第一篇：信用社(銀行)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見

信用社(銀行)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見

第一條 為進一步增強農(nóng)村中小金融機構(gòu)案件風(fēng)險責(zé)任意識，規(guī)范案件責(zé)任追究工作，有效遏制各類案件發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會人民銀行關(guān)于明確對農(nóng)村信用社監(jiān)督管理職責(zé)分工指導(dǎo)意見的通知》(國辦發(fā)(2004)48號)等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)村中小金融機構(gòu)實際，特制定本指導(dǎo)意見。

第二條 本指導(dǎo)意見所稱農(nóng)村中小金融機構(gòu)包括農(nóng)村中小法人金融機構(gòu)和農(nóng)村中小非法人金融機構(gòu)。

農(nóng)村中小法人金融機構(gòu)包括：

(一)農(nóng)村信用社：農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社。

(二)農(nóng)村合作銀行。

(三)農(nóng)村商業(yè)銀行。

(四)新型農(nóng)村金融機構(gòu)：村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社。

農(nóng)村中小非法人金融機構(gòu)指前款各法人機構(gòu)設(shè)置的分支機構(gòu)。

第三條 本指導(dǎo)意見所稱案件包括：農(nóng)村中小金融機構(gòu)從業(yè)人員實施或因未正確履行崗位職責(zé)所引發(fā)的，以農(nóng)村中小金融機構(gòu)或其客戶的資金、財產(chǎn)、權(quán)益為侵犯對象的侵占、挪用、破壞金融管理秩序以及詐騙、盜竊、搶劫等，應(yīng)移送司法機關(guān)或經(jīng)公安、司法機關(guān)立案偵查的案件。

本指導(dǎo)意見所稱涉案金額是指案發(fā)時犯罪嫌疑人侵占、挪用等涉及農(nóng)村中小金融機構(gòu)或其客戶資金、財產(chǎn)、權(quán)益的價值數(shù)額。

第四條 本指導(dǎo)意見所稱案件責(zé)任人員，是指對案件的發(fā)生負有責(zé)任的農(nóng)村中小金融機構(gòu)從業(yè)人員，包括：直接責(zé)任人、間接責(zé)任人。其中，間接責(zé)任人劃分為：機構(gòu)案件防控第一責(zé)任人、機構(gòu)經(jīng)營管理責(zé)任人、其他間接責(zé)任人。

(一)直接責(zé)任人：農(nóng)村中小金融機構(gòu)從業(yè)人員獨立實施或共同實施，或與外部人員合伙實施侵犯本機構(gòu)或本機構(gòu)客戶資金、財產(chǎn)、權(quán)益行為的涉嫌違法犯罪人；因故意或過失，不履行或不正確履行自己的職責(zé)，對形成案件風(fēng)險、引發(fā)不 良后果起直接作用的違紀違規(guī)人員。

(二)間接責(zé)任人：在其職責(zé)范圍內(nèi)，不履行或者不正確履行自己的職責(zé)，未能有效制約或防范案件的發(fā)生，對案件造成的風(fēng)險或者不 良后果起間接性作用的農(nóng)村中小金融機構(gòu)從業(yè)人員。

1.機構(gòu)案件防控第一責(zé)任人：指農(nóng)村中小法人金融機構(gòu)對案件防控治理承擔(dān)首要責(zé)任的理事長或董事長。

2.機構(gòu)經(jīng)營管理責(zé)任人：指農(nóng)村中小金融機構(gòu)的高級管理人員。具體劃分為：

(1)主要負責(zé)人：指農(nóng)村中小金融機構(gòu)高級管理人員中的主要人員，一般為主任(行長、總經(jīng)理)。

(2)分管負責(zé)人：指在農(nóng)村中小金融機構(gòu)高級管理人員工作分工中，對發(fā)生案件風(fēng)險的崗位、環(huán)節(jié)、領(lǐng)域或業(yè)務(wù)直接分工管理的高管人員，一般為副主任、副行長或副總經(jīng)理。

(3)相關(guān)負責(zé)人：指在農(nóng)村中小金融機構(gòu)高級管理人員工作分工中，分管與直接發(fā)生案件崗位、環(huán)節(jié)、領(lǐng)域或業(yè)務(wù)等相關(guān)聯(lián)、相制約工作，對造成案件風(fēng)險或不 良后果負連帶管理責(zé)任的高管人員，一般為副主任、副行長或副總經(jīng)理，以及承擔(dān)檢查監(jiān)督職責(zé)的監(jiān)事長等。

3.其他間接責(zé)任人：在其職責(zé)范圍內(nèi)，因故意、過失或不盡職，對應(yīng)制約、管理或監(jiān)督的工作不履行或不正確履行職責(zé)，或者知情不報，未能有效防范案件發(fā)生，對造成案件風(fēng)險或者不 良后果負間接責(zé)任的其他工作人員，一般為中層管理人員和普通員工。

第五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)案件責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)遵循“事實清楚、證據(jù)確鑿、責(zé)任明確、處理適當(dāng)、手續(xù)完備、程序合法、權(quán)責(zé)對等、逐級追究”的原則，根據(jù)案件性質(zhì)、涉案金額、風(fēng)險損失、社會影響程度等情況，在核實相關(guān)人員責(zé)任基礎(chǔ)上予以追究。

第六條 對省級聯(lián)社(農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，以下簡稱農(nóng)村銀行)高級管理人員的責(zé)任追究，由理(董)事會按照章程和有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定進行責(zé)任認定，并將處理意見征求屬地銀監(jiān)局意見、報省級人民政

府同意后，按組織程序予以責(zé)任追究。對于省級聯(lián)社(農(nóng)村銀行)高級管理人員以外的責(zé)任人員，由有權(quán)部門按照相關(guān)規(guī)定及程序進行責(zé)任追究。

第七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)案件責(zé)任追究方式包括：紀律處分、經(jīng)濟處罰和其他處罰。

(一)紀律處分：包括警告、記過、記大過、降級(職)、撤職、留用察看、開除。

(二)經(jīng)濟處罰：包括扣減績效收入、賠償經(jīng)濟損失等。

(三)其他處罰：包括批評教育、組織處理和變更勞動關(guān)系。其中批評教育包括：責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報批評；組織處理包括：調(diào)離、停職、免職、責(zé)令辭職等；變更勞動關(guān)系即與案件責(zé)任人依法解除勞動合同。

以上方式可以并用。

第八條 對因故意、過失或不盡職導(dǎo)致發(fā)生重大案件的直接責(zé)任人員，在核清違法違規(guī)事實后，按規(guī)定程序，一律解除勞動合同：涉嫌違法犯罪的，無論金額大小，一律開除。對流程制約崗位和業(yè)務(wù)管理、監(jiān)督等條線未盡職盡責(zé)，或知情不舉的間接責(zé)任人員由本級或上級有權(quán)部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定一并追究責(zé)任。

第九條 根據(jù)案件性質(zhì)和風(fēng)險程度，參照以下標(biāo)準(zhǔn)追究省級以下農(nóng)村中小金融機構(gòu)管理人員的責(zé)任：

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)層級農(nóng)村中小金融機構(gòu)管理人員案件責(zé)任追究。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村中小法人金融機構(gòu)(指農(nóng)村信用合作社等)發(fā)生案件的，給予案件防控第一責(zé)任人記過以上處分，給予主要負責(zé)人記過以上處分、分管負責(zé)人記大過以上處分、相關(guān)負責(zé)人警告以上處分。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村中小非法人金融機構(gòu)(指農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等設(shè)置的鄉(xiāng)鎮(zhèn)層級的分支機構(gòu))發(fā)生案件，給予主要負責(zé)人記過以上處分、分管負責(zé)人記大過以上處分、相關(guān)負責(zé)人警告以上處分。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村中小金融機構(gòu)發(fā)生涉案金額20萬元以上責(zé)任性案件的，案件防控第一責(zé)任人、主要負責(zé)人和分管負責(zé)人必須引咎辭職。在核實責(zé)任后，按有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的紀律處分。

(二)縣(市)層級農(nóng)村中小金融機構(gòu)管理人員案件責(zé)任追究。

縣(市)農(nóng)村中小統(tǒng)一法人金融機構(gòu)(指縣級農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等)轄內(nèi)發(fā)生涉案金額100萬元以上案件的，給予案件防控第一責(zé)任人記過以上處分，給予主要負責(zé)人記大過以上處分、分管負責(zé)人撤職以上處分、相關(guān)負責(zé)人記過以上處分。

縣(市)農(nóng)村中小非統(tǒng)一法人和非法人金融機構(gòu)(指縣級農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)置的縣(市)層級的分支機構(gòu)等)轄內(nèi)發(fā)生涉案金額100萬元以上案件的，給予主要負責(zé)人記過以上處分、分管負責(zé)人記大過以上處分、相關(guān)負責(zé)人警告以上處分。

(三)市、地層級農(nóng)村中小金融機構(gòu)管理人員案件責(zé)任追究。

市、地農(nóng)村中小統(tǒng)一法人金融機構(gòu)(指市、地級農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等)轄內(nèi)發(fā)生涉案金額1000萬元以上案件的，給予案件防控第一責(zé)任人記過以上處分，給予主要負責(zé)人記大過以上處分、分管負責(zé)人撤職以上處分、相關(guān)負責(zé)人記過以上處分。

市、地農(nóng)村中小非統(tǒng)一法人和非法人金融機構(gòu)(指市、地級農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)置的市、地層級的分支機構(gòu)等)轄內(nèi)發(fā)生涉案金額1000萬元以上案件的，給予發(fā)案機構(gòu)主要負責(zé)人記過以上處分、分管負責(zé)人記大過以上處分、相關(guān)負責(zé)人警告以上處分。

(四)根據(jù)案件的性質(zhì)、影響和造成風(fēng)險、損失的程度，相應(yīng)追究上級機構(gòu)案件防控第一責(zé)任人、高級管理人員和業(yè)務(wù)管理、監(jiān)督檢查條線人員責(zé)任。

發(fā)生損失金額100萬元以上責(zé)任性案件的，縣(市)層級農(nóng)村中小金融機構(gòu)案件防控第一責(zé)任人、主要負責(zé)人和分管負責(zé)人必須引咎辭職；發(fā)生損失金額1000萬元以上責(zé)任性案件的，市、地層級農(nóng)村中小金融機構(gòu)或管理機構(gòu)案件防控第一責(zé)任人、主要負責(zé)人和分管負責(zé)人必須引咎辭職。在核實責(zé)任后，按有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的紀律處分。

第十條 根據(jù)案件性質(zhì)和風(fēng)險程度，參照以下條件，追究省級聯(lián)社(農(nóng)村銀行)管理人員的責(zé)任：

(一)轄內(nèi)發(fā)生單個案件，涉案金額1000萬元以上5000萬元以下，或單個案件的涉案金額占資產(chǎn)(資產(chǎn)負債表中全轄累計資產(chǎn)總額，下同)萬分之一以上萬分之二點五以下，給予案件防控第一責(zé)任人、主要負責(zé)人警告以上處分，給予分管負責(zé)人記過以上處分、相關(guān)負責(zé)人警告以上處分。

(二)轄內(nèi)發(fā)生單個案件，涉案金額5000萬元以上1億元以下，或單個案件的涉案金額占資產(chǎn)萬分之二點五以上萬分之四以下，給予案件防控第一責(zé)任人、主要負責(zé)人記過以上處分，給予分管負責(zé)人記大過以上處分、相關(guān)負責(zé)人記過以上處分。

(三)轄內(nèi)發(fā)生1億元以上案件，或案件涉案金額占資產(chǎn)萬分之四以上，給予案件防控第一責(zé)任人記過以上處分，給予主要負責(zé)人記大過以上處分、其他負有責(zé)任的管理人員記過以上處分。

(四)轄內(nèi)發(fā)生案件造成特大風(fēng)險，損失金額超過1億元的，案件防控第一責(zé)任人、主要負責(zé)人和分管負責(zé)人必須引咎辭職。在核實責(zé)任后，按有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的紀律處分。

第十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)發(fā)生外部侵害案件(詐騙、搶劫、盜竊等)，該機構(gòu)及人員存在違規(guī)或過失的，比照以上條款追究有關(guān)管理人員責(zé)任；存在違規(guī)或過失并發(fā)生人員傷亡的，從重追究有關(guān)管理人員責(zé)任。

第十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)發(fā)生案件造成損失的，相關(guān)案件責(zé)任人員要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟賠償責(zé)任。案件責(zé)任人的賠償標(biāo)準(zhǔn)由各省級聯(lián)社(農(nóng)村銀行)根據(jù)案件性質(zhì)、損失程度、相關(guān)責(zé)任大小以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟狀況具體制定。

第十三條 案件責(zé)任人為中共黨員的，由本級或上級黨組織按照《中國共 產(chǎn) 黨紀律處分條例》等有關(guān)規(guī)定，給予黨紀處分。

案件責(zé)任人員涉嫌違法犯罪的，按照規(guī)定程序移送司法機關(guān)。

第十四條 按照“自查從寬、他查從嚴，盡職免責(zé)、失職重罰”的原則，實行鼓勵自查、盡職免責(zé)的責(zé)任追究政策。

第十五條 對自查發(fā)現(xiàn)的案件，在管理責(zé)任追究上可作從輕處罰；對盡職盡責(zé)、經(jīng)確認沒有管理責(zé)任的，可以不予追究。以下情況，可從輕、減輕追究相關(guān)人員責(zé)任：

(一)通過加大案件治理、完善流程操作、改進業(yè)務(wù)管理、加強稽核檢查及采取得當(dāng)措施自查發(fā)現(xiàn)、主動借 錄和暴露案件的。

(二)案發(fā)前發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在問題并及時提示風(fēng)險、提出整改要求，或曾主動反映、舉報案件線索的。

(三)案發(fā)后及時主動追繳資金和積極賠償損失的，根據(jù)挽回損失程度相應(yīng)減輕有關(guān)人員責(zé)任。

(四)在**脅迫情況下行為失當(dāng)，事后積極補救的。

(五)有重大立功表現(xiàn)和其他可從輕、減輕處罰情節(jié)的。

第十六條 對被動發(fā)現(xiàn)案件，以及反復(fù)發(fā)生同質(zhì)同類案件的，必須嚴格按照“一案四問責(zé)”和“上追兩級”的要求落實責(zé)任追究。以下情況，應(yīng)從重追究相關(guān)人員責(zé)任：

(一)省、市(地)轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)屢屢發(fā)生同質(zhì)同類案件，縣(市，含)以下機構(gòu)年度內(nèi)發(fā)生案件2次以上的。

(二)對發(fā)現(xiàn)的案件苗頭、違法違規(guī)事實或重大線索不及時報告、制止、整改、糾正、處理，或故意包庇隱瞞的。

(三)決策、指使、授意、教唆或脅迫他人實施違法違規(guī)行為的。

(四)發(fā)生案件后，不采取積極措施挽回影響和損失，或隱瞞事實真相，隱匿、偽造、篡改、毀滅證據(jù)和妨礙、、阻撓、抗拒調(diào)查和處理的。

(五)案件引發(fā)支付風(fēng)險或群體**件，造成的社會影響特別惡劣、后果特別嚴重的。

(六)由于提名、舉薦不當(dāng)，人事管理部門考核失實，用人失察、失誤，造成“帶病”提拔形成嚴重后果，或把不 良行為人安排到重要崗位等，引發(fā)案件風(fēng)險的。

第十七條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)發(fā)生涉案金額100萬元以上案件，省級聯(lián)社(農(nóng)村銀行)應(yīng)成立專案組直接查處，當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局負責(zé)督辦。

第十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)發(fā)生案件，要在案發(fā)之日起3個月內(nèi)對案件責(zé)任人員的責(zé)任追究做出處理決定，并在決定后10個工作日內(nèi)，將案件查處情況和責(zé)任追究結(jié)果報告當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門。

第十九條 對于發(fā)現(xiàn)案件故意隱瞞不報的，嚴肅追究農(nóng)村中小金融機構(gòu)第一責(zé)任人、主要負責(zé)人責(zé)任；情節(jié)嚴重的，銀行業(yè)監(jiān)管部門按照監(jiān)管權(quán)限、依照有關(guān)法律法規(guī)及法定程序，取消該機構(gòu)理(董)事長、主任(行長)等高級管理人員的任職資格。

第二十條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)違反法律、法規(guī)和審慎經(jīng)營原則，發(fā)生案件，危害金融秩序，損害存款人和公眾利益的，銀行業(yè)監(jiān)管部門嚴格依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對機構(gòu)和高級管理人員進行處罰。

第二十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)案件責(zé)任人員，如果對處罰不服，可按規(guī)定程序向作出處罰決定機構(gòu)申請復(fù)議，對復(fù)議不服的可向上一級機構(gòu)或管理部門提請復(fù)核，或向勞動管理部門申請仲裁。

第二十二條 各省級聯(lián)社(農(nóng)村銀行)應(yīng)按照本指導(dǎo)意見，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定、完善具體實施辦法和其他相關(guān)配套制度，在征求當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局意見并備案后實施。

第二十三條 本指導(dǎo)意見所稱“以上”均包括本數(shù)，所稱“以下”均不包括本數(shù)。

第二篇：關(guān)于貫徹落實《保險機構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》的通知

關(guān)于貫徹落實《保險機構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》的通知

2010-03-18

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保監(jiān)發(fā)〔2010〕21號

各保監(jiān)局，各保險集團公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司，各保險中介公司：

為進一步貫徹落實《保險機構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕12號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》），現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、各保險集團公司、保險公司和保險資產(chǎn)管理公司（以下簡稱“各公司”）應(yīng)當(dāng)認真做好案件責(zé)任追究辦法的制定、報備和實施工作

（一）各公司應(yīng)根據(jù)《指導(dǎo)意見》，制定公司內(nèi)部案件責(zé)任追究辦法，詳細規(guī)范案件責(zé)任追究的范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、程序，以及公司對于應(yīng)追究責(zé)任而未追究責(zé)任或者責(zé)任追究不到位等情況的處理措施等。已制定案件責(zé)任追究辦法的保險公司，應(yīng)按照《指導(dǎo)意見》的要求完成修訂工作。

（二）保險集團公司應(yīng)參照《指導(dǎo)意見》，指導(dǎo)非金融機構(gòu)子公司建立內(nèi)部案件責(zé)任追究辦法，并對其執(zhí)行情況進行管理。

（三）各公司應(yīng)在2010年5月31之前，向中國保監(jiān)會報備本單位的案件責(zé)任追究辦法，保險集團公司同時報備非金融機構(gòu)子公司的案件責(zé)任追究辦法。

（四）各公司最遲應(yīng)于2010年7月1日起，正式施行案件責(zé)任追究辦法。

（五）各公司的案件責(zé)任追究辦法發(fā)生變動的，應(yīng)在變動后5日（指工作日，下同）內(nèi)報中國保監(jiān)會備案。

二、各保監(jiān)局、各公司應(yīng)當(dāng)認真做好案件責(zé)任追究情況的報告工作

（一）報告方式及時限

案件責(zé)任追究情況采取專報和季報兩種報告方式，自2010年7月1日起正式報送。報送時，各單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送正式文件，并同時通過電子郵件方式報送文件電子版。

1、專報

專報由各保險集團公司、保險公司及其省級分支機構(gòu)、保險資產(chǎn)管理公司在作出案件責(zé)任追究決定后的5日內(nèi)按規(guī)定報中國保監(jiān)會或保監(jiān)局。具體規(guī)定是：各保險集團公司將集團本級和所屬非金融機構(gòu)子公司的案件責(zé)任追究情況向中國保監(jiān)會報告；各保險公司和保險資產(chǎn)管理公司將總公司本級和直管分支機構(gòu)的案件責(zé)任追究情況向中國保監(jiān)會報告；各保險公司省級分支機構(gòu)將本級和所屬分支機構(gòu)的案件責(zé)任追究情況向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局報告。

2、季報

季報填列報告期內(nèi)案件責(zé)任追究情況。保險集團公司分別報送集團本級和所屬非金融機構(gòu)子公司的匯總數(shù)，不需匯總各保險子公司數(shù)據(jù)。保險公司、保險資產(chǎn)管理公司分別報送全系統(tǒng)的案件責(zé)任追究情況匯總數(shù)。各保險集團公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司總公司應(yīng)于季后7日內(nèi)向中國保監(jiān)會報送季報。

各保險公司省級分支機構(gòu)應(yīng)匯總轄內(nèi)機構(gòu)案件責(zé)任追究情況，并于季后7日內(nèi)向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局報送季報。

各保監(jiān)局要及時匯總本轄區(qū)內(nèi)案件責(zé)任追究情況，并于季后10日內(nèi)向中國保監(jiān)會報送季報。

各單位報送案件責(zé)任追究季報時，可以隨同司法案件季報一并報送。

（二）報告的主要內(nèi)容

專報的主要內(nèi)容包括案件責(zé)任追究情況、案件基本情況、案件查處情況。其中，案件責(zé)任追究情況包括責(zé)任追究對象、責(zé)任追究結(jié)果等，同時應(yīng)附案件責(zé)任追究決定書復(fù)印件。案件基本情況包括發(fā)案機構(gòu)、涉案人員、案件性質(zhì)、涉案金額、損失金額、基本案情及危害程度等。案件查處情況包括立案調(diào)查的機關(guān)及所采取的措施、涉案機構(gòu)的應(yīng)對措施、司法判決或行政處罰等案件處理情況（詳見附件1）。

季報主要包括案件責(zé)任追究統(tǒng)計報表和分析報告兩方面內(nèi)容。統(tǒng)計報表的內(nèi)容主要包括報告期內(nèi)被問責(zé)機構(gòu)家次、案件責(zé)任追究對象人次等信息（詳見附件2）。分析報告主要對本系統(tǒng)、本轄區(qū)報告期內(nèi)案件責(zé)任追究狀況及案件責(zé)任追究辦法的執(zhí)行情況進行分析，尤其對符合公司案件責(zé)任追究辦法規(guī)定的責(zé)任追究條件，而未按要求進行責(zé)任追究的情形要進行說明，并提出進一步做好案件責(zé)任追究工作的措施和建議。

若在報告期內(nèi)未發(fā)生案件責(zé)任追究事項，各單位也應(yīng)采取零報告。

（三）報送要求

各保監(jiān)局、各公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、及時報送案件責(zé)任追究信息，不得遲報、漏報、瞞報、拒報。

各保險集團公司、保險公司及其省級分支機構(gòu)、保險資產(chǎn)管理公司報送的案件責(zé)任追究信息應(yīng)當(dāng)由法定代表人或者分支機構(gòu)主要負責(zé)人簽字確認，并加蓋公章。簽字與公章應(yīng)同時簽具。

（四）其他要求

各公司應(yīng)當(dāng)指定職能部門負責(zé)案件責(zé)任追究信息收集、整理和報送工作，指定該部門的負責(zé)人作為案件責(zé)任追究信息報送負責(zé)人，并指定相關(guān)人員為案件責(zé)任追究信息報送聯(lián)系人。

各公司應(yīng)當(dāng)于2010年4月30日前，將案件責(zé)任追究信息報送部門、案件責(zé)任追究信息報送負責(zé)人，以及案件責(zé)任追究信息報送聯(lián)系人情況（詳見附件3）報送保監(jiān)會或保監(jiān)局。

上述情況若有變動，應(yīng)在10日內(nèi)向保監(jiān)會或保監(jiān)局報告。

三、各保險中介公司參照《指導(dǎo)意見》制定本公司的案件責(zé)任追究辦法，并按保監(jiān)局的要求做好辦法報備和責(zé)任追究情況報送等工作。

四、各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)做好轄內(nèi)保險分支機構(gòu)和保險中介公司案件責(zé)任追究情況的監(jiān)督檢查工作

（一）各保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)《指導(dǎo)意見》和本通知的要求，結(jié)合轄內(nèi)實際情況，制定保險中介公司案件責(zé)任追究辦法報備和責(zé)任追究情況報送工作的具體規(guī)定，同時抄報保監(jiān)會。

（二）各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)建立轄內(nèi)保險分支機構(gòu)和保險中介公司案件責(zé)任追究情況的登記和管理制度，登記、管理的內(nèi)容至少包括轄內(nèi)保險分支機構(gòu)和保險中介公司報送的專報和季報內(nèi)容。

（三）各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)做好案件責(zé)任追究信息審核和案件責(zé)任追究情況分析工作，指定專門處室負責(zé)案件責(zé)任追究情況報告工作，并明確聯(lián)系人。

2010年5月31日之前，各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)將保險分支機構(gòu)和保險中介公司案件責(zé)任追究情況報告工作聯(lián)系人的姓名、處室、電話等信息報送保監(jiān)會。上述信息若有變動，應(yīng)及時告知保監(jiān)會。

（四）各保監(jiān)局應(yīng)認真審核各單位報送的案件責(zé)任追究專報，對于未按責(zé)任追究辦法對有關(guān)案件責(zé)任人員進行責(zé)任追究的單位，應(yīng)退回報告，建議其重新處理。

（五）各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)加強對轄內(nèi)各單位案件責(zé)任追究辦法執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對重大案件多發(fā)或者未按照監(jiān)管要求嚴格執(zhí)行案件責(zé)任追究辦法的單位，應(yīng)作為重點關(guān)注對象，加強監(jiān)管。

（六）各保監(jiān)局可以將保險分支機構(gòu)和保險中介公司案件責(zé)任追究情況定期在行業(yè)內(nèi)通報。

各保監(jiān)局、各公司在執(zhí)行過程中如有問題，請及時向我會稽查局反映。

聯(lián) 系 人： 李敏

聯(lián)系電話：010－66286099

傳 真：010－66288122

電子郵件地址：jichaju@circ.gov.cn

附件：

1、保險機構(gòu)案件責(zé)任追究情況專報及填報說明；

2、保險機構(gòu)案件責(zé)任追究情況季報；

3、保險機構(gòu)案件責(zé)任追究工作聯(lián)系一覽表

中國保險監(jiān)督管理委員會

二○一○年二月二十四日

第三篇：銀行(信用社)股權(quán)質(zhì)押貸款指導(dǎo)意見

銀行(信用社)股權(quán)質(zhì)押貸款指導(dǎo)意見

第一條為規(guī)范股權(quán)質(zhì)押貸款，鼓勵金融產(chǎn)品創(chuàng)新，拓寬企業(yè)融資渠道，支持中小企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《省股權(quán)出質(zhì)登記暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本指導(dǎo)意見。

第二條本指導(dǎo)意見所指的“股權(quán)”指在本省登記注冊的有限責(zé)任公司、股東人數(shù)在200人以下的非上市股份有限公司的股權(quán)。

第三條本指導(dǎo)意見所稱股權(quán)質(zhì)押貸款是指借款人以自有或第三人合法持有的股權(quán)作為債權(quán)的擔(dān)保，向銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱“貸款人”）申請獲得貸款的融資活動。當(dāng)借款人逾期不履行債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，貸款人有權(quán)依法處分該股權(quán)，并由處分所得的價款優(yōu)先受償。提供股權(quán)作為擔(dān)保的單位或個人為出質(zhì)人，接受股權(quán)擔(dān)保的貸款人為質(zhì)權(quán)人。

第四條出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書面股權(quán)質(zhì)押合同，按規(guī)定到工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記。股權(quán)質(zhì)押合同格式文本，由辦理股權(quán)質(zhì)押貸款的貸款人負責(zé)按規(guī)定擬制、提供。

第五條借款人以股權(quán)出質(zhì)向貸款人申請貸款的，該股權(quán)須是出質(zhì)人合法持有，并已經(jīng)工商行政管理部門依法登記。

第六條借款人向貸款人申請辦理股權(quán)質(zhì)押貸款，應(yīng)如實填制并向貸款人提交書面申請。同時，提交擬出質(zhì)的股權(quán)憑證、出質(zhì)人主體資格證明以及貸款人要求的其他相關(guān)資料。開辦股權(quán)質(zhì)押貸款的貸款人應(yīng)負責(zé)擬制并向借款人提供統(tǒng)一的股權(quán)質(zhì)押貸款格式化申請書。

第七條貸款人收到借款人提交的股權(quán)質(zhì)押貸款申請書、股權(quán)憑證等資料，除審查借款人的資信狀況、借款用途、還款來源和還款能力外，應(yīng)重點審查以下內(nèi)容：出質(zhì)人資信、身份情況以及經(jīng)營狀況；擬出質(zhì)股權(quán)份額，股權(quán)憑證是否有效，擬出質(zhì)股權(quán)所在公司經(jīng)營情況；實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的可行性。必要時向工商行政管理部門查閱相關(guān)登記檔案。

第八條貸款人審查借款人提交的股權(quán)質(zhì)押貸款申請書、股權(quán)憑證等符合要求，擬準(zhǔn)備發(fā)放股權(quán)質(zhì)押貸款的，應(yīng)了解、掌握該股權(quán)的市場價值，組織開展對股權(quán)的價值評估，合理確定質(zhì)押貸款金額。

第九條貸款人對以下股權(quán)不得辦理質(zhì)押貸款：

（一）以被人民法院依法凍結(jié)的股權(quán)出質(zhì)的；

（二）已辦理出質(zhì)登記的股權(quán)再次出質(zhì)的；

（三）以有限責(zé)任公司未經(jīng)過公司登記機關(guān)登記的股權(quán)出質(zhì)的；

（四）以股權(quán)出質(zhì)給本公司的；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十條出質(zhì)人和貸款人在股權(quán)質(zhì)押合同簽訂后，應(yīng)根據(jù)《省股權(quán)出質(zhì)登記暫行辦法》規(guī)定，在約定的時限內(nèi)及時到工商行政管理部門辦理股權(quán)出質(zhì)登記，也可委托代理人代為辦理。

第十一條申請股權(quán)出質(zhì)登記，應(yīng)向工商行政管理部門提交以下材料：

（一）申請人簽字或者蓋章的股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記申請書；

（二）出質(zhì)人持股證明；

（三）股權(quán)質(zhì)押合同；

（四）出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人的主體資格證明；

（五）其他應(yīng)當(dāng)提交的文件。

指定代表或者共同委托代理人辦理的，提交申請人指定代表或者共同委托代理人的證明。

以外商投資公司的股權(quán)出質(zhì)的，按照外商投資的公司股權(quán)出質(zhì)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條工商行政管理部門通過審核，對符合條件的，準(zhǔn)予登記的，出具《股權(quán)出質(zhì)登記通知書》。

《股權(quán)出質(zhì)登記通知書》載明出質(zhì)人名稱、質(zhì)權(quán)人名稱、出質(zhì)股權(quán)所在公司名稱、出質(zhì)股權(quán)數(shù)額。

第十三條貸款人應(yīng)在辦妥股權(quán)出質(zhì)登記，取得工商行政管理部門出具的《股權(quán)出質(zhì)登記通知書》后，方可發(fā)放貸款。

第十四條借款人出質(zhì)股權(quán)向貸款人申請貸款，不得影響出質(zhì)股權(quán)所在公司的正常經(jīng)營活動。

股權(quán)出質(zhì)期間，出質(zhì)人未經(jīng)質(zhì)權(quán)人書面同意，不得以任何形式處置被出質(zhì)的股權(quán)。

第十五條貸款人在發(fā)放股權(quán)質(zhì)押貸款后，應(yīng)關(guān)注質(zhì)押股權(quán)所在公司經(jīng)營狀況，準(zhǔn)確把握影響質(zhì)押股權(quán)的市場價值因素，持續(xù)評估質(zhì)押股權(quán)的價值，采取有效措施防范和控制信貸風(fēng)險。

第十六條出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人的名稱（姓名）、出質(zhì)股權(quán)所在公司的名稱、出質(zhì)股權(quán)的數(shù)額發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時向工商行政管理部門申請辦理股權(quán)出質(zhì)變更登記。

第十七條借款合同約定的還款期限屆滿，借款人到期未履行還款義務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，貸款人可以依法行使質(zhì)押權(quán)，拍賣或變賣股權(quán)，并從所得價款中優(yōu)先受償。

貸款人從拍賣或變賣所得價款中優(yōu)先受償后，有剩余金額的，退交出質(zhì)人。優(yōu)先受償后，不足以償還借款本息的，貸款人對不足部分金額有權(quán)向借款人追償。

第十八條主債權(quán)消滅、質(zhì)權(quán)實現(xiàn)、質(zhì)權(quán)人放棄質(zhì)權(quán)或法律規(guī)定的其他原因，導(dǎo)致質(zhì)權(quán)消滅的，股權(quán)質(zhì)押合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時到工商行政管理部門申請辦理股權(quán)出質(zhì)注銷登記。

第十九條貸款人要根據(jù)本指導(dǎo)意見制定相應(yīng)的實施細則，規(guī)范股權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。

第二十條貸款人應(yīng)規(guī)范辦理股權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，在風(fēng)險可控前提下適當(dāng)簡化程序、提高效率、下放信貸審批權(quán)限，不斷改進和加強金融服務(wù)。

第二十一條工商行政管理部門要加強對股權(quán)質(zhì)押登記的規(guī)范化管理，加快推進股權(quán)質(zhì)押登記的規(guī)范化進程。

第二十二條本意見由省工商行政管理局、中國人民銀行杭州中心支行、中國銀監(jiān)會監(jiān)管局負責(zé)解釋。

第二十三條本意見自印發(fā)之日起實施。

第四篇：信用社(銀行)會計決算工作指導(dǎo)意見[定稿]

信用社（銀行）會計決算工作指導(dǎo)意見

各農(nóng)村銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社：

為做好農(nóng)村合作金融系統(tǒng)會計決算工作，全面、真實、準(zhǔn)確、完整地反映我省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出 以下指導(dǎo)意見：

一、會計決算工作的指導(dǎo)思想

會計決算工作的指導(dǎo)思想是：認真貫徹落實《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于 信用社（銀行）進一步做實利潤有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔〕213號）文件精神，繼續(xù)加大呆賬準(zhǔn)備金提取力度，提高撥備水平；加快消化歷史包袱的進 度，夯實經(jīng)營基礎(chǔ)；做實利潤，進一步增強風(fēng)險抵補能力，努力實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的 目標(biāo)。

深化農(nóng)村信用改革以來，全省信用社（銀行）經(jīng)營狀況持續(xù)向好，盈利能 力不斷增強，但還存在不良貸款余額大，不良率高，撥備缺口很大，呆賬準(zhǔn)備金提 取力度不強，呆賬貸款核銷進度緩慢，歷年虧損掛賬集中在北少數(shù)聯(lián)社等突出問 題。因此，各行、社要高度重視、統(tǒng)一思想，努力完成或超額完成省聯(lián)社一屆五次 社員代表大會通過的理事會工作報告提出的全省信用社（銀行）經(jīng)營和 發(fā)展的主要目標(biāo)；加大呆賬準(zhǔn)備金的提取力度，努力完成當(dāng)年的撥備提取計劃，有 條件的行、社要根據(jù)其他風(fēng)險資產(chǎn)情況和風(fēng)險程度計提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括壞 賬準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備以及其他非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；加快消化歷史財務(wù)風(fēng)險 的進度；認真做好呆賬核銷工作；加強財務(wù)管理，堅決制止不合理、不合規(guī)的開 支；全面真實地反映全年的財務(wù)狀況，切實做實利潤，解決好突出問題。

二、認真做好核對賬務(wù)、清理資金、清理財產(chǎn)、清理投資和同業(yè)債權(quán)等項工作

（一）核對賬務(wù)。各行、社在年終決算前要全面核對賬務(wù)，包括庫存現(xiàn)金、內(nèi)、外賬務(wù)，其中各類往來賬的核對面要求達到100％，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及 時糾正，并將賬務(wù)核對的情況在決算說明書文字部分中加以說明。同時，原則要求 信用社、統(tǒng)一法人社、農(nóng)村銀行的行（社）內(nèi)往來科目借貸方余額相等；如不等，必須在決算說明書中重點說明，并按要求進行自查。賬務(wù)核對資料（包括對賬 單、賬務(wù)核對報告和明細表以及處理意見），要經(jīng)核對人（二人以上）、會計主管

（內(nèi)勤主任）或委派會計簽章確認，重大賬務(wù)核對需要經(jīng)分管的高管人員簽章后，裝訂成冊，納入會計五年期檔案管理，并作為會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等級管理的考核內(nèi) 容。

（二）清理資金。各行、社要在年終決算前要全面清理資金，重點清理業(yè)務(wù)周 轉(zhuǎn)金、應(yīng)收、應(yīng)付款項、應(yīng)收未收利息等過渡性資金的清理工作，力爭在決算前做 到應(yīng)收盡收，未能按期收回的必須查明原因，制定措施，限期收回。

（三）清理財產(chǎn)。對固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、遞延資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理和待處理財產(chǎn)損溢，應(yīng)根據(jù)分戶賬、登記簿、管理卡進行清理，如有損失和損壞的要查明原因，按照財產(chǎn)管理規(guī)定進行處理，做到賬賬、賬簿、賬 實相符。對固定資產(chǎn)的清理，重點是當(dāng)年購建的固定資產(chǎn)的合規(guī)性以及固定資本比 例的控制范圍；對在建工程的清理，重點清理已經(jīng)竣工并交付使用的工程項目，是 否按規(guī)定及時辦理入賬手續(xù)，并按規(guī)定提取折舊；對遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資 產(chǎn)清理和待處理財產(chǎn)損溢的清理，重點清理掛賬是否合理，是否按規(guī)定及時攤?cè)氤?本。努力降低非生息資產(chǎn)占用比例，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量；對未按規(guī)定提取折舊和 未及時攤銷成本的遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、待處理財產(chǎn)損溢，在計算 效益工資的綜合利潤中予以扣除。

（四）清理投資。對短期投資、長期投資進行清理，應(yīng)根據(jù) 分戶賬進行清理，重點清理投資類不良資產(chǎn)，對形成不良的投資要制定消化計

劃，逐年消化，并按規(guī)定提取減值準(zhǔn)備。

（五）清理同業(yè)債權(quán)。對拆放同業(yè)款項、存放同業(yè)款項進行清理，重點清理到 期未能按期收回的款項及同業(yè)債權(quán)利率明顯低于市場同類資金利率的款項。

三、有關(guān)會計核算、財務(wù)事項

（一）關(guān)于《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》執(zhí)行問題。財政部于年12月7日，頒發(fā) 了《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》，為了盡快在農(nóng)村合作金融系統(tǒng)實施新的《金融企業(yè)財務(wù) 規(guī)則》，省聯(lián)社經(jīng)與有關(guān)部門協(xié)商后，按照“積極準(zhǔn)備、穩(wěn)步推行”的原則，力爭 在明年前做好全面實施的準(zhǔn)備工作。農(nóng)村商業(yè)銀行從年起，在執(zhí)行國家對農(nóng)村 合作金融企業(yè)稅收政策的同時，研究實施《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》。今年各行、社的 各項財務(wù)處理規(guī)定，仍然按原辦法執(zhí)行。

（二）關(guān)于公益金余額的處理。

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，進行利潤分配不再提取公益金。公 益金有結(jié)余的，轉(zhuǎn)作法定盈余公積金管理使用；公益金赤字，依次以任意盈余公積 金、法定盈余公積金、資本公積金、以前未分配利潤彌補，仍有赤字的，結(jié)轉(zhuǎn)

未分配利潤賬戶，用以后實現(xiàn)的稅后利潤彌補。按照國家統(tǒng)一規(guī)定實行住房分配貨幣化改革后，不得再為職工購建住房，盈余 公積金不得列支相關(guān)支出。原屬于公益金使用范圍的內(nèi)設(shè)職工食堂、醫(yī)務(wù)室等集體福利機構(gòu)所需固定資產(chǎn)

購建支出，應(yīng)當(dāng)嚴格履行內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批，并按照金 融企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)的相關(guān)管理制度執(zhí)行。

（三）關(guān)于職工教育經(jīng)費。

1．提取比例。如果是提而未用的，按照職工工資總額的1.5％的比例足額提取 教育培訓(xùn)經(jīng)費。如果實際使用的，可按照職工工資總額2.5％的比例列入成本。

2．開支范圍。經(jīng)費專項用于職工，特別是一線職工的教育和培訓(xùn)，嚴禁挪作 他用。職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范。圍包括：（1）上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；（2）各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；

（3）培訓(xùn)崗位、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；（4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；（5）特種作業(yè)人員培訓(xùn)；

（6）企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出；

（7）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；（8）購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；（9）職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；

（10）職工教育培訓(xùn)管理費用及有關(guān)職工教育的其他開支。職工教育培訓(xùn)經(jīng)費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓(xùn)，特別是要加強

各類高技能人才的培養(yǎng)。按照省聯(lián)社規(guī)定，職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在

職教育，在職工教育經(jīng)費賬戶列支的費用要進行納稅調(diào)整。

（四）關(guān)于呆賬準(zhǔn)備金提取。

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 國家稅務(wù)總局《關(guān)于信用社（銀行）會 計決算工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔〕81號）和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會安 徽監(jiān)管局關(guān)于進一步加強信用社（銀行）信用風(fēng)險監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔

〕24號）要求，提取呆賬準(zhǔn)備，凡未按照規(guī)定提足當(dāng)年撥備的縣（市、區(qū)）聯(lián) 社、農(nóng)村銀行，將嚴格限制其現(xiàn)金分紅和發(fā)放績效工資。1．呆賬準(zhǔn)備提取范圍。信用社（銀行）應(yīng)對承擔(dān)風(fēng)險和損失的債權(quán)和股權(quán) 資產(chǎn)計提呆賬準(zhǔn)備，具體會計科目為：各項貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透 支、貼現(xiàn)、進出口押匯、待處理抵債資產(chǎn)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融

性公司、應(yīng)收利息（不合各項貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現(xiàn)、調(diào)出 調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目的應(yīng)收利息）、其他應(yīng)收款、短期 投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的 國債本息部分的投資）、長期投資（不合采用成本與市價孰低法或公允價值法確定 期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）、入股聯(lián)社資金、存放其他同 業(yè)款項、存放境外同業(yè)款項、買入外幣票據(jù)、買入返售債券和存出保證金。

2．相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取比例。

（1）按貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)提取貸款損失準(zhǔn)備，即關(guān)注類貸款2％、次級類貸 款25％、可疑類貸款50％、損失類貸款100％的比例提取貸款損失準(zhǔn)備。

（2）農(nóng)村銀行除按規(guī)定提足信貸資產(chǎn)風(fēng)險準(zhǔn)備外，還應(yīng)按照非信貸資產(chǎn)五級 分類標(biāo)準(zhǔn)提取壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)年難以提足的可以制定分計劃，逐年達到標(biāo)準(zhǔn)。

（3）對貸款損失準(zhǔn)備已提足的農(nóng)村信用聯(lián)社，應(yīng)根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位 的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息，對貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險予以合理估計并提 取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（4）當(dāng)年經(jīng)營發(fā)生虧損的信用社（銀行），其資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年末余額不得 低于風(fēng)險資產(chǎn)年末余額的1％。

（5）在稅收上，計提的需要納稅調(diào)整的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備要依法進行納稅調(diào)整。

（五）關(guān)于股金分紅。

根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于信用社（銀行）做實利潤有 關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔〕288號）文件精神，股金按照以下規(guī)定進行分 紅。

1．當(dāng)年盈余，沒有歷年掛賬虧損，又全部提足各項風(fēng)險資產(chǎn)呆賬準(zhǔn)備（包括 一般準(zhǔn)備）的信用社（銀行），可以適當(dāng)提高股金紅利分配比例，其利潤分配方 案經(jīng)社員代表大會（或股東大會）審議通過后即可執(zhí)行；其他信用社（銀行）利 潤分配中，要嚴格限制分紅比例。2．當(dāng)年虧損的信用社（銀行），除政府給予的分紅資金補貼可以用于分紅 外，一律不得進行其他股金分紅。

3．當(dāng)年盈余，但有歷年虧損掛賬虧損的信用社（銀行），允許在彌補歷年 虧損掛賬前，按照不超過當(dāng)年利潤總額的50％，且不超過兩年期儲蓄存款利率的標(biāo) 準(zhǔn)，分配股金紅利。分紅后的賬面利潤經(jīng)納稅調(diào)整后，再按稅收規(guī)定彌補歷年虧損 掛賬。

4．當(dāng)年盈余，沒有歷年掛賬虧損，但未提足呆賬準(zhǔn)備的信用社（銀行），股金紅利分配額不得超過股金金額的10％，其中，現(xiàn)金分紅比例不高于5％。

（六）關(guān)于利潤分配。

各行、社實現(xiàn)的凈利潤，按照下列順序和比例進行分配： 1．未分配前的股金紅利； 2．彌補以前虧損；

3．提取盈余公積。法定盈余公積按不低于稅后利潤10％的比例提取，法定盈 余公積累計達到注冊資本的50％時，可不再提職

4．提取一般準(zhǔn)備。具體提取比例由各行、社董事會（理事會）確定，但一般 準(zhǔn)備余額不得低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1％； 5．按不高于5％的比例提取勞動分紅；

6．按規(guī)定向社員（股東）分配利潤。根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局關(guān)于進一步加強農(nóng)村合作金融機

構(gòu)信用風(fēng)險監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔〕24號）文件規(guī)定：各縣（市）聯(lián)社、農(nóng)村銀行每個會計的利潤分配方案，要報當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局和聯(lián)社備案。

（七）關(guān)于管理費提取。

管理費仍按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村 信用社會計決算工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔〕81號）以及經(jīng)國務(wù)院批 準(zhǔn)、《人民政府關(guān)于報送深化信用社（銀行）改革試點實施方案的請示》（政

〔〕85號）繼續(xù)按總收入2.5％的。比例提取，其中2％由縣級聯(lián)社統(tǒng)籌使 用，省聯(lián)社按0.5％統(tǒng)籌使用。農(nóng)村銀行、統(tǒng)一法人社不再提取2％管理費，只提取 上劃省聯(lián)社0.5％的部分。省聯(lián)社統(tǒng)籌使用的管理費，由各行、社于次年2月底之前，直接上劃省聯(lián)社。收款單位：信用社（銀行）聯(lián)合社，開戶行：信用社（銀行）聯(lián)合社資金清算 中心，賬號：***8000011306，聯(lián)系人：陳鳳英，聯(lián)系電話：0551— 5620831。

（八）關(guān)于效益工資計算方法。經(jīng)省聯(lián)社研究決定，對計算效益工資的“綜合 利潤”公式修改為“A=全轄未提取效益工資前的賬面利潤總額±按下達計劃計提撥 備多提（少提）金額±應(yīng)收利息比上年減少（增加）金額±按下達計劃消化歷史財 務(wù)風(fēng)險增加（減少）金額”。其他事項仍按照《關(guān)于完善效益工資計算方法和加強 考核分配管理的意見》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕398號）和《關(guān)于修改計提效益工資 涉及“綜合利潤”計算公式的通知》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕7號）文件規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)年提取的效益工資占當(dāng)年同口徑計算的綜合利潤比例不得高于上年應(yīng)提效益工資 占上年同口徑計算的綜合利潤比例。

農(nóng)村銀行同時滿足以下條件的，可以按照公司法人治理的規(guī)定，制定自身的效 益工資方案。

1．營業(yè)網(wǎng)點安全防衛(wèi)設(shè)施改造達到省聯(lián)社三年規(guī)劃且完成今年計劃要求的，并取得公安部門合格證書： 2．所有的歷史包袱全部消化完成；

3．按非信貸資產(chǎn)五級分類標(biāo)準(zhǔn)，沒有不良非信貸資產(chǎn)；

4、按貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)村商業(yè)銀行不良率不高于5％，農(nóng)村合作銀行不高 于8％；

5．撥備充足率達100％，包括一般準(zhǔn)備，貸款損失準(zhǔn)備（含特種準(zhǔn)備、一般準(zhǔn) 備、專項準(zhǔn)備）、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

6．按銀監(jiān)部門監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提取效益工資后所有監(jiān)管指標(biāo)都符合監(jiān)管要求的標(biāo) 準(zhǔn)。

（九）調(diào)整人均利潤率計算公式。經(jīng)省聯(lián)社研究決定，對《縣（市、區(qū)）信用社（銀行）等級管理暫行辦法》中人均利潤指標(biāo)進行修改。將人均利潤 率計算公式中的“綜合利潤”修改為：綜合利潤=賬面利潤總額±按下達計劃計提 撥備多提（少提）金額±應(yīng)收利息比上年減少（增加）金額±按下達計劃消化歷史 財務(wù)風(fēng)險增加（減少）金額，其它指標(biāo)和規(guī)定不變。

（十）切實建立科學(xué)的效益工資考核分配機制。對效益工資的分配要嚴格按照 工作業(yè)績、經(jīng)營成果和對信用社（銀行）的貢獻大小進行考核，堅決摒棄平均主 義和簡單的按崗位工資系數(shù)平均分配的方法。各行、社要每年制定科學(xué)的員工考核 計劃和考核辦法，切實做到將考核結(jié)果與效益工資分配掛鉤。將每年的效益工資分 配方案要事先報省聯(lián)社人力資源部備案，效益工資分配方案要能夠體現(xiàn)多勞多得、獎罰分明，干好干壞不一樣等考核激勵措施的效果。

四、會計報表的種類及編制要求

（一）會計決算報表種類。1．業(yè)務(wù)狀況表； 2．表外科目表； 3．資產(chǎn)負債表；

4．損益表(盈余、虧損及合并表)； 5．利潤分配表(盈余、虧損及合并表)； 6．決算附表；（1）固定資產(chǎn)狀況表；（2）成本核算表；（3）決算說明書；

（4）（縣級）統(tǒng)籌資金收支明細表；（5）（省級）統(tǒng)籌資金收支明細表；

（6）縣級聯(lián)社損益表（不包括年底前已開業(yè)及進行賬務(wù)合并的統(tǒng)一法 人、農(nóng)村銀行不上報此表）；（7）新科目余額表；（8）表外新科目余額表。

（二）統(tǒng)計附表和文字材料。

（1）實際消化歷史財務(wù)風(fēng)險統(tǒng)計表；（2）“決算情況說明書”中應(yīng)反映的內(nèi)容； 1．經(jīng)營基本情況； 2．利潤實現(xiàn)和利潤分配情況； 3．增資擴股情況；

4．減免的所得稅、收到的營業(yè)稅補助和保值儲蓄補貼情況； 5．實際核銷呆賬情況； 6．本年稅前彌補虧損情況； 7．歷史財務(wù)風(fēng)險消化情況。

（三）會計決算報表的編制與上報。各行、社要嚴格按照會計、財務(wù)制度的規(guī)定編制會計決算報表，并對所報

會計決算報表真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。各辦事處要認真對信用社的會計決算 報表進行嚴格審查，確保表內(nèi)數(shù)字完整、項目平衡關(guān)系準(zhǔn)確，各表之間對應(yīng)關(guān)系正 確，并在此基礎(chǔ)上按時保質(zhì)做好逐級匯總和上報工作。

各辦事處應(yīng)于年1月10日前將轄內(nèi)信用社匯總的會計決算報表，通過 省聯(lián)社OA網(wǎng)傳至財務(wù)會計部蘇小剛信箱，同時將打印的紙質(zhì)報表和決算情況說明書

（文字報告）準(zhǔn)備好，參加決算報表會審匯編工作會議，會議時間另行通知。

五、認真做好決算前的準(zhǔn)備工作

（一）要結(jié)合會計決算工作，采取以會代訓(xùn)的方式加強對會計人員業(yè)務(wù)技 能的培訓(xùn)，特別是對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后的新業(yè)務(wù)、新流程、新的制度規(guī)定，要作 為當(dāng)前培訓(xùn)的重點內(nèi)容，努力提高管理水平和會計核算質(zhì)量。

（二）對會計力量薄弱、歷年會計決算問題較多的行、社分支機構(gòu)，要組織力 量幫助其做好決算前的各項準(zhǔn)備工作，并對存在的問題及時處理，對那些長期不能 勝任會計工作的人員，要及時進行調(diào)整，要在新招收的員工中培養(yǎng)一批堅持原則、高素質(zhì)的會計人員。

（三）試算平衡。在賬務(wù)核對相符的基礎(chǔ)上做好截止11月份末的試算平衡工 作，今年的試算平衡要求各行、社要高度重視，認真組織，全面模擬綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 會計決算日的工作流程和處理方法。試算平衡表要認真編制、加強復(fù)核，各辦事處 要認真審核匯總。并于年12月10日前，將匯總試算表報省聯(lián)社。報送方式、聯(lián)系電話、聯(lián)系人與年報相同。

第五篇：信用社(銀行)信貸員等級管理指導(dǎo)意見

信用社(銀行)信貸員等級管理指導(dǎo)意見

第一章

總則

第一條

為加大創(chuàng)新機制，增強農(nóng)村信用社的經(jīng)營活力，建立面向市場、面向客戶的業(yè)務(wù)拓展和營銷機制，確立“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心、以效益為目標(biāo)”的經(jīng)營理念，建立高素質(zhì)的信貸員隊伍，進一步貫徹落實“陽光操作、服務(wù)承諾”，規(guī)范信貸員的經(jīng)營行為，結(jié)合《★★省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》，特制定本指導(dǎo)意見。第二條

指導(dǎo)意見所指的信貸員是指直接面向市場，營銷農(nóng)村信用社資產(chǎn)、負債等業(yè)務(wù)，參與業(yè)務(wù)開拓、產(chǎn)品開發(fā)、推廣、維護和管理客戶、為客戶提供結(jié)算、咨詢等金融服務(wù)的市場營銷人員。第二章

信貸員的競聘方式、任職條件和等級劃分

第三條

信貸員的競聘，按照“公開、公平、公正”的原則，以競聘上崗的方式擇優(yōu)錄用。第四條

信貸員的任職條件：

（一）具有較高的思想政治素質(zhì)和良好的職業(yè)道德，遵紀守法、廉潔自律、愛崗敬業(yè)、勇于創(chuàng)新，注重自身形象與修養(yǎng)，維護信用社的整體利益和社會形象；

（二）具有一定的工作經(jīng)驗和較好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉農(nóng)村信用社主要業(yè)務(wù)的基本運作方式和操作流程，能夠獨立操作計算機處理有關(guān)業(yè)務(wù)；

（三）具有較高的政策水平，熟悉國家經(jīng)濟、金融法律法規(guī)和信用社的規(guī)章制度；熟悉和掌握信用社的信貸政策和經(jīng)營方針，能夠熟練運用五級分類方法對信貸資產(chǎn)進行風(fēng)險評價。

（四）從事金融會計、信貸等業(yè)務(wù)工作經(jīng)歷不少于3年；

（五）具有高中（或相當(dāng)于高中）以上文化程度，或具有初級技術(shù)職稱；

（六）身體健康，遵紀守法，無不良行為記錄；

（七）通過信貸人員（客戶經(jīng)理）資格考試，取得從業(yè)資格；

（八）取得從業(yè)資格證，并經(jīng)所在縣級聯(lián)社考核同意，方可從事信貸業(yè)務(wù)工作。

第五條

縣級聯(lián)社根據(jù)地域經(jīng)濟發(fā)展情況，結(jié)合發(fā)放（收回）貸款量、收息總量、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、工作效率、風(fēng)險控制程度、工作能力等方面，對信貸人員進行等級管理，分為一級信貸員、二級信貸員、**信貸員?？h級聯(lián)社對三個等級的信貸員可以分別給予一定的授信額度或其他業(yè)務(wù)權(quán)限。

第三章

信貸員的業(yè)務(wù)范圍和工作職責(zé)

第六條

信貸員的業(yè)務(wù)范圍包括資金組織、客戶服務(wù)、貸款營銷、新業(yè)務(wù)拓展等。

第七條

信貸員工作職責(zé)：

信貸員在市場開拓和客戶服務(wù)過程中必須嚴格執(zhí)行國家的金融方針、政策、法律法規(guī)以及信用社的各項規(guī)章制度，恪守職業(yè)道德。(一)市場開發(fā)。信貸員必須深入進行市場調(diào)研，了解客戶需求，細分客戶市場，競爭、挖掘和培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)客戶。

(二)產(chǎn)品開發(fā)、營銷和業(yè)務(wù)受理。信貸員應(yīng)研究市場變化和客戶需求，提出新產(chǎn)品開發(fā)方案，并報管理部門研討。信貸員應(yīng)積極營銷信用社的金融產(chǎn)品，并按照有關(guān)規(guī)定在業(yè)務(wù)權(quán)限之內(nèi)受理客戶業(yè)務(wù)，在拓展業(yè)務(wù)的同時，切實防范和控制經(jīng)營風(fēng)險。

(三)客戶監(jiān)測。信貸員應(yīng)定期或不定期探訪客戶，接觸客戶決策層，掌握客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目建設(shè)、產(chǎn)品市場供需變化等情況，尤其要關(guān)注客戶的收購、兼并、重組、法人代表變更、資本金較大幅度變動等重大事項，并根據(jù)客戶所處行業(yè)的市場變化、同業(yè)競爭和發(fā)展趨勢，對客戶的風(fēng)險狀況進行評估并形成書面報告，客戶發(fā)生重要變化情況的要及時向信用社領(lǐng)導(dǎo)報告。

(四)客戶服務(wù)。信貸員要根據(jù)《★★省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》、《★★省農(nóng)村信用社財務(wù)管理辦法》等農(nóng)村信用社財務(wù)、業(yè)務(wù)制度，積極向客戶推介金融服務(wù)，通過訪問客戶，掌握客戶需求，完善服務(wù)，做好客戶維護和管理工作，不斷增強農(nóng)村信用社資金的安全*、流動*、效益*。

(五)信貸員要根據(jù)《★★省農(nóng)村信用社信貸檔案管理辦法》要求對所管轄的客戶建立詳實的檔案，并保證檔案的連續(xù)*。信貸員必須對其提交的各種信息資料和報告的真實*、有效*負責(zé)。

(六)信貸員必須嚴格保守客戶的商業(yè)秘密和信用社的內(nèi)部信息。(七)信貸員要積極清收管轄的存量不良貸款，優(yōu)化農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)。

第四章

信貸員考核

第八條

對信貸員實行“明確權(quán)限、落實責(zé)任、績效掛鉤、按年兌現(xiàn)”的考核原則。

第九條

縣級聯(lián)社每年應(yīng)制定信貸員考核方案，并報市農(nóng)信辦備案。第十條

信貸員的考核內(nèi)容應(yīng)包括定量考核和定*考核，各聯(lián)社可根據(jù)實際情況確定考核指標(biāo)、考核重點和考核權(quán)重。

(一)定量考核。主要考核對現(xiàn)有存量客戶的維持和管理業(yè)績，收息、盤活資金計劃完成率、新客戶的拓展等業(yè)績。

(二)定*考核主要包括信貸基礎(chǔ)工作、工作態(tài)度、工作能力、團隊協(xié)作精神等。

(三)對有重大價值的信息反饋、重大項目開發(fā)的酌情增加分值；對違反規(guī)章制度或因工作失職造成損失的，經(jīng)查證屬實應(yīng)扣減分值。第十一條

信貸員的薪酬原則上由基本工資和績效工資組成，縣級聯(lián)社應(yīng)根據(jù)地域情況制定考核細則。第五章

信貸員的管理

第十二條

信貸員的管理采取“誰聘任誰管理”的原則，縣級聯(lián)社承擔(dān)對信貸員的管理、監(jiān)督、考核、獎懲的職責(zé)。第十三條

信貸員按以下程序聘用：

(一)凡取得信貸員任職資格的本單位員工，均可報名申請參加競聘。(二)對參加競聘的員工，由聯(lián)社進行考核，公開競聘，擇優(yōu)錄用。信貸員的聘任期一般為二年。

第十四條

信用社主任是信貸員管理的第一責(zé)任人，要經(jīng)常對信貸員的業(yè)務(wù)情況和職務(wù)行為進行檢查，并做好下列日常管理工作：(一)做好信貸員的思想政治工作。(二)加強對信貸員日常業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督工作, 發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第十五條

各聯(lián)社要明確專人或部門負責(zé)對信貸員的業(yè)績進行考核。

第十六條

信貸員有下列行為的，縣聯(lián)社有權(quán)降低信貸員等級或者提前取消該信貸員的任職資格，并給予必要的處罰，造成損失的，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任或法律責(zé)任。

(一)辦理未經(jīng)農(nóng)村農(nóng)村信用社委托（授權(quán)）的業(yè)務(wù)；(二)賬外經(jīng)營或挪用資金；

(三)違反規(guī)章制度或有弄虛作假現(xiàn)象的；

(四)為其他單位或個人扣收或墊付款項的；信貸員有以權(quán)謀私、以貸謀私及嚴重失職行為的,除賠償損失外，情節(jié)嚴重的，將追究法律責(zé)任。

第十七條

信貸員因自身責(zé)任造成信貸基礎(chǔ)資料缺失、抵質(zhì)押合同無效、擔(dān)保不足、信貸合同無效、喪失訴訟時效、抵質(zhì)押物品損失等事實，導(dǎo)致信貸資金出現(xiàn)風(fēng)險的，應(yīng)依據(jù)《★★省農(nóng)村信用社資金信貸管理責(zé)任追究辦法》進行責(zé)任追究。

第十八條

信貸員在調(diào)離原工作崗位時，應(yīng)當(dāng)對其在任職期間所發(fā)放的貸款的風(fēng)險情況進行稽核審計。第六章

附則

第十九條

鼓勵各縣級聯(lián)社實施（試行）客戶經(jīng)理制管理。第二十條

本指導(dǎo)意見由★★省農(nóng)村信用社聯(lián)合社★★市辦公室負責(zé)解釋和修訂。