第一篇：馬鞍山市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作方案

馬鞍山市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作方案

（討論稿）

為強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，完善稅源管理體系，提高稅收征管質(zhì)效，提升納稅服務(wù)水平。根據(jù)省局《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，市局決定在全市范圍內(nèi)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理?，F(xiàn)結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以促進(jìn)納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，認(rèn)真貫徹落實(shí)總局“信息管稅”的總體要求，深化稅源分類管理，優(yōu)化征管資源配置，完善稅收崗責(zé)體系，規(guī)范稅收征管程序，創(chuàng)新管理方法，完善運(yùn)行機(jī)制，建立稅源專業(yè)化管理新模式，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

二、基本原則

（一）分類管理的原則。按照行業(yè)和納稅規(guī)模，對(duì)稅源進(jìn)行分類，組建重點(diǎn)行業(yè)稅源管理機(jī)構(gòu)，針對(duì)不同類型稅源特點(diǎn)，建立差別化應(yīng)對(duì)機(jī)制。

（二）突出重點(diǎn)的原則。以審核確定納稅人的應(yīng)納稅額為稅源管理的核心任務(wù)和必經(jīng)程序，調(diào)整部門職能設(shè)置，明晰崗責(zé)體系，優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程。

（三）信息管稅的原則。加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)，提高涉稅電子信息的采集能力，嚴(yán)格數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，完善信息共享機(jī)制，強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的分析利用。

（四）優(yōu)化服務(wù)的原則。以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為理念，整合辦稅服務(wù)功能，健全納稅服務(wù)體系，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，提高納稅遵從度。

三、總體目標(biāo)

以稅源分類管理為核心，構(gòu)建行業(yè)稅收專業(yè)化管理和區(qū)域稅源分類管理的二級(jí)稅源管理模式;取消稅收“專管”制度，明確部門職能和崗位職責(zé)，突出重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)事項(xiàng)和環(huán)節(jié)管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化納稅評(píng)估，建立專業(yè)化稅源管理保障運(yùn)行機(jī)制，提高管理和服務(wù)效能。

四、主要工作內(nèi)容

（一）實(shí)施稅源分級(jí)分類管理，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理機(jī)制。1.組建房地產(chǎn)、建筑業(yè)專業(yè)化稅源管理分局。對(duì)市區(qū)范圍內(nèi)所有房地產(chǎn)、建筑業(yè)（包括外建）實(shí)施集中管理；在實(shí)行重點(diǎn)行業(yè)稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上，研究和落實(shí)具體的科學(xué)化、精細(xì)化管理措施。

2.維持市級(jí)稅源、涉外稅收管理格局。馬鋼及其所屬企業(yè)，金融保險(xiǎn)、郵電通訊、水、電、氣等市屬稅源企業(yè)以及市直部門的稅費(fèi)管理，仍集中在市征管分局；涉外稅收仍集中在市開發(fā)區(qū)分局管理。

3.各管理分局實(shí)行分類分級(jí)管理。各管理分局將房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)調(diào)出后，按照重點(diǎn)稅源、一般稅源、零散稅源等實(shí)行分類管理，或按照制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、批發(fā)零售業(yè)，服務(wù)業(yè)等實(shí)行分類管理，突出重點(diǎn)稅源戶和重點(diǎn)行業(yè)的稅源監(jiān)控。

（二）調(diào)整部門職能和崗位職責(zé)，建立稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。

4.明確市局相關(guān)科室工作職能。

（1）征管和科技發(fā)展科負(fù)責(zé)牽頭制定稅源管理綜合性制度和相關(guān)實(shí)施辦法，完善稅源管理業(yè)務(wù)流程；內(nèi)設(shè)專職數(shù)據(jù)管理辦公室，全面組織和落實(shí)數(shù)據(jù)信息管理工作，負(fù)責(zé)全市所有涉稅信息的篩選、整理、審核和監(jiān)測(cè)工作；制定《征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，按月組織數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，通報(bào)檢查結(jié)果。

（2）納稅服務(wù)科內(nèi)設(shè)納稅評(píng)估辦公室。全面負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的組織協(xié)調(diào)，組織和落實(shí)市級(jí)以上重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)行業(yè)的納稅評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)估工作。

（3）法規(guī)科負(fù)責(zé)組織落實(shí)第三方數(shù)據(jù)信息交換、明確機(jī)關(guān)各部門涉稅信息對(duì)口采集、分析利用工作職責(zé)，建立地方政府信息交換來(lái)臺(tái)，完善信息交換考核機(jī)制。

（4）計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)應(yīng)規(guī)律、總體稅源和稅負(fù)的增減變化等情況進(jìn)行定期的宏觀分析，按月通報(bào)分析結(jié)果。

（5）稅政科室負(fù)責(zé)行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控，研究制定分稅種、分行業(yè)納稅評(píng)估的具體方法，建立相關(guān)納稅評(píng)估指標(biāo)體系、測(cè)算指標(biāo) 3 預(yù)警值并明確所需信息及其來(lái)源，為納稅評(píng)估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。

（6）信息中心負(fù)責(zé)稅源專業(yè)化管理信息化技術(shù)支持。5.調(diào)整管理分局機(jī)構(gòu)及職能。

按照稅收管理的業(yè)務(wù)類別，將內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)劃分為綜合業(yè)務(wù)（稅源綜合管理）、信息管理、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估和辦公室五個(gè)部門。

綜合業(yè)務(wù)科工作職能：組織和協(xié)調(diào)分局各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作；市局各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作任務(wù)的接收、任務(wù)派發(fā)和材料上報(bào)的審核；制定納稅評(píng)估工作計(jì)劃及納稅評(píng)估和檢查結(jié)論的審理、審核；分局辦結(jié)類審批事項(xiàng)的審核；組織分局業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)協(xié)稅護(hù)稅體系建設(shè)、稅收法制建設(shè)及業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)督考核。

信息管理科工作職能：負(fù)責(zé)信息采集、數(shù)據(jù)質(zhì)量維護(hù)和管理；納稅人戶籍管理及實(shí)地調(diào)查核實(shí)；納稅人分戶檔案管理；信息交換；稅收分析預(yù)測(cè)；發(fā)票查驗(yàn)及開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入；計(jì)算機(jī)設(shè)備和系統(tǒng)維護(hù)工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，在部門內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域、信息源細(xì)分為若干個(gè)信息管理組。

納稅服務(wù)科工作職能：負(fù)責(zé)稅收政策宣傳、稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)推廣應(yīng)用；稅務(wù)事項(xiàng)認(rèn)定、涉稅審批和備案以及相關(guān)的調(diào)查核實(shí)和后續(xù)管理；發(fā)票印制、發(fā)售管理；稅款核定管理、欠稅管理以及催報(bào)催繳工作；按本單位重點(diǎn)稅源、一般稅源分類標(biāo)準(zhǔn)確定人員分類開展納稅服務(wù)。

納稅評(píng)估科工作職能：負(fù)責(zé)稅源入庫(kù)情況分析監(jiān)控、納稅評(píng)估工作的組織實(shí)施、開展約談核實(shí)、納稅評(píng)估結(jié)果處理，落實(shí)匯繳檢查、注銷檢查、稅款清算及相關(guān)的違法違章行為處罰工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，部門內(nèi)可按行業(yè)評(píng)估和檢查的工作重點(diǎn)，劃分為若干個(gè)納稅評(píng)估工作小組。

辦公室工作職能：建立和完善本單位各項(xiàng)管理制度，負(fù)責(zé)公文的處理和信息報(bào)送、經(jīng)費(fèi)和檔案管理、各項(xiàng)制度的落實(shí)和督查、教育培訓(xùn)、考勤考核、文明創(chuàng)建、后勤保障等相關(guān)日常事務(wù)。

6.取消稅收“專管”制度，調(diào)整稅收管理員工作職責(zé)。取消稅收管理員“管戶”制度，按照信息管理、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估部門工作職能，重新確定稅收管理員崗位工作職責(zé)。

市局征管和科技發(fā)展科應(yīng)制定《管理分局崗位職責(zé)設(shè)置辦法》、《稅收征管業(yè)務(wù)操作規(guī)范》，明確征收管理各崗位工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

7.優(yōu)化辦稅服務(wù)窗口職能設(shè)置。

市地稅局辦稅服務(wù)分局應(yīng)按照“窗口受理→內(nèi)部流轉(zhuǎn)→限時(shí)辦結(jié)→窗口出件”的總體工作要求，優(yōu)化窗口服務(wù)功能設(shè)置，加強(qiáng)內(nèi)部銜接，密切與管理、稽查部門分工協(xié)作，明確業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)辦結(jié)時(shí)限，提高納稅服務(wù)水平。

8.擴(kuò)大以查促管工作成效。

市地稅局稽查局應(yīng)進(jìn)一步加大執(zhí)法力度，通過(guò)案件查處，促進(jìn)稅法遵從。要明確部門信息交換、案源移送，稽查成果反饋等 5 崗位工作職責(zé)，與征收、管理部門建立良好的協(xié)作機(jī)制；有效利用數(shù)據(jù)分析，提高稽查選案的準(zhǔn)確率；加大舉報(bào)、轉(zhuǎn)辦、移送案件的查處力度；負(fù)責(zé)總結(jié)整理行業(yè)稅收檢查情況，提出行業(yè)稅源管理建議。

五、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理保障措施

（一）優(yōu)化人力資源配置。根據(jù)各管理分局管戶職責(zé)和稅收管理員崗位工作職責(zé)調(diào)整，對(duì)人員進(jìn)行合理調(diào)配。將計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平較好的同志配置到信息管理工作崗位，將所得稅人才庫(kù)人員及部分業(yè)務(wù)素質(zhì)較強(qiáng)的同志配置到重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)稅源管理和納稅評(píng)估工作崗位，突出稅源風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）完善工作協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)征收、管理、稽查各部門工作銜接，強(qiáng)化分工協(xié)作和監(jiān)督制約；以落實(shí)政府稅收征管保障辦法為契機(jī)，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他相關(guān)部門的信息共享機(jī)制，建立和完善個(gè)體工商稅收社會(huì)化協(xié)稅護(hù)稅工作體系，全面實(shí)施個(gè)體工商稅收社會(huì)化征收模式。

（三）加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)。深化新版征管軟件應(yīng)用，提高全員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平；加大信息化建設(shè)，提高信息化對(duì)稅源管理的支撐力度；積極推廣使用納稅人電子申報(bào)，深化“雙平臺(tái)”應(yīng)用，建立地方稅收信息交換平臺(tái)，提高納稅人電子數(shù)據(jù)信息和相關(guān)涉稅信息的采集、儲(chǔ)存能力。

（四）深化崗位績(jī)效考核。積極開發(fā)應(yīng)用《個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)》，對(duì)全系統(tǒng)不同類別人員建立不同評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，按期開展 6 個(gè)人履職能力、工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；認(rèn)真組織開展崗位執(zhí)法責(zé)任制檢查，有效利用日常監(jiān)測(cè)考核手段，強(qiáng)化稅收征管質(zhì)量控制，促進(jìn)稅源管理質(zhì)量的有效提升。

（五）加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。按照行業(yè)、崗位特點(diǎn)，積極實(shí)施分類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)教育培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性，全面提升干部隊(duì)伍綜合素質(zhì)與專業(yè)技能；試行“雙向選擇”的干部選人用人制度，優(yōu)化干部隊(duì)伍人事組合，完善激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；積極開展地稅文化建設(shè)，教育引導(dǎo)廣大干部培養(yǎng)職業(yè)情操。

六、實(shí)施步驟和時(shí)間安排 略。

七、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)。市局成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。

組長(zhǎng)：劉魯舟，副組長(zhǎng)：市局黨組其他成員 成員：市局機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)人。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，承辦和落實(shí)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項(xiàng)具體工作。辦公室設(shè)在征管科，由陶周清兼辦公室主任。

各分局（局）要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，由主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，切實(shí)加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，密切部門配合，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作；要深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，積極引導(dǎo)干部職工正確對(duì)待職責(zé)的調(diào)整和管理權(quán)力的劃分； 7 要面向廣大納稅人和社會(huì)各界，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應(yīng)，及時(shí)改進(jìn)工作中存在的問(wèn)題。

（二）精心組織實(shí)施，勇于探索實(shí)踐。各單位要根據(jù)市局稅源專業(yè)化管理新模式確定的總體要求、基本原則和工作內(nèi)容，緊密結(jié)合實(shí)際，制定本單位工作實(shí)施方案，合理配置部門和崗位人手，明確部門具體工作職責(zé)，細(xì)化分工，落實(shí)責(zé)任，合力推進(jìn)；要不斷深化對(duì)稅源專業(yè)化管理基本內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，勇于探索實(shí)踐，積極創(chuàng)新稅源專業(yè)化管理措施，使稅源管理改革緊密適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。請(qǐng)各管理分局于20 年 月 日前將工作實(shí)施方案報(bào)市局（征管科）備案。

（三）加強(qiáng)督查指導(dǎo)，注意總結(jié)反饋。市局相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)經(jīng)常深入各管理分局，加強(qiáng)指導(dǎo)和督查，確保推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項(xiàng)工作按時(shí)間進(jìn)度和要求落實(shí)到位；機(jī)關(guān)科室與各分局（局）以及分局內(nèi)設(shè)部門之間要加強(qiáng)工作的溝通和了解，加強(qiáng)信息交流和情況反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決新模式運(yùn)行中存在的問(wèn)題；要認(rèn)真總結(jié)推廣成果和經(jīng)驗(yàn)做法，確保稅源專業(yè)化管理工作扎實(shí)推進(jìn)，確保稅源管理質(zhì)效和服務(wù)水平不斷提升。

當(dāng)涂縣局應(yīng)結(jié)合本局實(shí)際，積極開展稅源專業(yè)化管理工作。

馬鞍山市地方稅務(wù)局 二〇一〇年十二月六日

第二篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時(shí)間：2011年10月信息來(lái)源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問(wèn)次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國(guó)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求，在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國(guó)稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國(guó)富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國(guó)為代表的稅源分類

一方面，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局按照征稅對(duì)象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國(guó)設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處，下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對(duì)稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對(duì)納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國(guó)大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國(guó)家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來(lái)自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。對(duì)納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過(guò)行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線等一系列舉措，走在全國(guó)稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問(wèn)題有待解決。

（二）存在的問(wèn)題

1.納稅評(píng)估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來(lái)的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)人員配置的不理解、對(duì)重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問(wèn)題。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程?，F(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專業(yè)化評(píng)估機(jī)制

年初，我們對(duì)區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項(xiàng)納稅評(píng)估，評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬(wàn)元（不包括由國(guó)稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè)：稅收分析部門對(duì)全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對(duì)典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)：確定評(píng)估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評(píng)估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系，通過(guò)行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對(duì)性的稅收座談會(huì)，積極采集數(shù)據(jù)、開展對(duì)比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì)，對(duì)試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)應(yīng)對(duì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對(duì)的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過(guò)新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第三篇：江蘇省、福建省地稅局探索推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

稅 務(wù) 簡(jiǎn) 報(bào)

第四十四期

國(guó)家稅務(wù)總局

2011年7月15日

江蘇省、福建省地稅局探索推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

江蘇省地稅局積極構(gòu)建稅源專業(yè)化管理模式

一、以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，搭建專業(yè)化管理組織框架

一是新設(shè)專業(yè)化管理分局。根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，以行業(yè)分類為主，兼顧類型、規(guī)模等，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè)立相應(yīng)的重點(diǎn)稅源和一般稅源管理分局。稅源管理分局主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)推送的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，進(jìn)行案頭評(píng)審、約談核實(shí)或者實(shí)地檢查，做出定性和定量判斷以及相應(yīng)的處理。

二是組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序，提出處置方案，并推送給相關(guān)機(jī)構(gòu)。建立市、縣局機(jī)關(guān)參與稅源管理的實(shí)體化機(jī)制，凡未單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的市、縣局，由機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)管理部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能。

---1---三是重組納稅服務(wù)部門。各市、縣局設(shè)立專司稅款征收的直屬機(jī)構(gòu)，把稅款征收從稅源管理職能中分離出來(lái)，實(shí)現(xiàn)稅收征管權(quán)力的分權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)行。同時(shí)負(fù)責(zé)納稅人所有涉稅事項(xiàng)的受理，承擔(dān)相應(yīng)的納稅服務(wù)職能。

四是推進(jìn)機(jī)關(guān)職能實(shí)體化運(yùn)作。對(duì)重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)分析等對(duì)全局稅收工作影響程度較大、宏觀性強(qiáng)、集中度高的涉稅事項(xiàng)，關(guān)聯(lián)交易等發(fā)生頻率較低、業(yè)務(wù)涉及面較廣、征管要求較高的征管事項(xiàng)，以及一些跨區(qū)域、跨部門征管事項(xiàng)，由上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

二、以信息管稅為核心，構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一是確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。開發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，運(yùn)用評(píng)估指標(biāo)和模型，對(duì)所有納稅申報(bào)的真實(shí)性、合法性實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按戶歸集納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并推送給稅源管理機(jī)構(gòu)實(shí)施評(píng)估處理。對(duì)稅源管理機(jī)構(gòu)反饋的風(fēng)險(xiǎn)核實(shí)、處理意見進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。歸納稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的特點(diǎn)和規(guī)律，建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；總結(jié)行業(yè)特點(diǎn)和行業(yè)規(guī)律，結(jié)合評(píng)估檢查典型案例，編制行業(yè)數(shù)據(jù)模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系；抽取樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析測(cè)算，合理確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值。對(duì)評(píng)估模型的應(yīng)用效果進(jìn)行跟蹤分析，不斷提高鎖定納稅人不遵從行為的精確度。

三是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)用。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序結(jié)果，合理配置征管資源，實(shí)施差別化應(yīng)對(duì)策略。對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別低的納稅人，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等方式督促其及時(shí)改正，對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施案頭評(píng)審、約談核實(shí)、實(shí)地檢查等措施，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查、保全強(qiáng)制等措施，實(shí)現(xiàn)管

---2---理與服務(wù)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)新模式。

三、以信息化系統(tǒng)為支撐，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)提檔升級(jí)

在評(píng)估信息化系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，按照稅源專業(yè)化管理的體制機(jī)制及其方式方法的要求，結(jié)合稅收管理員制度的改革，實(shí)施信息化系統(tǒng)升級(jí)改造，拓展框架平臺(tái)，優(yōu)化數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)，刪除冗余功能，增補(bǔ)新需功能，確保升級(jí)改造后的信息化系統(tǒng)最大限度滿足專業(yè)化管理的需求，真正實(shí)現(xiàn)實(shí)用、便捷、高效的目標(biāo)。

四、以配套措施為補(bǔ)充，推進(jìn)單項(xiàng)業(yè)務(wù)改革

一是改造稅收業(yè)務(wù)管理流程。壓減工作環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)，強(qiáng)化后續(xù)管理，對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)縮短流程和周期，實(shí)現(xiàn)征管效率和服務(wù)質(zhì)量的協(xié)調(diào)提高，逐步建立以省級(jí)信息化系統(tǒng)為載體，以專業(yè)化業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，集約管理、分權(quán)制衡的稅收管理新格局。

二是改革稅收管理員制度。合理確定稅收管理員的稅源管理職責(zé)，對(duì)難以有效實(shí)施的特定管理事項(xiàng)，上收至上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與評(píng)定處理、日常檢查等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的稅收管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的評(píng)估檢查崗位。對(duì)單個(gè)稅收管理員難以有效實(shí)施的復(fù)雜管理事項(xiàng)，組建專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，使工作方式從傳統(tǒng)單兵保姆式向現(xiàn)代團(tuán)隊(duì)流程化轉(zhuǎn)變。

三是推進(jìn)發(fā)票管理綜合改革。全面推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，優(yōu)化稅控開具數(shù)據(jù)管理，集中建設(shè)省級(jí)發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)，建立發(fā)票信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅收核定、所得稅匯算清繳、稅務(wù)稽查等方面的應(yīng)用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息化、身份化管理。

---3---福建省地稅局推進(jìn)三類不同條件下的稅源專業(yè)化管理模式

福建省地稅局結(jié)合實(shí)際情況，在完善稅源管理措施的基礎(chǔ)上，探索推進(jìn)三類不同條件下的稅源專業(yè)化管理模式。

一、完善稅源管理措施

一是重組管理職責(zé)?？茖W(xué)分類稅源，對(duì)重點(diǎn)稅源和一般稅源實(shí)行差異化管理。明確稅源與稅收征管狀況監(jiān)控分析職責(zé)，區(qū)分日常評(píng)估與專業(yè)評(píng)估，日常評(píng)估由征管系統(tǒng)自動(dòng)生成預(yù)警任務(wù)派發(fā)給稅管員開展日常性、簡(jiǎn)易化評(píng)估，專業(yè)評(píng)估由設(shè)區(qū)市或縣區(qū)局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成專業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行。

二是創(chuàng)新管理機(jī)制。梳理涉稅業(yè)務(wù)流程，清理、簡(jiǎn)并涉稅資料，下放審批權(quán)限，增加窗口即辦事項(xiàng)。簡(jiǎn)化個(gè)體工商戶定期定額核定流程和無(wú)欠稅個(gè)體工商戶的非正常戶認(rèn)定程序。積極探索無(wú)紙化辦稅，減輕基層征管檔案資料的傳遞、收集、歸檔等工作負(fù)擔(dān)。建設(shè)外部數(shù)據(jù)交換平臺(tái)、國(guó)稅局地稅局聯(lián)合登記平臺(tái)，促進(jìn)國(guó)稅局地稅局深化協(xié)作和社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制建立。

三是強(qiáng)化信息技術(shù)支撐。開發(fā)應(yīng)用業(yè)務(wù)受理審批管理平臺(tái)、非正常戶管理軟件、定期定額管理系統(tǒng)、建安行業(yè)稅源管理系統(tǒng)和不動(dòng)產(chǎn)稅源管理系統(tǒng)等，開展征管信息系統(tǒng)整合改造工程。

二、探索推進(jìn)三種模式

（一）以1＋2＋X為特征的扁平化管理模式。以莆田市局為代表，將區(qū)局的機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)整合到市局機(jī)關(guān)科室，簡(jiǎn)化辦事流程，夯實(shí)基層一線征管力量。“1”，即成立一個(gè)辦稅服務(wù)廳，將專業(yè)管理分局（屬地管理分局）的---4---部分工作前移到窗口。“2”，即成立納稅評(píng)估科和巡查執(zhí)行科兩個(gè)專業(yè)機(jī)構(gòu)。納稅評(píng)估科負(fù)責(zé)專業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)納稅評(píng)估、數(shù)據(jù)分析工作；巡查執(zhí)行科負(fù)責(zé)稅務(wù)登記事項(xiàng)的巡查核實(shí)、漏征漏管戶及納稅人經(jīng)營(yíng)情況巡查、法定保全、強(qiáng)制措施執(zhí)行、部分執(zhí)法文書送達(dá)及欠稅管理。“X”，即成立若干個(gè)專業(yè)化管理分局和屬地管理分局。

（二）突出重點(diǎn)稅源的二八法則管理模式。以福州市局為代表，根據(jù)管理學(xué)的二八法則原理，抓住20%的重點(diǎn)稅源，控管80%的稅收收入，實(shí)現(xiàn)在有限資源條件下對(duì)稅源的最優(yōu)化管理。成立專門機(jī)構(gòu)對(duì)本地范圍內(nèi)的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源進(jìn)行征管。同時(shí)按照征管流程環(huán)節(jié)設(shè)置崗位，實(shí)行專業(yè)化分工，優(yōu)化人力資源配置。對(duì)一般稅源，將定額核定權(quán)從稅收管理員職責(zé)中剝離出來(lái)，專門設(shè)置定額核定崗，負(fù)責(zé)稅收核定工作。

（三）同城通辦基礎(chǔ)上的一體化管理模式。以三明市局為代表，依托數(shù)字信息處理中心，形成稅源管理合力。實(shí)行同城通辦，即擴(kuò)充辦稅服務(wù)廳或者征收分局職能，集中為納稅人提供申報(bào)征收和納稅服務(wù)，并承擔(dān)資料管理等內(nèi)部服務(wù)工作；合署辦公，即撤銷部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局，統(tǒng)一調(diào)配人員，成立納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)或設(shè)置納稅評(píng)估崗，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)、行業(yè)的征管。同時(shí)，設(shè)立數(shù)字信息處理中心，開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，定期考核、監(jiān)督稅源專業(yè)化管理工作。

報(bào)：局領(lǐng)導(dǎo)（發(fā)電子文件和紙質(zhì)文件）。

發(fā)：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位（只發(fā)電子文件）。---5---

第四篇：內(nèi)蒙古地稅局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的意見

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn) 稅源專業(yè)化管理工作的意見

（討論稿）

為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)稅源的復(fù)雜變化，借鑒國(guó)際、國(guó)內(nèi)稅收管理先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，探索適合我區(qū)實(shí)際的稅源管理新途徑，年初，區(qū)局下發(fā)了《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理工作的通知》，并選定了幾個(gè)盟市先期試點(diǎn)。根據(jù)總局征管科技會(huì)議精神，結(jié)合前期調(diào)研情況，現(xiàn)就推進(jìn)稅源專業(yè)化管理提出以下指導(dǎo)意見：

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以審核評(píng)估納稅人申報(bào)合法性、真實(shí)性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，整合資源，調(diào)整職能，優(yōu)化服務(wù)，強(qiáng)化管理，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。

促進(jìn)納稅遵從是稅務(wù)機(jī)關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)，具體征管目標(biāo)是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會(huì)滿意。

二、認(rèn)清形勢(shì) 明確任務(wù)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大幅增加、稅收集 中度較高，經(jīng)濟(jì)主體跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊(duì)化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷加大，征納雙方信息不對(duì)稱等矛盾日益突出，現(xiàn)行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應(yīng)。集中表現(xiàn)在：一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標(biāo)尚未形成共識(shí)，僅僅以完成收入任務(wù)作為衡量征管工作好壞的現(xiàn)象依然存在。二是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制尚未形成，風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別相對(duì)弱化，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)確度不高，納稅評(píng)估工作不規(guī)范、專業(yè)化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統(tǒng)管”的屬地化管戶制度已不能適應(yīng)納稅群體日益增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)方式日漸復(fù)雜的需要，難以對(duì)跨國(guó)、跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)集團(tuán)管理到位。稅收管理員過(guò)多地承擔(dān)了大量事務(wù)性工作，真正用于評(píng)估等稅源管理方面的時(shí)間、精力有限，也不利于從機(jī)制上消除“吃拿卡要報(bào)”現(xiàn)象。四是征管程序不完善，稅收征管的法律制度體系亟待創(chuàng)新。五是數(shù)據(jù)資源整合度和應(yīng)用度不高，信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復(fù)采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學(xué)合理，缺乏應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和專業(yè)化人才。七是稅收征管方式、組織機(jī)構(gòu)還不能夠適應(yīng)新形勢(shì)要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設(shè)置調(diào)查審批事項(xiàng)、多頭要求基層和納稅人填報(bào)報(bào)表、多頭下達(dá)評(píng)估和檢查任務(wù)等現(xiàn)象，職能相互交叉，工作效率較低。八是納稅評(píng)估定位不夠準(zhǔn)確、程序不夠規(guī)范，未能有效發(fā)揮引導(dǎo) 和促進(jìn)遵從的作用，執(zhí)行中也存與稽查職能交叉等問(wèn)題。對(duì)于這些問(wèn)題，我們必須高度重視，認(rèn)真研究，通過(guò)改革的方式逐步加以解決。實(shí)行稅源專業(yè)化管理，正是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化，對(duì)現(xiàn)行征管方式改革而提出來(lái)的。

做好稅源專業(yè)化管理工作，必須做到以下幾點(diǎn)：一是必須以促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)。必須樹立以納稅人自主申報(bào)為基礎(chǔ)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù)、公正規(guī)范執(zhí)法，促進(jìn)稅法遵從的理念，并據(jù)此制定征管戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，具體征管目標(biāo)就是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會(huì)滿意。二是必須實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、流程和方法。必須按照風(fēng)險(xiǎn)管理理念，設(shè)計(jì)征管信息管理流程，要將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于稅收管理的全過(guò)程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人，實(shí)現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置，最大程度地降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。并將宣傳輔導(dǎo)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要方法。三是必須轉(zhuǎn)變征管方式，實(shí)行專業(yè)化、信息化管理。要以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以實(shí)施信息管稅為依托，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。四是必須將納稅評(píng)估作為稅源專業(yè)化管理的重點(diǎn)。要按照新的征管理念和目標(biāo)，完善納稅人自主申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、評(píng)估、稽查、征收、救濟(jì)的征管基本程序。要進(jìn)一步規(guī)范稅收征管程序，強(qiáng)化納稅評(píng)估，納稅評(píng)估是 指稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后，利用獲取的涉稅信息，對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，并作出相應(yīng)處理的稅收管理行為。納稅評(píng)估是稅源管理工作的主要內(nèi)容，是加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段。五是必須按照專業(yè)化的管理要求配置征管資源?，F(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行機(jī)制要按照專業(yè)化分工協(xié)作的要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)或職責(zé)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)征管資源上的保障。

三、開展稅源專業(yè)化管理的工作內(nèi)容

專業(yè)化稅源管理就是要在稅源分類、職責(zé)分工、征管流程、運(yùn)行機(jī)制、納稅評(píng)估、信息管稅、資源配置、隊(duì)伍建設(shè)、考核評(píng)價(jià)、征管制度等方面進(jìn)行變革和創(chuàng)新，按照科學(xué)化、精細(xì)化的要求，逐步建立“以納稅人自主申報(bào)納稅為前提，以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，依托專業(yè)化、信息化管理方式，優(yōu)化服務(wù)，加強(qiáng)評(píng)估，集約稽查，依法征收”的稅收征管新模式，以不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

（一）實(shí)施稅源科學(xué)分類

分類管理是指按照納稅人的規(guī)模、行業(yè)、公司法律結(jié)構(gòu)、存續(xù)時(shí)間、主要申報(bào)稅種、特定的交易形態(tài)等類別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，實(shí)施差別化、專業(yè)化管理。各地應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，按照“規(guī)模+行業(yè)”的原則，探索和實(shí)施稅源的科學(xué)分類管理。大企業(yè)分類管理。根據(jù)大企業(yè)具有跨地區(qū)、跨國(guó)界經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜，行業(yè)跨度大、財(cái)務(wù)核算體系比較健全、稅收籌劃能力強(qiáng)等特點(diǎn)，把握大企業(yè)稅收征管的規(guī)律性，在稅收征管程序主要環(huán)節(jié)，突出對(duì)大企業(yè)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的專業(yè)化管理，形成符合大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律的方法體系。中小企業(yè)分類管理。根據(jù)中小企業(yè)普遍具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，現(xiàn)金交易多，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不健全，第三方信息不易獲得等特點(diǎn)，在稅收征管主要流程環(huán)節(jié)，按照行業(yè)、特定風(fēng)險(xiǎn)類型等分類，實(shí)施批量管理。個(gè)體工商戶分類管理。由于個(gè)體工商戶存在經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，管戶多，變動(dòng)大等特點(diǎn)，實(shí)行以起征點(diǎn)為界，結(jié)合行業(yè)特征劃類管理。主要采取劃片管理，重點(diǎn)是戶籍管理。特殊事項(xiàng)分類管理。以跨國(guó)交易申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息、第三方信息及成功管理案例信息為基礎(chǔ)，構(gòu)建跨國(guó)交易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，分析、識(shí)別各類避稅行為的特點(diǎn)和規(guī)律，依托信息化手段，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。突出轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)談簽、情報(bào)交換等國(guó)際稅收管理手段，提高跨國(guó)稅源風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化應(yīng)對(duì)水平。針對(duì)非居民管理稅源分散、流動(dòng)性強(qiáng)、較難控管等特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注跨國(guó)交易量大、對(duì)外支付多、跨國(guó)集團(tuán)重組活躍的企業(yè)，將居民管理和非居民管理相結(jié)合，提高非居民稅收遵從管理水平。稅種分類管理。稅種管理由政策管理向稅種遵從管理轉(zhuǎn)變，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的一般要求和不同稅種的征管特點(diǎn)緊密結(jié)合起來(lái)，形成分稅種的稅收風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制。

（二）管理職責(zé)明確分工 隨著征管數(shù)據(jù)的高度集中和稅源專業(yè)化管理的推進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)管理職責(zé)重新調(diào)整和分工成為必然。全區(qū)地稅機(jī)關(guān)在組織機(jī)構(gòu)重設(shè)的基礎(chǔ)上，按照管理對(duì)象和內(nèi)容分類，對(duì)現(xiàn)行征、管、查及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行整合，對(duì)職能進(jìn)行重新分配和優(yōu)化，形成稅源專業(yè)化管理基本職責(zé)。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃職能。具體由自治區(qū)局確定專職部門對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃；

2、稅收信息應(yīng)用管理職能。具體由自治區(qū)局專職部門牽頭負(fù)責(zé)對(duì)納稅人申報(bào)納稅信息和第三方信息管理的規(guī)劃、制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的制定，稅收數(shù)據(jù)信息的篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作，市以下由辦稅服務(wù)部門專門負(fù)責(zé)受理申報(bào)、采集錄入申報(bào)納稅信息、辦稅咨詢服務(wù)、催報(bào)催繳、調(diào)查審批等依納稅人申請(qǐng)產(chǎn)生的各項(xiàng)服務(wù)和管理事項(xiàng)等，將稅收管理員承擔(dān)的實(shí)地調(diào)查和行政審批等職責(zé)轉(zhuǎn)移到辦稅服務(wù)部門；

3、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別部門管理職責(zé)。自治區(qū)局指定專職部門負(fù)責(zé)，各相關(guān)部門按職責(zé)對(duì)涉稅信息進(jìn)行分析；由征管科技部門將風(fēng)險(xiǎn)信息統(tǒng)一歸集到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。市以下明確由征管科技部門牽頭或下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息分析的匯總、排序、應(yīng)對(duì)任務(wù)的整合下達(dá)；負(fù)責(zé)對(duì)納稅評(píng)估的復(fù)評(píng)與抽查，對(duì)征管質(zhì) 效考核與評(píng)價(jià)等。

4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門管理職責(zé)。自治區(qū)及盟市直屬局、稽查局負(fù)責(zé)組織對(duì)本級(jí)管轄的大企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)直接應(yīng)對(duì)，盟市以下原按區(qū)域劃分、主要負(fù)責(zé)按戶開展催報(bào)催繳、調(diào)查審批和稅收預(yù)測(cè)等職能的稅源管理部門，調(diào)整為按稅源分類設(shè)置的專業(yè)化納稅評(píng)估部門，可按大企業(yè)、中小企業(yè)、個(gè)體戶、個(gè)人、國(guó)際稅收等設(shè)置專業(yè)化評(píng)估機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理部門下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施評(píng)估。

（三）理順稅收征管流程

稅收征管程序是深化稅源專業(yè)化管理的內(nèi)在根據(jù)，沒(méi)有規(guī)范的征管程序就沒(méi)有科學(xué)的專業(yè)化管理。一是簡(jiǎn)化審批事項(xiàng)。在現(xiàn)有制度背景下，認(rèn)真梳理、清理、調(diào)整、減并各類基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，確立以全部取消調(diào)查、審批事項(xiàng)為原則，以保留部分特殊審批事項(xiàng)為例外，除個(gè)別稅種仍保留部分審批事項(xiàng)外，其他認(rèn)定、優(yōu)惠事項(xiàng)全部納入納稅人申報(bào)環(huán)節(jié)，由納稅人在登記、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)自主進(jìn)行報(bào)備；原稅前扣除項(xiàng)目全部納入所得稅納稅申報(bào)附表，由納稅人進(jìn)行自主申報(bào)，但納稅人同時(shí)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任。二是確立征管程序。建立以申報(bào)受理、納稅評(píng)估（申報(bào)審核、案頭審核、實(shí)地審核）、稅務(wù)稽查、稅款征收、法律救濟(jì)為主要環(huán)節(jié)和邏輯順序的征管程序。具體程序是：在受理納稅人申報(bào)之前，納稅人自主履行申報(bào)義務(wù)，并對(duì)其申報(bào)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)； 稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供服務(wù)，促進(jìn)自愿遵從。受理納稅人申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行申報(bào)審核。申報(bào)審核需要做進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)分析的，轉(zhuǎn)案頭審核環(huán)節(jié)。案頭審核后需要做進(jìn)一步實(shí)地核實(shí)的，轉(zhuǎn)實(shí)地審核環(huán)節(jié)。納稅人未依法及時(shí)履行繳納稅款義務(wù)的，轉(zhuǎn)稅收征收環(huán)節(jié)。在納稅評(píng)估和稅收征收過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收欺詐、濫用稅收法律政策等違法行為時(shí)，轉(zhuǎn)稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)。在納稅評(píng)估、稅收征收、稅務(wù)稽查過(guò)程中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的決定有異議的，進(jìn)入稅收爭(zhēng)議解決環(huán)節(jié)。

（四）建立管理運(yùn)行機(jī)制

按照轉(zhuǎn)變工作方式的要求，建立“上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)動(dòng)”運(yùn)行順暢的稅源管理運(yùn)行機(jī)制?？茖W(xué)合理運(yùn)用多種資源和手段，強(qiáng)化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)管理模式由分散向一體轉(zhuǎn)變，管理主體由單一向多元轉(zhuǎn)變，管理監(jiān)控由事后向全程轉(zhuǎn)變。上下聯(lián)動(dòng)，就是總局、自治區(qū)局、盟市局發(fā)揮其在專業(yè)化管理中的主導(dǎo)作用，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行流程中的“風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)”等重要職能。旗縣局主要承擔(dān)稅源稅基控管、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和做好日常管理與服務(wù)的職能。從而在自治區(qū)、盟市、縣局之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業(yè)化、立體化稅源管理運(yùn)行機(jī)制。橫向互動(dòng)，就是各個(gè)部門特別是業(yè)務(wù)部門都要?jiǎng)?，密切配合，形成合力。各?jí)部門之間建立 健全以聯(lián)席會(huì)議為主要載體的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。聯(lián)席會(huì)議根據(jù)部門工作計(jì)劃，統(tǒng)籌制定本級(jí)稅源管理目標(biāo)規(guī)劃，為開展稅源管理提供目標(biāo)指向；在部門研究設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上，論證、整合、確定本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別項(xiàng)目；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施中的措施和要求；研究、整合綜合的分析數(shù)據(jù)模型、工具、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南等；開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃實(shí)施情況的總結(jié)、分析和評(píng)估工作。內(nèi)外協(xié)動(dòng)，就是要加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)調(diào)，建立第三方信息共享機(jī)制，完善協(xié)稅護(hù)稅體系，密切國(guó)、地稅部門之間的協(xié)作。

（五）重點(diǎn)突出納稅評(píng)估

納稅評(píng)估是稅源管理工作的主要內(nèi)容，是加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段。納稅評(píng)估工作的主要內(nèi)容是：分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、安排應(yīng)對(duì)措施；具體程序包括：對(duì)案頭審核對(duì)象進(jìn)行深入審核分析，查找具體疑點(diǎn)，實(shí)施通訊調(diào)查、約談，確定實(shí)地核查對(duì)象；就疑點(diǎn)開展實(shí)地核查，并作出相應(yīng)的評(píng)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有納稅人的納稅申報(bào)情況實(shí)施納稅評(píng)估；對(duì)同一納稅人各稅種統(tǒng)籌安排、綜合實(shí)施納稅評(píng)估；對(duì)同一稅種多個(gè)稅款所屬期的納稅申報(bào)情況可以一次進(jìn)行納稅評(píng)估。要充分發(fā)揮信息技術(shù)對(duì)納稅評(píng)估工作的支撐作用，不斷提高納稅評(píng)估工作的質(zhì)量和效率。

（六）強(qiáng)化信息管稅支撐 信息管稅就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，完善稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以稅源監(jiān)控平臺(tái)為依托，以涉稅信息采集、分析和利用為核心，建立健全信息化的稅源管理體系。具體要求:一是切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作；二是在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，統(tǒng)一制定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，加快完善預(yù)警分析、納稅評(píng)估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，逐步向各級(jí)稅源管理單位和人員開放數(shù)據(jù)查詢；三是落實(shí)肖局長(zhǎng)指示“絕不能讓新的信息系統(tǒng)去適應(yīng)傳統(tǒng)的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應(yīng)新的信息系統(tǒng)”，大力推進(jìn)金稅三期工程建設(shè)，完善稅收管理信息系統(tǒng)，推動(dòng)與有關(guān)部門的信息共享，以保證“信息管稅”的落實(shí)。

（七）優(yōu)化征管資源配置

根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源結(jié)構(gòu)和信息化狀況，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)行的管理層級(jí)進(jìn)行精簡(jiǎn)、優(yōu)化，其核心是按照專業(yè)化、扁平化要求，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，以流程管理為導(dǎo)向，重組稅源管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，優(yōu)化稅收征管資源配置，減少稅務(wù)管理的縱向?qū)哟危剿魈嵘鐓^(qū)域經(jīng)營(yíng)納稅人的管理層級(jí)。具體步驟：一是推進(jìn)管理層實(shí)體化。根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，自治區(qū)、盟市、縣三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都成為稅收管理和服務(wù)的實(shí)體。稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查以及反避稅等監(jiān)控性和查處性工作，主要由自治區(qū)、盟市兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，縣局主要從事事務(wù)性工作以及中小稅源的納稅評(píng)估。二是實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)調(diào)整的規(guī)范化。建立具有典型形式特征的現(xiàn)代稅收管理機(jī)構(gòu)，即以各層級(jí)對(duì)本級(jí)管轄納稅人直接實(shí)施稅源專業(yè)化管理為主、以層級(jí)間專業(yè)化分工管理為輔的機(jī)構(gòu)設(shè)置。

（八）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，加強(qiáng)專業(yè)化管理人才隊(duì)伍建設(shè)。一是強(qiáng)化分類培訓(xùn)。按照“崗位要什么培訓(xùn)什么”的原則，開展崗位分類培訓(xùn)。增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性、專業(yè)性和有效性，崗位不同，培訓(xùn)的內(nèi)容、知識(shí)和培訓(xùn)方式也要相應(yīng)不同。注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高，突出能力操作與訓(xùn)練。二是建立納稅評(píng)估和行業(yè)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人才的選拔和培養(yǎng)，建立專業(yè)化的評(píng)估員隊(duì)伍，保證評(píng)估質(zhì)量。針對(duì)行業(yè)管理特點(diǎn)，建立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化隊(duì)伍，承擔(dān)行業(yè)監(jiān)控分析和稅源管理的各項(xiàng)任務(wù)。三是建立評(píng)價(jià)激勵(lì)體系。探索建立稅收管理員能級(jí)制度，明確各類管理崗位的業(yè)務(wù)技能、要達(dá)到的知識(shí)水平和能力標(biāo)準(zhǔn)等。根據(jù)崗位能力標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)管理人才進(jìn)行分類，建立各類專業(yè)人才庫(kù)，并在提拔任用、獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)等方面為人才成長(zhǎng)創(chuàng)造條件、提供空間。要打造一支緊跟國(guó)際稅收管理發(fā)展趨勢(shì)，擁有 先進(jìn)管理理念，具備稅務(wù)稽查、反避稅、納稅評(píng)估、稅收經(jīng)濟(jì)分析等高素質(zhì)的專業(yè)化稅源管理人才隊(duì)伍

（九）健全質(zhì)效考評(píng)體系

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合稅源管理模式的轉(zhuǎn)變，科學(xué)設(shè)定考核環(huán)節(jié)和指標(biāo)，健全完善以計(jì)算機(jī)核算為主、以人工考核為輔的動(dòng)態(tài)監(jiān)控考核機(jī)制。要?jiǎng)?chuàng)新征管質(zhì)量考核方式，取消征管“六率”考核，要合理完善監(jiān)控分析指標(biāo)體系，統(tǒng)一業(yè)務(wù)技術(shù)口徑；加強(qiáng)與有關(guān)科研單位和高等院校的合作，研發(fā)遵從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和稅收流失測(cè)算模型，從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會(huì)滿意等方面完善征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，探索引入第三方評(píng)價(jià)稅法遵從度和征管質(zhì)量方式，促進(jìn)專業(yè)化管理工作的全面推行。

四、工作要求

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部要深刻理解稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變管理理念，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)準(zhǔn)方向，強(qiáng)化管理，推動(dòng)稅源管理專業(yè)化工作的開展，促進(jìn)稅收管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要層層宣傳發(fā)動(dòng)，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，把握思想動(dòng)態(tài)，做好思想工作，提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，正確對(duì)待權(quán)力和職責(zé)的調(diào)整劃分。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將此項(xiàng)工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事 日程。各級(jí)都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)工作的開展。

區(qū)局成立稅源專業(yè)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成人員如下： 組 長(zhǎng)： 苗銀柱 副組長(zhǎng)： 各副局長(zhǎng)

成 員： 各盟市局局長(zhǎng)，區(qū)局各處室主要負(fù)責(zé)同志。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的組織實(shí)施、協(xié)調(diào)調(diào)度和工作督導(dǎo)。辦公室成員將由局機(jī)關(guān)相關(guān)單位的人員組成，辦公室設(shè)在稅收管理處。

（二）各司其職，緊密配合。在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作過(guò)程中，各級(jí)各單位要根據(jù)各自職能，發(fā)揮應(yīng)有的作用，各司其職，各盡其責(zé)，形成工作合力，共同抓好推進(jìn)和實(shí)施工作。其中，管理部門負(fù)責(zé)牽頭制定實(shí)施方案，確定分類分崗管理方式，審查下屬機(jī)構(gòu)的具體實(shí)施方案，組織實(shí)施基層征管業(yè)務(wù)、崗責(zé)流程的專業(yè)化調(diào)整，組織開展征管狀況監(jiān)控分析工作；稅源管理部門協(xié)助配合實(shí)施方案的制定，負(fù)責(zé)方案中納稅評(píng)估、稅收預(yù)警、稅源監(jiān)控分析等稅源管理職能的具體落實(shí)，建立稅源管理業(yè)務(wù)分工協(xié)作機(jī)制，以及大企業(yè)稅收管理工作；人事部門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)的調(diào)整、人員配備，組織實(shí)施能級(jí)管理、專業(yè)培訓(xùn)和績(jī)效考核工作；計(jì)統(tǒng)征收部門負(fù)責(zé)建立適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的稅收預(yù)測(cè)和考核制度，組織開展重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收收入分析工作；稅政 部門負(fù)責(zé)分管稅種的收入分析預(yù)測(cè)和稅源監(jiān)控分析工作；法規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法考核和稅收政策執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稽查部門負(fù)責(zé)納稅評(píng)估移交案件的檢查處理及結(jié)果反饋，對(duì)所查納稅人申報(bào)準(zhǔn)確率、完整率進(jìn)行確認(rèn)并提供有關(guān)信息和管理建議；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)建立和完善專業(yè)化管理?xiàng)l件下的對(duì)納稅人的宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)、咨詢、辦稅等服務(wù)制度，負(fù)責(zé)綜合治稅工作，組織協(xié)調(diào)相關(guān)處（科）室采集第三方信息；辦公室負(fù)責(zé)工作推進(jìn)情況的督導(dǎo)考核和內(nèi)部情況交流；宣教部門負(fù)責(zé)對(duì)外宣傳工作；紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)不認(rèn)真履行工作職責(zé)的單位和人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)；信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)稅源管理相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)支持和運(yùn)行維護(hù)，為數(shù)據(jù)加工利用提供技術(shù)支撐。

（三）精心組織，周密部署。采取先試點(diǎn)、后推廣的實(shí)施步驟。試點(diǎn)盟市要在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定實(shí)施方案，試點(diǎn)方案需報(bào)區(qū)局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。區(qū)局將組織有關(guān)處室深入試點(diǎn)盟市總結(jié)分析試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)做法和存在的問(wèn)題，完善方案和相關(guān)配套制度。非試點(diǎn)盟市也要抓緊學(xué)習(xí)研究，密切關(guān)注稅源專業(yè)化管理工作進(jìn)展情況，適時(shí)選擇相適應(yīng)的成功經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ?，分期分批全面推開。

（四）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，廣泛宣傳。各地要加強(qiáng)與地方政府的溝通，及時(shí)向各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，說(shuō)明此項(xiàng)工作的重要意義和作用，贏得政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉(zhuǎn)變的目的意義，通過(guò)召開座談會(huì)、下戶調(diào)研、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)對(duì)話等方式，了解納稅人的反應(yīng)，聽取納稅人的意見，及時(shí)改進(jìn)工作中的問(wèn)題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強(qiáng)調(diào)查研究，做好信息交流和情況反饋，增進(jìn)上下級(jí)間的工作溝通，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來(lái)源渠道通過(guò)一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來(lái)源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來(lái)越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無(wú)形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。