第一篇：的通知保監(jiān)會關于印發(fā)《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》[范文模版]

保監(jiān)會關于印發(fā)《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2010〕78號

各保險公司、各保監(jiān)局：

為加強對保險公司董事及高級管理人員的監(jiān)督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規(guī)范相關審計工作，我會制定了《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

中國保險監(jiān)督管理委員會

二0一0年九月二日

保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強保險公司董事及高級管理人員的監(jiān)督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規(guī)范相關審計工作，根據(jù)《中華人民共和國保險法》和其他規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱董事及高級管理人員審計，是指對保險公司董事及高級管理人員在任職期間所進行的經(jīng)營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據(jù)職責所應承擔責任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。

任中審計是指按照規(guī)定的間隔期限，對在任董事及高級管理人員進行的階段性審計。

離任審計是指對因任期屆滿、工作調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高級管理人員，對其在本崗位任職期間的職務行為進行的評價性審計。

專項審計是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的董事及高級管理人員進行的特定審計。

第三條 保險公司董事及高級管理人員審計對象包括下列人員：

(一)董事長及其他執(zhí)行董事;

(二)總公司管理層成員;

(三)省級分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理;

(四)分公司或中心支公司總經(jīng)理;

(五)具有與上述人員相同職權的其他人員。

鼓勵保險公司按照本辦法的規(guī)定，對其他高級管理人員或關鍵崗位管理人員進行審計。

第四條 保險公司董事及高級管理人員審計內(nèi)容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內(nèi)對以下事項所承擔的責任：

(一)經(jīng)營成果真實性;

(二)經(jīng)營行為合規(guī)性;

(三)內(nèi)部控制有效性。

鼓勵保險公司在完成以上審計內(nèi)容的同時，對審計對象進行經(jīng)營決策科學性和經(jīng)營績效評價。

第五條 保險公司應當根據(jù)本辦法要求，制定本公司董事及高級管理人員審計實施細則，加強董事及高級管理人員審計規(guī)劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計遺漏。

保險公司應當將審計結果與董事及高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權威性。

第二章 審計的組織與實施

第六條 對保險公司董事長、總經(jīng)理和審計責任人進行審計，應當聘請外部審計機構實施。其中，對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產(chǎn)管理公司董事長和總經(jīng)理進行審計的，可以由其集團公司審計部門組織實施。

對其他高級管理人員進行審計，由保險公司內(nèi)部審計部門或外部審計機構組織實施。

未實行審計集中制的保險公司，應當按照下審一級的原則確定具體審計機構和人員。

第七條 實施保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構應當由保險公司董事會負責選聘。董事會審計委員會應當對外部審計機構的獨立性出具書面意見。

第八條 受聘進行保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構應當具備以下條件：

(一)具備足夠數(shù)量熟悉保險業(yè)務和保險監(jiān)管規(guī)定、勝任該項審計工作的專業(yè)人員;

(二)與審計對象沒有利害關系;

(三)有良好的職業(yè)聲譽，最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到處罰;

(四)中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第九條 保險公司應當制定董事及高級管理人員任中審計年度計劃。對高管人員實施任中審計的間隔時間不得超過三年。

離任審計應當根據(jù)人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任的原則。確有理由不能事先審計的，應當在審計對象離任3個月內(nèi)完成審計并出具審計報告。聘用外部審計機構進行審計的，可適當延長審計時間，但最長不得超過6個月。

專項審計由公司根據(jù)實際情況確定審計時間和時限。

第十條 保險公司董事及高級管理人員在任中審計現(xiàn)場部分結束后3個月內(nèi)出現(xiàn)需要進行離任審計情形的，可以不再單獨組織實施離任審計。

對保險公司董事及高級管理人員進行審計時，其他審計項目已經(jīng)審計過的內(nèi)容，原則上可以借鑒其審計結論，不再重復審計，但有線索表明原有審計工作可能存在瑕疵的除外。

第三章 審計報告

第十一條 審計結束后，審計機構應當出具董事及高級管理人員審計報告。審計報告包括以下內(nèi)容：

(一)審計依據(jù)、審計對象及其職責范圍、審計人員;

(二)審計的范圍、內(nèi)容、方法;

(三)審計結果，主要指審計發(fā)現(xiàn)的問題及責任界定。

審計機構出具審計報告之前，應當征求審計對象的意見。審計對象的反饋意見作為審計報告的附件。

審計機構應當對審計報告的真實性、合法性和客觀性負責。

第十二條 保險公司董事及高級管理人員審計報告應當區(qū)分審計對象的直接責任和領導責任。

直接責任是指審計對象對其職權范圍內(nèi)發(fā)生下列行為時應承擔的責任：

(一)直接實施違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及保險公司內(nèi)部管理規(guī)定行為的;

(二)強令、指使、授意、縱容、包庇下屬人員實施上述行為的;

(三)失職、瀆職的;

(四)其他直接違法違規(guī)行為。

領導責任是指審計對象在其任期內(nèi)對其職權范圍內(nèi)負有直接責任以外的管理責任。

第十三條 對總公司董事長和管理層成員的審計報告，應當按照規(guī)定程序和時限提交公司董事會，并同時提交監(jiān)事會。審計報告經(jīng)董事會審議后，在20個工作日內(nèi)報中國保監(jiān)會。

其他高級管理人員審計報告應當按照《關于向保監(jiān)會派出機構報送保險公司分支機構內(nèi)部審計報告有關事項的通知》(保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號)規(guī)定的程序和時限報所在地保監(jiān)局。

第十四條 保險公司應當將董事及高級管理人員審計報告列入審計對象的人事信息管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據(jù)。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，保險公司應當按規(guī)定程序追究相關責任人的責任，及時組織整改。

第十五條 中國保監(jiān)會及其派出機構應當將保險公司董事及高級管理人員審計報告納入高級管理人員信息系統(tǒng)進行歸檔管理。

中國保監(jiān)會及其派出機構在董事及高級管理人員任職資格審查時，可以要求其原任職保險公司提交最近任職崗位的離任報告，也可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論。

第四章 法律責任

第十六條 保險公司、外部審計機構及相關人員在進行董事及高級管理人員審計過程中，不得有下列行為：

(一)保險公司未按照本辦法規(guī)定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高級管理人員進行審計，并向中國保監(jiān)會或其派出機構提交審計報告;

(二)保險公司向中國保監(jiān)會或其派出機構報送的審計報告及相關材料存在虛假陳述，或者故意隱瞞或遺漏審計發(fā)現(xiàn)問題;

(三)中國保監(jiān)會或其派出機構在任職資格審查時，要求被審查高管人員的原任職保險公司提交離任審計報告，原任職保險公司未按期提交或提交虛假報告;

(四)審計人員在審計過程中，因故意或重大過失，導致審計對象的重大責任未被發(fā)現(xiàn)，或者故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題;

(五)審計對象及其所在保險機構拒絕、阻礙審計，或者轉移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料，或者打擊報復審計工作人員、檢舉人、證明人或者資料提供人。

保險公司及相關人員發(fā)生上述行為之一的，由中國保監(jiān)會或其派出機構依照《保險法》第一百七十一條、第一百七十三條及其它監(jiān)管規(guī)定予以處罰。

外部審計機構發(fā)生前款第(四)項所列情形的，中國保監(jiān)會或其派出機構可以向其主管部門予以通報，并在行業(yè)內(nèi)公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委托該審計機構實施審計。

第十七條 對于審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，或者認為保險公司提交的審計報告未真實反映被審計對象問題的，中國保監(jiān)會或其派出機構可以采取以下方式予以查明：

(一)要求審計機構進行說明;

(二)聽取審計對象的陳述;

(三)委托外部審計機構進行復核審計，審計費用由保險公司承擔;

(四)立案調(diào)查。

第十八條 對于審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，中國保監(jiān)會及其派出機構可以在調(diào)查取證后，依照《行政處罰法》的相關規(guī)定，采取以下方式處理：

(一)違規(guī)行為較輕，沒有造成危害的，免于處罰;

(二)保險公司整改及時，處理到位，主動消除或者減輕違規(guī)行為危害后果的，可酌情減輕或免于處罰;

(三)配合監(jiān)管機構查處違規(guī)行為有立功表現(xiàn)的，從輕或者減輕處罰;

(四)對審計發(fā)現(xiàn)問題不追究責任或不認真組織整改的，依法從重處罰。

第五章 附則

第十九條 保險集團公司和保險資產(chǎn)管理公司適用本辦法。

外國保險公司分公司適用本辦法，但涉及董事會或董事長的有關規(guī)定除外。

第二十條 本辦法自2011年1月1日起施行。

文章來源：中顧法律網(wǎng)(免費法律咨詢，就上中顧法律網(wǎng)）

第二篇：記者問保監(jiān)會有關負責人就《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》發(fā)布答

保監(jiān)會有關負責人就《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》發(fā)布答記

者問

近日，《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》(以下簡稱《審計辦法》)發(fā)布，并將于2011年1月1日起施行。日前，中國保監(jiān)會有關部門負責人就《審計辦法》回答了記者提問。

問：《審計辦法》出臺的背景和目的是什么?

近年來，隨著保險監(jiān)管的深入，全行業(yè)越來越充分認識到，加強對保險公司董事和高管人員履職過程的監(jiān)管，真正“管住人”，是落實監(jiān)管措施、實現(xiàn)有效監(jiān)管的關鍵和重點。建立高管審計制度是加強高管人員監(jiān)管的必要措施。從全行業(yè)目前實際看，大部分公司對高管人員都建立了審計制度，也開展了離任審計等工作，但普遍存在不規(guī)范問題。各公司對高管審計的范圍、頻率、內(nèi)容和組織方式各不相同，審計結果的運用也不統(tǒng)一，客觀上影響了審計工作的效果。此外，部分保險公司總公司的董事長、執(zhí)行董事和高管人員長期任職但從未進行過有針對性的審計，也存在一定的制度空白。制定《審計辦法》，目的正在于規(guī)范和統(tǒng)一對各公司高管審計的范圍、程序和內(nèi)容，并對審計結果如何運用進行統(tǒng)一要求。通過內(nèi)外部審計的方式，建立保險公司董事和高管人員的履職監(jiān)督機制。

同時，我們也想通過《審計辦法》的發(fā)布，加強對保險公司內(nèi)部審計活動的監(jiān)督。通過對保險公司內(nèi)部審計的監(jiān)管，督促其建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，既是國內(nèi)外的金融監(jiān)管的普遍實踐，也是國際規(guī)則的基本要求。國際保險監(jiān)督官協(xié)會《保險監(jiān)管核心原則》明確規(guī)定，“監(jiān)管機構應當要求保險公司建立與其業(yè)務性質和規(guī)模相適應的內(nèi)部審計體系”，“監(jiān)管機構應當對內(nèi)部審計的健全性和有效性進行審核，應當能夠查閱保險公司內(nèi)部審計報告”。2007年，我會借鑒《核心原則》，制定了《保險公司內(nèi)部審計指引》，要求保險公司按照現(xiàn)代公司治理的要求，建立健全內(nèi)部審計體系?！秾徲嬣k法》是在《指引》的體制框架之下，對公司重要審計業(yè)務活動進行指導，是對《指引》有關原則規(guī)定的延伸和細化，目的在于加強對內(nèi)部審計的監(jiān)督，進一步做實內(nèi)部審計，促使其更有效地發(fā)揮輔助監(jiān)管的作用。

問：高管人員審計和通常所說的經(jīng)濟責任審計有什么區(qū)別?

根據(jù)國家有關規(guī)定，經(jīng)濟責任審計主要是從黨管干部或者國有資產(chǎn)管理的角度，由國有出資人對國資經(jīng)營者進行經(jīng)營績效評判而實行的審計，著重強調(diào)經(jīng)營決策科學性和經(jīng)營績效評價，只針對國有企業(yè)的主要負責同志?！秾徲嬣k法》規(guī)定的高管人員審計，則是從監(jiān)管的角度，根據(jù)監(jiān)管的目標，對各種所有制形式的保險公司的經(jīng)營成果真實性、經(jīng)營行為合規(guī)性以及內(nèi)部控制有效性等內(nèi)容進行審計。兩者在性質、目的、內(nèi)容等方面都有很大區(qū)別。對于既要實施高管人員審計，又要實施主要負責人的經(jīng)濟責任審計的國有保險公司，為了避免重復審計造成資源浪費，《審計辦法》規(guī)定對于可能重疊的具體審計內(nèi)容，高管審計可以借鑒包括經(jīng)濟責任審計在內(nèi)的其他審計的有效結論。

問：《審計辦法》規(guī)定的審計對象和內(nèi)容是什么?

為加強對重點監(jiān)管對象的監(jiān)管，《審計辦法》規(guī)定，審計對象包括四個層次，一是保險公司董事長及其他執(zhí)行董事。二是管理層成員。三是省級分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理助理。四是分公司或中心支公司總經(jīng)理，以及具有與上述人員相同職權的其他人員。對于《保險公司董事及高管人員任職資格管理辦法》規(guī)定的中心支公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理及營銷服務部負責人等其他高管人員，我們考慮這類基層負責人員數(shù)量龐大，如果全部要求進行審計，公司負擔過重，而且審計部門對其上級進行審計時，一般也會涉及到這些人員，因此《審計辦法》沒有將其納入審計對象范圍。同時，根據(jù)公司自身實際需要，《審計辦法》鼓勵保險公司將其他高管人員納入審計對象，按照本《辦法》進行審計。

基于加強監(jiān)管的目的，《審計辦法》規(guī)定的審計內(nèi)容主要包括，審計對象在特定期間及其職權范圍內(nèi)對公司經(jīng)營成果真實性、經(jīng)營行為合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性。我們認為，這三項是從監(jiān)管角度評價和考察一個高管人員的主要方面。

問：在什么情況下保險公司需要對董事及高管人員實施審計?

《審計辦法》規(guī)定的保險公司董事及高管人員審計包括任中審計、離任審計和專項審計三大類。對于在一個崗位長期任職的高管人員，《審計辦法》規(guī)定保險公司應當實施任中審計，任中審計的間隔不得超過三年。這個規(guī)定的目的在于給董事及高管人員一個明確的接受審計的預期，減少其違規(guī)經(jīng)營的僥幸心理。凡因任期屆滿、工作調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高管人員，都要實施離任審計。鑒于離任審計報告是保險公司董事及高管人員任職資格審查的重要參考材料，而這一報告由離職人員原任職單位出具，為避免原任職單位故意拖延審計進程，同時防止董事及高管人員帶“病”離職，《審計辦法》規(guī)定離任審計應當根據(jù)人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任，對確有理由不能事先審計的，應當在離任后3個月內(nèi)完成審計并出具審計報告。對于因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的董事及高管人員，可以實施專項審計。

問：董事及高管人員審計的審計主體如何確定?

董事長和總經(jīng)理是公司的主要負責人，審計責任人是公司的主要監(jiān)督職責履行者，如何加強對他們的審計監(jiān)督是一個難題。由公司內(nèi)部審計部門對其進行審計，難以保證審計結果的公正性，而由監(jiān)管部門進行審計操作難度較大。為此，《審計辦法》規(guī)定對保險公司董事長、總經(jīng)理以及審計責任人的審計應當聘請具有一定資質條件的外部審計機構實施，外部審計機構的選聘由董事會負責。

鑒于保險集團公司可以對其保險子公司和資產(chǎn)管理公司進行直接管理，其內(nèi)部審計機構可以負責對下屬子公司的審計，因此《審計辦法》規(guī)定，對保險集團公司下屬保險子公司和資產(chǎn)管理公司董事長、總經(jīng)理以及審計責任人進行審計的，可以由其集團公司的審計部門組織實施。

對其他高管人員的審計，《審計辦法》規(guī)定由公司內(nèi)部審計機構組織實施。同時為提高審計的獨立性，《審計辦法》進一步規(guī)定，沒有實行審計集中或垂直

管理的保險公司，則必須按照“下審一級”的原則來確定具體的審計機構和人員。

問：董事及高管人員審計報告和審計結果如何運用?

《審計辦法》針對不同審計對象規(guī)定了不同的審計報告路線。對總公司董事長和管理層成員的審計報告，要按照規(guī)定的程序和時限提交公司董事會，在經(jīng)公司董事會審議后的20個工作日內(nèi)報中國保監(jiān)會。對分支機構的高管人員的審計報告，要按照規(guī)定的程序和時限報公司內(nèi)部相關機構及分支機構所在地保監(jiān)局。

關于審計結果運用，《審計辦法》從保險公司和監(jiān)管機構兩方面做了原則性規(guī)定。首先，保險公司應當將董事及高管人員審計報告列入審計對象的人事檔案管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要及時組織整改并按規(guī)定的程序追究相關責任人的責任。其次，保險監(jiān)管部門應當將保險公司董事及高管人員審計報告納入高管人員信息系統(tǒng)進行歸檔管理，在董事及高管人員任職資格審查時，可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論，也可以要求其原任保險公司提交最近任職崗位的離任報告。

問：對于違反《審計辦法》的行為，有哪些處罰措施?

《審計辦法》作為一般規(guī)范性文件，沒有直接規(guī)定處罰措施，而是按照《保險法》的相關規(guī)定予以處罰?！秾徲嬣k法》規(guī)定，保險公司未按照規(guī)定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高管人員進行審計并提交審計報告，或者提交存在虛假陳述、故意隱瞞或遺漏審計發(fā)現(xiàn)問題的報告的，將按照《保險法》第一百七十一條及第一百七十三條的規(guī)定進行處罰。對于其他違規(guī)行為，《審計辦法》也作了列舉，同樣根據(jù)《保險法》的相關規(guī)定進行處罰。

對于外部審計機構發(fā)生故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)問題等情形的，《審計辦法》規(guī)定中國保監(jiān)會或其派出機構可以向其主管部門予以通報，并在行業(yè)內(nèi)公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委托該審計機構實施審計。文章來源：中顧法律網(wǎng)(免費法律咨詢，就上中顧法律網(wǎng)）

第三篇：保險公司高級管理人員審計管理辦法

保險公司高級管理人員審計管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條（目的和依據(jù)）

為加強保險公司高級管理人員的監(jiān)督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規(guī)范相關審計工作，根據(jù)《中華人民共和國保險法》和其他規(guī)定，制定本辦法。

第二條（適用對象）

本辦法所稱的保險公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)成立的保險公司、保險集團公司和保險資產(chǎn)管理公司。

第三條（定義）

本辦法所稱高級管理人員審計，是指對保險公司高級管理人員在任職期間所進行的經(jīng)營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據(jù)職責所應承擔責任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。

任中審計是指按照規(guī)定的間隔期限，對在任高級管理人員進行的階段性審計。

離任審計是指對因任期屆滿、工作調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的高級管理人員進行的鑒定性審計。

專項審計是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的高級管理人員進行的特定審計。

第四條（審計對象）

保險公司高級管理人員審計對象包括下列人員：

（一）董事長和管理層成員；

（二）省級分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；

（三）地市分公司或中心支公司總經(jīng)理；

（四）具有與上述人員相同職權的其他人員。

第五條（審計內(nèi)容）

保險公司高級管理人員審計內(nèi)容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內(nèi)對以下事項所承擔的責任：

（一）經(jīng)營成果真實性；

（二）經(jīng)營行為合規(guī)性；

（三）內(nèi)部控制有效性。

鼓勵保險公司在完成以上審計內(nèi)容的同時，對審計對象進行經(jīng)營決策科學性和經(jīng)營績效評價。

第六條（總體要求）

保險公司應當制定本公司高級管理人員審計實施細則，加強高級管理人員審計規(guī)劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計真空。

保險公司應當將審計結果與高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權威性。

第二章 審計的組織與實施

第七條（審計機構）

對保險公司董事長和總經(jīng)理進行審計，應當聘請外部審計機構實施。其中，對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產(chǎn)管理公司董事長和總經(jīng)理進行審計的，可以由其集團公司審計部門組織實施。

對總公司除總經(jīng)理外的管理層成員進行審計，可以聘請外部審計機構實施。

對其他高級管理人員進行審計，由保險公司內(nèi)部審計部門組織實施。未實行審計集中制的保險公司，應當按照下審一級的原則確定具體審計機構和人員。

第八條（外部審計機構的聘用）

實施保險公司高級管理人員審計的外部審計機構應當由保險公司董事會負責選聘。董事會審計委員會應當對外部審計機構的獨立性出具書面意見。

第九條（外部審計機構資質條件）

受聘進行保險公司高級管理人員審計的外部審計機構應當具備以下條件：

（一）具備足夠數(shù)量熟悉保險業(yè)務和保險監(jiān)管規(guī)定、勝任該項審計工作的專業(yè)人員；

（二）與審計對象沒有利害關系；

（三）有良好的職業(yè)聲譽，最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰；

（四）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十條（審計周期）

保險公司應當制定高級管理人員任中審計計劃。對董事長和管理層成員實施任中審計的間隔時間不得超過三年，其他高管人員不得超過兩年。

離任審計應當根據(jù)人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任的原則。確有理由不能事先審計的，應當在審計對象離任3個月內(nèi)完成審計并出具審計報告。聘用外部審計機構進行審計的，可適當延長審計時間，但最長不得超過6個月。

專項審計由公司根據(jù)實際情況確定審計時間和時限。

第十一條（審計結果的借鑒）

保險公司高級管理人員在任中審計現(xiàn)場部分結束后3個月內(nèi)出現(xiàn)需要進行離任審計情形的，可以不再單獨組織實施離任審計。

對保險公司高級管理人員進行審計時，其他審計項目已經(jīng)審計過的內(nèi)容，原則上可以借鑒其審計結論，不再重復審計。

第三章 審計報告

第十二條（審計報告）

審計結束后，審計機構應當出具高級管理人員審計報告。審計報告包括以下內(nèi)容：

（一）審計依據(jù)、審計對象及其職責范圍、審計人員；

（二）審計的范圍、內(nèi)容、方法；

（三）審計結果，主要指審計發(fā)現(xiàn)的問題及責任界定。

審計機構出具審計報告之前，應當征求審計對象的意見。審計對象的反饋意見作為審計報告的附件。

審計機構應當對審計報告的真實性、合法性和客觀性負責。

第十三條（責任區(qū)分）

保險公司高級管理人員審計報告應當區(qū)分審計對象的直接責任和領導責任。

直接責任是指審計對象對其職權范圍內(nèi)發(fā)生下列行為時應承擔的責任：

（一）違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及保險公司內(nèi)部管理規(guī)定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員實施上述行為的；

（三）失職、瀆職的；

（四）其他直接違法違規(guī)行為。

領導責任是指審計對象在其任期內(nèi)對其職權范圍內(nèi)負有直接責任以外的管理責任。

第十四條（報告路線）

對總公司董事長和管理層成員的審計報告，應當按照規(guī)定程序和時限提交公司董事會。審計報告經(jīng)董事會審議后，在20個工作日內(nèi)報中國保監(jiān)會。

其他高級管理人員審計報告應當按照規(guī)定的程序和時限報公司內(nèi)部相關機構及所在地保監(jiān)局。

第十五條（保險公司對報告的處理）

保險公司應當將高級管理人員審計報告列入審計對象的人事檔案管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據(jù)。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，保險公司應當按規(guī)定程序追究相關責任人的責任，及時組織整改。

第十六條（監(jiān)管機構對報告的處理）

中國保監(jiān)會及其派出機構應當將保險公司高級管理人員審計報告納入高級管理人員信息系統(tǒng)進行歸檔管理。

中國保監(jiān)會及其派出機構核準高管人員任職資格審查時，可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論，也可以要求其原任職保險公司提交最近任職崗位的離任報告。

第四章 責任追究

第十七條（未按規(guī)定進行審計的責任）

保險公司未按本辦法規(guī)定對應該進行審計的高級管理人員進行審計的，由中國保監(jiān)會及其派出機構責令改正，對保險公司審計負責人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

中國保監(jiān)會及其派出機構在任職資格審查時要求保險公司提交高管人員離任審計報告，保險公司未按要求提交或提交虛假報告的，對保險公司董事長處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

第十八條（審計機構的責任）

保險公司審計人員因故意或重大過失導致審計對象的重大責任未被發(fā)現(xiàn)的，或者故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題的，對直接責任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，加處保險公司審計負責人警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

外部審計機構及其工作人員發(fā)生上述情形的，保險公司應當同時向該審計機構的主管部門及中國保監(jiān)會報告。中國保監(jiān)會可以在行業(yè)內(nèi)公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委托該審計機構實施審計。

第十九條（保險公司隱瞞的責任）

向中國保監(jiān)會及其派出機構報送的報告故意隱瞞已經(jīng)審計出的高級管理人員責任的，向中國保監(jiān)會及其派出機構報送虛假審計報告及相關材料的，對保險公司董事長和審計責任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

第二十條（對違規(guī)問題的查明）

對于審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，中國保監(jiān)會及其派出機構可以采取以下方式予以查明：

（一）要求審計機構進行說明；

（二）聽取審計對象的陳述；

（三）委托外部審計機構進行復核審計，審計費用由保險公司承擔；

（四）立案調(diào)查。

第二十一條（對違規(guī)問題的處理）

對于審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，中國保監(jiān)會及其派出機構可以在調(diào)查取證后采取以下方式處理：

（一）違規(guī)行為較輕，保險公司及時改正，沒有造成危害的，免于處罰；

（二）情節(jié)較重，但保險公司整改及時，處理到位的，可酌情免于或減輕處罰；

（三）對審計發(fā)現(xiàn)問題不追究責任或不認真組織整改的，依法從重處罰。

第二十二條（妨礙審計的責任追究）

審計對象及其所在保險機構有下列行為之一的，由中國保監(jiān)會責令改正，對直接責任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，加處保險公司董事長或總經(jīng)理警告或1萬元以上3萬元以下的罰款：

（一）拒絕、阻礙審計；

（二）轉移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料的；

（三）打擊報復審計工作人員；

（四）打擊報復檢舉人、證明人或者資料提供人。

第五章 附 則

第二十三條（解釋）

本辦法由中國保監(jiān)會負責解釋。

第二十四條（頒布時間）

本辦法自

****年**月**日起施行。

保險公司內(nèi)部審計指引（試行）

第一章 總則

第一條 為加強內(nèi)控管理，完善公司治理結構，提高保險公司風險防范能力，依據(jù)《保險法》、《審計法》等相關法律法規(guī)制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的保險公司和保險資產(chǎn)管理公司。

第三條 本指引所稱的保險公司內(nèi)部審計是指保險公司內(nèi)部機構或者人員，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對其內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務財務信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果以及經(jīng)營管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟責任等開展的檢查、評價和咨詢等活動，以促進保險公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第四條 保險公司應當健全內(nèi)部審計體系，認真開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，有效防范經(jīng)營風險，促進公司的穩(wěn)健發(fā)展。

第五條 中國保監(jiān)會依法對保險公司內(nèi)部審計工作進行指導、評價和監(jiān)督。

第二章 機構與人員

第六條 保險公司應當建立與其治理結構、管控模式、業(yè)務性質和規(guī)模相適應，費用預算、業(yè)務管理和工作考核等相對獨立的內(nèi)部審計體系。

第七條 保險公司應當在董事會下設立審計委員會。

審計委員會成員由三名以上不在管理層任職的董事組成。已建立獨立董事制度的，應當由獨立董事?lián)沃魅挝瘑T。

審計委員會成員應當具備與其職責相適應的財務或者法律等方面的專業(yè)知識。第八條 保險公司應當設立審計責任人職位。審計責任人既向管理層負責，也向董事會負責。

審計責任人由總經(jīng)理提名，報董事會聘任。沒有設立董事會的保險公司，審計責任人由管理層聘任。

審計責任人的聘任和解聘應當向中國保監(jiān)會報告。第九條 保險公司審計責任人應當具備以下條件：

（一）大學本科以上學歷；

（二）從事審計、會計或者財務工作五年以上，熟悉金融保險業(yè)務；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關擔任領導或者管理職務的任職經(jīng)歷。第十條 審計責任人不得同時兼任公司財務或者業(yè)務工作的領導職務。

第十一條 保險公司應當建立獨立的內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門的工作不受其他部門的干預或者影響。

鼓勵保險公司實行內(nèi)部審計部門的集中化或者垂直化管理。

第十二條 保險公司應當配備足夠數(shù)量的內(nèi)部審計人員。專職內(nèi)部審計人員原則上應當不低于公司員工人數(shù)的千分之五。保險公司員工人數(shù)不足一百人的，至少應當有一名專職內(nèi)部審計人員。

專職內(nèi)部審計人員應當具有大專以上學歷，具備相應的專業(yè)知識和工作能力。

第三章 職責與權限

第十三條 保險公司董事會對內(nèi)部審計體系的建立、運行與維護負有最終責任。沒有設立董事會的，公司總經(jīng)理承擔最終責任。

第十四條 保險公司董事會審計委員會履行以下職責：

（一）審核公司內(nèi)部審計基本制度并向董事會提出意見，批準公司審計計劃和審計預算；

（二）評估審計責任人工作并向董事會提出意見；

（三）指導公司內(nèi)部審計工作，監(jiān)督內(nèi)部審計質量；

（四）就外部審計機構的聘用和解聘、酬金等問題向董事會提出建議；

（五）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計；

（六）定期檢查評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時受理和處理關于內(nèi)部控制方面重大問題的投訴；

（七）監(jiān)督內(nèi)部審計和外部審計所發(fā)現(xiàn)重大問題的整改和落實；

（八）董事會要求的其他工作。第十五條 保險公司總經(jīng)理在內(nèi)部審計方面履行以下職責：

（一）領導公司內(nèi)部審計制度建設和內(nèi)部審計工作；

（二）確保內(nèi)部審計部門的獨立性及履行職責所必需的資源和職權；

（三）負責組織對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，對相關責任人進行處理。第十六條 審計責任人主要履行以下職責：

（一）組織公司內(nèi)部審計系統(tǒng)開展工作；

（二）組織制訂公司內(nèi)部審計制度、審計計劃和審計預算并推動實施；

（三）組織實施審計項目，確保內(nèi)部審計工作質量；

（四）及時向公司董事會審計委員會及公司總經(jīng)理匯報發(fā)現(xiàn)的重大問題和重大風險隱患，提出改進意見；

（五）協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)部審計部門與其他部門的關系。第十七條 保險公司內(nèi)部審計部門主要職責如下：

（一）擬定公司內(nèi)部審計制度，編制審計計劃和審計預算；

（二）對公司及所屬單位各項經(jīng)營管理活動和財務活動的真實性、合規(guī)性進行監(jiān)督、檢查、評價；

（三）對公司及所屬單位內(nèi)部控制體系以及風險管理體系的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督、檢查、評價；

（四）對公司及所屬單位負責人開展經(jīng)濟責任審計；

（五）對公司及所屬單位經(jīng)營效益等事項進行專項審計；

（六）對公司信息系統(tǒng)進行審計；

（七）對被審計單位整改情況進行后續(xù)審計；

（八）法律法規(guī)規(guī)定和公司要求的其他審計事項。第十八條 保險公司應當確保內(nèi)部審計部門及專職內(nèi)部審計人員履行職責所需的權限，主要包括：

（一）要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件和資料；

（二）參加或者列席公司經(jīng)營管理的重要會議，參加公司的相關業(yè)務培訓；

（三）要求被審計單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營和財務活動的文件、資料、電子數(shù)據(jù)；

（四）有權進行現(xiàn)場實物勘查，或者就與審計事項有關的問題對有關單位和個人進行調(diào)查，取得證明材料；

（五）有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計和業(yè)務資料；

（六）制止正在進行的違法違規(guī)行為；

（七）對違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責任追究或者處罰建議；

（八）向董事會或者管理層提出改進管理、提高效益的意見和建議。

第十九條 保險公司內(nèi)部審計部門應當每年對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行全面評估，出具內(nèi)部控制評估報告。

內(nèi)部控制評估報告應當至少包括以下內(nèi)容：

（一）公司內(nèi)部控制基本情況；

（二）本完善內(nèi)部控制的措施及上內(nèi)部控制缺陷的改善情況；

（三）目前內(nèi)部控制存在的問題和缺陷；

（四）下一改進內(nèi)部控制的計劃。

第二十條 保險公司董事會審計委員會應當至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，并通報管理層和監(jiān)事會。第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應當至少每季度一次聽取審計責任人關于審計工作進展情況的報告。

第二十二條 保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機構等多種形式，評估內(nèi)部審計體系的健全性和有效性，監(jiān)督評價內(nèi)部審計工作質量。

第二十三條 保險公司董事會審計委員會應當及時對審計責任人提交的內(nèi)部控制評估報告進行審議，并就公司內(nèi)部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。

第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關注的重大問題，可以要求管理層組織調(diào)查，也可以在其職權范圍內(nèi)直接調(diào)查，或者委托獨立的中介機構調(diào)查。

第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內(nèi)部審計人員列席，對相關事項做出說明或者回答董事的提問。

第二十六條 保險公司內(nèi)部審計責任人應當至少每年一次向審計委員會和管理層提交內(nèi)部控制評估報告和審計工作報告。

第二十七條 保險公司內(nèi)部審計部門應當根據(jù)國家相關規(guī)定，結合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在分析評估風險分布狀況的基礎上明確審計重點、制訂審計計劃。

內(nèi)部審計工作計劃、審計預算應當在征求管理層意見后，報董事會審計委員會批準。沒有設立董事會的，由總經(jīng)理批準。

第二十八條 內(nèi)部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，采取科學方法開展審計工作，并定期實施審計質量自我評估。

第二十九條 保險公司監(jiān)事會可以對內(nèi)部審計工作進行指導和監(jiān)督。

第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結論存在異議的，被審計對象可以依照規(guī)定向保險公司相關機構提出復議。

第三十一條 保險公司應當建立內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，推廣應用輔助審計軟件，積極開展非現(xiàn)場審計，提高內(nèi)部審計的信息化水平和審計效率。第三十二條 保險公司內(nèi)部審計部門經(jīng)董事會審計委員會或者公司管理層批準后，可以聘請中介機構承擔內(nèi)部審計項目。

外聘中介機構應當具備足夠的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

第三十三條 保險公司應當建立通暢的投訴舉報機制，鼓勵員工舉報公司經(jīng)營管理中違法違規(guī)及其他不符合內(nèi)部控制要求的行為，并嚴格為舉報人保密。

第三十四條 保險公司應當按照以下要求向中國保監(jiān)會報告：

（一）每年四月三十日前向中國保監(jiān)會提交內(nèi)部審計工作報告和經(jīng)董事會審議的內(nèi)部控制評估報告；

（二）及時向中國保監(jiān)會報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大風險問題；

（三）內(nèi)部審計部門對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監(jiān)會派出機構；

（四）保險公司對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監(jiān)會報告相關情況；

（五）中國保監(jiān)會要求的其他事項。

第五章 責任追究

第三十五條 保險公司應當對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改，并嚴格追究相關責任人的責任。

對審計發(fā)現(xiàn)問題未按照要求及時進行整改處理的，保險公司應當追究有關負責人的責任。

未及時按照前兩款的規(guī)定追究責任的，中國保監(jiān)會將追究保險公司管理層及相關董事的責任。

第三十六條 保險公司在考核經(jīng)濟目標、任免所屬單位負責人時，應當將內(nèi)部審計情況作為重要依據(jù)，并聽取審計負責人的意見。第三十七條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計、拒絕提供資料或者提供虛假資料、打擊報復或者陷害審計人員的，保險公司應當及時制止，并嚴肅處理有關單位和人員；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十八條 保險公司內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。濫用職權、徇私舞弊、隱瞞問題、玩忽職守、泄漏秘密的，應當依照國家和公司有關規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十九條 保險公司董事長、總經(jīng)理和審計責任人在組織實施內(nèi)部審計工作中有重大失職行為的，中國保監(jiān)會將依照相關規(guī)定給予處罰。

第四十條 保險公司對堅持原則、忠于職守、認真履行職責并做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應當給予獎勵。

第六章 附則

第四十一條 各保險公司可依照本指引制定實施細則。第四十二條 本指引由中國保監(jiān)會負責解釋。第四十三條 本指引自二○○七年七月一日起施行。

第四篇：中國保監(jiān)會關于印發(fā)《保險公司分支機構市場準入管理辦法》的通知

中國保監(jiān)會關于印發(fā)《保險公司分支機構市場準入管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2013〕20號

各保險公司，各保監(jiān)局，機關各部門：

為統(tǒng)一規(guī)范保險公司分支機構審批工作，加強保險公司分支機構設立管理，我會制定了《保險公司分支機構市場準入管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

中國保監(jiān)會

2013年3月15日

保險公司分支機構市場準入管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強保險市場體系建設，規(guī)范保險公司分支機構市場準入，根據(jù)《保險法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律、行政規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險公司，是指經(jīng)中國保監(jiān)會批準設立，并依法登記注冊的商業(yè)保險公司。

第三條 本辦法所稱保險公司分支機構，是指保險公司依法設立的省級分公司、分公司、中心支公司、支公司、營業(yè)部和營銷服務部。

第四條 保險公司設立分支機構，應當遵循以下原則：

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局；

（二）審慎決策，嚴格管理；

（三）程序規(guī)范，質量過硬；

（四）保障運營，強化服務。

第五條 保險公司分支機構設立，分為籌建、開業(yè)兩個階段。

第二章 籌建條件

第六條 保險公司注冊資本為兩億元的，在其住所地以外每申請設立一家省級分公司，應當增加不少于兩千萬元的注冊資本。注冊資本在五億元以上的，可不再增加。

第七條 保險公司在注冊地所在省域以外設立分支機構的，應當開業(yè)滿兩年。專業(yè)性保險公司除外。

第八條 保險公司設立分支機構應進行市場調(diào)研和可行性論證，制定科學規(guī)劃。

分支機構設立規(guī)劃應當充分考慮自身經(jīng)營戰(zhàn)略、資本實力、管控能力、人員儲備及地方經(jīng)濟社會發(fā)展狀況、市場環(huán)境、競爭程度等因素。

第九條 保險公司申請設立省級分公司，應當符合以下條件：

（一）符合自身發(fā)展規(guī)劃。其中，成立三年以內(nèi)的保險公司設立省級分公司，如與該公司成立時提交的發(fā)展規(guī)劃不一致的，應當說明理由；

（二）上一及提交申請前連續(xù)兩個季度償付能力均達到充足Ⅱ類；

（三）上一及提交申請前連續(xù)兩個季度分類監(jiān)管類別均不低于B類；

（四）具備良好的公司治理，內(nèi)控健全；

（五）具備完善的分支機構管理制度；

（六）最近兩年內(nèi)無受金融監(jiān)管機構重大行政處罰的記錄；

（七）不存在申請人或者其管理人員因工作行為涉嫌重大違法犯罪，正在受到金融監(jiān)管機構或者司法機關立案調(diào)查的情形；

（八）已設立的省級分公司運轉正常，最近兩年內(nèi)沒有發(fā)生省級分公司市場退出情形；

（九）有符合省級分公司高級管理人員任職條件的籌建負責人；

（十）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十條 申請設立省級分公司以外分支機構的，應當符合以下條件：

（一）符合申請人自身發(fā)展規(guī)劃；

（二）保險公司上一及提交申請前連續(xù)兩個季度償付能力均達到充足Ⅰ類；

（三）保險公司上一及提交申請前連續(xù)兩個季度分類監(jiān)管類別不低于B類，且省級分公司上一及提交申請前連續(xù)兩個季度分類監(jiān)管類別不低于C類；

（四）保險公司具備良好的公司治理，內(nèi)控健全；

（五）申請人具備完善的分支機構管理制度；

（六）在保險公司住所地以外的省、自治區(qū)、直轄市申請設立的，當?shù)厥〖壏止疽呀?jīng)開業(yè)；

（七）擬設機構的上級直接管理機構開業(yè)滿三個月。省級分公司在其所在地市設立分支機構不受此限制；

（八）擬設機構的上級直接管理機構內(nèi)控健全；

（九）有符合擬設機構主要負責人任職條件的籌建負責人。

第十一條 申請設立省級分公司以外分支機構的，不得有以下情形：

（一）申請人或者擬設機構所屬省級分公司最近兩年內(nèi)受到金融監(jiān)管機構重大行政處罰的；

（二）申請人或者其管理人員因工作行為涉嫌重大違法犯罪，正在受到金融監(jiān)管機構或者司法機關立案調(diào)查的；

（三）在擬設機構所在地保監(jiān)局轄區(qū)內(nèi)的其他分支機構最近六個月內(nèi)受到重大保險行政處罰的；

（四）在擬設機構所在地保監(jiān)局轄區(qū)內(nèi)，最近一年內(nèi)有三家次以上分支機構受到保險行政處罰的；

（五）擬設機構的上級直接管理機構最近六個月內(nèi)受到保險行政處罰的。

第十二條 申請設立省級分公司以外分支機構的，在擬設機構所在地保監(jiān)局轄區(qū)內(nèi)的其他分支機構運營情況不得有以下情形：

（一）無主要負責人或者臨時負責人超期的；

（二）無穩(wěn)定、規(guī)范的營業(yè)場所的；

（三）自行停業(yè)連續(xù)三個月以上的。停業(yè)情形已向保險監(jiān)管機構報告的除外；

（四）存在重大內(nèi)部控制缺陷，尚未整改到位的；

（五）最近一年內(nèi)撤銷分支機構三家以上的；

（六）最近一年內(nèi)同一分支機構變更營業(yè)場所兩次以上或者變更主要負責人三次以上的；

（七）最近六個月內(nèi)發(fā)生過五十人以上群訪群訴事件，或者一百人以上非正常集中退保事件，影響較為惡劣的；

（八）保險監(jiān)管機構認定的其他情形。

第十三條 專業(yè)性保險公司申請設立分支機構的，應具備專業(yè)化特色，主業(yè)突出。

第十四條 保險公司分支機構改建為其他級別分支機構的，除符合本辦法規(guī)定的籌建條件外，還應當符合以下條件：

（一）改建具有必要性和合理性；

（二）對改建可能造成的影響已進行充分評估，并有可行的應對措施。

第三章 開業(yè)標準

第十五條 保險公司分支機構名稱應當合法規(guī)范。同一保險公司各分支機構應保持統(tǒng)一的命名規(guī)則。

第十六條 保險公司分支機構開業(yè)應當符合以下標準：

（一）營業(yè)場所權屬清晰，安全、消防等設施符合要求，使用面積、使用期限、功能布局等滿足經(jīng)營需要。營業(yè)場所連續(xù)使用時間原則上不短于兩年；

（二）辦公設備配置齊全，運行正常；

（三）信息系統(tǒng)符合監(jiān)管要求；

（四）內(nèi)控制度完善；

（五）擬任高級管理人員或者主要負責人符合任職條件；

（六）特定崗位工作人員符合法律法規(guī)規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格要求。工作人員經(jīng)過培訓，符合上崗條件；

（七）產(chǎn)品、單證、服務能力等滿足運營要求；

（八）籌建期間未開辦保險業(yè)務；

（九）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十七條 保險公司分支機構改建為其他級別分支機構的，應當符合本辦法規(guī)定的開業(yè)標準。

第四章 設立程序

第十八條 保險公司設立省級分公司，向中國保監(jiān)會提出設立申請。中國保監(jiān)會收到完整申請材料之日起三十日內(nèi)對設立申請進行審查。對符合規(guī)定的，向申請人發(fā)出籌建通知，并抄送當?shù)乇１O(jiān)局；對不符合規(guī)定的，作出不予批準決定，并書面說明理由。

申請人應當自收到籌建通知之日起六個月內(nèi)完成分支機構的籌建工作?；I建工作完成后，申請人向當?shù)乇１O(jiān)局提交開業(yè)驗收報告。

自收到完整開業(yè)驗收報告之日起三十日內(nèi)，當?shù)乇１O(jiān)局完成開業(yè)驗收并向中國保監(jiān)會報送驗收情況報告，中國保監(jiān)會據(jù)此作出批準或者不予批準的決定。予以批準的，保險公司持中國保監(jiān)會批準文件到當?shù)乇１O(jiān)局領取分支機構經(jīng)營保險業(yè)務許可證；不予批準的，中國保監(jiān)會應當書面通知申請人并說明理由。

第十九條 設立省級分公司以外分支機構的，由保險公司總公司，或者省級分公司持總公司批準文件向當?shù)乇１O(jiān)局提出申請。當?shù)乇１O(jiān)局收到完整申請材料之日起三十日內(nèi)對設立申請進行審查。對符合規(guī)定的，向申請人發(fā)出籌建通知；對不符合規(guī)定的，作出不予批準決定，并書面說明理由。

申請人應當自收到籌建通知之日起六個月內(nèi)完成分支機構的籌建工作?；I建工作完成后，申請人向當?shù)乇１O(jiān)局提交開業(yè)驗收報告。

當?shù)乇１O(jiān)局收到完整開業(yè)驗收報告之日起三十日內(nèi)，完成開業(yè)驗收并作出批準或者不予批準的決定。批準設立的，頒發(fā)分支機構經(jīng)營保險業(yè)務許可證；不予批準設立的，書面通知申請人并說明理由。

第二十條 保險公司分支機構籌建期間不計算在行政許可的期限內(nèi)?；I建期滿未完成籌建工作的，應當重新提出設立申請。籌建機構不得從事任何保險經(jīng)營活動。

第二十一條 保監(jiān)局根據(jù)開業(yè)標準對保險公司分支機構實施開業(yè)驗收，可以采取現(xiàn)場驗收、遠程審核或者委托查驗等形式。驗收方法包括談話、抽查、專業(yè)測試、系統(tǒng)演示等。

第二十二條 除設立營銷服務部外，申請人應當在提交開業(yè)驗收報告的同時，向當?shù)乇１O(jiān)局提交該機構高級管理人員任職資格核準申請，由當?shù)乇１O(jiān)局作出核準或者不予核準的決定。其中，省級分公司總經(jīng)理的任職資格核準文件作為驗收情況報告的附件報送中國保監(jiān)會。

第二十三條 經(jīng)批準設立的保險公司分支機構，應當持批準文件以及分支機構經(jīng)營保險業(yè)務許可證，向工商行政管理部門辦理登記注冊手續(xù)，領取營業(yè)執(zhí)照后方可營業(yè)。

第二十四條 保險公司分支機構改建為省級分公司的，向中國保監(jiān)會提出申請。中國保監(jiān)會自收到完整申請材料之日起二十個工作日內(nèi)，作出批準或者不予批準的書面決定。

中國保監(jiān)會在作出決定之前，需要對改建機構進行驗收的，通知當?shù)乇１O(jiān)局進行驗收，當?shù)乇１O(jiān)局完成驗收后向中國保監(jiān)會報送驗收情況報告。

第二十五條 保險公司分支機構改建為省級分公司以外分支機構的，向當?shù)乇１O(jiān)局提出申請。當?shù)乇１O(jiān)局自收到完整申請材料之日起二十個工作日內(nèi)，作出批準或者不予批準的書面決定。保監(jiān)局在作出決定之前，可以根據(jù)需要對改建機構進行驗收。

第二十六條 申請人應當在提交改建申請的同時，向當?shù)乇１O(jiān)局提交該機構高級管理人員任職資格核準申請，由當?shù)乇１O(jiān)局作出核準或者不予核準的決定。其中，改建為省級分公司的，當?shù)乇１O(jiān)局應將其總經(jīng)理的任職資格核準文件抄送中國保監(jiān)會相關部門。

第五章 材料報送

第二十七條 設立保險公司分支機構，應當提交以下材料：

（一）設立申請書；

（二）申請前連續(xù)兩個季度的償付能力報告和上一經(jīng)審計的償付能力報告；

（三）保險公司上一公司治理報告以及申請人內(nèi)控制度清單；

（四）申請人分支機構發(fā)展規(guī)劃和管理制度；

（五）分支機構設立的可行性論證報告，包括擬設機構三年業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場分析，設立分支機構與公司風險管理狀況和內(nèi)控狀況相適應的說明；

（六）受到行政處罰或者立案調(diào)查情況的說明；

（七）擬設機構籌建負責人的簡歷以及相關證明材料；

（八）保險機構和高級管理人員管理信息系統(tǒng)客戶端程序生成的電子化數(shù)據(jù)文件；

（九）申請設立省級分公司以外分支機構的，提交擬設機構所在地保監(jiān)局轄區(qū)內(nèi)的其他分支機構運營情況說明，并就是否存在本辦法第十二條所列情形做出聲明；

（十）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

同一機構申請設立多家分支機構，以上第（二）、（三）、（四）、（九）項材料內(nèi)容未發(fā)生變化的，只需首次報送時提供，再次報送需提交已報送說明。說明內(nèi)容包括該材料首次報送時間、文號及具體事項等。

第二十八條 申請人提交的開業(yè)驗收報告，應當附擬設機構的以下材料：

（一）籌建工作完成情況報告，其中應說明籌建機構是否符合本辦法第十六條所規(guī)定的分支機構開業(yè)標準；

（二）營業(yè)場所所有權或者使用權證明；

（三）消防證明或者已采取必要措施確保消防安全的書面承諾；

（四）計算機設備配置、應用系統(tǒng)及網(wǎng)絡建設情況報告；

（五）內(nèi)控制度建設情況報告，說明分支機構內(nèi)控制度建設總體情況，不包括內(nèi)控制度文本；

（六）機構設置和從業(yè)人員情況報告，包括員工上崗培訓情況等；

（七）擬任高級管理人員或者主要負責人簡歷及有關證明；

（八）保險機構和高級管理人員管理信息系統(tǒng)客戶端程序生成的電子化數(shù)據(jù)文件；

（九）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

第二十九條 保險公司分支機構改建為其他級別分支機構，應當提交本辦法第二十八條除第（一）項以外其他項內(nèi)容規(guī)定的材料，同時還應當提交以下材料：

（一）改建申請書；

（二）保險公司同意改建的書面文件；

（三）申請人分支機構發(fā)展規(guī)劃和管理制度；

（四）改建報告，包括改建的必要性、合理性說明，改建情況，改建對保險業(yè)務和投保人、被保險人或者受益人的影響及處理方案，改建機構三年業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場分析，改建機構與公司風險管理狀況和內(nèi)控狀況相適應的說明；

（五）改建為上級分支機構的，提交申請前連續(xù)兩個季度的償付能力報告和上一經(jīng)審計的償付能力報告；上一公司治理報告；受到行政處罰或者立案調(diào)查情況的說明；改建機構所在地保監(jiān)局轄區(qū)內(nèi)的其他分支機構運營情況說明，并就是否存在本辦法第十二條所列情形做出聲明。

第三十條 申請人提供的申請材料中有復制資料的，應當簽注“經(jīng)核對與原件無誤”字樣，并加蓋申請人公章。

第六章 附 則

第三十一條 保險公司在計劃單列市設立分支機構，參照其在各省設立分支機構執(zhí)行。

第三十二條 相互制保險公司設立分支機構，參照本辦法執(zhí)行。

第三十三條 保險公司設立專屬機構的，由中國保監(jiān)會另行規(guī)定。

第三十四條 本辦法第九條、第十一條規(guī)定的受到行政處罰和接受違法行為調(diào)查的“申請人”指本級機構，不包括其下轄分支機構。

本辦法所稱上級直接管理機構是指對擬設分支機構實際履行管理職能的上一級保險機構。

第三十五條 本辦法自2013年4月1日起施行。中國保監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第五篇：中國保監(jiān)會關于印發(fā)《保險公司業(yè)務范圍分級管理辦法》的通知

中國保監(jiān)會關于印發(fā)《保險公司業(yè)務范圍分級管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2013〕41號

各保監(jiān)局，各保險公司：

為規(guī)范保險公司業(yè)務范圍管理，建立健全保險市場準入和退出機制，促進保險行業(yè)專業(yè)化、差異化發(fā)展，根據(jù)《保險法》、《外資保險公司管理條例》、《保險公司管理規(guī)定》等有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章，我會制定了《保險公司業(yè)務范圍分級管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

中國保監(jiān)會

2013年5月2日

保險公司業(yè)務范圍分級管理辦法

第一章 總 則

第一條為規(guī)范保險公司業(yè)務范圍管理，建立健全保險市場準入和退出機制，促進保險行業(yè)專業(yè)化、差異化發(fā)展，引導保險公司集約化、精細化經(jīng)營，根據(jù)《保險法》、《外資保險公司管理條例》、《保險公司管理規(guī)定》等有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險公司，是指經(jīng)中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）批準設立，并依法登記注冊的保險公司。

第三條 本辦法所稱業(yè)務范圍，是指保險公司的原保險業(yè)務，不包括再保險業(yè)務、保險資金運用業(yè)務和代理銷售其他保險公司的產(chǎn)品。

中國保監(jiān)會根據(jù)有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對保險公司業(yè)務范圍實施監(jiān)督管理。

第二章 分類方式

第四條 根據(jù)保險業(yè)務屬性和風險特征，保險公司業(yè)務范圍分為基礎類業(yè)務和擴展類業(yè)務兩級。

第五條 財產(chǎn)保險公司基礎類業(yè)務包括以下五項：

（一）機動車保險，包括機動車交通事故責任強制保險和機動車商業(yè)保險；

（二）企業(yè)/家庭財產(chǎn)保險及工程保險（特殊風險保險除外）；

（三）責任保險；

（四）船舶/貨運保險；

（五）短期健康/意外傷害保險。

第六條 財產(chǎn)保險公司擴展類業(yè)務包括以下四項：

（一）農(nóng)業(yè)保險；

（二）特殊風險保險，包括航空航天保險、海洋開發(fā)保險、石油天然氣保險、核保險；

（三）信用保證保險；

（四）投資型保險。

第七條 人身保險公司基礎類業(yè)務包括以下五項：

（一）普通型保險，包括人壽保險和年金保險；

（二）健康保險；

（三）意外傷害保險；

（四）分紅型保險；

（五）萬能型保險。

第八條 人身保險公司擴展類業(yè)務包括以下兩項：

（一）投資連結型保險；

（二）變額年金。

第三章 準 入

第九條 新設保險公司，只能申請基礎類業(yè)務。

第十條 新設財產(chǎn)保險公司申請基礎類業(yè)務時，應當符合以下條件：

（一）以人民幣兩億元的最低注冊資本設立的，只能申請一項基礎類業(yè)務；

（二）每增加一項基礎類業(yè)務，應當增加不少于人民幣兩億元的注冊資本；

（三）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十一條 新設人身保險公司申請基礎類業(yè)務時，應當符合以下條件：

（一）以人民幣兩億元的最低注冊資本設立的，只能申請第一項至第三項中的一項；

（二）每增加前三項中的一項，應當增加不少于人民幣兩億元的注冊資本；

（三）申請前三項以及第四項、第五項之一的，注冊資本不低于人民幣十億元；

（四）申請全部基礎類業(yè)務的，注冊資本不低于人民幣十五億元；

（五）申請第四項、第五項的，必須同時申請前三項；

（六）申請第二項、第四項、第五項的，應當具有專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案；

（七）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第四章 變 更

第十二條 保險公司變更業(yè)務范圍，應當經(jīng)中國保監(jiān)會批準。

第十三條 保險公司獲得基礎類前三項業(yè)務經(jīng)營資質后，方可申請增加擴展類業(yè)務，且每次不得超過一項，兩次申請的間隔不少于六個月。

第十四條 財產(chǎn)保險公司申請農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的，應當符合以下條件：

（一）持續(xù)經(jīng)營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產(chǎn)不低于人民幣十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄；

（五）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

保險公司申請開辦農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，須在完成業(yè)務范圍變更后，再依法向中國保監(jiān)會提交開辦申請。

第十五條 財產(chǎn)保險公司申請?zhí)厥怙L險保險業(yè)務的，應當符合以下條件：

（一）持續(xù)經(jīng)營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產(chǎn)不低于人民幣十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內(nèi)部管理有效，各項風險控制指標符合規(guī)定，上一季度分類監(jiān)管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案；

（六）最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄；

（七）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十六條 財產(chǎn)保險公司申請信用保證保險業(yè)務的，應當符合以下條件：

（一）持續(xù)經(jīng)營三個以上完整的會計;

（二）最近三年年末平均凈資產(chǎn)不低于人民幣二十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內(nèi)部管理有效，各項風險控制指標符合規(guī)定，上一季度分類監(jiān)管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案；

（六）最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄；

（七）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十七條 財產(chǎn)保險公司申請投資型保險業(yè)務的，應當符合以下條件：

（一）持續(xù)經(jīng)營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產(chǎn)不低于人民幣三十億元，最近三個會計總體凈盈利；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內(nèi)部管理有效，各項風險控制指標符合規(guī)定，上一季度分類監(jiān)管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案；

（六）有獨立的資金運用管理部門，建立了完善的資金運用管理制度、風險控制管理制度；

（七）最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄；

（八）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十八條 人身保險公司申請投資連結型保險業(yè)務的，應當符合以下條件：

（一）持續(xù)經(jīng)營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產(chǎn)不低于人民幣二十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內(nèi)部管理有效，各項風險控制指標符合規(guī)定，上一季度分類監(jiān)管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案；

（六）最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄；

（七）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十九條 人身保險公司申請變額年金業(yè)務的，應當符合以下條件：

（一）持續(xù)經(jīng)營六個以上完整的會計；

（二）獲準經(jīng)營投資連結型保險業(yè)務滿三年；

（三）最近三年年末平均凈資產(chǎn)不低于人民幣三十億元；

（四）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（五）公司治理結構健全，內(nèi)部管理有效，各項風險控制指標符合規(guī)定，上一季度分類監(jiān)管評價結果為A類或B類；

（六）有專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案；

（七）有穩(wěn)定的投資管理團隊和穩(wěn)定的過往投資業(yè)績；

（八）最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄；

（九）法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第二十條 保險公司償付能力不足或發(fā)生重大違法違規(guī)行為，中國保監(jiān)會可以依法責令其停止接受新業(yè)務或限制其業(yè)務范圍。

第二十一條中國保監(jiān)會責令保險公司停止接受新業(yè)務、限制業(yè)務范圍以及保險公司主動申請減少業(yè)務范圍的，保險公司應當妥善處理存續(xù)業(yè)務，繼續(xù)履行承保責任，或依照《保險公司保險業(yè)務轉讓管理暫行辦法》將該項業(yè)務轉讓給符合資質的保險公司。

第五章 材料申報

第二十二條 申請人提交申請材料必須真實、準確、完整。

第二十三條新設保險公司申請健康保險業(yè)務、分紅型保險業(yè)務、萬能型保險業(yè)務的，應當提供關于專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案的證明材料。

第二十四條 保險公司變更業(yè)務范圍，應當向中國保監(jiān)會提出書面申請，并提交以下材料：

（一）股東大會決議或股東會決議；

（二）變更業(yè)務范圍的可行性報告；

（三）關于專項內(nèi)控制度、專業(yè)人員、服務能力、信息系統(tǒng)和再保險方案的證明材料；

（四）財產(chǎn)保險公司申請投資型保險業(yè)務的，還應當提供關于獨立的資金運用管理部門、資金運用管理制度、風險控制管理制度的證明材料；

（五）人身保險公司申請投資連結型保險業(yè)務、變額年金業(yè)務的，還應當提供關于投資管理團隊和過往投資業(yè)績的證明材料；

（六）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

第六章 附 則

第二十五條 保險集團（控股）公司、保險資產(chǎn)管理公司、專屬財產(chǎn)保險公司、相互保險公司、保險互助社以及專業(yè)性保險公司不適用本辦法，中國保監(jiān)會另有規(guī)定的除外。

第二十六條 專業(yè)性保險公司經(jīng)營主營業(yè)務以外的其他業(yè)務，適用本辦法。

第二十七條 保險公司違反本辦法，違規(guī)經(jīng)營業(yè)務的，由中國保監(jiān)會依法予以處罰。

第二十八條 本辦法由中國保監(jiān)會負責解釋。

第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。