第一篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章 總則

第一條

目的

為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條 定義

本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條 審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條 計價方法

固定資產(chǎn)按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條 折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計凈殘值率：

資產(chǎn)類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務(wù)會計制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條 管理形式

固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財務(wù)部職責(zé)：

負責(zé)對固定資產(chǎn)價值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進行抽查，確保實物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門職責(zé)：

負責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護與保養(yǎng)。第八條 閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報告

財務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條 盤點

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。由財務(wù)部牽頭，行政部和財務(wù)部成立盤點小組，組織盤點準(zhǔn)備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應(yīng)及時查明原因，在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)年度盤點報告，并報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章 固定資產(chǎn)購置

第十一條 預(yù)算控制

公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下年度各類固定資產(chǎn)需用量分季度進行預(yù)測（不包括下年度新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下年度“固定資產(chǎn)年度需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下年度審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條 申購

1、申購要求：

新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。

固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報告中必須詳細列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：

使用部門

二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級公司財務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；

二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核，財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進行實地考察，對其種類和數(shù)量進行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的年度預(yù)算進行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報告，否則不予申購。第十四條 購置

1、購置的原則

固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。

3、供應(yīng)商的評估

（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價格，進行綜合評價，并將評價結(jié)果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進行審核時，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入年度考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進行資產(chǎn)購置。采購時，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到指定地點。第十五條 驗收

1、驗收要求：

負責(zé)驗收的部門，驗收時應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負責(zé)驗收，統(tǒng)一采購由實物接收公司的行政部負責(zé)驗收，對驗收合格的物品行政部應(yīng)于驗收時填制“固定資產(chǎn)驗收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應(yīng)的驗收單之后。對于專業(yè)性較強的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條 付款

1、付款審核：

財務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進行審核，對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財務(wù)部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”后，將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條 入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條 調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓攧?wù)部審核后報當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財務(wù)部。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、行政部，調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)部，雙方財務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章 固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用，且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條 改良條件

1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達2年以上；

2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預(yù)計的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；

2、由行政部、財務(wù)部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。

第七章 固定資產(chǎn)保險及理賠

第二十三條 投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運輸設(shè)備。第二十四條 投保

財務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條 理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險合同約定的索賠事項，使用部門應(yīng)在第一時間內(nèi)知會財務(wù)部通知保險公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。財務(wù)部按索賠事項編號列示明細，在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉(zhuǎn)讓意向，會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報廢

1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

2、報廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財務(wù)

二級公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)行政部），報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

②對無使用和修復(fù)價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報損手續(xù)。③報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務(wù)部對報廢資產(chǎn)的價值進行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報廢資產(chǎn)進行變賣，批準(zhǔn)報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

第十章 固定資產(chǎn)編號

第三十條 編號原則

對所有的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條 編號方法

所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強店營業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強店駐店財務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第三十二條 編號發(fā)放時間

行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”時，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。

第十一章 罰則及其他

第三十三條 對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價部分外，還應(yīng)由財務(wù)部視情節(jié)輕重報公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進行罰款、降職或辭退。第三十四條 對未及時將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔(dān)修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

第三十九 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實物責(zé)任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細表，相關(guān)責(zé)任人憑明細表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細表一式四聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第十二章 附則

第四十一條 本規(guī)定由財務(wù)管理本部負責(zé)解釋。

第四十二條 各二級公司可參照本規(guī)定制定本公司適用的操作細則并報總部備案，各公司的操作細則于本規(guī)定下發(fā)后兩個月內(nèi)制定完畢。

第四十三條 本規(guī)定與公司下發(fā)的《電子設(shè)備管理規(guī)定》有相違背的地方，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十四條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起實施。

第二篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

（一）目的

加強公司固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率，降低辦公成本。

（二）適用范圍

本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。包括：

電腦類設(shè)備：計算機及其部件（無線網(wǎng)卡、顯示器、CPU、板卡、硬盤、內(nèi)存、光驅(qū)、軟驅(qū)、電源適配器等），服務(wù)器，交換機，路由器，打印機，復(fù)印機，傳真機、掃描儀，優(yōu)盤，移動硬盤等；

家具類設(shè)備：辦公桌、會議桌、椅子、柜子、飲水機、電話機等（不包括日常辦公用品）；

其它類設(shè)備：保險箱以及其它一些貴重物品。

（三）職責(zé)

辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門。

辦公室設(shè)備管理員負責(zé)公司所有固定資產(chǎn)具體管理工作，負責(zé)建立公司《固定資產(chǎn)登記表》和《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》。

設(shè)備使用部門和使用人，負責(zé)對設(shè)備的保管和維護。

（四）工作程序

（1）固定資產(chǎn)的申購

根據(jù)實際工作需要申購固定資產(chǎn)，申請人先填寫《固定資產(chǎn)申購計劃單》，由部門負責(zé)人簽字確認(rèn)后，交辦公室審核。辦公室首先對現(xiàn)有資產(chǎn)進行優(yōu)化配置與調(diào)度，確需申購的，上報公司負責(zé)人核準(zhǔn)。申購批準(zhǔn)后，由辦公室委托采購部門（財務(wù)部）聯(lián)系購買。

（2）固定資產(chǎn)的檢驗（驗證）和入庫

一般固定資產(chǎn)的檢驗由辦公室設(shè)備管理員在入庫前進行。由采購部門（財務(wù)）負責(zé)檢驗，檢驗合格后辦理入庫手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)的編號

固定資產(chǎn)入庫后，根據(jù)固定資產(chǎn)編號規(guī)則給資產(chǎn)進行編號。編號規(guī)則如下：A－BC－000

A：設(shè)備類別號，“J”代表家具類設(shè)備；“D”代表電腦類設(shè)備；“Q”代表其它類設(shè)備；

BC：購置年份，2014年之前以00標(biāo)志，2014年起用年份后2位標(biāo)志;

000：資產(chǎn)序列號，范圍從001到999。

資產(chǎn)編號后，將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)的適當(dāng)位置。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

根據(jù)實際需要申領(lǐng)固定資產(chǎn)，經(jīng)確認(rèn)予以申領(lǐng)者，需填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。設(shè)備管理員登記更新領(lǐng)用人的《個人資產(chǎn)登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

（5）設(shè)備的臨時借用

員工如需臨時借用一些流動性較強的固定資產(chǎn)（如投影儀、攝像機等），報辦公室設(shè)備管理員，填寫《固定資產(chǎn)借用登記表》，設(shè)備管理員根據(jù)設(shè)備動態(tài)情況予以調(diào)劑。如借用時間超過3天以上，需報辦公室主任同意后，方可借用。

員工臨時借用固定資產(chǎn)后當(dāng)及時歸還，以方便其他員工借用。對因工作需要不能按期歸還的，需辦理續(xù)借手續(xù)。

（6）固定資產(chǎn)設(shè)備卡的建立

設(shè)備管理員為公司新購固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)設(shè)備卡，并根據(jù)實際情況及時對相關(guān)內(nèi)容進行更新或補充。設(shè)備卡的內(nèi)容包括設(shè)備編號、設(shè)備名稱、型號/規(guī)格、制造商、供應(yīng)商情況、價格、購買日期、維修/維護情況、領(lǐng)用情況、歷次清查記錄等等。同時，保管好相關(guān)附件，含設(shè)備檢驗記錄、隨機文件（包括設(shè)備說明書、合格證、裝箱/配置清單及保修卡等）、維修/維護申請單及備用零部件等。

（7）固定資產(chǎn)的維修

設(shè)備管理員負責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產(chǎn)的維修期間根據(jù)固定資產(chǎn)使用人的工作需要為固定資產(chǎn)使用人調(diào)劑可正常使用的固定資產(chǎn)。

設(shè)備管理員接到固定資產(chǎn)維修請求后，應(yīng)在四個工作小時內(nèi)予以響應(yīng)，并根據(jù)固定資產(chǎn)損壞情況、保修年限，做出內(nèi)修（由公司內(nèi)部維修）或外修（由其他公司提供維修服務(wù)）的決定，并提出設(shè)備損壞責(zé)任意見。

固定資產(chǎn)送外修手續(xù)：由設(shè)備使用人填寫固定資產(chǎn)《維修/維護申請單》，交設(shè)備管理員簽字確認(rèn)。維修費用在_______元以下由辦公室簽字審核；如維修費用超過_______元，須報法人簽字審核。維修及相關(guān)費用由設(shè)備管理員憑相關(guān)票據(jù)至財務(wù)部辦理費用報銷手續(xù)。同時，在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》上標(biāo)注，并將維修過程中確定的損壞原因在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》中標(biāo)注。

（8）固定資產(chǎn)的安全維護

設(shè)備管理員負責(zé)公司級系統(tǒng)設(shè)備的安全維護工作。各部門負責(zé)本部門的設(shè)備的安全維護工作，各崗位負責(zé)本人保管的設(shè)備的安全維護工作。

（9）固定資產(chǎn)的歸還

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人，因工作需要退還固定資產(chǎn)時，設(shè)備管理員需檢查固定資產(chǎn)配置與資產(chǎn)臺帳是否相符并檢查資產(chǎn)完好情況，經(jīng)確認(rèn)后辦理固定資產(chǎn)歸還記錄。

（10）固定資產(chǎn)人為損壞及遺失的處理

由于領(lǐng)用人或使用人個人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。

賠償標(biāo)準(zhǔn)

①整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的，按五年平均折舊后余額的80%賠償，但不低于原價的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價的20％賠償。

②部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀、內(nèi)在性能、功能）實際發(fā)生的費用。

③有特殊原因的，出具詳細說明后，報公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見處理。設(shè)備管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)維修（升級）申請單》及使用人說明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見，并協(xié)同辦公室、財務(wù)部等部門對損毀或遺失情況進行評估，確定賠償金額，報法人審批后，交公司財務(wù)部門執(zhí)行。

（11）固定資產(chǎn)的報廢和停用

設(shè)備管理員根據(jù)該固定資產(chǎn)使用年限及實際運行情況，提出報廢或停用意見，填寫《固定資產(chǎn)報廢/停用申請單》由辦公室主任進一步審核，最后報法人批準(zhǔn)并且提出處理意見。

批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負責(zé)處理。對于暫時不能清理出庫的報廢固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員要負責(zé)貼上醒目的“報廢”標(biāo)識，以免混用。固定資產(chǎn)報廢后檔案保留一年后銷毀。對暫時閑置不用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員負責(zé)掛上“停用”標(biāo)識，妥善保存于倉庫。

（12）固定資產(chǎn)的盤點：由設(shè)備管理員和固定資產(chǎn)使用人在每月月底前進行盤點清查，確認(rèn)無任何異常情況下，在《固定資產(chǎn)盤點表》上簽字確認(rèn)，由設(shè)備管理員報辦公室主任簽字。《固定資產(chǎn)盤點表》留存。

第三篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

1、辦公家電：生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、空調(diào)、飲水機、鐘表、電視、冰箱、冰柜等相關(guān)辦公家電設(shè)備。

2、運輸工具：公司的轎車、商務(wù)車及運輸車。

3、電子設(shè)備：臺式電腦/套、筆記本電腦、打印機、傳真機、復(fù)印機、掃描儀、投影儀、相機、移動硬盤、電話、移動光驅(qū)等相關(guān)辦公設(shè)備。

4、辦公家具：文件柜、辦公桌椅、更衣柜、、貨架、電視柜等相關(guān)辦公家具。

5、低值易耗品：拖把、掃帚、簸箕、報刊架、垃圾桶、臺燈、置物架、垃圾袋、洗手液、洗潔精等相關(guān)低值易耗品等。

6、其它：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公有關(guān)的其它物品。

三、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、變更、報廢等，都由綜合辦公室統(tǒng)一管理。分發(fā)到部門使用的，由部門負責(zé)人指定人員管理和保管、分發(fā)到個人使用的固定資產(chǎn)，由個人管理和保管。

綜合辦公室管理職責(zé)：

1、審核部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理。

2、驗收采購回來的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫。

3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實到個人。

4、對固定的變更進行記錄。

5、審核使用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報廢。

6、對固定資產(chǎn)編號、登記、造冊，每年6月、12月進行盤點固定資產(chǎn)，做到賬物相符。

部門管理職責(zé)：

1、由部門主管/經(jīng)理，指定人員負責(zé)監(jiān)管、保存好分配到部門使用的固定資產(chǎn)，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，部門主管/經(jīng)理及保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時上報綜合辦公室修理或更換。

個人管理職責(zé)：

1、負責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個人使用的固定資產(chǎn)，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時上報綜合辦公室修理或更換。

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；

2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目；

3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動進行財務(wù)處理；

4、財務(wù)部會同綜合辦公室對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳物相符。

5、根據(jù)實際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室）對資產(chǎn)折舊。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附1）在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號，由部門經(jīng)理審核后遞交到綜合辦公室，綜合辦公室審核是否合理，如不合理在“固定資產(chǎn)申購申請表”備注一欄寫明原因；審核合理可遞交到總經(jīng)理處審批，審批通過后安排物資部負責(zé)采購。

2、物資部采購應(yīng)找3家供貨廠商報價以備合理采購；若是采購固定供應(yīng)商（即以前已經(jīng)通過公司考察并給公司提供過物品的供應(yīng)商）的固定物品（以前公司購買過的同款、同型號物品）物品，可直接購買，但一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額。

第四篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、目的

規(guī)范和完善固定資產(chǎn)的管理流程，明確管理職責(zé)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、范圍

本公司（含按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定屬于本公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)的子公司）的固定資產(chǎn)購置、使用、轉(zhuǎn)移、維修、保養(yǎng)等管理工作適用于本規(guī)定。

3、職責(zé)

3.1財務(wù)中心：負責(zé)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)處理和固定資產(chǎn)明細帳的歸口管理工作，并監(jiān)督資產(chǎn)變動。

3.2物控部：物控部為固定資產(chǎn)的采購部門，負責(zé)對公司固定資產(chǎn)的議價、購置。

3.3管理部門：行政部為行政后勤設(shè)備的管理部門，信息部為電子辦公設(shè)備的管理部門，設(shè)備科為生產(chǎn)設(shè)備的管理部門，各管理部門必須認(rèn)真做好固定資產(chǎn)臺帳登記工作。

3.4各部門、各車間主管對部門所轄范圍的生產(chǎn)、辦公設(shè)備的財產(chǎn)安全和完整負責(zé)，動力設(shè)備、汽車、宿舍及公用場所的固定資產(chǎn)由行政中心負責(zé)。

4、原則

4.1固定資產(chǎn)的管理原則：賬、物、卡三者相符；

4.2固定資產(chǎn)卡片建立的原則：一物一卡原則，所有固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片； 4.3固定資產(chǎn)實行實地盤點制，每年至少盤點一次，確保賬、物、卡相符； 4.4固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值在1000元以上的。

5、固定資產(chǎn)的分類和編號

5.1固定資產(chǎn)按照資產(chǎn)屬性、使用部門和個別資產(chǎn)名稱及規(guī)格型號進行分類編號，各項類別及對應(yīng)的編號在固定資產(chǎn)大類的統(tǒng)馭下按級別排列。5.2固定資產(chǎn)的編號由10位數(shù)組成，其形式為1601××××××。其中1601是企業(yè)會計準(zhǔn)則中對固定資產(chǎn)大類的編號；緊接著1601的第一位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)屬性類別編號；接著1601后的第2、3位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)使用部門的編號；最后的三位數(shù)即1601××××××為個別固定資產(chǎn)的編號。5.3固定資產(chǎn)各種類別及對應(yīng)的編號如下： 5.3.1按資產(chǎn)屬性分類的編號

類別 編號 類別 編號

房屋及建筑物 1 辦公設(shè)備 4 機器設(shè)備 2 運輸設(shè)備 5 電子設(shè)備 3 其他設(shè)備 6 5.3.2按使用部門分類的編號

類別 編號 類別 編號

總經(jīng)辦 01 精益生產(chǎn)辦 08 行政中心 02 營銷中心 09 財務(wù)中心 03 計劃生產(chǎn)部 10 工會 04 裁斷車間 11 審計部 05 針車車間 12 信息部 06 成品車間 13 物控部 07 研發(fā)中心 14 5.3.3按個別固定資產(chǎn)的編號對應(yīng)的是每一項資產(chǎn)的名稱及規(guī)格型號。

6、固定資產(chǎn)的購置

6.1需購置固定資產(chǎn)時，需求部門或使用人應(yīng)提出書面申請，經(jīng)本部門主管批準(zhǔn)、報物控部簽署意見，成批采購或單價在1萬元以上的需董事長審批；

6.2購置申請經(jīng)審批后同意購置的，由物控部按要求進行購置，購置時，應(yīng)事先征求需求單位和使用人的意見，以保證滿足需求。

6.3購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行相應(yīng)的市場調(diào)查和分析，以保證產(chǎn)品質(zhì)量和價格的合理。做好采購合同的談判、簽訂工作。

7、入庫、出庫管理

7.1固定資產(chǎn)購置到位后，物控部應(yīng)及時組織管理部門、使用單位進行驗收，驗收合格后在送貨單上簽字確認(rèn)方可辦理入庫手續(xù)。

7.2 使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)，倉庫需填寫出庫單，管理部門必須在出庫單上簽字，并注明資產(chǎn)編號、使用部門、地點，同時建立固定資產(chǎn)臺帳；月末倉庫將注明有編號、使用部門、地點的資產(chǎn)出庫單送財務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)；

7.3購置的固定資產(chǎn)未進入倉庫而直接投入安裝使用的，應(yīng)有物控部組織管理部門、使用單位進行驗收并簽字確認(rèn)，然后及時將驗收單據(jù)交財務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)，同時，管理部門比照本條7.2款的規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺賬。

8、資產(chǎn)交接管理

8.1資產(chǎn)管理人員調(diào)動或離職，或更換責(zé)任人，必須辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)，交接時必須由財務(wù)中心監(jiān)交，未辦理交接手續(xù)的或交接責(zé)任不清的，應(yīng)不予調(diào)動或結(jié)算工資。

8.2資產(chǎn)使用人辭職或調(diào)動的，管理部門要做好資產(chǎn)交接手續(xù)，暫無交接人，管理部門要收回保管；

9、使用、維護和盤點管理

9.1各部門主管應(yīng)指定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，若未指定的，則使用人為責(zé)任人，同一設(shè)備由多人使用的，部門主管為本單位固定資產(chǎn)直接責(zé)任人。

9.2對于需要按一定技術(shù)操作規(guī)程作業(yè)的固定資產(chǎn)，由管理部門制訂具體操作規(guī)范和注意事項給使用單位，未制訂或制訂了操作規(guī)范未發(fā)給使用單位的，造成的損失由管理部門承擔(dān)。9.3固定資產(chǎn)的使用人和保管人應(yīng)按說明書、操作規(guī)范等要求使用、維護固定資產(chǎn)，否則按有關(guān)規(guī)定給予處理，因此造成損失的，由使用部門承擔(dān)賠償責(zé)任。

9.4使用部門主管對新上崗員工應(yīng)進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，未培訓(xùn)就指使上機操作的，因此造成損失的由使用部門主管負連帶賠償責(zé)任。

9.5使用部門由于管理不善造成資產(chǎn)丟失和損壞的，要賠償相應(yīng)的損失。

9.6管理部門應(yīng)定期對使用部門的資產(chǎn)帳實和使用情況進行抽查，對違規(guī)情況進行糾正。9.7財務(wù)中心和管理部門每年應(yīng)至少組織一次全面的資產(chǎn)盤存，對資產(chǎn)的管理進行監(jiān)督和對其使用狀況及價值作出評估。

9.8盤點中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失、損壞或異常損耗的，應(yīng)在盤點報告中予以說明，并上報有關(guān)部門處理。

10、調(diào)撥管理

10.1公司的固定資產(chǎn)需內(nèi)部調(diào)撥的，由物控部簽署意見后，經(jīng)管理部門及調(diào)出部門同意，辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫調(diào)撥單，管理部門根據(jù)審批單變更臺帳信息，并送財務(wù)中心將資產(chǎn)變動情況錄入固定資產(chǎn)卡片，做資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理。

10.2未辦理正式手續(xù)擅自調(diào)動資產(chǎn)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

11、讓售管理 11.1固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將擬讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理由，并根據(jù)其利用或參考市價訂出讓售底價，簽呈董事長核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理讓售手續(xù)。

11.2固定資產(chǎn)的讓售以公開招標(biāo)競價為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應(yīng)將理由和讓售條件呈董事長核準(zhǔn)后辦理。

12、報廢管理

12.1在使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一，予以辦理報廢手續(xù)： 12.1.1有形磨損嚴(yán)重，修理后性能仍無法滿足使用要求；

12.1.2技術(shù)陳舊落后，無形損耗嚴(yán)重，已屬淘汰且不適宜繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)達不到使用要求；

12.1.3使用時間長，經(jīng)濟上分析結(jié)論為更新成本低于大修或改造； 12.1.4屢屢發(fā)生故障或事故，且在經(jīng)濟上不宜大修或改造的； 12.1.5使用年限已到并不能再使用的資產(chǎn)等其他應(yīng)報廢的情況。

12..2固定資產(chǎn)的報廢程序：使用單位或人員提出報廢申請（或填寫報廢單）→資產(chǎn)管理部門簽署意見→物控部簽署處理意見→董事長批準(zhǔn)→固定資產(chǎn)責(zé)任人變更臺帳→財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

13、財務(wù)報銷和入賬要求 13.1新購置固定資產(chǎn)

新購置的固定資產(chǎn)在辦理報銷時，必須有驗收單位簽字、蓋章的驗收送貨原始單據(jù)，否則不予辦理。入賬時必須有管理部門簽字確認(rèn)的出庫單據(jù)或直接投入使用的驗收手續(xù)。13.2固定資產(chǎn)調(diào)撥

根據(jù)經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和固定資產(chǎn)管理部門簽字確認(rèn)的調(diào)撥單，進行帳務(wù)處理。13.3固定資產(chǎn)讓售

根據(jù)董事長簽署批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)讓售申請報告，在取得轉(zhuǎn)讓價款后，做固定資產(chǎn)的出售賬務(wù)處理。

13.4固定資產(chǎn)報廢

根據(jù)經(jīng)使用部門主管確認(rèn)、固定資產(chǎn)管理部門審核、單位負責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請單，進行帳務(wù)處理。

13.5財務(wù)中心應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，在對固定資產(chǎn)進行帳務(wù)處理的同時，將變動情況登記在卡片上，以加強對固定資產(chǎn)的核算和管理。

14、其他規(guī)定

本規(guī)定由財務(wù)部門負責(zé)解釋。

本規(guī)定從20 年 月 日起實施。

第五篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

熱工產(chǎn)品部固定資產(chǎn)管理制度

目

錄

第一章

總則...................................................................................................3 第二章

固定資產(chǎn)的增加及登記...........................................................4 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 固定資產(chǎn)的分類與編號...........................................................5 固定資產(chǎn)的保管與盤點...........................................................6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修...........................................................7 固定資產(chǎn)的租賃、外借、報廢及處理.............................8 固定資產(chǎn)的自制設(shè)備及輔助設(shè)施.......................................9 附則...................................................................................................9

第一章

總則

第一條 為了加強公司的資產(chǎn)管理工作，實行分級管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：

1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、交通工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

2、單位價值在3000元以上。

第三條 固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。第四條 會計科目記帳原則

1、按公司“固定資產(chǎn)管理規(guī)定”中的具體規(guī)定執(zhí)行。

第五條

職責(zé)分工

1、設(shè)備管理：負責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)實物管理。在公司下達的計劃內(nèi)具體負責(zé)登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物 統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。

2、辦公室負責(zé)：辦公用設(shè)備和房產(chǎn)的管理、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。

3、使用部門：使用部門負責(zé)維護保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。

4、倉庫負責(zé)：固定資產(chǎn)進行登記入庫。

5、使用人：負責(zé)對生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購買后的使用及日常維護保養(yǎng)。

第六條

本制度適用于熱工產(chǎn)品部。第二章

固定資產(chǎn)的增加及登記

第七條 增加（分兩種情況）

1.固定資產(chǎn)增加按產(chǎn)品部《XXXX設(shè)備購置計劃》購買。2.預(yù)算沒有但根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)工藝要求而急需購買的設(shè)備，按臨時購買設(shè)備先申報，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。3.設(shè)備計劃形成、報批。

3.1 計劃形成：產(chǎn)品部發(fā)展或者根據(jù)生產(chǎn)需要增加的設(shè)備。產(chǎn)品部召開有各職能部門大會，研究討論編制出《XXXX設(shè)備購置計劃》。

3.2 報批：將研究討論的《XXXX設(shè)備購置計劃》報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司領(lǐng)導(dǎo)在報總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一份設(shè)備管理存檔，一份送財務(wù)備檔。

4.臨時購買計劃形成、報批

4.1 臨時購買計劃形成：項目經(jīng)理召開項目工藝方案會，對需購買設(shè)備經(jīng)行討論并形成購買意見。

4.2 報批：由項目技術(shù)員填寫《XXXX項目設(shè)備購置申請》見附表二。報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一份設(shè)備管理存檔，一份作為設(shè)備付款依據(jù)交財務(wù)存檔。

第八條 登記

1.固定資產(chǎn)驗收后，設(shè)備管理員應(yīng)立即填寫“固定資產(chǎn)驗收單”見附表三一式二聯(lián)，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、第一聯(lián)由財務(wù)部門用于登記《固定資產(chǎn)登記卡》見附表四，第二聯(lián)設(shè)備管理員留存，登記《固定資產(chǎn)一覽表》見附表五。財務(wù)部門應(yīng)每月與設(shè)備管理員核對“固定資產(chǎn)一覽表”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)立即通知補充。設(shè)備管理員要每半度和使用部門核對，有錯誤及時調(diào)整。

2.房屋、辦公設(shè)備的管理比照交通工具、機械設(shè)備管理，由辦公室負責(zé)。

第九條第十條 第三章

固定資產(chǎn)的分類與編號

1、新增固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員、辦公室并會同財務(wù)部門根據(jù)對固定資產(chǎn)進行分類，按「固定資產(chǎn)編號規(guī)則」編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將編號填寫于「固定資產(chǎn)一覽表」上。

2、固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按公司名稱、類別、購買（投產(chǎn)）時間、順序編號這四類因素編號，順序號按類別編，不按全公司固定資產(chǎn)編。

公司名簡稱 使用部門 類別 購買（投產(chǎn)）日期 順序號 WISFur

3、每臺設(shè)備相應(yīng)設(shè)一個唯一的編號，固定資產(chǎn)報廢、出售后出現(xiàn)空號不得進行補編，固定資產(chǎn)在各部門調(diào)撥，編號不變。

1、房屋

分類編號 WISFur 01-

2、辦公設(shè)備

分類編號 WISFur-（辦公設(shè)備分為：桌WISFur 02-Z-、椅WISFur 02-Y-、電腦WISFur 02-C-、電話WISFur 02-D-）

3、加工設(shè)備

分類編號 WISFur 03-

4、測量設(shè)備

分類編號WISFur 04-固定資產(chǎn)的編號：固定資產(chǎn)的分類：

5、起重設(shè)備

分類編號 WISFur 05-

6、自制設(shè)備 分類編號WISFur 06-

7、地面平臺 分類編號WISFur 07-

第四章

固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十一條 固定資產(chǎn)的保管由使用單位負責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完整，生產(chǎn)、辦公室應(yīng)建立所管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳；各固定資產(chǎn)使用班組應(yīng)建立本班組固定資產(chǎn)臺帳并應(yīng)與實物相符。

第十二條 設(shè)備管理員和使用單位，應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年組織進行一次資產(chǎn)小清查，每年要在財務(wù)部組織下參與盤點，進行一次固定資產(chǎn)大清查。

第十三條 設(shè)備管理員對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進行檢查、指導(dǎo)。第十四條 設(shè)備管理員、生產(chǎn)會同財務(wù)部門每年盤點一次外。另應(yīng)于每個季度根據(jù)登記臺帳，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項，盤點后財務(wù)部門應(yīng)填造“盤存單”一式三份，一份自存，另兩份呈報經(jīng)理審核后，一份送設(shè)備管理，一份送使用部門備查。

第五章

固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修

第十五條 公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由設(shè)備管理員統(tǒng)一管理。第十六條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：

1、固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，設(shè)備管理員在產(chǎn)品部內(nèi)平衡，填寫調(diào)撥單，按權(quán)責(zé)劃分報請生產(chǎn)主管或經(jīng)理審批。

2、設(shè)備管理員開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”見附表六，由調(diào)入、調(diào)出單位負責(zé)人簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

3、“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出班組保存，一份由調(diào)入班組保存，一份交倉庫做臺賬登記，一份留設(shè)備管理員備查。

4、調(diào)撥設(shè)備的質(zhì)量控制: 1.調(diào)出設(shè)備的外觀質(zhì)量在雙方交接時明確，調(diào)入方必須仔細檢查，有質(zhì)量問題當(dāng)時記錄在案，交生產(chǎn)中心判定責(zé)任及處理措施。設(shè)備交接完畢后出現(xiàn)的外觀質(zhì)量問題，一律由調(diào)入方負責(zé)。2.設(shè)備的內(nèi)在質(zhì)量要有一段試用期，試用期內(nèi)調(diào)入方提出異議，設(shè)備管理員負責(zé)組織鑒定責(zé)任，根據(jù)鑒定結(jié)果確定調(diào)入方和調(diào)出方的責(zé)任。出現(xiàn)的維修費按責(zé)任承擔(dān)。3.辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。

第十七條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理：

1、固定資產(chǎn)須送廠商大修時，由設(shè)備管理員開具“固定資產(chǎn)維修單”附表七一式三聯(lián)，第一聯(lián)設(shè)備管理員留存，第二聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三聯(lián)交廠商暫存，供作固定資產(chǎn)回公司交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交設(shè)備管理員核銷，2、固定資產(chǎn)中小修由設(shè)備管理員組織修理，修理用的備品備件按正常的出入庫手續(xù)辦理，修理完畢，設(shè)備管理員填寫《固定資產(chǎn)維修單》交采購辦理相關(guān)手續(xù)送財務(wù)計算。

3、日常的保養(yǎng)按制定的操作規(guī)范執(zhí)行，所需費用納入預(yù)算管理。

4、辦公室負責(zé)管理的固定資產(chǎn)需要修理時，使用部門（人）填寫固定資產(chǎn)維修單交辦公室負責(zé)人，辦公室負責(zé)人組織維修。第六章

固定資產(chǎn)的租賃、外借、報廢及處理

第十八條 承租資產(chǎn)的程序：

1、固定資產(chǎn)管理根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報告，報送生產(chǎn)主管審核，經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)報批同意的承租項目，由生產(chǎn)根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，然后簽署有關(guān)租賃合同。

3、承租后的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。

4、有關(guān)租賃費用和管理費用報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。

5、租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進行租賃，不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費，相關(guān)票據(jù)則報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。

6、以上租賃設(shè)備業(yè)務(wù)僅限于經(jīng)營租賃，且納入預(yù)算管理。融資租賃設(shè)備視同新購設(shè)備管理，日常管理視同自有設(shè)備，但具體辦理時需要財務(wù)部、設(shè)備管理員、供應(yīng)部共同辦理，設(shè)備管理員主要責(zé)任。

第十九條 出租或外借處理：

1、出租和外借物品是焊接、檢測設(shè)備、手動等離子切割機可移動并不影響設(shè)備精度及功能的缺失，才能出租或者外借。（出租和外借對象是與產(chǎn)品部有業(yè)務(wù)往來當(dāng)位）

2、固定資產(chǎn)出租或外借，設(shè)備管理員應(yīng)先會同財務(wù)部門協(xié)商出租費用和條款。

3、設(shè)備管理員填寫“固定資產(chǎn)租用單”見附表八或者“固定資產(chǎn)外借單”見附表九一式三份，自留一份備檔，財務(wù)部門一份做帳務(wù)處理，倉庫一份備查。

4、設(shè)備管理員會同財務(wù)部門人員對租賃或者外借期滿返回的固定資產(chǎn)進行驗收。

第二十條 固定資產(chǎn)的報廢條件：

1、使用時間已滿效用年限或者未到使用年限并喪失使用價值的固定資產(chǎn)；

2、屬技術(shù)性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。

3、因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重損壞，無法修復(fù)，或因事故造成報廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報告。

第二十一條 固定資產(chǎn)報廢審批程序：

1、凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用班組組織有經(jīng)驗人員參加的技術(shù)鑒定小組對其進行技術(shù)鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》見附表十上報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、審批后的報廢固定資產(chǎn)經(jīng)行招標(biāo)處理，并存檔。

第七章

固定資產(chǎn)的自制設(shè)備及輔助設(shè)施

第二十二條 自制設(shè)備

1.自制設(shè)備：使用期限超過1年，價值超過3000以上，公司自己生產(chǎn)的設(shè)備稱為自制設(shè)備。

2.對于自制固定資產(chǎn)首先填寫“固定資產(chǎn)立項申請單”見附表十一報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.自制設(shè)備調(diào)試安裝好后，由使用人、質(zhì)檢、設(shè)備管理員一起填寫“固定資產(chǎn)設(shè)備驗收單”。一式三份，設(shè)備管理員一份備查；倉庫一份入庫；財務(wù)室一份做賬。

4.設(shè)備使用前有質(zhì)檢部門發(fā)出產(chǎn)品合格證，交給設(shè)備管理員歸檔。生產(chǎn)才能使用。

第二十三條 輔助設(shè)施

1.輔助設(shè)施：用于產(chǎn)品制造的輔助設(shè)施。例如平臺、工裝、胎具、轉(zhuǎn)運架等統(tǒng)稱輔助設(shè)施。

2.對于固定資產(chǎn)地面平臺使用或者新建首先填寫“固定資產(chǎn)輔助設(shè)施申請單”見附表十二報經(jīng)理批準(zhǔn)方可調(diào)用或者新建。一式四份，生產(chǎn)一份；備管理員一份備查；財務(wù)一份做賬；倉庫一份出庫。

第八章

附則

第二十四條 本規(guī)則于頒布當(dāng)日開始實施，修改時由財務(wù)部提出，經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十五條 本規(guī)則由財務(wù)部負責(zé)解釋說明。