第一篇：審計報告資金總額

審計部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。

【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計上應單獨設置相關(guān)科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆?jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

審計部建議: 財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。湖北周黑鴨食品有限公司審計部 二o一二年十一月一日篇二：貨幣資金審計報告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告

（征求意見稿）

公司財務部：

根據(jù)年度審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務、分公司財務進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計評論

經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾

個突出的特點：一是制度建設比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務內(nèi)部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財務人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員實現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結(jié)果及建議

（一）本部財務部門

1、審計結(jié)果

（1）盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點金額為*元，當日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業(yè)務外，尚有224.75元長款不能說明原因。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發(fā)現(xiàn)5個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進行有效復核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

2、審計建議：

（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復核分別應由2人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財務部

1、審計結(jié)果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點情況。會同會計對出納的現(xiàn)金進行了清點，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

（4）關(guān)于設備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責*萬元以上的單臺設備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制度》規(guī)定，設備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日

（1）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，（2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對篇三：自有資金已投入審計報告 標準鑒證報告封面 防偽條形碼：

報告識別碼：***2 報 告 文號：楚贏審d字[2014]5（f）號 報 告日 期：2014-02-16 簽字注冊師：周小雄、周德強

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄欖系列產(chǎn)品深加工建設項目

自有資金投入審計報告

天贏楚審[2014]5（f）號 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪慶州長征路 電話（tel）：（0887）8222416 財政局宿舍樓101室 郵編：（p·c）：674400 傳真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天贏會計師事務所有限公司

天贏楚審[2014]5（f）號

自有資金投入專項審計報告

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司：

我們接受了貴公司關(guān)于德欽縣油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設自有資金投入審計的委托，對德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）油橄欖基地建設及油橄欖系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設項目截止2014年1月31日止自有資金投入情況進行審計。

一、管理層對財務報表的責任

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司對提供自有資金投入情況的會計資料及相關(guān)資料負責。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對截止2014年1月31日止自有資金投入情況發(fā)表審計意見，我們按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計結(jié)果

根據(jù)公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項批復文

件（維發(fā)改復（2013）年64號），項目總投資5500萬元，（其中：企業(yè)自籌3004.17萬元，銀行貸款2000萬元，申請國家扶持資金495.83萬元），該項目系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設已于2013年9月已全面開工。截止2014年1月31日止，貴公司申請審計已投入自有資金3004.17萬元。

貴公司申請審計截止2014年1月31日貴公司賬戶余額5052.69萬元，（其中包括貴公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的貸款2000萬元正，借款憑證號：0000092，貸款合同編號：25140001—2014年（自營）字眼0001號，我們已向中國工商銀行香格里拉支行發(fā)出銀行詢證函（編號：2014-4號）,該行已回復該賬戶余額屬實。

綜上貴公司前期所開展的工作及我司向銀行發(fā)出余額詢證函的余額，我們深信貴公司基地建設項目和生產(chǎn)線建設項目能如期完成。

本專項審計報告僅供貴公司油橄欖基地建設和系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設項目之用。

本報告附件：

附件

（一）審計事項說明

附件(二)德欽縣農(nóng)村信用社賬戶余額詢證函

注冊會計師

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司

注冊會計師

二o一四年二月十六日

附件

（一）審計事項說明

一、組建及審批情況

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）是根據(jù)貴公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項批復文件（維發(fā)改復（2013）年64號）進行油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設。現(xiàn)建設項目已于2013年9月開始進行。

二、申請審計資金及出資規(guī)定

根據(jù)公司章程、協(xié)議的規(guī)定，貴公司申請審計油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設項目總投資為5500萬元，其中銀行貸款2000萬元，企業(yè)自籌3004.17萬元，申請國家扶持資金495.83萬元。

三、審計結(jié)果

(一)、截止2014年1月31日貴公司自有資金結(jié)余情況

貴公司截止2014年1月31日止，銀行賬戶資金結(jié)余：5052.69萬元（含貸款2000萬元），貴公司尚可使用的油橄欖基地建設和油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設項目余額為5052.69萬元。

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司（蓋章）二o一四年二月十六日篇四：貨幣資金內(nèi)部審計報告定稿

關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務部負責集團賬務核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務處理流程是出納負責現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復核、記賬。

二、審計情況

（一）審計實施(轉(zhuǎn)載于:審計報告資金總額)2012年11月24日接受領導安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進行了盤點，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務部座談，18日審計報告定稿上報領導。

（二）審計總體結(jié)論 貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設臵

財務部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進行現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設臵分開存放管理，財務部每天對出納進行現(xiàn)金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務部辦理貨幣資金業(yè)務，應配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進

行崗位輪換。

建議：財務部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財務報銷流程的執(zhí)行

集團財務報銷管理流程按設備、材料、費用、工資、其他等規(guī)定了財務報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應酬費用，應有董事長簽字，實際未嚴格執(zhí)行。

建議一：財務部嚴格執(zhí)行財務報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。短信、電話請示事后應補簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應經(jīng)財務負責人簽字同意辦理。

建議二：財務部應會同有關(guān)領導、單位、部門對集團財務報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行情況進一步完善流程。

4、銀行預留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業(yè)務所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務部出納及融資部使用時經(jīng)核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務部對財務專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務負責人批準。外用章需由財務負責人批準安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇五：創(chuàng)新資金專項審計報告

創(chuàng)新資金專項審計報告 ****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業(yè)創(chuàng)新資金（以下簡稱創(chuàng)新資金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項目合同”（以下簡稱“項目合同”）中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的創(chuàng)新資金支出明細表和項目產(chǎn)品（服務等）收入明細表（清單），恰當界定項目產(chǎn)品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報。

我們的責任是在實施審計工作基礎上對創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》與《專項審計報告編制要求》的規(guī)定，依據(jù)《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項目合同》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注

冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人： *****；公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：***** 項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、基金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于 **** 年 ** 月 ** 日申報

“****************”項目，并與東莞市科學技術(shù)局于****年 **月**日簽訂了《東莞市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項目合 同》，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的資金，用于“***************”項目的投入。

（二）項目投資總額為***萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資**萬元，計劃新增投資****萬元。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金主要用于項目研究開發(fā)及中試階段的必要補助，包括人工費、儀器設備購臵（含軟件購臵費）、能源材料費、試驗外協(xié)費和等與本項目直接相關(guān)的其他費用支出；或用于貸款付息。

第二篇：審計報告納稅總額

專 項 審 計 報 告

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。

一、審計依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關(guān)財務會計制度。

二、管理層的責任 按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。

三、注冊會計師的責任

我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》的規(guī)定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

四、審計內(nèi)容

（一）項目投資及資金來源情況

1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。

2、項目資金來源

自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設。

專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。

銀行貸款：2009年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。

3、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元。

專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。

（二）項目實施經(jīng)濟指標完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：

（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元，完成項目的100.59%；（2）、實現(xiàn)銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；

（3）、實現(xiàn)利潤329萬元，完成項目的94.27%；（4）、實現(xiàn)稅金65萬元，完成項目的28.38%；（5）、出口創(chuàng)匯560萬美元，完成項目的112%；

（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的71.5%；

三、審計意見

我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。

在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。

此報告僅限于本項目驗收使用。附：

1、企業(yè)基本情況表

2、項目驗收收支決算表

3、項目驗收收支決算明細表

4、企業(yè)資產(chǎn)負債表

5、損益表

6、現(xiàn)金流量表 2010 9 附表1： 項目承擔單位基本情況表 篇二：預算執(zhí)行率及其他支出審計報告 xxx關(guān)于xx省2012省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《xx省省級預算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計廳組織開展了2012省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。現(xiàn)將審計情況公告如下： 本次審計圍繞促進國家宏觀調(diào)控政策貫徹落實，推動深化改革，提高財政資金使用績效，主要審計了省財政廳、省地稅局、省國庫具體組織預算執(zhí)行情況，省發(fā)展改革委參與基本建設等預算資金分配管理情況，以及省民政廳、省交通運輸廳、省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)廳等18個省直部門單位的預算執(zhí)行和其他財政收支情況；還對城鎮(zhèn)保障性安居工程、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程、體育彩票公益金、海域使用金及6戶省管企業(yè)進行了專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。審計中注重發(fā)揮建設性作用，積極督促整改，促進被審計單位及時建立完善制度，規(guī)范財政財務管理，取得良好成效。審計結(jié)果表明，2012年省級預算執(zhí)行情況是好的。各級各部門認真貫徹黨的十八大和省第十次黨代會精神，深入落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞主題主線，認真落實宏觀調(diào)控政策，積極轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，全省經(jīng)濟呈現(xiàn)穩(wěn)中有進的良好態(tài)勢。財政收支實現(xiàn)較快增長，結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，有力促進了國民經(jīng)濟和社會事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、省級預算管理審計情況 2012年，省財政廳不斷規(guī)范預算管理，年初預算到位率明顯提高；加強財政支出管理，前11個月省級支出進度達到90.6%，比上

年同期提高3.5個百分點；繼續(xù)推進財政改革，選擇旅游發(fā)展專項資金等15項資金開展績效評價試點，為全面實施預算績效管理奠定了基礎。省發(fā)展改革委進一步加強投資計劃和資金分配管理，年初預算內(nèi)基本建設投資計劃批復率達到77%；積極建立完善專項資金管理制度，資金分配的時效性有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）審核批復部門預算不夠嚴格。2012年省財政廳批復的年初部門預算中，有103個部門單位應編未編會議費支出預算，36個單位應編未編公務接待支出預算，35個單位應編未編公務用車支出預算，279個部門單位應實行政府采購的支出7.38億元未編報政府采購預算。

（二）執(zhí)行國庫集中支付制度仍不到位。去年審計指出的預算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應實行未實行直接支付等問題，至今年審計時改進效果不明顯。1.納入國庫集中支付管理的836個省級預算單位中，仍有515個單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學將省級應用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學建設工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。2.省級預算單位中有519個單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預算單位數(shù)和商品服務支出總額的62.08%和49.69%；8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。3.省財政廳未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預算和部分專戶管理資

金納入國庫集中支付范圍，仍采取實撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。

（三）公務卡結(jié)算改革進展緩慢。我省從2008年開始在省級預算單位推行公務卡結(jié)算制度，但從審計情況看，此項改革進展比較緩慢。1.省級預算單位中有82個使用公務卡結(jié)算，結(jié)算額為2294.84萬元，分別比上年增長164.52%和258.91%，但單位覆蓋面只有 9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務卡結(jié)算額的45倍。2.省財政廳2011年12月制定省級公務卡強制消費目錄制度,要求各預算單位的辦公費、差旅費、會議費等7個支出項目使用公務卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個預算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項目，涉及金額3.11億元。

（四）部分專項資金管理不規(guī)范。1.省財政部分專項資金年初只明確了支出用途，未落實批復到具體項目單位。2012年共分配省級公共財政預算專項資金268.78億元，其中年初批復到項目單位145.73億元，只占54.22%。

2.資金分配時間較晚。2012年省財政廳分配的人民防空工程建設補助經(jīng)費、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫移民扶助基金等14項資金全部在12月份才下達，涉及金額5.29億元，不利于資金及時有效使用。

（五）省發(fā)展改革委預算資金分配管理不規(guī)范。1.部分投資計劃下達時間較晚。2012年11月至12月共下達基

本建設投資項目計劃1.21億元，占當年投資計劃的12%，不符合財政部關(guān)于預算內(nèi)基本建設投資計劃最晚應于當年10月底之前全部下達的規(guī)定。另外，有4.12億元藍黃兩區(qū)建設專項資金于11月下達，占該專項資金的27%，內(nèi)難以發(fā)揮效益。2.評審程序不嚴格。在未經(jīng)專家評審的情況下，向大眾日報支持兩區(qū)建設網(wǎng)絡信息平臺等4個項目，下達藍黃兩區(qū)建設專項資金計劃2100萬元。3.超出項目申請額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團有限公司、xxxxx師范大學等7個項目單位共申請建設資金補助4530萬元，實際安排7280萬元，多安排2750萬元，超出申請金額60.71%。

二、稅收征管審計情況

本次審計重點抽查了4個市及12個縣（市、區(qū)，以下簡稱縣）地稅部門，延伸審計了81個納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個縣級財政局和23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。審計發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責不到位，人為調(diào)節(jié)收入進度等問題依然存在。主要是：

（一）未嚴格依法征收稅款。1.少征稅款。截至2012年末，3個市、12個縣地稅部門少征收56個納稅單位企業(yè)所得稅、土地使用稅等22.22億元，截至今年5月底已追繳入庫18.25億元。如濟寧市地稅局國際稅務管理分局2012年少征收1戶企業(yè)應當預繳的企業(yè)所得稅9.82億元，審計期間已追繳入庫；榮成市地稅局少征收5戶企業(yè)個人所得稅和應當預繳的企業(yè)所得稅等2.86億元，截至今年5月底已追繳入庫7737.53 萬元。

3.延緩征收稅款。2012年，6個縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元；臨沂市地稅局蘭山分局對2戶企業(yè)延緩征收營業(yè)稅、個人所得稅等4424.29萬元。

（二）對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務師事務所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元；3個委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個人賬戶；9個委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。

（三）通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個縣級地稅部門設立或使用21個過渡戶，延壓稅款1.35億元。如2011至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務大廳通過在銀行開設的1個單位賬戶和8個個人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。

（四）改變稅種入庫，截留上級收入。2009至2012年，平邑縣地稅局將5戶企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅7822.71萬元、個人所得稅643.75萬元，改變?yōu)橘Y源稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅繳入國庫，篇三：2013審計報告 xxxxx會計師事務所有限責任公司

年審字[2014]1059-7號

審 計 報 告 xxxx有限公司：

我們審計了后附的xxxx科技發(fā)展有限公司財務報表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負債表、2013的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xxx科技發(fā)展有限公司管理層的責任，這種責任包括:(l)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大報錯獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯誤風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為xxxxx科技發(fā)展有限公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxxxx科技發(fā)展有限公司2013年12月31日的財務狀況以及2013的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

陜西xxxxxx計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師：

地址: 中國注冊會計師： 如意大廈6層601室

2014年1月17日

財務報表附注 2013

一、公司基本情況

1、公司名稱： xxxxx科技發(fā)展有限公司

2、公司地址

3、法定代表人：

4、注冊資本：

實收資本：

5、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號：

6、企業(yè)類型：有限責任公司（自然人投資或控股）

7、成立日期：2005年10月25日

8、經(jīng)營范圍：計算機及設備、辦公自動化設備、通訊設備、家用電器、電子產(chǎn)品、建筑材料、日用百貨、辦公用品、電子元器件、儀器儀表、農(nóng)副產(chǎn)品、化工產(chǎn)品（易制毒、危險、監(jiān)控化學品除外）的銷售；計算機技術(shù)咨詢服務等。

二、公司主要會計政策和會計估計

1、會計：

本公司的會計為公歷1月1日至12月31日

2、記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

3、會計制度

本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其相關(guān)規(guī)定。

4、記賬原則和計價基礎

本公司采用借貸記賬法，按權(quán)責發(fā)生制原則核算，以實際成本為計價基礎。

5、外幣業(yè)務的核算方法

對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，采用當日中國人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記賬，月末對外幣性項目的外幣余額按中國人民銀行公布的市場匯價中間價進行調(diào)整，調(diào)整后的記賬本位幣余額與原賬面余額之間的差額，除與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的以外計入當期財務費用。

6、現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司將期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資確定為現(xiàn)金等價物。

7、壞賬核算方法

本公司壞賬損失采用備抵法核算，根據(jù)應收款項賬齡提取壞賬準備。壞賬按下列原則進行確認：

（1）

（2）債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍無法收回的應收款項； 債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法收

回的應收賬款；

（3）債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的應收款

項。

以上確實不能收回的應收賬款，按經(jīng)董事會批準的審批核銷權(quán)限規(guī)定分級批準后，可以列做壞賬。

8、存貨核算方法

存貨分為庫存商品、在途物資等。

庫存商品入庫按實際成本計價；領用與發(fā)出采用加權(quán)平均法核算；低值易耗品采用一次攤銷法核算。

終了如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備，并計入存貨跌價損失。

9、固定資產(chǎn)計價和折舊方法

本公司固定資產(chǎn)為使用期限超過一年以上的經(jīng)營性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備的物品，公司價值在2000元以上的實物資產(chǎn)，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)入賬時，按歷史成本或評估價值計價；固定資產(chǎn)折舊采用“分類折舊率”按月計提，同時按規(guī)定的折舊年限計算折舊。固定資產(chǎn)預計殘值率為原值的5%。

10、長期待攤費用攤銷方法 長期待攤費用能確定受益期的，在受益期內(nèi)平均攤銷；不能確定受益期的，按不超過五年的期限平均攤銷。

11、借款費用的會計處理方法

借款費用包括利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用根據(jù)制度的規(guī)定滿足資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，于發(fā)生當期直接計入當前財務費用。

12、收入確認原則

本公司銷售商品的收入，在下列4項條件均能滿足時予以確認：

（1）本公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（2）本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已

出售的商品實施控制；

（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。

本公司提供勞務，在下列條件下予以確認；

在同一會計內(nèi)開始并完成的勞務，于完成勞務時確認收入，如勞務的開始和完成分屬不同的會計，在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，則在資產(chǎn)負債表日按百分比法確認相關(guān)的勞務收入。

他人使用本公司資產(chǎn)，在下列2項條件均能滿足時，確認收入

（1）交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

（2）收入的金額能夠可靠地計量。

13、所得稅的會計處理方法

本公司稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異，在會計處理上采用應付稅款法核算。

三、稅項

1、增值稅，以銷售收入的17%計算銷項稅，并按扣除當期允許抵扣的篇四：審計報告全部資料

致： 由： 日期： 關(guān)于：

一、背景

我們受xx集團董事會委托，每需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。

二、目的進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務范圍： 本次審計涉及的業(yè)務流程 期間范圍： 本次審計涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不

但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。1.業(yè)務流程（如貨幣資金）2.業(yè)務流程 3.?? 4.??

七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議

根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。

對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。（對應審計總體結(jié)論）

① 審計發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。② 原因分析： 對問題產(chǎn)生的原因進行分析，原因盡可能與建議相對應。③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負面影響或可能帶來的風險。④ 審計建議： 提出具體的改進建議，應盡可能明確、可操作、不空洞。⑤ 業(yè)務部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。問題2：??

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。

根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務部門達成共識，制定改進計劃

如下,我們將在*年*月實施后續(xù)跟蹤: 注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.財務報表附注

附注一.公司概況 xxxxxxxxxxx有限公司（以下簡稱“本公司”）于2005年12月20日正式成立，領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號 xxxxxxxxxxxx，注冊資本xxxx萬元,法人代表xxx，住所xxxxxx工業(yè)園，經(jīng)營期限xx年。經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx生產(chǎn)、銷售。2011年期末資產(chǎn)總額為xxxx萬元，負債總額為xxxx萬元，所有者權(quán)益總額 xxxx萬元。本實現(xiàn)各項營業(yè)收入xxxx萬元，成本費用xxxx萬元，利潤總額為xxxx萬元。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xxxx萬元。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為xxxx萬元。

附注二.財務報表的編制基礎

本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎編制。

附注

三、遵循企業(yè)會計準則的聲明

本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

附注

四、會計政策、會計估計變更和重要前期差錯更正 1．會計政策變更及影響：無。2．會計估計變更及影響：無。篇五：年檢要點---如何看審計報告

年檢要點---如何看審計報告

各位老師下午好：

根據(jù)中華人民共和國公司法和企業(yè)年檢辦法的有關(guān)規(guī)

定，外商投資企業(yè)申報工商年檢時應當提交由會計師事務所出具的審計報告，我受省工商局外資處委托，在這里利用一點時間與大家一起學習一下如何去看審計報告。

接到通知后，我一直在考慮，我講什么呢，就審計報告而言，它是一門很專業(yè)的知識，我講的能讓同志們聽懂，又能在年檢工作中發(fā)揮作用，所以我想從審計報告面上的東西和重點的東西和大家一起學一下，很專業(yè)的東西我不在講了。下面我從以下幾個方面說如何看審計報告：一審計報告的組成部分，二、審計報告需要重點關(guān)注的地方，三審計報告與年檢報告書上有關(guān)如何對應的。重點方面在前兩個。咱看第一個，審計報告的組成部分，什么叫審計報告，審計報告就是cpa根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的用于對被審計單位會計報表發(fā)表審計意見的書面文件，是cpa審計工作的最終結(jié)果，具有法定證明力，同時cpa對其也承擔相應的法律責任。審計報告有四部分組成，1正文部分，也就是審計意見類型，審計意見類型包括無保留意見審計報告，保留意見審計報告，否定意見審計報告，無法表示意見審計報告四類2已審會計報表（至少包括資產(chǎn)負債表，損益表）3會計報表附注4出具審計報告的會計師事務所營業(yè)執(zhí)照執(zhí)業(yè)證書及兩名簽字cpa證書復印件。這四部分缺一不可，缺了就是一份不完整的審計報告。

第二，看審計報告需重點關(guān)注的地方

（1）標題，必須為審計報告，一般不采用其他像專項審計報告等術(shù)語

（2）正文部分審計意見類型，剛剛我們提到審計意見類型包括無保留意見審計報告，保留意見審計報告，否定意見審計報告，無法表示意見審計報告四類，這四種類型中無保留意見類型符合工商年檢審計報告正文部分的要求，第二種保留意見審計報告需要分情況，有的能符合工商年檢要求，有的不符合，等一下我還會講到，第三種否定意見審計報告第四種無法表示意見審計報告不能通過工商年檢。下面我就具體說一下這四種審計類型結(jié)論段的具體描述，無保留意見類型結(jié)論段描述為：我們認為**公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映**公司2011年12月31日的財務狀況以及2011的經(jīng)營成果。保留意見類型的審計報告結(jié)論段上一定列示導致保留的原因，結(jié)論段會寫我們認為除導致保留意見的事項段所述事項產(chǎn)生的影響外**公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映**公司2011年12月31日的財務狀況以及2011的經(jīng)營成果。否定意見類型審計報告結(jié)論段會寫由于導致否定意見的事項段所述事項的重要性，**公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，未能公允反映**司2011年12月31日的財務狀況以及2011的經(jīng)營成果。無法表示意見類型的審計報告結(jié)論段會寫由于導致無法表示意見的事項段所述事項的重要性，我們無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)為發(fā)表審計意見提供基礎，因此我們不對**公司財務報表發(fā)表審計意見。這是

這四種審計報告意見類型結(jié)論段的具體描述，否定意見、無法表示意見這兩種我們不能接受，無保留意見審計報告正文部分沒問題，保留意見需具體問題具體分析，在保留意見的審計報告中，保留的金額不能超出資產(chǎn)總額的50%，超過50%，我們同樣不能接受。有的同志就問不超過50%的如何處理，在這里我多啰嗦兩句，會計師事務所出具審計報告通常有對對貨幣資金保留、對往來賬款不函證保留，對存貨、固定資產(chǎn)未盤點保留，對長期投資中子公司部合并報表保留，出現(xiàn)這種情況時，我們就需看保留金額大不大，具體問題具體分析，比如貨幣資金保留我們就可以向企業(yè)要2011年底的銀行對賬單，對往來賬款未函證，我們可分析審計報告附注相關(guān)科目的明細，詢問企業(yè)為何沒讓函證，可讓企業(yè)要求會計師事務所向金額大的客戶和股東進行補充函證，對存貨固定資產(chǎn)未盤點，金額大，我們可詢問企業(yè)為何沒讓事務所盤點，金額大可補充盤點，對保留長期投資有子公司未合并的，我們可詢問企業(yè)為何未合并，讓應合并的合并上。審計報告的意見類型非常重要，希望能引起各位的重視。

（3）審計報告正文段落下方有cpa簽字，當是合伙事務所出具的審計報告時應當有一名對審計項目負最終符合責任的合伙人和一名負責該項目的cpa簽名蓋章，有限責任事務所出具的審計報告應當事務所主任會計師或授權(quán)的副主任會計師和一名負責該項目的cpa本人簽名蓋章，如屬主任會計師授權(quán)簽字的在審計報告中應附送主任會計師授權(quán)書并加蓋雙方cpa章及會計師事務所公章。這里我要強調(diào)的是審計報告不是隨便兩個注冊會計師簽字就可以了。（4）審計報告正文下方應載明事務所的名稱和具體地址，并加蓋會計師事務所公章，不允許采用類似審計專用章**業(yè)務部章或其他不規(guī)范用章形式。

（5）簽字的兩名cpa證書復印件看是否年檢是否在有效期內(nèi)。有效期為一年。

（6）審計報告應加蓋騎縫章。

（7）審計報告所附的會計報表部分也就是資產(chǎn)負債表和損益表部分。這部分，我們看資產(chǎn)負債表右下方的實收資本，看期末數(shù)的實收資本金額是否與營業(yè)執(zhí)照實收資本金額一致，如不一致，該企業(yè)會計報表一定不正確。然后看實收資本期初期末數(shù)是否一致，不一致說明該企業(yè)本實收資本增加或減少，查驗是否與驗資報告一致。

第三篇：資金審計報告

關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務部負責集團賬務核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務處理流程是出納負責現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復核、記賬。

二、審計情況

（一）審計實施 2012年11月24日接受領導安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進行了盤點，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務部座談，18日審計報告定稿上報領導。

（二）審計總體結(jié)論

貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設臵

財務部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進行現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設臵分開存放管理，財務部每天對出納進行現(xiàn)金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務部辦理貨幣資金業(yè)務，應配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進 行崗位輪換。

建議：財務部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財務報銷流程的執(zhí)行

集團財務報銷管理流程按設備、材料、費用、工資、其他等規(guī)定了財務報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應酬費用，應有董事長簽字，實際未嚴格執(zhí)行。

建議一：財務部嚴格執(zhí)行財務報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。短信、電話請示事后應補簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應經(jīng)財務負責人簽字同意辦理。

建議二：財務部應會同有關(guān)領導、單位、部門對集團財務報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行情況進一步完善流程。

4、銀行預留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業(yè)務所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務部出納及融資部使用時經(jīng)核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務部對財務專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務負責人批準。外用章需由財務負責人批準安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇二：貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告

（征求意見稿）

公司財務部：

根據(jù)審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務、分公司財務進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計評論

經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾

個突出的特點：一是制度建設比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務內(nèi)部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財務人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員實現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結(jié)果及建議

（一）本部財務部門

1、審計結(jié)果

（1）盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點金額為*元，當日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業(yè)務外，尚有224.75元長款不能說明原因。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發(fā)現(xiàn)5個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進行有效復核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

2、審計建議：

（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復核分別應由2人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財務部

1、審計結(jié)果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點情況。會同會計對出納的現(xiàn)金進行了清點，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。（4）關(guān)于設備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責*萬元以上的單臺設備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制度》規(guī)定，設備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日篇三：項目資金專項審計報告

審計報告

****審字[****]第****號--------------有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)的項目財務收支情況、項目投入情況進行專項審計。

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關(guān)資料。我們的責任是在實施審計工作基礎上對項目的收支使用情況，基本建設財務決算報表發(fā)表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況--------------有限公司（簡稱，a公司）成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當?shù)赝惼髽I(yè)中處于領先地位。公司先后開發(fā)了“國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個系列產(chǎn)品，并為各機關(guān)、集團研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如“賀國牌全國政協(xié)特供酒”，“全國文聯(lián)特供酒”等，現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。

二、項目基本情況

為加強酒類企業(yè)誠信體系建設，強化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》（黔商發(fā)[2011]82號）精神，-----------有限公司開展 “放心酒”示范店創(chuàng)建，實施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)。公司編制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》，項目總投資22萬元，資金由企業(yè)自籌。

依據(jù)黔商發(fā)〔2011〕82號 《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件，批復a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)為“‘放心酒’示范店建設改造項目”試點項目，補助資金10萬元人民幣。

三、審計目的本次審計目的是對a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目的財務收支進行審計、并編制項目決算審計報告。

四、審計周期

本次審計期間為2011年6月至2011年11月。

五、審計范圍 a公司提供流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目財務報表、明細賬、憑證、合同、可行性研究報告等相關(guān)資料。

六、審計依據(jù) 1.《中國注冊會計師審計準則》。2.《流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》。3.黔商發(fā)〔2011〕82號 《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特

優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件。4.審計協(xié)議書。

七、審計情況說明 a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目賬面支出 22萬元，全部為該項目設備及軟件研發(fā)、采購和安裝費用。其中硬件費用11萬元、軟件費用10萬元。

八、審計意見

我們認為，貴公司已在企業(yè)會計準則框架下編制的支出明細表和項目產(chǎn)品（服務等）收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目資金支出和收入情況。

二零一一年十二月公司

九、其他說明

無。

中國注冊會計師： 中國注冊會計師：篇四：專項資金審計報告樣式

專項資金審計報告樣式 a公司：

我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”項目“????”（項目編號： ；下達文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況 a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣nnnn萬元；實收資本：人民幣nnnn萬元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxx。

項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報“。。。。?！表椖俊＝?jīng)批準，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金項目，項目編 xxxx年xx月xx日簽訂了《??合同書》。

二、項目合同有關(guān)規(guī)定

㈠ 在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金為xxx萬元。

總經(jīng)費開支預算計劃為：

基建費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 原材料費 設備購置及使用費 專用業(yè)務費 其他

㈡ 省部產(chǎn)學研專項資金xxx萬元，計劃分配如下：a公司 萬元、b公司 萬元、c公司 萬元。

省部產(chǎn)學研專項資金應單獨列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預算計劃為： 原材料費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 設備購置及使用費 專用業(yè)務費 其他 萬元，用于??

㈢地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx費

xxx費 萬元，用于?? 萬元，用于?? xxx費 xxx費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 其他費用

㈣項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：

（合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。）

三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況

經(jīng)審計，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： ㈠ 經(jīng)費到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目總經(jīng)費為xxxxxx萬元；已到位的省部產(chǎn)學研專項資金為xxx萬元；地方各級政府配套資金為xx萬元。

㈡ 項目經(jīng)費使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學研專項資金分配及單獨列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學研專項資金實際分配情況如下： a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司 c 公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司 ㈢ 項目經(jīng)費支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金實際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金xx萬元，列表如下： ㈣ 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：

（列明主要差異原因。）

㈤ 主要經(jīng)濟指標完成情況：

（根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容進行審計。）

四、有關(guān)附件

附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表

附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單 xxxxxx會計師事務所（有限公司）

中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx年xx月xx日篇五：專項資金審計報告樣式

專項資金審計報告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專（項資金”項目“????” 項目編號： ；下達文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊成立的有限責任公司，xxx 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣 nnnn 萬元；實收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項目。位聯(lián)合申報。?！?于 經(jīng)批準，xxxx年 xx 月 xx 日被列為廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金項目，項目編號：，貴公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日簽訂了《??合同。書》

二、項目合同有關(guān)規(guī)定 一 在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元?？偨?jīng)費開支預算計劃為： 基建費 萬元，用于?? 原材料費 萬元，用于?? 設備購置及使用費 萬元，用于?? 專用業(yè)務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 二 省部產(chǎn)學研專項資金 xxx 萬元，計劃分配如下：a 公司 萬元、b 公司 萬元、c 公司 萬元。省部產(chǎn)學研專項資金應單獨列帳核算，?？顚Ｓ茫_支預算計劃為： 原材料費 萬元，用于?? 設備購置及使用費 萬元，用

于?? 專用業(yè)務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? 其他費用 萬元，用于?? 四項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：）（合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。

三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目 已到位的省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。二 項目經(jīng)費使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學研專項資金分配及單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學 研專項資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項目經(jīng)費支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金實際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費支出 學研專項資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費 2.原材料費 3.設 備 購 置 及 使用費 4.專用業(yè)務費 5.其他 合計 四 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟指標完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容進行審計。

四、有關(guān)附件 附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表 附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清

單xxxxxx 會計師事務所（有限公司）中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項目專項資金審計報告附注附件二： 項目財政資金支出使用情況表項目名稱：編制日期： 年 月 日 項目經(jīng)費使用情況（萬元）其中 項目總經(jīng)費開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學研專項資金 套資金

一、基建費 其中

二、原材料費 其中

三、儀器設備購置及使用費 其中

四、專用業(yè)務費 其中

五、其他 其中總計 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學研專項資金的每筆支出均須按支 出科目進行歸集。）附件三： 項目財政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產(chǎn) 地方各級 附件 學研專 政府配套 內(nèi)容

項資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00b 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00c 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00 所有單位合計： 總經(jīng)費合計： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關(guān)內(nèi)容。）附件四： 主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表 交易金額 標明銷項發(fā)票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學 從地方各級 單價序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價（萬 研專項資金 政府配套資 設備名稱 設備型號 元/臺號 卡號

日期 單位（臺件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計：（注：僅填寫政府財政資金所購置設備、儀器。

第四篇：扶貧資金審計報告

貴 州 省 審 計 廳

審 計 報 告

黔審*報〔2011〕**號

被審計單位：**縣人民政府

審計項目：2008-2010扶貧資金審計

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和《貴州省扶貧資金審計條例》規(guī)定，貴州省審計廳派出審計組于2011年7月11日至8月19日，對**縣2008-2010扶貧資金（含以工代賑資金、易地扶貧搬遷資金、少數(shù)民族發(fā)展資金）、社會幫扶資金、扶貧項目貼息貸款和小額扶貧貼息貸款等資金的分配管理使用情況進行了審計，共審計了**局、**辦、農(nóng)業(yè)和扶貧開發(fā)局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科協(xié)和婦聯(lián)等**個管理和使用扶貧資金的部門和單位，并延伸審計了*個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對*個鄉(xiāng)鎮(zhèn)**個村進行了審計調(diào)查。此次審計共走訪調(diào)查了**個扶貧項目，占總項目**個的**%，審計項目資金***萬元，占**縣扶貧資金總額***萬元的**%。審計工作得到了**縣人民政府和有關(guān)單位的支持與配合。審計涉及的相關(guān)單位對所提供的與審計有關(guān)的會計資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。貴州省審計廳的責任是實施審計，并出具審計報告。

一、基本情況

（一）扶貧資金計劃安排情況。2008—2010,***市下達**縣扶貧資金計劃**萬元，涉及項目**個。按扶貧資金計劃分，2008**萬元，2009**萬元，2010**萬元。按資金性質(zhì)分，財政扶貧資金**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數(shù)民族發(fā)展資金**萬元），以工代賑扶貧資金**萬元，社會幫扶資金**萬元。按資金來源渠道分，中央財政資金**萬元，省級配套資金**萬元，縣級

配套資金**萬元，社會幫扶資金**萬元。按資金投向分，種植項目**萬元，養(yǎng)殖項目**萬元，加工項目**萬元，基礎設施（水、電、路等）項目**萬元，公益事業(yè)（文教衛(wèi)等）項目**萬元，其他項目**萬元。

（二）財政扶貧資金到位及收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010財政扶貧資金到位**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數(shù)民族發(fā)展資金**萬元）。已報賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。

（三）以工代賑扶貧資金收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010以工代賑扶貧資金到位**萬元。未到位**萬元，為省級配套資金。已報賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。

（四）社會幫扶資金收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010社會幫扶資金到位**萬元,其中：2008年**萬元，2009年**萬元，2010年**萬元。已撥付**萬元。

二、審計評價 **縣縣委、政府圍繞《**縣新階段扶貧開發(fā)總體規(guī)劃（2001-2010年）》，謀劃布局**縣扶貧開發(fā)工作。據(jù)**縣統(tǒng)計部門提供的資料反映，三年來，通過加大扶貧資金投入，大力實施扶貧開發(fā)項目，取得較好的經(jīng)濟社會效益，農(nóng)民人均純收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增長**%；全縣貧困

人口逐年減少，由2007年的**人，減少到2010年的**人，減少了**人，年均減少**%，貧困人口占總?cè)丝诘谋戎匾灿?007年的**%下降到了**%。扶貧資金在基礎設施和種養(yǎng)殖業(yè)方面的大力投入，既加快了貧困地區(qū)的基礎設施建設，農(nóng)村生產(chǎn)生活條件持續(xù)改善，又促進了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟的發(fā)展。在扶貧資金管理方面，通過對2008年扶貧資金審計存在問題的整改和落實，逐步建立健全管理體制機制，先后出臺了《**縣人民政府關(guān)于進一步加強國家建設項目預結(jié)算審查審計工作的通知》、《**縣行政事業(yè)單位項目實施管理辦法》、《**縣項目建設責任追究辦法》等項目監(jiān)督、管理方面的規(guī)范性文件，對確保扶貧項目的規(guī)范運行和資金的安全起到了積極的促進作用。

但通過審計發(fā)現(xiàn)，在財政扶貧資金管理方面，**縣在實行國庫集中支付改革后，對財政扶貧資金的專賬管理、封閉運行制度執(zhí)行不夠嚴格，對2008-2010年扶貧資金未實行專賬核算，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以撥作支，賬外核算的問題；在項目的計劃管理和實施工程中，少數(shù)項目的報賬未提供竣工驗收和結(jié)算清單等必要資料，而以物資采購發(fā)票及建安發(fā)票直接列支，存在未經(jīng)批準擅自調(diào)整項目建設內(nèi)容、規(guī)模和實施地點、虛報支出、違規(guī)簽訂項目施工合同和以大額現(xiàn)金支付工程款等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題及處理意見

（一）虛列項目支出，套取扶貧項目資金**元。1.**縣農(nóng)村公路管理局虛列農(nóng)村公路項目支出**元。2008年9月，**縣農(nóng)村公路管理局與**縣**建筑有限公司

簽訂《工程施工合同》，由**公司以**元總價包干承建2008年**鎮(zhèn)**國道至工業(yè)區(qū)公路建設項目。截止2011年6月末，農(nóng)村公路管理局報賬列支公路項目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付項目勘測設計費等**元?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該工程實際于2008年前完成。經(jīng)查證，縣農(nóng)村公路管理局支付給**公司的項目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除發(fā)票稅金及手續(xù)費**元后匯入**工業(yè)區(qū)管委會**元。至審計日止，工業(yè)區(qū)管委會無明確的支出與以上資金對應。農(nóng)村公路管理局將以項目勘測設計費等名義支付的**元扣除稅金**元后的**元用于發(fā)放職工個人補助。

審計組發(fā)現(xiàn)上述問題后，**縣監(jiān)察局及時介入，對匯入**公司的**萬元，以及由該公司轉(zhuǎn)入**工業(yè)區(qū)管委會的**元相關(guān)事宜作進一步調(diào)查,對農(nóng)村公路管理局發(fā)放給個人的**元已作收繳處理。2.**鄉(xiāng)人民政府實施**村2008人飲工程，報賬列支工程項目資金*萬元。經(jīng)審計查實，該項目未實施，但已支付*萬元工程款。

審計組發(fā)現(xiàn)上述問題后，**縣監(jiān)察局及時介入，對**鄉(xiāng)人民政府虛列項目支出*萬元已作收繳處理。

3.2010年至2011年1月，**縣農(nóng)業(yè)局共報賬支出2009年篇二：關(guān)于對××村新村扶貧建設項目資金審計調(diào)查報告的回復

××市××區(qū)××鄉(xiāng)人民政府

關(guān)于對××村、××村新村扶貧建設

項目資金審計調(diào)查報告的回復

××區(qū)審計局：

我鄉(xiāng)收到貴局發(fā)來的關(guān)于對××區(qū)××鄉(xiāng)××村、××村新村扶貧建設項目資金的審計調(diào)查報告后，黨委政府非常重視，立即安排相關(guān)經(jīng)辦人員，針對《審計調(diào)查報告》中提出的問題進行調(diào)查清理，現(xiàn)就調(diào)查情況作如下闡述：

一、在清理調(diào)查兩個村的相關(guān)資料中提取了兩村新村 扶貧建設工程的各項目工程建設的承包合同，其中××村的項目工程建設合同包括××鄉(xiāng)（××村）××路改造工程承包合同、××鄉(xiāng)××村扶貧水利工程建設承包合同、××村扶貧規(guī)劃及資金安排計劃表、相關(guān)工程量的費用計算清單和竣工決算報告；××村項目建設合同包括××鄉(xiāng)××路通村公路改造工程承包合同、××鄉(xiāng)××村新村扶貧水利工程建設承包合同、××村新村扶貧規(guī)劃及資金安排計劃表、相關(guān)工程量費用計算清單和竣工決算報告。

二、有關(guān)問題的說明如下：

一是關(guān)于《審計調(diào)查報告》中第“三”項里的第“

（三）” 點的說明：××是××村××路工程建設的承包商的指定代理人，××是××村××路工程建設的承包人（以合同為證）。由于兩條公路工程建設還未辦理竣工決算，工程款未

付清，因此兩項工程的承包人就沒有在公司開出正式發(fā)票，而是以個人借款的條子辦理。用現(xiàn)金支付是因為上級資金大部分都是在每年臨近春節(jié)時才能到位，而我鄉(xiāng)的工程款也只能在資金到位后也就是春節(jié)前兩三天才能發(fā)放，因此工程承包人強烈要求我鄉(xiāng)以現(xiàn)金形式支付工程款，以期盡快將工錢發(fā)放到民工及材料供應商手里。由此就造成了我鄉(xiāng)大量的現(xiàn)金支出現(xiàn)象。另公路建設資金都是打捆使用，所以從扶貧資金賬上硬調(diào)出，作為公路建設資金支出使用。綜上所述，從實際出發(fā)，我鄉(xiāng)并未違規(guī)使用工程款。

二是針對《審計調(diào)查報告》中第“三”項中的第“

（四）”點說明：關(guān)于支付××村公路建設款××元而無合同和竣工驗收資料的情況，我鄉(xiāng)政府針對××村村民希望新建××村3社通村公路并改建××村2社通村公路的強烈要求，決定將該筆資金以補助的形式給新祠堂村，由該村自行修建。完工后，開具發(fā)票在扶貧資金中列支。

三是針對××村支付水利工程人工材料款××萬元而無合同及竣工驗收資料的情況說明：由于當時××市××區(qū)第四建筑工程公司的項目承包人××，在工程沒有完工的情況下就退場了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由××個人接手繼續(xù)該項工程的建設，另××村3社的通村公路新建工程也由××修建，因此鄉(xiāng)政府與之商定兩項工程總價××萬元，其中公路建設工程補助資金為××萬元。完工后開具發(fā)

票，在××村扶貧資金中列支，所以就沒有合同和驗收資料。

因此根據(jù)所補充提供的資料及情況說明，我鄉(xiāng)認為《審計調(diào)查報告》中第“三”項第“

（四）”點不成立，請貴局考慮。

四是針對《審計調(diào)查報告》中第“三”項第“

（六）”點情況說明：我鄉(xiāng)根據(jù)實際，對入戶工程補助資金列了不等的金額，在發(fā)放時，均發(fā)的××元是為了不引起群眾的不滿，造成不穩(wěn)定因素。剩余款項鄉(xiāng)政府決定在春節(jié)前按規(guī)定足額補發(fā)到農(nóng)戶手中，望貴局不列入審計報告中。

××市××區(qū)××鄉(xiāng)人民政府 二〇一一年一月二十三日篇三：10-12財政扶貧資金使用情況自查報告

都勻市2010--2012財政扶貧資金使用情況

自查報告

根據(jù)貴州省扶貧辦2013年4月7日辦公會議紀要（辦[2013]2號）、《關(guān)于開展財政扶貧資金管理使用情況大檢查的通知》（黔南扶貧〔2013〕14號）文件的要求和安排，我市聯(lián)合市財政局、市審計局、等有關(guān)部門進行了2010--2012財政扶貧資金使用自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、省州批復項目、資金到位情況

（一）2010 2010，州扶貧辦、州財政局分別以黔南扶貧【2010】42號、黔南財農(nóng)【2010】36號，黔南扶貧【2010】124號、黔南財農(nóng)【2010】193號等文件共批復下達我市財政扶貧資金項目20項，項目總投資511.6萬元，其中財政扶貧資金442.3萬元。其中：種植業(yè)項目9項、財政扶貧資金237萬元（含產(chǎn)業(yè)化扶貧項目6項200萬元）；培訓項目3項、財政扶貧資金71.2萬元（含雨露計劃項目2項66.2萬元）；貼息類項目3項、財政扶貧資金98萬元；項目管理3項、財政扶貧資金14.1萬元，道路建設基礎設施項目2項、財政扶貧資金22萬元。

項目分別為：在2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)7個貧困村實施的“迷迭香種植”2500畝、“脫毒馬鈴薯種植”100畝、蔬菜種植1400畝等種植類項目，投入財政扶貧資金237萬元；在全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施“貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓”初級工150人、產(chǎn)業(yè)化培訓700人，“雨露計劃·圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學生18人、“重點村村支兩委干部培訓”培訓

重點村村支兩委干部50人等培訓類項目，投入財政扶貧資金71.2萬元；實施“遷移并擴大商品蛋禽生產(chǎn)基地建設項目貸款貼息”“年產(chǎn)10億粒中藥膠囊生產(chǎn)線擴建工程項目貸款、貼息”、“扶貧到戶貸款貼息”等貼息類項目3項，投入財政扶貧資金98萬元；實施“扶貧到戶貼息貸款運作經(jīng)費”及“項目管理費”等管理類項目3項，財政扶貧資金14.1萬元；實施沙寨鄉(xiāng)新蒙村、河陽鄉(xiāng)各里村道路等基礎設施建設2項，財政扶貧資金22萬元。

上級下達我市項目資金442.3萬元，資金到位率100%，到2011年4月30日，我市共撥付到項目實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位442.3萬元，占計劃資金的100%。

（二）2011 2011，州扶貧局、州財政局分別以黔南扶貧【2011】1號、黔南財農(nóng)【2011】3號，黔南財農(nóng)【2011】11號、黔南財農(nóng)

【2011】324號等文件共批復下達我市財政扶貧資金項目29項，項目總投資1427.8萬元，財政扶貧資金781.5萬元，其中：種植業(yè)項目17項、財政扶貧資金630萬元；養(yǎng)殖業(yè)項目1項、財政扶貧資金10萬元；培訓項目3項、財政扶貧資金29.4萬元；貼息類項目3項、財政扶貧資金91萬元；項目管理5項、財政扶貧資金21.1萬元。

項目分別為：在我市3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個村及都勻開發(fā)區(qū)2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)4個村實施產(chǎn)業(yè)化項目“何首烏種植”3500畝、“桔梗種植”6000畝、獼猴桃種植250畝、高粱種植300畝、魚腥草種植50畝等17個種植類項目，投入財政扶貧資金630萬元；實施林下養(yǎng)雞8000只養(yǎng)殖類項目1項、投入財政扶貧資金10萬元；在全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施“雨露計劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓500人、“雨露計劃·圓夢行動”資

助農(nóng)村貧困學生36人、“貧困地區(qū)干部培訓”50人等培訓類項目3個，投入財政扶貧資金29.4萬元；實施“小額到戶貸款貼息補助”、“貸款貼息”貼息類項目3項，投入財政扶貧資金91萬元；實施“小額貸款運作經(jīng)費”、“兩項制度”、“基期調(diào)查”及“項目管理費”等管理類項目5項，投入財政扶貧資金21.1萬元。

黔南州財政局、州扶貧局共下達項目資金781.5萬元到我市并撥付到財政扶貧資金專戶，資金到位率100%。到2012年5月30日，我市共撥付到項目實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位資金共計781.5萬元，占計劃資金的100%。

（三）2012

項目分別為：在我市4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個村實施“桔梗種植”5012畝、“紅提子種植”1000畝等產(chǎn)業(yè)化項目及“桔梗種植”250畝、“桂花種植”80畝等10個種植類項目，投入財政扶貧資金726萬元；實施“大鯢養(yǎng)殖小區(qū)建設補助”購大鯢幼苗350尾、每尾補助200元及技術(shù)

培訓150人等養(yǎng)殖業(yè)項目1項，投入財政扶貧資金10萬元；實施“蛋雞養(yǎng)殖扶貧項目”、“茶葉種植”、“六萬頭優(yōu)質(zhì)商品豬養(yǎng)殖基地建設項目”、“精烏膠囊產(chǎn)業(yè)化開發(fā)”等4項貸款貼息項目，投入財政扶貧資金59萬元；在全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施“雨露計劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓1000人、“企業(yè)招工+培訓+就業(yè)”三位一體培訓650人、貧困地區(qū)基層組織負責人農(nóng)村致富帶頭人培訓20人等培訓類項目3個，投入財政扶貧資金34.5萬元；實施寨門建設1處、串戶路硬化26公里、農(nóng)家樂接待改造30戶、旅游標牌建設1處的“民族風情生態(tài)旅游”旅游類項目1項，投入財政扶貧資金150萬元；實施沙寨鄉(xiāng)新蒙村道路硬化2250平方米等基礎設施建設1項，財政扶貧資金10萬元；實施“省兩項制度”、“扶貧對象監(jiān)測”、“項目管理費”等管理類項目5項，投入財政扶貧資金36.3萬元。黔南州財政局、州扶貧局共下達項目資金781.5萬元到我市并撥付到財政扶貧資金專戶，資金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文撥付到項目實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位資金共計781.5萬元，占計劃資金的100%。

二、項目完成情況

（一）2010

共完成：“迷迭香種植”2500畝、“脫毒馬鈴薯種植”100畝、辣椒種植600畝、黑西紅柿種植400畝、西瓜300畝、紫心紅薯100畝；完成“貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓”初級工150人、產(chǎn)業(yè)化培訓700人，“雨露計劃·圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學生18人、“重點村村支兩委干部培訓”培訓重點村村支兩委干部50人；實施“遷移并擴大商品蛋禽生產(chǎn)基地建設項目貸款貼息”“、年產(chǎn)10億粒中藥膠囊生產(chǎn)線擴建工程項目貸款貼息”“、扶貧到戶貸款貼息”等項

目貼息；完成沙寨鄉(xiāng)新蒙村堯花-擺客道路建設2公里、河陽鄉(xiāng)各里村村寨道路硬化6660平方米及項目管理各項工作。

（二）2011

共完成：“何首烏種植”3500畝、“桔梗種植”6000畝、獼猴桃種植250畝、高粱種植300畝、魚腥草種植50畝，林下養(yǎng)雞8000只及核桃種植100畝；實施“雨露計劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓500人、“雨露計劃·圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學生36人、“貧困地區(qū)干部培訓”50人；完成了“精烏膠囊產(chǎn)業(yè)化開發(fā)”、“養(yǎng)雞蛋禽生產(chǎn)”貼息項目的貼息工作，項目管理各項工作。

（三）2012 2012項目正在實施中，其中已完成的項目為：“六萬頭優(yōu)質(zhì)商品豬養(yǎng)殖基地建設項目”等4個貼息項目、“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化技能培訓”等3個培訓項目及“道路硬化”等個項目?！敖酃７N植”等產(chǎn)業(yè)化項目已完成項目公示、招投標、土地整理等工作，正在進行播種，項目進度為50%；“紅提子種植”項目進度為70%。

三、項目效益情況

（一）2010

通過脫毒馬鈴薯種植100畝、迷迭香中藥材種植2500畝及辣椒種植600畝、黑西紅柿種植400畝、西瓜種植300畝、紫心紅薯種植100畝等種植業(yè)項目，使項目區(qū)貧困群眾人均增加收入1900余元；通過貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力培訓800人，轉(zhuǎn)移786人，每人每年平均為家庭增收5000余元；“雨露計劃”圓夢行動項目共資助我市18名農(nóng)村貧困學生繼續(xù)接受高等教育；通過貸款貼息資金40萬元整合社會資金800萬元的到戶貸款貼息項目，為11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)25個村187戶農(nóng)戶開展種養(yǎng)殖業(yè)提供了發(fā)展資金，使群眾人篇四：農(nóng)村集體經(jīng)濟審計報告范文 農(nóng)村集體經(jīng)濟審計報告范文

我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領導部門的大力支持下，以認真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實維護好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的，從增強農(nóng)村集體財務規(guī)范化管理及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級財務管理中存在的一些違規(guī)違紀

問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進了基層民主建設，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實現(xiàn)村級會計電算化的村數(shù)143個、占全市行政村總數(shù)的9.4%。市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級已成立審計機構(gòu)116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。一年來，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務收支、債權(quán)債務以及農(nóng)村土地征占補償費、支農(nóng)惠農(nóng)補貼等專項資金進行了詳細的內(nèi)審外調(diào)工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規(guī)違紀資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責任38人，收回各類違規(guī)違紀資金11.10萬元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟手續(xù)223人（次）。

二、具體工作

（一）財務審計不留死角

二00八年我市村級財務收支審計工作在強化財務混亂村清理整頓的基礎上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復審、市站以縣區(qū)為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權(quán)益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀未違規(guī)單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。對于審計出的問題，工作組進行了及時處理，對一些記賬出現(xiàn)的差錯進行了糾正；對部分不合理開支進行了賬務注銷，票據(jù)退還有關(guān)當事人員不作報銷；對一些不規(guī)范條據(jù)，及時督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

（二）專項審計逐年拓展

1、糧食生產(chǎn)直補貼及農(nóng)資綜合補貼。2008年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農(nóng)資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農(nóng)民人均98.92元。分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、3304萬元。為了補貼公平合理,全市各縣區(qū)均以2002年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）資金核算中心糧食補貼專戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用社給每個農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設點集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領取存折，然后再到信用社取款。從審計監(jiān)督情況看，全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。

2、退耕還林補貼。從2004年開始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補助資金實行專戶儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領取。今年我市撥付2007年農(nóng)戶退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現(xiàn)金補助2960萬元，全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。

3、良種補貼。2008年國家安排我市實施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬元。其中：崆峒區(qū)25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經(jīng)審計，各縣區(qū)均嚴格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規(guī)定落實到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀問題。

4、大型農(nóng)機具購置補貼。2008年國家安排我市大型農(nóng)機具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區(qū)60萬

元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機械為主，兼顧重點產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機械；補貼標準為大型農(nóng)機具買價的10%——30%。受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀問題。

5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一 事一議”籌資涉及33個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）554個行政村50萬人，籌勞總數(shù)191.2萬標準工日,勞均

3.8個標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴格履行農(nóng)民籌資籌勞項目、數(shù)額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標準向農(nóng)戶下達任務和強行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。

6、村級財政補助。二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉(zhuǎn)相當困難。

7、征地補償費。二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兌付歷年應兌付農(nóng)戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元；年末集體土地

補償費賬戶余額3724.02萬元。賬務記載清晰、支付手續(xù)齊全。

8、干部任期屆滿或離任審計。二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進行了全面的經(jīng)濟責任審計監(jiān)督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬元，追究經(jīng)濟責任38人，建議當黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部采納。

三、主要做法

1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認識。二00八年我市農(nóng)村財務審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結(jié)合的方法進行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發(fā)動，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。

2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。對審計中查出的違規(guī)違紀問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經(jīng)濟處罰相結(jié)合，做到了寬嚴適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。

3、突出重點，強化教育。村級財務管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務審計與基層班子建設緊密結(jié)合起來，對查處的黨員干部違規(guī)違紀問題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進行處理外，重點進行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行整改，從而有力地促進了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。

4、審計公開，民主監(jiān)管。推行財務公開，實行民主理財是強化農(nóng)村基層民主政治建設的重要內(nèi)容。為了解決部分村財務不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務收支、公益事業(yè)建設、群眾關(guān)心的“熱點”問題及審計結(jié)果，除采取張榜、村務公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的好評。從而使農(nóng)村財務逐步走上依法管理，規(guī)范運作的良性軌道。

四、存在問題和今后工作的方向

雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進一步完善；二是審計檔案管理需進一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計工作只限于財務審計和對干部的經(jīng)濟責任審計。今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實維護好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對財務管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農(nóng)政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進黨和政府各項農(nóng)村政策的貫徹落實，使涉農(nóng)資金得到科學、完整、高效的使用。重點應抓好以下幾個方面：

1、加強農(nóng)民負擔專項審計。農(nóng)民負擔審計是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的重要內(nèi)容。審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規(guī)定，有無強行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無挪用、侵占的現(xiàn)象。

2、加強農(nóng)村集體土地征、占用補償費專項審計。農(nóng)村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補償費專項審計制度。

3、加強農(nóng)村審計的規(guī)范化管理。審計質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的監(jiān)督作用。一是進一步規(guī)范農(nóng)村審計工作程序。二是加強農(nóng)村審計檔案管理。三是搞好農(nóng)村審計結(jié)果公開。四是建立法律責任追究制度。

4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結(jié)合，實現(xiàn)由事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變。要把審計監(jiān)督與民主理財、財務公開監(jiān)督、農(nóng)村會計委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實效。當前，農(nóng)村集體經(jīng)濟審計，要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟活動的規(guī)律和特點，結(jié)合審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農(nóng)村審計的監(jiān)督職能和服務職能結(jié)合起來，實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護航。篇五：加強扶貧資金管理的調(diào)查報告

加強扶貧資金管理的調(diào)查報告

加強扶貧資金管理的調(diào)查報告

近年來，國家瞄準貧困對象，突出重點區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎設施建設等開發(fā)項目數(shù)量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農(nóng)的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都十分關(guān)心。如何進一步加強管理和規(guī)范操作，我認為，應在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下，要注重創(chuàng)新，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。

一、現(xiàn)狀及主要做法

在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領導下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20**年投入 1.86175億元。主要用于推進全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數(shù)量龐大的扶貧資金，市委農(nóng)村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調(diào)市、縣相關(guān)職能部門一道參與，突出強化管理這個關(guān)鍵，上下聯(lián)動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環(huán)節(jié)實施了嚴格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規(guī)范、高效，實現(xiàn)了雙贏的結(jié)果。

一是嚴格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，?？顚Ｓ茫忾]運行。任何單位和個人不得擅自調(diào)用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。

二是嚴格執(zhí)行項目審批制。對扶貧項目的報批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農(nóng)業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門一同深入項目點現(xiàn)場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。三是嚴格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設規(guī)模、責任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。

四是嚴格執(zhí)行報賬制。嚴格執(zhí)行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經(jīng)審計部門審計后，由財政部門統(tǒng)一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質(zhì)量

不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。

五是嚴格執(zhí)行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。六是嚴格執(zhí)行審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現(xiàn)場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門的監(jiān)督作用。

二、存在的問題

盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。

一是管理上還有待進一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統(tǒng)一管理。分配使用權(quán)力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié)，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方。

二是監(jiān)管上還有待進一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監(jiān)察機關(guān)組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時，由于基層監(jiān)督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風險。

三是責任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權(quán)力，輕資金監(jiān)管責任；分配資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質(zhì)保量完成建設任務，還需要進一步加強責任意識。

四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農(nóng)職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風。個別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補助補貼類資金的發(fā)放，未能嚴格落實公開制度，對發(fā)放對象、補貼人數(shù)、補貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。

三、對策及建議

1、創(chuàng)新機制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金?？顚Ｓ玫氖褂迷瓌t和封閉運行的總體要求，嚴格執(zhí)行《**省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都有據(jù)可查。另外，在繼續(xù)堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執(zhí)行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內(nèi)容及規(guī)模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規(guī)定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資

金存在部門條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務、責任、權(quán)力整合，以村或者以片為平臺，實行統(tǒng)籌安排、綜合調(diào)度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農(nóng)戶。三是積極創(chuàng)新。為徹底改變目前項目規(guī)劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，積極開展網(wǎng)上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規(guī)劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農(nóng)戶早受益。

2、規(guī)范操作，建立科學嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經(jīng)確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調(diào)整，必須經(jīng)上級業(yè)務主管部門進行審批。每個項目的申報必須有項目內(nèi)容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據(jù)。二是要根據(jù)每個項目的特點，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環(huán)節(jié)進行嚴格把關(guān)。三是根據(jù)不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實現(xiàn)縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。

3、部門聯(lián)動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責的原則，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，強化各自職能，提高服務水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機制。并對扶貧資金實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采用系統(tǒng)化、網(wǎng)絡化的監(jiān)管模式，實現(xiàn)關(guān)口前移，使監(jiān)督重點由事后督查向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農(nóng)資金審批流程圖，涉農(nóng)資金審核、分配、撥付、使用各個環(huán)節(jié)實行流程化管理。要依托網(wǎng)絡平臺，建立由涉農(nóng)資金電子網(wǎng)絡“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網(wǎng)絡監(jiān)管體系。通過“監(jiān)管系統(tǒng)”內(nèi)網(wǎng)，對涉農(nóng)資金進行全程監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)管和實時監(jiān)控。依托涉農(nóng)資金監(jiān)管公示網(wǎng)站，將涉農(nóng)直補資金使用情況向社會公開，接受群眾監(jiān)督。實行“一卡（折）通”兌付，避免涉農(nóng)資金在層層流轉(zhuǎn)中被克扣、挪用等。第三，要建立聯(lián)系會議制度。由紀檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機構(gòu)組成聯(lián)系會議，共同參與對扶貧資金的監(jiān)管，實現(xiàn)信息共享，步調(diào)一致。

4、嚴明職責，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強化組織領導，確?！笆虑啊庇腥俗?。建立黨委統(tǒng)一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協(xié)調(diào)、部門各負其責、依靠農(nóng)民群眾支持和參與的領導體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領導。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開始操作之前，都要明確專人負責，且要一“跟”到底。二是要強化檢查預防，確?！笆轮小庇腥斯堋３浞职l(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計和財政部門的監(jiān)督職能，定期和不定期對扶貧資金進行監(jiān)督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項目在運作過程中，能夠安全、合規(guī)、有效使用。三是要強化責任追究，確保“事后”有人問。資金或項目實施完之后，監(jiān)管部門都要及時跟進。對扶貧資金主管部門在監(jiān)督管理工作中存在失職、監(jiān)督不到位、發(fā)現(xiàn)問題查處不力等行為，嚴格予以問責處理，提高制度的剛性約束。

第五篇：移民資金專項審計報告(共7篇)

篇一：移民資金自查報告 開 縣 電 影 公 司

關(guān)于開展移民資金管理使用情況

專項檢查的報告

為加強移民資金的管理，規(guī)范移民資金使用行為，最大限度地發(fā)揮移民資金的使用效果，我單位根據(jù)開縣紀委、開縣監(jiān)察局、開縣移民局、開縣審計局 開紀發(fā)[2009]43號文件的要求，單位高度重視，成立了專項檢查領導小組，進行移民資金管理使用情況專項檢查，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

1、我們單位移民補償總資金709.31萬元，24戶移民建房集資款128.63萬元，已使用734.16萬元，余留資金103.78萬元（含交移民局清庫保證金10萬元）。

3、存在的問題

在檢查中，也還存在一些問題，主要是：

1、由于建設完成后公建部分實際建筑面積大于承包建筑面積，超建面積未能進行最后的決算支付。

2、實施單位公共裝修時，根據(jù)實際情況進行了部分調(diào)整，改變部分還在進行造價計算，因此也未能決算結(jié)帳。

二00九年八月十一日

篇二：征地移民審計方案(楊)審計工作實施方案

陜西省引漢濟渭工程建設有限公司：

二、審計的范圍和內(nèi)容

（二）審計的內(nèi)容：

5、檢查各移民局（辦）與專項資金相關(guān)的會計核算及內(nèi)部控制

檢查移民局（辦）的會計核算是否按照“陜西省引漢濟渭工程建設征地移民安臵資金會計核算辦法”的相關(guān)規(guī)定進行。

三、審計的程序和方法

1、了解基本情況：入戶后應在第一時間向被審計單位管理

2、檢查移民資金的來源及到位情況 移民資金的來源主要包括省引漢濟渭辦（引漢濟渭工程建設有限公司）撥入的移民專項資金和專項資金銀行存款利息收入。首先，取得或編制專項資金撥入明細表，復核加計并匯總，逐筆與當年的撥付資金的通知進行核對。

3、檢查移民資金的支付情況 依據(jù)安臵補償項目進行分類，按照農(nóng)村移民安臵、集鎮(zhèn)遷建、專業(yè)項目、農(nóng)村小型企業(yè)復建、庫底清理、臨時占地復墾、耕地占地平衡、應交納稅費等項目進行分類匯總，取得或編制移民資金支付明細表，復核加計匯總，進行征地移民投資支出審計 核查：

（6）會計信息所反映同征地移民監(jiān)測，定期報告反映的數(shù)

（7）會計信息反映的工程竣工相關(guān)數(shù)據(jù)同征地移民驗收資

5、檢查各移民局（辦）會計核算及內(nèi)部控制

四、審計工作的具體要求

1、配備專業(yè)能力強、實踐經(jīng)驗豐富的業(yè)務人員組成審計組。

2、組織所有參審人員認真學習

3、認真做好與被審計單位的協(xié)調(diào)和溝通工作，充分反映

五、審計人員及時間安排

（一）人員安排

項目總負責人：黨靖超（中國注冊會計師）

項目組成員：李莉俠（中國注冊會計師）、楊勇（中國注

（二）審計時間安排

1、審計準備：10天，內(nèi)容：與被審計單位管理層溝通，2、審計實施：50天，內(nèi)容：

（1）對移民資金的來源及到位情況進行重點檢查（20天）；

（2）對移民資金的支出情況進行重點檢查（20天）；

（3）對移民資金的結(jié)余情況進行重點檢查（5天）；（4）對各移民局（辦）會計核算及內(nèi)部控制進行重點檢

3、審計總結(jié)：10天 對審計實施形成的審計工作底稿進行分析、整理和總結(jié)，根據(jù)被審計單位的準備資料情況與業(yè)務的復雜程度，在實

六、審計需提供的資料清單

1、陜西省引漢濟渭工程協(xié)調(diào)領導小組辦公室（陜西省引

陜西三秦會計師事務所有限責任公司

二○一四年三月二十四日

篇三：專項資金審計報告樣式 專項資金審計報告樣式 a公司：

我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”項目“????”（項目編號： ；下達文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。

一、承擔單位及項目基本情況

a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣nnnn萬元；實收資本：人民幣nnnn萬元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。

項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報“。。。。。

二、項目合同有關(guān)規(guī)定

總經(jīng)費開支預算計劃為： 基建費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于??

原材料費

設備購置及使用費 專用業(yè)務費 其他

省部產(chǎn)學研專項資金應單獨列帳核算，專款專用，開支預算計劃為： 原材料費

萬元，用于??

萬元，用于?? 萬元，用于??

設備購置及使用費 專用業(yè)務費 其他

萬元，用于?? ㈢地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx費 xxx費

萬元，用于??

萬元，用于?? xxx費 xxx費

萬元，用于??

萬元，用于??

萬元，用于??

其他費用

㈣項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：

三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況

經(jīng)審計，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： ㈠ 經(jīng)費到位情況：

㈡ 項目經(jīng)費使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學研專項資金分配及單獨列帳核算情況：

a公司

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司

c 公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：

a公司

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司

㈢ 項目經(jīng)費支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金實際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金xx萬元，列表如下： 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看

㈣ 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：

四、有關(guān)附件

附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳

附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表

附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單

xxxxxx會計師事務所（有限公司）中國注冊會計師：aaa中國注冊會計師：bbb xxxx年xx月xx日

附件一：項目專項資金審計報告附注

附件二：

項目財政資金支出使用情況表

項目名稱：

編制日期： 年 月 日 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看

附件三：

項目財政資金支出臺帳

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（年 月 日—— 年 月 日）附件四：

主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表

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附件五：

項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單

圖片已關(guān)閉顯示，點此查看

篇四：專項資金審計報告樣式 專項資金審計報告樣式

a 公司： 我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專（項資金”項目“????” 項目編號： ；下達文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。

nnnn 萬元；實收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項目。位聯(lián)合申報。。項目總經(jīng)費為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元。

于?? 專用業(yè)務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? 其他費用 萬元，用于?? 四項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：）（合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。

三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目 已到位的省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。研專項資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間

nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項目經(jīng)費支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金實際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費支出 學研專項資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費 2.原材料費 3.設 備 購 置 及 使用費 4.專用業(yè)務費 5.其他 合計 四 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。

單xxxxxx 會計師事務所（有限公司）中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項目專項資金審計報告附注附件二： 項目財政資金支出使用情況表項目名稱：編制日期： 年 月 日 項目經(jīng)費使用情況（萬元）其中 項目總經(jīng)費開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學研專項資金 套資金

一、基建費

其中

二、原材料費 其中

三、儀器設備購置及使用費 其中

四、專用業(yè)務費 其中

五、其他 其中總計 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學研專項資金的每筆支出均須按支

篇五：項目資金專項審計報告 審計報告

****審字[****]第****號--------------有限公司：

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關(guān)資料。我們的責任是在實施審計工作基礎上對項目的收支使用情況，基本建設財務決算報表發(fā)表審計意見。

一、企業(yè)及項目基本情況

--------------有限公司（簡稱，a公司）成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當?shù)赝惼髽I(yè)中處于領先地位。

二、項目基本情況

為加強酒類企業(yè)誠信體系建設，強化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》（黔商發(fā)[2011]82號）精神，-----------有限公司開展 “放心酒”示范店創(chuàng)建，實施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)。

三、審計目的

四、審計周期

五、審計范圍

六、審計依據(jù)

3.黔商發(fā)〔2011〕82號 《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特

優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件。

七、審計情況說明

a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目賬面支出 22萬元，全部為該項目設備及軟件研發(fā)、采購和安裝費用。

八、審計意見

二零一一年十二月公司

九、其他說明

中國注冊會計師： 中國注冊會計師：

篇六：人民政府專項資金審計報告 專項資金審計報告 xxx政府：

我們接受委托，審計了貴單位承擔的“xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展”項目（項目編號：2011b080203014;下達文號：粵財教[2011]576號）的專項資金在2012年03月至2013年11月的收支使用情況。貴單位的責任是提供真實、合法、完整的審計資料。我們的責任是對“xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項目”專項資金的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及“粵財教[2011]576號”進行的。

一．承擔單位及項目基本情況

為加快不銹鋼行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，根據(jù)粵財教[2011]576號文精神，xxx政府于2012年01月20日，申報“xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項目”。

二．項目合同的有關(guān)規(guī)定

總經(jīng)費開支預算計劃為：原材料費：11萬元，用于各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運輸、裝卸、整理等。設備購置及使用費：12萬元，用于技術(shù)創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新、環(huán)境創(chuàng)新、制度創(chuàng)。

（二）項目完成時達到的主要經(jīng)濟目標

三．項目有關(guān)指標的執(zhí)行情況

經(jīng)審計，截至2015年07月22日，合同執(zhí)行情況如下：

（一）經(jīng)費到位情況

（二）省科技廳下達經(jīng)費單獨列帳核算情況

（三）項目經(jīng)費的支出情況

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證記錄取證，確認本項目實際支出：30.2001萬元，其中:該項目有關(guān)經(jīng)費實際支出30.2001萬元，列表如下：

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（四）主要經(jīng)濟指標完成情況 在承擔本項目后，貴單位積極開展各類技術(shù)創(chuàng)新培訓活動，組織縣內(nèi)22家不銹鋼企業(yè)進行相關(guān)技術(shù)培訓，其中：民營不銹鋼企業(yè)47人、縣內(nèi)機關(guān)相關(guān)輔助9人。舉辦技術(shù)培訓班，進行技術(shù)研討和業(yè)務技術(shù)培訓。培訓內(nèi)容涵蓋模具設計、產(chǎn)品升級、機械安裝與生產(chǎn)調(diào)試、產(chǎn)品拋光砂光質(zhì)量技術(shù)提升、產(chǎn)品標簽與產(chǎn)品注冊等不銹鋼生產(chǎn)企業(yè)沿用于實際生產(chǎn)的各方面技術(shù)。

四．有關(guān)附件

附件１．xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項目專項資金支出使用情況表 附件２.xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項目專項資金支出臺賬

篇七：關(guān)于財政性專項資金審計報告

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審計部[2012]011號

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（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

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12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。

對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出 在會計上應單獨設置相關(guān)科目進行核算。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。

五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。

審計部建議: 財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。