上，我們用效率來表示資源配置的最佳狀態(tài)。

3.什么是公平？有哪些不同的公平觀念？P.22 公平它可以概括一個社會收入分配的理想狀態(tài)。對公平的理解和認(rèn)識主要有三種，分別是： 1）規(guī)則公平，規(guī)則公平認(rèn)為經(jīng)濟(jì)活動是所有社會成員參與的競爭，競爭的規(guī)則必須公平。2）起點公平，起點公平強(qiáng)調(diào)在起點一致的條件下的規(guī)則公平

3）結(jié)果公平，強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會成員之間所用有收入分額的相對關(guān)系。

4.政府缺陷有哪些？P.39 政府的不完善之處被稱為政府缺陷，它通常包括以下幾個方面： 1）信息失靈 2)公共決策中的經(jīng)紀(jì)人行為 3）公共決策程序的缺陷

5.價格管制中哪些因素會導(dǎo)致管制目標(biāo)無法達(dá)成？政府用什么方案來進(jìn)行公共定價？P.65

6.生產(chǎn)過程出現(xiàn)那些市場缺陷？政府通過哪些方法來蓋里生產(chǎn)？

三．討論

1.擁擠產(chǎn)品為什么要收費？ P58