第一篇：商業(yè)銀行會計結算操作風險

商業(yè)銀行會計結算操作風險

一、銀行會計結算核算風險 1．銀行會計操作風險定義

銀行會計操作風險是指由于銀行會計管理缺陷、系統(tǒng)缺陷，或者會計相關人員的錯誤、疏忽而發(fā)生潛在損失的可能性。銀行的會計操作風險無法避免，卻可以通過綜合管理體系加以控制，從而降低其發(fā)生的概率，減少其可能帶來的損失。包括人員類風險，賬戶類風險，結算核算類風險和科技類風險。其中結算核算類風險為銀行會計操作風險的核心環(huán)節(jié)。

2．結算風險結算風險結算風險結算風險

主要有：章、證、壓（押）、機管理沒能做到三人分管。不按規(guī)定保管和使用重要空白憑證。部分臨柜會計人員驗印流于形式，或者未執(zhí)行驗印制度，以致偽造印鑒未能被識別。沒能嚴格的操作流程辦理銀行匯票簽發(fā)業(yè)務，甚至存在匯票簽發(fā)“一手清”現(xiàn)象。

3．核算風險核算風險核算風險核算風險。

會計核算中，會計人員由于責任心不強等原因，經(jīng)常記賬串戶。柜面收付現(xiàn)金時混筆操作、手續(xù)不清。核算時審核把關不嚴，造成轉(zhuǎn)賬支票的收款人與進賬單收款人不一致。應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取未實行分級授權與雙簽制度。

二、銀行會計結算核算風險表現(xiàn) 1．會計核算過程中的信息失真風險

眾所周知，銀行以網(wǎng)點分布范圍廣，客戶服務便捷等贏取市場，這就存在部分分支機構在會計核算方面可能會存在無視法律法規(guī)等不規(guī)范操作，例如濫用會計科目帳外經(jīng)營，篡改帳表，造假賬，虛報數(shù)據(jù)等，使銀行資產(chǎn)，負債，所有者權益核算不真實，引發(fā)重大損失和經(jīng)濟大案的發(fā)生。

2．各種票據(jù)的結算

目前銀行的票據(jù)業(yè)務一般設計公司或者個人支票，上頁或者銀行匯票等，他們以易于流通等優(yōu)點大大縮短企業(yè)或者個人的時間成品，但是由于銀行內(nèi)部風險防范意識薄弱，操作程序不規(guī)范，制度不嚴密，再加之科學技術的不斷發(fā)展，使金融票據(jù)犯罪愈演愈烈，票據(jù)詐騙形式也從內(nèi)部勾結，內(nèi)外勾結向境內(nèi)外勾結不斷升級演變。

3．聯(lián)行和跨行業(yè)務 會計聯(lián)行和跨行業(yè)務風險主要來自銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃，內(nèi)部往來，清算業(yè)務及銀行機構往來等環(huán)節(jié)，由于這些環(huán)節(jié)必然會有一定的資金在途時間，從而會產(chǎn)生一定的風險，特別市在資金清算方面存在較大的風險。主要表現(xiàn)為會計人員的違法操作，盜用交換印章，偽造交換票據(jù)，盜用跨行資金，使銀行會計風險的發(fā)生日益頻繁，跨行資金的安全性受到嚴重威脅。

三、對會計核算結算風險的分析及對策 1．風險構成層面分析

會計柜面業(yè)務主要面臨兩大風險，一是操作風險，二是道德風險。操作風險和道德風險有一個明顯的共同點，即主觀因素起決定性作用，客觀因素的影響相對較少。

（1）對于操作風險

在滿足人員基本配備要求的情況下，只要主觀上準確把握風險點并正確地采取措施加以管理是完全能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標的。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中提出，最重大的操作風險源自于內(nèi)部控制和公司治理機制的失效。同樣，管理因素也是形成銀行會計操作風險的主要原因，管理體系中的某個或某幾個環(huán)節(jié)的失效或存在漏洞必然造成操作風險大案要案的發(fā)生。

（2）對于道德風險

主觀上樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀也能夠得到良好的控制。在會計人員這樣一個龐大的員工群體中，操作風險和道德風險是客觀存在的。當操作風險發(fā)生而無道德風險時表現(xiàn)的是業(yè)務差錯。道德風險存在而無操作風險時，違規(guī)和做案的行為將無法實施，只有當操作風險與道德風險同時發(fā)生時，事故與案件的發(fā)生才能變?yōu)楝F(xiàn)實?？疾焐虡I(yè)銀行風險的原因，很多情形下是由于缺乏在科學、積極的共同價值觀支配下所形成的職業(yè)道德規(guī)范的結果。道德風險正實實在在地威脅著商業(yè)銀行的生存、穩(wěn)定與發(fā)展。

2．防范手段層次分析（1）現(xiàn)場控制

現(xiàn)場控制是操作風險管理最直接、最有效且成本最低的方式，目的在于第一時間預防和防止事故、案件的發(fā)生。

（2）稽核

稽核是事后對全部已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務通過再審核以揭示風險、案件的管理方式，具有滯后效應。

2（3）檢查

檢查是定期或不定期有選擇地對機構、網(wǎng)點在一定時間段內(nèi)的會計柜面業(yè)務事項進行合規(guī)性檢驗的管理方式，時效性最差。

三種風險控制方式的效率、效果依次遞減，特別是檢查的效果受主觀因素影響比較大，不同的檢查人員對同一個網(wǎng)點的檢查情況可能會出現(xiàn)較大差異。稽核和檢查除揭示風險、隱患和案件，另外一個重要功能是對柜員違規(guī)或違法行為產(chǎn)生一定的心理震懾，所以會計柜面業(yè)務應以現(xiàn)場控制為風險管理的重點，以稽核和檢查作為現(xiàn)場控制有效性的驗證和風險控制的補充。

3．會計管理層級分析

在逐級負責的管理體制中存在上傳信息真實性衰減的傾向，當負面信息由基層向上傳達到第一個管理層后，真實情況往往被粉飾或變通后再傳達到上一級管理層，經(jīng)層層加工的信息傳到再上一級管理層后與實際情況往往大相徑庭;而正面信息存在相反的效應。其原因除了銀行工作人員責任心不強、粗心大意、誤解指令或判斷失誤外，當發(fā)生執(zhí)行不利或偏差時，除非嚴重到了無法隱瞞，否則，經(jīng)辦人員與管理人員為了避免上級懲罰，都沒有向上報告的意愿。這種情況在各行會計自查和稽核報告中有較明顯的反映，非常不利于管理層及時對癥下藥，從制度上調(diào)整和改善管理手段。會計部門近年來逐步實施了集中稽核、集中對賬、集中現(xiàn)金調(diào)撥、集中票據(jù)交換等方式，這些做法都能起到縮短管理半徑、提高管理效率、加大管理力度的作用。但是伴隨著不斷的集中和上收，優(yōu)秀人才也在不斷上移，基層柜員的整體素質(zhì)不斷下降。由于柜面操作的特點決定其只能是在網(wǎng)點分散進行，而且是以柜員個體為單位，作為風險控制的起點，柜員的素質(zhì)不能得到保證，風險控制的難度也必然加大。

4．會計內(nèi)部控制因素分析（1）會計規(guī)章制度建設相對滯后

商業(yè)銀行為體現(xiàn)“以客戶為中心”的服務宗旨，金融產(chǎn)品不斷推出，但存在會計制度修改時間滯后于業(yè)務系統(tǒng)版本的情況，特別是在一些賬務核算等細節(jié)方面存在制度空缺，這在一定程度上影響了會計人員經(jīng)辦業(yè)務的質(zhì)量，給前臺人員帶來一定的操作風險。

（2）領導分工不符合

分支行領導內(nèi)控管理職責落空現(xiàn)行商業(yè)銀行機構設置中，存在行領導分工不符合，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中“責任分離、相互制約的原則”的現(xiàn)象，前 3 中后臺分工集于一身。業(yè)務上雖然由不同部門在流程上進行風險控制，但最終還是由一個人說了算，容易導致高管人員既無法集中精力抓內(nèi)控管理，也可能因拓展業(yè)務或其他原因，授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務，從而誘發(fā)會計操作風險。

（3）系統(tǒng)的預警和風險控制力度不夠

目前，隨著商業(yè)銀行逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，基層一線普遍實行單人臨柜、綜合柜員制，雖然可以通過授權復核參數(shù)等手段，對業(yè)務操作應有的風險控制點及操作權限進行有效的控制，但仍不能全部控制柜員的違規(guī)行為。如需要實時授權的業(yè)務，柜員采用跨終端授權也能完成，致使風險性業(yè)務的授權形同虛設。

總之，加強會計信息的真實性、準確性、實用性，越來越為廣大投資者、債權人及企業(yè)管理者和社會各界使用者使用信息資源所重視，也是企業(yè)自身發(fā)展的生存之道。所以解決治理好嚴重的會計信息失真問題，將有力地促進我國社會主義市場經(jīng)濟的有效運行和健康發(fā)展。同時，成為政府部門進行宏觀決策的重要依據(jù)。

第二篇：淺析我國商業(yè)銀行會計結算風險

淺析我國商業(yè)銀行會計結算風險

2011-10-10 8:53 趙麗君 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘要：近年來，銀行業(yè)操作風險案件頻發(fā)，影響范圍之大甚至可將一個銀行摧毀，這使得國內(nèi)外銀行業(yè)對會計風險的重視程度大大提高。本文通過對商業(yè)銀行會計結算風險研究分析，從而提出有利于我國商業(yè)銀行風險防范措施及建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行 風險 會計結算風險

商業(yè)銀行結算風險與銀行其他風險相比具有復雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點，其風險形成是多方面的。會計結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。銀行會計結算存在風險隱患是因為制度不健全、重視程度不夠、技術水平不到位等造成社會上不法分子和個別會計人員有機可乘。研究分析銀行會計結算風險成因，為制定防范風險措施夯實基礎。

一、商業(yè)銀行會計結算風險的具體表現(xiàn)及成因

銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會發(fā)生會計風險。外部風險主要表現(xiàn)在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失；內(nèi)部風險由會計主體主觀和客觀因素引發(fā)。銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。

清算風險

清算風險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風險。一些商業(yè)銀行在資金管理、業(yè)務開展、人員調(diào)配、財務核算等方面沒有進行有效的管理與培訓，一些銀行工作人員工作責任度不夠高。清算專業(yè)人員實行任職資格審查制度不到位。一些商業(yè)銀行忽視支付清算人員的培訓，缺乏對會計人員政治思想教育和法制教育。這些導致了清算風險的產(chǎn)生，主要表現(xiàn)為兩大類：第一，個別行、社在同城結算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴所產(chǎn)生的風險；第二，商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結算矛盾，利用聯(lián)行體系的關聯(lián)性而導致的地區(qū)性支付風險。

2票據(jù)風險

結算業(yè)務是通過銀行提供各種支付結算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。只有商業(yè)銀行產(chǎn)生對票據(jù)的需求，才能完成對資金的供給，否則交易無法實現(xiàn)。票據(jù)業(yè)務崗位職責不明確，重點崗位監(jiān)督管理以及內(nèi)部檢查不嚴，對內(nèi)部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務缺乏有效監(jiān)督，甚至采取默許的態(tài)度。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付業(yè)務逐漸增加，以票據(jù)為主要支付手段的結算業(yè)務也給銀行帶來了諸多的風險。

結算操作風險

商業(yè)銀行支付結算操作風險意識淡化，政治思想工作薄弱。從銀行會計結算部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應付緊急任務，使結算業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空或漏洞，被犯罪分子伺機作案。操作監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事，導致一些支付結算案件長期隱藏。

4內(nèi)控風險

人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應付緊急任務，使業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案。監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。

5經(jīng)營風險

經(jīng)營風險是指銀行由于經(jīng)營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風險。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。銀行自我約束機制和內(nèi)部控制機制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預和企業(yè)借改制之機懸空銀行債務，使銀行經(jīng)營狀況進一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴重問題，有的已發(fā)生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立。當前影響銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負債比例高、金融資產(chǎn)風險大。

二、商業(yè)銀行會計結算風險防范的措施

1、防范清算風險

首先，要牢固樹立服務大局的觀念，進一步增強責任感和使命感。商業(yè)銀行支付清算系統(tǒng)是全社會資金運行的大動脈，支付清算系統(tǒng)的全體干部職工使命光榮、任務艱巨，必須從服務經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和提升國際競爭力的高度來認識我們的職責；其次，要牢固樹立安全意識，切實防范支付清算系統(tǒng)風險。清算總中心及各地清算中心業(yè)務運行系統(tǒng)的安全及其信息安全對金融穩(wěn)定、市場發(fā)展、社會和諧影響巨大。要高度重視備份系統(tǒng)建設，參照國際先進水平，從可行性、實用性和先進性上通盤考慮加強應急管理工作，提高應急處理能力；最后，要加強支付清算的人才隊伍建設，圍繞市場參與者的需求和支付清算技術國際發(fā)展動態(tài)，積極開展各項業(yè)務培訓，不斷提高員工隊伍的整體素質(zhì)，為支付清算系統(tǒng)的發(fā)展提供更有力的人才保障。

2、防范票據(jù)風險

首先，防范票據(jù)承兌業(yè)務風險。認真審查承兌的票據(jù)，審查其有無真實商品交易和勞務供應關系，有無按規(guī)定收取一定的保證金和手續(xù)費，并簽訂相應的保證合同。對承兌申請人進行資格審查，嚴格界定保證人的信用等級，對客戶經(jīng)營狀況實時監(jiān)控，要求客戶出具承諾書和授權委托書；其次，防范票據(jù)結算的詐騙犯罪行為；最后，加強對柜面人員的風險防范教育和票據(jù)防偽工藝、防偽知識的培訓，建立銀企聯(lián)防制度，對大額款項的支付，主動與客戶溝通、確認，建立審核責任制，固定專人審核票據(jù)，實行票據(jù)防偽暗記審核程序化，研究票據(jù)結算詐騙犯罪的易發(fā)環(huán)節(jié)，分析、掌握票據(jù)結算詐騙犯罪的特點、手段和趨勢；防范其他票據(jù)業(yè)務風險。

3、防范結算操作風險

銀行應按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋三個系統(tǒng)相互制衡的原則進行會計結算操作風險管理和內(nèi)部控制組織體系的設置。會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應當分層次建立，在基層營業(yè)機構應當建立實時控制的事中監(jiān)督系統(tǒng)，在上級會計管理機構應當建立針對基層柜臺業(yè)務的事后監(jiān)督機制。銀行應變革現(xiàn)有的風險管理系統(tǒng)組織結構，增加關于會計結算操作風險方面的管理內(nèi)容。會計業(yè)務流程是銀行業(yè)務的最基礎的平臺，銀行會計結算風險必定對銀行其他業(yè)務產(chǎn)生影響，所以，風險管理部門要與相關業(yè)務部門團結協(xié)作，共同參與對會計結算操作風險的管理。

4、防范內(nèi)控風險

建立嚴密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系，會計內(nèi)控制度的建設和執(zhí)行情況是一個持續(xù)改進的過程，在這個過程中，銀行內(nèi)控制度評價發(fā)揮著重要的作用。會計結算風險存在根源在自身體系的不健全，完善銀行會計內(nèi)部控制體系成為會計結算風險防范重要的舉措。首先，明確會計主管風險管理責任；其次，加強會計結算內(nèi)部控制建設；再次，完善會計結算監(jiān)察糾錯機制；最后，發(fā)揮內(nèi)部審計的風險防控作用。

5、防范經(jīng)營風險

要適應商業(yè)銀行股權結構變化，逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構；在風險管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現(xiàn)管理過程的扁平化；完善銀行決策體系，建立合理分工、上下結合、互相協(xié)調(diào)、職責分明的經(jīng)營決策體系。越是高層的經(jīng)營管理行為應力求擺脫對日常經(jīng)營活動和例行公事的處理，而集中主要精力研究重大經(jīng)營戰(zhàn)略決策；加強銀行經(jīng)營決策的責任制，任何重大的經(jīng)營措施都要經(jīng)過嚴格的審批程序，防止個人或者少數(shù)人任意決定經(jīng)營決策。

防范銀行會計風險是銀行業(yè)面臨的一項挑戰(zhàn)性工作，而完善內(nèi)控制度、防范金融風險是商業(yè)銀行一項復雜和漫長的工作。需要根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化而改變工作方法，需要在實踐中不斷探索和創(chuàng)新。只有不斷探索抵御商業(yè)銀行會計風險的辦法，才能更有效地防范和化解金融風險，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。

第三篇：淺析商業(yè)銀行操作風險

人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點理工類畢業(yè)設計（論文）

安徽廣播電視大學

畢業(yè)設計(論文)

分校名稱 分校 教學點名稱 分校 年級名稱 2010春 專業(yè)名稱 金融專業(yè)

課題名稱 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險

學生姓名 指導教師

2012年 5 月 25 日 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險管理

提 綱

一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點及其表現(xiàn)形式

（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點

（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的表現(xiàn)形式

二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險成因分析

（一）人員問題

（二）制度問題

（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務流程和風險管理手段亟待更新

三、防范對策及有效措施

（一）以人為本，從源頭抓管理

（二）建立健全管理機制全面落實柜面業(yè)務操作風險管理責任制

（三）加快業(yè)務流程再造，創(chuàng)新操作風險防范手段淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險管理

內(nèi)容提要：操作風險，尤其是柜面操作風險是目前商業(yè)銀行最主要的風險之一，如何化解和防范商業(yè)銀行柜面操作風險，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要課題。本文立足于商業(yè)銀行柜面業(yè)務的風險管理，對目前商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理存在的問題及影響因素進行深入分析，繼而提出提升商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理的有效措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作風險；防范措施

商業(yè)銀行柜面業(yè)務業(yè)務操作風險是指在銀行前臺柜面業(yè)務中因人員、系統(tǒng)、流程及外部事件等因素導致銀行或客戶的資金遭受損失的可能性。柜面業(yè)務操作風險作為操作風險重要的組成部分，越來越成為商業(yè)銀行股改上市后不容回避的問題。多年來，商業(yè)銀行柜面業(yè)務一直是商業(yè)銀行經(jīng)營和管理工作的重要組成部分，它不僅向客戶提供資產(chǎn)，負債和中間業(yè)務和產(chǎn)品服務。更是銀行聯(lián)系客戶的重要渠道和紐帶之一。雖然說近幾年來商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務取得了長足的進步，對電子服務渠道的拓展有了很大的進展，也分流了部分客戶，但由于客戶層次分布參差不齊，銀行大部分經(jīng)營活動還是通過柜面操作來完成。本人也一直從事銀行柜面業(yè)務工作，也深切體會到柜面業(yè)務是商業(yè)銀行最基礎也是最重要的業(yè)務之一，也是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重中之重。巴塞爾新資本協(xié)議將操作風險正式定義為：操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失的風險，英國銀行家協(xié)會最早給出了操作風險的定義，他們認為：操作風險與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它是由技術缺陷或系統(tǒng)崩潰引起的。以上兩種種觀點都是從內(nèi)部和外部兩種因素出發(fā)，強調(diào)銀行的經(jīng)營活動與人、流程、事件之間的互動關系。而我們說的柜面操作風險是指一種狹義的風險，是指僅存在于商業(yè)銀行運營部門，并將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引發(fā)潛在損失的風險。

一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點及其表現(xiàn)形式

（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點：

一是多樣性，形成商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險的因素是多種多樣的，有的是內(nèi)部管理機制的不健全造成的，也有是操作人員風險意識淡薄造成的，還有是內(nèi)外勾結作案，呈現(xiàn)出多樣化的特征。這也給商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險的管理和防范提出了很嚴峻的挑戰(zhàn)。

二是破壞性，由于商業(yè)銀行柜面業(yè)務涉及種類多樣，覆蓋面廣，近年來，因銀行柜面業(yè)務風險引發(fā)的案件層出不窮，給社會，金融機構，客戶以及銀行工作人員帶來了一定程度的損失和負面影響。

三是隱蔽性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務種類多樣，業(yè)務量大，柜面業(yè)務操作人員也是最多。因此風險無處不在，帳戶開銷戶，現(xiàn)金支取，支付結算業(yè)務清算等等，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會 3 埋下潛在風險的種子，如果管理人員事后監(jiān)督跟進不到位，等到風險發(fā)生后果就不堪設想了。

四是人為性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險是狹義的操作風險，僅存在于商業(yè)銀行的運營部門，主要由于銀行管理體制不健全，相關制度執(zhí)行不力，或是柜員人為操作失誤引起的，都是人為因素造成的。

（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的表現(xiàn)形式：

一是操作失誤型：是指員工在業(yè)務的操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中由于責任心不強專業(yè)技術不過關或是偶然失誤等因素導致的前臺業(yè)務操作風險事件。這類風險能夠通過事中事后控制得到糾正

二是主觀違規(guī)型：是指員工在熟知流程和制度相關規(guī)定的前提下，隨意簡化操作流程的違規(guī)行為，還有業(yè)務辦理過程中為規(guī)避沖帳抹帳等交易，而故意以反交易而取代的違規(guī)行為，還有在業(yè)務處理過程中，因制度與服務的矛盾無法解決時而采取的違規(guī)做法等。

三是內(nèi)部欺詐型：是指由于員工因為道德缺失，自身需要得不到滿足，受其思想狀況，道德修養(yǎng)，價值取向的影響，放棄有關法規(guī)制度，職業(yè)道德，來滿足自己需要。如前幾年發(fā)生的數(shù)起管庫員監(jiān)守自盜的案件。這類風險性質(zhì)惡劣，影響力大，危害性強，損失金額大。四是外部欺詐型：是指員工在辦理業(yè)務過程中，被客戶以欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風險。如由于把關不嚴對客戶提供的證件資料審核不嚴，造成虛假開戶而引發(fā)的案件。又如近幾年出現(xiàn)的假承兌匯票，假存單等。欺詐是我國商業(yè)銀行最突出的前臺業(yè)務操作風險，如果審核把關不嚴，給銀行造成的損失也是巨大的。

二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險成因分析

（一）人員問題

1、柜面操作人員的思想管理弱化，鑒別風險意識與抵抗風險能力不足，商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作的主體是銀行柜員。銀行柜員的鑒別風險意識與抵抗風險的能力直接影響著柜 面風險的發(fā)生概率?？傮w來說，柜員的鑒別風險意識和抵抗風險能力主要集中在對業(yè)務操作過程的整體把握，而或多或少忽略業(yè)務自身的要求 和特點。打個比方，柜員在辦理客戶掛失業(yè)務時，關注的是客戶掛失身份是否真實、掛失條件是否具備等 因素，很少考慮掛失原因是否合理或掛失處理結果是否符合常規(guī)。殊不知，一些 違反常規(guī)的業(yè)務往往存在著巨大的風險隱患。柜員對柜面業(yè)務的風險意識、風險態(tài)度、風險能力及所采取 的手段都直接影響到業(yè)務的最終成效。另外，在一些柜面業(yè)務的具體操作過程中，許多柜員往往明知相關的制度規(guī)定，而實際操作卻背道而馳：虛假交易時有發(fā)生；對資金長款、短款進行違規(guī) 處理；空白重要憑證領用及簽發(fā)簡約操作等等。產(chǎn)生如此現(xiàn)象的根本原因在于:（1）銀行對員工的柜面業(yè)務風險識別和防范的相關教育和學習還很蒼白，沒有把風險的危害性宣傳到位，致使許多 員工對柜面風險的認識只停留在表面，更談不上能力的提高了;(2)銀行關于柜面風險的獎懲管理制度還沒 有真正落實，造成執(zhí)行制度與否一個樣，不能很好地調(diào)動員工規(guī)避風險操作的積極性和主動性;(3)在銀行 追求效益的利益驅(qū)動下，銀行柜員每天都處于高壓的勞動強度和繁瑣的柜面操作流程中，其鑒別風險意識 和抵抗風險能力已殘留得弱不禁風。

2、監(jiān)管等重要崗位人員工作責任心不強，監(jiān)督制約不到位，會計工作管理具有程序化，4 制度化的特點，會計核算和業(yè)務處理必須嚴格遵照有關規(guī)章制度來執(zhí)行，由于目前管理上人少、量大、主管人員精力有限，部分基層行業(yè)務主管對業(yè)務不熟悉，業(yè)務素質(zhì)和能力跟不上快速發(fā)展的業(yè)務需求，同時對風險的嚴重性認識不足，對哪些環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)操作風險很少考慮，沒有從防范風險的高度正確認識嚴格遵守規(guī)章制度的重要性：個別網(wǎng)點會計主管履職不履責，對柜員的違規(guī)操作未及時糾正，必然會出現(xiàn)監(jiān)管缺位。履職流于形式行為，部分網(wǎng)點負責人對本崗位的會計管理內(nèi)控工作重視不夠，錯誤地認為內(nèi)控監(jiān)管是會計主管的事，忽視其對內(nèi)控管理工作負總業(yè)務責的職責。對柜員缺乏足夠的合規(guī)文化教育和制度學習。同時作為“第二道防線”的監(jiān)管部門，業(yè)務監(jiān)管的深度和廣度不夠，檢查不深入，不細致。各監(jiān)管層在具體監(jiān)管工作中由于警惕性不高，導致犯罪分子作案空間很大。容易產(chǎn)生會計部位風險。

3、會計人員的數(shù)量素質(zhì)與業(yè)務的快速發(fā)展不相適應。由于各種原因，部分基層行對會計崗位的投入較少，使得會計崗位人員相當緊湊甚至不足，這一現(xiàn)象在處于會計管理末稍的分理處表現(xiàn)尤為突出，使得相互制約，相互監(jiān)督的內(nèi)控制度難以執(zhí)行。會計人員素質(zhì)業(yè)務不高，業(yè)務知識和技能匱乏，也是導致會計部位風險加大的另一重要原因，由于會計工作的政策性強，隨著新業(yè)務的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合素質(zhì)要求越來越高，要求柜員必須熟悉相關制度并及時補充熟悉新制度。而長期以來 沿用的師傅教徒弟的方式使柜員缺乏主動學習意識，師傅們一些錯誤做法被當作正確經(jīng)驗傳承下來。導致盲目操作，無形中加大了柜面業(yè)務風險。

（二）制度問題

1、制度建設相對滯后和分散，柜面操作潛伏著風險，健全的制度是規(guī)范、保障和促進銀行業(yè)務健康發(fā)展的前提，制度不健全會直接形成內(nèi)控管理上的真空，加大銀行業(yè)務經(jīng)營的風險。原則上新業(yè)務的開辦必須有相應的會計制度來保證，但往往在新業(yè)務的開辦過程中，由于對其認識不足，在制度制訂時很難考慮周全，使得一些新業(yè)務在試辦過程中面監(jiān)著較大的風險。比如在業(yè)務品種，經(jīng)營機制，管理模式發(fā)生變化的情況下，制度建設跟進不夠，制度不銜接，不配套，責任歸屬不明確，一些環(huán)節(jié)存在管理空白或風險敞口，有新的系統(tǒng)和新業(yè)務上線，但制度和管理辦法還沒出臺，新產(chǎn)品開發(fā)和風險控制出現(xiàn)“斷層?！?/p>

原有的業(yè)務制度存在過散，制度與系統(tǒng)流程未能有效控制的問題，由于柜面業(yè)務品種的不斷增加，新業(yè)務的普及，但其相應的規(guī)章制度分散在各類業(yè)務條線的管理辦法，操作規(guī)程和核算制度中，制度過多過散，查找困難，柜員學習這類制度有一定難度，在實際操作中極不規(guī)范，潛伏著巨大的風險。

2、制度執(zhí)行力不強，違章違規(guī)操作時有發(fā)生，嚴格按業(yè)務操作程序辦理每一筆業(yè)務，嚴守操作規(guī)程，嚴密核算手續(xù)，減少操作錯誤帶來的風險。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題來看，絕大多數(shù)情況下不是沒有相關制度，而是因為操作中有章不循，有令不行，有禁不止的現(xiàn)象較為普遍。未按關業(yè)務的管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務，基本制度執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效執(zhí)行所致。

3、部門相互制約管理不夠到位，且個別部門內(nèi)控工作自我控制不足。一是在當前業(yè)務大發(fā)展的形勢下，業(yè)務營銷部門多重視營銷工作，對內(nèi)控管理的深入程度以及前瞻性調(diào)查研究工作做得不夠，使得內(nèi)控管理的針對性不強。二是個別部門雖然制定了風險防范要點，但 存在著對風險環(huán)節(jié)、風險點分析不全面、不到位的問題，對內(nèi)控工作缺乏制度化、經(jīng)?；墓芾?削弱了對各管理環(huán)節(jié)的制衡作用，使得內(nèi)控管理的質(zhì)量不高，不利于對風險點和風險環(huán)節(jié)進行防范。三是個別部門抓系統(tǒng)風險防范的意識不到位，職能發(fā)揮的不充分，認為直接管理的工作才是風險防范的部位和內(nèi)容，更為嚴重的是不明確本部門自身內(nèi)控管理的邊界，專業(yè)部門條線風險管控的職責不清晰。對于業(yè)務有直接關聯(lián)的部門，雖然業(yè)務有很大的關聯(lián)性，但分析的風險部位和風險點僅僅立足于本部門的工作范圍，未將業(yè)務整體的風險分析和防控到位。

（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務流程和風險管理手段亟待更新

銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務流程存在的問題，銀行柜面業(yè)務流程是由一系列按照一定順序進行的活動和組合，以客戶信息與銀行內(nèi)部資源信息為加工對象。在一個完整的業(yè)務流程中，同時包括有內(nèi)部或外部客戶，共同構成了自始至終的一個完整的為客戶提供某種或幾種金融服務的功能。流程的運作需要人員、數(shù)據(jù)、技術資源和信息系統(tǒng)的合理組合為平臺。與國際先進銀行比較，我國商業(yè)銀行柜面業(yè)務流程存在的問題主要有：

1、種類繁多。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的柜面業(yè)務流程基本按照產(chǎn)品來制定的，種類極其繁多，如存款類、貸款類、代理類、銀行卡類、外匯類、電子銀行類等，從而帶來柜面培訓難、系統(tǒng)設計難、客戶服務支持難的局面。

2、環(huán)節(jié)繁瑣。在系統(tǒng)操作設計方面，人性化不夠，如可以在一個交易完成的業(yè)務分為多個交易；需要重復輸入的要素沒有記憶功能；各系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)自動接口，仍需手工處理等。

3、授權控制不科學?；陲L險考慮，在業(yè)務系統(tǒng)中設置了復核或授權，系統(tǒng)通過授權復核實現(xiàn)了風險由“人控”到“機控”的跨越，但也帶來了一些消極影響。在授權方面，尤其是對于一些風險較小的業(yè)務和交易，受授權復核的限制，一方面柜員排隊等待授權，造成柜面交易速度較慢，效率較低，客戶耗時較長；另一方面日常業(yè)務授權過多，容易造成授權流于形式，不利于風險的控制。

4、風險管理手段落后。一是風險內(nèi)控檢查仍側重于單純檢查監(jiān)督、時點檢查等查錯糾弊的檢查，缺乏清晰的對各項經(jīng)營活動事前、事中、事后的流程監(jiān)督、系統(tǒng)監(jiān)督路徑和機制，內(nèi)控管理各項職能還沒有滲透到全行各項業(yè)務的全過程。二是管理方式不科學。目前，商業(yè)銀行在內(nèi)控管理上仍主要依靠各級管理人員的經(jīng)驗、直覺和員工的自律，內(nèi)控管理方式落后，基本上還停留在行政管理、手工操作上，在風險的識別、評估和控制等各個環(huán)節(jié)上還不能做到定量分析，對風險的管理大多以事后補救為主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。

三、探究商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理的有效措施

（一）以人為本，從源頭抓管理。加強操作風險文化建設，堅持以人為本，建設內(nèi)部風險控制文化。要強化操作風險意識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。同時，發(fā)揮員工在操作風險管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議；建構充滿活力的機制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風險管理所要實現(xiàn)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心；加強對風險管 6 理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調(diào)動員工加強風險管理的積極性和主動性。

加強風險意識教育。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)及工作技能的培訓，使其自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機；把學習教育同創(chuàng)建學習型銀行、爭做知識型員工緊密結合起來，通過制度、培訓、交流相結合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；抓好整肅行風行紀和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風、經(jīng)營作風和工作作風方面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（二）建立健全管理機制全面落實柜面業(yè)務操作風險管理責任制。

要通過層層簽訂防范操作風險責任合同，使柜面業(yè)務風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負總責，分管領導直接負責，相關部門各司其職、各負其責，一線員工積極參與的大防范工作格局。(2)要真正落實問責制。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務操作風險中的權力與責任，并進行責任公示。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人的責任，并相應追究檢查部門。、審計部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責任。

1、完善柜面業(yè)務操作風險內(nèi)部控制制度建設。建立必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關系的制度。明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一業(yè)務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，務求覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)和風險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。對于重要活動應實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面使用的產(chǎn)品、流程、計算機系統(tǒng)的設計過程和業(yè)務組織結構應建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設計、采購、安全和使用實施控制，以確保柜面業(yè)務處理的正確性。建立并保持柜面業(yè)務應急預案和程序，確保業(yè)務持續(xù)開展，包括崗位責任制度、授權審批制度、業(yè)務操作制度、責任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。

2、規(guī)范業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴密完整的分級授權體系，對不同重要程度的業(yè)務進行不同層次的業(yè)務授權。在內(nèi)控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個層次和各個方面。在內(nèi)控崗位管理上，加強內(nèi)部崗位責任制，力求崗位目標實施量化考核，重要崗位盡量單設，各崗位和部門相對獨立，達到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應共同參與對操作風險的管理。柜面新業(yè)務、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點的基礎上，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程，以有效評估和防范在新業(yè)務和新產(chǎn)品上形成的操作風險。

3、加強崗位職責和業(yè)務權限的制約、制衡。要建立強化相互制約的柜面業(yè)務崗位職責，加強授權、分權管理，通過科學合理地分配責權利，不相容崗位的業(yè)務人員崗位職責必須分離。要進一步強化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務的事中授權管理，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務授權的權威性，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權、管理、培訓、考核等措施，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理 在營業(yè)網(wǎng)點的堵關把口的作用，防范經(jīng)濟案件事故的發(fā)生。

4、柜面業(yè)務操作風險監(jiān)控體系。建立科學有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對違章違規(guī)行為進行嚴肅處罰，也要進一步落實和強化監(jiān)督崗位責任制。(1)重視日常監(jiān)管檢查。加強規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務管理等重要部門、重要人員和柜面業(yè)務風險點的監(jiān)督檢查力度，構筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，定期或不定期組織開展專項檢查；在支行范圍內(nèi)，總會計、檢查員要強化監(jiān)管職能，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務風險的主要防線作用。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進過程。檢查監(jiān)督是對是否符合要求進行發(fā)現(xiàn)，要建立和完善機制，實施有效的糾正和預防措施，建立一個持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務操作風險改進過程由責任單位或責任人對現(xiàn)有問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風險管理不符合項；由責任單位或責任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。由合規(guī)性審計向合規(guī)性審計與風險性審計并重轉(zhuǎn)變，突出風險性審計。國有商業(yè)銀行審計部門要及時監(jiān)測、評價各分行及各業(yè)務部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務風險狀況，分析造成風險的因素，提出控制風險的對策。

（三）加快業(yè)務流程再造，創(chuàng)新操作風險防范手段

1、推進柜面業(yè)務流程再造，大力實施柜面業(yè)務分流,降低柜面工作負荷。按照“流程銀行”的要求,重構運營組織體系，樹立科學的操作風險管理理念,促進柜臺業(yè)務流程再造。在業(yè)務流程再造中,綜合考慮風險控制成本、服務效率等因素,有重點、分層次抓好主要風險點管理,在風險承受范圍內(nèi)集中精力將主要風險點管住管好,簡化對頻繁、小額柜面業(yè)務的控制環(huán)節(jié)。在授權額度確定、滯后復核、分類對賬、預警參數(shù)設置、庫房小額現(xiàn)金檢查等方面應突出主要風險的控制,而不應面面俱到。網(wǎng)點轉(zhuǎn)型后會計主管在操作風險控制中應更加專業(yè)化,具有更高的獨立性,對派駐機構的內(nèi)控管理、業(yè)務指導負責,不得與業(yè)務經(jīng)營指標掛鉤。

2、建立業(yè)務核算或柜面業(yè)務預警監(jiān)控系統(tǒng)。根據(jù)當前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務的風險點，利用先進的計算機技術，從綜合業(yè)務系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進行分析并預警，由各行總會計、檢查員、監(jiān)督中心負責落實并抓整改。

3.加強對柜面的防弊防案防詐騙科技手段的建設。營業(yè)網(wǎng)點是國有商業(yè)銀行各項業(yè)務開展、服務客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務是營業(yè)網(wǎng)點的主要業(yè)務，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項業(yè)務，同時，也要認真應對假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點鈔機、清分機、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗證系統(tǒng)，加強對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。

4.實行營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)經(jīng)理事中監(jiān)控制度。營業(yè)網(wǎng)點建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權職責，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。

2010春金融傅麗霞

2012.4.20 8 參考文獻：

[1]肖建霞.基層商業(yè)銀行柜面操作風險分析[J].金融縱橫,2010(1).[2]姜海麗.現(xiàn)代商業(yè)銀行流程再造的探討[J].經(jīng)濟師,2010(4).[3]杜世清.商業(yè)銀行操作風險管理實務[M].西南財經(jīng)大學出版社，2010.9

第四篇：商業(yè)銀行操作風險管理探討

商業(yè)銀行操作風險管理探

討

摘要近年來隨著經(jīng)濟的發(fā)展和金融開放步伐的加快我國商業(yè)銀行發(fā)展取得長足進步但由于我國商業(yè)銀行全面風險管理體系建設相對滯后風險防范長效機制尚未全面建立特別是在操作風險管理上存在的問題依然較為突出本文從分析我國商業(yè)銀行操作風險管理現(xiàn)狀入手就如何加強操作風險管理提出了初步思考

關鍵詞商業(yè)銀行；操作風險；現(xiàn)狀；對策

一、商業(yè)銀行操作風險的涵義及基本分類

巴塞爾銀行委員會對操作風險的定義為由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤或外部事件造成直接或間接損失的風險一般而言目前對操作風險的分類有兩種方法第一

種將操作風險簡單的分為人員因素引起的操作風險、流程因素引起的操作風險、系統(tǒng)因素引起的操作風險和外部事件引起的操作風險四類第二種分類方法將操作風險較詳細的分為七類包括內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇員活動和工作場所的安全問題；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務活動的安全問題；銀行維系經(jīng)營的實物資產(chǎn)損壞；業(yè)務中斷和系統(tǒng)錯誤；行政、交付和過程管理等

二、國內(nèi)商業(yè)銀行操作風險管理現(xiàn)狀

近年來隨著外部監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行風險管理意識的增強國內(nèi)商業(yè)銀行操作風險管理制度逐步健全、制度執(zhí)行力得到加強操作風險管理水平有了較大提升主要表現(xiàn)一是內(nèi)控組織體系初步形成各商業(yè)銀行基本建立了由基層機構、業(yè)務主管部門、再監(jiān)督部門共同組成的內(nèi)控組織機構體系二是內(nèi)控制度建設得到加強各商業(yè)銀行按照建設現(xiàn)代商業(yè)銀行要求加大了制度建設的力度對相關制度辦法進行了清理和完善細化了業(yè)務操作辦法增強了規(guī)章制度的有效性和權威

性三是內(nèi)控制度執(zhí)行力逐步增強各商業(yè)銀行在抓好制度建設的基礎上積極培育合規(guī)文化加強員工思想教育增強了員工自我約束意識和風險防范意識四是強化了審計、監(jiān)察部門的再監(jiān)督職能各商業(yè)銀行普遍開展了內(nèi)部控制綜合評價工作定期檢查、評價各分支行內(nèi)控體系的建立健全程度和抵御風險的能力尋找薄弱環(huán)節(jié)提出整改措施內(nèi)部審計部門加大了現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計力度監(jiān)察部門加大了執(zhí)法監(jiān)察和違規(guī)處罰力度五是加大了內(nèi)控建設投入物防和技防水平得到提高各商業(yè)銀行在業(yè)務快速發(fā)展、盈利能力增強的同時加大了對營業(yè)網(wǎng)點的內(nèi)控投入提高了商業(yè)銀行操作風險防范能力

但應該清醒地認識到隨著商業(yè)銀行新業(yè)務的快速發(fā)展新科技的廣泛運用加之商業(yè)銀行改革力度加大操作風險的表現(xiàn)方式更為多樣化操作風險控制的難度加大操作風險管理面臨的任務依然艱巨

1.部分行對操作風險管理缺乏系統(tǒng)、全面的認識部分員工對操作風險的認識存在誤區(qū)片面認為操作風險就是人員因素引起的操作性風險對操作風險缺乏整體認識和把握導致操作風險管理上存在“四輕四重”現(xiàn)象即重事后管理、輕事前防范往往看重對已發(fā)生的風險采取事后的查處、補救措施而對事前的防范和事中的控制措施關注較少；重個案查處

輕全面分析從而造成同類案件多次發(fā)生；重基層操作人員管理輕高層管理人員管理特別是一些基層經(jīng)營機構對操作風險管理面臨的形勢及危害性認識不足存在重業(yè)務經(jīng)營、輕內(nèi)控管理的思想更有甚者為了所謂的發(fā)展業(yè)務明知不可為而為之搞政策變通有章不循甚至違章操作一些基層行對各類問題的責任人處理不到位“重檢查輕處理”沒能起到應有的警示和震懾作用

2.缺乏對操作風險的戰(zhàn)略規(guī)劃和系統(tǒng)管理操作風險涉及面廣必須統(tǒng)籌規(guī)劃各相關部門應明確各自職責并加強協(xié)調(diào)配合但目前部分商業(yè)銀行將不同類型的操作風險歸由不同部門負責沒有一個協(xié)調(diào)部門缺乏統(tǒng)一的操作風險管理戰(zhàn)略高層管理者無法清楚地了解銀行面臨的操作風險整體狀況在操作風險的管理手段上過于信賴內(nèi)部審計忽視外部審計的力量內(nèi)部管理制度建設滯后執(zhí)行不力電子化手段在操作風險管理中的適用水平較低

3.內(nèi)控機制不健全制度落實不到位內(nèi)控制度不適應新業(yè)務發(fā)展的需要如綜合業(yè)務系統(tǒng)推廣應用后相關內(nèi)控制度建設不夠完備有時出現(xiàn)內(nèi)控滯后或內(nèi)控“真空”以致高科技作案時有發(fā)生制度執(zhí)行意識淡薄一些制度沒有真正得到貫徹落實違章操作問題依然比較突出

4.內(nèi)控崗位設臵不能適應風險防范的要求近年來幾家大型商業(yè)銀行加大了撤點減員力度部分基層行在撤點減員過程中缺乏整體規(guī)劃導致一些營業(yè)網(wǎng)點人員緊張在崗位設臵和人員配備上很難達到內(nèi)控要求隨著網(wǎng)點經(jīng)營業(yè)務品種的增加網(wǎng)點機構風險控制點相應增加無論是人員數(shù)量還是員工素質(zhì)都與業(yè)務發(fā)展不相適應在少數(shù)網(wǎng)點仍存在一人多崗、一人多卡、主任混崗等內(nèi)控制度難以落實的現(xiàn)象干部交流、員工輪崗以及強行休假制度得不到很好的落實存在操作風險的隱患銀行內(nèi)部業(yè)務管理人員的管理水平與業(yè)務管理的規(guī)范要求存在一定差距影響、減弱內(nèi)控實施的有效性

5.合規(guī)文化建設滯后受歷史因素影響部分商業(yè)銀行歷史包袱較重管理基礎還比較薄弱部分商業(yè)銀行網(wǎng)點較多且比較分散分布城鄉(xiāng)鏈條長管理難度大隨著各項改革的深入許多員工思想上呈現(xiàn)出矛盾性、多元性的特點給內(nèi)控建設提出了新的挑戰(zhàn)同時我國四大國有商業(yè)銀行都是由計劃經(jīng)濟時期的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)變過來現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念、管理手段尚在形成之中部分干部員工的合規(guī)管理、依法經(jīng)營意識還有待加強自覺維護制度、遵守制度的合規(guī)文化氛圍還沒有廣泛形成

三、對加強商業(yè)銀行操作風險管理的幾點思考

穩(wěn)健經(jīng)營、控制風險是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎加強操作風險管理是商業(yè)銀行全面風險管理的重要內(nèi)容商業(yè)銀行在操作風險管理中應堅持“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作、遵守制度、違規(guī)問責、綜合治理、標本兼治”的原則所謂“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作”是指業(yè)務的發(fā)展必須首先考慮內(nèi)控管理及風險控制的要求業(yè)務操作必須堅持誠實守信、合規(guī)合法；所謂“遵守制度、違規(guī)問責”是指在操作風險管理中必須做到崗位明確、職責清晰、執(zhí)行堅決對違規(guī)操作行為應實行嚴格的責任追究；所謂“綜合治理、標本兼治”是指操作風險管理工作涉及的相關部門要各司其職、密切配合在解決問題的同時既要針對具體問題對癥下藥也要研究治本之策

(一)強化操作風險管理意識國內(nèi)商業(yè)銀行應借鑒國際經(jīng)驗逐步建立起一套較完善的操作風險管理體系這個體系應覆蓋操作風險的識別、評估、監(jiān)測、控制及報告等程序和環(huán)節(jié)并在此基礎上建立起操作風險管理的戰(zhàn)略、政策和基本目標要通過一定程序定期監(jiān)測操作風險的狀況及時報告有關

信息敏感地反映操作風險的變動以此形成有效的風險預警決策支持機制要注重技術創(chuàng)新積極推進操作風險管理工具的開發(fā)和運用要進一步建立有效的內(nèi)部信息交流制度和報告制度商業(yè)銀行除了定期召開風險管理委員會例會外還應要求各專業(yè)部門將檢查的范圍及所發(fā)現(xiàn)的問題及時報送風險管理委員會以便統(tǒng)一領導全行的風險防范管理另外應對信息交流和報告制度建立相應的規(guī)章制度避免內(nèi)部各管理部門從自身利益出發(fā)隱瞞不報或是對該項工作不加重視而引發(fā)操作風險(二)提升操作風險管理層次操作風險管理是相當復雜的系統(tǒng)工程強化操作風險管理應合理規(guī)劃、逐步推進根據(jù)西方商業(yè)銀行操作風險管理的實踐有關專家分析認為目前各國商業(yè)銀行分別處于操作風險管理的五個不同發(fā)展階段上分別是傳統(tǒng)管理—認識—監(jiān)控—量化—整合各個階段的特征是傳統(tǒng)管理階段強調(diào)內(nèi)部控制、同部審計分離風險控制項目認識階段設臵操作風險管理人職位和操作風險管理組織機構充分認識并定義操作風險制定風險管理政策監(jiān)控階段制定操作風險管理的目標和統(tǒng)一的監(jiān)控指標進行風險限額控制和風險臨界指標分析對業(yè)務流程進行風險監(jiān)控分析和風險管理報告加強員工風險管理培訓量化階段建立完善的風險損失數(shù)據(jù)庫制定量化管理目標進行風險預測分析和警戒指標設臵建立以風險為基礎的資本配臵模型整合階段建立系統(tǒng)化的風險度量和管理工具建立風險指標和損失之間的相關性模型跨部門的風險分析以及

基于風險分析和資本實力考慮的保險策略從我國商業(yè)銀行當前操作風險管理的特征來看有的尚處于傳統(tǒng)管理階段部分商業(yè)銀行操作風險管理層次有所提升但與量化、整合階段的要求還有較大差距因此我國商業(yè)銀行操作風險管理的重點是在做實操作風險管理基礎、做好傳統(tǒng)管理階段各項工作的基礎上逐步提升操作風險管理層次

(三)健全完善內(nèi)控制度一是嚴格按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對現(xiàn)有的各項規(guī)章制度進行整理并借鑒國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設的成功經(jīng)驗統(tǒng)一制定若干管理制度和操作規(guī)程在制度的制定上要強化統(tǒng)一性為此首先應統(tǒng)一制度的出臺避免政出多門互相打架銀行的各項規(guī)章制度有很多種并且不斷更新具體操作的員工不易全部掌握而且一項業(yè)務受多個制度約束員工很容易在操作時顧此失彼這也是在制度制定時應著重考慮并解決的問題即制度制定時應將復雜的問題簡單化易于操作和執(zhí)行在開發(fā)推廣新業(yè)務產(chǎn)品的過程中相應管理制度必須同步落實徹底扭轉(zhuǎn)“先發(fā)展后規(guī)范”的做法二是在清理完善的同時狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機制加大內(nèi)控管理在各級經(jīng)營單位業(yè)績考評中的力度進一步強化制度執(zhí)行的嚴肅性三是對各類規(guī)章制度要進行定期的清理集中匯編印發(fā)給每一位員工還可將制度細化為員工手冊或崗位手冊或采取表格化的方式將經(jīng)辦業(yè)務種類和應

當審核的條件采取的步驟和需注意的事項分別列示方便員工掌握和執(zhí)行給員工提供一個學習規(guī)章制度的平臺并通過制度學習考試等形式強化學習制度的意識以提高員工掌握制度、執(zhí)行制度的能力和水平

(四)強化計算機系統(tǒng)控制各項業(yè)務的計算機應用系統(tǒng)不僅是一個數(shù)據(jù)平臺和操作平臺更應當是一個管理平臺和控制平臺要加強各項業(yè)務計算機系統(tǒng)的風險控制一方面對計算機系統(tǒng)的立項、設計、開發(fā)、調(diào)試、運行、維修等全部過程實行嚴格管理確保計算機系統(tǒng)不留下操作風險隱患另一方面業(yè)務經(jīng)營管理中的各項制度約束應在相應的計算機應用系統(tǒng)中得以體現(xiàn)并得到“固化”達到通過計算機系統(tǒng)有效實施管理和控制的目的因此在開發(fā)各項業(yè)務的計算機應用系統(tǒng)和對原有系統(tǒng)進行升級的過程中應不斷地將各項管理和控制制度的原則和要求在系統(tǒng)中以程序的方式加以限制盡量減少人為操作的風險如對網(wǎng)點柜員的操作權限控制嚴格根據(jù)柜員崗位制約的要求設臵交易掩碼和應用掩碼加強授權管理按規(guī)定配臵和使用柜員安全認證卡嚴禁“一人多卡”嚴禁“飛卡”授權和明碼授權嚴禁柜員辦理本人金融性業(yè)務和非金融性業(yè)務

(五)完善基層機構風險管理的方法把各要害崗位的

內(nèi)控落實和案件防范作為考核單位“一把手”和主管領導、部門負責人的重要目標同其業(yè)績考核、晉升、獎懲等直接掛鉤層層簽訂責任狀落實責任使各級領導干部與其所主管的要害部門形成“一損俱損、一榮俱榮”的局面提升案件防范能力減少操作風險的發(fā)生制定全面、規(guī)范、明確的崗位責任制明確界定各崗位的操作權限使人人認識到濫用職權是越權“怠用”職權則是失職每個銀行職員都需要承擔相應的責任同時切實做好崗位職責的修改工作及時根據(jù)文件和人員崗位的調(diào)整進行修改做到人人有章可循明確各個崗位的權、責、利薪酬較高的崗位其相應的責任也大只有具備相應能力的員工才敢去、才能去競爭這些崗位從而有效規(guī)避操作風險的發(fā)生可以建立內(nèi)控扣分制度對于高風險點的崗位應該是級別越高的相關人員扣點和處罰的程度越高以便加大管理層的責任提高其對防范風險的重視度

(六)強化審計監(jiān)督職能審計監(jiān)督是商業(yè)銀行內(nèi)控機制中不可缺少的重要內(nèi)容良好的內(nèi)部審計監(jiān)督是公司治理結構的有機組成部分是內(nèi)控制度的核心環(huán)節(jié)是實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要保證隨著我國金融體制改革的進一步深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立商業(yè)銀行的內(nèi)部審計監(jiān)督職能必須進一步強化一是要建立一個具有獨立性、超脫性、權威性的內(nèi)部審計監(jiān)督體制二是推行外部審計再審制度由商業(yè)銀行總部選擇技術

力量強、信譽良好的審計師事務所不定期地對各級行進行全面稽審充分發(fā)揮外部審計在防范銀行操作風險中的控制作用三是加強培訓不斷提高審計工作人員的素質(zhì)確保審計檢查人員的檢查水平和檢查能力不斷提高四是在強化審計監(jiān)督職能的同時強化內(nèi)部審計的指導職能指導被審計單位推進各項制度和操作規(guī)程的貫徹落實及時整改落實審計檢查中反映的問題對經(jīng)營管理提出建設性意見

(七)強力推進合規(guī)文化建設一是決策層必須依法決策各級行的高級管理人員的行為在業(yè)務經(jīng)營活動中處于支配地位決策層決策的正確與否直接影響著銀行經(jīng)營狀況的好壞所以合規(guī)管理的關鍵環(huán)節(jié)在于規(guī)范決策者的行為要求各級行決策者的行為必須合規(guī)嚴格按照上級行授權管理的規(guī)定依法合規(guī)地正確行使決策權不發(fā)生越權、變相越權行為二是傳導層必須盡職盡責各級行的中級管理人員是規(guī)章制度和決策者意志的傳導者起著紐帶和橋梁的作用對基層機構執(zhí)行規(guī)章制度起著引導、指導、監(jiān)督的作用是合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)傳導層是否盡職盡責直接影響著各項規(guī)章制度能否得到正確有效的貫徹執(zhí)行對各級行的內(nèi)部職能部門必須明確具體而有效的管理內(nèi)容和管理職責使其認真履行管理職責盡責經(jīng)營與管理不失職、不瀆職三是操作層必須按章操作直接辦理各類業(yè)務的操作人員是各項規(guī)章制度的最終執(zhí)行者規(guī)范“一線員工” 的操作行為是合規(guī)管理的關鍵環(huán)節(jié)上級行在制定各項規(guī)章制度時必須設計科學合理的操作流程使之規(guī)范化、程序化便于操作；同時要建立對操作人員的考核制度實行違規(guī)積分考核辦法并與效益工資直接掛鉤四是加強對員工的培訓和輔導提高銀行從業(yè)人員整體素質(zhì)要通過優(yōu)化結構、強化培訓、完善激勵等手段努力提高銀行從業(yè)人員的政策水平、思想覺悟和業(yè)務素質(zhì)加大對新業(yè)務、新產(chǎn)品、新制度的適應性培訓以適應業(yè)務發(fā)展的需要要全面推行銀行從業(yè)人員資格認定制度規(guī)范銀行從業(yè)人員的準入標準

第五篇：商業(yè)銀行如何防范操作風險

商業(yè)銀行如何防范操作風險

湖中分理處

董開雄

一、我國商業(yè)銀行操作風險管理存在的問題

我國商業(yè)銀行在操作風險管理理念和操作風險管理框架方面存在如下的一些問題。問題一：片面的操作風險管理理念。我國一些銀行對操作風險管理存在片面認識，體現(xiàn)在四個方面。

一是重事后管理，輕事前防范。一般來說，銀行很看重對已發(fā)生或已存在的風險采取嚴厲的事后管理處罰措施，試圖以嚴厲的處罰遏制風險的發(fā)生，而對事前防范和事中控制措施關注較少。

二是重個案查處，輕全面分析。從以往發(fā)生的案例中我們得知很多操作風險事件之間存在共同之處或密切聯(lián)系。但是，一些銀行往往“重個案查處，輕全面分析”，從而造成同類案件屢屢發(fā)生。

三是重基層操作人員管理，輕高層人員管理。我國一些商業(yè)銀行在操作風險管理上存在著根深蒂固的錯誤觀念，即重視對基層人員的管理，而輕視對高層管理人員的管理，似乎只有基層操作人員才有引發(fā)操作風險的可能。大的商業(yè)銀行都是由總行到省行到市分行再到縣級支行和分理處五個層次的管理模式，導致總行管理半徑過長以及分行和支行行長權利過大，無法對一些高層管理人員掌管的業(yè)務流程進行有效監(jiān)控；現(xiàn)實中，由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權，由其引發(fā)的操作風險特別是與外部人員進行內(nèi)外勾結，對銀行造成的危害性要遠大于基層操作人員。

問題二：操作風險管理機制不完善。

一是管理職責分散，缺乏專門的管理部門。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部門。人員因素涉及到運營管理部，個人金融部等業(yè)務部門及內(nèi)部審計等后臺部門。不同類型的操作風險由不同的部門負責，缺少協(xié)調(diào)性，這種分散的管理做法，使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法看清楚銀行面臨的操作風險整體狀況。同時分散管理還使得有些操作風險處在管理“盲區(qū)”，無人過問。

二是對銀行的業(yè)務活動缺乏足夠的風險評估。評估過程對銀行來說是一個有明確目標的過程，即風險暴露是什么，銀行如何監(jiān)測和控制風險；潛在的缺陷是什么，應在什么地方進行改善；每項行動的負責人是誰，以及如何實現(xiàn)目標。評估是一個對風險定性的過程，而我國商業(yè)銀行在這方面較為欠缺。三是內(nèi)部審計部門缺乏權威性。我國很多銀行將內(nèi)部審計部門或風險管理部門作為操作風險管理的職能部門。我國銀行的內(nèi)部審計部門或風險管理部門不直接隸屬監(jiān)事會，而是與其他部門平行設置，這就造成其權威性不夠。往往是對分支機構的稽查監(jiān)督容易，對總行層面的稽核監(jiān)督難以開展。同時，一些銀行內(nèi)部審計不足，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構風險的風險程度相適應。

二、我國商業(yè)銀行操作風險防范的對策

（一）以人為本，加強員工的教育和管理。在經(jīng)營與管理決策中，首先，高度重視隊伍建設和隊伍管理。各級管理人員要提高員工的幸福感，特別是基層員工的幸福指數(shù)，更新經(jīng)營管理理念，將操作風險管理和防范納入到銀行風險防范范圍內(nèi)。要加強員工的思想教育，培育良好的內(nèi)控文化。加強員工業(yè)務培訓，提高員工業(yè)務素質(zhì)，使員工熟練掌握業(yè)務操作流程和規(guī)章制度。銀行要把加強道德教育作為教育工作的重中之重，樹立一批吃苦耐勞、職業(yè)操守好、業(yè)績貢獻突出的正面典型，通過典型人物宣傳、巡回演講等方式引導員工積極向上。其次，內(nèi)控與法律合規(guī)部門要加強合規(guī)教育，讓員工知道什么能做，什么不能做，做了什么有什么后果。對違規(guī)事件進行分類整理，編寫案例，抓反面教材，通過違規(guī)責任人自我剖析、自我反省等方式強化對違規(guī)問題的認識，起到懲處一個、教育一片的效果。最后完善激勵分配制度，通過建立一整套細化完善的柜面業(yè)務操作風險考核評價指標體系，將其納入員工績效管理和績效分配框架，做到獎懲分明。

（二）建立和完善風險監(jiān)測工作預警預報制度。推行動態(tài)管理，建立風險防范機制，讓管理部門能在最短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，最大限度的降低和減少風險。將操作風險防范工作從事后向事前，事中轉(zhuǎn)移。不斷提高細分領域的風險監(jiān)測水平，開發(fā)出諸如信貸風險預警管理系統(tǒng)、個人貸款風險預警平臺、運營監(jiān)管系統(tǒng)等先進的預警預報系統(tǒng)，利用先進信息手段增強銀行監(jiān)測預警能力，；進一步拓寬風險監(jiān)測渠道，有條件的銀行應積極探索創(chuàng)新風險管理的方法，如可以開通手機短信舉報電話，設立專供員工舉報的電子郵箱等。

（三）強化監(jiān)督檢查，發(fā)揮“三道防線”的作用。首先，明確派駐基層營業(yè)機構風險經(jīng)理的組織體系，受派機構的一切業(yè)務經(jīng)營指標不得與派駐風險經(jīng)理經(jīng)濟利益掛鉤，充分發(fā)揮派駐風險經(jīng)理對臨柜業(yè)務操作風險的第一道防線。其次發(fā)揮職能部門的管理指導作用，完善各個部門風險經(jīng)理等級管理，持續(xù)提高風險隊伍素質(zhì)，修訂個部門風險經(jīng)理管理辦法，完善準入標準、等級序列、評定流程和考評方法，不斷提高各部門風險管理實務水平，發(fā)揮各部門風險經(jīng)理對操作風險的第二道防線作用。第三，強化審計稽核管理體制和內(nèi)控合規(guī)部門的職責，充分體現(xiàn)審計稽核部門的獨立性和權威性，從而有效發(fā)揮稽核部門的作用。進一步完善檢查目的，改進檢查方法，嚴肅檢查結果，提高整改落實的效果。風險管理部門要抓緊風險治理體系的建設，抓緊完善風險經(jīng)理隊伍建設，出臺風險經(jīng)理管理辦法，重點規(guī)范各部門風險經(jīng)理的職責和管理，加強對各部門風險自評的指導。