第一篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

一、目的：

加強(qiáng)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，保證其安全、完整，并得到充分、有效的利用。

二、適用范圍：

成都興昊物業(yè)服務(wù)有限公司各部門及各項(xiàng)目部

三、負(fù)責(zé)部門：

人事行政部

四、管理規(guī)定

（一）名詞術(shù)語及定義：

固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年，原則上單位價(jià)值在500元人民幣以上，并在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

根據(jù)公司具體情況，凡屬下列條件之一的均為固定資產(chǎn)：

（1）汽車；

（2）辦公（用品）設(shè)備、家具用品；

（3）單位價(jià)值在500元人民幣以下且可重復(fù)使用，不影響其使用效果的資產(chǎn)（如辦公用品、家具用品等）；

（4）正版軟件（如預(yù)算軟件、投標(biāo)資料軟件和殺毒軟件等）；（5）工具書（如專業(yè)技術(shù)實(shí)用手冊(cè)、培訓(xùn)書籍等）；（6）其它需列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)。

低值易耗品： 是指價(jià)值在500元以下，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用，易出現(xiàn)正常損耗，不列入固定資產(chǎn)管理的物品。根據(jù)公司具體情況，包括：（1）（2）（3）（4）普通辦公用品； 硒鼓，墨盒，碳帶； 材料賬本、財(cái)務(wù)賬本；

其它需列入低值易耗品管理的資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)及低值易耗品的申購程序

總原則：公司所有固定資產(chǎn)須批準(zhǔn)后方可購買，若未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買一律不予報(bào)銷。

1、本部申購程序

1.1、固定資產(chǎn)申購程序：

1.1.1 供公司公共使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.1.2供本部部門使用的固定資產(chǎn)由使用部門在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，經(jīng)人事行政部（工程需加入華經(jīng)理審批）同意后，報(bào)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.1.3供個(gè)人使用的固定資產(chǎn)須個(gè)人在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理、人事行政部同意后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.1.4工具書（如專業(yè)技術(shù)手冊(cè)、培訓(xùn)書籍等）由使用部門在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，經(jīng)人事行政部同意后，報(bào)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.1.5已批準(zhǔn)購買的固定資產(chǎn)，原則上由人事行政部統(tǒng)一采購。特殊情況時(shí)，可經(jīng)人事行政部經(jīng)理同意后，委托部門（個(gè)人）自行采購，采購人收到發(fā)票后于5日內(nèi)交至人事行政部審核，并由人事行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)報(bào)銷。1.2低值易耗品申購程序：

1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在釘釘上提交采購申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.2.2供個(gè)人使用的低值易耗品由使用人在釘釘在提交采購申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核后報(bào)人事行政部、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、項(xiàng)目部申購程序 2.1固定資產(chǎn)申購程序：

2.1.1項(xiàng)目部申購固定資產(chǎn)須在釘釘上提交固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、行政人事部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

2.1.2采購申請(qǐng)批準(zhǔn)后，按照申請(qǐng)表中各物件規(guī)格、型號(hào)委托由項(xiàng)目部自行采購，采購人收到發(fā)票后于15日內(nèi)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。

2.1.3人事行政部?jī)?yōu)先考慮公司內(nèi)部資源調(diào)配使用，若內(nèi)部調(diào)配能滿足項(xiàng)目需求的，則無需單獨(dú)采購；若無法調(diào)配的方考慮采購，都需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.2低值易耗品的申購程序：

除賬本外其它由項(xiàng)目部自行購買，但每月不得超過公司規(guī)定的辦公用品費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)及低值易耗品發(fā)放管理

1、本部固定資產(chǎn)的發(fā)放程序：

1.1所有固定資產(chǎn)須由人事行政部登錄臺(tái)帳后方可發(fā)放。

1.2人事行政部資產(chǎn)管理人員應(yīng)《物品領(lǐng)用單》上詳細(xì)寫明固定資產(chǎn)信息，并在發(fā)放人欄簽字。領(lǐng)用人在領(lǐng)用欄簽字，使用人或項(xiàng)目部指定的保管人在保管人欄簽字，保管人欄未簽字的視領(lǐng)用人為保管人。

2、本部低值易耗品發(fā)放程序：

領(lǐng)用人領(lǐng)用低值易耗品時(shí)須填寫《物品領(lǐng)用單》。

3、委托項(xiàng)目部購置的固定資產(chǎn)發(fā)放程序：

委托項(xiàng)目部購置的固定資產(chǎn)須及時(shí)報(bào)人事行政部登記并及時(shí)將固定資產(chǎn)登記在冊(cè)。

（四）固定資產(chǎn)及低值易耗品日常管理

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品歸口管理

1．1、人事行政部為公司總資產(chǎn)管理部門，并設(shè)專人負(fù)責(zé)：

1.1.1 固定資產(chǎn)由人事行政部管理，并按類別編號(hào)填制粘貼樣簽；

1.1.2建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄編號(hào)、名稱、規(guī)格、使用部門（使用人）等信息，并及時(shí)更新。

1.1.3定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，并及時(shí)更新臺(tái)帳；

1.1.4合理安排使用，及時(shí)辦理發(fā)放、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。

2、固定資產(chǎn)及低值易耗品保管、使用

2．1任何部門或個(gè)人未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得拆除、調(diào)出、挪用、外借和變賣固定資產(chǎn)。2．2人事行政部定期組織對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)情況及時(shí)進(jìn)行相關(guān)處理。固定資產(chǎn)保管人須積極配合人事行政部做好盤點(diǎn)工作。

2．3 保管人對(duì)固定資產(chǎn)的完好性負(fù)責(zé)，如保管不善或使用不當(dāng)導(dǎo)致固定資產(chǎn)受損或丟失，相關(guān)責(zé)任人共同承擔(dān)賠償責(zé)任。確因不可抗力原因致使固定資產(chǎn)損壞或遺失的，須及時(shí)通知人事行政部，由公司認(rèn)定后予以處理。

2．4固定資產(chǎn)為本部個(gè)人使用時(shí)，使用人為固定資產(chǎn)使用期間的保管人； 2．5固定資產(chǎn)為本部部門共有資產(chǎn)，則部門經(jīng)理為固定資產(chǎn)使用期間的保管人； 2．6 項(xiàng)目固定資產(chǎn)日常管理

2.6.1固定資產(chǎn)為項(xiàng)目資產(chǎn)，則項(xiàng)目經(jīng)理為固定資產(chǎn)總負(fù)責(zé)人。

2.6.2項(xiàng)目經(jīng)理須指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理，作為固定資產(chǎn)管理員，并報(bào)人事行政部備案。

2.6.3項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目固定資產(chǎn)臺(tái)帳，協(xié)助人事行政部及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并定期與人事行政部對(duì)帳。

2.6.4有明確使用人的固定資產(chǎn)，使用人為使用期間的保管人（簽字生效）；公用或未明確使用人的固定資產(chǎn)可指定保管人（簽字生效），未指定使用人或保管人的固定資產(chǎn)，項(xiàng)目經(jīng)理為保管人。

2．7人員變動(dòng)移交時(shí)，對(duì)于所保管的固定資產(chǎn)應(yīng)依《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記卡》的清單辦理移交。

2．8使用人歸還固定資產(chǎn)時(shí)，人事行政部須及時(shí)辦理移交手續(xù)。

2．9項(xiàng)目退場(chǎng)須及時(shí)清點(diǎn)所有固定資產(chǎn)并移交人事行政部，經(jīng)核實(shí)有故意損壞或丟失現(xiàn)象則由相應(yīng)保管人承擔(dān)賠償責(zé)任，若因不可抗力原因致使損壞或丟失，經(jīng)公司核實(shí)后，根據(jù)實(shí)際情況處理。

3、調(diào)撥程序

3．1所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一由歸口管理部門調(diào)撥，未履行調(diào)撥手續(xù)的固定資產(chǎn)不得私自轉(zhuǎn)移。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

3．2固定資產(chǎn)的調(diào)撥由資產(chǎn)調(diào)入部門在釘釘上提交調(diào)撥申請(qǐng)，由調(diào)入、調(diào)出部門經(jīng)理及人事行政部共同審批后方可調(diào)撥。

3．3調(diào)撥審批流程通過后，由調(diào)入部門處理搬運(yùn)事宜。

4、維修、報(bào)廢及出售處理 4．1維修

4.1.1供本部使用的固定資產(chǎn)，由使用部門或使用人在釘釘上提交維修和保養(yǎng)申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核后，報(bào)人事行政部批準(zhǔn)。

4.1.2供項(xiàng)目部使用的固定資產(chǎn)，需要維修保養(yǎng)時(shí)，告知人事行政部具體情況后，由項(xiàng)目部自行負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)，費(fèi)用在收到發(fā)票后于15日內(nèi)自行提交報(bào)銷。4．2報(bào)廢

4.2.1固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)：

a、已超過規(guī)定使用年限的老設(shè)備，其主要結(jié)構(gòu)和主要部件已嚴(yán)重受損，設(shè)備性能達(dá)不到工藝最低要求且無法修復(fù)；

b、因意外災(zāi)害或事故使設(shè)備受到嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)使用的； c、嚴(yán)重影響安全，繼續(xù)使用將可能引發(fā)事故且不能修復(fù)。4.2.2固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：

a、供公司使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘上提交固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，注明減損原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

b、供部門或個(gè)人使用的由保管人在釘釘上提交固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，注明減損原因，人事行政部現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)實(shí)物后，釘釘上回復(fù)處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.2.3出售

所有報(bào)廢固定資產(chǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)出售或銷毀處理。

（五）物業(yè)工程部零件、耗材采購、庫存及領(lǐng)用管理制度

5.1常用工具應(yīng)由倉庫管理人員管理，根據(jù)物業(yè)的耗用規(guī)律和使用情況，在保證數(shù)量又不造成積壓的原則下，制定最低備用量。對(duì)其他維修器材，由各班組根據(jù)需要填寫“物資采購申請(qǐng)單”，報(bào)工程部審批采購。該表由工程部填寫，原則上以一臺(tái)設(shè)備一張，附屬設(shè)備、備件費(fèi)用應(yīng)包括在預(yù)計(jì)費(fèi)用中。

5.2物質(zhì)采購原則上在網(wǎng)上購買，采購后交倉庫保管員驗(yàn)收并輸入庫登記手續(xù)。設(shè)備入庫驗(yàn)收單。員工需領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，完成報(bào)修后，填寫材料耗量單。主管對(duì)領(lǐng)用量和耗用量進(jìn)行核銷，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)檢查。

5.3對(duì)備件（燈泡）及工具等高額的物品采用以舊換新的制度。

5.4材料使用后要在工作單上填寫清楚，并經(jīng)主管確認(rèn)。多余材料必須退回庫房。

（六）物業(yè)對(duì)電梯維保更換材料（物業(yè)支付）監(jiān)督制度

6.1核實(shí)電梯部件是否應(yīng)更換，部件材料規(guī)格型號(hào)。

6.2相同規(guī)格型號(hào)的產(chǎn)品，在網(wǎng)上、實(shí)體店等多種方式核實(shí)價(jià)格，控制維保單位報(bào)價(jià)在可以接受范圍內(nèi)。

6.3報(bào)賬時(shí)除發(fā)票外，附更換的新材料和報(bào)廢的舊配件照片（材料采購申請(qǐng)流程必須加上工程華經(jīng)理）。

6.4報(bào)廢配件指定專人保管，制定報(bào)廢方案，由辦公室組織相關(guān)人員（行政部監(jiān)督）到現(xiàn)場(chǎng)做銷毀處理。

謊報(bào)瞞報(bào)情況一經(jīng)被發(fā)現(xiàn)公司將對(duì)經(jīng)辦人員及涉事相關(guān)管理人員作出嚴(yán)肅處理。

附件：

附件一：固定資產(chǎn)臺(tái)賬及管理表單 附件二：低值易耗品臺(tái)賬及管理表單 附件三：物品領(lǐng)用單

第二篇：集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定

一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所使用或控制的，使用年限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，且在使用過程中不改變實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而不是為了出售或其他目的。凡單位價(jià)值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；對(duì)于不屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，只要其單位價(jià)值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

現(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類：

房屋、建筑物。房屋包括營(yíng)業(yè)用房以及簡(jiǎn)易房、倉庫等；

建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。

機(jī)器設(shè)備。包括供電、供熱系統(tǒng)設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、中央空調(diào)、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。

交通運(yùn)輸工具。指用于載人、運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。

家具用具設(shè)備。包括營(yíng)業(yè)用和辦公用家具用具，如各種地毯、沙發(fā)、高級(jí)組合家具等。

電器及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱等。文體娛樂設(shè)備。包括高級(jí)樂器、游樂場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備、游泳館設(shè)備等。

其他設(shè)備。指除以上各種設(shè)備外的各種設(shè)施，如工藝設(shè)備、消防設(shè)備等。

固定資產(chǎn)的殘值率為3%。各類別資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限參照如下： 類別編號(hào) 類別 折舊年限 備注

01 房屋、建筑物 5~40年 房屋折舊年限統(tǒng)一按20年

02 機(jī)器設(shè)備 3~20年 電腦設(shè)備按5年、中央空調(diào)按10年、通訊設(shè)備按5年 03 交通運(yùn)輸工具 5~10年 汽車按5年

04 家具用具設(shè)備 3~20年 一般家具按6年 05 電器及影視設(shè)備 5~10年 彩電按5年 06 文體娛樂設(shè)備 5~10年 一般按5年 07 其他設(shè)備 6~10年 根據(jù)使用特性而定

二、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原則

1、折舊計(jì)算公式

固定資產(chǎn)均按平均年限法進(jìn)行折舊，具體折舊計(jì)算公式如下： 某固定資產(chǎn)月折舊率=（1-凈殘值率）÷（固定資產(chǎn)折舊年限×12）某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

各部門應(yīng)選擇計(jì)提方式為平均年限法，各部門應(yīng)按月通過，折舊的計(jì)算方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。

本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起開始計(jì)提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊。當(dāng)月價(jià)值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)，當(dāng)月折舊仍按變動(dòng)前的價(jià)值計(jì)提折舊，下月起按變動(dòng)后的價(jià)值進(jìn)行折舊。

2、對(duì)以下固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)逐月計(jì)提折舊： 房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)。融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

已經(jīng)達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入帳，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊金額。

3、對(duì)以下固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊：

房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

4、下列情況者，方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：

發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。對(duì)固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用（指一次性修理費(fèi)用在5000元以上的），應(yīng)分期攤銷計(jì)入期間費(fèi)用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對(duì)固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費(fèi)用在5000元以下的），則在發(fā)生當(dāng)月直接計(jì)入期間費(fèi)用。

凡對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良或追加附屬設(shè)備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值，并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設(shè)備”欄記錄相應(yīng)附屬設(shè)備的編號(hào)及價(jià)值。不得將所追加的附屬設(shè)備單獨(dú)作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)來入帳并計(jì)提折舊。

四、固定資產(chǎn)增加

對(duì)直接購入、自建完工、集團(tuán)調(diào)入、接受投資、盤盈、接受捐贈(zèng)、融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門及時(shí)登記備案并流入其他部門備份或?qū)徍?，第一進(jìn)入財(cái)務(wù)部門，第二進(jìn)入使用部門，最后回到資產(chǎn)管理部門。審核完成以后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)登記表”建立固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)信息庫，并進(jìn)行資產(chǎn)標(biāo)簽的打印，同時(shí)將打印好的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上。

五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，然后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門備份，第二轉(zhuǎn)出部門審核、第三轉(zhuǎn)入部門審核、第四資產(chǎn)管理部門審核并備份。財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行部門調(diào)整及入帳科目的調(diào)整。

固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部各公司進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出公司填寫“集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，第一由調(diào)出公司財(cái)務(wù)部門審核備份，第二調(diào)入公司財(cái)務(wù)部門審核，第三調(diào)出公司使用部門審核，第四調(diào)出公司資產(chǎn)管理部門審核備份。集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后方可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥。財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)內(nèi)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行資產(chǎn)減少的操作。

六、固定資產(chǎn)減損

對(duì)出售、盤虧、報(bào)廢、毀損、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、融資租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門在填寫“固定資產(chǎn)減損單”，第一財(cái)務(wù)部門審核備份，第二使用部門審核，第三資產(chǎn)管理部門審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見，并經(jīng)總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)簽批（超出授權(quán)的，需由集團(tuán)總裁簽批）后方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

七、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并制作“固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表”。盤點(diǎn)表需由財(cái)務(wù)部門、使用部門及資產(chǎn)管理部門責(zé)任人審核確認(rèn)，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見（超出授權(quán)的需由集團(tuán)總裁簽署意見）對(duì)盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。對(duì)固定不動(dòng)的固定資產(chǎn)要求至少每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)使用過程中可搬動(dòng)的固定資產(chǎn)，要求至少每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。

八、閑置固定資產(chǎn)的處理

固定資產(chǎn)管理部門至少每3個(gè)月將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，在固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫里更改“資產(chǎn)狀態(tài)”，擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理（超出授權(quán)的呈報(bào)集團(tuán)總裁），經(jīng)核定后進(jìn)行處置。

第三篇：《低值易耗品管理規(guī)定》

*******************有限責(zé)任公司

行政管理制度

低值易耗品管理規(guī)定

一、目的

為加強(qiáng)低值易耗品的管理，控制費(fèi)用開支，確保低值易耗品滿足使用要求，特制定本制度。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于********有限責(zé)任公司低值易耗品的管理。

三、批準(zhǔn)和解釋

★本制度由********有限責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效； ★本制度由********有限責(zé)任公司綜合辦負(fù)責(zé)解釋。

四、主要內(nèi)容

1．低值易耗品是指單位價(jià)值在1000元以下的辦公用品、物品、設(shè)備、用具等，低值易耗品的請(qǐng)購、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用等管理統(tǒng)一由綜合辦負(fù)責(zé)。

2．低值易耗品的采購

（1）綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品的常規(guī)使用量，制定“常用低值易耗品最低庫存量”，并在達(dá)到最低庫存量時(shí)及時(shí)申請(qǐng)購置。在申請(qǐng)購置時(shí)，購置數(shù)量要按滿足最高需求量和最低庫存量的原則核定，要做到既滿足使用，又不造成物品積壓和資金浪費(fèi)。

（2）非常用低值易耗品的購置，由需求人填寫《低值易耗品申購單》，要求注明申購原因或用途，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交綜合辦，為杜絕臨時(shí)采購和緊急采購的現(xiàn)象，申報(bào)時(shí)間限每月15日，綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品及廢舊資產(chǎn)的可利用情況出具審核意見，確需購買的匯總填寫《低值易耗品購置審批表》交采購人員預(yù)估購置費(fèi)用，報(bào)綜合辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購人員購置，未經(jīng)批準(zhǔn)或自行采購的低值易耗品一律不得報(bào)銷。

（3）采購人員負(fù)責(zé)公司低值易耗品的采購，要求定期了解市場(chǎng)，“貨比三家”，確保選擇物品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、服務(wù)優(yōu)良的供應(yīng)商，必要時(shí)應(yīng)邀請(qǐng)三家以上單位招標(biāo)或議標(biāo)。

（4）采購人員購進(jìn)低值易耗品時(shí)，應(yīng)與保管人員交接，保管人員對(duì)低值易耗品的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的，入庫并開具《入庫單》；對(duì)不符合采購要求的，應(yīng)堅(jiān)決退回。

（5）采購人員報(bào)銷采購票據(jù)時(shí)應(yīng)附保管人員開具的《入庫單》，否則財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。3．低值易耗品的領(lǐng)用、使用和管理

（1）保管人員根據(jù)“先進(jìn)先出”的原則辦理領(lǐng)用，做好安全管理工作。

（2）低值易耗品的領(lǐng)用，實(shí)行每周二、五統(tǒng)一領(lǐng)用，不論金額大小一律由領(lǐng)用人持部門負(fù)責(zé)人簽批的《領(lǐng)料單》到綜合辦保管人員處領(lǐng)取，保管人員做好入庫、領(lǐng)用的臺(tái)帳記錄。

（3）綜合辦保管人員應(yīng)專門建立“非常用低值易耗品分類明細(xì)帳”，記錄每位員工領(lǐng)取的非常用低值易耗品的時(shí)間、品名、規(guī)格、數(shù)量等。

（4）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制低值易耗品的領(lǐng)用量，要求每位員工本著節(jié)約的原則合理使用，盡量減少損耗，常用低值易耗品提倡以舊換新；對(duì)不能滿足正常使用的低值易耗品經(jīng)檢驗(yàn)確認(rèn)后，可進(jìn)行更換，由保管人員通知采購人員及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行退換貨處理。

（5）使用部門應(yīng)不定期清點(diǎn)員工保管的低值易耗品；如有員工調(diào)崗或離職，由綜合辦、使用部

第四篇：低值易耗品管理規(guī)定

低值易耗品管理規(guī)定

目的

為了加強(qiáng)低值易耗品管理，合理有效的利用各種資源，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，特制定本管理辦法。2 適用范圍

適用公司所有低值易耗品的管理。3 職責(zé)

3.1 綜合部：負(fù)責(zé)辦公用品、雜品類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.2 設(shè)備部：負(fù)責(zé)工具器具類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.3 人力資源部：負(fù)責(zé)勞保用品類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.4 總經(jīng)辦：負(fù)責(zé)辦公電子設(shè)備類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。

3.5采購部：負(fù)責(zé)根據(jù)低耗品歸口管理部門提交的經(jīng)審批后的采購計(jì)劃組織、實(shí)施物資采購工作。

3.6財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)低值易耗品的財(cái)務(wù)核算，組織不定期抽查、盤點(diǎn)歸口管理部門及使用部門相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理現(xiàn)狀，并提出考核建議。3.7 使用部門：負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用的非消耗類低值易耗品進(jìn)行實(shí)物保管與維護(hù),并建立管理臺(tái)賬。

3.8 所有歸口管理的具有以下職責(zé)：

3.8.1 負(fù)責(zé)公司低值易耗品、月度預(yù)算的編制、調(diào)整、使用。

3.8.2制訂低值易耗品的采購計(jì)劃。購置計(jì)劃由需求部門直接提出申請(qǐng)，報(bào)歸口管理部門，經(jīng)分管副總審核，總經(jīng)理審批后交付采購部執(zhí)行。3.8.3 負(fù)責(zé)組織低值易耗品的入庫驗(yàn)收。

3.8.4 負(fù)責(zé)按低值易耗品類別建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

3.8.5 負(fù)責(zé)對(duì)歸口管理的非消耗類物資的報(bào)廢審核，及根據(jù)批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行核銷。

3.8.6負(fù)責(zé)對(duì)歸口管理的非消耗類低值易耗品定期盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督使用部門對(duì)相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理。4 內(nèi)容 4.1定義

低值易耗品：是指不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具、用品和可以周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其單位價(jià)值較低（一般單價(jià)在2000元以下）、使用年限較短（一般在一年內(nèi)）、使用過程中可以保持原有實(shí)物形態(tài)。4.2低值易耗品的分類

4.2.1低值易耗品按用途分成以下幾類：

4.2.1.1工器具：指各類五金工具、電工工具、電動(dòng)工具、計(jì)量器具等。4.2.2.2辦公用品：指日常辦公家具、辦公文具、辦公耗材、一次性統(tǒng)一采購的茶葉等招待用品歸入該類管理。

4.2.3.3勞保用品：指工作服、潔凈服、雨衣、手套、各類鞋帽等。

4.2.4.4雜品：指笤帚、拖把、鏟子等清潔用具及以上分類之外低值易耗品。4.2.2低值易耗品按使用性質(zhì)分成以下幾類：

4.2.2.1消耗類低耗品：指用過以后不能回收，形狀改變、功能喪失，不能重復(fù)使用的低值易耗品。

4.2.2.2非消耗類低耗品：指可以多次使用且形狀、功能不被改變的低值易耗品。4.3管理要求

4.3.1低值易耗品的申請(qǐng)和購買 4.3.1.1辦公用品

A常備的辦公用品由各部門申報(bào)請(qǐng)購計(jì)劃，綜合部根據(jù)庫存狀況，按照合理儲(chǔ)備的原則適時(shí)編制采購計(jì)劃，經(jīng)審批后，報(bào)采購部實(shí)施采購。

B非庫存常備范圍內(nèi)或特殊需要的辦公用品由需要部門擬定計(jì)劃報(bào)分管副總審核同意，并經(jīng)分管采購的副總批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購部購買，單價(jià)高于200元者必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可購買。未經(jīng)審批購買的辦公用品和部門自購的辦公用品，費(fèi)用財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

C辦公用品采購，采取貨比三家的辦法，購買質(zhì)量、性價(jià)比高的物品。4.3.1.2工器具的購買，由所需部門提出申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備部審核，再擬定購買申請(qǐng)，經(jīng)分管副總審核同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購部購買。4.3.2低值易耗品的入庫及支付結(jié)算

4.3.2.1 到貨后，采購部及時(shí)通知?dú)w口管理部門組織驗(yàn)收，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)技術(shù)質(zhì)量有特殊要求的，按規(guī)定辦理檢測(cè)，驗(yàn)收無誤后，相關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)在入庫憑單上簽字確認(rèn)，采購人員一聯(lián)，庫房管理員一聯(lián)，歸口管理部門一聯(lián)，財(cái)務(wù)結(jié)算一聯(lián)。

4.3.2.2 低耗品庫管理員憑簽字后的入庫單對(duì)所收物品逐一核實(shí)后，登記低值易耗品臺(tái)帳。

4.3.2.3采購人員憑驗(yàn)收后簽字入庫憑單與發(fā)票、合同、采購計(jì)劃或申請(qǐng)，填制財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，經(jīng)審批后，辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。

4.3.2.4采購部門應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票出具15天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。4.3.3低值易耗品的領(lǐng)用及財(cái)務(wù)核算

4.3.3.1辦公用低值易耗品的領(lǐng)用，以部門為單位經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后每月領(lǐng)取一次（新進(jìn)公司人員領(lǐng)用除外）。其中，非消耗類辦公用品出庫單（領(lǐng)料單）要注明具體使用保管人。使用部門憑審批后的領(lǐng)用憑單到歸口物資管理部門的庫房辦理領(lǐng)用手續(xù)，如果領(lǐng)用非消耗類物資，使用部門應(yīng)由確定專人負(fù)責(zé)該類物資的臺(tái)帳管理及實(shí)物管理，并接受歸口管理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。消耗類物資可不建實(shí)物臺(tái)賬。實(shí)物臺(tái)賬包括但不限于物資名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、責(zé)任人、領(lǐng)用數(shù)量、物資狀態(tài)（在用或報(bào)廢）等要素。

4.3.3.2工器具類用品，使用部門領(lǐng)用后，由部門負(fù)責(zé)人和使用保管人在倉庫管理員低值易耗品帳簽字即可，明確物品的保管責(zé)任人。

4.3.3.3各類低值易耗品，除消耗類低值易耗品外，各相關(guān)管理部門在登記過程中，一律明確到具體的使用保管人,屬部門共用物品，則部門負(fù)責(zé)人為使用保管人。低耗品歸口管理部門建立管理臺(tái)賬，庫房每月編制收發(fā)存報(bào)表，并將低耗品的領(lǐng)用數(shù)據(jù)按領(lǐng)用部門匯總后附上領(lǐng)用單，交財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。

4.3.3.4非消耗類低值易耗品，使用部門實(shí)行以舊換新的領(lǐng)用原則，歸口管理部門進(jìn)行以舊換新審批、核定、統(tǒng)計(jì)。

4.3.3.5因員工離職或調(diào)動(dòng)交回公司的低值易耗品，發(fā)放部門在有申請(qǐng)領(lǐng)用同種物品時(shí)優(yōu)先發(fā)出。

4.3.3.6非消耗類低值易耗品需要報(bào)廢、報(bào)損，由使用部門提交報(bào)廢、報(bào)損申請(qǐng)，必須據(jù)實(shí)寫明原因，由部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)歸口管理部門審核、分管副總及財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，到原領(lǐng)取和登記部門辦理注銷手續(xù)。

4.3.3.7員工離職（辭退、開除）必須將登記領(lǐng)用的各類非消耗類低值易耗品交回原發(fā)放部門，并由接收人在《員工離職登記表》相關(guān)欄目?jī)?nèi)詳細(xì)注明并簽字。員工調(diào)離，未核銷物品應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。4.3.4低值易耗品的調(diào)/借用

4.3.4.1各種非消耗類低值易耗品在公司內(nèi)部跨部門調(diào)用，需由使用部門寫出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門批準(zhǔn)并變更登記后方可調(diào)用。

4.3.4.2各部門長(zhǎng)期閑置不用的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)交回原發(fā)放部門，并變更登記。偶爾使用，使用頻率不高的低值易耗品，可采取向倉庫管理部門臨時(shí)借用的辦法。

4.3.5低值易耗品的盤點(diǎn)

4.3.5.1非消耗類低值易耗品管理部門至少每半年進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

4.3.5.2財(cái)務(wù)部根據(jù)情況，組織不定期抽查、盤點(diǎn)歸口管理部門及使用部門相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理現(xiàn)狀，提出考核建議。

4.3.5.3經(jīng)過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)丟失和帳實(shí)不符現(xiàn)象，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按帳面價(jià)值賠償。盤點(diǎn)登記表一式三份，歸口管理部門、使用保管部門、財(cái)務(wù)部各一份。4.3.5.4 對(duì)于因計(jì)劃不當(dāng)造成低值易耗品積壓的，經(jīng)財(cái)務(wù)部組織歸口管理部門、使用部門進(jìn)行認(rèn)定后，對(duì)責(zé)任部門及責(zé)任人員進(jìn)行處罰。

4.3.5.5對(duì)于低值易耗品報(bào)廢、毀壞、丟失的，應(yīng)及時(shí)登記并查明原因。若人為原因造成毀壞、丟失的，按不低于原值的30%向責(zé)任人追償。5 引用文件 無 6 記錄

無

擬制： 審核： 批準(zhǔn)：

第五篇：低值易耗品管理規(guī)定

一、低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)

單位價(jià)值在 XX 元以下，或使用年限在 2 年以內(nèi)的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品列為低值易耗品。

二、低值易耗品的采購

（一）低值易耗品的采購，由綜合行政部統(tǒng)一實(shí)施。每月 5 日前，由各部門提出辦公用品申請(qǐng)，送綜合行政部匯總，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）綜合行政部每月盤點(diǎn)易耗品庫存情況，并根據(jù)實(shí)際需要填寫《辦公用品申購表》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）購置所需易耗品經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)憑有效票據(jù)并附批件。

（四）低值易耗品的采購，由綜合行政部指定專人負(fù)責(zé)，并采取以下方式：

1、定點(diǎn)：公司指定大型商場(chǎng)或文具公司進(jìn)行物品采購。

2、定時(shí)：每月8日前進(jìn)行物品采購。

3、定量：動(dòng)態(tài)調(diào)整，保證常備物資的庫存合理性。

4、特殊物品：選擇多方廠家的產(chǎn)品進(jìn)行比較，擇優(yōu)選用。

三、低值易耗品的管理、領(lǐng)用

（一）綜合行政部編制《低值易耗品庫存明細(xì)表》、《低值易耗品領(lǐng)用明細(xì)表》，并于購置后的當(dāng)天登記入庫。

（二）綜合行政部根據(jù)各部門的辦公用品申請(qǐng)計(jì)劃，在購置登記入庫后，分發(fā)給有關(guān)部門，并做好易耗品領(lǐng)用登記手續(xù)。原則上每月 10 日、20 日為辦公用品領(lǐng)用日。