第一篇：稅務(wù)稽查試卷

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)知識試題（胡波）

單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，每題1分，共計(jì)20分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)某公司2009年3月將代扣的個(gè)人所得稅10000元挪作他用，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)納稅。則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該公司()。

A.向該公司追繳稅款和滯納金，并處5000元以上50000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

B.向納稅人追繳稅款和滯納金，并對公司處以5000元以上30000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C.向納稅人追繳稅款和滯納金，并對公司處以5000元以上50000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 D.以上說法都不對

2.甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同。在這一事項(xiàng)中負(fù)有印花稅納稅義務(wù)的為（）。

A．甲、乙 C．乙、丁

B．甲、乙、丁 D．甲、乙、丙、丁

3.A公司于2008年1月以經(jīng)營租賃方式向B公司租出自有的固定資產(chǎn)，租賃期4年，合同約定B公司應(yīng)在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租賃費(fèi)20萬元，則A公司應(yīng)確認(rèn)2008年度租金收入（）萬元申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

A．0 B.10 C.40 D.60 4．單位和個(gè)人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)()。A．免征營業(yè)稅

B．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅 C．按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅

D．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收

營業(yè)稅

5.下列項(xiàng)目不得享受免征個(gè)人所得稅的是（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B.企業(yè)年金

C.住房公積金； D.失業(yè)保險(xiǎn)金

6.某公司對賬面原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊為60萬元的某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。該固定資產(chǎn)已計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬元，清理時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬元，清理收入60萬元（按5%的營業(yè)稅稅率繳納營業(yè)稅，其他稅費(fèi)略）。該固定資產(chǎn)的清理凈損益為（）萬元。

A．17 B．23 C．20 D．25 7.由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。實(shí)際稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率水平，是指低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的（）。

A.50% B.40% C.30% D.20% 8.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A．15 B．20 C．40 D．60 9.以下證據(jù)材料不能作為稅務(wù)案件定案的證據(jù)（）。

A.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料 B.視聽資料 C.物證 D.書證

10.稅務(wù)稽查部門對使用服務(wù)業(yè)發(fā)票行業(yè)進(jìn)行的稽查屬于（）。A.日?；?B.專項(xiàng)稽查 C.專案稽查 D.特殊稽查

11．按規(guī)定征收營業(yè)稅的勞務(wù)行為及收入有()。A．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù) B．學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)收入 C．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

D．某非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入

12．檢查中發(fā)現(xiàn)甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)某外資企業(yè)，銷售價(jià)格為5000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)6800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中

外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理是（）。

A．甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬元 B．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅

C．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅

13.某房地產(chǎn)企業(yè)將門市房一套出租給某餐飲公司從事餐飲經(jīng)營，租賃合同約定，年租金30萬元，其中10萬元以現(xiàn)金支付，其余20萬元以房產(chǎn)公司在該餐飲公司招待客戶時(shí)所發(fā)生的消費(fèi)款沖抵，該餐飲公司直接沖減營業(yè)成本。房地產(chǎn)企業(yè)賬面只確認(rèn)租金10萬元。下列說法正確的是（）。A.餐飲公司應(yīng)補(bǔ)交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。B.房產(chǎn)公司應(yīng)補(bǔ)交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅、土地增值稅。C.餐飲公司應(yīng)補(bǔ)交營業(yè)稅，并可獲得稅前扣除 D.餐飲公司應(yīng)補(bǔ)交營業(yè)稅，營業(yè)稅不得在稅前扣除。

14.亞洲集團(tuán)是得勝公司的控股股東，2008年得勝公司經(jīng)營到期進(jìn)行清算，亞洲集團(tuán)分回現(xiàn)金160萬元，其中，包含得勝公司以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和累計(jì)盈余公積應(yīng)分回的90萬元，企業(yè)期初初始投資為100萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)亞洲集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的股權(quán)投資損益為（）

A.0萬元 B.-30萬元 C.60萬元 D.90萬元 15.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保而獲得的報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得 C．偶然所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．其他所得

16.在土地增值稅計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（）。A.支付的土地出讓金 B.建筑安裝工程費(fèi) C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

17.占用耕地從事建房應(yīng)該依法征收耕地占用稅的單位不含（）。A.學(xué)校占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.國家機(jī)關(guān)占地建辦公樓 D.國有企業(yè)占地建廠房

18.稅務(wù)行政處罰不包括（）A.罰款 B.沒收非法所得 C.停止出口退稅權(quán) D.加收滯納金

19.下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（）。A．油田出售的天然氣

B．鹽場銷售的鹵水 D．鹽業(yè)公司銷售的食鹽 C．采礦場銷售天然大理石

20.納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保而承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A．可以扣除

B．不準(zhǔn)扣除 D．可以扣除利息 C．可以扣除本金

二、多項(xiàng)選擇（每題至少兩個(gè)選項(xiàng)正確，每題1.5分，共計(jì)30分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免征營業(yè)稅的有（）。A．市人民銀行委托工商銀行向企業(yè)貸款 B．殯葬服務(wù)

C．個(gè)人將商品房無償贈(zèng)送他人

D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

2.在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列項(xiàng)目計(jì)提了折舊，就必須調(diào)增應(yīng)納稅所的額的有（）。A．不需用廠房

B．土地

C．未使用機(jī)器設(shè)備 D．在用的運(yùn)輸車輛

3.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的費(fèi)用是（）A.財(cái)產(chǎn)原值 B.營業(yè)稅金及附加

C.中介服務(wù)費(fèi) D.資產(chǎn)評估費(fèi)

4.我國個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) C．公民標(biāo)準(zhǔn)

B．住所標(biāo)準(zhǔn)

D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn)

5.下列關(guān)于契稅的陳述正確的有（）。A.契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)繳納 B.契稅應(yīng)該在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納 C.契稅應(yīng)當(dāng)在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納 D.納稅人應(yīng)該先辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)再繳納契稅

E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

6.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以（）。A．申請行政復(fù)議

B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請暫緩執(zhí)行 C．向人民法院起訴

D．向人民法院，并要求訴訟期間暫緩執(zhí)行

7.納稅人按差額計(jì)征營業(yè)稅扣除有關(guān)項(xiàng)目，必須取得合法有效的憑證，是指：（）。

A．支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證 B．支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證

C．支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明 D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證

8.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，可以免納個(gè)人所得稅的是（）。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B.保險(xiǎn)賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) D.利息、股息、紅利所得

9.根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“持有至到期投資”基本特征的是

（）。

A.到期日固定、回收金額固定或可確定;B.企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期；

C.屬于非衍生工具； D.屬于衍生工具 10．檢查中對下列各項(xiàng)符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A．對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營業(yè)稅 B．單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。

C．旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營業(yè)額。D．郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額 11．下列憑證免納印花稅的有（）。A.已繳納印花稅憑證的副本或抄本 B.財(cái)產(chǎn)所有人將房產(chǎn)對外投資簽訂的投資合同

C.國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同 D.無息、貼息貸款合同

12．稅務(wù)稽查的對象主要包括（）。A.納稅義務(wù)人 B.扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當(dāng)事人 D.稅收管理人員 13.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

14．檢舉稅收違法案件的形式一般有()。A.檢舉信 B.電子郵件 C.當(dāng)面口述 D.電話檢舉

15.鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，如有下列情況之一出現(xiàn)，則鄭義應(yīng)申請回避（）

A.該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔； B.該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟； C.該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長是鄭義一般關(guān)系的同學(xué)； D.該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子；

三、判斷題（判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫上“×”，每題1分，共計(jì)15分）

1.納稅人，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（）

2.稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價(jià)的核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、公正性和公平性進(jìn)行考核。（）

3.房產(chǎn)稅的征收方式有兩種，房屋自用的，從價(jià)計(jì)征，房屋出租的，從租計(jì)征。但如果從租計(jì)征的房產(chǎn)稅超過了從價(jià)計(jì)征的數(shù)額，必須從價(jià)計(jì)征。()4．稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。()

5.獲取勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅義務(wù)人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，在定率扣除20%的費(fèi)用后，仍可扣除中介費(fèi)用和相關(guān)人員的報(bào)酬。()6.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；椋藞?zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。()7.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不繳車船稅。（）

8.調(diào)取納稅人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證等資料應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)退還。（）9.企業(yè)發(fā)生的的借款費(fèi)用，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的，應(yīng)當(dāng)資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，按稅法規(guī)定計(jì)算的折舊等成本費(fèi)用，可在稅前扣除。（）10.2008年1月1日起，化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

11.納稅人對稅務(wù)檢查所認(rèn)定的事實(shí)進(jìn)行詭辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其加重處罰。（）

12.資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價(jià)定率或者從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計(jì)算。（）

13.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）14.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）

15.企業(yè)2008年實(shí)行減半征稅，進(jìn)行了研究開發(fā)項(xiàng)目、購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個(gè)最優(yōu)的政策執(zhí)行。（）

四、實(shí)務(wù)題（35分，其中第1題5分，第2題6分，第3,4題各12分）

1．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算該施工企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。

2.2011年，市稽查局對長城玻璃有限公司進(jìn)行2010年度的所得稅檢查，獲取的有關(guān)資料如下：

（1）本年度實(shí)現(xiàn)申報(bào)主營業(yè)務(wù)收入2500萬元；

（2）主營業(yè)務(wù)成本1250萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加43萬元；（3）管理費(fèi)用310萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，銷售費(fèi)用120萬元（4）其他業(yè)務(wù)收入40萬元；

（5）營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出23萬元

經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)下列問題：

（1）其他業(yè)務(wù)收入中有認(rèn)購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入10萬元；

（2）營業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬元）

該公司企業(yè)所得稅稅率為25%，申報(bào)企業(yè)所得稅為100萬元。請計(jì)算該公司2010年度應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

3．基本情況：甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2008年取得如下收入：

（1）1月10日，任職8年的甲某與公司解除了聘用合同，取得了一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。甲某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅，公司也未代扣代繳個(gè)人所得稅。

(2)6月8日，甲某取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。

(3)6月1日－l2月31日甲某將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元，甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅是〔（2000-800）×20％〕×7＝1680元，(不考慮其他稅費(fèi))。

(4)6月20日甲某購入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價(jià)格4.3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，l2月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價(jià)格5.1元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)383元，甲某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)入收入為20000×5.1-383＝101617元，支付購進(jìn)價(jià)款是40000×4.3+645＝172645元，沒有收益，所以不用繳納個(gè)人所得稅。

(5)8月與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定自9月起甲某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅為（1000-800）×20％×4＝160元。

(6)9月購買福利彩票中得獎(jiǎng)金8000元，于是請朋友聚餐慶祝，索取有獎(jiǎng)發(fā)票一張，中獎(jiǎng)1000元。甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅為8000×20%=1600元，因有獎(jiǎng)發(fā)票未超過1600元，所以不征個(gè)人所得稅。

請你作為稅務(wù)檢查人員，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

4．紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。2010年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤500萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬元。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。

（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場價(jià)格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。

借：固定資產(chǎn) 270 000 貸：資本公積 220 000 銀行存款 50 000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價(jià)格為300萬元。

借：長期股權(quán)投資 720 000 累計(jì)折舊 480 000 貸：固定資產(chǎn) 1 200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。

借：營業(yè)外支出 1 300 000 貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。）

借：應(yīng)收股利 200 000 貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。

借：管理費(fèi)用 60

貸：銀行存款 60（6）12月25日為銷售部張經(jīng)理兌現(xiàn)年終金1.2萬元。借：銷售費(fèi)用 12 000 貸：庫存現(xiàn)金 12 000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。

未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。

要求：

（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請作出正確會(huì)計(jì)分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。

（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。

第二篇：稅務(wù)稽查類試卷

稅務(wù)稽查試卷

一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，每題0.5分，共20題）1.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的()。A．時(shí)間 B．人員 C．對象 D．地點(diǎn)

2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是()。

A.職工福利費(fèi) B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

3.稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)()A．《稅務(wù)審理報(bào)告》 B.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》 C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 D．《稅務(wù)處理決定書》

4．查詢法，是指對審查過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，通過調(diào)查、詢問的方式，查實(shí)某些問題，取得必要的資料，以幫助進(jìn)一步檢查的一種調(diào)查方法。根據(jù)查詢方式的不同，查詢法可以分為()。

A．外詢法和內(nèi)詢法 B．外詢法和面詢法 C．面詢法和函詢法 D.函詢法和外詢法 5.稅收代位權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人()，而對國家稅收造成損害。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D.怠于行使到期債權(quán)

6．除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。A.無擔(dān)保債權(quán) B．抵押權(quán) C.質(zhì)權(quán) D．留置權(quán) 7.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價(jià)值為12萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金 B.甲公司以賬面價(jià)值為13000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價(jià)值9000元。甲公司設(shè)備的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元 C．甲公司以賬面價(jià)值11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價(jià)值8000元，公允價(jià)值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D．甲公司以公允價(jià)值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的 8.按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出()元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出l萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)利，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 9.《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)()A.將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正 B.將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)充調(diào)查

C.責(zé)令檢查部門限期改正 D.另行提出稅務(wù)處理、處罰意見 10.某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A．100 B.130 C.150 D.180 11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000 B.5000 C.8000 D.10 000 12．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()日。A.30 B.15 C.10 D．20 13.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿()，即視為送達(dá)。A．一個(gè)月 B.7天 C.15天 D.30天 14.關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，下列說法正確的是()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書，必須直接送交受送達(dá)人 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)

C．受送達(dá)人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收 D.受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說法正確的是()。A.應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行 B.不必通知被執(zhí)行人 C.被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場

D.被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

16.檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對象；必要時(shí)，可以向被查對象發(fā)出()，要求其在限期內(nèi)書面解析，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭解析的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。

A．核對意見書 B.稅務(wù)事項(xiàng)通知書 C．限期提供資料通知書 D．責(zé)令限期改正書 17．查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 B．縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) C．稽查局局長 D．所屬稅務(wù)局局長

18.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過()。A．次年12月31日 B．1年 C.2年 D.6個(gè)月 19.以下關(guān)于盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)說法正確的是（）。A．稽查對象提出盤點(diǎn)清單，交稽查人員執(zhí)行

B．盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量采用突擊盤點(diǎn)方式，特別是對稽查對象的重要或者有重大問題的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行檢查時(shí)，更應(yīng)注意突擊盤點(diǎn)方式的運(yùn)用 C．盤點(diǎn)只需要清點(diǎn)實(shí)物，不需要檢查與其相關(guān)的其他資料物品 D．盤點(diǎn)的時(shí)間一般選擇在上班后或下班前

20．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，多選、少選均不給分，每題1分，共20題）

l．稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理()。

A．線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息

B．不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位 C．屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理 D．檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦

2．選案部門對案源信息采取()等方法進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為待查對象。

A．計(jì)算機(jī)分析 B．人工分析 C．人機(jī)結(jié)合分析 D．納稅評估 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避()。A．直系血親關(guān)系 B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系 D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系 4．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件()。

A．違法事實(shí)清楚，案情簡單，無須進(jìn)一步調(diào)查取證 B．有法律依據(jù) C．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款 5．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明()等內(nèi)容。A．制作方法 B．制作時(shí)間 C．制作人 D．證明對象

6．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明()等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A．制作方法 B．制作時(shí)間 C．制作人 D．文件格式及長度 7．稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說法正確的有()。A．正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料

B．副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料

C．如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷 D．副卷作為密卷管理 8．稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。

A．違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全 B．適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)

C．是否符合法定程序 D．稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)

9．稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)。

A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 B．稽查局局長 C．所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) D．所屬稅務(wù)局局長 10.在送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，如果受送達(dá)人是公民，可由下列哪些人簽收()。A．本人 B．同住成年家屬 C．同住非成年家屬 D．非同住成年家屬 11．稽查部門應(yīng)當(dāng)立案查處的情形有()。

A．內(nèi)部選案的 B．上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的 C．專項(xiàng)檢查的 D．相關(guān)部門移交的 12．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法定程序和實(shí)際工作的需要，在稅務(wù)稽查實(shí)施時(shí)采用的檢查方式有()。

A.調(diào)賬檢查 B．實(shí)地檢查 C．委托協(xié)查 D．異地調(diào)查

13.經(jīng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括()。

A．獨(dú)資企業(yè)投資人的儲(chǔ)蓄存款 B．合伙企業(yè)合伙人的儲(chǔ)蓄存款 C．個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款 D．股東資金賬戶中的資金

14．對于稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容和要求下列說法不正確的有()。A．當(dāng)事人的名稱可以填寫簡稱 B．不用說明案件來源 C．簽名可以由稽查人員手寫，也可打印

D．對查無問題的上級交辦、群眾檢舉案件，須逐項(xiàng)說明相關(guān)的事 15．下列關(guān)于稅務(wù)檢查程序說法正確的有()。

A．檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外 B．檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

C.檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期

D．檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核

16．實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取()、查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款、異地協(xié)查等方法。

A．實(shí)地檢查 B.聯(lián)合偵查 C．調(diào)取賬簿資料 D．詢問

17．出現(xiàn)下列哪些情況審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查()。A．被查對象認(rèn)定錯(cuò)誤的 B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的 C．稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

D．稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤 18．以下()情況適用于全查法。A．規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的企業(yè) B．會(huì)計(jì)核算簡單、核算對象比較單一的企業(yè) C．為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查

D．在整個(gè)檢查過程中對某些（某類）特定項(xiàng)目、事項(xiàng)所進(jìn)行的檢查

19．稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送公安機(jī)關(guān)，需附送資料有哪些()。A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》

B．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件 C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件

D．補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件 20.常用的對比分析方法包括()。

A．比較分析法 B．控制計(jì)算法 C．因素分析法 D．相關(guān)分析法

三、計(jì)算題（第1題4分，第2題4分，第3題12分，共計(jì)20分）

1．我國公民趙某2015取得如下所得：

（1）每月工資5000元，已按規(guī)定扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月22日又取得年終獎(jiǎng)30000元。

（2）1月份購入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。

（3）利用業(yè)余時(shí)間兼職，1-12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并每月從中拿出500元通過國家機(jī)關(guān)捐給希望工程。

（4）從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個(gè)人所得稅1000元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：

（1）趙某12月份取得的工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（2）趙某轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（3）趙某2014年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；

（4）趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

2.某公司2014年關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：(1)2月20日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地上價(jià)值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計(jì)1200萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；

(2)4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬元，A企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與該公司無關(guān)。當(dāng)年收益16萬元：

(3)5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費(fèi)用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用；

(4)6月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)IOO萬元 支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費(fèi)用10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。

已知：該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額。

要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：(1)業(yè)務(wù)①中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。(2)業(yè)務(wù)②該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。(3)業(yè)務(wù)③中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。

(4)業(yè)務(wù)④中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元。

3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2014年3月以4800萬元的價(jià)格購得市區(qū)一塊20000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓，其中2000萬元系當(dāng)年2月1日向當(dāng)?shù)匾患夜ど蹄y行的借款，借款期限8個(gè)月，年利率6%。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入2000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為150萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅50萬元。2015年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）工程于12月20日竣工，“三通一平”費(fèi)用為400萬元，建造費(fèi)用12000萬元，建筑面積60000平方米。

（2）截止12月31日累計(jì)對外銷售寫字樓50000平方米，每平方米平均售價(jià)1萬元，當(dāng)年取得售樓收入48000萬元。其中10000平方米于當(dāng)年12月31日用于對外投資，和其他單位合辦五星級酒店，占50%股份，產(chǎn)權(quán)已過戶。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用3500萬元，其中廣告費(fèi)用1500萬元（另，上未扣除廣告費(fèi)用300萬元）；管理費(fèi)用1765萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬元。（4）建造費(fèi)用12000萬元中，企業(yè)根據(jù)建筑方開具的建安發(fā)票金額11500萬元做會(huì)計(jì)處理如下: 借：開發(fā)成本 11500萬 貸：銀行存款 11500萬

同時(shí)，對企業(yè)扣留的質(zhì)量保證金500萬元做會(huì)計(jì)處理如下（該工程未最終辦理結(jié)算，企業(yè)資料證明未取得全額發(fā)票，僅此一項(xiàng)）： 借：開發(fā)成本 500萬

貸：其他應(yīng)付款 500萬

（5）營業(yè)外支出科目當(dāng)年發(fā)生額1000萬元，其中900萬元為通過法定公益性社會(huì)團(tuán)體對學(xué)校的捐贈(zèng)。

說明：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，利息支出能按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，土地增值稅開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；不能證明的為10%（2）假定該企業(yè)適用的土地增值稅預(yù)征率3%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加率為3%。

要求：假設(shè)不考慮契稅和地方教育附加，企業(yè)該項(xiàng)工程土地、建安成本均在2015列支，分步計(jì)算公司2015年應(yīng)繳納的土地增值稅及企業(yè)所得稅額。

四、實(shí)務(wù)分析題（20分）

某市地稅局稽查局選案科于2010年6月25日通過計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市某運(yùn)輸公司為稽查對象。待查對象確定后，選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。要求對該企業(yè)2009年納稅情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。

檢查科確定由王某、李某、張某3名檢查人員組成檢查組，由王某任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。

7月3日檢查組開始實(shí)施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》和《（稅務(wù)檢查證）出示證明》。檢查人員向被查對象下達(dá)了由市地稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2009年賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實(shí)施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。詢問調(diào)查由王某、李某負(fù)責(zé)實(shí)施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王某負(fù)責(zé)提問，李某記錄。詢問結(jié)束后，李某將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場核對，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并捺印，李某也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。

檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張某持市地稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張某向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2009年部分運(yùn)輸業(yè)務(wù)未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個(gè)人卡號上，計(jì)算少繳營業(yè)稅50 000元（該公司2009年申報(bào)營業(yè)稅300 000元，企業(yè)所得稅70 000元，其他地方各稅30 000元）。

檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市地稅局局長批準(zhǔn)，檢查人應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王某、張某負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存汽車配件、潤滑油等，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，檢查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)核對，簽署“情況屬實(shí)”，并簽字蓋章。

7月15日檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳營業(yè)稅50 000元，擬處以偷稅數(shù)額50%的罰款25 000元的處理、處罰建議，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，并提交審理科審理。審理科對《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于8月2日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的意見。8月3日審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月

4日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在8月22日舉行聽證會(huì)，局長書面授權(quán)檢查組長王某主持聽證會(huì)，于8月20日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于8月22日到市稽查局會(huì)議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。

8月23日審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報(bào)

稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。

8月24日審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。稽查局執(zhí)行人員

在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。

9月3日《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴。執(zhí)行科報(bào)請市地稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。9月10日拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。9月15日稽查局將剩余部分退還給了被查對象。

9月16日該單位對市稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市地稅局提出行政復(fù)議申請。9月25日市局決定受理了該行政復(fù)議申請，并于10月5日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。

要求：根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。

答案

一、單選

1-5 CCBCD 6-10 ABBDB 11-15 BBDDA 16-20 BACBA

二、多選

1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.BC 10.AB 11.ABC 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.ABC 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD

三、計(jì)算

1.（1）年終獎(jiǎng)30000元，30000/12=2500元，使用10%的稅率、105的速算扣除數(shù)。

12月份工資和年終獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-3500）×3%+30000×10%-105=45+2895=2940（元）。（1分）

（2）債權(quán)所得應(yīng)繳納得稅=[10000×(7-5)-1000/20000×10000-700] ×20%=(20000-500-700)×20%=3760元。（1分）

（3）捐贈(zèng)限額=（3000-800）×30%=660元，實(shí)際捐贈(zèng)支出500元，未超出扣除標(biāo)準(zhǔn)。

兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800-500）×20%×12=4080（元）。（1分）

（4）A國扣除限額=40000×（1-20%）×20%=6400元，實(shí)納稅額8000元，故來自A國的所得不用補(bǔ)稅。

B國扣除限額=10000×20%=2000（元），來自B國的所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=2000-1000=1000（元）。

境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為1000元。（1分）

2.(1)施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)x1.2% xl0÷12 =8.4（萬元）。(2)該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-30%)x1.2% x4÷12 +16×12% =2.48（萬元）。(3)應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×(1-30%)×1.2% x5÷12+(450 +120 +75)×(1-30%)x1.2% x7÷12 =4.74（萬元）。

(4)該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1—6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×(1-30%)×1.2% x6÷12 =0.63（萬元）。

3.（1）2015年應(yīng)交土地增值稅 取得土地使用權(quán)支付的金額4800萬元（1分）

開發(fā)成本金額400+（12000-500）=11900（萬元）（1分）

開發(fā)費(fèi)用金額=2000*6%*8/12+(4800+11900)*5%=915（萬元）（1分）可以扣除的稅金=（48000+2000）*5%*（1+7%+3%）=2750（萬元）（2分）可以加計(jì)扣除的費(fèi)用=（4800+11900）*20%=3340（萬元）（2分）

增值額=2000+48000+10000*1-（4800+11900+915+2750+3340）=36295（萬元）（1分）

增值率=36295/23705=153.11%（1分）

應(yīng)納土地增值稅=（36295*50%-23705*15%）-2000*3%=14531.75（萬元）（1分）

（2）2015年應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅收入總額=48000+10000*1=58000（萬元）（1分）

可以扣除的營業(yè)稅及附加=48000*5%*（1+7%+3%）=2640（萬元）（1分）廣告費(fèi)扣除限額=（48000+10000）*15%=8700萬元 大于1500+300 當(dāng)年可扣除1800萬元（1分）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（48000+10000）*0.5%=290（萬元）大于180*60%=108（萬元）

稅前可扣除108萬元（1分）

2015企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額=48000-4800-400-12000-3500-1765-1000-2640-14531.75=7363.25（萬元）（1分）

可扣除捐贈(zèng)限額=7363.25*12%=883.59（萬元）（1分）

寫字樓的實(shí)際毛利率=（60000-4800-400-12000）/60000=71.33%（1分）2014年實(shí)際毛利率與預(yù)計(jì)毛利率的差額=2000*（71.33%-20%）=1026.6（萬元），應(yīng)計(jì)入2015應(yīng)納稅所得額。（1分）2015企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=7363.25+10000-300+72+16.41+1026.6=18178.26（萬元）（1分）

企業(yè)所得稅額=（18178.26*25%）-（2000*0.2-150）*0.25=4482.065萬元（1分）

四、實(shí)務(wù)分析題

(1)《調(diào)取賬簿資料通知書》應(yīng)為市地稅局長簽發(fā)，《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和被查對象各存一份。

(2)被詢問人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上應(yīng)逐頁簽名捺印，詢問人和記錄入在《詢問（調(diào)查）筆錄》上不得互相代簽名。

(3)到該企業(yè)開戶銀行查詢被查對象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人以上。(4)執(zhí)行查封、扣押時(shí)應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場。依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第63條。

(5)偷稅未加收滯納金，達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)未移送。依據(jù)《稅收征收管理法》第63條，《刑法》第201條。

(6)對于該單位不開發(fā)票偷稅不應(yīng)再罰款。對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。依據(jù)《行政處罰法》第24條。

(7)審理超時(shí)。審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第50條。(8)聽證時(shí)間錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)，聽證主持人的姓名及有關(guān)事項(xiàng)。依據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第5條。

(9)聽證主持人錯(cuò)誤。稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持、當(dāng)事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。依據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第7條。

(10)罰款的繳納期限應(yīng)為15日。依據(jù)《行政處罰法》第46條。

(11)留置送達(dá)應(yīng)有見證人簽名，方視為送達(dá)。依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第103條。

(12)雖然《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的罰款限期期滿，但納稅人行政復(fù)議申請期未期滿，故罰款應(yīng)在訴訟期后才能強(qiáng)制執(zhí)行。公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。依據(jù)《行政復(fù)議法》第9條、《稅收征收管理法》第 88條。

(13)拍賣所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第69條。

(14)行政復(fù)議時(shí)間錯(cuò)誤。市局應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議申請后5日內(nèi)審查受理；市局應(yīng)當(dāng)自受理之日起7日內(nèi)將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請發(fā)送給稽查局；稽查局應(yīng)該在自收到副本或者申請復(fù)印件之日起10日內(nèi)作出書面答復(fù)；市局應(yīng)該自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。依據(jù)《行政復(fù)議法>第17條、第23條、第31條。

第三篇：稅務(wù)稽查考試試卷V

稅務(wù)稽查考試試卷（A卷）

一、單項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填寫在題中的括號內(nèi)，每題1分，共計(jì)20分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1、（）是指對審查過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，通過調(diào)查、詢問的方式，查實(shí)某些問題，取得必要的資料，以幫助進(jìn)一步檢查的一種調(diào)查方法。

A．觀察法 B．查詢法 C．外調(diào)法 D．盤存法

2、對行政訴訟采用（）的證明標(biāo)準(zhǔn)

A．優(yōu)勢證明標(biāo)準(zhǔn)B．排除合理懷疑證明標(biāo)準(zhǔn)C．清楚而有說服力的證明標(biāo)準(zhǔn)

3、關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，下列說法正確的是()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書、必須直接送交受送達(dá)人 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)

C．受送達(dá)人是法人或者其他組織的，只能由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收 D．受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收

4、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。A．怠于行使到期債權(quán) B．放棄到期債權(quán)

C．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

5、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢（）在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

A．案件涉嫌人員 B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C．納稅人 D．被查對象

6、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．應(yīng)責(zé)令限期改正，不給予行政處罰B．責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款

C．責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D．責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

7、視聽資料除錄音、錄像之外，還包括（）。

A.照片 B.圖畫 C.電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存資料 D.證人證言

9、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）行為不服的，可以直接向人民法院起訴。A．補(bǔ)繳稅款 B．加收滯納金 C．稅務(wù)行政處罰 D．征收稅款

11、納稅人各納稅的偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算，偷稅百分比應(yīng)當(dāng)按照（）的百分比確定。A．各中最高 B．各中最低 C．各平均 D．各年分別計(jì)算

13、《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件

C.稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D.稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章

16、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行做出的處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A．只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 C．可依法采取稅收保全措施D．加處罰款

18、稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對案情的明了程度，并告知其()。

A．當(dāng)事人的稅收違法事實(shí)B．稅務(wù)檢查的一般程序

C．不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D．證言材料的寫作要求 20、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是()。

A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除B.納稅人接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

二、多項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填寫在題中的括號內(nèi)，每題2分，共計(jì)30分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1、納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收方式上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的 D．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰行為不服，需要申請行政復(fù)議的

2、依據(jù)《征管法》，下列說法正確的是()。

A．納稅人未按期進(jìn)行納稅申報(bào)，但按期繳納了稅款，依據(jù)《征管法》第六十二條的規(guī)定，追究法律責(zé)任

B．納稅人如期進(jìn)行了納稅申報(bào)，但逾期未納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)《征管法》第四十條規(guī)定，對納稅人采取相應(yīng)的措施，還可依據(jù)第六十八條規(guī)定追究法律責(zé)任

C．納稅人未按期進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的，未形成不繳或少繳稅款的，按征管法第六十二條規(guī)定，追究法律責(zé)任；形成不繳或少繳稅款的，按第六十三條規(guī)定追究法律責(zé)任 D．納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，按《征管法》第六十三條規(guī)定追究法律責(zé)任

3、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是（）。

A．稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán) B．納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)D．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)

4、詳查法適用于如下一些企業(yè)或項(xiàng)目（）。A．規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少、會(huì)計(jì)核算簡單的企業(yè)

B．規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算簡單、核算對象比較單一的企業(yè)

C．為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查 D．管理混亂、業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)

5、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有()。A.籌辦期間發(fā)生的借款利息 B.在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

C.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，投入使用前發(fā)生的借款利息支出

6、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，采取加速折舊的方法。采取加速折舊方法的，可以采?。ǎ?/p>

A.雙倍余額遞減法 B.年數(shù)總和法C.平均年限法 D.工作量法

8、對固定資產(chǎn)處置的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查（）賬戶。

A．固定資產(chǎn)清理B．累計(jì)折舊 C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.營業(yè)外支出與營業(yè)外收入

10、當(dāng)事人的陳述是案件當(dāng)事人就其所了解的案件真實(shí)情況所作的敘述和承認(rèn)。包括（）等。A．事人自述材料 B．詢問筆錄C．陳述申辯筆錄 D．及其他說明材料

11、稅務(wù)稽查案件調(diào)查取證方式包括（）。

A．勘驗(yàn)檢查 B．詢問調(diào)查C．委托核查 D．外調(diào)協(xié)查

13、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（）。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

C.企業(yè)綜合利用資源的產(chǎn)品D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

15、稽查案件執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有（）情形之一的,由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》,附有關(guān)證據(jù)材料,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后,中止執(zhí)行。

A.被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B.被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的

C.可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié),致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的

D.法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行

三、判斷題（判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，認(rèn)為正確寫上“√”，認(rèn)為錯(cuò)誤寫上“×”，填寫在題后的括號內(nèi)，每題1分，共10分。）

1、征管法中所稱存款包括獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人、個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款以及股東資金賬戶的資金、股票等。（）

2、調(diào)取空白發(fā)票，應(yīng)使用《調(diào)取證據(jù)專用收據(jù)》，調(diào)取已開具的發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)使用統(tǒng)一的《發(fā)票換票證》換取。()

3、電子查賬只能提供疑點(diǎn)，確定檢查重點(diǎn)，對于電子查賬提供的疑點(diǎn)和確定的檢查重點(diǎn)，還必須與人工審核相結(jié)合，取得相關(guān)證據(jù)，才能確認(rèn)涉稅違法行為的手段及性質(zhì)。（）

4、經(jīng)稅務(wù)檢查，查增的所得額，可以用于彌補(bǔ)以前的虧損。（）

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù)。（）

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)該為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私及稅收違法行為保密。（）

7、為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的賬簿實(shí)施檢查。（）

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施扣押、查封措施，對有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，但可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)（）。

9、納稅人整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)，隨同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）

10、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

四、案例分析題（共2題，每題5分，共10分）

1、某市國稅局稽查局2010年6月20日對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：

（1）2004年8月采取隱瞞收入等手段，少繳增值稅50000元；（2）2005年4月因錯(cuò)用計(jì)算公式，造成少繳增值稅2400元；

（3）2006年5月因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成納稅人少繳增值稅2000元；

（4）經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)于2007年10月超過應(yīng)納稅額多繳增值稅9000元；

（5）檢查過程中，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出2008年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅3000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)。

對該企業(yè)上述問題分別定性，并提出簡要處理意見（對應(yīng)處罰的提出處罰幅度的意見，例如：處所偷稅款50以上%5倍以下罰款。不考慮留抵稅額）。

五、計(jì)算題（共30分）

（一）企業(yè)所得稅計(jì)算題（10分）

某工業(yè)企業(yè)職工80人,總資產(chǎn)1000萬元,2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元,銷售成本6500萬元, 銷售費(fèi)用850萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬）,管理費(fèi)用500萬（其中招待費(fèi)20萬,符合條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi)15萬）,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬（其中從金融機(jī)構(gòu)借款利息支出100萬元，銀行貸款年利率為8%，從其他企業(yè)拆借資金500萬元，協(xié)議年利率10%，利息支出50萬元）。要求：按項(xiàng)分步計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額。

稽查人員業(yè)務(wù)競賽試題答案

一、單項(xiàng)選擇題參考答案:1B 2C 3D 4A 5B 6D 7C 8A 9D 10C 11A 12D 13 A 14B 15D 16B 17D 18C 19C 20B。

二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABC 3.ACD 4.ABCD 5.CD 6.AB 7.ABC 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABCD。

三、1.× 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.×

9.× 10.×

四、1、參考答案:

1、問題（1）是偷稅，應(yīng)補(bǔ)稅、加收滯納金，不予處罰。（1分）

2、問題（2）是因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤造成的少繳稅款，已經(jīng)超過5年的稅款追征期，不予追繳。（1分）

3、問題（3）是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的少繳稅款，應(yīng)追繳稅款，但不加滯納金。（1分）

4、問題（4）是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，應(yīng)退稅，不加算利息。（1分）

5、問題（5）是納稅人自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，應(yīng)退稅并加算銀行同期存款利息。（1分）

2、參考答案：

五、計(jì)算題（共30分）

1、企業(yè)所得稅計(jì)算題（10分）參考答案：（1）廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)可扣除8000×15%=1200萬元（1分）實(shí)際列支200萬元，不超標(biāo)準(zhǔn)。（1分）

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：20×60%=12萬元（1分）8000×5‰=40萬元（1分）

允許扣除12萬元，應(yīng)調(diào)增20-12=8萬元（1分）

（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除15×50%=7.5萬元（1分）（4）利息支出可扣除100+500×8%=140萬元（1分）應(yīng)調(diào)增150-140=10萬元（1分）

應(yīng)納稅所得額=8000-6500-850-（500-8+7.5）-（150-10）=10.5（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=10.5×20%=2.1（萬元）（1分）

1分）

（

第四篇：《稅務(wù)稽查管理》模擬試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.稅務(wù)稽查的客體是()。A.納稅人

B.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人 C.納稅人納稅義務(wù)履行情況 D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況

2.對 舉報(bào)涉稅違法案件的查處屬于（）。A.日?；?B.專項(xiàng)稽查 C.專案稽查 D.重點(diǎn)稽查

3.協(xié)查信息管理系統(tǒng)是（）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。

A.CTAISV2.0系統(tǒng) B.發(fā)票管理系統(tǒng) C.金稅工程 D.稽查管理系統(tǒng)

4.通報(bào)批評適用于執(zhí)法過錯(cuò)行為性質(zhì)一般，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會(huì)負(fù)面影響的責(zé)任人。下列執(zhí)法過錯(cuò)行為中可給予通報(bào)批評是()。A.未按規(guī)定移送涉涉稅犯罪案件的

B.未按規(guī)定受理稅務(wù)行政處罰聽證的申請 C.混淆稅款入庫級次的

D.未按規(guī)定回復(fù)案件協(xié)查情況

5.在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。

A．屬地管轄原則 B．分稅制管理原則 C．統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則 D．效率優(yōu)先原則

6.稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)檢舉人的要求，可以()。

A．檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人

B．簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況 C．告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況 D．提供稅務(wù)處理(處罰)決定書及有關(guān)案情材料

7.某縣國稅局（地稅局）在2004年6月實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)某私營企業(yè)在2002至2003采取虛假的申報(bào)手段少繳稅款，經(jīng)檢查定性為偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對其作出處理決定期間，發(fā)現(xiàn)其有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《征管法》第55條采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施。下列說法不正確的是（）。

A．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責(zé)令其限期繳納稅款

B．應(yīng)當(dāng)由縣國稅局局長批準(zhǔn)

C．在對稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，未繳納的滯納金和罰款同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 D．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

8．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章

9.關(guān)于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：()。A.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明

B.檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明

C.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明

D.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證

10.適用聽證程序，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。

A．3日 B．5日 C．7日 D．15日

11.稅收法律文書中使用的發(fā)文字號正確的是()。

A．乙國稅稽罰告〔2008年〕第008號 B．乙國稅稽罰告〔08〕第008號

C．乙國稅稽罰告〔2008〕8號 D．乙國稅稽罰告〔2008〕第八號

12.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（），即視為送達(dá)。

A、一個(gè)月 B、7天 C、15天 D、30天

13.對欠稅納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)，下列說法正確的是：（）A.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) B.放棄到期債權(quán)

C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害

D.接受其他單位的無償贈(zèng)與

14.提出稽查建議要具有合法性、（）、針對性。A.合理性 B.普遍性 C.可操作性 D.代表性

15．對上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦并要求上報(bào)查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特殊時(shí)限要求外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。A．10日 B．15日 C． 30日 D．60日

16.稽查人員的下列違法行為,可能構(gòu)成濫用職權(quán)罪的是()A.違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減、免、退、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國家稅收嚴(yán)重流失的

B.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益

C.不負(fù)責(zé)任，不履行或不正確履行職責(zé)，使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的

D.依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的稅收違法案件, 徇私舞弊，不移交司法機(jī)關(guān)處理

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的是（）。A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報(bào)表及有關(guān)資料 B．扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況

C．到機(jī)場檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料

D．詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況

18.稅務(wù)稽查過程中，下列可不予以立案的是（）。

A．個(gè)體工商戶、個(gè)人或個(gè)人承包、租賃企業(yè)查補(bǔ)稅款在3000元（含）以下的 B．偷稅

C．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票 D．逃避追繳欠稅

19.Ａ公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給Ｂ公司使用，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A.責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 B.處以２０００元以下罰款

C.處２０００元以上１００００元以下罰款 D.處１００００元以上５００００元以下罰款

20.稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是()。

A.案頭審計(jì) B.詢問 C.調(diào)賬稽查 D.賬外調(diào)查

二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題1.5分）1.以下屬于稅收法律關(guān)系的客體的是（）A.稅法解釋權(quán) B.具體行政行為 C.稅款 D.多繳稅款申請退還權(quán)

2.下列情形存在審理風(fēng)險(xiǎn)的有()A.2008年10月10日,某地級市國稅稽查局電話告知某企業(yè)，擬對其偷稅行為處罰15000元，該企業(yè)負(fù)責(zé)人在電話中表示無異議，該局于2008年10月13日制作并向該企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)行政處罰告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》

B.2008年10月10日,某縣國稅稽查局審理股經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)后以縣國稅稽查局名義對某企業(yè)2007偷稅行為作出了5000元行政處罰決定

C.某地級市國稅稽查局依法定程序?qū)δ称髽I(yè)為他人虛開增值稅專用發(fā)票并收取手續(xù)費(fèi)5000元的行為，處罰10000元，同時(shí)沒收非法所得5000元。D.2008年10月10日，某地級市國稅稽查局?jǐn)M對某企業(yè)處罰1500元，向其送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知其擬處罰1500元，該企業(yè)提出了聽證申請，該市國稅稽查局未組織聽證。

3.流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標(biāo)題材通常包括（）。A．銷售稅金負(fù)擔(dān)率 B．申報(bào)與發(fā)票對比 C．銷售收入增長率分析 D．銷售收入增長率與銷售稅金增長率分析

4.需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進(jìn)行（）： A.函查 B.協(xié)查

C.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D.異地調(diào)查

5.拍賣抵稅財(cái)物應(yīng)當(dāng)確定保留價(jià)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與被執(zhí)行人協(xié)商確定，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照（）確定。A、市場價(jià) B、出廠價(jià) C、評估價(jià) D、核定價(jià)

6.審理稅案書證應(yīng)著重以下幾個(gè)方面（）A、審查稅案書證產(chǎn)生過程 B、審查稅案書證的內(nèi)容 C、審查稅案書證的獲取過程

D、審查稅案書證產(chǎn)生的直接后果

7.下列稅務(wù)文書應(yīng)取得稅務(wù)文書送達(dá)回證的包括（）。A.稅務(wù)檢查通知書 B.詢問筆錄

C.稅務(wù)處理決定書

D.稅務(wù)稽查任務(wù)通知書

8.稅務(wù)稽查建議包括（）方面的內(nèi)容。A.提出問題 B.調(diào)查核實(shí)問題 C.分析問題 D.提出解決問題的措施 9.對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的稅務(wù)行政處理有()。

A.可以無限期追繳所偷稅款

B.二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰 C.五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰 D.偷稅10萬元以上的移送公安機(jī)關(guān)偵查

10.根據(jù)《涉稅案件移送管理辦法》的規(guī)定,下列案件應(yīng)當(dāng)移送()。

A.偷稅數(shù)額在1萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的10%以上的 B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件

C.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件

D.非法出售普通發(fā)票25份以上的案件

三、判斷題（共15題，每題1分）1.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。（）

2.經(jīng)復(fù)議撤銷或者變更導(dǎo)致的過錯(cuò)行為，由復(fù)議人員承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。（）

3.縣級國家稅務(wù)局稽查局應(yīng)單獨(dú)設(shè)置舉報(bào)中心。（）

4.催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。（）

5.某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動(dòng)，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報(bào)也不繳稅款。陳某的行為是偷稅。（）

6.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款1000元，后當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)認(rèn)為李某的暴力行為違反了《治安管理處罰條例》的規(guī)定，決定在對其給予3天行政拘留的處罰。該處罰決定不違反一事不再罰原則。（）

7.審理人員認(rèn)為是疑難案件需由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理的，應(yīng)提出案件初審意見，制作《案件審理提請書》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將案卷材料一并送案審委員會(huì)或上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理。（）

8.證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)。()

9.委托送達(dá)主要適用于受送達(dá)人拒絕接收稅務(wù)處理決定的情況下，把稅務(wù)處理決定委托受送達(dá)人有關(guān)單位代為送達(dá)的送達(dá)方式。（）

10.稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)審批不能公告。（）

11.稅務(wù)信息化的“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋所有政府部門。（）

12.根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，如果被查處對象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。（）

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過金稅協(xié)查系統(tǒng)發(fā)函協(xié)查而獲得的受托地稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)函答復(fù)屬于直接證據(jù)，可以直接作為定案依據(jù)。（）

14.對納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（）

15.經(jīng)案件審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成，案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過二個(gè)月。（）

四、改錯(cuò)題（共5題，每題2分）1.稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；發(fā)票案件由被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。

2.2006年5月，某縣國稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)對某電腦銷售公司進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司一本收據(jù)，進(jìn)一步調(diào)查，查實(shí)該公司2001年2月至4月銷售電腦20臺(tái)，共取得銷售款117萬元，該公司隱匿了這部分銷售收入未申報(bào)繳納增值稅?？h國稅局在進(jìn)行處罰告知后，作出了追補(bǔ)增值稅17萬及滯納金，并處1倍偷稅罰款17萬的決定。

3.某稅務(wù)局稽查局對某實(shí)業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查局于2005年2月5日依法凍結(jié)了該實(shí)業(yè)公司的銀行存款?；榫衷?月20日對該公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，在2月25日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2月28日解除了對該公司銀行存款的凍結(jié)。

4.審理人員在制作同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一采用規(guī)范的“同意”兩字作為審理結(jié)論。

5.《稅務(wù)文書送達(dá)回證》“送達(dá)地點(diǎn)”一欄，填寫受送達(dá)人戶口所在地地址。（）

五、案例分析（共3題，第一題10分，第二題15分，第三題15分）1.案例一（地稅）：2005年8月25日，A縣地稅局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)本縣居民劉某自2002年6月起到B市打工，從事涂料噴涂業(yè)務(wù)，取得大理勞務(wù)收入，卻從未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。接到舉報(bào)后，A縣地稅局決定立案調(diào)查。因劉某經(jīng)營地在B市，考慮到異地調(diào)查難度較大，縣地稅局決定請正在地稅局幫助清理欠稅的兩名法院工作人員配合調(diào)查。2005年9月3日，由縣地稅局稽查局二名稽查人員和二名法院工作人員組成的調(diào)查組到達(dá)B市，開始調(diào)查劉某偷稅案。因劉某拒絕提供有關(guān)資料，調(diào)查組在某涂料廠查清了劉某購買涂料的數(shù)量，并推算出施工面積，按施工面積計(jì)算出劉某的收入額，最后核定劉某三年共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅537930元，應(yīng)加收滯納金592635元。2005年9月7日，調(diào)查組以A縣地稅局的名義在B市向劉某下達(dá)《核定稅款通知書》，限劉某于2005年9月8日前繳清上述稅款和滯納金。9月8日，調(diào)查組又向劉某下達(dá)《限期繳稅通知書》，責(zé)令劉某于2005年9月9日前繳清稅款和滯納金，遭到劉某拒絕，調(diào)查組返回A縣。2005年10月15日，A縣地稅局通過郵寄送達(dá)方式向劉某發(fā)出《稅務(wù)處罰決定書》，責(zé)令劉某補(bǔ)繳個(gè)人所得稅537930元，并處以1倍的罰款，劉某仍未繳納。2005年11月15日，A縣地稅局向縣人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，法院于2005年12月20日查封了劉某在A縣的兩處已出租的房產(chǎn)，2005年12月25日，劉某向A縣人民法院提起行政訴訟，A縣人民法院經(jīng)審理于2006年1月15日一審判決縣地稅局?jǐn)≡V。

請你就此案，指出A縣地稅局在執(zhí)法中存在哪些錯(cuò)誤之處？

案例二（國稅）：某縣國稅局2005年4月在專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)作為增值稅一般納稅人的某制衣廠（是私營企業(yè)）自成立至今，有多筆購銷業(yè)務(wù)未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)于5月10下達(dá)《稅務(wù)行政處罰告知書》（內(nèi)含聽證告知事項(xiàng)），該制衣廠未提出聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)于5月20日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其限期繳納稅款、滯納金，并處以3倍的罰款。為保證稅款及時(shí)入庫，經(jīng)過縣國稅局局長審批同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于稅款、滯納金和罰款的存款。該廠對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施不服，于5月28日向某縣人民法院提出行政訴訟，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)立即解除稅收保全措施?？h人民法院經(jīng)過審查，認(rèn)為該廠應(yīng)先申請行政復(fù)議，再提起訴訟，于6月2日裁定不予受理。

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收保全措施是否正確？為什么？

（2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？為什么？

2.某市國稅局稽查局選案科于2007年6月25日通過計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市XX機(jī)械廠（該公司成立于2001年8月，增值稅一般納稅人）為稽查對象。選案科進(jìn)行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè)2006納稅情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。

檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。

7月3日，檢查組開始實(shí)施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。檢查人員向被查對象下達(dá)了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2007賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。

檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實(shí)施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。詢問調(diào)查由王方、李力負(fù)責(zé)實(shí)施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王方負(fù)責(zé)提問，李力記錄。詢問結(jié)束后，李力將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場核對，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。

檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2007年10月為小規(guī)模納稅人生產(chǎn)一批配件，未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個(gè)人卡號上，計(jì)算少繳增值稅50000元（該公司2006年申報(bào)增值稅300000元，企業(yè)所得稅70000元，其他地方各稅30000元）。

檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準(zhǔn)，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定填制了《立案審批表》，報(bào)稽查局長批準(zhǔn)后予以補(bǔ)充立案。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)核對，簽署“情況屬實(shí)”，并簽字蓋章。7月15日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理。審理科對《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于7月30日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的意見。7月31日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月3日向稽查局書面提出聽證申請。稽查局決定在8月22日舉行聽證會(huì)，局長書面授權(quán)檢查組長王方主持聽證會(huì)，于8月20日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會(huì)議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。

8月23日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報(bào)稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。

8月24日，審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達(dá)回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。9月3日，《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報(bào)請市國稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。9月10日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。9月15日，稽查局將剩余部分退還給了被查對象。

9月16日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申請。9月25日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請，并于9月30日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日，市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日，市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。

根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。

４.2005年9月5日，某地級市國稅局稽查局到A商業(yè)企業(yè)實(shí)施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款 15萬元

貸：應(yīng)收賬款 15萬元

記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是B公司。應(yīng)收賬款B公司賬頁此前無發(fā)生額。

詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項(xiàng)是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認(rèn)是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報(bào)納稅。在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時(shí)，王經(jīng)理稱貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費(fèi)金額太小，所以未入賬。另外，購貨時(shí)無法取得增值稅專用發(fā)票且是現(xiàn)金交易，所以賬上也無購貨記錄?；槿藛T向財(cái)務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。問話過程中，王經(jīng)理態(tài)度配合，并提出公司目前經(jīng)營困難，要求稅務(wù)部門予以照顧，少交一點(diǎn)稅款。稽查人員復(fù)印了應(yīng)收賬款B公司明細(xì)賬和該筆分錄的記賬憑證及銀行收款憑證，王經(jīng)理履行了復(fù)印件蓋章等確認(rèn)手續(xù)，并在筆錄上簽字蓋章。

200５年9月15日，稽查局根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果出具并送達(dá)了補(bǔ)稅2.55萬元、罰款0.5倍的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，9月18日A公司提出了聽證要求。聽證過程中，該公司王經(jīng)理提出記在應(yīng)收賬款賬上的15萬元并不是貨款，而是借款，自己當(dāng)時(shí)記憶有誤，認(rèn)為稽查分局證據(jù)不充分。稅務(wù)稽查人員在聽證會(huì)上陳述：1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?！?.根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十五條第二款“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入?！?.王經(jīng)理已經(jīng)承認(rèn)15萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。如是借款，請A公司提供確屬借款的憑據(jù)。王經(jīng)理當(dāng)場表示，由于是朋友之間借款，所以未立書面憑據(jù)。聽證結(jié)束，稽查局因A公司未能提供15萬元不是貨款的證據(jù)，認(rèn)為補(bǔ)稅、罰款證據(jù)充分，9月25日作出了補(bǔ)稅2.55萬元、罰款0.5倍的處理決定。9月30日，A公司在交納稅款后向稽查局的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了復(fù)議申請書。復(fù)議機(jī)關(guān)要求稽查局提出書面答復(fù)，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料。稅務(wù)稽查人員再次到A公司調(diào)查，A公司拒不提供資料，到B公司所在地調(diào)查時(shí)，B公司已經(jīng)注銷。復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷稽查局的處理決定。

試析：在調(diào)查階段、聽證階段、復(fù)議階段稽查局在調(diào)查取證方面存在哪些問題。

第五篇：稅務(wù)稽查工作總結(jié)

緊張而又繁忙的2006年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個(gè)代表”思想的指引下，在分局領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和親切關(guān)懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：

一、強(qiáng)化“稽”字

認(rèn)真履行職能

稅務(wù)稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監(jiān)控、懲處、督導(dǎo)、促收等，我們在稽查時(shí)有效的將這些職能有機(jī)地結(jié)合起來，體現(xiàn)了稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn)。

二、著眼“穩(wěn)”字

確保收入完成由于目前我區(qū)企業(yè)的經(jīng)營情況不是很好，經(jīng)濟(jì)效益下滑，資金周轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計(jì)劃按平均進(jìn)度考核，這就要求我們稽查科在完成任務(wù)時(shí)也要跟上分局的步伐，每當(dāng)查補(bǔ)出稅款時(shí)，我們就立即組織入庫。由于企業(yè)有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態(tài)度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字

解決營養(yǎng)不良

干部自身素質(zhì)的高低直接反映著稽查質(zhì)量的高低，為了保證稽查質(zhì)量，我科的同志們在跟上分局的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時(shí)，本著缺啥補(bǔ)啥的原則，結(jié)合全國稅務(wù)執(zhí)法資格考試，自己每天抽出半個(gè)小時(shí)的時(shí)間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動(dòng)態(tài)，了解最新的稅收政策。通過學(xué)習(xí)每個(gè)人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時(shí)代的步伐，否則將被時(shí)代所淘汰。在做好業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時(shí)，我們沒有放松政治理論的學(xué)習(xí)。今年我們著重學(xué)習(xí)了江澤民“三個(gè)代表”的重要思想，學(xué)習(xí)了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報(bào)告，提高了我們每個(gè)人的思想理論水平，為踐行“三個(gè)代表”重要思想打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過一系列政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，每位同志的自身素質(zhì)都有了不同程度的提高，稽查業(yè)務(wù)更加精通了，稅收政策、法規(guī)掌握更加準(zhǔn)確了，執(zhí)法程序更加規(guī)范了，政治立場更加堅(jiān)定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準(zhǔn)”字

貫徹稅收政策

在貫徹稅收優(yōu)惠政策方面力求準(zhǔn)確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準(zhǔn)確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨(dú)厚的便利條件，具體落實(shí)不走過場；在稽查質(zhì)量上力求準(zhǔn)確，“準(zhǔn)”在稽查當(dāng)中很重要，它是稽查結(jié)果的綜合體現(xiàn)，我們在實(shí)施稽查前，先對被查企業(yè)納稅情況進(jìn)評估，找到最佳切入點(diǎn)。實(shí)施稽查時(shí)，為了政策掌握的準(zhǔn)確，我們還經(jīng)常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業(yè)沒有因我們的稽查結(jié)果而發(fā)生爭執(zhí)。

五、推進(jìn)“優(yōu)”字

提高服務(wù)水平

經(jīng)過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優(yōu)化服務(wù)意識，我們時(shí)刻沒忘以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)納稅人作為出發(fā)點(diǎn)，改變了過去只注重要求納稅人履行義務(wù)、忽視納稅人權(quán)利，只注重行使征稅權(quán)利、忽視對納稅人服務(wù)的傾向，我們擺正了執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，增強(qiáng)了服務(wù)意識，將服務(wù)寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字

樹立地稅形象

清正廉潔、務(wù)實(shí)高效，是我局的治局方略，我們嚴(yán)格按照分局年初簽定的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，一級負(fù)責(zé)一級。一年來，我們認(rèn)真參加分局的各類廉政建設(shè)活動(dòng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)干部廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時(shí)我們還結(jié)合每個(gè)季度的廉正寫實(shí)，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計(jì)拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字

增強(qiáng)稽查質(zhì)量

考核指標(biāo)中，對選案中標(biāo)率、查補(bǔ)入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達(dá)到60%、80%、10%、100

%。表面上簡單的數(shù)字，實(shí)際上標(biāo)準(zhǔn)是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標(biāo)準(zhǔn)又要嚴(yán)要求?；橹形覀儾徽摱惙N大小稅額多少，都認(rèn)真對待一絲不茍，為了做到這一點(diǎn)，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質(zhì)量。

八、突出“嚴(yán)”字

遵守規(guī)章制度

我局是全國稅務(wù)系統(tǒng)文明服務(wù)示范單位，是省級文明單位標(biāo)兵，分局的要求是非常嚴(yán)的，各項(xiàng)規(guī)章制度較細(xì)，平時(shí)考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們?nèi)仆菊J(rèn)真遵守規(guī)章制度，自覺嚴(yán)格要求自己，“嚴(yán)”字當(dāng)頭，與局領(lǐng)導(dǎo)班子保持一致，時(shí)常溫習(xí)稅務(wù)干部的要求和標(biāo)準(zhǔn)，全年沒有發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

九、強(qiáng)調(diào)“宣”字

普及稅法知識

宣傳稅法是我們的一項(xiàng)工作內(nèi)容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負(fù)責(zé)了兩幅大的宣傳條幅，接到任務(wù)后，我們立即行動(dòng)，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務(wù)。此外，我們還負(fù)責(zé)了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領(lǐng)導(dǎo)的肯定。平時(shí)，我們在稽查時(shí)也不忘稅法的宣傳，隨時(shí)隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好評。

十、其他方面

1、地域管理，我們擔(dān)負(fù)電力辦事處，盡管路途比較遠(yuǎn)，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時(shí)將檢查情況報(bào)告有關(guān)科室。

2、臨時(shí)工作，我們對局里安排地臨時(shí)工作，積極按時(shí)間、按規(guī)定保質(zhì)保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質(zhì)量有待進(jìn)一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。