第一篇：多策并舉防范單位結(jié)算賬戶操作風(fēng)險

多策并舉 防范單位結(jié)算賬戶操作風(fēng)險

省行運營管理部 關(guān)英

2009年上半年，上海市連續(xù)發(fā)生多起涉及銀行的詐騙案件，不法分子以高息為誘餌，誘使客戶到相關(guān)銀行辦理業(yè)務(wù)，再通過調(diào)換企業(yè)印鑒卡或者偷開網(wǎng)上銀行等方式盜劃客戶資金。涉案金額3.25億元，案件涉及工商銀行、中國銀行、寧波銀行、上海銀行等4家商業(yè)銀行在上海的分支機構(gòu)。從這起系列案件看，目前金融機構(gòu)大案要案仍然較多發(fā)生在柜面，發(fā)生在單位結(jié)算帳戶上，發(fā)生在帳戶開立和印鑒更換使用、重要空白憑證管理使用等關(guān)鍵敏感環(huán)節(jié)。單位結(jié)算賬戶管理始終都應(yīng)該是我們柜面操作風(fēng)險防范和監(jiān)管的重中之重。

一、上海銀行業(yè)系列詐騙案的教訓(xùn)

認真分析人民銀行和銀監(jiān)會通報的這些典型案例，從單位結(jié)算賬戶管理方面來看，存在以下漏洞和問題給不法分子留下了可乘之機：

(一)銀行開銷戶管理粗放甚至失控。案件中銀行臨柜人員未嚴格執(zhí)行開銷戶制度，甚至未嚴格核實經(jīng)辦人身份，直接將客戶開戶資料交給不法分子，從而導(dǎo)致客戶印鑒被調(diào)換，導(dǎo)致客戶資金被盜用。如2009年3月9日，犯罪分子伙同寧波銀行上海分行員工姜某及前程石化公司某財務(wù)人員，以高息為餌，誘騙該公司存入該銀行資金5000萬元，開戶當(dāng)日，銀行臨柜人員因開戶資料缺少授權(quán)委托書等未予開戶，兩天后，犯罪分子攜補齊的開戶資料獨自前來辦理開戶手續(xù)，銀行員工未對無授權(quán)的犯罪分子提交的開戶資料重新審核，為犯罪分子順利開立了賬戶，正是在這一過程中，犯罪分子對開戶資料有關(guān)信息進行了調(diào)換，2751萬元資金隨后被非法盜支。

（二）系列案件四家銀行中三家銀行都存在憑依支付資金的印鑒卡被犯罪分子人為更換這一顯著特點。印鑒卡更換的具體手法：或是隨同違規(guī)的開戶資料直接提交假印鑒，或是違規(guī)外借開戶資料導(dǎo)致印鑒卡被非法更換，或是未經(jīng)客戶合法授權(quán)對印鑒卡進行更換。2009年3月，上海分眾公司財務(wù)人員在無授權(quán)委托書的情況下，將公司開戶資料交由某銀行離職員工（犯罪分子）辦理，犯罪分子在公司不知情的情況下，向銀行提出更換印鑒的要求，銀行經(jīng)辦柜員對無授權(quán)的違規(guī)要求未提出異議，致使企業(yè)預(yù)留印鑒被調(diào)換，隨后2億元資金被盜劃。

（三）銀行沒有嚴格履行客戶身份識別制度。銀行業(yè)務(wù)是高風(fēng)險業(yè)務(wù)，上述有關(guān)銀行機構(gòu)在未對客戶及經(jīng)辦人身份情況核實的情況下，將相關(guān)重要開戶資料和憑證交給未經(jīng)授權(quán)的人員代簽代收，代辦開戶和大額資金業(yè)務(wù)，形成巨大的風(fēng)險隱患。

（四）銀行對帳方式落后且不及時。在這些案件中，大額資金走款均沒有及時聯(lián)系或通知客戶，幾百萬、上千萬的資金變動甚至在一個月以后才與客戶對賬，錯失了案件發(fā)生后追款的最佳時機。

（五）每個案件中都有銀行在職員工或被銀行辭退員工參與，對銀行操作流程和操作漏洞比較熟悉。一方面銀行業(yè)務(wù)操作的任何一個漏洞都有可能被犯罪分子成功利用。另一方面，銀行經(jīng)辦人員或礙于情面，或疏于防范，對熟人提交的業(yè)務(wù)審核不嚴，沒有嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，致使問題引發(fā)。

反觀我行單位結(jié)算賬戶管理，也存在著開銷戶制度執(zhí)行不嚴密，在手續(xù)不完備情況下違規(guī)開立結(jié)算賬戶；開戶、沖賬、抹賬等特殊業(yè)務(wù)審批流于形式，隱藏風(fēng)險；“熟人文化”比比皆是，對“熟人”提交的業(yè)務(wù)審查不嚴；對拓展的客戶情況一無所知，為完成存款或賬戶開戶任務(wù)盲目開戶，形成潛伏在銀行賬戶中的一個個“地雷”；業(yè)務(wù)操作中，違規(guī)操作、隨意操作形成的大額資金差錯仍頻頻發(fā)生，對公開戶三日內(nèi)違規(guī)提前支取等易引發(fā)案件或糾紛的事項仍不能完全杜絕。2009年，總行安排、省行組織在全行營業(yè)機構(gòu)開展了案件風(fēng)險排查活動，排查中發(fā)現(xiàn)賬戶管理方面問題208筆，支付結(jié)算方面問題225筆，內(nèi)外對賬方面問題1544筆，印鑒管理方面問題53件，大額資金進出方面問題1826筆。2010年風(fēng)險排查中，仍然發(fā)現(xiàn)負債業(yè)務(wù)存在問題907筆，理財、上門收款和延伸柜臺業(yè)務(wù)存在問題25筆，特別是發(fā)現(xiàn)部分行為無開戶資料的企業(yè)開立結(jié)算賬戶，驗資賬戶資金管理不符合規(guī)定，或者未經(jīng)人民銀行審批開立基本結(jié)算賬戶，隱藏著極大的結(jié)算隱患或政策風(fēng)險。

客觀上看，隨著各項規(guī)章制度的不斷完善和ABIS的不斷升級改造，我行各項業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的水平較前也在不斷提升之中。特別是個人賬戶的操作風(fēng)險控制較前有所加強，并將風(fēng)險的控制手段不斷前移在事前或事中，在柜面操作上，辦理卡折業(yè)務(wù)需要刷卡或折辦理；在客戶方面通過密碼進行控制；在客戶每次辦理業(yè)務(wù)時可以實現(xiàn)資金實時對賬；對大額資金采取身份核查方式；客觀上個人帳戶資金風(fēng)險呈逐步降低的趨勢。但在單位結(jié)算賬戶方面，近些年ABIS系統(tǒng)沒有大的變革性的控險舉措，支付結(jié)算仍然較多地采用傳統(tǒng)的結(jié)算途徑和支付方式，賬戶開立仍然是銀行和企業(yè)“背對背”開立模式，大部分賬戶仍然采取手工方式進行印鑒核對，通過支票或結(jié)算申請書等支付憑證對資金支取進行控制，對風(fēng)險的防范較多的采用對賬等事后監(jiān)督而不是事前控制的方式進行。這些都使得單位結(jié)算賬戶管理使用中隱藏著較大的風(fēng)險，需要各級業(yè)務(wù)管理、監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)操所機構(gòu)和部門引起足夠的重視，切實在各項業(yè)務(wù)辦理中，繃牢“案件防范”這根弦，嚴格把好制度執(zhí)行關(guān)，努力創(chuàng)新結(jié)算模式，充分利用好現(xiàn)有監(jiān)控工具和手段，嚴防單位結(jié)算賬戶風(fēng)險發(fā)生。

二、多策并舉 防范單位結(jié)算賬戶柜面操作風(fēng)險

從我行目前結(jié)算模式和操作手段來看，防范結(jié)算賬戶風(fēng)險，關(guān)鍵是要認真做好、做實各項具體工作，一是在業(yè)務(wù)辦理中要嚴格各項最細微制度的執(zhí)行，任何一個環(huán)節(jié)，任何一點位的疏忽都可能引發(fā)風(fēng)險。二是要積極應(yīng)用技防手段，充分發(fā)揮新型結(jié)算手段和控險工具的作用，以達到事半功倍的效果。三是加強各項檢查和監(jiān)測的深度，打好檢查組合拳，使漏洞和隱患無處藏身。四是充分發(fā)揮好集中對賬和電子對賬優(yōu)勢，及時發(fā)現(xiàn)存在的案件隱患。

(一)加強開戶環(huán)節(jié)管理，從源頭防范風(fēng)險。

開戶是單位銀行結(jié)算賬戶操作風(fēng)險的起點。企業(yè)或犯罪分子為了逃稅、洗錢、提現(xiàn)、詐騙等目的，通過偽造或變造營業(yè)執(zhí)照、組織技術(shù)代碼證等部分或全部開戶申請資料，并按開立銀行結(jié)算賬戶所需的條件，將虛假的開戶申請資料提供給開戶銀行，逃過開戶銀行的真實性、合規(guī)性、完整性審查，欺騙銀行開立銀行賬戶，銀行承擔(dān)著巨大的風(fēng)險。因此，做為開戶銀行，要嚴格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》辦理單位和個人銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷。

防范單位結(jié)算賬戶風(fēng)險，一是要嚴格銀行結(jié)算賬戶開立審查。嚴格對照賬戶管理辦法的各項規(guī)定，對四類賬戶的開立和使用嚴格審查，加強對開戶資料真實性審查，充分利用“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”及身份證鑒別儀等設(shè)備，對開戶人身份真實性進行審核，防止開戶環(huán)節(jié)中提供的資料不合法、不真實、不完整、不一致（前后），防止非企業(yè)真實授權(quán)人員虛假代理辦理開戶手續(xù)，防止提交的支付印鑒被偷換或非法更換、防止企業(yè)開戶資料和印鑒卡片流失被復(fù)印或偽造；對重要賬戶信息如支付方式、支付依據(jù)、支付印鑒等的更換都要嚴格手續(xù)，嚴格客戶授權(quán)。二是各級前臺營銷部門，要勤勉盡責(zé)，對新開設(shè)賬戶和大額存款，要嚴格遵循“了解你的客戶”和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”的原則，了解客戶及其交易目的和交易性質(zhì)，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，對企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍等進行真實性審核，防止?fàn)I銷具有洗錢或者恐怖融資風(fēng)險特征的客戶，從源頭防范單位結(jié)算賬戶風(fēng)險。對主動上門開戶的企業(yè)更要深入調(diào)查了解，確保其開戶的真實性和規(guī)范性。三是營業(yè)網(wǎng)點要嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算賬戶審批、登記、備案制度，準確、完整、及時地記錄銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷情況，開銷戶登記簿按永久會計檔案妥善保管，有條件的二級分行要抓緊研究，理順流程，爭取實行銀行結(jié)算賬戶開立、變更和銷戶資料的集中上收管理。四是嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算賬戶使用規(guī)定，按照《反洗錢法》的規(guī)定，及時向人民銀行反洗錢部門報告大額交易、可疑交易和賬戶異常情況。五是提高準入標(biāo)準，嚴格上門收款和延伸柜臺（外設(shè)終端）業(yè)務(wù)、低效零余額賬戶的開設(shè)準入，加強對這些風(fēng)險較為集中環(huán)節(jié)的管理，防止我行業(yè)務(wù)收入和風(fēng)險成本的極端不匹配及收益倒掛。

（二）加強收支環(huán)節(jié)管理，防范過程風(fēng)險。

單位結(jié)算賬戶的收支過程，是單位結(jié)算賬戶操作風(fēng)險事件易發(fā)環(huán)節(jié)，在這個過程中，出現(xiàn)的收入不入賬、收入入錯賬、偷支客戶存款、柜臺詐騙客戶資金等，是柜面風(fēng)險防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1、加強收入管理，防止資金被錯收賬戶。一是嚴格憑證審核，要認真審查憑證要素是否有涂改，檢查繳款或轉(zhuǎn)賬日期、收款人賬號戶名及金額是否有涂改，防止轉(zhuǎn)移涂改收款人賬號或金額、涂改日期或延期入賬打時間差等挪用客戶資金；二是對于現(xiàn)金繳款單、單位結(jié)算申請書等必須套打以后才能按規(guī)定簽章給客戶回單，不能將未打印的客戶回單交給客戶，防止客戶資金未真實入賬被非法挪用；三是對于網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)來、大小額系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等渠道的資金來賬，要努力提高來賬自動入賬率，減少落地處理過程，防止客戶資金被人為挪用。

2、嚴格支付憑證審核。一是要加強對各類支付憑證的審核，對支付憑證的記載要素、客戶簽章、支付密碼等支付依據(jù)進行嚴格的真實性審查；對大額或可疑支付憑證，按照銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》要求，建立與客戶主管熱線聯(lián)系查證制度，進一步確認后處理。二是要加強票據(jù)背書的連續(xù)性、有效性審核，對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票特別關(guān)注，發(fā)現(xiàn)異常的立即進行分析確認，嚴防挪用客戶資金案件的發(fā)生。三是要加強單位領(lǐng)用支票和結(jié)算申請書的管理，單位結(jié)算賬戶支付結(jié)算只能使用本單位購買的支票或結(jié)算申請書，嚴禁互相借用，售出支票時必須加蓋開戶行和單位賬號條章。四是要加強單位結(jié)算賬戶非重要空白憑證支取現(xiàn)場核實和監(jiān)督管理；授權(quán)主管或運營主管要對憑證的真實性和資金去向進行認真審核，各級監(jiān)管部門要把此類業(yè)務(wù)作為監(jiān)管的重點。

3、加強抹賬及錯賬沖正等特殊交易的管理。抹賬交易及錯賬沖正交易僅限于柜員糾正操作差錯，經(jīng)主管審批授權(quán)后對錯賬進行更正處理；處理中要詳細寫明抹賬交易和錯賬沖正交易原因及更正方式，柜員不得隨意使用抹賬交易及錯賬沖正交易；嚴禁任何人對客戶正常辦理的業(yè)務(wù)使用抹賬交易及錯賬沖正交易沖銷賬務(wù)，防止柜員采用抹賬及錯賬沖正的形式更改真實賬務(wù)，形成資金流失。

4、要加強對單位定期存款的提前支取環(huán)節(jié)的管理。營業(yè)網(wǎng)點要嚴格審核相關(guān)手續(xù)，對提前支取業(yè)務(wù)進行電話核實，支行監(jiān)管員要定期進行檢查，會計監(jiān)控系統(tǒng)在線監(jiān)控人員要對單位定期存款提前支取業(yè)務(wù)進行逐筆監(jiān)測，確保業(yè)務(wù)真實性。

（三）提高支付結(jié)算的技防水平，防范柜面結(jié)算風(fēng)險。

1、配備必要的票據(jù)驗偽設(shè)備，加強技能訓(xùn)練，提高柜員識別票據(jù)真假的能力。在任何時候，對票據(jù)真?zhèn)蔚淖R別，都是防范支付結(jié)算風(fēng)險的第一道關(guān)口。要提高防偽能力，既需要柜員長期的經(jīng)驗積累，也需要相應(yīng)的票據(jù)驗偽設(shè)備來支持。

2、大力推廣支付密碼，防范假印鑒辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險。單位結(jié)算賬戶支付密碼采用專用設(shè)備對賬戶支付憑證的日期、金額、賬號等要素通過加密算法產(chǎn)生一組數(shù)字，可以有效防止要素涂改和鑒別票據(jù)真?zhèn)?，大大提升單位結(jié)算賬戶的風(fēng)險防控能力。在支付密碼推廣過程中，要注意一是必須與存款人簽訂《使用電子支付密碼協(xié)議書》,約定采用電子支付密碼作為銀行審核支付票據(jù)金額的依據(jù)；二是存款人領(lǐng)購支付密碼器的過程實際上就是更換印鑒卡的過程，必須要求其提交書面申請,加蓋單位公章,并出具相關(guān)授權(quán)身份證件。三是空白支付密碼器要納入重要空白憑證管理，嚴格使用銷號。

3、積極推廣電子驗印系統(tǒng)，提高柜面驗印水平。電子驗印系統(tǒng)是傳統(tǒng)的柜面折角驗印的替代系統(tǒng)，從驗印角度看，電子驗印優(yōu)于手工折角驗印，對風(fēng)險防控具有一定作用。電子驗印系統(tǒng)要發(fā)揮作用，首先要保證起始錄入預(yù)留印鑒時要正確和準確，其次要保證有普遍接受性。

4、加快開通對公客戶短消息服務(wù)業(yè)務(wù)。短消息服務(wù)，一方面可以增加我行中間業(yè)務(wù)收入，更重要的另一方面是，可以使客戶及時了解和掌握其資金動款情況，和客戶積極配合，可以及時地發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，第一時間挽回可能存在的資金損失。

5、票據(jù)驗偽設(shè)備、支付密碼和電子驗印三者都不是萬能的，只有針對不同票據(jù)種類特點，將其有機結(jié)合、綜合運用，才能有效發(fā)揮防控作用。票據(jù)驗偽設(shè)備只是對票據(jù)真?zhèn)芜M行了檢驗，但沒有反應(yīng)重要要素間的邏輯關(guān)系，對涂改、挖補票據(jù)難以有效防范，支付密碼就彌補了這個不足；支付密碼寫在票據(jù)表面，無法防范票據(jù)被克隆的風(fēng)險，電子驗印也存在類似問題。各種技防手段的運用，可以有效提升風(fēng)險防控的水平，但不能完全杜絕案件的發(fā)生，必須依靠柜員的長期經(jīng)驗積累和認真細致的審核，依靠各項規(guī)章制度的嚴格落實執(zhí)行，才能真正有效防范柜面支付結(jié)算的風(fēng)險。

（四）依托會計監(jiān)控系統(tǒng)，加強現(xiàn)場監(jiān)督管理。

1、依托會計監(jiān)控系統(tǒng)（ARMS），加強重要風(fēng)險預(yù)警管理。ARMS系統(tǒng)對單位結(jié)算賬戶交易的監(jiān)控主要表現(xiàn)在開戶、非重要空白憑證支取、大額存取和沖抹賬等業(yè)務(wù)種類上，涵蓋了單位結(jié)算賬戶交易的大部分風(fēng)險。一是要加強運營主管的現(xiàn)場審核和授權(quán)，重點關(guān)注資金的去向、收款人和交易的真實性和合規(guī)性審核，把好操作風(fēng)險的第一道關(guān)。二是各級監(jiān)管人員要加強現(xiàn)場履職檢查，對單位結(jié)算賬戶的收入是否合規(guī)，支付憑證是否合法等進行現(xiàn)場監(jiān)管，真實核銷。

2、各種檢查要組合使用。一是現(xiàn)金檢查與結(jié)算賬戶的檢查要結(jié)合進行，防止柜員挪用客戶資金后采用虛減庫存逃避監(jiān)督；或者挪用庫存現(xiàn)金后，偷支客戶存款彌補庫存；特別要關(guān)注現(xiàn)金庫存經(jīng)常異動的網(wǎng)點的單位結(jié)算賬戶資金流動的合規(guī)性。二是對客戶的存款資金、貸款資金、系統(tǒng)內(nèi)往來資金以及內(nèi)部各類損益賬戶、聯(lián)行過渡資金的檢查要結(jié)合進行，特別是內(nèi)部賬戶手工記賬等問題要重點監(jiān)控、防止柜員采取“拆東墻補西墻”的辦法挪用客戶或銀行資金，逃避監(jiān)管檢查或?qū)~管理。

（五）加強對賬管理，把好結(jié)算賬戶風(fēng)險防范最后一道關(guān)口。

對賬是指銀行與存款人之間就某一具體日期雙方結(jié)算賬戶的賬面余額，以及某一時段內(nèi)雙方結(jié)算賬戶明細發(fā)生額進行核對的工作；是銀行和企業(yè)重要的內(nèi)部控制手段，對其資金風(fēng)險防范具有重要意義，是防范銀企之間支付結(jié)算風(fēng)險的最后一道關(guān)口。在對賬中，一是嚴格按制度對賬，不但要對余額、而且要對明細，防止對賬工作流于形式；二是嚴格堅持對賬人和賬務(wù)記載人員相分離的對賬原則；三是對賬回執(zhí)的收回和核對工作要落到實處，不斷提高對賬回執(zhí)收回率水平。

8月份，我行對賬管理系統(tǒng)已經(jīng)上線，要依托對賬系統(tǒng)，實行集中對賬，切實提高我行的對賬水平。一是要加強對賬簽約中各項要素的準確性，確保我行每一封賬單能夠發(fā)得出，收的回；二是要加強與委托收寄賬單的第三方合作，明確雙方的權(quán)責(zé)利，及時解決雙方合作過程中出現(xiàn)的各類問題；三是要維護與客戶的合作關(guān)系，使其理解支持并配合我行對賬流程的改變；四是及時更新電子印鑒庫，提高電子驗印庫質(zhì)量，確保收回的對賬回執(zhí)能夠順利通過驗印審核；五是要大力發(fā)展網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金管理客戶端等電子對賬方式，提升我行電子對賬水平。

第二篇：02單位結(jié)算賬戶開立操作步驟

單位結(jié)算賬戶開立操作步驟

核準類賬戶是指需到人民銀行進行開戶的賬戶，包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。非核準類賬戶是指非預(yù)算單位專用存款賬戶、一般賬戶。

1開立基本賬戶：營業(yè)執(zhí)照、組織機步驟一：審核資料?！?/p>

2專用賬戶、一般賬戶：營構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、法人身份證；○業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、法人身份證、基本賬戶開

3臨時賬戶：開戶許可證、開立專用賬戶批文或一般賬戶申請；○戶證明文件，如注冊驗資函等。

1開戶申請書及協(xié)議，2對賬協(xié)議，3步驟二：簽訂協(xié)議?！稹稹?/p>

4機構(gòu)信用代碼申請書和介紹信，5支付密碼器申請書和協(xié)議，○○法人企業(yè)客戶基本信息三張表。

1營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務(wù)登步驟三：預(yù)留資料?！鹩涀C等原件、法人身份證復(fù)印件、印鑒卡送風(fēng)控中心掃描入庫；2營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、法人身份證復(fù)印件三○套，一套用于人行開戶，一套用于開機構(gòu)信用代碼證，一套網(wǎng)點3印鑒卡四套（可多套，一柜一套）留存；○；

步驟四：核心系統(tǒng)開戶。通過分錄20301開立單位結(jié)算賬戶，按提供的資料真實填制，打印開戶憑證。

步驟五：人行賬戶管理系統(tǒng)錄入或備案。核準類賬戶進行待核準信息錄入，按客戶提供的資料及核心系統(tǒng)開立的戶名賬號填制，必需完全相符，特別是專用賬戶戶名；非核準類賬戶直接通過“開立本地銀行結(jié)算賬戶”開戶備案。步驟六：進入人行賬戶管理系統(tǒng)，進行機構(gòu)信用代碼申請及反洗錢應(yīng)用（具體見機構(gòu)信用代碼證操作流程）。步驟七：支付密碼器發(fā)行及使用（具體見支付密碼器操作步驟）。注意事項：

1、賬戶戶名、賬號等信息核心系統(tǒng)與人行系統(tǒng)必須一致。

2、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時賬戶轉(zhuǎn)為基本賬戶和借款轉(zhuǎn)存開立的一般賬戶除外。

3、開立專用賬戶必須有批文。

4、臨時賬戶的有效期最長不得超過2年。

5、一般賬戶、財政預(yù)算外資金我、證券交易結(jié)算資金、期貨保證金、信托基金等專用賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。

財務(wù)會計部 二O一三年一月二十三日

第三篇：關(guān)于單位銀行結(jié)算賬戶管理風(fēng)險分析調(diào)查報告

關(guān)于單位銀行結(jié)算賬戶管理風(fēng)險分析調(diào)查報告

增強賬戶管理的風(fēng)險意識，強化單位開銷戶風(fēng)險是現(xiàn)代商業(yè)銀行規(guī)范管理、健康發(fā)展的關(guān)鍵。當(dāng)前，隨著銀行業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，單位客戶在我行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶將起著越來越至關(guān)重要的作用，但由于個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名等開戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理的復(fù)雜性，相伴而來的單位銀行結(jié)算賬戶管理風(fēng)險也不斷增加。為此，筆者針對某支行單位銀行結(jié)算賬戶的管理狀況、風(fēng)險形成的原因和防范措施等方面簡要進行分析調(diào)查。

一、單位銀行結(jié)算賬戶管理狀況

1、賬戶管理趨向規(guī)范化。伴隨著人民銀行逐步加強對商業(yè)銀行人民幣結(jié)算賬戶管理的監(jiān)管力度和人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（二期）投產(chǎn)，在制度的約束下支行加強了對賬戶的管理，不斷完善開戶手續(xù)及已開戶資料的齊全性，嚴格對新開立賬戶的資料齊全性進行有效的控制，使賬戶的開立、使用、變更和撤銷等操作環(huán)節(jié)趨向于規(guī)范化。

2、完善了賬戶操作流程。按照省行《關(guān)于進一步規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理有關(guān)事項的通知》（工銀豫結(jié)算[2007]12號）和總行轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)中國人民銀行〈人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法〉的通知》（工銀辦發(fā)[2007]238號）標(biāo)準要求對某支行開立的對公賬戶較多和頻繁開銷戶管理情況進行檢查。對于以前支行自身無法整改的部分問題，現(xiàn)人民銀行的人民幣結(jié)算賬戶管理新系統(tǒng)投產(chǎn)后，減少了賬戶管理制度執(zhí)行和操作上的隨意性和靈活性，能積極按規(guī)定規(guī)范賬戶管理予以整改。如：對于以前開戶長期不發(fā)生業(yè)務(wù)戶名與人行開戶名稱不一致，且又聯(lián)系不上客戶及重要要素缺失的轉(zhuǎn)入久懸未取銀行結(jié)算賬戶納入人行賬戶管理系統(tǒng)備案；對于未經(jīng)核準的核準類銀行結(jié)算賬戶和未及時在賬戶管理系統(tǒng)中進行備案的備案類賬戶，積極補錄銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、備案等手續(xù)；以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱或資金性質(zhì)作為賬戶名稱開立的專用存款賬戶和以單位名稱后加項目部名稱作為賬戶名稱的臨時存款賬戶，按照規(guī)定將相關(guān)信息及時錄入賬戶管理系統(tǒng)，上報人行批準后換發(fā)新版許可證。

3、逐步規(guī)避賬戶管理員兼職帶來的不利因素。實際工作中，有的員工身兼數(shù)職，有的支行開立賬戶管理員兼同城票據(jù)交換員不利于賬戶管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，影響到開戶的服務(wù)質(zhì)量和客戶的等待時間。支票影像交換系統(tǒng)實施后也將改變銀行同城票據(jù)交換因人為因素引起的風(fēng)險隱患和運行質(zhì)量，解決同城票據(jù)交換成為銀行系統(tǒng)經(jīng)濟案件的高風(fēng)險地帶。

4、進一步清理解決以前賬戶資料的不完善和相關(guān)手續(xù)補錄備齊。止5月份在對某支行350多戶開戶單位中進行調(diào)查中，仍存在一年未發(fā)生的零余額和余額較小的長期不動戶的占9%，有貸戶支行無法清理的占3%。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，驗資戶、臨時戶和一般存款等賬戶的頻繁開立、變更和撤銷，且在臨時賬戶到期后賬戶管理系統(tǒng)未有任何提示，給賬戶管理工作帶來了一定難度。雖然每年在對長期不動戶零余額賬戶進行一次清理，不定期對臨時存款賬戶超期未銷戶或辦理展期開戶的進行清查，但仍須要按新的《人民幣銀行結(jié)算管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》對賬戶不定期進行全面清查，以按新的要求對以前開戶不符合規(guī)定的信息進行補錄完善相關(guān)手續(xù)。

二、單位銀行結(jié)算賬戶風(fēng)險成因

1、制度風(fēng)險意識不強，引發(fā)問題屢查屢范。實際工作中新業(yè)務(wù)的發(fā)展和舊制度交替過程中存在著業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)不深入，個別員工在執(zhí)行制度上存在一種模糊認識,對新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和掌握則不夠。有些員工未養(yǎng)成從執(zhí)行制度的小事做起、從制度的落實入手，以***慣代替制度現(xiàn)象依然存在，對開戶受理、經(jīng)辦、審核制度的三分離執(zhí)行不到位,賬戶管理習(xí)慣依托由開戶受理人員一人管理，導(dǎo)致經(jīng)辦、審核等情況流于形式，從而引發(fā)小問題的長期堆積，如對開戶單位未在“單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”和“支付密碼協(xié)議書”上漏簽印章；稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼出現(xiàn)過期較多;臨時戶到期未辦理銷戶或展期，資料正在準備中或通知不到客戶前來辦理的等情況，由于制度執(zhí)行過程中的考核和處罰力度不夠完善，對檢查出的問題不能引起員工重視，存在員工對查出的問題整改不徹底和落實不到位，也導(dǎo)致出現(xiàn)的類似問題履查履范。

2、開戶單位信用意識淡薄，給賬戶規(guī)范性管理帶來一定的難度。一些零余額賬戶、余額較小賬戶和個別賬戶戶名與印鑒片不一致的等情況，部分電話無法聯(lián)系到客戶且客戶又不到銀行辦理銷戶的，針對個別戶名名稱與人行開戶不相符的又無法聯(lián)系到客戶的支行只能將其賬戶轉(zhuǎn)入久懸未取賬戶。

3、避免忽略對重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制。當(dāng)前，資本市場的異?；钴S，開立結(jié)算賬戶和變更結(jié)算賬戶的未實地核實和 “開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上漏客戶確認簽字等情況會潛藏著風(fēng)險隱患，使得個別營銷人員利用實地核實賬戶流于形式在營銷過程中增加了不安全因素。如：個別營銷人員利用手中掌握的大客戶，在客戶之間相互溝通，某客戶開立驗資戶驗資資金不夠，開戶缺乏實地核實查證等，營銷人員利用此漏洞，私下協(xié)調(diào)將以有足額資金的客戶介紹給另一開立驗資戶急需資金的客戶，三方達成協(xié)議后從中按天計算使用資金所得的各自回報等，一般具有非常強的隱蔽性，一但被發(fā)現(xiàn)對客戶和銀行都會造成不良影響，直接會損害到銀行的整體形象。

4、賬戶的操作與管理過程中缺乏制度執(zhí)行上的連續(xù)性。銀行臨柜經(jīng)辦員缺乏對開銷戶和變更等整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位，加之個別員工思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能的差距，許多法規(guī)和制度在實際工作中沒有真正落到實處，還要避免和防范類似問題整改的不徹底現(xiàn)象。如：通過余額表核對發(fā)現(xiàn)前臺印鑒片、人行開戶批準開戶名稱和前臺開戶信息名稱進行三對照存在有個別開戶戶名不一致現(xiàn)象。大多為2005年6月人行（一期）賬戶管理系統(tǒng)重新審報開戶，人行重新批準開戶許可證，有些單位原在我行開戶，在重新審報人行開戶時，其他行也同時爭攬客戶且取得人行批準在他行開戶的，現(xiàn)又未要求到我行銷戶且整改不徹底的。同時，也存在有前臺經(jīng)辦人員、主管人員及授權(quán)對重新開戶戶名信息變更調(diào)整把關(guān)核實不全面，且權(quán)責(zé)不明，賬戶的操作與管理過程中缺乏有機的結(jié)合，制約著賬戶管理服務(wù)質(zhì)量的提高，出現(xiàn)前臺印鑒片、人行開戶批準開戶名稱和前臺開戶信息名稱三對照存在有個別開戶戶名不一致現(xiàn)象。上述這些不規(guī)范操作行為加大了單位銀行結(jié)算賬戶管理潛在風(fēng)險。

三、單位銀行結(jié)算賬戶管理風(fēng)險的防范措施

1、加強新業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，把提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性工作來抓。利用每周定期學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度，認真?zhèn)鬟_上級行文件精神，及時向一線柜員通報檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改情況。做好崗位的補充輪崗與調(diào)整工作，充實一些政治素質(zhì)好、熟悉業(yè)務(wù)的青年員工到業(yè)務(wù)操作的重要崗位，不斷增強工作的創(chuàng)新活力和業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)撃堋６ㄆ诮M織崗位業(yè)務(wù)考試綜合考核，鼓勵和提倡崗位自學(xué)成才，立足于培養(yǎng)業(yè)務(wù)精通的復(fù)合性人才，全面提高員工的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能有效地減少差錯事故。

2、規(guī)范賬戶操作與管理的業(yè)務(wù)流程，完善開戶手續(xù)。強化內(nèi)部操作風(fēng)險，提高對公開銷戶操作管理水平，抓好各項制度的操作環(huán)節(jié)，重點加強對賬戶管理工作中存在的突出問題的整改情況，強化對柜面新開人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理力度，對新開賬戶的資料完整性、合規(guī)性、真實性從嚴把握、從嚴審核，把好開戶關(guān)，從源頭上堵塞業(yè)務(wù)操作和制度執(zhí)行上的風(fēng)險漏洞。

3、防范賬戶管理風(fēng)險，內(nèi)防外控堵牢風(fēng)險關(guān)口，確保銀行客戶資金安全。要堵塞賬戶管理中的漏洞和風(fēng)險隱患，各級管理人員必須各盡其責(zé)層層配合把好關(guān)口、抓好制度的落實，風(fēng)險產(chǎn)生的概率就會大大降低。

4、抓好制度落實，強化制度執(zhí)行，增強風(fēng)險防范意識。嚴格按照制度管理規(guī)定，不斷規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作過程，做到制度先于業(yè)務(wù)，程序先于操作。針對檢查出的問題逐條從主觀上查找原因，對違規(guī)違章操作人員及對制度落實不到位的，加強處罰力度，以嚴格的制度來約束員工的行為，防止屢查屢犯現(xiàn)象。注重在業(yè)務(wù)發(fā)展中堅持從嚴治行，處理好制度執(zhí)行與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的矛盾，把管理工作作為業(yè)務(wù)發(fā)展的生命線，貫穿到經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)、每項業(yè)務(wù)，切實筑牢每一道安全風(fēng)險防線，確保各項業(yè)務(wù)工作規(guī)范運行。

第四篇：單位結(jié)算賬戶整改辦法

（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實性方面

1、對帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期的帳戶，聯(lián)系客戶提交有效期內(nèi)的證照并復(fù)印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據(jù)客戶預(yù)留印鑒錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預(yù)留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補交單位公函原件。

5、對貼現(xiàn)帳戶補齊貼現(xiàn)合同復(fù)印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面

1、對未經(jīng)人行核準的帳戶立即停止辦理其業(yè)務(wù)。

2、對網(wǎng)點合并未辦理帳戶變更手續(xù)的立即聯(lián)系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進行銷戶。

4、在今后的工作中進一步完善銷戶手續(xù)，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

（三）印鑒管理的合規(guī)性方面

1、對現(xiàn)有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責(zé)任。

2、從××月份起要求網(wǎng)點對印鑒片實行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，有權(quán)查、凍、扣劃機關(guān)人員必須在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執(zhí)行情況方面

1、對賬未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構(gòu)集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經(jīng)省分行批準上崗后立即落實整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預(yù)留印鑒章的進行整改。

（六）、非核準類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面。

對清理帳戶開戶手續(xù)不完善，未報備帳戶，停止辦理業(yè)務(wù)并通知其銷戶。對部分非核準類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)時開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象進行清理補錄。

第五篇：創(chuàng)新思路 多策并舉

創(chuàng)新思路 多策并舉

——杜橋街道辦事處全面加強流動人口管理經(jīng)驗匯報

渭南市臨渭區(qū)杜橋街道辦事處位于渭南市中心城市的繁華地帶，轄區(qū)面積9.8平方公里，轄3個城中村，有 4座大型商場，20家賓館、170個招待所,128個行政單位，3個城中村有“小香港”、“夜上?！敝Q，現(xiàn)有常住人口58325人，流動人口42678人（其中暫住人口21235），實有人口10.0903人。

近年來，在市、區(qū)兩級黨委、政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和精心指導(dǎo)下，我辦堅持以推進社會管理創(chuàng)新為抓手，著力健全完善社會管理服務(wù)“七項機制”，認真落實各項管控措施，社會服務(wù)水平不斷提高。特別是今年以來，我們將加強流動人口管理工作作為大力提升社會管理與公共服務(wù)水平的一項重大課題，針對我辦流動人口分布的特點，不斷致力于“以證管人、以房管人、以業(yè)管人”的流動人口管理新模式探索，全面落實管控措施，努力減少不穩(wěn)定因素，為提高全區(qū)社會服務(wù)管理效能，維護縣域經(jīng)濟社會和諧穩(wěn)定起到了重要作用。我們的主要做法是：

一、落實三大保障，轉(zhuǎn)變流動人口管理理念

一是落實組織保障。為切實加強對流動人口的管理，我辦始終堅持把流動人口管理納入社會治安綜合治理系統(tǒng)工程之中，納入綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，成立了辦黨工委牽頭、派出所負責(zé)、相關(guān)綜治成員單位配合的流動人口管理領(lǐng)導(dǎo)小組，重點。嚴格按照“誰出租、誰負責(zé)、誰用工、誰負責(zé)”的原則，嚴格落實流動人口管理責(zé)任，層層簽訂流動人口管理責(zé)任書。同時，要求派出所、社區(qū)民警與轄區(qū)內(nèi)的出租房主、用工單位、流動人口的雇主簽訂《流動人口、出租房屋管理目標(biāo)責(zé)任書》，并告知相關(guān)責(zé)任人嚴格落實管理責(zé)任。三是突出訪查的重點。以開展“問計于民、問需于民”大入戶、大調(diào)查為載體，加大對居民區(qū)、商業(yè)區(qū)和城中村的流動人口管理。通過調(diào)查走訪和錄入登記，我辦己經(jīng)基本摸清轄區(qū)內(nèi)居民房屋的分布及企業(yè)、五小門店的用工情況。在今年的工作中，我辦進一步創(chuàng)新建立“以證管人、以房管人、以業(yè)管人”工作模式，要求社區(qū)綜治專干、社區(qū)民警在深入社區(qū)的同時，積極開展入戶和走訪工作，認真登記轄區(qū)內(nèi)所有的流動人口，切實做到村不漏戶、戶不漏人。

三、推行三大舉措，促進流動人口管理規(guī)范化

一是強化流動人口信息采集。充分發(fā)揮社區(qū)綜治中心、村協(xié)管站的作用，依托110指揮中心和派出所，建立起精準掌握、有的防范、高效服務(wù)的流動人口信息管理系統(tǒng)。將登記在冊的流動人口基本情況全部錄入電腦，并與全國公安在逃人員信息庫數(shù)據(jù)進行自動比對報警。二是實行分類管控。我辦依據(jù)流動人口的職業(yè)、領(lǐng)域、經(jīng)濟來源及原籍調(diào)查等情況，通過微機化登記、科學(xué)化分析，對實有流動、暫住人口進行分層次管理。將其劃分為三類，即：重點控制對象、注意調(diào)查對象和一般了

員，落實經(jīng)營者管理責(zé)任，確定管理責(zé)任人。對機關(guān)、團體、企事業(yè)單位雇傭的流動人口，由轄區(qū)派出所與用人單位簽訂責(zé)任狀，委托用人單位進行管理，用人單位定期向派出所反饋用人情況。三是強化以證找人。對流動人口中無固定依據(jù)、無正當(dāng)職業(yè)、無合法身份的“三無人員”，進行重占登記辦證，防止管理失控；對經(jīng)濟、務(wù)工等有固定重點登記辦證，防止管理失控。同時，對流動人口實行人性化管理，公安等相關(guān)部門加快戶籍管理制度改革，制定了放寬農(nóng)民進城落戶條件，簡化戶口申報手續(xù)，以及解決流動人口就業(yè)、居住、就醫(yī)、子女上學(xué)等方面的具體意見，落實市民待遇，保障流動人口的合法權(quán)益和合法收入，進一步提高了流動人口服務(wù)管理水平。

總之，我們在深入推進社會管理創(chuàng)新，強化流動人口管理，努力減少不穩(wěn)定因素方面做了一定工作，取得了一定成效。但與上級要求和兄弟縣市的先進經(jīng)驗相比，還有一定差距。我們要以貫徹落實這次全省加強和創(chuàng)新社會管理電視電話會議為契機，虛心學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗和做法，不斷探索流動人口管理工作新路子，為維護我市社會治安大局穩(wěn)定，提升“平安臨渭”創(chuàng)建水平做出新的更大貢獻。