第一篇:積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理
勇于探索 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理
同志們:
這次全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議,是在中國(guó)共產(chǎn)黨成立九十周年之際,在“十二五”開局之年召開的一次重要會(huì)議。會(huì)議的主題是積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,主要任務(wù)是總結(jié)近兩年來稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作,明確稅源專業(yè)化管理工作的方向和目標(biāo),部署當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期稅源專業(yè)化管理工作。受總局黨組委托,我講四點(diǎn)意見。
一、積極探索,稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作初見成效 我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自上世紀(jì)80年代開始探索征、管、查三分離的征管改革,1997年確立了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的30字征管模式。2004年,總局為解決“疏于管理,淡化責(zé)任”問題,在征管模式中增加了“強(qiáng)化管理”的內(nèi)容,制定并實(shí)行了稅收管理員制度和納稅評(píng)估辦法,明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用。2008年,總局機(jī)關(guān)成立了大企業(yè)管理司,開始探索對(duì)大企業(yè)實(shí)施專業(yè)化管理。2009年,針對(duì)稅源管理面臨的新形勢(shì)和新問題,總局提出了信息管稅的新思路。在基層初步探索的基礎(chǔ)上,召開東部和中西部片會(huì),研究提出了稅源專業(yè)化管理的設(shè)想,并在部分省市開始試點(diǎn)。按照肖捷局長(zhǎng)在2009年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上提出的“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”的要求,2010年,在總結(jié)各地探索試 點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,總局印發(fā)了《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》,明確了稅源專業(yè)化管理的指導(dǎo)思想、基本原則、主要內(nèi)容和試點(diǎn)工作的具體要求,決定在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國(guó)稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作,非總局指定試點(diǎn)單位可根據(jù)指導(dǎo)意見自行試點(diǎn)。2010年總局年中會(huì)將建立以稅源專業(yè)化管理為主要內(nèi)容的征管新格局寫進(jìn)規(guī)劃綱要。肖捷局長(zhǎng)在2010年底全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上將“積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理”作為“十二五”時(shí)期和今年的主要工作,提出了明確要求。今年,總局成立了由錢冠林副局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的稅源專業(yè)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,強(qiáng)化對(duì)稅源專業(yè)化管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo),研究審核了安徽省國(guó)稅局上報(bào)的稅源專業(yè)化管理方案??偩诌€印發(fā)了《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度》,研究起草了《納稅評(píng)估管理辦法》(修訂稿)。
各地對(duì)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作高度重視,總局指定的8個(gè)試點(diǎn)單位以及江蘇地稅、河北國(guó)稅等非指定試點(diǎn)單位都按照總局的要求,積極開展試點(diǎn)工作,取得了初步成效。
(一)創(chuàng)新管理理念,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
各地采取多種形式,大力宣傳促進(jìn)稅法遵從、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅等先進(jìn)管理理念,統(tǒng)一系統(tǒng)上下的思想。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)省級(jí)國(guó)地稅單位中,普遍成立了征管狀況監(jiān)控分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組,以先進(jìn)管理理念為指導(dǎo),結(jié)合自身實(shí)際,制定工作計(jì)劃,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),富有成效地進(jìn)行了稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)探索。安徽國(guó)稅從轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的思想觀念和管理模式抓起,在全系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行了廣泛的宣傳動(dòng)員,在深刻理解和認(rèn)識(shí)稅源專業(yè)化管理的基本理念和要求的 基礎(chǔ)上,要求在稅源管理工作上做實(shí)省局、做精市局、做??h局。安徽地稅積極創(chuàng)造條件開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn),以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,重點(diǎn)開展納稅評(píng)估,并建立了相應(yīng)的制度、流程和機(jī)制。江蘇國(guó)稅針對(duì)稅源專業(yè)化管理需要上下聯(lián)動(dòng)、分工協(xié)作的特點(diǎn),首先從轉(zhuǎn)變省局機(jī)關(guān)的稅源管理理念做起,建立了風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制和管理團(tuán)隊(duì),全面推進(jìn)試點(diǎn)工作的開展。江蘇地稅召開全系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理改革推進(jìn)會(huì)議,總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),分析矛盾、問題,研究總體思路,在無錫、南通等五市試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,部署在全省深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理改革工作。青島國(guó)稅將“有利于提高征管質(zhì)量與效率、有利于優(yōu)化納稅服務(wù)、有利于強(qiáng)化對(duì)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約”作為實(shí)踐和檢驗(yàn)稅源專業(yè)化管理的基本原則和標(biāo)準(zhǔn),在全系統(tǒng)實(shí)施稅源專業(yè)化管理。廣東國(guó)稅選擇重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)事項(xiàng)探索了稅源分類分級(jí)管理的多種模式,編制了重點(diǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理指引,進(jìn)行了電子檔案、知識(shí)管理等信息化系統(tǒng)的試點(diǎn)。遼寧國(guó)稅積極開展稅源管理專業(yè)化試點(diǎn),構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)分析為核心、以提高納稅人稅法遵從度為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警、應(yīng)對(duì)反饋機(jī)制。
(二)完善征管流程,突出納稅評(píng)估
各地按照先進(jìn)管理理念,完善征管程序,在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理中,強(qiáng)化納稅評(píng)估。以建立行業(yè)評(píng)估模型為抓手,有效提高了稅源管理的質(zhì)量和效率。安徽國(guó)稅開展了行業(yè)“建模找點(diǎn)”工作,在33個(gè)重點(diǎn)行業(yè)建立了評(píng)估模型,找準(zhǔn)了行業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管理薄弱環(huán)節(jié),增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的針對(duì)性。江蘇國(guó)稅將納稅人依申請(qǐng)的調(diào)查審批事項(xiàng)簡(jiǎn)化、前臵到辦稅服務(wù)廳,強(qiáng)化稅源管理部門的納稅評(píng)估職能。江蘇地 稅印發(fā)了《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》,圍繞風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié),進(jìn)一步優(yōu)化征管業(yè)務(wù)流程。福建地稅通過數(shù)據(jù)分析工作機(jī)構(gòu),對(duì)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行集約式專業(yè)化處理,強(qiáng)化納稅評(píng)估的初步審核。河南國(guó)稅按照納稅評(píng)估的主要環(huán)節(jié),建立了相應(yīng)的工作流程,實(shí)現(xiàn)了各層級(jí)、各部門間有序的信息傳導(dǎo)、業(yè)務(wù)互動(dòng)。河北國(guó)稅調(diào)整省、市、縣局機(jī)構(gòu)職能,成立征管風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控指揮中心,明確數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)分配下達(dá)、征管質(zhì)量監(jiān)控職能。
(三)科學(xué)分類稅源,優(yōu)化征管資源配置
各地將科學(xué)分類稅源作為稅源專業(yè)化管理的重要基礎(chǔ),科學(xué)確定納稅人的分類,并以此為依據(jù)優(yōu)化征管資源配臵,調(diào)整稅源管理部門和稅收管理員職責(zé)。安徽國(guó)稅按照規(guī)模將納稅人分為重點(diǎn)稅源和中小稅源,對(duì)同一管理層級(jí)的納稅人再按行業(yè)和特殊事項(xiàng)進(jìn)行分類,在此基礎(chǔ)上,借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警”和“刑警”劃分方式,將稅源管理職責(zé)重新劃分和歸類為事務(wù)性、監(jiān)控性、查處性三類,稅收管理員由固定管戶轉(zhuǎn)向分類管事。青島國(guó)稅根據(jù)稅源分類管理的需要,在基層局重點(diǎn)推行了“集中辦理納稅人發(fā)起的涉稅事項(xiàng)、集中審批核查、集中戶籍管理、集中評(píng)估重點(diǎn)稅源、集中按行業(yè)與特定業(yè)務(wù)評(píng)估一般稅源、集中風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)”等辦法,以集約化推進(jìn)專業(yè)化。廣東地稅在區(qū)縣范圍內(nèi)打破屬地管理,分設(shè)重點(diǎn)和一般稅源管理局,對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行跨區(qū)域集中式的專業(yè)化管理;對(duì)一般稅源實(shí)行屬地管理,稅管員由管戶轉(zhuǎn)為管事。山東地稅根據(jù)城鄉(xiāng)、行業(yè)等不同情況,合理確定稅源分類的標(biāo)準(zhǔn),有針對(duì)性地采取分規(guī)模、分行業(yè)或兩者適當(dāng)組合的稅源分類方式。江蘇地稅下發(fā)了《關(guān)于市、縣地稅局派出機(jī)構(gòu)設(shè)臵及職責(zé)配臵的意見》,合理設(shè)臵征收服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、基礎(chǔ)管理、稅務(wù)稽查等專業(yè)化管理機(jī)構(gòu);稅源管理實(shí)現(xiàn)從單兵管戶到團(tuán)隊(duì)管事的轉(zhuǎn)變。上海稅務(wù)局設(shè)立專業(yè)納稅評(píng)估分局,負(fù)責(zé)組織實(shí)施全市重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評(píng)估和反避稅工作,并為全市納稅評(píng)估提供風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警。陜西地稅將各級(jí)直屬分局轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c(diǎn)稅源分局,成立了大企業(yè)管理分局和行業(yè)管理分局。
(四)加強(qiáng)信息化支撐,完善運(yùn)行機(jī)制
各地在稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)中,認(rèn)真落實(shí)信息管稅工作思路,強(qiáng)化信息化對(duì)專業(yè)化的支撐,許多單位結(jié)合當(dāng)?shù)囟愒垂芾韺?shí)際建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估模型,試點(diǎn)運(yùn)行了網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng);并建立和完善稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制,加強(qiáng)了專業(yè)化人才隊(duì)伍的建設(shè)。安徽國(guó)稅把信息技術(shù)應(yīng)用作為改革傳統(tǒng)稅源管理方式的手段,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合,建立統(tǒng)一的稅收數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),搭建全省稅源監(jiān)控分析平臺(tái),實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)—信息—管理”的轉(zhuǎn)換,為稅源專業(yè)化管理提供有力支撐。江蘇國(guó)稅基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念,開發(fā)并運(yùn)用一體化稅源管理平臺(tái),建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)390多個(gè),在省級(jí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息自動(dòng)生成、按戶歸集、自動(dòng)排序和應(yīng)對(duì)任務(wù)統(tǒng)一下達(dá),在地市級(jí)集中優(yōu)秀人才形成團(tuán)隊(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。山東國(guó)稅按照信息管稅的要求和稅源專業(yè)化管理的需要,依托稅收預(yù)警評(píng)估系統(tǒng),建立了縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。湖北國(guó)稅積極落實(shí)信息管稅,開發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng),對(duì)綜合征管軟件基礎(chǔ)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控與發(fā)布,探索建立多方式、多途徑獲取第三方涉稅信息的共享機(jī)制。陜西國(guó)稅創(chuàng)新與外部門的合作方式,由電信運(yùn)營(yíng)商承擔(dān)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票納稅人 開票系統(tǒng)開發(fā)及運(yùn)維支持,免費(fèi)供納稅人使用,國(guó)稅部門獲取網(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息加強(qiáng)稅源管理。山東青島、東營(yíng)市地稅依托地理信息系統(tǒng)技術(shù),將城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息與全國(guó)第二次土地調(diào)查的地籍信息進(jìn)行比對(duì),全面掌控了本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的稅源,實(shí)現(xiàn)了土地 “無縫隙”、“全覆蓋”管理,形成了“以地控稅”的創(chuàng)新做法,并取得了良好的效果。江蘇、浙江、上海、寧波等四地國(guó)、地稅局圍繞強(qiáng)化稅源監(jiān)控、實(shí)施信息管稅,初步建立了跨區(qū)域國(guó)地稅部門之間的信息交換聯(lián)動(dòng)機(jī)制,以信息共享的方式加強(qiáng)非正常戶異地協(xié)作等管理,取得明顯成效。
各單位通過推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,普遍樹立和貫徹了先進(jìn)管理理念,大膽探索了專業(yè)化、信息化稅源管理方式,強(qiáng)化了以納稅評(píng)估為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理,初步形成了縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的運(yùn)行機(jī)制,培養(yǎng)和鍛煉了專業(yè)化人才和隊(duì)伍,提高了征管質(zhì)量和效率。以上成績(jī)的取得,是各單位黨組高度重視、有關(guān)部門密切協(xié)作、廣大稅務(wù)干部勇于探索、團(tuán)結(jié)拼搏的結(jié)果;工作在稅收征管科技一線的稅務(wù)干部開拓創(chuàng)新、無私奉獻(xiàn),付出了大量的心血和辛勤汗水。在此,我代表總局黨組向廣大稅務(wù)干部尤其是稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意!
在充分肯定成績(jī)的同時(shí),我們要清醒地看到,稅源專業(yè)化管理還處于試點(diǎn)階段,當(dāng)前工作中還存在一些矛盾和問題,主要表現(xiàn)在:一是對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一。少數(shù)單位對(duì)促進(jìn)遵從、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅等先進(jìn)管理理念宣傳、教育不夠,對(duì)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的方向、目標(biāo)、任務(wù)、方式、方法尚未形成共識(shí)。二是試點(diǎn)工作發(fā)展不平衡。各地 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)的進(jìn)展不一,各試點(diǎn)單位在認(rèn)識(shí)、目標(biāo)、組織、方式、方法、進(jìn)展等方面差異較大,可供全國(guó)推廣的相對(duì)成熟的運(yùn)行模式尚在探索中。三是信息管稅落實(shí)不夠到位。稅收征管數(shù)據(jù)管理機(jī)制不夠健全,數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性仍存在問題;第三方信息獲取明顯不足;涉稅信息的分析利用深度不夠,預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估模型系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化程度不高。四是稅源專業(yè)化管理的制度、體制、機(jī)制不夠完善。相關(guān)機(jī)構(gòu)職責(zé)交叉,多頭下達(dá)稅源管理任務(wù)的現(xiàn)象依然存在;對(duì)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、總分機(jī)構(gòu)模式的企業(yè)集團(tuán)尚未找到有效的稅源管理方法;征管資源配臵方式不適應(yīng)稅源專業(yè)化管理要求,稅收管理員職責(zé)亟待改革完善;納稅評(píng)估程序不夠規(guī)范,在部分地區(qū)存在稅收檢查過多過濫的現(xiàn)象;征管考核評(píng)價(jià)機(jī)制不夠科學(xué);稅務(wù)行政審批制度改革有待深化,基層、納稅人程序性負(fù)擔(dān)仍然較重;稅源專業(yè)化管理實(shí)施的相關(guān)制度有待完善;稅源管理專業(yè)化人才培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制亟需建立。對(duì)于這些問題,我們必須高度重視,在實(shí)踐中逐步解決。
二、認(rèn)清形勢(shì),把握稅源專業(yè)化管理的總體思路近年來,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)扎實(shí)做好稅源管理各項(xiàng)工作,努力提高征管質(zhì)量和效率,在服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收方面取得了一定成績(jī)。但是,隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的發(fā)展變化,稅源管理面臨著新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn),我們必須認(rèn)清形勢(shì),堅(jiān)定信心,明確思路,積極應(yīng)對(duì),穩(wěn)步推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。
(一)深刻認(rèn)識(shí)社會(huì)管理形勢(shì)發(fā)展對(duì)稅源管理提出的新要求。近年來,黨中央提出了加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理,提高社會(huì)管理科學(xué)化水平的要求。社會(huì)管理,說到底是對(duì)人的管理 和服務(wù)。在稅收征管領(lǐng)域貫徹落實(shí)中央的要求,重點(diǎn)體現(xiàn)為對(duì)納稅人的管理與服務(wù)。稅源專業(yè)化管理是在稅收征管領(lǐng)域落實(shí)創(chuàng)新社會(huì)管理要求的具體體現(xiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須適應(yīng)納稅人規(guī)模數(shù)量、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、核算方式、利益訴求的發(fā)展變化,完善稅收征管法律制度體系,規(guī)范稅收征管程序,進(jìn)一步明確征納雙方的權(quán)利、義務(wù);重視納稅人相關(guān)信息的獲取和應(yīng)用,提高稅源管理的質(zhì)量和效率;根據(jù)納稅人的類型特點(diǎn),實(shí)施稅源管理與服務(wù)的專業(yè)化分工;進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù),公正執(zhí)法,公平稅負(fù),促進(jìn)遵從,進(jìn)而促進(jìn)征納關(guān)系的和諧,為創(chuàng)新社會(huì)管理的大局服務(wù)。
(二)深刻認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜對(duì)稅源管理提出的新挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,勞動(dòng)力、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素以空前的廣度、強(qiáng)度和速度跨地區(qū)、跨國(guó)界擴(kuò)張轉(zhuǎn)移,經(jīng)濟(jì)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)快速發(fā)展變化。作為市場(chǎng)主體的納稅人數(shù)量、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)與核算方式等發(fā)生了重大變化。2001年我國(guó)辦理了稅務(wù)登記的納稅人為1500多萬;2010年為2600多萬,增加了1100萬,增長(zhǎng)達(dá)75%,年均增長(zhǎng)率為5.8%;其中企業(yè)戶數(shù)939萬,個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶數(shù)1635萬。企業(yè)集團(tuán)大幅增加,經(jīng)濟(jì)主體跨國(guó)、跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透,稅源國(guó)際化趨勢(shì)愈加明顯;企業(yè)核算和稅務(wù)處理日趨電子化、團(tuán)隊(duì)化、專業(yè)化;稅收籌劃、避稅手段層出不窮。面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和納稅人的變化,稅務(wù)干部的數(shù)量10年來基本持平,2010年全國(guó)稅務(wù)干部為75.5萬人,僅比2001年增長(zhǎng)1.07%;基層一線征管人數(shù)共計(jì)46萬,其中稅收管理員27.7萬,占總?cè)藬?shù)的37%;全國(guó)人均管戶接近100戶,有些地區(qū)甚至超過1000戶;部分稅務(wù)干部素質(zhì)難以 適應(yīng)形勢(shì)、任務(wù)的變化。經(jīng)濟(jì)的跨國(guó)化與稅收管理的屬國(guó)化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的跨區(qū)域化與稅源管理的屬地化之間的矛盾日益突出,尤其是傳統(tǒng)的稅收管理員屬地劃片管戶的稅源管理方式,已難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。
(三)深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)代信息技術(shù)革命對(duì)稅源管理帶來的新影響。智慧地球、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等發(fā)展掀起新一輪信息技術(shù)革命,深刻影響著人類的生產(chǎn)生活方式。企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理電子化、智能化趨勢(shì)日益明顯,規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的金融電子交易和電子商務(wù)不斷增長(zhǎng)。征納雙方信息不對(duì)稱狀況日益加劇,稅源管理面臨高度的復(fù)雜性和諸多不確定性,傳統(tǒng)的人海戰(zhàn)術(shù)、以票控稅等稅源管理方式已難以適應(yīng)信息社會(huì)迅猛發(fā)展的現(xiàn)實(shí)。一方面,稅收征管數(shù)據(jù)已逐步實(shí)現(xiàn)省局、總局集中,信息技術(shù)也提供了高效處理信息的手段;另一方面,相當(dāng)一部分基層稅收管理員仍依靠個(gè)體、手工等傳統(tǒng)方式實(shí)施稅源管理,信息應(yīng)用水平較低。信息化的迅猛發(fā)展對(duì)稅源管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),也為創(chuàng)新稅源管理方法提供了機(jī)遇。
(四)深刻認(rèn)識(shí)國(guó)際稅收管理大趨勢(shì)對(duì)稅源管理帶來的新啟示。隨著公共服務(wù)、公共管理理念在政府管理活動(dòng)中的實(shí)踐運(yùn)用,許多發(fā)達(dá)國(guó)家將上述理念引入稅收管理,普遍將促進(jìn)稅法遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的使命和目標(biāo);引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念,建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程,并探索由事后風(fēng)險(xiǎn)管理向事前風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展;將納稅評(píng)估納入稅收征管基本程序,并作為稅源管理、促進(jìn)遵從的重要手段;建立稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取涉稅信息的法律制度,并建設(shè)現(xiàn)代化的稅收信息管理系統(tǒng);實(shí)行稅源分類管理,建立按納稅人類型設(shè)臵、適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織 機(jī)構(gòu)、人力資源保障機(jī)制和專業(yè)化人才培養(yǎng)機(jī)制。國(guó)際稅收征管理念、經(jīng)驗(yàn)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展,要求我們及時(shí)把握國(guó)際稅收征管發(fā)展趨勢(shì),緊密結(jié)合我國(guó)實(shí)際,認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒有益經(jīng)驗(yàn),不斷提高稅源控管能力。
今年年初,肖捷局長(zhǎng)在第4次局長(zhǎng)辦公會(huì)聽取征管科技司關(guān)于稅源專業(yè)化管理與征管狀況監(jiān)控分析工作匯報(bào)時(shí)指出:稅收征管是稅收工作永恒的主題,稅源管理是稅收征管的重要內(nèi)容。稅收征管的理念、方式等都應(yīng)與時(shí)俱進(jìn),以適應(yīng)納稅人需求、科技進(jìn)步和時(shí)代發(fā)展的需要。要繼續(xù)鼓勵(lì)各地大膽探索實(shí)踐,認(rèn)真總結(jié)有關(guān)省份稅源專業(yè)化管理的有效做法和成功經(jīng)驗(yàn)。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié),梳理出若干專題,結(jié)合“十二五”稅收規(guī)劃,研究提出新征管制度安排的具體意見,為建立新的征管模式做好前期準(zhǔn)備。
根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的要求,結(jié)合稅收工作實(shí)際,當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)稅源專業(yè)化管理工作的總體思路是:以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以納稅評(píng)估為重點(diǎn),以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ),以信息管稅為依托,以完善制度、機(jī)制為保障,努力構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照這個(gè)思路積極穩(wěn)妥地推行稅源專業(yè)化管理,為創(chuàng)新稅收征管模式奠定基礎(chǔ)。
正確理解這一總體思路,要把握好以下要點(diǎn): 稅收征管的根本目標(biāo)是促進(jìn)稅法遵從。稅源管理作為稅收征管的重要內(nèi)容,必須服務(wù)、服從于這一根本目標(biāo)。稅源專業(yè)化管理就是要通過創(chuàng)新理念、制度、體制、機(jī)制,優(yōu)化資源配臵,依托先進(jìn)的信息化手段,進(jìn)一步促進(jìn)稅法遵從。要促進(jìn)稅法遵從,稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能把征管資源平均用于每個(gè)納稅人,只能把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人和領(lǐng)域,對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的納稅人采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。為此,必須按照制定規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和績(jī)效評(píng)價(jià)等流程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。
要將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、流程貫徹到稅源專業(yè)化管理中,就要重點(diǎn)做好納稅評(píng)估工作。納稅評(píng)估是對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況合法性和合理性的審核評(píng)價(jià),是稅源管理的主要行政行為,也是稅務(wù)稽查的重要基礎(chǔ),當(dāng)前又是稅源管理的“短板”,必須作為稅源專業(yè)化管理的重點(diǎn)工作認(rèn)真抓好。
要使以納稅評(píng)估為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理更有針對(duì)性、實(shí)效性,就必須按規(guī)模、行業(yè)、國(guó)際稅收等特定業(yè)務(wù)對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類,并根據(jù)納稅人的類型特點(diǎn),將稅源管理職責(zé)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的不同層級(jí)、不同部門、不同崗位間進(jìn)行科學(xué)分配,以提高管理質(zhì)效。
實(shí)施稅源的分類分級(jí)管理必須以信息管稅為依托。由于經(jīng)濟(jì)全球化和跨區(qū)域化的發(fā)展,征納雙方信息不對(duì)稱問題日益突出,要推進(jìn)稅源的分類分級(jí)管理,就必須依托信息化手段,實(shí)施信息管稅。
要保障稅源專業(yè)化管理工作的健康有效運(yùn)行,還必須完善稅收征管法律制度,優(yōu)化組織架構(gòu)和人力資源配臵,健全縱橫聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的運(yùn)行機(jī)制,建立完善的稅源專業(yè)化管理體系。
三、突出重點(diǎn),積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅源專業(yè)化管理 要在認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,在全國(guó)范圍積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
(一)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,實(shí)施稅源分類分級(jí)管理 實(shí)施稅源專業(yè)化管理,必須建立并實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理流程,主要包括制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、過程監(jiān)控和績(jī)效考核等環(huán)節(jié)。過去,稅源管理質(zhì)效不高的一個(gè)重要原因,就是稅源管理的任務(wù)主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員承擔(dān)。這次稅源專業(yè)化管理的一個(gè)重大改變,就是在稅務(wù)登記、受理申報(bào)、稅款入庫(kù)級(jí)次等屬地管理不變的前提下,從總局到縣局的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān),都要承擔(dān)稅源管理的職責(zé)。尤其是總局和省局要在做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃的同時(shí),下功夫搞好風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)任務(wù)的統(tǒng)一下達(dá)、本級(jí)應(yīng)對(duì)任務(wù)的實(shí)施和績(jī)效考核;還要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際,對(duì)各層級(jí)、各部門現(xiàn)有稅源管理職能進(jìn)行整合、調(diào)整,以指導(dǎo)和推動(dòng)基層稅源專業(yè)化管理的開展。一是調(diào)整、明確風(fēng)險(xiǎn)信息采集部門職責(zé)??偩趾褪【謶?yīng)由征管科技部門牽頭制定納稅人納稅申報(bào)信息和第三方信息管理的規(guī)劃、制度以及采集的口徑、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)程,并推動(dòng)第三方信息的獲??;市以下應(yīng)由辦稅服務(wù)部門主要負(fù)責(zé)采集納稅人基礎(chǔ)信息,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門在實(shí)施應(yīng)對(duì)工作中采集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等動(dòng)態(tài)信息和相應(yīng)的第三方信息。二是調(diào)整、明確風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門職責(zé)??偩?、省局的各相關(guān)部門按職責(zé)對(duì)涉稅信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別,由征管科技部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人統(tǒng)一歸集風(fēng)險(xiǎn)信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序,統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù),并進(jìn)行過程監(jiān)控和績(jī)效考核。市以下要明確由征管科技部門牽頭或設(shè)臵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理部門,負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息分析識(shí)別的匯總、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)任務(wù)的整合下達(dá)和績(jī)效考核。三是調(diào)整、明確風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門職責(zé)??偩?、省局的大企業(yè)、反避稅管理部門和稽查局直接負(fù)責(zé)本級(jí)所轄大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù);市以下由稅源管理、大企業(yè)管理、稽查等部門分別承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù);針對(duì)當(dāng)前納稅評(píng)估這一“短板”,應(yīng)將稅源管理部門現(xiàn)在主要承擔(dān)的調(diào)查審批、催報(bào)催繳和稅收預(yù)測(cè)等日常事務(wù)管理職能,調(diào)整為按納稅人規(guī)模、行業(yè)和特定業(yè)務(wù)等類型進(jìn)行專業(yè)化納稅評(píng)估。
要根據(jù)各類納稅人的不同特點(diǎn),有針對(duì)性地實(shí)施專業(yè)化管理。大企業(yè)管理是推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口。針對(duì)大企業(yè)具有跨國(guó)界、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng),行業(yè)跨度大,內(nèi)部結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)核算體系復(fù)雜等特點(diǎn),按照屬地入庫(kù)、統(tǒng)一管理的原則,抓緊開展試點(diǎn)工作,加快探索符合我國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式??偩侄c(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)按照總局下發(fā)的《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》實(shí)施。針對(duì)中小企業(yè)普遍具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定,現(xiàn)金交易多,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不健全,第三方信息不易獲得等特點(diǎn),實(shí)施行業(yè)、特定類型等差別化管理。針對(duì)個(gè)體工商戶規(guī)模較小,稅源分散,經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定,賬簿不健全等特點(diǎn),按照有利稅源控管和方便納稅的原則,強(qiáng)化基礎(chǔ)信息采集和稅收定額管理,推進(jìn)協(xié)稅護(hù)稅。針對(duì)非居民管理稅源分散、流動(dòng)性強(qiáng)、較難控管等特點(diǎn),重點(diǎn)關(guān)注跨國(guó)交易量大、對(duì)外支付多、跨國(guó)集團(tuán)重組活躍的企業(yè),將居民管理和非居民管理相結(jié)合,提高非居民稅收遵從管理水平。同時(shí),要有針對(duì)性地加大對(duì)高收入行業(yè)和個(gè)人的個(gè)人所得稅管理。
(二)規(guī)范征管程序,突出納稅評(píng)估的重要作用
稅收征管法第五條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須“依照法定稅率計(jì)算稅額,依法征收稅款”。納稅評(píng)估既是法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé),也是國(guó)際稅收管理的通行做法。納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用獲取的涉稅信息,對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的合法性和合理性進(jìn)行審核評(píng)價(jià),并作出相應(yīng)處理的稅收管理行為;其涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序以及部分風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù),是稅源專業(yè)化管理的重點(diǎn)。《納稅評(píng)估管理辦法》雖然試行多年,但納稅評(píng)估仍是當(dāng)前稅源管理的“短板”,作為一個(gè)重要征管程序,仍需要進(jìn)一步完善和規(guī)范??偩衷谏钊胝{(diào)研的基礎(chǔ)上,修訂了納稅評(píng)估辦法,這次也發(fā)給大家征求意見。
納稅評(píng)估的主要程序包括初步審核、案頭審核、實(shí)地核查等環(huán)節(jié)。初步審核,主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取人機(jī)結(jié)合的方法,分析識(shí)別納稅人納稅申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),按戶歸集風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),并采取相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。包括對(duì)未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人,終止評(píng)估;對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人,采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等方式督促其修正申報(bào);對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人確定為案頭審核對(duì)象向下一環(huán)節(jié)移送。因征管信息主要集中在省局和總局,對(duì)重點(diǎn)稅源的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序等初步審核工作主要應(yīng)由省局、總局實(shí)施,但不能代替市局以下對(duì)所轄納稅人納稅申報(bào)的初步審核工作。案頭審核,主要是對(duì)初步審核轉(zhuǎn)來的納稅人,運(yùn)用相關(guān)的涉稅信息分析納稅申報(bào)中的疑點(diǎn),采取通訊調(diào)查或者約談等方式予以核實(shí)處理。包括對(duì)未發(fā)現(xiàn)納稅人有不繳、少繳稅款問題的,終止評(píng)估;納稅人認(rèn)可存在不繳、少繳稅款問題的,作出補(bǔ)繳稅款或補(bǔ)充申報(bào)處理;發(fā)現(xiàn)納稅人有疑點(diǎn)且無法排除的,轉(zhuǎn)入實(shí)地核查。實(shí)地核查,主要是對(duì)案頭審核轉(zhuǎn)來的納稅人,采取稅務(wù)檢查的手段作出核實(shí)處理。包括未發(fā)現(xiàn)納稅人有不繳、少繳稅款問題的,終止評(píng)估;對(duì)于一般的違法行為,依法作出稅務(wù)處理;發(fā)現(xiàn)納稅人有偷、逃、騙、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為,移交稅務(wù)稽查部門依法處理。
為了保證稅源管理部門有足夠的力量加強(qiáng)納稅評(píng)估,可將調(diào)查審批等納稅人依申請(qǐng)事項(xiàng)簡(jiǎn)化、前移到辦稅服務(wù)部門,有條件的地方也可依法將調(diào)查審批、政策調(diào)研、報(bào)表填報(bào)、催報(bào)催繳、稅收預(yù)測(cè)、個(gè)體定稅等日常管理事項(xiàng)簡(jiǎn)化、前移到辦稅服務(wù)部門的后臺(tái);稅源管理部門則應(yīng)把主要精力用于納稅評(píng)估的案頭審核和實(shí)地核查工作,并處理好納稅評(píng)估與納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查和法律救濟(jì)等征管環(huán)節(jié)的關(guān)系。
(三)強(qiáng)化信息管稅,為專業(yè)化管理提供支撐 信息管稅就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo),以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托,以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合,努力解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題。各級(jí)要切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與應(yīng)用等工作。要健全數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn),必須從采集、錄入、審核、監(jiān)控、運(yùn)用等環(huán)節(jié)入手,理清數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系,統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標(biāo)口徑,加快完善數(shù)據(jù)質(zhì)量管理長(zhǎng)效機(jī)制;要強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理意識(shí),克服消極等待的觀念,積極主動(dòng)地采集第三方信息;通過數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用,及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決數(shù)據(jù)質(zhì)量問題;稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估模型是稅源專業(yè)化管理的重要抓手,要舉全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)之力,做好國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要涉稅行業(yè)(產(chǎn)品)評(píng)估模型的研究、制定;要逐步建立全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一的不良記錄納稅人信息查詢庫(kù),收錄欠稅欠票走逃戶、受到稅收 行政處罰、欠稅、違反發(fā)票管理辦法等不良記錄的納稅人的相關(guān)信息;要完善數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái),逐步向各級(jí)稅源管理單位和人員開放數(shù)據(jù)查詢。在各省國(guó)、地稅局進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,要完善網(wǎng)絡(luò)發(fā)票業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方案,擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,深化網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)的采集、應(yīng)用,做好與金稅三期工程網(wǎng)絡(luò)發(fā)票項(xiàng)目的銜接。要認(rèn)真落實(shí)肖局長(zhǎng) “絕不能讓新的信息系統(tǒng)去適應(yīng)傳統(tǒng)的觀念和工作方式,而要使我們的思維和工作方式適應(yīng)新的信息系統(tǒng)” 的指示,大力推進(jìn)金稅三期工程建設(shè),推動(dòng)與有關(guān)部門的信息共享,促進(jìn)信息管稅的落實(shí)。這次會(huì)議還印發(fā)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要涉稅行業(yè)(產(chǎn)品)評(píng)估模型的研究、制定規(guī)劃,也請(qǐng)大家提出寶貴意見。
(四)優(yōu)化征管資源配置,建立專業(yè)化人才隊(duì)伍 實(shí)行稅源專業(yè)化管理,傳統(tǒng)的稅收管理員劃片管戶的管理方式將逐漸為專業(yè)化、信息化管理方式所替代,必然會(huì)引起現(xiàn)有稅源管理流程、方法、分工的重大變化,必然會(huì)涉及征管資源的重新配臵。各單位要按照積極穩(wěn)妥的原則,在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)框架下,根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求,調(diào)整、優(yōu)化機(jī)構(gòu)職責(zé)和人員崗責(zé);確需調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員編制的,要以審慎原則,按程序報(bào)批。總局提出,要在抓好現(xiàn)有8個(gè)省市試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上,選擇安徽、江蘇省國(guó)稅局、江蘇省地稅局以及青島市國(guó)稅局,實(shí)施不同模式的試點(diǎn),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),探索規(guī)律。各地要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源結(jié)構(gòu)和信息化支撐等狀況,按照上述要求,因地制宜,積極穩(wěn)妥地開展試點(diǎn)。
要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要,加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)。要強(qiáng)化分類培訓(xùn),注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高。要建立納稅評(píng)估和行業(yè)管理專家團(tuán)隊(duì),加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人才的 選拔和培養(yǎng),建立專業(yè)評(píng)估師隊(duì)伍,提高評(píng)估質(zhì)量。要建立評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制,探索建立稅收管理員能級(jí)制度,并根據(jù)能力標(biāo)準(zhǔn)和工作業(yè)績(jī),建立各類專業(yè)人才庫(kù),在提拔任用、獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)等方面為人才成長(zhǎng)創(chuàng)造條件。努力打造一支緊跟國(guó)際稅收管理發(fā)展趨勢(shì),擁有先進(jìn)管理理念,精通稅收經(jīng)濟(jì)分析、納稅評(píng)估、反避稅、稅務(wù)稽查等技能的高素質(zhì)專業(yè)人才隊(duì)伍。
(五)完善法律制度,健全運(yùn)行機(jī)制
總局將根據(jù)稅收征管內(nèi)外部形勢(shì)、任務(wù)的變化,加快征管法的修訂,為完善征管程序、規(guī)范納稅評(píng)估、獲取第三方信息等提供法律支撐;同時(shí)根據(jù)稅源專業(yè)化管理的實(shí)踐,進(jìn)一步修訂完善納稅評(píng)估、稅收管理員、稅務(wù)登記以及征管數(shù)據(jù)管理等配套制度。
要建立“縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作”的稅源管理運(yùn)行機(jī)制??茖W(xué)合理運(yùn)用多種資源和手段,強(qiáng)化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào);要在稅務(wù)系統(tǒng)各層級(jí)、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程,形成立體化的稅源管理運(yùn)行機(jī)制,要密切國(guó)、地稅部門之間的協(xié)作,徹底改變多頭下達(dá)調(diào)查審批、報(bào)表填報(bào)、政策調(diào)研、納稅評(píng)估和檢查任務(wù)等狀況,減輕基層和納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。各地還要加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)調(diào),建立第三方信息共享機(jī)制,完善協(xié)稅護(hù)稅體系。
各地要在總局的統(tǒng)一部署下,結(jié)合稅源專業(yè)化管理的試點(diǎn),創(chuàng)新征管質(zhì)量考核方式和指標(biāo),用新的考核評(píng)價(jià)體系逐步取代征管“六率”考核。加強(qiáng)與有關(guān)高等院校、科研單位的合作,研發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅收流失率測(cè)算模型,從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會(huì)滿意等方面完善征管質(zhì)量 考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;研究建立稅收誠(chéng)信體系;探索引入第三方評(píng)價(jià)稅法遵從度和征管質(zhì)量方式,促進(jìn)稅源專業(yè)化管理的有效推行。
四、狠抓落實(shí),確保取得實(shí)效
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部要從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度,充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的重要意義,下功夫抓好工作落實(shí)。
(一)統(tǒng)一思想,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,勢(shì)在必行,意義深遠(yuǎn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視,要將此項(xiàng)工作列入重要議事日程,認(rèn)真研究,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)對(duì)稅源專業(yè)化管理工作的統(tǒng)籌指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。稅源專業(yè)化管理涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)、權(quán)力的重新調(diào)整和劃分,在某種意義上是一種自我革命,必然會(huì)影響人們的思想,要加大宣傳教育力度,轉(zhuǎn)變思想觀念,在全系統(tǒng)形成共識(shí);要認(rèn)真細(xì)致做好思想工作,保持隊(duì)伍思想穩(wěn)定。要制定本地區(qū)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的具體方案,明確和落實(shí)各部門的職責(zé)。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題,切實(shí)提高稅源專業(yè)化管理實(shí)效。
(二)大膽實(shí)踐,勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新是科學(xué)發(fā)展不竭的動(dòng)力。我國(guó)地域廣闊,經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展水平各異,東中西部、城市、農(nóng)村稅源狀況差異較大,稅源專業(yè)化管理模式不能搞一刀切。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照總局確定的總體思路,緊密結(jié)合自身實(shí)際,大膽開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)探索,努力創(chuàng)新管理方法;試點(diǎn)工作中,國(guó)稅、地稅要加強(qiáng)協(xié)同,以利對(duì)納 18 稅人的服務(wù)和管理;要及時(shí)總結(jié)、交流試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),指導(dǎo)基層工作的開展。
(三)穩(wěn)妥推進(jìn),務(wù)求實(shí)效。稅源專業(yè)化管理涉及面廣,工作復(fù)雜,目前正處在推進(jìn)試點(diǎn)階段。各地應(yīng)堅(jiān)持先試點(diǎn)、經(jīng)審批、再推廣的原則,有計(jì)劃、有準(zhǔn)備地搞好試點(diǎn)工作,切忌一哄而上,務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。稅源專業(yè)化管理的實(shí)踐必然涉及整個(gè)征管模式的變革??偩贮h組確定,明年年中全國(guó)稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議重點(diǎn)研究稅收征管工作,并已部署從創(chuàng)新稅收管理理念,實(shí)施專業(yè)化、信息化管理方式,健全體制、機(jī)制等方面,分若干專題開展調(diào)研。稅源管理是稅收征管的核心內(nèi)容,稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)實(shí)際上就是創(chuàng)新征管模式的前提和突破口。希望大家扎實(shí)搞好試點(diǎn),創(chuàng)造新鮮經(jīng)驗(yàn),為完善征管模式做出努力。
同志們,積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作,意義重大,任務(wù)艱巨。讓我們深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題,按照專業(yè)化和信息化管理的要求,齊心協(xié)力,扎實(shí)工作,為實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
第二篇:解放思想 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理
解放思想 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源
專業(yè)化管理
——在全國(guó)稅收征管科技工作會(huì)議上的講話(征求意見稿 2011年6月23日)同志們:
這次全國(guó)稅收征管科技工作會(huì)議,是在“十二五”開局之年召開的一次重要會(huì)議。會(huì)議的主題是稅源專業(yè)化管理工作,主要任務(wù)是總結(jié)近兩年來的全國(guó)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作,分析當(dāng)前稅源專業(yè)化管理工作面臨的形勢(shì),研究新時(shí)期稅源專業(yè)化管理工作的方向和目標(biāo),部署當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期稅源專業(yè)化管理工作的主要任務(wù)。下面,受總局黨組委托,我講四點(diǎn)意見。
一、稅收征管模式的探索回顧
我國(guó)自上世紀(jì)80年代開始探索征、管、查兩分離或三分離的征管改革,其目的主要是建立內(nèi)部制約機(jī)制和加強(qiáng)廉政建設(shè)。1997年確立了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的30字征管模式。2004年,總局為解決“疏于管理,淡化責(zé)任”問題,增加了“強(qiáng)化管理”的內(nèi)容,其內(nèi)涵主要是為了加強(qiáng)稅源管理,建立了納稅評(píng)估和稅收管理員制度,明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用和基礎(chǔ)地位,形成了現(xiàn)行的“34字”征管模式。2008年,總局黨組為進(jìn)一步深化征管改革,成立了納稅服務(wù)、征管科技和大企業(yè)管理等部門,形成了稅種、征管環(huán)節(jié)、納稅人類型并存的機(jī)構(gòu)設(shè)置格局,為探索建立專業(yè)化、信息化管理方式奠定了一定基礎(chǔ)。2009年,在全面總結(jié)我國(guó)征管改革實(shí)踐和借鑒國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,又確定了“信息管稅”的征管新思路,提出了建立信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的工作要求,其主要目的是在稅源管理和信息化發(fā)展的新形勢(shì)下,通過深化涉稅信息的采集、分析應(yīng)用,解決征納雙方信息不對(duì)稱問題,對(duì)于探索新的征管模式,具有里程碑意義。自此,稅收征管工作步入依托“信息管稅”、以納稅評(píng)估為重點(diǎn)的加強(qiáng)稅源管理的發(fā)展新階段。2010年,總局開始部署稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作,在認(rèn)真總結(jié)各地探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上,總局印發(fā)了《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》(國(guó)稅發(fā)【2010】101號(hào)),明確了試點(diǎn)的重要意義、指導(dǎo)思想和基本原則、主要內(nèi)容和試點(diǎn)的具體實(shí)施要求。為做好稅源專業(yè)化試點(diǎn)工作和金稅三期工程建設(shè),我們進(jìn)行了業(yè)務(wù)變革和制度創(chuàng)新的8個(gè)專題的研究,為借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),組織翻譯了6個(gè)國(guó)家的征管制度,字?jǐn)?shù)達(dá)260多萬字,同時(shí)研究借鑒了其他多個(gè)國(guó)家特別是和我們情況相近的國(guó)家地區(qū)的做法,提出了征管法修訂稿。將稅源專業(yè)化管理征管新格局寫進(jìn)了總局“十二五“稅收發(fā)展規(guī)劃綱要。就稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新征管模式問題,多次召開局長(zhǎng)專題會(huì)議和局長(zhǎng)辦公會(huì),并在總局黨組中心組學(xué)習(xí)會(huì)上,專門就新征管模式進(jìn)行了研討。肖局長(zhǎng)指示要鼓勵(lì)各地大膽地試點(diǎn),并確定了2012年總局中間會(huì)的主題為確定新征管模式。今年年初,總局又研究起草了《納稅評(píng)估管理辦法(征求意見稿)》、稅源和征管狀況監(jiān)控辦法等。一年多來,經(jīng)過各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的不懈努力和積極探索,稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作取得了良好成效。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作進(jìn)展順利
2009年,按照總局肖捷局長(zhǎng)在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上提出的“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”的指示要求,總局確定在上海國(guó)稅、江蘇國(guó)稅、安徽國(guó)稅、河南國(guó)稅、廣東國(guó)稅、青島國(guó)稅和廣東地稅、山東地稅等8個(gè)單位開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn),其他單位自行參照試行,對(duì)信息管稅思路下的稅源專業(yè)化管理方式進(jìn)行了積極探索??偩殖闪⒘擞伤翁m副局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組,推進(jìn)了信息管稅的實(shí)施。2010年,總局成立了由錢冠林副局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組,強(qiáng)化了組織保障。各地對(duì)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作也高度重視,全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)70個(gè)省級(jí)國(guó)地稅單位絕大多數(shù)成立了由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和各業(yè)務(wù)部門組成的工作小組。
(二)積極探索,稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作取得突破 稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作開展以來,各地按照總局的要求,結(jié)合自身實(shí)際,圍繞分級(jí)分類管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅和流程再造等方面做了積極、富有成效的探索,取得了突破性進(jìn)展。安徽國(guó)稅積極探索省、市、縣局稅源管理實(shí)體化。省局負(fù)責(zé)直接對(duì)跨市區(qū)經(jīng)營(yíng)大企業(yè)的稅源管理,市、縣級(jí)打破屬地界限,按納稅人規(guī)模設(shè)置稅源管理機(jī)構(gòu),主要從事納稅評(píng)估;組建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析專業(yè)團(tuán)隊(duì),選擇33個(gè)重點(diǎn)行業(yè)(占總稅款的65%左右),以省局為主建立行業(yè)評(píng)估模型,對(duì)省局監(jiān)控的4700戶大企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行分析評(píng)估。上海國(guó)稅以規(guī)模和行業(yè)為分級(jí)分類管理標(biāo)準(zhǔn),調(diào)整直屬二分局為納稅評(píng)估局,負(fù)責(zé)組織實(shí)施市局重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評(píng)估工作,組織實(shí)施全市反避稅工作。江蘇國(guó)稅基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念,開發(fā)并運(yùn)用一體化稅源管理平臺(tái),建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)393個(gè),在省級(jí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息自動(dòng)生成、按戶歸集、自動(dòng)排序和應(yīng)對(duì)任務(wù)統(tǒng)一下達(dá),在地市級(jí)采取集中優(yōu)秀人才形成團(tuán)隊(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);將稅源管理分為基礎(chǔ)管理和專業(yè)化管理,基礎(chǔ)管理是將納稅人依申請(qǐng)及調(diào)查審批事項(xiàng)集中在辦稅服務(wù)廳處理;專業(yè)化管理是將納稅評(píng)估事項(xiàng)由稅源管理局負(fù)責(zé)。河南國(guó)稅按規(guī)模、行業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)程度的具體標(biāo)準(zhǔn),將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和小型稅源,重點(diǎn)稅源實(shí)行“集中+屬地管理”,一般稅源實(shí)行分行業(yè)管理,小型稅源實(shí)行“分片+委托”的管理模式。大力推進(jìn)縣(市、區(qū))局機(jī)關(guān)一線化,將12項(xiàng)主要稅源管理事項(xiàng)職責(zé)上收至縣局機(jī)關(guān)。廣東國(guó)稅將省局機(jī)關(guān)、8個(gè)市局和12個(gè)區(qū)局確定為試點(diǎn)單位。全省共確定了6種集中管理模式,按照行業(yè)和專屬類別選擇44個(gè)重點(diǎn)分類編制了稅源專業(yè)化管理指引。青島國(guó)稅實(shí)行“五個(gè)集中”:即集中管理重點(diǎn)稅源、集中按行業(yè)管理中小稅源、集中進(jìn)行審批核查、集中開展分析評(píng)估、集中實(shí)施日常檢查,夯實(shí)稅基,推行風(fēng)險(xiǎn)管理。廣東地稅在區(qū)縣范圍內(nèi)打破屬地管理,分設(shè)重點(diǎn)和一般稅源管理局,重點(diǎn)稅源管理局對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行跨區(qū)域集中式的專業(yè)化管理;一般稅源管理局對(duì)一般稅源實(shí)行屬地管理,稅管員由管戶轉(zhuǎn)為管事。山東地稅采取“內(nèi)分”或“外 分”方式科學(xué)調(diào)整基層征管機(jī)構(gòu),區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況,合理確定稅源規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)和重點(diǎn)行業(yè)的范圍,有針對(duì)性地采取分規(guī)模、分行業(yè)或兩者適當(dāng)組合的管理方式。河北國(guó)稅全面調(diào)整省、市、縣(市、區(qū))局機(jī)構(gòu)職能,成立分析監(jiān)控指揮中心,突出征管質(zhì)量監(jiān)控、征管數(shù)據(jù)分析、征管風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)識(shí)別、排序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議及任務(wù)分配下達(dá)職能。江蘇地稅以涉稅信息的加工分析為主要內(nèi)容,設(shè)置專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),組建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專業(yè)部門或團(tuán)隊(duì)。將稅源管理事務(wù)分解為流程節(jié)點(diǎn),不同的稅收管理員負(fù)責(zé)不同的流程節(jié)點(diǎn),稅收管理員從管戶轉(zhuǎn)變?yōu)楣苣愁惥唧w事務(wù)。總之,全國(guó)各試點(diǎn)以及非試點(diǎn)單位都進(jìn)行了有效的實(shí)踐,百花齊放,各有千秋,他們的做法為下一步積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅源專業(yè)化管理提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。
(三)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作形成共識(shí)
在稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)過程中,各地積累了大量豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和做法,經(jīng)過不斷總結(jié)完善,基本形成共識(shí)。要做好稅源專業(yè)化管理工作,必須做到以下幾點(diǎn):一是必須以促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)。必須樹立以納稅人自主申報(bào)為基礎(chǔ),稅務(wù)機(jī)關(guān)通過優(yōu)化納稅服務(wù)、公正規(guī)范執(zhí)法,促進(jìn)稅法遵從的理念,并據(jù)此制定征管戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃,具體征管目標(biāo)就是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會(huì)滿意。二是必須實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、流程和方法。必須按照風(fēng)險(xiǎn)管理理念,設(shè)計(jì)征管信息管理流程,要將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于稅收管理的全過程,把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人,實(shí)現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置,最大程度地降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。并將宣傳輔導(dǎo)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要方法。三是必須轉(zhuǎn)變征管方式,實(shí)行專業(yè)化、信息化管理。要以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ),以實(shí)施信息管稅為依托,以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn),以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障,大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。四是必須將納稅評(píng)估作為稅源專業(yè)化管理的重點(diǎn)。要充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源管理中的作用,將納稅評(píng)估作為稅源管理工作的主要內(nèi)容和加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手 段。五是必須按照專業(yè)化的管理要求配置征管資源?,F(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行機(jī)制要按照專業(yè)化分工協(xié)作的要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)或職責(zé)的調(diào)整,實(shí)現(xiàn)征管資源上的保障。
以上成績(jī)的取得,是各級(jí)黨委、政府高度重視、有關(guān)部門密切協(xié)作和廣大納稅人支持配合的結(jié)果,是廣大稅務(wù)干部職工勇于探索、團(tuán)結(jié)拼搏的結(jié)果,特別是工作在稅收征管科技一線的稅務(wù)干部不辭勞苦、無私奉獻(xiàn),付出了大量的心血和辛勤汗水的結(jié)果。在此,我代表總局黨組向關(guān)心支持稅收工作的各級(jí)黨委和政府、各有關(guān)部門、廣大納稅人和稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意!
在充分肯定成績(jī)的同時(shí),我們要清醒地看到,現(xiàn)行征管模式明確以納稅人自行申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),初步厘清了征納雙方的權(quán)利與義務(wù);重視計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)稅收工作的支撐作用,推進(jìn)了我國(guó)稅收管理現(xiàn)代化進(jìn)程;強(qiáng)調(diào)集中征收和重點(diǎn)稽查,收縮了基層管理機(jī)構(gòu),規(guī)范了征管業(yè)務(wù)流程,提高了稅收征管效率;補(bǔ)充“強(qiáng)化管理”,配套實(shí)施新的稅管員制度和納稅評(píng)估管理辦法,在一定程度上解決了“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題??傮w上看基本適應(yīng)前一時(shí)期經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)形勢(shì)和稅收征管的需要,取得了積極成效。但是與新的形勢(shì)任務(wù)和中央要求相對(duì)照,當(dāng)前稅收管理方式已不能很好地適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要,集中表現(xiàn)在:一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標(biāo)尚未形成共識(shí),僅僅以完成收入任務(wù)作為衡量征管工作好壞的現(xiàn)象依然存在。二是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制尚未形成,風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別相對(duì)弱化,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)確度不高,納稅評(píng)估工作不規(guī)范、專業(yè)化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統(tǒng)管”的屬地化管戶制度已不能適應(yīng)納稅群體日益增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)方式日漸復(fù)雜的需要,難以對(duì)跨國(guó)、跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)集團(tuán)管理到位。稅收管理員過多地承擔(dān)了大量事務(wù)性工作(如191項(xiàng)調(diào)查審批、153項(xiàng)報(bào)表填報(bào)、催報(bào)催繳、稅收預(yù)測(cè)等),真正用于評(píng)估等稅源管理方面的時(shí)間、精力有限,也不利于從機(jī)制上消除“吃拿卡要報(bào)”現(xiàn)象。四是征管程序不完善,稅收征管的法律制度體系亟待創(chuàng)新。五是數(shù)據(jù)資源整合度和應(yīng)用 度不高,信息口徑不統(tǒng)一,多頭、重復(fù)采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學(xué)合理,缺乏應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和專業(yè)化人才。七是稅收征管方式、組織機(jī)構(gòu)還不能夠適應(yīng)新形勢(shì)要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設(shè)置調(diào)查審批事項(xiàng)、多頭要求基層和納稅人填報(bào)報(bào)表、多頭下達(dá)評(píng)估和檢查任務(wù)等現(xiàn)象,職能相互交叉,工作效率較低。八是納稅評(píng)估定位不夠準(zhǔn)確、程序不夠規(guī)范,未能有效發(fā)揮引導(dǎo)和促進(jìn)遵從的作用,執(zhí)行中也存與稽查職能交叉等問題。對(duì)于這些問題,我們必須高度重視,認(rèn)真研究逐步加以解決。
二、認(rèn)清形勢(shì) 明確稅源專業(yè)化管理的方向和目標(biāo)
近年來,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)扎實(shí)做好稅收征管各項(xiàng)工作,努力提升納稅人稅法遵從度,在服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收方面取得了一定成績(jī)。但是,隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的發(fā)展變化,稅收管理面臨著新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。對(duì)此,我們必須認(rèn)清形勢(shì),堅(jiān)定信心,明確思路,積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。
(一)深刻認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)政治社會(huì)發(fā)展形勢(shì)對(duì)稅源管理提出的新要求 黨的十七屆五中全會(huì)提出以科學(xué)發(fā)展為主題,以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線,要求稅務(wù)部門服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局,加快轉(zhuǎn)變稅收管理方式。胡錦濤總書記提出要加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理,反映在稅收征管領(lǐng)域要求稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化服務(wù)、公正執(zhí)法、促進(jìn)稅法遵從,進(jìn)而促進(jìn)征納關(guān)系的和諧。社會(huì)主義民主法治與和諧社會(huì)建設(shè)要求進(jìn)一步完善稅收征管法律制度體系,規(guī)范完善征管程序,明確征納雙方權(quán)利和義務(wù),理順征納關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素以空前的廣度、強(qiáng)度和速度跨國(guó)界擴(kuò)張轉(zhuǎn)移,稅源國(guó)際化趨勢(shì)愈加明顯,新的避稅手段不斷出現(xiàn),國(guó)際避稅與反避稅的斗爭(zhēng)日趨激烈,亟需加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作,提高國(guó)際稅收管理能力,更好地維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。
(二)深刻認(rèn)識(shí)稅源管理的艱巨性、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性對(duì)稅源管理提出的新挑戰(zhàn)
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,納稅人數(shù)量不斷增多,企業(yè)的組織形式和經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多樣化,企業(yè)集團(tuán)大幅增加、稅收集中度較高,經(jīng)濟(jì)主體跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透,企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊(duì)化、專業(yè)化水平不斷提高。現(xiàn)行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應(yīng)。2001年我國(guó)納稅登記戶數(shù)1500.5萬戶,2010年2622.2萬戶,較之十年前增加了1122萬戶,增長(zhǎng)75%,年均增長(zhǎng)率為5.8%,增長(zhǎng)幅度明顯;2001年全國(guó)稅務(wù)干部74.7萬人,到2010年為75.5萬人,僅增長(zhǎng)1.07%。2010年納稅戶數(shù)中企業(yè)戶數(shù)939.4萬戶,個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶數(shù)1635.2萬戶。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),跨國(guó)、省經(jīng)營(yíng)以總分機(jī)構(gòu)形式組成的企業(yè)集團(tuán)已超過9.3萬戶。2010年,全國(guó)稅務(wù)干部人數(shù)為75.5萬人,其中從事基層一線工作的人數(shù)共計(jì)46萬,占稅務(wù)干部總?cè)藬?shù)的61%,包括稅收管理員27.7萬人(占總?cè)藬?shù)36.4%)、辦稅服務(wù)廳人數(shù)9.7萬人(占總?cè)藬?shù)12.8%)、稽查人員8.6萬人(占總?cè)藬?shù)11.4%),從事其他工作的29.5萬人,占總?cè)藬?shù)的39%。稅收征管的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷加大,征納雙方信息不對(duì)稱等矛盾日益突出。
(三)深刻認(rèn)識(shí)現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展對(duì)稅源管理帶來的新考驗(yàn) 信息社會(huì)的快速發(fā)展,虛擬技術(shù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、智慧地球等發(fā)展掀起新一輪信息技術(shù)革命,深刻影響著人類的生產(chǎn)生活方式。對(duì)于稅務(wù)部門,征管信息數(shù)據(jù)的集中,更是直接影響著稅收管理方式,既對(duì)稅源管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),也為其創(chuàng)新提供了機(jī)遇和條件。
(四)深刻認(rèn)識(shí)國(guó)際稅收征管大趨勢(shì)對(duì)稅源管理帶來的新啟示近年來,不少先進(jìn)國(guó)家和地區(qū)對(duì)稅源管理進(jìn)行了多年的理論研究和實(shí)踐操作,形成了很多行之有效的管理制度和管理方法。比如發(fā)達(dá)國(guó)家普遍將促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本任務(wù)和目標(biāo);OECD國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍引入了風(fēng)險(xiǎn)管理理念,在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方法、流程方面達(dá)成了共識(shí);絕大部分國(guó)家普遍制定了針對(duì)涉稅信息的法律制度,為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取涉稅信息提供法律支撐;部分西方國(guó)家實(shí)行稅源分類 管理,針對(duì)不同類別的稅源,設(shè)立專門的稅源監(jiān)控機(jī)構(gòu);建立了以納稅評(píng)估為重點(diǎn)的稅收監(jiān)管程序制度;建立了現(xiàn)代化的信息系統(tǒng);建立了組織機(jī)構(gòu)和人力資源保障機(jī)制等等。國(guó)際稅收征管的不斷創(chuàng)新和發(fā)展,要求我們把握國(guó)際稅收征管發(fā)展大趨勢(shì),學(xué)習(xí)和借鑒有益經(jīng)驗(yàn),不斷提高稅收征管能力。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部要善于用發(fā)展的世界觀來指導(dǎo)創(chuàng)新的方法論,現(xiàn)代科學(xué)材料概括出了系統(tǒng)發(fā)展的世界觀,展現(xiàn)出了反映新時(shí)代的“創(chuàng)新”的方法論,創(chuàng)新論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊比特說:創(chuàng)新是將技術(shù)發(fā)明應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所引起的生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的重新組合,即新的生產(chǎn)功能的建立。實(shí)行稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)改革創(chuàng)新的系統(tǒng)工程,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部必須以改革創(chuàng)新精神加強(qiáng)自身建設(shè),要站在時(shí)代前列,大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,帶領(lǐng)全體干部不斷開創(chuàng)稅收征管發(fā)展新局面。
今年年初,肖局長(zhǎng)就創(chuàng)新稅收征管模式指出:稅收征管是稅收工作永恒的主題,稅源管理是稅收征管的重要內(nèi)容。稅收征管的理念、方式等都應(yīng)與時(shí)俱進(jìn),以適應(yīng)納稅人需求、科技進(jìn)步和時(shí)代發(fā)展的需要。要繼續(xù)鼓勵(lì)各地大膽探索實(shí)踐,認(rèn)真總結(jié)有關(guān)省份稅源專業(yè)化管理的有效做法和成功經(jīng)驗(yàn)。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié),梳理出若干專題,結(jié)合“十二五”稅收規(guī)劃,研究提出新征管制度安排的具體意見,為建立新的征管模式做好前期準(zhǔn)備。按照總局領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略部署,我們必須按照科學(xué)化、精細(xì)化的要求,逐步建立“以納稅人自主申報(bào)納稅為前提,以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,依托專業(yè)化、信息化管理方式,優(yōu)化服務(wù),加強(qiáng)評(píng)估,集約稽查,依法征收”的稅收征管新模式。以納稅人自主申報(bào)納稅為前提,就是明確納稅人自主申報(bào)納稅的主體地位,稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)是優(yōu)化服務(wù)、公正執(zhí)法,將大量本應(yīng)由納稅人承擔(dān)、現(xiàn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)的調(diào)查審批事項(xiàng)還責(zé)于納稅人,進(jìn)一步劃清征納雙方的權(quán)利義務(wù)。以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo),目的是逐步轉(zhuǎn)變以收入論英雄、以完成稅收收入任務(wù)為主要目標(biāo)的傳統(tǒng)理念,進(jìn)一步樹立優(yōu)化服務(wù)、公正執(zhí)法、促進(jìn)遵從、依法征收的理念。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,就是借鑒國(guó)際稅收管理先進(jìn)理念,把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人和領(lǐng)域,通過對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)納稅人采取不同的應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)征管資源的優(yōu)化配置。依托專業(yè)化、信息化管理方式,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在按照納稅人規(guī)模、行業(yè)和特定業(yè)務(wù)等進(jìn)行科學(xué)分類的基礎(chǔ)上,將風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)職責(zé)在不同層級(jí)、部門、崗位之間進(jìn)行專業(yè)化分工,并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)的扁平化管理;充分運(yùn)用先進(jìn)、成熟的信息化手段支撐稅收征管,按照信息管稅的思路,抓好征管數(shù)據(jù)的獲取、加工和應(yīng)用;并完善相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、體制和機(jī)制。優(yōu)化服務(wù),強(qiáng)調(diào)要將優(yōu)化服務(wù)貫穿于新模式的全過程。除做好日常的各項(xiàng)納稅服務(wù)工作外,重點(diǎn)從制度上調(diào)整和規(guī)范辦稅服務(wù)與管理職能,實(shí)現(xiàn)“騰籠換鳥”。將納稅人依申請(qǐng)的各項(xiàng)服務(wù)和管理等事項(xiàng)以及目前由稅收管理員擔(dān)負(fù)的調(diào)查審批、催報(bào)催繳、稅收預(yù)測(cè)等職能簡(jiǎn)化、前移到辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一辦理,使稅收管理團(tuán)隊(duì)和人員騰出精力和時(shí)間,主要做好納稅評(píng)估工作。同時(shí),在整個(gè)稅收征管程序中,還應(yīng)充分體現(xiàn)以”納稅人為中心“,切實(shí)做好行政復(fù)議、訴訟、納稅人權(quán)益保護(hù)等工作,依法推進(jìn)稅務(wù)代理等中介服務(wù)。加強(qiáng)評(píng)估,強(qiáng)調(diào)將納稅評(píng)估作為稅務(wù)征管業(yè)務(wù)的核心。納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后,利用獲取的涉稅信息,對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核評(píng)價(jià),并作出相應(yīng)處理的稅收管理行為。集約稽查,指相對(duì)集中稽查資源和案件管理層級(jí),重拳出擊,保持對(duì)涉稅違法行為的打擊和威懾。依法征收,征管模式的總括,宏觀上是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使國(guó)家、法律賦予的稅款征收權(quán);微觀上是指評(píng)估和稽查后的調(diào)賬、查補(bǔ)、滯納金、罰款等后續(xù)處理及依法實(shí)施的強(qiáng)制征收行為。
稅源專業(yè)化管理是創(chuàng)新完善稅收征管模式的前提和基礎(chǔ),構(gòu)成了新征管模式的主體內(nèi)容。要以此為突破口,不斷探索和深化,新征管模式是稅源專業(yè)化管理的方向和目標(biāo)。
三、以信息管稅為依托 全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理
根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的要求,結(jié)合稅收工作實(shí)際,明年總局年中會(huì)前我國(guó)稅源專業(yè)化管理工作的主要思路是以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以實(shí)施信息管稅為依托,以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ),以審核評(píng)估納稅人申報(bào)合法性、真實(shí)性為重點(diǎn),以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障,以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐,整合資源,調(diào)整職能,優(yōu)化服務(wù),強(qiáng)化管理,構(gòu)建稅源專業(yè)化管理體系。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照這個(gè)思路積極推行稅源專業(yè)化管理,為創(chuàng)新完善稅收征管模式奠定基礎(chǔ)。具體工作措施就是要在稅源分類、職責(zé)分工、征管流程、運(yùn)行機(jī)制、納稅評(píng)估、信息管稅、資源配置、隊(duì)伍建設(shè)、考核評(píng)價(jià)、征管制度等方面進(jìn)行變革和創(chuàng)新,在試點(diǎn)工作取得初步成效的基礎(chǔ)上,全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
(一)實(shí)施稅源科學(xué)分類
分類管理是指按照納稅人的規(guī)模、行業(yè)、公司法律結(jié)構(gòu)、存續(xù)時(shí)間、主要申報(bào)稅種、特定的交易形態(tài)等類別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律,對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類,實(shí)施差別化、專業(yè)化管理。各地應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,按照“規(guī)模+行業(yè)”的原則,探索和實(shí)施稅源的科學(xué)分類管理。大企業(yè)分類管理。根據(jù)大企業(yè)具有跨地區(qū)、跨國(guó)界經(jīng)營(yíng),內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜,行業(yè)跨度大、財(cái)務(wù)核算體系比較健全、稅收籌劃能力強(qiáng)等特點(diǎn),把握大企業(yè)稅收征管的規(guī)律性,在稅收征管程序主要環(huán)節(jié),突出對(duì)大企業(yè)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的專業(yè)化管理,形成符合大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律的方法體系。中小企業(yè)分類管理。根據(jù)中小企業(yè)普遍具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定,現(xiàn)金交易多,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不健全,第三方信息不易獲得等特點(diǎn),在稅收征管主要流程環(huán)節(jié),按照行業(yè)、特定風(fēng)險(xiǎn)類型等分類,實(shí)施批量管理。特殊事項(xiàng)分類管理。以跨國(guó)交易申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息、第三方信息及成功管理案例信息為基礎(chǔ),構(gòu)建跨國(guó)交易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù),分析、識(shí)別各類避稅行為的特點(diǎn)和規(guī)律,依托信息化手段,準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。突出轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)談簽、情報(bào)交換等國(guó)際稅收管理手段,提高跨國(guó)稅源風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化應(yīng)對(duì)水平。針對(duì)非居民管理 稅源分散、流動(dòng)性強(qiáng)、較難控管等特點(diǎn),重點(diǎn)關(guān)注跨國(guó)交易量大、對(duì)外支付多、跨國(guó)集團(tuán)重組活躍的企業(yè),將居民管理和非居民管理相結(jié)合,提高非居民稅收遵從管理水平。稅種分類管理。稅種管理由政策管理向稅種遵從管理轉(zhuǎn)變,把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的一般要求和不同稅種的征管特點(diǎn)緊密結(jié)合起來,形成分稅種的稅收風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制。
(二)明確管理職責(zé)分工。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,對(duì)現(xiàn)行各部門職能進(jìn)行整合、重新分配和優(yōu)化,將有限的征管資源合理配置到不同風(fēng)險(xiǎn)的納稅人的管理中,滿足對(duì)稅源的科學(xué)管理需要。一是明確總局、省局風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃職能。具體指總局、省局確定的專職部門對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出的系統(tǒng)性、全局性的籌劃,負(fù)責(zé)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和明確及各階段重點(diǎn)工作。二是明確風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別部門管理職責(zé)。具體指總局、省局確定的專職部門牽頭,各相關(guān)部門按職責(zé)對(duì)涉稅信息進(jìn)行分析,由征管科技部門將風(fēng)險(xiǎn)信息統(tǒng)一歸集到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人,下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。市以下要明確由征管科技部門牽頭或下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理部門,負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息分析的匯總、排序、應(yīng)對(duì)任務(wù)的整合下達(dá)。三是明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門管理職責(zé)??偩帧⑹【值拇笃髽I(yè)、反避稅管理部門和稽查局直接負(fù)責(zé)本級(jí)所轄大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);市以下原按區(qū)域劃分、主要負(fù)責(zé)按戶開展催報(bào)催繳、調(diào)查審批和稅收預(yù)測(cè)等職能的稅源管理部門職能調(diào)整為按納稅人類型設(shè)置的專業(yè)化納稅評(píng)估部門,按大企業(yè)、中小企業(yè)、個(gè)體戶、個(gè)人、國(guó)際稅收等設(shè)置專業(yè)化評(píng)估機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理部門下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施評(píng)估。四是建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)考核評(píng)價(jià)機(jī)制。總局、省局指定的專職部門負(fù)責(zé)對(duì)統(tǒng)一下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià);市以下風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理部門負(fù)責(zé)納稅評(píng)估的復(fù)評(píng)與抽查,對(duì)征管質(zhì)效進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。各級(jí)部門通過考核評(píng)價(jià)及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的偏差,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)。
(三)理順稅收征管流程
稅收征管程序是深化稅源專業(yè)化管理的內(nèi)在根據(jù),沒有規(guī)范的征管程序就沒有科學(xué)的專業(yè)化管理。一是簡(jiǎn)化審批事項(xiàng)。在現(xiàn)有制度背景下,總局將認(rèn)真梳理、清理、調(diào)整、減并各類基礎(chǔ)管理事項(xiàng),確立以全部取消調(diào)查、審批事項(xiàng)為原則,以保留部分特殊審批事項(xiàng)為例外,大膽突破與創(chuàng)新,除個(gè)別稅種仍保留部分審批事項(xiàng)外,其他認(rèn)定、優(yōu)惠事項(xiàng)全部納入納稅人申報(bào)環(huán)節(jié),由納稅人在登記、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)自主進(jìn)行報(bào)備;原稅前扣除項(xiàng)目全部納入所得稅納稅申報(bào)附表,由納稅人進(jìn)行自主申報(bào),但納稅人同時(shí)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任;二是確立征管程序。建立以申報(bào)受理、納稅評(píng)估(申報(bào)審核、案頭審核、實(shí)地審核)、稅務(wù)稽查、稅款征收、法律救濟(jì)為主要環(huán)節(jié)和邏輯順序的征管程序。具體程序是:在受理納稅人申報(bào)之前,納稅人自主履行申報(bào)義務(wù),并對(duì)其申報(bào)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供服務(wù),促進(jìn)自愿遵從。受理納稅人申報(bào)之后,稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行申報(bào)審核。申報(bào)審核需要做進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)分析的,轉(zhuǎn)案頭審核環(huán)節(jié)。案頭審核后需要做進(jìn)一步實(shí)地核實(shí)的,轉(zhuǎn)實(shí)地審核環(huán)節(jié)。在納稅評(píng)估過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收欺詐、濫用稅收法律政策等違法行為時(shí),轉(zhuǎn)稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)。納稅人未依法及時(shí)履行繳納稅款義務(wù)的,轉(zhuǎn)稅款征收環(huán)節(jié)。在納稅評(píng)估、稅款征收、稅務(wù)稽查過程中,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的決定有異議的,進(jìn)入稅收爭(zhēng)議解決環(huán)節(jié)。
(四)建立管理運(yùn)行機(jī)制
按照轉(zhuǎn)變工作方式的要求,建立“上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)動(dòng)”運(yùn)行順暢的稅源管理運(yùn)行機(jī)制??茖W(xué)合理運(yùn)用多種資源和手段,強(qiáng)化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào),實(shí)現(xiàn)管理模式由分散向一體轉(zhuǎn)變,管理主體由單一向多元轉(zhuǎn)變,管理監(jiān)控由事后向全程轉(zhuǎn)變。上下聯(lián)動(dòng),就是總局、省局、市局發(fā)揮其在專業(yè)化管理中的主導(dǎo)作用,承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行流程中的“風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、過程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)”等重要職能??h局主要承擔(dān)稅源稅 基控管、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和做好日常管理與服務(wù)的職能。從而在省、市、縣局之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大流程格局,形成自上而下又自下而上的專業(yè)化、立體化稅源管理運(yùn)行機(jī)制。橫向互動(dòng),就是各個(gè)部門特別是業(yè)務(wù)部門都要?jiǎng)?,密切配合,形成合力。各?jí)部門之間建立健全以聯(lián)席會(huì)議為主要載體的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。聯(lián)席會(huì)議根據(jù)部門工作計(jì)劃,統(tǒng)籌制定本級(jí)稅源管理目標(biāo)規(guī)劃,為開展稅源管理提供目標(biāo)指向;在部門研究設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上,論證、整合、確定本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別項(xiàng)目;統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施中的措施和要求;研究、整合綜合的分析數(shù)據(jù)模型、工具、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南等;開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃實(shí)施情況的總結(jié)、分析和評(píng)估工作。內(nèi)外協(xié)動(dòng),就是要加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)調(diào),建立第三方信息共享機(jī)制,完善協(xié)稅護(hù)稅體系,密切國(guó)、地稅部門之間的協(xié)作。
(五)重點(diǎn)突出納稅評(píng)估
納稅評(píng)估是稅源管理工作的主要內(nèi)容,是稅收征管業(yè)務(wù)的核心,是加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段。要完善以納稅人自主申報(bào)納稅為前提,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)——納稅評(píng)估——稅務(wù)稽查——稅款征收——法律救濟(jì)各環(huán)節(jié)密切銜接、相互作用的稅收征管基本程序。要明確納稅評(píng)估的法律依據(jù)。稅收管理行為基于稅款征收管理權(quán)而產(chǎn)生。而稅款征收管理權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅法、進(jìn)行稅收征管活動(dòng)中擁有的國(guó)家權(quán)力?!墩鞴芊ā返?條、第5條,均明確賦予了各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種稅收的征收管理權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)所有依法進(jìn)行的稅收管理活動(dòng)均是基于其稅款征收管理權(quán)而產(chǎn)生的。納稅評(píng)估作為稅收管理活動(dòng)的一種形式,只要其方式、程序合法,則自然應(yīng)有法律效力。納稅評(píng)估工作的主要內(nèi)容是:分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、安排應(yīng)對(duì)措施;具體程序包括:對(duì)案頭審核對(duì)象進(jìn)行深入審核分析,查找具體疑點(diǎn),實(shí)施通訊調(diào)查、約談,確定實(shí)地核查對(duì)象;就疑點(diǎn)開展實(shí)地核查,并作出相應(yīng)的評(píng)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有納稅人的納稅申報(bào)情況實(shí)施納稅評(píng)估;對(duì)同一納稅人各稅種統(tǒng)籌安排、綜合實(shí)施納稅 評(píng)估;對(duì)同一稅種多個(gè)稅款所屬期的納稅申報(bào)情況可以一次進(jìn)行納稅評(píng)估。要充分發(fā)揮信息技術(shù)對(duì)納稅評(píng)估工作的支撐作用,不斷提高納稅評(píng)估工作的質(zhì)量和效率。
(六)強(qiáng)化信息管稅支撐
信息管稅就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo),以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托,以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線,優(yōu)化資源配置,完善稅源管理體系,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合,不斷提高稅法遵從度和稅款征收率。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理,必須以稅源監(jiān)控平臺(tái)為依托,以涉稅信息采集、分析和利用為核心,建立健全信息化的稅源管理體系。具體要求:一是切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作;二是在完善稅源管理體系中,要以信息系統(tǒng)作支撐和保障,統(tǒng)一制定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),加快完善預(yù)警分析、納稅評(píng)估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái),逐步向各級(jí)稅源管理單位和人員開放數(shù)據(jù)查詢;三是落實(shí)肖局長(zhǎng)指示“絕不能讓新的信息系統(tǒng)去適應(yīng)傳統(tǒng)的觀念和工作方式,而要使我們的思維和工作方式適應(yīng)新的信息系統(tǒng)”,大力推進(jìn)金稅三期工程建設(shè),完善稅收管理信息系統(tǒng),推動(dòng)與有關(guān)部門的信息共享,以保證“信息管稅”的落實(shí)。
(七)優(yōu)化征管資源配置
根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源結(jié)構(gòu)和信息化狀況,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)行的管理層級(jí)進(jìn)行精簡(jiǎn)、優(yōu)化,其核心是按照專業(yè)化、扁平化要求,在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,以流程管理為導(dǎo)向,重組稅源管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),優(yōu)化稅收征管資源配置,減少稅務(wù)管理的縱向?qū)哟?,探索提升跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)納稅人的管理層級(jí)。具體步驟:一是推進(jìn)管理層實(shí)體化。根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險(xiǎn)管理流程,省、市、縣三級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)都成為稅收管理和服務(wù)的實(shí)體。稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查以及反避稅等監(jiān)控性和查處性工作,主要由省、市兩級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)承擔(dān),縣局主要從事事務(wù)性工作以及中小稅源的納稅評(píng)估。二是實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)調(diào)整的規(guī)范化。建立具有典型形式特征的現(xiàn)代稅收管理機(jī)構(gòu),即,以各層級(jí)對(duì)本級(jí)管轄納稅人直接實(shí)施稅源專業(yè)化管理為主、以層級(jí)間專業(yè)化分工管理為輔的 機(jī)構(gòu)設(shè)置。
(八)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要,加強(qiáng)專業(yè)化管理人才隊(duì)伍建設(shè)。一是強(qiáng)化分類培訓(xùn)。按照“崗位要什么培訓(xùn)什么”的原則,開展崗位分類培訓(xùn)。增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性、專業(yè)性和有效性,崗位不同,培訓(xùn)的內(nèi)容、知識(shí)和培訓(xùn)方式也要相應(yīng)不同。注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高,突出能力操作與訓(xùn)練。二是建立納稅評(píng)估和行業(yè)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人才的選拔和培養(yǎng),建立專業(yè)化的評(píng)估員隊(duì)伍,保證評(píng)估質(zhì)量。針對(duì)行業(yè)管理特點(diǎn),建立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化隊(duì)伍,承擔(dān)行業(yè)監(jiān)控分析和稅源管理的各項(xiàng)任務(wù)。三是建立評(píng)價(jià)激勵(lì)體系。探索建立稅收管理員能級(jí)制度,明確各類管理崗位的業(yè)務(wù)技能、要達(dá)到的知識(shí)水平和能力標(biāo)準(zhǔn)等。根據(jù)崗位能力標(biāo)準(zhǔn),對(duì)管理人才進(jìn)行分類,建立各類專業(yè)人才庫(kù),并在提拔任用、獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)等方面為人才成長(zhǎng)創(chuàng)造條件、提供空間。要打造一支緊跟國(guó)際稅收管理發(fā)展趨勢(shì),擁有先進(jìn)管理理念,具備稅務(wù)稽查、反避稅、納稅評(píng)估、稅收經(jīng)濟(jì)分析等高素質(zhì)的專業(yè)化稅源管理人才隊(duì)伍
(九)健全質(zhì)效考評(píng)體系
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合稅源管理模式的轉(zhuǎn)變,科學(xué)設(shè)定考核環(huán)節(jié)和指標(biāo),健全完善以計(jì)算機(jī)核算為主、以人工考核為輔的動(dòng)態(tài)監(jiān)控考核機(jī)制。要?jiǎng)?chuàng)新征管質(zhì)量考核方式,取消征管“六率”考核,要合理完善監(jiān)控分析指標(biāo)體系,統(tǒng)一業(yè)務(wù)技術(shù)口徑;加強(qiáng)與有關(guān)科研單位和高等院校的合作,研發(fā)遵從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和稅收流失測(cè)算模型,從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會(huì)滿意等方面完善征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,探索引入第三方評(píng)價(jià)稅法遵從度和征管質(zhì)量方式,促進(jìn)專業(yè)化管理工作的全面推行。
(十)完善征管制度體系
總局將結(jié)合新的征管方式需要,加快征管法及其配套制度的修訂,為強(qiáng)化完善征管程序、納稅評(píng)估、第三方信息獲取等提供法律支撐;配套修訂完善相關(guān)制度,按照探索稅源專業(yè)化管理新模式的要求,進(jìn)一步明確稅收管理員職責(zé)范圍,并合理歸并崗位,規(guī)范工作要求,健全激勵(lì)機(jī)制,強(qiáng)化監(jiān)督措施,探索建立與稅源專業(yè)化管理相適應(yīng)的稅收管理員制度,充分發(fā)揮稅收管理員在稅源管理中的基礎(chǔ)作用。同時(shí)配套修訂完善與稅源專業(yè)化管理相適應(yīng)的相關(guān)制度辦法,為稅源專業(yè)化管理新模式運(yùn)轉(zhuǎn)提供法律依據(jù);配套制定征管數(shù)據(jù)管理辦法和工作規(guī)程,建立征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)和數(shù)據(jù)質(zhì)量考核制度,規(guī)范數(shù)據(jù)流程管理,嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)質(zhì)量。要借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),探索制定大企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn),為分類分級(jí)監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。
四、統(tǒng)一思想 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 大膽創(chuàng)新 真抓實(shí)干
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真研究新形勢(shì)新要求,進(jìn)一步統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),認(rèn)準(zhǔn)方向,強(qiáng)化管理,全面推動(dòng)稅源管理專業(yè)化工作的開展。
(一)統(tǒng)一思想,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。推進(jìn)稅源管理專業(yè)化,作為一項(xiàng)勢(shì)在必行的重大征管戰(zhàn)略調(diào)整,意義深遠(yuǎn),作用重大,各地務(wù)必高度重視,切實(shí)提高對(duì)此項(xiàng)工作必要性和重要性的認(rèn)識(shí),將此項(xiàng)工作列入重要議事日程,認(rèn)真研究,積極實(shí)踐。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全體制機(jī)制。省、市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立以單位負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的稅源專業(yè)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和抓好專業(yè)化管理各項(xiàng)工作。要制定本地區(qū)實(shí)施稅源專業(yè)化管理的具體工作方案,明確和落實(shí)各部門的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和具體要求,加強(qiáng)監(jiān)督檢查,狠抓工作落實(shí),切實(shí)提高稅源專業(yè)化管理水平。
(二)科學(xué)實(shí)踐,大膽創(chuàng)新
創(chuàng)新是發(fā)展不竭的動(dòng)力,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),借鑒國(guó)際先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn),結(jié)合中國(guó)實(shí)際,努力創(chuàng)新稅源管理工作,使我們的稅收征管既達(dá)到世界先進(jìn)水平,又具有中國(guó)特色,為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式提供良好稅收環(huán)境。要改革創(chuàng)新,解放思想是前提。要自覺地把思想認(rèn)識(shí)從那些不合時(shí)宜的觀念、做法和體制中解放出來,從對(duì)馬克思主義的錯(cuò)誤的和教條式的理解中解放出來,從主觀主 義和形而上學(xué)的桎梏中解放出來。這樣才能做到一切妨礙發(fā)展的思想觀念都要堅(jiān)決沖破,一切妨礙發(fā)展的做法都要堅(jiān)決改變,一切影響發(fā)展的體制弊端都要革除。在解放思想的同時(shí),還要善于學(xué)習(xí)。黨的十七屆四中全會(huì)指出,世界在變化,形勢(shì)在發(fā)展,中國(guó)特色社會(huì)主義實(shí)踐在深入,不斷學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí),努力掌握和運(yùn)用一切科學(xué)的新思想、新知識(shí)、新經(jīng)驗(yàn),是各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展進(jìn)步的決定性因素。我們必須按照科學(xué)理論武裝、具有世界眼光、善于把握規(guī)律、富有創(chuàng)新精神的要求,努力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。但由于此項(xiàng)工作非常復(fù)雜,處于探索階段,各地的管理狀況又有很大不同,探索稅源管理專業(yè)化的路子較多、差異較大,因此要結(jié)合實(shí)際,因地制宜,有效解決目前稅收征管工作中碰到的新情況、新問題,完善創(chuàng)新征管模式、流程和手段,使稅源管理工作邁上一個(gè)新的臺(tái)階。
(三)把握機(jī)遇,真抓實(shí)干
空談?wù)`國(guó),實(shí)干興邦。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要適時(shí)把握改革的機(jī)遇,要按照新形勢(shì)下稅源專業(yè)化管理的總體要求,根據(jù)稅源專業(yè)化管理工作目標(biāo),統(tǒng)籌部署,穩(wěn)步推進(jìn),將各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處。要搞好調(diào)查研究,切實(shí)解決當(dāng)前實(shí)際工作中的焦點(diǎn)問題,比如要搞好創(chuàng)新稅收征管理念研究,要認(rèn)真研究稅收基本程序及其納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的關(guān)系問題,要做好優(yōu)化稅收征管資源配置這篇文章,要做好涉稅信息的獲取、報(bào)送和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及其評(píng)估模型的研究,要努力做好涉稅事項(xiàng)審批轉(zhuǎn)備案的研究,要研究如何在信息集中條件下減少調(diào)查和報(bào)表問題等等。要制定周密嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲗?shí)施方案,并積極主動(dòng)抓好落實(shí),要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類,要實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,要認(rèn)真落實(shí)信息管稅,要合理調(diào)整稅源管理機(jī)構(gòu)職責(zé),完善運(yùn)行機(jī)制,要最大限度地優(yōu)化征管資源配置,達(dá)到優(yōu)化服務(wù),提高征管質(zhì)量和效率的目的。
(四)積極穩(wěn)妥調(diào)整機(jī)構(gòu)職責(zé)
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在機(jī)構(gòu)職責(zé)調(diào)整上要根據(jù)科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,本著有利于實(shí)施專業(yè)化管理的要求,有利于促進(jìn)提高納稅人遵從 度,有利于征管質(zhì)效提高的原則,積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。調(diào)整機(jī)構(gòu)職責(zé)不是目的,要在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,充分論證,廣泛實(shí)踐,要避免為調(diào)整機(jī)構(gòu)而調(diào)整機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象。
同志們,做好今年的稅源專業(yè)化管理工作,意義重大,任務(wù)艱巨。讓我們深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題,按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,齊心協(xié)力,扎實(shí)工作,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的全面發(fā)展,為創(chuàng)新完善稅收征管模式,為提高稅收征管質(zhì)效和全面發(fā)揮稅收職能作用做出積極貢獻(xiàn)!
第三篇:全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議提出積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理(
全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議提出積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理(2011-09-05 09:36:56)轉(zhuǎn)載標(biāo)簽: 全國(guó)稅收工作會(huì)稅務(wù)總局稅源專業(yè)化管理財(cái)經(jīng) 分類: 專業(yè)化管理
本報(bào)訊
記者從日前在安徽省合肥市召開的全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上獲悉,稅務(wù)機(jī)關(guān)將在全國(guó)范圍內(nèi)積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,以期不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
會(huì)議提出了當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)稅源專業(yè)化管理工作的總體思路,并要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照這個(gè)思路積極穩(wěn)妥地推行稅源專業(yè)化管理,為創(chuàng)新稅收征管模式奠定基礎(chǔ)。
會(huì)議指出,今后一個(gè)時(shí)期,我國(guó)稅源專業(yè)化管理工作的總體思路是:以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以納稅評(píng)估為重點(diǎn),以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ),以信息管稅為依托,以完善制度、機(jī)制為保障,努力構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)宋蘭在會(huì)議上指出,隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的發(fā)展變化,稅源管理面臨著新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要深刻認(rèn)識(shí)社會(huì)管理形勢(shì)發(fā)展對(duì)稅源管理提出的新要求,深刻認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜對(duì)稅源管理提出的新挑戰(zhàn),深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)代技術(shù)革命對(duì)稅源管理帶來的新影響,深刻認(rèn)識(shí)國(guó)際稅收管理大趨勢(shì)對(duì)稅源管理帶來的新啟示。根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的要求,結(jié)合稅收工作實(shí)際,國(guó)家稅務(wù)總局提出了當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)稅源專業(yè)化管理工作的總體思路,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要正確理解、貫徹這一總體思路,積極穩(wěn)妥地推行稅源專業(yè)化管理,為創(chuàng)新稅收征管模式奠定基礎(chǔ)。
在對(duì)下一階段稅源專業(yè)化管理工作進(jìn)行部署時(shí),宋蘭要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要突出重點(diǎn),積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。
以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,實(shí)施稅源分類分級(jí)管理。要建立并實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理流程。在稅務(wù)登記、受理申報(bào)、稅款入庫(kù)級(jí)次等屬地管理不變的前提下,從總局到縣局的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān),都要承擔(dān)稅源管理的職責(zé)。尤其是總局和省局要在做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃的同時(shí),下工夫搞好風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)任務(wù)的統(tǒng)一下達(dá)、本級(jí)應(yīng)對(duì)任務(wù)的實(shí)施和績(jī)效考核,還要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際,對(duì)各層級(jí)、各部門現(xiàn)有稅源管理職能進(jìn)行整合、調(diào)整,以指導(dǎo)和推動(dòng)基層稅源專業(yè)化管理的開展。要根據(jù)各類納稅人的不同特點(diǎn),有針對(duì)性地實(shí)施專業(yè)化管理。對(duì)大企業(yè)管理,要抓緊開展試點(diǎn)工作,加快探索符合我國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式。對(duì)中小企業(yè),要實(shí)施行業(yè)、特定類型等差別化管理。對(duì)個(gè)體工商戶,要按照有利稅源控管和方便納稅的原則,強(qiáng)化基礎(chǔ)信息采集和稅收定額管理,推進(jìn)協(xié)稅護(hù)稅。對(duì)非居民管理,重點(diǎn)關(guān)注跨國(guó)交易量大、對(duì)外支付多、跨國(guó)集團(tuán)重組活躍的企業(yè),提高非居民稅收遵從管理水平。
規(guī)范征管程序,突出納稅評(píng)估的重要作用。納稅評(píng)估是稅源專業(yè)化管理的重點(diǎn),作為一個(gè)重要征管程序,需要進(jìn)一步完善和規(guī)范。納稅評(píng)估的主要程序包括初步審核、案頭審核、實(shí)地核查等環(huán)節(jié)。為了保證稅源管理部門有足夠的力量加強(qiáng)納稅評(píng)估,可將調(diào)查審批等納稅人依申請(qǐng)事項(xiàng)簡(jiǎn)化、前移到辦稅服務(wù)部門。稅源管理部門應(yīng)把主要精力用于納稅評(píng)估的案頭審核和實(shí)地核查工作。
強(qiáng)化信息管稅,為專業(yè)化管理提供支撐。要切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與應(yīng)用等工作。要在各省國(guó)、地稅局進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,完善網(wǎng)絡(luò)發(fā)票業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方案,擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,深化網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)的采集、應(yīng)用,做好與金稅三期工程網(wǎng)絡(luò)發(fā)票項(xiàng)目的銜接。要大力推進(jìn)金稅三期工程建設(shè),推動(dòng)與有關(guān)部門的信息共享,促進(jìn)信息管稅的落實(shí)。
優(yōu)化征管資源配置,建立專業(yè)化人才隊(duì)伍。實(shí)行稅源專業(yè)化管理,必然會(huì)引起現(xiàn)有稅源管理流程、方法、分工的重大變化,必然會(huì)涉及征管資源的重新配置。各單位要按照積極穩(wěn)妥的原則,在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)框架下,根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求,調(diào)整、優(yōu)化機(jī)構(gòu)職責(zé)和人員崗責(zé)。要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源結(jié)構(gòu)和信息化支撐等狀況,因地制宜,積極穩(wěn)妥地開展試點(diǎn)。要加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè),強(qiáng)化分類培訓(xùn),注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高,建立納稅評(píng)估和行業(yè)管理專家團(tuán)隊(duì),建立評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制,探索建立稅收管理員能級(jí)制度,建立各類專業(yè)人才庫(kù),為人才成長(zhǎng)創(chuàng)造條件。
完善法律制度,健全運(yùn)行機(jī)制??偩謱⒓涌煺鞴芊ǖ男抻啠瑸橥晟普鞴艹绦?、規(guī)范納稅評(píng)估、獲取第三方信息等提供法律支撐。要建立“縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作”的稅源管理運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào),在稅務(wù)系統(tǒng)各層級(jí)、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程,形成立體化的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。要?jiǎng)?chuàng)新征管質(zhì)量考核方式和指標(biāo),用新的考核評(píng)價(jià)體系逐步取代征管“六率”考核。
安徽省國(guó)、地稅局等16個(gè)單位在會(huì)上交流了稅源專業(yè)化管理的做法和成效。
轉(zhuǎn)自 2011年9月5日中國(guó)稅務(wù)報(bào)記者 藺紅 周明俊
第四篇:推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討
推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討
發(fā)布時(shí)間:2011年10月信息來源:句容市地方稅務(wù)局 09日
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隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展,我國(guó)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求,在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),分析了我國(guó)稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題,提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。
一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
(一)專業(yè)化分工理論
古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國(guó)富論》中最早提出了分工理論,其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想,他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下,使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu),是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。
(二)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒
1以美國(guó)為代表的稅源分類
一方面,美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局按照征稅對(duì)象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門即:大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織,犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件,并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作,如下圖所示。另一方面,聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局,在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門,另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國(guó)設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處,下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。
犯罪調(diào)查局
政府及免稅組織局
工資和投資收益局
小企業(yè)局
大中型企業(yè)局
業(yè)務(wù)支持部門
執(zhí)法與服務(wù)部門
美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局(IRS)
聯(lián)邦總部專門職能部門
圖1:美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局(IRS)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式
此外,巴西為加強(qiáng)對(duì)稅源大戶的集中統(tǒng)一管理,聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處,其主要職責(zé)是對(duì)納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理;英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu),專門負(fù)責(zé)全國(guó)大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理,倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理,所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。
2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國(guó)家稅源管理的核心工作,貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后,效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大,因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析,重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,評(píng)估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中,自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告,主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等,得出分析結(jié)論。對(duì)納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí),實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略,稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察;而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人,管理具有強(qiáng)制性。而美國(guó)稅源管理智能化程度比較高,計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成,納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后,電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核,并以此估算其稅款,自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估,旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。
二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題
(一)現(xiàn)狀
要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理,稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐,如圖2所示。
稅源分類專業(yè)化
稅務(wù)管理信息化
管理人員專業(yè)化
稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化
按照總局的部署和要求,各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式,以江蘇省地稅系統(tǒng)為例,通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線等一系列舉措,走在全國(guó)稅源專業(yè)化改革的前列,但是仍存在以下問題有待解決。
(二)存在的問題
1.納稅評(píng)估作用不突出
稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估,按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見,各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專職機(jī)
構(gòu)和崗位,但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程,一事所有戶,管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé);但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變,仍然維持一戶所有事的模式,稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng),不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。
2.人力資源配置不合理
稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成,實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置,解決“人少戶多”的矛盾,降低征稅成本;同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類,有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗;一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足,對(duì)人員配置的不理解、對(duì)重組流程的不適應(yīng),具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo),科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng),力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程?,F(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確,風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效,風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè),人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。
三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議
(一)建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專業(yè)化評(píng)估機(jī)制
年初,我們對(duì)區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè),開展行業(yè)專項(xiàng)納稅評(píng)估,評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬元(不包括由國(guó)稅征收的企業(yè)所得稅),效果明顯,初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式,借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn),應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè):稅收分析部門對(duì)全局進(jìn)行全“面”掃描分析,通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析,查找行業(yè)稅負(fù)差異,確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對(duì)典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo):確定評(píng)估行業(yè)后,選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析,了解行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況,從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評(píng)估:運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系,通過行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題,完善行業(yè)管理辦法,進(jìn)行針對(duì)性的納稅輔導(dǎo),從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。
(三)建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,采用試點(diǎn)加推廣的模式,實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高,在探索階段,為形成有效的運(yùn)作機(jī)制,可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn),如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè),全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對(duì)性的稅收座談會(huì),積極采集數(shù)據(jù)、開展對(duì)比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì),對(duì)試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣,出現(xiàn)的問題及時(shí)應(yīng)對(duì),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律,通過建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選,找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。
風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合,基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對(duì)的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè),忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問題,應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求,建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位,設(shè)置專業(yè)的人員配備,建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制,制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系,即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高,是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。
稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系,還要通過新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手,積極穩(wěn)妥,循序漸進(jìn),必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。
(作者:姜建美,鎮(zhèn)江市句容地稅局)
第五篇:積極構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新格局
積極構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新格局
今年三月份,我省XX市地稅局XX分局被確定為全省首批稅源專業(yè)化管理工作試點(diǎn)單位后,在省市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下,該局積極穩(wěn)步構(gòu)建了以深化“大集中”系統(tǒng)應(yīng)用為核心,領(lǐng)導(dǎo)有力,體系健全,進(jìn)展有序,狠抓落實(shí)的“內(nèi)分離”的稅源專業(yè)化管理新格局,稅源專業(yè)化管理工作穩(wěn)步推進(jìn),地稅事業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。
一、稅源管理專業(yè)化管理的初步格局
(一)體系健全,制度科學(xué),夯實(shí)試點(diǎn)工作基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市局領(lǐng)導(dǎo)親自督導(dǎo),征管、稅源、稅政、計(jì)統(tǒng)、信息等科室多次指導(dǎo)試點(diǎn)工作。XX分局成立了一把手任組長(zhǎng),分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)、各科室長(zhǎng)、各基層征收局局長(zhǎng)為成員的稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,堅(jiān)持主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)靠上抓、業(yè)務(wù)科室分項(xiàng)抓的工作格局,為做好稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是規(guī)范崗位配置。按照省局稅源專業(yè)化管理5類23個(gè)崗位的設(shè)置要求,對(duì)9個(gè)基層分局的155名稅收管理員配置了相應(yīng)的崗位。三是完善配套制度。研究制定了《推行稅源專業(yè)化管理工作實(shí)施方案》、《稅源專業(yè)化管理工作聯(lián)席會(huì)議制度》、《稅源專業(yè)化管理工作問題反饋制度》等6項(xiàng)配套制度,為做好試點(diǎn)工作提供了制度保障。四是深化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織召開軟件上線培訓(xùn)會(huì)議,對(duì)全局稅收管理員進(jìn)行了軟件應(yīng)用培訓(xùn),使所有人員迅速掌握了新系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程,為稅源專業(yè)化管理工作深入推進(jìn)奠定基礎(chǔ)。
(二)規(guī)范流程,運(yùn)轉(zhuǎn)有序,“大集中”系統(tǒng)順暢運(yùn)行。一是全面測(cè)試工作流程。針對(duì)在“軟件練習(xí)環(huán)境”流程應(yīng)用測(cè)試中遇到的問題,召開了問題研討會(huì)議,進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)交流、答疑,共收集問題42條,涉及12項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,當(dāng)場(chǎng)解決問題33條。并根據(jù)流程練習(xí)測(cè)試結(jié)果,重新調(diào)整人員崗位26個(gè),進(jìn)一步優(yōu)化了崗位
設(shè)置。二是及時(shí)辦結(jié)原系統(tǒng)業(yè)務(wù)。安排專人督導(dǎo)各單位在上線前辦結(jié)“大集中”系統(tǒng)中的所有業(yè)務(wù)流程,審批完畢所有的待審批事項(xiàng),確保新舊系統(tǒng)成功切換。三是注重驗(yàn)證反饋?!按蠹小毕到y(tǒng)切換上線后,進(jìn)行了崗位設(shè)置與模塊功能的驗(yàn)證,確保崗位設(shè)置與模塊功能相符;組織召開了業(yè)務(wù)研討和答疑會(huì),查找系統(tǒng)應(yīng)用中的問題,交流試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),先后共舉行問題研討會(huì)8次,發(fā)現(xiàn)問題68項(xiàng),并及時(shí)反饋省、市局予以解決。
(三)總結(jié)提煉,補(bǔ)充完善,創(chuàng)新“體外循環(huán)流程”模式。新的“大集中”系統(tǒng)按照納稅人識(shí)別號(hào)逐戶下達(dá)工作任務(wù),沒有批量業(yè)務(wù)處理及文字描述下達(dá)任務(wù)的功能,XX分局采取了設(shè)置“體外”流程的方式進(jìn)行解決,設(shè)置17大類44個(gè)工作事項(xiàng),制定了“體外循環(huán)”工作業(yè)務(wù)流程,置于自行開發(fā)的《評(píng)估執(zhí)行軟件》運(yùn)行,成為了“大集中”系統(tǒng)的有益和有效補(bǔ)充,全面提高了工作效率。
(四)措施有力,管理科學(xué),控管水平顯著提升。
1、對(duì)稅源實(shí)行分類管理。對(duì)年納稅額50萬元以上的重點(diǎn)稅源,由分局稅源管理科進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估;對(duì)年納稅額50萬元以下的一般稅源,實(shí)行區(qū)級(jí)、基層分局雙向監(jiān)控,進(jìn)行行業(yè)性預(yù)警式管理;對(duì)零星分散的稅源,實(shí)行劃片分區(qū)管理。形成了重點(diǎn)稅源區(qū)級(jí)監(jiān)控、一般稅源行業(yè)預(yù)警、零星稅源分片統(tǒng)籌管理的稅源專業(yè)化管理新機(jī)制。
2、建立專業(yè)化分析互動(dòng)工作機(jī)制。以組織稅收收入為中心,以挖潛增收為目的,業(yè)務(wù)科室召開稅源管理狀況分析會(huì)議,對(duì)收入結(jié)構(gòu)、稅源結(jié)構(gòu)狀況、稅源變動(dòng)趨進(jìn)行了全面剖析和預(yù)測(cè)。計(jì)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行稅收分析預(yù)測(cè)、稅收管理科進(jìn)行各稅種收入異常分析、法規(guī)征管科進(jìn)行申報(bào)及發(fā)票情況分析,實(shí)現(xiàn)了各業(yè)務(wù)部門一體化專業(yè)分工協(xié)作的橫向互動(dòng)。
3、突出重點(diǎn)深化專項(xiàng)評(píng)估。依托省局稅收預(yù)警系統(tǒng)和大集中核心征管系統(tǒng),日常分析預(yù)警與專項(xiàng)納稅評(píng)估相結(jié)合,及時(shí)捕捉疑點(diǎn)以評(píng)促管,2010年上半年對(duì)33戶重點(diǎn)稅源納稅人2008-2010年財(cái)務(wù)資料、申報(bào)資料進(jìn)行評(píng)估分析。如對(duì)勝利油田某有限責(zé)任公司評(píng)估中,運(yùn)用縱向分析法和合理性分析法對(duì)企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率”、“企業(yè)整體稅負(fù)率”等指標(biāo)進(jìn)行分析后,發(fā)現(xiàn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入異常變動(dòng)、整體稅負(fù)率低于行業(yè)平均水平等納稅疑點(diǎn)6處,經(jīng)直屬征收局核查落實(shí),該企業(yè)自查補(bǔ)交稅款。
4、實(shí)行重點(diǎn)行業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。5月份開展的房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目追蹤動(dòng)態(tài)管理,對(duì)92戶房地產(chǎn)46個(gè)項(xiàng)目摸底清查,分立項(xiàng)審批環(huán)節(jié)、建設(shè)施工環(huán)節(jié)、竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)、開盤銷售環(huán)節(jié)、清盤環(huán)節(jié)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施稅源總量監(jiān)控,并每個(gè)環(huán)節(jié)適時(shí)采取不同的管理措施。
二、稅源管理專業(yè)化管理幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)
(一)提高思想認(rèn)識(shí)是基礎(chǔ)。推行稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)全新的工作,打破了原來的運(yùn)作模式和稅收管理員的工作習(xí)慣,推行之初肯定有一些阻力和困難,通過開展深入廣泛的思想教育活動(dòng),形成了上有各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的決心及支持、中有各科室的信心與配合、下有工作人員的貫徹執(zhí)行的工作落實(shí)格局,統(tǒng)一了思想,凝聚了合力,確保了稅源管理新模式的順利推進(jìn)。
(二)優(yōu)化崗位配置是前提。XX分局每個(gè)基層分局只有7至12名稅務(wù)干部,而新系統(tǒng)中崗位設(shè)置有5類20個(gè)崗位,為有效緩解人力不足的困難,采取了一人合理兼并同類別的幾個(gè)崗位的辦法,并且按需實(shí)施針對(duì)性業(yè)務(wù)培訓(xùn),定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流,不斷提高各崗位人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),形成了“以人定崗,以崗定責(zé),崗崗有人,人人有責(zé)”的優(yōu)化體系。
(三)穩(wěn)步提高效率是關(guān)鍵。稅收管理員由“管戶”向“管事”的轉(zhuǎn)變后權(quán)力受限,容易造成個(gè)別人員工作積極性差、責(zé)任心不強(qiáng)、“撥一撥、轉(zhuǎn)一轉(zhuǎn)”的問題。一是推行稅官能級(jí)管理評(píng)定制度,按照組織動(dòng)員、民主評(píng)議、資格審查、業(yè)務(wù)能力測(cè)試、擬定能級(jí)、公示等程序,將稅官能級(jí)設(shè)定為8等20級(jí),固定能級(jí)一年一評(píng)定,浮動(dòng)能級(jí)一季一評(píng)定,實(shí)行有差別的待遇,完善了以能配崗、以能定級(jí)、以能計(jì)酬的新型管理體制。二是規(guī)范工作日志記錄,明確記錄事項(xiàng)、記錄標(biāo)準(zhǔn),按周展示,月評(píng)審,以此評(píng)價(jià)稅收管理員的工作。三是強(qiáng)化日常考核,日常管理組長(zhǎng)按月對(duì)稅收管理員工作量、工作完成率及完成質(zhì)量進(jìn)行考核,考核結(jié)果與能級(jí)管理相掛鉤。充分激發(fā)了稅收管理員的主觀能動(dòng)性和工作積極性,提高了工作效率,確保了工作質(zhì)量的有效提升。
(四)強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合是基礎(chǔ)。任務(wù)重復(fù)、運(yùn)行無序和崗位“扎堆”是新舊運(yùn)行機(jī)制轉(zhuǎn)換中的三大突出問題,而解決的關(guān)鍵在能否充分發(fā)揮稅源管理科的中樞作用。在工作中,一是橫向統(tǒng)籌有效加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)。每周一牽頭召開聯(lián)席會(huì)議,制定《稅源(分析)任務(wù)計(jì)劃書》,做到稅源管理任務(wù)統(tǒng)籌,一口對(duì)外,統(tǒng)一下達(dá),緩解了下戶重復(fù)問題。二是縱向統(tǒng)籌有效加強(qiáng)上下協(xié)調(diào)。在下發(fā)《稅源(分析)任務(wù)計(jì)劃書》的同時(shí),下發(fā)《基層分局稅源管理任務(wù)指導(dǎo)書》,對(duì)基層單位的稅源分析工作提出具體的指導(dǎo)性意見,便于基層統(tǒng)籌好本單位的分析工作計(jì)劃,避免稅源管理科、基層單位的稅源管理組長(zhǎng)、日常管理組長(zhǎng)創(chuàng)建下達(dá)任務(wù)“撞車”。三是系統(tǒng)協(xié)調(diào)有效強(qiáng)化任務(wù)分配。目前系統(tǒng)限制不嚴(yán),稅源管理組長(zhǎng)可以跨組給日常管理組成員下達(dá)任務(wù),而預(yù)警任務(wù)只能由審核審批崗一次性分派,不能由各組長(zhǎng)再次分派。對(duì)此,通過規(guī)范任務(wù)分配機(jī)制,對(duì)需跨組分配的,必須先發(fā)送組長(zhǎng)崗,再由組長(zhǎng)分派具體核實(shí)人員。進(jìn)一步解決了崗位間協(xié)調(diào)配合難的問題。
(五)強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理是核心。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整的稅收數(shù)據(jù)是信息管稅的根基所在,是進(jìn)行稅收分析的生命線,通過制定嚴(yán)格的數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)據(jù)采集規(guī)范,加強(qiáng)前期數(shù)據(jù)質(zhì)量整改,強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量考核,健全數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任追究機(jī)制等措施,確保了數(shù)據(jù)質(zhì)量,保證評(píng)估分析結(jié)果的科學(xué)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
(六)深化納稅服務(wù)是保障。隨著稅收管理員“管戶”制度的消亡,納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的“定點(diǎn)”溝通也隨之消失,帶來了企業(yè)咨詢的盲目性,通過在納稅服務(wù)大廳設(shè)置了專門的政策咨詢崗、加強(qiáng)納稅申報(bào)提醒、豐富外網(wǎng)服務(wù)功能、與中介機(jī)構(gòu)建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制等措施,為納稅人答疑解惑、出謀劃策,全面深化了納稅服務(wù)。
三、結(jié)束語(yǔ)
XX分局稅源專業(yè)化管理模式的穩(wěn)步推行,對(duì)全局性工作的順利開展發(fā)揮了良好的推動(dòng)和促進(jìn)作用,征管質(zhì)效顯著提升,稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng);人力資源資源配置優(yōu)化,干部隊(duì)伍活力四射。納稅服務(wù)水平不斷提高,征納關(guān)系和諧有序。XX分局的稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作雖然取得了一定成績(jī),但與省市局的要求還有一定的差距。今后,XX分局將以這次會(huì)議為契機(jī),認(rèn)真學(xué)習(xí)兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)做法,進(jìn)一步強(qiáng)化措施,狠抓落實(shí),不斷推動(dòng)試點(diǎn)工作日趨完善,促進(jìn)稅源管理水平全面提升。