第一篇：淺析湖南省南縣國(guó)庫(kù)集中電子化支付制度的改革

淺析湖南省南縣國(guó)庫(kù)集中電子化支付制度的改革

摘 要 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度是公共財(cái)政的重要組成部分，是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，是財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的基石。推行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，是規(guī)范財(cái)政支出管理，建立社會(huì)主義公共財(cái)政的客觀要求。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是財(cái)政資金運(yùn)作方式的根本性變革，是整個(gè)預(yù)算執(zhí)行體制和財(cái)政支出管理的制度性創(chuàng)新。2014年5月20日，在財(cái)政部的精心指導(dǎo)下，湖南省國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革正式實(shí)施，在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人民銀行和各商業(yè)銀行三方核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)直連，實(shí)現(xiàn)支付、清算業(yè)務(wù)高度自動(dòng)化，今年，湖南省南縣也遵循省廳指導(dǎo)進(jìn)行制度改革的試點(diǎn)工作，本文著重研究改革的特點(diǎn)、分析湖南省南縣的國(guó)庫(kù)集中支付電子支付制度的改革方向。

關(guān)鍵詞 國(guó)庫(kù)管理制度；電子支付制度；改革試點(diǎn)

引言：

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)牽引，財(cái)政資金安全、高效管理的現(xiàn)實(shí)需要，財(cái)政信息化水平亟待提高，促使國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理成為現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理改革中一項(xiàng)基礎(chǔ)性與戰(zhàn)略性變革。國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)電子化是指財(cái)政部門、人民銀行、國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理銀行、預(yù)算單位等四方之間取消紙質(zhì)單據(jù)和憑證傳遞，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財(cái)政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位“一站式”即可將財(cái)政資金支付給供應(yīng)商或個(gè)人。伴隨著財(cái)政收支工作的不斷擴(kuò)大，收支管理工作也要達(dá)到細(xì)化的要求，傳統(tǒng)的管理工作需要不斷的創(chuàng)新，這種以國(guó)庫(kù)集中支付制度為基礎(chǔ)的支付手段創(chuàng)新而引致的整個(gè)管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金高效、安全運(yùn)行，從而降低行政成本，產(chǎn)生更大的社會(huì)效益以及經(jīng)濟(jì)效益。

一、湖南省南縣開展電子支付制度改革新規(guī)劃

能簡(jiǎn)盡簡(jiǎn)、該減盡減、能合盡合。通過國(guó)庫(kù)管理與現(xiàn)代信息技術(shù)融合，聯(lián)通財(cái)政、人行、代理銀行三方，實(shí)現(xiàn)財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付和實(shí)撥資金業(yè)務(wù)所涉及的財(cái)政、人行、代理銀行及預(yù)算單位等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)全流程電子化管理。在進(jìn)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，做好財(cái)政管理工作十分重要，所以推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付的電子化管理改革勢(shì)在必行。

要提升財(cái)政資金安全管理的現(xiàn)實(shí)需要，積極推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理工作，是在新階段、新形勢(shì)下深化國(guó)庫(kù)改革的一項(xiàng)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性工作，更有效地筑牢財(cái)政資金安全防線，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率?，F(xiàn)在實(shí)行支付電子化，大量的減少了違規(guī)操作，支付電子化是目前行之有效的保證資金安全的技術(shù)手段；接下來把效率放在第一位，隨著集中支付工作量的大量增加，所經(jīng)手的業(yè)務(wù)人員耗費(fèi)大量的人力，物力，而且還容易出錯(cuò)，效率也低，實(shí)行電子支付制度可以從一定程度上提升了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，從而也降低了行政成本。

二、推行國(guó)庫(kù)支付電子化改革的必要性

一是增強(qiáng)資金安全保障。通過“電子憑證+電子簽章”身份識(shí)別、自動(dòng)留痕、大額短信提醒等控制機(jī)制，再造、整合了一個(gè)完整的管理鏈條，建立起動(dòng)態(tài)校驗(yàn)、電子驗(yàn)章、全程動(dòng)態(tài)跟蹤的業(yè)務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)了資金支付“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)控；按照分崗設(shè)立原則，系統(tǒng)權(quán)限配置、印章制作授權(quán)與印章備案分開，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員多崗簽章，規(guī)范業(yè)務(wù)管理流程；率先啟用電子憑證庫(kù)預(yù)留簽名證書白名單，實(shí)現(xiàn)電子印章與數(shù)字證書綁定校驗(yàn)，顯著提升了資金支付的安全保障水平。

二是提高資金運(yùn)行效率。相對(duì)于傳統(tǒng)支付管理模式，財(cái)政、人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位間，需通過打印紙質(zhì)單據(jù)、人工蓋章送單、人工核單，實(shí)行電子化管理后，相關(guān)部門只需要發(fā)送電子數(shù)據(jù)就可以進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬及清算，大大縮短了支付周期。

三是提升財(cái)政服務(wù)水平。通過國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)與代理銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫對(duì)接以及自助柜面系統(tǒng)的應(yīng)用，進(jìn)一步縮小了時(shí)間和空間的距離，有效避免預(yù)算單位來回奔波現(xiàn)象，足不出戶即可完成授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

三、南縣國(guó)庫(kù)支付制度升級(jí)的特點(diǎn)

一是崗位職責(zé)突出“明”字。資金支付、會(huì)計(jì)核算等各個(gè)崗位分工進(jìn)一步明確細(xì)化，做到“責(zé)任明確，管理到人”。

二是權(quán)限管理突出“密”字。嚴(yán)格計(jì)算機(jī)系統(tǒng)密碼管理，嚴(yán)密進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，系統(tǒng)授權(quán)管理實(shí)行審批制，所有操作權(quán)限的變更須由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

三是印鑒管理突出“?！弊帧Ｓ¤b管理以“專人保管、分離制約”為原則，同時(shí)加強(qiáng)不定期檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化印鑒保管人員的責(zé)任意識(shí)。

四是支付方式突出“控”字。資金支付層層把關(guān)，每個(gè)環(huán)節(jié)相互分離制約，減少財(cái)政資金支付的手工操作?h節(jié)，為資金安全支付加上“雙保險(xiǎn)”。

五是現(xiàn)金管理突出“規(guī)”字。利用一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和“支撐控件、自助柜面”兩個(gè)軟件，打通財(cái)政、人行、代理銀行三個(gè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人行、預(yù)算單位、代理銀行四方國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理。

六是對(duì)賬管理突出“全”字。電子憑證網(wǎng)絡(luò)傳遞，不再人工跑單；加蓋電子印章，不再人工簽章；實(shí)行電子校驗(yàn)，不再人工核對(duì)；各方自動(dòng)對(duì)賬，不再人工對(duì)賬。每月與各銀行進(jìn)行資金對(duì)賬，并明確賬務(wù)核算系統(tǒng)與資金支付系統(tǒng)核對(duì)方法，促進(jìn)了對(duì)賬功能的有效發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)了“強(qiáng)化責(zé)任、提升效能”的預(yù)定目標(biāo)。

四、總結(jié)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及各業(yè)務(wù)方理念更新、業(yè)務(wù)協(xié)同與技術(shù)融合。預(yù)算單位要建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)政部門國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和代理銀行自助柜面系統(tǒng)的硬軟件技術(shù)需要更加完善以滿足預(yù)算單位需求。只有財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行三方相互配合，不斷的優(yōu)化升級(jí)，加強(qiáng)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，提高管理水平，才能順利、全面推進(jìn)國(guó)庫(kù)支付電子化改革。

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作者簡(jiǎn)介：

第一作者：郭成琳，出生年月：1991年3月，性別：女籍貫：湖南省益陽(yáng)市南縣，學(xué)歷：在讀研究生，作者單位全稱： 湖南省益陽(yáng)市南縣國(guó)庫(kù)集中支付中心。

第二作者：劉藝璇，作者單位全稱：湖南省益陽(yáng)市南縣三仙湖鎮(zhèn)財(cái)政所。

第二篇：淺談國(guó)庫(kù)集中支付制度改革

淺談國(guó)庫(kù)集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇。改革取得了顯著的成效，同時(shí)也遇到了重重阻力，離全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度還有相當(dāng)大的差距。對(duì)此，本文擬從加強(qiáng)改革的認(rèn)識(shí)、解決國(guó)庫(kù)集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項(xiàng)規(guī)章制度等角度來探討進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。［關(guān)鍵詞］國(guó)庫(kù)改革問題

一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的概述

（一）什么是國(guó)庫(kù)集中支付制度

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，是我國(guó)建立公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容，是我國(guó)現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)制度的核心內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中支付制度是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制，是解決財(cái)政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇。目前，已有33個(gè)省份實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革，并向城市、縣級(jí)推進(jìn)。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和要求，2005年起我國(guó)將全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付改革的現(xiàn)狀

近幾年來，財(cái)政工作為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國(guó)庫(kù)集中收付制度，推行政府采購(gòu)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動(dòng)用財(cái)政性資金購(gòu)買商品、勞務(wù)和支付款項(xiàng)時(shí)，由其提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財(cái)政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時(shí)用款，提高資金使用效益。

為了推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合制訂出臺(tái)了《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》，并由中央財(cái)政選擇國(guó)家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財(cái)政部門對(duì)各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對(duì)后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實(shí)際支付之前，所有的資金都集中在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財(cái)政資金的使用效益?？梢哉f，推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、國(guó)庫(kù)集中支付改革中存在的問題

（一）國(guó)庫(kù)集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性

國(guó)庫(kù)集中支付是一項(xiàng)需要代理銀行和各級(jí)政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會(huì)異常困難。在傳統(tǒng)的財(cái)政收支管理方式下，財(cái)政預(yù)算性比較弱，資金按額度撥付給各個(gè)預(yù)算部門，預(yù)算部門具有很大的自主權(quán)，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實(shí)現(xiàn)部門利益；對(duì)于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業(yè)務(wù)處理而言也比較簡(jiǎn)單。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，預(yù)算單位必須?？顚Ｓ茫谫Y金支配上受到很大的限制，并且由于賬戶分立核算，年底不能再像以前那樣用事業(yè)經(jīng)費(fèi)沖抵行政經(jīng)費(fèi)的缺口，原有的一些不規(guī)范的資金使用行為被嚴(yán)格限制；而銀行不僅需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費(fèi)卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)，這些都對(duì)利益主體的積極性造成了非常嚴(yán)重的打擊，使得該支付制度實(shí)施起來比較困難。

（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財(cái)

在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，從項(xiàng)目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會(huì)影響整個(gè)工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，由于審批程序復(fù)雜致使財(cái)政資金不能及時(shí)到賬，從而對(duì)工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財(cái)政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對(duì)低下。另外，由于預(yù)算批復(fù)時(shí)間在每年的3-4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項(xiàng)由于沒有預(yù)算指標(biāo)無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項(xiàng)目資金墊付或者延遲專項(xiàng)支付，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目的混用和竄用，難以滿足國(guó)庫(kù)集中支付制度中依法理財(cái)?shù)囊蟆?/p>

（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷

由于國(guó)庫(kù)集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動(dòng)發(fā)起，所以對(duì)于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）的扣繳等被動(dòng)扣款業(yè)務(wù)還難以運(yùn)用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會(huì)出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財(cái)政用款的支出也用財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲(chǔ)大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會(huì)出現(xiàn)結(jié)余，以避免財(cái)政會(huì)因本的資金未用完而減少單位下一的經(jīng)費(fèi)。

三、國(guó)庫(kù)集中支付改革的對(duì)策

（一）提高預(yù)算編制和管理水平

編制預(yù)算時(shí)應(yīng)將以“基數(shù)加增長(zhǎng)”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項(xiàng)目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時(shí)將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財(cái)力狀況和實(shí)際需求對(duì)支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)禁隨意超越預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。

（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國(guó)庫(kù)收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國(guó)的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚一些時(shí)候開會(huì)，這使得前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國(guó)可以借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國(guó)庫(kù)集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國(guó)目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

（三）簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率

進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率。進(jìn)一步簡(jiǎn)化用款計(jì)劃審批程序，特別是

要簡(jiǎn)化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。如對(duì)人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國(guó)庫(kù)部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃；進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限，盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，保證單位及時(shí)用款；改進(jìn)和簡(jiǎn)化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，延長(zhǎng)單位使用資金的時(shí)間，方便單位用款。同時(shí)，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。

（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益

財(cái)政會(huì)計(jì)、代理銀行、國(guó)庫(kù)和預(yù)算單位等都是國(guó)庫(kù)集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實(shí)際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實(shí)現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國(guó)庫(kù)之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國(guó)庫(kù)資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時(shí)，國(guó)庫(kù)也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時(shí)清算代理銀行的代墊資金，如果由于財(cái)政困難等原因難以及時(shí)清算，則應(yīng)該及時(shí)和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時(shí)還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施。2011年是國(guó)庫(kù)集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場(chǎng)“財(cái)政革命”的國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，給我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國(guó)庫(kù)集中收付制度在我國(guó)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國(guó)庫(kù)集中收付制度改革扎實(shí)有序推進(jìn)，我國(guó)實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)政部門。同時(shí)，財(cái)政資金運(yùn)行安全得到切實(shí)保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程的實(shí)時(shí)、明細(xì)和智能監(jiān)控。

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第三篇：國(guó)庫(kù)集中支付制度改革問答

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革問答

問：我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是怎樣設(shè)置的？

答：我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：

1、財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。

2、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

3、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。

4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。

問：傳統(tǒng)體制下財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和運(yùn)作方式存在哪些弊端？答：目前財(cái)政性資金的繳庫(kù)和撥付方式是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位多重設(shè)立賬產(chǎn)分散進(jìn)行的。存在的主要弊端：一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政性資金由各部門和預(yù)算單位分散掌

握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長(zhǎng)時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響—廠政府對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，財(cái)政部門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫(kù)”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。

問：國(guó)庫(kù)集中支付的方式有哪些？

答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式；

2、財(cái)政授權(quán)支付方式。

問：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？

答：是指經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購(gòu)買支出(分散采購(gòu)部分)。

問：“財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心的主要職責(zé)是：

1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；

2、提供授權(quán)支付憑證信息；

3、辦理政府采購(gòu)資金撥款：

4、配合財(cái)政國(guó)庫(kù)做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；

5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；

6、管理明細(xì)賬；

7、管理預(yù)算單位支付信息；

8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？

答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上開支基數(shù)，一切從零開始。

問：什么是部門預(yù)算？

答：部門預(yù)算就是一個(gè)部門一本預(yù)算，即由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)人大審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算可以看做是政府和立法機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理和控制的基本框架。部門預(yù)算實(shí)際上就是綜合預(yù)算。問：什么是預(yù)算外資金?如何加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管？答：預(yù)算外資金是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章

而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，應(yīng)由財(cái)政部門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)政府調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國(guó)家所有、財(cái)政管理、政府調(diào)控”的三權(quán)歸位。

第四篇：國(guó)庫(kù)集中支付制度改革之我見

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革之我見

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革之我見

改革開放以來，我國(guó)財(cái)稅體制進(jìn)行過幾次重大的改革，尤其是年的分稅制財(cái)政體制改革，取得了巨大的成功。但是，由于受各種條件的限制，以往改革的重點(diǎn)大多是在財(cái)政收入方面，好范文，全國(guó)公務(wù)員公同的天地004km.cn面對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的財(cái)政支出制度的基本框架尚未進(jìn)行大的改革。財(cái)政支出管理中存在的問題十分突出。我們認(rèn)為，借鑒國(guó)際通行的做法，在我國(guó)推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是解決當(dāng)前支出管理問題的一項(xiàng)重要措施。下面，談一些個(gè)人看法。

（一）現(xiàn)行國(guó)庫(kù)支付制度中存在的主要問題。目前我國(guó)實(shí)行的是分散支付制度，也就是將預(yù)算確定的各部門和各單位支出總額按期撥付到其在商業(yè)銀行開立的賬戶上，由各單位自主使用。這種支付制度存在的主要問題：一是缺乏嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，容易滋生腐敗行為。預(yù)算資金一旦撥付給了部門和單位，就脫離了財(cái)政監(jiān)督，各種克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象無法控制。特別是建設(shè)項(xiàng)目資金，經(jīng)過層層克扣，落實(shí)到具體項(xiàng)目上的資金往往少而又少，容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。其表現(xiàn)是各種腐敗現(xiàn)象有禁不止，國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序被嚴(yán)重?cái)_亂，在人民群眾中造成極壞的影響，黨和政府的威信也受到嚴(yán)重?fù)p害。二是由于大量資金沉淀在各部門、各單位，資金使用效率很低。同時(shí)，財(cái)政部門在進(jìn)行資金調(diào)度時(shí)還要額外增發(fā)短期國(guó)債，資金成本大大增加。三是無法建立起一套與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算管理制度。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵，這一環(huán)節(jié)管不好，財(cái)政管理就無法適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度的要求，預(yù)算管理制度不可能做到科學(xué)、規(guī)范。

（二）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的通行做法，也是解決我國(guó)現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項(xiàng)重要措施。強(qiáng)化預(yù)算管理，解決我國(guó)預(yù)算管理中存在的突出問題，必須進(jìn)行兩項(xiàng)根本性改革：一是預(yù)算編制、審批、監(jiān)督制度改革；二是預(yù)算執(zhí)行制度改革。目前，根據(jù)人大常委會(huì)的要求，黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一布署，第一項(xiàng)改革已經(jīng)在穩(wěn)步推進(jìn)。從年起，各部門開始試編部門預(yù)算，并細(xì)化向人代會(huì)報(bào)送的預(yù)算草案。但是，如果第二項(xiàng)改革沒跟上，第一項(xiàng)改革的效果必然大打折扣，細(xì)化預(yù)算編制的意圖難以實(shí)現(xiàn)、作用難以發(fā)揮，預(yù)算管理中存在的突出問題仍然得不到解決。因此，有必要在搞好第一項(xiàng)改革的同時(shí)，精心布置，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)第二項(xiàng)改革工作。

預(yù)算執(zhí)行方面的改革方法很多。改革開放以來，中央和地方各級(jí)財(cái)政部門以及其他預(yù)算支出部門都進(jìn)行過不少探索和實(shí)踐，采取過多種模式，也取得了很大的成績(jī)，但都沒有根本解決問題。我認(rèn)為，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是解決問題的根本出路。

所謂國(guó)庫(kù)集中支付制度就是對(duì)從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度。其基本含義是：財(cái)政部門在中央銀行設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該賬戶下設(shè)立的分類賬戶中集中管理；預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購(gòu)買何種商品和勞務(wù)，但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行；除特殊用途外，資金都要通過國(guó)庫(kù)直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

實(shí)行集中支付，雖然不改變各部門、各單位的支出權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機(jī)制。財(cái)政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，為從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象奠定基礎(chǔ)。如果這項(xiàng)改革實(shí)實(shí)在在地推進(jìn)，不僅具有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率的意義，更具有倡廉、堵亂、防散、壯干的作用，意義非同一般。

（三）現(xiàn)階段推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時(shí)機(jī)基本成熟。推進(jìn)這項(xiàng)改革的難度：一是人們的觀念一時(shí)難以轉(zhuǎn)變。分散支付方式是幾十年來人們習(xí)慣的支付方式，對(duì)此進(jìn)行根本性改革，觀念轉(zhuǎn)變需要有個(gè)過程。二是部門和單位可能會(huì)有些阻力。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時(shí)，不受預(yù)算硬約束，自主性強(qiáng)，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。改革后，這些“好處”將不復(fù)存在。三是在分散支付條件下，地方政府可以將某些部門和單位的資金集中存入指定的商業(yè)銀行，作為爭(zhēng)取項(xiàng)目貸款的條件。改革后，預(yù)算資金必需保存在中央銀行，地方政府將失去這個(gè)手段。這些因素都可能在推行這項(xiàng)改革時(shí)形成阻力。但是，只要認(rèn)清這項(xiàng)改革的重要意義，有黨中央、國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門、各地方從改革大局出發(fā)，充分理解和大力支持，加上我們精心設(shè)計(jì)改革方案，困難是完全可以克服的。

我們認(rèn)為，現(xiàn)階段推進(jìn)這項(xiàng)改革的條件已基本具備，時(shí)機(jī)也基本成熟。一是全國(guó)人大常委會(huì)對(duì)改革

預(yù)算編制，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管提出了很高的要求。這既是壓力也是動(dòng)力，對(duì)我們克服各種阻力，爭(zhēng)取各方面的支持和配合十分有利。二是從年起，預(yù)算編制方法已作重大改革。按照人大常委會(huì)的要求，中央預(yù)算編制要細(xì)化到部門和地方、細(xì)化到項(xiàng)目，這些都為推進(jìn)集中支付制度改革創(chuàng)造了良好的條件。三是近年來進(jìn)行的一系列財(cái)政經(jīng)濟(jì)體制改革為進(jìn)一步推進(jìn)集中支付改革打下了堅(jiān)

實(shí)的基礎(chǔ)，積累了經(jīng)驗(yàn)。特別是由于分稅制財(cái)稅體制改革取得了巨大成功，財(cái)政改革重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到公共支出領(lǐng)域已是形勢(shì)的必然。四是，國(guó)庫(kù)集中支付制度是西方發(fā)達(dá)國(guó)家通行的做法，有豐富的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)可資我們借鑒。匈牙利和我國(guó)臺(tái)灣省已經(jīng)完成了這項(xiàng)改革，其實(shí)踐表明，這項(xiàng)改革雖然有很大阻力，但是可以成功的。五是世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織在這個(gè)領(lǐng)域和我們一起作過深入研究，贊成我們的改革思路，認(rèn)為它符合國(guó)際慣例，并表示盡最大努力向我國(guó)提供技術(shù)援助，支持這項(xiàng)改革。六是我國(guó)目前辦公自動(dòng)化水平和軟件開發(fā)設(shè)計(jì)能力已能基本滿足這項(xiàng)改革的要求。七是地方政府改革意識(shí)不斷加強(qiáng)，不少地方主動(dòng)請(qǐng)戰(zhàn)，積極要求進(jìn)行這項(xiàng)改革試點(diǎn)。

（四）改革國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路。

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)行的分散支付向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)變。目前，我們將這項(xiàng)改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國(guó)庫(kù)收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡(jiǎn)后繁、逐步深入，一俟國(guó)庫(kù)集中支付制度改革基本成功，我們?cè)偌芯ν七M(jìn)國(guó)庫(kù)收入制度改革，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中收付制度，也就是西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍實(shí)行的“國(guó)庫(kù)單一賬戶制度”。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的基本思路是：

⒈改變資金管理方式。第一，在中央銀行建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系；相應(yīng)地，在財(cái)政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊(cè)管理體系。第二，預(yù)算資金由原來層層下?lián)芙o預(yù)算單位，改變?yōu)橛韶?cái)政部門統(tǒng)一保存在中央銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶上進(jìn)行管理，財(cái)政部門不再將資金撥到預(yù)算單位，而只給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，以及審批預(yù)算單位月度用款計(jì)劃。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前始終保存在中央銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶上。第三，設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付中心”（以下簡(jiǎn)稱“支付中心”）。預(yù)算資金由原來通過人民銀行國(guó)庫(kù)部門整筆撥給各預(yù)算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預(yù)算單位的用款情況和實(shí)現(xiàn)的購(gòu)買行為開具的付款申請(qǐng)，直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，即由原各預(yù)算單位分散支付改為由支付中心集中支付。財(cái)政部門設(shè)立的支付中心，負(fù)責(zé)辦理各預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)者支付的款項(xiàng)；人民銀行國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)賬戶管理、資金清算以及相關(guān)管理和監(jiān)督工作。

⒉改變資金支付方式。由于資金管理方式發(fā)生變化，支付方式也作相應(yīng)改革。改革以后，除小額零星開支外，預(yù)算單位發(fā)生購(gòu)買行為時(shí)，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，資金由支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請(qǐng)的數(shù)額和用途直接從國(guó)庫(kù)單一賬戶上支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

此外，為了保證預(yù)算單位及時(shí)、便利地用款以及某些特殊用款開支，除了上述這種主要支付方式外，還有以下三種輔助支付方式：（）工資支出。支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶，并根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的工資預(yù)算，按月將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預(yù)算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個(gè)人的工資賬戶（工資卡）。（）零星支出。預(yù)算單位的日常小額經(jīng)費(fèi)支出，包括購(gòu)買一般辦公用品，支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國(guó)庫(kù)財(cái)政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。（）轉(zhuǎn)移性支出。撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購(gòu)買商品和勞務(wù)的支出，由支付中心將核定的資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。試點(diǎn)過程中，尚未實(shí)行集中支付的預(yù)算單位的支出也采取這種方式進(jìn)行支付。

（五）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的配套改革。為了加快國(guó)庫(kù)集中支付制度改革步伐，使這項(xiàng)改革順利進(jìn)行，需要做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《國(guó)庫(kù)支票管理辦法》；二是要修改《國(guó)庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則，修改《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)財(cái)政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國(guó)庫(kù)日常業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等。

第五篇：國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的嘗試范文

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的嘗試

作者：薛小燕2007.2.2

3【摘要】國(guó)庫(kù)集中支付制度是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的實(shí)施,實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金使用的“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”,賬戶管理由分散到統(tǒng)一,提高了預(yù)算執(zhí)行的透明度,提高了財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

國(guó)庫(kù)集中支付制度作為公共財(cái)政框架的重要基石,是預(yù)算執(zhí)行制度的創(chuàng)新,是我國(guó)財(cái)政資金運(yùn)作方式的根本變革。建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度是構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政框架的客觀要求,對(duì)逐步規(guī)范財(cái)政收支行為,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督、減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用意義重大。為了積極推進(jìn)并不斷完善我市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革,市政府早在2004年就將個(gè)別縣市和市財(cái)政局、水利局等八個(gè)部門確定為財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的試點(diǎn)單位,財(cái)政部門也加大了對(duì)試點(diǎn)單位改革工作的督查和指導(dǎo)力度,收到了明顯成效。2005年市政府進(jìn)一步擴(kuò)大了市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)范圍,于8月1日起對(duì)納入市財(cái)政支付核算中心的155個(gè)單位全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn),并對(duì)市直單位的近200名財(cái)務(wù)人員就試點(diǎn)前預(yù)算單位應(yīng)準(zhǔn)備的各項(xiàng)工作、財(cái)政直接(授權(quán))支付辦理程序及應(yīng)注意的問題等內(nèi)容進(jìn)行了專門培訓(xùn),以確保改革工作的順利推進(jìn)。

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)和原則

(一)改革目標(biāo)

按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求,建立國(guó)庫(kù)集中支付制度,其最終目標(biāo)是最大限度地減少財(cái)政資金的庫(kù)外沉淀和閑置浪費(fèi),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

(二)原則

1.有利于積極穩(wěn)妥,逐步推進(jìn)。由于我國(guó)財(cái)政支出管理制度是在幾十年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下發(fā)展形成的,無論是從體系的建立還是理財(cái)觀念的改變和接受上都會(huì)有很多阻力和困難,不可急于求成,應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地總體規(guī)劃,分步實(shí)施,從易到難,積極穩(wěn)妥。

2.有利于監(jiān)督管理。改革要增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度,在基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)自主權(quán)和資金使用權(quán)的前提下,使收入繳庫(kù)和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的監(jiān)督管理之下,變過去預(yù)算單位按銀行存款數(shù)掌握支出為按財(cái)政部門核定的用款計(jì)劃指標(biāo)控制支出。

3.有利于規(guī)范操作。要合理確定財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行和代理銀行的管理職責(zé);在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的前提下,使所有財(cái)政性資金都在國(guó)庫(kù)單一賬戶內(nèi)規(guī)范運(yùn)作。

4.有利于預(yù)算單位方便用款。減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié),使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利,以提高工作效率。

二、國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本運(yùn)作程序

國(guó)庫(kù)集中支付方式,是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托,預(yù)算單位需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí),由預(yù)算單位提出申請(qǐng),經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后,將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。其基本運(yùn)作程序是:預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng),經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核同意后在預(yù)算單位的零余額賬戶中向收款人支付款項(xiàng),然后通過銀行清算系統(tǒng)由零余額賬戶與財(cái)政集中支付專戶進(jìn)行清算,再由集中支付專戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。在國(guó)庫(kù)集中支付方式下,由于銀行間的清算是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)進(jìn)行的,因而財(cái)政專戶和預(yù)算單位的賬戶在每天清算結(jié)束后都應(yīng)當(dāng)是零余額賬戶,財(cái)政資金的日常結(jié)余都保留在國(guó)庫(kù)單一賬戶中。

三、國(guó)庫(kù)集中支付制度下用款計(jì)劃的編報(bào)

(一)預(yù)算單位用款計(jì)劃的編報(bào)

預(yù)算單位編制月份用款計(jì)劃時(shí),必須根據(jù)單位預(yù)算指標(biāo)結(jié)合單位實(shí)際支出需要,分清直接支付和授權(quán)支付范圍,按照規(guī)定格式

編制?；窘?jīng)費(fèi)支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制,預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃按照預(yù)算外收入上繳進(jìn)度情況參照預(yù)算內(nèi)月份用款計(jì)劃分直接支付和授權(quán)支付按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行單獨(dú)編報(bào)。

(二)特別緊急支出的辦理

特別緊急支出是指經(jīng)預(yù)算單位認(rèn)定,并由市政府或市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事務(wù)支出。特別緊急事務(wù)支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出預(yù)算單位授權(quán)支付用款額度不足時(shí),預(yù)算單位需及時(shí)提出用款計(jì)劃申請(qǐng),按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政局審批,財(cái)政局按特事特辦,急事急辦的程序,將批復(fù)的用款額度下達(dá)核算中心,核算中心可先將調(diào)增的用款額度通知代理銀行,并根據(jù)單位提出的支付申請(qǐng)向代理銀行開具支付指令,然后再到財(cái)政局國(guó)庫(kù)科辦理《額度通知單》的審核簽章手續(xù)。

四、國(guó)庫(kù)集中支付制度下財(cái)政直接支付與授權(quán)支付的基本內(nèi)容

(一)財(cái)政直接支付是由財(cái)政部門開具支付令,通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,直接將財(cái)政資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶,財(cái)政直接支付包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品、服務(wù)采購(gòu)支出和其他直接支出。

1.工資支出。實(shí)行財(cái)政直接支付的工資支出范圍是指行政、事業(yè)單位由財(cái)政撥款供養(yǎng)的在編人員和離、退人員的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金等工資性支出;其他支出如臨時(shí)工工資、加班費(fèi)、考勤補(bǔ)助等都不實(shí)行財(cái)政直接支付。預(yù)算單位發(fā)放工資,應(yīng)根據(jù)單位在職人員和離退休人員分別編制統(tǒng)一的工資表并經(jīng)人事部門、編制部門、財(cái)政部門審核簽章后向核算中心提出支付申請(qǐng),然后由代理銀行進(jìn)行發(fā)放。

2.工程采購(gòu)支出。實(shí)行財(cái)政直接支付的工程采購(gòu)支出項(xiàng)目和支出范圍是指基本建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)政資金部分的基本建設(shè)支出;維修項(xiàng)目中單項(xiàng)維修財(cái)政安排資金超過5萬(wàn)元人民幣(含)的支出。

3.物品、服務(wù)采購(gòu)支出。實(shí)行財(cái)政直接支付的物品、服務(wù)采購(gòu)支出項(xiàng)目和支出范圍是指預(yù)算單位列入市級(jí)財(cái)政頒布的《政府采購(gòu)目錄》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出(單件或單批商品不足2000元人民幣的購(gòu)買支出除外)。

4.其他直接支付支出。其他直接支付支出范圍是指預(yù)算單位一般預(yù)算支出中的印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)(指單位組織縣〈市、區(qū)〉人員參加的集體培訓(xùn)支出)、交通費(fèi)(汽燃費(fèi)、修理費(fèi))房屋租賃費(fèi)、取暖費(fèi)(鍋爐用煤)等支出,并且支付金額達(dá)2000元人民幣以上。

(二)財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán),通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商和收款人的賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出范圍是指除上述財(cái)政直接支付支出外的全部支出。

兩年多的國(guó)庫(kù)集中支付制度的試運(yùn)行表明,在會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放形成的資金庫(kù)外沉淀和閑置浪費(fèi),提高財(cái)政資金使用效益;有利于強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,推進(jìn)部門預(yù)算改革的步伐;有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,有效防止擠占、截留和挪用財(cái)政資金,從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。為此,中心全體工作人

員在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),提高服務(wù)水平,認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),努力改進(jìn)工作作風(fēng),耐心指導(dǎo)預(yù)算單位按規(guī)定辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù),虛心聽取預(yù)算單位的反饋意見和建議,并積極整改,確保我市國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作的順利推進(jìn)。