第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題

第一部分：第1-35

題單項(xiàng)選擇題（備選答案中只有

個(gè)正確選項(xiàng)，本題型共

題，每題 分，共

分）

第二部分：第

36-70

題多項(xiàng)選擇題（請?jiān)趥溥x答案中選擇 個(gè)或 個(gè) 以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得

分，錯(cuò)選、少選、多選、不選

均不得分。本題型共

題，每題 分，共

分）

第三部分：第

71-100

題判斷題（判斷正確得

分，判斷錯(cuò)誤不得分，本題型共

題，每題

分，共分）

1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)可以分為（B）。B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（）

。A.組織、機(jī)制、制度、崗位和信息系統(tǒng)

3、總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（C）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)

進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易

腐的保障機(jī)制 C.權(quán)力

4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項(xiàng)（B）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果B.個(gè)性化

5、根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國各級(jí)各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。D.2014年1月1日

6、下列各項(xiàng)中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（B）。B.預(yù)算管理委員會(huì)

7、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。A.管權(quán)、管人、管錢

8、下列各項(xiàng)中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評價(jià)的是（D）。D.單位的內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門

9、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。

D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

10、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動(dòng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的 B.中紀(jì)委

11、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（C）。C.黨政機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù)

12、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗

位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控

制、會(huì)計(jì)控制、（C）和信息內(nèi)部公開。C.單據(jù)控制

13、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)（C）檢查單位內(nèi)部管 理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。C.定期或不定期檢查

14、資產(chǎn)的定期清查機(jī)制包括定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、定期核實(shí)各類資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，將盤點(diǎn)結(jié)果與（D）進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時(shí)查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。D.資產(chǎn)臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬簿

15、下列各項(xiàng)中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。

A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行高度集中，不得相互分離

16、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時(shí)進(jìn)行管控。C.以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心

17、下列各項(xiàng)有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。D.國家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用

18、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）A.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

19、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。C.流程再造

20、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。D.內(nèi)部監(jiān)督制度

21、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相

C.不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員

22、從機(jī)構(gòu)設(shè)臵上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)臵在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。

D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門

23、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（A）進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。A.每3-6個(gè)月

24、內(nèi)部控制是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對（A）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能夠適應(yīng)新情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)

25、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的規(guī)定很多，但由于每項(xiàng)規(guī)定的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同，往往造成實(shí)務(wù)工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機(jī)制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。A.相互銜接

26、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整，由（B）簽字后，提交審核。B.經(jīng)辦人、證明人

27、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的 全面性原則的是（A）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制

28、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的痕跡進(jìn)行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)真實(shí)、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。

A.內(nèi)外結(jié)合控制體系

29、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預(yù)算編制環(huán)節(jié)最主要的風(fēng)險(xiǎn)的是（A）。

A.認(rèn)為預(yù)算編制僅是財(cái)會(huì)部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中

30、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動(dòng)是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務(wù)活動(dòng)的考慮。A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

31、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了有機(jī)的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。B.信息系統(tǒng)

32、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到（D）之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文 件。

D.內(nèi)部管理制度

33、要推進(jìn)廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

34、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

35、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的四個(gè)步驟的表述中，正確的是（A）。A.目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

36、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批控制。下列各項(xiàng)中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B明確支出的內(nèi)部審批程序 C.明確支出的內(nèi)部審批責(zé)任

D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施

37、下列各項(xiàng)中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有

（ABCD）。

A.財(cái)

政

部

門

B.審

計(jì)

機(jī)

關(guān)

C.紀(jì)

檢

監(jiān)

察 部

門

D.主管部門

38、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況指定辦公室作為合同歸口管理部

門，對合同業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，負(fù)責(zé)（ABCD）等工作。

A.確定

合同業(yè)務(wù)的程度和要求，并管理合同專用章

B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立

第二篇：2014行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題

第一部分：第1-35題為單項(xiàng)選擇題（備選答案中只有1個(gè)正確選項(xiàng)，本題型共35題，每題1分，共35分）

第二部分：第36-70題為多項(xiàng)選擇題（請?jiān)趥溥x答案中選擇2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得1分，錯(cuò)選、少選、多選、不選均不得分。本題型共35題，每題1分，共35分）

第三部分：第71-100題為判斷題（判斷正確得1分，判斷錯(cuò)誤不得分，本題型共30題，每題1分，共30分）

1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)可以分為（B）。

A.公益性活動(dòng)和非公益性活動(dòng)

B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和非經(jīng)濟(jì)活動(dòng) C.盈利性活動(dòng)和非營利性活動(dòng) D.生產(chǎn)活動(dòng)和非生產(chǎn)活動(dòng)

2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（A）。

A.組織、機(jī)制、制度、崗位和信息系統(tǒng) B.組織、人事、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) C.組織、流程、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) D.組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)

3、總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（C）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。A.公款 B.公權(quán) C.權(quán)力 D.權(quán)利

4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項(xiàng)（B）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果

A.技術(shù)性 B.個(gè)性化 C.通用性 D.強(qiáng)制性

5、根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國各級(jí)各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（D）起開

始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。

A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日

6、下列各項(xiàng)中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（B）。

A.財(cái)會(huì)部門 B.預(yù)算管理委員會(huì) C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu) D.單位負(fù)責(zé)人

7、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。

A.管權(quán)、管人、管錢 B.管事、管人、管錢 C.管事、管權(quán)、管人 D.管事、管錢、管權(quán)

8、下列各項(xiàng)中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評價(jià)的是（D）。A.單位的內(nèi)部審計(jì)部門 B.單位的財(cái)務(wù)部門

C.單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.單位的內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門

9、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

10、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動(dòng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的

A.中組部 B.中紀(jì)委 C.審計(jì)署 D.國務(wù)院

11、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（C）。A.公安機(jī)關(guān)的維護(hù)交通安全和交通秩序活動(dòng) B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動(dòng) C.黨政機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù) D.教育機(jī)構(gòu)的教學(xué)活動(dòng)

12、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、（C）和信息內(nèi)部公開。

A.績效管理 B.成本控制 C.單據(jù)控制 D.成本控制

13、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

A.定期檢查 B.不定期檢查 C.定期或不定期檢查 D.每半年檢查

14、資產(chǎn)的定期清查機(jī)制包括定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、定期核實(shí)各類資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，將盤點(diǎn)結(jié)果與（D）進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時(shí)查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)臺(tái)賬 B.會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證 C.會(huì)計(jì)憑證和資產(chǎn)臺(tái)賬 D.資產(chǎn)臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬簿

15、下列各項(xiàng)中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行高度集中，不得相互分離

B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)

合的議事決策機(jī)制

C.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

16、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時(shí)進(jìn)行管控。

A.以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心 B.以預(yù)算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心 C.以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 D.以資金管控為主線，以會(huì)計(jì)控制為核心

17、下列各項(xiàng)有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。A.政府分級(jí)監(jiān)管，單位所有、使用 B.國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用

C.國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用 D.國家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用

18、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。A.《中 華人民共和國會(huì)計(jì)法》 B.《中華人民共和國憲法》 C.《中華人民共和國公務(wù)員法》 D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

19、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。

A.制度設(shè)計(jì) B.風(fēng)險(xiǎn)評估 C.流程再造 D.環(huán)節(jié)劃分

20、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立

與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。

A.預(yù)算控制制度 B.授權(quán)審批制度 C.不相容崗位分離制度 D.內(nèi)部監(jiān)督制度

21、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。A.財(cái)務(wù)主管 B.出納人員

C.不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員 D.單位內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人

22、從機(jī)構(gòu)設(shè)臵上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)臵在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。A.財(cái)務(wù)部門或牽頭部門 B.法律部門或牽頭部門 C.辦公室或牽頭部門 D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門

23、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（A）進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。A.每3-6個(gè)月 B.每半年 C.每6-12個(gè)月 D.每年

24、內(nèi)部控制是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對（A）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能夠適應(yīng)新情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。

A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià) B.外部監(jiān)督檢查和自我評價(jià) C.內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價(jià) D.外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價(jià)

25、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的規(guī)定很多，但由于每項(xiàng)規(guī)定的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同，往往造成實(shí)務(wù)工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機(jī)制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。

A.相互銜接 B.一體化 C.對照分析 D.注釋說明

26、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整，由（B）簽字后，提交審核。A.經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人 B.經(jīng)辦人、證明人

C.經(jīng)辦人、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 D.經(jīng)辦人

27、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的全面性原則的是（A）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制

B.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善

28、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的痕跡進(jìn)行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)真實(shí)、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。

A.內(nèi)外結(jié)合控制體系 B.授權(quán)審批控制體系 C.預(yù)決算控制體系 D.審核歸檔控制體系

29、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預(yù)算編制環(huán)節(jié)最主要的風(fēng)險(xiǎn)的是（A）。A.認(rèn)為預(yù)算編制僅是財(cái)會(huì)部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中 B.資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序

C.沒有將按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下批，單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序不規(guī)范

D.未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算

30、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動(dòng)是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務(wù)活動(dòng)的考慮。

A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B.安全管理 C.行政活動(dòng) D.公共服務(wù)活動(dòng)

31、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了有機(jī)的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。A.流程梳理 B.信息系統(tǒng) C.制度培訓(xùn) D.崗位輪換

32、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到（D）之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。A.崗位職責(zé) B.業(yè)務(wù)流程

C.審批權(quán)限 D.內(nèi)部管理制度

33、要推進(jìn)廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B.業(yè)務(wù)活動(dòng) C.業(yè)務(wù)流程 D.資金活動(dòng)

34、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu) B.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu) C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu) D.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

35、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的四個(gè)步驟的表述中，正確的是（A）。A.目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) D.風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

36、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批控制。下列各項(xiàng)中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。

A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B.明確支出的內(nèi)部審批程序 C.明確支出的內(nèi)部審批責(zé)任

D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施

37、下列各項(xiàng)中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（ABCD）。A.財(cái)政部門 B.審計(jì)機(jī)關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.主管部門

38、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，負(fù)責(zé)（ABCD）等工作。A.確定合同業(yè)務(wù)的程度和要求，并管理合同專用章 B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立

C.對合同進(jìn)行登記和歸檔，并定期檢查和評價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié) D.參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動(dòng)

39、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（ABCD）。A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) B.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

C.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度 D.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

40、下列各項(xiàng)中，屬于與建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)的不相容崗位有（ABCD）。A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策 B.概預(yù)算編制與審核 C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 D.竣工決算與竣工審計(jì)

41、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理機(jī)制的有（ABCD）。A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價(jià)

D.評價(jià)結(jié)果有反饋和反饋結(jié)果有應(yīng)用

42、下列各項(xiàng)中，屬于對行政事業(yè)單位預(yù)算編制控制要求的有（ABCD）。A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué)

C.編制及時(shí)、內(nèi)容完整 D.項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

43、下列各項(xiàng)中，屬于對收入業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。A.建

立健全收入內(nèi)部管理制度 B.合理設(shè)臵收入業(yè)務(wù)崗位

C.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定 D.加強(qiáng)對票據(jù)和印章的管控

44、下列各項(xiàng)中，屬于對支出業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出內(nèi)部管理制度、合理設(shè)臵支出業(yè)務(wù)崗位 B.加強(qiáng)支出事前申請控制、加強(qiáng)支出審批審核控制 C.加強(qiáng)支付控制

D.加強(qiáng)對支出核算和歸檔控制、對支出業(yè)務(wù)的分析控制

45、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮（ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

A.財(cái)會(huì) B.內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察 C.政府采購 D.基建、資產(chǎn)管理

46、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABCD）。A.支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.支出事項(xiàng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?、審核和審批，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn) C.報(bào)銷時(shí)單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)

D.資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

47、下列各項(xiàng)與資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的表述中，正確的有（ABC）。

A.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)信息 B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整

C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與財(cái)會(huì)部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符

D.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理

48、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)內(nèi)容的有（AC）。

A.內(nèi)部控制建立的有效性 B.內(nèi)部控制建立的整體性 C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的強(qiáng)制性

49、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位針對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施的有（BCD）。A.對資產(chǎn)實(shí)施授權(quán)管理 B.加強(qiáng)對資產(chǎn)處臵的控制

C.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理 D.加強(qiáng)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理

50、從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)的有（AB）。

51、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計(jì)劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)

C.政府采購活動(dòng)不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

52、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵支出業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項(xiàng)中，屬于支出業(yè)務(wù)不相容崗位的有（ABC）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 D.收入預(yù)算和收入核算

53、下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評價(jià)

B.行政事業(yè)單位的財(cái)會(huì)部門是單位內(nèi)部預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu) C.行政事業(yè)單位的預(yù)算由財(cái)會(huì)部門編制，預(yù)算執(zhí)行部門不參與預(yù)算編制

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)

54、下列各項(xiàng)中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（ABCD）。

A.個(gè)別訪談法 B.實(shí)地觀察法

C.證據(jù)檢查法 D.穿行測試法

55、從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目管理主要風(fēng)險(xiǎn) 的有（ABC）。

A.項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí) B.招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為 C.建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金使用管理混亂

D.對技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未組織熟悉技術(shù)、法律和財(cái)會(huì)知識(shí)的人員參與

56、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，針對單位所存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過分析論證與評價(jià)從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過程。下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有（ABCD）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受

57、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險(xiǎn)

C.收入收取業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時(shí)有發(fā)生

D.票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)

58、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（ABCD）。

A.制定監(jiān)督檢查工作方案并實(shí)施監(jiān)督檢查 B.對內(nèi)部控制的自我評價(jià)

C.完成并提交內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告 D.內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

59、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)控制方法組成內(nèi)容的有（BCD）。

A.資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對 B.建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度

C.加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平D.強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

60、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABC）。

A.未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)

B.債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排

C.債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定納入單位的會(huì)計(jì)核算，形成了賬外債務(wù)

D.為其他單位提供擔(dān)保

61、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相

互分離的側(cè)重點(diǎn)的有（AC）。

A.過程的分離 B.職責(zé)的分離 C.崗位的分離 D.流程的分離

62、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（ABCD）。A.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 B.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法 C.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整

D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)的效率和效果 63、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施歸口管理的有（ABCD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收入業(yè)務(wù)

C.資產(chǎn)業(yè)務(wù) D.合同業(yè)務(wù)

64、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部管理制度中明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)。下列各項(xiàng)中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（ABCD）。

A.單據(jù)的填制環(huán)節(jié) B.單據(jù)的審核環(huán)節(jié)

C.單據(jù)的歸檔環(huán)節(jié) D.單據(jù)的保管環(huán)節(jié)

65、行政事業(yè)單位的（ABC）等發(fā)生了重大變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估，以確保新的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效的控制。A.外部環(huán)境

B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.管理要求 D.人事變動(dòng)

66、下列各項(xiàng)從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計(jì)劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格 C.政府采購活動(dòng)不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

67、行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對單位內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，吃透其精神，準(zhǔn)確把握其內(nèi)涵和要點(diǎn)。下列各項(xiàng)中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點(diǎn)的有（ABCD）。

A.制衡是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本要素 B.“關(guān)口前移”是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點(diǎn) C.單位領(lǐng)導(dǎo)重視和推動(dòng)是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵 D.信息化是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的重要手段

68、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點(diǎn)的有（ABCD）。A.單據(jù)來源是否合法 B.內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確 C.是否符合預(yù)算 D.事前審批手續(xù)是否齊全

69、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制措施的有（ABCD）。A.建立建設(shè)項(xiàng)目議事決策機(jī)制 B.建立建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)

制 C.加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目資金的控制 D.加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的控制

70、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的重要環(huán)節(jié)的有（ABCD）。A.建立健全內(nèi)部管理制度 B.實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造 C.強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè) D.定期開展內(nèi)控自我評價(jià)

71、審計(jì)部門作為專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)，有責(zé)任、有義務(wù)推動(dòng)單位內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實(shí)。（√）

72、單位內(nèi)控規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。（√）

73、從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)臵議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制等制衡機(jī)制，并確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（√）

74、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（×）

75、不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（×）

76、歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項(xiàng)的性質(zhì)與管理要求，結(jié)合單位職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)臵，在不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)的歸口管理責(zé)任單位的控制方法。（×）

77、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建

設(shè)。（√）

78、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，其效果是避免了既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”又當(dāng)“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

79、各地教育行政部門和各級(jí)各類學(xué)校的負(fù)責(zé)同志，要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機(jī)，把學(xué)校內(nèi)控建設(shè)當(dāng)作一件大事來抓。（√）

80、合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）合同相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密機(jī)制。（√）

81、各行政事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)高度重視本單位的內(nèi)控建設(shè)。各單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范。（√）

82、財(cái)政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員視頻會(huì)，同時(shí)還在各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局設(shè)臵了37個(gè)分會(huì)場。（√）

83、內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。（√）

84、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。（√）

85、單位內(nèi)控規(guī)范自2010年財(cái)政部立項(xiàng)研究到2012年11月正式發(fā)布，歷時(shí)3年時(shí)間。在此期間，財(cái)政部進(jìn)行了廣泛深入調(diào)研，聽取了全國近百家單位500多條意見和建議，力求做到“于法周延、于事簡便”。（√）

86、各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)信息化建設(shè)。（√）

87、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（√）

88、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（√）

89、行政事業(yè)單位的預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。（√）

90、預(yù)算控制不同預(yù)算業(yè)務(wù)控制。（√）

91、行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等方面。（√）

92、提高公共服務(wù)的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體目標(biāo)，同時(shí)也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（√）

93、內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要 的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（√）

94、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（√）95、行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組應(yīng)當(dāng)是一個(gè)在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下、由各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵工作人員及技術(shù)專家組成的跨部門聯(lián)合工作小組。（√）

96、預(yù)防腐敗這一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對性，同時(shí)也是單位內(nèi)控規(guī)范相對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國外的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的一大特色。（×）

97、行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會(huì)事務(wù)的監(jiān)管者，同時(shí)也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進(jìn)行配臵和使用。（√）

98、內(nèi)部監(jiān)督的程序包括制定監(jiān)督檢查工作方案、實(shí)施監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的自我評價(jià)、完成內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告、提交內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，以及內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果應(yīng)用。（√）

99、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是從單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控這一角度出發(fā)落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的要求。（√）

100、行政事業(yè)單位預(yù)算管理委員會(huì)一般為常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。（×）

第三篇：2014財(cái)政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

知識(shí)競賽試題及答案

1、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。

A.預(yù)算控制制度 B.授權(quán)審批制度

C.不相容崗位分離制度 D.內(nèi)部監(jiān)督制度

2、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動(dòng)是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務(wù)活動(dòng)的考慮。

A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B.安全管理 C.行政活動(dòng) D.公共服務(wù)活動(dòng)

3、根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國各級(jí)各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。

A.2008年1月1日 B.2010年1月1日

C.2012年1月1日 D.2014年1月1日

4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動(dòng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的

A.中組部 B.中紀(jì)委 C.審計(jì)署 D.國務(wù)院

5、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時(shí)進(jìn)行管控。A.以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心

B.以預(yù)算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心

C.以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心

D.以資金管控為主線，以會(huì)計(jì)控制為核心

6、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預(yù)算編制環(huán)節(jié)最主要的風(fēng)險(xiǎn)的是（C）。

A.認(rèn)為預(yù)算編制僅是財(cái)會(huì)部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中

B.資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序

C.沒有將按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下批，單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序不規(guī)范

D.未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算

7、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。

A.管權(quán)、管人、管錢

B.管事、管人、管錢

C.管事、管權(quán)、管人

D.管事、管錢、管權(quán)

8、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的四個(gè)步驟的表述中，正確的是（A）。

A.目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

9、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。

A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

B.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu)

C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu)

D.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

10、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)

B.重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

C.重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

11、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（C）。

A.公安機(jī)關(guān)的維護(hù)交通安全和交通秩序活動(dòng)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動(dòng)

C.黨政機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù)

D.教育機(jī)構(gòu)的教學(xué)活動(dòng)

12、下列各項(xiàng)有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。

A.政府分級(jí)監(jiān)管，單位所有、使用

B.國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用

C.國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用 D.國家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用

13、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)可以分為（B）。

A.公益性活動(dòng)和非公益性活動(dòng)

B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.盈利性活動(dòng)和非營利性活動(dòng)

D.生產(chǎn)活動(dòng)和非生產(chǎn)活動(dòng)

14、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、（C）和信息內(nèi)部公開。

A.績效管理

B.成本控制

C.單據(jù)控制 D.成本控制

15、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的規(guī)定很多，但由于每項(xiàng)規(guī)定的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同，往往造成實(shí)務(wù)工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機(jī)制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。

A.相互銜接 B.一體化 C.對照分析 D.注釋說明

16、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（D）進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。

A.每3-6個(gè)月

B.每半年

C.每6-12個(gè)月 D.每年

17、要推進(jìn)廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B.業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.業(yè)務(wù)流程 D.資金活動(dòng)

18、資產(chǎn)的定期清查機(jī)制包括定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、定期核實(shí)各類資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，將盤點(diǎn)結(jié)果與（D）進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時(shí)查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)臺(tái)賬 B.會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證

C.會(huì)計(jì)憑證和資產(chǎn)臺(tái)賬 D.資產(chǎn)臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬簿

19、下列各項(xiàng)中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評價(jià)的是（D）。

A.單位的內(nèi)部審計(jì)部門 B.單位的財(cái)務(wù)部門

C.單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.單位的內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門

20、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到（D）之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。

A.崗位職責(zé) B.業(yè)務(wù)流程 C.審批權(quán)限 D.內(nèi)部管理制度

21、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項(xiàng)（D）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果

A.技術(shù)性

B.個(gè)性化

C.通用性 D.強(qiáng)制性

22、總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（C）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。

A.公款 B.公權(quán) C.權(quán)力 D.權(quán)利

23、下列各項(xiàng)中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（B）。

A.財(cái)會(huì)部門 B.預(yù)算管理委員會(huì) C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu) D.單位負(fù)責(zé)人

24、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的痕跡進(jìn)行控制，建立對單據(jù)的（D），保證經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)真實(shí)、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。

A.內(nèi)外結(jié)合控制體系 B.授權(quán)審批控制體系

C.預(yù)決算控制體系 D.審核歸檔控制體系

25、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。

A.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 B.《中華人民共和國憲法》

C.《中華人民共和國公務(wù)員法》 D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

26、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（A）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。

A.制度設(shè)計(jì) B.風(fēng)險(xiǎn)評估 C.流程再造 D.環(huán)節(jié)劃分

27、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

A.定期檢查 B.不定期檢查 C.定期或不定期檢查 D.每半年檢查

28、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了有機(jī)的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。

A.流程梳理 B.信息系統(tǒng) C.制度培訓(xùn) D.崗位輪換

29、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整，由（A）簽字后，提交審核。

A.經(jīng)辦

人、部

門

負(fù)

責(zé)

人

B.經(jīng)辦人、證明人

C.經(jīng)辦人、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 D.經(jīng)辦人

30、內(nèi)部控制是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對（D）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能夠適應(yīng)新情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。

A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià) B.外部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)

C.內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價(jià) D.外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價(jià)

31、從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)置在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。

A.財(cái)務(wù)部門或牽頭部門 B.法律部門或牽頭部門

C.辦公室或牽頭部門 D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門

32、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。

A.財(cái)務(wù)主管 B.出納人員

C.不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員 D.單位內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人

33、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（A）。

A.組織、機(jī)制、制度、崗位和信息系統(tǒng) B.組織、人事、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng)

C.組織、流程、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) D.組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)

34、下列各項(xiàng)中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。

A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行高度集中，不得相互分離

B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制

C.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

35、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的全面性原則的是（A）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制

B.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善

36、從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目管理主要風(fēng)險(xiǎn)的有（ABC）。

A.項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)

B.招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為

C.建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金使用管理混亂

D.對技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未組織熟悉技術(shù)、法律和財(cái)會(huì)知識(shí)的人員參與

37、從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)的有（AB）。

A.資產(chǎn)領(lǐng)用沒有履行相應(yīng)的審批手續(xù)

B.資產(chǎn)發(fā)出沒有正確的登記

C.無形資產(chǎn)權(quán)屬不清

D.對資產(chǎn)處置沒有嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序

38、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)控制方法組成內(nèi)容的有（BCD）。

A.資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對

B.建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度

C.加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

D.強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

39、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（ABCD）。

A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

B.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

C.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度

D.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

40、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（AB）。

A.未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)

B.債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排

C.債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定納入單位的會(huì)計(jì)核算，形成了賬外債務(wù)

D.為其他單位提供擔(dān)保

41、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（CD）。A.支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.支出事項(xiàng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾垺徍撕蛯徟?，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

C.報(bào)銷時(shí)單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)

D.資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

42、下列各項(xiàng)從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計(jì)劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格

C.政府采購活動(dòng)不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息

D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

43、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部管理制度中明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)。下列各項(xiàng)中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（ABCD）。

A.單據(jù)的填制環(huán)節(jié) B.單據(jù)的審核環(huán)節(jié)

C.單據(jù)的歸檔環(huán)節(jié) D.單據(jù)的保管環(huán)節(jié)

44、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABC）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險(xiǎn)

C.收入收取業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時(shí)有發(fā)生

D.票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)

45、下列各項(xiàng)中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（ABCD）。

A.個(gè)別訪談法 B.實(shí)地觀察法 C.證據(jù)檢查法 D.穿行測試法

46、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，負(fù)責(zé)（ABCD）等工作。

A.確定合同業(yè)務(wù)的程序和要求，并管理合同專用章

B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立

C.對合同進(jìn)行登記和歸檔，并定期檢查和評價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)

D.參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動(dòng)

47、下列各項(xiàng)中，屬于與建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)的不相容崗位有（ABCD）。A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策 B.概預(yù)算編制與審核

C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 D.竣工決算與竣工審計(jì)

48、行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對單位內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，吃透其精神，準(zhǔn)確把握其內(nèi)涵和要點(diǎn)。下列各項(xiàng)中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點(diǎn)的有（ABCD）。

A.制衡是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本要素 B.“關(guān)口前移”是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點(diǎn)

C.單位領(lǐng)導(dǎo)重視和推動(dòng)是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵

D.信息化是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的重要手段

49、行政事業(yè)單位的（ABC）等發(fā)生了重大變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估，以確保新的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效的控制。

A.外部環(huán)境 B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng) C.管理要求 D.人事變動(dòng)

50、下列各項(xiàng)與資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的表述中，正確的有（ABCD）。

A.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)信息

B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整

C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與財(cái)會(huì)部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符

D.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理

51、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的重要環(huán)節(jié)的有（ABCD）。

A.建立健全內(nèi)部管理制度 B.實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造

C.強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè) D.定期開展內(nèi)控自我評價(jià)

52、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，針對單位所存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過分析論證與評價(jià)從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過程。下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有（ABCD）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受

53、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計(jì)劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)

C.政府采購活動(dòng)不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

54、下列各項(xiàng)中，屬于對收入業(yè)務(wù)的控制措施的有（ACD）。

A.建立健全收入內(nèi)部管理制度

B.合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位

C.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定

D.加強(qiáng)對票據(jù)和印章的管控

55、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（ABCD）。

A.制定監(jiān)督檢查工作方案并實(shí)施監(jiān)督檢查 B.對內(nèi)部控制的自我評價(jià)

C.完成并提交內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告 D.內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

56、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮（ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

A.財(cái)會(huì) B.內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察

C.政府采購 D.基建、資產(chǎn)管理

57、下列各項(xiàng)中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（ABCD）。

A.財(cái)政部門 B.審計(jì)機(jī)關(guān)

C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.主管部門

58、下列各項(xiàng)中，屬于對行政事業(yè)單位預(yù)算編制控制要求的有（ABCD）。

A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué)

C.編制及時(shí)、內(nèi)容完整 D.項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

59、下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ABD）。

A.預(yù)算業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評價(jià)

B.行政事業(yè)單位的財(cái)會(huì)部門是單位內(nèi)部預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)

C.行政事業(yè)單位的預(yù)算由財(cái)會(huì)部門編制，預(yù)算執(zhí)行部門不參與預(yù)算編制

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)

60、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置支出業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項(xiàng)中，屬于支出業(yè)務(wù)不相容崗位的有（AB）。

A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 D.收入預(yù)算和收入核算

61、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批控制。下列各項(xiàng)中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。

A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B.明確支出的內(nèi)部審批程序

C.明確支出的內(nèi)部審批責(zé)任 D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施

62、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施歸口管理的有（ABCD）。

A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收入業(yè)務(wù) C.資產(chǎn)業(yè)務(wù) D.合同業(yè)務(wù)

63、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)內(nèi)容的有（AC）。

A.內(nèi)部控制建立的有效性 B.內(nèi)部控制建立的整體性

C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的強(qiáng)制性

64、下列各項(xiàng)中，屬于對支出業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。

A.建立健全支出內(nèi)部管理制度、合理設(shè)置支出業(yè)務(wù)崗位

B.加強(qiáng)支出事前申請控制、加強(qiáng)支出審批審核控制

C.加強(qiáng)支付控制

D.加強(qiáng)對支出核算和歸檔控制、對支出業(yè)務(wù)的分析控制 65、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的側(cè)重點(diǎn)的有（BC）。

A.過程的分離

B.職責(zé)的分離

C.崗位的分離 D.流程的分離

66、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理機(jī)制的有（ABCD）。

A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價(jià) D.評價(jià)結(jié)果有反饋和反饋結(jié)果有應(yīng)用

67、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制措施的有（ABD）。

A.建立建設(shè)項(xiàng)目議事決策機(jī)制 B.建立建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制

C.加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目資金的控制 D.加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的控制

68、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（ABCD）。

A.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 B.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法

C.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整

D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)的效率和效果

69、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點(diǎn)的有（ABCD）。

A.單據(jù)來源是否合法 B.內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確

C.是否符合預(yù)算 D.事前審批手續(xù)是否齊全

70、下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位針對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施的有（BC）。

A.對資產(chǎn)實(shí)施授權(quán)管理 B.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置的控制

C.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理 D.加強(qiáng)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理

71、內(nèi)部監(jiān)督的程序包括制定監(jiān)督檢查工作方案、實(shí)施監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的自我評價(jià)、完成內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告、提交內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，以及內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果應(yīng)用。（正確）

72、各行政事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)高度重視本單位的內(nèi)控建設(shè)。各單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范。（正確）

73、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。（正確）

74、歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項(xiàng)的性質(zhì)與管理要求，結(jié)合單位職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，在不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)的歸口管理責(zé)任單位的控制方法。（錯(cuò)誤）

75、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（正確）

76、各地教育行政部門和各級(jí)各類學(xué)校的負(fù)責(zé)同志，要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機(jī)，把學(xué)校內(nèi)控建設(shè)當(dāng)作一件大事來抓。（正確）77、合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）合同相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密機(jī)制。（正確）

78、行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會(huì)事務(wù)的監(jiān)管者，同時(shí)也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進(jìn)行配置和使用。（錯(cuò)誤）

79、預(yù)防腐敗這一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對性，同時(shí)也是單位內(nèi)控規(guī)范相對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國外的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的一大特色。（正確）

80、提高公共服務(wù)的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體目標(biāo)，同時(shí)也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（正確）

81、行政事業(yè)單位預(yù)算管理委員會(huì)一般為常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。（錯(cuò)誤）

82、內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。（正確）83、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（正確）

84、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是從單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控這一角度出發(fā)落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的要求。（正確）

85、單位內(nèi)控規(guī)范自2010年財(cái)政部立項(xiàng)研究到2012年11月正式發(fā)布，歷時(shí)3年時(shí)間。在此期間，財(cái)政部進(jìn)行了廣泛深入調(diào)研，聽取了全國近百家單位500多條意見和建議，力求做到“于法周延、于事簡便”。（正確）

86、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤）

87、財(cái)政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員視頻會(huì)，同時(shí)還在各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局設(shè)置了37個(gè)分會(huì)場。（正確）

88、內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（正確）

89、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。（正確）

90、各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)信息化建設(shè)。（正確）

91、行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組應(yīng)當(dāng)是一個(gè)在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下、由各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵工作人員及技術(shù)專家組成的跨部門聯(lián)合工作小組。（正確）

92、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（正確）

93、預(yù)算控制不同預(yù)算業(yè)務(wù)控制。（錯(cuò)誤）

94、單位內(nèi)控規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。（正確）

95、行政事業(yè)單位的預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。（錯(cuò)誤）

96、不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）

97、審計(jì)部門作為專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)，有責(zé)任、有義務(wù)推動(dòng)單位內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實(shí)。（正確）

98、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，其效果是避免了既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”又當(dāng)“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

99、行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等方面。（正確）

100、從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制等制衡機(jī)制，并確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（錯(cuò)誤）

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（?）

2行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

3行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（?）4全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）

5在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評價(jià)中，評價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價(jià)。（?）

7總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（?）

8正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（?）

9風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（?）

10《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實(shí)行。（?）

11全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（?）

12文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（?）

13內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨(dú)立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（?）

14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（?）

16風(fēng)險(xiǎn)評估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（?）

17行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

18與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財(cái)政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報(bào)。（?）

19公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（?）23 工程招標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。（?）

24工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算對工程支出進(jìn)行控制。（?）單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協(xié)機(jī)關(guān)D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.各部門任務(wù)的分配應(yīng)平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標(biāo)實(shí)現(xiàn)容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A）。

A.事業(yè)部式B.矩陣式C.團(tuán)隊(duì)式D.委員會(huì)式下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（A）。

A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守B.法律法規(guī)C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步2008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團(tuán)隊(duì)式C.委員會(huì)結(jié)構(gòu)D.矩陣式COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（A）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.目標(biāo)制定C.事項(xiàng)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財(cái)務(wù)部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會(huì)計(jì)部門下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作B.財(cái)會(huì)部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理

C.預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評價(jià)組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項(xiàng)監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

10下列選項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D）。

A.申請B.財(cái)產(chǎn)保管C.記錄D.財(cái)產(chǎn)清查

11內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項(xiàng)監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

12行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟(jì)形勢、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

13行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核

等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

14內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個(gè)要素的是（D）。

A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)制度C.控制程序D.風(fēng)險(xiǎn)評估

15行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級(jí)管理部門和全體工作人員B.僅行政事業(yè)單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

C.僅內(nèi)部審計(jì)部門D.財(cái)務(wù)部門

16下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個(gè)關(guān)鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權(quán)責(zé)明確下列各項(xiàng)中，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質(zhì)支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動(dòng)資金管理C.專項(xiàng)資金管理D.固定資金管理

19下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級(jí)管理的是（D）。

A.固定資產(chǎn)總賬B.固定資產(chǎn)登記簿C.固定資產(chǎn)卡片D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)政府采購文件的保存期限為（A）。

A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項(xiàng)中，屬于工程項(xiàng)目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)C.工程項(xiàng)目的試運(yùn)行D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備

22下列各項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統(tǒng)一管理

C.收入不需上繳財(cái)政D.收入不需納入單位綜合財(cái)政收支計(jì)劃

24行政事業(yè)單位應(yīng)對各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行（B）。

A.限額管理B.預(yù)算管理C.領(lǐng)導(dǎo)管理D.全員管理

三、多選題下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國家政策

B.支出預(yù)算的編制，要符合國家政策

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的下列選項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請B.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄

C.執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管D.財(cái)產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成B.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支

C.建立了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度D.對重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注下列選項(xiàng)中，實(shí)行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。

A.直線式B.事業(yè)部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

7下列選項(xiàng)中，屬于具體目標(biāo)的有（ACD）。

A.經(jīng)營目標(biāo)B.管理目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)D.合規(guī)性目標(biāo)

8下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)減低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受

9下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.營運(yùn)的效率性和效果性

C.法律法規(guī)的遵循性D.杜絕舞弊發(fā)生

10下列選項(xiàng)中，控制活動(dòng)包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題

——（行政事業(yè)類）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

單位 姓名 學(xué)號(hào) 分?jǐn)?shù)

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實(shí)施《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務(wù)性政府 B.把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 C.讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行 D.貪污腐敗絕對不會(huì)發(fā)生 2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)質(zhì)是（A）。

A.退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng) B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 4.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制的是（B）。

A.內(nèi)部控制工作的組織 B.預(yù)算管理 C.內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè) D.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)

5.根據(jù)財(cái)政部要求，各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)自（D）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業(yè)單位（D）。

A.宋慶齡基金會(huì) B.黃埔同學(xué)會(huì) C.紅十字總會(huì) D.湖南信托有限責(zé)任公司 7.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的是哪一項(xiàng)（C）。

A.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 B.提高公共服務(wù)的效率和效果

C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 8.下列哪一項(xiàng)不屬于單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)注的重點(diǎn)（C）。

A.內(nèi)部控制工作的組織情況 B.內(nèi)部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況 9.下列哪一級(jí)的單位具有對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)的權(quán)力（A）。

A.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)B.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門 C.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府監(jiān)察機(jī)關(guān)D.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府國資部門 10.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種權(quán)力應(yīng)當(dāng)歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個(gè)不同的機(jī)構(gòu) D.三個(gè)不同的機(jī)構(gòu)

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 2.風(fēng)險(xiǎn)評估的環(huán)節(jié)主要包括（ABD）。

A.目標(biāo)設(shè)定 B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 C.風(fēng)險(xiǎn)控制 D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 3．下列是預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離的崗位是（ABCD）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.預(yù)算評價(jià) 4.下列是（ABC）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。A.財(cái)政部門 B.審計(jì)機(jī)關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.中介機(jī)構(gòu) 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產(chǎn)黨的各級(jí)機(jī)關(guān) B.中國國民黨革命委員會(huì)的各級(jí)機(jī)關(guān) C.九三學(xué)社的各級(jí)機(jī)關(guān) D.臺(tái)灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B.合理保證單位的資產(chǎn)安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 D.提高公共服務(wù)的效率和效果 7.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)建立以下預(yù)算內(nèi)部管理制度（ABCD）。

A.預(yù)算編制 B.預(yù)算審批 C.預(yù)算執(zhí)行 D.決算與評價(jià) 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據(jù)控制 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)控制 C.歸口管理、信息內(nèi)部公開 D.運(yùn)營分析控制、績效考評控制 9.行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制通常涉及的領(lǐng)域有哪些（ABCD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收支業(yè)務(wù) C.政府采購業(yè)務(wù) D.資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目 10.資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯(cuò)“×”）

1.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（√）2.各單位可以根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（×）3.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（√）

4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（×）5.常德市財(cái)政局對常德市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施情況負(fù)有監(jiān)督檢查的責(zé)任，對于單位內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在問題的單位需要督促單位進(jìn)行整改。（√）6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)一般采用的是“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺(tái)、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施是各單位財(cái)務(wù)管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作。（×）8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施是一項(xiàng)短期工作，單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)完成后即可,不需要長期執(zhí)行。（×）9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設(shè)計(jì)的一套管理

體系。（×）

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系規(guī)范實(shí)施為各單位黨風(fēng)廉政建設(shè)提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業(yè)單位如何在管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職業(yè)道德、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作這五個(gè)方面加強(qiáng)本單位會(huì)計(jì)控制？ 答：

2.簡述業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的六個(gè)方面？

答：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制的設(shè)想（計(jì)劃）和舉措。答：